• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Данък върху имотите от кадастрална стойностпрез 2017 г. установява закона на субекта на Руската федерация. Всеки регион има свои собствени данъчни ставки и срокове. Предоставихме списък с региони в статията.

Недвижимите имоти подлежат на облагане с корпоративен данък. В някои случаи данъчната основа е отчетната стойност на обектите. В други - кадастрална стойност. Поради това . В тази статия ще ви покажем как да определите на каква цена да изчислите данъка. Ще ви кажем как да разберете ставките на данъка върху имотите въз основа на кадастралната стойност, срокове, данни за плащане и т.н.

Кой плаща данък върху имотите по кадастрална стойност през 2017 г

Данък върху имотите по кадастрална стойност се плаща от фирми, които прилагат:

• общ данъчен режим;
• опростен;

Първо, проверете дали компанията има недвижими имоти в съставните единици на Руската федерация, където е въведен данък върху кадастралната стойност. Пълен списъкТакива райони има в.

След това определете дали условията са верни:

• недвижими имоти, собственост на дружеството или под икономическо управление (писмо на Министерството на финансите на Русия от 4 юни 2015 г. № 03-05-05-01/32447, информация на Федералната данъчна служба на Русия от 8 декември 2015 г.) ;
• обектът е включен в списъка, одобрен от регионалните власти и публикуван на официалните уебсайтове на правителства или ръководители на администрации, губернатори, упълномощени отдели на съставните образувания на Руската федерация.
• кадастралната стойност на обекта или част от него се определя към 1 януари текуща година.

Къде да разберете кадастралната стойност

Можете да разберете кадастралната стойност на имот на уебсайта на Rosreestr rosreestr.ru в раздела „ референтна информацияза недвижими имоти онлайн." Тази електронна услуга ви позволява да търсите по три параметъра: кадастрален номер на обекта, условен номер или адрес. Можете също да се свържете с териториалния офис на Rosreestr по пощата или чрез Интернет. Такива сертификати се издават безплатно по искане на всяко лице (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 8 май 2014 г. № BS-4-11/8876).

Ако към 1 януари 2016 г. обектът не е в регионалния списък или неговата кадастрална стойност не е определена, данъкът все още трябва да бъде изчислен и преведен. Но само по балансовата стойност на обекта (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 юни 2015 г. № 03-05-05-01/35000).

Региони, в които данък върху имуществото за всички имоти се изчислява въз основа на остатъчната стойност

Срок за плащане на данък върху имотите по кадастрална стойност 2017г

Данъкът за 2016 г. се внася до 30 март 2017 г. Моля, превеждайте авансови вноски не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период. За данък върху имотите по кадастрална стойност това са 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие.

В регионите властите имат право да определят други срокове за плащане на данък върху имуществото и авансови плащания. Разберете точните срокове за плащане във вашия регион на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Кога се плаща данък върху новопридобити недвижими имоти

Включете в изчисляването на данъчната основа обекти на недвижими имоти, които се записват в сметки 01 „Дълготрайни активи“ и 03 „ Доходоносни инвестиции V материални ценности", жилищни сгради и жилищни помещения, които се отчитат по други сметки (например по сметка 41 „Стоки"):

• в месеца на собственост, ако регистрацията е извършена преди 15-ия ден (включително);
• през следващия месец след възникване на собствеността, ако регистрацията е извършена след 15-то число.

Ставки на данъка върху имотите по кадастрална стойност

Властите на съставните образувания на Руската федерация самостоятелно определят ставката на данъка върху имуществото въз основа на кадастралната стойност. Но във всеки случай не може да бъде повече от 2 процента. Можете да разберете тарифите във вашия регион на уебсайта на Федералната данъчна служба. Например в Москва ставката за 2016 г. е 1,3 процента.

Каква е формулата за изчисляване на данъка върху имотите?

Изчислете данъка върху имота по кадастрална стойност през 2017 г. въз основа на резултатите от 2016 г. по формулата:

Ако не сте използвали имота през цялата година, тогава вземете предвид коефициента на корекция. Изчислете го по формулата:

Обектът е собственост на дружеството цял месец, ако правото върху него е възникнало в периода от 1-ви до 15-ти включително или е отпаднало след 15-то число. Ако правото на недвижим имот е възникнало след 15-ия ден или е прекратено от 1-ви до 15-ия ден включително, не включвайте тези месеци в изчисляването на данъка.

ПРИМЕР

В резултат на реорганизацията имотът е приет на баланс на 5 март. Използвайте следните коефициенти:

• при изчисляване на авансовите вноски за първото тримесечие – 1/3;
• при изчисляване на данъка за годината - 10/12.

Проверете дали във вашия регион е необходимо да изчислявате авансови данъчни плащания на тримесечие въз основа на кадастралната стойност на имота. Авансът е равен на ¼ от кадастралната стойност на сградата, умножена по данъчната ставка. Тоест формулата е:

Ако сградата има няколко собственици, тогава трябва да умножите кадастралната стойност по вашия дял, а след това по ¼ и данъчната ставка. Определя се от регионалните власти в техните закони за данък върху имуществото.

Данъчно отчитане на имота от кадастралната стойност през 2017 г

Най-късно до 30 март 2017 г. трябва да бъде предадено на проверката по местонахождение на имота. Формата на декларацията за данък върху имуществото и процедурата за нейното попълване са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Как се подава данъчна декларация за имоти

В кои региони се установява данък върху имуществото въз основа на кадастралната стойност?

Проверете дали вашият регион е сред тези, които определят данък върху имотите въз основа на кадастралната стойност. Ако е така, вижте подробностите в таблицата по-долу. Възможно е вашият имот все пак да не попада в условията, при които данъчната основа се изчислява по кадастралната стойност. В този случай данъкът трябва да се изчисли въз основа на балансовата стойност на дълготрайния актив в счетоводството.

