Данък върху дял в апартамент. Федералната данъчна служба предлага да се изчисли данъкът върху дела в апартамент по специална формула. Какво е приспадане на данък върху собствеността от споделена собственост?

Последна актуализация март 2019 г

Полученото наследство е не само имуществена облага, но и задълженията на наследника за издръжка, плащане на данъци и др. Проблемите с данъчното облагане на недвижимите имоти са от особено значение. Наследникът може да реши да запази наследеното имущество или да го продаде.

Когато наследството остава за наследника, тогава неговата грижа е . Няма особени затруднения: самата проверка определя сумата, изпраща известие и разписка.
Имот за продажба. Когато например има няколко наследници на един апартамент, след продажбата му е възможна делба на наследството. И тогава възникват много въпроси относно данъка (данък върху доходите на физическите лица) при продажба на наследен апартамент.

Основни въпроси относно данъчното облагане на продажбите на наследени имоти

Задължението за плащане на данък възниква, ако периодът на собственост върху наследения недвижим имот не надвишава 3 години(36 месеца от датата на получаване на собствеността). Но не 5 години, както при продажбата на ненаследствени имоти, придобити след 1 януари 2016 г.
Можете да намалите размера на облагаемия доход с приспадане на имуществов размер на 1 милионНе могат да се вземат предвид разходи за закупуване на този апартамент от предишен собственик, също така не могат да се вземат предвид разходи за ремонт или битови сметки.
Не можете да подценявате цената на един наследен апартамент, който се продава. От 01.01.2016 г. цената на недвижимия имот, посочена в договора за покупко-продажба, се сверява с кадастралната му стойност, което е много близко до пазарното. Ако в договора са посочени по-малко от 70% от кадастралната стойност, данъкът се начислява допълнително от данъчната служба.
При продажба на апартамент от няколко собственика по 1 договор, се предвижда приспадане от 1 млн. за целия имот, а не за всеки собственик. Тези. Всеки получава приспадане, но само според своя дял (пример: 1/2 дял означава приспадане от 500 хиляди рубли, 1/3 дял означава приспадане от 333,3 хиляди рубли).
Ако всеки собственик продаде своя дял поотделно договор за покупко-продажба, тогава всеки има право да получи собственост данъчно приспаданев размер на 1 милион рубли.
Няма облекчения за различните категории граждани(пенсионери, инвалиди, непълнолетни и др.). След продажбата на наследено жилище никой не е освободен от плащане на данък. Е, може би само тези, които го притежават повече от 3 години.

За да определите дали даден наследен апартамент подлежи на облагане с данък при продажба или не, трябва само да вземете предвид периода на собственост върху апартамента. Безсмислено е да се търсят предимства в статута на данъкоплатец. Възможно е да се избегне данъчната тежест, като се изчака тригодишен период на собственост върху апартамента или чрез намаляване на приходите от продажбата до нула чрез удръжки или разходи (ако размерът позволява).

Как се изчислява периодът на управление?

Ако наследникът не е имал дял в това жилище преди това, до смъртта на наследодателя, то срокът от 36 месеца се изчислява от момента на смъртта на наследодателя.
Когато човек наследи дял в жилище, в което вече е имал собствена споделена собственост.За всички интереси началната дата на собственост е най-ранната дата, на която е придобит интересът в имота.

Пример: наследникът е имал ¾ дял в апартамента от 2007г. През 2018 г. той наследява ¼ дял от същия имот. През 2019 г. продадох всичко. Периодът на собственост върху целия обект към момента на продажбата се счита за равен на 12 години (от 2007 г. до 2019 г.). Следователно не е необходимо да се подава декларация.

Ако наследникът не е данъчно местно лице, тогава правилото за три години не е приложимо. Чуждестранните лица трябва да плащат данък във всеки случай в размер на 30%.
Кой месец се брои и кой не?:
- Ако датата е преди 15-то число, тогава месецът не се брои,
- Ако след 15-ия ден, тогава месецът се брои.

Какво се счита за данък, какво е държавно мито

Някои хора бъркат данък и мито. Това са напълно различни понятия.

Държавно мито- платени на нотариуса за издаване на удостоверение за наследство, тоест за влизане и формализиране на наследството.
Данък- плащане в държавния бюджет на сумата, получена от разликата между приходите от продажбата и удръжките/разходите по сделка от продажба на жилище, притежавано за по-малко от 3 години (5 години).

Как да изчислим данъка

Данъкът се определя по стандартна формула, както при облагането на продажбите на други жилищни имоти (ненаследени).

Схематично процедурата за определяне на размера на данъка върху доходите на физическите лица е следната:

Понякога погрешно се смята, че приспадането на имуществото се изважда от крайната сума на данъка. Но не, приспадането от 1 милион се приспада от сумата на договора за покупко-продажба, а не от сумата на данъка.

Пример неправилно изчисление: обектът е продаден за 11 милиона рубли. Данъкоплатецът първо погрешно е умножил продажната цена по ставката (11 000 000 X 13% = 1 430 000), а след това е отнел приспадането (1 430 000 – 1 000 000 = 430 000). Резултатът беше 430 000 рубли, въпреки че трябва да е равен на 1,3 милиона (11 000 000 – 1 000 000 = 10 000 000; 10 милиона X 13%).

Цена на договора

Всичко тук е изключително просто - това е сумата, която е посочена в текста на договора за покупко-продажба. Има няколко точки, които могат да объркат данъкоплатеца:

Несъответствие между реално преведените пари и официалната цифра в документите.Данъкоплатецът прилага разписки към декларацията и се позовава на свидетели, които уж ще потвърдят реалния, а не „хартиения“ ред на изчисленията. Но всичко това не е важно, данъчната служба ще приеме само текста на покупко-продажбата.
Плащане на вноски. Някои сделки предвиждат поетапни плащания. Въпреки това цената се определя не като отделно плащане (първо или последно), а като обща сума на плащанията.

Например, стая за продажба. Страните определиха плащането да се извърши в рамките на 1 година на месечни вноски от 50 000 рубли. Освен това последното плащане е 75 000 рубли. Цената на сделката ще бъде 625 000 рубли. (50 хиляди X 11 + 75 хиляди).

Покупко-продажба със свързани сделки. Често сделката е придружена от услуги по недвижими имоти, работа на оценители, застрахователи и т.н. Успоредно с договора се сключват т. нар. менте (спомагателни сделки), за да е успешна общата сделка. Сумите, платени за тези спомагателни сделки, по никакъв начин не влияят на цената на основния договор.

Например, страните се договориха за цена от 1 000 000 рубли. Да търсите жилищни имоти и да ги проверявате правна чистота, помощ при оформяне на документи, купувачи сключили договор за предоставяне на услуги с фирма за недвижими имоти. За извършената работа са платени 100 000 рубли. Цената на сделката за покупко-продажба ще бъде 1 милион рубли, тоест без да се вземат предвид разходите за услуги на брокер.

Сравнение с кадастралната стойност. Днес пазарните и кадастралните стойности са приблизително равни. Данъчният кодекс предвижда, че за дарение (за данъчни цели) стойността на недвижимите имоти се прилага най-малко 70 процента кадастрална стойност, независимо от цената, която страните посочват в договора. За покупка и продажба на такива строги рамки на законодателно ниво не са установени. Данъчните власти обаче прилагат този 70-процентов принцип в своите контролни и одитни дейности. Следователно, ако цената на транзакцията е значително намалена, инспекторите на Федералната данъчна служба могат да наложат допълнителен данък.

Приспадане (разходи)

Това е сумата, с която се намалява цената на сделката преди данъчно облагане.

1 милион рубли- Това е приспадане на имущество, фиксирана сума.
разходи– променлив показател и зависи от действителните и документирани разходи. Разходите, като правило, не са сравними с 1 милион, така че почти никога не се използват на практика, вижте по-долу за повече подробности защо. В изключителни случаи се използват разходи, ако се продават няколко имота за една година (и приспадането от 1 милион може да се използва само за 1 имот).

Предложение

13% е сумата, използвана от руските граждани.
30% са чужденци или нерезиденти.

Що се отнася до ставката от 30%, тя се прилага за лица, които не са данъчни жители на Руската федерация. Тоест тези, които постоянно пребивават в Русия за по-малко от 183 последователни дни в една календарна година. В допълнение към чужденците, руснак може да не е данъчно пребиваващ. Да кажем, че има жилище в чужбина и основно живее там. от общо взетоВажно е не гражданството, а периодът на непрекъснато пребиваване в Русия.

Къде да подадете 3-NDFL

Данъчната отчетност се подава в териториалния инспекторат съгл официален адрес на регистрация на мястото на пребиваване на гражданина. Това обикновено съвпада с местоположението постоянно пребиваванеданъкоплатец.

Тоест документите не се подават:

не на мястото на обекта на продажба,
не чрез временна регистрация (място на престой),
нито по действително пребиваване (например наемане на жилище без регистрация),

а именно според регистрацията на гражданина.

Приложение към декларацията

Списък на документите, представени на Федералната данъчна служба:

Попълнена декларация;
Документи за апартамента. Ако деклараторът прилага фиксирано приспадане, тогава договорът за покупко-продажба се представя и финансов документза получен доход (разписка, извлечение от банкова сметкаи т.н.). въпреки това платежен документне винаги се съставя от страните по сделката, а се заменя с надпис на продавача при получаване на пари, направен или съгласно текста на договора, или в акта за приемане и предаване на жилище. В този случай е достатъчно да представите договора и приемо-предавателния акт.
Ако се вземат предвид разходите, тогава заявлението включва и документи за парични разходи за закупуване на апартамент като собственост на продавача.
Паспорт на декларатора;
Регистър на документите.

Не е необходимо да подавате заявления или уведомления (както например при получаване на приспадане за закупуване на жилище) до Федералната данъчна служба. Както и документи, потвърждаващи статута на собственик преди сделката. Тоест независимо дали наследството е по закон или по завещание, това не се отразява на данъка върху продажбите.

Заявленията се представят в копия, които се заверяват от самия декларатор с неговия подпис. Служителят на проверката може да изиска оригиналите, за да потвърди точността на копията.

Когато отчетите се изпращат по пощата, копията на договорите и платежните документи се заверяват нотариално.

Срок за подаване на декларация

В данъчната служба трябва да се представи готов пакет документи до 30 април на годината, която идва след годината, за която деклараторът се отчита.

Пример: получихме пари от продажбата през 2018 г., което означава, че декларацията с приложения трябва да бъде подадена до 30.04.2019 г.

Ако последният ден на доставка се пада през уикенда, този ден автоматично се прехвърля към първия ден от седмицата.

Пример: за 2017 г. последният ден за подаване на данъчни отчети беше 03.05.2018 г. През 2019 г. последният ден за подаване се пада в делничен ден, тоест няма да има отлагания.

Не е забранено преждевременно (предсрочно) предаване през същата година, в която е получен доходът. Ако данъкоплатецът е сигурен, че няма да има други доходи или удръжки и отчетността не трябва да се коригира, тогава тя може да бъде подадена предварително.

Методи за отчитане

Има три начина за подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица:

Лично- тоест гражданин идва на проверката, обръща се към съответния прозорец и предава всичко на специалиста. Последният ще приеме отчетната документация и ще предостави съответната разписка (или ще подпише копие от 3-NDFL).
По поща- целият пакет документи (оригинал 3-NDFL и нотариално заверени копия на приложения) може да бъде изпратен до данъчната служба по пощата с препоръчана пощас ценен опис и известие. Пощенската разписка ще бъде потвърждение за изпълнение на задължението за предоставяне на данъчна отчетност.
Чрез Интернет- за това е необходимо да имате свой собствен електронен подпис, регистрация в „личен акаунт“ на уебсайта на Федералната данъчна служба и изтеглена от уебсайта на данъчната служба (безплатно) компютърна програмаза попълване на декларации („Данъчно задължено юридическо лице”). Всичко друго е просто. 3-NDFL се попълва в програмата, подписва се и се изпраща на подчинената Федерална данъчна служба. Данъчната служба приема отчетите (ако всичко е технически правилно попълнено) и ги изпраща на данъкоплатеца електронен бонкъм личния си акаунт. Ако нещо не е наред, инспекцията незабавно изпраща електронно уведомление за отказ за прием с препоръки за отстраняване на недостатъците.

Ако наследникът не желае/не може сам да се справи с документалния въпрос, тогава това може да бъде поверено на всяко доверено лице, въоръжавайки го със специално нотариално заверено пълномощно.

Срок за плащане на данък

Данък трябва да се плати не по-късно от 15 юли на годината, която следва отчетната. Но ако последният ден се пада на уикенд или празник, тогава срокът се удължава до първия работен ден.

Например, за доходи за 2017 г., последният ден за плащане е 16.07.2018 г., тъй като 15.07.2017 г. е неделя- почивен ден. През 2019 г. числото "15" е делничен ден, това е последният ден за плащане.

Как се плаща данък

Данъкът върху доходите на физическите лица може да се плаща само по банков път. Можете да разберете подробности за плащане:

вземете формуляр за разписка на хартиен носител от данъчната служба
получите информация за подробностите на уебсайта на Федералната данъчна служба
При лично подаване на декларация по правило инспекторът издава данни за плащане.

Действително плащане може да се извърши:

като се свържете с всеки банков офис
дистанционно, без да излизате от дома, ако е възможно банкова карта, използвайки интернет банкиране или услугата за плащане на уебсайта на данъка, се генерира платежен документ и се дебитират пари за плащане на данъка. В момента обаче не всички банки поддържат тази техническа възможност. Само около 30 големи банки са сключили споразумение с Федералната данъчна служба за онлайн преводи.

Сумата на данъка се закръгля към цели числа (без остатък от пени). Ако салдото е до 50 копейки, тогава се счита за равно на нула, ако 50 или повече, тогава сумата се закръгля до най-близката рубла.

Плащането е разрешено изцяло или разсрочено. Основното условие е последното плащане (когато общата сума на данъка отговаря на изискваната сума) да бъде извършено преди 15 юли.

Последици от неспазване на срокове за подаване на декларации и плащане на данъци

Късно докладване

Късно подаване на данъчни декларации за доходите на физическите лица или изобщо неподаване наказва се с глоба. Размерът му варира от 1000 рубли. до 30 на сто от размера на дължимия данък. Конкретният размер на глобата се определя, като 5% от сумата на данъка върху доходите на физическите лица се умножи по броя на месеците, изминали от подаването на забавената декларация или установяването на нарушение от данъчните власти.

Пример: гражданинът е подал декларация на 10 септември 2019 г., тоест с 4 месеца и 10 дни закъснение (период на закъснение от 30.04.2019 г. до 10.09.2019 г.). За останалите 10 дни ( по-малко от месец) също се начисляват 5% (като за цял месец). Данъкът върху доходите на физическите лица е 100 000 рубли. В резултат на това глобата ще бъде 25 000 рубли. (100 000 X 5% X 5).

Неплащане на данък

Предвидена е и отговорност за непревеждане на пари в бюджета.

Освен това, ако такъв факт бъде установен от Федералната данъчна служба. Тогава инспекторатът със свое решение ще задължи нарушителя да извърши съответното плащане. В този случай има непосредствена заплаха от глоба в размер на 20% от размера на плащането на данъка и санкции -1/300 лихвен процентрефинансиране от Централната банка на Руската федерация (приблизително 0,05%) от общата сума за всеки ден на неплащане.
Ако въпреки това данъкоплатецът плати данъка, но със закъснение, тогава той може да бъде наказан само с неустойка (изчислена за периода на забавяне).

През периода на стягане данъчен контролшансът да бъдете хванати в укриване на данъци е голям. И като се вземат предвид глобите и неустойките, данъчният дълг ще бъде по-скъп, отколкото ако е направен добросъвестно и своевременно.

При тези обстоятелства инспекторите могат да извършват не избирателна (кабинета) проверка на конкретен данък, а цялостна (на място) проверка на всички задължения. Това обещава неприятната перспектива за откриване на нарушения на други данъчни задължения.

Подмеряване

При проверка на декларациите данъчните власти могат да стигнат до извода, че размерът на облагаемия доход е подценен. Това се случва, когато договорната цена е много по-ниска от пазарните, тоест под 70% от кадастралната стойност на продадения имот. Като резултат данъчна ревизияРазмерът на данъка може да бъде принудително начислен, както и глоби и неустойки могат да бъдат начислени за непълно плащане на данъка.

