У дома > Търговия > Имат ли непълнолетните деца право да плащат данък? Данък върху имуществото на деца: Трябва ли непълнолетните деца да плащат данък върху имуществото? Дават ли се на децата удостоверения за TIN?


Имат ли непълнолетните деца право да плащат данък? Данък върху имуществото на деца: Трябва ли непълнолетните деца да плащат данък върху имуществото? Дават ли се на децата удостоверения за TIN?




Двама непълнолетни (12 и 16 години) станаха собственици на дялове в редица парцелии апартаменти по наследство. Те идваха от данъчен офисизвестие за плащане на данък върху имуществото. Трябва ли да плащат, ако още учат и нямат доходи? Ако техният законен представител (например майка) трябва да направи това вместо тях, тогава как законодателен акттова осигурено ли е? Какви могат да бъдат последствията, ако непълнолетните не плащат данък?

По този въпрос заемаме следната позиция:

Непълнолетните граждани, които имат право на собственост върху имущество, се признават за платци на данък върху имуществото лицаи поземлен данък.

Сумата на данъците, неплатени от непълнолетно лице, може да бъде възстановена в съдебна процедура. Въпросът за законосъобразността на събирането на съответната сума (включително от законния представител на непълнолетно лице) е от компетентността на съдебните органи.

За неплащане или непълно плащане на данъчни суми (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация) човек може да бъде подведен под отговорност само след навършване на шестнадесетгодишна възраст. Данъчното законодателство не предвижда възможност за привличане на законни представители на непълнолетни данъкоплатци към данъчна отговорност (във връзка с разглежданата ситуация).

Обосновка на позицията:

Непълнолетните граждани могат да бъдат собственици на имущество, включително недвижими имоти.

Платци на данък върху имуществото на физически лица са лицата, които имат право на собственост върху имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с чл. 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 400 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно ал.1 на чл. 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платци на поземлен данък признават по-специално физически лица, които притежават парцели, признати за обект на данъчно облагане върху правото на собственост.

В съответствие с параграф 2 на чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лицата са граждани на Руската федерация, Чужди граждании лица без гражданство. Данъчното законодателство не поставя факта на признаване на физическо лице като данъкоплатец в зависимост от неговата възраст, имотно състояние и други критерии.

Следователно, според представители на Министерството на финансите на Русия и данъчните власти, непълнолетните граждани, които имат право на собственост върху имущество, се признават за платци на тези данъци (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 май 2015 г. N 03- 05-06-01/28396, писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 май 2017 г. N 03-05-06-01/30356, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 октомври 2012 г. N BS-2- 11/666@). В същото време родителите (осиновители, настойници, попечители) като законни представители на непълнолетни деца, недееспособни или ограничени в правоспособност граждани, които притежават имущество, подлежащо на данъчно облагане, упражняват правомощия за управление на това имущество, включително изпълнение на задължения за плащане на данъци (писма Министерство на финансите на Русия от 18 май 2015 г. N 03-05-06-01/28396 от 5 ноември 2013 г. N 03-05-06-01/46944 от 28 август 2013 г. N 03-05-06-01 /35251 от 15 януари 2013 г. N 03-05-06-01/05 от 13.10.2016 г. N 03-05-06-01/59782).

По този начин разпоредбите на данъчното законодателство, по-специално глави 31 и 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се прилагат еднакво за всички лица, независимо от тяхната възраст, включително непълнолетни. Данъчният кодекс на Руската федерация обаче не съдържа пряко правило, задължаващо законните представители да плащат данък за представляваните. Разпоредбите на алинея 1 на чл. 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда правото (а не задължението) на данъкоплатеца да участва в отношения, регулирани от законодателството за данъците и таксите, чрез законен или упълномощен представител. В тази връзка възникват много спорове относно задължението на законните представители на непълнолетни деца да плащат данъци за тях.

В съответствие с позицията, изразена в резолюцията Конституционен съд RF от 13 март 2008 г. N 5-P, като участници в общи отношения споделена собственостнепълнолетните деца са длъжни по силата Граждански кодекс RF носят тежестта за поддържане на имуществото, което притежават (член 210), включително участие в плащането на данъци във връзка с това имущество (член 249), което предполага задължението на родителите да извършват необходимите правни действия от тяхно име, включително в отношение към задължението за плащане на данъци .. Непълнолетните деца, носещи тежестта на плащане на данъци като съсобственици, не могат да се считат за напълно независими субекти на данъчни правоотношения, възникващи при прилагането на посочените разпоредби на Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като по силата на закона те не могат самостоятелно да извършват правно значими действия по отношение на недвижими имоти и във връзка с това са напълно самостоятелни данъкоплатци.

