У дома > Интернет банки > Официални разпоредби на отдела за документни проверки на физически лица. Квалификационни изисквания към кандидатите за свободни позиции. висше образование


Официални разпоредби на отдела за документни проверки на физически лица. Квалификационни изисквания към кандидатите за свободни позиции. висше образование




Отдел за бюро инспекция. Първият контакт на представители се осъществява в отдела за бюро инспекция данъчна службас недисциплиниран данъкоплатец (физическо лице или предприятие), който не е отговорил на уведомленията, изпратени му от отдела за счетоводство и обработка на документи. Тъй като служителите на отдела влизат в кореспонденция с данъкоплатеца или комуникират по телефона, те имат възможност да оптимизират работата си, като комбинират дела, заведени срещу длъжници по определен критерий. Тяхната работа понякога е по-ефективна от посещението на месторабота или местоживеене на длъжника. За ефективно извършване на работата във всички направления служителите на отдела за касов одит са обединени в два отдела: сектор за обработка на документи и сектор за работа с данъкоплатци.

Ръководителят на отдела за камерен одит докладва на зав данъчен офис. Разработва планове, възлага задачи и контролира работата на подведомствените му звена за документооборот и връзки с данъкоплатците.

Информационно-аналитичен отдел. В този отдел се приемат дела от данъкоплатци, на които са начислени данъци, но от които не са получени средства в сроковете, установени с уведомлението и искането. Уведомителната услуга обикновено изпраща искания за плащане, ако данъкоплатецът е попълнил данъчна декларация и не е платил данъци, както и ако не е спазил допълнителни изисквания. данъчни задължениявъзникнали в резултат на камерен одит. В случай, че данъкоплатецът не отговори на исканията на данъчните власти или откаже да попълни декларация, посочваща действителния дълг, данъчният инспектор може да начисли данъци чрез изчисление въз основа на оценката на данъчните задължения.

От този отдел на данъчната служба данъкоплатците и третите страни ще получават писма, в които се иска да предоставят необходимата информация, да платят дълга и да подадат задържани връщане на данъци. В съответствие с установената процедура служителите на отдела се ползват с ограничено право да предприемат принудителни мерки за получаване на данъчни декларации и събиране на просрочени задължения въз основа на колекции от сметки на данъкоплатците, поддържани от отдела. Те решават да прехвърлят колекции от фактури от подробна информациякакто физически, така и юридически лицаах - просрочени задължения към отдела за работа с данъкоплатците за установяване на контакти с тях по телефона или до отдела проверки на мястоза личен контакт с данъкоплатците по местоживеене или работа. Отделът поддържа колекции от разплащателни сметки, архиви на платени фактури и търси информация, необходима както на служителите от отдел „Връзки с данъкоплатците“, така и на инспекторите от отдела за теренна проверка за събиране на просрочени задължения и осигуряване на подаването на данъчни декларации.

Отдел за връзки с данъкоплатците. Неговите служители организират контакти с данъкоплатеца както по телефона, така и лично, ако той се яви по получено уведомление, за обсъждане на въпроси, свързани с плащането на просрочени или текущи плащания. Данъкоплатецът е длъжен да плати начислените данъци и/или да попълни данъчна декларация. Служителите на това подразделение на данъчната служба имат правомощията да предоставят разсрочени планове за плащане на начислените данъци. Те имат право да прибягват до принудителни мерки, например да запорират банковата сметка на данъкоплатеца (известие за конфискация) или върху неговата вземания. Тук готвят финансови документи, определят възможността за събиране на данъци и прехвърлят делата на отделите за проверка на място за прилагане на принудителни мерки.

Отдел за проверка на място. Този отдел довършва работата по събиране на данъци от просрочени задължения, като по този начин защитава интересите на държавата. Работата се извършва предимно на местно ниво от подразделения на отдела, разположени в градове и други населени местарегион, което допринася за по-ефективна координация на дейността им в пряка връзка с данъкоплатците.

Персоналът на отдела се състои от данъчни инспектори и технически персонал. Данъчните инспектори откриват местонахождението на данъкоплатците и активите, които укриват, установяват лицата, които не са подали данъчни декларации и настояват за попълването им. Те изпълняват задълженията си, като се срещат с данъкоплатеца по месторабота или местоживеене, като събират информация за стопанската му дейност. Те са упълномощени да конфискуват имущество, собственост на данъкоплатеца, и след получаване на санкцията на висшестоящ, имат право да конфискуват както негово движимо, така и недвижим имотза последваща продажба за погасяване на данъчни задължения.

Всеки служител на отдела е назначен в оперативна група, която работи в определен район на региона. Личното досие на данъкоплатеца (просрочени задължения, установяване на причините, поради които декларацията не е попълнена) се поверява на данъчния инспектор по географско местоположение или по азбучен ред. Данъчните инспектори са инструктирани да работят върху целия обем задължения на данъкоплатците, независимо от вида на данъците. Данъчният инспектор е натоварен с широки правомощия данъчно законодателство, но всичките му действия се контролират от лидера на групата и старши мениджър. Оплаквания от действия данъчен инспектормогат да бъдат изпратени до ръководителя на отдела или прегледани в съдилищапо предвидения в закона ред.

Началникът на отдела отговаря за този обем работа по събиране на задълженията и получаване на информация за доходите на данъкоплатците, което остава извън компетенциите на отдела за камерен одит. Чрез своите подчинени той ръководи дейността на данъчните инспектори (специалисти по разследване), дава задачи, наблюдава текуща работаи оценява резултатите, съветва персонала относно технически въпроси. В същото време той е в тесен контакт с ръководителя на правния отдел за осигуряване на правна основа за водене на дела за несъстоятелност и някои други случаи, когато се засягат интересите на държавата.