Как се попълва декларация

Има два начина да го попълните:

ръчно. Ръкописното отчитане е нещо от миналото. Някои инспекции дори поставят на щандовете си обяви, че документи „на ръка” не се приемат. Въпреки че такова изискване е незаконно, тъй като заповедта на Федералната данъчна служба на Русия предвижда този вид отчетност.
чрез специална компютърна програма, можете да изтеглите безплатно програмата 3-NDFL от уебсайта на Федералната данъчна служба. С него се работи лесно, а полученият резултат отговаря на всички изисквания и все още може да бъде проверен. Основното нещо е да попълните задължителните полета без грешки.

Ако по някаква причина не е възможно да се попълни програмна декларация, тогава 3-NDFL се попълва във формуляра със синя или черна писалка без корекции. Можете да изтеглите от нас визуални примери за ръчно попълване на отчети и.

За да избегнете грешки при самостоятелно попълване на декларацията, ако имате сложно изчисление, има различни видоведоходи и удръжки, по-добре се обърнете към специализирана счетоводна/юридическа кантора. Емисионната цена е от 500 до 3000 рубли. в зависимост от сложността на случая.

Попълване на декларация с помощта на програмата 3-NDFL

Задаване на условия

Отворете програмата и изберете страницата „Задаване на условия“ в горната част, след което попълнете следните секции:

Име на раздел	Опция за пълнене	Графично изображение
"3-NDFL"
Главна информация. "Номер за проверка"	Щракнете върху бутона за списък и изберете вашата проверка.
Обща информация „Номер за корекция“	Ако декларацията се подава за първи път, тогава номерът е „0“; ако е подадена преди това, тогава номерът ще съответства на броя на подадените преди това 3-NDFL
Атрибут на данъкоплатеца	„Друго лице“
„Отчетено от продажба на имущество“
„Лично“. Ако се попълва декларация за дете, то се посочва „Представител – ЕТ”.

Информация за декларатора

Изберете раздела „Информация за трите имена и документ за самоличност“

Задължителните полета (пълно име, дата, място на раждане) се попълват по същия начин, както тази информация е отразена в паспорта.

Посочва се личният INN (точна комбинация от числа). Ако не знаете идентификационния си номер на данъкоплатеца, можете да го направите тук.

Код на страната. Избрана е Русия, нейният код в класификатора на страната е 643.

В секцията „Информация за документ за самоличност“ изберете паспорт, код -21. Паспортните данни са точно копирани от паспорта.

След това изберете раздела „Информация за местоживеене“.

В зависимост от регистрацията (постоянна - по местоживеене или временна - по местопребиваване), щракнете върху съответната стойност.

Правенето на записи в редовете: индекс, град, област, улица, къща, телефон и др. не създава никакви затруднения.

Регионалният код трябва да бъде избран от помощния прозорец. Можете да разберете OKTMO кода на вашето населено място, като следвате тази връзка.

Попълнете информация за приходите и удръжките/разходите

Активирайте страницата „Доходи, получени в Руската федерация“.

Име на раздел	Опция за пълнене	Графично изображение
"Ставка на данък върху дохода"	Кликнете върху данъчната ставка от 13% (числото е показано в жълто) и създайте формуляр, който отразява източника на плащанията (щракнете върху зеления плюс)
	В изскачащия прозорец, в горния ред, запишете пълното име на купувача на апартамента. Останалите редове могат да бъдат игнорирани.
	Кликнете върху долния зелен плюс и попълнете формуляра, който се появява. Код на дохода - 1510 (ако е продаден дял в апартамента, тогава -1511); размерът на дохода е равен на договорната цена; Код за приспадане – 901; сумата на приспадането се показва автоматично; месец на получаване - когато парите са преведени от купувача.
	Общата сума на приходите се появява автоматично. Данъчната основа трябва да платите сами като разликата между дохода и приспадането. Размерът на данъка също се изчислява независимо (данъчната основа се умножава по 13%).

Преглед

Тюлен

Изпращаме го за печат. Можете да печатате само едностранно върху лист хартия (само с предната страна, обратната страна на листа е празна).

Защо приспадането се използва по-често, но разходите се използват рядко?

Целта на разумния данъкоплатец е да намали данъците. Има два законни начина за подценяване на приходите: приспадане или разход.

Приспадане

За да упражните правото на приспадане, е достатъчно да попълните правилно 3-NDFL, като обърнете внимание на съответните листове и раздели на декларацията:

Декларация, попълнена по горния начин, автоматично ще приложи приспадането. Не са необходими допълнителни действия (изпращане на заявления, уведомления, писма и др.).

Лимитът е 1 милион рубли. Тази цифра не е аргументирана по никакъв начин, а се прилага „на сляпо“, независимо кой продава, какъв имот, кога, на кого и т.н.

Пример: продажната цена беше 1,5 милиона рубли. Получаваме следния резултат: 500 000 рубли. (1 500 000 – 1 000 000) X 13% = 65 000 rub.

Когато апартамент се продава за по-малко от приспадането (1 милион рубли), тогава данъкът е „0“. Но ако не са минали 3 години, това не ви освобождава от задължението да подадете декларация.

Имущественото приспадане се прилага за всички жилищни имоти, продадени през данъчния период (календарна година) в една сума (1 милион рубли).

Пример, през 2018 г. определен гражданин продаде 2 апартамента, 1 къща и 1 дача, тоест общо 4 имота, получени по наследство. При изчисляване на данъчната основа не можете да разчитате на 4-кратна сума на приспадане (4 милиона рубли). Подлежащата на приспадане сума за всички недвижими имоти ще бъде равна на 1 милион рубли.

Пример: Гражданин е продал един апартамент, който е закупил преди 2 години - той може да използва цената на покупката му като разход. И той наследи два апартамента и ги продаде през същата година - за тях можете да вземете предвид само приспадане на имущество от 1 милион рубли.

Разноски

При продажба на наследен апартамент разходите за встъпване в наследство ще бъдат незначителни. Има смисъл да ги използвате, когато в същото време се продават и други скъпи недвижими имоти.

Разходите за конкретен обект могат да се вземат предвид само във връзка с жилището, с придобиването на което са възникнали. Тоест не може да се прехвърли в друг имот (към него е приложима собствената му стойност).

Пример:Продадени три апартамента:

първият за 1 милион рубли, наследствен. Прилагаме приспадане в размер на 1 милион рубли,

третият за 2,5 милиона рубли. - наследствени, разходите възлизат на 100 хиляди рубли. (500 000 рубли, остатъкът от втория не може да бъде преразпределен към третия имот).

В резултат на това данъкът върху доходите на физическите лица ще се изчислява, както следва: за първия апартамент 0 рубли. (1 милион доход минус 1 милион приспадане), за втория - 0 рубли. (3 милиона приходи минус 3 милиона разходи), за третата - 312 000 рубли. ((2,5 милиона – 100 000 рубли) X 13%). Общата сума е 312 хиляди рубли.

Разходи, които МОГАТ да бъдат взети предвид

Само преките разходи за закупуване на жилище (което впоследствие се продава) могат да бъдат взети предвид в разходите. Многобройни пояснения от Федералната данъчна служба на Русия определят приблизителен списък от видове разходи:

държавно мито и нотариални такси, платени при встъпване в наследство;
разход за оценка недвижим имот, Как необходимо условиеполучаване на удостоверение за наследство (ако няма кадастрална стойност, тогава нотариусите изискват оценка пазарна стойностот независим експерт-оценител);
плащания за изготвяне на технически план и регистрация на жилища с кадастрална регистрация (ако няма кадастрална регистрация, тогава без това действие е невъзможно да се регистрира собственост върху жилищното пространство);
задължения за държавна регистрацияв Rosreestr;
разходи за заплащане на услугите на адвокат в съдебни дела за наследство (т.е. ако има пречки за признаване на наследството и приемане на имущество);
плащане за услуги на брокер за събиране, обработка и подаване на документи за държавна регистрация на права в Rosreestr.

Разходи, които НЕ МОГАТ да бъдат взети предвид

индексира размера на разходите (поради нарастваща инфлация, увеличаване на минималната работна заплата, увеличаване на сумата потребителска кошница, курсови разлики и други справки);
погасяване на ипотека (залог) или дългове на наследодателя;
ремонт (козметичен, основен и т.н.), но ако говорим за оборудване и устройства, необходими за успешната експлоатация на жилищата (например електрически машини, водно отопление, радиатори за отоплениеи т.н.), тогава цената на тяхното придобиване може да бъде включена като разход, при условие че това е посочено в договора за покупко-продажба;
разходи за сметки за комунални услуги, включително дългове за тях, оставени от наследодателя;
размера на застраховката на дома срещу щети, загуби и др.;
изплащане на парично обезщетение на други наследници и заинтересовани лица в замяна на отказ от искове за наследствено имущество.

Както в случаите с удръжките, ако разходите надвишават продажната стойност на имота, данъкът се намалява до нула. Не се формира отрицателно салдо.

Следователно част от разходите не могат да бъдат прехвърлени на следващия данъчна годинаили връщане на част от парите от бюджета в полза на платеца.

В декларацията се прави специална забележка относно избора на разходи (без допълнителни отчети, уведомления и др.):

Как да платя за непълнолетно лице

Ако наследеният апартамент/дял в него е бил на детето, то то ще бъде данъкоплатец на общо основание. Няма отстъпки за възрастта.

Но самият тийнейджър до 18-годишна възраст не трябва да прави нищо:

нито да подават декларация;
нито да заплати дължимата сума;
и дори не носи отговорност при непредставяне/късно представяне на отчетни документи.

Тази работа трябва да бъде извършена за детето от родител, настойник, попечител и др. Законният представител ще изчисли размер на данъка върху доходите на физическите лица, и изготвя доклади, представя ги в инспектората и превежда средства в бюджета.

Декларацията се попълва от името на детето и се подписва от името на законния представител.

В писмата на Федералната данъчна служба се посочва, че към отчета не е необходимо да се прилага документ, потвърждаващ статута на родител (настойник, попечител, осиновител). Но според нас, за да се избегнат нежелани реакции от страна на данъчните власти, копие от такъв документ трябва да бъде внимателно приложено (акт за раждане, акт за назначаване на настойник и др.).

Едновременна продажба и покупка

Често наследниците продават апартамента, оставен им от наследодателя. И с приходите веднага купуват друго жилище. Оказва се, че за една календарна година един и същи данъкоплатец извършва две сделки за покупко-продажба на апартаменти.

В този случай посоченият наследник е упълномощен да приложи две приспадания на данък върху доходите на физически лица наведнъж („при покупка“ и „при продажба“).

Пример: наследникът наследи апартамент през 2017 г., който продаде през 2018 г. за 3,5 рубли. и през същата година купих още един за 3,7 милиона рубли. Прилагайки удръжки, се получава следният резултат: сумата на данъка върху продадения апартамент е 325 000 рубли. ((3,5 милиона рубли – 1 милион рубли) X 13%), което намалява с 260 000 рубли. (2 милиона рубли X 13%). Съответно сумата от 65 000 рубли подлежи на плащане в бюджета. (325 000 – 260 000).

Обикновено възникват проблеми с удръжките при закупуване на недвижими имоти. Тъй като има строги условия за това:

размерът на приспадането от сумата на покупката е не повече от 2 милиона рубли;
само при покупка от несвързани лица;
Данъкоплатецът не се е възползвал преди това от приспадането.

Тъй като удръжките се декларират едновременно в една декларация (подадена на следващата година след транзакциите), данъчните власти ще ги видят своевременно и следователно няма да има объркване.

Как да платя данък при продажба на дял от наследен апартамент

Сделките с акции значително усложняват живота на данъкоплатеца. Не винаги е възможно да се направи изчисление по класическия алгоритъм при продажба на наследствен дял в апартамент. Нека разгледаме характеристиките на декларирането на доходи в най-често срещаните ситуации.

Продажба на дял независимо от останалите съсобственици

Акционерът продава само своята част от имота, като сключва отделно споразумение. В този случай отчитането се генерира според типичен модел: данъкът върху дохода се намалява с приспадане от 1 милион рубли. или разходи. По този начин всеки акционер може да използва пълно приспадане от 1 милион рубли.

Еднократна продажба (изцяло) на всички акции заедно

В този случай ще има един договор за покупко-продажба. Приспадането може да се приложи пропорционално на размера на дела до 1 милион рубли. Размерът на дохода (който подлежи на данъчно облагане) на всеки акционер се определя от страните по сделката по съвместна преценка (тази информация е отразена в текста на споразумението). Можете да разпределите размерите както желаете, до точката, в която един от продавачите (съсобствениците) ще получи „0“ рубли и съответно цялата продажна цена ще отиде при други (други) акционери. Ако не се извърши разпределение по споразумение, всеки има право на пропорционална част от общата цена на договора.

Пример: имота се продава от двама акционери с ¾ и ¼ дял. Първият собственик може да приложи приспадане в размер на 750 000 рубли. (1 милион x ¾), друг акционер 250 000 рубли.

Различни условия за притежаване на акции

Обикновена ситуация, при която продажбата на дялове от наследен апартамент от собственици с опит в собствеността по-малко от 3 години или повече от този период. Въпреки че тук всичко е пределно ясно. Първият собственик на дял е освободен от данък изобщо, а вторият има право да използва приспадане пропорционално на размера на своя дял.

Пример: трима съсобственици с дялове по 1/5, 2/5 и 2/5. Първият притежава дела от 1992 г. (повече от 3 години), другите от 2017 г. (по-малко от 3 години). Апартаментът се продава цял. Първият е освободен от данък върху продажбата на дял, а вторият и третият могат да приложат приспадане от 400 000 рубли всеки. (1 милион X 2/5).

Приспадане или разход?

Като алтернатива приходите могат да бъдат намалени с разходи. Колко са били изразходвани (за регистриране на собственост), с толкова може да се намали частта от дохода. Разходите винаги са индивидуални. За тях не важат пропорциите и разпределението.

Друга особеност на еднократната продажба на акции е, че всеки данъкоплатец-акционер има право самостоятелно да реши какво ще използва (удръжки или разходи). Няма да е нарушение, ако единият избере разноски, а другият фиксирана удръжка. Но последният все още има право да приложи приспадане, пропорционално на размера на дела в апартамента.

Сделки с множество дялове в ж.к

Възможно е в рамките на една календарна година да бъдат продадени повече от един дял от различни недвижими имоти от един собственик, който ги притежава по-малко от 3 години. Тогава трябва да обърнете внимание на следното.

Приходите се сумират за всички транзакции чрез просто аритметично събиране.

Да кажем, че се продават три акции. По двама в апартаменти: ½ и ¼. Плюс един в стаята 1/3 размер. В апартаментите се определя, че сумата за продажба на ½ от частта е 750 000 рубли, а за ¼ от другата продавачът-съсобственик ще получи 500 000 рубли. Стаята се продава за 900 000 рубли. и не са налице условия за разпределение на доходите между продаващите акционери. Това означава, че данъкоплатецът дължи 300 000 рубли. (900 000 X 1/3). По този начин от продажбата на всички части в недвижими имоти данъчни приходище бъде 1 550 000 (750 000 + 500 000 +300 000) rub.

Разходите могат да бъдат от всякакъв размер. В нашия пример не повече от 1 550 000 рубли. Все пак, нека ви напомним още веднъж, че разходите, свързани с един имот, не могат да бъдат отчетени (прехвърлени) към друг.

Удръжките също подлежат на сумиране, но общата сума не трябва да надвишава 1 милион рубли. Често се случва пропорциите на дяловете спрямо обекта като цяло да не позволяват достигане на максималния лимит на самоучастие.

Пример: данъкоплатецът продаде четири принадлежащи му части в 4 апартамента (където всички жилищни помещения бяха продадени изцяло), както следва: в първата 1/8 дял за 500 000 рубли, във втората 1/10 за 450 000 рубли, в третата 1 / 16 за 220 000 rub. и в четвъртата 1/10 за 400 000 рубли. Доходът ще бъде 1 570 000 рубли и може да бъде намален само с приспадане, равно на 387 500 рубли. (от 1/8 дял от 125 000 rub. (1 милион X 1/8) + от 1/10 – 100 000 rub. (1 милион X 1/10) + от 1/16 – 62 500 rub. (1 милион X 1 / 16)+ от 1/10 – 100 000 рубли (1 милион X 1/8)).

