• مثال لحساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

نشأت الأعمال المالية في العصور القديمة. بالفعل في وثائق الثقافة الهنديةرابعا الخامس. قبل الميلاد ه. يمكنك العثور على معلومات حول المزايا الضريبيةآه، تُقدم للبحارة التجار وأصحاب القوافل وكل من استوطن أراضٍ جديدة. كان ظهور التمويل نتيجة للانتقال من اقتصاد الكفاف إلى التبادل النقدي للسلع العادية ويرتبط بتنمية الدولة واحتياجاتها من الموارد.

ظهر مصطلح "التمويل" نفسه في وقت لاحق بكثير. هناك وجهات نظر مختلفة فيما يتعلق بأصلها. يدعي بعض المؤلفين أن هذا المصطلح نشأ فيالثالث عشر - الخامس عشر قرون في المدن التجارية بإيطاليا، آخرون - أن مفهوم "التمويل" تم تقديمه للاستخدام من قبل العالم الفرنسي ج. بودين، الذي نشر في عام 1577 عمل "ستة كتب عن الجمهورية".

جوهر التمويل

لقد تغيرت فكرة التمويل كفئة اقتصادية. في البداية، تم النظر في مفهوم "التمويل" فقط فيما يتعلق بتكوين واستخدام الأموال النقدية لتلبية احتياجات الحكومة. وقد أطلق على هذه الفئة الاقتصادية فيما بعد اسم "التمويل العام"، والذي يشمل الآن التمويل الحكومي والمحلي (تمويل الحكومات المحلية).

مع تطور إنتاج السلع على نطاق واسع، تم تحسين أساليب وأساليب التعبئة والتوزيع والاستخدام. مالبين مختلف المشاركين في عملية الإنجاب.

يمكن تمثيل تطور وجهات النظر حول جوهر التمويل على النحو التالي. أما بالنسبة للتعريف، فيفسر التمويل على النحو التالي:

في النظرية الاقتصادية العالمية (الاقتصاد) كمجموعة من تدفقات القيمة المرتبطة بتوزيع واستخدام الموارد النقدية؛

في الاقتصاد السياسيكعلاقات اقتصادية في عملية إنشاء واستخدام الأموال (الأكثر شيوعًا بين الاقتصاديين الروس).

هناك فهم ضيق وموسع وواسع لمصطلح "التمويل". بالمعنى الضيق، يغطي التمويل فقط عمليات الميزانية والمالية العامة للدولة فقط.

إن الفهم الموسع للمصطلح يعني أن التمويل لا يغطي سوى جزء من العلاقات النقدية. في الأدبيات الاقتصادية الروسية، سادت وجهة النظر هذه حتى وقت قريب. لذلك، على سبيل المثال، في الفترة السوفيتيةوشملت الموارد المالية: ميزانية الدولة؛ تمويل إنتاج المواد؛ تمويل المجال غير الإنتاجي. منذ التسعينياتالعشرين الخامس. بدأ التمويل ليشمل: نظام الموازنة ( ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، ميزانيات مواضيع الاتحاد، الميزانيات المحلية)؛ أموال الدولة من خارج الميزانية ؛ قرض حكومي؛ تأمين؛ المالية للكيانات التجارية.

بالمعنى الواسع، يغطي مصطلح "التمويل" حركة جميع تدفقات القيمة، بما في ذلك التدفقات النقدية، وبالتالي يشمل التمويل: المالية العامة؛ نظام ائتمان؛ تمويل قطاعات عملية الإنجاب؛ تمويل الأسرة؛ السوق المالية الثانوية. تمويل خارجي.

وهكذا فإن كل العلاقات النقدية في المجتمع تقريباً، كل ما يتعلق بحركة الأموال، يصنف على أنه تمويل، ومفهوم “الاقتصاد النقدي للبلد” مطابق لمفهوم “المالية”.

في البلدان الأجنبية، والآن في روسيا، يُطلق على أي متخصص مرتبط بالمال اسم الممول، تمامًا كما يُطلق على كل الأموال، بما في ذلك دخل المواطنين، اسم التمويل.

وينعكس هذا الفهم للتمويل في القواميس الأجنبية الحديثة:تمويل – فن أو وظيفة أو مهنة تتعلق بالعملة أو المال.

شرط ظهور التمويل هو وجود علاقات السلع والمال في المجتمع. في عملية إعادة الإنتاج، يجب أن تتوسط حركة الأموال حركة البضائع (الشكل 1.1).

أرز. 1.1. حركة البضائع والأموال

تنشأ العلاقات المالية على أساس التدفق النقدي. سمة مميزة العلاقات الماليةهي علاقتها بتوزيع وإعادة توزيع القيمة المنتج الاجتماعيبين كيانات مختلفة، يدعي كل منها الحصول على حصة في المنتج المنتج وفقًا للمعايير القانونية الحالية أو الأعراف التجارية.

من السمات المهمة للعلاقات المالية أن عملية توزيع وإعادة توزيع قيمة المنتج الاجتماعي تكون مصحوبة بإنشاء صناديق مختلفة لها غرض محدد. تسمى صناديق الأموال التي يتم إنشاؤها على مستوى الدولة والحكومات المحلية مركزية، وتسمى صناديق الأموال التي يتم إنشاؤها على مستوى الكيانات التجارية والأسر باللامركزية. يتم تنظيم تكوين الصناديق النقدية بشكل صارم.

يمكن تمييز ما يلي علامات التمويل:

الطبيعة النقدية للعلاقات المالية. المال هو الأساس المادي لوجود التمويل وعمله (لهم دائمًا شكل نقدي من أشكال التعبير)؛

الطبيعة التوزيعية للعلاقات المالية. إن منطقة منشأ التمويل وعمله هي مراحل عملية التكاثر التي تتم فيها توزيع قيمة المنتج الاجتماعي وفقًا للغرض المقصود منه والكيانات التجارية، التي يجب أن يحصل كل منها على حصته في المنتج المنتج؛

تجد العلاقات المالية تجسيدها المادي في صناديق الأموال المركزية واللامركزية.

كفئة اقتصادية تمويل- هذه هي العلاقات الاقتصادية التي يتم من خلالها تكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية واللامركزية من أجل الوفاء بوظائف ومهام الدولة، وتوفير الظروف الموسعة لإعادة الإنتاج، وتلبية الاحتياجات الاجتماعية للمجتمع. .

وظائف التمويل

يتجلى جوهر التمويل في المقام الأول من خلال وظيفة التوزيع.إن عملية التوزيع التي تتم بمساعدة التمويل معقدة ومتعددة الأوجه. ويتميز بطبيعته متعددة المراحل، والتوليد أنواع مختلفةالتوزيع - داخل المزرعة، داخل الصناعة، بين الصناعات، بين الأقاليم. يخدم التمويل مراحل مختلفة من توزيع قيمة المنتج الاجتماعي، ويشارك في كل من التوزيع الأولي وإعادة التوزيع. تغطي طريقة التوزيع المالي مستويات مختلفة من الإدارة الاقتصادية: الفيدرالية والإقليمية (على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد)، والمحلية (على مستوى الحكومات المحلية).

بشكل عام، تسمح وظيفة توزيع التمويل بما يلي:

إنشاء صناديق استئمانية للأموال على مستوى الولاية والحكومات المحلية والكيانات التجارية والسكان؛

تنفيذ التوزيع بين مجالات الإنتاج وغير الإنتاج والفئات الاجتماعية، وكذلك داخل المزرعة، داخل الصناعة، بين الصناعات، والتوزيع بين الأقاليم.

جنبا إلى جنب مع وظيفة التوزيع، والتمويل أيضا وظيفة التحكم.أساس وظيفة الرقابة هو حركة الموارد المالية. وانطلاقاً من طبيعة حركتهم، تتاح للمجتمع الفرصة لمعرفة كيفية تطور النسب في توزيع الأموال. المعلومات التي تم الحصول عليها تسمح لنا بتقييم فعالية وجدوى النفقات المتكبدة. بحيث تعكس المعلومات الوضع الحقيقيالشؤون، يجب أن تكون كاملة وفي الوقت المناسب وموثوقة.

إن استخدام وظيفة الرقابة المالية في الممارسة العملية يسمح بتنفيذ الرقابة المالية، وهي وظيفة السلطات المالية.

كلتا وظيفتي التمويل مرتبطتان - فهما تعملان في وقت واحد: لا يمكن إلا أن يتم التحكم في التوزيع والتحكم بدون توزيع أمر مستحيل.

2. جوهر التمويل ووظائفه.

عندما يتم تعريف التمويل، فإنه غالبا ما يتم تحديده بالمال. والحقيقة أن التمويل يظهر دائماً في غلاف نقدي. لا مال - لا تمويل. التمويل فئة اقتصادية ويرتبط في المقام الأول بوجود الدولة. يمكن العثور على عناصر العلاقات المالية بالفعل في مجتمع يملك العبيد، عندما كان من الضروري، من أجل الحفاظ على سلطة الدولة، تلقي أموال منتظمة في شكل جزية وضرائب ورسوم. يتلقى التمويل أعلى مستوياته من التطور في المجتمع الرأسمالي. في ظل الاشتراكية، أدى التمويل أيضًا وظائفه.

تتميز المراحل الرئيسية التالية للإنتاج الاجتماعي: الإنتاج والتوزيع والتبادل والاستهلاك. تنشأ العلاقات المالية في مرحلة التوزيع.

مجال نشأة التمويل وعمله هو ضرورة توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي حسب الغرض المقصود والكيانات التجارية، بحيث يحصل الجميع على حصتهم.

التمويل هو العلاقات النقدية المرتبطة بتكوين واستخدام الأموال المستهدفة من الأموال. هذه الأموال من الأموال تأخذ شكل الموارد المالية.

هناك مالية وطنية ومالية للمؤسسات والمؤسسات والمنظمات. تشمل المالية العامة ميزانية الدولة والأموال من خارج الميزانية وائتمان الدولة.

وتنقسم الشؤون المالية للكيانات التجارية أيضًا إلى مالية المؤسسات التي تعمل على أساس تجاري، ومالية المؤسسات التي تعمل من خلال تمويل الميزانية، وأموال المؤسسات العامة.

للتمويل علاقة وثيقة مع الفئات الاقتصادية الأخرى (السعر والأجور والمال والائتمان).

أقرب صلة بين التمويل والأسعار. السعر هو وسيلة مالية لتوزيع القيمة. يستخدم التمويل نسب توزيع التكلفة المضمنة في السعر. فئة مهمة من العلاقات المالية هي الأجور. الأجور جزء لا يتجزأ من توزيع التكاليف.

ويشارك الائتمان أيضا في توزيع التكاليف. العلاقات الائتمانية هي أيضا نقدية. ولكن هناك اختلافات كبيرة. إن الحصول على الموارد المالية أمر لا رجعة فيه، والقرض مبني على أساس السداد. يتم تشكيل موارد الائتمان على حساب الأموال المجانية مؤقتًا لكيانات السوق. العلاقة الوثيقة بين التمويل والائتمان هي:

إنهم يزودون السوق بالأموال.

يستخدم القرض في بعض الحالات الموارد المالية للمؤسسة (الأرباح غير الموزعة، والضرائب غير المدفوعة، وما إلى ذلك).

من ناحية أخرى، يمكن للمؤسسة، التي تحصل على قرض، دفع الأجور وإجراء خصومات على نفقتها.

2. دور التمويل في علاقات السوق.

في ظروف السوق، زاد دور التمويل بشكل كبير - يتطلب تنظيم أي نشاط اقتصادي الامن المالي. يتكون رأس المال الأولي للمؤسسة من استثماراتها الخاصة، والقروض المصرفية، وما إلى ذلك. ثم تقوم المؤسسة بأنشطة تجارية مستقلة على مبادئ التمويل الذاتي. التمويل الذاتي - الاستقلال الأنشطة الماليةالاهتمام بالنتائج التجارية والمسؤولية تجاه الفريق والشركاء والمجتمع. هناك حاجة للقدرة على إدارة أموالك. من الضروري تحديد الأموال بشكل صحيح، ثم استخدامها بشكل عقلاني، باستخدام النتائج التي تم الحصول عليها لتوسيع إنتاجك. تلعب مالية الدولة دورًا مهمًا هنا. الرابط الأكثر أهمية المالية العامةهي ميزانية الدولة. هذه هي الخطة المالية الأساسية للبلاد. وله عنصران: الإيرادات والمصروفات. منذ عام 1985، كانت موازناتنا تعاني من عجز في الميزانية. وعلى الدولة أن تغطي نفقاتها. ومن هنا - طرق مختلفة لتغطية عجز الميزانية: إصدار النقود وإصدار السندات والأوراق المالية الأخرى.

الإدارة المالية: المفاهيم والأهداف والغايات في النشاط الريادي .

في مؤخراإن مصطلح "الإدارة المالية" يدخل بشكل متزايد إلى المعجم الاقتصادي الروسي، ونتيجة لذلك، يتم تفسيره بطرق مختلفة: إدارة الأصول والالتزامات؛ وضع خطة عمل؛ تحليل البيانات المالية؛ تطوير سياسة تسعير جديدة، وما إلى ذلك. وبما أن مصطلح "الإدارة المالية" المترجم يعني "الإدارة المالية"، فمن المثير للاهتمام معرفة كيف يتم تفسيره في الولايات المتحدة الأمريكية وأوروبا. الإدارة المالية هي علم وفن اتخاذ القرارات الاستثمارية وإيجاد المصادر المالية لذلك.

لفترة طويلة في بلادنا، لم تتم دراسة الإدارة ولم تعتبر أداة اقتصادية جادة. حاليًا، مع الدخول في اقتصاد السوق، هناك أمل في أن تقوم الإدارة المالية بإدخال نظام جديد للقيم في اقتصاد المؤسسات وتغيير الأولويات في تطوير ريادة الأعمال.

من أجل الأداء الأمثل للإدارة المالية، هناك بعض الشروط التجارية الضرورية.

1). الملكية الخاصة لوسائل الإنتاج والأرض.

2). التمويل الذاتي لأنشطة ريادة الأعمال.

3). حرية التسعير.

4). سوق العمل ورأس المال والسلع.

5). تشريعات مالية واقتصادية واضحة.

بناء على ذلك، في كتبنا المدرسية ومنشوراتنا من قبل الاقتصاديين، تم تشكيل فهم روسي للإدارة المالية - وهذا هو إدارة حركة الموارد المالية والعلاقات المالية لكيانات السوق.

أهداف وغايات الإدارة المالية.

الهدف الرئيسي للإدارة المالية هو تحسين رفاهية أصحاب المؤسسة والموظفين. وهذا يستلزم مهام معينة للإدارة المالية.

1). تكوين الموارد المالية بالحجم المطلوب.

2). التخطيط المالي.

3). استثمار الموارد المالية في المجالات الأكثر فعالية لريادة الأعمال.

4). الحد من مخاطر الاستثمار.

5). تطبيق محاسبة ماليةوالتحكم والتحليل.

المدير المالي هو متخصص في مجال إدارة الموارد المالية، حاصل على تعليم خاص ويؤدي مسؤوليات وظيفية معينة. الوظيفة الأساسيةإنه تهيئة الظروف لاستخدام رأس المال المالي لصالح الشركة. ومن ثم فإن سوق رأس المال والأوراق المالية هو موضوع يحظى بأعلى الاهتمام.

تتعامل الإدارة المالية مع التداول المستمر لرأس المال، حيث تتطلب كل مرحلة من مراحله تحقيق التوازن مع الموارد المادية والعمالية. يقوم المدير المالي بتوزيع الموارد المالية وتشكيل صندوق الأجور وصندوق الاستثمار والأرباح وما إلى ذلك. وهو يؤثر على عمل جميع موظفي الشركة من خلال أنظمة المكافآت. يجب على المدير المالي أن يسعى جاهدا لتوسيع مجالات نفوذ الشركة، والعثور على شركاء، والانضمام إلى مشاريع جديدة، وما إلى ذلك. فهو يدرس مستوى التكاليف ويسعى جاهدا لتقليلها، وبالتالي جذب الأرباح. يضمن إصدار الأوراق المالية، ويعمل بشكل وثيق مع التأمين و مؤسسات الائتمان.

البنك هو الشريك الرئيسي للشركة. من خلال فهم مدى تعقيد المهام التي تواجه المتخصص في مجال التمويل، قامت بلادنا بتوسيع نطاق التخصصات في هذا المجال بشكل كبير. من بين التخصصات التي تدرس أعمال السوق، تعد الإدارة المالية واحدة من التخصصات الرئيسية. وهذا يحدد موضوع الدراسة - تحليل الإدارة المالية للمؤسسة.

تتطلب أدوات السوق الاختيار الدقيق، والقدرة على استخدامها، لتحقيق النتائج النهائية، وذلك في ظل ظروف معينة السوق الروسيةصعبة بشكل خاص. كقاعدة عامة، تتم ترجمة الأدبيات التي تشرح آليات استخدام التمويل في السوق الرأسمالية، لكن منطق التشغيل عالمي.

المسمى الوظيفيمدير مالي.

تتكون خصائص تأهيل المدير من قسمين: يجب أن يعرف، ويجب أن يكون قادرًا على ذلك.

يجب ان يعرف:

1). نظرية الإدارة؛

2). نظرية التمويل والمال والائتمان.

3). نظرية الإدارة المالية.

4). محاسبة؛

5). الإحصاءات الاقتصادية;

6). التشريعات المالية والائتمانية والعملة؛

7). أنواع الأوراق المالية وإجراءات تداولها؛

8). أساسيات اقتصاديات الأعمال؛

9). طرق التحليل الرياضي.

10). عمل مكتبي؛

أحد عشر). إدارة شؤون الموظفين.

2). فهم التقارير الاستراتيجية والمحاسبية؛

3). يفهم معلومات مالية;

4). تحليل النتائج المالية النشاط الاقتصادي;

5). التنبؤ بنتائج استثمار رأس المال وتقييمها؛

6). تطوير برامج لاستخدام الموارد المالية؛

7). وضع خطة مالية؛

8). إعداد المستندات المتعلقة بالقضايا المالية وتقديمها إلى مكتب الضرائب، البنك، الخ.

الآلية المالية والائتمانية.

يجب أن يكون هناك كائن وموضوع للعلاقات المالية. وينظم القانون جميع العلاقات المالية. هناك حاجة إلى نظام التخطيط. تعتمد الآلية المالية والائتمانية على مجالين من النشاط: الدعم المالي والتنظيم المالي. يحدد الدعم المالي الأموال التي يمكن أن تحصل عليها المؤسسة ومن أين يمكن الحصول عليها. (المصادر: التمويل الذاتي – الربح والاستهلاك؛ القروض المصرفية؛ إصدار الأوراق المالية؛ الرعاية؛ إعانات الميزانية). مشروع الميزانية لعام 1997 جاهز. الفكرة: زيادة الاستثمار في الاقتصاد الوطني من خلال تقشف الموارد المالية.

يتم التنظيم المالي من خلال الضرائب والخصومات والمعايير والفوائد وما إلى ذلك. وهو يعتمد على أدوات التأثير التي تنقسم إلى حوافز (الإعفاءات الضريبية، الإعفاءات الضريبية، الإقراض التفضيلي، إعانات الميزانية) والعقوبات (الغرامات، العقوبات، الانسحاب من القروض، رفض الدعم، إعلان الإفلاس).

مفهوم وجوهر التمويل.

تكوين التمويل.

وظائف التمويل.

دور التمويل في التنمية الاقتصادية للمجتمع.

1. مفهوم وجوهر التمويل

تمويل– نظام العلاقات الاقتصادية المرتبط بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال النقدية من أجل الوفاء بوظائف ومهام الدولة وتوفير الظروف الموسعة لإعادة الإنتاج في اقتصاد البلاد.

إن التمويل، الذي يعبر عن علاقات الإنتاج الموجودة بالفعل في المجتمع، وله طبيعة موضوعية وهدف اجتماعي محدد، يعمل بمثابة كفئة اقتصادية. إن تفرد العلاقات التي تشكل محتوى التمويل كفئة اقتصادية يكمن في حقيقة أنها تمتلك دائمًا شكلاً نقديًا من أشكال التعبير.

التمويل هو فئة اقتصادية موضوعية وراسخة تاريخياً نشأت مع تطور العلاقات بين السلع والمال وظهور الدولة.

وهكذا، بدأ التمويل في التعبير عن العلاقات الاقتصادية فيما يتعلق بتكوين وتوزيع واستخدام أموال الأموال في عملية توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي على جميع مستويات الإدارة.

مجال المنشأ وعمل التمويلهي مرحلة عملية إعادة الإنتاج التي يتم فيها توزيع قيمة المنتج الاجتماعي وفقًا للغرض المقصود منه والكيانات التجارية التي يجب أن يحصل كل منها على حصته في المنتج المنتج. لذلك، فإن إحدى السمات المهمة للتمويل كفئة اقتصادية هي الطبيعة التوزيعية للعلاقات المالية.

العلاقات المالية تغطي اثنين المجالات:

العلاقات النقدية الاقتصادية المرتبطة بتكوين واستخدام أموال الدولة النقدية المركزية المتراكمة في نظام ميزانية الدولة وأموال الدولة من خارج الميزانية ؛

العلاقات النقدية الاقتصادية التي تتوسط في تداول الأموال النقدية اللامركزية للمؤسسات والسكان.

التمويل، والمشاركة في توزيع القيمة، يرتبط ارتباطًا وثيقًا و يتفاعلمع مثل هذا الفئات الاقتصادية، مثل السعر والأجور والائتمان.

2. تكوين الموارد المالية

في تكوين الماليةيشمل:

أ) المالية العامة؛

ب) الشؤون المالية للكيانات الاقتصادية: المؤسسات والسكان؛

ج) السوق المالية.

ز المالية العامة يشمل:

ميزانية الدولة؛

الميزانيات المحلية؛

قرض حكومي؛

نظام التأمين الحكومي

أموال من خارج الميزانية؛

تمويل مؤسسات الدولة.

يجب أن تضمن المالية العامة، وقبل كل شيء، نظام الميزانية، من خلال التخصيص المناسب للأموال، الالتزام بالنسب الأساسية في الاقتصاد، وزيادة كفاءة الإنتاج، وتسريع التقدم العلمي والتكنولوجي، وعلى هذا الأساس، زيادة مستويات معيشة الناس. السكان.

تمويل الكيانات التجاريةيشمل:

تمويل المشاريع أشكال مختلفةالخصائص التي تشكل أساس التمويل. هذا هو المكان الذي يتشكل فيه الجزء الغالب من الموارد المالية؛

المالية السكانية – العلاقات المتعلقة بالتكوين والتوزيع ميزانية الأسرةوتحقيق الادخار.

السوق المالييضمن إعادة توزيع الموارد المالية في الاقتصاد بين المالكين والمستخدمين باستخدام آلية السوق.

وفي الوقت نفسه، تؤدي خصوصيات الأسواق المالية إلى ظهور أشكال محددة من العلاقات المالية:

ائتمان- العلاقات المتعلقة بتوفير الأشياء الثمينة في شكل سلعي أو نقدي من قبل بعض الكيانات الاقتصادية للآخرين بشروط الاستعجال والدفع والسداد؛

تأمين- العلاقات المتعلقة بتكوين الكيانات الاقتصادية للأموال، والغرض منها هو التعويض عن الخسائر الناجمة عن الأحداث السلبية؛

يتم تمييز ما يلي: أنواع الأسواق المالية:

سوق المال؛

سوق العملات؛

سوق الأسهم والبورصات؛

سوق القروض المصرفية؛

سوق التأمين.

إن توزيع وإعادة توزيع القيمة من خلال التمويل يصاحبه بالضرورة حركة الأموال التي تتخذ شكلاً محددًا من الموارد المالية.

الموارد المالية– الأموال التي تكون بمثابة مصادر لتكوين الصناديق النقدية.

جزء الموارد المالية للدولة يشمل:

عائدات الضرائب؛

الإيرادات غير الضريبية؛

المساهمات في الأموال من خارج الميزانية ؛

الأموال التي تم جمعها في السوق المالية.

الموارد المالية للمؤسسات يتم تشكيلها على حساب الأموال الخاصة والمقترضة.

ل ملكالوسائل تشمل:

رأس المال المصرح به (مساهمات المشاركين)؛

رسوم الاستهلاك (للمؤسسات الحكومية)؛

ل جذبتالوسائل تشمل:

قرض مصرفي;

قرض تجاري;

قروض السندات؛

متأخرات الاستحقاقات (الرواتب و الالتزامات الضريبية);

الأموال المجمعة الأخرى.

الموارد المالية للسكانيتألف من:

الدخل من الأنشطة؛

الدخل من الممتلكات؛

الدخل من المدخرات.

يتم استخدام الموارد المالية بشكل رئيسي من خلال الأموال النقديةلغرض خاص، على الرغم من إمكانية استخدام شكل غير مخزون.

ويتم تكوين الصناديق النقدية بطريقة لا مركزية، واستخدامها بطريقة مركزية.

الغرض من تكوين صناديق النقد للدولة هو ضمان أداء وظائفها: الإدارة، وتوفير الخدمات الاجتماعية، الضمان الاجتماعي، تنفيذ البرامج الحكومية.

تقوم الشركات بإنشاء الأموال لضمان استمرارية عملية الإنتاج وتوسيعها.

تُستخدم الأموال النقدية للسكان لتلبية الاحتياجات الحالية، وإعالة الأشخاص ذوي الإعاقة، وإعالة أفراد الأسرة.

3. وظائف التمويل

يتجلى جوهر التمويل في وظائفه.

هناك ثلاثة وظائف التمويل :

تراكم، والذي يتجلى في تكوين الدخل النقدي والأموال.

يتم تشكيل الدخل النقدي والصناديق النقدية في عملية إنشاء الدخل القومي وتوزيعه واستخدامه. ولهذه العملية أهداف وغايات محددة: ضمان استمرارية العملية الإنتاجية وتوسيعها؛ حل القضايا الاجتماعية. تنفيذ البرامج البيئية وغيرها.

باستخدام توزيع تقوم الوظائف بالتوزيع الأولي ولكن الثانوي بشكل أساسي للناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي في المجتمع.

تتم إعادة توزيع الدخل القومي فيما يتعلق بما يلي:

إعادة توزيع الأموال بين القطاعات والأقاليم؛

وجود فئات اجتماعية مختلفة من السكان؛

وجود مجالات الإنتاج وغير الإنتاج؛

التوفر أشكال مختلفةملكية.

يتحكمتتجلى الوظيفة في تنظيم الرقابة على تكوين واستخدام الأموال النقدية. وتنشأ ضرورته من التمييز بين حق الملكية وحق التصرف في الممتلكات في الحياة الاقتصادية.

