Как да върна приспадане на данък върху имуществото. Как да възстановим данък при закупуване на апартамент и какво е данъчно приспадане при закупуване на апартамент. Изготвяне на документи чрез услугата "Данък за връщане".
Последна актуализация: 14.07.2019 г
Въпрос:
Купувам нов дом и искам да знам как да го купя данъчно приспаданев такъв случай? Как мога да върна данък върху доходите на физическите лица от бюджета, ако харча пари за закупуване на апартамент? Каква е процедурата тук и какви документи ще са ми необходими за връщане на данък върху доходите на физическите лица?
Отговор:
За голямо удовлетворение на купувачите на жилища, нашето правителство прояви загриженост за спестяванията на гражданите, придобити с непосилен труд, които те изразходваха за закупуване на жилищни имоти. Държавата е готова да отдели и върне на такива Купувачи значителни суми, които същите тези Купувачи плащат на бюджета под формата на данъци върху доходите си ( Данък върху доходите на физическите лица). Това връщане се нарича приспадане на данък върху имуществото в размер на направените разходиза строеж или покупка на жилище ( клауза 3, клауза 1, Отваря се в нов раздел.">Член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Вярно, трябва да се има предвид това На тези няма да се връща данък върху доходите на физическите лицакойто купи апартамент ( вкл. за погасяване на кредита за такава покупка) субсидия за работодател или средства " капитал за майчинство" Това е директно посочено в Opens in a new tab.">клауза 5 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Данък също няма да се върнена тези, които ( родители, деца, съпруг, брат или сестра).
За всички останали това приятно предимство е съвсем достъпно.
Как да получите данъчно облекчение за закупуване на жилище?
Как да върна данък върху доходите на физическите лица при покупка на апартамент?Какво трябва да направи Купувачът за това? Нека да разгледаме процедурата.
Да предположим, че гражданин, след като е спестил определена сума пари, си е купил апартамент. Дали е нова сграда или вторичен пазар, няма значение. Основното е, че е похарчил спестяванията си да си купя жилище , което означава, че има право на данъчно облекчение.
Ако апартаментът е закупен с ипотека, тогава Купувачът може да получи данъчно приспадане ( върнете данъка върху личните си доходи) не само от сумата на покупката, но и от сумата ( ).
Възстановяването на данък върху доходите на физическите лица се предлага в два варианта– чрез работодателя или чрез данъчен офис (вижте по-долу за подробности).
Да се започнете да връщате данък върху доходите на физическите лица чрез вашия работодател, Купувачът може незабавно да се свърже с териториалната си данъчна служба след закупуване на апартамент ( Инспекторат на Федералната данъчна служба) по местоживеене с молба за данъчно приспадане. След като получи потвърждение от Федералната данъчна служба за правото на приспадане, Купувачът пише заявление до своя работодател относно прилагането на приспадането. И отсега нататък работодателят няма да удържа 13% данък върху личните доходи от заплатата на служителя.
Да се връщане на данъка върху доходите на физическите лица чрез данъчната служба, Купувачът първо трябва да изчака края данъчен период (тези. годината, в която е закупил апартамента). След това по всяко време, считано от януари на следващата година, Купувачът се обръща към териториалната си Федерална данъчна служба по местоживеене с молба за получаване на данъчно облекчение за закупуване на жилище. За да направи това, той попълва специален отчет за доходитеот в предписаната форма 3-NDFL.
В тази декларация Купувачът посочва размера и източниците на доходите си за предходната година ( тези. отзад отчетен период ) и размер внесено бюджет за данък върху доходите на физическите лицатази година . Именно този данък върху доходите на физическите лица данъчната служба е длъжна да върне по искане на Купувача. Официално се нарича " възстановяване на надвнесен данък"(Отваря се в нов раздел.">Член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Декларация във формуляр 3-NDFL- това е доста обемен документ, който изисква попълване на много полета в него и изчисляване на вашите приходи и разходи за отчетния данъчен период. Можете да го попълните самостоятелно или с помощта на специализирани данъчни консултанти ( вижте връзките по-долу).
Има два начина за връщане на данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент
При закупуване на апартамент процедурата за връщане на данъка върху доходите на физическите лица може да възникне по два начина: различни начини, по избор на данъкоплатеца.
1-ви начин за връщане на данъка върху доходите на физическите лица - чрез работодателя
Таксува се месечно размер на данъка върху доходите на физическите лицаот текущата заплата на гражданина може да не се внася в бюджета, а да се плаща работодател
на самия гражданин ( работодателят говори тук данъчен агент
). Тоест от момента, в който данъчната служба одобри подаденото заявление за приспадане, гражданинът може да получи всъщност 13% увеличение на заплатата си директно на работното си място. И това ще продължи, докато не вземе цялата дължима сума на данъчното приспадане.