По отношение на различни обекти на недвижими имоти могат да се прилагат както удръжки, така и разходи, но при условие, че по отношение на всеки от обектите няма да се допуска едновременно съчетаване на удръжки и разходи на имущество.

Пример: две стаи бяха продадени за 1,5 милиона рубли. всеки. Единият от тях беше закупен преди това за 1,4 милиона рубли, другият беше наследен и 30 000 рубли бяха изразходвани за регистрация. За първия са приложени разходи в размер на 1,4 милиона рубли, за втория - приспадане в размер на 1 милион рубли. Този ред е правилен. Но би било погрешно, ако в допълнение към приспадането добавите и разходи в размер на 30 000 рубли към втория апартамент.

Горните са примери за продажба на част(и) от недвижим имот, който е общ споделена собственост.

Какво ще кажете за общото имущество (съпружески дялове). За разлика от обикновен апартамент(когато е възможна съвместна собственост) наследството става изключителна собственост на наследника. И дори да е женен, режимът на съвместна собственост не възниква по силата на закона. Следователно не може да има брачна част като такава. Всички права и задължения, свързани със собствеността върху недвижимите имоти, касаят само наследника.

Характеристиките на декларацията са както следва:

Ако имате въпроси по темата на статията, не се колебайте да ги зададете в коментарите. Определено ще отговорим на всички ваши въпроси в рамките на няколко дни. Въпреки това внимателно прочетете всички въпроси и отговори на статията; ако има подробен отговор на такъв въпрос, вашият въпрос няма да бъде публикуван.

. Вашият коментар ще се появи на сайта след модериране; не е необходимо да го изпращате няколко пъти.

Всяка сделка с недвижими имоти, по един или друг начин, изисква плащане на данъци. Това обаче важи и за ситуацията с продажбата на дял от апартамент в такъв случайнещата са малко по-сложни. Факт е, че продажбата не на цял апартамент, а на една или няколко от неговите части изисква допълнително преизчисляване на такси, обезщетения и удръжки.

Какъв е данъкът при продажба на дял в апартамент?

Трудно е да се отговори недвусмислено на този въпрос, тъй като ситуацията изисква индивидуално изчисление. Факт е, че според данъка върху дохода лица, се заплащат тринадесет процента от продажната цена на имота. В този случай имотът е дял в апартамента, което означава, че данъкът ще бъде тринадесет процента от стойността му.

Има ли начин да се намали размера на данъка?

В Данъчния кодекс Руска федерацияВъзможно е намаляване на лихвата при продажба на имот.

Съществена роля в този въпрос играе колко дълго собственикът е притежавал имота. Ако говорим за дял в апартамент, не е необходимо да плащате никакви данъци, ако го притежавате повече от пет години от датата на покупката. Разбира се, този факт ще трябва да бъде документиран.

Лицата, които притежават дял от апартамент повече от три години, също могат да разчитат на малка отстъпка при плащане на данък. Това обаче е възможно само ако дялът в апартамента:

Получено е по завещание или чрез дарение;
Беше приватизиран;
Получено по договор доживотна рентас лица на издръжка.

Нека ви напомним, че периодът на притежаване на акции се изчислява въз основа на датата, посочена в документа, потвърждаващ собствеността.

Възможно ли е да се намали данъка, като се посочи по-ниска продажна цена в договора?

Много безскрупулни граждани се опитват да избегнат плащането на данъци, като умишлено посочват твърде ниска цена в споразумението за продажба на дял от апартамент. Подобен трик обаче няма да работи, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда ясна процедура за провеждане на проверка за определяне на стойността на продавания имот. Освен това дори дял в апартамент в никакъв случай не може да бъде оценен по-евтино от кадастралната му стойност.

Възможно ли е да се намали данъка върху доходите чрез удръжки на имущество?

Приспадането на имущество може да бъде добър начин за намаляване на размера на необходимите плащания, но има няколко ограничения при използването му.

В контекста на ситуацията с продажбата на дял в апартамент, удръжките на имущество ще станат достъпни в следните сценарии:

Ако приспадането се използва за целия имот;

В този случай всички съсобственици на този апартамент дават съгласието си за продажбата му и подписват един общ договор, като всеки според размера на дела си намалява съответно данъка върху доходите си.

Ако приспадането се използва само за дял от недвижими имоти;

В ситуация, в която всички собственици на апартаменти продават дяловете си чрез различни договори за покупко-продажба, всеки от тях също ще получи приспадане на имущество, но в много по-малък размер.

Къде трябва да отчитам доходите си, за да плащам данъци?

По същество плащането на данъци върху доходите след продажбата на имущество не се различава много от обикновената сделка с недвижим имот. Собственикът на продавания дял е длъжен да представи на федералното правителство не по-късно от края на април данъчна службавсички по местоживеене счетоводни документи, като потвърждава доходите си за изминалата календарна година. Ако сме успели да използваме една от опциите за приспадане и да намалим процента на данъка, ние също документираме това.

След като всички удостоверения и документи, които предоставяте, бъдат проверени за автентичност от специална експертна комисия, най-накрая ще можете да платите данъка.

Други данъчни трикове:

Данъци при продажба на автомобил Почти всеки автомобилен ентусиаст е продавал или е мислил да продаде колата си. И в същото време всеки знае за данъка, който трябва да се плати върху всеки доход. По-долу…
Всеки автомобилен ентусиаст има момент, когато осъзнава, че колата трябва да бъде продадена. И без значение какви цели се преследват в тази сделка, основното е да не забравите да подадете декларация, написана съгласно...

Подаръкът се счита за доход.Следователно лицето, което е получило имота като подарък, ще трябва да плати данък.

Държавното мито е тринадесет процента от цената на имота, ако подаръкът е направен на нероднина. Ако страните по споразумението са свързани с тесни семейни връзки, тогава не е необходимо да се правят удръжки.

Няма значение колко близки роднини общуват помежду си. От гледна точка на закона близките роднини включват ограничен кръг лица. определени случаи, когато данъкът не е платен.

внимание!Не се облагат с данък сделките между съпрузи, родители и деца, баби и дядовци и внуци.

Прочетете повече за даряването на дял от апартамент на роднини и деца.

Примери за изчисления

Съпругът на Иванова Галина Михайловна й даде апартамент. Жената няма да трябва да прави удръжки върху подаръка. Параграф 2 от клауза 18.1 на член 217 Данъчен кодексустанови, че съпругата и съпругът са свързани с тесни семейни връзки. Следователно не е необходимо да се докладвате в данъчната служба.
Ако данъчната служба изпрати известие, трябва да напишете обяснителна бележка. Към писменото обяснение приложете свидетелство за брак или документи, потвърждаващи близостта на семейната връзка. Изпратете документи данъчни инспекторис препоръчана поща с уведомление.
Чичото подари на племенника си. Половината от частна къща в района на Москва стана безвъзмездно собственост на Дмитрий Анатолиевич Грибанов. Цената на имота е три милиона рубли.
Тъй като чичото и племенникът са далечни роднини от гледна точка на закона, държавата ще трябва да плати. Изчисляваме данък върху доходите на физическите лица: 3 000 000×0,5×13%=195 000.
Племенникът ще направи удръжки за получения доход в размер на сто деветдесет и пет хиляди рубли.

Има ли законни начини за намаляване на размера на удръжките при даряване на дял от апартамент?

Страните по сделката нямат интерес да правят вноски в държавата. Поради тази причина те търсят начини да заобиколят закона. Можете да използвате трикове, за да избегнете плащането на данък.

Например чичо иска да даде на племенницата си 1/3 частна къща. Съгласно разпоредбите на Кодекса за вътрешните приходи, племенницата ще трябва да направи удръжки върху подаръка. За да избегнете това, чичо може да даде подарък на сестра си.

Сестрата няма да трябва да прави вноски, тъй като братята и сестрите са близки роднини.Сестрата е майка на племенницата. Една майка ще даде подарък на дъщеря си. В този случай няма да се налага да правите удръжки.

Какво държавно мито се плаща?

Можете сами да извършите транзакцията. Тогава няма да се налага да плащате нотариални услуги. Но дарението на дял от недвижим имот не може да бъде формализирано без участието на нотариус (ние ви казваме къде и за колко може да се състави договор за дарение).

Разходни елементи при изготвяне на акт за подарък:

Заключение

Регистрацията включва заплащане на услугите държавни организации. Таксата за регистриране на права на собственост е фиксирана. Това е две хиляди рубли.

Цените на нотариалните кантори се определят в зависимост от сложността и обема на работата.

Лицата, които не са в тясна връзка, трябва да докладват за получените доходи. Размерът на удръжките е тринадесет процента от цената на имота.

1. Имам 1/7 дял в апартамент на стойност 1 200 000 рубли.
Какво трябва да направя, за да намаля данъка върху дохода, къде да подам документи след продажба на апартамент, за да получа приспадане на имущество.
Как се получава приспадане на имущество при продажба на недвижим имот, който е споделена собственост - всеки собственик получава 1 000 000 рубли. приспадане на имущество или 1 000 000 рубли. имуществено приспадане-вспоред дела?

1.1. Здравей, Михаил!
Като част от безплатна консултация мога да дам следните препоръки.
1. Ако апартаментът се продава по един договор, определеното приспадане в размер на 1 милион рубли се разпределя между всички продавачи, т.е. общо продавачите трябва да платят данък върху 200 000 рубли (ако вземете своя дял - от 28 572 рубли )
2. Данък трябва да се плати, ако апартаментът е продаден преди изтичане на минималния срок (3 или 5 години - зависи от редица нюанси, които трябва да бъдат изяснени). Ако апартаментът се продаде след изтичане на този срок, не се дължи плащане на данък.
3. Приспадането се използва при подаване на данъчна декларация (в нея се попълва специален раздел)

2. Непълнолетен син получава данък върху дела си в приватизиран апартаментслед няколко години. Родителите (законните представители) пенсионерите са освободени от плащане на данък. В случай на неплащане те заплашват да образуват наказателно дело Какво да правя в тази ситуация, какво да правя? Колко дълго срок на давност?

2.1. И кой заплашва с наказателно дело, ако не е тайна?
В това няма състав на престъпление. Но като част от гражданско дело дългът може да бъде събран.

3. Ако дялът ми в приватизиран апартамент е 17 кв.м., трябва ли да плащам данък върху имота? И трябва ли съпругът да плаща по-малко данък върху собствеността в приватизирания си апартамент, ако непълнолетните ни деца живеят с него?

3.1. Здравейте, вие сте собственик, така че ще плащате данък. Съжителството с деца не е основание за получаване на данъчно облекчение.
Успех и всичко най-хубаво.

4. Трябва ли непълнолетно дете на 13 години да плаща данък жилище върху 1/2 дял от апартамент или децата са освободени от плащане на такъв данък?
Благодаря предварително за отговора.

4.1. Съгласно чл. 400, част 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатците се признават лица,притежаващи право на собственост върху имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 401.
Непълнолетните не се включват в броя на лицата, получаващи данъчни облекчения по чл. 407 Данъчен кодекс на Руската федерация
1. Като се вземат предвид разпоредбите на този член, следните категории данъкоплатци имат право на данъчно облекчение:
1) Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Ордена на славата от три степени;
2) хора с увреждания от I и II група инвалидност;
ConsultantPlus: бел.
стр. 3 т. 1 чл. 407 (изменен с Федерален закон № 334-FZ от 3 август 2018 г.) се прилага за правоотношения, свързани с изчисляването на данъка върху имуществото за физически лица от 1 януари 2015 г.
3) инвалиди от детството, деца с увреждания;
(изменен с Федерален закон от 3 август 2018 г. N 334-FZ)
4) участници в Гражданската война, Великата отечествена война и други военни операции за защита на СССР от военнослужещи, служили във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия, и бивши партизани, както и бойни ветерани;

5) цивилни служители на Съветската армия, флота, вътрешните работи и органите на държавната сигурност, които са заемали редовни длъжности във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия по време на Великата отечествена война, или лица, които са били на военна служба по време на тази война. периодични градове, участието в отбраната на които се зачита към трудовия стаж на тези лица за отпускане на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от действащи армейски части;
6) лица, които имат право да получават социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. N 1244-1 „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация поради аварията в атомната електроцентрала в Чернобил“, в съответствие с с Федерален законот 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. производствено обединение„Маяк“ и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча“ и Федерален закон от 10 януари 2002 г. N 2-FZ „За социалните гаранции за гражданите, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона Семипалатинск“;
7) военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, здравословно състояние или във връзка с организационни и щатни събития, с обща продължителност на военната служба 20 или повече години;
8) лица, които са участвали пряко в звена за специален риск при тестване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации в оръжия и военни съоръжения;
9) членове на семейството на военнослужещи, които са загубили своя издръжка, признати за такива в съответствие с Федерален закон № 76-FZ от 27 май 1998 г. „За статута на военнослужещите“;
(изменен с Федерален закон от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)
10) пенсионери, получаващи пенсии, определени по начина, установен от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), на които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплащат месечна пожизнена издръжка;
10.1) лица, които отговарят на условията, необходими за назначаване на пенсия в съответствие със законодателството на Руската федерация, в сила към 31 декември 2018 г.;
(клауза 10.1, въведена с Федерален закон от 30 октомври 2018 г. N 378-FZ)
11) граждани, освободени от военна служба или призовани за военно обучение, които са изпълнявали международен дълг в Афганистан и други страни, където са се водили военни действия;
12) лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии;
13) родители и съпрузи на военнослужещи и държавни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг;
14) физически лица, извършващи професионални творчески дейности - по отношение на специално оборудвани помещения, структури, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни сгради, апартаменти, помещения, използвани за организиране на недържавни музеи и галерии, отворени за обществени, библиотеки - за периода на такова ползване;
(изменен с Федерален закон № 286-FZ от 30 септември 2017 г.)
15) физически лица - по отношение на икономически сгради или съоръжения, площта на всяка от които не надвишава 50 квадратни метраи които се намират в поземлени имоти, предоставени за лично земеделие, дача земеделие, зеленчукопроизводство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

5. Трябва ли физическите лица да плащат данък върху имотите? лица (дял в приватизиран апартамент), непълнолетен (15 години), безработен ученик?

5.1. Ирина Андреевна, за дребни данъцизаплащат неговите родители (законни представители).

5.2. Добър вечер! Отговорността за плащане на данък за непълнолетен собственик е на неговите законни представители, родителите.

6. Родителите не са платили данък върху имуществото за непълнолетния (той е собственик на дял в апартамента).
След навършване на пълнолетие не са получени известия за плащане на данъци от Федералната данъчна служба. Какво трябва да направя?

6.1. Свържете се с Федералната данъчна служба, за да изчислите периода и размера на дълга за плащане на данък върху имуществото.

6.2. Самият данъчен орган е длъжен да изпрати известие за плащане на данък върху имуществото.Ако това не е така, можете да кандидатствате сами или чрез личната сметка на данъкоплатеца. Данъчен кодекс на Руската федерация Член 69. Изискване за плащане на данъци, такси, осигурителни вноски.

7. Относно данъка върху подаръците. Имам с Бивш съпругкъм имота има апартамент при равни дялове - по 1/2 дял за всеки. Сега той иска да запише своя дял на мое име като ДАРЕНИЕ. Въпрос: Ще плащам ли данък върху подаръците в този случай?

7.1. Да, ще го направиш, Наталия.
„Данъчен кодекс на Руската федерация (втора част)“
Доходите, получени като подарък, се освобождават от данъчно облагане, ако донорът и получателят са членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация (съпрузи ...);

8. Помогнете за определяне на данъка върху продажбата на дял от апартамент. Трима собственици: 1/3 моя (притежава 1/4 от 2009 г., останалите по наследство от 2017 г.), 1/4 сестри (притежавани 1/12 от 2011 г., останалите наследени от 2017 г.), 1/4 от сина ми от 2009 г. (р. 2007 г.). Общата цена според политиката е 4 100 000 рубли.

8.1. Няма да има данък върху продажбите; периодът на собственост на всички вече е изтекъл.
Периодът на владение се изчислява от датата на получаване на първата акция.

9. Стая 9,3 метра в 3 стаен апартаментприватизирана за съпруга и дъщеря в равни части, как да платя данък върху тази стая?

9.1. Всеки собственик ще получи своя касова бележка.

