Форма за парични потоци в Excel. Отчетът за паричните потоци е процедурата за попълване. Нюансите на попълване на раздела за финансови транзакции

Доклад за трафика Париформа-4 се попълва на части парични потоциорганизации за текущи, инвестиционни и финансови операции. Алгоритъмът за съставяне е идентичен с баланса - салдото в началото на периода се коригира за сумата на приходите/отписванията, което води до салдото в края на периода. Обмислете основните правила за генериране на отчет за паричните потоци − текуща формаи пример за попълване можете да намерите по-долу.

Кой е длъжен да изготви формуляр за отчет за паричните потоци през 2017 г

Необходимостта от подаване на отчет за паричните потоци (можете да изтеглите формуляра Word тук по-долу в статията) се регулира от заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 11-n от 02.02.2011 г., която одобри PBU 23/2011 . Документът се формира през 2017 г. въз основа на резултатите от дейностите за 2016 г. и се представя на контролните органи (Росстат, IFTS) като част от задължителните финансови отчети.

Директно формуляр-4 на отчета за паричните потоци за 2017 г. е въведен в сила със заповед № 66n от 2 юли 2010 г. и се съставя от всички търговски предприятия, с изключение на малки фирми, кредитни и нестопански организации. Информацията се показва в национална валутаза предходните и отчетните години данните в чуждестранна валута трябва да бъдат преизчислени към момента на плащането.

Процедурата за генериране на отчет за паричния поток

Въвеждането на данни започва с попълване на горната част на документа. Кодирането на низове се препоръчва да се извършва въз основа на Приложението към Заповед № 66n при подаване на отчет към външни потребители. За вътрешни потребители не можете да използвате кодове за шевове. Отрицателните показатели и сумите за изваждане са записани в скоби.

F. 4 от отчета за паричните потоци се състои от 3 блока:

За текущи операции- показва постъпления/плащания за основни дейности, включително приходи от продажби, плащания към доставчици, служители по заплати, банки по дългови лихви и др.
За инвестиционни операции- предназначени да внесат приходи от продажбата нетекущи активи(земя, сгради, нематериални активи, оборудване и други обекти), финансови инвестициив инвестиционни дейности. Той също така показва плащанията за покупка. ценни книжа, заеми, дялове от участие в организации, инвестиции в научни проекти / разработки, договори и др.
За финансови транзакции- използва се за въвеждане на информация за получени кредити/заеми, вноски на участници; приходи от издаване на облигации, ценни книжа. Допълнително се показват свързани плащания за разходите за обратно изкупуване на акции, изплащане на дивиденти на участниците, погасяване на задължения по заем, обратно изкупуване на записи на заповед и др.

Как се генерира отчетът за паричните потоци? За основа можете да вземете оборота на сметки 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, други, ако е необходимо. Първо трябва да класифицирате всеки от паричните потоци, след това да въведете сумите за постъпления и плащания и накрая да изчислите салдата. Ако отделните стойности не могат да бъдат приписани на желания поток, препоръчително е тези данни да бъдат включени в раздела с текущи операции.

Отчет за паричните потоци - примерно попълване

За да изготвите компетентно DDS отчет, трябва да се запознаете с правилата за въвеждане на информация в редовете на формуляра. Данните са взети от аналитични сметки. Основните видове разписки и плащания са дадени по-долу:

4110 - въвежда се обща информация за текущите постъпления.
4111-4119 - дешифрира данни за продажба на стоки / услуги, приходи от наем, комисионна дейност, извършване на финансови инвестиции и др.
4120 - въвежда се обща информация за текущи плащания.
4121-4129 - данни за закупуване на стоки и материали, изплащане на заплати, кредитна лихвапрехвърляне на данък общ доход в бюджета и др.
4100 - изчислява се балансът на текущите потоци.
4210 - въвежда се обща информация за доходите от инвестиции.
4211-4219 - дешифрират се данни за продажба на нетекущи активи, акции / акции на други компании, изплатени заеми, лихви по дългово финансиране. инвестиции, депозити и др.
4220 - въвежда се обща информация за инвестиционни плащания.
4221-4229 - декриптира данни за плащания за надстройки на оборудване, научни разработки, придобиване на дялове / акции, прехвърляне на вземания, дългови ценни книжа, заеми, лихви по кредитни задължения и др.
4200 - изчислява се балансът на инвестиционните потоци.
4310 - въвежда се окончателна информация за финансовите постъпления.
4311-4319 - дешифрират се данни за получаване на заеми / заеми, издаване на акции / облигации, увеличаване на депозитите.
4320 - въвежда се окончателна информация за финансовите плащания.
4321-4329 - дешифрират се данни за плащания за издаване на акции, обратно изкупуване на акции, издаване на дивиденти, връщане на кредитни задължения, погасяване на сметки и др.
4300 - изчислява се балансът на финансовите потоци.
4400 - определя се чрез сумиране на показателите по редове 4100, 4200, 4300.
4450 - показват се начални салда.
4500 - показва крайните салда.
4490 - крайната стойност се изчислява за курсови разлики при конвертиране на задължения в руска валута.

Отчетът за паричните потоци (ODFS) отразява паричните потоци и салда на пари и парични еквиваленти в началото и края на отчетния период. Нека си припомним как изглежда формата на отчета за паричните потоци и също така да представим пример за попълването му.

Отчет за паричните потоци: форма

За отчета за паричния поток формулярът е одобрен със заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66n.

Отчет за паричния поток: .

Ако е необходим ODDS във формат Word, можете да го изтеглите по-долу.

Отчет за паричния поток:

За представяне на хартиен носител формулярът за отчет за паричните потоци за 2018 г. в машинночетим формат в PDF формат може да бъде изтеглен като част от комплект счетоводни (финансови) отчети на адрес.

Процедурата за генериране на отчет за паричните потоци е предвидена в PBU 23/2011.

Отчет за паричните потоци: пример за попълване

Нека дадем за f 4 на отчета за паричните потоци пример за попълването му с условни цифрови данни.

Ще представим обобщените данни за паричните салда и операциите с паричните потоци в таблицата:

Индекс	Сума (хиляда рубли)
Индекс	2017	2018
Касово салдо в началото на годината	2396	17867
Приходи, получени от купувачи (включително ДДС 18%)	725368	938022
получено банков заем	6000	—
Постъпления от продажба на дълготрайни активи (с ДДС 18%)	96	—
Постъпления под формата на върнат заем от друга организация	—	36000
Приходи от лихви по договор за заем	1206	3219
Плащания към доставчици (с ДДС 18%)	625113	897402
Заплати, изплатени на служителите	11082	13778
Преотстъпен данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите	1656	2059
В списъка застрахователни премиис заплатиработници	2801	4011
Посочени са процентите договор за заем	318	726
Платен данък общ доход	12302	19011
Преведен ДДС в бюджета	23927	36764
Заем, предоставен на друга организация	40000	—
Погасен банков кредит	—	6000
Касово салдо в края на годината	17867	15357

За целите на попълването на КОФ ще направим корекции за ДДС.

От всички форми финансови отчетиОтчетът за паричните потоци се разглежда много внимателно от инвеститора. Има одобрен формуляр № 4. Съставен в местна валута (в хиляди или милиони).
Отчет за паричния потоксе изгражда по следния принцип: салдото в края на периода е равно на сумата от салдото в началото на периода и приходите минус разходите.