Региони, в които е въведен данък върху имотите по кадастрална стойност

Регион, в който за определени недвижими имоти основата за изчисляване на данъка върху имотите трябва да се определя въз основа на кадастралната стойност	Вид на имота	Регламенти
град Москва	С обща площ от над 3000 кв. m (с изключение на помещения под оперативното управление на държавни органи, автономни, бюджетни и държавни институции). При условие, че тези обекти, с изключение на жилищни сгради, са разположени върху поземлени имоти, един от видовете разрешено използване на които предвижда поставянето на: офис сградибизнес, административни цели (с изключение на сгради (конструкции), разположени върху парцели, видът на разрешеното използване на които включва местоположението на промишлени или производствени съоръжения); търговска употреба; съоръжения за пазаруване; обекти Кетъринги (или) потребителски услуги
	Свободностоящ нежилищни сгради(сгради, постройки) с обща площ над 1000 кв. m и помещения в тях, които са предназначени за настаняване на бизнес, административни или търговски обекти, търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) обекти за потребителски услуги или действително се използват за тези цели
	Нежилищни помещения в жилищни сгради, действително използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги, ако общата площ на нежилищните помещения в жилищен блокнадхвърля 3000 кв. м
	След две години от датата на приемане на посочените обекти за счетоводство
Московска област	Търговски центрове (комплекси) с обща площ от 1000 кв.м. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Град Санкт Петербург	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Нежилищни сгради (конструкции, конструкции) с площ над 3000 квадратни метра. м, които се използват за разполагане на бизнес, административни или търговски обекти, офиси, търговски обекти, обекти за обществено хранене или услуги за потребителя.
	Нежилищни помещения с площ над 3000 кв. m, които всъщност се използват за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги
	Жилищни сградии жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Ленинградска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Търговски центрове (комплекси) с обща площ над 1000 кв. м и помещенията в тях
Алтайски край	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Архангелска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Белгородска област	Административни и бизнес центрове и
	Нежилищни помещения, предназначени за разполагане на офиси, търговски обекти, обществено хранене и потребителски услуги или които действително се използват за разполагане на офиси, търговски обекти, обществено хранене и потребителски услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Пензенска област
	Нежилищни помещения, предназначени за настаняване на офиси, търговски обекти, обществено хранене и потребителски услуги или действително използвани за тези цели, с обща площ над 1000 квадратни метра. м
	Сгради, конструкции, конструкции на автомобилни бензиностанции (AGFS), петролни депа, складове за горива и смазочни материали, бензиностанции (бензиностанции), които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
Амурска област	Търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за разполагане на търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Административни и бизнес центрове и помещения в тях
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Ярославска област	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Вологодска област	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Орловска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Челябинска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с площ от 2000 кв. м или повече и помещения с площ от 2000 кв. m или повече
	Площ 2000 кв. m или повече
Краснодарски край	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Волгоградска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Воронежска област	Търговски центрове (комплекси) и помещения в тях с обща площ до 2000 кв.м. м
	Нежилищни помещения с обща площ до 2000 кв. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на търговски обекти
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Област Нижни Новгород	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени и действително се използват за офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
Сахалинска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Търговски центрове (комплекси) и помещения в тях с обща площ над 3000 кв.м. м
	Нежилищни помещения, предназначени или реално използвани за разполагане на търговски обекти, с обща площ над 3000 квадратни метра. м
Кировска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 2000 кв. m и помещенията в тях, независимо от площта, с изключение на сгради (конструкции) и помещения под оперативното управление на законодателни (представителни) и изпълнителни органи Кировска област, органи на местната власт на област Киров, регионални и общински институции
	Нежилищни помещения с обща площ над 2000 кв. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Курганска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Кемеровска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях с обща площ над 1000 кв.м. m (с изключение на помещения под оперативното управление на автономни, бюджетни и държавни институции)
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Оренбургска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Курска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Хабаровска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
	Търговски центрове (комплекси) с обща площ над 2000 кв. м и помещенията в тях
Новгородска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Новосибирска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Нежилищни помещения, предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, обществено хранене и потребителски услуги, разположени в отделни нежилищни сгради (сгради, постройки) с обща площ над 3000 квадратни метра. м или в жилищни сгради, общата площ на нежилищните помещения, в които надвишава 3000 кв. м
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Република Карелия	Търговски центрове (комплекси) и помещения в тях с обща площ над 500 кв.м. м
	Нежилищни помещения с обща площ над 500 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на търговски обекти
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Удмуртска република	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Административни, бизнес и търговски центрове с площ над 1000 кв. м, с изключение на: центрове под оперативното управление на държавни органи или институции на Удмуртската република, органи на местното управление на Удмуртската република и създадени от тях общински институции; помещения, които действително се използват за разполагане на обекти за обществено обслужване; административни и бизнес центрове или помещения, използвани за държавни цели отбранителна поръчкаили отдадени под наем за ползване за същите цели; административни и бизнес центрове или помещения на организации, които са инженерни и технически военни формирования, използвани за изпълнение на възложените им функции за осигуряване на отбраната и сигурността на държавата или отдадени под наем за ползване за същите цели; административни и бизнес центрове или помещения, свързани с мобилизационни мощности, мобилизационни съоръжения; административни и бизнес центрове или помещения, в които се произвежда промишлена и техническа продукция; помещения, използвани за нуждите на културата, изкуството, образованието, физическата култура и спорта, здравеопазването и социална сигурност
Ивановска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях с обща площ над 5000 кв.м. м
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Липецка област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях с обща площ над 1000 кв.м. м
Магаданска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях с обща площ над 500 кв.м. м
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Приморски край	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях (с изключение на помещения под стопански контрол или оперативно управление на държавни (общински) институции и предприятия)
	Нежилищни помещения, предназначени или реално използвани за разполагане на офиси и търговски обекти
Псковска област	Административни, бизнес и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 2000 кв. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Рязанска област
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Ростовска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Ставрополски край
	Нежилищни помещения с обща площ над 250 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
Свердловска област	Административни, бизнес и търговски центрове с площ над 5000 кв. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Томска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси с площ над 1000 кв.м. м и помещенията в тях
	Нежилищни помещения с обща площ над 1000 кв. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, притежавани повече от една година и не са отчетени в баланса като дълготрайни активи
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Тулска област	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Тюменска област	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси с площ над 10 000 кв. м и помещенията в тях, въведени в експлоатация преди 1 януари 2010 г
Република Алтай	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях с обща площ над 100 кв.м. м
	Нежилищни помещения с обща площ над 100 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
Република Бурятия	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Република Коми	Административни, бизнес и търговски центрове с площ над 1000 кв. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Чувашка република	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Башкортостан	Административни, бизнес и търговски центрове с площ над 1000 кв. m и помещенията в тях (с изключение на помещенията под оперативно управление на държавни органи и местно самоуправление, автономни, бюджетни и държавни институции)
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Ингушетия	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 200 кв.м. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Хакасия	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях с обща площ над 1000 кв.м. м
	Нежилищни помещения с обща площ над 1000 кв. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, обекти за обществено хранене или обекти за битови услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Марий Ел	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Северна Осетия-Алания	Търговски центрове с площ над 250 кв. м и помещенията в тях
	Нежилищни помещения с обща площ над 250 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на търговски обекти
Република Саха (Якутия)	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Забайкалски край	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
Самарска област	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
област Кострома	Търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
Република Дагестан
	Недвижими имоти на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия
	Жилищни сгради и помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Саратовска област	Административни, бизнес и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 1000 кв. м и помещенията в тях
	Нежилищни помещения с обща площ над 200 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Тверска област	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Кабардино-Балкарска република	Административни, бизнес и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 350 кв. м и помещенията в тях
	Нежилищни помещения с обща площ над 350 кв. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
	Жилищни сгради и помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Татарстан	Търговски центрове с обща площ над 2000 кв. м и помещенията в тях, находящи се в ж населени местас население над 145 хиляди души.
Чеченска република	Административни, бизнес и търговски центрове или комплекси и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Ханти-Мансийски автономен окръг - Югра	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Ямало-Ненецки автономен окръг	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Калининградска област	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са отчетени в баланса като дълготрайни активи, след една година от датата на приемане на тези обекти за счетоводство
Брянска област	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Камчатски край	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси)
	Нежилищни помещения, които са предназначени или действително използвани за настаняване на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Мурманска област	Търговски центрове (комплекси) с обща площ над 500 кв. м и помещенията в тях
	Нежилищни помещения с обща площ над 500 квадратни метра. м, които са предназначени или реално използвани за разполагане на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Република Мордовия	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 1000 кв. м и помещенията в тях
Еврейска автономна област	Търговски центрове (комплекси) с обща площ над 300 квадратни метра. м и помещенията в тях
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
Карачаево-Черкеска република	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 3000 кв. м и помещенията в тях
	Самостоятелни нежилищни сгради и помещения в тях с обща площ над 3000 кв.м. m, които се използват за настаняване на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) съоръжения за потребителски услуги
	Нежилищни помещения в жилищни сгради с обща площ над 3000 кв. m, които се използват за настаняване на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) съоръжения за потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са отчетени в баланса като дълготрайни активи, след 1 данъчен периодот датата на приемане за счетоводство
Република Адигея	Административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) и помещения в тях от 500 кв. m или повече
	Нежилищни помещения, които според кадастралните паспорти или инвентарните документи са предназначени за офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги. Или реално използвани за офиси, търговски обекти, ресторантьорство и битови услуги - от 500 кв. m или повече
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Република Калмикия	Нежилищни помещения, които според кадастралните паспорти или инвентарните документи са предназначени за офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и битови услуги. Или които всъщност се използват за офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги
	Недвижимо имущество на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия или не използват това имущество в дейността на постоянните представителства
	Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са включени в баланса като дълготрайни активи
Република Тива	Търговски центрове (комплекси) с обща площ над 1500 кв. м и помещенията в тях

Данък имоти лицаот 2017 г. Данъкоплатци са физически лица, които имат право на собственост върху имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

1. Къща;
2. Жилищна площ (апартамент, стая);
3. Гараж, паркомясто;
4. Единичен комплекс от недвижими имоти;
5. Незавършен строеж;
6. Други сгради, структура, конструкция, помещения.

Ако жилищната сграда се намира на парцел земяза поддържане на лична подкрепа, дача земеделие, градинарство, градинарство, индивид жилищно строителство, тогава се отнася за жилищни сгради. Имот, включен в обща собственоств жилищна сграда не подлежи на данъчно облагане.

Когато имуществото е собственост на няколко лица, всяко от тях се признава поотделно и плаща данък пропорционално на своя дял. Данъкът се заплаща според изпратеното уведомление. Уведомлението се изпраща и на непълнолетни, които притежават недвижим имот; заплаща се от настойници или родители до навършване на пълнолетие.

Данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота, която отчита фактори като местоположение, площ, година на построяване и др.

От 2017 г. таксата се прилага за местни данъции може да се увеличи или намали от федералните ставки. Плащането се дължи до 1 декември. Санкцията се начислява от 2 декември

Може да бъде доста трудно да изчислите данъците на физическите лица сами, но за разбиране: ние откриваме кадастралната стойност на нашия имот от надеждни източници на официалния уебсайт, например уебсайта на Rosreestr, откриваме процента на данъка процент от представители на местната община и изчисляване на съответната амортизация (изчисляването на този показател се извършва от специалист по формулата). Процедурата и формулата за изчисляване са посочени в член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но има доста специалисти, които могат правилно да оценят кадастралната стойност (това е в случай, че искате сами да направите такава оценка, за да оспорите оценката в данъчната служба), някои въпроси относно оспорването могат да бъдат намерени и в Rosreestr уебсайт.

При изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се предвижда намаляването му с:

10 кв.м. , за стая (ако сте собственик, 10 кв.м. не се облагат с данък)

20 кв.м., за апартамент,

50 кв.м., за жилищни сгради.

Това приспадане се предоставя за един от избраните обекти от всеки вид от самия данъкоплатец и не зависи от броя на собствениците и от това дали собствениците имат ползи.