9.2. Всеки собственик трябва да получи своя касова бележка, но няма да има данък, ако стаята е изписана в документа за собственост, т.к. в стаи 10 кв.м не се облага с данък. (клауза 4 от член 403 от глава 32 „Данък върху имуществото на физическите лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация)

10. Съпругът подаде данъчна декларация 3-NDFL през юни за възстановяване на данък върху 1/2 дял от апартамента. Собственик на апартамента е неговата съпруга. Съпругът ми почина през юли. През октомври е взето решение за отказ за възстановяване на данък, както обясниха от данъчната служба, поради факта, че той е починал. Имат ли право наследниците да искат тази сума, тъй като той е подал декларацията още приживе. Ако да, какви следващи действия да предприемете.

10.1. Уви, не. Държавата пресича подобни плащания от държавната хазна в зародиш с аргумента, че „обезщетения, удръжки и други облаги от държавата могат да бъдат получени само от лицето, което претендира за такива плащания“.

11. Желаем да изготвим договор за дарение за дял от апартамента. При такава сделка се плаща 13% данък, с изключение на близки роднини. Това ли е моята извънбрачна дъщеря, която получи част от наследството под формата на апартамент и ми дава своя дял?

11.1. Разбира се, близката връзка се установява по кръвен път, независимо дали дъщеря ви е извънбрачна или не е дъщеря при каквито и да е обстоятелства, така че несъмнено тя може да ви даде необлагаем дял, само че трябва да е нотариално заверен.

11.2. Ако тя е ваша дъщеря и това е официално потвърдено, значи сте близки роднини и сте освободени от данък.

11.3. Незаконната дъщеря не е близък роднина, ако това не е документирано никъде, тоест няма документално доказателство, че вие сте неин баща. (признаване на бащинство, установяване на бащинство по съдебен ред)

12. Съпругът и детето имат 1/2 части от апартамента! За детето данъкът вече е пристигнал, но за мъжа още не! Днес съпругът ми отиде в данъчната служба и искаше да вземе данъчно известиев ръцете му, на което му беше казано, че от 2016 г. вашият имот не е вписан в руския регистър! Операции по апартамента обаче не са извършвани! Кажи ми какво да правя...

12.1. Свържете се с Rosreestr за извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти за апартамента; извлечението ще посочи кой е собственикът на вашия имот. Или можете да търсите онлайн на уебсайта на Rosreestr за датата на последната регистрация на правото и регистрационния номер.

13. През април 2018 г. наследих дял от апартамента. След коя година ще започна да плащам данъци за този имот?

13.1. Ще започнете да плащате данък върху собствеността от регистрацията на собствеността върху дела, тоест от 2018 г. Ще получите разписка за плащане през 2019 г. :)

13.2. От момента на смъртта на завещателя вие ставате собственик, регистрацията не играе роля тук.
От този момент нататък се изчисляват данъците върху имотите.

14. Ние притежаваме апартамент заедно с нашите деца, равни дялове, данъчната служба дойде с данък за деца, които са непълнолетни. Ние сме голямо семейство. Имат ли право да облагат децата? Благодаря ви предварително!

14.1. Данъкоплатците според данък имотиса граждани, които имат право на собственост независимо от възрастта. Задължението за плащане на данък за непълнолетни лица се изпълнява от техните родители като законни представители. Данъчни облекчения за членовете големи семействаНяма разпоредба за данък върху собствеността на федерално ниво. Но такива обезщетения могат да бъдат налични в съставна единица на Руската федерация. Има и данъчно облекчение за всички граждани. Данъкът се изчислява от кадастралната стойност на апартамента. Освен това цената на 10 квадратни метра не се облага с данък, ако част от апартамента е собственост. Например, ако делът в собствеността съответства на 30 кв. метра, тогава данъкът трябва да се плати въз основа на цената на 20 кв.м.

15. Защо, като имаме право на собственост върху апартамент със съпругата ми в равни части от 1/2, получаваме данък от Федералната данъчна служба на Русия, Кемеровска област, в различни суми.

15.1. Защо за различни суми, трябва да разберете за това от данъчната служба.

16. Обяснете дали е законно да се събира данък върху дял в апартамент от непълнолетен собственик. Пенсионерите са освободени от данък собственост. Благодаря предварително за отговора.

16.1. Да, пенсионерите, съгласно член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са освободени от плащане на данък върху имуществото. Но непълнолетен собственик не е пенсионер; законът тук не освобождава от плащане. За непълнолетен данък върху имуществото трябва да бъде изплатени от родителите му като законни представители на тяхното дете, член 64 от СК на Руската федерация.

16.2. Данъкът върху имуществото трябва да бъде платен за него от законните му представители, той няма облекчения съгласно член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но те не могат да запорират самия дял. Съгласно член 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация
Събиране по изпълнителни документи не може да се прилага за следния имот, собственост на гражданина длъжник:

Жилищни помещения (части от тях), ако за гражданина длъжник и членовете на неговото семейство, живеещи заедно в притежаваните помещения, това е единственото помещение, подходящо за постоянно пребиваване, с изключение на имота, посочен в този параграф, ако е предмет на ипотека и възбраната върху нея в съответствие може да бъде предмет на законите за ипотеката

17. Ще подлежим ли на облагане с данък, ако брат ми ми даде дял от апартамент, който е получил по наследство? Той официално стана наследник преди 4 дни.

17.1. Ако е брат, тогава не. При подаряване на непознати се плаща данък от 13 процента, а ако се подарява на близки роднини, тогава данък не се плаща.

17.2. Здравейте!

Не, защото правото на собственост върху недвижим имот е получено от данъкоплатеца по договор за подарък от физическо лице, което е близък роднина на този данъкоплатец.

18. Пенсионер съм, по удостоверение за наследници имам дял в апартамент, облагам ли се с данък върху имотите?

18.1. Да, разбира се, ако делът е вписан като наследство, тогава, разбира се, трябва да се плати. Всеки имот подлежи на данъчно облагане. Ако такава собственост не е отразена в базата данни на Федералната данъчна служба, тогава е по-добре да ги уведомите за съществуването на правото.

18.2. Ако това е единственото притежавано жилище, но пенсионерите са освободени от данъци върху имуществото. Ако не единственото нещо, тогава данъчен органне начислява данък за тези жилищни имоти, за които данъкът е по-висок. Член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

18.3. Здравей Светлана! В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация вие, като пенсионер, сте освободени от плащане на данък върху имуществото, ако това е единственият апартамент, който притежавате.

19. Относно данъка върху недвижимите имоти, притежавам 1/5 дял от апартамент от 65,6 кв.м. м. общо, получих данък за 197 рубли. за 2017 г. Не притежавам повече недвижим имот, задължен ли съм да плащам този данък, защото 20 кв.м не се облагат?

19.1. Юлия Анатолиевна, добър ден!
Съгласно клауза 3, част 1, член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основапо отношение на апартамент, част от жилищна сграда се определя като неговата кадастрална стойност, намалена с кадастралната стойност на 20 квадратни метра от общата площ на този апартамент, част от жилищна сграда.
Тоест 20 кв.м. се приспадат от общата площ на апартамента, след което се изчислява данъкът, който се разпределя между собствениците в съответствие с техните дялове.

20. Пенсионерка на 68 години трябва ли да плаща данък апартамент? тя има 1/2 от дела (кадастралната стойност на целия апартамент е 2,4 милиона рубли.

20.1. Здравейте! Не, пенсионерите са освободени от данък върху имотите, но само за един имот от определен вид. Например за 1 апартамент и 1 гараж и т.н.

20.2. Добър ден.

Възрастните хора са сред бенефициентите, така че пенсионерите може да не плащат данък върху личното имущество през 2018 г., но не за всички имоти. На пенсионерите няма да се начислява данък върху имотите през 2018 г., при условие че имотът:
е собственост на бенефициента;
не се използва за генериране на приходи (за бизнес дейности);
кадастралната стойност на имота не надвишава 300 000 000 рубли.

21. Имам 1/3 дял от апартамента. Как и къде да плащам данъци върху имотите? И къде трябва да платя вода, ток и т.н.(ако не съм регистриран и не живея там)?

21.1. Здравейте. Да, всъщност там всеки плаща. Данъци към данъчната служба Плащане за жилищни и комунални услуги към съответните организации. Фактът на вашето непребиваване няма значение. Имате право да преизчислите само някои услуги.
Съгласно параграф 11 на чл. 155 Жилищния кодекс на Руската федерация11. Неизползването на помещенията от собственици, наематели и други лица не е основание за неплащане на жилищни помещения и комунални услуги. В случай на временно отсъствие на граждани, заплащане за определени видове комунални услуги, изчислен въз основа на стандартите за потребление, се извършва, като се вземе предвид преизчисляването на плащанията за периода на временно отсъствие на граждани по начина и в случаите, одобрени от правителството на Руската федерация.

21.2. Можете да разберете личната сметка за плащане на жилища и комунални услуги от организацията за управление на къщата. Но плащайте само пропорционално на размера на вашия дял за поддръжка и ремонт, както и за общи домашни нужди, тъй като не използвате комунални услуги в апартамента.
По отношение на данъците трябва да се свържете с данъчния орган.

21.3. Данъкът върху имотите винаги се плаща в бюджета. Данъчната служба ежегодно определя данъка на собствениците и изпраща известие за плащане на данъка по местоживеене. Данните за плащане на данъка са посочени в известието.
Ако в апартамента има монтиран IPU com. услуги, тогава плащането се извършва от жители (регистрирани). Ако IPU не е установен, тогава таксата се начислява според стандарта за потребление въз основа на броя на жителите (регистрираните). В такса поддръжка (начислява се на кв.м. от общата площ на апартамента) вашият дял е 1/3; дайте своя дял на собствениците на 2/3 акции или споделете разходите за плащане на жилища и комунални услуги. услуги и плащате само вашите сметки.

22. Имам 1/4 дял от апартамента. Не съм регистриран там и не живея. Как се плаща данъкът върху имотите? И трябва ли да плащам сметки за комунални услуги?

22.1. Заплаща се в размер на 1/4 от размера на данъка, изчислен от кадастралната стойност на този апартамент. Вие също трябва да поемете плащанията (член 153 от Жилищния кодекс на Руската федерация)

22.2. Данък върху имотите се плаща за всички сгради и постройки, независимо къде се намират. Данъкът се изчислява въз основа на текуща ставкаи дялове от собствеността върху дома. Ще трябва да плащате сметки за комунални услуги за ремонт и поддръжка като Управляващо дружествоизвършва поддръжка инженерни системии обща собственост.

23. Къде мога да получа документ, според който аз лично ще плащам данък върху дела си в апартамента (само три дяла на кв.). Благодаря ти.

23.1. Всеки документ от този тип може да бъде получен от инспекцията на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.
Свържете се с Федералната данъчна служба с документите, те ще ви обяснят всичко.

24. Трябва да платите данък при продажба на дял в апартамент за дете. Съпругът ми и аз сме разведени. Как мога да разделя плащането на данъка наполовина с бившия си съпруг?

24.2. Здравей, Анджелика.
Продажбата на апартамент, собственост на дете за по-малко от три години (ако е придобит преди 01.01.2016 г.) или по-малко от установения минимален период (ако е придобит след 01.01.2016 г.), води до задължение за подаване на данъчна декларация и плащане на данък върху доходите на физическите лица. При деклариране на доходи от продажба на апартамент имате право да декларирате приспадане на данък върху имуществото (клауза 1, клауза 1, клауза 1, клауза 2, член 220, клауза 2, клауза 1, член 228, клауза 1, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация; стр. 3, член 4 от Закона от 29 ноември 2014 г. N 382-FZ).
Родителите, като законни представители на непълнолетни деца, които притежават имущество, подлежащо на данъчно облагане, упражняват правомощия за управление на това имущество, включително изпълнение на задълженията за плащане на данъци. (писмо на Министерството на финансите на Русия от 13 ноември 2006 г. N 03-06-02-05/13).
Родителите имат равни праваи имат равни отговорности спрямо децата си (родителски права). (Член 61 от ЗК на Руската федерация).
Така че вашият бивш съпруге длъжен да поеме разходите за плащане на данъци наравно с вас; ако доброволно откаже да направи това, обърнете се към съда.

Ако имате нужда от пълен квалифициран съвет и истински правна помощ, а не повърхностен отговор, свържете се с мен на имейл или се обадете - ще се радвам да помогна.

25. Как ще се изчисли данъкът върху апартамента при продажба? Апартамент в дялове (аз и дъщеря ми), получих апартамента след смъртта на майка ми през март 2016 г., дъщеря ми вече имаше своя дял в него. Ако е възможно, използвайте пример - цената на апартамент е 2600 милиона рубли. Благодаря ви предварително.

25.1. С примера няма да стане, защото... Размерът на дела не е посочен.
Разделете приходите от продажбата на апартамента с дъщеря си според размера на дяловете в собствеността. Периодът на собственост върху наследеното имущество започва да тече от деня на откриване на наследството (деня на смъртта на наследодателя). Ако продадете своя дял по-рано от три години след откриването на наследството, трябва да платите данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. В същото време можете да намалите доходите от продажбата на дял в недвижими имоти чрез приспадане на имущество - дял от 1 милион рубли. (съответен дял в имуществени права), т.е. при продажба на 1/2 дял, приспадането е 500 хиляди рубли и данък върху останалата част от дохода. При продажба след изтичане на три години от датата на откриване на наследството се освобождавате от плащане на данък върху доходите на физическите лица върху доходите от продажбата на дела.
Членове 217, 217.1, 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

26. Моля, информирайте ме дали дете на 14 години трябва да плаща данък върху дела от собствеността върху апартамент, ако вече няма собственост?

26.1. Родителите му са длъжни. В съответствие с 64 RF IC 1. Защитата на правата и интересите на децата е поверена на техните родители. В съответствие с член 400 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатци на данък върху имуществото на физически лица са лица, които имат право на собственост върху имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 401 от този кодекс.

27. Обяснете защо получих данък собственост. Моят дял в апартамента е под 20 кв.м.

27.1. В съответствие с параграф 3 на чл. 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа за апартамент се определя като неговата кадастрална стойност, намалена с кадастралната стойност на 20 квадратни метра. м от общата площ на този апартамент.
Съгласно член 403, клауза 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако при прилагане на данъчни облекчения, предвидени в този член, данъчната основа се отрицателно значение, за целите на изчисляване на данъка, такава данъчна основа се приема равна на нула, т.е. няма да се изчислява данък.
Моля, свържете се с Федералната данъчна служба с този въпрос, тъй като във вашия случай не сте длъжни да плащате данък.

27.2. Всеки собственик трябва да плаща данък върху имота. В този случай, ако правото на собственост е регистрирано за вас, тогава данъкът се дължи въз основа на размера на дела в този имот. При липса на основание за кандидатстване данъчни облекчения, дължим данък.

28. Ако пенсионерът плаща данък върху жилищата, неговият дял е 1/2 от апартамента, апартаментът се приватизира.

28.1. Здравейте! Пенсионерът, както всеки друг, трябва да плаща данъци. Освен това в този случай той може да получи обезщетение. Обезщетението е с декларативен характер, т.е. трябва да подадете заявление до данъчната служба и да прикачите копие от документа за пенсия.

29. Миналата година апартаментът е приватизиран. Четири акции: аз и три деца. Няма дължим данък върху имотите. Очаква ли ме глоба за неплащане?

29.1. Свържете се с данъчния орган или можете да го потърсите в личната сметка на данъкоплатеца. Член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Няма да има глоба, тъй като не сте виновни, че известията не са пристигнали.

29.2. Уважаеми Михаил, трябва да се свържете с данъчните власти, за да разрешите въпроса с данъчното облагане на приватизиран апартамент.

29.3. Приятен ден и на теб. Трябва да се свържете с данъчния орган, за да разрешите проблема. Желая ви успех в разрешаването на проблема ви.

30. Ако собственикът на дял в приватизиран апартамент не плаща данък върху имуществото, възможно ли е да го лиши от своя дял?

30.1. Добър ден, скъпи посетителю
Разбира се, невъзможно е да го лишим от дела си на такова основание

30.2. Ако това е единственото му жилищно пространство, подходящо за живеене, тогава по силата на член 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация това не е възможно.

30.3. Приятен ден и на теб. В такава ситуация съжалението не може да бъде лишено от своя дял. По принцип няма как да се лиши дял, ако е единствен и човекът живее там. Желая ви успех в разрешаването на проблема ви.

30.4. Добър ден
Не, в този случай е невъзможно да се лиши, само в съдебна процедураможете да съберете от него, но ако това е единственото му жилище, то дори и съдебните изпълнители не могат по силата на чл. 446 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация.
Успех в разрешаването на проблема ви.

