مذكرة توضيحية لضريبة القيمة المضافة. مذكرة توضيحية لمأمورية الضرائب عند الطلب

عند إجراء التفتيش، يحق للمفتش أن يطلب تفسيرات مكتوبة. المواقف التي يكون فيها إلزاميًا تقديم مذكرة توضيحية إلى مكتب الضرائب عند الطلب (نحن نقدم عينة للمنظمات غير الربحية) محددة في البند 3 من الفن. 88 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

أخطاء في التقارير المقدمة. على سبيل المثال، يتم تحديد عدم الدقة أو التناقضات في الإعلان. وفي هذه الحالة، تطلب منك السلطات الضريبية تقديم مبرر لهذه التناقضات أو إرسال تقرير تصحيحي.
في بيانات التعديل، تكون المبالغ المستحقة للموازنة أقل بكثير مما كانت عليه في الحسابات الأولية. في مثل هذه الحالة، قد يشك المفتش في التقليل المتعمد. القاعدة الضريبيةوالمدفوعات وسوف نطلب تفسيرا للتغييرات.
يعكس إقرار ضريبة الدخل المقدم الخسائر. على أي حال، سيتعين عليك تبرير الأنشطة غير المربحة لدائرة الضرائب الفيدرالية، حتى تتمكن من إعداد مذكرة توضيحية حول الخسائر مقدمًا.

يجب الرد على طلب التفتيش في غضون 5 أيام عمل من تاريخ التسليم الرسمي للطلب - وهذه القواعد منصوص عليها في البند 3 من الفن. 88، الفقرة 6 من الفن. 6.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في حالات خاصة، سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية إخطار استلام طلب ضريبي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 27 يناير 2015 رقم ED-4-15/1071).

قد لا تحتوي بعض الطلبات على ختم رسمي. لا يزال يتعين عليك الرد على هذه المطالب - وترد هذه التوضيحات في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يوليو 2015 رقم ED-3-2/2739@.

كيف تؤلف

عند إعداد مذكرة توضيحية، نسترشد بالقواعد التالية:

نقوم بتأليف رد على ترويسة المنظمة. إذا لم يكن هناك مثل هذا النموذج، في رأس المستند، نشير إلى الاسم الكامل للمؤسسة، INN، KPP، OGRN والعنوان.
نشير إلى رقم وتاريخ المتطلب الذي يتم إعداد المذكرة التوضيحية له. يجوز كتابة رد على عدة طلبات ضريبية في وقت واحد.
إذا كانت هناك أخطاء أو عدم اتساق في التقرير، فتحقق مرة أخرى من التقرير لإزالة الأخطاء المطبعية أو الأخطاء المطبعية.
وفي الجزء الوصفي من المذكرة التوضيحية نكشف بالتفصيل وبشكل متسق عن ملابسات الحالة التي تحتاج إلى شرح.
عند الرد على الطلب، اعتمد على الحقائق وقم بتوثيق الظروف. إرفاق نسخ من المستندات بالإجابة إن وجدت. على سبيل المثال، أرفق بالمذكرة التوضيحية نسخة من الاتفاقية الإضافية للعقد مع النص على زيادة الأسعار.

إذا طلب المفتش مذكرة توضيحية بخصوص التناقضات في إقرار ضريبة القيمة المضافة، فيجب إرسال الرد إلكترونيًا. الاستثناء من القواعد محجوز للمؤسسات التي تبلغ عن ضريبة القيمة المضافة على الورق. إذا أبلغت المؤسسة إلكترونيًا، لكنها قدمت ردًا على الطلب ورقيًا، فإن مكتب الضرائب سيعتبر أن هذه التوضيحات لم يتم تقديمها. تم توضيح هذه المعايير في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 يناير 2017 رقم ED-4-15/1443.

ماذا يحدث إذا لم تستجب لمتطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية؟

بغض النظر عن مدى تهديد المفتشية بالعقوبة، لا يمكن لمسؤولي الضرائب فرض غرامة أو إصدار عقوبة إدارية لعدم وجود مذكرة توضيحية:

المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ليست أساسًا للعقوبة، لأن تقديم التوضيحات لا ينطبق على توفير المستندات (93 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
لا تنطبق المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لأن طلب التوضيحات المكتوبة ليس "شيكًا مضادًا" (93.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
المادة 19.4 من قانون المخالفات الإدارية ليست حجة؛ ولا تنطبق العقوبة إلا في حالة عدم المثول أمام التفتيش الإقليمي.

وترد توضيحات مماثلة في الفقرة 2.3 من الرسالة رقم AS-4-2/12837 الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 يوليو 2013.

النماذج والعينات الجاهزة للحالات المختلفة

لذلك، نقدم نموذجًا عامًا للمذكرة التوضيحية المناسبة لأي موقف تقريبًا:

والآن دعونا نقدم عدة نماذج جاهزة من المذكرة التوضيحية التي ستحتاجها المؤسسة في ظروف معينة.

ضريبة الدخل الشخصي المتراكمة بشكل غير صحيح

يحدث الخطأ بشكل غير متكرر، ولكنه لا يزال يحدث. إذا اكتشفت السلطات الضريبية ضريبة محسوبة بشكل غير صحيح، فلن يتعين على المنظمة إعداد مذكرة توضيحية فحسب، بل يتعين عليها أيضًا إنشاء بيانات تصحيحية (الشهادة 2-NDFL).

لمثل هذه الحالة، مذكرة توضيحية بأي شكل من الأشكال مناسبة. إذا كنت لا تعرف كيفية كتابة ملاحظة توضيحية بشكل صحيح، فستساعدك العينة في التعامل مع المهمة.

الأخطاء والتناقضات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي المسؤولية المالية حيث يرتكب المحاسبون أكبر قدر من الأخطاء. ونتيجة لذلك، فإن التناقضات وعدم الدقة في التقارير أمر لا مفر منه.

أشهر الأخطاء عند حساب مبالغ الضريبة أقل من المبلغ خصم الضرائبوطالب بالسداد. وفي الواقع، فإن سبب هذا التناقض لا يمكن إلا أن يكون إهمال الشخص المسؤول عن إصدار الفواتير. أو خطأ فني عند تحميل البيانات.

يرجى تضمين المعلومات التالية في المذكرة التوضيحية: "نفيدكم بعدم وجود أخطاء في دفتر المشتريات، تم إدخال البيانات بشكل صحيح وفي الوقت المحدد وفي الوقت المحدد كليا. حدث هذا التناقض بسبب خطأ فني عند إنشاء الفاتورة رقم ____ بتاريخ "____"______ 20___. إقرار ضريبيتم تعديله (اذكر تاريخ إرسال التعديلات)."

الإبلاغ عن التناقضات

في كثير من الأحيان هناك مواقف عندما يكون الأمر نفسه المؤشر الاقتصاديله معاني مختلفة في الأشكال المعروضة من التقارير المالية. ترجع هذه التناقضات إلى حقيقة أنه يتم إنشاء قواعد فردية لتحديد القاعدة الخاضعة للضريبة لكل ضريبة أو رسم أو مساهمة. وإذا طلبت منك السلطات الضريبية تقديم مذكرة توضيحية حول هذه المسألة، فقم بتقديم التوضيحات بشكل مجاني. أشر في النص إلى الأسباب المحددة التي أدت إلى ظهور التناقضات.

أيضًا، قد يكون سبب هذا التناقض معايير وقواعد مختلفة. المحاسبة الضريبيةفيما يتعلق بعدد من المواقف المحددة. اكتب الظروف في مذكرة توضيحية.

