الصفحة الرئيسية > مكبر الصوت > نموذج اكسل للتدفق النقدي. بيان التدفق النقدي هو إجراء لملء. الفروق الدقيقة في ملء باب المعاملات المالية


نموذج اكسل للتدفق النقدي. بيان التدفق النقدي هو إجراء لملء. الفروق الدقيقة في ملء باب المعاملات المالية




تقرير المرور مالملء النموذج 4 في أجزاء تدفقات نقديةالمنظمات للعمليات الاستثمارية والمالية الجارية. تتطابق خوارزمية التجميع مع الميزانية العمومية - يتم تعديل الرصيد في بداية الفترة لمقدار الإيصالات / عمليات التخلص ، مما يؤدي إلى الرصيد في نهاية الفترة. ضع في اعتبارك القواعد الأساسية لإنشاء بيان التدفق النقدي - النموذج الحاليومثال على الملء يمكنك أن تجده أدناه.

من هو المطلوب لإعداد نموذج بيان التدفق النقدي في عام 2017

يتم تنظيم الحاجة إلى تقديم بيان التدفق النقدي (يمكنك تنزيل نموذج Word هنا أدناه في المقالة) بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 11-n بتاريخ 02.02.2011 ، والتي وافقت على PBU 23/2011 . تم تشكيل المستند في عام 2017 بناءً على نتائج الأنشطة لعام 2016 ويتم تقديمه إلى السلطات الرقابية (Rosstat ، IFTS) كجزء من البيانات المالية الإلزامية.

تم وضع النموذج 4 مباشرة من بيان التدفقات النقدية لعام 2017 حيز التنفيذ بموجب الأمر رقم 66 ن المؤرخ 2 يوليو 2010 وتم تجميعه من قبل جميع المؤسسات التجارية ، باستثناء الشركات الصغيرة والمؤسسات الائتمانية وغير الهادفة للربح. يتم عرض المعلومات بتنسيق العملة الوطنيةبالنسبة للسنوات السابقة والتقارير ، يجب إعادة حساب البيانات بالعملة الأجنبية في وقت الدفع.

الإجراء الخاص بإنشاء بيان التدفق النقدي

يبدأ إدخال البيانات بملء رأس المستند. يوصى بإجراء تشفير السلسلة على أساس ملحق الأمر رقم 66n عند تقديم تقرير إلى مستخدمين خارجيين. بالنسبة للمستخدمين الداخليين ، لا يمكنك استخدام أكواد التجميع. تتم كتابة الأسس السالبة ومبالغ الطرح بين قوسين.

يتكون 4 من بيان التدفق النقدي من 3 كتل:

  1. للعمليات الحالية- يعرض الإيصالات / المدفوعات للأنشطة الأساسية ، بما في ذلك عائدات المبيعات والمدفوعات للموردين والموظفين على الأجور والبنوك على فوائد الديون ، إلخ.
  2. لعمليات الاستثمار- يقصد المساهمة في عائدات البيع الموجودات غير المتداولة(الأراضي والمباني والأصول غير الملموسة والمعدات والأشياء الأخرى) ، استثمارات ماليةفي الأنشطة الاستثمارية. يعرض أيضًا مدفوعات الشراء. أوراق قيمة، قروض ، حصص من المشاركة في منظمات ، استثمارات في مشاريع / تطورات علمية ، اتفاقيات تعاقدية ، إلخ.
  3. للمعاملات المالية- تستخدم لإدخال معلومات عن الاعتمادات / القروض المتلقاة ومساهمات المشاركين ؛ الدخل من إصدار السندات والأوراق المالية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم عرض المدفوعات ذات الصلة لتكاليف إعادة شراء الأسهم ، ودفع توزيعات الأرباح للمشاركين ، وسداد التزامات القروض ، واسترداد السندات الإذنية ، وما إلى ذلك.

كيف يتم إنشاء بيان التدفق النقدي؟ كأساس ، يمكنك أن تأخذ معدل دوران الحسابات 50 ، 51 ، 52 ، 55 ، 57 ، 60 ، 66 ، 67 ، 70 ، 58 ، 76 ، وغيرها حسب الحاجة. يجب عليك أولاً تصنيف كل من التدفقات النقدية ، ثم إدخال مبالغ الإيصالات والمدفوعات ، وفي النهاية حساب الأرصدة. إذا تعذر عزو القيم الفردية إلى التدفق المطلوب ، يوصى بتضمين هذه البيانات في القسم بالعمليات الحالية.