31. Трябва ли да се плащат данъци върху дял от апартамент и дял от къща, получени като собственост по наследство?

31.1. Добър ден, скъпи посетители!
Разбира се, цялото притежавано имущество подлежи на данъчно облагане.
Успех в разрешаването на проблема ви.

31.2. Ако сте собственик на къща или дял в къща или апартамент, тогава трябва да платите данък върху имуществото. Според данъчния кодекс.

31.3. Уважаеми посетители на сайта!

Във вашата ситуация, ако имотът е бил собственост повече от 3 години, тогава не е необходимо да плащате

Федералната данъчна служба на Русия от 22 юни 2015 г. N BS-4-11/10707@ „За процедурата за определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица“ (съвместно с Министерството на финансите на Русия от 25 май 2015 г. N 03- 04-07/29913)

32. Наследих 1/2 от апартамента през март 2017г. Получих данък за периода 2016 3/12 месеца в размер на 1113 рубли. (обща жилищна площ 57 кв.м). Върху каква сума се изчислява данъкът?

32.1. Добър ден!

Данъкът върху недвижимите имоти се облага с кадастрална стойност. ВИЕ можете да го обжалвате в съда
Късмет! Винаги се радваме да помогнем

32.2. Правото на собственост на наследника възниква от датата на откриване на наследството, т.е. от датата на смъртта на наследодателя. От този момент се изчисляват данъците.

33. 6-годишен внук получи данък върху 1/4 дял в апартамент с площ 34,1. как. хм, може ли това да е така?

33.1. Ако внукът е собственик на апартамента или дял в апартамента, тогава всичко е законно. Родителите или законните представители, тоест настойниците, трябва да платят данъка за това.

33.2. Здравейте!

С данък върху имуществото на физически лица се начисляват всички собственици на недвижими имоти, независимо от възрастта и дохода. Законът не предвижда освобождаване на децата от плащане на имуществени данъци.
Клауза 2 на чл. 27 от Данъчния кодекс предвижда, че законните представители на данъкоплатец - физическо лице се признават като лица, действащи като негови представители в съответствие с гражданското законодателство на Руската федерация.
За непълнолетни под четиринадесет години (непълнолетни) сделки могат да се извършват от тяхно име само от техните родители, осиновители или настойници, с изключение на сделките, които те имат право да извършват самостоятелно (клаузи 1 и 2 на член 28). Граждански кодексРуска федерация) .
Родителите (осиновители, настойници, попечители), като законни представители на непълнолетни деца, които притежават имущество, подлежащо на данъчно облагане, упражняват правомощия за управление на това имущество, включително изпълнение на задълженията за плащане на данъци.
По този начин родителите, осиновителите или настойниците трябва да плащат данък върху имуществото, собственост на непълнолетни деца.

Процедурата за данъчно облагане на имуществото на физическите лица е установена със Закона на Руската федерация от 9 декември 1991 г. N 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“ (наричан по-нататък Законът).

Съгласно ал.1 на чл. 1 от закона за данъкоплатци на данъка върху имотите на физическите лица се признават физическите лица - собственици на имоти, признати за обект на облагане, независимо от тяхната възраст, имотно състояние и други критерии.

33.3. Здравейте.
Ако вашият внук е собственик, тогава данъкът върху неговия имот е на неговите законни представители.
Всичко най-хубаво.

34. Данъкът върху апартамента дойде при мен и майка ми, тя и аз имаме 1/4 дял в един апартамент и 1/2 във втория, само периодът на собственост върху един апартамент е различен, майка ми има повече от 10 години, и имам 3 години, но майка ми получи 50 рубли повече данъци от мен? Помогнете ми да отговоря защо?

34.1. Добър ден! По-добре е да се свържете с Федералната данъчна служба по местоживеене и да изясните защо е оценена такава сума, ако не сте съгласни с размера на данъка.

34.2. Здравейте, за да изясните изчисляването на данъка, трябва да се свържете директно с данъчната служба, издала данъчното известие. Само те могат да обяснят всичко.
Успех и всичко най-хубаво

35. При продажба на 4/9 дяла от апартамент трябва ли да се плаща данък върху целия продаден дял, ако 3/9 дяла са собственост по право на приватизация от 2001 г., а друга 1/9 дял се притежава по право от март 2016 г., след смъртта на съпруга си.

35.1. Здравейте, данъкът при продажба на имот трябва да се плати в размер на 1/9 от дела, т.к 5 години от датата на придобиване на дела не е настъпило. Тези. Когато продавате 4/9 акции, трябва да платите данък върху 1/9 акции.

35.2. Здравейте! Периодът на собственост върху целия апартамент започва да тече от момента на сключване на приватизационния договор, тоест от 2001 г. Тъй като имотът е собственост повече от три години, данъкът върху доходите на физическите лица не произтича от продажбата. Няма значение, че 1/9 от дела е получена през 2016г.

35.3. Ако цената на 1/9 от акцията е по-малко от един милион рубли, тогава, като вземете предвид данъчното приспадане, може да бъдете освободени от плащане на данъци. Закупената по-рано част не се взема предвид за данъчни цели.

36. Дете на 16 години получи данък за 1/2 дял от апартамент. Той учи, кой трябва да плати?

36.1. Здравейте,

Съгласно Закона на Руската федерация от 09.12.1991 г. № 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“ (клауза 1 на член 1), данъкоплатци на данък върху имуществото за физически лица са физически лица - собственици на имущество, признато за обект на данъчно облагане, независимо от тяхната възраст, имотно състояние и други критерии. Ако собствеността на детето е регистрирана като жилищна къща, апартамент, стая, дача, гараж, друга сграда, помещения и структура, както и дялове в правото обща собственостза посочения имот (чл. 2 от закона), той се счита за данъкоплатец.

Член 27, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че законните представители на данъкоплатеца - физическо лице - са лица, действащи като негови представители в съответствие с гражданското законодателство на Руската федерация. Законните представители на непълнолетни деца са родители (осиновители, настойници, попечители). Те са тези, които упражняват правомощията да управляват тази собственост, включително задълженията за плащане на данъци.

36.2. Дете на 16 години получи данък за 1/2 дял от апартамента. Той учи, кой трябва да плати? Родителят или настойникът трябва да плати.

37. Данъци. Физическо лице на 26 години. Пристигна данъкът върху къщата, земята, дела и дела в апартамента. Индекс земя 0,3. Индексът за къщата и дела в апартамента е 1.3. Законно ли е?

37.1. Здравейте! Размер на залога по поземлен данък, както и за данък върху имотите, се определя с акт на органа на местното самоуправление.

37.2. Здравейте! Законни. Данъчната ставка зависи от кадастралната стойност. Колкото по-висока е кадастралната стойност, толкова по-висока е данъчната ставка. Всичко най-хубаво.

38. Трябва ли редовен студент, който не работи, но получава пенсия за починал родител, да плаща данък имущество (дял в апартамент).

38.1. Здравей Ирина.
Да, посоченият млад мъж трябва да плаща данък върху имуществото, дори и да не работи (Данъчен кодекс на Руската федерация).

38.2. Здравейте. Всички трябва да плащат. Дори непълнолетни. За тях плащат родителите. А вие като студент, ако сте навършили пълнолетие, трябва да си плащате.
Всичко най-хубаво.
P.S. - Това е общо предупреждение, не към някого конкретно. Не ме правете безплатни въпросии разяснения по "Стената" и в лична поща. моя безплатна консултацияи отговори на уточнения - само тук в сайта.

39. Равни дялове в апартамент, за единия данък 0,1, за другия 0,35 ЗАЩО?

39.1. Здравейте, за разяснение по този въпрос, моля, обърнете се към данъчната служба по регистрация.
Успех и всичко най-хубаво

39.2. Наталия, наистина само Федералната данъчна служба може да предостави такива данни.
Но вероятно данъчната служба определя ставката; тя взема предвид общата стойност на всички недвижими имоти на данъкоплатеца и въз основа на нея взема данъчна ставка. Вероятно от втори собственик крайна ценаимущество е сума, която подлежи на облагане с различен данък.
Така най-вероятно в имота все още има друго недвижимо имущество.
Най-добри пожелания.

40. Мога ли да върна 13% данък от закупуване на дял от апартамент по удостоверение за майка?

40.1. Според действащото законодателство можете да върнете само 13% от сумата, която сте платили сами. Следователно няма да работи.

40.2. Не, не можете, защото данъкът се възстановява само ако платите при покупка собствени средства, майчин капитале държавна помощ.

41. Апартаментът е дарен на 2 собственика (4/5 и 1/5 дял) през октомври 2014 г. Необходимо ли е да се плаща 13% данък при продажба на апартамент през 2017 г., ако имотът е собственост по-малко от 3 години и продажната цена е 1 милион?

41.1. Здравейте! В този случай няма да има данък, но ще трябва да се подаде декларация поради намаление на сумата от продажбата.. Успех.

42. Данъчен пункт. Родителите ми пререгистрираха апартамента на мое име по договор за подарък, преди това имах дял и участвах в приватизация. Ако продам апартамент по-малко от 3 години от датата на регистрация на мое име, ще трябва ли да плащам данък общ доход? Или този период от време също се взема предвид? Благодаря ти!

42.1. Здравейте! Срокът в акцията се взема предвид, ако е бил правилно формализиран след приватизацията, тоест регистриран в Roseestra.

43. Преди 2 години е продаден апартамент с 1/4 дял, данък земя е за 1/4 дял от земята.. апартаментът е в добре построена многофамилна сграда.

43.1. Добър вечер. Ако не сте имали земя, свържете се с данъчната служба, това може да е грешка. Те ще го поправят след ваша заявка.

43.2. Добър вечер. В този случай трябва да предоставите информация на данъчната служба за продажбата на вашия имот, а също и ако нямате поземлен имотпредостави тази информация. Приятна приятна вечер.

43.3. Най-вероятно това е грешка в данъчната основа. Вземете документите, свързани със сделката за покупко-продажба, и се свържете с данъчната служба по местоживеене, за да коригирате грешката в изчисляването на данъка.

43.4. Купувачът регистрира ли договора в Rosreestr след закупуването на апартамента от вас? Има такива умни хора. Свържете се с данъчната служба и докладвайте, че сте продали апартамента преди 2 години, предоставете документи.

44. Необходимо ли е да се облага дялът в апартамента на недееспособно лице, за да не може да го дари? И как тогава можете да премахнете запора от дела, ако настойникът прецени, че е необходимо да го промени в по-малък апартамент?

44.1. Невъзможно е да се запорира дял само върху целия обект. Некомпетентно лице не може да даде нищо като подарък, тъй като органите по настойничество няма да му позволят да го направи.

44.2. Здравейте! Ако един гражданин е обявен за недееспособен, тогава той няма да може да продава. В момента информацията за обявяване на гражданин за некомпетентен се изпраща от съда до Rosreestr.

44.3. Здравейте! Имотът може да бъде конфискуван по съдебен ред. В този случай желанието на третата страна не е достатъчно. Никой не може да ограничава правата му.

45. Имам дял в апартамента на родителите ми, но не е регистриран в него. От 2009 г. се получава данък за този апартамент. Това правилно ли е?

45.1. Добър ден Собственикът е този, който плаща данъка, регистрацията тук няма значение, тъй като имате дял по право на собственост, следователно задължението за плащане на данък съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация.

45.2. Добър ден, скъпи посетители!
Така е, всички собственици плащат данъци независимо от регистрацията
Успех и всичко най-добро, благодарим ви, че се свързахте с нас!

46. Имам дял в апартамента (договор за приватизация от 1993 г.). Но върху този дял не са начислени данъци за 2015 г. Погледнах лични сметкиданъкоплатец и Rosreestr, но този дял от моя апартамент в офисите не е посочен. Не съм продавал или давал дял от апартамента на никого. Как може да се случи това и какво трябва да направя след това?

46.1. Добър вечер. Най-вероятно това е повреда на данъчната служба. Трябва да се свържете Данъчен офисЩе ви бъдат дадени разписки за плащане. Приятна приятна вечер.

46.2. Добър вечер! Поискайте извлечение от Единния държавен регистър от Rosreestr чрез MFC, тогава всичко ще стане ясно. Кадастралната камара често допуска грешки при генерирането на цялата информация за електронна медия, вече се сблъсках с това. Най-добри пожелания!

47. Това означава, че вторият баща не може да прави скъпи подаръци (дял в апартамент), които не подлежат на данък върху доходите.

47.1. Добър ден, скъпа Людмила
Да, тъй като не е близък роднина, ще плащате данък върху сделката.

Успех на вас и вашите близки!

48. Моля, кажете ми дали начисляват данък, ако майка ми издаде акт за дарение за нейния дял в апартамента?

48.1. Не, ще бъдете освободени от плащане на данък. Ще трябва да платите за нотариални и държавни услуги. такса за вписване на прехвърляне на собственост.

48.2. Здравейте.
Следните видове доходи на физически лица не подлежат на облагане (освободени от облагане):

1) държавни обезщетения, с изключение на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за грижи за болно дете), както и други плащания и обезщетения, изплащани в съответствие с действащото законодателство. В същото време обезщетенията, които не подлежат на данъчно облагане, включват обезщетения за безработица, обезщетения за майчинство;

2) държавни пенсии пенсионно осигуряване, осигурителни пенсии, фиксирано плащане към осигурителната пенсия (като се вземе предвид увеличението на фиксираното плащане към осигурителната пенсия) и капиталова пенсия, назначена по начина, установен от действащото законодателство, социални добавки към пенсиите, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация и законодателството на съставните образувания на Руската федерация;

3) всички видове, установени от действащото законодателство на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местното самоуправление компенсационни плащания(в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), свързани с:

Обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;

Безплатно предоставяне на жилищни помещения и комунални услуги, гориво или подходящо парично обезщетение;

Плащане на разходите и (или) издаване на дължимата надбавка в натура, както и плащане Парив замяна на тази надбавка;

Заплащане на разходите за храна, спортно оборудване, оборудване, спортни и униформи, получени от спортисти и служители на физическо възпитание и спортни организации за процеса на обучение и участие в спортни състезания, както и спортни съдии за участие в спортни състезания;

Уволнение на служители, с изключение на:

Обезщетение за неизползван отпуск;

Размери на плащания под формата на обезщетение при прекратяване на работа, средна месечна заплата за периода на работа, компенсация на управителя, заместник-управителите и главния счетоводител на организацията в частта, надвишаваща като цяло три пъти средната месечна заплата или шест пъти средната месечна заплата доходи на служители, уволнени от организации, разположени в районите на Далечния север и подобни райони;

Смърт на военнослужещи или държавни служители при изпълнение на служебните им задължения;

Възстановяване на други разходи, включително разходи за повишаване на професионалното ниво на служителите;

Изпълнение на трудови задължения от данъкоплатеца (включително преместване на работа в друга област и възстановяване на пътни разходи).