ونرحب بتقديم توضيحات مع الإشارات إلى معايير التشريع المالي الحالي. حتى لو كانت الشركة مخطئة (فسرت بشكل غير صحيح قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، ستقدم دائرة الضرائب الفيدرالية تفسيرات مفصلة، مما سيساعد على تجنب الأخطاء والغرامات الأكبر في الأنشطة المستقبلية.

تقليل العبء الضريبي

هذه القضية ذات أهمية خاصة للسلطات الضريبية. وبالتالي، يقوم ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية بمراقبة حجم الإيرادات باستمرار ميزانية الدولة. إذا انخفضت، يكون رد الفعل فوريًا: مطالب بتقديم مذكرة توضيحية، أو دعوة للمدير لاجتماع شخصي مع ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية، أو تدقيق مكتبي في الموقع (الملاذ الأخير).

في مثل هذه الحالة، لا يمكنك التردد، ويجب عليك تقديم تفسيرات على الفور إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. صف في المذكرة التوضيحية جميع الظروف والحقائق التي أثرت على تخفيض مدفوعات الضرائب. تأكيد الحقائق بالوثائق أو تقديم مبررات اقتصادية. وبخلاف ذلك، تبدأ دائرة الضرائب الفيدرالية عملية تفتيش في الموقع، والتي قد تستغرق عدة أشهر.

ما يجب كتابته في المذكرة التوضيحية:

انخفاض ضرائب الرواتب. وقد تكون الأسباب تخفيض عدد الموظفين، أو إعادة هيكلة المؤسسة، أو تخفيض الأجور.
قد يحدث انخفاض في الأرباح بسبب إنهاء العقود مع العملاء. ويجب إرفاق نسخة من الاتفاقية الإضافية بشأن إنهاء العقد بالمذكرة التوضيحية.
زيادة التكاليف نتيجة انخفاض الأرباح. وقد يكون المبرر هو التوسع في الأنشطة (زيادة حجم الإنتاج، فتح فرع أو قسم أو منفذ جديد)، أو تغيير الموردين أو زيادة أسعار المنتجات. الاختباراتوالمواد الخام (إرفاق نسخ من العقود).

أسباب الانخفاض العبء الضريبييمكن أن يكون كثيرا. سيتعين علينا أن ننظر في كل حالة على حدة.

إلى عنوان المؤسسات التي قدمت بيانات الأرباح والخسائر الخاصة بها إلى خدمة الضرائبفي حالة الخسارة، قد يأتي الإخطار مع شرط توضيح أسباب تكوينه. خلاف ذلك، إذا فشل دافعي الضرائب في تقديم معلومات ضرورية، قد يقرر مكتب الضرائب القيام بذلك التفتيش في الموقعأو كملاذ أخير، التصفية كيان قانوني. لا يوصى بتجاهل "علامة الاهتمام" هذه. ستناقش هذه المقالة بالتفصيل كيفية كتابة تفسيرات لمكتب الضرائب بخصوص الخسائر. سيتم تقديم عينة في نهاية المقال.

كيفية التصرف؟

وليس سرا أن لا أحد رئيس الحساباتلا يريد أن يتم إدراج شركته في قائمة الشركات "المحظوظة" للقيام بأنشطة ميدانية لمراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية من قبل السلطات الضريبية. ولكن ماذا يفعل إذا تبين أن التقرير السنوي عبارة عن خسارة، وطالبت مفتشية الضرائب بتوضيح أسباب حدوثه؟

في هذه الحالة، هناك خياران للسلوك:

اترك التقرير السنوي كما هو، ولكن في نفس الوقت تحتاج إلى كتابة تفسيرات لخسائر الشركة بكفاءة ومقنعة؛
التقارير الصحيحة بشكل مصطنع على النحو الذي يؤدي إلى "اختفاء" عدم الربحية في نهاية المطاف.

اتخاذ قرار بشأن خيار واحد أو آخر، يجب أن تفهم ما المخاطر الضريبيةيمكنك أن تتوقع وما هي العواقب التي يمكن أن تجلبها على المؤسسة.

إذا كان لديك جميع الوثائق المستكملة بشكل صحيح والتي يمكن أن تؤكد صحة النفقات المتكبدة تحت تصرفك، فلن تكون هناك حاجة لتعديل التقارير بشكل مصطنع، أي ليست هناك حاجة لإزالة خسائر الشركة، لأنها ستفقد بسبب أنت إلى الأبد. في مثل هذه الحالة، سيكون من المناسب أن تقوم بإعداد شرح للخسائر إلى مكتب الضرائب. سننظر في عينة من هذه المذكرة التوضيحية أدناه.

لكن في بعض الأحيان لا يمكن تفسير أسباب حدوث الرصيد السلبي. ومن ثم يمكنك تصحيح بيان الربح والخسارة بشكل صحيح وبالتالي إخفاء الخسارة. ولكن يجب أن تفهم أن التحريف المتعمد للتقارير قد يؤدي إلى فرض غرامات على الشركة. سيكون من الأفضل، قبل تقديم تقاريرك إلى مكتب الضرائب، أن تنظر إليها مرة أخرى لمعرفة ما إذا كنت قد أخذت في الاعتبار كل الدخل.

ما هي المعايير المستخدمة للنظر في الشركات التي أظهرت خسارة؟

عادة، هناك ثلاثة أنواع من الخسائر:

خسارة كبيرة إلى حد ما.
وتتكرر الخسارة على مدى فترتين ضريبيتين؛
وقد ظهرت الخسارة في العام الماضي وفي الأرباع المرحلية من العام الحالي.

ما الذي يجب على الشركات المسجلة حديثًا فعله؟ عادة ما تكون الخسارة أمرًا شائعًا بالنسبة للشركات الجديدة. بجانب، قانون الضرائبيتطلب المحاسبة عن النفقات في الفترة التي تم تكبدها فيها، على الرغم من عدم تلقي الدخل بعد. إذا تم إنشاء شركة وتكبدت خسارة خلال نفس العام، فمن المرجح ألا تعتبرها السلطات الضريبية مشكلة.

ومع ذلك، إذا أظهرت خسارة لأكثر من عام واحد، فسوف تطلب منك هيئة التفتيش توضيح أسباب هذا الوضع، لأنها قد تعتبر أنك تقوم بتخفيض الأرباح عمدًا. لذلك، ننصحك، إذا كانت لديك خسارة، بتقديم الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر مع ملاحظة توضيحية، فهذا سيسمح لك بتجنب الأسئلة غير الضرورية.

ما هي المؤشرات التي توليها السلطات الضريبية الاهتمام عند مراجعة حسابات شركة غير مربحة؟

على نسبة الديون و عدالة. ويعتبر مقبولا إذا كان مبلغ رأس المال أكبر من رأس المال المقترض. وفي هذه الحالة، سيكون من الأفضل أن يكون معدل نمو رأس المال المقترض أقل.
على معدل النمو الاصول المتداولة. ويعتبر طبيعيا إذا كان هذا المؤشر أكبر من معدل نمو الأصول غير المتداولة.
على معدل نمو الذمم المدينة و حسابات قابلة للدفع. وينبغي أن تكون هذه المؤشرات هي نفسها تقريبا. قد يهتم مسؤولو الضرائب بمعرفة سبب الزيادة أو النقصان في هذه المؤشرات.