Въпреки факта, че тази резолюция засяга въпроса за размера на имуществото данъчно приспаданеотносно данъка върху доходите на физическите лица при придобиване на имущество в обща споделена собственост, съдилищата, когато разглеждат спорове относно плащането на данъци от непълнолетни граждани, включително данък върху имуществото на физически лица и поземлен данък, признават за законно да предявят иск за плащане на данъци и възстановяване на сумата на неплатения данък на родителите непълнолетни деца, техните законни представители (вижте например решението на Следствения комитет по административни дела на Свердловския окръжен съд от 20 юли 2016 г. по дело № 33а-11161/2016 г., резолюция на Тринадесети апелативен арбитражен съд от 16 февруари 2012 г. № 13АП-1017/12, обжалване решение IC за административни дела на Върховния съд на Република Алтай от 01.09.2016 г. по дело № 33а-871/2016 г., обжалване решение на ИК по административни дела на Ярославския окръжен съд от 01.12.2015 г. по дело N 33-7588/2015 г., решение на ИК по административни дела на Московския окръжен съд от 25 януари 2016 г. по дело № 33 -2249/2016, обжалване на решението на Следствения комитет по административни дела на Забайкалския окръжен съд от 7 декември 2016 г. по дело № 33а-5249/2016).

Ако сте навършили пълнолетие към момента на подаване искова молба(разглеждане на дело) тези изисквания се представят директно на данъкоплатеца (вижте например решението за обжалване на Следствения комитет по административни дела на Челябинския окръжен съд от 26 юли 2016 г. по дело № 11a-10719/2016, жалбата постановление на Следствения комитет по граждански дела на Мурманския окръжен съд от 18 ноември 2015 г. по дело № 33а-3277/2015).

Моля, имайте предвид, че събирането на данъчни задължения от физически лица, които не са индивидуални предприемачи, се извършва изключително в съда (член 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, преди да отиде в съда данъчен органе длъжен да предложи на длъжника доброволно да заплати съответния размер на дълга. За тази цел данъчният орган изпраща на данъкоплатеца искане за плащане на данък (такси, неустойки, глоби, лихви) (клауза 2 на член 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Периодът, през който изискването за плащане на дълга трябва да бъде изпълнено от данъкоплатеца, се определя от параграф 4 от клауза 4 на чл. 69 Данъчен кодекс на Руската федерация. Като цяло за това се отделят 8 работни дни от датата на получаване. В този случай изискването може да посочи по-дълъг период от време.

Ако в рамките на тези срокове данъкоплатецът не изпълни задължението си да плати данъка, тогава в този случай данъчният орган има право да се обърне към съда с молба за събиране на дълга за сметка на имуществото на това физическо лице ( включително средства в банкови сметки, EDS, парични средства) в рамките на сумите, посочени в искането (клауза 1 на член 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчният орган може да се обърне към съда с такова заявление, ако общата сума на дълга, който трябва да бъде събран от физическо лице, надвишава 3000 рубли. Данъчният орган има право да събере по съдебен път дълг, по-малък от тази сума, при условие че са изминали три години от първото искане (алинея трета от клауза 2 на член 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След получаване от съда изпълнителен листсъбирането на дълг от физическо лице се извършва в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ „За изпълнително производство"(клауза 4 от член 48 от Данъчния кодекс на Руската федерация)*(1).
Нека да отбележим, че за извършване на данъчно нарушение е предвидена отговорност, която се състои в налагане на данъчни санкции (глоби) на нарушителя, както е предвидено в Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчното задължение има допълнителен характер по отношение на задължението за плащане (прехвърляне) на данъци (такси), застрахователни премии и следователно привличането на лице към данъчна отговорност не го освобождава от задължението да плати (прехвърля) дължимите суми на данъка ( такси), застрахователни премии. Санкцията трябва да се разграничава от мерките за данъчна отговорност, което е начин за гарантиране на задължението за плащане (прехвърляне) на данъци (такси) и застрахователни премии. Поради факта, че данъчните санкции имат независими цели, привличането на лице към отговорност не го освобождава от плащане на санкции (клауза 5 от член 108 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Физическо лице може да бъде подведено под отговорност за извършване на данъчно престъпление от шестнадесетгодишна възраст (клауза 2 на член 107 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно непълнолетен данъкоплатец, който не е навършил определената възраст, не може да бъде привлечен към данъчна отговорност (решение на Следствения комитет по административни дела на Хабаровския областен съд от 23 април 2014 г. по дело № 33-2532/2014).

