104. Икономическа концепцияданъци и такси, видове данъци Под данък се разбира задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица под формата на отчуждаване на това, което им принадлежи по право на собственост, икономическо управление или

Резултатът от приемането на Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация) беше формирането на широка мрежа от държавни органи, осигуряващи организацията на събирането на данъци; внедряване на система за данъчно счетоводство и контрол; формиране на относително стабилна данъчна система.

Член 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя отношенията, регулирани от законодателството за данъците и таксите на Руската федерация:

1) властови отношения за установяване, въвеждане и събиране на данъци и такси в Руската федерация,

2) взаимоотношения, възникващи в процеса на изпълнение данъчен контрол, обжалване на актове на данъчни органи, действия (бездействие) на техните служители и привличането им към отговорност.

1) видове данъци и такси;

2) основанията за възникване, промяна и прекратяване на данъчни правоотношения,

3) процедурата за изпълнение на задълженията за плащане на данъци и такси;

4) права и задължения на данъкоплатците и данъчните органи;

5) форми и методи на данъчен контрол;

6) отговорност за извършване на данъчни престъпления;

7) процедурата за обжалване на действия или бездействия на данъчните органи и техните служители.

Основните задачи на данъчните органи са да контролират:

а) съответствие данъчно законодателство;

б) пълнотата и навременността на плащането на държавни такси и други плащания към съответния бюджет;

в) контрол, извършван в съответствие със законодателството на Руската федерация за валутно регулиране и валутен контрол.

Източници (форми) на данъчното право са официално определени външни форми, които съдържат правила, регулиращи отношенията, възникващи в процеса на данъчно облагане, т.е. форми на външното съдържание на данъчното право.

Система от закони, регулиращи данъчното законодателство:

1) Конституция на Руската федерация;

2) законодателството относно данъците и таксите включва следните елементи:

а) федерално законодателство относно данъците и таксите;

б) регионално законодателство относно данъците и таксите;

в) нормативни актове за данъци и такси, приети от представителните органи на местното самоуправление.

Подзаконовите регулаторни правни актове включват:

1) актове на органи с обща компетентност:

а) укази на президента на Руската федерация;

б) решения на правителството на Руската федерация;

в) подзаконови и нормативни правни актове;

2) актове на органи със специална компетентност:

а) ведомствени подзаконови актове и нормативни актове на органи със специална компетентност по въпроси, свързани с данъчното облагане, чието публикуване е изрично предвидено за Данъчен кодекс RF;

б) решения на Конституционния съд на Руската федерация;

в) норми на международното право и международни договори на Руската федерация.

71. Данъци и такси

Данъците и таксите са два вида задължителни бюджетни плащания, които определят понятието „данъчни плащания“.

Данъкът е задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление с цел финансова сигурностдейности на държавата и (или) общини. Същността на данъка се състои именно в отчуждаването на средства, принадлежащи на частни лица по право на собственост, стопанско управление или оперативно управление.

Събирането на данъци не е произволно лишаване на собственика от имуществото му, то представлява законно изземване на част от имуществото, произтичащо от конституционно публичноправно задължение.

Признаци на данъци:

1) задължителен и задължителен характер, тъй като плащането на данъци е конституционно и законово задължение;

2) индивидуална безвъзмездност, тъй като плащането на данък не поражда насрещно задължение на държавата да извърши определени действия в полза на конкретен данъкоплатец. С плащането на данъка данъкоплатецът не придобива допълнителни субективни права. Тази характеристика разграничава данъците от таксите, които са частично възстановими по природа;

3) парична форма - плащането на данъци в Руската федерация се извършва в брой или безкасова форма. Платежното средство е валутата на Руската федерация. Това е една от разликите между данък и такса, наречена вноска в Данъчния кодекс на Руската федерация. Вноската може да бъде направена както в брой, така и под друга форма;

4) публичен и нецелеви характер на данъците - данъците и таксите съставляват преобладаващата част от източниците на приходи на държавата и общините.

Колекцията е задължителна вносканаложени на организации и лица, плащането на които е едно от условията за извършване на правно значими действия по отношение на платците на такси от държавни органи, местни власти, други упълномощени органи и длъжностни лица, включително предоставяне на определени права или издаване на разрешителни (лицензи).

