Pf RF скорост. Осигурителни вноски. Условия на труд на служителя
Кой плаща застрахователни премии
Всеки работодател плаща различни застрахователни премии всеки месец от плащанията на своите служители. Ако работят по трудов договор, то това са вноските:
- към Пенсионния фонд на Русия (PFR);
- към Здравната каса (ЗФОМС);
- за социално осигуряване срещу болести и наранявания или майчинство (във Фонда за социално осигуряване).
- за застраховка злополука и професионални заболявания(също във FSS).
Също така вноските се плащат от плащания на тези служители, които са регистрирани в компанията по граждански договори:
- към Пенсионния фонд на Русия;
- в FFOMS;
- за социално осигуряване срещу злополука и професионална болест, ако това е посочено в договора.
Плащанията са предмет на застрахователни премии
Осигурителните премии се начисляват върху плащания на служители по трудови правоотношения и в съответствие с граждански договори за извършване на работа, предоставяне на услуги и авторски права.
Плащанията, за които не се внасят вноски, са изброени в чл. 422 Данъчен кодекс на Руската федерация:
- Държавни помощи;
- Компенсационни плащанияпри уволнение плащания за обезщетение за вреди, заплащане на жилище или храна, заплащане на спортни или униформи, издаване на надбавки в натура и др.;
- Размери на еднократна финансова помощ, например при раждане или осиновяване на дете, при загуба на член на семейството, при природно бедствие и други извънредни обстоятелства;
- Доходи, в допълнение към заплатите, получени от членовете на местните общности от продажбата на традиционни занаятчийски продукти;
- Осигурителни плащания по задължително и доброволно лично осигуряване;
- И други видове плащания и обезщетения.
Лимитна база за изчисляване на застрахователните премии
Вноските за фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване" са ограничени от максималните бази за изчисляване на вноските, които се индексират ежегодно въз основа на растежа на средната работна заплата:
Максималната база за вноски в пенсионния фонд през 2020 г. е 1 292 000 рубли.
Максималната база се изчислява въз основа на доходите на служителя на база начисляване. Веднага щом доходът му за годината достигне максималната база, бъдещите вноски трябва да се плащат по нови правила. При внасяне на вноски по основната тарифа, при надвишаване на тази база се внасят вноски в намален размер - 10%. Ако организацията е на намалена тарифа, то при надвишаване не се плащат вноски.
Максималната база за вноски във Фонда за социално осигуряване през 2020 г. е 912 000 рубли.
Ако базата е надвишена, тогава не се плащат вноски.
За вноски за задължително медицинско осигуряване и наранявания не се установява максимална база, следователно всички доходи, получени от служителя, подлежат на вноски.
Цените на застрахователните премии през 2020 г
Нека да разгледаме основните ставки на застрахователните премии за служителите през 2020 г.:
- За задължително пенсионно осигуряване — 22 %.
- За задължително здравна осигуровка — 5,1 %.
- При временна неработоспособност и майчинство - 2,9%;
- За травми - от 0,2% до 8,5% в зависимост от класа на професионален риск, определен за извършваната основна дейност.
Таблицата показва специални намалени тарифивноски за определени категории платци, установени през 2020 г.
| Осигурена категория | на OPS, % | по задължителна медицинска застраховка, % | във ВНиМ, % | Обща тарифа, % | фонд Пенсии от суми над основата, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Основна тарифа, без облаги | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| ИТ организации в Руската федерация, които извършват разработка и продажби компютърни програмии бази данни, а също така участват в тяхното инсталиране, тестване и поддръжка | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Жителите на технико-изпълнителска или туристическо-развлекателна спец икономическа зона | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Участници в проекта Сколково | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Работодатели, които плащат заплати и обезщетения на членовете на екипажа на руски кораби. Само във връзка с плащанията на членовете на екипажа на кораба | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Организации с нестопанска цел на опростена данъчна система в областта на социалните услуги, науката, образованието, здравеопазването, културата, изкуството или масовия спорт | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Благотворителни организации на опростената данъчна система | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Участници в свободната икономическа зона на Крим и Севастопол | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Жителите на територията на бързо социално-икономическо развитие | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Жителите на специалната икономическа зона в Калининградска област | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Жители на свободното пристанище Владивосток | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Създатели на анимационни филми, видео и аудио продукции | 8 | 2 | 4 | 14 |
През 2020 г. повечето работодатели на опростената данъчна система ще започнат да плащат вноски при обща ставка от 30%, тъй като преходен периоддойде към своя край. До 2024г преференциална ставка 20% ще бъдат достъпни за благотворителни организации и организации с нестопанска цел, използващи опростената данъчна система.