Въпросът за данъчната отговорност на представителите на физическите лица не е уреден в закона. Единственото изключение е чл. 51 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който предвижда отговорността на настойниците на лица, признати от съда за некомпетентни. Този член установява и отговорността на управителя на имуществото на лице, признато от съда за изчезнало. Данъчните власти изразяват гледна точка, според която законните представители на непълнолетните данъкоплатци трябва да действат от тяхно име в данъчните правоотношения и носят отговорност за неизпълнение на съответните задължения (вижте например писмата на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 16 април 2012 г. N 20-14/ 033206@, от 15.01.2010 г. N 20-14/4/002290@, от 09.08.2007 г. N 28-10/076242@).

Въпреки това, според нас, имайки предвид разпоредбите на чл. 107 от Данъчния кодекс на Руската федерация, възможността за изправяне на законен представител на непълнолетен данъкоплатец е много съмнителна. Арбитражна практикаНяма доказателства, потвърждаващи или опровергаващи тази позиция.

Енциклопедия на решенията. Лица, подлежащи на отговорност за извършване на данъчни нарушения;

Енциклопедия на решенията. Отговорност за извършване на данъчно нарушение;

Енциклопедия на решенията. Платци на данък върху имуществото на физически лица са непълнолетни, некомпетентни или ограничено дееспособни граждани;

Енциклопедия на решенията. Платци на поземлен данък.

Подготвен отговор:
Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ
Върхова Надежда

Контрол на качеството на реакцията:
Рецензент на услугата за правни консултации ГАРАНТ
Золотих Максим

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

*(1) За повече информация относно това вижте Енциклопедия на решенията. Събиране на данъчни задължения (такси, неустойки, глоби) от физическо лице, което не е индивидуален предприемач.

Много често родителите на непълнолетни деца си задават привидно прост въпрос: плащат ли непълнолетни деца данък върху имуществото, след като нямат официални доходи (с изключение на държавни помощи, издръжка, пенсии и други доходи, които по принцип не се облагат с данък)? Отговорът на този въпрос обаче не е толкова прост, колкото може да изглежда.

Да плащаш или да не плащаш

По ежедневна логика и здрав разум децата нямат нужда да плащат данъци, защото дори имуществото, което притежават, се поддържа за сметка на родителите им.

Освен това, като разгледаме Данъчния кодекс, ще намерим определението за „данък“ и ще го прочетем данъкът е индивидуално безвъзмездно плащане, наложено на физически лица под формата на отчуждаване на средства, които им принадлежат по право на собственост.

Изглежда, че законът е на страната на родителите: трябва да се плати данък пари в бройдете, което той просто няма, защото дори парите, дадени на детето от баба и дядо, не могат да бъдат обложени с данък. Но тук ще бъдем разочаровани: законът установява задължението за плащане на данъци върху имуществото за непълнолетни деца в бюджета. Спорен е и въпросът за възрастта, на която се плащат данъците върху децата. Имаше много разногласия по този въпрос сред адвокатите, данъчните власти и обществеността като цяло.

Трябва да се каже, че на теория здравият разум побеждава несъстоятелните аргументи на данъчните служители, но на практика родителите са принудени да плащат данъци за детето си.

Позиция на данъчните власти

Първо, нека да разберем каква категория граждани законът класифицира като деца.

Съгласно Семейния кодекс дете е лице, което не е навършило пълнолетие, тоест 18 години.

Често родителите регистрират дял в собствеността върху недвижими имоти на името на детето си. Не може да бъде:

  • апартаменти;
  • вили с жилищни сгради;
  • гаражи;
  • незавършени имоти.

Тези имоти подлежат на данъчно облагане. По закон физическите лица са длъжни да внасят в бюджета данък върху имуществото, което притежават, което означава, че децата също трябва да плащат данък върху имуществото си. Данъчните не се съмняват в това. Според тях данък върху имотите трябва да се плаща независимо от възрастта на данъкоплатеца и каквито и да е имуществени критерии.

Данъчните власти обясняват задължението на родителите да плащат данъци за децата си с факта, че родителите са длъжни да издържат непълнолетните си деца и се позовават на Семейния кодекс (чл. 80). Адвокатите казват, че този член предполага задължение за създаване на достоен стандарт на живот за дете и подкрепа за него, а не го задължава да плаща данъци.

Данъчните власти също заплашват да налагат глоби в случай на неплащане на данъци върху имуществото на дете, тъй като законът забранява привличането на непълнолетни под 16-годишна възраст към данъчна отговорност. На практика родителите често ще трябва да плащат глоба, защото малко хора искат да спорят с данъчните власти правни тънкоститози проблем. Но тук отбелязваме, че субект на данъчното правоотношение е самият данъкоплатец, тоест детето. Това означава, че само той може да плати глобата, но законът премахва такова задължение от непълнолетните. Ако обаче е наложена глоба на дете под 16 години, ще можете да я оспорите в съда.

