• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

6.1. أساسيات تنظيم التدفق النقدي

الاقتصاد الحديث لأي دولة هو عبارة عن شبكة متشعبة على نطاق واسع من العلاقات المعقدة بين ملايين الكيانات الاقتصادية المدرجة فيه، وكذلك مع وكلاء خارجيين من بلدان أخرى. أساس هذه العلاقات هو التسويات والمدفوعات، والتي يتم من خلالها تلبية المطالب والالتزامات المتبادلة.

مع تدفق الأموال نقدا و النماذج غير النقدية- دوران الأموال باعتباره مجمل جميع المدفوعات التي تتوسط حركة القيمة في شكل نقدي بين الوكلاء الماليين وغير الماليين في الدوران الاقتصادي الداخلي والخارجي للبلاد لفترة معينة، - يضمن بيع الناتج الإجمالي، واستخدام الدخل القومي وجميع عمليات إعادة التوزيع اللاحقة في الاقتصاد.

المكونات الرئيسية لدوران الأموال: الدوران النقدي وغير النقدي. الجزء الرئيسي منه دوران الدفع,حيث يعمل المال كوسيلة للدفع ويستخدم لسداد التزامات الديون. يتم إنتاجه في كل من الأشكال النقدية وغير النقدية. جميع المبيعات غير النقدية هي عبارة عن دفع لأنها تنطوي على فجوة زمنية في حركة البضائع بأصنافها المختلفة مال، أي. عمل النقود كوسيلة للدفع. يتم تنفيذ معدل دوران المدفوعات غير النقدية، الذي هو السائد (ما يصل إلى 90٪ من إجمالي دوران الأموال)، في شكل إدخالات في حسابات الدافعين والمستفيدين من الأموال في مؤسسات الائتمانعن طريق موازنة المطالبات المتبادلة ونقل المستندات القابلة للتداول (الكمبيالات، والمذكرات، وما إلى ذلك). وبناء على ذلك، فإن العمليات الاقتصادية في اقتصاد وطنييتم التوسط في المقام الأول من خلال معاملات الدفع غير النقدية.

الحساب البنكي هو جوهر علاقتها بالعميل، وغالباً ما يعتبر نمو كمية الأموال في الحساب هو المؤشر الرئيسي لأداء الشركة. تتنوع أنواع الحسابات المستخدمة في معاملات التسوية بشكل كبير، ومن بينها ما يلي: حسابات الطلبلخدمة الأنشطة (الأساسية) الحالية، والتي تسمى مع مراعاة خصائص كل بلد، على سبيل المثال، في فرنسا - حاضِر،في الولايات المتحدة الأمريكية - الفحوصات،في ألمانيا - حسابات جيرو,في روسيا - محسوبة.تظهر المعاملات على الحساب الجاري للمؤسسة التغيرات في مطالبات والتزامات ديونها، وتعكس، داخل المؤسسة، توزيع وإعادة توزيع الناتج القومي الإجمالي وND. وهذا يشمل: الإيرادات من بيع المنتجات (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، بما في ذلك جزء من عائدات التصدير من غير المقيمين نتيجة المبيعات الإلزامية في السوق المحلية سوق صرف العملات الأجنبيةإلخ. يتم استيفاء التزامات الدين للدفع من الحساب الجاري أجورالعمال، والتخفيضات الضريبية في الميزانية، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية، ومدفوعات التأمين، ومدفوعات المواد الخام والمواد والوقود والطاقة والمكونات للموردين المعنيين، وسداد القروض والفواتير وغيرها من الأدوات المالية والائتمانية. على العموم يعمل النظام المصرفي كنقطة انطلاق لتداول المدفوعات النقدية وغير النقدية، وإيجاد وسائل الدفع، وهو ما يعد بمثابة الوظيفة الأكثر أهميةيرتبط ارتباطًا وثيقًا بالعمليات الائتمانية التي يقوم بها هذا النظام. ينعكس النقد في التسوية والحسابات المماثلة الأخرى في البنوك من خلال تسجيل الأرصدة ودوران الحسابات الشخصية بسبب المدفوعات غير النقدية. والمصدر الرئيسي لهذه الأموال هو القروض المصرفية وفق الصيغة المعروفة القروض يصنع الودائع- القروض تخلق الودائع. عندما يمنح البنك قرضًا لعميل، فإنه يفتح حسابًا تحت الطلب للعميل في جانب الالتزامات من ميزانيته العمومية بمبلغ القرض الصادر. وفي الوقت نفسه، تزيد أصول البنك بمقدار المبلغ المحدد لمطالبة الدين للعميل وفي نفس الوقت تزيد الالتزامات عند استلام القرض. منذ الشركات والأفراد في عملية التسوية خدمة نقديةترتبط بشكل مباشر مع البنوك، فإن صلاحيات هذه الأخيرة هي تحويل مطالبات الديون ضد عملائها إلى وسائل للدفع. ومن خلال فتح حسابات الطلب لهم، تزيد البنوك من المعروض النقدي. يتم بعد ذلك تعبئة الودائع من قبل العملاء من خلال الشيكات أو أوامر التحويل من خلال عملية الدفع غير النقدي. إن اتصال الأخير بالعلاقات الائتمانية واضح: أولا، بسبب حقيقة أنه عند تنفيذها، تؤدي الأموال وظيفة وسيلة الدفع (سداد الديون)؛ ثانيًا، الفجوة الزمنية بين بداية الدفع ونهايته تمنح الأخير صفة ائتمانية، و معاملات الدفعهو في الأساس الائتمان، والوساطة العلاقات الائتمانيةمع المنظمات التي تقدم خدمات الدفع، وعادة ما تكون البنوك. على سبيل المثال، تحويل الأموال من حساب وفقا لتعليمات الدافع يعني تخفيض الدين عليه من الجهاز المصرفي وزيادة لمتلقي الأموال.

هكذا، المعروض النقدي هو نتيجة للتفاعل بين تدفقين. أحد التدفقين هو إصدار الأموال، أي توزيع وسائل الدفع عبر البنوك بين الوكلاء الاقتصاديين المحتاجين إلى المال: والآخر هو عودة الأموال من قبل المدينين، والذي يحدث عندما تنخفض مطالبات الديون في أصول البنوك بسبب السداد. من الديون.نظرًا لأن إصدار وسائل الدفع يحدث بشكل أكثر نشاطًا من العائد، فإن المعروض النقدي يميل إلى الزيادة. مشتقات دوران النقود - عرض النقود وحجم القروض - مع سعر الصرفبمثابة الأهداف الرئيسية للسياسة النقدية. في إدارة هذه الأشياء، تلعب دراسة مبادئها الأولية دورًا مهمًا - التدفقات النقدية والائتمانية (المبيعات) من خلال تسجيل وتحليل جميع العمليات (المعاملات) التي تتم من خلال الأموال والائتمان. يمكن تقسيم هذه التدفقات إلى أنواع رئيسية من المعاملات والأقسام والقطاعات الاقتصادية والمناطق، وحتى التدفقات في كل رابط أساسي للإنتاج الاجتماعي - وقد تراكمت خبرة واسعة في تطوير محاسبة التدفق في الولايات المتحدة، حيث مثل هذه التقارير بمبادرة من مجلس محافظي نظام الاحتياطي الفيدرالي منتظمة.

في عملية إصلاح الاقتصاد الروسي، يتم اتخاذ الخطوات الأولى فقط في هذا المجال من أجل تعميق تحليل السياسة النقدية، والذي يرجع إلى حد كبير إلى أزمة المدفوعات في الاقتصاد الوطني، والتي حددت بشكل أساسي "الاقتصاد الخالي من السلع الأساسية". الطبيعة "وأدى إلى تدمير علاقات الدفع والتسوية بين الشركات والبنوك والدولة. نظرًا لعدم وجود معدل دوران طبيعي للمدفوعات في البلاد، غالبًا ما يكون من المنطقي دراسة قضايا محددة فقط تتعلق بدوران المدفوعات. يجري بنك روسيا بشكل دوري دراسات حول العناصر الفردية لدوران المدفوعات بناءً على البيانات الواردة من أقسامه. يتم أيضًا إجراء دراسات استقصائية إقليمية لمرة واحدة حول معدل دوران المدفوعات من قبل عدد من الإدارات الرئيسية لبنك روسيا، وخاصة في موسكو وسانت بطرسبرغ ونوفوسيبيرسك.

قامت وزارة المالية الروسية بمحاولة لدراسة معدل دوران المدفوعات على المستوى الجزئي. تم تقديم تقارير للكيانات القانونية (باستثناء مؤسسات الميزانية ومنظمات التأمين والبنوك) عن التدفقات النقدية. إنه يشبه في كثير من النواحي شكل تقويم الدفع كعنصر تشغيلي التخطيط الماليويقدم بشكل أساسي تقريرًا عن تنفيذ المؤشرات المخطط لها. توفر هذه المعلومات التحكم التشغيلي في استلام واستخدام الأموال (خاصة النقدية) لمؤسسات دافعي الضرائب، وكذلك حالة المدفوعات في الاقتصاد الوطني. يتيح تعميم المعلومات حسب الصناعة والمنطقة ومجموعات البيانات الأخرى تحليل التدفقات النقدية المقابلة للقطاع الحقيقي للاقتصاد.

ومما يثير الاهتمام أيضًا نظام مراقبة الدفع الذي تم تطويره في أوائل التسعينيات. CEMI RAS ومركز الحوسبة الرئيسي لبنك روسيا، والذي يتمثل جوهره في تتبع جميع مستندات الدفع الأولية التي تعكس سلوك عملية تجارية، سجلات بيانات دوران الدفع في رصيد مصفوفة الكتلة - نظام حسابات مربع، تقع ديونه عموديًا، والائتمانات - أفقيًا. يوصى باستخدام مراقبة الدفع من قبل المجموعات المالية والصناعية (FIGs) للتحكم في تدفق المعلومات المتداولة داخل المجموعات المالية والصناعية.

6.2. مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية

يتم تنظيم تداول المدفوعات غير النقدية في الدولة على أساس مبادئ معينة.

مبادئ تنظيم المستوطنات هي المبادئ الأساسية لتنفيذها. يتيح لنا الامتثال للمبادئ معًا التأكد من أن الحسابات تلبي المتطلبات: التوقيت المناسب والموثوقية والكفاءة.

المبدأ الأول هو النظام القانوني للتسويات والمدفوعات - يحدده الدور نظام الدفعكعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. وتنقسم جميع العلاقات القانونية المدنية إلى حقيقي(المادة 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي) و واجب(المادتان 3 و 4 من القانون المدني للاتحاد الروسي). دوران السوق هو في الأساس مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدينين محددين لصالح الدائنين. يتم ضمان الوفاء بالتزامات الشركات والأفراد والدولة بفضل نظام الدفع. وقد عبرت الأدبيات عن موقف مفاده أن المدفوعات غير النقدية ليست حركة أموال، ولكنها حركة التزامات نقدية. في هذه الحالة، ينعكس حجم مطالبات العميل للبنك في حسابه الجاري (الجاري). تعكس حسابات البنوك المراسلة مبالغ المطالبات ضد البنوك المراسلة وأهمها بنك روسيا. إن تعقيد وأهمية علاقات التسوية يستلزم إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. أساس هذا الأخير هو مجموعة من القوانين واللوائح (المراسيم الرئاسية، اللوائح الحكومية)، وكذلك لوائح تلك الهيئات الحكومية المنوط بها وظيفة تنظيم المدفوعات. تطور المدفوعات الدولية فيما يتعلق بالتحرير الخارجي النشاط الاقتصادييتطلب استخدام الاتفاقيات واللوائح ذات الصلة.

وفي هذا الصدد تجدر الإشارة إلى أنه في بداية القرن العشرين. اعتبر الاقتصادي الألماني ج. كناب المال فقط كوسيلة للدفع (لم يعترف بوظائف أخرى)، وكمنتج لسلطة الدولة والقانون. وأشار إلى أن "جوهر المال لا يكمن في مادة العلامات، بل في القواعد القانونية التي تحكم استخدامها".

تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم المستوطنات ما يلي: القانون المدني للاتحاد الروسي؛ قانون الإجراءات المدنية لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ؛ قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي.

تشمل القوانين واللوائح التشريعية الخاصة ما يلي: القانون الاتحادي "في البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"بتاريخ 26 أبريل 1995؛ القانون الاتحادي بتاريخ 3 فبراير 1996؛ اللائحة التنفيذية للشيكات التي تمت الموافقة عليها بقرار من المجلس الأعلى للاتحاد الروسيبتاريخ 13 فبراير 1992؛ اللوائح الخاصة بالكمبيالات والسندات الإذنية، التي تمت الموافقة عليها بقرار من اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.المؤرخ 7 أغسطس 1937، القانون الاتحادي "في شأن الكمبيالات والسندات الإذنية"بتاريخ 11 مارس 1997 وما إلى ذلك.

وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى دور القانون المدني للاتحاد الروسي، الجزء الثاني، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 مارس 1996. ويبسط الفصلان 45 و46 من هذا الجزء العديد من القضايا المتعلقة بتنظيم المدفوعات غير النقدية فيما يتعلق بظروف السوق في الاتحاد الروسي. الاقتصاد: صحة الاتفاقية وسرية الحساب البنكي، ترتيب خصم الأموال من الحسابات، طرق الدفع وطرق الدفع، شروط قيام البنك بتنفيذ أوامر إجراء معاملات التسوية باستخدام أدوات الدفع المختلفة وما يترتب على ذلك من عواقب عدم تنفيذ الأوامر، مسؤولية المشاركين في التسوية.

الهيئة التنظيمية الرئيسية لنظام الدفع هي البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا). ووفقا للقانون المذكور أعلاه، فإن من بين مهامه الرئيسية الثلاث، المنصوص عليها في بداية القانون، ضمان الأداء الفعال ودون انقطاع لنظام الاستيطان. بنك روسيا مكلف بما يلي:

وضع القواعد والمواعيد النهائية والمعايير الخاصة بتسديد الدفعات والمستندات المستخدمة في هذه الحالة،

التنسيق والتنظيم والترخيص لتنظيم التسوية بما في ذلك أنظمة المقاصة.

