بيت > موسوبلجاز > كيفية إغلاق 25 و 26 حسابا. توزيع التكلفة باستخدام مثال Diana LLC. أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية


كيفية إغلاق 25 و 26 حسابا. توزيع التكلفة باستخدام مثال Diana LLC. أخطاء عند عكس إصدار المنتجات النهائية




يتم إغلاق حسابات التكلفة (20، 23، 25، 26) في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية الروتينية "".

ومع ذلك، غالبا ما تنتهي هذه العملية بأخطاء. السبب الرئيسي هو إدخال البيانات الأولية بشكل غير صحيح. دعونا نرى ما هي أخطاء البيانات التي تؤدي في أغلب الأحيان إلى أخطاء في 1C 8.3 عند إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26.

أولا وقبل كل شيء، دعونا نفهم ما هي التكاليف المباشرة وغير المباشرة. لماذا غالبًا لا يتم إغلاق بيانات حساب التكلفة في 1C؟

يوضح الشكل 1 التكاليف المباشرة بشكل تخطيطي، أي: تلك التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. ويتم شطب هذه التكاليف إلى 20 حسابًا (الإنتاج الرئيسي) و23 حسابًا (مساعدًا).

من خلال "التكلفة" يمكننا أن نفهم أجور عمال الإنتاج، وتكلفة المواد الاستهلاكية، وانخفاض قيمة المعدات، وأنواع أخرى من التكاليف. الشيء الرئيسي الذي يوحد هذه التكاليف هو أن المنتجات المرتبطة بها معروفة مسبقًا.

تشير الألوان المختلفة إلى المنتجات والتكاليف بنفس التحليلات. في 1C - هذا (وربما الأقسام، إذا تم تكوين استخدامها). لكي "تنتقل" التكلفة إلى المنتج المطلوب، يجب أن يكون لها نفس التحليلات.

ضمن مجموعة المنتجات، يتم توزيع التكاليف بما يتناسب مع التكلفة المخططة.

"التكلفة 10" (الشكل 1) سوف "تعلق" في القسم، لأن تحليلاتها لا تتطابق مع أي منتجات. هذا هو السبب الرئيسي للأخطاء عند إغلاق 20 حسابا.

في هذه الحالة، في البرنامج بعد إغلاق الشهر، سيبدو حساب التكلفة كما يلي (الشكل 2):

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

كما ترون، ظهر سطر بتكلفة صفر في التقرير، على الرغم من وجود تكاليف مباشرة ("المكسرات") وتكاليف غير مباشرة ("العمالة"). لا توجد مشكلة بالنسبة لمجموعة التسميات هذه. لتصحيح الخطأ في إغلاق الحساب 20 في محاسبة 1C، تحتاج إلى التحقق من تكاليف مجموعة عناصر "الأحذية".

للتحليل، يمكنك استخدام تقرير "تحليل Subconto" القياسي (الشكل 3). على الأرجح، بالنسبة لتكلفة "المكسرات"، يجب اختيار "مجموعة التسميات الرئيسية"، التي تم بموجبها إنتاج "زبدة الجوز".

التكاليف غير المباشرة على الحسابات 25 و 26

دعونا نلقي نظرة على التكاليف غير المباشرة (الشكل 4). وهي تنطبق على عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد، لذا فهي تتطلب التوزيع. وتؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار في الحسابين 25 و 26. وقد يشمل هؤلاء أمناء المخازن والمرسلين والمحاسبين ونفسهم (إذا تم استخدام المعدات للإنتاج أنواع مختلفةالمنتجات) الخ

يتم توزيع التكاليف غير المباشرة بين بنود التكلفة بما يتناسب مع قاعدة التوزيع. في الشكل 4، كل عنصر تكلفة له لونه الخاص، ولكل منتج قاعدة مقابلة (من نفس اللون).

الشروط اللازمة للتوزيع:

  • يجب تعيين طريقة توزيع لكل عنصر؛
  • يجب أن تكون القاعدة المقابلة "مرفقة" بالمنتج.

على سبيل المثال، يتم توزيع بند "المواد الأساسية" بما يتناسب مع التكلفة المخططة. وهذا يعني أنه يجب الإشارة إلى هذه القيمة في البرنامج لكل منتج. في 1C التكلفة المخططةيتم تسجيله في مستند "تحديد أسعار العناصر".

في الشكل 4، لن يتم توزيع التكاليف "الأرجوانية"، حيث لم يتم تحديد أساسها. على سبيل المثال، تم تحديد طريقة التوزيع لهم "الأجور"، لكن في الفترة الحالية لا توجد تكاليف مباشرة للبند المقابل.

"، نوفمبر 2017

لدى كل من المستخدمين المبتدئين وذوي الخبرة أسئلة حول إغلاق 20، 23، 25، 26 حسابًا. باستخدام مثال برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0، فلنلقِ نظرة على الإعدادات التي يجب إجراؤها حتى يتم إغلاق حسابات التكلفة بشكل صحيح كل شهر.

وضع السياسات المحاسبية

يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة في البرنامج سنويًا، ويتم ملء الكتب المرجعية معها: طرق تحديد التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة.

توضح لقطة الشاشة أن هناك مربعي اختيار متاحين:

    « انتاج" - يجب أن تكون مملوكة لتلك المنظمات العاملة في الإنتاج.