Ръководителите на теренни одитни екипи трябва да завършат работата на всеки данъчен инспектор поне веднъж годишно. При това най-често се проверяват случаите, свързани с големи просрочия, отдавна просрочени плащания, доверителни фондове и др.

Административен отдел и персонал. Този отдел се състои от административен персонал, професионални специалисти, специалисти на средно ниво и технически персонал. Представителите на всяка от тези територии преминават подходящо професионално обучение. В този отдел се изготвят планове за работа, разпределят се ресурси и се наблюдава и оценява работата на другите отдели по отношение на осигуряването на събираемостта на данъчните приходи.

Регионалната данъчна служба отговаря за изпълнението на плановете, създадени от главната данъчна служба. Местните данъчни инспекторати отговарят за управлението на политиките и изпълнението на плановете, приети от главния отдел, и докладват на началника областна администрация. Регионите, представлявани от своите ръководители, се отчитат пред Главната администрация за работата на своята територия.

Държавна данъчна ревизия се извършва на мястото на данъчния орган въз основа на данъчни декларации и документи, представени от данъкоплатеца, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъка, както и други документи за дейността на данъкоплатеца данъкоплатец на разположение на данъчния орган.

Документните одити се извършват както по отношение на организации, така и по отношение на лица. Кабинетната данъчна проверка е форма на текуща данъчен контроли позволява на данъчните власти бързо да реагират на нарушения на данъчното законодателство.

Основните цели на документния одит са:

  • визуална проверка на правилността на дизайна финансови отчети;
  • · проверка на правилността на данъчните изчисления, включително аритметично изчисляване на общите суми на дължимите към бюджета данъци, проверка на валидността на прилагането на данъчни ставки и данъчни облекчения;
  • · проверка на съпоставимостта на отчетните показатели с тези от предходния отчетен период.

Извършва се камерен одит от отор длъжностни лицаданъчен орган в съответствие със служебните си задължения без специално решение на ръководителя на данъчния орган в рамките на три месеца от датата, на която данъкоплатецът е подал данъчна декларация и други документи.

По време на бюро данъчна проверка се проверява правилността на попълването:

  • 1. форми на отчетни документи, данъчни декларации,
  • 2. изчисления на данъчни суми,
  • 3. правилно прилагане на данъчни облекчения,
  • 4. наличие на необходимите платежни документи,
  • 5. проверка на спазването на установените срокове за плащане на данъци и подаване на документи.
  • 6. извършва се осчетоводяване на сумите на постъпилите в бюджета данъци и такси и др.

Извършват се камерни проверки на отчетите и изчисленията на данъкоплатците за всеки отделен вид данък. По време на срещите на бюрото данъчни ревизиимогат да се установяват и записват нарушения на срокове за данъчна регистрация, нарушения на срокове за плащане на данъци, срокове за подаване на данъчни декларации и др. данъкоплатецът се уведомява за установени грешки с изискване да предостави необходимите обяснения или да направи промени в рамките на 5 дни.

Ако след проверка на документите се установи данъчно нарушение се съставя ревизионен акт. При извършване на документна проверка данъчният орган има право да поиска допълнителна информация от данъкоплатеца, да получи обяснения и документи, потвърждаващи правилността на изчислението и навременното плащане на данъците.

  • 3. Отдел за регистрация и счетоводство на данъкоплатците Основните му задачи и функции са:
  • 1. Държавна регистрация на юридически лица, включително вземане на решение за извършване на съответен запис в Единния държавен регистър на юридическите лица (USRLE) или за отказ държавна регистрация.
  • 2. Поддържане на териториалната част на Единния държавен регистър на юридическите лица, включително анализ на пълнотата и достоверността на информацията, включена в регистъра, и ежедневно формиране на масиви за прехвърляне на данни на по-високо ниво.
  • 3. Регистрация на данъкоплатци, включително регистрация на данъкоплатци с помощта на INNKPP, INN, дерегистрация на данъкоплатци, извършване на промени в техните пълномощия, включващи данъкоплатци, които не са регистрирани в регистрацията.
  • 4. Подготовка и пренасяне на правен отделматериали за подпомагане на производства по дела за данъчни нарушения, нарушения на законодателството за данъци и такси и държавна регистрация.
  • 5. Участие в производства по дела на административни нарушения(съставяне на протоколи за административни нарушения).
  • 6. Координиране на работата по откриване на процедура по ликвидация на юридически лица.
  • 7. Подготовка на информация за данъкоплатците за подаване на искове до съдебните органи за ликвидация на юридическо лице или анулиране на държавната регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач.
  • 8. Предоставяне на информация за държавната регистрация на юридически лица на държавните органи, посочени в Приложение № 4 към Правилата за поддържане на Единния държавен регистър на юридическите лица, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 19 юни 2002 г. № 438 „На единния държавен регистърюридически лица“.
  • 9. Формиране за публикуване на информация, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица, както и информация за INN на данъкоплатците, серийни номера на сертификати, обявени за невалидни.
  • 10. Предоставяне на информация от Единния държавен регистър на юридическите лица, включително копия от документи, съдържащи се в регистрационното досие, както и предоставяне на информация от Единния държавен регистър на юридическите лица.
  • 11. Участие в изготвянето на отговори на писмени искания по въпроси на държавната регистрация на юридически лица и регистрацията на данъкоплатците.
  • 12. Регистрация на договори за търговска концесия.
  • 13. Работа с информация за откриване (закриване) на банкови сметки на данъкоплатци, идваща от банки и от данъкоплатци.
  • 14. Формиране на установена отчетност по предмета на дейността на отдела.
  • 4. Отдел за връзки с данъкоплатците

Основните му задачи и функции са:

  • 1. Приемане на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци, такси и други плащания в бюджетна система Руска федерация, и финансови отчети на хартия и електронна медиязаписи.
  • 2. Получаване на информация за доходите на физически лица по данък върху доходите на физическите лица от данъчни агентии тяхната обработка.
  • 3. Приемане на заявления за регистрация на копия от фактури, заявления за издаване на удостоверения на данъкоплатци износители за представяне пред митническия орган за митнически цели и други документи, представени на износителите.
  • 4. Приемане на други документи, подадени от организации и лица.
  • 5. Приемане на заявления за представяне на маркировки върху фактури и техните копия, представени от лица, извършващи сделки с петролни продукти.
  • 6. Визуален контрол на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци, такси и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, представени на хартиен носител.
  • 7. Входящ контрол на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци, такси и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, представени на електронен носител.
  • 8. Регистрация на подадените документи, отразяване на съответствието на подадените документи с установените изисквания.
  • 9. Регистриране на копия от фактури, представени от данъкоплатци износители.
  • 10. Сортиране на получените документи, формиране на пачки (регистрирането им) и бързото им предаване на съответните отдели.
  • 11. Издаване на фактури с отметка от данъчния орган или с отказ за маркиране на лица, извършващи сделки с петролни продукти.
  • 12. Издаване на данъкоплатците по тяхно искане на удостоверения и други документи по въпроси от компетентността на данъчните органи.
  • 13. Информиране на данъкоплатците за състоянието на техните сетълменти с бюджетната система на Руската федерация.
  • 14. Съгласуване на сметките на данъкоплатците с бюджета и държавните извънбюджетни фондове.
  • 15. Лична и публична информация относно подаването на декларации и други документи, плащането на данъци, такси и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, както и други общи въпроси.
  • 16. Информиране на отдела за регистрация и счетоводство на данъкоплатците за наличието на основания за започване на ликвидация на данъкоплатци - юридически лица.
  • 17. Взаимодействие с контролните органи за привличане на специалисти за участие в разяснителна работа с данъкоплатците.
  • 18. Изготвяне на отговори на писмени искания от данъкоплатци.
  • 19. Редовно провеждане на инструктивни срещи и тематични семинари с данъкоплатците относно прилагането на законодателството на Руската федерация.
  • 20. Осигуряване на данъкоплатците необходимата информацияЗа правилен дизайнплатежни документи и заверяване на данъчни плащания по бюджетни сметки.
  • 21. Взаимодействие с медиите, обществени организации, изпълнителни органи в рамките на текущи информационни и разяснителни събития съгласно одобрените програми за управление на Федералната данъчна служба на Русия за съставния субект на Руската федерация.
  • 22. Организиране и провеждане в рамките на работата, извършвана от отделите на Федералната данъчна служба на Русия, на събития, които допринасят за формирането на положително отношение на данъкоплатците към данъчните власти.
  • 23. Организация на публикуването на информация, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица, както и информация за INN на данъкоплатците, серии и номера на сертификати, обявени за невалидни.
  • 24. Формиране на установена отчетност по предмета на дейността на отдела.
  • 5. Отдел за общо и стопанско подпомагане

Отделът решава следните основни задачи:

  • 1. Общо деловодство;
  • 2. Приемане, изпращане и обработка на кореспонденция на хартиен носител и в в електронен форматчрез комуникационни канали;
  • 3. Формиране и поддържане на архив от инспекционни документи;
  • 4. Организация на работата на секретариата на управлението на инспекцията;
  • 5. Масов печат и размножаване на документи;
  • 6. Приемане, обработка и регистрация на факсове;
  • 7. Организация на контрола по изпълнението на документите;
  • 8. Получаване и изпращане на писма по телекомуникационни канали.
  • 9. Контрол върху изработването, използването и съхранението на номерирани форми за печати, произведени чрез печат;
  • 10. Логистично и транспортно осигуряване на проверката.
  • 11. Осигуряване на комунално-битово, експлоатационно и техническо състояние на сгради, постройки и други обекти;
  • 12. Осигуряване на охрана на труда.

Отделът, в съответствие с възложените му задачи, изпълнява следните функции:

  • · Приемане и регистриране на входящи документи (с изключение на данъчни декларации, декларации (изчисления) за осигурителни вноски за задължителни пенсионно осигуряване, счетоводни отчети и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци, такси и други плащания към бюджетната система на Руската федерация);
  • · Приемане на данъчни декларации, декларации (изчисления) за осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, финансови отчети и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци, такси и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, получени от поща, като се посочва датата на изпращане на кореспонденцията (отразена върху пощенския печат) и датата на получаване от данъчния орган;
  • · Приемане на документи, регистрирани (а също и нерегистрирани) в териториално изолирани работни места на инспекторатите на Федералната данъчна служба на Русия на междурайонно ниво;
  • · Предаване на входящи документи към съответните инспекционни отдели;
  • · Юридическа регистрациядокументи, изпращане на изходящи документи (кореспонденция);
  • · Работа с върната изходяща кореспонденция поради отсъствие на адресата;
  • · Организация на приемната работа;
  • · Организация на работата по отчитане, регистрация и използване на печати и печати;
  • · Деловодство на документи за служебно ползване и друг ограничен достъп;
  • · Контрол върху състоянието на деловодството и изпълнителската дисциплина в инспекционните отдели;
  • · Приемане на документи за съхранение, оформяне на дела;
  • · Бързо управление на делата на данъкоплатците, поддържане на архив на документите от проверките;
  • · Извършване на експертиза на ценността на документи, унищожаване на документи съгл установени изисквания;
  • · Издаване на каси по искане на проверяващи служители;
  • · Изготвяне и издаване на копия от счетоводни и данъчна отчетностот архива по искане на трети лица в съответствие с установените изисквания;
  • · Приемане на документи от инспекционните отдели за масово отпечатване, извършване на масов печат и предаването им за по-нататъшна обработка в съответните структурни звена на инспекцията;
  • · Извършване на копирно-размножителна работа;
  • · Формиране на пакет от документи на данъкоплатеца за изпращане до данъчния орган на новото място (получаване на документи от съответните отдели за проверка, формиране на пакет от документи и предаването му за изпращане);
  • · Осигуряване на развлекателни мероприятия и организиране на срещи на ръководството на инспекцията (сбор необходими материали, уведомяване на участниците за часа и мястото на срещата, дневния ред и др.);
  • · Взаимодействие, подготовка на документи и друга информация по предмета на дейност обща разпоредбаза обмен между отдели за проверка, данъчни власти и организации на трети страни, в съответствие с установените изисквания;
  • · Изготвяне на отговори на писма, жалби, искания по темата за обща помощна дейност;
  • · Водене на деловодство по установения ред, съхраняване и предаване на документи за архивно съхранение;
  • · Логистична поддръжка на инспекцията (включително офис консумативи, хартия, консумативи за офис оборудване, копирна и печатна и компютърна техника, стоки за бита, санитарно-хигиенни и перилни препарати, пожарогасителни средства, инженерно, санитарно и електрическо оборудване, печатни продукти, печати, печати, необходими за безпроблемното протичане на проверката);
  • · Осигуряване на техническото и комунално-експлоатационното състояние на сгради, конструкции и други обекти (настоящи и основен ремонтинспекция на сгради и съоръжения независимо и (или) с участието на трети страни; поддръжка на офис помещения);
  • · Осигуряване на пожарна безопасност;
  • · Транспортна поддръжка, поддържане на превозни средства в добро състояние, включително с участието на трети страни;
  • · Проучване, анализ и обобщение на нуждите на инспекцията от материални и технически ресурси, формиране на тяхна база на прогноза за закупуване на стоки, работи и услуги за следващата година;
  • · Осигуряване дейността на тръжните и офертните комисии на инспекцията;
  • · Координиране дейността на инспекционните отдели при подготовка на договори за сключване;
  • · Осигуряване на безопасност на труда, включително записване и анализ на състоянието и причините за нараняванията и професионални заболявания; извършване на проверки на техническото състояние на сгради, конструкции, оборудване, състоянието на санитарните помещения, работата на вентилационните системи за съответствие с изискванията за защита на труда; разработване на програми за подобряване на условията и безопасността на труда, предотвратяване на нараняванията и професионалните заболявания; разработване на програми за обучение по защита на труда на инспекторите, провеждане на въвеждащи инструктажи по защита на труда за всички лица, постъпващи на работа в инспектората; довеждане до вниманието на служителите действащите законии други регулаторни правни актове на Руската федерация за защита на труда;
  • · Поддържане информационни ресурсипо темата спомагателни стопански дейности;
  • · Формиране на изградена отчетност по предмета на стопански спомагателни дейности, извършване на анализи.
  • · Участие в организирането и провеждането на събития професионално обучениеи преквалификация на персонала за данъчните органи, провеждане на срещи, семинари по въпроси на икономическите спомагателни дейности;
  • · Организиране на обмена на кореспонденция електронна поща;
  • · Осигуряване на развлекателни мероприятия и организиране на срещи на ръководството на инспекцията;
  • · Доставка на документи (кореспонденция) до организации и институции в града.
  • · Осигуряване дейността на отдела Отделът, за решаване на възложените му задачи и функции, има право:
  • · Внасят предложения по въпроси от дейността си за разглеждане от началника на Инспектората;
  • · изисква и получава от отделите на инспектората по установения ред необходимите статистически, аналитични и други данни, документи, заключения и друга информация, необходима за вземане на решения по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Взаимодейства по установения ред с държавни органи, органи на местното самоуправление, юридически и физически лица по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Изискване за изпълнение на документи за дейността на отдела на ниво, което гарантира тяхното съответствие нормативни изисквания;
  • · Прави предложения до ръководството на Инспектората по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Води кореспонденция по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Подготвя проекти на заповеди и други документи по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Изисква и получава от отделите на Инспектората препоръки, предложения и заключения по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Работа с документи на отделите на Инспектората за изпълнение на възложените на отдела задачи;
  • · Разпорежда се с имуществото на отдела в рамките на правомощията, определени с този правилник, делегирани му от началника на Инспектората;
  • · Подготвя срещи за дейността на отдела;
  • · Използване на всички средства за комуникация и организационна техника, с които разполага Инспекторатът за събиране, обработка, тиражиране, разпространение на информация и документи по въпроси от компетентността на отдела;
  • · Използвайте други права, предвидени от законодателни, регулаторни правни актове на Руската федерация, регулаторни и други правни актове на Федералната данъчна служба на Русия.
  • · Работата на отдела се основава на плановете за работа на инспектората и отдела, съчетание на принципа на единоначалието при решаване на въпроси от служебната дейност и персоналната отговорност на всеки държавен служител от отдела за състоянието на дела в възложената област и за изпълнение на отделни задачи.
  • · Планът за работа на отдела се утвърждава от началника на Инспектората.
  • · Отделът решава възложените му задачи както пряко, така и във взаимодействие с други отдели на Инспектората и Службата на Федералната данъчна служба на Русия за Иркутска област, със съответните държавни органи и местни власти, други органи и организации.

Управление на отдел

Отделът се ръководи от ръководителя, назначаван и освобождаван от ръководителя на Инспектората в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Държавните държавни служители на отдела се назначават от ръководителя на Инспектората измежду лица, които отговарят на установените изисквания за квалификация, по начина, установен от законодателството на Руската федерация.