За да направите това, трябва да получите от Федералната данъчна служба уведомление, потвърждаващо правото да се възползвате от приспадането под формата на възстановяване на данък върху доходите на физически лица за закупуване на апартамент и подайте това уведомление в счетоводния отдел на мястото на работа. Изчакайте до края на данъчния период ( годината, в която е извършена покупката) не е необходимо тук. Работодателят ще започне да прилага това данъчно приспадане от момента, в който получи потвърждение от данъчната служба, а не от момента, в който апартаментът е закупен.
Така например е по-удобно да направите това, ако заплатата на Купувача е напълно бяла и приложението за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лицаподаден веднага след закупуване на апартамент.
2-ри начин за връщане на данъка върху доходите на физическите лица - чрез данъчната служба
Можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица чрез данъчен офис
под формата на натрупани през отчетния период ( тези. за предходната година) размера на данъка върху доходите, внесен в бюджета. Ако посочите този метод за деклариране на данък върху доходите на физическите лица в молбата си, данъчната служба ще го върне веднага ( масово) всички „надплатени“ за последната година
данък върху доходите на физическите лица. След това парите се превеждат по сметката на данъкоплатеца.
С други думи, ако апартамент е закупен например през май 2016 г., тогава през 2017 г. данъчната служба ще върне, по искане на гражданин, всички натрупани и платени в бюджета данъци ( от заплатата си) за изминалата 2016г. През 2018 г. данъчната служба ще възстанови платения данък за 2017 г. През 2019 г. – за 2018 г. И така нататък, докато избере цялата дължима сума за връщане на апартамента на Купувача.
Или можете например през 2019 г. да подадете заявление за възстановяване на надвнесен данък общ доход веднага за 2016, 2017 и 2018 г.
Така например е по-удобно да се направи, когато заплатата на гражданин е нестабилна, сива или ако гражданинът по някаква причина не е подал заявление за данъчна декларация за личните доходи през първите години след закупуването на апартамент. В този случай данъчната служба ще върне надплатената сума за тях данъчни години на личния доходс еднократно плащане по сметката на Купувача.
Вярно, трябва да го знаете данък за връщане за минали периоди можете само за три години , след подаване на декларация и заявление за приспадане на данък ( но не по-рано от годината на закупуване на апартамента). Например, ако апартамент е закупен през 2015 г., а декларацията 3-NDFL и заявлението за приспадане са подадени за първи път през 2019 г., тогава възстановяването е възможно само за 2018, 2017, 2016. Доходност за 2015 г. ( година на закупуване на апартамента) вече няма да бъдат налични. Останалата част от приспадането обаче може да бъде получена през следващите години ( 2019, 2020 и т.н.).
Заявление за възстановяване на данък върху доходите на физически лицасе представят заедно с копия на следните документи:
- (ако апартаментът е закупен на вторичния пазар);
- Регистриран или , и ( ако апартаментът е закупен на първичния пазар);
- (ако собствеността върху апартамента вече е придобита);
- Платежни документи, потвърждаващи разходите на гражданин за закупуване на жилище ( разписки за приходни нареждания, извлечения от банков превод Пари, и така нататък.);
- Договор за кредит с банката ( кога) и документи, потвърждаващи разходите за плащане на лихвата по кредита;
- (ако апартаментът е закупен по време на брака);
- Акт за раждане на детето ( ако апартаментът е закупен като собственост на непълнолетни деца);
- Удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа ( съгласно формуляр 2-NDFL) върху размера на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица за отчетния период.
И когато получавате данъчно приспадане чрез вашата Федерална данъчна служба, този списък с документи също се добавя данъчна декларация във формуляр 3-NDFL (вижте примерна връзка по-горе).
Размери и условия за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица за закупуване на апартамент
Разбира се, такова данъчно облекчение ще стопли душата и ще попълни портфейла на всеки Купувач. Но щедростта на държавата не е безгранична и размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който е готов да върне на гражданин, ако купи апартамент или друго жилище, е строго ограничен. Максимален размервъзвръщаемост от покупката на жилище сумата е равна на 260 хиляди рубли., и в допълнение към това максималният размер на възвръщаемост от сумата на платената лихва по ипотеката е равен на 390 хиляди рубли.
Право на данъчно приспадане (възстановяване на данък върху доходите на физически лица) за закупуване на апартаментНяма ограничение във времето. Тя възниква от Купувача в момента на покупката на жилищен недвижим имот и съществува до момента на продажбата му. Тоест можете да си купите апартамент за една година и да кандидатствате заявление за приспадане , например, само след 5 или 10 години. Надясно, за да данъчна ползатова няма да го направи, но трябва да запомните, че трябва да върнете платения данък в бюджета ( Данък върху доходите на физическите лица) ще бъде възможно само за 3-те години, предхождащи подаването на молбата за приспадане на имущество , и по-нататък – за следващите години ( данъчни периоди).