كيف يجب أن تبدو المذكرة التوضيحية حول الخسائر؟

كيف تكتب تفسيرا لمكتب الضرائب؟ لا يوجد نموذج موحد على هذا النحو، فالتفسيرات مكتوبة بشكل حر على الورق الرسمي للمؤسسة وموقعة من قبل المدير. المذكرة موجهة إلى رئيسه مكتب الضرائبالتي أرسلت طلبًا لتوضيح الخسائر.

يجب أن يكون التركيز الرئيسي في الرسالة على شرح أسباب النتيجة المالية السلبية. ومن المهم جدًا هنا دعم كل الكلمات بالحقائق التي أثرت على ظهور موقف تجاوزت فيه نفقات المؤسسة دخلها. إنه لأمر جيد جدًا أن يكون لدى الشركة مستندات يمكنك من خلالها التأكد من أن هذا أمر عادي النشاط الاقتصاديتهدف إلى تحقيق الربح، والخسائر في ما يلي الفترة المشمولة بالتقريرلن يكون حاضرا. لإثبات أنك اتخذت عددًا من الخطوات لتحقيق نتائج إيجابية، يمكنك إرفاق نسخة من خطة العمل وتفاصيل الحسابات الدائنة وغيرها من الأدوات المشابهة بالمذكرة التوضيحية.

ما هي أسباب عدم الربحية التي يجب ذكرها في المذكرة التوضيحية؟

دعونا نذكر الأسباب الرئيسية التي يمكن استخدامها كمثال لتفسير الخسائر.

الشرح 1. تخفيض أسعار السلع والأعمال والخدمات المباعة

قد تكون أسباب هذا الانخفاض هي العوامل التالية.

1. انخفاض سعر البيع بسبب انخفاض أسعار السوق أو انخفاض الطلب. لن يشتري المستهلك منتجًا بسعر أعلى من سعر السوق، ومن خلال بيعه بخسارة، يمكنك الحصول على بعض الإيرادات على الأقل وعدم التعرض لخسارة أكبر. ويمكن دعم هذا التوضيح بالوثائق التالية:

بأمر من المدير بشأن تحديد الأسعار الجديدة وأسباب هذه التغييرات؛
تقرير من قسم التسويق يعكس حالة السوق ويقدم تحليلاً لانخفاض الطلب على البضائع التي تشحنها المؤسسة.

2. انتهاء تاريخ انتهاء صلاحية المنتج. ولإثبات هذا السبب، يمكنك إرفاق المستندات التالية:

قانون لجنة المخزون؛
أمر من المدير بتخفيض أسعار البضائع.

3. رفض المشتري الطلب. يمكنك تبرير هذا السبب من خلال إرفاق اتفاقية إنهاء العقد أو خطاب رسمي من المشتري يكتب فيه رفضه.

4. الطبيعة الموسمية للسلع والأعمال والخدمات المباعة. الاختلافات الموسميةيعد الطلب نموذجيًا في مجالات النشاط مثل البناء والسياحة وما إلى ذلك. ولإثبات هذا السبب، ستحتاج أيضًا إلى أمر من المدير لخفض الأسعار.

5. يفسر انخفاض الأسعار بتطور سوق مبيعات جديد. وفي الوقت نفسه، يجب أن تتضمن ترسانتك أبحاث التسويق والخطط واستراتيجيات التطوير. لن يكون من الضروري تقديم نسخ من عقود التوريد إلى نقاط البيع الجديدة أو المستندات الخاصة بفتح قسم جديد في منطقة أخرى.

التفسير 2. انخفاض حجم المبيعات أو الإنتاج

يمكن أن يكون هذا التفسير للخسارة مصحوبًا بتقرير عن انخفاض حجم المنتجات المنتجة والعمل والخدمات المنجزة أو انخفاض مبيعات المنتجات من الناحية الكمية.

الشرح 3. الحاجة إلى القيام بأعمال أو أنشطة تتطلب نفقات كبيرة لمرة واحدة

يمكن أن يكون هذا إصلاح المعدات والمكاتب والمستودعات وغيرها من المرافق، فضلا عن جميع أنواع البحوث والترخيص وما إلى ذلك. لتبرير هذه النفقات، يجب أن يكون لديك في متناول اليد وثائق المصدرعليها، مثل اتفاقيات العقود والتقديرات والفواتير وغيرها من الوثائق المماثلة.

في حالة مطالبة مفتشية الضرائب بتفسير الخسائر في التقارير لمدة ربع أو نصف عام أو تسعة أشهر، يمكنك الإشارة في المذكرة التوضيحية إلى حقيقة أن النتيجة المالية للمؤسسة يتم تشكيلها على أساس الاستحقاق سنة. وبالتالي فإن الوضع معه قد يتغير قبل نهاية العام.

التفسير 4. القوة القاهرة (الفيضانات، الحرائق، الخ)

وفي هذه الحالة يجب أن يكون لديك شهادة من الجهة الحكومية التي سجلت هذه الحالة. ستحتاج أيضًا إلى استنتاج من لجنة المخزون بشأن الخسائر المتكبدة نتيجة للكارثة.

نموذج مذكرة توضيحية

للحصول على فهم واضح لكيفية كتابة توضيحات لمكتب الضرائب بخصوص الخسائر، ستساعدنا العينة المقدمة أدناه.

إلى الرئيس

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم 6

في قازان

سكفورتسوف أ.س.

تفسيرات

بعد دراسة طلبك فيما يتعلق بتقديم التوضيحات التي تشرح تكوين الخسارة، أبلغت شركة Romashka LLC ما يلي.

خلال تسعة أشهر من عام 2014، بلغت إيرادات شركة Romashka LLC من بيع المنتجات 465 ألف روبل.

بلغت التكاليف المأخوذة في الاعتبار في المحاسبة الضريبية 665 ألف روبل، بما في ذلك:

تكاليف المواد – 265 ألف روبل.
تكاليف العمالة – 200 ألف روبل.
النفقات الأخرى – 200 ألف روبل.

وبالمقارنة مع نفس الفترة من العام الماضي، فقد ارتفعت هذه التكاليف بنسبة 15 بالمائة، بما في ذلك:

تكاليف المواد – بنسبة 10%;
تكاليف العمالة – بنسبة 4%؛
النفقات الأخرى – بنسبة 1٪.

ومن هذه المؤشرات يتضح أن الزيادة في مصاريف الشركة ارتبطت بشكل أساسي بارتفاع أسعار المواد والمواد الأولية اللازمة لإنتاج منتجاتنا. بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الشركة، من أجل تحفيز موظفيها، قامت بزيادة تكاليف الأجور.

كما أنه ونظراً لحالة السوق ومستوى المنافسة، لم تتمكن الشركة من تنفيذ الزيادة المقررة في أسعار البضائع المباعة.

وفيما يتعلق بما سبق، يمكن القول بأن الخسارة هي نتيجة لأسباب موضوعية.

حاليًا، تجري إدارة المؤسسة بالفعل مفاوضات، والغرض منها هو جذب مشترين وعملاء جدد، وتدرس أيضًا مسألة تحسين المنتجات، مما سيزيد دخل المؤسسة عدة مرات. وتخطط الشركة للوصول إلى إيجابية النتائج الماليةبالفعل استنادا إلى نتائج عام 2015.

مذكرة توضيحية بشأن الضرائب

في الوقت الحالي، قد يُطلب من الشركات تقديم توضيح لمكتب الضرائب بخصوص ضريبة القيمة المضافة. هذا هو الحال إذا كان مبلغ مدفوعات الضرائب، عند إرسال إعلان محدث، أقل من المبلغ المشار إليه في النسخة الأصلية.