Началник отдел:

  • · ръководи дейността на отдела на принципа на единоначалието;
  • · участва в срещи, провеждани от началника на Инспектората при разглеждане на въпроси от компетентността на отдела;
  • · разпределя отговорностите между държавните служители от ведомството;
  • · участва в подбора и разполагането на персонала на отдела, следи за спазването на служебната дисциплина от държавните служители на отдела;
  • · създава условия за повишаване на професионалната подготовка на държавните служители в отдела за внедряване на съвременни техники и методи на работа;
  • · прави предложения до началника на Инспектората за поощряване и налагане на дисциплинарни наказания на държавни служители от отдела;
  • предприема мерки за осигуряване необходими условияобслужване на държавните служители на ведомството;
  • · представлява интересите на Инспектората в държавни органи и различни организации по въпроси от компетентността на ведомството по установения ред;
  • · разпорежда се с имуществото на отдела в рамките на правомощията, определени с този правилник, делегирани му от началника на Инспектората;
  • · началникът на отдела носи персонална отговорност за изпълнението на възложените на отдела функции, включително изпълнението в рамките на компетентността на отдела на програми, планове и показатели за изпълнение на Инспектората.

ревизия на данъчно бюро

Отделите за камерни ревизии наблюдават и извършват камерни данъчни ревизии на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси на основните данъкоплатци на инспектората, като вземат предвид анализа на косвена информация от вътрешни и външни източници

Основната цел на отдела е да осъществява ефективен контролза правилното изчисляване, пълнотата и навременното плащане на данъци и такси. За извършване на бюро данъчна проверка не се изисква специално решение на ръководителя на данъчния орган. Държавна данъчна проверка се извършва на мястото на данъчния орган въз основа на данъчни декларации и документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данък, както и други документи и информация за дейността на данъкоплатците.

На практика данъчните власти се ръководят от Правилника за извършване на документни проверки, даден в писмото на Министерството на данъците на Русия от 29 януари 1999 г. № VG-14-16/13dsp. Този документ е предназначен за служебно ползване и е предназначен само за данъчни служители.

Преди всичко данъчните служители проверяват аритметиката и връзките различни форми. След това проверяват дали прилагането на данъчни ставки и облекчения е оправдано, сравняват отчетните данни с показателите от миналата година, с информация от други източници (например от полицията).

Ако по време на ревизия се установят грешки или противоречия в отчета, данъчната служба трябва да уведоми проверяваното лице в рамките на три работни дни. В същото време тя ще изисква корекции в документите. Ако грешките доведат до неплащане на данъци, тогава се начисляват допълнителни данъци, изчисляват се санкции и се взема решение за търсене на отговорност от данъкоплатеца. Още 10 дни са дадени на проверката за изпращане на искане за плащане на просрочени задължения, неустойки, глоби и корекция на документи.

Документен одит може да се извърши в рамките на три месеца от датата на подаване на данъчната декларация и документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъка. Сроковете за подаване на декларацията, както и списъкът на документите, които трябва да бъдат представени, се определят за всеки данък от нормативните правни актове относно данъците и таксите.

Функции на отдела за документна проверка

1. Наблюдение и извършване на камерни данъчни проверки на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси на основните данъкоплатци на проверката, като се вземе предвид анализът на косвена информация от вътрешни и външни източници.

2. Извършване на камерни данъчни проверки на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси на други данъкоплатци.

3. Извършване на камерни данъчни проверки на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси на други данъкоплатци.

4. Извършване на камерна данъчна проверка за законосъобразност на възстановяването на ДДС.

5. Извършване на камерна проверка на валидността на заявлението на данъкоплатеца данъчна ставка 0 процента и данъчни облекченияпо ДДС.

6. Прилагане на мерки за данъчен контрол като част от проверката на валидността на прилагането на данъкоплатеца на данъчна ставка от 0 процента и данъчни облекчения за ДДС, анализ и систематизиране на получените резултати.

7. Извършване на документен анализ на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси.

8. Регистриране на резултатите от камерна данъчна ревизия.

9. Данъчен контрол върху разходите на физическо лице и регистриране на информация за транзакции в размер, надвишаващ установения от законодателни и подзаконови актове.

10. Контрол върху правилното изчисляване на регулярните плащания за ползване на недра и др задължителни плащанияпри използване на природни ресурси.

11. Следи за правилното изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

12. Формиране на информация за извършените данъчни контролни дейности за проверка на валидността на прилагането на данъчна ставка 0 на сто и данъчни облекчения за данък върху добавената стойност при износ на стоки.

13. Прехвърляне на наличната информация за движението към отдела за уреждане на дълга Парипо банкови сметки на данъкоплатеца, за които данъчният орган е взел решение за събиране на данък от средства или за спиране на операции.

14. Предприемане на действия срещу данъкоплатци, неподали данъчни декларации в определения срок.

15. Спиране на операции по сметките на данъкоплатци - организации и данъкоплатци - индивидуални предприемачи в случай на неподаване или отказ за подаване на данъчни декларации.

16. Вземане на мерки срещу платци на регулярни плащания за ползване на недра и други задължителни плащания за ползване на природни богатства, които не са внесли плащания в определения срок.

17. Предприемане на мерки спрямо платците на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване.

18. Предаване на материали от камерни данъчни ревизии в правния отдел за обезпечаване на производствата по дела за данъчни нарушения.

19. Подготовка и предаване на правния отдел на материали за производство на случаи на нарушения на законодателството относно данъците и таксите

20. Участие в производства по дела за административни нарушения (съставяне на протоколи за административни нарушения).

21. Подготовка данъчни известия индивидуални предприемачиза плащане на авансови вноски за единния социален данък и данък върху доходите на физическите лица.

22. Смятане данък сградиот физически лица, данък върху имуществото, прехвърлено по наследство или дарение, поземлен данъкот физически лица транспортен данъкот физически лица, както и изготвяне на данъчни съобщения и генериране на платежни документи за плащането на тези данъци.

23. Извършване на работа по маркиране на фактури, представени от лица, извършващи сделки с петролни продукти.

24. Изготвяне на удостоверения за данъкоплатци износители за представяне пред митническия орган за митнически цели.

25. Анализ на схеми за укриване на данъци, вкл. най-големите и основни данъкоплатци, като разработва предложения за превенцията им.