يتم تحديد إجراءات المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد الوطني في اللوائح المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسيبتاريخ 9 يوليو 1992 العدد 14 مع التعديلات والإضافات اللاحقة.

يتم تحديد تنظيم المدفوعات في بلد معين إلى حد كبير من خلال التقاليد الراسخة والعادات التجارية والعادات المصرفية في استخدام العناصر المختلفة لنظام الدفع على أساس تطبيقها المستمر والموحد. وهكذا، في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وبريطانيا العظمى وفرنسا، يتم إعطاء الأفضلية للتحويلات المدينة، في ألمانيا وهولندا والسويد وبلجيكا واليابان - للتحويلات الدائنة. في روسيا قبل الثورة، تم تطوير تداول الفواتير على نطاق واسع. ونظرًا للحجم الهائل لمعاملات التسوية، يتم توحيد شروط العديد منها. وضع بنك روسيا متطلبات موحدة لإعداد وثائق التسوية ووافق على معايير هذه الوثائق.

بحلول نهاية التسعينيات. وكان الإطار التنظيمي الحالي الذي ينظم علاقات الدفع والتسوية يعاني من أوجه قصور. ووفقا للخبراء القانونيين، فإن أهمها هي:

وجود فجوة كبيرة بين وضع القواعد وديناميكيات تطوير سوق المال؛

التحديث غير النشط للقواعد القانونية وبطء إدخال الفئات الحديثة.

كل ذلك أدى إلى تقادم المنظومة التشريعية في مجال علاقات التسوية. كما هو مذكور في الأدبيات القانونية، المنطقة التي يرتبط بها كل رجل أعمال فعليًا والتي يعتمد عليها التشغيل السلس لكل شيء الآلية الاقتصادية، يتم تنظيمه من خلال أعمال مثل الرسائل والبرقيات من بنك روسيا.

وتتلخص نتائج الفراغ التنظيمي فيما يلي:

إما زيادة في حجم الوثائق التعاقدية، وتعقيدها الشديد، وإدراج الأحكام التي ينبغي أن ينص عليها القانون، وصولاً إلى الجهاز المفاهيمي؛

أو (وهو ما يحدث في الغالبية العظمى من الحالات) غياب الشروط التعاقدية اللازمة، وبالتالي المساس الحتمي بمصالح الطرف الأضعف اقتصاديا.

وبالتالي، فإن عدم اليقين بشأن الشروط القانونية يؤدي إلى مخاطر قانونية.

المبدأ الثاني هو إجراء التسويات في المقام الأول من خلال الحسابات المصرفية. يعد وجود الأخير من قبل كل من المتلقي والدافع شرطًا ضروريًا للتسويات. المدفوعات غير النقديةجارية الكيانات القانونيةوالمواطنين من خلال البنك الذي تم فتح الحساب المقابل لهم فيه. بالنسبة لخدمات التسوية، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل - وهي اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (لدى المشاركين حقوق والتزامات). التسجيل القانونيويتم تحديد عمل حسابات المؤسسات في البنك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ووضعها القانوني وكذلك تعليمات من بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية مؤرخة 30 أكتوبر 1986 العدد 28 (مع التعديلات والإضافات اللاحقة).

وفقا للقانون الاتحادي ""عن البنوك والأنشطة المصرفية""(المادة 30) يجب أن يبين الاتفاق أسعار الفائدة على القروض والودائع والتكلفة خدمات بنكيةوتوقيت تنفيذها، بما في ذلك توقيت معالجة مستندات الدفع، ومسؤولية ملكية الأطراف عن انتهاك العقد، بما في ذلك المسؤولية عن خرق الالتزامات المتعلقة بتوقيت الدفع، وكذلك إجراءات إنهائه وغيرها من الأمور الأساسية بنود العقد. يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والودائع والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك.

لإجراء التسويات فيما بينها، تفتح البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى حسابات مراسلة - مع بعضها البعض (تم إبرام اتفاقية حساب مراسل)، وبالضرورة، مع مؤسسات بنك روسيا (اتفاقية خدمات التسوية المصرفية).

والمبدأ الثالث هو الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن عدم انقطاع المدفوعات. والامتثال لهذا المبدأ هو المفتاح للوفاء الواضح وغير المشروط بالالتزامات. يجب على جميع الدافعين (المؤسسات والبنوك وما إلى ذلك) التخطيط للإيصالات وشطب الأموال من الحسابات والبحث بحكمة عن الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.

المبدأ الرابع هو وجود قبول (موافقة) الدافع للدفع. ويتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال تطبيق:

إما سند دفع مقابل (شيك، سند إذني، أمر دفع)، يشير إلى أمر المالك بشطب الأموال؛

أو قبول خاص للمستندات الصادرة عن مستلمي الأموال (طلبات الدفع، الأوامر، طلبات الدفع، الكمبيالات).

في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات شطب الأموال بلا منازع (دون موافقة الدافعين): المتأخرات على الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - على أساس أوامر التنفيذالصادرة عن المحاكم وبعض الغرامات بأمر جامعي الخ وكذلك الشطب المباشر للحرارة و طاقة كهربائيةوالمرافق والخدمات الأخرى.

المبدأ الخامس - إلحاح الدفع - ينبع من جوهر اقتصاد السوق، الذي يتمثل شرطه الأساسي في الوفاء الكامل وفي الوقت المناسب بالتزامات الدفع. تفسير مفصل للفترة، بدايتها ونهايتها (بما في ذلك يوم غير عمل) تحدده الفترة الزمنية، يتم تقديم إجراءات تنفيذ الإجراءات في اليوم الأخير من الفترة في الجزء الأول مدني كود الاتحاد الروسي, دخلت حيز النفاذ في 1 يناير 1995 (المواد 190-195). يكمن معنى هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي يتم إنفاقها بشكل مستمر على إنتاج السلع وتقديم الخدمات يجب سدادها من خلال مدفوعات من المشترين خلال الحدود الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة. ويؤدي الفشل في الالتزام بالمواعيد النهائية للدفع إلى تعطيل تداول الأموال، وفي نهاية المطاف، إلى أزمة الدفع.

وفق اللوائح الخاصة بإجراءات تنفيذ عمليات شطب الأموال من الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لمؤسسات الائتمان (خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسيبتاريخ 1 مارس 1996 رقم 244)، فإن التفاصيل الإلزامية لأوامر الدفع المقدمة إلى البنك هي الموعد النهائي وأمر الدفع. يشير مبدأ الاستعجال ليس فقط إلى الوقت (الفترة) لدفع فواتير السلع والخدمات، ولكن أيضًا إلى جزء لا يتجزأ من هذه الفترة - الوقت الذي تؤدي فيه البنوك خدمات إجراء معاملات التسوية. في شكل الميزانية العمومية للمؤسسة الحسابات المستحقةفي الأصول والقروض المصرفية، تظهر القروض في الخصوم مع تقسيمها إلى طويلة الأجل (أكثر من سنة واحدة) وقصيرة الأجل (حتى سنة واحدة).

وفي الظروف الحالية لأزمة الدفع، لا يتم الالتزام بهذا المبدأ فعليًا. ويمكن حل مشكلة الالتزام بالمبدأ المعني من خلال التغلب على أزمة الدفع وتطوير كافة المبادئ الأخرى، خاصة تلك المبينة أدناه.

المبدأ السادس هو سيطرة جميع المشاركين على صحة التسويات والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها - وتنقسم إلى الرقابة الأولية والحالية واللاحقة والداخلية والخارجية. تلعب المؤسسة دورًا مهمًا في الامتثال لهذا المبدأ وفقًا للمادة. 16 القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "حول المحاسبة"إشهار البيانات المالية. لذا، الشركات المساهمةالنوع المفتوح والبنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى، منظمات التأمينيُطلب من البورصات والاستثمارات والصناديق الأخرى التي يتم إنشاؤها على حساب الأموال (المساهمات) الخاصة والعامة والحكومية نشر التقرير السنوي القوائم الماليةفي موعد لا يتجاوز 1 يونيو من السنة التالية لسنة التقرير.

هناك ميزات معينة في تنفيذ الرقابة من قبل الشركات والبنوك. على وجه الخصوص، تقوم البنوك، التي تعمل كوسطاء بين البائعين والمشترين، والسلطات الضريبية، والسكان، والميزانية، والأموال من خارج الميزانية، بمراقبة امتثالها لقواعد الدفع المعمول بها. واسترشاداً بمصالح العملاء الذين تخدمهم، وخاصة الحاجة إلى الحفاظ على الجدارة الائتمانية المستقرة للشركات، تتولى البنوك غالباً، وخاصة في الغرب، السيطرة الكاملة على التسويات. وعلى وجه الخصوص، فإنها توفر مجموعة من خدمات إدارة النقد: وضع التقديرات النقدية، وجمع الشيكات والحسابات المستحقة القبض، ومراقبة حركة الأموال بعناية ووضع الموارد المجانية في السوق.

في الممارسة الدولية، هي خدمة حسابات العملاء والعمولات خدمات إضافيةجلب نصيب الأسد من الدخل للبنك. كثير البنوك الروسيةينتقلون إلى نظام عمل مماثل، مما يعزز رؤوس أموالهم مع العملاء. يتم تطوير الإدارة المالية للعملاء بشكل متزايد كنظام لإدارة التدفقات النقدية للعملاء، مما يسمح بالحلول المالية المثلى لكل من البنوك - موازنة السيولة وتنويع الاستثمارات، وللعميل - الدعم الماليالأنشطة التجارية واستثمار الأموال المفرج عنها.

إن سيطرة البنوك على إجراء التسويات فيما بينها ذات طبيعة محددة.

ومع ذلك، كما تبين الممارسة، السيطرة على المشاركين علاقات السوقللوفاء بالالتزامات التعاقدية بسبب تخلف الإدارة المالية في المؤسسات لم يتم تحديده بشكل صحيح. لم يتم تنظيم آلية الرقابة القانونية من قبل الدولة على الامتثال لقواعد اللعبة من قبل الشركات ذات أشكال الملكية المختلفة. وهذه الأسباب أصبحت بدورها أحد الأسباب الرئيسية لنشوء أزمة المدفوعات. وبالتالي، يتم إضعاف تطبيق جميع مبادئ الحسابات الأخرى.

يرتبط ارتباطًا وثيقًا بمبدأ السيطرة المتبادلة على المشاركين في التسوية المبدأ السابع هو مسؤولية ممتلكاتهم عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية.جوهر هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية فيما يتعلق بالتسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر، ودفع غرامة (غرامة، عقوبة)، فضلا عن تدابير المسؤولية الأخرى. يتيح لك التحكم المناسب منع الفشل في الوفاء بالتزاماتك والتزامات الأطراف المقابلة، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل الأخير، فقم بالتعويض بالكامل تقريبًا عن الخسائر الناجمة وبالتالي تخفيف العواقب السلبية. وقد توسعت إمكانيات ذلك بشكل كبير بسبب تحسين التشريعات، التي استكملت بشكل كبير تدابير الإنفاذ السابقة (قبل الانتقال إلى السوق) في حالة عدم الوفاء بالالتزامات النقدية.

فيما يتعلق بإدخال أساسيات السوق في الاقتصاد الروسي، ربما في أي منطقة العلاقات الاقتصاديةوباستثناء قانون الضرائب، لم يتم اعتماد العديد من القوانين واللوائح كما هو الحال في مجال علاقات التسوية. المكان الرئيسي بينها هو أعمال تعزيز مسؤولية الملكية عن انتهاك الالتزامات عند سداد المدفوعات. في القانون المدني(الجزء الأول، المادة 295) تمت زيادة المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزام النقدي بشكل كبير.

لقد حظي التنظيم القانوني لعملية تحصيل المتأخرات الضريبية بمزيد من التطوير: التصنيف كمدفوعات ذات أولوية؛ تحديد غرامة التأخر في السداد بنسبة 0.7% من المبلغ عن كل يوم تأخير؛ اعتماد إجراء لتحصيل المتأخرات التي لا جدال فيها في مدفوعات الميزانية في شكل نداء للمبالغ المستحقة على المدينين ، وكذلك ممتلكات المتأخرات ، وما إلى ذلك.

يتم النظر في المطالبات المتبادلة بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الطرفين دون مشاركة المؤسسات المصرفية. موضوع مثير للجدليتم حلها في المحكمة والتحكيم والتحكيم. المطالبات ضد البنك المتعلقة بالتنفيذ مستعمرة- المعاملات النقدية، يتم إرسالها من قبل العملاء كتابيًا إلى البنك الذي يتعاملون معه. هذا الأخير يتوافق مع هذه المطالبات مع البنوك الأخرى، وإذا لزم الأمر، بمشاركة RCC.

وعلى الرغم من التدابير المتخذة، فإن مشكلة تعزيز مبدأ المسؤولية عن الممتلكات في عملية تنظيم المستوطنات تظل واحدة من أصعب المشاكل التي يصعب حلها. وكما يتضح من ممارسة محاكم التحكيم العاملة في روسيا منذ عام 1993، فإن القضايا الأكثر إيلاما تتعلق بالتسويات. من تلك التي وردت في عام 1997 لحلها من قبل محاكم التحكيم بيانات المطالبةفيما يتعلق بالعلاقات القانونية المدنية، فإن أكثر من 70٪ من جميع القضايا تتعلق بالمدفوعات مقابل المنتجات والسلع والخدمات. عدد المنازعات الناشئة عن اتفاقيات القروضواتفاقيات التسوية والخدمات النقدية.