Ако данъкоплатецът не е уведомил писмено данъчните власти за избора си, тогава изборът автоматично ще бъде по-голяма суманачислен данък.

Според закона в Москва кадастралната стойност може да се преразглежда на всеки две години. Първият е одобрен на 1 януари 2017 г. Следващият ще бъде одобрен през 2019 г.

ДАНЪЧНА СТАВКА Зависи от кадастралната стойност, например в Москва			ДАНЪЧНА СТАВКА	ДАНЪЧНА СТАВКА
*	До 10 милиона рубли	0.1%
*	От 10 до 20 милиона рубли	0.15%
*	От 20 до 50 милиона рубли	0.2%
*	От 50 до 300 милиона рубли	0.3%
*	За гаражи и паркоместа	0.1%
*	За незавършени жилищни сгради	0.3%
*	За обекти на недвижими имоти над 300 милиона рубли, нежилищни помещенияв офис и търговски центрове	2%
*	За други недвижими имоти	0.5%

Тези цени важат само за Москва. Други региони трябва да се разглеждат отделно.

За данъчни периоди се прилага коефициент на намаление

• През 2015 г. коефициентът е 0,2 към размера на начисления данък върху всички обекти.
• През 2016 г. коефициентът е 0,4.
• През 2017 г. коефициентът е 0,6.
• През 2018 г. коефициентът е 0,8.
• От 2019 г. коефициентът на намаление не се прилага.

Данъчно облекчение (не плащате данък), ако:

• пенсионер;
• Обща продължителност военна служба 20 години или повече;
• Лице с увреждания от I или II група или инвалиди от детството;
• Член на семейството на военнослужещ, който е загубил прехраната си;
• Съпругът или бащата (майката) на военнослужещ или държавен служител, загинал при изпълнение на служебния си дълг;
• Принадлежете към друга от 15-те преференциални категории (член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Можете да се възползвате от предимствата:

• По един апартамент или стая;
• Една жилищна сграда;
• Един гараж или паркомясто.

Ползата може да се ползва за всеки обект, но трябва да се плащат данъци за втория от всеки обект.

Всички граждани имат и полза за една стопанска сграда на лятна вилас площ не повече от 50 кв.м (навес, навес и др.).

Предимството не може да се прилага за недвижими имоти:

• използвани в бизнес дейности;
• на стойност над 300 милиона рубли.

За да получите обезщетение, ако не сте го получавали преди това, трябва да напишете заявление до всеки данъчен офиси предоставят документи за право на помощи.

Ако не сте получили известие за данък върху имотите, трябва сами да се свържете с инспектората. Ако пропуснете срока за плащане на 1 декември поради липса на касова бележка данъчно известие, трябва да се свържете с инспектората, но те по правило не признават грешката и ще трябва да платите глоба. Ако това е направено умишлено, ще бъде наложена глоба закъсняло плащанеданък и глоба за непредоставяне на съответната информация в размер на 20% от неплатена сумаданък

Свързвайки се с нас за съвет или практическа помощ при изчисления, вие ще получите изчерпателна информация, спестяване на време и други важни отговори на въпроси относно данъчното облагане и обезщетенията. Очакваме ви във всеки от нашите офиси. Ще ви помогнем да изчислите всички индивидуални данъци, които трябва да платите, но също така ще изчислим необходимите удръжки, които могат значително да намалят данъка ви.

77 град Москва

Дата на публикуване: 26.05.2017 г

По заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@ „За утвърждаване на формуляри и формати за подаване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации и изчисляване на данъкаотносно авансовото плащане на данък върху имуществото на организациите в електронна форма и процедурите за тяхното попълване"

Дата на писмото: 14.04.2017
Номер: BS-4-21/7139@
Вид данък (предмет):Данък върху имуществото на организацията
Статии Данъчен кодекс:

Въпрос:Относно промените във формулярите за данъчни декларации и предварителни отчетиотносно корпоративния данък върху имуществото

Отговор:

Федералната данъчна служба информира, че заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@ „За утвърждаване на формуляри и формати за подаване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации и данък изчисления за авансово плащане на данъка върху имуществото на организациите в електронен вид и процедурите за попълването им" (наричана по-долу заповедта), регистрирана от Министерството на правосъдието Руска федерация 04/12/2017, регистрационен номер 46348. Номер на публикация на заповедта на официалния интернет портал правна информация(http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002, дата на публикуване: 13.04.2017 г.

Обръщаме внимание, че заповедта започва да се прилага с подаването на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации (наричана по-долу декларацията) за данъчен период 2017 г.

По поръчка във формата данъчна отчетностза данъка върху имуществото на организациите (наричан по-долу данък) и процедурите за попълването им са направени следните промени:

1. Във връзка с приемането на Федерален закон № 82-FZ от 6 април 2015 г. се изключва задължението за заверка на декларацията с печата на юридическо лице;

2. Кодът на типа е изключен стопанска дейностспоред класификатора OKVED;

3. Уточнена е процедурата за одобрение на една декларация по отношение на размера на данъка, дължим в бюджета на съставно образувание на Руската федерация (във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на общинско образувание);

4. Във връзка с приемането на Федерален закон № 464-FZ от 28 декември 2016 г., раздел 2 от декларацията беше допълнен с ред с код K железопътен транспорт, който трябва да бъде попълнен в съответствие с член 385.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса);

5. Приложение № 5 „Кодове за вид имоти” към реда за попълване на Декларацията е допълнено с нови кодове:

Имущество, разположено във вътрешните морски води на Руската федерация, в териториалното море на Руската федерация, на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация или в руската част (руски сектор) на дъното на Каспийско море, използвано при извършване на дейности за разработване на офшорни находища на въглеводороди, включително геоложко проучване, проучване, подготвителна работа;

Съоръжения за магистрален газопровод, съоръжения за добив на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий; осигурени съоръжения технически проектиразработване на находища на полезни изкопаеми и др проектна документацияза извършване на работа, свързана с използването на подземни територии или проектна документация на обекти капитално строителство, и необходими за осигуряване на функционирането на обектите недвижим имотмагистрални газопроводи, съоръжения за производство на газ, съоръжения за производство и съхранение на хелий;

железници обща употреба, както и конструкции, които са тяхна неразделна технологична част;

Магистрални тръбопроводи, електропроводи, както и съоръжения, които са неразделна технологична част от тези съоръжения;

Обекти на недвижими имоти, включени от упълномощения изпълнителен орган на съставния субект на Руската федерация в списъка на обектите на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като кадастрална стойност;

Недвижими имоти на чуждестранна организация, чиято данъчна основа се определя като кадастрална стойност, с изключение на имоти, включени в списъка, и жилищни сгради и жилищни помещения, които не са отчетени в баланса като дълготрайни активи;

Жилищни сгради и жилищни помещения, които не са отчетени в баланса като дълготрайни активи по начина, установен за поддържане счетоводство;

1. Декларацията е допълнена с раздел 2.1, който дава информация по обекти за недвижими имоти, обложени по среден годишен разход, по отношение на които данъкът се изчислява в раздел 2 от декларацията, като се посочват кадастрални номера (ако има), условни номера (ако има), инвентарни номера (при липса на кадастрални, условни номера и в случай на инвентарен номер). ), OKOF кодове и остатъчната стойност от 31.12 данъчен период;
2. В раздел 3 от декларацията:

Добавен ред „Код на вида на имота“;

Изключени са попълнените редове относно инвентарната стойност на недвижими имоти на чуждестранни организации за данъчния период 2013 г.;

Редактирани са имената на редовете, в които е посочена кадастралната стойност;

Добавени са редове, показващи дела на данъкоплатеца от правото върху недвижим имот (попълва се само по отношение на обект, намиращ се в обща собственост), дял съгласно параграф 6 от член 378.2 от Кодекса;

1. Директорията „Кодове за данъчни облекчения“ е допълнена с три кода за облекчения (съгласно параграфи 24, 25, 26 от член 381 от Кодекса);
2. Имената (и кодовете) на отчетните периоди са приведени в съответствие с действащите стандарти на член 379 от Кодекса.

По подобен начин са променени формата и процедурата за попълване на данъчни изчисления за авансови плащания на данъци.

Освен това ви информираме, че в случай на подаване на данъчни изчисления за авансови плащания на данък, започвайки от изчисления за първото тримесечие на 2017 г. във формата, одобрена с Наредбата (по-специално в случай на попълване на данъчни изчисления от данъкоплатци, които имат използва характеристиките за изчисление, установени в член 385.3 от Кодекса от 1 януари 2017 г. данък по отношение на обществените железопътни линии и конструкции, които са тяхна неразделна технологична част), данъчни властипрепоръчително е да се приемат посочените данъчни изчисления.

Освен това, в случай на подаване на първични данъчни изчисления за авансови данъчни плащания в съответствие с Наредбата за отчетните периоди на 2017 г., трябва да се представят и актуализирани данъчни изчисления за посочените отчетни периоди в съответствие с Наредбата.