26. Подбор на данъкоплатци за включване в плана за данъчни проверки на място и анализ на ефективността на този подбор на данъкоплатци въз основа на резултатите от данъчни проверки на място.

27. Информиране на отдела за регистрация и счетоводство на данъкоплатците за наличието на основания за започване на ликвидация на данъкоплатци - юридически лица.

28. Взаимодействие с правоприлагащите органии други регулаторни органи по предмета на дейност на отдела.

29. Работа с органи, упълномощени лица, задължени съгласно законодателството за данъците и таксите да представляват данъчни властиинформация, необходима за данъчен контрол.

30. Участие в изготвянето на отговори на писмени запитвания от данъкоплатци.

31. Формиране на установена отчетност по предмета на дейността на отдела.

Извършва се документна проверка по отношение на отчети и документи, които самият данъкоплатец представя на Федералната данъчна служба или които са на разположение на инспектората. Нека да разгледаме по-подробно какво означава „регистрационен одит“ и каква е процедурата за провеждането му.

Отдел за камерни ревизии в данъчната служба

Всяка данъчна служба има отдел, който се занимава с камерни проверки. Може да има няколко такива отдела, след което всеки има своя собствена посока, например одит на бюро на юридически лица, проверка на декларациите за данък върху доходите на физическите лица, проверка на декларациите за данък върху доходите и др.

Кабинетните данъчни ревизии се извършват от упълномощени длъжностни лица - данъчни инспектори, Главна функциякойто е да следи за спазването на данъчното законодателство въз основа на доклади, подадени от данъкоплатците. „Чиновниците“, за разлика от служителите на отдела за проверка на място, не отиват при данъкоплатеца, а проверяват всички документи на място - във Федералната данъчна служба.

Основните отговорности на данъчния инспектор на отдела за касов одит са следните:

  • приемане на данъчни декларации, изчисления, справки, балансии други документи, свързани с изчисляването и плащането на данъци и осигуровки,
  • извършване на документни проверки на получени доклади и документи,
  • извършване на насрещни ревизии, при необходимост - изпращане на искания до други данъчни инспекции за извършване на такива ревизии,
  • разглеждане на въпроси за възстановяване на надплатени данъци, осигурителни вноски и други плащания към бюджета,
  • събиране на доказателства за нарушения на данъчните закони от данъкоплатци, изготвяне на материали за налагане на санкции на нарушителите, включително спиране на операции по банкови сметки поради неподаване на данъчни отчети.

Като цяло можем да подчертаем следните основни задачи на служебната данъчна проверка, извършвана от отдела:

  • проверка на получените доклади,
  • въз основа на резултатите от одита - избор на данъкоплатци за провеждане на задълбочена „камерна зала“,
  • избор на данъкоплатци, за които е възможно назначаване на данъчна ревизия на място.

Етапи на камерна данъчна ревизия

Член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява процедурата за извършване на документни проверки на данъкоплатците. „Камералка“ се извършва по всеки доклад, получен от Федералната данъчна служба, и това не изисква специално решение от ръководителя на инспекцията. Данъкоплатецът не се уведомява за началото на ревизията.

Кабинетната данъчна проверка се извършва на няколко етапа:

  1. въвеждат се данни за подадените справки автоматизирана системаФедерална данъчна служба;
  2. извършва се равнение, показателите за отчетния период се сравняват със същите показатели от предходни периоди и се сравняват с показателите, отразени в други декларации и отчети;
  3. проверява се спазването на определените срокове за представяне на определени отчети;
  4. идентифицират се причините и основанията за извършване на задълбочена проверка;
  5. ако не бъдат установени нарушения и няма основания за задълбочена проверка, то „камерната зала” приключва автоматично, без съставяне на протокол. Данъкоплатецът не се уведомява за приключване на ревизията.

При наличие на противоречия или грешки при отчитане, както и при деклариране на обезщетения, ДДС за възстановяване, данъчно отчитане при изп. природни ресурсии др., се извършва задълбочена проверка. Какво означава камерна данъчна ревизия на този етап? Това означава, че данъкоплатецът ще бъде уведомен за извършените от него нарушения, във връзка с които ще бъде поискано разяснение и евентуално ще е необходимо да се направят промени в декларацията и да се представи „разяснение“ (клауза 3 на чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да изпълни тези изисквания, на данъкоплатеца се дава не повече от 5 работни дни от датата на получаване на искането от Федералната данъчна служба. При подаване на актуализирана декларация, след приемането й, срокът за документна проверка започва да тече отначало.

Задълбочената камерна проверка е основата за извършване на процедури за данъчен контрол като: насрещни ревизии, разпит, разпит на свидетели, искане или изземване на документи и др.

Инспекторът, който извършва камералния преглед, е длъжен да разгледа всички обяснения и документи, представени от данъкоплатеца в негова обосновка. Недопустимо е да се изискват документи и информация, които не са свързани с проверените отчети или не са предвидени от данъчното законодателство. Ако все пак се установи фактът на данъчно нарушение, се съставя протокол за документна проверка (клауза 5, клауза 7 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

На някои регионални уебсайтове на Федералната данъчна служба можете по-ясно да се запознаете със схемата за данъчен одит (например на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Република Алтай).

График на проверката на бюрото

Дежурна данъчна ревизия се извършва по местонахождението на данъчната служба в срок до 3 месеца от деня, в който данъкоплатецът е подал отчетите, ако инспекторите нямат забележки по отчетите.