بيان التدفق النقدي - تعبئة العينة

من أجل إعداد تقرير DDS بكفاءة ، تحتاج إلى التعرف على قواعد إدخال المعلومات في سطور النموذج. البيانات مأخوذة من حسابات تحليلية. فيما يلي الأنواع الرئيسية للإيصالات والمدفوعات:

  • 4110 - تم إدخال إجمالي المعلومات الخاصة بالإيصالات الحالية.
  • 4111-4119 - لفك تشفير البيانات المتعلقة ببيع السلع / الخدمات ، وإيرادات الإيجار ، وأنشطة العمولة ، وتنفيذ الاستثمارات المالية ، وما إلى ذلك.
  • 4120 - تم إدخال المعلومات الإجمالية عن المدفوعات الحالية.
  • 4121-4129 - بيانات عن شراء السلع والمواد ، ودفع الرواتب ، الفائدة الائتمانيةتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية ، إلخ.
  • 4100 - يتم حساب رصيد التدفقات الحالية.
  • 4210 - تم إدخال المعلومات الإجمالية عن دخل الاستثمار.
  • 4211-4219 - يتم فك رموز بيانات بيع الأصول غير المتداولة ، وأسهم / أسهم الشركات الأخرى ، والقروض المسددة ، والفوائد على تمويل الديون. الاستثمارات والودائع وما إلى ذلك.
  • 4220 - تم إدخال المعلومات الإجمالية الخاصة بمدفوعات الاستثمار.
  • 4221-4229 - يقوم بفك تشفير البيانات الخاصة بمدفوعات ترقيات المعدات ، والتطورات العلمية ، والاستحواذ على الأسهم / الأسهم ، وتخصيص المطالبات ، وسندات الدين ، والقروض ، والفوائد على الالتزامات الائتمانية ، وما إلى ذلك.
  • 4200 - يتم حساب رصيد تدفقات الاستثمار.
  • 4310 - تم إدخال المعلومات النهائية عن الإيصالات المالية.
  • 4311-4319 - يتم فك رموز بيانات الحصول على القروض / القروض وإصدار الأسهم / السندات وزيادة الودائع.
  • 4320 - تم إدخال المعلومات النهائية عن المدفوعات المالية.
  • 4321-4329 - يتم فك رموز بيانات المدفوعات الخاصة بإصدار الأسهم ، واسترداد الأسهم ، وإصدار الأرباح ، وعودة الالتزامات الائتمانية ، وسداد الفواتير ، وما إلى ذلك.
  • 4300 - يتم احتساب رصيد التدفقات المالية.
  • 4400 - تحدد بجمع المؤشرات على الأسطر 4100 ، 4200 ، 4300.
  • 4450 - يتم عرض الأرصدة الأولية.
  • 4500 - يعرض أرصدة النهاية.
  • 4490 - يتم احتساب القيمة النهائية لفروق أسعار الصرف عند تحويل الالتزامات إلى العملة الروسية.

يعكس بيان التدفقات النقدية التدفقات النقدية وأرصدة النقد والنقد المعادل في بداية ونهاية فترة التقرير. لنتذكر كيف يبدو شكل بيان التدفق النقدي ، ونقدم أيضًا مثالاً على ملئه.

بيان التدفق النقدي: نموذج

بالنسبة لبيان التدفقات النقدية ، تمت الموافقة على النموذج بأمر من وزارة المالية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن.

بيان التدفقات النقدية: .

إذا كانت هناك حاجة إلى ODDS بتنسيق Word ، فيمكنك تنزيله أدناه.

بيان التدفقات النقدية:

للعرض على الورق ، يمكن تنزيل نموذج بيان التدفق النقدي لعام 2018 في نموذج يمكن قراءته آليًا بتنسيق PDF كجزء من مجموعة من البيانات المحاسبية (المالية) في.

يتم توفير الإجراء الخاص بإنشاء بيان التدفق النقدي من قبل PBU 23/2011.

بيان التدفق النقدي: مثال على الملء

دعونا نعطي f 4 من بيان التدفق النقدي عينة من ملئه على البيانات الرقمية الشرطية.