Заключение: позицията на данъчните власти не е оправдана, но въпреки това все пак ще трябва да се примирите с позицията на държавата и да платите необходимото количество. Преди да направите това, ви предлагаме да проверите дали вие и вашето дете попадате в преференциалната категория граждани.

Привилегии

За да разберете за възможните ползи, трябва да се свържете с териториалния орган на Федералната данъчна служба по местоживеене или да направите заявка на уебсайта на данъчния орган. Ако получите положителен отговор, тогава като законен представител се свържете с данъчната служба с молба за обезщетения. Не забравяйте, че облекчението може да бъде предоставено само за един имот по ваш избор или имотът ще бъде избран от данъчните власти (с най-висока стойност на имота).

Чл. ще ви обясни дали сте един от бенефициентите. 407 от Данъчния кодекс. По този начин следните са освободени от данък:

  • хора с увреждания (I и II група);
  • инвалиди от детството;
  • лица с право на получаване Социална помощв съответствие със закона;
  • членове на военни семейства, останали без прехрана;
  • и други причини.

всичко необходимата информацияМожете също да разберете за съществуващите обезщетения на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Освен това, данъчен законсъщо е под юрисдикцията на субектите Руска федерация, затова проверете наличието на облекчения за данък върху собствеността във вашия регион, както и в местното законодателство.

За да контролирате съществуващите данъчни задължения, можете да регистрирате детето си в лична сметкана уебсайта на Федералната данъчна служба.

Как да получите TIN за деца

Разбрахме, че децата все още плащат данъци, поради което TIN се издават на деца, точно както на възрастни. За да направите това, трябва да се свържете с данъчния орган по местоживеене или да се възползвате от възможността да подадете такова заявление чрез уебсайта на Федералната данъчна служба.

Ще ви трябват следните документи:

  • паспорт на детето (или акт за раждане на детето, ако е на възраст под 14 години);
  • паспорт на законния представител (например майката, ако децата са под 14 години, за да потвърди законността на правомощията и така че самата майка да ги плаща);
  • удостоверение за регистрация по местоживеене на детето.

Как родителите могат да плащат данъци за децата си?

Член 8 от Данъчния кодекс обаче гласи, че данъкът трябва да бъде платен от портфейла на данъкоплатеца това правилоне работи в нашия случай. Има два начина родителите да плащат данъци:

  • пари в брой в банката;
  • с кредитна карта, чрез онлайн банкиране.

В първия случай просто посочвате детето като платец, особено след като разписката вече идва на негово име. Ако превеждате пари с карта, не забравяйте да включите цялата информация за детето в инструкциите за плащане:

  • акт за раждане,

Ако сте направили грешка при попълване на платежен документ или сте забравили да въведете информация за деца (в този случай плащането няма да бъде кредитирано за деца), трябва да се свържете с данъчния орган възможно най-скоро, да обясните ситуацията и да изясните информация за детето, за да може данъкът да бъде кредитиран за детето.

По този начин въпросът дали детето трябва да плаща данък върху имуществото е доста спорен. Отдавна се водят спорове между заинтересованите граждани и данъчните власти, но в момента не сме в състояние да променим настоящата практика, затова съветваме родителите редовно да плащат данъци за децата си и да проверяват за неплатени суми във Федералния данък Уебсайт на услугата. Не забравяйте, че вие ​​носите пълна отговорност за плащането на всички данъци за детето и осигуряването му като цяло.

Ако не сте съгласни с действията на данъчните власти, включително във връзка с наложените ви глоби, би било правилно да прибегнете до правни средства за защита и да съдите данъчните власти.

Трябва ли детето да плаща данък върху имуществото? Тази тема тревожи повечето семейства. Особено след като се появи в Русия майчин капитал. С негова помощ хората успяха да закупят нови жилища. Основното условие е разпределението на дялове в недвижими имоти на деца. Така непълнолетният става собственик на жилищния имот. Трябва ли дете да плаща данък върху личното имущество? И ако това е необходимо, тогава как да се справите със задачата?

Описание на данъка

Какво се нарича данък върху имотите? Това е първото нещо, което е важно да запомни всеки съвременен данъкоплатец.

Данъкът върху имотите е годишно плащане, което трябва да се направи от всички собственици на имоти неподвижни обекти. Размерът на плащането зависи от региона на пребиваване на лицето, както и от кадастрална стойност"недвижим имот".