Начало от 01.01.2014гтова право може да се приложи многократно (тези. за множество покупки на жилища), основното е, че общата сума на върнатия данък не надвишава установения максимум от 260 хиляди рубли.
Но за тези, които вече са използвали правото си на приспадане при покупка на жилище до 2014г , се прилагат старите правила - ако лимитът е 260 хиляди рубли. не е избран, тогава вече няма да е възможно да получите загубеното приспадане за закупуване на друго жилище след 2014 г.
Друг плюс за благополучието на Купувача е, че ако той в процес на получаване на приспадане на имущество, тогава той ще получи останалите плащания ( За повече подробности относно това вижте връзката). Тоест възстановяването на данъка продължава дори когато имотът вече не съществува. Това е.
Научете повече за това как се изчисляват и прилагат. данъчни облекчения при закупуване на апартамент (вкл. при ипотечни сделки), характеристики на удръжки за съпрузи, примери за изчисления за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, примерни декларации и връзки към законодателството, вижте голямата статия в речника -.
„ТАЙНИТЕ НА ЕДИН БРЕЛТОР“:
Подробен алгоритъм на действията при покупка и продажба на апартамент е представен в интерактивната карта, която се отваря в изскачащ прозорец."> ИНСТРУКЦИИ СТЪПКА ПО СТЪПКА (ще се отвори в изскачащ прозорец).
Въпреки това през 2014 г. правната страна на разглеждания въпрос беше разширена със закон от 23 юли 2013 г. N 212-FZ. Процедурата за получаване на удръжки за жилище, правото на което е възникнало след 2014 г., съдържа някои промени, отколкото ако сте станали собственик през 2013 г.
Трябва да се отбележи, че годината на придобиване на недвижим имот е датата на документа - извлечение от Единния държавен регистър или удостоверение (покупко-продажба), удостоверение за приемане (споделено строителство).
Пример 1. Ярославцев Д.В. през 2012 г. сключи споразумение с предприемача. През 2013 г. подписва акта за предаване на апартамента. През 2016 г. гражданинът подаде всички документи на регистрационния орган и получи извлечение от Единния държавен регистър. Според правилата на коя година Ярославцев Д.В. Можете ли да разчитате на приспадане?
Собственикът е получил окончателния документ след 2014 г., но тъй като става въпрос за нова сграда, правото е възникнало още при подписването акт за предаване. Това означава, че размерът на обезщетението трябва да бъде изчислен според старите правила и Ярославцев ще върне 13% от направените разходи само веднъж, дори ако тази сума не достигне максималната сума.
Писахме за това кой има право да получи приспадане.
Възстановяване на данък при закупуване на апартамент: максимална сума за възстановяване
Първо, нека разберем колко можете да получите данъчно приспадане при закупуване на апартамент. Законът определя максималната стойност на недвижимите имоти, за които могат да бъдат върнати част от средствата: 2 милиона.
Умножавайки тази стойност с 13%, получаваме максимална сумавъзстановяване на данък общ доход при закупуване на апартамент, дължим от държавата.
Максимално обезщетение = 2 милиона рубли. * 13% = 260 000 rub.
Сума на приспадане = Пазарна ценанедвижими имоти * 13%, но ≤260 000 rub.
Нека поговорим и за това колко се плаща. Ограничете цената на апартамент до 2 милиона рубли. казва, че ако жилището има цена от 5 или 10 милиона рубли, тогава максималният данък за възстановяване при закупуване на апартамент все още е 260 000 рубли.
Можете да прочетете повече за това как да върнете 13% от данъка и да прочетете как да изчислите размера на данъчното приспадане.
Характеристики на изчисление при покупка с ипотека
Ако основните разходи за жилище имат тенденция да попълват средства, тогава при ипотечните кредити законът от 2014 г. въвежда лимит за възстановяване на данъци.
Нека разберем какво е максималното приспадане на данъка при закупуване на апартамент преди промените в Данъчния кодекс:
Приспадане на ипотека = Сума на надплащанията * 13%, неограничено.
Сега ще разберем колко 13 процента се връщат при закупуване на апартамент след промяна в Данъчния кодекс:
Приспадане на ипотека = Размер на надплащанията * 13%, ≤390 000 рубли.
Тъй като заемите често са големи и възможността за обезщетение е ограничена, тук законът не ни е в полза.
Пример 2. Семейството закупи апартамент за 6 000 000 рубли. в ипотека. Заемните средства възлизат на 2 800 000 рубли. Ползата на банката за целия 10-годишен период на кредита е 2 000 000. Каква сума се връща 13 процента при покупка на апартамент?