Ако организацията е ликвидирана (реорганизирана) през данъчния период 2017 г. (преди влизането в сила на заповедта), декларацията може да бъде подадена в съответствие с заповедта.

Тази информация се изисква в възможно най-кратко времекомуникирайте със служителите, участващи в данъчната администрация и данъкоплатците.

Съответните подобрения в софтуерданъчните органи ще бъдат въведени в близко бъдеще.

Действащ държавен съветник
Руска федерация 2 клас
S.L. Бондарчук

Докладвайте за неспазване на тази препоръка от данъчните власти

Федералната данъчна служба обръща внимание на потребителите на референтната база данни на факта, че информацията, която изпращате за случаи на неспазване от страна на данъчните власти на разясненията на Федералната данъчна служба на Русия, не е:

• жалба в смисъла, даден му от Федералния закон на Руската федерация от 2 май 2006 г. № 59-FZ „За реда за разглеждане на жалби от граждани на Руската федерация“;
• жалба за действие (бездействие) длъжностни лицаданъчните органи в съответствие със стандартите, установени от членове 138-141 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тази информация ще се използва от Федералния данъчна службас цел подобряване на качеството на данъчното администриране и работа с данъкоплатците.

От 2017 г. ставката на данъка върху имуществото в Москва се промени, а списъкът на недвижимите имоти, които се облагат с кадастрална стойност, се утрои. Прочетете повече за данъка върху имуществото въз основа на кадастралната стойност през 2017 г. в Москва в тази статия.

Данък върху имуществото по кадастрална стойност през 2017 г. Москва: ставки, списък

Ставката за изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се увеличи от 1,3 на 1,4% (Московски закон № 60 от 18 ноември 2015 г.).

От 2017 г. те са включени в списъка на недвижимите имоти, които се облагат по кадастрална стойност:

• офиси и магазини с площ от 3000 кв. метра или по-малко, като земята под която е предназначена за търговия, офиси, битови услуги и обществено хранене;
• други сгради с площ от 1000-2000 кв. м, ако най-малко 20 на сто от тях са заети от търговия, обществено хранене, офиси и услуги за персонала;
• сгради, които се намират в пешеходна зона и по техническа документация са предназначени за офиси, магазини, кафенета и др.

Поради измененията списъкът на недвижимите имоти, за които трябва да се плаща данък по кадастрална стойност, се утрои - до 23 999 точки (Московски закон № 60 от 18 ноември 2015 г.; Указ на правителството на Москва № 789-PP от 29 ноември 2016 г. ).

Облекченията за данък върху имуществото за организациите в Москва бяха разширени. Повече компании получиха 75 процента отстъпка от данъка върху имуществото за производство (част 2.1, член 4.1 от Московския закон № 64 от 5 ноември 2003 г.). Организацията плаща данък върху имуществото по кадастралната стойност през 2017 г., ако сградата се намира на място за промишлени и административни съоръжения. Можете да намалите данъка четири пъти, ако компанията използва сградата за производство.

Преди това право да прилага облагата имаше само собственикът на цялата сграда. Сега фирмите производители, които притежават самостоятелни помещения в сгради, получиха 75% отстъпка от данъка върху кадастралната стойност. Московският закон № 36 от 23 ноември 2016 г. пояснява, че за ползата 20% от площта трябва да бъде заета от производство и още 20% от помощен персонал и администрация. Процентът на ползване се определя от Държавната инспекция по недвижими имоти.

За да получи една фирма облага през 2017 г., инспекцията по недвижими имоти трябва да състави акт най-късно до 30 юни 2017 г. Трябва да заявите изпит преди края на април.

Ставката на данъка върху имуществото за организациите в Московска област през 2017 г. вече е по-ниска от планираната. Данъкът върху имуществото върху кадастралната стойност през 2017 г. трябваше да се увеличи до 2%, но законодателите запазиха ставката на 1,5% (Закон на Московска област от 28 ноември 2016 г. № 141/2016-OZ).

Фирмите започнаха да плащат данък имоти въз основа на кадастралната стойност на жилищата. Жилищните сгради и помещения, които компанията не взема предвид в баланса като дълготрайни активи, сега се облагат с кадастрална стойност (Закон на Московска област от 28 ноември 2016 г. № 141/2016-OZ).

Увеличи се списъкът на недвижимите имоти, които се облагат по кадастрална стойност. В списъка на обложените по кадастъра сгради са включени 262 нови обекта (Заповед на Министерството на транспорта и собствеността от 24 ноември 2016 г. № 13ВР-1800).

Необходимо ли е да се плаща данък върху имуществото по кадастрална стойност в Москва през 2017 г

Можете да проверите дали трябва да плащате данък върху имотите по кадастралната стойност през 2017 г. Използвайте услугата на уебсайта depr.mos.ru, банерът вдясно „Включен ли е вашият имот в одобрения списък с недвижими имоти.“

Можете да намерите обект в базата данни по кадастрален номер или адрес. Индивидуалните помещения трябва да се търсят на адреса на цялата сграда. Ако вашият имот е в списъка за 2017 г., сайтът ще го покаже (виж фигурата).

Ако даден обект е включен в списъка по погрешка, той може да бъде изключен. Специалисти от отдела казаха на UNP как да стане това. икономическа политикаМосква.

В резултатите от търсенето ще видите причината, поради която градските власти са включили сградата в списъка. Има три причини:

• площта под сградата е предназначена за търговия, офиси, потребителски услуги, обществено хранене (клауза 1 на член 1.1 от Закона на Москва от 5 ноември 2003 г. № 64, изменен на 1 януари 2017 г.);
• най-малко 20% от сградата е действително заета от офиси, магазини и т.н. (клауза 2, 2.1, член 1.1 от Закон № 64);
• сградата се намира в пешеходна зона (списъкът на пешеходните зони е в постановление на правителството на Москва № 78-PP от 16 март 2016 г.) и според техническите документи е предназначена за офиси, магазини, кафенета и др. (клаузи 5, 6 от член 1.1 от Закон № 64) .

Недвижимите имоти могат да бъдат включени в списъка по няколко причини. Сайтът ще покаже само един от тях, но можете да разберете останалите.

Проверете дали сградата е обследвана от Държавната инспекция по недвижими имоти. Това може да стане на ggi.mos.ru в раздела „Резултати от инспекционните дейности“. Тук ще видите дали инспекторите са правили проверка и какво заключение са направили. Ако разпознават сградата като търговска и офис сграда, имотът попада в списъка.

Ако не е имало проверка, то сградата е била включена в списъка поради начина на ползване на земята или предназначението на сградата по технически документи. Можете да разберете причините в отдела: depr.mos.ru > „Електронен прием“.

Как да намалим данъка върху имота по кадастрална стойност през 2017 г

Премахнете сграда от списъка, ако е била там по погрешка. Ако няма основания за това, можете да докажете правото си на данъчно облекчение. Действията на компанията зависят от причините, поради които сградата е включена в списъка.

Парцелът е предназначен за търговия и офиси.Можете да промените вида на разрешеното използване на земята и да платите данък върху остатъчната стойност. Ако не желаете да променяте начина на използване на обекта, можете да докажете, че търговската и офис площта заема по-малко от 20%. Поискайте проверка от Държавната инспекция по недвижими имоти.

Можете да се свържете с Държавния инспекторат:

• от електронна поща [имейл защитен];
• чрез „Електронна рецепция“ на ggi.mos.ru;
• по пощата или лично на адрес 101000, Москва, Lubyansky proezd, 3/6, сграда 6.

Сградата разполага с магазини и офиси.Сградите са включени в списъка, ако магазините и офисите заемат най-малко 20% от площта (подточка 2, точка 3, член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Реалното ползване се проверява от Държавна инспекция по недвижими имоти.

Ако инспекторите са допуснали грешка и сградата не разполага с 20% от търговските и офис площи, е необходима повторна проверка. Свържете се с московския отдел за икономическа политика и развитие.

Ако сте спрели да използвате сградата за търговия и офиси, трябва да се сдобиете с нов акт на ДАИ. За насрочване на проверка, моля, свържете се незабавно с отдел „Икономическа политика“. Можете да изпратите писмо до отдела чрез „Електронна рецепция“ на depr.mos.ru или по пощата: 125032, Москва, Вознесенски пер., 21.

И в двата случая ДАИ ще състави повторен акт. Ако една сграда съдържа по-малко от 20% магазини и офиси, тя ще бъде премахната от списъка.