От 2020 г. още няколко категории притежатели на полици преминаха към основни тарифи:
- бизнес субекти и партньорства, които прилагат или прилагат резултатите интелектуална дейност, правата върху които принадлежат на техните участници или учредители - бюджетни или автономни научни институции или образователни институции висше образование;
- организации и предприемачи, които извършват технологично-иновационна дейност и плащат на служителите, работещи в технологично-иновационни или индустриално-производствени специални икономически зони;
- организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумение за извършване на туристически и развлекателни дейности, които плащат на служителите, извършващи тези дейности в специални икономически зони.
От 2020 г. тези категории плащат вноски по общата ставка - 30%, а при надвишаване на максималната база за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване плащането не се отменя, но процентът на вноските във фонд "Пенсии" се намалява на 10% .
Срокове за плащане на застрахователните премии през 2020г
Застрахователните премии се прехвърлят към Федералната данъчна служба за всеки месец преди 15-ия ден на следващия месец. Ако последният ден на плащане е уикенд или празник, тогава можете да платите вноски на следващия работен ден. При вноските за злополуки се процедира по същия начин, но те пак трябва да се внасят във Фонда за социално осигуряване.
През другото време предприемачите плащат застрахователни премии за себе си. Вноските за предходната година трябва да бъдат платени преди края на годината или на следващия работен ден. За 2019 г. прехвърлете парите в данъчната служба до 31 декември и ако доходът ви надвишава 300 000 рубли, прехвърлете допълнителното плащане във Федералната данъчна служба до 1 юли 2020 г.
Водете записи в Kontur.Accounting - удобна онлайн услуга за изчисляване на заплати и изпращане на отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд и Фонд за социално осигуряване. Услугата е подходяща за удобна съвместна работа между счетоводител и директор.
Много хора се интересуват какви ще бъдат застрахователни премии през 2017 г. Таблица, според нас, е най-удобната форма за разкриване на цялата картина на вноските за близко бъдеще.
Промени
Не е тайна, че държавни вноски социални фондовесана второ място по важност след данъците задължителни плащания. Размерът на застрахователната премия евеличина, която неминуемо ще легне върху плещите на работодателите – фирми и бизнесмени.
Нека припомним основния законодателен напредък в тази област: от 2017 г. по-голямата част от правомощията преминаха към данъчна службаРусия. Това е контрол върху удръжките въз основа на текущия тарифи на застрахователните премии, събиране и получаване на задължения + анализ на отчети.
Тези изменения вече са включени в нормативна уредба. Така от 1 януари 2017 г. Законът за осигурителните вноски № 212-FZ ще изпадне в забрава и ще бъде заменен от нова глава 34 Данъчен кодекс.
| Какво ще остане същото | Отчетни периоди: първо тримесечие, полугодие и 9 месеца |
| Период на фактуриране – година | |
| Кой е длъжен да плати - фирми, индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други частнопрактикуващи лица | |
| Обект – еднакви плащания | |
| Размери намалени застрахователни премии | |
| Основата за изчисляване на вноските - правилата са почти еднакви | |
| Какво ще се промени | Формуляри за отчитане, защото ще трябва да ги изпратите на данъчни власти |
| Срокове за подаване на отчети | |
| Критериите, които трябва да бъдат изпълнени, за да бъдете допустими за кандидатстване, са разписани по-подробно + списъкът с такива изисквания е разширен | |
| Моментът на загуба на правото на намалени застрахователни премии: вече е посочено, че това става „със задна дата” – от началото на годината |
След това нека да видим какво ще бъде размер на социалните вноски. Нека веднага да отбележим, че социални данъци през 2017 гзапазени. Например, данък общ доход(данък върху доходите на физическите лица) остава на същото ниво. Това предполага, че държавата наистина не иска лихвите по застрахователните премии през 2017ггодина за оказване на натиск върху бизнеса.
Прочетете също Основни методи за калкулиране на продукта
Застрахователни премии 2017: тарифи, табл
Таблицата по-долу показва тарифите на застрахователните премии за 2017 г. Тарифна ставка(застрахователна ставка) представлявапроцент на вноските.