يتم تفسير أكبر عدد من المطالبات والدعاوى القضائية المرفوعة فيما يتعلق بعدم الوفاء بالالتزامات بموجب العقود بالوفاء غير السليم أو عدم استيفاء شروط الدفع مقابل البضائع. أصبحت المسؤولية غير الكافية لمتلقي المنتجات عديمي الضمير أحد أسباب التأخر في الدفع. ترتبط العديد من الانتهاكات والجرائم الاقتصادية بالمدفوعات، وكذلك باستخدام الحسابات المصرفية.

تلخيصًا لعرض المبدأين الأخيرين المترابطين لتنظيم المدفوعات غير النقدية، تجدر الإشارة إلى وجود نظام شامل للرقابة على مجال المدفوعات من قبل البنوك التجارية والمركزية، ووزارة المالية في الاتحاد الروسي، ووزارة الضرائب وواجبات الاتحاد الروسي ومكتب المدعي العام للاتحاد الروسي والهيئات الأخرى لم يتم إنشاؤها بعد. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى ظهور ظروف جديدة لأنشطة هذه الهيئات نفسها فيما يتعلق باقتصاد السوق، فضلا عن أوجه القصور في إنشاء إطار تشريعي مناسب. ومن ثم، فإن مهمة إعداد ونشر القانون الاتحادي "بشأن الرقابة المالية للدولة في الاتحاد الروسي"، المنصوص عليها في مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 25 يوليو 1996 رقم 1095، جاءت في الوقت المناسب.

نموذج قبول الدفع. في المعاملات غير النقدية عند الدفع مقابل السلع والمواد والخدمات، لفترة طويلة كان الشكل السائد للمدفوعات غير النقدية هو نموذج القبول مع استخدام متطلبات الدفع. وفي عام 1989، بلغت حصتها 44% من إجمالي حجم مبيعات المدفوعات و66.2% (في عام 1988) من إجمالي حجم الفواتير المدفوعة للسلع والخدمات.

تم إدخاله في الممارسة الاقتصادية خلال الإصلاح الائتماني في 1930-1932. وتبين أن هذا النوع من الحساب ملائم بشكل جيد لحل العديد من المشكلات في مجال الحسابات. بالإضافة إلى ذلك، تم دمجها بنجاح مع استخدام تكنولوجيا الكمبيوتر الحالية، وأتمتة أعمال الحوسبة والمحاسبة في المؤسسات والمؤسسات المصرفية. سمحت هذه الظروف لنموذج القبول بقطع شوط طويل نحو التحسين وفي نفس الوقت يظل هو الشكل الرئيسي عند الدفع مقابل السلع والخدمات والعمل. اتبعت عملية تحسينها مسار تبسيط تقنية إجراء العمليات وتسريع تدفق المستندات.

كان جوهر التسويات عن طريق طلبات الدفع (نموذج قبول التسويات) هو أن متلقي الأموال المقدمة إلى البنك الذي يخدمه لتحصيل وثيقة تسوية تحتوي على شرط قيام الدافع بدفع مبلغ معين للمستلم من خلال البنك.

يمكن دمج نموذج طلب الدفع مع المواصفات أو يجب أن يكون مصحوبًا بمستندات الشحن التي تحتوي على خصائص التسليم: اسم المنتج وكميته وسعره وقيمته.

بالإضافة إلى التفاصيل الإلزامية المذكورة أعلاه، كان على المورد أن يشير في الطلب إلى: تاريخ ورقم العقد؛ تاريخ الشحن، أرقام مستندات الشحن (شهادات القبول، إذا تم قبول المنتجات من قبل ممثل المشتري على الفور)، طريقة الشحن.

اعتمادًا على التسلسل الزمني للقبول والدفع، هناك تمهيديو تاليالقبول. تم الدفع عند القبول اللاحق خلال يوم العمل حيث تم استلام المطالبات من قبل البنك الدافع. القبول (عادة سلبي) يتبع الدفع بتسلسل زمني. يقبل البنك رفض القبول خلال ثلاثة أيام عمل، دون احتساب يوم استلام البنك للمتطلبات. وفي يوم استلام رفض القبول، تم إعادة مبلغ الدفعة إلى نفس حساب الدافع الذي تم شطب المبلغ منه. وإذا ثبت القبول المبدئي بموجب اتفاق الطرفين، يوضع ختم أو نقش مميز "قبول مبدئي" في الجزء العلوي من الطلب في الهوامش.

القبول يعني موافقة الدافع على دفع مستندات الدفع. هناك قبولات إيجابية وسلبية. القبول الإيجابييعني ضمنيًا إخطارًا كتابيًا للبنك من قبل الدافع بالموافقة على الدفع، وغياب الأخير خلال فترة زمنية معينة يعني رفض القبول. في القبول السلبيوبصمت الدافع لفترة زمنية معينة، يتم منح الموافقة على الدفع، ويتم إضفاء الطابع الرسمي على رفض القبول كتابيًا.

في شروط القبول المبدئي، يتم دفع طلب الدفع خلال يوم عمل استلام القبول (بالقبول الإيجابي) أو في يوم العمل التالي بعد انتهاء فترة القبول (ثلاثة أيام، دون احتساب يوم تقديم الطلب يتلقاها البنك).

لتعظيم سرعة التسوية وتقليل الأعمال الورقية، يكون القبول السلبي اللاحق هو الأكثر فائدة، مما أثر على الاستخدام الواسع النطاق لهذا الشكل من المدفوعات غير النقدية في بلدنا.

تم استخدام القبول الأولي (الإيجابي عادةً) إذا كان هذا الإجراء منصوصًا عليه في شروط العقد أو كعقوبة ضد الدافع المهمل. وهذا يتطلب إخطارًا كتابيًا للبنك بالموافقة على الدفع. إذا لم يتم استلامه خلال ثلاثة أيام، يعتبر الطلب غير مقبول ويتم إعادته إلى بنك المورد. وفي حالة وجود اتفاق خاص بين أطراف المعاملة، كان من الممكن استخدام القبول السلبي، عندما يتم الدفع في يوم العمل التالي بعد انتهاء فترة القبول في حالة عدم وجود رفض كتابي. في هذه الحالة، كان من الضروري إخطار البنك الدافع بحقيقة الاتفاقية كتابيًا.

حاليًا، تُستخدم التسويات مع طلبات الدفع في منطقة محدودة، على سبيل المثال، للدفع المباشر لطلبات الدفع. من حساب الدافع، يتم دفع طلبات الدفع الصادرة وفق قراءات أجهزة القياس (للغاز، الماء، الكهرباء، الطاقة الحرارية وغيرها) أو التعرفة الحالية (رسوم اشتراك الهاتف، إيجار المباني وغيرها) دون قبول.

تم استخدام نموذج قبول المدفوعات على نطاق واسع في المعاملات غير النقدية حتى عام 1992، لأنه يلبي الشروط الأساسية لإجراء الدفعات بشكل كامل. ومع ذلك، كان لهذا النوع من الدفع عيب كبير، وهو أن المورد الذي استوفى جميع شروط العقد لم يكن مضمونًا بالدفع الكامل وفي الوقت المناسب. أدى هذا القصور إلى عدم الثقة في هذا الشكل من أشكال الدفع من جانب هياكل الاقتصاد البديل التي تعمل وفقًا لمبادئ السوق.

مع إدخال لوائح المدفوعات غير النقدية في عام 1992، تم إلغاء التسويات عن طريق مطالبات الدفع. ومع ذلك، يحق للمشترين والموردين الاتفاق فيما بينهم والبنوك التي تخدمهم على استخدام مستندات الدفع المحددة في التسويات.

بناءً على خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يونيو 1994 رقم 98، فقد ثبت أن للدافع الحق في رفض قبول طلبات الدفع للأسباب المنصوص عليها في العقود، مع الإشارة الإلزامية إلى بند العقد وبيان سبب الرفض.

لذا، فإن الشرط المهم لتنفيذ معاملة باستخدام طريقة الدفع هذه هو حق الدافع في رفض قبول طلب الدفع (كليًا أو جزئيًا) إذا انتهك المورد بعض أحكام العقد، المنصوص عليها بوضوح في أنظمة.

إذا كانت البضاعة موثقة، فلن يقبل البنك رفض القبول بحجة "لم يتم الطلب" أو "تم انتهاك شروط العقد".

ويجب على الدافع إبلاغ البنك والمورد بأي رفض لقبول طلب الدفع، مع بيان الأسباب والسلع التي حدث الرفض من أجلها بشكل واضح. في حالة الرفض بسبب رداءة الجودة أو عدم الاكتمال أو انخفاض الدرجة أو عدم وجود علامات مناسبة أو تغليف البضائع، يجب أن يشير طلب رفض القبول إلى رقم وتاريخ شهادة قبول الجودة أو أمر أو إخطار السلطة الإشرافية. ويجب إرسال نسخة واحدة من شهادة القبول إلى المورد في موعد أقصاه يوم إرسال طلب رفض القبول.

بالإضافة إلى الخيارات المذكورة أعلاه، من الممكن رفض القبول كليًا أو جزئيًا في الحالات المنصوص عليها تحديدًا في العقود. في هذه الحالة، في طلب رفض دفع مستند الدفع، يجب الإشارة إلى بند الاتفاقية. وتشمل مسؤوليات البنك مراقبة إجراءات وتوقيت وصلاحية رفض القبول. وفي الحالات التي لا تتطابق فيها أسباب رفض القبول المحددة في الطلب مع تلك المنصوص عليها في الأنظمة أو العقود، يلتزم البنك بعدم قبول الرفض للتنفيذ.

إذا نشأت نزاعات بشأن صحة رفض الدافع الكامل أو الجزئي لقبول طلب الدفع، يتم النظر فيها من قبل التحكيم أو محكمة أخرى. البنوك لا تنظر في مثل هذه النزاعات.

التسويات بين البنوك. تتم التسويات بين البنوك في روسيا من خلال مراكز التسوية النقدية التي أنشأها البنك المركزي للاتحاد الروسي. يمكن أيضًا إجراء المعاملات المصرفية للتسويات من خلال حسابات البنوك المراسلة المفتوحة لبعضها البعض على أساس اتفاقيات بين البنوك.

يتم تنظيم تدفق المستندات في البنوك ومراكز التسوية النقدية وفقًا للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنظيم التسويات بين البنوك على أراضي الاتحاد الروسي" و"بشأن تنظيم التسويات بين بنوك الجمهوريات المختلفة" ". ومع ذلك، لم يكن هذا هو الحال دائما. تم إنشاء نظام دفع يعمل بشكل جيد في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. وكان جوهرها على النحو التالي. قام بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ببناء علاقات المراسلة مع مؤسسات الائتمان الأخرى (ستروي بنك في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وحزب العمل الحكومي بنوك الادخاراتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (GTSK USSR) من خلال حسابات المراسلة المفتوحة لمجالس إدارة مؤسسات الائتمان هذه في مجلس إدارة بنك الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. افتتحت أقسام Stroybank ودائرة الجمارك الحكومية حسابات فرعية مقابلة في مؤسسات بنك الدولة، والتي تم سداد المدفوعات عليها بغض النظر عن توفر الأموال عليها. بشكل عام، تم إجراء التسويات على حسابات Stroybank وبنوك الادخار ضمن حدود الرصيد الدائن.

تم تنفيذ التسويات داخل البنوك بين مؤسسات بنك الدولة باستخدام نظام الدوران بين الفروع (IFO)، الذي تم تقديمه في عام 1933. كما تم تضمين مؤسسات اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية Vneshtorgbank في نظام IFO. في كل عام، تم إجراء ما يصل إلى 200 مليون تحويل من خلال التسويات بين فروع بنك الدولة.

تم استخدام نظام تسوية مماثل باستخدام حسابات من نوع MFO في المدفوعات المتبادلة بين مؤسسات Stroybank، وكذلك داخل نظام بنك الادخار.

حدث دوران بين الفروع أثناء النقل المؤسسات المصرفيةالأموال بناء على تعليمات من عملائهم إلى المستفيدين الذين كانت حساباتهم في فروع خارج المدينة.

كانت ميزة التسويات من خلال منظمات التمويل الأصغر هي أنها كانت راسخة ومنضبطة إلى حد ما الجهاز المحاسبي للبنوك، لأنها تتطلب تنظيمًا واضحًا للعمل ورقابة صارمة.

تفترض آلية التسوية الخاصة بالمنظمات المتعددة الأطراف إجراءً مركزيًا لتسويتها والتحكم في استكمالها بالكامل وفي الوقت المناسب. وفي الوقت نفسه، كان من المستحيل تحديد موارد البنوك بوضوح. ومع ذلك، لم تكن هناك حاجة لمثل هذه الحاجة. أظهرت الخبرة الطويلة الأمد لبنك الدولة جدوى استخدام مؤسسات التمويل الأصغر داخل بنك واحد. في الخارج، يتم تنفيذ التسويات المتبادلة بين الفروع والفروع في بعض البنوك الكبيرة باستخدام حسابات من نوع MFO.

في المرحلة الأولى من إعادة تنظيم النظام المصرفي (1988-1990)، تم توسيع إجراءات تطبيق التسويات لمؤسسات التمويل الأصغر لتشمل مؤسسات جميع البنوك المتخصصة التابعة للدولة. في المستقبل، تم التخطيط لضمان الاستقلال الاقتصادي للبنوك، وزيادة اهتمامها الحقيقي ومسؤوليتها عن النتائج النهائية لأنشطتها، وإدخال مبادئ المحاسبة الاقتصادية (التجارية) إلى أقسام البنك. ومع ذلك، لم يكن من الممكن إكمال هذه المهمة، والذي كان يرجع إلى حد كبير إلى آلية التسويات بين البنوك، مما أدى إلى إعادة توزيع غير مجدولة للأموال بين البنوك في عملية دوران بين الفروع. وفي مثل هذه الحالة، كان إنشاء البنوك المتخصصة، في الواقع، يجذب الأموال تلقائيًا بنك الدولة، وأيضًا إقراض الموارد لبعضها البعض تلقائيًا بغض النظر عن توفرها. في الواقع، كانت هذه القروض غير شخصية، وأبدية، ومجانية. ونتيجة لذلك، حرم بنك الدولة من فرصة تنظيم تداول الأموال والسيطرة على أنشطة البنوك.