يتم إعداد شرح ضريبة القيمة المضافة، وكذلك شرح الخسائر لمكتب الضرائب، بأي شكل من الأشكال ويدعمه توقيع رئيس المنظمة. ويشير إلى المؤشرات التي تغيرت في الإقرار والتي أصبحت سببا في تخفيض مبلغ الضريبة. ومن بين أمور أخرى، لن يكون من غير الضروري الإشارة إلى سبب الإشارة إلى معلومات مختلفة في الإعلان الأصلي. قد يكون هذا خطأ في الحساب بسبب سوء فهم التشريعات أو فشل البرنامج وعوامل أخرى مماثلة.

إذا تلقيت خطابًا من مكتب الضرائب يطالبك بالتوضيح، فهذا يعني أن السلطات الضريبية لم يعجبها شيء ما في التقارير التي قدمتها. والحقيقة هي أن دائرة الضرائب الفيدرالية تقوم تلقائيًا بإجراء تدقيق مكتبي لجميع الإقرارات والبيانات المالية المستلمة. وإذا تم تحديد أخطاء في إعداد التقارير (التناقضات بين المعلومات الواردة في المستندات المقدمة، والتناقضات بين المعلومات المقدمة والمعلومات المتاحة مصلحة الضرائب) ستطلب دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم التوضيحات المناسبة (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، يحق للسلطات الضريبية طلب توضيح متى التدقيق المكتبيالإعلان الذي يتم فيه المطالبة بالخسائر. وكقاعدة عامة، يتم طلب التوضيحات فعليًا لكل إعلان من هذا القبيل.

إذا كنت قد قدمت إقرارًا محدثًا، حيث تم تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة للموازنة مقارنة بالمبلغ المعلن في الإقرار الأولي، فيحق للسلطات الضريبية طلب توضيحات تبرر التغيير في المؤشرات (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

توضيحات أثناء التدقيق المكتبي

لتقديم التوضيحات، لديك 5 أيام عمل من تاريخ استلام الطلب من مكتب الضرائب (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تقدم تفسيرا، فسوف تواجه غرامة قدرها 5000 روبل. (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا قررت أن هناك أخطاء في التقارير التي قدمتها، فبدلاً من التوضيحات، يمكنك تقديم إقرار ضريبي محدث (حساب). وفي هذه الحالة، بالتأكيد لن تكون هناك غرامة لعدم تقديم التوضيحات.

يمكنك تقديم التوضيحات إلى مكتب الضرائب:

أو عن طريق تقديمه شخصيا عن طريق المكتب؛
أو عن طريق إرسال رسالة بالبريد تتضمن قائمة بالمحتويات؛
أو عن طريق الإرسال عبر TKS.

أما بالنسبة للإيضاحات الخاصة بضريبة القيمة المضافة، إذا كان مطلوبًا منك تقديم إقرار بهذه الضريبة إلى في شكل إلكتروني، يجب عليك أيضًا تقديم التوضيحات إلكترونيًا حصريًا - لن تأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار التفسيرات الورقية (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية كتابة تفسير بشكل صحيح لمكتب الضرائب

يتم إعداد التوضيحات في دائرة الضرائب الفيدرالية بأي شكل من الأشكال، باستثناء التوضيحات أثناء التدقيق المكتبي لإقرار ضريبة القيمة المضافة (سوف تقرأ عن هذا أدناه).

إذا كان في نظركم عدم وجود أخطاء أو عدم دقة أو تناقضات في التقارير المقدمة، فوضحوا ذلك في الشروحات:

"استجابة لطلب XX.XX.XXXX رقم XX، نبلغكم أن الإقرار الخاص بضريبة كذا وكذا لفترة كذا وكذا لا يحتوي على أخطاء. وفي هذا الصدد، لا يوجد أي سبب لإجراء تصحيحات على الإعلان للفترة المحددة.

إذا اكتشفت أنك ارتكبت بالفعل خطأ في الإقرار المقدم، ولكن هذا الخطأ لا يترتب عليه التقليل من قيمة الضريبة (على سبيل المثال، خطأ فني عند تحديد الرمز)، فاستجابة لطلب مكتب الضرائب للحصول على توضيحات، يمكنك :

أو الإشارة في التوضيحات إلى أنهم ارتكبوا خطأ، وأن الخيار الصحيح هو كذا وكذا، ولكن لم يترتب على هذا الخطأ التقليل من الوعاء الضريبي أو مبلغ الضريبة المستحقة؛
أو تقديم إعلان محدث.

ولكن إذا كان هناك خطأ في الإقرار يؤدي إلى التقليل من قيمة الضريبة، فيجب عليك تقديم إقرار محدث في أسرع وقت ممكن. من غير المجدي تقديم تفسيرات في هذا الموقف (البند 1 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 6 نوفمبر 2015 رقم ED-4-15/19395).

توضيح لمأمورية الضرائب بخصوص الخسائر

سيتم لفت انتباه السلطات الضريبية إلى الخسائر المتكبدة على مدار عامين أو أكثر. ردا على طلب أسباب الخسائر، يمكنك إرسال خطاب توضيحي إلى مكتب الضرائب، يبرر فيه سبب تجاوز النفقات للدخل. على سبيل المثال، تم تسجيل منظمة مؤخرا، ولا يزال هناك عدد قليل من العملاء، ولكن تكاليف استئجار المباني، والحفاظ على الموظفين، وما إلى ذلك. هي بالفعل مهمة. أكد في تفسيراتك على أن جميع النفقات مبررة وموثقة اقتصاديًا. يمكنك إعداد جدول يوضح أنواع النفقات الرئيسية ومبلغها سنويا حسب النوع. وفيما يلي مذكرة توضيحية لمأمورية الضرائب بخصوص الخسائر (عينة).

شرح لمكتب الضرائب حول التناقضات في الإقرارات

يمكن للسلطات الضريبية مقارنة البيانات من إقرار واحد (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة) مع بيانات إقرار آخر (على سبيل المثال، ضريبة الدخل) أو القوائم المالية. واطلب توضيح سبب التناقضات بين المؤشرات المماثلة (على وجه الخصوص، الإيرادات).

ومن السهل تبرير مثل هذه التناقضات. بعد كل شيء، القواعد محاسبةتختلف عن قواعد المحاسبة الضريبية. وإجراءات تحديد الوعاء الضريبي وفقا لها ضرائب مختلفةلها خصائصها الخاصة.

على سبيل المثال، قد لا يتطابق القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة مع مبلغ الدخل الوارد في إقرار الربح، لأن البعض الدخل غير التشغيليلا تخضع لضريبة القيمة المضافة (العقوبات وأرباح الأسهم وفروق أسعار الصرف) (المادة 250 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

شرح من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة القيمة المضافة

إن تقديم التوضيحات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة القيمة المضافة له خصائصه الخاصة. كما أشرنا سابقًا، يجب تقديم تفسيرات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا إذا كانت مسؤوليات الدافع تتضمن تقديم إقرار إلكتروني (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم هذه التوضيحات بالشكل المعتمد (الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 ديسمبر 2016 N MMВ-7-15/682@). وإذا قدم الدافع تفسيرات إلكترونيا، ولكن في شكل خاطئ، فقد تم تهديده بغرامة (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). صحيح، في سبتمبر 2017، أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا (قرار دائرة الضرائب الفيدرالية رقم SA-4-9/18214@ بتاريخ 13 سبتمبر 2017)، والذي ينص على أنه لا ينبغي تغريم الدافع بسبب التنسيق غير الصحيح للتفسيرات.