Съответно се присъжда за притежание на определени обекти. Като правило собствениците срещат следните компоненти:

  • къщи и дачи;
  • стаи и апартаменти;
  • гаражи и паркоместа;
  • незавършени строителни обекти.

Всичко това не е толкова трудно за разбиране. Но какво може да се каже за ситуацията, когато децата притежават недвижими имоти?

Задължение на данъкоплатеца

Трябва ли децата да плащат имуществени данъци? Да отговоря правилно зададен въпрос, ще трябва да проучите задълбочено действащото законодателство. Какво пише?

Всички данъкоплатци са длъжни да плащат за имуществото си. И то в определения срок. Това означава, че децата, които притежават имущество, също трябва да правят вноски в държавната хазна.

В същото време руското законодателство изисква данъкоплатците да плащат квитанции от доходите си. Децата не са население в трудоспособна възраст. Освен това те нямат право да извършват транзакции чрез банки. Това означава, че данъчните плащания не са достъпни за тях.

Да платя или не?

Така че трябва ли едно дете да плаща данък върху имуществото при определени обстоятелства? Какво казват юристите по въпроса?

Въз основа на всичко по-горе следва, че непълнолетните нямат възможност да извършват данъчни плащания. Но ако не плащате сметките, гражданинът започва да задлъжнява.

Какво да правя? Трябва ли детето да плаща данък върху имуществото? Ако родителите са инвалиди или здрави, това не е толкова важно. Основното е, че има данъчно облагане. И трябва да се справиш с него по някакъв начин.

Адвокатите уверяват, че данъчните плащания за непълнолетни се извършват от техните законни представители. Тоест данъкът върху имуществото на детето се плаща от родителите. Но в този случай ще трябва да следвате някои правила.

Функции за плащане

За какво точно говорим?

Разбрахме дали децата трябва да плащат имуществени данъци и поземлен данъквключително. Как да извършите съответните плащания?

СЪС подробни инструкциипри затваряне данъчни задълженияЩе се запознаем по-късно. Като начало всеки родител трябва да запомни някои правила за прехвърляне на пари към Федералната данъчна служба.

При плащане гражданите трябва да посочат за кого превеждат средствата. В противен случай удръжките няма да бъдат взети предвид. Федералната данъчна служба просто няма да разбере къде трябва да бъдат преведени парите.

Доколко законно е такова указание? Абсолютно. Напоследък Русия разреши да плаща данъци на други хора. А споменатите плащания за непълнолетни винаги трябваше да се извършват от техните законни представители. Но има и изключения.

Не според правилата

Трябва ли детето да плаща данък върху имуществото? В някои случаи от детето се изисква самостоятелно да превежда пари според издадените фактури. Кога е възможно това?

Ако непълнолетният бъде признат за напълно дееспособен. Това обикновено се случва след 16-годишна възраст:

  • по време на брака;
  • при еманципация.

Съответно в описаната ситуация плащане на данъциизвършена от името на детето. Това е нормално явление, въпреки че е доста рядко.

Без заплащане - свобода?

Понякога родителите на непълнолетни собственици на имоти отбелязват, че децата им не получават известия за плащане. Това основание ли е за освобождаване от задължения?

За съжаление не. Трябва ли децата да плащат данък върху имотите, ако предизвестие установена форманикога не е пристигнал? да Съгласно действащото законодателство липсата данъчни известияне ви освобождава от съответната отговорност. Това означава, че данъкоплатецът ще трябва самостоятелно да изясни дълга към държавата, да разбере подробностите за Федералната данъчна служба на получателя, както и да извърши транзакции.

Срок за плащане

Непълнолетните собственици трябва да плащат данък върху имуществото, но в този случай плащанията се извършват от името на един от родителите. И то безплатно. Точно това казват както служителите на Федералната данъчна служба, така и адвокатите.

Важно е да се спазват сроковете за плащане на данъци върху имотите. Текущият срок за плащане е 1 декември. Уведомленията по установения образец се изпращат на данъкоплатците до 1 ноември.

Какво се случва, ако пропуснете плащане? Гражданинът ще има дълг. И няма значение кой е данъкоплатецът - дете или възрастен. Основното е, че са пропуснати сроковете за плащане. Освен това всеки ден на дадено лице ще се начислява глоба. Това означава, че в крайна сметка ще платите повече от първоначалната вноска.

Транзакционни методи

Трябва ли детето да плаща данък върху имуществото? Отговорът е да. Основното е, че сделката се извършва от името на законни представители с подходящ коментар. Без него парите няма да се считат за плащане за детето.