سنقدم بيانات موجزة عن الأرصدة النقدية وعمليات التدفق النقدي في الجدول:

فِهرِس المبلغ (ألف روبل)
2017 2018
الرصيد النقدي في بداية العام 2396 17867
الإيرادات الواردة من المشترين (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪) 725368 938022
تلقى قرض مصرفي 6000 —
عائدات بيع الأصول الثابتة (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪) 96 —
العائدات على شكل قرض مسدد من منظمة أخرى — 36000
دخل الفوائد بموجب اتفاقية قرض 1206 3219
المدفوعات للموردين (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪) 625113 897402
الأجور المدفوعة للموظفين 11082 13778
ضريبة الدخل الشخصي المحولة من رواتب الموظفين 1656 2059
مدرج أقساط التأمينمع أجورعمال 2801 4011
يتم سرد النسب المئوية اتفاقية قرض 318 726
ضريبة الدخل المدفوعة 12302 19011
ضريبة القيمة المضافة المحولة إلى الميزانية 23927 36764
القرض الممنوح لمؤسسة أخرى 40000 —
قرض بنكي مُسدد — 6000
الرصيد النقدي في نهاية العام 17867 15357

لأغراض ملء ODDS ، سنقوم بإجراء تعديلات على ضريبة القيمة المضافة.

من جميع الأشكال القوائم الماليةيتم فحص بيان التدفق النقدي من قبل المستثمر بعناية فائقة. لديها نموذج معتمد رقم 4. مجمعة بالعملة المحلية (بالآلاف أو بالملايين).
بيان التدفقات النقديةتم بناء على المبدأ التالي: الرصيد في نهاية الفترة يساوي مجموع الرصيد في بداية الفترة والإيصالات مطروحًا منه النفقات.

استكمال بيان التدفق النقدي
يشير السطر 010 إلى المبلغ أرصدة مدينةفي الحسابات 50-52 و 55 و 57.
يعكس السطر 020 من بيان التدفقات النقدية المقبوضات في مكتب النقدية وفي حسابات التسويةأموال الشركات من العملاء والمشترين ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة والمكوس والضرائب الأخرى التي يدفعونها. يلزم وجود سطر فارغ 030 إذا قررت الشركة عكس الإيرادات أو السلف بشكل منفصل.
عند ملء السطر 110 من بيان التدفق النقدي ، الفقرتان 7 و 9 من PBU 9/99 و معدل دوران الائتمانفي المراسلات مع الحسابات الموارد الماليةفي الحسابات 60 و 62 و 71 و 76 و 79 و 84 و 86 و 91.
يشير السطر 120 من بيان التدفق النقدي إلى مصروفات الموارد المالية المرتبطة بالأنشطة القانونية للمؤسسة (هو المبلغ الإجمالي للبنود 150-180).
يتم ملء السطر 200 على النحو التالي: الفرق بين مجموع الكل المقبوضات النقديةمن الأنشطة القانونية للمؤسسة ومقدار الأموال المستخدمة في عملية الأنشطة القانونية.
يتم ملء السطر 210 من بيان التدفق النقدي على معدل دوران المدين للحسابات 50-52 بالمراسلات مع الحسابات 76 و 62. ضريبة القيمة المضافة غير قابلة للخصم.
يتم ملء السطر 220 من قبل تلك الشركات التي لا يكون بيع وشراء الأوراق المالية هو النشاط الرئيسي لها. للتعبئة ، يتم توجيههم من خلال معدل دوران الحسابات المدينة 50-52 في المراسلات مع الحسابات 58 ، 62 ، 76.
السطر 340 من بيان التدفق النقدي هو السطر الأخير. هذا هو الفرق في المبلغ المستلم نتيجة لذلك نشاط استثماريالأموال والمتسربين.
يشار إلى جميع المبالغ السالبة في سطور بيان التدفقات النقدية بين قوسين.
في قسم "حركة الأموال ل الأنشطة المالية»يشمل جميع المعلومات المتعلقة بالأنشطة المالية للمؤسسة ، والتي نتج عنها زيادة أو نقصان المبلغ في الحسابات الجارية والمتاحة.
يشير السطر 490 من بيان التدفق النقدي إلى الفرق بين التدفق الداخلي والخارجي للأموال كنتيجة للأنشطة المالية للمؤسسة.
السطر 500 هو السطر الأخير ، تتم إضافة جميع النتائج من جميع الأنشطة (يتم طرح النتائج السلبية ، ولا يتم إضافتها).
يشير السطر 510 من بيان التدفق النقدي إلى الفرق بين السطور 010 و 500.
يجب أن يشير السطر 515 إلى الفرق بين العملة الأجنبية المعاد حسابها إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي في اليوم الأخير من الفترة وفي تاريخ المعاملات.
يتم اعتماد بيان التدفق النقدي بتوقيعي رئيس المؤسسة وكبير المحاسبين.