إذا كان لديك الحق في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على الورق، فمن الملائم تقديم التوضيحات باستخدام النماذج التي طورتها دائرة الضرائب الفيدرالية (الملاحق 2.1-2.9 لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 يوليو 2013 رقم 100). AS-4-2/12705). لكن استخدام هذه النماذج هو حق وليس واجبا.

إذا لزم الأمر، يمكنك إرفاق نسخ من الفواتير الفردية ومقتطفات من كتب المبيعات والمشتريات بالتفسيرات.

العبء الضريبي: شرح

إذا طلبت منك السلطات الضريبية توضيحًا لأن العبء الضريبي عليك منخفض مقارنة بـ مستوى الصناعة متوسط، فيمكنك الرد عليهم بشيء من هذا القبيل:

"في الإعلان عن ضريبة كذا وكذا لفترة كذا وكذا، لا يوجد انعكاس غير كامل للمعلومات أو الأخطاء التي من شأنها أن تؤدي إلى التقليل من تقدير القاعدة الضريبية. وفي هذا الصدد، ليس على المنظمة أي التزام بالتوضيح الالتزامات الضريبيةللفترة المحددة.

أما العبء الضريبي على النوع الرئيسي لنشاط المنظمة، فإن انخفاضه في فترة كذا أو كذا يرجع إلى الظروف التالية: انخفاض الدخل، وزيادة نفقات المنظمة.

ومن ثم بيان مدى انخفاض مبلغ الإيرادات وزيادة النفقات للفترة المطلوبة مقارنة بالفترات السابقة. وما سبب ذلك (انخفاض عدد المشترين، ارتفاع أسعار الشراء، إلخ).

تحدثنا بمزيد من التفصيل حول التوضيحات التي طلبتها السلطات الضريبية فيما يتعلق بتخفيف العبء الضريبي في قسم منفصل، حيث قدمنا أيضًا نموذجًا للتوضيحات المقابلة.

السياسة المتعلقة بمعالجة البيانات الشخصية

1. المصطلحات والاختصارات المقبولة

1. البيانات الشخصية (PD) - أي معلومات تتعلق بفرد محدد أو يمكن التعرف عليه بشكل مباشر أو غير مباشر (موضوع PD).

2. معالجة البيانات الشخصية – أي إجراء (عملية) أو مجموعة من الإجراءات (العمليات) يتم تنفيذها باستخدام أدوات التشغيل الآلي أو دون استخدام هذه الوسائل مع البيانات الشخصية، بما في ذلك التجميع والتسجيل والتنظيم والتراكم والتخزين والتوضيح (التحديث والتغيير )، استخراج واستخدام ونقل (التوزيع، وتوفير، والوصول)، وتبدد الشخصية، وحظر، وحذف، وتدمير البيانات الشخصية.

3. المعالجة الآلية للبيانات الشخصية – معالجة البيانات الشخصية باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر.

4. نظام معلومات البيانات الشخصية (PDIS) – مجموعة من البيانات الشخصية الموجودة في قواعد البيانات والتأكد من معالجتها تقنيات المعلوماتوالوسائل التقنية.

5. البيانات الشخصية المتاحة للجمهور من خلال موضوع البيانات الشخصية هي PD، ويتم توفير الوصول إلى عدد غير محدود من الأشخاص من خلال موضوع البيانات الشخصية أو بناءً على طلبه.

6. حظر البيانات الشخصية – التوقف المؤقت لمعالجة البيانات الشخصية (باستثناء الحالات التي تكون فيها المعالجة ضرورية لتوضيح البيانات الشخصية).

7. تدمير البيانات الشخصية - الإجراءات التي نتيجة لذلك يصبح من المستحيل استعادة محتوى البيانات الشخصية في نظام معلومات البيانات الشخصية و (أو) ونتيجة لذلك يتم تدمير الوسائط المادية للبيانات الشخصية.

8. ملف تعريف الارتباط هو جزء من البيانات التي يتم وضعها تلقائيًا على القرص الصلب بجهاز الكمبيوتر الخاص بك في كل مرة تزور فيها أحد مواقع الويب. لذلك فإن ملف تعريف الارتباط هو معرف فريدمتصفح لموقع على شبكة الإنترنت. تتيح ملفات تعريف الارتباط تخزين المعلومات على الخادم وتساعدك على التنقل عبر الويب بسهولة أكبر، كما تسمح لك بتحليل الموقع وتقييم النتائج. تسمح معظم متصفحات الويب بملفات تعريف الارتباط، ولكن يمكنك تغيير إعداداتك لرفض ملفات تعريف الارتباط أو لتتبع ملفات تعريف الارتباط. ومع ذلك، قد لا تعمل بعض الموارد بشكل صحيح إذا تم تعطيل ملفات تعريف الارتباط في المتصفح.

9. علامات الويب. في بعض صفحات الويب أو رسائل البريد الإلكتروني، قد يستخدم المشغل تقنية "وضع علامات الويب" الشائعة على الإنترنت (المعروفة أيضًا باسم "العلامات" أو "تقنية GIF الدقيقة"). تساعد علامات الويب في تحليل أداء مواقع الويب، على سبيل المثال، عن طريق قياس عدد زوار الموقع أو عدد "النقرات" التي تتم على المواضع الرئيسية في صفحة الموقع.

10. المشغل - منظمة تقوم، بشكل مستقل أو بالاشتراك مع أشخاص آخرين، بتنظيم و (أو) تنفيذ معالجة البيانات الشخصية، وكذلك تحديد أغراض معالجة البيانات الشخصية، وتكوين البيانات الشخصية المراد معالجتها، والإجراءات (العمليات) التي تتم باستخدام البيانات الشخصية.

11. المستخدم – مستخدم الإنترنت.

12. الموقع عبارة عن مورد ويب https://lc-dv.ru، مملوك لشركة ذات مسؤولية محدودة "المركز القانوني"

2. أحكام عامة

1. تم إعداد هذه السياسة المتعلقة بمعالجة البيانات الشخصية (المشار إليها فيما يلي باسم السياسة) وفقًا للفقرة 2 من المادة 18.1 من القانون الاتحادي "بشأن البيانات الشخصية" رقم 152-FZ بتاريخ 27 يوليو 2006، كما يلي: وكذلك اللوائح الأخرى الاتحاد الروسيفي مجال حماية ومعالجة البيانات الشخصية وينطبق على جميع البيانات الشخصية التي قد يتلقاها المشغل من المستخدم أثناء استخدام الموقع على الإنترنت.

2. يضمن المشغل حماية البيانات الشخصية المعالجة من الوصول والإفصاح غير المصرح به أو سوء الاستخدام أو الفقد وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2006 رقم 152-FZ "بشأن البيانات الشخصية".

3. يحق للمشغل إجراء تغييرات على هذه السياسة. عند إجراء التغييرات، تتم الإشارة إلى تاريخ آخر تحديث للإصدار في عنوان السياسة. تدخل النسخة الجديدة من السياسة حيز التنفيذ منذ لحظة نشرها على الموقع الإلكتروني، ما لم ينص على خلاف ذلك طبعة جديدةسياسة.