المراقبة ضرورية سواء في مرحلة تكوين الأموال أو في مرحلة استخدامها. في الوقت نفسه، في عملية تشكيل الصناديق النقدية، تتم ممارسة السيطرة على استلام الدخل الصحيح وفي الوقت المناسب من جميع الأموال (الإيرادات والضرائب والأجور والفوائد على القروض، وما إلى ذلك) وتوزيعها. عند استخدام الأموال من الأموال، يتم التحكم في الطبيعة المقصودة لهذا الاستخدام.

أداة تنفيذ وظيفة الرقابة هي المعلومات المالية، والتي يتم تضمينها في التقارير المحاسبية والمالية والإحصائية.

يتم تحديد درجة وعمق تنفيذ وظيفة التحكم إلى حد كبير من قبل الدولة الانضباط الماليفي الدولة - إجراء إلزامي لجميع الكيانات الاقتصادية المعاملات التجارية، معايير وقواعد العمل المعمول بها، والوفاء بالالتزامات المالية.

4. دور التمويل في التنمية الاقتصادية للمجتمع

تكمن المتطلبات الموضوعية للاستخدام المستهدف للتمويل في الإنتاج الاجتماعي في وظائف هذه الفئة.

التمويل لديه القدرة على أن يكون عظيما فرص التأثير على الاقتصاد.هذا يرجع إلى حالتين. أولاً، مع حقيقة أن التمويل، باعتباره فئة من فئات التوزيع، يخدم عملية إعادة الإنتاج ككل؛ ولا يقتصر مجال تأثيرها على مجال توزيع التكلفة، بل يمتد أيضًا إلى مراحل أخرى من التكاثر. وثانياً، مع حقيقة أن التمويل يتمتع بخاصية محتملة كمحفز للعمليات الاقتصادية، نتيجة لطبيعته التوزيعية.

توزيع،التي يتم تنفيذها بالطريقة المالية، تبدأ في مجال إنتاج المواد. ترتبط مرحلة التوزيع ارتباطًا وثيقًا بالإنتاج وتعتمد عليه بشكل مباشر، حيث لا يمكن توزيع سوى ما تم إنشاؤه بالفعل في الإنتاج.

العمل في مجال إنتاج المواد، والخدمات المالية، وتداول أصول الإنتاج والمشاركة في خلق قيمة جديدة؛ وبفضلهم، يتم توزيع القيمة المحققة وتوليد الدخل والمدخرات والخصومات؛ وعلى أساسها يتم تشكيل الصناديق النقدية ذات الأغراض الخاصة لتلبية الاحتياجات الاجتماعية المختلفة.

باعتباره أداة اقتصادية للإدارة، فإن التمويل قادر على التأثير الكمي والنوعي على الإنتاج الاجتماعي.

الاحتمالات التأثير الكمييتم تحديد الإنتاج الاجتماعي من خلال حجم الموارد المالية المعبأة والموزعة. إن حجم الموارد المالية واتجاهات استخدامها هي التي يمكن أن تؤثر على نسب التوزيع بين المؤسسات والصناعات لوسائل الإنتاج الإضافية (شريطة تجارة الجملةلهم)، مستوى المعدات التقنية للمؤسسة، الخ. من خلال تغيير حجم الموارد المالية المتبقية تحت تصرف الكيانات التجارية، وتحديد الاتجاهات للاستثمار الأكثر فعالية للأموال، وتحقيق توزيع الموارد المالية وفقا للأولويات المعلنة، يمكن للمجتمع التأثير على تطوير الإنتاج في الاتجاه المطلوب.

التأثير النوعييعتمد التمويل على إمكانيات التأثير على المصالح المادية للمشاركين في عملية التكاثر التي يمتلكها شكل أو آخر من أشكال العلاقات المالية. ويرتبط التأثير النوعي بتحول التمويل إلى حافز للتنمية الاقتصادية. يحدث هذا التحول إذا كان من الممكن ربط إجراءات تكوين الموارد المالية وشروط ومبادئ وأساليب تكوين الأموال النقدية واتجاهات استخدامها عضويًا بالمصالح الاقتصادية لكيانات الأعمال المختلفة.

وفي إطار استخدام التمويل في إعادة الإنتاج الاجتماعي، يمكن تمييز ثلاثة محاور رئيسية: اتجاهات التأثير المالي على عمليات التنمية الاجتماعية:

الدعم المالي لاحتياجات التكاثر الموسع؛

التنظيم المالي للعمليات الاقتصادية والاجتماعية؛

- الحوافز المالية لتحقيق نتائج أداء أفضل.

إن استخدام التمويل في إعادة الإنتاج الاجتماعي يصاحبه الحصول على نتائج معينة، يتجلى فيها دور هذه الفئة بشكل واضح. يمكن أن يختلف دور التمويل اعتمادًا على التغيرات في الظروف الحقيقية لعمله، واتجاهات التأثير على الإنتاج الاجتماعي، والارتباط مع فئات التوزيع الأخرى، وما إلى ذلك. ولكن على الرغم من الاختلافات في النتائج التي تم الحصول عليها من استخدام التمويل في فترات تاريخية مختلفة، إلا أن هناك شيء واحد لم يتغير - القدرة على التأثير على عمليات التنمية الاجتماعية بمساعدة التمويل.

أسئلة التحكم

كيف تفهم مصطلح "التمويل"؟

تسمية المتطلبات الأساسية لنشوء التمويل كعلاقات اقتصادية محددة وتوضيح أثرها.

قارن بين المصطلحين "المال" و"التمويل". ما هي اختلافاتهم؟

تحديد وتبرير أي من العلاقات التالية تعتبر مالية:

شراء المنتجات الغذائية من قبل أحد أفراد الأسرة؛

اتخاذ قرار شركة مساهمةحول إصدار جديد للأسهم.

سداد المؤسسة لفاتورة المورد؛

تخطيط ميزانية الأسرة عشية الإجازة؛

تكوين المؤسسة لصندوق تنمية الإنتاج؛

شراء المعدات على حساب صندوق تنمية الإنتاج؛

مقدمة من الدولة لدعم تكلفة السكن والخدمات المجتمعية من ميزانية الدولة.

ما هو تكوين المالية؟ توضيح تفاعل عناصر التمويل الفردية وفق مبدأ التدفق الدائري للمنتجات والدخل.

ما هي الموارد المالية؟ ما هو هيكلها لمختلف المشاركين في العلاقات المالية؟

توضيح تفاعل فئة "التمويل" مع فئات اقتصادية مثل "الأجور" و"الائتمان" و"السعر".

شرح وظائف التمويل. كيف يتم تنفيذها؟

ما هي المتطلبات الموضوعية لاستخدام التمويل في الإنتاج الاجتماعي؟

ما هي الجوانب الكمية والنوعية لتأثير التمويل على الإنتاج الاجتماعي؟

ما هي الاتجاهات الرئيسية لتأثير التمويل على الإنتاج الاجتماعي؟

المالية / ف.م. راديونوفا، يو.يا.فافيلوف، إل. جونشارينكو وآخرون؛ تحت. إد. V.M. روديونوفا. – م: المالية والإحصاء، 1995. – 432 ص.

المالية: كتاب مدرسي للجامعات / تحت. إد. البروفيسور لوس أنجلوس دروبوزينا. -م: الوحدة، 2000. – 527 ص.

بي ام. ساباتيني. نظرية التمويل: كتاب مدرسي، الطبعة الثانية. – م: دار النشر “المدير”، 2000. – 192 ص.

1. جوهر ووظائف التمويل

تمويلهي فئة اقتصادية تمثل العلاقات النقدية الناشئة عن تكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية واللامركزية من الأموال. يتم التعبير عن التمويل من خلال توزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي وجزء من الاقتصاد الوطني. يتم تشكيل الأموال المركزية على مستوى الدولة، واللامركزية على مستوى الكيانات التجارية. والغرض الرئيسي من التمويل هو، من خلال تكوين الدخل النقدي، تلبية احتياجات الدولة والكيانات التجارية نقدًا. فيما يتعلق بممارسة الرقابة على إنفاق الموارد المالية. (التوحيد – الاندماج) وظائف التمويلتعكس جوهرها، وتنقسم إلى مشتقات أساسية: أساسية: توزيعية ورقابية. مشتقات: إعادة توزيع وتنظيم ذلك الجزء من التمويل الذي يعمل في مجال إنتاج المواد ويشارك في عملية خلق الدخل النقدي والمدخرات، ولكنه أيضًا وظيفة توليد الدخل النقدي (تنظيم). كل معاملة مالية تعني توزيع الناتج الاجتماعي والدخل القومي والسيطرة على هذا التوزيع. تتجلى وظيفة التوزيع في توزيع الدخل القومي، عند حدوث ما يسمى بالدخل الأساسي أو الأولي. مجموعهم يساوي الدخل القومي. نتيجة لإعادة التوزيع، يتم تشكيل دخل ثانوي أو إنتاجي. وتشمل هذه الإيرادات الواردة في القطاعات غير الإنتاجية والضرائب ( ضريبة الدخلمن الأفراد، وما إلى ذلك). ويعمل الدخل الثانوي على تشكيل النسب النهائية لاستخدام الدخل القومي. الهدف النهائي لتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي والناتج المحلي الإجمالي، الذي يتم بمساعدة التمويل، هو تطوير القوى الإنتاجية، وإنشاء هياكل السوق للاقتصاد، وتعزيز الدولة، وضمان نوعية حياة عالية لعامة السكان. . وفي الوقت نفسه، يخضع دور التمويل لمهام زيادة الاهتمام المادي للعاملين وفرق المؤسسات والمنظمات في تحسين الأنشطة المالية والاقتصادية، وتحقيق أفضل النتائج بأقل تكلفة.

2. دور العلاقات المالية في نظام علاقات اقتصاد السوق

3. السياسة المالية

السياسة المالية- مجموعة من الإجراءات الهادفة باستخدام العلاقات المالية (المالية). تتضمن السياسة المالية تحديد الأهداف ووسائل تحقيق الأهداف. السياسة المالية هي مجموعة من التدابير الحكومية لاستخدام العلاقات المالية للدولة لأداء وظائفها.

1. وضع مفهوم عام للسياسة المالية وتحديد توجهاتها وأهدافها ومهامها الرئيسية.

2. إنشاء آلية مالية مناسبة.

3. إدارة الأنشطة المالية للدولة والكيانات الاقتصادية الأخرى.

أساس السياسة المالية هو التوجهات الإستراتيجية التي تحدد الآفاق طويلة المدى ومتوسطة المدى لاستخدام التمويل وتوفر حل المهام الرئيسية الناشئة عن خصوصيات أداء الاقتصاد و المجال الاجتماعيبلدان. وفي الوقت نفسه، تختار الدولة الأهداف والغايات التكتيكية الحالية لاستخدام العلاقات المالية. وجميع هذه الأنشطة مترابطة بشكل وثيق ومترابطة.

أهداف السياسة المالية هي:

1.توفير الظروف اللازمة لتكوين أكبر قدر ممكن من الموارد المالية؛

2. إرساء أسس رشيدة، من وجهة نظر الدولة، لتوزيع واستخدام الموارد المالية.

3. تنظيم وتحفيز العمليات الاقتصادية والاجتماعية باستخدام الأساليب المالية؛

4. تطوير الآلية المالية وتطويرها بما يتوافق مع الأهداف والغايات المتغيرة للاستراتيجية.

5. إنشاء نظام إدارة مالية فعال وشبه تجاري.

في عملية تنفيذ السياسة المالية، من المهم بشكل خاص ضمان علاقتها مع المكونات الأخرى للسياسة الاقتصادية - الائتمان والسعر والنقد.

يعتمد تقييم نتائج السياسة المالية للدولة على مدى مطابقتها لمصالح المجتمع وأغلبية فئاته الاجتماعية، وكذلك على النتائج المحققة الناشئة عن الأهداف والغايات المحددة. أحد العناصر المهمة في السياسة المالية هو إنشاء آلية مالية يتم من خلالها تنفيذ جميع أنشطة الدولة في مجال التمويل.

الآلية المالية- نظام أشكال وأنواع وأساليب تنظيم العلاقات المالية الذي أنشأته الدولة.

عناصر الآلية المالية:

· أشكال الموارد المالية.

· طرق تكوينها.

· نظام القواعد التشريعيةوالمعايير المستخدمة لتحديد إيرادات الدولة ونفقاتها؛

· تنظيم نظام الميزانية وتمويل المؤسسات وسوق الأوراق المالية.

أهداف السياسة المالية قد تكون:

· الأهداف السياسية، أي تحقيق الأهداف في مجال السياسة الخارجية والداخلية

· الأهداف الاقتصادية، أي تحقيق الأهداف الاقتصادية على مختلف المستويات

· الأهداف الاجتماعية، أي تحقيق الأهداف في مجال العلاقات الاجتماعية (الطبقات الاجتماعية وشرائح السكان، المنافع الاجتماعية، توزيع المنافع الاجتماعية).

يمكن تنفيذ السياسة المالية، باعتبارها مجموعة من الإجراءات المستهدفة باستخدام الأدوات المالية والروافع والحوافز، على مستويات مختلفة:

· عالمي

· الإقليمية

وطني

· على مستوى المناطق الفردية داخل الدولة

· على مستوى المؤسسة أو المنظمة (الكيان الاقتصادي)

رجل أعمال فردي

· على مستوى الأسرة الفردية

وأهم مكونات السياسة المالية على مستوى الدولة هي:

· سياسة الميزانية

· السياسة الضريبية

· السياسة الجمركية

· سياسة الائتمان النقدي

سياسة الاستثمار

السياسة المالية جزء من السياسة الاقتصادية العامة.

4. ادارة مالية

تهدف الإدارة المالية إلى الحصول على الأموال من الخارج، ومن ثم إدارتها من أجل تحقيق أفضل نتيجة (مستوى الربح المستلم).

الإدارة متأصلة في جميع مجالات النشاط البشري، بما في ذلك المالية، وهي عبارة عن مجموعة من التقنيات والأساليب للتأثير بشكل هادف على كائن ما لتحقيق نتيجة معينة.

نظام الإدارة المالية في اقتصاد السوق الحديث هو مجموعة مترابطة من التدابير. الأدوات، وكذلك المؤسسات المالية، مما يضمن الأداء المستقر والفعال نظام ماليبشكل عام وروابطه الفردية التي تساهم في تطوير القطاع الحقيقي للاقتصاد والحل مشاكل اجتماعية.

في الإدارة المالية، كما هو الحال في أي نظام مُدار، يتم التمييز بين الأشياء والموضوعات الإدارية. أهداف الإدارة المالية هي أنواع مختلفة من العلاقات المالية. موضوعات الإدارة المالية هي الهياكل التنظيمية التي تقوم بالإدارة.

أساس دعم المعلومات لنظام الإدارة المالية هو أي معلومات ذات طبيعة مالية ( القوائم المالية، رسائل من السلطات المالية، معلومات من المؤسسات النظام المصرفيوالسلع والأسهم وتبادل العملات وما إلى ذلك).

تنظيم الدولة للإدارة المالية في مجتمع حديثإنه أمر معقد للغاية ويتطلب تفاعلاً متوازناً بين مختلف فروع الحكومة، فضلاً عن هيئات الإدارة المالية (حكومة الاتحاد الروسي، وزارة المالية الاتحاد الروسيوحكومات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وما إلى ذلك).

يلعب الاستقلال الذاتي الكبير بدرجة كافية (حرية العمل الفردية) دورًا مهمًا للغاية في تنظيم الشؤون المالية. البنك المركزيالاتحاد الروسي في تنفيذ السياسة النقدية (سياسة الدولة التي تؤثر على كمية الأموال المتداولة من أجل استقرار الأسعار) وكذلك عمل الهياكل المؤسسية مثل بنوك تجاريةوصناديق الاستثمار وشركات التأمين وغيرها المنظمات المالية..

يتم تنفيذ الإدارة المالية في المؤسسات من خلال الإدارات والخدمات المالية. التنظيم السليم للإدارة المالية ضروري لاستخدامها.

الجهاز المالي هو مجمل جميع الهياكل التنظيمية التي تدير الشؤون المالية. في كل مجال من مجالات الإدارة وكل رابط من العلاقات المالية، يستخدم الأشخاص الإداريون أساليب محددة للتأثير المستهدف على الشؤون المالية.

5. التخطيط والتنبؤ المالي

أولا، نحن نتوقع وضع السوق . التخطيط المالي- أحد أهم عناصر نظام الإدارة المالية. يتم التخطيط المالي على مستوى الدولة والأسرة. المواضيع. يمكن أن يكون التخطيط قصير الأجل ومتوسط ​​الأجل وطويل الأجل.

مثال على تخطيط الدولة هو تخطيط الميزانية، وهو عملية تحديد حجم ذلك الجزء من الموارد المالية التي يمكن تعبئتها في الدولة خلال الفترة المخططة. المدرجة في الميزانية واستخدامها بالأسعار الوطنية.

وفي الوقت نفسه، يتم تحديد معلمات توزيع وإعادة توزيع الموارد بين أجزاء نظام الميزانية، وهو ما يرتبط بـ سياسة الميزانيةولاية

إن اقتصاد السوق مرن وقابل للمناورة؛ ويتم تسهيل فعالية عمله من خلال التنبؤ والتخطيط. ومن هنا تأتي مشكلة العلاقة بين التوقعات والحسابات المخططة (المؤشرات).

لحل المشكلة، يتم استخدام عدد من طرق الحساب، المخططة والتنبؤية.

· طريقة الاستقراء- يتمثل في تحديد المؤشرات المالية(السيولة، الملاءة المالية، الإيرادات، الربح)

· الطريقة المعيارية- على أساس استخدام القواعد والمعايير المعمول بها

· طريقة النمذجة الرياضية- هو البناء النماذج المالية، محاكاة مسار العمليات الاقتصادية والاجتماعية الحقيقية (الامتداد والكثافة)

· طريقة الميزانية العموميةيستخدم لتنسيق اتجاهات استخدام الموارد المالية مع مصادر تكوينها وربط جميع أنواع الخطط المالية مع بعضها البعض.

6. خصائص الأساليب التخطيط المالي

طريقة الميزانية العموميةوينص على تنسيق النفقات مع مصادر تغطيتها، وربط جميع أقسام الخطط المالية مع بعضها البعض، وكذلك المؤشرات الإنتاجية والمالية. امتثال التوازن المالييسمح لك بمنع ظهور اختلالات بين تكاليف ودخل المؤسسة والصناعة وميزانيات الاقتصاد الوطني بأكمله؛ تحديد المعدلات والنسب اللازمة لتطور الاقتصاد الوطني؛ تبريرها تماما مع مراعاة التعبئة الموارد الداخلية.

تستهدف البرمجياتسيتم تطوير الطريقة في ظروف السوق كإحدى طرق التنبؤ المالي على أساس البرامج العلمية والتقنية المنفذة على مستويات مختلفة - وطنية وقطاعية وابتدائية. البرمجة المالية هي إحدى طرق التخطيط المالي التي تستخدم أسلوب الأهداف البرنامجية، والتي تعتمد على أهداف محددة بوضوح ووسائل تحقيقها:
تحديد الأولويات؛
زيادة كفاءة التناقض في الأموال؛
إنهاء التمويل وفقا لاختيار خيار بديل.

خيارات حسابية متعددة، والاختيار أفضل الحلولتشير إلى استخدام أوسع للطرق الاقتصادية والرياضية وأجهزة الكمبيوتر للتنبؤات المالية لفترة طويلة.

في التخطيط المالي، تم تشكيل المبادئ التنظيمية التالية تاريخياً: الأهداف الإدارية والقطاعية والإقليمية والموضوعية.

الإدارات ومبادئ الصناعةكانت من سمات فترة الإدارة الاقتصادية المركزية بأساليبها الصارمة والقيادة.

في اقتصاد السوق، زيادة الاستخدام تلقي المبادئ الإقليمية والموضوعية. إن استخدام التخطيط المالي الإقليمي يجعل من الممكن تحديد الموارد المالية للوحدات الإدارية الإقليمية الفردية، ويساعد على إثبات اعتماد حجم الموارد على نتائج النشاط الاقتصادي؛ في حالة عدم كفاية الموارد ل أسباب موضوعيةوربما إعادة توزيعها من خلال الصناديق المركزية لضمان التنمية الاجتماعية المقبولة في المنطقة.

الموضوع الهدفيهدف مبدأ التخطيط المالي إلى تكوين واستخدام الموارد المالية بشكل محدد لضمان بعض البرامج الاقتصادية والاجتماعية والبيئية والثقافية وغيرها، بغض النظر عن مصادر منشأ الموارد.

يتم إعداد الخطط المالية على مراحل.

في المرحلة الأولى من التخطيط، تحليل إقتصادياستيفاء المؤشرات المالية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تحليل المؤشرات المالية بالارتباط المتبادل مع بيانات الإنتاج. تتيح مقارنة الإيرادات والنفقات المخططة مع الإيرادات والنفقات الفعلية بالإضافة إلى مؤشرات الإنتاج الكشف عن أسباب التراكم غير الكامل للأموال، وتحديد درجة كفاءة استخدامها، وتحديد الاحتياطيات في المزرعة.

وفي المرحلة الثانية يتم إجراء حسابات أنواع محددة من الدخل والنفقات للفترة المخططة لمجموعات الدخل والنفقات الرئيسية بناء على مؤشرات خطط وبرامج التنمية الاجتماعية والاقتصادية.

في المرحلة الثالثة، يتم ربط المهام والمقالات الفردية في كل واحد ومتوازن. إذا كانت الأنشطة المخططة والأهداف المخططة لا تتسق مع الموارد النقدية، يتم البحث عن مصادر زيادة الدخل والمدخرات، ويتم تحديد طرق استخدامها بشكل أكثر فعالية، وفي بعض الحالات، التخفيض المباشر لأنواع معينة من النفقات.

7. الرقابة المالية

الرقابة المالية- هذه مجموعة من الإجراءات والعمليات للتحقق من القضايا المالية والمتعلقة بأنشطة كيانات الأعمال والإدارة باستخدام أشكال وأساليب محددة لتنظيمها.

أشكال الظهور:خارجي / داخلي - إلزامي / مبادرة

1.مطلوب يتحكمتتم السيطرة على الأنشطة المالية للأفراد والكيانات القانونية على أساس القانون. وهذا ينطبق، على سبيل المثال، على عمليات التدقيق الضريبي، والسيطرة على الاستخدام المستهدف لموارد الميزانية، والتأكيد الإلزامي لمراجعة الحسابات للبيانات المالية والمحاسبية للمؤسسات والمنظمات، وما إلى ذلك، والتي يتم إجراؤها بشكل أساسي بواسطة مراقبين خارجيين مستقلين. 2. المبادرة (تحكم داخليلا ينشأ عن التشريعات المالية، بل هو جزء لا يتجزأ من الإدارة المالية لتحقيق الأهداف التكتيكية والاستراتيجية.

2. بالوقت:

-تمهيدي مالي يتحكميتم تنفيذها قبل إجراء المعاملات المالية وهي مهمة لمنع المخالفات المالية. ويتضمن تقييم المبررات المالية للنفقات لمنع الإنفاق المسرف وغير الفعال للأموال. ومن الأمثلة على هذه الرقابة على المستوى الكلي عملية وضع واعتماد الميزانيات على جميع المستويات والخطط المالية أموال خارج الميزانيةبناءً على توقعات مؤشرات الاقتصاد الكلي للتنمية الاقتصادية في البلاد. على المستوى الجزئي، هذه هي عملية تطوير الخطط والتقديرات المالية، وتطبيقات الائتمان والنقد، والأقسام المالية لخطط الأعمال

يتم تنفيذه أثناء إجراء المعاملات النقدية والمعاملات المالية وإصدار القروض والإعانات وما إلى ذلك. فهو يمنع الانتهاكات المحتملة عند تلقي الأموال وإنفاقها، ويعزز الامتثال للانضباط المالي وتنفيذ المدفوعات النقدية في الوقت المناسب. تلعب الخدمات المحاسبية دورًا كبيرًا هنا.

- الرقابة المالية اللاحقةيتم تنفيذها من خلال تحليل ومراجعة الوثائق المالية والمحاسبية المبلغ عنها، والتي تهدف إلى تقييم نتائج الأنشطة المالية الكيانات الاقتصاديةوفعالية تنفيذ الاستراتيجية المالية المقترحة ومقارنة التكاليف المالية مع التكاليف المتوقعة وما إلى ذلك.

4. حسب درجة الضرورة:الدولة - وليس الدولة (على سبيل المثال - التدقيق)

5. حسب طرق التنفيذ: - التفتيش - الفحص - الإشراف - تحليل الأنشطة المالية - الملاحظة (المراقبة) - التدقيق

أنواع الرقابة الصناعية

1. مراقبة الميزانية

2. الرقابة الضريبية

3. مراقبة العملة

4. الرقابة المصرفية

5. الرقابة الجمركية

اعتمادًا على المستوى، يتم تمييز أنواع التحكم التالية:

1. الفيدرالية

2. إقليمي (السيطرة على الكيانات المكونة للاتحاد الروسي)

3. البلدية

الرقابة المالية للدولة والبلدية

سيطرة الدولة والبلديات، ممثلة بالسلطات المختصة، وكذلك الهيئات الأخرى المعتمدة، على شرعية وملاءمة الإجراءات في عملية التراكم (التراكم) وتوزيع واستخدام الدخل النقدي للدولة وكيانات الملكية لغرض التنمية الفعالة للبلاد.

مهام

1. تقديم الأمن الاقتصاديتنص على

2. ضمان السيطرة على التشكيل الإيرادات الحكومية

3. التحقق من وفاء الأفراد والكيانات القانونية بالتزامات الدولة

4. التحقق من الاستخدام المقصود للميزانية

5. تحسين التفاعل والتنسيق بين أنشطة السلطات التنظيمية في الاتحاد الروسي.

أساليب الرقابة المالية

طرق الرقابة المالية هي تقنيات وطرق تنفيذها.

1. الفحص

2. المخزون

3. تحقق

4. التدقيق (التدقيق الشامل للأنشطة المالية للمنظمة المدققة)

كائنات السيطرة- أموال الميزانية الفيدرالية.

8. النظام المالي ووظائفه وتكوينه

نظام مالي- مجموعة الهيئات والمؤسسات المالية التي تقوم بإدارة التدفقات النقدية. وينظر إلى النظام المالي من ناحيتين: بنيته الداخلية، وبنيته التنظيمية.

الهيكل الداخلييعكس النظام المالي مجموعة موضوعية من العلاقات المالية وهو مشترك بين جميع البلدان. وهو يتألف من المجالات والروابط. يتميز المجال بمجموعة من العلاقات المالية المعممة وفق معيار معين. تظهر الروابط جزءًا منفصلاً من العلاقات المالية. أساس تحديد المجالات والروابط هو المستوى نظام اقتصادي.