Когато работодателят плаща на данъкоплатеца разходи за командировки както в страната, така и в чужбина, облагаемият доход не включва дневни надбавки, изплатени в съответствие със законодателството на Руската федерация, но не повече от 700 рубли за всеки бизнес ден. пътуване на територията на Руската федерация и не повече от 2500 рубли за всеки ден пътуване в чужбина, както и действително извършени и документирани целеви разходи за пътуване до дестинацията и обратно, такси за летищни услуги, комисионни такси, разходи за пътуване до летището или жп гарата на мястото на заминаване, дестинации или трансфери, превоз на багаж, разходи за наемане на квартира, заплащане на комуникационни услуги, получаване и регистриране на служебен задграничен паспорт, получаване на визи, както и разходи, свързани с обмяна на пари в брой или банка чек за наличност в чужда валута. Ако данъкоплатецът не предостави документи, потвърждаващи плащането на разходите за наем на жилищни помещения, сумите на такова плащане се освобождават от данъчно облагане в съответствие със законодателството на Руската федерация, но не повече от 700 рубли за всеки ден на командировка в Руската федерация и не повече от 2500 рубли за всеки ден в командировка в чужбина. Подобна данъчна процедура се прилага за плащания, извършени на лица под ръководството или административното подчинение на организацията, както и членове на съвета на директорите или друг подобен орган на компанията, пристигащи (заминаващи) за участие в заседание на съвета на директорите , съвет или друг подобен орган на тази компания;

3.1) плащания, извършени на доброволци в рамките на граждански договори, чийто предмет е безвъзмездно извършване на работа, предоставяне на услуги, за възстановяване на разходите на доброволци, свързани с изпълнението на такива договори, за наемане на жилищни помещения, за пътуване до мястото на благотворителната дейност и обратно, за храна (с изключение на разходи за храна в размер, надвишаващ дневната надбавка, предвидена в параграф 3 от този член), за плащане на средства лична защита, за изплащане на застрахователни премии по доброволно медицинско осигуряване, свързано с рискове за здравето на доброволците при осъществяване на доброволческа дейност;

3.2) доходи в в натурапод формата на униформи и облекло, получени от доброволци, доброволци в рамките на граждански договори, чийто предмет е безвъзмездно извършване на работа, предоставяне на услуги в съответствие с Федералния закон от 11 август 1995 г. N 135-FZ „За благотворителността Дейности и благотворителни организации" и Федерален закон от 4 декември 2007 г. N 329-FZ „За физическата култура и спорта в Руската федерация";

3.3) доходи в натура, получени от доброволците чрез граждански договори, които са сключени с ФИФА, дъщерните дружества на ФИФА, Организационния комитет "Русия 2018" и чийто предмет е участие в събития, предвидени от Федералния закон "За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол през 2018 г. Купа на конфедерациите на FIFA 2017 и извършване на промени в индивидуалните законодателни актовеРуска федерация“ и извършени плащания на доброволци за определени споразумения, за възстановяване на направените от тях разходи по изпълнението на тези договори;

4) награди на дарители за дарена кръв, кърма и друга помощ;

5) издръжка, получена от данъкоплатците;

6) суми, получени от данъкоплатците под формата на безвъзмездни средства (безплатна помощ), предоставени за подпомагане на науката и образованието, културата и изкуството в Руската федерация от международни, чуждестранни и (или) руски организации съгласно списъците на такива организации, одобрени от правителството. на Руската федерация;

7) суми, получени от данъкоплатците под формата на международни, чуждестранни или руски награди за изключителни постижения в областта на науката и технологиите, образованието, културата, литературата и изкуството, туризма, медиите съгласно списъка на наградите, одобрен от правителството на Руската федерация, както и под формата на бонуси, присъдени от най-високите длъжностни лицасубекти на Руската федерация (ръководители на старши изпълнителни органидържавните органи на съставните образувания на Руската федерация) за изключителни постижения в тези области, съгласно списъците с награди, одобрени от висшите длъжностни лица на съставните образувания на Руската федерация (ръководители на висшите изпълнителни органи на държавната власт на съставния субекти на Руската федерация);

7.1) вече не е валиден;

8) сумата на направените еднократни плащания (включително под формата на финансова помощ):

Параграфът вече не е валиден;

Работодатели на членове на семейството на починал служител, пенсиониран бивш служител или на служител, пенсиониран бивш служител, във връзка със смъртта на член(ове) на семейството му;

Параграфът вече не е валиден;

Данъкоплатци от бедните и социално уязвимите категории граждани под формата на суми от целеви социални помощи, предоставени за сметка на средствата федерален бюджет, бюджети на съставните образувания на Руската федерация, местни бюджетиИ извънбюджетни средствав съответствие с програми, одобрени ежегодно от съответните държавни органи;

Параграфът вече не е валиден;

Работодателят плаща на служителите (родители, осиновители, настойници) при раждането (осиновяването) на дете през първата година след раждането (осиновяването), но не повече от 50 хиляди рубли за всяко дете;

Разпоредбите на този параграф се прилагат и за доходи, получени от данъкоплатеца в натура;

8.1) награди, изплащани от федералния бюджет или бюджета на съставния субект на Руската федерация на физически лица за оказване на помощ на федералните органи на изпълнителната власт при идентифицирането, предотвратяването, пресичането и разкриването на терористични актове, идентифицирането и задържането на лица, които подготвят, извършват или са извършили такива актове, както и за оказване на помощ на агенциите на федералната служба за сигурност и федералните изпълнителни органи, които извършват оперативни следствени дейности;

8.2) сумата на плащанията под формата на благотворителна помощ в брой и в натура, предоставена в съответствие със законодателството на Руската федерация относно благотворителната дейност от руски и чуждестранни благотворителни организации, регистрирани по предписания начин;

8.3) сумата на плащанията (включително под формата на финансова помощ), извършени на данъкоплатци във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, както и на данъкоплатци, които са членове на семейството на лица, загинали в резултат на природни бедствия или други извънредни ситуации. обстоятелства, независимо от източника на плащане;

8.4) сумата на плащанията (включително под формата на финансова помощ), извършени на данъкоплатци, пострадали от терористични актове на територията на Руската федерация, както и на данъкоплатци, които са членове на семейството на лица, убити в резултат на терористични актове на територията на Руската федерация, независимо от източника на плащане;

8.5) еднократно плащане в брой, извършено в съответствие с Федералния закон „За еднократно плащане в брой на граждани, получаващи пенсия“;

9) размерът на пълното или частично обезщетение (плащане) от работодателите на техните служители и (или) членове на техните семейства, техни бивши служители, които са напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или старост, хора с увреждания, които не работят в тази организация. , стойността на закупените ваучери, с изключение на туристическите, на осн посочени лицауслуги се предоставят от санаторно-курортни и здравни организации, разположени на територията на Руската федерация, както и размера на пълната или частична компенсация (плащане) на цената на ваучери за деца под 16-годишна възраст, на базата от които услугите се предоставят на тези лица от санаторно-курортни и оздравителни организации, разположени на територията на Руската федерация, предоставени от:

За сметка на организации (индивидуални предприемачи), ако разходите за такава компенсация (плащане) в съответствие с този кодекс не са включени в разходите, взети предвид при определяне на данъчната основа за корпоративен данък върху доходите;

За сметка на бюджетите на бюджетната система на Руската федерация;

За сметка на религиозни организации, както и други организации с нестопанска цел, една от целите на които е съгл. учредителни документие дейността на Социална помощи защита на граждани, които поради своите физически или интелектуални характеристики или други обстоятелства не са в състояние самостоятелно да реализират своите права и законни интереси;

За сметка на средствата, получени от дейности, по отношение на които организации (индивидуални предприемачи) прилагат специални данъчни режими.

За целите на тази глава санаторно-курортните и оздравителни организации включват санаториуми, санаториуми, диспансери, почивни домове и центрове за отдих, пансиони, оздравителни комплекси, санаториуми, оздравителни и спортни лагери за деца;

10) суми, платени от работодателите за предоставяне на медицински услугина техните служители, техните съпрузи, родители, деца (включително осиновени), подопечни под 18 години, както и техни бивши служители, които са напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или старост и които са останали на разположение на работодателите след плащане на данък върху печалбата на организациите;

Суми, изплатени от обществени организации на хора с увреждания за предоставяне на медицински услуги на хора с увреждания;

Суми, изплатени от религиозни организации, както и благотворителни организации и други организации с нестопанска цел, една от целите на които е, в съответствие с учредителните документи, да насърчават защитата на здравето на гражданите за медицински услуги, предоставяни на лица, които не са в трудови правоотношения с тях, както и за закупени от тях лекарства за тези лица.

Посоченият доход е освободен от облагане в случай на безкасово плащане от работодатели и (или) обществени организации на хора с увреждания, религиозни организации, както и благотворителни организации и други организации с нестопанска цел, една от целите на дейността на които е, в съответствие с учредителните документи, за насърчаване на защитата на здравето на гражданите, медицински организацииразходи за предоставяне на медицински услуги на данъкоплатците, както и в случай на издаване на парични средства, предназначени за тези цели, директно на данъкоплатеца (членове на семейството му, родители, законни представители) или кредитиране на средства, предназначени за тези цели, по банкови сметки на данъкоплатците ;

11) стипендии за студенти, студенти, докторанти, резиденти, адюнкти или докторанти на институции за висше професионално образование или следдипломно професионално образование, изследователски институции, студенти от институции за начално професионално и средно професионално образование, студенти от религиозни образователни институции, изплащани на тези лица от тези институции, стипендии, установени от президента на Руската федерация, органите на законодателната (представителна) или изпълнителната власт на Руската федерация, органите на съставните образувания на Руската федерация, благотворителни фондации, стипендии, изплащани от бюджетни средства на данъкоплатците обучение под ръководството на службите по заетостта;

12) размери на заплати и други суми в чужда валутаполучени от данъкоплатците от федерално финансирани правителствени агенцииили организации, които са ги изпратили на работа в чужбина - в границите, установени в съответствие с действащото законодателство за заплащането на работниците;

13) доходите на данъкоплатците, получени от продажбата на животински продукти, отглеждани в частни стопанства, разположени на територията на Руската федерация (както живи, така и продукти от клане в суров или преработен вид), растителни продукти (естествени и преработени).

За освобождаване от данъчно облагане на доходите, посочени в първа алинея на този параграф, данъкоплатецът представя документ, издаден от съответния местен държавен орган, управителния съвет на сдружение с нестопанска цел на граждани за градинарство, градинарство или дача, потвърждаващ, че продадените продукти са произведени от данъкоплатеца върху имот (собственост) на него или на членовете на неговото семейство поземлен парцел (парцели), използван (използван) за лично земеделие, строителство на селска къща, градинарство и зеленчуково градинарство, като се посочва информация за размера на общата площ на поземления парцел (парцели);

13.1) средства, получени от данъкоплатеца от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация, когато предназначениетях за развитие на лично помощно стопанство: закупуване на семена и посадъчен материал, фуражи, горива, минерални торове, продукти за растителна защита, млади животни и животни за разплод, птици, пчели и риба, зарибяване трайни насажденияи лозя и грижи за тях, поддръжка на селскостопански животни (вкл. изкуствено осеменяване и ветеринарна медицина, обработка на животни, птици и помещения за тяхното поддържане), закупуване на оборудване за изграждане на оранжерии, съхранение и преработка на продукти, селскостопанска техника, резервни части и ремонтни материали, риск застраховка загуба (унищожаване) или частична загуба на селскостопански продукти.

Доходът, посочен в първия параграф на този параграф, е освободен от данъчно облагане, ако едновременно са изпълнени следните условия:

Ако общата площ на поземления парцел (парцели), който (са) разположени (в същото време са) под правото на собственост и (или) друго право на физически лица, не надвишава максимален размер, създаден в съответствие с член 4, параграф 5 от Федералния закон от 7 юли 2003 г. N 112-FZ „За личните помощни парцели“;

Ако данъкоплатецът поддържа лични дъщерни парцели върху посочените парцели без участие в съответствие с трудовото законодателство служители.

За освобождаване от данъчно облагане на доходите, посочени в първа алинея на тази алинея, данъкоплатецът представя документ, издаден от съответния орган на местната власт, посочващ информация за размера на общата площ на поземления парцел (парцели).

В случай на неправомерно използване на средства, получени от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация, сумите на средствата, използвани за други цели, се вземат предвид при определяне на данъчната основа в данъчния период, в който са получени.

За целите на този параграф ограничението за максималния размер на общата площ на поземлен имот (парцели), установено с параграф 5 на член 4 от Федералния закон от 7 юли 2003 г. N 112-FZ „За личните дъщерни дружества Ферма” се прилага през 2011 г., освен ако законът на субекта на Руската федерация не предвижда различен размер на посочената площ;

14) доходите на членовете на селско (фермерско) предприятие, получени в това предприятие от производството и продажбата на селскостопански продукти, както и от производството на селскостопански продукти, тяхната преработка и продажба - за пет години, считано от годината на регистрация на посоченото предприятие.

Тази норма се прилага за доходите на онези членове на селско (фермерско) предприятие, по отношение на които такава норма не е била прилагана преди това;

14.1) суми, получени от ръководителите на селски (фермерски) домакинства от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация под формата на безвъзмездни средства за създаване и развитие на селско стопанство, еднократна помощ за ежедневието на начинаещ фермер, безвъзмездна помощ за развитие на семейна животновъдна ферма;

14.2) субсидии, предоставени на ръководителите на селски (фермерски) домакинства за сметка на средства от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация;

15) доходи, получени от продажба на диви плодове, горски плодове, ядки, гъби и други годни за консумация горски ресурси (годни за консумация горски ресурси), недървесни горски ресурси, добити от физически лица за собствени нужди;

16) доходи (с изключение на заплатите на наемни работници), получени от членове на племенни и семейни общности на малки народи на Севера, регистрирани по установения начин, ангажирани в традиционни икономически сектори, от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове риболов;

17) доходи от продажба на кожи, месо от диви животни и други продукти, получени от физически лица по време на любителски и спортен лов;

17.1) доходи, получени от физически лица, които са данъчни жителиРуската федерация за съответния данъчен период:

От продажбата на обекти на недвижими имоти, както и дялове в посоченото имущество, като се вземат предвид особеностите, установени в член 217.1 от този кодекс;

От продажба на друго имущество, което е било собственост на данъкоплатеца в продължение на три или повече години.

Разпоредбите на тази алинея не се прилагат за доходи, получени от физически лица от продажба на ценни книжа, както и върху доходи, получени от физически лица от продажба на имущество, пряко използвано за стопанска дейност;

17.2) доходи, получени от продажба (обратно изкупуване) на дялови участия в Уставният капиталРуските организации, както и акциите, посочени в параграф 2 на член 284.2 от този кодекс, при условие че към датата на продажба (обратно изкупуване) на такива акции (дялове) те са били непрекъснато собственост на данъкоплатеца по право на собственост или друго право на собственост за повече от пет години.

При продажба на акции (акции, дялове), получени от данъкоплатеца в резултат на реорганизация на организации, периодът на собственост на тези акции от данъкоплатеца се изчислява от датата на придобиване на акции (акции, акции) на реорганизирани организации. . При продажба на акции на акционерно дружество, получени от данъкоплатец в резултат на реорганизация на недържавен пенсионен фонд, който е организация с нестопанска цел, в съответствие с Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 410-FZ „Относно Изменения във Федералния закон „За недържавните пенсионни фондове“ и някои законодателни актове на Руската федерация“, периодът на притежаване на такива акции от данъкоплатеца се изчислява от датата на извършване на вноска (допълнителна вноска) към общата вноска на учредители на реорганизирания недържавен пенсионен фонд;

Доходи, получени от продажба (обратно изкупуване) на акции, облигации на руски организации, инвестиционни дялове, които отговарят на изискванията на член 284.2.1 от този кодекс, при условие че към датата на тяхната продажба (обратно изкупуване) те са били непрекъснато собственост на данъкоплатеца от право на собственост или друго вещно право за повече от една година;

18) доходи в брой и в натура, получени от физически лица по наследство, с изключение на възнаграждението, изплатено на наследниците (правоприемниците) на автори на произведения на науката, литературата, изкуството, както и възнаграждението, изплатено на наследниците на притежателите на патенти на изобретения , полезни модели, промишлени дизайни;

18.1) доходи в пари и в натура, получени от физически лица като подарък, с изключение на случаите на дарение на недвижими имоти, Превозно средство, акции, интереси, акции, освен ако не е предвидено друго в този параграф.