يتضمن الشكل الرابع من البيانات المالية بيان التدفق النقدي. يتم تقديم هذا التقرير ، مثل الآخرين ، في نهاية السنة التقويمية. يجب إكمال تقرير عام 2015 وتقديمه في موعد أقصاه 31 آذار (مارس) 2016.

تمت الموافقة على الشكل الحالي لبيان التدفقات النقدية بأمر من وزارة المالية رقم 66 ن بتاريخ 07/02/2010 وتعديلاته. أوامر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 17.08.2012 برقم 113 ن ، بتاريخ 06.04.2015 برقم 57 ن. يجب ملء هذا التقرير من نسختين - من أجل Rosstat و IFTS. يتم توقيع كل نسخة من قبل رئيس المنظمة ، والآن لا يحتاج كبير المحاسبين إلى التوقيع على البيانات المالية.

تنزيل نموذج بيان التدفق النقدي 2016 -.

يحتوي التقرير على معلومات مفصلةحول التدفقات النقدية مع توزيعها حسب مصادر حدوثها. تحتاج إلى تعبئته فقط متوسطة وكبيرة المنظمات التجارية. يحق للمؤسسات الصغيرة والمتناهية الصغر ملء البيانات المالية المبسطة المعدة خصيصًا لهذا الغرض من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

الدولة و مؤسسات الميزانيةوشركات الائتمان والتأمين.

تقرير نموذجي لعام 2015

يتم إدخال البيانات في التقرير لمدة عامين - اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015 و 31 ديسمبر 2014. لملء السطور ، يجب عليك استخدام بيانات الحسابات النقدية - 50 "أمين الصندوق" ، 51 "حساب التسوية" ، 52 "حسابات العملات" ، 55 "الحسابات الخاصة في البنوك" ، 57 "التحويلات على الطريق".

جميع المقبوضات والمبالغ المشطوبة من الأموال مجمعة في ثلاثة مجالات ، بسبب:

  • العمليات الحالية؛
  • عمليات الاستثمار؛
  • المعاملات المالية.

المقبوضات النقدية من العمليات الحاليةالمرتبطة باستلام الدخل من بيع المنتجات والسلع وتقديم الخدمات وأداء العمل. ويشمل ذلك أيضًا الإيجار ومدفوعات الترخيص والدخل المستلم من إعادة بيع الاستثمارات المالية.

ترتبط المدفوعات النقدية من العمليات الجارية بدفع الفواتير للموردين ورواتب الموظفين والفوائد على القروض والاقتراضات. وهذا يشمل أيضًا ضريبة الدخل.

تنعكس المدفوعات بين قوسين ، وعند تلخيص النتيجة النهائية في هذا المجال ، يتم خصمها من الإيصالات. يتم إدخال النتيجة التي تم الحصول عليها من العمليات الحالية في السطر 4100.

يتم أيضًا تقسيم التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار إلى إيصالات ومدفوعات. من بين المقبوضات هنا - الدخل من بيع المواد والأصول غير المتداولة والأسهم والأسهم والقروض المسددة وتوزيعات الأرباح. ومن بين المدفوعات المصروفات على الأصول غير المتداولة ، واقتناء الأسهم وأسهم المنظمات الأخرى ، والأوراق المالية ، والقروض المقدمة ، وكذلك الفوائد المدفوعة على الديون.

تنعكس النتيجة النهائية من عمليات الاستثمار في السطر 4200.

يتم أيضًا تقسيم التدفقات النقدية من المعاملات المالية إلى إيصالات ومدفوعات. تتعلق العائدات بتلقي القروض ومساهمات المشاركين في الشركة على شكل نقود ، فضلاً عن المقبوضات الأخرى. ترتبط المدفوعات بمصروفات دفع أرباح الأسهم ، واسترداد السندات الإذنية ، وما إلى ذلك.

حتى 31 مارس 2017 ، من الضروري تقديم البيانات المالية السنوية ، والتي تتضمن "بيان التدفق النقدي". لذلك ، يواجه كل محاسب مهمة كيفية ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016. يعكس معلومات حول التدفقات النقدية للمنظمة للأنشطة الجارية والاستثمارية والمالية.