هناك حاجة ملحة لمزيد من التحولات في النظام المصرفي. بدأ إنشاء نظام مصرفي من مستويين في البلاد.

في المرحلة الثانية من الإصلاح المصرفي (أوائل التسعينيات) تمت الموافقة عليه طلب جديدالتسويات المتبادلة بين البنوك - من خلال حسابات المراسلة المفتوحة من قبلها في مؤسسات البنك المركزي (مراكز التسوية النقدية - RCC) ومع بعضها البعض.

يتم تنظيم النظام الحديث لتنظيم التسويات بين البنوك من قبل بنك روسيا "اللوائح المتعلقة بتنظيم التسويات بين البنوك على أراضي الاتحاد الروسي" (1992) ، والتي تنص على أنه على أراضي روسيا ، التسويات بين المؤسسات التجارية والتعاونية يتم تنفيذ البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى عن طريق مراكز التسوية والنقد التابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي. بالنسبة للتسويات، تفتح كل مؤسسة مصرفية حسابًا مراسلًا لدى مركز سك العملة. تخضع إجراءات التسوية لهذا الحكم واتفاقية العلاقة المقابلة. تنعكس المعاملات المتعلقة بالتسويات بين المؤسسات المصرفية في RCC ضمن حسابات "التسويات المتبادلة بين الفروع". تسجل هذه الحسابات معاملات تحويل (تحصيل) المدفوعات (الديون) إلى حسابات المستلمين (الدافعين) الذين تتم خدمتهم في مراكز الدفع الأخرى. يتم التحكم في معدل الدوران بين الفروع وفقًا للإجراء الحالي. لا تفتح المؤسسات المصرفية حسابات MFO.

تتم التسويات بين عملاء مؤسسة مصرفية واحدة عن طريق خصم أو إيداع الأموال في حسابات العملاء، وتجاوز حساب المراسلة الخاص بالبنك.

يجب على البنوك التأكد من استلام الأموال في الوقت المناسب في حساباتها المراسلة بالمبالغ اللازمة لتسديد الدفعات.

تتم تسوية الحسابات المراسلة من قبل المؤسسات المصرفية على أساس شهري على أساس البيانات التي تتحقق من حالة التسويات على حساب المراسلة في RCC. بالنسبة لجميع المبالغ التي تم ترحيلها بشكل غير صحيح من قبل لجنة إعادة الإعمار، تقدم المؤسسات المصرفية طلبات كتابية لاستعادة هذه المبالغ أو شطبها.

يمكن للبنوك التجارية ومؤسساتها الدخول في التسويات عن طريق مقاصة المطالبات المتبادلة، وتنظيم مراكز التسوية الخاصة بها لإجراء التسويات مع العملاء الذين تخدمهم، وإجراء عمليات المقاصة فيها مقابل المطالبات المتبادلة للهيئات الاقتصادية، وكذلك فتح حسابات فرعية مراسلة في البنوك الأخرى ومؤسساتها لإجراء التسويات مع عملائها. يجب سداد رصيد المدفوعات المتبادلة عن طريق تحويل الأموال إلى الحسابات المراسلة لهذه البنوك ومؤسساتها، وكذلك إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات التابعة للبنك المركزي.

بموجب اتفاق بين البنوك، يجوز الاحتفاظ بحسابات مراسلة للبنوك ومؤسساتها ليس في لجنة الأوراق المالية والبورصة، ولكن في البنوك الأخرى ومؤسساتها. يتم تحديد نظام الحساب المراسل لبنك (مؤسسة) في بنك آخر (مؤسسة) بالاتفاق بين البنوك.

مشاكل مماثلة في دول مختلفةيتم حلها بشكل مختلف (سواء من الناحية القانونية والتنظيمية والمنهجية). لكن المبادئ العامةمنظمات التسويات بين البنوك هي نفسها في كل مكان. بين هذه السمات المشتركةويمكن أن يعزى ذلك إلى المشاركة الفعالة للبنوك المركزية في ترشيد التسويات في شكل مشاركة مباشرة فيها أو في شكل إنشاء ودعم مراكز التسوية الخاصة التي تنشئها البنوك التجارية، أو البنوك الخاصة. إن الوساطة في المدفوعات بين البنوك، باعتبارها من اختصاص البنك المركزي، هي التي تسمح له بمراقبة وتنظيم تداول الأموال.

6.4. أزمة الدفع واتجاهات التخفيف منها في الاقتصاد الانتقالي

خصوصية عمل المجال النقدي في الاتحاد الروسي في الظروف الاقتصاد الانتقاليهو عدم سداد المدفوعات في الوقت المحدد. تجاوز حجم حالات عدم الدفع في الاتحاد الروسي في مايو 1998 مبلغ 2 تريليون روبل.

ولا يمكن اعتبار أزمة المدفوعات ظاهرة تقتصر أهميتها على المجال النقدي. وله تأثير سلبي على مختلف جوانب الاقتصاد الروسي؛ يخلق عقبات خطيرة أمام التنفيذ العادي النشاط الاقتصاديالشركات والمنظمات. وبالتالي، فإن عدم تلقي الإيرادات بسبب أزمة الدفع يحد من قدرة الشركات على الحصول على الموارد المادية التي تحتاجها.

ومن المظاهر المميزة لأزمة عدم الدفع التأخر في دفع الأجور للعمال والموظفين، والذي يصاحبه تدهور في وضعهم المالي وتقييد في حجم الطلب الفعال على السلع والخدمات. ولأزمة المدفوعات وما نتج عنها من انخفاض في إيرادات الموازنة تأثير كبير في تكوين عجز في الموازنة، مما يحد من قدرة الدولة على إنفاق الأموال.

أزمة المدفوعات لها تأثير كبير على الحد من استثمار رأس المال. ومما يسهل ذلك، إلى جانب أسباب أخرى، قلة الموارد الذاتية للمؤسسات لمثل هذه النفقات ومحدودية الفرص لجذب أموال الميزانية والحصول على القروض المصرفية.

ويعود وجود أزمة الدفع إلى أسباب عديدة، منها تلك المتعلقة بمجالي الإنتاج والتداول. ومن المهم هنا أن تأثير الأسباب المختلفة لا يحدث بمعزل عن الآخر، بل من خلال ترابطها وتفاعلها.

تشمل العوامل في قطاع الإنتاج انخفاض الإنتاج الذي أثر على جزء كبير من الاقتصاد، وانخفاض حجم الاستثمارات الرأسمالية، وانخفاض الربحية، وعدم ربحية عدد كبير من المؤسسات في هذا المجال.

ترتبط العمليات السلبية في مجال التداول في المقام الأول بانخفاض إيرادات المؤسسات من المنتجات المباعة وتشكيل نقص الأموال اللازمة لدفع ثمن المواد والخدمات الضرورية والمدفوعات للميزانية ودفع الأجور.

تؤدي حالات عدم الدفع الناشئة حتماً إلى انخفاض الطلب وتنعكس في انخفاض حجم إنتاج المؤسسات التي تصنع المواد الموردة، فضلاً عن انخفاض الطلب الفعلي للسكان، الأمر الذي يؤدي بدوره إلى انخفاض في إنتاج الشركات المنتجة للسلع للسكان.

إن الفشل في الوفاء بالالتزامات تجاه الميزانية بسبب انخفاض الإنتاج وانخفاض إيرادات الإيرادات يصاحبه بعض العواقب السلبية الإضافية في مجال التداول. على سبيل المثال، فإن قدرة الميزانية على دفع تكاليف الطلبيات لمؤسسات الدفاع، وتمويل الرعاية الصحية، والتعليم، وما إلى ذلك، محدودة. كل هذا يؤثر على انخفاض الطلب الفعلي عليها أنواع مختلفةالمنتجات، وبالتالي انخفاض الإنتاج.

تحتل السياسة النقدية المتبعة في الاتحاد الروسي منذ عدة سنوات مكانًا خاصًا بين العوامل التي تؤثر على وجود وتطور أزمة المدفوعات، والتي تهدف إلى تقليل كمية الأموال المتداولة. وكان الهدف الرئيسي لمثل هذه السياسة هو الحد من الحجم عرض النقودالتغلب على التضخم وتقليل الطلب الفعال وبالتالي التأثير على منع ارتفاع الأسعار.

ومع ذلك، فإن استخدام التدابير للحد من عرض النقود أدى إلى انتشار استخدامها في التداول بطرق متعددةالمدفوعات غير النقدية، بما في ذلك من خلال المقايضة، والتعويضات، والكمبيالات، والتي شكلت في السنوات الأخيرة الجزء السائد من المدفوعات.

في ظل أزمة السداد.. تطبيق واسعتفقد المقايضة إلى حد كبير معنى هذه الميزة المهمة لاقتصاد السوق مثل المنافسة.

ضع في وقت صعب الوضع الاقتصاديلا يستخدم كل مشارك في تداول الأموال السوق للشراء أو البيع، حيث من الممكن اختيار الطرف المقابل، في العلاقات التي ينفق أو يتلقى الأموال معها، ولكنه يبحث عن الطرف المقابل الذي لديه حاجة متساوية للموارد المادية و يوافق على تعويض أو مقايضة أو استخدام الفاتورة.

ونتيجة لهذه المعاملات، يبقى البائع بدون الأموال اللازمة للمدفوعات اللاحقة الأخرى، مما يحد من قدرته على الحصول على الموارد المادية اللازمة والنفقات الأخرى (مدفوعات الميزانية، ودفع الأجور، وما إلى ذلك).

وبالإضافة إلى الصعوبات الملحوظة وعدد من النتائج السلبية، لا يمكن في مثل هذه المعاملات تجاهل الحاجة الملحة إلى قيام أحد الطرفين بإتمام الصفقة، مما يساهم في إمكانية زيادة سعر المنتجات المباعة.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن التسويات بين المؤسسات، التي تتم عبر البنوك ودون تداول الأموال، أصبحت سائدة في الممارسة الاقتصادية. وهكذا، في بداية عام 1998، كان ما يصل إلى 90% من إيرادات الشركات يأتي من بدائل الأموال والمقايضة.

إن وجود أزمة المدفوعات يعني، إلى حد ما، رفض شروط عمل اقتصاد السوق. ويتجلى ذلك، أولا وقبل كل شيء، في إضعاف كبير لأهمية العلاقة بين الطلب الفعال على مختلف السلع وعرضها المتأصل في اقتصاد السوق. يتم استبدال هذه العلاقات إلى حد كبير بمعاملات منفصلة بين الأطراف المقابلة الفردية باستخدام التعويضات والمقايضة والفواتير. عند إجراء مثل هذه المعاملات، يتم تقليل دور المال بشكل كبير ويضعف تأثير الروافع المتأصلة في اقتصاد السوق.

للتغلب على أزمة الدفع، يُنصح بتنفيذ مجموعة واسعة من التدابير في مجال الإنتاج، الأنشطة الماليةوالميزانية وفي مجال تنظيم المدفوعات بما يخدم ضمان تداول الكتلة المطلوبة من وسائل الدفع.

وفي الوقت نفسه، هناك مهمة مستقلة تتمثل في تحسين تنظيم المدفوعات وضمان تداول كتلة كافية من وسائل الدفع.

أدت الصعوبات والعيوب الكامنة في التسويات باستخدام الأوفست والمقايضة والفواتير والإمكانيات المحدودة لتطبيقها إلى البحث عن طرق أخرى للتسوية في ظروف أزمة الدفع.

أحد التدابير في هذا الاتجاه هو تشكيل مؤسسات التسوية غير الحكومية وغير المصرفية ومقاصة الائتمان. يُسمح لهذه المؤسسات العاملة في موسكو وبعض مدن الاتحاد الروسي بفتح حسابات للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية.

تتم المقاصة بين عملاء مؤسسات التسوية والمقاصة، ويمكن استكمالها تقديم قروض لمدة تصل إلى سبعة أيام على حساب عدالةهيئة التسوية أو المقاصة وأموال الصندوق المكونة من المبالغ المودعة من قبل العملاء.

الحجم الإجمالي للمدفوعات التي تتم من خلال منظمات المقاصة صغير نسبيا، وفي عام 1997 بلغ 16.5 مليار روبل.

ومع ذلك، ساهمت هذه العمليات في انخفاض طفيف في حجم حالات عدم الدفع. من غير المحتمل حدوث المزيد من التوسع في العمليات، وذلك لأن العملاء ليس لديهم دائمًا أموال مجانية للإيداع في مركز مقاصة، ولأنه مع وجود عدد محدود من عملاء هذه المراكز، فإن إمكانيات التعويض تكون صغيرة. ويمكن اعتبار هذه التدابير مؤقتة ومقبولة فقط حتى يتم التوصل إلى حل جذري لمشكلة القضاء على عدم الدفع.

توجد أيضًا فرص لتقليل حالات عدم الدفع في مجال التسويات بين الشركات التي هي عملاء لبنوك مختلفة. والحقيقة هي أنه في ظل الظروف الجديدة، ظهرت روابط إضافية في شكل مراكز التسوية النقدية (مراكز التسوية النقدية) في التسويات بين العملاء، مما أدى إلى تباطؤ طفيف في التسويات.