Предметът на Руската федерация	Данъкоплатци бенефициенти	Ползи и техния размер	Нормативен акт
Астраханска област	Организации, които работят в областта на производството на нефт и газ на места в руската част на дъното на Каспийско море		закон Астраханска областот 31 октомври 2017 г. No 60/2017-ОЗ
Владимирска област	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Владимирска област от 27 декември 2017 г. № 135-OZ
Волгоградска област	Всички организации		Закон на Волгоградска област от 29 ноември 2017 г. № 116-ОД
Вологодска област	Организации, които са регистрирани в региона на Вологода и инвестират повече от 100 милиона рубли в дълготрайни активи.	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Вологодска област от 28 декември 2017 г. № 4269-OZ
	Всички останали компании в Вологодска област	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Еврейска автономна област	Здравни организации, във връзка с нововъведени в експлоатация дълготрайни активи	Данъчната ставка е 0,1 процента. Тази ставка може да се прилага в рамките на пет години от датата на въвеждане в експлоатация на съоръжението	Закон на Еврейската автономна област от 20 декември 2017 г. № 196-OZ
	Всички други организации	Данъчна ставка - 0,5 на сто	Закон на Еврейската автономна област от 30 ноември 2017 г. № 194-OZ
Ивановска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Ивановска област от 11 декември 2017 г. № 94-ОЗ
Калининградска област	Всички организации, с изключение на изброените в клауза 10 на чл. 4 от Закона на Калининградска област от 27 ноември 2003 г. № 336	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Калининградска област от 28 ноември 2017 г. № 118
	Организациите, изброени в клауза 10 на чл. 4 от Закона на Калининградска област от 27 ноември 2003 г. № 336	Пълно освобождаване от данъци
Камчатски край	Всички организации		Закон на територията Камчатка от 2 октомври 2017 г. № 147
Курска област	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Курска област от 24 ноември 2017 г. № 78-ZKO
Ленинградска област	Организации, които притежават обекти, които не са на повече от три години от датата на тяхното освобождаване	Пълно освобождаване от данъци	закон Ленинградска областот 29 декември 2017 г. № 92-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Липецка област	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Липецкия регион от 14 септември 2017 г. № 106-OZ
Москва	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Москва от 21 февруари 2018 г. № 4
Московска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0 на сто	Закон на Московска област от 3 октомври 2017 г. № 159/2017-OZ
Област Нижни Новгород	Организации, участващи в: производство; научни изследвания и разработки; автомобилен превоз на привилегировани категории граждани по редовни общински и междуобщински линии на територията Област Нижни Новгород	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Нижни Новгородска област от 8 ноември 2017 г. № 152-3
	Институции, създадени от региона Нижни Новгород и общините на региона Нижни Новгород и финансирани от регионалния бюджет, териториални фонд за задължително медицинско осигуряванеОбласт Нижни Новгород и местните бюджети	Пълно освобождаване от данъци. Предимството не важи за нает имот
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Пензенска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 на сто	Закон на Пензенска област от 20 декември 2017 г. № 3127-ZPO
Република Бурятия	Организации, свързани с железопътен подвижен състав и контейнери, регистрирани не по-рано от 2013 г. Ползата може да се използва от компании, които извършват дейности в подкласове 49.1, 49.2 OKVED 2	Пълно освобождаване от данъци	Закони на Република Бурятия от 10 октомври 2017 г. № 2568-V и от 1 декември 2017 г. № 2748-V
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Република Татарстан	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Република Татарстан от 22 декември 2017 г. № 97-ZRT
Рязанска област	Компании, които извличат най-малко 70% от приходите си от дейности в научноизследователска и развойна дейност, здравеопазване и социални услуги. Дружества, които са получатели на държавна подкрепа във връзка с движимо имущество, което е определено в инвестиционен договор, сключен в съответствие с регионалното законодателство	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. № 86-OZ
	Всички други организации	Данъчна ставка - 0,6 на сто	Закон на Рязанска област от 27 ноември 2017 г. № 87-OZ
Санкт Петербург	Организации във връзка с имущество, от датата на издаване на които не са изминали повече от три години	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Санкт Петербург от 29 ноември 2017 г. № 785-129
	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Саратовска област	Организации по отношение на иновативно високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон	Данъчна ставка - 0 на сто	Закон на Саратовска област от 28 ноември 2017 г. № 112-ZSO
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Свердловска област	Фирми, изброени в параграфи. 3 и ал. 3 стр. 4 с.л. 1 от Закона от 7 декември 2017 г. N 124-OZ	Пълно освобождаване от данъци	закон Свердловска областот 07.12.2017 г. № 142-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Смоленска област	Само инвеститори и жители	Пълно освобождаване от данъци	Закони на Смоленска област от 15 ноември 2017 г. № 137-z и от 6 октомври 2017 г. № 95-z
	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Смоленска област от 15 ноември 2017 г. № 144-z
Тулска област	Всички организации		Закон на Тулска област от 30 ноември 2017 г. № 82-ZTO
Тюменска област	Всички организации	Данъчна ставка - 0,55 на сто	закон Тюменска областот 24 октомври 2017 г. № 74
Ханти-Мансийски автономен окръг	Всички организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто	Закон на Ханти-Мансийския автономен окръг - Югра от 20 декември 2017 г. № 92-ОЗ
Челябинска област	Фирми, включени в регистъра на малкия и среден бизнес, както и лизингови компании	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Челябинска област от 27 декември 2017 г. № 649-ZO
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Чеченска република	Всички организации	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Чеченската република от 27 ноември 2017 г. № 45-rz
Чукотски автономен окръг	Местни власти, държавни, бюджетни и автономни институциикоито се финансират от местен бюджет	Пълно освобождаване от данъци	Закон на Чукотския автономен окръг от 19 декември 2017 г. № 103-ОЗ
	Всички други компании	Данъчна ставка - 1,1 на сто
Ярославска област	Организации във връзка с имущество, което е регистрирано след 2015 г	Пълно освобождаване от данък за четири години, считано от годината на регистриране на имота	Закон на Ярославската област от 31 октомври 2017 г. № 44-z
	Всички други организации	Данъчна ставка - 1,1 на сто

През 2017 г. изчисленията за данък върху имотите могат да се подават по новия формуляр или по стария формуляр.

Вече трета година в определени региони има две данъчни основи за корпоративен данък върху имотите: от средногодишната остатъчна стойност на ДМА(салда по сметки 01, 03, 79 минус начислена амортизация (амортизация в нестопански организации) и с кадастрална стойност на недвижими имоти. Следователно счетоводителят трябва да направи две изчисления.

Изчисляване на данъка върху имуществото на базата на средната годишна стойност

Така, движими вещи, приети за регистриране като ДМА от 01.01.2013г, признава обект на облагане. Но в същото време посоченият имот предмет на преференциално третиране, с изключение на обекти, регистрирани в резултат на реорганизация или ликвидация юридически лица. Също така обезщетението няма да важи за случаи на прехвърляне на движимо имущество между лица, признати за взаимозависими съгласно разпоредбите на чл. 105.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

В съответствие с параграф 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите са освободени от облагане с данък върху имуществото по отношение на движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи на 1 януари 2013 г., с изключение на следните движими имоти, регистрирани в резултат на: - реорганизация или ликвидация на юридически лица; - прехвърляне, включително придобиване, на имущество между лица, признати в съответствие с разпоредбите на параграф 2 на чл. 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация са взаимозависими.

Освен това от 01.01.2015г дълготрайните активи не се признават за обект на данъчно облаганевключени към първа и втора амортизационна групав съответствие с Класификацията на дълготрайните активи, одобрена от правителството на Руската федерация.

В допълнение, параграф 26 от чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда предоставянето на облекчения за данък върху имуществото на организации във връзка с имущество, регистрирано в баланса на организация, участваща в безплатна икономическа зонасъздадени или придобити с цел извършване на дейности на територията на свободна икономическа зона и разположени на територията на тази свободна икономическа зона, в продължение на десет години от месеца, следващ месеца на регистрация на посочения имот.

Преди да направите официални промени в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № ММВ-7-11/895 „За утвърждаване на формуляри и формати за представяне в в електронен форматданъчна декларация и данъчно изчисление за авансово внасяне на данъка върху имуществото на предприятията и реда за попълването им" при попълване на декларации за облагане с данък върху имуществото на предприятията, считано от 1-во тримесечие на 2015 г., от данъкоплатци, деклариращи право на облагасъгласно параграфи 25 и 26 от член 381 от Кодекса, на ред с код 160 от съответния раздел 2 на данъчната декларация за данък върху имуществото на организации (на ред 130 от раздел 2 на данъчното изчисление за авансовото плащане), трябва да се посочи кодът на данъчното облекчение: - “2010257” - за движимо имущество; - „2010258“ - по отношение на собственост, записана в баланса на организация, участваща в свободна икономическа зона.

Максимум данъчна ставка на имотите, определена от средната годишна цена на дълготрайните активи, е 2,2% за всеки имот, с изключение на имотите, записани по кадастрална стойност.

От 1 януари 2018 г. решението за освобождаване от плащане на данък върху движимото имущество на организациите се взема не от федералните, а от регионалните власти. Публикувано федералният законот 27 ноември 2017 г. № 335-FZ относно измененията на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация. Субект на Руската федерация може да издаде съответен закон - и федералната полза ще се прилага на нейна територия. Ако няма регионален закон - данъчни ставкипо отношение на такова имущество не може да надвишава 1,1% през 2018 г.