    « تنفيذ العمل وتقديم الخدمات للعملاء» – يجب أن تستخدم من قبل المنظمات المتخصصة في تقديم خدمات الإنتاج.

إذا لم يتم تحديد أي من هذه الإعدادات، فمن المفهوم أن البرنامج يتم تشغيله بواسطة منظمة تجارية - "تم الشراء والبيع" - لن يتم إنتاج أي شيء ولن يتم تقديم أي خدمات، وبالتالي، لن يتم استخدام الحساب على الإطلاق في أنشطة مثل هذه المنظمة.

توصيات لتصحيح الأخطاء التي تحدث عند إغلاق الشهر

من المواقف الشائعة جدًا أن إغلاق الشهر كان ناجحًا، ولم ينتج البرنامج أي أخطاء، ولكن عند التشكيل ورقة التوازنلاحظ المستخدم أنه في 20 يناير تم إغلاق الحساب أمام الحساب في 90 أغسطس أو لم يتم إغلاقه على الإطلاق. عليك القيام بما يلي:

    انظر إلى الإدخالات في العملية الروتينية "إغلاق الحسابات: 20، 23، 25، 26" الذي تم إغلاق الحساب له /. إذا تم إغلاقه في 90 أغسطس، فأنت بحاجة إلى التحقق من قائمة النفقات المباشرة، ربما لا توجد إدخالات كافية هنا؛

    وفقًا للتقرير "تحليل العقد الفرعي: مجموعة العناصر، قم بتحليل مجموعة العناصر وبند التكلفة الذي لم يتم إغلاق الحساب بشكل كامل/جزئي/للحساب 90.02. إذا لم يتم إغلاق حسابات المصاريف المباشرة بتكلفة الإنتاج، فقد يعني ذلك أن هناك عملاً قيد التنفيذ في البرنامج، أو أنه لا توجد إدخالات كافية في قائمة المصاريف المباشرة، أو لا يوجد إيرادات لمجموعة البنود هذه.

بعد التحقق من المستندات وإجراء التغييرات عليها، يجب عليك إغلاق الشهر مرة أخرى.

ويحدث أيضًا أن ينتج البرنامج أخطاء تشير إلى مكان المشكلة وما يجب فعله لتصحيح هذه الأخطاء. كل شيء بسيط هنا، يجب عليك قراءة كافة المعلومات التي قدمها البرنامج، وتصحيح الأخطاء باتباع التوصيات، وإغلاق الشهر مرة أخرى.

في الختام، دعونا نلفت الانتباه مرة أخرى إلى حقيقة أنه يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة سنويًا، ومعها يتم إنشاء طرق توزيع التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة. قائمة النفقات المباشرة هي المفتاح، وذلك على وجه التحديد بسبب وجود إدخالات فيها، برنامج "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، يحدد أنه في نهاية الشهر يتم شطبها التكاليف غير المباشرة، وماذا عن الخطوط المستقيمة.

العد 25 محاسبة- هذا حساب نشط "نفقات الإنتاج العامة" مصمم ليعكس مبالغ النفقات لخدمة الإنتاج الرئيسي والمساعدة للمؤسسة. باستخدام المنشورات القياسية والأمثلة العملية للدمى، سندرس تفاصيل استخدام الحساب 25، وإجراءات تخصيص التكاليف وإغلاق الحساب.

مثل جميع حسابات المصروفات، فهو نشط وليس له رصيد في نهاية فترة التقرير. تعتبر المصاريف في الحساب 25 غير مباشرة، أي أنها تأخذ في الاعتبار التكاليف التي لا يمكن أن تعزى تكلفتها مباشرة إلى أنواع معينة من المنتجات.

تحتوي قائمة المصاريف المحصلة على الحساب 25 على المصاريف التالية:

  • رواتب الموظفين
  • المصروفات الإدارية؛
  • رحلات عمل؛
  • أقساط التأمين؛
  • صيانة معدات الإنتاج؛
  • صيانة وإصلاح المباني وأنظمة الإنتاج؛
  • صيانة مرافق الإنتاج؛
  • خسائر الإنتاج، الخ

يتم تقسيم المحاسبة التحليلية للتكاليف العامة حسب القسم وبند التكلفة.

لا يجوز استخدام الحساب إذا كان لدى المنظمة عدد محدود من العناصر المنتجة. في هذه الحالة، يكفي استخدام الحسابات 20 و 23. ولكن بالنسبة للعديد من المؤسسات، يتم استخدام التكاليف غير المباشرةأكثر ربحية من وجهة نظر حساب الأرباح.

ولحساب الربح يتم أخذ التكاليف المباشرة وغير المباشرة. يتم شطب المصاريف غير المباشرة بما فيها الحساب 25 بالكامل مما يقلل ضريبة الدخل.

لا تشارك المبالغ الموجودة في الحساب 25 في تكوين التكلفة، بل يتم شطبها في الحسابات 20 و23 و29. يتم تحديد منهجية الشطب وإجراءات التوزيع من قبل المؤسسة في السياسة المحاسبية.

الحسابات الفرعية

يمكن فتح حسابات فرعية لحساب "مصروفات الإنتاج العامة" :

  • 25.01 - "صيانة وتشغيل المعدات"؛
  • 25.02 - "مصروفات المتجر العامة."