الهيكل التنظيمينظام ماليهي مجموعة من الهيئات والمؤسسات المالية التي يتميز بها نظام الإدارة المالية. أساس تحديد الهيئات الإدارية للنظام المالي هو بنيته الداخلية. الادارة العامةيتم تنفيذ الأنشطة المالية في البلاد من قبل السلطات الحكومية والإدارة.

هيكل مالي أنظمةهو مجموعة من عناصره والارتباطات فيما بينها. ومن المعروف أن النظام المالي للدولة يتضمن أربعة روابط (أنظمة فرعية):

1. ميزانية الدولة؛

2. المالية المحلية؛

3. أموال خاصة من خارج الميزانية؛

4. مالية شركات الدولة.

ويتكون النظام المالي، كمجموعة من المؤسسات المالية، في هذه الحالات من الروابط التالية:

─ نظام الميزانية الذي يتضمن ميزانيات الدولة (الاتحادية والجمهورية والإقليمية والإقليمية) والميزانيات المحلية؛

- مالية الكيانات الاقتصادية وقطاعات الاقتصاد الوطني؛

- التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي؛

─ الائتمان (الدولة والبنك).

توفير السبل حركة الموارد الاقتصاديةبمرور الوقت، عبر حدود الدولة ومن قطاع اقتصادي إلى آخر.

توفير السبل إدارة المخاطر.

توفير السبل المقاصة (المدفوعات غير النقدية بين البلدان، مقابل البضائع المسلمة أو المنقولة لبعضها البعض) والتسويات،تشجيع التجارة...

آلية توفير تجميع الموارد الماليةو انفصالالحيازات في مختلف المؤسسات.

إمداد معلومات السعر،السماح بتنسيق عملية صنع القرار اللامركزية في مختلف قطاعات الاقتصاد.

توفير السبل حل مشكلة الحوافز.تنشأ هذه المشاكل في الحالات التي يكون فيها لدى أحد طرفي المعاملة معلومات لا يمتلكها الطرف الآخر؛ أو إذا قام أحد المشاركين بدور الوكيل (وكيل العمولة) نيابة عن الآخر.

9. روابط النظام المالي وخصائصها

روابط النظام المالي هي مجموعة من الفئات المالية الفردية ذات الخصائص المشتركة. يؤدي كل رابط من النظام المالي وظائفه الخاصة، لكنهم يشكلون معًا النظام المالي للبلاد. جميع عناصر وروابط التمويل مترابطة، ويمكن أن تكون في اتجاه واحد أو في اتجاهين. العلاقات أحادية الاتجاه هي تلك العلاقات التي توجد فيها العلاقات المالية فقط لتلقي الأموال أو توفيرها. تظهر الروابط المالية الثنائية عندما تكون هناك علاقات مالية، سواء في تلقي الأموال أو توفيرها.

على الرغم من خصوصيات الروابط الفردية للنظام المالي، فإن محتواها الاجتماعي والاقتصادي هو نفسه: فهي بمثابة أداة لاستغلال العمال ومصالح رأس المال الاحتكاري الكبير. وعلى الرغم من الاستقلال الشكلي لعدد من الوحدات، إلا أنها تعتمد على ميزانية الدولة، وتتلقى منها الإعانات والمنح والقروض.

ميزانية الدولة.

يتكون نظام الميزانية في الاتحاد الروسي من ثلاثة مستويات: الميزانية الفيدرالية والميزانيات الإقليمية والميزانيات المحلية.

ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية- الحلقة الأهم في النظام المالي للبلاد. وهذه هي في جوهرها الموارد المالية للدولة الفيدرالية. تتضمن الميزانية الاتحادية الإيرادات والنفقات التي ترتبط عضويا بمؤشرات الاقتصاد الكلي وحجم الضرائب وأهداف السياسة المالية للدولة.

ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي- هذا الميزانية الإقليمية، بما في ذلك الميزانيات الجمهورية والإقليمية والإقليمية وميزانيات المدن الكبيرة (على سبيل المثال، مثل موسكو وسانت بطرسبرغ).

الميزانيات المحليةتغطية ميزانيات المدن التي لا يوجد بها تقسيم منطقة، والأحياء مع إدراج موازنات مركز المنطقة.

أموال خارج الميزانية

1) أموال الدولة غير المدرجة في ميزانية الدولة وتستخدم لغرض محدد (على سبيل المثال، صندوق معاشات التقاعد الحكومي، صندوق الدولة التأمينات الاجتماعية، صندوق إلزامي تأمين صحي);

2) أموال المنظمات والمؤسسات والهيئات البلدية، غير المدرجة في بنود الإيرادات والنفقات في الميزانيات، الممولة من مصادر أخرى من خارج الميزانية.

أموال خارج الميزانية- هي أموال الحكومة الاتحادية والسلطات المحلية المرتبطة بتمويل النفقات غير المدرجة في الموازنة.

يتم تحديد إنشاء الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية، في المقام الأول، من خلال الحاجة إلى تأمين المخاطر الاجتماعية، والتي لا مفر منها في اقتصاد السوق.

قرض الدولةيعكس العلاقات الائتمانية فيما يتعلق بتعبئة الدولة للأموال المجانية مؤقتًا للمؤسسات والمنظمات والسكان على أساس سداد التمويل إنفاق الحكومة.

المقرض هو الأفراد والكيانات القانونية، والمقترض هو الدولة ممثلة بأجهزتها. وتجذب الدولة موارد مالية إضافية عن طريق بيع السندات وأذون الخزانة وأنواع الأوراق المالية الأخرى في السوق المالية. اوراق حكوميةوتجدر الإشارة إلى أن الائتمان موجود على جميع مستويات الإدارة المالية. قرض الدولة- هذه هي العلاقات الائتمانية بين الدولة والكيانات القانونية والأفراد، حيث تعمل الدولة في المقام الأول كمقترض. يتم الاقتراض الحكومي من خلال بيع الأوراق المالية الحكومية للأفراد والكيانات القانونية. وهكذا يتشكل الدين العام.

مع قرض الدولة، لا تعمل الدولة كمقترض فحسب، بل كمقرض أيضًا. يمكن للحكومة تقديم القروض للمقيمين (بشكل رئيسي في شكل قروض قصيرة الأجل للميزانية.

صندوق التأمين .

التأمين هو تكوين واستخدام FDS المرتبط بحدوث الحدث المؤمن عليه. يتم دفع مبلغ تأمين بقيمة معينة للضحايا من صناديق التأمين.

هناك المتخصصة منظمات التأمينالتي تبيع منتجات التأمين في شكل التأمين الإلزامي والطوعي.

التأمين الإلزامي يعبر عن العلاقات القانونية المدنية المتعلقة بالتعليم واستخدام الموارد صندوق التأمينبقوة القانون. في الاتحاد الروسي، يتم تحديد أنواع وشروط وإجراءات التأمين الإلزامي بموجب التشريعات الحالية.

التأمين الطوعي يختلف عن التأمين الإلزامي في أن العلاقات القانونية المدنية تنشأ بسبب إرادة الأطراف - شركة التأمين وكيان فردي أو اعتباري، المنصوص عليهما في اتفاقية تأمين مكتوبة مبرمة بينهما.

هناك خمسة أنواع رئيسية من التأمين:

1 التأمين الشخصي هو نوع من التأمين يهدف إلى حياة الشخص وصحته وقدرته على العمل؛

2 التأمين على الممتلكات هو نوع من التأمين يكون موضوعه الممتلكات على أنواع مختلفة.

3 التأمين الاجتماعي هو نوع من التأمين هدفه دخل المواطنين.

4 التأمين ضد المخاطر هو نوع من التأمين، جوهره هو تقليل مخاطر المعاملات التجارية؛

5 تأمين المسؤولية هو نوع من التأمين يكون موضوعه مسؤولية المؤمن له تجاه الغير.

سوق الأوراق المالية.

ومن بين الروابط في النظام المالي والائتماني، يحتل سوق الأوراق المالية مكانة خاصة. ويمكن فصلها إلى رابط، حيث أن سوق الأوراق المالية هو نوع خاص من العلاقات المالية الناشئة نتيجة عمليات شراء وبيع محددة الأصول المالية- أوراق قيمة.

مشكلة سوق الأوراق المالية- ضمان عملية تدفق رأس المال في الصناعة مستوى عالدخل. يعمل سوق الأوراق المالية على تعبئة و الاستخدام الفعالأموال مجانية مؤقتا. خصوصيتها هي أن المشاركين في سوق الأوراق المالية يتوقعون الحصول على دخل أعلى مقارنة باستثمار الأموال في البنك. ومع ذلك، فإن الجانب الآخر من زيادة الدخل هو زيادة المخاطر. مبادئ استخدام الموارد المالية سوق الأوراق الماليةتعتمد على أنواع الأوراق المالية التي تستثمر فيها وعلى أنواع المعاملات مع الأوراق المالية.

الأوراق المالية الحكومية هي:

1. GKO (الدولة الالتزامات قصيرة الأجل)

2. GDO (التزامات الدولة طويلة الأجل)

3. OFZ (سندات القروض الفيدرالية)

4. OVVZ (السندات المحلية قرض بالعملة الأجنبية)

5. سندات قروض الادخار الحكومية

6. شهادات الإسكان الحكومية

10. التدفقات المالية على المستوى الكلي

التدفق المالي– أي حركة للأصول المالية في بيئة الاقتصاد الكلي أو الجزئي. تخدم التدفقات المالية الحركة في الزمان والمكان للسلع الأساسية والسلع غير الملموسة (الخدمات ورأس المال والأصول غير الملموسة).

حسب الغرض، تنقسم التدفقات المالية إلى: 1) بسبب عملية شراء البضائع؛ 2) الاستثمار. 3) بشأن إعادة إنتاج القوى العاملة؛ 4) المتعلقة بتكوين تكاليف المواد في عملية الأنشطة الإنتاجية للمؤسسات؛ 5) الناشئة في عملية بيع البضائع.

وفقا لأنواع العلاقات الاقتصادية، يتم التمييز بين التدفقات المالية الأفقية والرأسية. الأول يعكس حركة الموارد المالية بين الكيانات الاقتصادية المتساوية؛ والثاني - بين المؤسسات التجارية الأم والفرعية.

في عملية نظام الاقتصاد الكليفي أي بلد تشارك الكيانات الاقتصادية التالية: الشركات والأسر والدولة والكيانات الاقتصادية الأجنبية.

يمكن للشركات أن تعمل كمصدرين ومستوردين ومستهلكين للموارد وموردين للمنتجات. تتم موازنة تدفق السلع والخدمات من خلال التدفق المقابل للمدفوعات النقدية التي تتم في نفس الوقت.

يبيع السكان عمالتهم، ويشترون السلع والخدمات، ويدفعون الضرائب، ويستثمرون مدخراتهم في أنواع مختلفة من العقارات.

تقدم الدولة مدفوعات اجتماعية (تحويلات إلى السكان)، وهي مقترض ومقرض.

وتظهر التدفقات المالية المقابلة في الشكل. 2.

أرز. 2. التدفقات المالية على المستوى الكلي:

1- القروض الحكومية. 2، 8، 16، 17 – أرباح الأسهم، الفوائد، الإيجار؛ 3 – الضرائب. 4- منقولات وأجور موظفي القطاع العام. 5 - الضرائب، وشراء الأوراق المالية الحكومية؛ 6 – القروض والفوائد. 7- الدفع مقابل المشتريات الحكومية؛ 9 – دفع ثمن السلع والخدمات المصدرة. 10 – الدفع مقابل السلع والخدمات المستوردة؛ 11 – تكلفة السلع والخدمات. 12 – الأجور والائتمان. 13، 15 – تكلفة الموارد؛ 14 - الاستثمارات. 18- الادخار

11. تمويل القطاع الحقيقي للاقتصاد

القطاع الحقيقي للاقتصاد(RSE) - مجموعة من القطاعات الاقتصادية التي تنتج السلع والخدمات الملموسة وغير الملموسة، باستثناء العمليات المالية والائتمانية والصرفية، التي تنتمي إلى القطاع المالي للاقتصاد.

يتم إجراء عمليات التدقيق الخارجية من قبل ممثلي شركات التدقيق، وهم موظفون غير حكوميين ومدققون مستقلون.

ولا يحق لشركات التدقيق القيام بأنشطة أخرى. يمكن إجراء التدقيق من قبل كيان قانوني. الأشخاص والجسدية الأشخاص الذين اجتازوا الدولة التسجيل والتسجيل كرجال أعمال. يمكن أن يكون المدققون كيانات أجنبية، ويتعين على البنك المركزي إجراء عملية التدقيق.

يتم دفع جميع خدمات مراجعي الحسابات، كقاعدة عامة، يتم تشكيل العلاقات عند إبرام اتفاقية لتقديم الخدمات بأسعار يتم التفاوض عليها. يتم عرض نتائج الفحص في النموذج تقرير المدقق. هذه الوثيقة قانونية. السلطة لجميع مواضيع مستخدمي المعلومات.

هناك 4 أنواع من الاستنتاجات:

1) استنتاج بدون تعليقات، أي تأكيد موثوقية المؤشرات الفنلندية. إعداد التقارير والمحاسبة توازن

2) الاستنتاج بالتعليقات، أي أن الآراء إيجابية بشكل عام حول الموثوقية، ولكن هناك بعض الافتراضات، وقد وردت قائمة بها في القسم التحليلي “الاستنتاج”
3) الاستنتاج السلبي

4) لا يتم التوصل إلى نتيجة إذا لم يكن من الممكن التعبير عن الرأي بسبب غياب أو عدم تلقي الوثائق والمعلومات اللازمة من الموضوع الذي يتم تفتيشه

ادارة ماليةتهدف إلى إدارة حركة الموارد المالية والعلاقات المالية التي تنشأ بين كيانات الأعمال في عملية حركة الموارد المالية، وبالتالي فإن الإدارة المالية تشمل استراتيجية الإدارة والتكتيكات. تحت استراتيجية في في هذه الحالةيتم فهم الاتجاه العام وطريقة استخدام الوسائل لتحقيق الهدف. تتوافق هذه الطريقة مع مجموعة معينة من القواعد والقيود لاتخاذ القرار. تتيح لك الإستراتيجية تركيز الجهود على خيارات الحل التي لا تتعارض مع الإستراتيجية المعتمدة، مع التخلص من جميع الخيارات الأخرى. بعد تحقيق الهدف، تتوقف الإستراتيجية كإتجاه ووسيلة لتحقيقه عن الوجود. تشكل الأهداف الجديدة التحدي المتمثل في تطوير استراتيجية جديدة. التكتيكات هي أساليب وتقنيات محددة لتحقيق هدف في ظل ظروف محددة. مهمة تكتيكات الإدارة هي اختيار الأكثر حل مثاليوأساليب وتقنيات الإدارة الأكثر ملاءمة في حالة اقتصادية معينة.

الهدف من الإدارة المالية هو تعظيم الأرباح ورفاهية المؤسسة من خلال سياسات مالية عقلانية. المهام المالية إدارة:

1. ضمان الاستخدام الأمثل للموارد المالية.

2. تحسين التدفق النقدي.

3. تحسين التكلفة.

4. ضمان التقليل من المخاطر المالية في المؤسسة.

5. تقييم الإمكانات الفرص الماليةالشركات.

6. ضمان ربحية المؤسسة.

7. مهام في مجال إدارة الأزمات.

8. ضمان التيار الاستقرار الماليالشركات.

تتم إدارة التدفقات المالية باستخدام تقنيات مختلفة. المحتوى المشترك لجميع تقنيات الإدارة المالية هو تأثير العلاقات المالية على حجم الموارد المالية. تشمل تقنيات إدارة حركة الموارد المالية ورأس المال ما يلي:

· أنظمة الدفع وأشكالها.

· الإقراض وأشكاله.

· الودائع والودائع (بما في ذلك المعادن الثمينة وفي الخارج)؛

· العمليات بالعملة.

· التأمين (بما في ذلك التحوط)؛

· معاملات الضمانات.

· تحويل؛

· معاملات الثقة.

· الإيجار الحالي.

· التأجير.

13.خصائص المالية السكانية كحلقة وصل في النظام المالي

ونادرا ما يتم تبادل الفوائض بكميات صغيرة، وكقاعدة عامة، في الحي.
ونتيجة للعلاقة بين السلع والنقود، ونشوء السوق ثم توسعه، حدث ما يلي:
ط) توسيع الاحتياجات المادية والاجتماعية والثقافية وغيرها من احتياجات الأسرة؛
2) إنشاء ونمو صناديق الأسرة؛
3) ظهور صندوق النقد - ميزانية الأسرة تهدف إلى توفير فوائد مادية.
تغطي وظيفة توزيع الموارد المالية للسكان التوزيع الأولي للدخل القومي وتكوين دخل الأسرة الأساسي. تشمل العلاقات المالية الأسرية مجموعتين:
1 مجموعة. العلاقة بين هذه الوحدة الاقتصادية وأجزاء أخرى من النظام المالي (التمويل الحكومي - الميزانيات والأموال من خارج الميزانية، وتمويل المنظمات والمؤسسات التجارية)، مما يخلق دخلاً أوليًا في الشكل أجوروالمعاشات التقاعدية والمزايا وما إلى ذلك؛
المجموعة الثانية. العلاقات بين أفراد الأسرة عندما يتم توزيع الأموال وفصلها، وتشكيل صناديق نقدية منفصلة. إن فصل الأموال داخل الأسرة لا يغير المالك، باستثناء أي معادلة. تتضمن هذه الوظيفة ثلاث خطوات متتالية: تكوين الأموال النقدية وتوزيعها واستخدامها.
إن وظيفتي المالية العامة مترابطتان وتعملان في وقت واحد، وتكمل كل منهما الأخرى.

14. المالية العامة

المالية العامة لها غرض مستهدف بدقة. مصممة لتمويل المهام الحكومية. وفي بعض الحالات، فإنها تؤثر على المصالح الاجتماعية والسياسية لشرائح معينة من المجتمع.

تظهر مالية الدولة جوهرها من خلال وظائف الرقابة والتوزيع والتنظيم التي تؤديها. أي أنه من خلال توزيع وإعادة توزيع القيمة المنشأة حديثًا، يتم تلبية احتياجات الحكومة وتشكيل مصادر التمويل. تعمل المالية العامة على أساس إعادة توزيع الأموال المركزية. وظيفة التوزيعيتجلى من خلال تنويع الناتج المحلي الإجمالي (بين الميزانية والمؤسسات والبنوك وغيرها)

نتيجة هذه الوظيفة هي تكوين واستخدام الصناديق المركزية للأموال.

وظيفة التحكميسمح لك بمراقبة معدل دوران الأموال الحقيقية، والمشاركين فيها هم الدولة والمؤسسات والسكان.

ولاية يتم تنفيذ وظيفة التحكم في المجالات التالية:

1) لصحة تحويل الأموال المركزية. 2) ضمان الامتثال لحجم الأموال النقدية فيما يتعلق بالاحتياجات الاجتماعية والاقتصادية. 3) القروض ذات الاستخدام المستهدف والفعال للأموال. موارد

تعتمد المالية العامة على مبادئ أساسية:

· وحدة السلطتين التشريعية والتنفيذية

الانفتاح والشفافية

· توزيع السلطات

· الاستخدام المقصود

· مبدأ المنهج العلمي

· الاقتصاد والعقلانية

معالجة

أساس عمل المالية الحكومية هو النظام المالي الحالي. الرابط المركزي لمالية الدولة هو نظام الميزانية.

نظام الموازنة عبارة عن مجموعة من الميزانيات على جميع المستويات العاملة على أراضي الدولة.

لدى الاتحاد الروسي نظام ميزانية ثلاثي المستويات:

· ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية

· موازنة مواضيع الاتحاد (الإقليمية)

· الميزانيات البلدية(محلي)

15. تصنيف إيرادات الموازنة

الدخل الرئيسي في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة هو الضرائب.

1. العناصر الرئيسية التي تجلب الدخل الرئيسي للميزانية منصوص عليها في رمز الميزانية:

ضريبة الدخل

الرسوم الجمركية

2. كمصدر للتمويل عجز في الميزانيةالدولة يجري النظر فيها أيضا. الائتمان (يشير الائتمان إلى الدخل غير المباشر)

3. دخل الدولة من النشاط الاقتصادي الأجنبي

4. دخل الدولة من إدارة أملاك الدولة (الإيجار، البيع، أنواع التصرف الأخرى)

16. أنواع ومحتويات تصنيفات النفقات العامة

إنفاق الحكومة- هذا هو نشاط الدولة، الذي تنظمه قواعد القانون المالي، في إنفاق الأموال المختلفة لتوفير النقد والموارد المالية فعليًا لتنفيذ المهام والوظائف التي تواجه الدولة في كل فترة زمنية معينة.

يمكن تصنيف نفقات الدولة وفقًا لمعيارين: أولاً، اعتمادًا على الأموال التي يتم من خلالها إجراء هذه النفقات، وثانيًا، على الإقليم الذي يتم فيه تنفيذ هذه النفقات: النفقات الفيدرالية، ونفقات الموضوعات الفيدرالية ونفقات البلدية.

اعتمادا على الصندوق الذي يتم صرف النفقات منه، يتم تقسيمها إلى أنواع على النحو التالي.

هذا هو أولا وقبل كل شيء تمويل الميزانيةحيث أن نظام الموازنة هو صندوق أموال الدولة الذي يوفر النفقات الرئيسية للدولة بأكملها" .

التمويل من أموال الدولة من خارج موازنة الدولةوالتي يتم من خلالها تمويل النفقات الاجتماعية للدولة مثل مدفوعات التقاعد والتأمين الاجتماعي والصحي.

يتم تنفيذ النفقات في الدولة من خلال الإقراض، عندما يتم أخذ أموال النفقات على أساس السداد والتعويض ولفترة زمنية معينة من البنك المركزي للاتحاد الروسي والبنوك التجارية والمؤسسات المالية الأخرى.

يوجد حاليًا أيضًا إقراض الميزانية، عندما يتم إصدار أموال لتغطية نفقات معينة من الميزانيات لفترة معينة وبشروط معينة: بموجب الضمانات المصرفية والضمانات ورهن الممتلكات، مما يضمن العائد الكامل لقروض الميزانية المقدمة والاستحقاق من الفائدة لاستخدامها. يتم أيضًا تقديم هذه القروض وجذبها لفترة معينة.

مدفوعات التأمين للتأمين الإلزامي والتجاري.

مدفوعات الدين العام، الداخلي والخارجي، والتي تتم بشكل رئيسي أيضًا من الميزانية.

مدفوعات محددة ومستهدفة بموجب شروط معينة ومحددة بشكل صارم بموجب القانون، من أموال الانبعاثات.

بالمعنى الواسع، يمكن اعتبار النفقات الحكومية أيضًا نفقات من مصادر التمويل اللامركزية، أي. النفقات التي تغطيها الصناديق الخاصةالشركات والمؤسسات وجميع الكيانات القانونية العاملة في ظروف السوق.

المدفوعات من أموال من خارج الميزانية والإقراض المصرفي والميزانية ، تكاليف التأمينالمدفوعات حسب الولاية | الديون، والنفقات من مصادر التمويل اللامركزية مهمة، ولكنها ليست النفقات الرئيسية للدولة، لأن الصندوق المركزي الرئيسي لأموال الدولة هو الميزانية الفيدرالية، ونظام الميزانية بأكمله. وهذا هو أساس التخطيط المالي في الدولة ككل ويتراكم أكبر الموارد المالية في الدولة.

وبالتالي، فإن النفقات في الدولة، التي تتم من خلال تمويل الميزانية، هي النفقات الرئيسية من حيث الأهمية والحجم

17. ميزانية الدولة والأموال من خارج الميزانية كحلقات وصل في النظام المالي للاتحاد الروسي.

أموال خارج الميزانية- إحدى طرق إعادة توزيع الدخل القومي من قبل السلطات لصالح فئات اجتماعية معينة من السكان وتقوم الدولة بتعبئة جزء من دخل السكان في صناديق لتمويل أنشطتها . تحل الأموال من خارج الميزانية مهمتين مهمتين: توفير أموال إضافية للقطاعات ذات الأولوية في الاقتصاد والتوسع الخدمات الاجتماعية للسكان.يتم إنشاء الأموال من خارج الميزانية بطريقتين. إحدى الطرق هي تخصيص الميزانية وتمويل بعض النفقات التي لها أهمية خاصة، والطريقة الأخرى هي تشكيل صندوق خارج الميزانية له مصادر دخل خاصة به لاستخدامها لأغراض معينة. الأموال من خارج الميزانية مخصصة للاستخدام المستهدف. عادة ما يشير اسم الصندوق إلى الغرض من إنفاق الأموال. المصدر المادي للأموال من خارج الميزانية هو الدخل القومي. يتم إنشاء الجزء السائد من الأموال في عملية إعادة توزيع الدخل القومي. الطرق الرئيسية لتعبئة الدخل القومي في عملية إعادة توزيعه أثناء تكوين الأموال - ضرائب خاصةوالرسوم والأموال من الميزانية والقروض.

الصناديق الاجتماعية من خارج الميزانية:

1. صندوق التقاعد

2. صندوق التأمين الاجتماعي

ميزانية الدولةيمثل صندوق مركزيالموارد المالية اللازمة لأداء وظائف الدولة. تتلخص هذه الوظائف في إعادة توزيع الأموال ومراقبة استخدامها الفعال. وبهذا المعنى، فإن وظائف الميزانية تشبه وظائف المالية، وهو أمر مفهوم، لأن الميزانية ليست سوى جزء من الكل. في الوقت نفسه، فيما يتعلق بموازنة الدولة، من المعتاد التمييز بين الوظائف التالية المتعلقة بهيكل الدولة:

(1) التدخل في الاقتصاد؛

(2) الحفاظ على الجهاز الإداري للدولة؛

(3) وكالات تنفيذ القانونوالنظام القضائي؛

(4) الطب والصحة والتعليم؛

(5) الدفاع الوطني.

كل هذه الوظائف ممكنة إلى حد كبير بفضل النظام المالي.

مبادئ نظام الموازنة هي مبادئه وقواعده الأساسية: وحدة واكتمال وواقع وشفافية واستقلالية جميع الموازنات التي يتضمنها نظام الموازنة.