3. مبادئ معالجة البيانات الشخصية

1. تتم معالجة البيانات الشخصية من قبل المشغل على أساس المبادئ التالية:

2. الشرعية والأساس العادل؛

3. قصر معالجة البيانات الشخصية على تحقيق أغراض محددة ومحددة مسبقًا ومشروعة؛

4. منع معالجة البيانات الشخصية التي تتعارض مع أغراض جمع البيانات الشخصية؛

5. منع دمج قواعد البيانات التي تحتوي على بيانات شخصية، والتي تتم معالجتها لأغراض غير متوافقة مع بعضها البعض؛

6. معالجة البيانات الشخصية التي تلبي أغراض معالجتها فقط؛

7. امتثال محتوى وحجم البيانات الشخصية المعالجة للأغراض المعلنة للمعالجة؛

8. منع معالجة البيانات الشخصية بشكل مفرط فيما يتعلق بالأغراض المعلنة لمعالجتها؛

9. التأكد من دقة وكفاية وملاءمة البيانات الشخصية فيما يتعلق بأغراض معالجة البيانات الشخصية؛

10. تدمير البيانات الشخصية أو نزع طابعها الشخصي عند تحقيق أهداف معالجتها أو في حالة فقدان الحاجة إلى تحقيق هذه الأهداف، إذا كان من المستحيل على المشغل إزالة انتهاكات البيانات الشخصية، ما لم ينص على خلاف ذلك القانون الاتحادي.

4. معالجة البيانات الشخصية

1. الحصول على PD.

1. ينبغي الحصول على جميع PD من موضوع PD نفسه. إذا كان من الممكن الحصول على PD الخاص بالموضوع فقط من طرف ثالث، فيجب إخطار الموضوع بذلك أو الحصول على موافقته منه.

2. يجب على المشغل إبلاغ موضوع PD عن الأغراض والمصادر المقصودة وطرق الحصول على PD، وطبيعة PD الذي سيتم استلامه، وقائمة الإجراءات مع PD، والفترة التي تكون فيها الموافقة صالحة وإجراءات الحصول عليها الإلغاء، وكذلك عواقب رفض موضوع PD إعطاء موافقة كتابية لاستلامها.

3. يتم إنشاء المستندات التي تحتوي على PD عن طريق تلقي PD عبر الإنترنت من موضوع PD أثناء استخدامه للموقع.

2. يقوم المشغل بمعالجة البيانات الشخصية في حالة وجود واحد على الأقل من الحالات التالية:

1. تتم معالجة البيانات الشخصية بموافقة صاحب البيانات الشخصية على معالجة بياناته الشخصية؛

2. تعد معالجة البيانات الشخصية ضرورية لتحقيق الأهداف المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي أو القانون، لتنفيذ وتنفيذ المهام والصلاحيات والمسؤوليات المسندة إلى المشغل بموجب تشريعات الاتحاد الروسي؛

3. تعتبر معالجة البيانات الشخصية ضرورية لإقامة العدل أو تنفيذ إجراء قضائي أو إجراء صادر عن هيئة أخرى أو رسميخاضعة للتنفيذ وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن إجراءات التنفيذ؛

4. تعد معالجة البيانات الشخصية ضرورية لتنفيذ اتفاقية يكون موضوع البيانات الشخصية طرفًا فيها أو مستفيدًا أو ضامنًا، وكذلك لإبرام اتفاقية بمبادرة من موضوع البيانات الشخصية أو اتفاقية بموجبها سيكون موضوع البيانات الشخصية هو المستفيد أو الضامن؛

5. تعتبر معالجة البيانات الشخصية ضرورية لممارسة الحقوق والمصالح المشروعة للمشغل أو الأطراف الثالثة أو لتحقيق أهداف ذات أهمية اجتماعية، بشرط عدم انتهاك حقوق وحريات موضوع البيانات الشخصية؛

6. تتم معالجة البيانات الشخصية، ويتم توفير الوصول إلى عدد غير محدود من الأشخاص من خلال موضوع البيانات الشخصية أو بناءً على طلبه (يشار إليها فيما بعد بالبيانات الشخصية المتاحة للجمهور)؛

7. تتم معالجة البيانات الشخصية الخاضعة للنشر أو الكشف الإلزامي وفقًا للقانون الاتحادي.

3. يجوز للمشغل معالجة PD للأغراض التالية:

1. زيادة الوعي بموضوع التطوير المهني حول منتجات وخدمات المشغل؛

2. إبرام الاتفاقيات المتعلقة بموضوع البيانات الشخصية وتنفيذها؛

3. إبلاغ صاحب البيانات الشخصية بأخبار وعروض المشغل؛

4. تحديد موضوع البيانات الشخصية على الموقع؛

5. ضمان الالتزام بالقوانين واللوائح الأخرى في مجال البيانات الشخصية.

1. فرادىالذين لديهم علاقات قانونية مدنية مع المشغّل؛

2. الأفراد الذين يستخدمون الموقع؛

5. البيانات الشخصية التي يعالجها المشغل هي البيانات الواردة من مستخدمي الموقع.

6. تتم معالجة البيانات الشخصية:

1. – استخدام أدوات التشغيل الآلي.

2.- بدون استخدام أدوات التشغيل الآلي.

7. تخزين PD.

1. يمكن استلام PD للموضوعات وإخضاعها لمزيد من المعالجة ونقلها للتخزين سواء على الورق أو في شكل إلكتروني.

2. يتم تخزين PD المسجل على الورق في خزائن مقفلة أو في غرف مقفلة ذات حقوق وصول محدودة.

3. يتم تخزين PD للموضوعات التي تمت معالجتها باستخدام أدوات التشغيل الآلي لأغراض مختلفة في مجلدات مختلفة.

4. لا يجوز تخزين ووضع المستندات التي تحتوي على بيانات شخصية في الفهارس الإلكترونية المفتوحة (خدمات مشاركة الملفات) في ISPD.

5. يتم تخزين PD بشكل يسمح بتحديد موضوع PD لمدة لا تزيد عن ما تتطلبه أغراض معالجتها، وهي عرضة للتدمير عند تحقيق أغراض المعالجة أو في حالة فقدان الحاجة. لتحقيقها.

8. تدمير PD.

1. يتم تدمير المستندات (الوسائط) التي تحتوي على بيانات شخصية عن طريق الحرق أو السحق (الطحن) أو التحلل الكيميائي أو التحويل إلى كتلة أو مسحوق عديم الشكل. يمكن استخدام آلة التقطيع لتدمير المستندات الورقية.

2. تشغيل PD اعلام الكترونييتم إتلافها عن طريق مسح الوسائط أو تنسيقها.

3. تم توثيق حقيقة تدمير PD بفعل تدمير الوسائط.

9. نقل المشتريات.

1. يقوم المشغل بنقل PD إلى أطراف ثالثة في الحالات التالية:
- أعرب الموضوع عن موافقته على مثل هذه الإجراءات؛
- النقل منصوص عليه في التشريع الروسي أو أي تشريع آخر معمول به في إطار الإجراء الذي يحدده القانون.

2. قائمة الأشخاص المنقول إليهم PD.

الأطراف الثالثة التي تم نقل PD إليها:
يقوم المشغل بنقل PD إلى Legal Center LLC (الموجود في: Khabarovsk، 680020، Gamarnika St.، 72، Office 301) للأغراض المحددة في البند 4.3 من هذه السياسة. يعهد المشغل بمعالجة PD إلى Legal Center LLC بموافقة موضوع PD، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك، على أساس اتفاقية مبرمة مع هؤلاء الأشخاص. يقوم Legal Center LLC بمعالجة البيانات الشخصية نيابة عن المشغل ويتعين عليه الالتزام بمبادئ وقواعد معالجة البيانات الشخصية المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 152.

5. حماية البيانات الشخصية

1. وفقا للمتطلبات الوثائق التنظيميةأنشأ المشغل نظامًا لحماية البيانات الشخصية (PDS)، يتكون من أنظمة فرعية للحماية القانونية والتنظيمية والتقنية.