Можете да получите парите си обратно от максималната цена на жилище от 2 милиона рубли. Следователно, вместо 6 милиона рубли. Максимално допустимата стойност ще бъде включена в изчисленията. Най-голямата сума, от която се връща лихва за участие на банката, е 3 000 000 рубли. Следователно цялата сума на кредита ще бъде използвана за получаване на обезщетение.
Изчисляваме размера на възстановяването на данъка при закупуване на апартамент: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - сумата, от която ще бъде върнато обезщетението.
Максималният размер на данъчното приспадане при закупуване на апартамент = 4 800 000 * 13% = 624 000 рубли, от които 364 000 се възстановяват в полза на банката.
Сумата от 260 000 рубли може да бъде получена наведнъж, дори ако 2 милиона или част от тях са заемни средства, а също и при условие, че доходът може да осигури необходимия размер на данък върху дохода за една, две или три години. Лихвените плащания по заеми обаче могат да се обработват само докато се плащат на банката, тоест през целия срок на кредита.
Пример 3. Имотът е закупен през 2013г. Пазарна цена 8 500 000 рубли, надплащане - 5 000 000 рубли, пари на заем– 6 500 000 рубли. Как се изчислява плащането в този случай и от каква сума можете да върнете 13 процента от покупката на апартамент?
Приспадане от цената = 260 000 рубли от лимита от 2 милиона.
Приспадане за заем = 5 000 000 * 13% = 650 000 rub.
Обща цена = 910 000 rub.
От каква сума мога да върна данък върху покупката на апартамент с ипотека? За ипотечни фондове можете да получите приспадане само веднъж, дори ако възвръщаемостта е по-малка от 390 000 рубли.
Прочетете колко лихви можете да върнете от покупка към ипотека.
Възможно ли е да получите приспадане втори път?
До 2014 г. приспадането беше еднократно. Тоест, ако ползата е равна на, да речем, 130 000 рубли, тогава повече хораняма право да иска средства, въпреки факта, че максималното данъчно облекчение за покупка на апартамент не е изчерпано.
Ако правото е възникнало след 2014 г., понятието се въвежда. Но как може да стане това, ако компенсацията се предоставя само веднъж в живота?
В момента при връщане на 130 000 рубли човек може да разчита на обезщетения до достигане на максималното приспадане за закупуване на апартамент.
Пример 4. Перепелкин Иван Сергеевич регистрира правото на апартамент през 2016 г. Цената на имота беше 1 500 000 рубли. От каква сума в неговия случай?
Максималната сума на приспадане при закупуване на апартамент = 1 500 000 * 13% = 195 000 рубли от този конкретен апартамент.
Но тъй като Иванов P.S. не е изчерпал лимита си от 260 000 рубли, тогава за следващ недвижим имот той може да върне още 65 000 рубли, като кандидатства повторно за обезщетението.
Използвайки предимството, можете да върнете 260 000 рубли при закупуване на апартамент в брой и 390 000 за ипотека. Тези средства ще бъдат издавани на всеки гражданин само веднъж в живота му, но в зависимост от официалния доход.
Писахме повече за получаването на данъчно облекчение за втори път.
Нека обобщим, от каква сума е данъчното приспадане при закупуване на апартамент в следното видео:
Приспадане на имуществоПри закупуване на апартамент държавата предоставя ипотека за възстановяване на част от данъка върху дохода при извършване на определени покупки, по-специално покупката на жилище. Ще ви разкажем подробно как да получите приспадане на данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент с ипотека.
Какво е приспадане на данък върху имуществото?
Това е определена от закона сума, която намалява разходите ви за закупуване на жилище, било то къща, апартамент или парцел за индивидуално застрояване. Алгоритъмът за прилагане на приспадането на данъка върху имуществото е регламентиран в чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а Федералната данъчна служба и Министерството на финансите редовно издават писма с обяснения за спорни ситуации.
Принципът на приспадане: похарчили сте пари за закупуване на недвижим имот - държавата, представлявана от Федералната данъчна служба, ще ви върне 13%. Освен това няма значение дали сте платили за жилище или земя веднага или сте взели ипотека за покупката - приспада се както за самия недвижим имот, така и за лихвата, платена на банката. Но не можете да получите 13% от сумата на което и да е жилище - например имение на брега за 100 милиона рубли или мезонет в центъра на Москва за няколко десетки милиона рубли. Размерът на паричното обезщетение от държавата е ограничен.
Какъв размер на приспадане можете да получите при закупуване на апартамент с ипотека?
Размерът на данъчното приспадане при закупуване на апартамент с ипотека зависи от две променливи:
- дати на получаване на собственост върху имота;
- процедура за плащане на жилище - еднократно или ползване банков заем(ипотека).