في هذه الحالة، يأخذ الحساب الفرعي الأول في الاعتبار ويراقب تنفيذ تقديرات التكلفة لصيانة وضمان تشغيل المعدات. ل منظمات البناءهذه المعدات هي آلات البناء والآليات الأخرى.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

تشمل مصاريف الإنتاج العامة (الورشة العامة) تكاليف إدارة وصيانة الوحدات الهيكلية للإنتاج الرئيسي والمساعد.

توزيع التكاليف

يتم توزيع تكاليف الحساب 25 على الحسابات 20 و 23 و 29 حسب نوع المنتج بما يتناسب مع القاعدة المقررة. يتم تحديد قاعدة التوزيع للتكاليف غير المباشرة وفقاً لـ توصيات منهجية، تم تطويره لمختلف الصناعات.

يتم تحديد اختيار منهجية التوزيع من منظور محاسبي اعتمادًا على أغراض إعداد التقارير. غالبًا ما يتم استخدام الطريقة الأقل كثافة في العمالة - توزيع التكاليف غير المباشرة على أساس مشترك.

منشورات نموذجية للحساب 25

ترحيلات للحساب 25 "مصروفات الإنتاج العامة"

مثال 1

تكبدت شركة Avest النفقات التالية في يوليو 2016:

  • راتب موظفي الإدارة - 315000 روبل؛
  • مساهمات فى أموال خارج الميزانية— 94500 فرك.
  • المرافق - 98000 روبل.
  • استهلاك المبنى الصناعي - 31000 روبل.

يعكس المحاسب هذه المعاملات بالترحيلات:

مثال 2

لنأخذ مثالاً لتوزيع تكاليف الحساب 25 بين ورش العمل.

تمتلك شركة KapStroyProekt 3 ورش إنتاج. تعزى تكاليف كل ورشة عمل مباشرة إلى أنواع معينة من المنتجات أو يتم توزيعها على أنواع أخرى من المنتجات بما يتناسب مع أنواع النفقات الفردية.

لنفترض، في مؤسسة "KapStroyProekt" لبعض الوقت الفترة المشمولة بالتقريرنشأت تكاليف الإنتاج العامة:

  • لصيانة المباني للأغراض الصناعية العامة - 180.000 روبل؛
  • لحماية العمال - 90.000 روبل؛
  • لرواتب مديري المتاجر - 310.000 روبل؛
  • لجوائز "عمال الإنتاج المتميزين" - 120 ألف روبل.

ويتم توزيع المبلغ الإجمالي لهذه التكاليف على الورش الثلاث وفقا للتكاليف المباشرة في كل ورشة. رواتب الموظفين:

  • ورشة العمل رقم 1 - 220000 روبل؛
  • ورشة العمل رقم 2 - 400000 روبل؛
  • الورشة رقم 3 - 105000 روبل.

التكاليف المباشرة حسب ورشة العمل:

  • ورشة العمل رقم 1 - 60.000 روبل؛
  • ورشة العمل رقم 2 - 80000 روبل؛
  • الورشة رقم 3 - 40000 روبل.

وفقا لل السياسة المحاسبيةفي التنظيم، يتم توزيع مصاريف المتجر بين المحلات التجارية بما يتناسب مع التكاليف المتكبدة:

  • بالنسبة للفترة قيد المراجعة، كان المبلغ الإجمالي لنفقات المتجر هو: 180.000 + 90.000 + 310.000 + 120.000 = 700.000 روبل؛
  • كانت تكاليف جميع ورش العمل: 220.000 + 400.000 + 105.000 + 60.000 + 80.000 + 40.000 = 905.000 روبل.

نحسب معامل التوزيع:

  1. محل رقم 1: (220,000 + 60,000)/905,000*100 = 31%
  2. محل رقم 2: (400,000 + 80,000)/905,000 * 100 = 53%
  3. محل رقم 3: (105,000 + 40,000)/905,000 * 100 = 16%

نقوم بحساب توزيع التكاليف العامة بين ورش العمل:

  1. الورشة رقم 1: 700000 * 31% = 217000 روبل؛
  2. الورشة رقم 2: 700000 * 53% = 371000 روبل؛
  3. الورشة رقم 3: 700000 * 16% = 112000 روبل.

إغلاق الحساب الخامس والعشرون سينعكس على المعاملات التالية:

خاتمة

نادرًا ما يتم استخدام العدد 25 في النشاط الاقتصادي. ويستخدم هذا الحساب كحلقة وصل وسيطة في تحديد تكلفة الإنتاج. مثل جميع حسابات المصروفات، الحساب متجدد - أي أنه لا يوجد لديه أرصدة في نهاية الفترة.

من وجهة نظر النشاط الاقتصادي، فإن تخصيص تكاليف الإنتاج العامة له ما يبرره المؤسسات الصناعية، وجود هيكل متفرع من الصناعات الرئيسية والمساعدة. يمكن لجميع المنظمات الأخرى التعامل مع 26 تهمة.