دعونا نلقي نظرة معا إجراءات استكمال بيان التدفقات النقدية لعام 2016.

نموذج بيان التدفقات النقدية لعام 2016

إلى عن على استكمال بيان التدفقات النقدية لعام 2016استخدم النموذج رقم 4 (OKUD 0710004) ، الذي تم إنشاؤه لهذه الأغراض بأمر من وزارة المالية رقم 66-n بتاريخ 07/02/2010. يجب ملء التقارير بدقة فقط للنتائج الكاملة للسنة وتقديمها كجزء من البيانات المالية السنوية التي تقدمها الشركة إلى السلطات التنظيمية.

ما الذي يجب على المحاسب مراعاته عند ملء بيان التدفق النقدي في عام 2016

عند استكمال بيان التدفق النقدي في 2016، يجب أن يسترشد المحاسب بالقواعد المنصوص عليها في PBU 23/2011 للنموذج 4.

الملامح الرئيسية لاستكمال قائمة التدفقات النقدية في عام 2016:

  1. لا يتضمن التقرير أرقام الأسطر. يجب أن تؤخذ رموز الخطوط من الملحق 4 لأمر من وزارة المالية رقم 66-n بتاريخ 07/02/2010. في الوقت نفسه ، يكون ترقيم الأسطر مطلوبًا فقط لتقديم تقرير إلى السلطات التنظيمية. لتقديم تقرير إلى الإدارة المالية للشركة ، يُسمح بعدم تضمين أرقام الأسطر في التقرير.
  2. عند الانتهاء من التقرير القيم السالبةبين قوسين ، بينما لا يتم وضع علامة الطرح.
  3. القيم النقديةذكرت بالآلاف أو الملايين. في الوقت نفسه ، من الضروري التعامل مع القيم بالعملة الأجنبية بعناية خاصة. إذا أجرت الشركة جزءًا من العمليات بعملة أجنبية ، فمن الضروري ملء الحقول المقابلة في التقرير بمكافئ الروبل ، المحول بسعر الصرف لهذا سعر صرف العملاتالتي حددها البنك المركزي في تاريخ المعاملة.
  4. إذا كان هناك العديد من المعاملات من نفس النوع ، ولم يخضع سعر الصرف لتغييرات كبيرة ، فيُسمح باستخدام متوسط ​​السعر الشهري (أو معدل الفترة القصيرة التي تم فيها تنفيذ هذه المعاملات).

كيف تملأ التقارير بشكل أسرع؟أصدر محررونا موسوعة كبيرة بعنوان "تقرير الضرائب 2017". لديها كل ما تحتاجه تسليم ناجحالإبلاغ عن أي ضريبة: نماذج ، أمثلة على الأرقام ، ترتيب مفصلوعينات يدوية. وهي متاحة فقط لمشتركي المجلة. وإعداد التقارير بسرعة وبدون أخطاء.

كيفية ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016: مثال

عمومًا، تم الانتهاء من بيان التدفقات النقدية لعام 2016وفق نفس القواعد المتبعة في الفترة السابقة. وهي مقسمة إلى ثلاثة أقسام ، وسنخبرك بالتفصيل عن كل منها ونعطي مثالاً على الملء.

مثال على ملء قسم "التدفقات النقدية من العمليات الحالية"

يعكس قسم "التدفقات النقدية من العمليات الجارية" المبالغ النقدية المستلمة والمصروفة في سياق الأنشطة الحالية. هذه هي الأنشطة المتعلقة بإنتاج المنتجات ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، وبيع البضائع ، ونقل الملكية للإيجار ، وما إلى ذلك.