18. التمويل الإقليمي

التمويل الإقليمي- هذا نظام للعلاقات الاقتصادية يتم من خلاله توزيع الدخل القومي وإعادة توزيعه؛ صندوق الأموال المستخدمة للتنمية الاقتصادية والاجتماعية للأقاليم. يمكن أيضًا وصف التمويل الإقليمي بأنه مجموعة من الأموال المستخدمة للتنمية الاقتصادية والاجتماعية للأقاليم. الاتجاه الرئيسي لاستخدام التمويل الإقليمي هو توفير البنية التحتية المالية الاجتماعية والصناعية جزئيًا. كان المصدر الرئيسي لتمويلها هو أموال الكيانات التجارية (المؤسسات والمنظمات)

الميزانيات الإقليمية هي العنصر الرئيسي في المالية الإقليمية. في الظروف الحديثةوتطالب السلطات الإقليمية على نحو متزايد بضمان التنمية الشاملة للمناطق، والتنمية المتناسبة للمجالات الإنتاجية وغير الإنتاجية في الأقاليم التابعة لها.

تؤدي الموارد المالية الإقليمية عددًا من الوظائف .

1. وظيفة التوزيع. وبناء على عمل هذه الوظيفة، يتم توزيع التكلفة وإعادة توزيعها الناتج الإجمالييتم تزويد جزء من الدخل القومي والأقاليم بالموارد المالية اللازمة لتنميتها الاقتصادية والاجتماعية.

2. وظيفة التحكميسمح لك بالتحكم في: النسب الناشئة في توزيع الأموال بين الصناديق المركزية والإقليمية للموارد المالية؛ تشكيل الصناديق الإقليمية للصناديق ؛ كفاية الدعم المالي للأقاليم؛ كفاءة استخدام الأموال؛ تنفيذ السياسة المالية الإقليمية ، وما إلى ذلك.

بمساعدة التمويل الإقليمي، تعادل الدولة مستويات التنمية الاقتصادية والاجتماعية للأقاليم التي، نتيجة للظروف التاريخية والجغرافية والعسكرية وغيرها، تخلفت عن مناطق أخرى من البلاد في تنميتها الاقتصادية والاجتماعية. وللتغلب على هذا التخلف، يجري تطوير البرامج الإقليمية. ويتم إنشاء الأموال اللازمة لتنفيذها من مصادر إيرادات ميزانية الوحدات الإدارية الإقليمية ذات الصلة، وكذلك الضرائب من الميزانيات الأعلى. في الوقت نفسه، يتم تخصيص الميزانيات الإقليمية للخصومات من الضرائب الفيدرالية، وكذلك الإعانات، أي. الموارد المالية المقدمة من ميزانيات أعلى لأغراض محددة (التنمية الصحية، بناء الطرقوالمرافق العامة وغيرها). وفقا لوظيفة توزيع الموارد المالية الإقليمية، يتم استخدامها بنشاط لتنظيم التنمية الاقتصادية للأقاليم، أي. تنظيم عملية الاستنساخ وأنشطة الكيانات التجارية. يمكن للسلطات الإقليمية، باستخدام التمويل، تنظيم العمليات الاقتصادية التي تحدث في المناطق الخاضعة لولايتها القضائية. إنهم يحققون ذلك على أساس الضرائب الإقليمية وسياسات الميزانية والاستثمار من خلال تزويد الكيانات التجارية بإعفاءات ضريبية، وإعفاءات ضريبية، ومخصصات الميزانية، وفرض عقوبات مالية، وما إلى ذلك.

19. الجوهر والوظائف السوق المالي

السوق المالي(من اللات. المالية- النقد والدخل) في النظرية الاقتصادية - نظام العلاقات الذي ينشأ في عملية تبادل السلع الاقتصادية باستخدام المال كأصل وسيط.

في السوق المالية هناك تعبئة لرأس المال، وتوفير الائتمان، والتبادل المعاملات النقديةوتوظيف الموارد المالية في الإنتاج. ويشكل إجمالي العرض والطلب على رأس المال من المقرضين والمقترضين في مختلف البلدان السوق المالية العالمية.

ينقسم السوق المالي إلى:

· سوق رأس المال

س السوق رأس المال(سوق الأوراق المالية)

o سوق رأس مال الدين (سوق السندات والأذونات)

· سوق المال

· سوق المشتقات المالية

· سوق الصرف الأجنبي (الفوركس)

يتكون السوق المالي من سوق المال وسوق رأس المال. ويرجع ذلك إلى الطبيعة المختلفة للموارد المالية التي تخدم القطاعات الرئيسية و القوى العاملة. يقوم سوق المال بتدوير الأموال التي تضمن حركة القروض قصيرة الأجل. في سوق رأس المال، هناك حركة للمدخرات طويلة الأجل.

سوق الأوراق المالية يعمل ضمن السوق المالية. عليه موضوع التجارة ضماناتوالتي ينبغي تحديد قيمتها من خلال الأصول التي تقف وراءها. يخدم سوق الأوراق المالية كلا من سوق المال وسوق رأس المال. لكن الأوراق المالية لا تخدم سوى جزء من حركة الموارد المالية (بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضا قروض داخل الشركة وبين الشركات، وقروض مصرفية مباشرة، وما إلى ذلك).

وهكذا، فإن السوق المالية تتكون من جزأين - سوق المال وسوق رأس المال. سوق الأوراق المالية الذي يعد جزءًا منه هو جزء من كلا السوقين. يتم توجيه حركة الأموال في السوق المالية من المدخرين إلى المستخدمين. ومن خلال السوق المالية، يمكن نقل الموارد المالية من قطاع اقتصادي إلى آخر. هناك 4 قطاعات في المجموع: الأسر والشركات التجارية، القطاع الحكوميوالوسطاء الماليين. غالبًا ما يتكون رأس المال الأسري الكبير من أموالهم الخاصة. وهنا يتشكل الفائض الرئيسي من الموارد المالية، الموجه لتمويل الشركات التجارية والدولة ويوضع في المؤسسات المالية (صناديق الاستثمار، البنوك، إلخ). إن الحاجة الأكبر للموارد المالية يواجهها القطاع الأكبر – الدولة. وهو أكبر مقترض في السوق المالية، ولكنه يعمل أيضًا كأكبر مقرض للأسر وشركات الأعمال والوسطاء الماليين. وهناك أيضا حركة الأموال داخل القطاع. ومع ذلك، هذه تدفقات نقدية"إلغاء متبادل" لأن وفي النهاية فإن حجم المدخرات (الأصول المالية) يساوي حجم الاستثمارات (الالتزامات المالية).

20. أنواع الأسواق المالية والغرض منها , تصنيف

1. سوق الائتمان(أو سوق رأس المال القروض). إنه يميز السوق الذي يكون فيه موضوع الشراء والبيع عبارة عن موارد ائتمانية مجانية وأدوات مالية فردية تخدمها، ويتم تداولها بشروط السداد ودفع الفائدة. تنقسم المعاملات التي تتم في هذا السوق إلى خدمة القروض المالية القابلة للتصرف (أو القابلة للتنازل) (الكمبيالات التجارية أو المصرفية، وخطابات الاعتماد، والشيكات، وما إلى ذلك) والأنواع غير القابلة للتصرف من هذه القروض (التوفير المباشر للقروض المالية من قبل البنوك الفردية و المؤسسات المالية الأخرى لكيانات تجارية محددة والسكان صدرت القروض التجارية سند إذنيوما إلى ذلك وهلم جرا)

2. سوق الأوراق المالية (أو سوق الأوراق المالية).إنه يميز السوق الذي يكون فيه موضوع الشراء والبيع جميع أنواع الأوراق المالية (أدوات الأسهم) الصادرة عن الشركات والمؤسسات المالية المختلفة والدولة. إن عمل سوق الأوراق المالية يجعل من الممكن تبسيط وزيادة كفاءة العديد من الأنشطة الاقتصادية العمليات، وقبل كل شيء، عملية استثمار الموارد المالية المجانية مؤقتًا

3. سوق الصرف الأجنبي.وهو يميز السوق الذي يكون فيه موضوع الشراء والبيع هو العملات الأجنبية والأدوات المالية التي تخدم المعاملات معها. يجعل من الممكن تلبية احتياجات الكيانات التجارية من العملات الأجنبية لتنفيذ المعاملات الاقتصادية الأجنبية، لضمان تقليل المخاطر المالية المرتبطة بهذه العمليات، وتحديد سعر الصرف الحقيقي (سعر الوحدة النقدية لبلد واحد، أعرب عن الوحدة النقديةبلد آخر في تاريخ معين) لأنواع معينة من العملات الأجنبية.
. إنه يميز السوق الذي يكون فيه موضوع الشراء والبيع هو الحماية التأمينية في شكل منتجات تأمينية مختلفة معروضة. تزداد الحاجة إلى الخدمات في هذا السوق بشكل كبير مع تطور علاقات السوق. تساهم مواضيع هذا السوق التي تقدم الحماية التأمينية في تراكم رأس المال وإعادة توزيعه بشكل فعال من خلال استخدام الأموال المتراكمة على نطاق واسع لأغراض الاستثمار.
5. سوق الذهب(و اخرين المعادن الثمينة- الفضة والبلاتين). وهو يصف السوق الذي تكون فيه عناصر الشراء والبيع هي الأنواع المذكورة أعلاه من المعادن الثمينة، وخاصة الذهب. في هذا السوق، تتم عمليات تأمين الأصول المالية، وضمان حجز هذه الأصول للحصول على العملة اللازمة في عملية المدفوعات الدولية، وتنفيذ معاملات المضاربة المالية. كما يلبي نفس السوق حاجة الاستهلاك الصناعي والمحلي لهذه المعادن واحتكارها الخاص

ثانيا. حسب فترة تداول الأصول المالية (الأدوات) يتم تمييز الأنواع التالية:الأسواق المالية:

1. سوق المال. وهو يميز السوق الذي يتم فيه شراء وبيع الأدوات المالية في السوق. الخدمات الماليةجميع أنواع الأسواق المالية التي تم اعتبارها سابقًا مع فترة تداول تصل إلى عام واحد. إن عمل هذا القطاع قصير الأجل من الأسواق المالية يسمح للمؤسسات بحل مشاكل تجديد النقص في الأصول النقدية لضمان الملاءة الحالية، و الاستخدام غير الفعالرصيدهم الحر مؤقتا.

2. سوق رأس المال. وهو يميز السوق الذي يتم فيه بيع وشراء الأدوات المالية والخدمات المالية ذات فترة تداول تزيد عن عام واحد. يسمح عمل سوق رأس المال للمؤسسات بحل مشاكل مثل تكوين موارد استثمارية لتنفيذ استثمارات حقيقية المشاريع الاستثمارية، والاستثمار المالي الفعال (تنفيذ طويل الأجل استثمارات مالية)..

تتميز الأنواع التالية الأسواق المالية:

1. سوق (التبادل) المنظم. يتم تمثيل هذا السوق من خلال نظام تبادل الأسهم والعملات (يتم أيضًا إجراء المعاملات مع الأدوات المالية الفردية - العقود الآجلة، وعقود الخيارات، وما إلى ذلك - في بورصات السلع الأساسية). يضمن السوق المالي المنظم تركيزًا عاليًا للعرض والطلب في مكان واحد؛ إنشاء نظام الأسعار الأكثر موضوعية للأدوات والخدمات المالية الفردية؛ التحقق من الملاءة المالية لمصدري الأنواع الرئيسية من الأوراق المالية المقبولة للتداول؛ إجراءات تقديم العطاءات مفتوحة؛ ضمان تنفيذ المعاملات المبرمة

2. السوق غير المنظم (خارج البورصة أو "الشارع").. هو سوق مالي يتم فيه شراء وبيع الأدوات والخدمات المالية، والتي لا يتم تسجيل المعاملات الخاصة بها في البورصة. يتميز هذا السوق بمستوى أعلى من المخاطر المالية (نظرًا لأن العديد من الأدوات والخدمات المالية المعروضة فيه لم تخضع لإجراءات التحقق في البورصات أو تم رفضها من قبلها أثناء عملية الإدراج)، ومستوى منخفض من الحماية القانونية المشترين، ومستوى أقل من وعيهم الحالي، وما إلى ذلك

رابعا. بناءً على الخصائص الإقليمية، يتم تمييز الأنواع التالية من الأسواق المالية:

1. السوق المالية المحلية. ويمثلها بشكل أساسي عمليات البنوك التجارية وشركات التأمين وتجار الأوراق المالية غير المنظمين مع نظرائهم - كيانات الأعمال المحلية والسكان.

2. السوق المالية الإقليمية.وهو يميز السوق المالية التي تعمل على نطاق إقليمي (جمهوري)، ويتضمن، إلى جانب الأسواق المحلية غير المنظمة، نظامًا إقليميًا لبورصات الأوراق المالية والعملة.
. ويشمل النظام الكامل للأسواق المالية في البلاد بجميع أنواعها وأشكالها التنظيمية.

4. السوق المالية العالمية. هذا السوق جزء لا يتجزأالنظام المالي العالمي الذي تتكامل فيه الأسواق المالية الوطنية
بلدان

خامساً: وفقاً لمدى إلحاحية تنفيذ المعاملات التي تتم في السوق المالية، يتم التمييز بين ما يلي: أنواع الأسواق:
(السوق الفورية أو النقدية). وهو يميز سوق الأدوات المالية، التي يتم فيها تنفيذ المعاملات في فترة زمنية قصيرة محددة بدقة.
فترة(مصطلح سوق الصفقات - العقود الآجلة والخيارات وما إلى ذلك). موضوع التداول في هذا السوق هو، كقاعدة عامة، الأسهم والعملة ومشتقات السلع (الأوراق المالية المشتقة).

21. سوق الائتمان كجزء من السوق المالية

سوق الائتمان هو مساحة اقتصادية يتم فيها تنظيم العلاقات على أساس حركة الأموال الحرة بين المقترضين والمقرضين بشروط السداد والسداد. في هذه الحالة، قد تتم علاقات الائتمان بين المشاركين التاليين:

البنك المركزي والبنوك التجارية؛

البنوك التجارية (مع بعضها البعض)؛

البنوك التجارية والكيانات القانونية والأفراد الذين تخدمهم؛

الروسية و البنوك الأجنبية.

يوفر البنك المركزي للبنوك التجارية قروضًا مركزية مستهدفة لاستخدامها كموارد عند إصدار القروض للمؤسسات في المجمع الصناعي الزراعي والمؤسسات غير المربحة والمؤسسات لضمان التوظيف، أي الحفاظ على تعاونيات العمل ودفع الأجور والمنظمات في أقصى الشمال من أجل عمليات التسليم الموسمية للأغذية والوقود، وكذلك لصيانة المرافق الاجتماعية.

عمليات الائتمانعندما تقوم الكيانات القانونية أو الأفراد بدور المقترض، ويعمل البنك كمقرض، يتم الكشف عن جوهر القرض البنكي. وهو يتألف من حقيقة أن البنك يجمع أموالاً مجانية مؤقتًا ويحولها إلى رواد الأعمال الذين لديهم حاجة مؤقتة إليها. شكل هذا التحويل هو قرض بنكي.

يمكن تصنيف القروض التي يصدرها البنك، بدرجة معينة من التقليد، اعتمادًا على عدد من الخصائص:

1. شروط إعادة الأموال إلى البنك. وعلى هذا الأساس جرت العادة على تقسيم القروض إلى قصيرة الأجل وطويلة الأجل. الأول يشمل القروض الصادرة لمدة تتراوح من عدة أيام إلى سنة واحدة. أما الفئة الثانية فتشمل القروض التي تبلغ فترة سدادها أكثر من سنة واحدة.

2. تردد العودة.يمكن إصدار القرض

لمرة واحدة لمدة معينة، وبعد ذلك

يمكن إرجاعها أو استخدامها حسب الحاجة

اللازمة خلال المدة المتفق عليها مع البنك

مع السداد التدريجي من عائدات المبيعات

خدمات المنتجات أو الخدمات.

3، إجراءات دفع الفائدة.في اتفاقية مع البنك

قد يتم توفير إجراءات الدفع المختلفة

4. طبيعة ضمان الإرجاع.تنقسم القروض إلى مضمونة وغير مضمونة. تشمل القروض غير المضمونة القروض التي يصدرها البنك دون ضمانات مادية أو ضمانات أخرى للسداد. يتم إصدارها للعملاء الذين يتمتعون بسمعة طيبة لدى البنك. يتم تأمين القروض المضمونة بشكل أساسي بممتلكات المقترض أو مضمونة بأنواع مختلفة من الأوراق المالية. إذا كان هناك تأخير في سداد القرض، فسيقوم البنك بترتيب بيع الضمانات واستخدام الأموال لسدادها.

22. التأمين. سوق التأمين والمشاركين فيه

يتجلى جوهر التأمين في توزيع الأضرار المحتملة بين المشاركين في التأمين، وكذلك في التعويض عن الأضرار الناجمة.

المشاركون في التأمين هم شركات التأمين، أي الأشخاص الذين يقبلون أقساط التأمين وينفذون دفع التأمين. حاملو وثائق التأمين هم الأشخاص الذين يدفعون أقساط التأمين ويطالبون بالحصول على مزايا التأمين.

الأشخاص المؤمن عليهمالذين يتم إبرام عقود التأمين لصالحهم (منفعة المشتري) هم عادة حاملي وثائق التأمين.

يتجلى جوهر التأمين في الحماية التأمينية، والتي تُفهم على أنها فئة عامة من العلاقات المتعلقة بمنع الأحداث السلبية ذات الطبيعة العشوائية، والتغلب على العواقب السلبية والتعويض عن الخسائر.

يتم تعريف الحماية التأمينية اليوم على أنها نظام من التدابير التي تهدف إلى تقليل المخاطر والأضرار.

سوق التأمين- جزء من السوق المالية حيث يتم تقديم خدمات التأمين

يتم تقديم خدمات التأمين في هذا السوق من قبل شركات التأمين. من أهم مبادئ التنظيم سوق التأمينهو ضمان المنافسة العادلة بين شركات التأمين. لدى الاتحاد الروسي قانون خاص "بشأن حماية المنافسة" يحدد معايير المنافسة العادلة في سوق التأمين

وهو مهم لسوق التأمين التنظيم الحكوميأنشطة التأمين التي تتطلب الترخيص الإجباري والرقابة على ضمان الاستقرار المالي لمنظمات التأمين

مشاركون سوق التأمينهم البائعون والمشترون والوسطاء، فضلا عن جمعياتهم. وتتكون فئة البائعين من شركات التأمين وإعادة التأمين. المشترون هم حاملو وثائق التأمين - الأفراد والكيانات القانونية الذين قرروا الدخول في عقد تأمين مع بائع واحد أو آخر.

الوسطاء بين البائعين والمشترين هم وكلاء التأمين ووسطاء التأمين الذين يسهلون إبرام عقد التأمين.

وكلاء التأمين- الأفراد أو الأشخاص الاعتباريين الذين يتصرفون نيابة عن المؤمن ونيابة عنه وفقا للصلاحيات الممنوحة له من قبل شركة التأمين. وكلاء التأمين

هم ممثلو شركات التأمين ويتصرفون على أساس سلطتهم. في الممارسة الدولية، يمكن لكل من الكيانات القانونية الفردية أو الأفراد والأشخاص العاملين في خدمة شركة التأمين (العاملين تحت عقد التوظيف). يمكن لوكيل التأمين أن يمثل شركة تأمين واحدة أو أكثر، وبموجب شروط الاتفاقية المبرمة معهم، يتصرف فقط نيابة عن هذه الشركات. علاوة على ذلك، يتصرف الوكيل بشكل صارم ضمن الصلاحيات الممنوحة له من قبل شركة التأمين.

وسطاء التأمين هم كيانات قانونية أو أفراد مسجلون بالطريقة المنصوص عليها كرجال أعمال، ويقومون بأنشطة وساطة التأمين نيابة عنهم على أساس تعليمات من حامل البوليصة أو شركة التأمين. وسيط التأمين هو شخص مستقل يتصرف نيابة عن حامل البوليصة (في التأمين المباشر) أو شركة التأمين (في إعادة التأمين).

23. سوق الأوراق المالية كجزء من السوق المالية

سوق الأسهم والصناديق هو جزء من السوق المالية. جزء آخر منه هو سوق القروض المصرفية. نادرًا ما يمنح البنك التجاري قرضًا لأكثر من عام. من خلال إصدار الأوراق المالية، يمكنك الحصول على قرض لعدة عقود (السندات) أو للاستخدام الدائم (الأسهم). وراء تقسيم السوق المالية إلى قسمين هو تقسيم رأس المال إلى رأس المال العامل ورأس المال الثابت. سوق الأوراق المالية مكمل لنظام الائتمان المصرفي ويتفاعل معه. جزء مهم من سوق الأوراق المالية هو سوق المال، حيث يتم تداول السندات قصيرة الأجل. السنداتوخاصة أذون الخزانة (التذاكر). يوفر سوق المال إمدادًا مرنًا من النقد لخزانة الدولة ويسمح للشركات والأفراد بكسب الدخل من أموالهم المتاحة مؤقتًا.

مثل أي سوق أخرى، يتكون سوق الأوراق المالية من الطلب والعرض والسعر الذي يوازنهم. يتم إنشاء الطلب من قبل الشركات والحكومات التي تفتقر إلى إيراداتها الخاصة لتمويل الاستثمار. تعمل الشركات والحكومات كمقترضين صافين من البنك المركزي الروسي (فهي تقترض أكثر مما تقرض)، وصافي الدائن هو السكان الذين يتجاوز دخلهم، لأسباب مختلفة، نفقات الاستهلاك الحالي والاستثمار في الاقتصاد. مال(على سبيل المثال، العقارات).

لا تعتمد مكونات سوق الأوراق المالية على نوع أو آخر من الأوراق المالية، بل على طريقة التداول في سوق معين بالمعنى الواسع للكلمة. ومن هذه المواقف تتميز الأسواق التالية:

ابتدائي وثانوي؛

منظمة وغير منظمة؛

الصرف وبدون وصفة طبية.

التقليدية والمحوسبة.

نقدا وعاجل.

السوق الرئيسي – هذا هو استحواذ مالكيها الأوائل على الأوراق المالية، وهي المرحلة الأولى من عملية بيع الورقة المالية؛ أول ظهور للورقة المالية في السوق، مع مراعاة قواعد ومتطلبات معينة. سوق ثانوي – هذا هو تداول الأوراق المالية الصادرة مسبقًا; مجمل جميع أعمال الشراء والبيع أو غيرها من أشكال نقل الضمان من مالك إلى آخر خلال كامل عمر الضمان.

السوق المنظمالأوراق المالية هي تداولها على أساس قواعد مستقرة بين الوسطاء المحترفين المرخصين - المشاركين في السوق - نيابة عن المشاركين الآخرين في السوق. سوق غير منظمهو تداول الأوراق المالية دون مراعاة القواعد الموحدة لجميع المشاركين في السوق.

سوق الصرفيتم التداول في الأوراق المالية في البورصات. السوق خارج البورصة هو تداول الأوراق المالية دون المرور عبر البورصة. يعد سوق الصرف دائمًا سوقًا منظمًا للأوراق المالية، حيث يتم التداول فيه بشكل صارم وفقًا لقواعد البورصة وفقط بين وسطاء البورصة، الذين يتم اختيارهم بعناية من بين جميع المشاركين الآخرين في السوق.

نقدي سوق الأوراق المالية ("السوق "النقدية" أو السوق "الفورية") هو سوق يتم فيه التنفيذ الفوري للمعاملات خلال يوم أو يومي عمل. عاجل سوق الأوراق المالية هو سوق يتم فيه إبرام المعاملات بمختلف أنواعها بفترة تسوية تتجاوز يومي عمل. في أغلب الأحيان، تكون فترة تنفيذ المعاملات 3 أشهر.

24. سوق الصرف الأجنبي

سوق العملاتهو نظام من العلاقات الاقتصادية والتنظيمية المستقرة الناشئة نتيجة معاملات شراء وبيع العملات الأجنبية وقيم العملات المختلفة.

في سوق الصرف الأجنبي، يتطور نظام العلاقات بين مختلف الكيانات الاقتصادية. المواضيع الرئيسية لسوق الصرف الأجنبي هي: البنوك عبر الوطنية، البنوك التجارية، التجارية والصناعية و الشركات الماليةوالبنوك المركزية والبورصات والمنظمات الدولية والإقليمية وشركات الوساطة والأفراد وغيرها.

ويمكن تصنيف أسواق الصرف الأجنبي وفقا ل العلامات التالية:

حسب نوع العملية. على سبيل المثال، هناك سوق عالمية عمليات التحويل(فيه يمكن التمييز بين قطاعات عمليات التحويل مثل اليورو/الدولار أو الدولار/الين)، بالإضافة إلى السوق العالمية لعمليات الائتمان والودائع.

على أساس إقليمي. من المعتاد التمييز بين الأسواق الكبيرة التالية: أوروبا وأمريكا الشمالية وآسيا. كيفية تقاطع الأسواق الإقليمية والأسواق حسب نوع المعاملة.على سبيل المثال، من المشروع الحديث عن وجود سوق أوروبية للودائع بالدولار أو سوق آسيوية لمعاملات تحويل اليورو/الين الياباني.

المشاركون في سوق الصرف الأجنبي

المشاركون الرئيسيون في سوق الصرف الأجنبي هم:

· البنوك المركزية. وتتمثل مهمتها في إدارة احتياطيات الحكومة من النقد الأجنبي وضمان استقرار سعر الصرف. ولتنفيذ هذه المهام، يمكن تنفيذ كل من التدخلات المباشرة في النقد الأجنبي والتأثير غير المباشر - من خلال تنظيم مستوى معدل إعادة التمويل، ومعايير الاحتياطي، وما إلى ذلك.

· بنوك تجارية. يقومون بإجراء الجزء الأكبر من معاملات الصرف الأجنبي. ويحتفظ المشاركون الآخرون في السوق بحسابات في البنوك ويقومون من خلالها بعمليات التحويل والإيداع والائتمان اللازمة لأغراضهم. تركز البنوك الاحتياجات الإجمالية لأسواق السلع والأسهم في تبادل العملات، وكذلك في جذب/وضع الأموال.

· الشركات القيام بعمليات التجارة الخارجية. يشكل إجمالي الطلبات المقدمة من المستوردين طلبًا مستقرًا على العملات الأجنبية، ومن المصدرين - المعروض منها، بما في ذلك الشكل الودائع بالعملة الأجنبية(الأرصدة الحرة مؤقتا على حسابات العملات الأجنبية). وكقاعدة عامة، لا تتمتع الشركات بإمكانية الوصول المباشر إلى سوق الصرف الأجنبي وتجري عمليات التحويل والإيداع من خلال البنوك التجارية.

· دولي شركات الاستثمار , مَعاش و صناديق التحوط , شركات التأمين. وتتمثل مهمتهم الرئيسية في إدارة محافظ الأصول المتنوعة، والتي يتم تحقيقها عن طريق وضع الأموال في الأوراق المالية للحكومات والشركات مختلف البلدان. في لغة التجار العامية يطلق عليهم ببساطة الأموال. أموال). يمكن أن يشمل هذا النوع أيضًا حجمًا كبيرًا الشركات عبر الوطنية- القيام باستثمارات صناعية أجنبية: إنشاء فروع، مشاريع مشتركة، إلخ.