Промените в процедурата за данъчно облагане ще засегнат само движимото имущество на организациите, записано в баланса от 1 януари 2013 г. като дълготраен актив.

В Москва е запазено освобождаването за движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г. Важно е този имот да бъде регистриран не в резултат на реорганизация или ликвидация, а не от свързано лице. Законът е публикуван на 28 февруари 2018 г., но е в сила от 1 януари 2018 г. (Закон на град Москва от 21 февруари 2018 г. N 4).

IN Еврейска автономна област по отношение на движимото имуществоорганизации, посочени в клауза 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната ставка е определена за 2018 г. на 0,5 процента.

Астраханската област определи ставка от 0,5% за 2018 г. за компании в областта на добива на нефт и газ в находища в руската част на дъното на Каспийско море. Регионът не е определил тарифите за други компании, което означаваданък се изчислява в размер на 1,1%.

Областите Владимир, Иваново и Липецк напълно запазиха предимството за 2018 г.

Във Волгоградска, Смоленска области и Република Татарстан процентът за всички компании за 2018 г. е 1,1%.

Вологодската област реши, че данъкът не трябва да се плаща от организации, които инвестират в дълготрайни активи, при спазване на изискванията на регионалния закон за данък върху имуществото. За останалите ставката за 2018 г. е 1,1%.

В Еврейската автономна област компаниите ще трябва да плащат данък от 0,5% за 2018 г. | Повече ▼ ниски ставкисе предоставят на здравни организации и жители на приоритетни райони за развитие.

В Калининградска област данък за 2018 г. не трябва да се плаща от компании, които получават повече от 70% от приходите си от определени видове дейности (например от строителство, търговия на едро и на дребно, хотелиерски бизнес). Останалите ще платят данък за 2018 г. в размер на 1,1%.

Камчатската територия е определила ставка за всички компании за 2018 г. на 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

В района на Курск ставката за всички компании е 1,1%.

Ленинградска област запази освобождаването за 2018 г. за обекти, чиято дата на освобождаване не е била по-стара от три години. За останалото движимо имущество трябва да се платят данъци. Регионът все още не е определил своята ставка, така че текущата ставка е 1,1%.

В района на Москва организациите няма да плащат данък (0% ставка) за 2018 - 2020 г.

Област Нижни Новгород остави обезщетения за 2018 - 2020 г. за компании, извършващи дейности, посочени в раздел C и клас 72 OKVED 2, или ангажирани в транспортирането на получатели на обезщетения, ученици и студенти по редовни маршрути в региона. В този случай имотът трябва да бъде регистриран не по-рано от 2016 г. Ставките за останалите „двигатели“ не са определени – прилага се 1,1%.

В района на Пенза е установена намалена ставка от 0,55%.

Република Бурятия остави предимство за железопътния подвижен състав и контейнери, регистрирани не по-рано от 2013 г. За друго движимо имущество се прилага федералната ставка от 1,1%.

В Рязанска област данъкът не трябва да се плаща от фирми, които получават най-малко 70% от приходите си от дейности в областта на научноизследователската и развойната дейност, здравеопазването и социалните услуги; както и компании, които получават държавна подкрепа във връзка с движимо имущество, което е посочено в инвестиционния договор. Ставката за други за 2018 г. е 0,6%, за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,7%.

Санкт Петербург е запазил освобождаването за движимо имущество, чиято дата на издаване е изтекла не повече от три години. Останалите имоти трябва да бъдат обложени с данък според федерална ставка 1,1%.

В Саратовска област не е необходимо да се плаща данък за 2018 - 2020 г. (ставка 0%) само във връзка с иновативно високоефективно оборудване, посочено в регионалния закон. За друго движимо имущество ставката за 2018 г. е 1,1%.

В Свердловска област ползите през 2018 г. са достъпни за някои компании, изброени в регионалния закон. Други организации за 2018 г. са длъжни да плащат данък в размер на 1,1%.

Регион Тула е определил намалена ставка от 0,55% за 2018 г.

Тюменска област направи същото за текущата година, като към това добави ставките за 2019 г. - 1,1%, за 2020 г. - 1,65%.

Ханти-Мансийският автономен окръг - Югра е определил ставката за 2018 - 2020 г. на 1,1%.

В Челябинска област ползата, при спазване на редица условия, остава за малкия и среден бизнес и лизингови компании. В определени случаи размерът на данъка върху бивши „преференциални“ имоти може да бъде намален от компании, които са предприели мерки за намаляване на отрицателното въздействие върху заобикаляща среда. Освен това е предвидена намалена ставка за организации, които се занимават с междуградски и международни железопътни превози. Ставката за останалите компании за 2018 г. е 1,1%.

Чеченската република е запазила изцяло ползата.

В Чукотка Автономен окръгСамо местните правителства и редица организации от публичния сектор не трябва да плащат данък (ставка 0%). За останалите продължава да е в сила общата ставка от 1,1%.

В Ярославска област бе запазена ползата за имоти, които компаниите регистрираха след 2015 г. Данъкът не се плаща четири години, считано от годината на регистриране на имота. За бивши „преференциални” имоти, регистрирани през 2013 - 2015 г., се плаща данък в размер на 1,1%.

ПО СПЕЦИФИЧНИ ВЪПРОСИ ПРИ ПОПЪЛВАНЕ НА ДАНЪЧНИ ФОРМУЛЯРИ

ОТЧИТАНЕ НА ДАНЪКА НА ИМУЩЕСТВОТО НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ

1. Процедурата за одобряване на подаването на една данъчна декларация (едно данъчно изчисление за авансово плащане) във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на съставния субект на Руската федерация

Съгласно клауза 1.6 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. N ММВ-7-21/271@, наричана по-нататък Процедурата ), ако законодателството на съставния субект на Руската федерация предвижда данъкът да бъде кредитиран в регионалния бюджет, без да се изпращат данъчни суми в бюджетите съгласно стандартите общини, може да се попълни един връщане на данъци(наричана по-нататък „Декларацията“) във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на съставния субект на Руската федерация, в съгласие с данъчния орган на този съставен субект на Руската федерация.

Горната процедура не се прилага за случаите на попълване на данъчна отчетност от организации, които са данъкоплатци във връзка с обекти, посочени в параграфи 1 - 4 от параграф 1 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса) .

Във връзка с посочените обекти данъчната отчетност за данъка се представя на данъчните власти по местонахождението на посочените обекти.

С горното одобрение данъкоплатецът следва да бъде уведомен за необходимостта от последващо годишно одобрение на подаването на формуляри за данъчна отчетност по подобен начин, което е свързано по-специално с възможността за промяна на междубюджетното разпределение на данъка през следващите финансови години .

Процедурата за одобрение трябва да включва предоставяне на одобряващата Федерална данъчна служба на Русия за съставния субект на Руската федерация на вниманието на данъчния орган, избран от данъкоплатеца, на който ще бъде представена една декларация (едно данъчно изчисление за всеки отчетен период), информация за одобрението, с едновременно уведомяване на данъкоплатеца и посочения данъчен орган за невъзможността за промяна на избрания данъчен орган през данъчния период.

В този случай трябва да бъде получено одобрение от данъчния орган на съставния субект на Руската федерация за подаване на една декларация във връзка с размера на данъка, дължим в бюджета на съставния субект на Руската федерация, по общ ред преди началото на данъчния период, за който се подава такава Декларация.

Федералната данъчна служба на Русия препоръчва на данъчните власти да извършат подходящо одобрение след началото на данъчния период по отношение на исканията на данъкоплатците за одобрение, получени преди началото на данъчния период в случаите, когато краят на периода, установен от параграф 93 Административни разпоредбиФедералната данъчна служба на Русия (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2012 г. N 99n) крайният срок за информиране на данъкоплатеца пада върху данъчния период.

Съгласно подточка 3 на точка 6.2 от Процедурата, редът с код 030 (инвентарен номер) от раздел 2.1 на Декларацията се попълва, ако няма информация на реда с код 010 (кадастрален номер) или реда с код 020 ( условен номер) от раздел 2.1 от Декларацията.

В този случай, на реда с код 020 от раздел 2.1 на декларацията, условният номер на имота, присвоен при въвеждане на информация за него в Единния Държавен регистърправа върху недвижими имоти и сделки с тях (понастоящем - Единният държавен регистър на недвижимите имоти, по-нататък - EGRN), вкл. в съответствие с Указанията за реда за възлагане през държавна регистрацияправа върху недвижими имоти и сделки с тях, обектите на недвижими имоти имат условни номера, на които не е присвоен кадастрален номер в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (одобрена със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 8 декември , 2004 N 192), или в съответствие с Процедурата за присвояване по време на държавна регистрация на права върху недвижими имоти недвижими имоти и сделки с тях, обекти на недвижими имоти с условни номера, на които не е присвоен кадастрален номер в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация (Приложение № 2 към Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 23 декември 2013 г. № 765).