إن تدهور شروط التسويات التي تتم بمشاركة RCC يرجع أيضًا إلى حقيقة أن كل بنك يضطر إلى القيام باستثمارات غير مربحة في RCC، حيث لا يمكن تنفيذ عملية التسوية نيابة عن البنك إلا في حدود رصيد أموال البنك الموجود في المركز. تصل هذه الاستثمارات إلى أحجام كبيرة يمكن مقارنتها بالحجم الاحتياطيات المطلوبة، أيّ بنوك تجاريةالمخزنة في مؤسسات البنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا كانت أموال البنك في مركز تداول العملات غير كافية بالمبلغ اللازم لعمليات التسوية، فيمكن تجديد الرصيد الموجود في حساب البنك في مركز تداول العملات عن طريق جذب إنتر قرض مصرفي ov (IBC) أو الحصول على قرض قصير الأجل (يصل إلى سبعة أيام) من البنك المركزي. ومع ذلك، في الممارسة العملية، فإن جذب مثل هذا القرض ليس ممكنا دائما.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه أثناء الانتقال إلى التسويات بمشاركة RCC، خاصة في المراحل الأولى من استخدامها، نشأت إمكانية إساءة الاستخدام بمساعدة مذكرات نصيحة كاذبة. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أن التسويات من خلال RCC حُرمت من مزايا نظام التسويات المستخدم سابقًا باستخدام معدل الدوران بين الفروع (MFO)، والذي ينص على المطابقة اللامركزية والتحكم المركزي في معاملات التسوية المنجزة.

تتمثل المطابقة اللامركزية في حقيقة أن المؤسسة المصرفية، التي تلقت أمرًا من المؤسسة المصرفية التي بدأت العملية، أبلغت الأخيرة بتنفيذ الأمر.

تتمثل السيطرة المركزية في حقيقة أنه في بعض مراكز الكمبيوتر، على أساس البيانات الواردة من المؤسسات المصرفية التي بدأت العمليات المقابلة، تم تجميع العمليات في المؤسسات المصرفية التي كان من المفترض أن تنفذها. وباستخدام هذه البيانات الواردة من مركز الكمبيوتر في المؤسسة المصرفية التي أنجزت العملية، أمكن التحقق مما إذا كانت جميع عمليات المؤسسات المصرفية الأخرى قد اكتملت وما إذا كانت العمليات المنجزة تشمل تلك التي لم تكن هناك تعليمات بشأنها من البنوك التي بدأت العملية. عملية.

يتطلب تنفيذ معاملات التسوية من خلال لجنة إعادة الإعمار (RCC) تكاليف كبيرة لصيانة هذه المؤسسات، والتي يتم تعويضها دائمًا (مقابل حجم صغير من المعاملات) من خلال الرسوم التي تفرضها لجنة حوكمة الشركات (RCC). وهذا هو أحد أسباب إغلاق 100 مركز مناخي إقليمي خطط له البنك المركزي للاتحاد الروسي في عام 1998.

أحد التدابير الرامية إلى تحسين تنظيم التسويات بين عملاء البنوك المختلفة هو ممارسة التسويات بين البنوك على نطاق واسع مؤخرًا نسبيًا باستخدام المعاملات على الحسابات المراسلة للبنوك على أساس اتفاقيات المراسلة المقابلة المبرمة فيما بينها.

وبموجب اتفاقية المراسلة، يتم فتح حساب في كل بنك لإجراء المعاملات المراسلة، تضاف إليه أموال البنك المراسل لاستخدامها في تنفيذ تعليماته. في حالة عدم وجود أموال كافية في الحساب المراسل، يجوز تقديم قرض ضمن المبالغ المنصوص عليها في الاتفاقية (السحب على المكشوف).

تتم مثل هذه التسويات دون مشاركة RCC، مما يساعد على تسريع عمليات الدفع ويمنع إلى حد ما إمكانية إرسال إشعارات كاذبة. ومع ذلك، فإن فعالية مثل هذه المنظمة للتسويات محدودة بسبب حقيقة أن كل رابط من علاقات المراسلة يشمل عادةً بنكين يقومان بالتسويات بين العملاء الذين يخدمونهم. من أهم مزايا علاقات المراسلة بين البنوك أنها تعمل على تعويض المطالبات المتبادلة للبنوك التي تجري معاملات التسوية لعملائها.

يتم أيضًا تسهيل الاستخدام الأكثر اكتمالاً لفرصة التخفيف من أزمة الدفع من خلال تحسين شروط التسوية من خلال الجهود المشتركة التي تبذلها البنوك لتنفيذ عمليات التسوية بشكل متبادل. ويبدو أن مثل هذه العلاقات أفضل من علاقات المراسلة بين البنوك الفردية. وهنا قد يكون من المفيد تنظيم مقاصات بمشاركة مجموعات البنوك لمعاملات عملائها.

إن زيادة عدد البنوك وعملائها المشاركين في تنظيم وتنفيذ المقاصة بين البنوك يزيد من إمكانية تعويض المطالبات المتبادلة ويقلل من حالات عدم الدفع. وفي هذا الصدد، تجدر الإشارة إلى محاولة اثني عشر بنكًا في سانت بطرسبرغ لإنشاء تجمع استيطاني للمنطقة الشمالية الغربية. ولهذا الإجراء مزايا معينة في تقليل حالات عدم الدفع.

وفي الوقت نفسه، لا ينبغي للمرء أن يغيب عن باله عيوبه المتأصلة. وتشمل هذه، من ناحية، حقيقة أن دائرة المشاركين في المقاصة محدودة؛ وعليه، فإن إمكانيات التغلب على حالات عدم الدفع من خلال المقاصة محدودة. ومن ناحية أخرى، عند استخدام المقاصة، يتم عزل التسويات بين المشاركين فيها، وتستخدم الأموال الموجودة تحت تصرفهم في المقام الأول لتلبية متطلبات المشاركين في المقاصة، ولكن على حساب متطلبات المشاركين الآخرين في الدوران الاقتصادي. على سبيل المثال، لا يمكن استخدام عائدات المقاصة للمشاركين في التسويات مع المؤسسات والمنظمات الأخرى التي لا تشارك في المقاصة، وكذلك لمدفوعات الميزانية، ودفع الأجور، وما إلى ذلك.

كل هذا يدل على عيوب المقاصة وصحة الاعتراف باستصواب الحد من استخدامها والاستفادة بشكل أكمل من إمكانيات استخدام تداول الأموال.

إن التوسع في المدفوعات غير النقدية باستخدام تداول الأموال بدلاً من المقايضة والتعويضات يمكن أن يساهم في زيادة دور النقود في الاقتصاد الوطني والانتقال المستمر إلى ظروف السوق لتفاعل إجمالي العرض من السلع والطلب الفعال عليها.

من الجدير بالذكر أن جزءًا كبيرًا من حالات عدم الدفع ينشأ بسبب عدم كفاية وسائل الدفع مقابل التدفق النقدي. ويتجلى ذلك من خلال استخدام المقايضة والتعويضات والبدائل النقدية الأخرى لجزء كبير من التسويات. يشير مستوى معامل التسييل (نسبة حجم المعروض النقدي إلى قيمة الناتج المحلي الإجمالي) إلى عدم كفاية المعروض من المبيعات مع وسائل الدفع. لذلك، في 1995-1996. كان معامل التسييل في الاتحاد الروسي 13٪، بينما في البلدان الأخرى كان نفس المعامل 40-70٪ من الناتج المحلي الإجمالي، أي. أكثر بكثير. وتقديرنا هو أنه ربما يكون من المنطقي مضاعفة المعروض النقدي على الأقل، ورفع مستواه من 13% إلى نحو 25%.

يمكن أن يعتمد حل مشكلة تلبية احتياجات دوران وسائل الدفع بشكل كامل على زيادة كبيرة في استثمارات البنوك الائتمانية في الاقتصاد الحقيقي. وهذا الإجراء له ما يبرره أكثر نظرا لحصة القروض المصرفية بين المصادر القوى العاملةفالمؤسسات غير ذات أهمية، كما أن زيادة حجم القروض المقدمة من البنوك ستؤدي إلى تحسين تزويد المؤسسات بوسائل الدفع، مما سيساعد في تخفيف أزمة الدفع.

أسئلة للتحكم في النفس

1. ما هي العناصر الرئيسية لنظام الدفع غير النقدي؟

2. لماذا تعتبر التسويات عن طريق أوامر الدفع (على وجه الخصوص، مع الدفع المسبق للسلع والخدمات) الشكل الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية في بلدنا اليوم؟

3. ما هي المزايا والعيوب الرئيسية لطريقة الدفع باستخدام خطاب الاعتماد؟

4. ما هي أشكال المدفوعات غير النقدية الواعدة لعملاء البنوك الروسية؟

5. ما هي السمة النظام الحديثالتسويات بين البنوك العاملة في روسيا؟

6. ما هي آفاق تطوير المدفوعات غير النقدية في بلادنا؟

7. ما هي الأسباب الرئيسية لأزمة الدفع؟

8. ما هي النتائج السلبية لأزمة المدفوعات؟

9. ما هي مزايا وقيود استخدام المقاصة في التخفيف من أزمة المدفوعات؟

10. ما هي إمكانيات وحدود تلبية احتياجات الدوران لوسائل الدفع بشكل كامل وتأثير هذا الإجراء على تخفيف أزمة الدفع؟

1. أساسيات عامةتنظيم المدفوعات غير النقدية ومحتواها الاقتصادي.

1.1. ظهور وتطور المدفوعات غير النقدية.

بعد ثورة أكتوبر عام 1917، حدثت تغييرات عميقة في الحياة الاقتصادية للمجتمع في بلادنا. تم إصلاح النظام المصرفي. أثرت التغييرات الرئيسية على النظام النقدي بسبب الحرب الأهلية والتدخل العسكري، وبعد ذلك نقل الاقتصاد إلى أسس سلمية. خلال هذه الفترة، على الرغم من تضييق نطاق العلاقات بين السلع والنقود، ظلت المدفوعات غير النقدية تستخدم باستخدام الفواتير والشيكات والشيكات. التحويلات المصرفية. ومع ذلك، لم يكن هناك نظام موحد واحد للمدفوعات غير النقدية في البلاد.

خلال الإصلاح الائتماني 1930 - 1932. وتم استبدال الائتمان التجاري والائتمان المصرفي غير المباشر بالائتمان المصرفي المباشر، وبالتالي تم حظر استخدام الكمبيالات في البلاد. وفي الوقت نفسه، تم لأول مرة إدخال أشكال المدفوعات غير النقدية مثل القبول وخطابات الاعتماد والتسويات على الحسابات الخاصة. كان هذا الأخير بمثابة نوع من خطابات الاعتماد للدفع ويعني ضمنيًا فرصة المشتري: أ) الدفع للعديد من الموردين من حساب خاص واحد تم حجز أموال التسويات عليه مسبقًا ؛ ب) الحصول على مبالغ نقدية من حساب خاص لدفع مصاريف المكتب ودفع بدل السفر للممثل المعتمد للمشتري الذي قبل البضائع للجودة في موقع المورد.

إصلاح الائتمان في الثلاثينيات. لخص بعض النتائج في التنمية الاقتصادية للبلاد وكان يهدف إلى خلق المتطلبات الاقتصاديةللانتقال من اقتصاد السوق إلى الاقتصاد المخطط (القيادة الإدارية).
دراسة الإصلاح الائتماني في الثلاثينيات. له أهمية خاصة اليوم، لأن روسيا تمر حاليًا بحركة عكسية من القيادة الإدارية إلى اقتصاد السوق، ولكن في مرحلة جديدة من التطور التاريخي. على وجه الخصوص، في مجال المستوطنات، منذ عام 1989، بدأت البلاد مرة أخرى في استخدام الكمبيالة في معاملات التسوية.

أثناء وجود اقتصاد اشتراكي مخطط، خضع نظام المدفوعات غير النقدية لتغييرات كبيرة، لكن ميزته الرئيسية كانت التوحيد الصارم لأشكال المدفوعات غير النقدية في جميع أنحاء البلاد والرقابة الصارمة على الامتثال لانضباط الدفع من قبل بنوك الدولة.

في التسعينيات استمر تحسين نظام الدفع الروسي، بما في ذلك نظام الدفع الخاص ببنك روسيا وأنظمة الدفع الخاصة بمؤسسات الائتمان، من أجل زيادة كفاءة وموثوقية خدمات التسوية للمشاركين في التسوية.

بلغ حجم المدفوعات التي تمت في عام 1998 من خلال أنظمة التسوية للمؤسسات الائتمانية - أنظمة التسوية داخل البنوك، وتسويات المؤسسات الائتمانية على الحسابات المراسلة المفتوحة مع مؤسسات الائتمان الأخرى، والتسويات من خلال تسوية المعاملات الائتمانية غير المصرفية - 31.7٪ و9.1٪ و0.2 ٪ من إجمالي معدل دوران المدفوعات (في عام 1997 36.5٪ و 11.7٪ و 0.1٪).

حجم المدفوعات التي تتم من خلال أنظمة مختلفةوقد تعرضت الحسابات للتقلبات خلال العام نتيجة للظروف الاقتصادية السائدة. وبعد ارتفاعها في النصف الأول من عام 1998، انخفضت المدفوعات في أغسطس ووصلت إلى الحد الأدنى في سبتمبر. تحسنت العمليات في ديسمبر 1998.

في ديسمبر 1998، تم تكثيف إدخال إدارة المستندات الإلكترونية، واستمر تشكيل شبكة مثالية من أقسام التسوية المصرفية، وتم إنشاء نظام حديث النظام الآليالحسابات تعمل في الوقت الحقيقي. تم تقديم نظام لنقل ومعالجة المعلومات المحاسبية والتشغيلية على منصة جديدة تمامًا للبرامج والأجهزة وبيئة الاتصالات.

في عام 1998، حدثت تغييرات إيجابية في الهيكل العام للمدفوعات التي تتم من خلال شبكات التسوية للبنوك التجارية:
- ارتفاع حصة المدفوعات الإلكترونية في الحجم الإجمالي من 3.5% عام 1997 إلى 55.3% عام 1998؛
- حصة المدفوعات الإلكترونية بتنسيق مختصر (أي تحتوي فقط على التفاصيل الإلزامية لأداء المعاملات على الحسابات والتي يتم من خلالها إرسال مدفوعات إضافية وثيقة دفععلى على ورقة) انخفضت من 82.9% عام 1997 إلى 38.5% عام 1998؛
- انخفاض حصة مدفوعات التلغراف من 9.1% عام 1997 إلى 4.5% عام 1998؛
- انخفضت حصة المدفوعات البريدية من 4.5% عام 1997 إلى 1.75% عام 1998.