Доходът, получен като подарък, се освобождава от данъчно облагане, ако донорът и получателят са членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, баби и дядовци и внуци). , пълнородни и неполнородни (с общ баща или майка) братя и сестри);

19) доходи, получени от акционерни дружестваили други организации:

Акционерите на тези акционерни дружества или участници в други организации в резултат на преоценката на дълготрайни активи (фондове) под формата на допълнителни акции (акции, акции), получени от тях, разпределени между акционерите или участниците в организацията пропорционално към техния дял и видове акции, или под формата на разликата между нови и оригинални номинална стойностакции или техния имуществен дял в уставния капитал;

Акционерите на тези акционерни дружества или участници в други организации по време на реорганизация, която предвижда разпределение на акции (акции, акции) на създадените организации между акционерите (участници, акционери) на реорганизираните организации и (или) преобразуване (обмяна) дялове (акции, дялове) на реорганизираната организация в дялове (акции), акции) на създаваната организация или организацията, към която се извършва сливането, под формата на допълнително и (или) в замяна на получените акции (акции, акции);

Акционери на тези акционерни дружества под формата на акции, получени в резултат на реорганизацията на недържавен пенсионен фонд, който е организация с нестопанска цел, в съответствие с Федералния закон от 28 декември 2013 г. N 410-FZ " За изменение на Федералния закон „За недържавните пенсионни фондове“ и някои законодателни актове на Руската федерация“;

20) награди в пари и (или) в натура, получени от спортисти, включително спортисти с увреждания, за призови места в следните спортни състезания:

олимпийски, параолимпийски и дефлимпийски игри, световни шахматни олимпиади, световни и европейски първенства и купи от официални организатори или въз основа на решения на държавни органи и местни власти за сметка на съответните бюджети;

Шампионати, първенства и купи на Руската федерация от официални организатори;

20.1) еднократни плащания на допълнителни стимули в пари и (или) в натура, получени от организации с нестопанска цел, чиято законова цел е организационна и финансова подкрепапроекти и програми в областта на елитния спорт, съгласно списъка на такива организации, одобрен от правителството на Руската федерация:

Спортисти за всяко призово място на олимпийски, параолимпийски и дефлимпийски игри не по-късно от годината, следваща годината, в която тези спортисти са спечелили призови места на съответните игри;

Треньори и други специалисти в областта на физическата култура и спорта, участвали пряко в подготовката на спортисти, спечелили награди на олимпийски, параолимпийски и дефлимпийски игри, не по-късно от годината, следваща годината, в която тези спортисти са взели награди на съответните игри;

20.2) приходи в пари и (или) в натура, получени от официални организатори или въз основа на решения на държавни органи и местни власти за сметка на съответните бюджети не по-късно от годината, следваща годината на състезанието:

Руски спортисти въз основа на резултатите от изяви на открити общоруски спортни състезания по спортове, включени в програмата на XV Параолимпийски летни игри 2016 г. в Рио де Жанейро (Бразилия), както и треньори и специалисти, които са осигурили обучение на такива спортисти;

Руски спортисти въз основа на резултатите от международни състезания, на които е извършен подбор за XV Параолимпийски летни игри 2016 г. в Рио де Жанейро (Бразилия), както и треньори и специалисти, които са осигурили обучение на такива спортисти;

21) размерът на таксите за обучение на данъкоплатеца в основни и допълнителни общообразователни и професионални образователни програми, неговото професионално обучение и преквалификация на руски език образователни институциикоито имат съответния лиценз или чуждестранни образователни институции, които имат съответния статут;

21.1) размерът на плащането за преминаване на независима оценка на квалификацията на работниците или лицата, кандидатстващи за определен вид работа. трудова дейност, разпоредбите на професионалния стандарт или квалификационни изискванияустановени от федерални закони и други нормативни актове правни актовеРуската федерация (наричани по-долу квалификационни изисквания), извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация;

22) размера на плащането за хора с увреждания от организации или индивидуални предприемачитехнически средства за профилактика на инвалидността и рехабилитация на хора с увреждания, както и заплащане за закупуване и поддръжка на кучета водачи за инвалиди;

23) възнаграждения, изплатени за прехвърляне на съкровища в държавна собственост;

24) е станал невалиден;

25) размерите на лихвите по държавни съкровищни бонове, облигации и други държавни ценни книжа бившия СССР, държави-членки на Съюза и съставни образувания на Руската федерация, както и върху облигации и ценни книжа, издадени по решение на представителните органи на местното самоуправление;

26) доходи под формата на благотворителна помощ, получена от сираци, деца без родителска грижа и деца, които са членове на семейства, чийто доход на член не надвишава жизнен минимум, чийто размер се определя по начина, установен от законите на съставните образувания на Руската федерация, независимо от източника на плащане;

27) - 27.1) вече не са валидни;

28) доходи, които не надвишават 4000 рубли, получени на всяко от следните основания за данъчния период:

Стойността на подаръците, получени от данъкоплатците от организации или индивидуални предприемачи;

Цената на наградите в брой и в натура, получени от данъкоплатците на състезания и състезания, проведени в съответствие с решения на правителството на Руската федерация, законодателни (представителни) органи на държавната власт или представителни органи на местното самоуправление;

Размери на финансовата помощ, предоставена от работодателите на техните служители, както и на техни бивши служители, напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или възраст;

Възстановяване (плащане) от работодателите на техните служители, техните съпрузи, родители, деца (включително осиновени), подопечни (на възраст под 18 години), техни бивши служители (пенсионери по възраст), както и хора с увреждания за цената на закупените лекарства от тях (за тях) лекарства за медицински цели, предписани от техния лекуващ лекар. Освобождаването от данъчно облагане се предоставя при представяне на потвърждаващи документи реални разходиза закупуване на тези лекарства за медицинска употреба;

Цената на всички печалби и награди, получени в състезания, игри и други събития с цел рекламиране на стоки (работи, услуги);

Размер на финансовата помощ, предоставена на хора с увреждания от обществени организации на хора с увреждания;

29) доходите на преминаващите войници, матроси, сержанти и старшини военна службапри набор, както и лица, повикани за военно обучение, под формата на парични надбавки, дневни пари и други суми, получени на мястото на служба или на мястото на военно обучение;

30) суми, изплащани на лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от изборните фондове на кандидати за поста президент на Руската федерация, кандидати за депутати Държавна дума, кандидати за депутати на законодателен (представителен) орган на държавната власт на съставен субект на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставен субект на Руската федерация, предвидени от конституцията, устава на съставния субект образувание на Руската федерация и се избира пряко от граждани, кандидати за депутати на представителен орган община, кандидати за ръководители на общинско формирование, за друга длъжност, предвидена в устава на общинското образувание и попълнена чрез преки избори, изборни фондове на избирателни сдружения, изборни фондове на регионални клонове на политически партии, които не са избирателни сдружения, от средствата за референдум на инициативната група за провеждане на референдум на Руската федерация, референдум на съставния субект на Руската федерация, местен референдум, инициативна агитационна група за референдум на Руската федерация, други групи участници в референдум на съставния субект на Руската федерация, местен референдум за изпълнението от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум;

31) плащания, извършени от профсъюзни комитети (вкл материална помощ) членове на синдикати за сметка членски внос, с изключение на възнаграждения и други плащания за изпълнение на трудови задължения, както и плащания, извършени от младежки и детски организации на техните членове от членски внос за покриване на разходи, свързани с провеждането на културни, физически възпитателни и спортни мероприятия;

32) печалби от държавни заеми на Руската федерация и суми, получени при погасяване на тези облигации;

33) помощ (в пари и в натура), както и подаръци, получени от ветерани от Великата отечествена война, работници от вътрешния фронт от Великата отечествена война, хора с увреждания от Великата отечествена война, вдовици на военнослужещи, загинали по време на войната. с Финландия, Великата отечествена война, войната с Япония , вдовици на починали хора с увреждания от Великата отечествена война и бивши затворници от нацистки концентрационни лагери, затвори и гета, бивши военнопленници по време на Великата отечествена война, както и бивши непълнолетни затворници от концентрационни лагери, гета и други места за принудително задържане, създадени от нацистите и техните съюзници по време на Втората световна война, поради:

Средства от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация;

Средства от чужди държави - в размера на предоставената помощ;

Средства от други лица - в размер не повече от 10 000 рубли за данъчния период;

34) доходи, получени от данъкоплатците по време на прилагането на допълнителни мерки за подпомагане на семейства с деца, в случаите и по начина, предвиден от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 256-FZ „За допълнителни мерки за държавна подкрепа за семейства с деца“ и приети в съответствие със законите на съставните образувания на Руската федерация, общински правни актове;

35) суми, получени от данъкоплатците от бюджетите на бюджетната система на Руската федерация за възстановяване на разходи (част от разходите) за плащане на лихви по заеми (кредити);

36) суми на плащания за закупуване и (или) строителство на жилищни помещения, предоставени от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местните бюджети;

37) под формата на суми от инвестиционни доходи, използвани за придобиване (строителство) на жилищни помещения от участници в спестовно-ипотечната система жилищно осигуряваневоеннослужещи в съответствие с Федералния закон от 20 август 2004 г. N 117-FZ „За системата за спестявания и ипотеки на жилища за военнослужещи“;

37.1) размерът на частичното плащане от федералния бюджет за цената на ново превозно средство като част от експеримент за стимулиране на придобиването на нови превозни средства за замяна на тези, които са излезли от експлоатация и са предадени за рециклиране;

37.2) еднократни компенсационни плащания на медицински работници, извършени по начина и при условията, предвидени в член 51 от Федералния закон от 29 ноември 2010 г. N 326-FZ „За задължителното здравна осигуровкаВ руската федерация“;

38) вноски за съфинансиране на формацията пенсионни спестявания, изпратен за осигуряване на прилагането на държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания в съответствие с Федералния закон „За допълнителни осигурителни вноски за капиталови пенсии и държавна подкрепаформиране на пенсионни спестявания“;

39) вноски на работодателя, платени в съответствие с Федералния закон „За допълнителни осигурителни вноски за капиталови пенсии и държавна подкрепа за формиране на пенсионни спестявания“, в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно за всеки служител, в който в полза на плащанията са направени вноски на работодателя;

40) суми, изплатени от организации (индивидуални предприемачи) на техните служители за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми (кредити) за придобиване и (или) изграждане на жилищни помещения, включени в разходите, взети предвид при определяне на данъчната основа за корпоративен данък;

41) доход под формата на следното имущество, получено от данъкоплатеца безплатно:

Жилищни помещения, предоставени въз основа на решение на федералния изпълнителен орган в случаите, предвидени от Федерален закон № 76-FZ от 27 май 1998 г. „За статута на военнослужещите“;

Жилищни помещения и (или) парцел от държавна или общинска собственост в случаите и по начина, установен от законодателството на Руската федерация, законодателството на съставните образувания на Руската федерация;

42) средства, получени от родители (законни представители) на деца, посещаващи образователни организации, изпълняващи образователна програмапредучилищно образование, под формата на компенсация за част от родителските такси за наблюдение и грижи за деца в посочените образователни организации, предвидено с Федерален закон от 29 декември 2012 г. N 273-FZ „За образованието в Руската федерация“;

43) е станал невалиден;

44) доходи в натура под формата на осигуряване на храна за работници, наети за извършване на сезонна полева работа;

45) доходи в брой или в натура под формата на плащане на разходите за пътуване до мястото на обучение и обратно на лица под 18-годишна възраст, които учат в руски предучилищни и общообразователни институции, които имат съответния лиценз;

46) доходи в натура, получени от данъкоплатци, пострадали от терористични атаки на територията на Руската федерация, природни бедствия или други извънредни обстоятелства, под формата на услуги, предоставени в техен интерес за обучение на данъкоплатци в основни и допълнителни общообразователни програми, поддържане на данъкоплатци в руски образователни институции, имащи съответния лиценз, или в чуждестранни образователни институции с подходящ статут, през периода на определеното обучение, съгласно професионално обучениеи преквалификация в посочените образователни институции, както и под формата на медицински услуги и услуги на санаториални и курортни организации, предоставени в техен интерес;

47) доходи, получени от данъкоплатците под формата на разходите за ефирно време и (или) печатно пространство, предоставени им безплатно в съответствие със законодателството на Руската федерация за избори и референдуми;

48) сумата на пенсионните спестявания, отчетена в специалната част на индивидуалната лична сметка и (или) в пенсионната сметка финансирана пенсияв недържавни пенсионен фонд, изплатени на правоприемниците на починалото осигурено лице;

48.1) доход на кредитополучателя (правоприемник на кредитополучателя) под формата на размера на дълга за договор за заем, начислени лихви и съдебно признати неустойки, неустойки, погасени от бенефициента кредитор за сметка на застрахователно обезщетениепо застрахователни договори, сключени от кредитополучателя (заемодателя) в случай на смърт или инвалидност на кредитополучателя, както и по застрахователни договори, сключени от кредитополучателя (заемодателя) на имущество, което е обезпечение на задълженията на кредитополучателя (обезпечение), в рамките на сумата на дълга на кредитополучателя по заети (кредитни) средства, начислени лихви и неустойки и неустойки, признати от съда;

49) - 51) вече не са валидни;

52) доходи под формата на имущество (включително парични средства), прехвърлени за формиране или попълване на дарителния капитал на организация с нестопанска цел и получени от данъкоплатеца-дарител в случай на прекратяване на дарителния капитал на организация с нестопанска цел , анулиране на дарение или в друг случай, ако връщането на имущество, прехвърлено за формиране или попълване на целевия капитал на организация с нестопанска цел, е предвидено в споразумението за дарение и (или) Федералния закон от 30 декември 2006 г. N 275-FZ „За процедурата за формиране и използване на целевия капитал на организации с нестопанска цел“.

При връщане на дарителя на паричния еквивалент на недвижими имоти и (или) ценни книжа, прехвърлени за попълване на дарения капитал на организация с нестопанска цел по начина, установен с Федералния закон от 30 декември 2006 г. N 275-FZ „За процедурата за формиране и използване на дарения капитал на организации с нестопанска цел“, от данъчно облагане Доходът на дарителя е освободен в размер на документално доказаните разходи за придобиване, съхранение или поддръжка на такова имущество, извършени от дарителя към датата на прехвърляне на това имущество на организация с нестопанска цел - собственик на дарения капитал за попълване на дарения капитал на организацията с нестопанска цел.

Ако към датата на прехвърляне на недвижим имот на организация с нестопанска цел за попълване на нейния дарителен капитал по начина, установен от Федералния закон от 30 декември 2006 г. N 275-FZ „За процедурата за формиране и използване на дарения капитал на организации с нестопанска цел", такова имущество е било собственост на данъкоплатеца - дарител в продължение на три или повече години, при връщане на паричния еквивалент на такова имущество доходът, получен от дарителя, се освобождава от облагане в пълен размер;

53) плащане наведнъжизвършва се по начина, установен от Федералния закон „За реда за финансиране на плащания от пенсионни спестявания“;

54) спешно изплащане на пенсия, извършено по начина, установен от Федералния закон „За реда за финансиране на плащания от пенсионни спестявания“;

55) доходи в натура под формата на плащане за услуги, предоставени на туристи при предоставяне на спешна помощ в съответствие с Федералния закон от 24 ноември 1996 г. N 132-FZ „За основите на туристическата дейност в Руската федерация“;

56) доходи в брой и в натура, получени за изпълнение на трудови задължения под формата на плащания под всякаква форма през периода до 31 декември 2019 г. от FIFA (Международна федерация на футболната асоциация) и чуждестранни филиали на FIFA, конфедерации, чуждестранни граждани футболни асоциации, чуждестранни производители на медийна информация на FIFA, чуждестранни доставчици на стоки (работи, услуги) на FIFA, посочени във Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация”;

57) доходи в брой и в натура, получени за доставка на стоки и предоставяне на услуги от чуждестранни организации от лица, включени в списъците на ФИФА, определени от Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол през 2018 г. , Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“, които са влезли на територията на Руската федерация и са я напуснали в рамките на шестдесет дни преди деня на първия мач от Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на ФИФА 2017 г. и шестдесет дни след деня на последния мач на всеки от спортните състезания, предвидени от посочения федерален закон;

58) доходи, получени от чуждестранна организация, чийто действителен източник е плащането руски организации, на които данъкоплатецът има действително право и от който се удържа данък, като се вземат предвид разпоредбите на член 312 от този кодекс. Освобождаването от данъчно облагане, установено с този параграф, се прилага въз основа на документи, потвърждаващи удържането на данък при източника данъчен агенти дали данъкоплатецът има реално право на този доход;

59) доходи в брой и в натура като част от мерки за подпомагане, включително компенсации и други плащания (с изключение на плащания за възстановяване на разходите за живот), предоставени от работодателя в рамките на средствата, предвидени в сертификата за привличане на трудови ресурси към съставните образувания на Руската федерация, включени в списъка на съставните образувания на федерациите на Руската федерация, в които привличането на трудови ресурси е приоритет, получен от работодателя в съответствие със Закона на Руската федерация от 19 април 1991 г. N 1032-1 „За заетостта в Руската федерация“;

60) доход (с изключение на парични средства) под формата на стойност на имуществото ( права на собственост), получени при ликвидация на чуждестранна организация (прекратяване (ликвидация) на чуждестранна структура без създаване на юридическо лице), от данъкоплатец - акционер (участник, акционер, учредител, контролиращо лице на чуждестранна организация или контролиращо лице на чуждестранна структура без образуване на юридическо лице), имащи право да получават такъв доход, както и под формата на материални ползи, получени от придобиването на ценни книжа от такава чуждестранна организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) от данъкоплатеца, посочен в този параграф , като същевременно отговаря на следните условия:

Данъкоплатецът подаде до данъчния орган, едновременно с данъчната декларация, заявление в свободна форма за освобождаване на такъв доход от данъчно облагане, като посочи характеристиките на полученото имущество (права на собственост) и чуждестранната организация, която се ликвидира (прекратява) (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) и прилагане на документи, съдържащи информация за стойността на имущество (права на собственост) според счетоводните данни на ликвидирана чуждестранна организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) към датата на получаване на имущество (имущество). права) от такава чуждестранна организация;

Процедурата за ликвидация (прекратяване) на чуждестранна организация (чуждестранна структура без образуване на юридическо лице) е завършена преди 1 януари 2018 г. (като се вземат предвид особеностите, установени в четвърти и пети параграф на този параграф).