ويمكن القيام بذلك مرة أخرى باستخدام المؤشرات الطبيعية لحجم إنتاج القسم (ساعات العمل، الأمتار المكعبة، كيلووات/ساعة، إلخ). الخروج الثاني. استخدم العد 25. سنخبرك بكيفية القيام بذلك بشكل منفصل. الحساب 25. الحساب 25 "تكاليف الإنتاج الإجمالية" - مقسمة فقط على الأقسام وبنود التكلفة. علاوة على ذلك، فإن بنود التكلفة - كما هو الحال في الحسابين 20 و23 - هي حساب فرعي متجدد - أي أن التكاليف تؤخذ في الاعتبار حسب البند فقط كعمليات دوران، ولكن ليس كأرصدة. يقوم الحساب 25 بجمع التكاليف المنسوبة إلى القسم بأكمله، ولكن لا يمكن أن تعزى إلى نوع معين من النشاط (مجموعة التسميات) لهذا القسم. أي أننا إذا قمنا بشطب النفقات التي يمكن أن تذهب إلى جميع أنواع أنشطة القسم، فيمكننا استخدام الحساب 25.

ما هو "العد 20"؟ العدد 20 - "الإنتاج الرئيسي"

انتباه

بعد إغلاق فترة التقرير، يتم خصم التعبير النقدي عن معدل الدوران إلى الحساب المحاسبي 20. في هذه الحالة، يمكن توزيع التكاليف بما يتناسب مع مؤشر معين (كمية المواد المستهلكة، الراتب، عدد أنواع المنتجات المنتجة) أو تحويلها إلى تكلفة أحد أنواع المنتجات المنتجة بالكامل.

مهم

في بداية الفترة المشمولة بالتقرير التالي، لا ينبغي أن يكون لهذه الحسابات رصيد، وينعكس حجم العمل الجاري على أنه الرصيد في نهاية الفترة في الحساب المدين 20. تدفق المستندات للحساب 20 الإنتاج داخلي عملية المؤسسة، وبالتالي يعتمد تدفق المستندات على الحسابات المحاسبية والشهادات الداخلية أنظمةالمنظمات.

كيفية إغلاق 20، 23، 25، 26 حسابًا في 1 ثانية: المحاسبة 8.3

على سبيل المثال، سنترك بالضبط الخيار الأصلي لملء السجل. التشغيل المنتظم لإغلاق الشهر "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26": المحاسبة نأتي الآن إلى القضية الرئيسية في هذه المقالة، والتي من أجلها بدأ كل شيء "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26".


يتم إجراء الإغلاق كجزء من التنفيذ المتسلسل للعمليات الروتينية في نهاية الشهر. دعونا نغلق ونحلل المعاملات. دعونا نناقش أولاً العدد 26.
اسمحوا لي أن أذكركم أننا في المحاسبة حددنا تلك التكاليف غير المباشرة، أي التكاليف غير المباشرة. تم إغلاق الحساب 26 إلى الحساب 20.01 (تم تحديد الخيار "في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات"). وفي الوقت نفسه، ثبت أن أساس التوزيع بين مجموعات البنود للحساب 20 سيكون "الدفع".
دعونا نرى كيف تم إغلاق الحساب 26 مع بند التكلفة "الدفع".

حساب التكلفة الفعلية في bp. كيف من المفترض ان يعمل هذا

المصدر: http://www.audit-it.ru/articles/soft/ لدى كل من المستخدمين المبتدئين وذوي الخبرة أسئلة حول إغلاق 20، 23،25،26 حسابًا. باستخدام مثال برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0، فلنلقِ نظرة على الإعدادات التي يجب إجراؤها حتى يتم إغلاق حسابات التكلفة بشكل صحيح كل شهر. وضع السياسة المحاسبية يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمؤسسة في البرنامج سنويًا، ويتم ملء معها الكتب المرجعية: طرق تحديد النفقات غير المباشرة وقائمة النفقات المباشرة. توضح لقطة الشاشة أن هناك مربعي اختيار متاحين:

  • يجب استخدام "إصدار المنتج" من قبل تلك المنظمات التي تعمل في مجال الإنتاج.
  • يجب استخدام عبارة "أداء العمل وتقديم الخدمات للعملاء" من قبل المنظمات المتخصصة في تقديم خدمات الإنتاج.

1C المحاسبة - محاسبة المعاملات التجارية بالتفصيل!

وبالتالي، بالنسبة لتكاليف الإنتاج الرئيسي نستخدم حسابًا واحدًا هو 20.01. وعلى هذا الحساب، نحدد الأقسام التي نجمع فيها التكاليف والتي تنتج منتجاتنا وخدماتنا.
وهنا نشير إلى أنواع الأنشطة (أنواع المنتجات) التي تنتجها هذه الأقسام. لا توجد حسابات فرعية إضافية! لفصل التكاليف وإنتاج المنتجات، يتم استخدام القسم الفرعي "مجموعات التسمية" فقط.

وهذا يعني أنه من أجل التنظيم الصحيح للمحاسبة، نحتاج إلى أن نحدد بدقة الأقسام التي لدينا ككائنات محاسبية وأنواع الأنشطة التي تشارك فيها هذه الأقسام. الحساب 23. الحساب 23 - "الإنتاج المساعد". يحتوي هذا الحساب على نفس التحليلات مثل حساب 20.01.

لكننا هنا نعمل في أقسام لا تنتج المنتجات الرئيسية ولا تشارك في الأنشطة الرئيسية لمؤسستنا.
في مخطط الحسابات 1C، لا تحتوي حسابات النفقات غير المباشرة 25 و26 على حساب فرعي "مجموعة التسمية". لذلك، لا يمكن تضمينها مباشرة في تكلفة نوع معين من المنتجات - "مجموعة التسميات".