При констатиране на нарушения в подадените сигнали се прилага чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в допълнение към 3-те месеца, през които се извършва документната проверка, предвижда следните условия:

  • 10 работни дни – за съставяне на протокол за документна проверка;
  • 5 работни дни от датата на съставяне на акта се дават за връчването му на данъкоплатеца;
  • 1 месец – срокът, в който данъкоплатецът може да представи своите възражения по ревизионния доклад;
  • още 10 работни дни се дават на ръководителя на Федералната данъчна служба за разглеждане на материалите от „офисната стая“ и възраженията на данъкоплатеца. Въз основа на тях той взема решение за привличане или отказ на данъкоплатеца да отговаря за данъчно нарушение. В специални случаи, ако са необходими допълнителни мерки за данъчен контрол, срокът може да бъде удължен с още 1 месец.

"ОДОБРЕНО"

Началник на Междурайонния инспекторат

Федерална данъчна служба на Русия № 2 за Мурманска област

Държавен граждански съветник

Услуги на руската федерация 1 клас

Л. А. Хандожко

"____"_____________2012 г

Правила за работа

Началник отдел „Касетни проверки“ №2

Междурайонна инспекция на Федералната данъчна служба на Русия

№ 2 в района на Мурманск

1 .Общи положения

1.1. В регистъра на длъжностите на Федералната държавна служба заеманата длъжност е класифицирана като една от водещите групи длъжности в държавната държавна служба на Руската федерация в категорията „ръководители“.

1.2. Ръководителят на отдела се назначава и освобождава със заповед на началника на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 2 за Мурманска област в съгласие с Федералната данъчна служба на Русия за Мурманска област.

1.3. Началникът на отдела е подчинен на началника на инспектората, неговия заместник, който контролира дейността на отдела.

1.4. В своята дейност ръководителят на отдела за документна инспекция № 2 се ръководи от Конституцията на Руската федерация, Федерален закон от 27 май 2003 г. № 58-FZ „За системата на държавната служба на Руската федерация“, Федерален закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“, Данъчен кодексна Руската федерация, укази и заповеди на президента на Руската федерация, укази и заповеди на правителството на Руската федерация, нормативни правни актове на Министерството на финансите на Русия, Федералната данъчна служба на Русия, Федералната служба Данъчна служба за Мурманска област, наредби за Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 2 за Мурманска област (наричан по-долу Инспекторат), други нормативни правни актове, свързани с дейността на държавните държавни служители; официални разпоредби; инструкции за работни места; при необходимост с документи, регламентиращи работата със служебна информация.

2.Квалификационни изисквания

В съответствие с чл.12 Федерален законот 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“ и укази на президента на Руската федерация от 27 септември 2005 г. № 1131 „За квалификационните изисквания за опит в държавната държавна служба ( други видове държавна служба) или трудов стаж по специалността за държавни служители на федералното правителство" (с направени промениУказ на президента на Руската федерация от 26 юли 2008 г. № 1127) и 31 декември 2005 г. № 1574 „За регистъра на длъжностите във федералната държавна държавна служба“, заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 април , 2009 г. № MM-7-4/259@ „За квалификационните изисквания за професионални знания и умения, необходими за извършване на служебни задълженияфедерални държавни служители на централния апарат и териториалните органи на Федералната данъчна служба" ръководителят на отдела за касов одит № 2 трябва да има висше професионално образование.икономически, правни области или висше професионално образование в друга област на обучение по специалности, съответстващи функции и специфични задачи, възложени на структурното звено.

2.1.Квалификационни изисквания да преживея: най-малко две години стаж на държавна държавна служба (други видове държавна служба) или най-малко четири години трудов стаж по специалността.

2.2. Квалификационни изисквания за профес знания:

Трябва да знам:

Конституцията на Руската федерация, федералните конституционни закони, федералните закони;

Укази на президента на Руската федерация, постановления на правителството на Руската федерация, други нормативни актове правни актовевъв връзка с изпълнението на служебните задължения;

Правно основаниепреминаване на федералната държавна служба, основите на управлението, организацията на труда и деловодството;

Разширено вътрешно и Чужд опитданъчна администрация;

Форми и методи за работа с медиите, граждански призиви, правила на бизнес етикета;

Правила и норми за охрана на труда, безопасност и противопожарна защита;

Официални разпоредби на централния офис, териториален орган на Федералната данъчна служба;

Процедурата за работа с официална информация;

Правила за работа.

2.3.Квалификационни изисквания за профес умения:

Трябва да има умения:

Работа в областта, съответстваща на посоката на дейност на структурните подразделения (структурно подразделение), бързо приемане и изпълнение на управленски и други решения;

Аналитична оценка в процеса на разработване и вземане на решения, прогнозиране на последствията от действията;

Набиране и назначаване на персонал, управление на персонала;

Взаимодействие с държавни органи и организации, водене на бизнес преговори, публично говорене, писане на бизнес писмо;

Изготвяне на проекти на нормативни правни актове, официални документи, събиране, систематизиране, използване актуална информация, използване на компютърна и друга офис техника, използване на програмни продукти.

2.4 Наличие на професионални знания и умения в областта на информационните и комуникационни технологии:

знание:

Хардуер и софтуер;

Възможности и характеристики на използването на съвременни информационни и комуникационни технологии в държавните агенции, включително използването на възможности за междуведомствен документооборот;

Общи въпроси в областта на информационната сигурност.

Умения:

Работа с вътрешни и периферни устройства на компютър;

Работа с информационни и телекомуникационни мрежи, включително Интернет;

Работа по операционната система;

Управление на имейл;

Работа в текстов редактор;

Работа с електронни таблици;

Подготовка на презентации;

Използване на графични обекти в електронни документи;

Работа с бази данни.