Задължението за плащане на данъци и (или) такси се прекратява:

1) с плащане на данък и (или) такса от данъкоплатеца или платеца на таксата;

2) с възникването на обстоятелства, с които законодателството за данъците и (или) таксите е свързано с прекратяването на задължението за плащане на даден данък и такса;

3) със смъртта на данъкоплатеца или с признаването му за починал по начина, установен от гражданското законодателство на Руската федерация;

4) с ликвидация на организацията на данъкоплатеца, след като ликвидационната комисия е извършила всички сетълменти с бюджетите (извънбюджетни фондове).

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Подобни документи

Концепцията и основните елементи на руската данъчна система. Правна основа на данъчната система. Структурата на руската данъчна система. Осигуряване на устойчиво събиране на данъци. Дисциплина на данъкоплатеца. Проблеми и перспективи за развитие.

тест, добавен на 30.11.2006 г


Концепцията и основните елементи на руската данъчна система. Правна основа на данъчната система. Структурата на руската данъчна система. Основни принципи на данъчното облагане. Нормотворческа дейност в данъчното облагане.

тест, добавен на 10/04/2006


Данъчната система на руската федерация на модерен етапикономическо развитие. Видове и функции на данъците. Структура и характеристики на руската данъчна система. Основните проблеми на данъчната система и начините за нейното реформиране. Предложения на руски икономисти.

курсова работа, добавена на 12/08/2010


Концепция, принципи на изграждане и функции на данъчната система на Руската федерация. Правна уредба и структура на действащата данъчна система на държавата. Анализ на данъчните приходи в Русия. Правителствени мерки за подобряване на данъчната система.

курсова работа, добавена на 03.07.2012 г


Данъци и данъчна система на Руската федерация. Функции на данъците и таксите. Принципи на изграждане на данъчна система. Ролята на данъците за формиране на бюджетни приходи на различни нива. Основни насоки за усъвършенстване на данъчната система и данъчната политика.

курсова работа, добавена на 08.06.2014 г


Данъчната система като инструмент за регулиране на социално-икономическите процеси. Принципи на изграждане на данъчна система, нейните цели и съдържание. Оценка на съвременната данъчна система на Руската федерация, основните насоки за нейното развитие и усъвършенстване.

курсова работа, добавена на 16.07.2013 г


Проблеми, перспективи и начини за реформиране на данъчната система на Руската федерация. Нормативна рамкаформиране на данъчната система, принципи на нейното изграждане и структура. Данъчна политикакато инструмент за държавно регулиране на икономиката.

курсова работа, добавена на 08/09/2016

Законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите включва Данъчния кодекс и федералните закони за данъците и таксите, приети в съответствие с него.

Данъчен кодекс на Руската федерациякомплекти:

• видове данъци и такси, събирани в Руската федерация;
• основанията за възникване, изменение, прекратяване и реда за изпълнение на задълженията за плащане на данъци и такси;
• права и задължения на данъкоплатците, данъчните органи и други участници в отношенията, регулирани от законодателството за данъците и таксите;
• форми и методи на данъчен контрол;
• отговорност за данъчни нарушения;
• ред за обжалване на действията на данъчните органи и техните служители.

Законодателството на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и таксите се състои от закони и други регулаторни правни актове относно данъците и таксите, приети от законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация.

Местни данъции таксите се определят с правилник правни актовеприети от представителните органи на местното самоуправление в границите, установени от Данъчния кодекс.

Законодателството за данъците и таксите урежда властови отношения по отношение на установяването, въвеждането и събирането на данъци и такси в Руската федерация, отношенията, възникващи в процеса на данъчен контрол и наказателно преследване за извършване на данъчни нарушения.

Митническото законодателство се прилага за отношенията, свързани с установяването, въвеждането и събирането на мита, отношенията, възникващи в процеса на контрол върху плащането на мита и привеждане на виновните под отговорност до степента, която не е предвидена от законодателството за данъците и такси.

Принципите, действащи в Руската федерация универсалност и еднакво данъчно облагане.При установяване на данъци се взема предвид действителната способност на данъкоплатеца да плаща данък въз основа на принципа справедливост.Данъците и таксите не са дискриминационни. Диференциацията на данъчните ставки и такси, данъчните облекчения не зависят от формата на собственост, гражданството на лицата или мястото на произход на капитала. В зависимост от страната на произход на стоките могат да бъдат установени специални видове мита и диференцирани ставки на вносните мита.