Размерът на вноските през 2017 г(виж таблицата)
| Където | Защо | Тарифи на застрахователните премии, % |
| Към пенсионния фонд за ОПС | 22 | |
| Плащанията надвишават основния лимит | 10 | |
| Към Фонда за социално осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство | Плащанията не надвишават основния лимит | 2,9 |
| Плащанията надвишават основния лимит | Няма нужда от зареждане | |
| FFOMS: процент през 2017 ггодина | – | 5,1 |
2017: намалени застрахователни премии
Бързаме да ви зарадваме, че минимумът тарифи на осигурителните вноски към държавата извънбюджетни средства
продължава да работи и през 2017 г. Вярно, само малцина избрани могат да разчитат на тях.
| Вид осигурител и кодове на дейност съгласно OKVED | Тарифа за изчисляване на застрахователни премии | ||
| До Пенс. фонд, % | Към Фонда за социално осигуряване (с изключение на наранявания), % | FFOMS: курс 2017на годината, % | |
| „Опростено“ с: 1) преференциален вид дейност; 2) приходи от него - от 70% от общия обем; 3) печалба за годината - не повече от 79 милиона рубли. (в противен случай загуба на право на намалена тарифа от началото на годината) Кодове: 13 – 16 и др. | 20 | ||
| „Налагане”: аптеки и търговци с фармацевтичен лиценз. Правото на [намалени ставки на застрахователните премии] е само за фармацевтичния персонал. Кодове: | 20 | ||
| Индивидуален предприемач на патент във връзка с нает персонал (за някои видове дейности има изключения) Кодове: | 20 | ||
| НПО в областта на опростената данъчна система (с изключение на държавните агенции): Социални услуги за граждани; Кодове: | 20 | ||
| Благотворителните организации са „опростени“ Кодове: | 20 | ||
| IT компании Кодове: | 8 | 2 | 4 |
| АД, ООД и партньорства по опростената данъчна система, които прилагат резултатите от интелектуална дейност, правата върху които се държат от бюджетни и автономни (включително научни) институции Код: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Подписано е споразумение с управителните органи на специалните икономически зони за: въвеждане на нови технологии; развитие на туристически клъстер. Кодове: | 8 | 2 | 4 |
| Плащания и награди на екипажи на кораби, регистрирани в Руския международен регистър (има редица изключения) Код: 50. | |||
| Има статут на участник в проекта Сколково Код: 72.1 | 14 | ||
| В Крим има статут на участник в свободната икономическа зона Кодове: всякакви, с изключение на 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Има статут на жител на територия с приоритетно развитие Кодове: за всяка територия видът дейност се определя индивидуално | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Имам статут на пребиваващ в свободното пристанище Владивосток Кодове: всякакви, с изключение на забранените (виж решението на Надзорния съвет на това свободно пристанище). | 6 | 1,5 | 0,1 |
Размерът на осигурителните вноски във фондовете през 2016 г
1. За всички притежатели на полици (с изключение на посочените по-долу)
2. Намалени застрахователни премии за следните притежатели на полици:
- стопански субекти и бизнес партньорства, чиято дейност включва практическо приложение (изпълнение) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау) ), изключителните права върху които принадлежат на учредителите, участниците (включително съвместно с други лица) на такива търговски дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организациивисше образование, което е бюджетни институции, автономни институции;
- организации и индивидуални предприемачикоито са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технологично-иновационни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в технологично-иновационна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, които имат сключи споразумения за извършване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на физически лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството Руска федерациякъм клъстера;
- за организации, работещи в областта информационни технологии(с изключение на организации, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технологично-иновационни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в технологично-иновационна специална икономическа зона или индустриално-производствена специална икономическа зона), които се разпознават като руски организацииизвършване на разработка и внедряване на разработени от тях компютърни програми, бази данни на материален носител или в в електронен форматчрез комуникационни канали, независимо от вида на договора и (или) предоставяне на услуги (извършване на работа) за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърната технология), инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми , бази данни
3. Извършване на плащания и други възнаграждения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите, за изпълнение на трудовите задължения на член на екипажа на кораб - във връзка с посочените плащания и възнаграждения
4. Организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, основният тип стопанска дейност(класифицирани в съответствие с OKVED), от които:
а) производство на храни;
б) производство на минерални води и други безалкохолни напитки;
в) производство на текстил и облекло;
г) производство на кожи, кожени изделия и производство на обувки;
д) дървообработване и производство на изделия от дървен материал;
е) химическо производство;
ж) производство на каучукови и пластмасови изделия;
з) производство на други продукти от неметални минерали;
и) производство на готови метални изделия;
й) производство на машини и оборудване;
к) производство на електрообзавеждане, електронно и оптично оборудване;
м) производство Превозно средствои оборудване;
м) производство на мебели;
о) производство на спортни стоки;
о) производство на игри и играчки;
п) научни изследвания и разработки;
в) образование;
с) здравеопазване и предоставяне на социални услуги;
т) дейности на спортни съоръжения;
у) други дейности в областта на спорта;
х) преработка на вторични суровини;
v) строителство;
з) поддръжка и ремонт на автомобили;
ц) отстраняване Отпадъчни води, отпадъци и подобни дейности;
у) транспорт и съобщения;
z) предоставяне на лични услуги;
д) производство на целулоза, дървесна маса, хартия, картон и изделия от тях;
й) производство на музикални инструменти;
и) производство на различни продукти, които не са включени в други групи;
z.1) ремонт на домакински изделия и лични вещи;
z.2) управление на недвижими имоти;
z.3) дейности, свързани с производството, разпространението и прожектирането на филми;
з.4) дейност на библиотеки, архиви, институции клубен тип(с изключение на дейността на клубове);
з.5) дейност на музеите и опазване на исторически обекти и сгради;
з.6) дейности на ботанически градини, зоологически градини и природни резервати;
z.7) дейности, свързани с използването на компютърни технологии и информационни технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в параграфи 5 и 6 на част 1 на член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ;
з.8) търговия на дребно с фармацевтични и медицински стоки, ортопедични изделия;
z.9) производство на огънати стоманени профили;
z.10) производство на стоманена тел
5. Намалени застрахователни премии за следните притежатели на полици:
- плащащи UTII - аптечни организации и индивидуални предприемачи, притежаващи лиценз за фармацевтични дейности - във връзка с плащания и награди, направени на лица, които в съответствие с Федерален законот 21 ноември 2011 г. N 323-FZ „За основите на защитата на здравето на гражданите в Руската федерация“ имат право да се занимават с фармацевтични дейности или им е разрешено да ги извършват;
- организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростената данъчна система и извършващи дейности в съответствие с учредителни документидейности в областта на социалните услуги за населението, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството (дейността на театрите, библиотеките, музеите и архивите) и масовия спорт (с изключение на професионалния);
- благотворителни организации, регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация и прилагащи опростената данъчна система;
- индивидуални предприемачи, използващи PSN - във връзка с плащания и награди, начислени в полза на лицаизвършващи вида икономическа дейност, посочен в патента, с изключение на индивидуалните предприемачи, извършващи видове предприемаческа дейност, посочени в параграфи 19, 45 - 47 от параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
6. Организации, които са получили статут на участник в проект за извършване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-FZ „За иновационния център Сколково“
7. Тези, които са получили статут на участник в свободната икономическа зона в съответствие с Федералния закон „За развитието на Крим федерален окръги свободна икономическа зона на териториите на Република Крим и федерален град Севастопол"
8. Тези, които са получили статут на жител на територия с бързо социално-икономическо развитие в съответствие с Федералния закон „За териториите с бързо социално и икономическо развитие в Руската федерация“
9. Тези, които са получили статут на резидент на свободното пристанище Владивосток
Застрахователни премии за притежатели на полици, които не извършват плащания на физически лица
Социалната защита на гражданите е гаранция на държавните органи на Руската федерация за населението. В тази връзка са разработени закони за контрол на процеса на разпределение на ползите между гражданите.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Социалните спестовни фондове позволяват да се поддържа адекватен стандарт на живот в периоди на злополуки или кризи, възникващи в цялата страна, когато нивото на доходите на работещото население намалява.
Какво е
Работодателите са платци на осигурителни вноски. Получените средства се разпределят между социални фондове и осигуряват правото на получаване на помощи на гражданите, ако е необходимо.
Държавни осигурителни фондове, недържавни пенсионни фондове и други осигурителни организации могат да изплащат обезщетения.