  1. Основни задачи и отговорности

    1. Основната задача на началника на отдела е да организира работата за правилното изпълнение на функциите на отдела, установени с Правилника за отдела.
      3.2. В съответствие с възложената основна задача ръководителят на катедрата трябва да:
      3.2.1. Изпълнява основните задължения на държавен служител, определени в член 10 от Федералния закон „За основите на държавната служба на Руската федерация“;
3.2.2. Организира и ръководи работата на отдела за изпълнение на възложените му задачи и функции. Правете предложения за структурата и персонала на отдела, за подбора и разположението на персонала. Гарантиране на извършването на дейности за подобряване на квалификацията на инспекторите. Да прави предложения за бонуси на инспектори и повишения на служители на отдела;
3.2.3. Изготвя проекти на планове за работата на отдела, представя ги за одобрение на ръководството на инспекцията, следи за изпълнението на плановете, осигурява навременността и пълнотата на изготвянето на отчети за работата на отдела.
3.2.4. Организира камерни данъчни проверки на данъчни декларации и други документи, които служат като основа за изчисляване и плащане на данъци и такси на най-големите и основни данъкоплатци; контролира изпълнението на резултатите от камериерните данъчни ревизии.
3.2.5. Наблюдава издаването на решения въз основа на резултатите от разглеждането на материалите от служебните проверки и предаването (изпращането) на тези решения на данъкоплатците.
3.2.6. Участвайте, ако е необходимо, в срещи Арбитражен съдЧрез преразглеждане искови молбиданъкоплатци и данъчни агенти въз основа на резултатите от одитите.
3.2.7. Организиране на работа за получаване на информация за дейността на данъкоплатците от външни източници. Следи и анализира посочената информация с цел качествено и ефективно изпълнение контролни дейности.
3.2.8. Предприемане на действия срещу данъкоплатци, които не подадат данъчни декларации в определения срок.
3.2.9. Прехвърлете материалите от служебните данъчни проверки в правния отдел, за да осигурите производства по случаи на данъчни нарушения и нарушения на законодателството относно данъците и таксите.
3.2.10. Взаимодейства с правоприлагащите органи и други регулаторни органи по предмета на дейността на отдела.
3.2.11. Работа с органи, упълномощени лица, които в съответствие със законодателството за данъците и таксите са длъжни да предоставят на данъчните власти информацията, необходима за данъчен контрол.
3.2.12. Наблюдавайте изпълнението на искания от данъчни власти и организации на трети страни от служители на отдела.
3.2.13. Участва в изготвянето на отговори на писмени запитвания от данъкоплатци по въпроси от компетентността на отдела.
3.2.14. Подготвя информационни материали за ръководството на Инспектората по въпроси от компетентността на отдела.
3.2.15. Участва в организирането и провеждането на дейности по професионална подготовка и преквалификация на кадри за данъчните органи, провеждане на срещи и семинари по въпроси от компетентността на отдела.
3.2.16. Следи за своевременното подаване на отчети, информация и отговори на запитвания до по-висши данъчни органи.

3.2.17. Подгответе искания до висши данъчни органи по въпроси
прилагане на законодателството относно данъците и таксите.
3.2.18. Проведете техническо обучение в отдела и го донесете на инспекторския персонал
промени и допълнения в законодателството относно данъците и таксите.
3.2.19. Следи за воденето на деловодството в отдела в съответствие с инструкциите за деловодство, съхраняване и завеждане на документите на отдела в архива.
3.2.20. 1. Осигурява безопасността на документи, маркирани като ПДЧ в отдела.
3.2.21. Вземете мерки, за да гарантирате, че служителите на отдела спазват правилата техническа експлоатацияелектронно-изчислителната техника, както и правилата за вътрешния трудов ред.
3.2.22. Подгответе заявки за ведомствена логистика.

4. Права

4.1. Основните права на ръководителя на отдела се определят от член 14 от Федералния закон от
27.07.2004 г. № 79-F3 „За държавната държавна служба на Руската федерация“.
4.2. Ръководителят на отдела има право:

Дайте на служителите на отдела задължителни инструкции и изисквайте доклади от подчинените за извършената работа крайни срокове;

Да прави предложения на ръководството на инспекцията за подобряване на законодателството относно данъците и таксите, методите за организиране и провеждане на проверки, подобряване на труда, рационално използване на персонала и оборудването;

Прави предложения до ръководството на инспекцията относно кандидати за назначаване на длъжности и освобождаване на служители от отдела; относно насърчаването (дисциплината) на служителите на отдела;

Правете предложения за осигуряване на служителите на отдела с всички необходими средства за изпълнение на възложените им функции,
- изисквайте от служителите на отдела внимателно, усърдно отношение към материални ценности. - упражнява и други права, предвидени в действащото законодателство.

5. Отговорност

5.1. Ръководителят на отдела отговаря за качеството и навременността на изпълнение
възложени с Правилника на отдела задачи и функции.

5.2. Ръководителят на катедрата носи отговорност съгласно действащото законодателство
Руска федерация за:

Сигурност на официални документи;
- разкриване на поверителна информация, както и данъчна тайна;

6. Списък на въпросите, по които ръководителят на отдела има право или задължение самостоятелно да взема управленски и други решения

В съответствие със заеманата държавна гражданска длъжност и в рамките на функционалната компетентност той има право да взема решения по въпроси, свързани с осигуряване дейността на отдела за камерен одит.

7. Списък на въпросите, по които ръководителят на катедрата има право или задължение
участва в подготовката на проекти на регулаторни правни актове и (или) проекти на управленски и други решения

В рамките на функционалната си компетентност участва в изготвяне на наредби и (или) проекти на управленски и други решения по отношение на организационната и информационна подкрепа за изготвянето на съответните документи по въпроси, свързани с дейността на отдела за бюрорен одит.

8. Процедурата за служебно взаимодействие на ръководителя на отдела във връзка с изпълнението на служебните му задължения

Служебното взаимодействие с държавни служители на държавни органи, други граждани, както и с организации във връзка с изпълнението на служебните задължения от ръководителя на отдела се определя в съответствие с административни разпоредбиМеждурайонна инспекция на Федералната данъчна служба на Русия № 2 за Мурманска област и осигурява спазване на определените изисквания нормативни документи, по въпросите на взаимодействието.

Запознат съм с трудовия правилник _______________________