Моля обърнете внимание! Трябва да имате не просто заем в банката, но.
договор за ипотека
- Данъчното облекчение за апартамент по ипотека, закупен от гражданин Игор Анатолиевич Анохин през 2013 г., се състои от две части:
- приспадане за самия апартамент - максимум 2 милиона рубли;
приспадане на размера на лихвите, платени на банката - тази сума няма горен праг.
Тоест за апартамент на стойност 30 милиона рубли, който Анохин е взел ипотека през 2013 г. и е платил на банката още 3,5 милиона рубли като лихва, Игор Анатолиевич ще получи приспадане от 2 милиона рубли + 3,5 милиона рубли = 5,5 милиона рубли. 13% от тази сума - 715 хиляди рубли - ще бъдат върнати от Федералната данъчна служба на Анохин.
За собствениците на скъпи ипотекирани жилища старите правила бяха много полезни. Но за тези, чийто апартамент струва по-малко от 2 милиона рубли, приспадането е валидно само в размер на действителната цена на жилището. Тоест, ако Анохин беше купил апартамент за 1 милион рубли през 2013 г., той щеше да получи само 130 хиляди рубли. Но той вече не може да използва остатъка от приспадането. Съгласно правилата, прилагани за жилища, закупени преди 2014 г., гражданинът получава само едно право на приспадане и ако не е успял да реализира приспадането презизцяло
, то в бъдеще той не може нито да използва оставащото приспадане, нито отново да поиска правото си на възстановяване на данък върху дохода при закупуване на друг имот. Същото правило важи и за лихвите - те могат да бъдат представени на държавата в пълен размер, но само веднъж в живота за един апартамент.
Ако Игор Викторович Анохин получи „розов“ сертификат след 1 януари 2014 г. и преди това не е имал удръжки от данък върху имуществото, тогава жилищното приспадане на Анохин за целия му живот е 2 милиона рубли. Разликата е, че Анохин вече може да получи приспадане за няколко недвижими имоти: закупени през 2015 г двустаен апартаментв малък град за 1 милион рубли - той получи данъчно приспадане от 1 милион, през 2016 г. също купи едностаен апартамент за 850 хиляди рубли - и отново има право на приспадане в размера на разходите за покупка. И ако Анохин възнамерява да закупи друг дом, тогава можете да използвате остатъка от приспадането от 150 хиляди рубли (клауза 2, клауза 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При достигане на сумата от 2 милиона правото на приспадане се счита за реализирано.
Но ипотечните лихви за изчисляване на данъчни облекчения вече са стандартизирани - максималната сума на приспадане от 2014 г. е 3 милиона рубли. И това приспадане може да се реализира само за един имот. Ако лихвата на Анохин за един апартамент за целия ипотечен период е по-малка от 3 милиона рубли, тогава той ще получи приспадане само за действително платената лихва; остатъкът от лихвата не може да се използва при закупуване на друг апартамент.
, мебели, осветление.
Така ще получите данъчно облекчение за апартамент с ипотека, закупен преди 2014 г. - 2 милиона рубли плюс действително платената лихва. Данъчното приспадане за апартамент, закупен с ипотека след 1 януари 2014 г., е максимум 5 милиона рубли (2 милиона приспадане, което може да се разтегне върху няколко покупки, и 3 милиона еднократно приспадане за лихва върху един апартамент).
Защо обръщаме толкова внимание на норми, които днес вече не са валидни? Защото без значение кога решите да кандидатствате за приспадане: веднага след покупката или няколко години по-късно, възстановяването на вашия данък ще бъде изчислено според правилата, които са били приложими към момента на закупуване на жилищното пространство. Да кажем, че Анохин е купил апартамент без ипотека през 2013 г. и е получил приспадане на имущество, а през 2016 г. планира да купи друг апартамент с банкови средства. Тогава той може да получивъзстановяване на данъка върху доходите на физическите лица
Апартамент с ипотека - как да получите данъчно приспадане?
Безработно лице не може да получи приспадане на имущество при закупуване на апартамент с ипотека, тъй като няма доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. По същата причина е невъзможно да се върне данък върху доходите на физическите лица на търговец по патент, опростен данък или условно начисляване.
Данъчното приспадане е от значение за бизнесмен обща системаданъчно облагане. Ако човек работи на няколко места, тогава доходите му от всяко място на работа се сумират. В допълнение към заплатите, приспадането на данъка върху имуществото взема предвид и наема на имот, продажбата на жилище или транспорт.
Моля обърнете внимание!
Дивидентите, въпреки че подлежат на облагане с данък върху дохода от 13%, не се считат за данъчна основа за приспадане на имущество при закупуване на апартамент за ипотека (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 април 2014 г. № 03-04-06/ 17162).