وقد تشمل هذه التكاليف، على سبيل المثال، تكلفة الدفع أجورودفع أقساط التأمين لموظفي الإدارة. وكما قلت يتم تحصيل المصاريف غير المباشرة على حسابات 25 "مصروفات الإنتاج العامة" و 26" تكاليف التشغيل العامة».

لا يمكن شطبها على الفور كتكلفة، لقد كتبت أيضًا عن هذا. في المحاسبة، هناك خياران لإغلاق هذه الحسابات. الأول هو شطب المبالغ من الإنتاج الرئيسي لحساب 20.

الحسابات 20 23 25 26 ما هو

معلومات

حول حسابات محاسبة التكاليف في 1C: المحاسبة 8 لحساب التكاليف في 1C: المحاسبة 8، يتم استخدام الحسابات 20، 23، 25، 26. دعونا نفهم عمل هذه الحسابات والغرض منها. العد 20.

بتعبير أدق، الحساب الفرعي 20.01 "الإنتاج الرئيسي" يحتوي الحساب على فاصل محاسبي "الأقسام" (في مخطط الحسابات، في عمود "المحاسبة حسب الأقسام"، يحتوي هذا الحساب على علامة اختيار). ويوجد حسابان فرعيان "مجموعات التسميات" و"بنود التكلفة". أي أن الحساب 20.01 مقسم داخل نفسه - حسب الأقسام ومجموعات التسميات وبنود التكلفة. القسم الفرعي "عناصر التكلفة" هو تقسيم حسب نوع التكلفة. علاوة على ذلك، هذا الكونتو الفرعي معكوس. وهذا يعني أنه يتم تخزين حجم التداول فقط على الحساب 20.01، ولكن ليس الأرصدة. الغرض من هذا القسم الفرعي هو تحليل تركيبة التكاليف. يتم استخدام هذا conto الفرعي أيضًا للأغراض الضريبية. لا توجد مشاكل خاصة معها. ولذلك، فإننا لن نتناولها بالتفصيل هنا.
إذا اخترت خيار "ضمن تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)"، فسيتم شطب التكاليف غير المباشرة عند إقفال الشهر بمبلغ 90.08 دينار. إذا قمت بتحديد خيار "في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات"، فسيتم شطب التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر إلى حساب التكاليف المباشرة في 20 يناير، ومن ثم سيتم إغلاق الحساب 20 إلى الحساب 43 " المنتجات النهائية". بعد تحديد خانة الاختيار "مخرجات المنتج" في السياسة المحاسبية، يصبح سجل "طرق تحديد التكاليف غير المباشرة" متاحًا للتكوين. يتم ملء هذا السجل سنويًا عند إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة، ويتم إجراء إدخالات حول عناصر التكلفة المصنفة كتكاليف غير مباشرة وما هي قاعدة التوزيع الخاصة بها. ومن الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه إذا كانت المنظمة تستخدم طريقة التكلفة المباشرة، فيجب إجراء الإدخالات هنا فقط للحساب 25.
إذا تم إغلاقه في 90 أغسطس، فأنت بحاجة إلى التحقق من قائمة النفقات المباشرة، ربما لا توجد إدخالات كافية هنا؛

  • وفقًا للتقرير "تحليل القسم الفرعي: مجموعة العناصر، تحليل مجموعة العناصر وبند التكلفة، لم يحدث الإغلاق الكامل/الجزئي للحساب 20/23 للحساب 90.02. إذا لم يتم إغلاق حسابات المصاريف المباشرة بتكلفة الإنتاج، فقد يعني ذلك أن هناك عملاً قيد التنفيذ في البرنامج، أو أنه لا توجد إدخالات كافية في قائمة المصاريف المباشرة، أو لا يوجد إيرادات لمجموعة البنود هذه.

بعد التحقق من المستندات وإجراء التغييرات عليها، يجب عليك إغلاق الشهر مرة أخرى. ويحدث أيضًا أن ينتج البرنامج أخطاء تشير إلى مكان المشكلة وما يجب فعله لتصحيح هذه الأخطاء.
أو على سبيل المثال، عند استخدام الحساب 20.01 لقسم "ورشة العمل 10"، سنستخدم بشكل صارم مجموعة التسميات "إنتاج الأنابيب المستديرة" - وهذا هو نوع النشاط الذي يشارك فيه قسم "ورشة العمل 10". "الورشة 10" لم تعد تنتج لنا أي شيء. لذلك، وفقًا للحساب 20.01 لقسم "ورشة العمل 10"، ليست هناك حاجة لاستخدام مجموعة التسميات "أعمال ورشة النجارة" - فمن غير المرجح أن تعمل "ورشة العمل 10" بشكل مستقل في أعمال النجارة.

قد يكون هناك موقف عندما ينتج القسم نوعًا واحدًا فقط من المنتجات التي نقوم بتحصيل تكاليفها. على سبيل المثال، قسم Kamyshin Billet Shop. بالنسبة له هناك نوع واحد بالضبط من النشاط، "المشتريات".

“الفراغات” هي المنتجات التي يتم إنتاجها عن طريق “متجر الفراغات”.

إن وجود إنتاج مساعد أو نظام واسع من محلات الإنتاج والمباني الإدارية يتطلب استخدام الحسابات 23، 26، 29، 25 في المحاسبة، والتي تقوم بجمع كافة التكاليف المتعلقة بتكلفة النوع الرئيسي للمنتج. الحساب المحاسبي 20 "الإنتاج الرئيسي" في المحاسبة يهدف إلى عكس جميع تكاليف الإنتاج والأعمال العامة.