في عام 1999، تم ضمان توسع كبير في نطاق المدفوعات الإلكترونية، مما يسمح بتنفيذ التسويات في وقت أقصر، من خلال إنشاء الإطار التنظيميوتوسيع نطاق المؤسسات الإقليمية وأقسام شبكة التسوية للبنوك المشاركة النظام الإلكترونيالتسويات بين البنوك.

وفي عام 2000، وصلت حصة المدفوعات الإلكترونية في الحجم الإجمالي

مستوى 100%.

تم تعريف مفهوم التوقيع المكتوب بخط اليد التناظري، المستخدم لتوقيع مستندات الدفع الإلكترونية، والذي يسمح باستخدام المستندات الإلكترونية عند إجراء الدفعات على قدم المساواة مع مستندات الدفع الورقية الموقعة يدويًا.

يستمر نظام الدفع غير النقدي في التحسن حتى يومنا هذا. في الوقت الحالي، أصبحت لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي رقم 2-P بتاريخ 12 أبريل 2001 سارية.

1.2. الأشكال الأساسية للحسابات المستخدمة في الممارسة العالمية.

يتم تحديد تنظيم المدفوعات في بلد معين إلى حد كبير من خلال التقاليد الراسخة والعادات التجارية والعادات المصرفية في استخدام العناصر المختلفة لنظام الدفع على أساس تطبيقها المستمر والموحد. وهكذا، في الولايات المتحدة الأمريكية، كندا، بريطانيا العظمى، فرنسا، تعطى الأفضلية للتحويلات المدينة، في ألمانيا، هولندا، السويد،
بلجيكا واليابان – تحويلات الائتمان. ونظرًا للطبيعة الهائلة لمعاملات التسوية، فإن شروط العديد منها موحدة.

المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة. المدفوعات غير النقدية مهمة الأهمية الاقتصاديةفي تسريع دوران الأموال، وتقليل النقد اللازم للتداول، وخفض تكاليف التوزيع. في ألمانيا وفرنسا وإيطاليا ودول أخرى، أصبحت التسويات منتشرة على نطاق واسع - وهي نوع من المدفوعات غير النقدية، أولاً من خلال بنوك جيرو خاصة، ثم من خلال البنوك التجارية وبنوك الادخار. جوهر هذه الحسابات هو تحويل الأموال إلى حسابات خاصة على أساس التعليمات - أوامر الموافقة، أي. تعليمات مكتوبة بشأن تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.

مع تطور وتحسين أتمتة العمليات المصرفية منذ منتصف السبعينيات في الدول المتقدمةبدأ استخدام نظام الدفع الإلكتروني، ويستخدم في معاملات الائتمان والدفع ومراقبة حالة الحسابات المصرفية من خلال إرسال الإشارات الإلكترونية، دون مشاركة الوسائط الورقية. فهي تساعد على تسريع دوران الأموال، وتحسين الخدمات الائتمانية والمصرفية للعملاء، وتقليل التكاليف المرتبطة بمعاملات الدفع.

ويتم الدفع باستخدام الأجهزة الإلكترونية ووسائل الاتصال الحديثة من خلال أجهزة الكمبيوتر الموجودة في البنوك أو غرف المقاصة الآلية
(ARP). يعمل نظام الدفع التلقائي في إطار غرفة المقاصة في لندن، التي تضم في عضويتها ستة بنوك مقاصة. يوجد في الولايات المتحدة نظام دفع بين البنوك في غرف المقاصة في نيويورك و32
الاحتياطي الفيدرالي ARP

بالنسبة للحركة الحديثة للأموال من مرسل تحويل الأموال إلى المستلم في معاملات الدفع بالجملة، يتم استخدام التحويلات البنكية.

يعد خطاب الاعتماد من أهم عمليات الوساطة التي تقوم بها البنوك التجارية في الدول الغربية.

خطاب الاعتماد هو التزام البنك بتسديد الدفعات نيابة عن العميل وعلى نفقته إلى فرد أو كيان قانوني معين في حدود المبلغ وبالشروط المحددة في الطلب. عادة ما يكون المشاركون في معاملة خطاب الاعتماد هم: العميل الذي أعطى تعليمات للبنك لفتح خطاب اعتماد؛ البنك الذي فتح خطاب الاعتماد؛ البنك باستخدام خطاب الاعتماد؛ البنك الذي ينفذ خطاب الاعتماد؛ الشخص الذي فتح لصالحه.

كما أن نموذج مدفوعات الشيكات له بعض الاهتمام أيضًا، على الرغم من أن الدفع عن طريق الشيكات لا يستخدم على نطاق واسع في العملة الوطنيةعند إبرام المعاملات والعقود، ولكن في المدفوعات الدولية هناك استخدام كبير للشيكات.

وبما أن الشيك صك قابل للتداول، فإنه ينتقل من يد إلى يد، ومن حائز إلى آخر، وبالتالي إلى ذاته المدى القصيريجعل من الممكن سداد التزامات الدفع للعديد من المالكين، واستبدال التحويل المصرفي، وكذلك نقدًا.

كوثيقة دفع، يجب أن يكون الشيك في المقام الأول ورقة مستحقة الدفع لحاملها. ومع ذلك، فإن الممارسة تتبع مسارًا مختلفًا: يتم إصدار معظم الشيكات لشخص معين - المستلم، أو لأمره، مما يقلل من مخاطر استلام الأموال من الشيك من قبل حامل عديم الضمير.

بناءً على طريقة الإشارة إلى متلقي الأموال على الشيك، يتم تمييز الشيكات التالية:

شخصي - يتم إصداره لشخص محدد مع شرط مماثل

(ادفع فقط فلان وفلان).

الأوامر - الصادرة لشخص معين مع عبارة "أو لأمره" أو بدونها (للدفع إلى فلان أو لأمره)

لحاملها - الشيكات التي تحتوي على ملاحظة "دفع لحامل هذا الشيك" وكذلك تلك الصادرة دون تحديد المستلم على الإطلاق.

كما اكتسب الاتجاه نحو توسيع التسويات الإجمالية في الوقت الحقيقي من خلال البنوك المركزية زخما في التسعينيات.

في الوقت الحالي، الاهتمام الأكبر هو "المنتج"
Mondex عبارة عن نقود إلكترونية على شكل بطاقة بها معالج دقيق. استخدام النقود الإلكترونيةيقوم المستخدم بدفع تكلفة البضاعة قبل الشراء، ويتم تسجيل سعر الشراء على بطاقة البائع، والتي يتراكم خلال اليوم مبلغ معين من المبيعات التي تمت، والتي يمكن تحويلها إلى حساب مصرفي عبر الكمبيوتر أو الهاتف.

مشاريع مونديكس التجريبية جارية حاليًا في أربع قارات. على سبيل المثال، لدى الجامعات البريطانية أنظمة متعددة الوظائف تعتمد على النقود الإلكترونية: التصاريح، الوصول إلى
أجهزة الكمبيوتر، واستخدام المكتبة، ودفع ثمن السلع والخدمات.

يتم نشر التجارة الإلكترونية في الولايات المتحدة وأوروبا بناءً على
إنترنت. ترى البنوك إمكانات تجارية كبيرة في الإنترنت وفرصة للارتقاء بأعمالها إلى مستوى جديد تمامًا.
هناك أربعة نماذج رئيسية للخدمات المصرفية الإلكترونية على الإنترنت: النهج المتكامل، والمستقل
بنك الإنترنت، البنك الافتراضي، السوبر ماركت المالي الافتراضي.

تقنيات الانترنت في القطاع المصرفيتتطور بالوتيرة الأكثر ديناميكية في أوروبا. ووفقا للخبراء، فإن المراكز الأكثر تقدما في هذا المجال تحتلها البنوك الألمانية.

توفر بنوك الإنترنت لعملائها مجموعة كاملة من الخدمات المصرفية في الوقت الحقيقي. وتشمل هذه التسويات والعمليات المصرفية القياسية الأخرى، وكذلك خدمات الوساطة. كما يتم منح العملاء إمكانية الوصول إلى البيانات الاقتصادية والمالية عبر الإنترنت، وهو القسم الأكثر تخصيصًا على موقع البنوك.

يساهم تطوير الخدمات المصرفية عبر الإنترنت في:

أولاً، توسيع السوق بسبب المستخدمين عن بعد مع استثمار صغير نسبيًا في الحفاظ على عدد صغير من الموظفين؛

ثانياً، تقليل تكاليف صيانة الفروع وإجراء العمليات بسبب الأتمتة الكاملة لهذه العمليات في بنوك الإنترنت.

كما أظهرت الممارسة، واحدة من الروابط الضعيفة للبنوك الافتراضية
- هذا هو عدم وجود اتصال مباشر مع العملاء، وبالتالي النهج الفردي لهم. صحيح أن البنوك الافتراضية تحاول توصيل قنوات خدمة إضافية. وفي الوقت نفسه، يتلقى العملاء نصائح إضافية ومعلومات تشغيلية من خلال خطوط الدردشة والمنتديات ومراكز الاتصال.

أفضل تجربة أجنبية في تطوير بنوك الإنترنت سوف تساعد
ينبغي على البنوك الروسية تطبيقها عملياً، مع الأخذ في الاعتبار الميزات
النظام المصرفي في روسيا.

وفي هذه اللحظة بالفعل، تقوم البنوك الروسية بالتنفيذ بنشاط
خدمات الإنترنت، في الحجم الإجمالي الذي تشغله الحصة الرئيسية
خدمات التسوية. هذا وإدارة الحساب عبر الإنترنت، النظام
خوادم العملاء البعيدة لأصحاب بطاقات الدفع،
تم تصميم النظام الفرعي "هذا العميل" لتسريعه
إعداد ونقل مستندات الدفع إلى البنك وغيره.

تتطور تكنولوجيا الإنترنت بين البنوك المحلية
جوتا - بنك، بن - بنك، بنك نوماس وآخرون.

وفي الوقت نفسه، هناك عدد من الصعوبات التي تحول دون
التنفيذ الشامل وتطوير الخدمات المصرفية عبر الإنترنت في روسيا
يمارس. ويرجع ذلك إلى الجوانب التشريعية أيضًا
حماية المعلومات المصرفية السرية.

لا يزال غير معترف به في بلدنا التوقيع الإلكترونيما الذي لا يسهل المعاملات الإلكترونية، بما في ذلك
العمليات عبر الإنترنت. ومن الضروري أيضًا تطوير الحد الأدنى
المتطلبات المتعلقة بحماية الخدمات المصرفية السرية و
معلومات مالية.

البنك المركزي لم يحدد بعد موقفه تجاه ذلك
العمليات المصرفية عبر الإنترنت. من الضروري إنشاء أساسي
مبادئ ومفاهيم هذا الابتكار. قيمتها هي أنها سوف تظهر معلومات رسميةما هو في هذه اللحظة
غائب. في مثل هذه الظروف، سوف يشعر كل من البنوك والعملاء
اشعر بمزيد من الثقة.

1.3. أشكال المدفوعات غير النقدية الصالحة على أراضي الاتحاد الروسي.

1.3.1. التسويات عن طريق أوامر الدفع

الإطار القانوني الذي ينظم حاليًا الأساليب العامة لتنظيم المدفوعات غير النقدية هو:

القانون المدني للاتحاد الروسي، الجزء الثاني، الفصل. 45 "الحساب البنكي"، الفصل. 46

"العمليات الحسابية"؛

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" (إصدار 1995) ، الفصل. الثاني عشر

"تنظيم المدفوعات غير النقدية؛

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (بصيغته المعدلة في عام 1995) الفن. ثلاثين

"العلاقات بين بنك روسيا ومؤسسات الائتمان وعملائها" المادة 31 "التسويات". منظمة الائتمان»;

وفقًا للتشريعات الحالية، يُسمح في الظروف الحديثة بالأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية:

التسويات عن طريق أوامر الدفع.

المدفوعات للتحصيل.

التسويات بموجب خطاب الاعتماد.

الدفع عن طريق الشيكات، وكذلك الدفع عن طريق الفواتير.

في المدفوعات غير النقدية، الشكل السائد هو أوامر الدفع. يتم تنظيم التسويات عن طريق أوامر الدفع بموجب الفن. 863 -

866 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وكذلك التعليمات رقم 2-P.

أمر الدفع هو أمر صاحب الحساب

(الدافع) إلى البنك الذي يخدمه، والذي تم إعداده بموجب وثيقة تسوية، يقوم بتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب المستلم المفتوح في هذا البنك أو في بنك آخر. يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة المنصوص عليها في القانون أو في فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها العادات التجارية المطبقة في الممارسة المصرفية.

يمكن استخدام أوامر الدفع من أجل: أ) تحويل الأموال مقابل البضائع الموردة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة؛ ب) تحويلات الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات أو إلى الأموال من خارج الميزانية؛ ج) تحويل الأموال بغرض إعادة/تقديم القروض
(القروض)/الودائع ودفع الفوائد عليها؛ د) تحويل الأموال لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو الاتفاقية.

أوامر الدفع صالحة لمدة 10 أيام من تاريخ الإصدار.
يمكن لعملاء البنك الحصول على تأكيد لتحويل الأموال إلى الطرف المقابل. وللقيام بذلك، يقوم البنك بتصديق نسخة من أمر الدفع بتوقيع الشخص المسؤول وختم البنك. يقدم العملاء الأوامر إلى البنك الذي يخدمهم من أربع نسخ (لتسويات غير المقيمين خمس نسخ)، وللتسويات بين العملاء الذين يخدمهم نفس البنك ثلاث نسخ.