Имате право да получите приспадане при закупуване на апартамент с ипотека, ако сте платили покупката сами. Ако вашият работодател плаща вместо вас, тогава нямате право на приспадане. Няма да получите приспадане за жилищна площ, закупена от съпруг, дете, родител или подопечен (член 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да харчите средства за майчински капитал за закупуване на жилище, но тогава се допуска приспадане само от сумата, платена над майчинския капитал.
Напомняме ви! Приспадане на имущество се предоставя само за недвижими имоти в Русия.
Какъв е алгоритъмът за получаване на приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент с ипотека? Купихте апартамент и сключихте договор за ипотека с банката. След като получите сертификат за собственост, можете да съберете документи, за да използвате правото на приспадане на имущество.
внимание!
- Не можете веднага да получите данъчно приспадане на апартамент за ипотечна лихва за цялата сума на лихвите, които ще трябва да платите на банката. Удръжки се дават само за пряко извършени разходи. Когато вземете ипотека върху апартамент, можете да получите данъчно приспадане по два начина:
- - този метод е достъпен за гражданите от 2015 г. След като получи уведомление от Федералната данъчна служба, служителят го препраща към работодателя (приспадането може да се получи не само на основното място на работа, но и на непълно работно време) и работодателят спира да удържа данък върху дохода от служителя - до календарната година приключва или приспадането е изчерпано. Ако напуснете и си намерите нова работа, моля, обърнете внимание на новия работодател.
внимание!
Можете да подадете документи до Федералната данъчна служба, за да получите приспадане от вашия работодател веднага след получаване на удостоверение за регистрация на собствеността върху апартамента. Но за да получите приспадане директно от данъчните власти, трябва да изчакате до края на календарната година.
Нека обясним с пример как се различават двата метода за получаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент с ипотека.
През януари 2015 г. Ангелина Сергеевна Воробьова купи на дъщеря си апартамент с тригодишна ипотека за 3 милиона рубли. Лихвен процент по кредита - 12,5%, срок - 10 години. Месечната сума на плащането по кредита е 44 335 рубли, от които 19 335 рубли са ипотечни лихви. Заплатата на Ангелина Сергеевна е 75 хиляди рубли.
Анджелина Сергеевна може да получи максималното приспадане за апартамент. Тя вече няма да може да използва приспадането на имуществото. От февруари до декември 2015 г. размерът на разходите за ипотечни лихви е 11 * 19 335 = 212 685 рубли. Ако Ангелина Сергеевна реши да вземе приспадане в „истински“ пари от инспектората, тогава в края на 2015 г. тя трябва да събере пакет от документи и да го занесе на данъчните власти. След проверката данъчната инспекция ще трябва да плати на Ангелина Сергеевна 230 хиляди рубли за самия апартамент (2 милиона * 13%) и 27 649 рубли (212 685 * 13%) за лихви по ипотеката за 2015 г. Данъчните служители не могат да платят на Ангелина Сергеевна повече, отколкото е платила данък върху доходите на физическите лица в бюджета за 2015 г.: 75 хиляди * 12 месеца * 13% = 117 хиляди рубли (дъщерята на Ангелина Сергеевна е на 25 години години, следователно Воробьов няма право да приспадне 1400 рубли). Анджелина Сергеевна реши да получи приспадане директно за самия апартамент, а след това и за лихвите по ипотеката. Така за 2015 г. държавата ще преведе на Воробьова 117 хиляди рубли, а останалите пари ще бъдат изплатени в края на 2016 г. (при условие, че заплатата на Воробьова остане същата). И тогава Анджелина Сергеевна ще започне да получава приспадане от плащанията, изплатени по споразумениетоипотечно кредитиране
Ако Анджелина Сергеевна реши да не чака до края на 2015 г., тогава тя може да получи приспадане от работодателя си. За целта тя трябва да занесе документите и в данъчната служба, където ще получи уведомление до работодателя. Да предположим, че Ангелина Сергеевна е подала известието през март 2015 г. върховен съд реши, че трябва да се предостави приспадане на имущество за всички доходи от началото на годината, независимо от месеца, в който служителят е подал предизвестието (Преглед на практиката за прилагане на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация от съдилищата на 21 октомври 2015 г.).
Тоест счетоводният отдел не е удържал данък върху доходите на физическите лица от заплатата на Воробьова от март 2015 г.: 75 хиляди * 13% = 9750 рубли. И данъкът върху доходите на физическите лица за януари и февруари 2015 г. се връща на Воробьова като надхвърлен. Работодателят плаща на Ангелина Сергеевна заплатиизцяло, без удържан данък върху доходите на физическите лица, през цялата 2015г. За да продължи да получава приспадане на данък върху имуществото от работодателя през 2016 г., Ангелина Сергеевна трябва да посети отново Федералната данъчна служба в началото на 2016 г. и да получи известие за работодателя за 2016 г. Ако заплатата на Воробьова не се промени, тогава тя ще спре да получава удръжки за закупения апартамент в средата на декември 2016 г.