2. النظام الفرعي للحماية القانونية عبارة عن مجموعة معقدة من الوثائق القانونية والتنظيمية والإدارية والتنظيمية التي تضمن إنشاء وتشغيل وتحسين نظام الحماية القانونية.

3. يتضمن النظام الفرعي للحماية التنظيمية تنظيم الهيكل الإداري لـ CPPD ونظام التصاريح وحماية المعلومات عند العمل مع الموظفين والشركاء والأطراف الثالثة.

4. يتضمن النظام الفرعي للحماية الفنية مجموعة من الأدوات الفنية والبرمجيات والبرامج والأجهزة التي تضمن حماية PD.

5. إجراءات حماية PD الرئيسية التي يستخدمها المشغل هي:

1. تعيين شخص مسؤول عن معالجة PD، والذي ينظم معالجة PD والتدريب والتعليم والرقابة الداخلية على امتثال المؤسسة وموظفيها بمتطلبات حماية PD.

2. تحديد التهديدات الحالية لأمن البيانات الشخصية عند معالجتها في ISPD ووضع التدابير والتدابير لحماية البيانات الشخصية.

3. وضع سياسة تتعلق بمعالجة البيانات الشخصية.

4. وضع قواعد للوصول إلى البيانات الشخصية التي تتم معالجتها في ISPD، وكذلك ضمان التسجيل والمحاسبة لجميع الإجراءات التي تتم مع البيانات الشخصية في ISPD.

5. إنشاء كلمات مرور وصول فردية للموظفين نظام معلوماتوفقا لمسؤولياتهم الإنتاجية.

6. تطبيق أدوات أمن المعلومات التي اجتازت إجراء تقييم المطابقة وفق الإجراء المقرر.

7. مضاد فيروسات معتمد برمجةمع قواعد البيانات المحدثة بانتظام.

8. الالتزام بشروط ضمان سلامة البيانات الشخصية واستبعاد الوصول غير المصرح به إليها.

9. الكشف عن حقائق الوصول غير المصرح به إلى البيانات الشخصية واتخاذ التدابير اللازمة.

10. استعادة البيانات الشخصية التي تم تعديلها أو إتلافها بسبب الوصول غير المصرح به إليها.

11. تدريب موظفي المشغل المشاركين بشكل مباشر في معالجة البيانات الشخصية على أحكام تشريعات الاتحاد الروسي بشأن البيانات الشخصية، بما في ذلك متطلبات حماية البيانات الشخصية، والوثائق التي تحدد سياسة المشغل فيما يتعلق بمعالجة البيانات الشخصية، الأفعال المحليةفيما يتعلق بمعالجة البيانات الشخصية.

12. التنفيذ تحكم داخليوالتدقيق.

6. الحقوق الأساسية لموضوع البيانات الشخصية والتزامات المشغل

1. الحقوق الأساسية لموضوع البيانات الشخصية.

يحق للموضوع الوصول إلى بياناته الشخصية والمعلومات التالية:

1. تأكيد حقيقة معالجة PD من قبل المشغل؛

2. الأسباب والأغراض القانونية لمعالجة PD؛

3. أهداف وطرق معالجة PD التي يستخدمها المشغل؛

4. اسم وموقع المشغّل، ومعلومات عن الأشخاص (باستثناء موظفي المشغّل) الذين لديهم إمكانية الوصول إلى PD أو الذين يمكن الكشف عن PD لهم على أساس اتفاقية مع المشغّل أو على أساس القانون الفيدرالي؛

5. شروط معالجة البيانات الشخصية، بما في ذلك فترات تخزينها؛

6. إجراءات ممارسة صاحب البيانات الشخصية للحقوق المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي؛

7. الاسم أو اللقب والاسم الأول والعائلي وعنوان الشخص الذي يقوم بمعالجة PD نيابة عن المشغل، إذا تم أو سيتم تعيين المعالجة لمثل هذا الشخص؛

8. الاتصال بالمشغل وإرسال الطلبات له.

9. الطعن في تصرفات أو تقاعس المشغل.

10. يجوز لمستخدم الموقع في أي وقت سحب موافقته على معالجة PD عن طريق إرسال بريد إلكتروني إلى عنوان البريد الإلكتروني التالي: [البريد الإلكتروني محمي]، أو عن طريق إرسال إشعار كتابي إلى العنوان: 680020، خاباروفسك، ش. قمرنيكا، منزل 72، مكتب 301

أحد عشر. . بعد تلقي مثل هذه الرسالة، سيتم إيقاف معالجة PD الخاص بالمستخدم وسيتم حذف PD الخاص به، إلا في الحالات التي يمكن فيها مواصلة المعالجة وفقًا للقانون.

12. مسؤوليات المشغل.

المشغل ملزم بما يلي:

1. عند جمع PD، قم بتقديم معلومات حول معالجة PD؛

2. في الحالات التي لم يتم فيها استلام PD من موضوع PD، قم بإخطار الموضوع؛

3. إذا رفض الشخص تقديم التطوير المهني، فسيتم شرح عواقب هذا الرفض للموضوع؛

5. اتخاذ الإجراءات القانونية والتنظيمية والفنية اللازمة أو ضمان اعتمادها لحماية PD من الوصول غير المصرح به أو العرضي إليه أو تدميره أو تعديله أو حجبه أو نسخه أو توفيره أو توزيعه PD، وكذلك من الإجراءات غير القانونية الأخرى المتعلقة بـ PD.

6. تقديم ردود على الطلبات والطعون المقدمة من أصحاب البيانات الشخصية وممثليهم والهيئة المعتمدة لحماية حقوق أصحاب البيانات الشخصية.

7. مميزات معالجة وحماية البيانات المجمعة باستخدام الإنترنت

1. هناك طريقتان رئيسيتان يتلقى المشغل من خلالهما البيانات عبر الإنترنت:

1. توفير التطوير المهني من خلال موضوعات التطوير المهني عن طريق ملء نماذج الموقع؛

2. المعلومات التي يتم جمعها تلقائيا.

يمكن للمشغل جمع ومعالجة المعلومات التي ليست PD:

3. معلومات حول اهتمامات المستخدمين على الموقع بناءً على استعلامات البحث المدخلة لمستخدمي الموقع حول الخدمات والسلع المباعة والمعروضة للبيع من أجل توفير معلومات جديده اولا بأولللمستخدمين عند استخدام الموقع، بالإضافة إلى تعميم وتحليل المعلومات حول أقسام الموقع والخدمات والمنتجات الأكثر طلبًا بين مستخدمي الموقع؛

4. معالجة وتخزين استعلامات البحث لمستخدمي الموقع بغرض تلخيص وإنشاء إحصائيات حول استخدام أقسام الموقع.

2. يتلقى المشغل تلقائيًا أنواعًا معينة من المعلومات التي يتم الحصول عليها أثناء تفاعل المستخدمين مع الموقع، عبر المراسلات بريد إلكترونيإلخ. نحن نتحدث عن التقنيات والخدمات مثل ملفات تعريف الارتباط وعلامات الويب بالإضافة إلى تطبيقات وأدوات المستخدم.

3. وفي الوقت نفسه، لا تتيح علامات الويب وملفات تعريف الارتباط وتقنيات المراقبة الأخرى تلقي PD تلقائيًا. إذا قام مستخدم الموقع، وفقًا لتقديره الخاص، بتقديم PD الخاص به، على سبيل المثال، عند ملء النموذج تعليق، عندها فقط تبدأ عمليات التجميع التلقائية معلومات مفصلةلسهولة استخدام الموقع و/أو لتحسين التفاعل مع المستخدمين.