وهي نشطة وصناعية وميزانية عمومية، ويتم إغلاق الحساب في نهاية دورة الإنتاج. كقاعدة عامة، الحساب العشرين ليس له رصيد. قد تعكس الميزانية العمومية مقدار العمل الجاري اعتبارًا من تاريخ محدد. إذا كانت المؤسسة تنتج عدة في وقت واحد أنواع مختلفةالمنتجات، ثم يتم الاحتفاظ بالحساب المحاسبي 20 لكل مركز تحليلي على حدة. يعمل رصيد الحساب على شطب تكلفة (الإنتاج) الكاملة للإنتاج.

قمنا بتحليل مثال مع مؤسسة تنعكس فيها جميع التكاليف في الحساب 20.01 فقط. ولذلك، لم نتمكن إلا من رؤية كيفية تكوين البرنامج وعمله من وجهة نظر استخدام وإغلاق الحساب 20.

سنناقش اليوم مفاهيم مثل التكاليف المباشرة (المنعكسة في الحسابات 20، 23) والتكاليف غير المباشرة (في الحسابات 25،26). سأخبرك بنظرية محاسبية صغيرة. سنتحدث أيضًا عن مكان إعداد المحاسبة لهذه التكاليف غير المباشرة والمباشرة في 1C BP 3.0، بالإضافة إلى ميزات إغلاق التكاليف غير المباشرة. سيتم النظر في كل هذا باستخدام مثال منظمة تعمل في أنشطة الإنتاج، لذلك دعونا نتحدث قليلا عن الإنتاج.

اسمحوا لي أن أذكرك أن الموقع يحتوي بالفعل على عدد من المقالات المخصصة لمسألة إغلاق الشهر في برنامج 1C BUKH 3.0:

القليل من النظرية

كما قلت من قبل، يمكن تقسيم تكاليف الإنتاج إلى مجموعتين كبيرتين: مباشر و غير مباشر. في الأساس هذا هو تصنيف التكاليف. عن طريق إدراجها في التكلفةمنتجات مصنعة. ولذلك، فإن هذا التصنيف، في معظمه، مناسب لمحاسبة المنظمات الصناعية. دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل عن كل من هاتين المجموعتين.

التكاليف المباشرة- هذه هي النفقات التي يمكن أن تعزى بشكل واضح إلى إنتاج نوع معين من المنتجات. ذلك هو السبب حسابات النفقات المباشرة 20 و 23في مخطط الحسابات في 1C لديهم حساب فرعي "مجموعة التسميات". يمكن شطب هذه التكاليف مباشرة إلى تكلفة إنتاج "مجموعة تسميات" محددة. وتشمل هذه تكاليف المواد الخام والمواد والمكونات والأجور وأقساط التأمين للعاملين الذين ينتجون هذه المنتجات.

التكاليف غير المباشرة- هذه هي النفقات المتعلقة بإنتاج عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد. في مخطط الحسابات 1C حسابات التكلفة غير المباشرة 25 و 26 لا تملكالقسم الفرعي "مجموعة التسميات". لذلك، لا يمكن تضمينها مباشرة في تكلفة نوع معين من المنتجات - "مجموعة التسميات". وتشمل هذه التكاليف، على سبيل المثال، تكلفة دفع الأجور ودفع أقساط التأمين لموظفي الإدارة.

وكما قلت يتم تحصيل المصاريف غير المباشرة على حسابات 25 "مصروفات إنتاج عامة" و 26 "مصروفات عامة". لا يمكن شطبها على الفور كتكلفة، لقد كتبت أيضًا عن هذا. في المحاسبة، هناك خياران لإغلاق هذه الحسابات. الأول هو شطب المبالغ من الإنتاج الرئيسي لحساب 20. علاوة على ذلك، بما أن الحساب 20 به ثلاثة عقود من الباطن (القسم وبند التكلفة ومجموعة التسميات)، وحسابات المصاريف غير المباشرة بها اثنان فقط (القسم وبند التكلفة)، فعند الشطب سيتم توزيع المبلغ بين "مجموعات التسميات"وفقا لقواعد معينة. سأكتب عن مكان وكيفية ضبط ذلك بعد قليل. ثانية– شطب المصاريف غير المباشرة لحساب 90 “مبيعات” ( التكاليف المباشرة). اقرأ عن كيفية اختيار خيار محدد لشطب النفقات غير المباشرة في 1C BP 3.0 في المقالة أدناه.

اسمحوا لي أن ألخص بإيجاز. عند اقفال الشهر يتم شطب المصاريف غير المباشرة أولا أي: 25 و 26 حسابًا (ربما عن طريق توزيع النفقات المباشرة على الحسابات)، ثم توجيه النفقات إلى سعر تكلفة "مجموعة تسميات" محددة.