Как можете да се справите със задачата? Гражданите могат да плащат данъци:

  • в банки;
  • чрез платежни терминали;
  • чрез резервоарни машини;
  • чрез използване на уебсайта на държавните служби;
  • на портала „Плащане за държавни услуги“;
  • електронни портфейли;
  • Програми за интернет банкиране.

Това са най-честите сценарии. След това ще разгледаме пример за плащане на данъци върху имотите.

Инструкции за плащане

Трябва ли децата да плащат имуществени данъци? Адвокатите и данъчните служители казват, че отговорността за извършване на подходящи плащания е на родителите на непълнолетни. Разписките не могат да бъдат пренебрегнати.

За да платите данък за дете, можете да направите следното:

  1. Отворете уебсайта „Плащане за държавни услуги“.
  2. Отидете в секцията „Данъчни задължения“.
  3. Поставете отметка в квадратчето до „По документ“.
  4. Въведете номера на известието за плащане в полето, което се показва.
  5. Кликнете върху бутона "Намери".
  6. Кликнете върху „Плащане“.
  7. Предоставете данните за банковата сметка на гражданина.
  8. Въведете коментар, ако е необходимо.
  9. Потвърдете операцията.

Това е направено. Предложените инструкции са подходящи за плащане на данъци чрез портала за държавни услуги.

Търсене на дълг

Как можете да разберете за дълга си? данък сгради? За да направите това, можете:

  • свържете се директно с Федералната данъчна служба;
  • проверка на информация чрез Gosuslugi;
  • търсене на плащане чрез интернет банкиране;
  • намиране на информация в системи за електронни портфейли.

В действителност всичко е много по-просто, отколкото изглежда. Особено ако детето има TIN. Това се дължи на факта, че родителите ще могат да намерят необходимото плащане много по-бързо в определени системи.

Заключение

Трябва ли детето да плаща данък върху имуществото? Отсега нататък знаем отговора на този въпрос. Сега всеки може да се справи със задачата.

Важно е да запомните, че дори децата са задължени да поемат данъчната тежест. Но разписките се плащат от техните законни представители. Ако не е оставен коментар по време на плащането, трябва да побързате и да информирате Федералната данъчна служба за транзакцията.

Отчуждаването на имущество в полза на деца е позната и честа процедура, но най-вече родителите имат въпроси относно аспекта дали малолетно детекойто има лично имущество от материални блага, трябва да плати данък върху имуществото. Дебатът продължава от дълго време, като данъчните власти са на една страна. Законодателят определя, че данъчното облагане е изключено само за онези категории граждани, които имат подходящи обезщетения. Няма конкретно позоваване на факта, че това се отнася и за непълнолетни.

Основи

В основата на всички спорове е мнението на гражданите, че непълнолетните деца, поради ограничената им дееспособност, липсата на стабилни и редовни доходи, както и възможност за намиране на работа, трябва да принадлежат към преференциалната категория собственици. От другата страна на везната – нормата федерален закон, който определя, че всички собственици на имоти, които са класифицирани като данъчно задължени от законодателя, трябва да плащат вноски към държавата, независимо от финансовото състояние и възрастта. Законът директно отговаря на въпроса дали лицата под 18 години плащат данък върху имуществото.

Но правата и отговорностите на непълнолетно дете са ограничени до настойничеството и грижите на родителите, които трябва да подкрепят децата и да им гарантират възможност да учат и да се саморазвиват. На практика данъкът върху имуществото на непълнолетни деца се заплаща от дееспособни родители или лица, които ги заместват (настойници, осиновители). Наред с необходимостта да плащат вноски вместо детето, на родителите се дава възможност да използват улесненията, докато детето навърши пълнолетие и може да управлява личните си придобивки.

Принципи

Броят на лицата, чиито доходи подлежат на данъчно облагане, включва всички граждани на Руската федерация и тези, които временно или постоянно пребивават на територията на държавата, включително непълнолетни. Предвидени са следните видове задължителни удръжки, които се прилагат и за тийнейджъри:

  • Имот;
  • транспорт;
  • доходи.

важно! За определяне на сума за плащане е необходимо официално потвърждение, че личната собственост на детето включва предмети или финансови доходи, които подлежат на данъчно облагане.

Но децата получават онези видове финансова подкрепа, които не се намаляват от данъчното облагане (издръжка, държавна помощ, пенсия, придобиване на наследство след смърт на роднина). Всичко, което остава, е собствеността върху имуществото.