· صرف العملات. في عدد من البلدان هناك وطنية تبادل العملات، والتي تشمل مهامها تنفيذ صرف العملات للكيانات القانونية وتشكيل السوق سعر الصرف. وعادة ما تنظم الدولة بشكل فعال مستوى سعر الصرف، مستفيدة من ضغط سوق الصرف المحلي.

· سعر صرف العملات وسطاء. وتتمثل مهمتها في الجمع بين مشتري وبائع العملات الأجنبية وإجراء عمليات التحويل أو إيداع القروض بينهما. بالنسبة للوساطة، تتقاضى شركات الوساطة عمولة وساطة كنسبة مئوية من مبلغ المعاملة. ولكن مبلغ هذه العمولة غالبا ما يكون أقل من الفرق بين فائدة القرضالبنك ومعدل وديعة بنكية. يمكن للبنوك أيضًا أداء هذه الوظيفة. وفي هذه الحالة، لا يصدرون قرضًا ولا يتحملون المخاطر المقابلة.

· الأفراد بصفتهم الشخصية. ينفذ المواطنون مجموعة واسعة من العمليات، كل واحدة منها صغيرة، ولكن في مجملها يمكنهم خلق طلب أو عرض إضافي كبير: الدفع مقابل السياحة الأجنبية؛ التحويلات المالية للأجور والمعاشات والرسوم؛ مشتريات/مبيعات العملة النقدية كمخزن للقيمة؛ المضاربة عمليات العملة.

25. أساسيات استخدام التمويل في إعادة الإنتاج الاجتماعي.

يتم النظر إلى عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي من منظور إعادة الإنتاج الموسع، الذي يمثل التجديد المستمر والتوسع في أصول الإنتاج، وإعادة إنتاج القوى العاملة، ونمو الناتج المحلي الإجمالي وجزءه الرئيسي من الدخل القومي.

يمكن تنفيذ هذه العملية في ظل وجود علاقات سلعية ومالية وائتمانية. يلعب التمويل العام وتمويل الشركات دورًا مهمًا في إعادة إنتاج جميع أجزاء الناتج المحلي الإجمالي. تؤثر الدولة من خلال تمويل مجالات وقطاعات معينة من الأنشطة الاجتماعية والسياسة الضريبية والجمركية. وبمشاركة التمويل، تتم إعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي داخل القطاع والصناعات. بشكل عام، التمويل هو عنصر مهمإعادة إنتاج القوى العاملة في التكلفة، والتي تشمل، بالإضافة إلى الأجور، نفقات التعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.

26. أسس تنظيم مالية الكيانات الاقتصادية في المجالات المختلفة

27. أساسيات عمل تمويل المؤسسات التجارية

تمويل المؤسسات والمنظمات التجارية هو العلاقات المالية أو النقدية التي تنشأ أثناء نشاط ريادة الأعمال في عملية تكوين رأس المال السهمي والصناديق الاستئمانية للأموال وتوزيعها واستخدامها.

وفقًا لمحتواها الاقتصادي، يمكن تجميع مجموعة العلاقات المالية بأكملها في المجالات التالية:

1) بين المؤسسين في وقت إنشاء المؤسسة - المرتبطة بتكوين رأس المال السهمي وفي تكوينه رأس المال المصرح به (الأسهم، الأسهم). تعتمد الطرق المحددة لتكوين رأس المال المصرح به على الشكل التنظيمي والقانوني للأعمال. وبدوره فإن رأس المال المصرح به هو المصدر الأولي لتكوين أصول الإنتاج واقتناء الأصول غير الملموسة؛

2) بين المؤسسات والمنظمات - المرتبطة بإنتاج وبيع المنتجات وظهور القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا. هذه علاقة مالية بين المورد والمشتري للمواد الأولية والمواد المنتجات النهائيةالخ، والعلاقات مع منظمات البناءعند القيام بالأنشطة الاستثمارية مع منظمات النقلعند نقل البضائع مع شركات الاتصالات والجمارك والشركات الأجنبية وغيرها. تعتبر هذه العلاقات أساسية، حيث أن النتيجة المالية النهائية للنشاط التجاري تعتمد إلى حد كبير على تنظيمها الفعال؛

3) بين المؤسسات وأقسامها (الفروع والورش والأقسام والفرق) - فيما يتعلق بتمويل النفقات وتوزيع واستخدام الأرباح ورأس المال العامل. تؤثر هذه المجموعة من العلاقات على تنظيم وإيقاع الإنتاج؛

4) بين المؤسسة وموظفيها - أثناء توزيع واستخدام الدخل، وإصدار وإيداع أسهم وسندات المؤسسة، ودفع الفوائد على السندات وأرباح الأسهم على الأسهم، وتحصيل الغرامات والتعويض عن الأضرار المادية الناجمة وحجب الضرائب عن الأفراد. تعتمد كفاءة استخدام موارد العمل على تنظيم هذه المجموعة من العلاقات؛

5) بين المؤسسة ومؤسسة عليا، ضمن المجموعات المالية والصناعية، داخل الملكية، مع النقابات والجمعيات التي تكون المؤسسة عضوا فيها. تنشأ العلاقات المالية في تكوين وتوزيع واستخدام الصناديق والاحتياطيات النقدية المركزية المستهدفة، وتمويل برامج الصناعة المستهدفة. ترتبط هذه المجموعة من العلاقات، كقاعدة عامة، بإعادة توزيع الأموال داخل الصناعة وتهدف إلى دعم وتطوير المؤسسات؛

6) بين المنظمات والمؤسسات التجارية - فيما يتعلق بإصدار الأوراق المالية وإيداعها، والإقراض المتبادل، والمشاركة في رأس المال في إنشاء مشاريع مشتركة. وتعتمد إمكانية جذب مصادر تمويل إضافية للأنشطة التجارية على تنظيم هذه العلاقات؛

7) بين المؤسسات والنظام المالي للدولة - عند دفع الضرائب ودفع مدفوعات أخرى للميزانية، وتكوين أموال من خارج الميزانية، وتوفير المزايا الضريبية، وتطبيق العقوبات، والتمويل من الميزانية؛

8) بين المؤسسات والنظام المصرفي - في عملية تخزين الأموال في البنوك التجارية، واستلام القروض وسدادها، ودفع الفائدة على القرض البنكي، وشراء وبيع العملة، وتقديم الخدمات المصرفية الأخرى؛

9) بين المؤسسات وشركات التأمين والمنظمات - عند تأمين الممتلكات، وفئات معينة من العمال، والمخاطر التجارية والمشاريع؛

10) بين المؤسسات والمؤسسات الاستثمارية - أثناء وضع الاستثمارات والخصخصة وما إلى ذلك.

وظائف تمويل المؤسسات والمنظمات التجارية هي نفس وظائف التمويل الوطني - التوزيع والمراقبة. كلتا الوظيفتين مترابطة بشكل وثيق.

1. من خلال وظيفة التوزيعيجري التشكيل رأس المال الأولي، والتي تشكلت من مساهمات المؤسسين، وتقدمها في الإنتاج، وإعادة إنتاج رأس المال، وخلق نسب أساسية في توزيع الدخل والموارد المالية، وضمان المزيج الأمثل من مصالح منتجي السلع الفردية، والكيانات التجارية والدولة باعتبارها جميع. ترتبط وظيفة توزيع التمويل بتكوين الصناديق النقدية للمؤسسات والمنظمات التجارية من خلال توزيع وإعادة توزيع الدخل الوارد. وتشمل هذه: رأس المال المصرح به أو رأس المال المصرح به، صندوق احتياطي، رأس المال الإضافي، صندوق التراكم، صندوق الاستهلاك، صندوق العملة، إلخ.

2. الأساس الموضوعي لوظيفة التحكم- محاسبة تكاليف تكاليف إنتاج وبيع المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات وعملية توليد الدخل والأموال النقدية. يوفر التمويل كعلاقات توزيع مصادر تمويل لعملية إعادة الإنتاج (وظيفة التوزيع) وبالتالي يربط جميع مراحل عملية إعادة الإنتاج: الإنتاج والتبادل والاستهلاك.

تتم الرقابة المالية على أنشطة الكيان الاقتصادي من خلال:

مباشرة كيان اقتصادي من خلال تحليل شامل للمؤشرات المالية، والرقابة التشغيلية على تقدم الخطط المالية، واستلام الإيرادات في الوقت المناسب من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات)، والالتزامات تجاه موردي المخزون والعملاء والمستهلكين للمنتجات، والدولة والبنوك والأطراف المقابلة الأخرى؛

المساهمين والسيطرة على المساهمين من خلال مراقبة الاستثمار الفعال للأموال، وتوليد الأرباح ودفع أرباح الأسهم؛

مصلحة الضرائبالذين يراقبون توقيت واكتمال دفع الضرائب وغيرها المدفوعات الإلزاميةإلى الميزانية؛

خدمة المراقبة والتدقيق التابعة لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، التي تتحكم في الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات التي تستخدم أموال الميزانية؛

البنوك التجارية عند إصدار وسداد القروض، وتقديم الخدمات المصرفية الأخرى؛

شركات التدقيق المستقلة عند إجراء عمليات التدقيق.

28. تمويل المنظمات التي تمارس أنشطة غير تجارية

يلعب القطاع غير الربحي، المصمم لتنفيذ الأهداف الاجتماعية والثقافية والخيرية، دورًا مهمًا للغاية في اقتصاد السوق.). على العكس من ذلك، فإن المجال غير الربحي يوحد المنظمات التي لا تعتبر تحقيق الربح هو الهدف الرئيسي لأنشطتها ولا تقوم بتوزيع الأرباح بين المشاركين. ويهدف عملهم إلى تحقيق الأهداف الثقافية والتعليمية والعلمية والخيرية وغيرها من الأهداف المفيدة اجتماعيا.

لذا فإن مهمة المنظمات غير الربحية تعكس أهم المهام الاجتماعية لمنطقة معينة. يتم تنظيمها على أساس قانونين من قوانين الاتحاد الروسي - قانون الاتحاد الروسي "بشأن المنظمات غير الربحية" (1996) وقانون الاتحاد الروسي "بشأن الجمعيات العامة" (1995). يمكن للمنظمات غير الربحية في روسيا أن توجد في الشكل التنظيمي والقانوني لمؤسسة، أو مؤسسة، أو منظمة غير ربحية مستقلة، أو شراكة غير ربحية، أو جمعية (اتحاد)، شركة الدولة، التنظيم العام ، الحركة الاجتماعية ، إلخ. مؤسسة. خصوصية المؤسسة هي أنها ليست مالك ممتلكاتها وتمتلكها مع حق الإدارة التشغيلية. مالك العقار هو المؤسس (الدولة، النقابات، الخ)، الذي يتحكم في سلامة العقار المنقول إلى المؤسسة. لا يحق للمؤسسة إجراء أي معاملات مع هذا العقار دون موافقة المالك. ويلتزم المؤسس بدوره بتمويل أنشطة المؤسسة كليًا أو جزئيًا ( وكالات الحكومةالممولة من الميزانيات ذات الصلة). تمويل.يمكن إنشاء الصندوق من قبل الأفراد و الكيانات القانونيةعلى أساس المساهمات العقارية الطوعية لأغراض غير تجارية. على عكس المؤسسة التي تمتلك ممتلكات بموجب حقوق الإدارة التشغيلية وليست مسؤولة بشكل كامل عن ديونها، فإن المؤسسة هي مالك ممتلكاتها وهي مسؤولة مسؤولية كاملة عن التزاماتها. يحق للصندوق المشاركة بنشاط في أنشطة ريادة الأعمال ويعمل في معظم الحالات كمؤسسة مالية (يضع الأموال في حسابات البنوك وشركات التأمين والأوراق المالية). الهيئة الإدارية الإلزامية للصندوق هي مجلس الأمناء، الذي يشرف على أنشطة الصندوق وإنفاق الموارد المالية. المؤسسة هي شكل شائع جدًا ومتنوع من المنظمات غير الربحية. من بين مجموعة متنوعة من الصناديق، يمكن تمييز أربعة أنواع رئيسية من الصناديق.

1) المؤسسات الخاصة – الصناديق التي يتم إنشاؤها على حساب فرد واحد أو أكثر (مؤسسة سوروس، مؤسسة مكارثر، مؤسسة روكفلر، مؤسسة جي فيشنيفسكايا، إلخ).

2) المؤسسات المؤسسية – المؤسسات التي تنشئها شركة أو أكثر لأغراض غير ربحية (خيرية، ثقافية، تعليمية). يمكن إنشاء مؤسسات الشركات من قبل المنظمات التجارية وغير الربحية.

3) المؤسسات العامة (مؤسسات المجتمع المحلي) هي أموال يتم تكوينها على حساب المجتمعات المحلية (المدينة، المنطقة) لدعم الأعمال الخيرية، أنشطة اجتماعيةعلى أراضيها من خلال إصدار المنح، وكذلك من خلال الاستشارات وغيرها من المساعدات. يوجد اليوم خمسة عشر مؤسسة عامة في روسيا.

4) أموال الدولة هي أموال تنشئها السلطات الحكومية لحل المشاكل والمهام الاجتماعية. تشمل أموال الدولة أموال الميزانية والأموال من خارج الميزانية، مثل صندوق التأمين الصحي الإلزامي، وصندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق العمل، وصناديق الطرق، وما إلى ذلك.

تأمين- هذه مجموعة من علاقات إعادة التوزيع المغلقة الخاصة بين المشاركين فيما يتعلق بتكوين صندوق تأمين مستهدف، على حساب المساهمات النقدية، يهدف إلى التعويض عن الأضرار المحتملة التي تسببها الكيانات التجارية، أو لموازنة الخسائر في دخل الأسرة بسبب عواقب الأحداث المؤمن عليها.

تعبر الفئة المالية للتأمين عن جوهرها في المقام الأول من خلال التأمين ضد المخاطر المالية: الأعمال التجارية، والتجارية، والصرف، والعملة، والخدمات المصرفية والائتمان. ويتميز بتوزيع الضرر (الخسارة) بين حاملي وثائق التأمين في شكل نقدي ويغطي المعاملات المالية في مجالات الأعمال المصرفية والاستثمارية والتجارية وريادة الأعمال وغيرها من مجالات النشاط المالي. الملامح الرئيسية للفئة المالية للتأمين هي:

1. محفوفة بالمخاطر بطبيعتها، حيث أن مخاطر التأمين (كاحتمال الضرر) ترتبط مباشرة بالغرض الرئيسي للتأمين وهو تقديم المساعدة المالية للضحايا؛

2. علاقات إعادة التوزيع النقدي بين المشاركين في التأمين فيما يتعلق بعواقب الأحداث المؤمن عليها؛

3. رد أقساط التأمين لحاملي وثائق التأمين أو المؤمن عليهم أو<третьим>الأشخاص في شكل مدفوعات التأمين (التغطية التأمينية للتأمين الشخصي و تعويض التأمينفي حالة التأمين على الممتلكات وتأمين المسؤولية) أو في حالة الإنهاء المبكر لعقد التأمين. علامة سداد الأموال تجعل الفئة المالية للتأمين أقرب إلى الائتمان.

ويتجلى جوهر التأمين في وظائفه: المخاطرة، والاحترازية، والادخارية، والتراكمية، والرقابية، فضلا عن الاستثمار.

وظيفة المخاطريتكون من توفير الحماية التأمينية ضد أنواع مختلفة من المخاطر - الأحداث العشوائية التي تؤدي إلى الخسائر. يتم التعبير عن محتوى وظيفة المخاطر في تعويض المخاطر. كجزء من هذه الوظيفة، هناك إعادة توزيع القيمة النقدية بين المشاركين في التأمين فيما يتعلق بعواقب أحداث التأمين العشوائية.

وظيفة المخاطر في التأمين هي الوظيفة الرئيسية، لأن ترتبط مخاطر التأمين ارتباطًا مباشرًا بالغرض الرئيسي للتأمين مقابل التعويض أضرار ماديةللضحايا.

تعكس هذه الوظيفة الغرض الرئيسي من التأمين - الحماية من المخاطر.

غاية وظيفة التحذيرالتأمين هو تمويل من صندوق التأمين لتدابير التخفيض مخاطر التأمين، أي. - اتخاذ التدابير الوقائية فيما يتعلق بالأشياء المؤمن عليها.

تتمثل الوظيفة الوقائية للتأمين في أن جزءًا من صندوق التأمين يمول التدابير الرامية إلى تقليل مخاطر التأمين.

على سبيل المثال، جزء من الأموال التي يتم جمعها من التأمين ضد الحرائق يمول تدابير الوقاية من الحرائق، فضلا عن التدابير الرامية إلى الحد من الأضرار المحتملة الناجمة عن الحريق.

وظيفة الادخارهو أكثر وضوحا عندما أنواع طويلة الأجلالتأمين (الحياة، تأمين التقاعد). محتوى وظيفة الادخار هو أنه بمساعدة التأمين، يتم حفظ الأموال من أجل البقاء. ويعود هذا الادخار إلى الحاجة إلى الحماية التأمينية لثروة الأسرة المحققة.

جوهر وظيفة التحكميتم التعبير عن ذلك في السيطرة على التكوين المستهدف بدقة واستخدام أموال صندوق التأمين. تتبع هذه الوظيفة ما سبق وتتجلى في وقت واحد معهم في علاقات تأمين محددة، في شروط التأمين.

ووفقا لمتطلبات هذه الوظيفة، تتم ممارسة الرقابة المالية على سير عمليات التأمين، وصحة تعريفات التأمين، وتكوين احتياطيات التأمين ووضعها.

فيما يتعلق بمشاركة أموال منظمات التأمين في عمليات الاستثمار، تتميز اليوم وظيفة أخرى للتأمين - استثمار.

وظيفة الاستثمار هي أن الاقتصاد يتم تمويله باستخدام أموال مجانية مؤقتة من صناديق التأمين (احتياطيات التأمين).

30. المجالات والصناعات (المعاشات التقاعدية والطبية وغيرها) وأشكال التأمين وخصائصها

يمكن إجراء التأمين في شكلين: طوعي؛ إلزامي. يتم التأمين الاختياري على أساس اتفاق مبرم بين شركة التأمين وحامل البوليصة.

التأمين الإلزاميويتم ذلك بقوة القانون، على أساس اتفاق مبرم بين المؤمن وحامل البوليصة.

ونظراً للاختلافات في أهداف التأمين، يمكن تقسيم مجموعة علاقات التأمين بأكملها إلى خمسة قطاعات:
عقار واحد؛
2 اجتماعي؛
3 شخصية؛
4 تأمين المسؤولية.
5 التأمين ضد مخاطر الأعمال.

التأمينات الاجتماعية- هذا هو نظام العلاقات الذي يتم من خلاله تكوين الأموال وإنفاقها على الدعم المادي للأشخاص الذين ليس لديهم القدرة البدنية أو لديهم هذه القدرة، ولكنهم غير قادرين على تحقيقها لأسباب مختلفة.

ل الوظائف الأساسيةالتأمين الاجتماعي يشمل:
1) وقائية.
2) التعويض.
3) الإنجابية.
4) إعادة التوزيع؛
5) الاستقرار.

تشمل الأنواع الرئيسية للتأمين الاجتماعي ما يلي:
1) التأمين الصحي.
2) تأمين التقاعد.
3) التأمين ضد حوادث العمل؛
4) التأمين ضد البطالة.

تأمين الملكيةهي صناعة التأمين حيث تكون كائنات العلاقات القانونية للتأمين هي الممتلكات بأنواعها المختلفة. يكمن المحتوى الاقتصادي للتأمين على الممتلكات في تنظيم صندوق تأمين خاص مصمم للتعويض عن الأضرار التي لحقت بالمشاركين فيه والتي نشأت نتيجة للضرر.

يوفر التأمين على الممتلكات التعويض في المقام الأول عن الأضرار الفعلية المباشرة واستعادة الأشياء المفقودة، ومع ذلك، في ظل ظروف معينة، قد تشمل المسؤولية أيضًا الأضرار غير المباشرة.

التأمين الشخصيهو شكل من أشكال الحماية من المخاطر التي تهدد حياة الشخص وقدرته على العمل وصحته. وفي التأمين الشخصي يتم تحديد مبالغ التأمين وفقا لرغبة حامل الوثيقة بناء على قدراته المالية.

تأمين المسؤولية هو مجال مستقل من أنشطة التأمين. وموضوع التأمين هنا هو مسؤولية المؤمن له بموجب القانون أو بموجب التزام تعاقدي تجاه الغير عن إلحاق الضرر بهم. يتم تعويض الأضرار التي لحقت بالممتلكات لأطراف ثالثة.
من المعتاد التمييز بين تأمين المسؤولية المدنية والمهنية.

تتضمن مجموعة تأمين المسؤولية أنواع التأمين التالية:
1) المسؤولية المدنية لأصحاب المركبات.
2) المسؤولية المدنية للناقل.
3) المسؤولية المدنية للمؤسسات – مصادر الخطر المتزايد؛
4) المسؤولية المهنية.
5) المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزامات؛
6) أنواع أخرى من المسؤولية.

التأمين ضد مخاطر الأعمال- بما أن الحافز الرئيسي لنشاط ريادة الأعمال هو الرغبة في تحقيق الربح (الدخل)، فإن خطر عدم الحصول على ربح أو دخل أو تقليل مستوى الربحية أو توليد الخسائر هو موضوع هذا التأمين.

31. مالية الدولة والبلديات

تمويل الدولة والبلديات هو مجموعة من العلاقات الاقتصادية التي تنشأ في تداول الأموال الحقيقية فيما يتعلق بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال المركزية للموارد المالية.

الأساس المادي للتمويل هو دوران النقدية. دوران الأموال الحقيقية -إنها عملية اقتصادية تسبب حركة القيمة ويصاحبها تدفق المدفوعات النقدية والتسويات. الهدف من دوران الأموال الحقيقية هو الموارد المالية،كونها مصادر تمويل للتكاثر الموسع.

تعبر مالية الدولة والبلديات عن العلاقات الاقتصادية المتعلقة بتوفير مصادر تمويل مركزية لقطاعات الاقتصاد الحكومية والبلدية، وأهم البرامج لتطوير الإنتاج والقطاع العام، ومنظمات ومؤسسات القطاع العام، وما إلى ذلك. يهدف عملهم إلى تحقيق الأهداف المشتركة لتطوير الاقتصاد الموجه اجتماعيا.

تعمل الشؤون المالية الحكومية والبلدية ضمن النظام المالي للدولة وهي الرابط المركزي لها. العامل المنهجي المهم هو التعريف مبادئ التنظيمو تسييرالحكومة و التمويل البلديمما يجعل من الممكن تحديد اتجاهات تأثير التمويل على تطوير قطاعات الاقتصاد الحكومية والبلدية، ووضع معايير لعملها.

تعتمد مالية الدولة والبلدية على تدفقات المعلومات.يعتمد اتخاذ القرار الحكومي على مجموعة من المعلومات. يعد تحليل المعلومات الواردة أمرًا مهمًا سواء في وقت اتخاذ القرار أو في عملية مراقبة التقدم المحرز في تنفيذه. وترد هذه المعلومات في التقارير التشغيلية والإحصائية، والعقود والاتفاقيات، ووثائق التسوية، وما إلى ذلك.

الدولة والبلديات المالية واضحة اتجاه الهدف.أنها تؤثر على بعض المصالح الاجتماعية والسياسية لشرائح معينة من المجتمع. ومع ذلك، في جميع جوانبها، فإنها تركز على حل مشاكل الدولة والبلديات.

تعد حالة المالية العامة للدولة والبلديات أحد المؤشرات الرئيسية لاستدامة الاقتصاد وكمال النظام الاجتماعي. توفر الميزانية التمويل لأهم برامج الاستثمار والبيئة والدفاع وما إلى ذلك.

تركز مالية الدولة والبلديات على المبادئ الأساسية التالية:

وحدة الإطار التشريعي والتنظيمي؛

الانفتاح والشفافية؛

تحديد السلطات وموضوعات الاختصاص؛

التوجه المستهدف

النهج العلمي لتنفيذ الأهداف المقصودة؛

الكفاءة والعقلانية؛

القدرة على التحكم في التدفقات المالية على أساس مركزي.

32. التأثير على تمويل الدولة والبلديات على تنظيم الميزات الوظيفية ومستويات الإدارة

إن جوهر تمويل الدولة والبلديات هو أنها تغطي ذلك الجزء من العلاقات النقدية فيما يتعلق بتوزيع وإعادة توزيع قيمة إجمالي الناتج الذي تم إنشاؤه في المجتمع، والذي يتم تجميعه بمبلغ محدد في أيدي سلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي لتغطية التكاليف اللازمة لتنفيذ الدولة والسلطات المحلية لمهامها.
يرتبط تنظيم المالية العامة ارتباطًا وثيقًا بالمنظمة تسيطر عليها الحكومة، وقبل كل شيء، مع مستويات الإدارة.
في الولايات الفيدرالية هو نظام من ثلاثة مستويات. ويشمل الحكومة المركزية (الاتحادية)، والمستوى الإقليمي (حكومات الأقاليم والأقاليم والجمهوريات، وما إلى ذلك) والمستوى المحلي (البلدي).

يوجد في الولايات الوحدوية (المفردة) مستويان من الحكومة – المركزي (الولاية) والمحلي.
إن وجود الإنفاق الحكومي الوظيفي يفترض وجود مصادر التمويل.
يحدد نطاق صلاحيات كل مستوى من مستويات الإدارة والوظائف التي يؤدونها حجم دخلهم وإجراءات تشكيلها واستخدامها:
1) المستوى الاتحادي:

1. ضمان أنشطة الرئيس وأجهزته والنظام القضائي الاتحادي؛

2. حل المشكلات اقتصاد وطني;

3. الدفاع والأمن الوطني؛

4. الطاقة النووية، الفضاء، الحكومة برامج الاستثمارإلخ.

2) مستوى موضوع الاتحاد - حل المشكلات على المستوى الإقليمي وفقًا لتقسيم صلاحيات الإنفاق بين الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
3) المستوى البلدي - حل القضايا أهمية محلية:

1. السياسة الاجتماعية;

2. التعليم؛

4. الرعاية الصحية والرياضة، الخ.