Ако:
- Гражданин се нуждае от лечение след нараняване или заболяване. Предоставят се обезщетения за раждане на дете или увреждане;
- загуба на прехраната, осигурява издръжката на останалите зависими лица, включително деца и хора с увреждания;
- доходите на гражданите са по-ниски жизнен минимум, ще включват получателите на обезщетения големи семейства, пенсионери.
Вноските в социалните фондове от работодателите могат да бъдат разделени на два вида:
- действителен.Осигурява плащания към трета страна. Те включват правителство или недържавни средства. Действителните удръжки се правят в рамките на тока социални програми. От 2001 г. плащанията са обединени в единен социален данък.
В момента са определени три направления на плащания: пенсионен фонд, медицинско и социално осигуряване на Руската федерация.
Действителният фонд предвижда вноски от трудови злополуки и професионални заболявания, придобити през трудова дейностработници. Тази застраховка се плаща от Социалния фонд на Руската федерация, към който работодателят прави отделни плащания.
- условно.Не включва участието на трети страни; извършва се от работодателя, за да осигури адекватен стандарт на живот на своите бивши служители или служители, които са зависими от организацията след получаване на трудова злополука.
За определяне на размера на плащанията се използва действителната стойност на вноските, направени през текущия период от работодателя. Те включват:
- плащания при злополуки, довели до частична или пълна неработоспособност на служителя;
- обезщетение за морални щети, размерът му се определя в съда;
- плащания на служителите, които гледат деца.
- размер на обезщетението при прекратяване трудов договор;
- плащания на служители при ликвидация на фирма или намаляване на числеността на персонала.
Предложение
Ставки на приспадане в Пенсионен фондса претърпели значителни промени в законодателни актове RF.
От 2015 г. общият социален данък е 30%.
Работодателите изпращат 22% от фонда в пенсионния фонд заплати, На медицинско обслужванеЗаделят се 5,1%, социалноосигурителната каса получава 2,9%.
Провеждат се реформи по отношение на пенсионния фонд, които променят размера на ставките за различни категории граждани. Така новите промени разделиха ставката в руския пенсионен фонд на две части за лицата, избрали недържавна застрахователно дружествои тези, които не са направили избор.
За първия 16% се изпращат в Пенсионния фонд, а 6% са финансираната част от пенсията и се прехвърлят в Недържавния пенсионен фонд. Пенсионният фонд оперира и с концепцията за максимална база за изчисляване на застрахователните премии.
Размерът на лимита се променя ежегодно, към 2015 г. той е 711 хиляди рубли. Ако тази стойност бъде надвишена, ставката ще бъде 10%.
Има и лимит за максимална вноска за социалноосигурителния фонд. Ако сумата на плащането е 670 хиляди рубли, само 10% трябва да бъдат изпратени на фонда. Обвързан медицинска каса ограничение на размераотменен поради законопроекта, който влезе в сила през 2015 г.
Вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация включват редица допълнителни вноски за работниците в тежки и опасни производства, което също им осигурява ранно пенсиониране. Въвеждането на тези ставки се случи в началото на 2013 г., чийто размер вече достигна 6 и 4%.
Работещите в подземно производство подлежат на по-висока допълнителна ставка. Останалите категории работещо население, попадащи в обхвата на закона, са посочени във Федералния закон. Допълнителни удръжки се правят независимо от достигане на лимита на заплатата.
Процент
Предприемачи, които водят стопанска дейностНа общи разпоредбии не принадлежат към преференциалната категория, плащат 30% в социалната каса. Но Федералният закон предвижда разделяне на категориите работодатели и тяхното плащане на намалена лихва.
Те включват предприятия, които се занимават с внедряване на интелектуални разработки в областта на производството.
Организации, създадени с финансиране бюджетни средстванаучно направление, участващи в проекти или редовни партньори, компании за разработване и внедряване на интелектуални продукти. Те също така включват организации, участващи в разработването и внедряването на компютърни програми.
Те включват организации, които участват в проекти на иновационния център Сколково. Този федерален закон е в сила от 2010 г.
| Име | Процент |
| Пенсионен фонд | 6 |
| FSS | 1,5 |
| Фонд за задължително медицинско осигуряване | 0,1 |
За да извършва плащания по тази тарифа, организацията трябва да получи статут на участник в свободната зона, която работи на територията на Крим и Севастопол.