Събраните суми от физически лица са различни за всеки. Това се дължи на финансовото благополучие на съпрузите. Преди да направите изчисления, данъчна службаправи официални заявки до службите федерален регистърза да разберете семейния си доход. Въз основа на получените данни се формира стабилен данъчен размер.

Не всички обекти подлежат на задължително данъчно облагане. Те включват:

  • жилищни недвижими имоти;
  • нежилищни недвижими имоти;
  • селски къщи;
  • гаражи;
  • обекти на недвижими имоти, които са в процес на изграждане.

Изключения

Единственият начин да се избегнат плащанията е да се прехвърлят облаги на собственика на имота, тоест на тийнейджъра. Законът определя, че предоставянето на обезщетения и прилагането на преференциални категории за непълнолетни граждани е същото като за лица, навършили 18 години. В допълнение към федералните причини се допускат основания, формирани за конкретен регион.

Не всички одобрени бонуси могат да бъдат получени от тийнейджър. Една от най-често срещаните възможности за освобождаване от плащания е отглеждането на дете в семейство, което е загубило прехраната си, ако починалият е бил на военна служба.

Законодателят също така предвижда, че няма да се събират удръжки, когато гражданин на всякаква възраст притежава недвижим имот с обща площ под 50 м2, построен на парцел земя, предназначен за работа в градината, а не за строителство.

Касова бележка

Ако възрастен установи, че дете кандидатства за обезщетения, трябва да се свържете с данъчните власти. Ако имате съмнения относно възникналото основание, можете да подадете онлайн заявка до услугата, където ще Ви информират дали има основание за назначаване на бонуси на Вашето дете.

Необходимостта от извършване на процедурата пада върху плещите на родителя или друго пълнолетно лице, чийто статус е еквивалентен на биологично родство (настойник или осиновител). Такива участници автоматично получават пълномощия да представляват детето в спора. Родителят трябва да отиде в местната данъчна служба и да предостави:

  • документ за самоличност на кандидата;
  • потвърждаване на способността да представлява интересите на детето;
  • личен документ на тийнейджъра (сертификат за раждане или паспорт);
  • документ, потвърждаващ основанието за назначаване на обезщетения.

В изключителни случаи служителите на Федералната данъчна служба могат да изискват допълнителни документи. Необходимо е също така да напишете заявление, в което да посочите имота, който кандидатът иска да бъде освободен от данък. Независимо от обстоятелствата на прехвърляне на обезщетения, всеки гражданин има право и възможност да отмени данъка само върху един обект от всеки вид собственост (недвижими имоти, транспорт и др.). Ако приложението не показва желания имот, данъчните служители могат самостоятелно да изберат имота, който ще бъде изключен.

Всички физически лица, според нашето законодателство, са длъжни да плащат данъци. Въпросът за децата като данъкоплатци е спорен. Членовете не дават ясна дефиниция, че децата също трябва да спазват плащането, но оторизираните органи на практика все още са свикнали да събират таксата. Това е всичко, защото децата са приравнени към индивидите.

Обекти на данъчно облагане

Всички обекти, които подлежат на облагане с данък върху имуществото за физически лица, са залегнали в Данъчния кодекс на Руската федерация (част 2). Член 401 урежда списъка на имуществото, за чието притежание (ако се намира в Московска област ( община), или федерален град) трябва да платите данък:

  1. жилищна сграда или друго жилищно помещение (стая, апартамент);
  2. паркомясто или гараж;
  3. обект, в който не е завършено строителството;
  4. единичен комплекс от недвижими имоти;
  5. други видове помещения, конструкции, сгради.

Собственост, която принадлежи жилищни сгради, В в такъв случайне се облага с данък. Струва си да се отбележи, че дачни ферми, помещения в парцели за градинарство, зеленчукопроизводство, както и други подобни жилищни сгради се облагат с данък.

Сумата се формира, след като данъчната служба провери данните за имуществото на гражданин, който не е навършил пълнолетие в Rosreestr. От тези данни зависят изчисленията и разписките за плащане на имущество.

Децата плащат ли данъци върху имотите?

Задължението за своевременно плащане на данъци върху имуществото на физическите лица е залегнало в Данъчния кодекс на Руската федерация. Трябва да се отбележи, че действащите регулаторни правни актове не установяват възрастова граница за този данък. Член 400 регламентира разпоредбата, че всяко физическо лице, което има право на собственост (именно изброената по-горе собственост), е длъжно да плаща този вид данък.

Законът не установява членове за възрастта, на която децата плащат данък върху имуществото. Струва си да се отбележи, че независимо от възрастта на детето, родителят трябва да плати данък (поради неработоспособност в детска възраст). Естествено, сумата ще трябва да бъде платена, ако имотът е регистриран директно на името на детето.