При липса на информация на ред с код 010 или ред с код 020 в раздел 2.1 от Декларацията и при липса на условен номер на имота, инвентарният номер се посочва на ред с код 030 (инвентарен номер) в раздел 2.1. от Декларацията.

В този случай инвентарният номер, присвоен на недвижимия имот в съответствие с Насоките за счетоводно отчитане на дълготрайните активи, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 октомври 2010 г. N 91n „За одобрение Насокиза отчитане на дълготрайни активи" или инвентарния номер на имота, определен от властите (организациите) техническа инвентаризацияпри извършване на техническо счетоводство, техническа инвентаризация (например в съответствие със заповедта на Министерството на икономическото развитие на Русия от 17 август 2006 г. N 244 „За одобряване на формата на технически паспорт за индивидуален проект за жилищно строителство и процедура за регистрацията му от организацията (органа) за регистриране на обекти на недвижими имоти", със заповед на Госстрой на Русия от 26.08.2003 г. N 322 „За одобряване на Правилата за провеждане на държавно техническо счетоводство и техническа инвентаризация на комплекс от структури на градската кабелна телевизионна мрежа“, със заповед на Държавния комитет по строителството на Русия от 29.12.2000 г. N 308 „За одобряване на процедурата за съставяне на набор от документи за техническа инвентаризация на имуществени комплекси, които съставляват газ система за снабдяване на Руската федерация, както и други обекти на недвижими имоти, собственост на OJSC Gazprom и неговите дъщерни дружества“, Постановление на правителството на Руската федерация от 4 декември 2000 г. N 921 „За държавно техническо счетоводство и техническа инвентаризация на проекти за капитално строителство в Руската федерация“).

По подобен ред трябва да попълните реда с код 030 (инвентарен номер) на раздел 2.1 от данъчното изчисление за авансово плащане на данък.

Съгласно клауза 6.2 от Процедурата, на реда с код 040 „Код OKOF“ от раздел 2.1 на Декларацията се посочва кодът на обекта на недвижими имоти в съответствие с Общоруския класификатор на дълготрайните активи.

В същото време предоставеният формат за попълване на ред 040 от раздел 2.1 на декларацията има 12 цифри и съответства на структурата на кода, приета във Всеруския класификатор на дълготрайните активи OK 013-2014 (SNS 2008) (наричан по-долу като класификатор OK 013-2014) - XXX.XX.XX.XX.

В този случай, съгласно точка 2.4 от Процедурата, попълването на полетата на Декларацията със стойностите на текстови, цифрови и кодови индикатори се извършва отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване.

Ако за посочване на някой индикатор не е необходимо да се попълват всички полета в съответното поле, в непопълнените места от дясната страна на полето се поставя тире.

Като се има предвид горното, в случай на попълване на раздел 2.1 от декларацията във връзка с дълготрайни активи, чието кодиране е извършено с деветцифрени кодове съгласно Класификатора OK 013-94 (одобрен с Указ на Държавния Стандарт на Руската федерация от 26 декември 1994 г. N 359, вече не е в сила от 1 януари 2017 г. поради заповедта за публикуване на Росстандарт от 12 декември 2014 г. N 2018-st), се препоръчва редовете да се попълват с кодове 040 , като се вземат предвид посочените разпоредби на параграф 2.4 от Процедурата, без да се вземат предвид разделителите под формата на точки.

По подобен начин трябва да попълните редовете с код 040 в раздел 2.1 на формуляра за изчисление на данъка за авансовото плащане на данък.

4. Въпроси относно попълването на ред с код 050 от раздел 2.1 на Декларацията в случай на записване на няколко недвижими имоти като един инвентарен артикул.

На ред с код 010 - кадастрален номер на недвижимия имот (ако има такъв);

На линия с код 020 - условният номер на обекта на недвижими имоти (ако има такъв) в съответствие с информацията на Единния държавен регистър на недвижимите имоти;

На ред с код 030, попълва се при липса на информация на ред с код 010 или ред с код 020, - инвентарният номер на недвижимия имот;

На ред с код 050 - остатъчната стойност на недвижимия имот към 31 декември на данъчния период.

В случай на кадастрални номера за всеки от няколко дълготрайни актива, записани в баланса на организацията в една инвентарна карта с общ първоначална цена, организацията трябва да попълни няколко блока от редове 010 - 050, като във всеки посочи кадастралния номер на имота.

В същото време, като се има предвид задължението на данъкоплатеца да посочи отделна информация за всеки обект, който има отделен кадастрален номер, във всеки от блоковете на редове 010 - 050, попълнени с отделни кадастрални номера, трябва да се посочи съответната остатъчна стойност в съответния ред 050 на всеки блок от редове.

В случай на установената процедура в счетоводството на организация за отразяване на данни в една инвентарна карта (с изчисляване на една остатъчна стойност), считаме, че е препоръчително да посочите в реда с код 050 на всеки блок от редове остатъка стойността на съответния имот, изчислена чрез изчисление въз основа на дела на площта на обекта в общата площ на всички обекти, записани в инвентарната карта, умножена по общата остатъчна стойност на всички обекти, записани в инвентарната карта според счетоводните данни.

5. Относно процедурата за отразяване в раздел 2 на декларацията на кодове на данъчни облекчения, процедурата за прилагане на която е установена в член 381.1 от Кодекса.

От 1 януари 2018 г. данъчните облекчения, посочени в параграфи 21, 24 (по отношение на имущество, разположено в руската част (руския сектор) на дъното на Каспийско море) и параграф 25 от член 381 от Кодекса, се прилагат на територията на съставния субект на Руската федерация, ако съответният закон на съставния субект е приет Руската федерация.

Съгласно подточка 5 на точка 5.3 от процедурата, на ред с код 160 се посочва съставен показател: в първата част на индикатора се посочва кодът на данъчното облекчение в съответствие с приложение № 6 към процедурата.

Втората част на индикатора на реда с код 160 от раздел 2 се попълва само ако първата част на индикатора показва кода на данъчното облекчение 2012000 (данъчни облекчения, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация, с изключение на данъчни облекчения под формата на намаление на ставката за определена категория данъкоплатци и под формата на намаление на размера на данъка, дължим в бюджета).

Във втората част на индикатора последователно се посочва номерът, параграфът и алинеята на члена от закона на съставния субект на Руската федерация, в съответствие с който се предоставя съответната данъчна облага (за всяка от посочените позиции, разпределят се четири познати места, докато попълването на тази част от индикатора се извършва отляво надясно и ако съответният детайл има по-малко от четири знака, празните места отляво на стойността се запълват с нули).

По този начин, ако в съставна единица на Руската федерация обезщетението по параграф 25 от член 381 от Кодекса е удължено през 2018 г., тогава при деклариране на правото на това обезщетение организацията в съответствие с код 160 от раздел 2 на Декларацията трябва да посочи съставен индикатор, чиято първа част е 2012000, а втората - подробностите за конкретен закон във формата, посочен в параграф 5 от параграф 5.3 от Процедурата.

По подобен начин се попълва индикаторът на реда с код 160 от раздел 2 на декларацията, ако обезщетенията по параграфи 21 и (или) 24 на член 381 от Кодекса се прилагат в съставна единица на Руската федерация, започвайки от данъка период от 2018 г. по начина, предвиден в член 381.1 от Кодекса.

6. Относно процедурата за отразяване в раздел 2 на декларацията на кодовете на данъчните облекчения, установени под формата на понижаване на данъчните ставки по отношение на определени видове имущество.

Съгласно подточка 9 на точка 5.3 от Процедурата редът с код 200 от раздел 2 на Декларацията се попълва само ако законът на съставния субект на Руската федерация установява за дадена категория данъкоплатци за дадено имущество данък полза под формата на намаление на данъчната ставка е посочен съставен показател: в първата част на индикатора е посочен кодът на данъчното облекчение 2012400, а във втората част на индикатора номерът, параграфът и подпараграфът последователно се посочва членът на закона на съставния субект на Руската федерация, в съответствие с който се предоставя съответното данъчно облекчение (за всяка от посочените позиции се разпределят четири места, докато се попълва тази част от индикатора отляво надясно и ако съответният атрибут има по-малко от четири знака, свободните интервали отляво на стойността се запълват с нули).

Ако за дадена категория данъкоплатци за даден имот законът на съставния субект на Руската федерация не установява данъчно облекчение под формата на намаление на ставката, на реда с код 200 от раздел 2 се поставя тире. от Декларацията.

В същото време, в съответствие с подточка 10 на клауза 5.3 от процедурата, редът с код 210 от раздел 2 на декларацията отразява данъчната ставка, установена от закона на съставния субект на Руската федерация за тази категория данъкоплатци за съответното имущество (видове имущество).

Така например, параграф 2 от член 2 от Закона на Смоленска област от 27 ноември 2003 г. N 83-z „За данъка върху имуществото на организациите“ за 2018 г. установи данъчна ставка за електропреносни линии и конструкции, които са неразделна част от тях в размер на 1,9 % . Следователно, когато попълвате декларацията за 2018 г. във връзка с посочените обекти, организацията трябва да посочи данъчна ставка от 1,9% в реда с код 210, като постави тире в реда с код 200.