محاسبة النفقات المباشرة في 1C ACCOUNTING 3.0


في البداية، أريد مناقشة المثال الذي سننظر فيه في هذه المقالة. يأكل منظمة الإنتاجحيث يتم جمع نوعين من المنتجات أي. "مجموعتان من التسميات": "الطاولات" و"الكراسي/الكراسي". يشارك عاملان في إنتاج كل نوع من المنتجات. وبناء على ذلك، سنأخذ في الاعتبار تكاليف دفع الأجور لهؤلاء الموظفين على الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي"، وفقا لمجموعة التسميات المقابلة. لتنفيذ ذلك في 1C BP 3.0، يجب عليك أولاً إنشاء طريقتين منفصلتين لحساب الأجور (قسم القائمة الرئيسية "الرواتب والموظفين" -> "طرق حساب الأجور").

الآن يجب تعيين هذه الأساليب المحاسبية لكل موظف. ويمكن القيام بذلك في تفاصيل الموظف في علامة التبويب ""المدفوعات ومحاسبة التكاليف""ولكن لسبب ما لا يرى البرنامج هذا الإعداد. على الأرجح، هذا خطأ في البرنامج، ربما سيتم إصلاحه قريبا (الإصدار الذي تم كتابة المقال على أساسه: 3.0.37.36). وفي هذا الصدد، قمت بإنشاء أنواع منفصلة من الحسابات للموظفين المشاركين في إنتاج الطاولات وفي إنتاج الكراسي. وبالفعل في إعدادات هذه الأنواع من الحسابات في الميدان "طريقة الانعكاس"تشير إلى الطريقة المناسبة. هكذا كان علينا الخروج من هذا الوضع.

ونتيجة لذلك، عند حساب الأجور (المستند "كشف رواتب") سيتم تحميل مصاريف الأجور وأقساط التأمين لعمال الإنتاج على حساب 20.01 حسب ذات الصلة مجموعات التسميات.

الآن دعونا نتحدث عن التكاليف المادية للمواد الخام المشطوبة للإنتاج. أنا أعكس حقيقة الشطب في المستند "تقرير الإنتاج للتحول"في علامة التبويب "المواد". وفي الوقت نفسه، أشير بشكل منفصل إلى المواد التي تم إنفاقها لمجموعة منتجات "الطاولات" ومجموعة منتجات "الكراسي/الكراسي".

محاسبة التكاليف غير المباشرة في 1C ACCOUNTING 3.0

تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد إعدادات إضافية مطلوبة لتعكس مساهمات الرواتب في الحساب 26. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البرنامج تم تكوينه بشكل افتراضي لحساب تكاليف العمالة في الحساب 26. وحتى طريقة المحاسبة تم ضبطها على "عكس الاستحقاقات افتراضيًا". ويمكن ملاحظة ذلك في "إعدادات محاسبة الرواتب" (قسم القائمة الرئيسية "الرواتب والموظفين").

وبالتالي فإن تكاليف الأجور ودفع أقساط التأمين لاثنين من الموظفين سوف تنعكس في الحساب 26.

السياسة المحاسبية ACC 3.0: النفقات المباشرة وغير المباشرة

الآن دعونا نتحدث عن ماذا "السياسة المحاسبية"يحتوي BP 3.0 على إعدادات تتعلق بمحاسبة التكاليف المباشرة وغير المباشرة في البرنامج. بالطبع، من المنطقي أكثر إعداد السياسة المحاسبية أولاً، وعندها فقط تعكس التكاليف. ولكن في هذه المقالة، قررت أولاً أن أعرض على سبيل المثال كيفية تتبع النفقات المباشرة وغير المباشرة، بحيث تتاح لك الفرصة للتنقل بحرية أكبر بين هذه المفاهيم بحلول الوقت الذي تفكر فيه في إعدادات "السياسة المحاسبية".

لنبدأ بإشارة مرجعية "نفقات". أولاً، يجب أن تحتوي علامة التبويب هذه على علامة اختيار "انتاج"بما أننا نتحدث عن الإنتاج. ثانيا، عليك الانتباه إلى النافذة التي تفتح عند الضغط على الزر "التكاليف غير المباشرة". في هذه النافذة، يجب عليك تحديد طريقة إغلاق النفقات غير المباشرة (في مثالنا، هذه هي النفقات على الحساب 26). أود أن أشير على الفور إلى أن هذا الإعداد مرتبط بـ إقفال حسابات المصروفات غير المباشرة في المحاسبة. هناك إعداد منفصل للنفقات غير المباشرة في المحاسبة الضريبية، والذي سنتحدث عنه بعد قليل. لذلك هناك خياران هنا:

  • في تكلفة المبيعات (التكلفة المباشرة)- في هذه الحالة، سيتم شطب التكاليف غير المباشرة من الحساب 26 إلى الخصم من الحساب 90.08.1 " المصروفات الإداريةللأنشطة المتعلقة بالنظام الضريبي الرئيسي"؛
  • - في هذه الحالة يتم إغلاق الحساب 26 أمام حساب التكاليف المباشرة 20.01، ومن ثم يتم إغلاق الحساب العشرين أمام الحساب 40 "مخرجات المنتجات (أعمال، خدمات)"؛

الخيار الأول شفاف تمامًا، لذا من الأفضل أن نختار الخيار الثاني، وهو أكثر تعقيدًا بعض الشيء.