يتم تقديم المستندات المدفوعة عبر التبادل الإلكتروني الكامل إلى البنك من نسختين.

يتم قبول أوامر الدفع من قبل البنك بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع. في حالة عدم وجود أموال أو عدم وجود أموال كافية في الحساب، يتم دفع أوامر الدفع عند استلام الأموال بالترتيب الذي يحدده القانون. إذا كان للشركة الحق في الحصول على قرض على شكل سحب على المكشوف، فسيتم دفع أوامر الدفع مقابل قرض بنكي.

يلتزم البنك بإبلاغ الدافع، بناءً على طلبه، بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك، ما لم يتم النص على فترة مختلفة في اتفاقية الحساب المصرفي.

تتمتع التسويات عن طريق أوامر الدفع بعدد من المزايا مقارنة بأشكال الدفع الأخرى: تدفق المستندات البسيط نسبيًا، وتسريع التدفق النقدي، وقدرة الدافع على التحقق مسبقًا من جودة السلع والخدمات التي يتم دفعها، والقدرة على استخدام هذا النموذج الدفع مقابل مدفوعات السلع، مما يجعل التسويات عن طريق أوامر الدفع هي الشكل الأكثر تقدمية للحسابات غير النقدية.

1.3.2. التسويات بموجب خطاب الاعتماد

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط للبنك، يصدره نيابة عن عميل لصالح الطرف المقابل بموجب اتفاقية يمكن بموجبها للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المصدر) أن يقوم بالدفع للمورد أو تفويض بنك آخر لإجراء هذه الدفعات، بشرط تقديم المستندات لهم، المنصوص عليها في خطاب الاعتماد، ومع مراعاة استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد.

يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

مغطاة (مضمونة) ومكشوفة (مضمونة)؛

قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء (يمكن تأكيده).

عند فتح خطاب اعتماد مغطى (مودع)، يقوم البنك المصدر بالتحويل، على حساب أموال الدافع أو القرض المقدم له، مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) الموجود تحت تصرف البنك المنفذ لكامل المبلغ فترة صلاحية خطاب الاعتماد. عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون)، يمنح البنك المصدر البنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حساب المراسل الذي يحتفظ به في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات شطب الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.

خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تعديله أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات على البنك المصدر تجاه متلقي الأموال الأموال بعد إلغاء خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد).
لا يمكن تعديل أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء الذي أكده البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم التأكيد بموجب خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.

خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال.

قد تنص شروط خطاب الاعتماد على القبول من قبل شخص مفوض من قبل الدافع.

يجوز لمتلقي الأموال رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء مدته، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد.

آلية الدفع المشمولة بخطاب الاعتماد: (الشكل 1.2. انظر الملاحق)

يتم إرسال إشعار إلى بنك الدافع بشأن إغلاق خطاب الاعتماد.

إن استخدام طريقة الدفع باستخدام خطاب الاعتماد منصوص عليه في الاتفاقية الرئيسية بين الدافع والمورد، والتي تنص على وجه الخصوص على: شروط الدفع المحددة بموجب خطاب الاعتماد، ومدة صلاحيته، ونوع الخطاب الائتمان وطريقة تنفيذه. اسم الدافع والبنوك الموردة، وقائمة المستندات التي يتم الدفع على أساسها، وما إلى ذلك.

يمكن أن يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط. لا يتم تنظيم فترة صلاحية خطاب الاعتماد بواسطة القواعد المصرفية. ويثبت ذلك في العقد بين المورد والمشتري. تعتبر الدفعات عن طريق خطابات الاعتماد مفيدة بشكل خاص للمورد. باستخدام طريقة الدفع هذه، يتم الدفع في موقع المورد. على عكس الأشكال الأخرى للمدفوعات غير النقدية، يضمن خطاب الاعتماد الدفع للمورد، إما من أموال المشتري الخاصة أو من أموال البنك الذي يتعامل معه.

9 الدفع عن طريق الشيكات.

الشيك هو مستند ضمان يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك بدفع المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك.
تحقق، مثل أمر دفع، يتم إصداره من قبل الدافع، ولكن، على عكس التسويات عن طريق أمر الدفع، يتم تحويل الشيك من قبل الدافع، متجاوزًا البنك، مباشرة إلى المستفيد في وقت المعاملة التجارية، الذي يقدم الشيك إلى البنك للدفع. وفقا للقانون المدني
يجب أن يحتوي فحص التردد اللاسلكي على التفاصيل التالية:

اسم "الشيك" الوارد في نص الوثيقة؛

تعليمات للدافع بأن يدفع للساحب مبلغًا معينًا من المال؛

اسم الدافع وإشارة إلى الحساب الذي يجب أن يتم الدفع منه؛

الإشارة إلى عملة الدفع؛

بيان تاريخ ومكان تحرير الشيك؛

توقيع الشخص الذي يكتب الشيك.

اللوائح المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2001. وينص رقم 2-P على إمكانية استخدام الشيكات الصادرة عن المؤسسات الائتمانية في المدفوعات غير النقدية. يتم تحديد شكل هذا الشيك من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل، ولكن يجب أن يحتوي الشيك على جميع التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في القانون المدني للاتحاد الروسي، وقد يحتوي أيضًا على جميع التفاصيل الإضافية التي تحددها تفاصيل الأنشطة المصرفية. إن تداول الشيكات من مؤسسات الائتمان محدود: لا ينبغي استخدامها للتسويات من خلال أقسام شبكة تسوية بنك روسيا، ولكن لا يمكن استخدامها إلا في العلاقات بين البنوك وعملائها، وكذلك في التسويات بين البنوك بحضور علاقات مراسلة مباشرة مع البنوك الأخرى.

يتم تحديد إجراءات وشروط استخدام الشيكات من مؤسسات الائتمان من خلال قواعد البنك الداخلية، والتي يجب أن تنص على وجه الخصوص على: شكل الشيك، وقائمة تفاصيله، وقائمة المشاركين في التسويات مع هذه الشيكات، والموعد النهائي لتقديم الشيكات للدفع، وشروط سداد الشيكات. بالإضافة إلى ذلك، توفر البنوك إمكانية إصدار دفاتر شيكات محدودة للمنظمات. يتم إصدار دفاتر شيكات محدودة من قبل البنك بناءً على طلب من المنظمة - الساحب وأمر الدفع لإيداع الحد الأقصى لمبلغ الدفتر.

عند إصدار الدفتر، يقوم البنك بخصم المبلغ المحدد من حساب العميل وإيداعه في حساب منفصل.

الشيكات من دفتر شيكاتيتم إصدارها من قبل الساحب في وقت تحديد مبلغ الدفع وتسليمها إلى متلقي الأموال - صاحب الشيك، الذي يقدم الشيكات إلى المؤسسة المصرفية التي تخدمه للدفع (يتم عرض آلية تسوية الشيكات في الملحق، انظر الشكل 1.3).

يقوم بنك المورد بإرسال الشيكات المقدمة إلى بنك المشتري؛ يقوم الأخير بخصم المبالغ من الحساب وتحويلها إلى بنك المورد لإيداعها في حسابه الجاري. يشير الشيك إلى اسم صاحب الشيك ورقم الحساب واسم البنك الدافع ورمزه ومبلغ الدفع.

تصدر الشيكات من نسخة واحدة موقعة من الأشخاص الذين لهم حق التصرف في الحساب البنكي ومختومة من الساحب ولا تدفع إلا كاملة.

الشيك صالح لمدة 10 أيام، دون احتساب تاريخ الإصدار. وفي نفس وقت الشيك، يتم ملء ورقه المقابل ويبقى في دفتر درج الشيكات.
تُستخدم كعب الشيكات لمراقبة استخدام حد دفتر الشيكات ودفع الشيكات.

عند إصدار الشيك التالي، يقوم المشتري (ساحب الشيك) بتحويل رصيد الحد من ورق الشيك السابق إليه وسحب باقي الحد.

تقوم البنوك بتسليم الشيكات إلى مراكز التسوية النقدية (RCCs) إذا كان الدافعون هم بنوك أخرى. تقوم البنوك بشطب الأموال من حساب الساحب على أساس الشيكات الواردة من مركز تسجيل النقد. تظل الشيكات نفسها مخزنة في RCC.

1.3.4. المدفوعات للتحصيل

تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المصدر)، نيابة عن العميل وعلى نفقته، على أساس مستندات التسوية، بتنفيذ إجراءات لتلقي الدفع من الدافع. لتنفيذ تسويات التحصيل، يحق للبنك المصدر جذب بنك آخر (يشار إليه فيما يلي باسم البنك المنفذ). تتم عمليات الدفع للتحصيل على أساس طلبات الدفع، والتي يمكن أن يتم سدادها بأمر الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بطريقة غير مقبولة)، وأوامر التحصيل، التي يتم سدادها دون الحاجة إلى أمر الدافع (بطريقة لا جدال فيها).

طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية ضد المدين
(الدافع) دفع مبلغ معين من المال عن طريق البنك.

يتم تطبيق متطلبات الدفع عند إجراء الدفعات مقابل البضائع الموردة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية.

يمكن تنفيذ التسويات من خلال طلبات الدفع بقبول مسبق ودون موافقة الدافع.

بدون موافقة الدافع، يتم تنفيذ التسويات مع طلبات الدفع في الحالات التالية:

أنشئت بموجب القانون؛

يتم تقديمها من قبل الطرفين بموجب الاتفاقية الرئيسية، بشرط منح البنك الذي يخدم الدافع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

يجب أن يشير طلب الدفع إلى:

شروط الدفع؛

مدة تاريخ القبول؛

تاريخ إرسال (تسليم) إلى الدافع المستندات المنصوص عليها في العقد إذا تم إرسال (تسليم) هذه المستندات إلى الدافع؛

اسم البضاعة (العمل المنجز، الخدمات المقدمة)، رقم وتاريخ العقد، عدد المستندات التي تؤكد تسليم البضاعة

(أداء العمل، تقديم الخدمات)، تاريخ تسليم البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، طريقة تسليم البضائع وغيرها من التفاصيل - في حقل "الغرض من الدفع".

التسويات مع طلبات الدفع المدفوعة مع قبول الدافعين:
في طلب الدفع، المدفوع بقبول الدافع، في الميدان
يقوم متلقي الأموال بإدخال "شروط الدفع" "مع القبول".

يتم تحديد فترة قبول طلبات الدفع من قبل أطراف الاتفاقية الرئيسية. وفي هذه الحالة يجب أن تكون مدة القبول خمسة أيام عمل على الأقل.

عند تسجيل طلب الدفع، يشير الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية في حقل "مدة القبول" إلى عدد الأيام التي تحددها الاتفاقية لقبول طلب الدفع. وفي حالة عدم وجود مثل هذا البيان، تعتبر فترة القبول خمسة أيام عمل.

التسويات مع طلبات الدفع المدفوعة دون موافقة الدافعين:

في طلب الدفع للأموال المشطوبة مباشرة مع
حسابات الدافع بناءً على التشريعات في مجال "شروط الدفع"
يضع متلقي الأموال "بدون قبول" ويشير أيضًا إلى
القانون (بما في ذلك رقمه وتاريخ اعتماده والمادة ذات الصلة)، AT
على أساس أي عملية يتم جمعها. في حقل "غرض الدفع".
في الحالات المؤكدة، يشير المجمع إلى مؤشرات القياس
الأجهزة والتعريفات الحالية أو يتم عمل سجل حول الحسابات الخاصة بها
أسس أدوات القياس والتعريفات الحالية.

في طلب الدفع للخصم المباشر للأموال بناءً على الاتفاقية، في حقل "شروط الدفع"، يشير متلقي الأموال
"بدون قبول" وكذلك تاريخ ورقم الاتفاقية الرئيسية والبند المقابل لها، مع النص على حق الشطب دون قبول

يتم الخصم المباشر للأموال من الحساب في الحالات المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية من قبل البنك إذا كان هناك شرط في اتفاقية الحساب البنكي بشأن الخصم المباشر للأموال أو على أساس اتفاقية إضافية لاتفاقية الحساب المصرفي تحتوي على الحالة المقابلة. يلتزم الدافع بتزويد البنك الخدمي بمعلومات عن الدائن (المتلقي للأموال)، الذي له الحق في تقديم طلبات الدفع لخصم الأموال دون قبول، واسم البضائع أو الأعمال أو الخدمات التي سيتم الدفع مقابلها، وكذلك حول الاتفاقية الرئيسية (التاريخ والرقم والبند المقابل الذي ينص على حق الخصم المباشر).

إن عدم وجود شرط للخصم المباشر للأموال في اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية إضافية لاتفاقية حساب مصرفي، وكذلك عدم وجود معلومات حول الدائن (المتلقي للأموال) وغيرها من المعلومات المذكورة أعلاه هو سبب للبنك رفض دفع طلب الدفع دون قبوله. يتم دفع طلب الدفع هذا وفقًا لإجراءات القبول الأولي مع فترة قبول مدتها خمسة أيام عمل.

آلية احتساب طلبات الدفع: (انظر ملاحق الشكل 1.4).

أمر التحصيل هو مستند تسوية يعتمد على
التي يتم كتابة الأموال من حسابات الدافعين فيها
الطلب الفردي.

يتم تطبيق أوامر التحصيل:

1) في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف الرقابة؛

2) للتحصيل بموجب وثائق التنفيذ؛

3) في الحالات التي ينص عليها طرفا الاتفاقية الرئيسية، بشرط توفير البنك الذي يخدم الدافع مع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.