واعتمادًا على التشريع، يمكن اتخاذ القرارات الرئيسية بشأن قضايا توليد الإيرادات وتوزيع الأموال على مستوى السلطات المركزية أو على المستوى الإقليمي.
في الاتحاد الروسي، على أساس الهيكل الاتحادي، المالية العامة يشمل مستويين: الشؤون المالية للسلطات الفيدرالية والمالية لهيئات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ويعتبر التمويل البلدي مستوى أدنى وينقسم إلى مستوى هيكلي مستقل.
المالية العامةهي أداة لتعبئة الأموال من جميع قطاعات الاقتصاد لتنفيذ السياسة الداخلية والخارجية للدولة. هذه مجموعة موحدة من العمليات المالية للهيئات الحكومية، والتي من خلالها تتراكم الموارد النقدية وتتحمل النفقات النقدية.
يشمل التمويل العام الميزانية الفيدرالية، والأموال من خارج ميزانية الدولة، وائتمان الدولة، والمالية الحكومية والمؤسسات الوحدوية الحكومية، بالإضافة إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والأموال من خارج الميزانية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. الاتحاد، وائتمان الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والمالية للمؤسسات الوحدوية الحكومية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
التمويل البلدي (أو المحلي).هي مجموعة من العلاقات الاجتماعية والاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق بتكوين وتوزيع واستخدام الموارد المالية لحل المشكلات ذات الأهمية المحلية.
المالية البلدية هي نظام علاقات اقتصادية تنظمه تشريعات الدولة ويرتبط بتراكم جزء معين من قيمة الدخل القومي من خلال إعادة توزيعه والاستخدام المناسب لهذه الموارد المالية، مع مراعاة المهام والصلاحيات المفوضة من مستوى أعلى نظام الميزانية المخصص لهيئات الحكم الذاتي البلدية.
تشمل الموارد المالية المحلية ميزانيات البلديات، والأموال من خارج ميزانية السلطات المحلية، والائتمان البلدي، وتمويل المؤسسات الوحدوية البلدية.
جميع المستويات الثلاثة لتمويل الدولة والبلديات مترابطة بشكل وثيق وتشكل نظام موحد

33. نظام موازنة الدولة، نماذج بنائه في الولايات الاتحادية والوحدوية

ميزانية الدولة- هذه هي العلاقات الاقتصادية بين الدولة والرعايا بجميع أشكال الملكية والمواطنين الأفراد فيما يتعلق بتكوين صندوق مركزي للأموال المخصصة لتنفيذ المهام والوظائف الوطنية.

ويتم توزيع حوالي 70% من الدخل القومي للبلاد من خلال ميزانية الدولة والموازنات المحلية. أكثر من 80% من إيرادات ميزانية الدولة تأتي من المدفوعات والضرائب الإلزامية من الشركات المملوكة للدولة.

يتم تحديد جوهر ميزانية الدولة لأي دولة من خلال نظامها الاجتماعي والاقتصادي وطبيعة ومهام ووظائف الدولة.

المبادئ العامةبناء أنظمة الميزانية للدول الأجنبية

أنظمة الميزانية في الدول الأجنبية مبنية على مبادئ أساسية مشتركة. وتشمل هذه:

وضع الميزانية في شكل قانون تعتمده هيئة تمثيلية للحكومة؛

اكتمال الميزانية؛

وحدة الميزانية؛

أولوية النفقات العامة؛

موثوقية ووضوح الميزانية؛

الموافقة على الميزانية السنوية؛

توازن الميزانية.

مبدأ التقديم الإلزامي للميزانية في شكل قانون معتمد من قبل هيئة تمثيلية للسلطة يعني متطلبات التصميم التشريعي للموازنة. في معظم البلدان، يتم اعتماد الميزانية في شكل قانون. وفي عدد من البلدان (الولايات المتحدة الأمريكية والنرويج وفنلندا)، تتم الموافقة على الميزانية بقرار برلماني خاص. تتكون قوانين الموازنة عادة من ثلاثة أجزاء رئيسية: مذكرة توضيحيةنص قانون الميزانية وملاحقه.

مبدأ اكتمال الميزانية يعني أنه يجب عرض جميع الإيرادات والمصروفات في الميزانية بالكامل. ولا يجوز أن يكون للحكومة أي دخل أو نفقات غير ما هو مدرج في الميزانية. يرتبط مبدأ اكتمال الميزانية بمفهوم الميزانية الإجمالية، التي تعكس جميع المعاملات المالية للدولة، سواء من حيث الإيرادات أو النفقات. تحتوي الميزانية الصافية فقط على نتائج الرصيد لبنود الموازنة: إيصالات العناصر الفردية لإيرادات الموازنة مطروحًا منها تكاليف الاستلام الدخل المشار إليه. في بعض الأحيان يكون هناك ما يسمى بالميزانيات المختلطة، التي تجمع بين ميزات الميزانية الإجمالية والميزانية الصافية.

مبدأ وحدة الميزانية تجد تعبيرها في وحدة نظام الميزانية، واستخدام تصنيف واحد للدخل والنفقات وتوحيد وثائق الميزانية. من الناحية العملية، عند وضع الموازنة والموافقة عليها، غالبًا ما تكون هناك رغبة في إنشاء بنود مميزة في الموازنة، مما ينتهك مبدأ وحدة الموازنة.

مبدأ أولوية النفقات العامة. ولا يمكن تطبيقه إلا في ظل شروط مبدأي اكتمال ووحدة الميزانية. ويستند هذا المبدأ إلى حقيقة أن تنفيذ المهام الحكومية لا يعتمد بشكل مباشر على مقدار الدخل المستلم. ومن خلال تحديد أولويات حجم النفقات العامة، تقوم الحكومة باحتساب حجم الإيرادات الحكومية المطلوبة وفقاً للنتائج التي تم الحصول عليها. يعتمد القرار بشأن مدى ضرورة بعض النفقات الحكومية على استخدام أساليب التحليل السياسي وتطبيق معايير المنفعة العامة. إن ضمان اختيار الأولويات الصحيحة والتوزيع الأمثل لموارد الميزانية هو ضمان المنافسة الحرة على الموارد المالية الموضوعة تحت تصرف السلطات.

مبدأ الموثوقية ووضوح الميزانية. وهو منصوص عليه ضمن المبادئ الأساسية لبناء أنظمة الميزانية من أجل مناقشة مشاريع الميزانية بشكل أكثر فعالية وضمان شفافية سياسة الميزانية.

مبدأ الموافقة على الميزانية السنوية هي سمة مهمة لعمل نظام الميزانية. قاعدة عامةهو إنشاء الموازنة العامة للدولة لسنة مالية واحدة. ومع ذلك، في دول مختلفةيتم تأريخ بداية السنة المالية بشكل مختلف: في بلجيكا وهولندا وسويسرا وفنلندا وفرنسا يتزامن مع السنة التقويمية. في المملكة المتحدة وكندا واليابان يبدأ في الأول من أبريل. في إيطاليا والنرويج والسويد - 1 يوليو. في الولايات المتحدة، تبدأ سنة الميزانية في الأول من أكتوبر. وفي بعض البلدان، تكون إمكانية اعتماد ميزانيات متعددة السنوات منصوصاً عليها دستورياً (على سبيل المثال، يسمح الدستور اليوناني بإمكانية إنشاء ميزانية لمدة عامين).

مبدأ توازن الميزانية يعني ضرورة تحقيق التوازن بين الإيرادات والنفقات في الميزانية. ويجب أن يتوافق حجم النفقات المتوقعة مع الحجم الإجمالي لإيرادات الموازنة والمتحصلات من مصادر تمويل عجزها.

الاتحاد الروسي

يعطي BC RF التعريف التالي نظام الميزانية: "استنادًا إلى العلاقات الاقتصادية وهيكل الدولة في الاتحاد الروسي، والتي تنظمها قواعد القانون، وإجمالي الميزانية الفيدرالية، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والميزانيات المحلية وميزانيات الأموال الحكومية من خارج الميزانية. " يتكون نظام الميزانية في روسيا، كدولة اتحادية، من ميزانيات من ثلاثة مستويات:

مبدأ وحدة نظام الميزانية يعني وحدة الإطار القانوني والنظام النقدي وأشكال توثيق الميزانية ووحدة المبادئ عملية الميزانية، عقوبات على الانتهاكات تشريعات الميزانية، و ترتيب موحدتمويل نفقات الموازنة، إجراء موحد لتمويل نفقات الموازنة على جميع مستويات نظام الموازنة، والحفاظ عليها محاسبةأموال من الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية.

34. جهاز الميزانية وعملية الميزانية

جهاز الميزانية- تنظيم نظام الموازنة والعلاقات بين روابطه الفردية. يتضمن هيكل الميزانية: هيكل نظام الميزانية؛ مبادئ التشغيل؛ تصنيف الميزانية. يعتمد هيكل الميزانية على القواعد القانونية التي تحدد اختصاص السلطات المركزية والمحلية في إعداد ومراجعة واعتماد وتنفيذ ميزانيات الولايات والموازنات المحلية، وفي الولايات الفيدرالية، ميزانيات أعضاء الاتحاد؛ توزيع الدخل والنفقات بين الأنواع الفردية للميزانيات، وكذلك المدفوعات لنظام الموازنة وإنفاق الأموال منها. يعتمد هيكل الميزانية بشكل مباشر على هيكل الدولة (الدولة الفيدرالية أو الوحدوية) وعلى النظام الاجتماعي والاقتصادي للمجتمع. أساس هيكل ميزانية الاتحاد الروسي هو الفيدرالية المالية، التي يتم تنفيذها من خلال سياسة مالية موحدة للدولة.

عملية الموازنة هي الأشكال الرئيسية لتخطيط الموازنة، والتي تمثل أنشطة هيئات الدولة التي ينظمها القانون. السلطات من أجل 1) إعداد 2) المراجعة 3) الموافقة 4) التنفيذ 5) إعداد تقرير عن استخدام الميزانية

يتم تحديد عملية الميزانية من خلال ميزانية الدولة وهيكل الميزانية مع حقوق الميزانية لهيئات الدولة. السلطات والكيانات القانونية الأشخاص

مدة عملية إعداد الميزانية: الإعداد والنظر والموافقة على الميزانية لأكثر من عام.

إعداد تقرير عن تنفيذ الميزانية لمدة 6 أشهر. لاستكمال استخدام الموازنة يمكن منح فترة سماح (لا تزيد عن شهر يتم خلالها الانتهاء من العمليات في إطار تنفيذ الموازنة) سنة الميزانيةمعا مع فترة السماحتسمى فترة العد مهامه:

الحد الأقصى لتحديد جميع المواد و الاحتياطيات المالية

1) تحديد إيرادات الموازنة من مصادرها المختلفة، كذلك إجمالي الدخلوفق التوقعات والبرامج الاجتماعية المستهدفة. اقتصاد تطوير

2) تحديد نفقات الميزانية للغرض المقصود منها، وكذلك الحجم الإجمالي، بناءً على احتياجات الدولة

3) تنسيق الميزانية مع البرنامج العاماجتماعي اقتصاد تطوير

4) إدارة عجز الموازنة

5) تنفيذ تنظيم الموازنة من أجل تحقيق التوازن في الميزانيات على مختلف المستويات، من خلال إعادة التوزيع

6) زيادة الكفاءة. تخطيط الميزانية لتحقيق التوازن بين البرامج الوطنية الرئيسية

7) السيطرة على تنفيذ الميزانية

أتمتة عملية الميزانية

مبادئ عملية الموازنة:

1) الوحدة – أي توحيد المعلومات والدعم القانوني، وتخطيط الميزانية، ووحدة الأنظمة النقدية

2) الاستقلال – الذي يضمنه وجود الملكية الخاصة. مصادر الدخل والحق في اتجاه معين لاستخدامها

3) استخدام طريقة الميزانية العمومية – العلاقة بين النفقات والدخل بكافة مستوياته وكذلك بين الموارد الطبيعية. والمالية. المؤشرات

35. ائتمان الدولة والبلدية

يجب تقسيمها إلى في الواقع - الائتمان العام والدين العام.

يأتي ائتمان الدولة في شكل مؤسسات ائتمانية حكومية تقدم قروضًا لمختلف قطاعات الاقتصاد.

الدين العام هو الحال عندما تقترض الحكومة أموالاً من مؤسسات ائتمانية أخرى في سوق رأس المال لتمويل عجز الميزانية والديون الحكومية.

ائتمان الدولة هو مجموعة العلاقات الاقتصادية بين الدولة ممثلة بسلطاتها وإدارتها من جهة والأفراد. وقانونية مواجهة الآخر.

وفي هذه الحالة، تعمل الدولة كمقترض ومقرض وضامن.

الضامن – إذا تتولى الدولة مسؤولية سداد القروض أو الوفاء بالالتزامات الأخرى التي يتعهد بها الأفراد. وقانونية وجوه. إذا كانت الدولة بمثابة المقترض، فإنها تعمل وتؤثر على مقدار الأموال النقدية. يتميز ائتمان الدولة بالإلحاح والسداد والسداد والسداد

يؤدي الائتمان الحكومي والبلدي أيضًا وظيفة تنظيمية. وفي ظل موارد الميزانية المحدودة، فإن تخصيصها مجانا ليس له ما يبرره دائما. بالإضافة إلى ذلك، فإن كفاءة استخدام الأموال المخصصة على أساس السداد والمدفوع أعلى من استخدامها على أساس مجاني وغير قابل للاسترداد. وفي الوقت نفسه، يؤدي الإقراض إلى إحداث تأثير مضاعف. لدى الدولة فرصة إضافية لتحفيز تطوير الصناعات والمؤسسات الفردية من خلال تخصيص قروض الميزانية المستهدفة لهم.

تتجلى الوظيفة التنظيمية أيضًا عندما تحصل روسيا على قروض خارجية من صندوق النقد الدولي لتمويل عجز الميزانية، وتنفيذ الإصلاحات الهيكلية وإعادة الهيكلة الاقتصادية، ودعم الخصخصة، وسوق الأوراق المالية، وما إلى ذلك.

بمساعدة الوظيفة التنظيمية، تؤثر الدولة على المقترضين الملزمين بضمان الاستخدام الفعال لقروض الميزانية.

3. إحدى وظائف الائتمان الحكومي والبلدي هي المحاسبة والرقابة على الاستخدام المستهدف والعقلاني للائتمان المخصص من قبل الدولة. يتم تنفيذ هذه المهمة من قبل المؤسسات ذات الصلة على المستويات الفيدرالية والإقليمية والبلدية. وتنشأ الحاجة إلى السيطرة من طبيعة الائتمان نفسها ومن وظائف الدولة.

36. الأموال من خارج الميزانية

يتم إنشاء الأموال من خارج الميزانية في النظام المالي لروسيا على أساس قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "بشأن أساسيات هيكل الميزانية وعملية الميزانية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 17 أكتوبر 1991، قانون ميزانية الاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى الإجراءات القانونية التنظيمية الأخرى، بما في ذلك القوانين المتعلقة بميزانية الاتحاد الروسي هذا العام. علاوة على ذلك، على الرغم من أن الأموال من خارج الميزانية مملوكة للدولة، إلا أنها مستقلة عن الميزانيات الفيدرالية والمحلية.

كما لاحظنا بالفعل، يتم تشكيل الأموال من خارج الميزانية خارج الميزانية الفيدرالية وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وتهدف إلى تنفيذ الحقوق الدستورية للمواطنين في توفير المعاشات التقاعديةوالتأمين الاجتماعي والضمان الاجتماعي في حالة البطالة والرعاية الصحية والمساعدة الطبية. يتم تشكيل نفقات وإيرادات صندوق الدولة من خارج الميزانية بالطريقة التي يحددها قانون الميزانية في روسيا، فضلاً عن القوانين التشريعية الأخرى، بما في ذلك القوانين المتعلقة بميزانية الاتحاد الروسي للسنة المقابلة. اعتمادًا على مصادر التكوين والغرض وحجم الاستخدام، يتم تقسيم الأموال من خارج الميزانية إلى أموال للأغراض الاقتصادية والاجتماعية.

الأهمية الاجتماعية والاقتصادية للأموال من خارج الميزانية

الأموال الخارجة عن موازنة الدولة هي مجموعة من الموارد المالية الموضوعة تحت تصرف السلطات المركزية أو المحلية ولها غرض محدد. فهي حلقة مهمة في النظام المالي. وينظم القانون المالي إجراءات تشكيلها واستخدامها.

ومع تحول روسيا إلى اقتصاد السوق، نشأت الحاجة إلى إنشاء أموال من خارج الميزانية. وتتمثل الأسباب الرئيسية لتكوين هذه الصناديق في الحاجة إلى:

الحماية الاجتماعية للسكان في ظل تراجع الإنتاج وارتفاع معدلات البطالة والتضخم وعجز الموازنة والنمو الداخلي والخارجي الدين الحكومي;

الاستخدام المستهدف للأموال من هذه الأموال؛

الحلول السريعة للمشاكل الاجتماعية، والتي يمكن أن تفعلها الأموال المتاحة لنا من خارج الميزانية الهيئات التنفيذيةسلطات؛

أساليب جديدة لإعادة توزيع الأموال في مرحلة التحول إلى اقتصاد السوق؛

تمويل الاحتياجات الإقليمية.

بناءً على قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية "بشأن أساسيات هيكل الميزانية وتخطيط الميزانية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية" الصادر في 10 أكتوبر 1991 ، يمكن للهيئات الحكومية ، في إطار تشريعات جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، تشكيل أموال من خارج الميزانية لأغراض خاصة تتمتع بحق الشخصية الاعتبارية المستقلة، وتكون مستقلة عن موازنات الجهات الحكومية ذات العلاقة.

يتم إنشاء أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة على أساس الإجراءات ذات الصلة الصادرة عن السلطات العليا، والتي تنظم مبادئ العمل. في الظروف الحديثة، تتزايد أهمية الأموال من خارج الميزانية. وترجع الزيادة في عدد وحجم هذه الأموال إلى عدد من الأسباب. أولاً، لدى السلطات الحكومية وسائل إضافية للتدخل الحياة الاقتصاديةو الدعم الماليريادة الأعمال، وخاصة في ظل اقتصاد غير مستقر. ثانيًا، تهدف هذه الأموال، كونها مستقلة عن الميزانية، إلى حل المشكلات المهمة الجديدة التي تتطلب اهتمامًا خاصًا من الدولة. ثالثا، يمكن، في ظل ظروف معينة، استخدام الأموال من خارج الميزانية لتغطية عجز الميزانية من خلال آلية القرض.

تعمل الصناديق الحكومية التالية من خارج الميزانية في روسيا:

صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛

صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي؛

الصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي

صندوق التشغيل

دكتور. الأموال من خارج الميزانية، وقد وصل عددها حاليا إلى 40

تشمل الإيرادات من الأموال من خارج الميزانية ما يلي:

الضرائب والرسوم الخاصة المستهدفة المحددة للصندوق المعني؛

الاستقطاعات من أرباح المنشآت والمؤسسات والمنظمات؛

أموال الميزانية؛

الربح من الأنشطة التجارية التي يقوم بها الصندوق كشخص اعتباري.

القروض التي يتلقاها الصندوق من البنك المركزي للاتحاد الروسي أو البنوك التجارية.

الإيرادات الأخرى المنصوص عليها في القوانين التشريعية ذات الصلة.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن المصدر المادي للأموال من خارج الميزانية، وكذلك أجزاء أخرى من النظام المالي، هو الدخل القومي. يتم إنشاء الجزء السائد من الأموال في عملية إعادة توزيع الدخل القومي.

الطرق الرئيسية لتعبئة الدخل القومي في عملية إعادة التوزيع أثناء تكوين الأموال هي الضرائب والرسوم الخاصة والأموال من الميزانية والقروض. الطريقة الرئيسية هي الضرائب والرسوم الخاصة التي تحددها السلطة التشريعية.

يتم تشكيل عدد كبير من الأموال من أموال الميزانيات المركزية والمحلية.

وتأتي أموال الميزانية في شكل إعانات مجانية أو خصومات معينة من عائدات الضرائب. يمكن أن تكون الأموال المقترضة أيضًا بمثابة دخل من الأموال من خارج الميزانية.

في الحالات التي يكون فيها للأموال خارج الميزانية رصيد إيجابي، يمكن استخدامه لشراء الأوراق المالية والحصول على أرباح في شكل أرباح أو فوائد.

بموجب مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 22 ديسمبر 1993، يتم دمج جميع الأموال من خارج الميزانية (مع استثناءات قليلة)، والتي تم توليد دخلها من خلال المدفوعات الإلزامية للمؤسسات والمؤسسات والمنظمات، مع الميزانية الجمهورية للاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن التوجه المستهدف للصناديق الموحدة لا يزال قائما.

ميزات الأموال من خارج الميزانية:

يتم تخطيط الأموال من خارج الميزانية من قبل السلطات والإدارة ولها توجه مستهدف صارم؛

تُستخدم الموارد النقدية من خارج الميزانية لتمويل النفقات الحكومية غير المدرجة في الميزانية؛

يتم تشكيلها بشكل رئيسي من خلال المساهمات الإلزامية من الكيانات القانونية والأفراد؛

أقساط التأمينإلى الأموال من خارج الميزانية والعلاقات التي تنشأ عند دفعها ذات طبيعة ضريبية، وتحدد الدولة معدلات المساهمة وتكون إلزامية؛

العلاقات المتعلقة بحساب ودفع وتحصيل المساهمات في الأموال من خارج الميزانية مشمولة بمعظم قواعد وأحكام قانون الاتحاد الروسي "بشأن أساسيات الميزانية" النظام الضريبيالترددات اللاسلكية"؛

الموارد المالية للصندوق هي ملك للدولة، ولا تدخل في الميزانيات ولا في الصناديق الأخرى، ولا يجوز سحبها لأي غرض لم ينص عليه القانون صراحةً؛

يتم إنفاق الأموال من الصناديق بأمر من حكومة الاتحاد الروسي أو هيئة معتمدة بشكل خاص (مجلس إدارة الصندوق).

37. تأثير التمويل على الاقتصاد والمجال الاجتماعي

وفقًا لهيكل الدولة في الاتحاد الروسي، يتم تمييز ثلاث روابط في الآلية المالية: الآلية المالية للاتحاد الروسي، والآلية المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والآلية المالية للحكومات المحلية. يرجع هذا التقسيم إلى اختصاص سلطات الدولة والحكومات المحلية في مجال تنظيم العلاقات المالية، التي ينظمها دستور الاتحاد الروسي، وقانون ميزانية الاتحاد الروسي (BC RF) وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. (تك الترددات اللاسلكية).

واستناداً إلى التأثير على الإنتاج الاجتماعي، تشتمل الآلية المالية على الروابط الوظيفية التالية: آلية تعبئة واستخدام الموارد المالية، وآلية التنظيم المالي للإنتاج الاجتماعي، وآلية التحفيز المالي للإنتاج الاجتماعي.

تستخدم كل آلية من الآليات المدرجة مصادر مختلفة لتكوين وطرق تعبئة الموارد المالية وتكوينها وطرق توزيعها وأشكال إنفاق الموارد المالية ومبادئ تنظيم الأنشطة المالية والاقتصادية وبناء العلاقات المالية. مع أخذ هذه الميزات في الاعتبار، من الممكن تنظيم تأثير العناصر الفردية للآلية المالية على الإنتاج الاجتماعي ومجالاته المحددة، لبدء تسريع تنمية قطاعات الاقتصاد ذات الصلة، وأنواع الأنشطة، وتحقيق في نهاية المطاف تنفيذ أهداف وغايات السياسة المالية.

إن التغييرات في العناصر ذات الصلة بالآلية المالية اعتمادًا على ظروف التنمية الاقتصادية والاجتماعية للمجتمع تحدد مسبقًا إمكانيات تأثيرها الكمي والنوعي على الاقتصاد والمجال الاجتماعي.

ويتم التعبير عن التأثير الكمي للآلية المالية من خلال حجم ونسب تعبئة الكيانات التجارية والسلطات للموارد المالية وتوزيعها بين مجالات وروابط النظام المالي للدولة. اعتمادًا على التغيرات في نسبة حجم الموارد المالية على المستويين المركزي واللامركزي، وحجم الإيرادات الضريبية إلى ميزانية المستوى المقابل، وحجم المشتريات الحكومية، وحجم تمويل المنظمات وقطاعات الاقتصاد، يتم تنظيم تنمية الاقتصاد وأنشطة موضوعاته، والتأثير على الإنتاج الاجتماعي، ويتم تنفيذ التنمية الاجتماعية والثقافية للمجتمع وإمكاناته العلمية والتقنية.

يرتبط التأثير النوعي للآلية المالية باستخدام أساليب تكوين واتجاهات استخدام الموارد المالية، وأشكال تنظيم العلاقات المالية، والتي تسمح باعتبارها حوافز لتطوير كل من كيان تجاري فردي و الاقتصاد ككل. وتشمل هذه العناصر في الآلية المالية تخفيض معدلات الضرائب، وشروط تقديم المزايا الضريبية، وإنشاء حجم الحدعجز الميزانية، الحد الأقصى لحجم الدين العام للاتحاد الروسي، والكيانات المكونة للاتحاد الروسي و الديون البلدية، شروط تقديم قروض الميزانية للمنظمات ذات الأشكال التنظيمية والقانونية المختلفة، وإجراءات تطبيق العقوبات المالية المختلفة والأشكال والأساليب الأخرى لتنظيم العلاقات المالية ذات الطبيعة التحفيزية.

يتم تحديد فعالية الآلية المالية المستخدمة من خلال الأداء المترابط والمنسق والمتكامل لجميع عناصرها. الشروط الرئيسية للتشغيل الفعال للآلية المالية هي:

* الصلاحية الموضوعية للآلية المالية، والتي يجب تشكيلها مع مراعاة القوانين الموضوعية لتنمية اقتصاد الدولة. في ظل هذا الشرط فقط يمكن استخدام عناصر الآلية المالية لضمان الاستقرار الاقتصادي، والميزانيات المتوازنة على جميع المستويات، والإدارة الفعالة للأنشطة المالية والاقتصادية من قبل الكيانات التجارية، والحماية الاجتماعية ورفاهية السكان؛

* الالتزام بشروط التنمية الاقتصادية وأساليب الإدارة. في ظروف مركزية خطة اقتصاديةتم استخدام آلية مالية توجيهية فقط، مما يضمن تنظيم العلاقات المالية وتوزيع واستخدام الموارد المالية لصالح الدولة. حاليًا، مع الانتقال إلى مبادئ السوق لعمل الاقتصاد، يتم استخدام آلية مختلفة لتنظيم العلاقات المالية، والتي تتضمن الاستخدام الواسع النطاق لمختلف أدوات التنظيم المالي وتحفيز التنمية الاقتصادية: تم بناء الآلية الضريبية على أساس لا تأخذ في الاعتبار وظيفتها المالية فحسب، بل تساهم أيضًا في تنظيم وتحفيز أنواع معينة من الأنشطة والقطاعات الاقتصادية؛ تساعد آلية التأمين الاجتماعي على التخفيف من التأثير السلبي لعناصر اقتصاد السوق من خلال توفير الدعم المالي لتنفيذ الضمانات الاجتماعية الحكومية للأشخاص ذوي الإعاقة والفئات ذات الدخل المنخفض من السكان؛ تتميز آلية الميزانية باستخدام أساليب التعبئة وأشكال الاستخدام الجديدة بشكل أساسي أموال الميزانيةمبادئ تخطيط الميزانية وتمويلها وطرق الرقابة المالية.