Ако решението на акционерите (учредителите) или други упълномощени лица за ликвидация на чуждестранна организация е взето преди 1 януари 2017 г., но процедурата по ликвидация не може да бъде завършена преди 1 януари 2018 г. поради ограничения, установени от личния закон на тази организация или нейния участие В пробен период, условието, установено в параграф 3 от тази клауза, се счита за изпълнено, ако ликвидацията приключи преди края на такива ограничения и (или) съдебни производства.

Ако личният закон на чуждестранна организация установява условие под формата на минимален период на собственост от данъкоплатеца на акции (дялове, дялове) на тази организация и (или) в нейните дъщерни дружества и (или) чуждестранни структури, без да се образува правно образувание, неспазването на което такъв данъкоплатец ще има задължение да плати съответната сума чуждестранен данък, и началото на този период е паднало на дата преди 1 януари 2015 г., а краят на този период е на дата след 1 януари , 2018 г., условието, установено в параграф трети от настоящия параграф, се счита за изпълнено, ако ликвидацията на такава чуждестранна организация е завършена в рамките на 365 последователни календарни дни от датата на края на този минимален период на задържане;

61) доходи под формата на съдебни разноски, възстановени на данъкоплатеца въз основа на съдебно решение, предвидено в гражданското процесуално, арбитражното процесуално законодателство, законодателството за административното производство, направени от данъкоплатеца при разглеждане на делото в съда;

62) доходи под формата на сумата на дълга към кредиторите, от изпълнението на изискванията за плащането на които данъкоплатецът е освободен като част от процедурите, прилагани към него в случай на несъстоятелност на гражданин, по начина, установен от законодателство относно несъстоятелността (фалит);

63) доходи на данъкоплатец от продажба на имущество, предмет на продажба, в случай че такъв данъкоплатец е обявен в несъстоятелност и е въведена процедура за продажба на имуществото му в съответствие със законодателството за несъстоятелност (фалит);

64) доходи под формата на компенсационни плащания (допълнителни компенсационни плащания), изплатени на вложителите във връзка с придобиването на права (претенции) от тях върху депозити и други основания в съответствие с Федералния закон от 2 април 2014 г. N 39-FZ „Относно защитата на интересите на физическите лица, които имат депозити в банки и отделни структурни подразделения на банки, регистрирани и (или) работещи на територията на Република Крим и на територията на федералния град Севастопол";

65) доход под формата на размера на ипотечния дълг жилищен кредит(заем) и материални облаги в следните случаи:

При преструктуриране на жилищен ипотечен кредит (заем) в съответствие с програми за подпомагане на определени категории кредитополучатели, одобрени от правителството на Руската федерация, в размер, който не надвишава, заедно с материалната полза, предвидена в алинея 1 на параграф 1 от чл. 212 от този кодекс, ако има такива материална облагавъзникнали по време на посоченото преструктуриране, максималния размер на компенсацията за всеки такъв кредит (заем), установен от посочените програми;

При прекратяване на задължението по жилищен ипотечен кредит (кредит), предоставяне на обезщетение под формата на прехвърляне в собственост на кредитна организация, разположена на територията на Руската федерация, на имуществото, заложено по такъв кредит (кредит), на размер, който не надвишава размера на вземанията срещу данъкоплатеца-длъжник по договора за заем (договор за заем), обезпечен с ипотека;

В случай на частично прекратяване на задължението по жилищен ипотечен кредит (заем), издаден в периода преди 1 октомври 2014 г. от кредитна организация, разположена на територията на Руската федерация, на данъкоплатец, който не е свързано лицес такава кредитна институция;

66) доход на данъкоплатеца - контролиращо лице под формата на дивиденти, получени от контролираното от него дружество чуждестранна фирмав резултат на разпределението на печалбите на това дружество, ако доходът под формата на печалби на това дружество е отчетен от този данъкоплатец в данъчната декларация ( връщане на данъци), представен(и) за съотв данъчни периоди, по начина, предвиден в тази алинея.

Доходите под формата на дивиденти, посочени в този параграф, са освободени от данъчно облагане в съответствие с този параграф в размер, който не надвишава размера на дохода под формата на печалба на контролирана чуждестранна компания, посочена от данъкоплатеца - руско контролиращо лице в данъка декларация (данъчни декларации), подадени (подадени) за съответните данъчни периоди.

Доходите, посочени в този параграф, са освободени от данъчно облагане, при условие че този данъкоплатец представи следните документи на данъчния орган едновременно с данъчната декларация:

Платежни документи (копия от тях), потвърждаващи плащането от този данъкоплатец на данък върху дохода под формата на печалба на контролирано чуждестранно дружество, който е източник на изплащане на дивиденти, и (или) плащане на данък, изчислен върху тази печалба в съответствие с законодателството на чужди държави и (или) законодателството на Руската федерация (включително данък върху дохода, удържан при източника на плащане на дохода), както и корпоративен данък върху дохода, изчислен във връзка с печалбите на постоянния обект на това контролирано чуждестранно дружество в Руската федерация и подлежи на прихващане в съответствие с член 232 от този кодекс;

Документи (копия от тях), потвърждаващи изплащането на доходи под формата на дивиденти от печалбите на контролирано чуждестранно дружество, доходите под формата на които са посочени от този данъкоплатец в данъчната декларация (данъчни декларации), подадена за съответните данъчни периоди ;

67) доходи, получени в пари и (или) в натура от чуждестранна структура без образуване на юридическо лице, което не е разпределение на печалбата на тази структура, в рамките на стойността на имущество (включително парични средства) и (или) имуществени права, внесени преди това към тази структура от получателя на доходи и (или) лица, които са членове на неговото семейство и (или) близки роднини в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, баби и дядовци и внуци, пълнородни и полукръвни (с общ баща или майка) братя и сестри). Освен това, ако е налице неразпределена печалба на чуждестранна структура без образуване на юридическо лице, всички плащания от такава структура в рамките на нейните неразпределени печалби се признават за целите на този кодекс като разпределение на печалби, независимо от спецификата на тяхното правно Регистрация.

За целите на този параграф чуждестранни структури без образуване на юридическо лице се третират като чуждестранни юридически лицаза които по личния им закон не е предвидено участие в капитала;

68) доходи в брой или в натура под формата на средства, преведени по банковата сметка на данъкоплатеца и (или) пълно или частично плащане за данъкоплатеца на стоки и (или) услуги от руски и чуждестранни организации, получени в резултат на данъкоплатеца участие в програмите на посочените руски и чуждестранни организации, използващи банкови (разплащателни) и (или) дисконтни (спестовни) карти, насочени към повишаване на активността на клиентите при закупуване на стоки и услуги на посочените организации и осигуряване на натрупване на бонуси (точки , други единици, характеризиращи дейността на клиента при закупуване на стоки (работи, услуги) на посочените организации) на основанията, установени в съответната програма, както и плащане в зависимост от броя на начислените бонуси (точки, други единици, характеризиращи дейността на клиента в закупуване на стоки (работи, услуги) на тези организации) доходи в брой или в натура.

Освобождаването на доходите от данъчно облагане, предвидено в този параграф, не се прилага в следните случаи:

С участието на данъкоплатеца в програмите на руски и чуждестранни организации, посочени в първия параграф на този параграф, присъединяването към които не се извършва при условията на публична оферта;

Когато данъкоплатец се присъедини към програмите на руски и чуждестранни организации, посочени в параграф първи от този параграф, условията на публичното предложение, които предвиждат период на приемане по-малък от 30 дни и (или) които предвиждат възможност за предсрочно оттегляне на оферта;

При изплащане на доходите, посочени в параграф първи от този параграф, като възнаграждение на лица, които са в трудови отношения с организацията за изпълнение служебни задължения, както и като плащане (възнаграждение) за стоки, доставени от данъкоплатеца (извършена работа, предоставени услуги) или материална помощ;

69) доход под формата на месечни плащания в брой, направени за борба с ветерани в съответствие с Федералния закон от 12 януари 1995 г. N 5-FZ „За ветераните“;

70) доходи под формата на плащания (възнаграждения), получени от физически лица, които не са индивидуални предприемачи, от физически лица за предоставяне на следните услуги за лични, битови и (или) други подобни нужди:

За наблюдение и грижи за деца, болни лица, лица над 80 години, както и други лица, нуждаещи се от постоянни външни грижи по заключение на медицинска организация;

За уроци;

Почистване и почистване на жилища.

Законът на съставния субект на Руската федерация може също да установява други видове услуги за лични, битови и (или) други подобни нужди, доходите от предоставянето на които са освободени от данъчно облагане в съответствие с този параграф.

Разпоредбите на този параграф се прилагат за лица, които са уведомили данъчния орган в съответствие с параграф 7.3 от член 83 от настоящия кодекс и които не ангажират служители за предоставяне на услугите, посочени в този параграф.

48.3. Добър ден!

НЕ, никога не се удържа данък от договор за дарение между син и майка
Винаги се радваме да помогнем! Късмет.

48.4. Доходът, получен като подарък, се освобождава от данъчно облагане, ако донорът и получателят са членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, баби и дядовци и внуци). , пълнородни и неполнородни (с общ баща или майка) братя и сестри);

49. Съпругът, гражданин на Република Казахстан, има дял в апартамента. Намира се в Русия. Ще плаща ли данък върху този имот на данъчните власти на Република Казахстан?

49.1. Съпругът, гражданин на Република Казахстан, има дял в апартамента. Намира се в Русия. Ще плаща ли данък върху този имот на данъчните власти на Република Казахстан?
Република Казахстан и Руската федерация не го правят единична основаот данъчните власти.

50. Влизам в наследство за дела на съпруга ми в нашия апартамент. Искам веднага да продам апартамента си. Данъци трябва да се плащат!

50.1. Ако до момента на регистрация на прехвърлянето на собствеността върху апартамента на купувача, вашата собственост е възникнала преди повече от три години, тогава не е необходимо да плащате данък върху доходите от продажбата. При наследяване на дял правото на собственост не възниква отново, а само се променя размерът на дела в имота от 1/2 на 1.

50.2. Здравейте. Ако наследите само дял от апартамент, а другият дял ви принадлежи по право на собственост повече от 3 години, тогава няма да е необходимо да плащате данък.

50.3. Добър ден

Вие плащате данък върху доходите на физическите лица върху стойността на дела от наследствено имущество

С уважение към Вас Евгений Павлович Филатов.

Апартаментът се притежава поравно от брата и сестрата. Площ на апартамента: 37,5 кв. м плюс площ на лоджия 3 кв. м. Когато плащате данък върху имуществото за физически лица въз основа на кадастралната стойност, като вземете предвид прилагането на данъчни облекчения, върху каква площ всеки собственик ще плаща данък върху имуществото?

Данъчната основа за плащане на данък върху имуществото за физически лица във връзка с апартамент с площ от 37,5 квадратни метра. m (лоджия 3 кв. М) се определя въз основа на кадастралната стойност на площ от 19 кв. М. м. Тъй като братът и сестрата притежават апартамент в равна собственост, всеки ще плаща данък върху имуществото за физически лица въз основа на кадастралната стойност, съответстваща на площ от 9,5 квадратни метра. м.
Съгласно чл. 400 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатци на данък върху имуществото за физически лица са лица, които имат право на собственост върху имущество.
Апартаментът подлежи на облагане с данък върху имуществото на физическите лица (клауза 2, клауза 1, член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В съответствие с параграф 1 на чл. 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната основа се определя по отношение на всеки облагаем обект като неговата кадастрална стойност, посочена в държавен кадастърнедвижими имоти към 1 януари на годината, която е данъчният период.
С цел намаляване на данъчната тежест гл. 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда данъчно облекчение за апартамент в размер на кадастралната стойност на 20 квадратни метра. m от общата площ на този апартамент (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 08.04.2015 г. № 03-04-05/19901, клауза 3 от член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Клауза 3 на чл. 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че данъчната основа за апартамент се определя като неговата кадастрална стойност, намалена с кадастралната стойност на 20 квадратни метра. м от общата площ на този апартамент.
В същото време, както посочи Министерството на финансите на Русия, посоченото данъчно приспадане се прилага като цяло към обекта на данъчно облагане, независимо от броя на лицата, живеещи в този обект (писмо № 03-05-06-01 /34988 от 17 юни 2015 г.).
Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа понятието обща площ на апартамент.
На основание алинея 1 на чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, институциите, понятията и термините на гражданското, семейното и други отрасли на законодателството на Руската федерация, използвани в Данъчния кодекс на Руската федерация, се използват в смисъла, в който се използват в тези отрасли на законодателството.
Съгласно клауза 3.37 от Инструкциите за отчитане на жилищния фонд в Руската федерация, одобрени. Със заповед на Министерството на земното строителство на Русия от 04.08.1998 г. № 37, общата площ на апартамента се определя като сумата от площите на неговите помещения, вградените гардероби, както и площите на лоджии, балкони, веранди, тераси и хладилни помещения, изчислени със следните коефициенти на намаление: за лоджии - 0,5, за балкони и тераси - 0,3, за веранди и хладилни помещения - 1,0.
В съответствие с параграф 3 на чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако облагаемият обект е обща споделена собственост, данъкът се изчислява за всеки от участниците в споделената собственост пропорционално на неговия дял в собствеността на такъв облагаем обект.
Така данъчната основа за плащане на данък върху имуществото за физически лица от посочения апартамент се определя въз основа на кадастралната стойност на площ от 19 квадратни метра. m ((37,5 + 3 x 0,5) − 20). Поради факта, че братът и сестрата притежават апартамент в равна собственост, всеки ще плаща данък въз основа на кадастралната стойност на площ от 9,5 квадратни метра. м.

И.В. Разумова,
водещ експерт по счетоводни въпроси
счетоводство и данъци на Групата компании
"Ю-Софт", съветник на държавния гражданин
RF клас на обслужване III, професионален специалист
извършване на дейност по данъчен контрол

Категории

Избор на редакторите

Основни въпроси относно данъчното облагане на продажбите на наследени имоти

Как се изчислява периодът на управление?

Какво се счита за данък, какво е държавно мито

Как да изчислим данъка

Цена на договора

Приспадане (разходи)

Предложение

Къде да подадете 3-NDFL

Приложение към декларацията

Срок за подаване на декларация

Методи за отчитане

Срок за плащане на данък

Как се плаща данък

Последици от неспазване на срокове за подаване на декларации и плащане на данъци

Късно докладване

Неплащане на данък

Подмеряване

Как се попълва декларация

Попълване на декларация с помощта на програмата 3-NDFL

Задаване на условия

Информация за декларатора

Попълнете информация за приходите и удръжките/разходите

Преглед

Тюлен

Защо приспадането се използва по-често, но разходите се използват рядко?

Приспадане

Разноски

Разходи, които МОГАТ да бъдат взети предвид

Разходи, които НЕ МОГАТ да бъдат взети предвид

Как да платя за непълнолетно лице

Едновременна продажба и покупка

Как да платя данък при продажба на дял от наследен апартамент

Продажба на дял независимо от останалите съсобственици

Еднократна продажба (изцяло) на всички акции заедно

Различни условия за притежаване на акции

Приспадане или разход?

Сделки с множество дялове в ж.к

Какъв е данъкът при продажба на дял в апартамент?

Има ли начин да се намали размера на данъка?

Възможно ли е да се намали данъка, като се посочи по-ниска продажна цена в договора?

Възможно ли е да се намали данъка върху доходите чрез удръжки на имущество?

Къде трябва да отчитам доходите си, за да плащам данъци?

Примери за изчисления

Има ли законни начини за намаляване на размера на удръжките при даряване на дял от апартамент?

Какво държавно мито се плаща?

Заключение

Търсене

Абонамент

Популярни публикации

Последните бележки