За лихвата по заема Воробьова ще може да получава приспадане всяка година в размер на 19335 * 12 месеца * 13% = 30162,60 рубли. При работодателя Ангелина Сергеевна реализира правото си на приспадане след малко повече от три месеца (размерът на приспадането се разделя на размера на данъка върху доходите на физическите лица от заплатата на Воробьова).
Обобщете. По-удобно е да получите приспадане от Федералната данъчна служба, защото приспадането идва банкова картаданъкоплатец в една сума. Но вземането на приспадане от работодателя означава увеличаване на месечната ви заплата с 13%. И в двата случая, ако не изчерпите дължимата удръжка за годината, ще трябва да събирате документи отново и да ги подавате в инспектората.
Забележка!Възстановяването на данък върху дохода се извършва върху суми официална заплата. Ако получавате пари от работодателя си „в плик“, ще ви отнеме много повече време, за да получите пълното приспадане.
Да приемем, че Ангелина Сергеевна официално получава 10 хиляди рубли, а работодателят плаща 65 хиляди „в сиво“. Тогава всяка година Анджелина Сергеевна ще получава само 10 хиляди * 12 месеца * 13% = 15 600 рубли приспадане от инспекцията. Не е трудно да се изчисли, че за да получи напълно приспадането, дължимо за покупката на самия апартамент, Анджелина Сергеевна ще се нуждае от повече от 16 години! И приспадането от ипотечни лихви(2 320 200 рубли (лихвен процент за апартамент за 10-годишна ипотека) * 13% = 301 626 рубли) Ангелина Сергеевна ще получи цялата сума едва след 19 години! Още един аргумент срещу заплатите в плик.
Когато едно лице купува апартамент с ипотека, правилата за получаване на данъчно приспадане са ясни и прозрачни. И ако съпрузите вземат жилище съвместна собственост- Как тогава да се разпредели имущественото отчисление? Зависи от коя година е закупен апартамента. Ако преди 2014 г., тогава се дава приспадане от 2 милиона рубли за самия имот, ако след 2014 г., тогава за всеки съпруг е на разположение максимално приспадане от 2 милиона рубли. Тоест за апартамент на стойност 4 милиона рубли през 2013 г. можете да разчитате само на 2 милиона приспадане за двамата членове на семейството, а през 2014 г. - вече 4 милиона (ако и двамата съпрузи решат да упражнят правото си на приспадане).
Съпрузите не могат да използват изцяло дължимите им удръжки - Данъчният кодекс на Руската федерация позволява те да бъдат разпределени дори в съотношение 0% и 100% - тоест единият съпруг претендира за правото на приспадане, а вторият не (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 8 април 2015 г. № 03-04-05/19849).
важно! Удръжката за лихвата се разпределя по същия начин, както и удръжката за самия апартамент
д.
Приспадане може да се получи дори ако собствеността е регистрирана само на името на единия съпруг - или собственикът на имота получава възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, или и двамата съпрузи упражняват правото си на приспадане в определена пропорция.
Може също да се интересувате 85 мнения за “”
Приспадане на имущество при закупуване на апартамент с ипотека
Данъчното приспадане при закупуване на апартамент се състои в връщане на купувача от държавния бюджет на част от платения данък върху доходите. Това приспадане се нарича.
Имот Ако сте официално назначен и получавате заплата, тогава вашият работодател удържа от тази заплатаданък общ доход
(NDFL) в размер на 13% в полза на държавата. Ако си купите апартамент, държавата ви позволява да намалите вашияоблагаем приход . Като резултатданъчната основа
намалява и имате право да не плащате данък върху доходите за известно време или да върнете платения преди това данък. Когато става въпрос за удръжки, има две понятия: размер на приспадане и размер на дължимия данък.Сума на данъчното приспадане - това е сумата, с която можете да намалите доходите си при покупка на апартамент.Сума на данъка за възстановяване
- колко реално пари могат да бъдат върнати от бюджета. С други думи, сумата за възстановяване е 13% от сумата на приспадането.
Размерът на приспадането е размерът на вашите разходи, свързани с покупката на апартамент. Въпреки това, той не може да бъде повече от установения максимален праг от 2 000 000 рубли. С други думи, максималното приспадане при закупуване на апартамент е 2 000 000 рубли, което означава максималната сума на данъците, които могат да бъдат възстановени:
Макс. Данък върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде върнат = (2 000 000 рубли × 13%) = 260 000 рубли.