Преименуването на CJSC или OJSC в JSC или PJSC не лишава правото да кандидатствате за данъчни облекчения за движимо имущество (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 09.02.2015 г. № 03-05-05-01/5111 ).

Събраните дълготрайни активи от материали, получени от взаимозависима организация, са преференциални и не се включват в базата за изчисляване на данъка върху имуществото, дори ако принадлежат на 3-10 амортизационни групи(Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 март 2015 г. № ZN-4-11/4037).

ФОРМУЛЯР ЗА ДАНЪК ИМОТИ от 1-во тримесечие на 2015 г. (Данъчно изчисление) или Нова форма(могат да бъдат представени с отчети за 1-во тримесечие на 2018 г.)

ФОРМУЛЯР НА ГОДИШЕН ДАНЪЧЕН ОТЧЕТ ЗА ДАНЪК ИМОТИ от 2015г

ДАНЪК ИМОТИ ОТ КАДАСТРАЛНА СТОЙНОСТ

Москва

Ако организацията притежава недвижими имоти (включително части от помещения), може да се наложи да се изчисли данък върху имуществото от кадастралната стойност на имота. В този случай остатъчната стойност на такива дълготрайни активи се изключва от данъчната основа, изчислена от средногодишната стойност. Освен това дори организации, които използват специални режими (опростено данъчно облагане и / или условно начисляване), ще бъдат платци на данък върху имуществото върху кадастралната стойност. Освен това ще трябва да платите данък върху имуществото върху кадастралната стойност не само от обекти, които са записани в сметка 01 „Дълготрайни активи“, но и от имоти, записани в сметки 41, 43, 45 и т.н. В този случай това е по-препоръчително е организацията да осигури ред на организацията отделно счетоводствособственост за целите на изчисляването на данъка и предоставяне на разширен анализ за счетоводни сметки.

От 1 януари 2014 г. в град Москва данъкът върху имуществото на организациите се прилага за административни и бизнес центрове и търговски центрове (комплекси) с обща площ над 5000 квадратни метра. метра и помещения в тях (от 2015 г. - от 3000 кв.м), както и обекти на недвижими имоти на чуждестранни организации, които не работят в Руската федерация чрез постоянни представителства, се изчислява въз основа на кадастралната стойност на тези обекти.

Данъчните ставки за Москва са установени от Московски закон № 64 от 5 ноември 2003 г. „За данъка върху имуществото на организациите“ и са:

1) 0,9 на сто - през 2014 г.;

2) 1,2 на сто - през 2015 г.;

3) 1,3 на сто - през 2016 г.;

4) 1,4 на сто - през 2017 г.;

5) 1,5 на сто - през 2018 г.

Как да разберете дали вашият офис или молпрез 2015-2017г към списъка на недвижимите имоти в Москва, за които данък върху имуществото се изчислява от кадастралната стойност? За да направите това, можете да се обърнете към списъка на Указ на правителството на Москва № 700-PP от 28 ноември 2014 г.

Моля, обърнете внимание: списъкът с обекти в Резолюция № 700-PP е затворен. Тоест, ако вашите помещения не са в тези списъци, тогава данъкът трябва да се плати не от кадастралната стойност, а от балансовата стойност (на компанията, използваща опростената данъчна система в в такъв случайне плащат данък).

Новият списък на обектите на недвижими имоти за 2016 г. е списък на обектите на недвижими имоти за целите на изчисляване на данъка върху имуществото от кадастралната стойност (Резолюция на правителството на Москва от 26 ноември 2015 г. № 786).

Московска област (ставка на данък върху имуществото)

Заповед на Министерството на имуществените отношения на Московска област от 20 декември 2013 г. № 1631 „За определяне на списъка на недвижимите имоти, по отношение на които данъчната основа се определя като кадастрална стойност“

Законът на Московска област от 21 ноември 2003 г. N 150/2003-OZ „За данъка върху имуществото на организациите в Московска област“ установява данъчни ставки за недвижими имоти, данъчната основа за които се определя като кадастралната стойност в размер на:

2014 г. - 1,0%;

2015-2016 г - 1,5%;

- 2017 г. и следващите години - 2.0%.

Как се попълва декларацияза данък имоти от кадастрална стойност през 2017 г.?

От 01.01.2016г отчетни периодиза данък върху имуществото на организации за данъкоплатци, изчисляващи данъка въз основа на кадастралната стойност, се признават първо тримесечие, второ тримесечие и трето тримесечие на календарната година.

При попълване на данъчни изчисления за авансови плащания с помощта на реда " Отчетен период(код)" посочва кода на отчетния период, за който се подава изчислението (писмо на Федералната данъчна служба от 25 март 2016 г. № BS-4-11/5197).

СЧЕТОВОДНО И ДАНЪЧНО СЧЕТОВОДСТВО

ДАНЪК ИМОТИ

Няма специална процедура за отразяване на сумите на авансовите плащания за данък върху имуществото в счетоводството. Организацията, ръководена от клауза 7 от Правилника за счетоводството " Счетоводна политикаорганизация" (PBU 1/2008), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2008 г. № 106n, трябва да установи такава процедура независимо и фиксирайте го в счетоводната политика.

Сумите на начислените авансови плащания въз основа на резултатите от отчетните периоди, както и сумата на данъка въз основа на резултатите от данъчния период, могат да бъдат признати като разходи за обичайни дейности на организацията в съответствие с параграфи 5, 7 от Правила за счетоводство „Разходи на организацията“ PBU 10/99, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 06.05.1999 г. № 33n. Относно отразяването на разходите на организацията за плащане на данък върху имуществото в счетоводството, вижте клауза 3 от писмото на Министерството на финансите на Русия от 19 март 2008 г. № 03-05-05-01/16, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 5 октомври 2005 г. № 07-05-12/10.

Счетоводните записи, свързани с начисляването и плащането на авансови плащания към бюджета за данъка върху имуществото на организациите, се извършват по начина, установен от Инструкциите за прилагане на Сметкоплана за счетоводно отчитане на финансовите и икономическите дейности на организациите, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94n:

Дебит 26 (44) Кредит 68.8

Няма да е грешка, ако сумата на данъка върху имуществото бъде включена в други разходи:

Дебит 91.2 Кредит 68.8

Тъй като гл. 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация не установява източника на плащане на данък върху имуществото за организациите, които самостоятелно определят кои разходи включват размера на данъка (авансовите плащания за данък) върху имуществото. В същото време процедурата за отразяване на данъка върху имуществото в счетоводството е предписана в счетоводната политика.

При изчисляване на данъка върху дохода авансовите плащания за данък върху имуществото и сумата на самия данък върху имуществото се включват в други разходи, свързани с производството и продажбите, и се признават на датите на тяхното начисляване за плащане в бюджета (клауза 1, клауза 1, статия 264, алинея 1, параграф 7, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това непреки разходи, те образуват данъчна основана отчетния (данъчен) период, в който са произведени (клауза 2, параграф 9, 10, клауза 1, клауза 2, член 318, член 320 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Полза за енергийно ефективен имот

Организацията не плаща данък за енергийно ефективни имоти от клас А, А+ или А++. Това облекчение за данък върху имотите се установява за нововъведени в експлоатация обекти, които имат висок клас на енергийна ефективност. Такива обекти включват имущество от клас А и допълнителни класове А+ и А++ (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 февруари 2016 г. № 03-03-06/1/10868).

Процедурата за подаване на отчети за данък върху имуществото от големи данъкоплатци

Като се започне от изчисляването на авансовите плащания за първото тримесечие на 2016 г., организациите - най-големите данъкоплатци подават отчети за данък върху имотите в териториалния инспекторат,с изключение на данъкоплатците, преминали към данъчен мониторинг. След 1 април ще е необходимо да подадете актуализирани декларации (изчисления) за предходни периоди в териториалния инспекторат (Писмо от Федералната данъчна служба Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4891@).

Често задавани въпроси относно данъците върху имотите:

- Необходимо ли е да се подава данъчна калкулация, ако ДМА са напълно амортизирани?

- Къде да подадете данъчна калкулация, ако данъкът върху сградата се изчислява от остатъчната стойност, а не от кадастралната стойност?

- Необходимо ли е в данъчната основа да се включва имущество, което е неразделна част от сгради, за които се плаща данък от кадастралната стойност, но се води като отделен инвентарен обект?

- Трябва ли да се включи в данъчна основаимущество от 1-ва и 2-ра амортизационна група, придобито преди 1 януари 2013 г.?

- Необходимо ли е да се декларира данъчно облекчение за имущество от 1-ва и 2-ра амортизационна група?

- Как да се обоснове несъответствието в остатъчната стойност за изчисляване на данъчната основа за 2014 г. и първо тримесечие на 2015 г.?

- Срок за подаване на данъчни изчисления за данък имоти?

- Как да подадете декларация на организация по опростен метод? ако тя има недвижими имоти?

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?