Данъците и таксите не могат да нарушават единното икономическо пространство на Руската федерация и пряко или косвено да ограничават свободното движение на територията на Руската федерация на стоки, работи, услуги или Пари, създават пречки пред законната дейност на данъкоплатеца.

Федералните данъци и такси се установяват, изменят и премахват от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъците и таксите на съставните образувания на Руската федерация и местните се установяват, изменят и премахват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на местното самоуправление относно данъците и таксите в съответствие с Данъчен кодекс на Руската федерация.

Федерални изпълнителни органи, изпълнителни органи на съставните образувания на Руската федерация и изпълнителни органиМестните власти, в подходящи случаи, издават наредби по въпроси, свързани с данъците и таксите, които не могат да изменят или допълват законодателството относно данъците и таксите. Държавният митнически комитет на Руската федерация също се ръководи от митническото законодателство на Руската федерация.

Законодателните актове за данъците влизат в сила след един месец от датата на официалното им публикуване и не по-рано от 1-вия ден на следващия данъчен периодспоред съответния данък. Законодателните актове за таксите влизат в сила един месец от датата на официалното им публикуване.

Федерални закони, въвеждащи промени в Данъчния кодекс при установяване на нови данъци и такси, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация и актове на представителните органи на местното самоуправление, въвеждащи данъци и такси, влизат в сила на 1 януари на годината, следваща годината на осиновяването им.

Законодателни актове за установяване на нови данъци и такси, нарастващи данъчни ставки, установяване или утежняване на отговорността за данъчни нарушения, установяване на нови задължения или по друг начин влошаване на положението на данъкоплатци, платци на такси, други участници в отношения, регулирани от законодателството за данъците и таксите, нямат обратно действие.

Законодателни актове, премахващи или смекчаващи отговорността за данъчни престъпления, установяващи допълнителни гаранциизащита на правата на данъкоплатци, хонорари и други задължени лица, имат обратно действие.

Законодателни актове, които премахват данъците и таксите, намаляват ставките на данъците и таксите, премахват задълженията на данъкоплатците, платците на такси, други задължени лица или по друг начин подобряват тяхното положение, може да има обратно действие, ако е изрично предвидено.

Ако международен договор на Руската федерация, съдържащ разпоредби относно данъците и таксите, установява правила и норми, които не са предвидени от Данъчния кодекс и нормативните правни актове за данъци и такси, приети в съответствие с него, тогава прилагат се правилата и нормите на международните договори на Руската федерация.

Въведение

Тази тема - „Данъчната система на Руската федерация“ - е сложна, интересна и в същото време важна, тъй като едно от най-важните условия за стабилизация финансова системана всяка държава е да осигури устойчиво събиране на данъци и подходяща дисциплина на данъкоплатците. Познаването на основите на тази тема е от значение както за тези, които се занимават с правене на бизнес в нашата страна, така и за тези, които току-що планират да го организират. Всъщност за успешното му установяване е много важно да се избере подходяща система за данъчно облагане на етапа на създаване на бизнес. Ефективното функциониране на всичко зависи от това колко правилно е структурирана данъчната система. Национална икономика.

Събирането на данъци е най-старата функция и едно от основните условия за съществуването на държавата и развитието на обществото по пътя на икономическия и социален просперитет. Както е известно, данъците се появяват с разделянето на обществото на класи и появата на държавността като вноски от гражданите, необходими за поддържане на публичната власт. В историята на развитието на обществото нито една държава не е могла да се справи без данъци, тъй като за да изпълни функциите си за задоволяване на колективните нужди, тя изисква определена сума пари, която може да бъде събрана само чрез данъци. Въз основа на това, минимален размерДанъчната тежест се определя от размера на държавните разходи за изпълнение на минимума от нейните функции: управление, отбрана, съд, правоприлагане - колкото повече функции са възложени на държавата, толкова повече данъци трябва да събира.

Доста голямо внимание се обръща на данъчната система, тъй като държавата чрез данъците ще може успешно да решава икономически, социални и много други обществени проблеми.

Целта на тази работа е да разкрие данъчната система на Руската федерация, нейната същност, структура, принципи на изграждане, класификация на данъците, функции и роля на данъчното облагане в икономическа системаобщества, видове съществуващи данъчни системи, техните плюсове и минуси.