Попълване на отчета за паричния поток
Ред 010 посочва сумата дебитни салдапо сметки 50-52, 55 и 57.
Ред 020 от отчета за паричните потоци отразява постъпленията в касата и нататък разплащателни сметкипари на предприятията от клиенти и купувачи, включително ДДС, акцизи и други данъци, платени от тях. Необходим е празен ред 030, ако компанията реши да отразява отделно приходи или аванси.
При попълване на ред 110 от отчета за паричните потоци, параграфи 7 и 9 от PBU 9/99 и кредитен оборотв кореспонденция със сметки финансови ресурсипо сметки 60, 62, 71, 76, 79, 84, 86 и 91.
Ред 120 от отчета за паричните потоци показва разходите за финансови ресурси, които са свързани със законовите дейности на предприятието (е общата сума на редове 150-180).
Ред 200 се попълва, както следва: разликата между сбора на всички касови бележкиот уставната дейност на предприятието и размера на парите, използвани в процеса на уставната дейност.
Ред 210 от отчета за паричните потоци се попълва върху дебитния оборот на сметки 50-52 в кореспонденция със сметки 76 и 62. ДДС не подлежи на приспадане.
Ред 220 се попълва от тези предприятия, за които продажбата и покупката на ценни книжа не е основна дейност. За попълване те се ръководят от дебитния оборот на сметки 50-52 в кореспонденция със сметки 58, 62, 76.
Ред 340 от отчета за паричните потоци е последният ред. Това е разликата в получената в резултат сума инвестиционна дейностсредства и отпаднали.
Всички отрицателни суми в редовете на отчета за паричните потоци са посочени в скоби.
В раздел „Движение на средства за финансови дейности» включва цялата информация за финансовата дейност на предприятието, в резултат на която сумата по разплащателни сметки и на каса се е увеличила или намалила.
Ред 490 от отчета за паричните потоци показва разликата между входящия и изходящия поток на пари в резултат на финансовите дейности на предприятието.
Ред 500 е последният ред, всички резултати от всички дейности се добавят (отрицателните резултати се изваждат, не се добавят).
Ред 510 от отчета за паричните потоци показва разликата между редове 010 и 500.
В ред 515 се посочва разликата между чуждестранната валута, преизчислена в рубли по обменния курс на Централната банка на последния ден от периода и на датата на сделката.
Отчетът за паричните потоци се заверява с подписите на ръководителя на предприятието и главния счетоводител.

Четвъртата форма на финансови отчети включва отчет за паричните потоци. Този отчет, както и останалите, се представя в края на календарната година. Отчетът за 2015 г. трябва да бъде попълнен и представен не по-късно от 31 март 2016 г.

Текущата форма на отчета за паричните потоци е одобрена със Заповед на Министерството на финансите № 66n от 02.07.2010 г., както е изменена. Заповеди на Министерството на финансите на Русия от 17.08.2012 г. № 113n, от 06.04.2015 г. № 57n. Този отчет трябва да бъде попълнен в два екземпляра - за Росстат и IFTS. всяко копие е подписано от ръководителя на организацията, сега главният счетоводител не е необходимо да подписва финансови отчети.

Изтеглете формуляр за отчет за паричния поток 2016 -.

Докладът съдържа подробна информацияотносно паричните потоци с тяхното разпределение по източници на възникване. Трябва да го напълните само средни и големи търговски организации. Малките предприятия и микропредприятията имат право да попълват опростени финансови отчети, специално изготвени за тази цел от Министерството на финансите на Руската федерация.

Държавата и бюджетни институции, кредитни и застрахователни компании.

Образец за попълване на отчет за 2015 г

В отчета се въвеждат данни за 2 години - към 31 декември 2015 г. и към 31 декември 2014 г. За попълване на редовете трябва да използвате данните на паричните сметки - 50 "Каса", 51 "Разплащателна сметка", 52 "Валутни сметки", 55 "Специални сметки в банки", 57 "Трансфери по пътя".

Всички постъпления и отписвания на средства са групирани в три области, причинени от:

текущи операции;
инвестиционни операции;
финансови транзакции.

Касови бележки от текущи операциисвързани с получаването на доходи от продажба на продукти, стоки, предоставяне на услуги, извършване на работа. Това включва и наем, лицензионни плащания, доходи, получени от препродажба на финансови инвестиции.

Паричните плащания от текущи операции са свързани с плащането на фактури към доставчици, заплати на персонала, лихви по заеми и заеми. Това включва и данък общ доход.