Няколко примера:
| Цена на апартамент | Размерът на приспадането | Данък върху доходите на физическите лица за възстановяване |
|---|---|---|
| 1 200 000 рубли | 1 200 000 рубли | 156 000 рубли. |
| 2 000 000 rub. | 2 000 000 rub. | 260 000 rub. |
| 5 000 000 rub. | 2 000 000 rub. | 260 000 rub. |
За какъв период може да се върне данък върху доходите на физическите лица?
Правото за получаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент възниква:
- От момента на подписване на акта за приемане на апартамента от строителя при покупка на апартамент в нова сграда.
- От държавна регистрацияИмот при закупуване на апартамент на вторичен пазар.
Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица от този момент и за всички следващи години. Тоест можете да използвате удръжката колкото искате, докато държавата върне цялата дължима сума.
Въпреки това можете да кандидатствате за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица само за 3 предишни години . При закупуване на апартамент през 2018 г. можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за 2017, 2016 и 2015 г. И за всички следващи. Заявление за приспадане за годината се подава през следващата година. Например, за да получите приспадане за 2018 г., заявлението трябва да бъде подадено през 2019 г.
За пенсионериИма изключение: те могат да получат приспадане за предходните три години, дори ако апартаментът е закупен по-късно.
Давността за получаване на данъчно приспадане съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация не е установена.
Може ли едно приспадане да се използва многократно?
До 2014 г. приспадането можеше да се получи само веднъж, тоест за един апартамент.
От 2014 г. едно лице може да използва приспадането няколко пъти, но общият лимит е 2 000 000 рубли. на човек все още е запазена. Ако сте закупили един апартамент за по-малко от 2 милиона рубли, тогава можете да използвате остатъка от приспадането при закупуване на друг апартамент.
Можете да върнете максимум 260 000 рубли през целия си живот. независимо от броя на закупените апартаменти.
Ако сте използвали приспадането си преди 2014 г., новите правила за пренос на салдо не се отнасят за вас.
Ако има няколко собственици
От 2014 г. всички собственици на един и същ апартамент могат да получат данъчно облекчение. Преди това право имаше само един собственик.
Например, ако съпруг и съпруга са закупили апартамент и двамата са собственици, и двамата имат право на приспадане, тоест всеки може да върне 260 хиляди рубли.
Кога възниква правото на приспадане?
Правото на приспадане при закупуване на апартамент възниква, ако са изпълнени едновременно следните условия:
- Трябва да бъде данъчен резидентРуска федерация (живейте в Русия поне 183 дни през годината)
- Необходимо е да потвърдите документално разходите за закупуване на апартамент.
- Необходимо е да притежавате документи за собственост. За нова сграда това е акт за приемане и предаване на апартамента, за вторично жилище- удостоверение за собственост или извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти
- Продавачът не е ваш близък роднина.
- Апартаментът се намира в Русия.
- Апартаментът е закупен без използване на майчин капитал.
Данъчно облекчение за индивидуални предприемачи
Индивидуалните предприемачи нямат право на приспадане, тъй като не плащат данък върху дохода. Имат друг данък - не важи.
Документи за регистрация на приспадане за апартамент
- Декларация във формуляр 3-NDFL (заявление за приспадане).
- Удостоверение 2-NDFL от счетоводния отдел на мястото на работа за всяка година (ако получавате приспадане за няколко минали години наведнъж).
- Удостоверение за собственост (не се издава от 2016 г.) или извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти.
- Договор за покупко-продажба на апартамент (само ако апартаментът е закупен на вторичния пазар)
- споразумение дялово участиев строителството или споразумение за прехвърляне на права на вземане (само ако апартаментът е закупен на първичния пазар).
- Удостоверение за приемане и прехвърляне на апартамента от предприемача (само ако апартаментът е закупен на първичния пазар).
- Платежни документи, потвърждаващи превода на пари на продавача (банкови извлечения, разписки и др.).
Достатъчно е да предоставите копия на всички горепосочени документи, с изключение на приложението 3-NDFL.
Възстановяване на лихви по ипотека
В допълнение към част от парите, изразходвани за жилище, можете да върнете и част от парите, изразходвани за плащане на лихви по ипотеката, с която е закупен този имот. Връщането на лихвата се прилага и за приспадане на имущество.
За да се върнат 13% от платеното кредитна лихва, трябва да попълните съответните данни в същото приложение (3-NDFL декларация). А именно, трябва да посочите размера на лихвите по ипотеката за целия срок.
Ще бъдат необходими допълнителни документи договор за заем И удостоверение от банката за платени лихви.
Тук също има граници. Максималният размер на приспадане за погасяване на лихвата е 3 000 000 рубли, което означава, че можете да го върнете 390 000 рубли. Но това ограничение се появи едва през 2014 г. Преди това нямаше ограничения за размера на възстановяването.