  1. أولاً ، يتم ملء الأسطر المتعلقة باستلام الأموال. إلى عن على حشوةهذه الخطوط بيان التدفق النقدي لعام 2016، يتم استخدام معدل دوران الخصم على الحساب. 50 ، 51 ، 52 بالمراسلات مع الحسابات 62 ، 76 ، إلخ. من المبالغ الواردة في هذه الحسابات ، تحتاج إلى تحديد المبالغ المستلمة كدفعة للمنتجات (أعمال ، خدمات). في النموذج رقم 4 ، تنعكس هذه الإيصالات بالكامل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة والمكوس والضرائب الأخرى التي يدفعها المشترون.
  1. بعد ذلك ، ننتقل إلى ملء السطور التي تعكس إنفاق الأموال على الأنشطة الحالية. ترد جميع المؤشرات المتعلقة باستخدام الأموال بين قوسين.
  1. في النهاية ، قم بملء السطر "رصيد التدفقات النقدية من العمليات الجارية". يُعرَّف مؤشر هذا الخط بأنه الفرق بين مبلغ الأموال المستلمة في سياق الأنشطة الحالية ومقدار الأموال التي يتم إنفاقها في تنفيذه. إذا تجاوز مبلغ الإيصالات مبلغ الأموال التي تم إنفاقها ، فسيكون مؤشر هذا الخط موجبًا. إذا تجاوز مبلغ المصروفات على الأنشطة الحالية مبلغ الإيصالات ، يكون المؤشر سالبًا. يشار إليه بين قوسين.

مثال على ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016. قسم "التدفقات النقدية من العمليات الجارية".

مثال على ملء قسم "التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار"

ابدء لملءالقسم 2 بيان التدفق النقدي لعام 2017

يعكس هذا القسم المبالغ التي تم استلامها وإنفاقها في سياق الأنشطة الاستثمارية. هذا هو نشاط البيع والشراء قطع ارضوالمباني والعقارات الأخرى والأصول غير الملموسة وغيرها من الأصول غير المتداولة ، مع البناء لتلبية الاحتياجات الخاصة ، مع تنفيذ البحث والتطوير والتطورات التكنولوجية. تشمل أنشطة الاستثمار أيضًا شراء الأوراق المالية والاستثمارات في العواصم المصرح بهاالمنظمات الأخرى ، ومنح قروض لمنظمات أخرى ، وما إلى ذلك.

  1. لملء قسم "التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار" من بيان التدفق النقدي لعام 2016 ، نأخذ بيانات عن معدل دوران الحساب المدين. 50 ، 51 ، 52.58 في المراسلات مع الحساب. 58 ، 62 ، 76 ، 91.
  1. وينتهي القسم بالسطر الأخير "رصيد التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار. يُعرَّف مؤشر هذا البند على أنه الفرق بين مبلغ النقد المستلم نتيجة أنشطة الاستثمار ومبلغ النقد المتصرف نتيجة لهذه الأنشطة. إذا تجاوز مبلغ النقد المسحوب مبلغ النقد المستلم ، فسيكون هذا البند سالبًا. يشار إليه بين قوسين.

كيفية ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016. مثال على قسم "التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار".

مثال على ملء قسم "التدفقات النقدية من العمليات المالية" في بيان التدفقات النقدية لعام 2016

يعكس هذا القسم مبالغ الأموال المستلمة والمسحوبة في سياق الأنشطة المالية. هذا نشاط يغير الحجم والتكوين القيمة الماليةو مال مستلفالمنظمات. على سبيل المثال ، إصدار الأسهم والسندات ، وجمع الأموال المقترضة ، وما إلى ذلك.

يتكون السطر الأخير 4300 من بيان التدفقات النقدية لعام 2016 بالفرق بين المبالغ النقدية المستلمة من الأنشطة التمويلية ومبالغ النقد المستخدمة فيه. تظهر النتيجة السلبية بين قوسين.

مثال على كيفية ملء بيان التدفق النقدي لعام 2016. الفصل "التدفقات النقدية من المعاملات المالية"


نقوم بملء السطور النهائية من بيان التدفقات النقدية لعام 2016

املأ الأسطر الأخيرة من بيان التدفق النقدي وفقًا لورقة الغش هذه:

  • السطر 4400 هو رصيد التدفقات النقدية ، والذي يساوي السطر 4100 + 4200 + 4300
  • السطر 4450 - يشير إلى رصيد النقد أو ما يعادله في بداية عام 2016
  • السطر 4500 - يشير إلى رصيد النقد أو ما يعادله في نهاية عام 2016 ، فهو يساوي الرصيد في بداية السنة + المصطلح 4400 + السطر 4450 + السطر 4490
  • السطر 4490 - نعرض هنا الفرق بسبب سعر الصرف

نظرة عامة على أحدث التغييرات في الضرائب والاشتراكات والأجور

يجب عليك إعادة هيكلة عملك بسبب العديد من التعديلات على قانون الضرائب. لقد أثروا على جميع الضرائب الرئيسية ، بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.