* ربط الآلية المالية بعوامل الإنتاج والمصالح الاقتصادية لموضوعات العلاقات المالية: يجب أن يساعد استخدام عناصر الآلية المالية في تلبية احتياجات جميع المشاركين في إعادة الإنتاج الاجتماعي للموارد المالية وتحقيقها تنمية مستدامةوالأثر الاقتصادي الحقيقي للمعاملات المالية الجارية؛

* العلاقة بين العناصر المكونة للآلية المالية، وتنظيمها المتبادل، والذي يحدد في النهاية تسلسل المعاملات المالية، وتكوين موضوعات العلاقات المالية، وإجراءات تنظيمها عمليًا.

ويمكننا أن نستنتج أن التمويل جزء لا يتجزأ من الاقتصاد والمجال الاجتماعي ويؤثر عليهما نوعيا وكميا. ويتم التعبير عن التأثير الكمي للآلية المالية من خلال حجم ونسب تعبئة الكيانات التجارية والسلطات للموارد المالية وتوزيعها بين مجالات وروابط النظام المالي للدولة. يرتبط التأثير النوعي للآلية المالية باستخدام أساليب تكوين واتجاهات استخدام الموارد المالية، وأشكال تنظيم العلاقات المالية، والتي تسمح باعتبارها حوافز لتطوير كل من كيان تجاري فردي و الاقتصاد ككل.

38. الآلية المالية

لتنفيذ السياسة المالية وتنفيذها بنجاح، يتم استخدام آلية مالية. وهو يمثل مجموعة من طرق تنظيم العلاقات المالية التي يستخدمها المجتمع من أجل ضمان الظروف المواتية للتنمية الاقتصادية والاجتماعية. تشمل الآلية المالية أنواع وأشكال وأساليب تنظيم العلاقات المالية وطرق تحديدها الكمي.

يتضمن هيكل الآلية المالية خمسة عناصر مترابطة: الأساليب المالية، والرافعات المالية، والدعم القانوني والتنظيمي والإعلامي.

يمكن تعريف الطريقة المالية بأنها وسيلة للتأثير على العلاقات المالية في العملية الاقتصادية. تعمل الأساليب المالية في اتجاهين: من خلال إدارة حركة الموارد المالية ومن خلال العلاقات التجارية السوقية المرتبطة بمقارنة التكاليف والنتائج، مع الحوافز المادية والمسؤولية عن الاستخدام الفعال للأموال. لا يتم تضمين محتوى السوق في الأساليب المالية عن طريق الصدفة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن وظائف التمويل في مجال الإنتاج والتداول ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالمحاسبة التجارية.

الحساب التجاريهي طريقة للزراعة من خلال المقارنة (القيمة) النقدية بين تكاليف ونتائج النشاط الاقتصادي. الغرض من استخدام الحساب التجاري هو الحصول على الحد الأقصى للدخلأو الربح مع الحد الأدنى من الإنفاق الرأسمالي في الظروف مسابقة. ويتطلب تنفيذ هذا الهدف مقارنة حجم رأس المال المستثمر (المتقدم) في الأنشطة الإنتاجية والتجارية مع النتائج المالية لهذا النشاط. في هذه الحالة، من الضروري حساب ومقارنة الخيارات المختلفة لاستثمار رأس المال وفقًا لمعايير الاختيار المقبولة مسبقًا (الحد الأقصى للدخل أو الحد الأقصى للربح لكل روبل من رأس المال، والحد الأدنى من النفقات النقدية والخسائر المالية، وما إلى ذلك). في الممارسة الاقتصادية الأجنبية، يُشار إلى شرط مقارنة حجم رأس المال المستثمر في الإنتاج بنتائج النشاط الاقتصادي بمصطلح "المدخلات والمخرجات".

يتجلى تأثير الأساليب المالية في تكوين واستخدام الأموال النقدية. الرافعة المالية هي طريقة لتشغيل طريقة مالية.

تشمل الروافع المالية الربح والدخل والإهلاك والأموال الاقتصادية لأغراض خاصة والعقوبات المالية والإيجار وأسعار الفائدة على القروض والودائع والسندات.

على سبيل المثال، الإقراض هو الطريقة المالية. إنه يؤثر على نتائج العملية الاقتصادية من خلال تقنيات مثل أنواع وأشكال الائتمان وأسعار الفائدة والعقوبات المالية وما إلى ذلك.

ويشمل الدعم القانوني لعمل الآلية المالية الأفعال التشريعيةوالقرارات والأوامر والرسائل التعميمية وغيرها من الوثائق القانونية للهيئات الإدارية.

يتكون الدعم التنظيمي لعمل الآلية المالية من تعليمات ومعايير وقواعد معدلات الرسوم الجمركية, القواعد الارشاديةو التوضيحات الخ

يتكون دعم المعلومات لعمل الآلية المالية من أنواع وأنواع مختلفة من المعلومات الاقتصادية والتجارية والمالية وغيرها. المعلومات المالية تشمل:

· الوعي بالاستقرار المالي والملاءة المالية لشركائك ومنافسيك.

· معلومات حول الأسعار وأسعار الصرف والأرباح والفوائد على السلع والأسهم وأسواق الصرف الأجنبي، وما إلى ذلك؛

· الإبلاغ عن حالة أسواق الصرف والأسواق خارج البورصة وعن الأنشطة المالية والتجارية لأي كيانات اقتصادية تستحق الاهتمام؛

· معلومات أخرى متنوعة.

39. دور التمويل في تنمية التعاون الدولي 1. السياسة الجمركية للدولة.

وفقًا للتشريعات الحالية في روسيا، تنطبق الأنواع التالية من الرسوم:

حسب القيمة - كنسبة مئوية من القيمة الجمركية للبضائع،

محدد - بالأحجام المطلقة لكل وحدة من البضائع،

مجتمعة - الجمع بين 1 و 2.

موسمي (تم تقديمه لمدة تصل إلى 6 أشهر)،

خاص (عندما يحدث ضرر للمنتجين المحليين وكرد فعل على التمييز الذي تمارسه الدول الأخرى)،

مكافحة الإغراق (عندما يكون سعر السلع المستوردة أقل من التكلفة)،

تعويضية (تبين أن الدعم الحكومي كان يستخدم في إنتاج أو تصدير السلع).

وتستخدم المزايا الجمركية والتفضيلات الجمركية على نطاق واسع. تُعفى تمامًا البضائع المخصصة للمكاتب التمثيلية للدول الأجنبية، والعملة، والأوراق المالية، والسلع المشتراة لاحتياجات الدولة (في ملكية الدولة)، وسلع المساعدات الإنسانية، وسلع العبور، ومنتجات أسطول الصيد، والسلع المنقولة من قبل أفراد غير مخصصين للإنتاج والأغراض التجارية. من الرسوم الجمركية. وحتى وقت قريب، كانت روسيا تفرض رسوما جمركية على كل من السلع المصدرة والمستوردة.

وكانت روسيا هي الدولة الوحيدة تقريبًا التي تم فيها تطبيق رسوم التصدير. رسوم التصدير تؤدي إلى تفاقم وضع بضائعهم في السوق الدولية. كانت موجودة لأغراض مالية. وفي عام 1996، تم إلغاء الجزء الأكبر من رسوم التصدير، والتي تم تعويضها عن طريق زيادة الضرائب غير المباشرة.

التاريخ: تخلت بريطانيا العظمى عن الحمائية. يجب أن يكون متوسط ​​التعريفة الجمركية 32%. بعد الحرب، قرروا التخلي بشكل جماعي عن الرسوم الجمركية وتوسيع التجارة، وتم إنشاء الجات. وظائفها:

إنشاء معاملة الدولة الأكثر رعاية (إلغاء الاتحادات الجمركيةإلخ.)

الظروف الوطنيةلجميع البلدان

تخفيض الرسوم الجمركية والتخلي عن الأساليب غير الجمركية (الحصص وغيرها)

تدابير مكافحة الإغراق وتوفير المزايا للدول النامية. الآن تم إنشاء منظمة التجارة العالمية على أساس اتفاقية الجات. ويبلغ متوسط ​​التعريفة الجمركية 7% من تكلفة البضائع، مما يضمن المنافسة في السوق المحلية.

يوجد في أفريقيا حاجز جمركي بنسبة 33%، وهو حاجز مرتفع للغاية في الهند، ولا يساهم في تنمية اقتصاد البلاد ويضر المستهلكين الوطنيين (لا توجد شروط لتحسين جودة المنتج).

وفي روسيا، تم فرض تعريفة جمركية بنسبة 15% على البضائع المستوردة. لقد أصبحنا في الآونة الأخيرة نميل أكثر فأكثر نحو الحمائية.

والعائق أمام السلع المستوردة هو سعر الصرف، الذي يظل مبالغًا فيه مقارنة بالروبل. ويؤدي ارتفاع سعر الصرف إلى زيادة إضافية في أسعار السلع المستوردة.

2. التنظيم المالي للاستيراد والتصدير.

إن تصدير رأس المال أعلى بعدة مرات من استيراد رأس المال، وهناك هروب واسع النطاق لرأس المال. في عام 1995، بلغ تصدير رأس المال 60 مليار دولار، والآن 30 مليار دولار، بما في ذلك. 20 مليار دولار شاملة 20 مليار دولار بطريقة غير شرعية

الأشكال الرئيسية للطيران غير القانوني:

خسارة عائدات التصدير بقيمة 4.5 مليار دولار

المدفوعات المسبقة غير المعادة للواردات - 6-8 مليار دولار،

التهريب – 2 مليار دولار.

قروض التصدير للمؤسسات - 30 مليار دولار - تصدير قانوني لرأس المال.

إجراءات مكافحة التصدير غير المشروع:

إدخال ضوابط العملة. تم تقديمه في 95 مراقبة الصرفلتصدير المنتجات. تسجل دائرة الجمارك حجم البضائع المصدرة، ثم يقوم البنك الذي يخدم المصدر بإبلاغ دائرة الجمارك عن العائدات المستلمة (حتى 180 يومًا). إذا لم تستلمها خلال هذا الإطار الزمني. ثم يتم إثبات حقيقة هروب رأس المال من خلال تطبيق العقوبات على المصدر. إذا تم الدفع مسبقًا، فيجب أن تعبر البضائع الحدود خلال 180 يومًا بعد الدفع المسبق. ومن الصعب مكافحة التهريب بسبب الحدود التي يسهل اختراقها.

استيراد رأس المال الخاص

بفضل استيراد رأس المال الخاص، حققت بلدان جنوب شرق آسيا طفرة في الاقتصاد. وقد انجذبت الصين إلى 100 مليار دولار، وإلى لاوس عدة مرات أكثر من روسيا. يتم استيراد حوالي 1.5-2 مليار دولار إلى روسيا. نحن بحاجة إلى 200 مليار دولار. نحن نطبق المعاملة الوطنية، أي. الشروط هي نفسها تقريبًا بالنسبة للشركات المحلية.

أ) يُسمح باستيراد المعدات والمواد اللازمة لإنشاء شركة إدارة معفاة من الرسوم الجمركية منتجاتنا,

ب) تم تخفيض رسوم الاستيراد بمقدار 2 مرات لمدة 5 سنوات المنتجات الخاصةالشركة التي استثمرت 10 ملايين دولار أو أكثر في مشروع مشترك، في حين أن تكلفة المشروع الممول يجب أن لا تقل عن 100 مليون دولار،

ج) يسمح بنقل الأرباح إلى الخارج.

لدينا ثلاث مناطق اقتصادية خاصة: كالينينجراد، وبريمورسكي كراي، وإنغوشيا.

3. العلاقات المالية والائتمانية بين روسيا ورابطة الدول المستقلة والدول خارج رابطة الدول المستقلة

يتم بناء العلاقات المالية بشكل رئيسي من خلال إصدار القروض لبلدان رابطة الدول المستقلة. الجزء الأكبر من القروض فنية لتجديد إمدادات الروبل في 92-93. وتحولت هذه الكتلة كلها إلى دين عام يقدر الآن بنحو 5.6 مليار دولار. ويتم توزيعها حسب الدولة على النحو التالي:

أوكرانيا - 2.7 كازاخستان - 1.3 أوزبكستان وبيلاروسيا - 0.5 مليار لكل منهما.

وتم التوقيع على اتفاقية مع الدول المدينة بشأن سداد الفوائد وأصل الدين على أساس مؤجل. وفي عام 1995، دفعت بلدان رابطة الدول المستقلة 800 مليون دولار (على شكل بضائع) لسداد ديونها. تواصل روسيا تقديم القروض. وفقا لمشروع الميزانية 97، من المخطط إصدار 2 تريليون. فرك. إن العديد من البلدان تدين لنا بمنتجات تقدمها مؤسسات مختلفة (أوكرانيا مدينة لشركة غازبروم بنحو 2.5 مليار دولار). بالنسبة لهذه الديون، أصدرت أوكرانيا سندات حكومية بالعملة الأجنبية وحق شراء العقارات على أراضي أوكرانيا لسداد الديون.

مع دول أجنبية

روسيا هي المتلقي الرئيسي لدائني الاتحاد السوفياتي. بحلول بداية التسعينيات، تم إصدار قروض بقيمة 26 مليار روبل، بما في ذلك. وتدين كوبا بـ 18%، ومنغوليا وفيتنام 11% لكل منهما، والهند 10%، وسوريا 8%، وبولندا 6%، والعراق 4%، وأفغانستان 3.5%، الخ.

تم إصدار العديد من القروض لشراء المعدات العسكرية. ولم تساهم هذه القروض في الازدهار الاقتصادي. سداد القرض يمثل مشكلة كبيرة. معظم البلدان لا تسدد القروض، وأولئك الذين يقومون بذلك يسددون مدفوعات السلع بشروط تفضيلية للغاية. نحن نؤجل الدفعات باستمرار ونقدم في بعض الأحيان قروضًا إضافية.

الديون الخارجيةروسيا إلى بلدان خارج رابطة الدول المستقلة - 140 مليار دولار - المركز الأول في العالم من حيث الديون المطلقة. كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي – 30% من الناتج المحلي الإجمالي. كنسبة مئوية من صادرات السلع والخدمات - 200%. بدأ الدين الخارجي في النمو منذ الثمانينيات، وكانت المساهمة الأولى هي الانتقال إلى العملة القابلة للتحويل بالأسعار العالمية (سابقًا من حيث الروبل).

أعطت ألمانيا ودول أوروبا الغربية الأخرى مبالغ معينة. أكثر من 80 مليار دولار هي ديون اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية التي تحملتها حكومة الاتحاد الروسي. واصلت روسيا الاقتراض من الحكومات والمنظمات الدولية.

في هيكل الديون السوفيتية:

28 مليار - ألمانيا، 5 مليار - فرنسا، 4 مليار - الولايات المتحدة الأمريكية، 2 مليار - إنجلترا.

30 مليار - لدول CMEA، بما في ذلك: 8 مليار - لبولندا، 5 مليار - لتشيكوسلوفاكيا.

ديون روسيا 94: 2 مليار - الولايات المتحدة 2 مليار. - ألمانيا 3 مليارات دولار - للمنظمات الدولية.

في عام 1997 يجب أن ندفع 7 مليارات + 2.5 مليار فائدة.

نادي باريس هو كل الدائنين الذين قدموا قروضاً بضمان حكوماتهم ونحن مدينون لهم بـ 40 مليار دولار. ويجب سدادها على سبيل الأولوية من خلال إعادة الهيكلة. البنوك التي قدمت قروضا بدون ضمانات من حكوماتها - نادي لندن - 32 مليار دولار (% - 0.5 مليار دولار على مدى 3 سنوات، إعادة الهيكلة لمدة 25 عاما). نادي طوكيو – 8 مليار دولار. اجتماعي سابق البلدان: مع بولندا - خيار صفر، وجمهورية التشيك، وسلوفاكيا، والمجر - نقوم بالسداد عن طريق تصدير البضائع، وبلغاريا - نتفاوض.

4. العلاقات المالية مع المنظمات الدولية

وتشارك روسيا حاليا في المنظمات الدولية التابعة للأمم المتحدة، وغير الربحية، التي تعمل على تعزيز التنمية الاقتصادية والثقافية؛ وأيضا في تمويل خارجيحول منظمات الائتمان. يتم تحديد حصص المساهمة في الأمم المتحدة بما يتناسب مع حصة الدولة في الناتج المحلي الإجمالي العالمي. وتدفع روسيا 400 مليون دولار شهريا لميزانية الأمم المتحدة. مشاركة مالية كبيرة الحكومة الروسيةلليونسكو - ندفع 24 مليون دولار سنوياً. منظمة الصحة العالمية – 20 مليون دولار سنوياً. منظمة العمل الدولية – 15 مليون دولار سنوياً. IAGATEP - 12 مليون دولار. اليونيدو - 8 ملايين دولار تشارك روسيا أيضًا بنشاط في صندوق النقد الدولي - وهو منظمة مستقلة تعمل على تعزيز التجارة الدولية وتنظيم أسعار الصرف. وروسيا أحد المشاركين وتقدم مساهمات بالعملة الأجنبية في رأس المال المصرح به، مع الأخذ في الاعتبار حصة البلاد في التجارة العالمية. ويتناسب عدد الأصوات مع الحصص (الولايات المتحدة الأمريكية - 19%). يتم منح القروض بشروط صارمة لتحسين ميزان المدفوعات والحفاظ على سعر الصرف. تلقت روسيا 11 مليار دولار من صندوق النقد الدولي. البنك الدولي - تعيين للمساعدة النمو الإقتصاديالدول من خلال تقديم القروض. المشاركون هم أعضاء في صندوق النقد الدولي فقط - وتتناسب مساهماتهم مع حصتهم في الناتج المحلي الإجمالي العالمي. يتم تقديم القروض لمدة لا تزيد عن 20 سنة مع دراسة متأنية لمشروع الإقراض. من بنك عالميتلقت روسيا 5 مليارات دولار من البنك الأوروبيإعادة الإعمار والتنمية – 2.5 مليار دولار. تكاليف الحفاظ على قوات حفظ السلام في يوغوسلافيا وجورجيا وأبخازيا.

40. التمويل وعولمة الاقتصاد

عولمة الاقتصاد هي عملية تحويل الاقتصاد العالمي إلى سوق واحدة للسلع والخدمات والعمالة ورأس المال والمعرفة. يتم استخدام التمويل كأداة إدارية لتنفيذ اندماج البلدان في الاقتصاد العالمي. من خلال العمل في المجال الدولي، يؤثر التمويل على المصالح الاقتصادية للمشاركين ويعمل كحافز لتطوير التكامل الاقتصادي العالمي.
يغطي التمويل الدولي العملة والائتمان والعلاقات المالية في الاقتصاد العالمي وجميع التدفقات المالية والقروض الدولية وحركات رأس المال الدولية.
ويرتبط ظهور التمويل الدولي بتكوين الاقتصاد العالمي، ونمو التجارة الدولية وتشكيل السوق العالمية، وتعميق التقسيم الدولي للعمل، وزيادة
م وتنويع تدفقات رأس المال الدولية. مميزات التمويل الدولي:
1) معبرًا عنها بوحدات العملة؛
2) أحد أطراف العلاقة شريك أجنبي؛
3) تقع خارج إطار الاقتصادات الوطنية وتتوسط في عملية التكامل الدولي. يتم تحديد دور التمويل في العولمة في المجالات التالية:
1) إيجاد المصادر وتعبئة الموارد المالية لتمويل مختلف مجالات التعاون الدولي؛
2) تنظيم عمليات التكامل الدولي؛
3) تحفيز تطوير كل نوع علاقات دوليةوالمشاركين فيها بشكل مباشر. يتم تنفيذ العلاقات الاقتصادية الدولية بين مواضيع الاقتصاد العالمي في الأشكال الثلاثة التالية.
1. شكل التجارة الدولية. هذا هو التداول
تساهم العمليات في تكوين حصة الدخل القومي التي تتحقق نتيجة للنشاط الاقتصادي الأجنبي. وبمساعدة الأدوات المالية، تتم تسوية المعاملات وتوزيع الدخل بين المشاركين.
2. نموذج استثمار رأس المال.
تصدير رأس المال هو الحركة الهادفة للأموال من بلد إلى آخر من أجل توظيف أكثر ربحية.
الأشكال:
1) الاستثمار المباشر - استثمار رأس المال في المؤسسات بغرض تطوير وتوسيع الإنتاج، وتطوير أنواع جديدة من المنتجات، وتحسين التقنيات؛
2) استثمارات المحفظة – الاستثمارات الرأسمالية في الأوراق المالية الأجنبية؛
3) تصدير رأس مال القروض - توفير الاعتمادات والقروض.
الدولة المصدرة تحصل على ربح، والمستورد يحصل على ضخ مالي.
ويتمثل دور التمويل في تعبئة موارد المستثمرين الأجانب. الاستثمار الأجنبيفي الاقتصاد يساهم في استقراره وانتعاشه. عند التصدير، يضمن التمويل التطوير والتحسين العلاقات الاقتصاديةوتوليد الموارد المالية.
3. الشكل العلاقات الائتمانية والمالية. ينضم إليهم جميع المشاركين في العلاقات الاقتصادية الدولية تقريبًا. في تنفيذ العمليات الائتمانية والمالية والحفاظ على استقرار المدفوعات الدولية، تلعب المؤسسات الائتمانية والمالية الدولية الدور الرائد: صندوق النقد الدولي، البنك الدولي للإنشاء والتعمير، البنك الأوروبي للإنشاء والتعمير، بنك التسويات الدولية، إلخ.
4. طريقة الدفع والعلاقات المالية.

41. ملامح عمل النظم المالية في المجال الاقتصادي الدول المتقدمةأوه

يعد نظام الائتمان الأمريكي هو الأكثر تطوراً في العالم وهو عبارة عن مزيج من مؤسسات الائتمان العامة والخاصة. المكون الرئيسي لها هو الاتحادي نظام احتياطي(نظام الاحتياطي الفيدرالي) الذي يقوم بمهام البنك المركزي. ينفذ بنك الاحتياطي الفيدرالي السياسة النقدية للدولة، ويؤثر على الاقتصاد من خلال مجال الائتمان وتداول الأموال. أهم أدوات السياسة النقدية هي التعامل مع الأوراق المالية الحكومية في السوق المفتوحة، وتوسيع الائتمان أو تقييده من خلال آلية سعر الخصم والتنظيم المباشر احتياطيات البنك. في عامي 1980 و 1982 أصدر الكونجرس الأمريكي قوانين لتحرير المؤسسات المالية. تمت إزالة الأسقف اسعار الفائدةفيما يتعلق بالودائع، تم توحيد متطلبات الاحتياطي للبنوك والمؤسسات المالية الأخرى، وتم توسيع فرص جمع الأموال، وما إلى ذلك.

ألمانيا.

السمة بالنسبة لألمانيا هي سيطرة السوق المالية ممثلة بالبنوك على قطاع الإنتاج في الاقتصاد. تمتلك البنوك كتلًا كبيرة من الأسهم في الشركات الصناعية وغيرها، وتقوم بالإدارة الائتمانية لأسهم صغار المالكين المشاركين (المساهمين) في الشركات، ولها ممثلون عنهم في المجالس الإشرافية للشركات، وتحصل على الحق في المشاركة في صنع أهم القرارات المالية والاستثمارية. تعتمد آلية الرقابة المصرفية على الوصول المباشر إلى المعلومات داخل الشركة والتأثير على الأنشطة الإنتاجية والمالية والابتكارية للشركات.

يتكون رأس المال المالي للبلاد من الشركات الصناعية والمصرفية وغيرها من الشركات التي نمت معًا وتغطي الاقتصاد الوطني بأكمله - المجموعات المالية الصناعية (FIGs). ومن السمات الخاصة التي تتميز بها ألمانيا العدد الأصغر من مثل هذه المجموعات مقارنة ليس فقط بالولايات المتحدة، بل وأيضاً بسبع دول متقدمة يمكن مقارنة اقتصاداتها من حيث الحجم باقتصاد ألمانيا.

الأنشطة الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا): تنفيذ سياسة نقدية موحدة، وإصدار النقد وتنظيم تداوله، وإعادة التمويل، وتنظيم المدفوعات غير النقدية، وتنظيم والإشراف على أنشطة البنوك التجارية، والعملة تنظيم ومراقبة العملة وخدمات التسوية والنقد بموازنة الدولة.

في الوقت الحالي، المهام الرئيسية للبنك المركزي الروسي هي:

1. استقرار العمل وتعزيز الوضع المالي للبنوك التجارية؛
2. توجيه وتحفيز أنشطة البنك في مجالات الإقراض التي تهدف إلى تحقيق المهام ذات الأولوية للاقتصاد؛
3. التنظيم العلمي لتداول الأموال في الاقتصاد الوطني؛
4. تنظيم تداول الأموال؛
5. ضمان استقرار الروبل؛
6. سياسة نقدية واحدة؛
7. تنظيم المدفوعات و خدمة نقدية;
8. حماية مصالح المودعين والبنوك؛
9. الإشراف على أنشطة البنوك التجارية؛
10. النشاط الاقتصادي الأجنبي.

ولكن خلافا ل الاقتصاد الموجهأما الآن فإن أساليب إدارة النظام المصرفي هي في الأساس اقتصادية:

1. التغييرات في معايير الاحتياطي الإلزامي في البنك المركزي؛
2. التغيرات في حجم القروض التي يقدمها البنك المركزي للبنوك التجارية، وكذلك أسعار الفائدة عليها؛
3. إجراء معاملات السوق المفتوحة بالأوراق المالية والعملات.