إذا اخترنا خيار "في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات"، فمن الضروري هنا ضع قاعدة، والتي المبالغ من حسابات النفقات غير المباشرة، أي. في حالتنا، من الحساب 26 (دعني أذكرك، المبالغ الموجودة فيه غير مقسمة إلى مجموعات عناصر محددة) سيتم توزيعها بين مجموعات العناصر في الحساب 20.01. للقيام بذلك، انقر على الرابط "طرق توزيع التكاليف غير المباشرة". الخيارات هنا متنوعة تمامًا. سأقوم بإنشاء خيار التوزيع الأكثر سهولة في الفهم، حيث يتم استخدام "الدفع" كقاعدة للتوزيع. سأشرح ما يعنيه هذا أدناه باستخدام أرقام محددة من مثالنا.

إعداد المحاسبة للنفقات المباشرة وغير المباشرة في NU

وبناء على ذلك، بنود النفقات التي لم يتم الإشارة إليها في هذه القائمة، وتعتبر غير مباشرة. في NU يتم شطبها في الحساب 90.08.1 "النفقات الإدارية للأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي."

بشكل منفصل، أشير إلى أنه في المحاسبة الضريبية للبرنامج، يعتمد إسناد هذه النفقات أو تلك إلى التكاليف المباشرة أو غير المباشرة فقط على السجل "طرق تحديد تكاليف الإنتاج المباشرة في جامعة النيل."أود أيضًا أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أن السجل ممتلئ في البداية. من الضروري، إذا لزم الأمر، إجراء تغييرات مع مراعاة التفاصيل الخاصة بك. على سبيل المثال، سنترك بالضبط الخيار الأصلي لملء السجل.

التشغيل المنتظم لإغلاق الشهر "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26": المحاسبة

والآن نأتي إلى القضية الأساسية في هذا المقال، والتي من أجلها بدأ كل شيء “الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26”. يتم إجراء الإغلاق كجزء من التنفيذ المتسلسل للعمليات الروتينية في نهاية الشهر. دعونا نغلق ونحلل المعاملات.

دعونا نناقش أولاً الحساب 26. واسمحوا لي أن أذكركم أننا في المحاسبة أثبتنا أن التكاليف غير المباشرة، أي. تم إغلاق الحساب 26 على الحساب 20.01 (تم تحديد الخيار " في تكلفة المنتجات والأعمال والخدمات"). وفي الوقت نفسه، ثبت أن أساس التوزيع بين مجموعات البنود للحساب 20 سيكون "الدفع". دعونا نرى كيف تم إغلاق الحساب 26 مع بند التكلفة "الدفع".

لقد استخدمت خطوطًا حمراء للجمع بين العناصر الفرعية العامة ("القسم" و"بند التكلفة") للحسابين 26 و20.01 من أجل الوضوح. لا يحتوي الحساب 26 على عقد من الباطن "مجموعة التسميات"، وبالتالي تم توزيع كامل المبلغ تحت بند التكلفة "الدفع" في قسم "القسم الرئيسي" على الحساب 20.01 بين مجموعتي البنود "الطاولات" و"الكراسي/الكراسي". وتم تشكيل نسبة التوزيع التالية:

"الطاولات" / "الكراسي" = 21,759.04 / 21,240.96 = 1.02439...

يتم تحديد هذه النسبة بناءً على إعداداتنا التي قمنا فيها بتعيين قاعدة التوزيع لتكون "كشوف المرتبات". لنقم بإنشاء SALT للحساب 20.01، لبند التكلفة "الدفع" ومعرفة المبلغ لمجموعة العناصر "الطاولات" ولمجموعة "الكراسي والكراسي":

يتضح من التقرير أن "الدفع" لمصطلح "طاولات" هو 42.000، ولمصطلح "كراسي وكراسي" 41.000، وهذه النسبة في الواقع تصل إلى معامل 1.02439... = 42.000 / 41.000 باستخدام هذا المعامل يقوم البرنامج بتوزيع المصاريف من الحساب 26 حسب مجموعات البنود للحساب 20.01.

الآن، فيما يتعلق بالحساب 20.01. في مثالنا، تم إغلاقه للحساب 40 "مخرجات المنتجات (الأعمال، الخدمات)" لمجموعات التسميات المقابلة.

التشغيل المنتظم لإغلاق الشهر "الحسابات الختامية 20، 23، 25، 26": المحاسبة الضريبية

الآن دعونا ننتبه إلى كيفية إغلاق الحسابات الضريبية. دعونا نلقي نظرة على الحساب الختامي 26. تم إغلاق تكاليف بند التكلفة "الدفع" للحساب 26 بالكامل للحساب 20.01، وهو نفس بند التكلفة (! في محاسبة الضرائب!). لكن بنود التكلفة " أقساط التأمين" و "المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي من دافعي الضرائب وصندوق المعاشات التقاعدية" تم إغلاق 26 حسابًا للحساب 90.08.01 "المصروفات الإدارية للأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي." ويرجع ذلك إلى حقيقة أن في السياسة المحاسبية في السجل هذا "طرق تحديد التكاليف المباشرة"لم تتم الإشارة إلى بنود التكلفة هذه، وبالتالي يعتبر البرنامج في NU أن هذه النفقات غير مباشرة ويغلقها في الحساب 90.08.01.

الحساب 20.01 في المحاسبة الضريبية مغلق تمامًا للحساب 40.

هذا كل شيء لهذا اليوم.

إذا أعجبك هذا المقال، يمكنك ذلك استخدم الأزرار الشبكات الاجتماعية لتحتفظ بها لنفسك! ولا تنسوا أيضًا أسئلتكم وتعليقاتكم. ترك في التعليقات!