За да проуча тези въпроси в работата си, прегледах 3 глави. Първата глава е посветена на изучаването на принципите на изграждане на данъчната система, нейната същност, функции и правни основи. Втората глава е за структурата на данъчната система и видовете отговорност за нарушение на данъчното законодателство. Третата глава разкрива видовете данъчни системи, които съществуват на територията на Руската федерация.

законодателство за данъчната система

Глава 1. Понятие, същност, роля и принципи на данъчната система.

1.1 Същността на данъчната система и данъците и тяхната роля в държавната икономика

Данъчна система на Руската федерация -Това е система от обществени отношения, регулирани от правните норми, които се развиват в областта на данъчното облагане въз основа на определени принципи.

Данъчната система на Руската федерация е комбинация от:

· системи от данъци и такси на Руската федерация;

· системи от данъчни правоотношения;

· системи от участници в данъчни правоотношения;

· нормативна база за данъчно облагане.

Освен това елементите на данъчната система включват принципите на нейната организация и функциониране, както и нормите на данъчното законодателство.

В широк смисъл под данъци се разбират задължителни плащания към бюджета от юридически и физически лица. Социално-икономическата същност, вътрешното съдържание на данъците се проявява чрез техните функции. Данъците се извършват от трима основни функции:

1. Осигуряване на финансиране държавни разходи(фискална функция);

2. Поддържане на социалния баланс чрез промяна на съотношението между доходите на отделните социални групи с цел изглаждане на неравенството между тях ( социална функция);

3. Държавно регулиранеикономика (регулаторна функция).

Регулативната функция означава, че данъците, като активен участник в процесите на преразпределение, оказват значително влияние върху възпроизводството, като стимулират или ограничават неговия темп, засилват или отслабват натрупването на капитал, разширяват или намаляват ефективното търсене на населението.

Фискалната функция е основната, характерна за всички държави. С негова помощ се формират държавни парични фондове, тоест материални условия за функциониране на държавата, осигурява се реална възможностпреразпределение на част от стойността на националния доход в полза на най-незаможните социални слоеве на обществото. Фискалната функция на данъците определя регулативната функция, т.к създава обективни предпоставки за държавна намеса в икономически отношения.

Въпреки това, регулативната роля на данъците в пазарни отношенияРусия, която трябва да играят, все още е слабо проявена. Това се обяснява с факта, че федералните данъци преследват на първо място фискални цели, оттук и основната им висока тежест, а стабилността на икономиката пречи на проявлението на данъчния механизъм като инструмент за ефективно въздействие върху производствения процес. Въпреки това, в напоследък, след влизане в сила на Данъчния кодекс на Руската федерация, след приемане на допълнения и промени в определени данъцитяхното регулаторно значение започва да се отчита.

Приетата със закон данъчна система е практически инструмент за преразпределение на доходите на потенциалните данъкоплатци, следователно е текуща системаданъчното облагане дава представа за пълнотата на използване на функциите, присъщи на данъчното облагане, т.е. за ролята на данъчната система (Приложение 1).

Всички данъци съдържат следните елементи:

- данъчен обект– това е имущество или доход, подлежащ на данъчно облагане;

-данъчен субект– това е данъкоплатецът, т.е. физическо или юридическо лице;

- данъчен източник– т.е. доходи, от които се плаща данък;

- данъчна ставка– размера на данъка за единица данъчен обект;

- данъчна облага– пълно или частично освобождаване на платеца от данък.

Съгласно Закона на Руската федерация „За основите на данъчната система в Руската федерация“ от 27 декември 1991 г. данък, такса, мито и други плащания се разбират като задължителна вноска в бюджета на съответното ниво или в извънбюджетен фонд, извършвани от платците по начин и при определени условия законодателни актове. Съвкупността от данъци, такси, мита и други плащания, събирани по установения ред, образува данъчната система.

Така, в съответствие с Данъчния кодекс на Русия, данъкът се разбира като задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление, за цел на финансова подкрепа за дейността на държавата и (или) общините; под такса се разбира задължителна такса, събирана от организации и лица, чието плащане е едно от условията за плащане на такси от държавни органи, местни власти, други упълномощени органи и длъжностни лицаправно значими действия, включително предоставяне на определени права или издаване на разрешения (лицензи).

Преките данъци трудно се прехвърлят върху потребителя. От тях най-лесно се справяте с данъците върху земята и другите недвижими имоти: те са включени в наема и наема, както и цената на селскостопанските продукти.