Вноски на работодателите за социално осигуряване
Базиран действащите законирегулиране на дейностите на социалните фондове, всички предприятия трябва да извършват плащания.
Размерът на удръжките се определя от федералния закон, както и от регионалните разпоредби. На текущи ставкиИндустрията, в която работи организацията, оказва влияние.
Трябва да се отбележи, че случаите на неплащане на социални вноски от работодател не са основание за лишаване на гражданин от социални плащанияпоради старост, временна неработоспособност или увреждане.
Нарушаването на сроковете за плащане предполага отговорност на работодателя пред регулаторните органи и плащане на глоби. За да идентифицират такива нарушения, данъчните власти се ангажират проверки на място, от 2015 г. тяхната продължителност ще бъде до шест месеца.
От тази година се въвежда отсрочка на плащанията към осигурителните фондове. Тази промяна е въведена в законодателството на Руската федерация. Преди това организациите трябваше да плащат социални задължения до 31 декември. Сега те имат възможност да се възползват от вноски над една година.
За целта дружеството трябва да извършва дейността си със сезонен характер или да бъде признато за пострадало от природни бедствия. С някои изключения бюджетните организации могат да получат отсрочка.
Формула за приспадане
За изчисляване на вноските в пенсионния фонд се използва формула, която отчита разходите, направени от предприятието за производство и продажба на стоки, има следната форма:
Какви ставки на застрахователните премии са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация през 2018 г.? Променени ли са тарифите в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване? Все още ли са в сила намалените ставки на застрахователните премии за организации и индивидуални предприемачи, които използват опростената данъчна система? Ето таблица с осигуровките за 2018г.
Подход за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г
През 2018 г. застрахователните премии, както и преди, се изчисляват на базата на:
- начисления в полза на физически лица;
- установени граници на данъчната основа;
- застрахователни премии;
При което лихвен проценттарифата зависи пряко от размера на застрахователните премии, така че преди да представим таблици с премийни ставки за 2018 г., нека коментираме горепосочените компоненти.
Начисления в полза на "физици"
През 2018 г. всички работодатели са задължени да плащат вноски за пенсионно, социално и здравно осигуряване от плащанията на служителите.
Застрахователните премии през 2018 г. се изчисляват върху възнагражденията, изплатени в брой и в натура:
- служители в рамките на трудовите правоотношения;
- ръководителят на организацията - единственият участник, независимо от наличието на трудов договор с него;
- изпълнители по граждански договори, чийто предмет е извършване на работа или предоставяне на услуги;
- изпълнители по авторски договори.
Сумите, които не подлежат на застрахователни премии през 2018 г., са посочени в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Пример
През 2018 г. данъчната основа за вноски не се променя. За да изчислите основата, първо трябва да съберете всички плащания, които се отнасят до обекта на данъчно облагане. Списъкът на тези плащания е посочен в член 420, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например заплата. Плащане за отпуск.
След това трябва да извадите необлагаемите плащания от получената стойност. За списък на такива плащания вижте член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например държавни помощи материална помощв размер до 4000 рубли. през годината.
Лимити и облагаема основа през 2018г
През 2018 г. максималната база за изчисляване на застрахователните премии стана по-голяма. См. " ".
База за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.: табл
Размери на вноските през 2018 г.: табл
Тарифите за пенсионни, медицински и осигурителни вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство няма да се променят през 2018 г. (Федерален закон № 361-FZ от 27 ноември 2017 г.). Така че, ако организация или индивидуален предприемач няма право да използва намалени тарифи, тогава през 2018 г. е необходимо да се начисляват вноски по основните тарифи. Те са изброени в таблицата:
Прочетете също Как пенсионер може да получи парично обезщетение за лекарства: инструкции
Общият размер на вноската през 2018 г. е 30% (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- 22% – за пенсионно осигуряване;
- 5,1% – за здравно осигуряване;
- 2,9% - за социално осигуряване. В този случай размерът на вноските, които трябва да бъдат платени, зависи от това дали доходът надвишава задайте лимитили не.
Ставката от 30% ще бъде валидна до 2020 г. включително (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Удължаването на тарифата е предвидено от Федерален закон № 361-FZ от 27 ноември 2017 г.
Имайте предвид
Всеки притежател на полица изчислява лимита отделно. Ако служител се присъедини към компания в средата на 2018 г., тогава не вземайте предвид доходите, които е получил от друг работодател в ограниченията.