Данъчни задължения на непълнолетни

Поради факта, че често гражданите, които не са навършили пълнолетие, нямат собствени доходи поради неработоспособност, родителите (или законните представители) трябва да плащат за тях. Данъчните власти обосновават своята позиция (че непълнолетно дете също е данъкоплатец), като използват член 26 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Задължението на непълнолетно дете да плати имуществена такса възниква в месеца, в който имотът е прехвърлен в негова собственост. Ако имотът е наследство, тогава в деня на смъртта на наследодателя, т.е. от момента на откриване на наследството.

Първа част Данъчен кодексустановява процедурата за изчисляване на данъка. Изчислението се извършва от данъчния орган. При получаване на уведомлението данъкоплатците са длъжни да заплатят цялата сума. Струва си да се отбележи, че упълномощеният орган трябва да уведоми гражданина най-малко 30 дни (не по-късно) преди плащането.

Ако гражданин се отклони от навременното плащане на необходимата сума, законодателството на Руската федерация предвижда два вида отговорност:

  1. данък (който е предвиден от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  2. наказателно (предвидено от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Непълнолетно дете, в съответствие със законодателството на страната, не може да носи данъчно задължение, докато не навърши 16 години (разпоредби на Наказателния кодекс, членове 19 и 20). Въз основа на това следва, че отговорността (както данъчна, така и наказателна) пада върху родителите (или законните представители) на детето.

Важно: при еманципация човек трябва да бъде наказан независимо,
как да платя определена сума данък,
която се предоставя от оторизирания орган.

Данъчни облекчения за деца

В ситуацията с плащането на данък имущество за физически лица има изключения, при които родителите може да не плащат средствата. Федералното законодателство не разграничава категориите деца в този случай и ги приравнява към лица, които са навършили пълнолетие. Наред с това законодателят идентифицира ситуации, които са освободени от плащане на мито:

  1. дете се отглежда в семейство, което е загубило своя хранител военна служба. В такава ситуация се предоставят редица предимства, включително тази;
  2. Събирането на данъци не се извършва, ако площта на имота на детето е по-малка от 50 квадратни метра. м. и е построена върху парцел за градинарство, но не за застрояване;
  3. инвалиди от 1 и 2 група;
  4. лица с вродени увреждания;
  5. сираци, останали без родители.

Тъй като данъчното законодателство е предмет на съвместна юрисдикция на Руската федерация и нейните съставни образувания, регионите имат възможност да установят допълнителни придобивкикато се вземат предвид териториалните характеристики.


Как родителите могат да плащат данъци на детето си?

Изчислява се данък върху имуществото на физически лица. лица от упълномощения орган след получаване на актуална информация от властите кадастрална регистрация. Изчисляването става след изтичане данъчен период(за всеки обект индивидуално).

Ако обектът е споделена собственост, тогава сумата се изчислява пропорционално на дела за всеки собственик. Изчислението се извършва по подобен начин за обекти с обща обща стойност.

Родителите за ненавършилите пълнолетие деца заплащат сумата, както следва:

  1. в банката в брой;
  2. през онлайн портала с банкова карта.

Когато плащате по първия метод, трябва да посочите името на детето (често то вече е посочено в разписката за плащане). Ако плащането се извършва с карта, тогава в този случай е необходимо да посочите всички данни: трите имена, данъчен идентификационен номер, информация от акта за раждане.

Ако направите грешка при попълването, трябва да се свържете с оторизирания орган и да предоставите актуална информация за детето.

Законодателна уредба

Тази област правоотношениярегламентира доста закони. Те включват:

  1. Конституция на Руската федерация;
  2. Данъчен кодекс на Руската федерация;
  3. законодателството на съставните образувания на Руската федерация;
  4. нормативни правни актове на местно ниво.

Конституцията на Руската федерация относно данъчна системаустановява разпоредбите, че тази област е под съвместната юрисдикция на съставните образувания на Руската федерация и Руската федерация (член 72). Член 57 урежда общото задължително плащане на такси и данъци за всички. Наред с това разпоредбите за данъчната система съдържат чл. 71, 75, 104, 106, 132.

Няма федерални конституционни закони, изцяло посветени на този въпрос, но някои от тях споменават данъците.

Данъчният кодекс на Руската федерация се счита за основен регулатор правен актрегулиране на имущественото облагане на физическите лица.

Струва си да се отбележи, че предишният Закон на Руската федерация от 9 декември 1991 г. N 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“ е загубил силата си, така че не трябва да се позовавате на него в тази област (повечето сайтове представят това конкретно закон, но не е от значение).