Косвените данъци се прехвърлят върху крайния потребител в зависимост от степента на еластичност на търсенето на стоки и услуги, подлежащи на облагане с тези данъци. Колкото по-малко еластично е търсенето, толкова по-голяма част от данъка се прехвърля върху потребителя. Колкото по-малко еластично е предлагането, толкова по-малко от данъка се прехвърля върху потребителя и толкова повече се плаща от печалбата. В дългосрочен план еластичността на предлагането се увеличава и все по-голям дял от косвените данъци се прехвърля върху потребителя.

При висока еластичност на търсенето увеличаването на косвените данъци може да доведе до намаляване на потреблението, а при висока еластичност на предлагането до увеличаване на чиста печалба, което ще доведе до намаляване на инвестициите или прехвърляне на капитал в други области на дейност.

В зависимост от естеството на използване данъците се делят на данъци с общо и целево значение. Данъците от общо значение се кредитират в бюджета на съответното ниво (щат, федерални субекти, местни) и се използват като общ паричен фонд за разходи на изпълнителната власт за различни цели. Целевите данъци или специалните данъци се кредитират строго в държавните извънбюджетни доверителни фондове предназначение: Пенсионен фонд, фонд социална осигуровка, задължителен фонд здравна осигуровка, фонд за заетост, фонд за земя - в зависимост от териториалното ниво, на което се събират, се въвежда разделение на данъците в зависимост от териториалното им ниво. федерални (техни правна уредбаизвършва се от федералното законодателство); регионални (правното им регулиране се извършва от федералното и регионалното законодателство; те са включени в териториалните бюджети);3. местно (правното регулиране се извършва от федералното и общинското законодателство; включено в местни бюджети).В същото време разпределението на данъците между бюджетите може да бъде различно. Списъкът с данъци, определени от федералното законодателство, е затворен, т.е. регионалните и местните власти нямат право да установяват данъци или такси, които не са предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, но на регионите и местните власти са предоставени доста широки законодателни правомощия в данъчната сфера: властите на съставните образувания на Руската федерация. Руската федерация и местните власти могат самостоятелно да вземат решения относно въвеждането на регионални и местни власти на тяхна територия, да определят данъчни облекчения за тези данъци, ставките на тези данъци (но в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация). ), както и реда и сроковете за плащане на тези данъци По този начин регионалните и местните власти не могат да се увеличат данъчна тежестна тяхна територия над границите, установени от федералното законодателство, но може да създаде по-благоприятни данъчни условияза населението и организациите чрез установяване на по-ниски данъчни ставки, предоставяне на различни данъчни облекченияи т.н. до отказа да се въведат всички федерални данъци и такси са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане в цяла Русия. В момента федералните данъци включват 16 данъка: Косвени данъци:· данък върху добавената стойност (ДДС) · акцизи върху определени видове стоки (услуги) и определени видове минерални суровини · мита и митнически такси · данък върху купуване на чуждестранни банкноти и платежни документи, деноминирани в чуждестранна валута. Преки данъци:· данък върху печалбата (доходите) на организациите · данък върху капиталовия доход; данък общ доходот физически лица;вноски в държавните соц извънбюджетни средства;· данъци върху ползването на недрата;· Национален данък;· такса върху възпроизводството на минерално-суровинната база · такса за право на ползване на обекти от животинския свят и водните биологични ресурси; воден данък;· екологичен данък; федерални лицензионни такси отиват не само за федерален бюджет, но в определени пропорции към подфедералните и местните бюджети, така че 13% от данъка върху доходите отиват във федералния бюджет, а останалите в териториалните бюджети, делът на получаването на останалите федерални данъци във федералния бюджет е както следва: 75% ДДС, 50% акциз върху алкохол, водка и ликьори, 20% данък върху покупката на чужди банкноти, 30% поземлен данък, 100% други акцизи, 100% данък общ доход.

Република Башкортостан е на трето място по данъчни приходи сред субектите на Поволжието федерален окръги осигурява, заедно с Република Татарстан и Самарска област, основния дял от данъчните вноски в бюджетите на всички нива. През януари-март 2010 г. Република Беларус е събрала 37,1 милиарда рубли администрирани данъци и други задължителни плащания данъчни властибез да се вземат предвид приходите от единния социален данък към федералния бюджет. Тези данни са предоставени от Федералната служба данъчна службаспоред РБ.