Основни застрахователни премии през 2018 г
| Индекс | Тарифа през 2018г |
| За задължително пенсионно осигуряване (в рамките на 1 021 000 рубли) | 22% |
| За задължително пенсионно осигуряване (над 1 021 000 рубли) | 10% |
| За задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (в рамките на 815 000 рубли) | 2,9% |
| За задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство по отношение на чужденци и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на HQS) (в рамките на 815 000 рубли) | 1, 8% |
| За задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (над 815 000 рубли) | 0 % |
| За задължителна медицинска застраховка (с изключение на чужденци и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация, както и HQS) | 5,1 % |
Намалени застрахователни премии
През 2018 г. не се променят преференциалните категории застраховани, които имат право да плащат премии по намалени ставки.
| Условия за прилагане на намалената тарифа | Застрахователни премии, % | ||
|---|---|---|---|
| пенсионно осигуряване | социална осигуровка | здравна осигуровка | |
| Бизнес дружества и партньорства, които практическо прилагат (внедряват) резултатите от интелектуалната дейност, изключителните права върху които принадлежат на техните учредители (участници): – бюджетни или автономни научни институции; – бюджетни или автономни образователни организации на висшето образование |
8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Организации и предприемачи, които са сключили споразумения за изпълнение на дейности за технологични иновации и които извършват плащания на работещи служители: – в технологично иновативни специални икономически зони; – в промишлени и производствени специални икономически зони |
|||
| Организации и предприемачи, които са сключили споразумения за извършване на туристически и развлекателни дейности и които извършват плащания на служители, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер | |||
| Руски организации, които работят в областта на информационните технологии и се занимават с: – разработване и внедряване на компютърни програми и бази данни; – предоставяне на услуги за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърната технология); – инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми и бази данни |
|||
| Организации и предприемачи с плащания и възнаграждения за изпълнение на трудовите задължения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите (с изключение на кораби за съхранение и претоварване на нефт и петролни продукти в руските пристанища) | |||
| Организации и предприемачи на опростената данъчна система, извършващи определени видове дейности и ако общият им доход за календарната година не надвишава 79 милиона рубли. | 20,0 | ||
| Платци на UTII: аптечни организации и предприемачи с лиценз за фармацевтични дейности, с плащания на граждани, които имат право или са допуснати до фармацевтични дейности | |||
| Организации с нестопанска цел, които използват опростения подход и работят в областта на: – социални услуги за населението; – научни изследвания и разработки; – образование; - здравеопазване; – култура и изкуство (дейността на театри, библиотеки, музеи и архиви); – масов спорт (освен професионален) Изключение – държавни и общински институции |
|||
| Благотворителните организации са опростени | |||
| Предприемачи, които прилагат системата за патентен данък, с изключение на: – лизинг (наем) на жилищни и нежилищни помещения; – работа на терен на дребнои кетъринг |
|||
| Организации, участващи в проекта Сколково | 14,0 | ||
| Търговски организации и предприемачи със статут на жители на територията на бързо социално-икономическо развитие в съответствие със Закона от 29 декември 2014 г. № 473-FZ8 | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Търговски организации и предприемачи със статут на жители на свободното пристанище Владивосток в съответствие със Закона от 13 юли 2015 г. № 212-FZ | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Прочетете също Разяснения за декларацията по ДДС: от 2019 г. са въведени нови формати
Всички горепосочени намалени ставки могат също да бъдат обобщени в една таблица с ставки. В резултат на това получаваме следното:
| Оценете | Кой има право да кандидатства |
|---|---|
| 20% | Малки предприятия, използващи опростени правила, патенти, аптеки, използващи специални режими, благотворителни и социално ориентирани организации с нестопанска цел, използващи опростени правила |
| 14% | Стопански дружества и партньорства, които се занимават с технически иновационни дейности и туризъм и отдих на територията на специални икономически зони |
| Участници в проекта Сколково | |
| IT компании | |
| 7,6% | Платци, получили статут на участник в свободна икономическа зона на територията на Крим и Севастопол, статут на жител на територията на бързо социално-икономическо развитие, статут на резидент на свободното пристанище Владивосток |
| 0% | Платци във връзка с плащания на членове на екипажа на кораби от Руския международен регистър на корабите |