Плащанията се отразяват в скоби и при сумиране на крайния резултат в тази област се приспадат от разписките. Полученият резултат от текущите операции се въвежда в ред 4100.

Паричните потоци от инвестиционни операции също се разделят на постъпления и плащания. Сред постъпленията тук са - приходи от продажба на материали, нетекущи активи, акции, дялове, погасени кредити, дивиденти. Сред плащанията са разходи за нетекущи активи, придобиване на акции и дялове на други организации, ценни книжа, предоставени заеми, както и платени лихви по дългове.

Крайният резултат от инвестиционните операции се отразява в ред 4200.

Паричните потоци от финансови транзакции също се разделят на постъпления и плащания. Постъпленията са свързани с получаване на заеми, вноски на участниците в дружеството под формата на парични средства, както и други постъпления. Плащанията са свързани с разходите за изплащане на дивиденти, обратно изкупуване на записи на заповед и др.

До 31.03.2017 г. е необходимо да представите годишните финансови отчети, които включват „Отчет за паричните потоци“. Следователно всеки счетоводител е изправен пред задачата как да попълни отчет за паричните потоци за 2016 г. Отразява информация за паричните потоци на организацията за текущи, инвестиционни и финансови дейности.

Нека да разгледаме заедно процедурата за попълване на отчета за паричните потоци за 2016 г.

Формуляр за отчет за паричните потоци за 2016 г

За попълване на отчета за паричния поток за 2016гизползвайте формуляр № 4 (OKUD 0710004), създаден за тези цели със заповед на Министерството на финансите № 66-n от 02.07.2010 г. Отчетите трябва да се попълват стриктно само за пълните резултати от годината и да се подават като част от годишните финансови отчети, които компанията представя на регулаторните органи.

Какво трябва да вземе предвид счетоводителят при попълване на отчет за паричните потоци през 2016 г

При попълване на отчета за паричните потоци през 2016г, счетоводителят трябва да се ръководи от правилата, установени в PBU 23/2011 за формуляр 4.

Основните характеристики за попълване на отчета за паричните потоци през 2016 г.:

Отчетът не включва номера на редове. Кодовете на редовете трябва да бъдат взети от Приложение 4 към заповедта със Заповед на Министерството на финансите № 66-n от 02.07.2010 г. В същото време номерирането на редове се изисква само за подаване на отчет до регулаторните органи. За предоставяне на отчет на финансовото ръководство на компанията е разрешено да не се включват номера на редове в отчета.
При попълване на отчет отрицателни стойностисе поставят в скоби, а знакът минус не се поставя.
Парични стойностиотчетени в хиляди или милиони. В същото време е необходимо да се подхожда с особено внимание към стойностите в чуждестранна валута. Ако компанията е извършила част от операциите в чуждестранна валута, тогава е необходимо да попълните съответните полета на отчета в еквивалент в рубли, конвертирани по обменния курс за това чуждестранна валутаопределена от централната банка на датата на транзакцията.
Ако е имало много транзакции от един и същи тип и обменният курс не е претърпял значителни промени, тогава е разрешено да се използва средният месечен курс (или курсът за краткия период, в който са извършени тези транзакции).

Как да попълвате отчети по-бързо?Нашата редакция издаде голяма енциклопедия „Данъчен отчет`2017“. Има всичко необходимо за успешна доставкаотчитане на всеки данък: формуляри, примери за числа, подробна поръчкаи удобни мостри. Достъпно е само за абонати на списанието. и изготвя отчети бързо и без грешки.

Как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г.: пример

В общи линии, е попълнен отчетът за паричните потоци за 2016 гпо същите правила, както в предходния период. Той е разделен на три раздела, ще ви разкажем подробно за всеки от тях и ще дадем пример за попълване.

Пример за попълване на раздел "Парични потоци от текущи операции"

В раздела „Парични потоци от текущи операции” се отразяват паричните средства, получени и изразходвани в хода на текущата дейност. Това са дейности, свързани с производството на продукти, извършването на работа, предоставянето на услуги, продажбата на стоки, прехвърлянето на имущество под наем и др.