إن البنك المركزي الروسي هو مقرض الملاذ الأخير. تشمل المهام الرئيسية للبنك المركزي ما يلي:

1. وظيفة الانبعاثات التي تحتفظ بأهميتها، حيث لا تزال هناك حاجة إلى النقد لجزء كبير من المدفوعات ولضمان سيولة نظام الائتمان، الذي يجب أن يكون لديه الوسائل اللازمة لسداد التزامات الديون في نهاية المطاف؛
2. وظيفة تجميع وتخزين الاحتياطيات النقدية للبنوك التجارية، أي. كل بنك - عضو في نظام الائتمان الوطني ملزم بالاحتفاظ في حساب احتياطي لدى البنك المركزي بمبلغ يتناسب مع حجم ودائعه. معًا البنك المركزيهو تقليديا الوصي الرسمي احتياطيات الذهب والعملات الأجنبيةبلدان؛
3. وظيفة الإقراض للبنوك التجارية، وهي سمة من سمات الاقتصاد الاشتراكي مع احتكار الدولة لأنشطة الإقراض، وكذلك للفترة الانتقالية، مصحوبة بنقص الأموال من المؤسسات المالية الخاصة. وهو أقل وضوحا في اقتصاد السوق المتقدم، حيث يوجد هذا الإقراض بشكل رئيسي خلال فترات الصعوبات المالية؛
4. تقديم القروض وإجراء معاملات التسوية للجهات الحكومية، لأن في ميزانيات المستويات المختلفة تتراكم حتى النصف أو أكثر الناتج المحلي الإجمالي للبلاد. وتتراكم هذه الأموال في حسابات لدى البنوك المركزية ويتم الصرف منها. وفي الوقت نفسه، تحتفظ البنوك المركزية بحسابات الوكالات والمنظمات الحكومية. بالإضافة إلى ذلك، يقومون بمعاملات مع الأوراق المالية الحكومية، ويقدمون الائتمان للدولة في شكل قروض أو مشتريات مباشرة قصيرة وطويلة الأجل السندات الحكومية. تقوم البنوك المركزية أيضًا بإجراء المعاملات بالذهب و عملة أجنبية;
5. وظيفة المقاصة، أو وظيفة إجراء المدفوعات غير النقدية.

يمتلك البنك المركزي، كمؤسسة وطنية، أدوات مهمة يمكنه من خلالها تنظيم أنشطة كل من البنوك الفردية والنظام المصرفي ككل. من خلال تنفيذ سياسة تهدف إلى استقرار النظام المصرفي، يجوز للبنك المركزي أن يطلب من البنوك التجارية زيادة احتياطياتها، أو إصدار قروض قصيرة الأجل لها كدعم، أو على العكس من ذلك، إلغاء تراخيص إجراء المعاملات. العمليات المصرفية، كبح فتح الفروع. وفقا لسياسة البنك المركزي، تقوم البنوك التجارية أيضا بتغيير تكتيكاتها - فهي توسع أو تضييق الاستثمارات، وتنظم اتجاه أنشطتها.

مفاهيم التمويل الأساسية

التمويل هو نظام العلاقات الاقتصادية التي تنشأ بين الدولة والكيانات القانونية والأفراد، وبين الدول الفردية فيما يتعلق بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال. وبعبارة أخرى، فإن العلاقات النقدية، التي يتم تنفيذها من خلال صناديق خاصة، هي علاقات مالية.

وبالتالي، فإن التمويل جزء لا يتجزأ من العلاقات النقدية. ومع ذلك، ليست كل علاقة نقدية هي علاقة مالية. يختلف التمويل عن المال في المحتوى وفي الوظائف المنجزة.

التمويل هو أداة اقتصادية لتوزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي، وأداة للتحكم في تكوين واستخدام الأموال.

يتجلى جوهر التمويل في وظائفه: التوزيع، السيطرة، الحوافز، المالية.

تتمثل وظيفة توزيع التمويل في تزويد كيانات الأعمال بالموارد المالية اللازمة، والتي تستخدم في شكل أموال نقدية لأغراض خاصة. من خلال الضرائب، تتركز الأموال في ميزانية الدولة، والتي يتم توجيهها بعد ذلك إلى حل المشكلات الاقتصادية الوطنية، سواء الإنتاجية والاجتماعية، وتمويل البرامج المستهدفة الكبيرة المشتركة بين القطاعات - العلمية والتقنية والاقتصادية وما إلى ذلك. بمساعدة الضرائب، الدولة يعيد توزيع جزء من أرباح المؤسسات والشركات والمواطنين ذوي الدخل، وتوجيهها نحو تطوير الإنتاج والبنية التحتية الاجتماعية، والاستثمارات في الصناعات كثيفة رأس المال والأصول ذات فترات استرداد طويلة.

يمتلك التمويل، المرتبط بحركة قيمة المنتج الاجتماعي المعبر عنه في شكل نقدي، خاصية تعكس كميًا (من خلال الموارد المالية والأموال) عملية إعادة الإنتاج ككل ومراحلها المختلفة. وهذا يجعل من الممكن التحكم بشكل منهجي في النسب الاقتصادية النامية في المجتمع، وهو ما يعكس وظيفة أخرى للتمويل - السيطرة.

تتجلى الوظيفة المحفزة للتمويل في ما يلي: المناورة معدلات الضرائبوالفوائد والغرامات وتغيير شروط الضرائب وإدخال بعضها وإلغاء البعض الآخر، تهيئ الدولة الظروف الملائمة للتطوير المتسارع لبعض الصناعات والإنتاج، وتساهم في حل المشكلات التي تضغط على المجتمع. بمساعدة الضرائب والفوائد والعقوبات، يمكن للدولة تحفيز التقدم التكنولوجي، وزيادة عدد الوظائف، الاستثمارات الرأسماليةلتوسيع الإنتاج.

إن تحقيق الوظيفة المالية عن طريق التمويل يرجع إلى حقيقة أنه بمساعدة الضرائب، يتم تحقيق جزء من دخل المؤسسات والمواطنين للحفاظ على جهاز الدولة، والدفاع عن البلاد وهذا الجزء من الدولة. - المجال الإنتاجي الذي ليس لديه مصادر دخل خاصة به (المكتبات ودور المحفوظات) أو ليس لديه مصادر دخل كافية لضمان المستوى المناسب من التنمية (العلوم الأساسية والمسارح والمتاحف).

مفهوم النظام المالي للدولة وهيكله

تشكل مجمل العلاقات المالية للاقتصاد الوطني النظام المالي للدولة. ومن وجهة نظر العلاقات الاجتماعية والاقتصادية، فهو يتكون من التمويل المركزي واللامركزي وتمويل الأسرة.

التمويل المركزي هو نظام ميزانية الدولة، وائتمان الدولة، والصناديق الخاصة خارج الميزانية، وصناديق التأمين على الممتلكات والشخصية. يتم استخدامها كأداة لتنظيم الاقتصاد الوطني ككل وحل عدد من المشاكل الاقتصادية والاجتماعية الهامة.

التمويل اللامركزي - تمويل الشركات والمؤسسات بمختلف أشكال الملكية. هذه هي العلاقات المالية بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية والدولة والكيانات القانونية والأفراد. في وظيفتها التحفيزية، يتم استخدامها لتنظيم الاقتصاد و علاقات اجتماعيةداخل الكيانات الاقتصادية الفردية. تشكل الموارد المالية للشركات والمؤسسات وقطاعات الاقتصاد الوطني أساس التمويل. هذا هو المكان الذي يتم فيه إنشاء الغالبية العظمى من الموارد المالية. يعتمد الوضع العام إلى حد كبير على الحالة المالية للمؤسسات بمختلف أشكال الملكية. المركز الماليبلدان.

في ظروف علاقات السوق، تنفذ المؤسسات أنشطتها على أساس الحساب التجاري، حيث يجب أن يتوافق الدخل مع النفقات، والمصدر الرئيسي للإنتاج والتنمية الاجتماعية للفرق هو الربح. على حساب الأرباح والإنتاج و الصناديق الاجتماعية، أموال للاستثمار. وتستخدم أيضا موارد السوق المالية.

التمويل المنزلي هو التمويل الشخصي، أي. العلاقات المالية بين الأفراد الذين يعيشون معًا ويديرون أسرة مشتركة. (على عكس الأسرة، يمكن أن تشمل الأسرة، بالإضافة إلى الأقارب، أيضًا الأشخاص الذين يساهمون بحصتهم بشكل كامل أو جزئي في ميزانية الأسرة، وتتكون أيضًا من شخص واحد يعيل نفسه ماليًا).

يؤثر كل عنصر من عناصر النظام المالي على الإنتاج بطريقة خاصة وله وظائف متأصلة خاصة به. وهكذا، بمساعدة التمويل المركزي، يتم تعبئة الموارد في الصندوق المركزي الرئيسي للدولة ويتم توزيعها وإعادة توزيعها بين قطاعات الاقتصاد الوطني والمناطق الاقتصادية والمجموعات السكانية الفردية. الأموال من خارج الميزانية في إطار التمويل المركزي لها غرض مستهدف بدقة: يقوم أكبر صندوق معاشات تقاعدية اجتماعية في الاتحاد الروسي بتعبئة الأموال لدفع المعاشات التقاعدية لمواطني البلاد. تهدف صناديق التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي إلى التعويض عن الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية للمؤسسات والسكان، وكذلك لدفع الدعم المالي للشخص المؤمن عليه أو أسرته في حالة وقوع حدث مؤمن عليه. ائتمان الدولة كعنصر من عناصر التمويل المركزي هو شكل من أشكال العلاقات الائتمانيةبين الدولة والكيانات القانونية والأفراد، حيث تعمل الدولة في المقام الأول كمقترض للأموال.

تمويل الشركة يخدم الإنتاج. وبمشاركتهم، يتم إنشاء الناتج القومي الإجمالي وتوزيعه داخل الشركات وقطاعات الاقتصاد الوطني.

تعتبر الموارد المالية للأسرة الأساس المادي لحياتهم، لأنها تنطوي على التحكم في الدخل والنفقات المستقبلية داخل وحدة اقتصادية منفصلة في المجتمع.

وبالتالي، فإن كل رابط من النظام المالي يمثل مجالًا معينًا من العلاقات المالية، والنظام المالي ككل عبارة عن مجموعة من المجالات المختلفة للعلاقات المالية، والتي يتم من خلالها تشكيل أموال الأموال واستخدامها.

من وجهة نظر تحليل الاقتصاد الكليودور الدولة في تنمية الاقتصاد الوطني، وللمالية العامة أهمية خاصة. ومبدأ بنائها، الذي يميز النظم المالية في البلدان المتقدمة الحديثة، هو الفيدرالية المالية، حيث يوجد تقسيم واضح للوظائف بين مراحل مختلفةأنظمة. وفقًا لهذا المبدأ، في الولايات الوحدوية، لا يتم تضمين الميزانيات المحلية في ميزانية الولاية؛ وفي الولايات الفيدرالية، لا يتم تضمين الميزانيات المحلية في ميزانيات أعضاء الاتحاد، ولا يتم تضمين الأخيرة في الميزانية الفيدرالية للولاية.

نتيجة للإصلاحات التي تم تنفيذها في مجال التمويل، تم أيضًا بناء المالية العامة للاتحاد الروسي وفقًا لمبدأ الفيدرالية المالية.

نظام الميزانية في الاتحاد الروسي

دعونا ننظر في نظام ميزانية الدولة لروسيا في إطار التمويل المركزي.

يمثل هيكل الموازنة المبادئ التنظيمية لبناء نظام الموازنة وبنيتها وعلاقة الموازنات مجتمعة فيها. يتم تحديد هيكل الميزانية من خلال هيكل الدولة - في الولايات الوحدوية هناك مستويان: ميزانيات الولايات والميزانيات المحلية، في الولايات الفيدرالية هناك 3 مستويات: الميزانية الفيدرالية، وميزانيات أعضاء الاتحاد والميزانيات المحلية. لا تُدرج ميزانيات هيئات الحكم الذاتي ذات المستوى الأدنى إيراداتها ونفقاتها في ميزانيات المستويات الأعلى.

وفقا لل القانون الاتحادي"حول أساسيات هيكل الميزانية وعملية إعداد الميزانية في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية" ، فإن نظام الميزانية في بلدنا عبارة عن مجموعة من الميزانيات من ثلاثة مستويات - الكيانات الفيدرالية والكيانات التأسيسية للاتحاد والكيانات الإدارية الإقليمية. يعتمد نظام الميزانية في الاتحاد الروسي على العلاقات الاقتصادية ومبادئ الوحدة والاكتمال والواقع والانفتاح والاستقلالية للميزانيات الثلاث.

يتضمن نظام ميزانية الاتحاد الروسي (الميزانية الموحدة) أجزاء مستقلة:

ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية؛

21 ميزانيات للمواضيع الفيدرالية؛ 55 ميزانيات إقليمية وإقليمية، ميزانيات مدن موسكو وسانت بطرسبرغ؛ 10 ميزانيات المناطق أوكروغات ذاتية الحكموميزانية منطقة الحكم الذاتي اليهودية؛

حوالي 29 ألف ميزانيات محلية (مدينة، منطقة، ريف).

وتعمل جميع هذه الموازنات بشكل مستقل، ولكل منها مصدر دخل محدد قانونًا ومجالات إنفاق الأموال. وبالتالي، فإن الحكومة مستقلة تمامًا للأغراض التي تؤثر على الأمة ككل: الإنفاق الدفاعي والفضاء. تمول السلطات المحلية تطوير المدارس والنظام العام وما إلى ذلك.

الرابط الرئيسي في نظام ميزانية الدولة هو ميزانية الدولة (الاتحادية) - الخطة المالية الرئيسية لتشكيل واستخدام صندوق النقد المركزي للدولة. وبمساعدتها تقوم الدولة بشكل أساسي بالتوزيع الإقليمي وبين القطاعات وإعادة توزيع الناتج القومي الإجمالي (ما يصل إلى 40٪ من الدخل القومي).

الإيرادات الرئيسية لموازنة الدولة هي الضرائب والمدفوعات غير الضريبية. يتم تخصيص الضرائب الرئيسية لميزانية الدولة في الاتحاد الروسي (وكذلك في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة) - ضريبة دخل الشركات، والضرائب غير المباشرة، وضريبة القيمة المضافة، والرسوم الجمركية. ل عائدات الضرائبكما تتضمن ميزانية الدولة الغرامات والجزاءات المدفوعة لمخالفة القوانين الضريبية. تشمل الإيرادات غير الضريبية المدفوعات الإلزامية: الدخل من استخدام الممتلكات الموجودة في الممتلكات الفيدراليةوالدخل من بيع الممتلكات المملوكة للدولة والدخل من بيع احتياطيات الدولة والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي - والغرامات التي لا يرتبط تحصيلها التشريعات الضريبيةوالدخل من بيع البضائع المصادرة وما إلى ذلك.

وفقًا لدستور الاتحاد الروسي وقوانينه، يجب أن يتكون جزء الإيرادات من الميزانيات الإقليمية من الدخل الثابت والمنظم، والإعانات والإعانات، وموارد الائتمان.

تذهب الإيرادات المخصصة بالكامل إلى الميزانيات المقابلة (ضريبة موضوع الاتحاد هي ضريبة ملكية المؤسسات؛ الضرائب المحلية; ضريبة الأملاك للأفراد؛ ضريبة الأراضيوما إلى ذلك وهلم جرا.).

الإيرادات التنظيمية هي الأموال المحولة من موازنة أعلى إلى موازنة أقل، بالإضافة إلى الدخل الثابت، لتغطية نفقاتها، على أساس حجم دفعات الفائدة.

الإعانات - مبالغ ثابتة، يتم تحويلها من الموازنات المرتفعة إلى الموازنات الأقل لتجديد الإيرادات وتقليل عجز الميزانية.

الإعانات هي أموال مخصصة لغرض مستهدف بشكل صارم، ويتم تحويلها أيضًا إلى ميزانيات أقل.

الموارد الائتمانية هي الأموال المحولة على أساس السداد مع أو بدون فوائد.

وتوكل مهام إعداد وتنفيذ الموازنات إلى السلطات التنفيذية. وتتولى الهيئات التشريعية مسؤولية مراجعة الموازنة والموافقة عليها. وفقًا للقوانين، تعتمد حكومة الاتحاد الروسي قرارًا بشأن تطوير نظام الميزانية للسنة المالية القادمة (في روسيا هذه سنة تقويمية). بعد ذلك، يتم تنظيم العمل لوضع مشروع الميزانية: توقع التنمية الاجتماعية والاقتصادية، ووضع مؤشرات التنمية الرئيسية والاتفاق عليها.

ميزانية الدولة للاتحاد الروسي ونفقاتها وإيراداتها

الرابط الرئيسي لنظام الميزانية الروسي هو الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي. إنه يجمع الجزء الأكبر من موارد نظام ميزانية البلاد. تتيح مركزية الأموال في الميزانية الاتحادية إمكانية تحريك الموارد وتوجيهها إلى المجالات المحددة للتنمية الاقتصادية والاجتماعية وتنفيذ سياسة اجتماعية واقتصادية موحدة في البلاد.

أثناء الانتقال إلى السوق، ينبغي توجيه أموال ميزانية الدولة في المقام الأول لتمويل إعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد، وحل البرامج المستهدفة، والحماية الاجتماعية للشرائح الأقل ثراءً من السكان.

مع الأخذ في الاعتبار الوضع الحالي في بلدنا، تجدر الإشارة إلى المهام التي تؤديها الميزانية الروسية في هذه المرحلة من التنمية الاقتصادية:

التعامل مع العواقب أزمة ماليةوالحفاظ على مستوى معيشة السكان وضمان عمل القطاع الحقيقي للاقتصاد؛

إنهاء الانكماش الاقتصادي وضمان النمو الاقتصادي؛

الاستقرار نقدينظام وسعر صرف الروبل.

انخفاض العبء الضريبيخلق الظروف التفضيلية للاستثمار الصناعي، وزيادة مستوى تحصيل الضرائب؛

تنفيذ إعادة هيكلة الدين العام للاتحاد الروسي؛

- تقليل الاقتراض الحكومي للاتحاد الروسي في الأسواق المالية وخفض العجز في ميزانية الدولة؛

الحد من حالات عدم الدفع، والحد من طرق الدفع غير الموثوقة، بما في ذلك استخدام المقايضة؛

الانتقال على نطاق واسع إلى نظام الخزانة لتنفيذ الميزانية الفيدرالية، والانتقال إلى هذا النظام لتنفيذ ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والميزانيات المحلية، وميزانيات أموال الدولة من خارج الميزانية؛

الوفاء الكامل من قبل الدولة بالتزاماتها. ميزانية الاتحاد الروسي باعتبارها الميزانية المالية الرئيسية

وتعتمد خطة الدولة على المؤشرات المتوقعة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد للعام المقبل. المؤشرات العامةويرتبط هيكل الدخل والنفقات بحجم الإنتاج الاجتماعي ويحدده النظام الضريبي و السياسة الاقتصاديةتنص على.

ترتبط ميزانية الدولة بالخطط المالية للمؤسسات والمنظمات والدخل النقدي ونفقات السكان.

يتم تحقيق إيرادات الموازنة الاتحادية من خلال:

ضريبة الأرباح (الدخل) للمؤسسات والمنظمات - بالمعدلات المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛

ضريبة الدخل الشخصية؛

ضريبة القمار؛

ضريبة القيمة المضافة على السلع المنتجة في الاتحاد الروسي؛

ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي؛

الضرائب الانتقائية على النفط والغاز الطبيعي سيارات، بنزين السيارات، الكحول الإيثيلي؛

رسوم الترخيص والتسجيل؛

الضريبة على شراء الأوراق النقدية الأجنبية ومستندات الدفع المقومة بالعملة الأجنبية؛

ضريبة موحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة؛

الضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية؛

المدفوعات مقابل استخدام باطن الأرض؛

المدفوعات مقابل استخدام موارد الغابات؛

المدفوعات مقابل استخدام المسطحات المائية.

ضريبة الأراضي وإيجار الأراضي في المدن والبلدات والأراضي الزراعية في الأجزاء المتراكمة في الميزانية الاتحادية لتمويل الأنشطة المركزية؛

المدفوعات مقابل الانبعاثات القياسية والزائدة وتصريفات المواد الضارة؛

الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية والمدفوعات الجمركية الأخرى، والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي؛

واجب الدولة؛

توزيعات الأرباح على الأسهم المملوكة اتحاديًا؛

أرباح البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

الرسوم القنصلية التي يتم تحصيلها على أراضي الاتحاد الروسي؛

الضرائب والرسوم والرسوم والمدفوعات الأخرى.

وستبلغ الإيرادات الضريبية 84% من الميزانية الاتحادية، والإيرادات غير الضريبية 7%، وإيرادات أموال الميزانية المستهدفة 9%.

يتكون الدخل غير الضريبي من الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي، وكذلك الدخل من الممتلكات المملوكة للدولة: تحويل الأرباح من البنك المركزي للاتحاد الروسي، وأرباح الأسهم المملوكة للدولة، والدخل من تأجير الممتلكات المملوكة للدولة، الرسوم القنصلية والدخل من إجراء اليانصيب الحكومي لعموم روسيا.

تشمل نفقات ميزانية الاتحاد الروسي مجموعات النفقات الرئيسية التالية:

الإدارة العامة؛

النشاط الدولي

الدفاع الوطني؛

إنفاذ القانون وأمن الدولة؛

النظام القضائي الاتحادي؛

بحث أساسي؛

الصناعة والطاقة والبناء.

الزراعة والثروة السمكية;

تعليم؛

الثقافة والفن.

وسائل الإعلام الجماهيرية؛

والصحة والتربية البدنية؛

السياسة الاجتماعية؛

خدمة الدين العام؛

المساعدة المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والكيانات الإدارية الإقليمية المغلقة؛

نفقات أخرى.

تتمتع الميزانيات الجمهورية (ميزانيات الموضوعات الفيدرالية) والميزانيات المحلية بمصادر التمويل الخاصة بها وتوجيهات الإنفاق.

يتم تخصيص الضرائب الثانوية (الضرائب العقارية بشكل رئيسي) للميزانيات الجمهورية والمحلية. وفي هذه الموازنات، مقارنة بميزانية الدولة، يتم تخصيص حصة أكبر من الأموال للاحتياجات الاجتماعية.

وبالتالي، فإن إيرادات ونفقات ميزانيات الجمهوريات داخل الاتحاد الروسي والميزانيات المحلية لا تكرر إيرادات ونفقات الميزانية الفيدرالية. اضافة الى ذلك تحصل موازنات الجهات المكونة للاتحاد والموازنات المحلية على الاموال التي تحتاجها من خلال الدعم والقروض من موازنة الدولة واصدار القروض المحلية التي تضمنها الحكومة وكذلك من خلال قيدها في الجانب الايرادي من هذه الميزانيات (على أساس تشريعي) حصة معينة من الإيرادات من عدد من الضرائب الفيدرالية.

ومن الواضح أن المشكلة الرئيسية في الاستخدام الفعال لمبدأ الفيدرالية المالية في تشكيل النظام المالي للدولة تكمن في تحديد المبلغ الأمثل للموارد المالية التي تذهب إلى الميزانية الاتحادية من ناحية، وإلى الموازنات الإقليمية والمحلية من ناحية أخرى. .

تلعب الأموال من خارج الميزانية دورًا مهمًا في هيكل التمويل المركزي. في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة، أكبر الأموال من خارج الميزانية هي صناديق التأمين الوطنية، التي تتكون من أقساط التأمين لموظفي الشركات ورجال الأعمال والإعانات من ميزانية الدولة. وتستخدم الأموال من هذه الأموال لدفع معاشات الشيخوخة، والعجز، في حالة فقدان المعيل، واستحقاقات العجز المؤقت، والبطالة.

يوجد حاليًا في النظام المالي الروسي أكثر من 30 صندوقًا من خارج الميزانية للأغراض الاجتماعية والصناعية. جميع الأموال من خارج الميزانية لها غرض محدد بدقة: توسيع الخدمات الاجتماعية للسكان، وتحفيز تطوير القطاعات المتخلفة من البنية التحتية، وتوفير موارد إضافية للقطاعات ذات الأولوية في الاقتصاد.

وفقًا للمرسوم الرئاسي، ومن أجل تعزيز الرقابة على إنفاق الموارد المالية للدولة في الميزانية الجمهورية للاتحاد الروسي، يتم تخصيص جميع أموال ميزانية الدولة المستهدفة، والتي يتم تحقيق دخلها من المدفوعات الإلزامية للشركات والمؤسسات والمؤسسات، يجب توحيد المنظمات، باستثناء صندوق التقاعدوصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، مع الحفاظ على التوجه المستهدف للصناديق الموحدة. تشمل هذه الصناديق: صندوق الطرق الفيدرالي، صندوق تطوير النظام الجمركي في الاتحاد الروسي، الصندوق المشترك بين الإدارات لتطوير النظام الضريبي و خدمة الضرائبالاتحاد الروسي، الصندوق الحكومي لمكافحة الجريمة، الصندوق الفيدرالي للبيئة في الاتحاد الروسي.

أحد الروابط في النظام المالي للدولة هو ائتمان الدولة. الشكل الرئيسي للعلاقات الاقتصادية داخل قرض الدولة- هذا هو الوضع الذي تعمل فيه الدولة كمقترض للأموال. وفي كثير من الأحيان، يعمل كمقرض، ويقدم القروض للكيانات القانونية والأفراد. وفي الحالات التي تتولى فيها الدولة مسؤولية سداد القروض أو الوفاء بالالتزامات الأخرى التي يتعهد بها الأفراد والكيانات القانونية، فهي ضامنة.

كفئة اقتصادية، يقع ائتمان الدولة عند تقاطع نوعين من العلاقات النقدية: التمويل والائتمان - ويحمل سمات كليهما. كحلقة وصل في النظام المالي، فإنه يخدم تكوين واستخدام الصناديق النقدية المركزية للدولة، أي. ميزانية الدولة والأموال من خارج الميزانية على جميع المستويات.

يؤدي ائتمان الدولة وظيفتين: المالية والتنظيمية. من خلال الوظيفة المالية لائتمان الدولة، يتم تشكيل صناديق النقد المركزية للدولة. وفي البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة، تعد القروض المصدر الرئيسي لتمويل عجز الميزانية.

ويطلق على وضع القروض الحكومية الجديدة لسداد الديون القائمة اسم "إعادة تمويل الدين الحكومي".

تنقسم القروض الحكومية إلى:

حسب موضوعات علاقات القروض: وضعتها الحكومات المركزية والمحلية؛

اعتمادا على الموقع: داخلي وخارجي.

اعتمادًا على التداول في سوق الأوراق المالية: السوقية، التي يتم بيعها وشراؤها بحرية، والسوقية غير السوقية، والتي لا تخضع للتداول في سوق الأوراق المالية؛

اعتمادا على فترة السداد: قصيرة الأجل (فترة تداول تصل إلى سنة)، متوسطة الأجل (من 1 إلى 5 سنوات) وطويلة الأجل (أكثر من 5 سنوات)؛

حسب طبيعة الدين الذي يتم سداده: الفوز (القائم على اليانصيب)، بفائدة، والقسيمة صفر. عادة ما يتم إصدار الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل بقسيمة صفرية، وتباع بسعر مخفض، أي 100%. أقل من التكلفة ويتم سدادها على قدم المساواة

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi

• مثال لحساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