8. أحكام ختامية

1. هذه السياسة محلية الفعل المعياريالمشغل أو العامل.

2. هذه السياسة متاحة للعامة. يتم ضمان توفر هذه السياسة للعامة من خلال نشرها على موقع الويب الخاص بالمشغل.

3. يجوز مراجعة هذه السياسة في أي من الحالات التالية:

1. عندما تتغير تشريعات الاتحاد الروسي في مجال معالجة البيانات الشخصية وحمايتها؛

2. في حالات تلقي تعليمات من الجهات الحكومية المختصة لإزالة التناقضات التي تؤثر على نطاق السياسة

3. بقرار من المشغّل؛

4. عندما تتغير أغراض وشروط معالجة PD؛

5. عند التغيير الهيكل التنظيمي، هيكل أنظمة المعلومات و/أو الاتصالات (أو إدخال أنظمة جديدة)؛

6. عند استخدام التقنيات الجديدة لمعالجة وحماية البيانات الشخصية (بما في ذلك النقل والتخزين)؛

7. عندما تكون هناك حاجة لتغيير عملية معالجة البيانات الشخصية المتعلقة بأنشطة المشغل.

4. في حالة عدم الالتزام بأحكام هذه السياسة، تتحمل الشركة وموظفوها المسؤولية وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

5. تتم مراقبة الامتثال لمتطلبات هذه السياسة من قبل الأشخاص المسؤولين عن تنظيم معالجة بيانات الشركة، وكذلك عن أمن البيانات الشخصية.

كيف تكتب بشكل صحيح شرحًا لطلب مفتشية الضرائب؟ هذه القضية وثيقة الصلة بالموضوع، منذ السلطات الضريبية مؤخراإنهم ببساطة غارقون في رسائل من دافعي الضرائب يطالبونهم بالإجابة على هذه القضية أو تلك.

كيف يمكن إعطاء إجابة صحيحة لطلب التوضيح من مفتشية الضرائب لتجنب المزيد من عمليات التدقيق؟

أولاً، دعونا نحدد ما هي الحالات التي يطلب فيها المفتشون التوضيح؟ في أغلب الأحيان، يكون هذا تناقضًا بين البيانات الموجودة في دفاتر المشتريات والمبيعات للمشترين والبائعين عند التحقق من ضريبة القيمة المضافة، والمبالغ التي سيتم سدادها مقابل ضريبة القيمة المضافة، والخسائر الناجمة عن الأنشطة عند التحقق من ضريبة الدخل والنظام الضريبي المبسط، والتناقض بين البيانات الموجودة على القواعد الضريبيةفي ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الدخل والعديد من الأسباب الأخرى.

إذن ماذا تفعل إذا تلقيت؟

1. في غضون 6 أيام من تاريخ إرسال الطلب الإلكتروني إليك، يتعين عليك أن تقدم للتفتيش إيصال استلام الطلب بموجب TKS.

2. عند استلام الطلب يجب التأكد من صحة تعبئة الإقرار بالنسبة للمبالغ المحددة في الطلب. عند التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة، تحقق من المبالغ الموجودة في الإقرار مع المبالغ لجميع الفواتير المستلمة والصادرة، وتأكد من ملء تفاصيل الفواتير بشكل صحيح: التواريخ، الأرقام، المبالغ، الأسعار. عند قبول فاتورة للخصم على أجزاء عدة مرات، من الضروري التحقق من المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم لجميع القيود المتعلقة بهذه الفاتورة، مع مراعاة القيود الخاصة بالقيود السابقة الفترات الضريبية. عند فحص إقرار ضريبة الدخل أو النظام الضريبي المبسط، لا بد من التحقق من جميع مبالغ الدخل والنفقات التي تم أخذها بعين الاعتبار عند حساب هذه الضرائب.

3. في حالة اكتشاف خطأ يؤدي إلى التقليل من مبلغ الضريبة المستحقة، يجب عليك تقديم إقرار محدث بالمعلومات المصححة.

4. في حال اكتشاف خطأ لا يؤثر على مبلغ الضريبة المستحقة في الإقرار، فلا داعي لتقديم "تسوية". يجب على مكتب الضرائب تقديم التوضيحات بالبيانات الصحيحة. تتم كتابة التفسيرات بشكل حر إما على الورق أو يتم تقديمها إلكترونيًا عبر TKS.

5. إذا قمت، مع ذلك، بتقديم المساعدة معلومات حول الضرائبإذا كانت صحيحة، فيجب عليك أيضًا إخطار مكتب الضرائب.

عينة 1. الرد على طلب مأمورية الضرائب توضيح سبب خسارة الشركة.

المفتشية المشتركة بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 22
.................................................. ...... ....................... في منطقة تشيليابينسك
.................................................. ...... ................... من بابل ش.م.م
.................................................. ...... ................... العنوان: 454039، تشيليابينسك
.................................................. ...... ....................... شارع اتوماتيكي 5 مكتب 16
.................................................. ...... .......................... هاتف. 8-352-66-75-852

استجابة لطلبكم رقم 98665 بتاريخ 3 نوفمبر 2015 لتوفير المستندات، أعلمكم بما يلي. يظهر إقرار ضريبة الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2015 خسارة. حدثت الخسارة في الشركة بسبب حقيقة أنه خلال فترة زمنية معينة، وبسبب المنافسة القوية في السوق، تم تنفيذ كمية صغيرة من العمل، والتي لم تتمكن من تغطية نفقات الشركة.

مخرج
جمعية ذات مسؤولية محدودة "بابل" ........................................... ...... .......... أوجايف أ.ب.

_________________________________________________________________________
العينة 2.توضيح لطلب مأمورية الضرائب بشأن سبب ظهور رقم الفاتورة بشكل غير صحيح في تقرير ضريبة القيمة المضافة في دفتر المشتريات.
.................................................. ...... ............. المفتشية المشتركة بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 22
.................................................. ...... ............. عبر منطقة تشيليابينسك
.................................................. ...... ................... من شركة Ogonyok LLC
.................................................. ...... ............. العنوان: 454039، تشيليابينسك
.................................................. ......... ............. شارع روساكوفا 8 مكتب 65
.................................................. ...... ............. هاتف. 8-458-652-85-731

استجابة لطلبكم رقم 365142 بتاريخ 5 نوفمبر 2015 لتوفير المستندات، أعلمكم بما يلي. نتيجة لخطأ من قبل المحاسب، في القسم 8 في السطر 12، تمت الإشارة بشكل غير صحيح إلى رقم فاتورة المورد Kalibr LLC (TIN 7448025365) 35 بتاريخ 10/03/2015 بمبلغ 35000 روبل في دفتر الشراء. ينبغي قراءتها بشكل صحيح: فاتورة رقم 45 بتاريخ 2015/03/10.

مخرج
Ogonyok LLC Degtyareva S.A.
_________________________________________________________________________

تم تحديد خوارزمية الاستجابة لطلب السلطات الضريبية للتوضيح في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ED-4-15/19395@ بتاريخ 6 نوفمبر 2015.

الشيء الرئيسي عند كتابة إجابة ليس حتى كيف قمت بتأليف الإجابة بالضبط، ولكن حقيقة أنك أجبت على الرسالة.

كتاب مجاني

اذهب في إجازة قريبا!

للحصول على كتاب مجاني، أدخل معلوماتك في النموذج أدناه وانقر على زر "الحصول على الكتاب".

فئات

اختيار المحرر