Първо се попълват редовете, свързани с получаването на средства. За пълнежтези редове отчет за паричните потоци за 2016г, дебитни обороти се използват по сметка. 50, 51, 52 в кореспонденция със сметки 62, 76 и др. От сумите, отразени в тези сметки, трябва да изберете сумите, получени като плащане за продукти (работи, услуги). Във формуляр № 4 тези приходи се отразяват изцяло, включително ДДС, акцизи и други данъци, платени от купувачите.

След това преминаваме към попълване на редовете, които отразяват разхода на средства за текущи дейности. В скоби са посочени всички показатели, свързани с усвояването на средствата.

Накрая попълнете реда „Баланс на паричните потоци от текущи операции“. Показателят на този ред се определя като разликата между сумата на парите, получени в хода на текущата дейност, и сумата на парите, изразходвани за нейното изпълнение. Ако сумата на приходите надвишава сумата на изразходваните средства, тогава индикаторът на този ред ще бъде положителен. Ако размерът на разходите за текущи дейности надвишава сумата на приходите, индикаторът е отрицателен. Посочено е в скоби.

Пример за попълване на отчет за паричните потоци за 2016 г. Раздел "Парични потоци от текущи операции".

Пример за попълване на раздел "Парични потоци от инвестиционни операции"

Приготвяме се да започнем да попълняраздел 2 отчет за паричните потоци за 2017г

Този раздел отразява сумите на средствата, получени и изразходвани в хода на инвестиционните дейности. Това е дейността по покупко-продажба парцели, сгради и други недвижими имоти, нематериални и други нетекущи активи, със строителство за собствени нужди, с осъществяване на научноизследователска, развойна и технологична разработка. Инвестиционните дейности включват също покупка на ценни книжа, инвестиции в уставни капиталидруги организации, отпускане на заеми на други организации и др.

За попълване на раздела „Парични потоци от инвестиционни операции“ на отчета за паричните потоци за 2016 г. вземаме данни за дебитния оборот на сметката. 50, 51, 52.58 в кореспонденция със сметката. 58, 62, 76, 91.

Разделът завършва с последен ред „Баланс на паричните потоци от инвестиционни операции. Показателят на този ред се определя като разликата между сумата на паричните средства, получени в резултат на инвестиционни дейности, и сумата на паричните средства, продадени в резултат на такива дейности. Ако сумата на изтеглената сума надвишава сумата на получената сума, този ред ще бъде отрицателен. Посочено е в скоби.

Как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г. Пример за раздел "Парични потоци от инвестиционни операции".

Пример за попълване на раздела „Парични потоци от финансови операции“ на отчета за паричните потоци за 2016 г.

Разделът отразява сумите на получените и изтеглени средства в хода на финансовите дейности. Това е дейност, която променя размера и състава собствен капиталИ пари на заеморганизации. Например издаване на акции и облигации, набиране на заемни средства и др.

Последният ред 4300 на отчета за паричните потоци за 2016 г. се формира като разлика между сумите на получените парични средства от финансова дейност и сумите на паричните средства, използвани в нея. Отрицателен резултат е показан в скоби.

Пример за това как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г. Глава "Парични потоци от финансови транзакции"

Попълваме последните редове на отчета за паричните потоци за 2016 г

Попълнете последните редове на отчета за паричните потоци според тази измамна таблица:

Ред 4400 е балансът на паричните потоци, който е равен на ред 4100+4200+4300
Ред 4450 - посочва се салдото на паричните средства или парични еквиваленти в началото на 2016 г.
Ред 4500 - посочете салдото на паричните средства или паричните еквиваленти в края на 2016 г., то е равно на салдото в началото на годината + срок 4400 + ред 4450 + ред 4490
Ред 4490 - тук показваме разликата поради обменния курс

Преглед на последните промени в данъците, вноските и заплатите

Трябва да преструктурирате работата си поради многобройни изменения в данъчен кодекс. Те засегнаха всички основни данъци, включително данък общ доход, ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

Категории

Избор на редакторите