عند تحصيل الأموال على أساس مستندات التنفيذ، يجب أن يتضمن أمر التحصيل إشارة إلى تاريخ ورقم سند التنفيذ، وكذلك اسم الجهة التي أصدرت القرار محل التنفيذ. في في هذه الحالةيقبل بنك الدائن أوامر التحصيل مصحوبة بأصل سند التنفيذ أو صورة منه. وفي الوقت نفسه، لا يقبل البنك أمر التحصيل للتنفيذ إذا كان مرفقًا به مستند تنفيذي منتهي الصلاحية بالتقادم.

تظل وثائق الإنفاذ الخاصة بتحصيل الدفعات الدورية سارية طوال فترة منح الدفعات.

في حالة عدم وجود أموال في حساب المدين أو عدم وجود أموال كافية، يقوم البنك بوضع أمر التحصيل مع أمر التنفيذ المرفق في فهرس البطاقة رقم 2 وتنفيذه عند وصول الأموال إلى الحساب بالترتيب الذي يحدده القانون.

تقع المسؤولية عن مشروعية إصدار أمر التحصيل وصحة الإشارة إلى أساس التحصيل غير القابل للجدل على عاتق متلقي الأموال. لا تنظر البنوك إلى مزايا اعتراضات الدافعين على خصم الأموال من حساباتهم بطريقة لا تقبل الجدل.

1.4 طريقة دفع الكمبيالة.

نموذج دفع الكمبيالة هو تسوية بين المورد والدافع للسلع أو الخدمات ذات الدفع المؤجل (قرض تجاري) على أساس مستند كمبيالة خاص.

الكمبيالة هي مكتوبة غير مشروطة سند إذنيشكل يحدده القانون بشكل صارم، يمنح مالكها (الساحب) الحق غير القابل للجدل، عند استحقاق الكمبيالة، في مطالبة المدين بدفع المبلغ المالي المبين في الكمبيالة.

حاليًا، يتم تنظيم معدل دوران الفواتير في روسيا
القانون الاتحادي"بشأن الكمبيالة والسند الإذني" بتاريخ 11 مارس 1997 ، والذي بموجبه قرار هيئة رئاسة المحكمة العليا لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية بتاريخ
24/06/91 وعلى العكس من ذلك، تم الاعتراف بقرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية باعتباره صالحا.
"بشأن دخول اللائحة التنفيذية بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية حيز التنفيذ" المؤرخ
07.07.37. وبذلك أكدت روسيا التزاماتها الدولية الناشئة عن مشاركتها في اتفاقية جنيف بتاريخ 30/07/30 التي أنشأت قانوناً موحداً بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية.

الكمبيالة (الكمبيالة) هي مستند مكتوب يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب (الدائن) إلى الدافع بدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث أو لأمره.

على عكس الكمبيالة البسيطة، لا يشارك شخصان، بل ثلاثة أشخاص على الأقل في الكمبيالة: الساحب (الدرج)، الذي يصدر الكمبيالة؛ دافع
(المسحوب عليه) الذي صدر إليه الأمر بدفع الفاتورة؛ حامل الفاتورة (المستلم) - مستلم الدفع على الفاتورة.

يجب قبول الكمبيالة من قبل الدافع
(المسحوب عليه)، وبعد ذلك فقط يكتسب قوة السند التنفيذي. إن قابل الكمبيالة، مثل ساحب السند الإذني، هو المدين الرئيسي للكمبيالة وهو مسؤول عن دفع الكمبيالة في الوقت المحدد. تتم الإشارة إلى القبول على الجانب الأيسر من الجانب الأمامي من الفاتورة ويتم التعبير عنه بالكلمات "مقبول، مقبول، سأدفع"، وما إلى ذلك. مع التوقيع الإلزامي للدافع.

الكمبيالة هي وثيقة رسمية بحتة. أنه يحتوي على قائمة التفاصيل المطلوبة. وغياب واحد منهم على الأقل يحرم مشروع القانون من القوة القانونية.

تشمل تفاصيل الفاتورة الإلزامية ما يلي:

1) علامة الكمبيالة، أي تسمية مستند بكلمة "فاتورة"، معبراً عنها بنفس اللغة التي كتب بها المستند؛

2) مكان ووقت تحرير الكمبيالة (اليوم والشهر والسنة) ؛

3) وعد بدفع مبلغ معين من المال؛

4) الإشارة إلى المبلغ النقدي بالأرقام والكلمات (التصحيحات غير مسموح بها)؛

5) مصطلح الدفع.

6) مكان الدفع.

7) اسم الشخص الذي يجب أن يتم الدفع له أو بناءً على أمره.

8) توقيع الساحب – يقدمه بخط يده.

تعتبر عمليات تحصيل الفواتير من قبل البنوك مفيدة للعملاء وللبنك نفسه. وبذلك يتحرر العميل من الحاجة إلى مراقبة المواعيد النهائية لتقديم الفواتير للدفع، وتصبح عملية استلام الدفع أسرع وأرخص وأكثر موثوقية بالنسبة له. بالنسبة للبنك، وهذا هو أحد مصادر الربح. بالإضافة إلى ذلك، في عملية إجراء المعاملات النقدية، تتركز أموال كبيرة في حساب المراسلة الخاص بالبنك التجاري، والذي يمكنه طرحه للتداول.

في الممارسة المصرفية المحلية الحديثة، يتم استخدام فاتورة البنك أيضًا. الكمبيالة البنكية هي التزام أحادي غير مشروط من جانب البنك - مصدر الكمبيالة - بأن يدفع للشخص المعين فيها أو لأمره مبلغاً معيناً من المال خلال فترة محددة.

يمكن شراء الفواتير المصرفية من قبل الكيانات القانونية والأفراد، وذلك في المقام الأول لغرض توليد الدخل. على عكس الشهادات، يمكن لمالكها استخدام الفاتورة المصرفية ليس فقط كوسيلة للتخزين، ولكن أيضًا كوسيلة للشراء والدفع. يمكن لحامل الكمبيالة أن يدفع بها مقابل السلع والخدمات، ونقل الكمبيالة بالتظهير إلى حامل الكمبيالة الجديد، الذي تنتقل إليه بموجب القانون جميع الحقوق بموجب الكمبيالة. في الوقت نفسه، ينص تأييد فاتورة البنك، كقاعدة عامة، على النقل المجاني للحقوق بموجب مشروع القانون بين الكيانات القانونية والأفراد.

وبالتالي، مع وجود القوة القانونية للالتزام العاجل للبنك مع جميع الحقوق المترتبة على ذلك، فإن فاتورة البنك هي أداة مرنة ومرنة لتسديد المدفوعات وخدمة جزء من معدل دوران المدفوعات في الاقتصاد.

1.5 الدفع بالبطاقات البلاستيكية

تعتمد آلية عمل نظام الدفع الإلكتروني على استخدام بطاقات بلاستيكيةالنقاط وتشمل العمليات التي تتم باستخدام أجهزة الصراف الآلي، وأنظمة الدفع الإلكترونية للسكان في المنظمات التجارية، والأنظمة المصرفية في المنزل وفي مكان العمل.

البطاقة البلاستيكية هي مصطلح عام يشير إلى جميع أنواع البطاقات، المختلفة سواء في الغرض أو في نطاق الخدمات المقدمة بمساعدتها أو في قدراتها التقنية والمنظمات التي تصدرها.

الميزة الأكثر أهمية لجميع البطاقات البلاستيكية، بغض النظر عن درجة إتقانها، هي أنها تقوم بتخزين مجموعة معينة من المعلومات المستخدمة في البرامج التطبيقية المختلفة. يمكن أن تكون البطاقة بمثابة تصريح دخول إلى مبنى، أو وسيلة للوصول إلى جهاز كمبيوتر، أو رخصة قيادة، أو استخدامها لدفع ثمن المكالمات الهاتفية، وما إلى ذلك. وفي مجال تداول الأموال، تعد البطاقات البلاستيكية إحدى الوسائل التقدمية للتنظيم المدفوعات غير النقدية.

يمكن تقسيم جميع البطاقات البلاستيكية المخصصة للمدفوعات إلى شخصية وأخرى خاصة بالشركات. تقوم البنوك بإصدار بطاقات شخصية للأفراد: عملائهم الموسرين، وكذلك الأشخاص الآخرين بعد التحليل " تاريخ الرصيد» الأخير وفتح حساب جاري مع هذا البنك أو تقديم وديعة ضمان. بطاقات الشركاتصادرة لأشخاص آخرين بموجب ضماناتهم وتأميناتهم، وذلك أيضًا بعد تحليل ملاءة الكيان القانوني. يمكن استخدام بطاقات الشركات من قبل موظفي المؤسسة التي حصلت على البطاقة.

الأنواع الرئيسية للبطاقات البلاستيكية: المغناطيسية والإلكترونية

مغناطيسي:

بطاقات الائتمان

بطاقات الدفع (الخصم).

البطاقات التنفيذية (التنفيذية).

التحقق من بطاقات الضمان

بطاقات ذات قوة شرائية ثابتة – الهاتف وغيرها.

الإلكترونية:

المعالجات الدقيقة: بطاقات الذاكرة، ذكية

(البطاقات الذكية)، البطاقات فائقة الذكاء.

بطاقات الليزر.

تعمل هذه المجموعة المتنوعة من البطاقات كحافز لجذب العملاء للخدمة.

من وجهة نظر العملاء، فإن جاذبية البطاقات هي كما يلي.

من ناحية، الحد من المخاطر (ليس عليك أن تحمل كميات كبيرةالمال)، ومن ناحية أخرى، القدرة على الدفع الفوري مقابل مشترياتك.

لا داعي للقلق بشأن إمكانية تحويل العملة. وسيقوم البنك بذلك، وبطريقة يستفيد بها العميل من الفرق بين سعر الصرف في المتجر والسعر الذي سيقوم البنك بتنفيذ التحويل به.

أصبحت مراقبة الميزانية والتخطيط أكثر صرامة.

إذا فقدت بطاقتك، ما عليك سوى إبلاغ البنك حتى يتم حظر جميع المدفوعات عليها على الفور.

يمكنك كسب الفائدة على الأموال المودعة في البنك (عادة متوسط ​​الرصيد فوق مبلغ معين متفق عليه).

الهيبة (خاصة في تلك البلدان التي لم ينتشر فيها استخدام البطاقات بعد)، مما يشير أيضًا إلى القدرة على التعامل مع الوسائل التقنية الحديثة المستخدمة في القطاع المالي.

ترتبط عيوب بطاقات الائتمان للعميل في المقام الأول بالتكاليف التي يضطر إلى تحملها.

عليك أن تدفع مقابل الراحة التي يوفرها استخدام البطاقات.

لا يتم قبول البطاقات في جميع المتاجر والمنظمات التجارية والخدمية الأخرى (خاصة في البلدان التي بدأت للتو في هذا المسار).

يهتم البنك بالعمل بالبطاقات بناء على الاعتبارات التالية.

أنها تسمح لك بزيادة حجم الموارد التي تجتذبها. ويشير هذا أولاً إلى المبالغ التي يجب على حاملي البطاقات إيداعها في حساباتهم المصرفية الخاصة. ثانياً، يمكن أن تكون هذه ودائع تأمين، والتي تلجأ إليها البنوك (الروسية) لضمان قدر أكبر من الموثوقية في معاملات "البطاقة".

بالنسبة لجميع المعاملات التي تتم باستخدام البطاقات (الشراء، السحب النقدي، التحويل)، كقاعدة عامة، يتقاضى البنك عمولة. بجانب. يدفع العميل مقابل الحصول على البطاقة نفسها.

تتزايد الإمكانات التنافسية للبنك، مع الأخذ في الاعتبار الاتجاه العالمي المتمثل في استبعاد ليس فقط النقد، ولكن أيضًا الشيكات من تداول المدفوعات، وتتزايد سلطة البنك كمشارك في العمليات المبتكرة.

1.6. أشكال التسويات بين البنوك.

1.6.1. الدفع من خلال مراكز التسوية النقدية.

النظام الحالي للتسويات بين البنوك (منصوص عليه في اللوائح الخاصة بتنظيم التسويات بين البنوك على أراضي الاتحاد الروسي من
9 يوليو 1992 مع بعض التوضيحات اللاحقة) يعتمد على إجراء الدفعات من خلال حسابات المراسلة (حسابات المراسلة) للبنوك التجارية، المفتوحة بشكل رئيسي في مؤسسات البنك المركزي الروسي - مراكز التسوية النقدية (RCCs). هذه هي في الأساس فروع
بنك روسيا، وهم وسطاء في المدفوعات والقروض بين البنوك التجارية.

تتمثل الوظيفة الرئيسية لـ RCC في إجراء التسويات بين مؤسسات البنوك المختلفة مع الاحتفاظ اللازم بحسابات المراسلة. في الوقت نفسه، تشارك مراكز التنسيق الإقليمي أيضًا في عمليات الإصدار والعمليات النقدية، بالإضافة إلى العديد من العمليات الأخرى: إقراض البنوك التجارية، والتنفيذ النقدي لميزانيات الهيئات الحكومية المختلفة، وتمويل الدولة. الاستثمارات الرأسماليةمن خلال مخصصات الميزانية والمعاملات بالأوراق المالية والمعاملات غير التجارية بالعملة الأجنبية.

ترتبط معظم عمليات RCC بخدمة عملاء البنوك التجارية.

يُنصح العملاء بتقديم مستندات التسوية إلى البنك عشية تاريخ استحقاق الدفع. إذا لم يتم الإشارة إلى تاريخ استحقاق السداد على المستند، فإن تاريخ استحقاق السداد يعتبر هو تاريخ قبول المستند من العميل. يتم إعداد مستندات الدفع وفقًا للمتطلبات المحددة مع الإشارة الإلزامية أرقام التعريفدافعي الضرائب، بالإضافة إلى رموز تعريف البنك.

بعد خصم الأموال من حسابات العملاء، يقوم البنك بإنشاء مستندات التسوية حسب مجموعات أولوية الدفع، وداخل المجموعة - حسب شروط الدفع. لتقديم المستندات إلى RCC لكل مجموعة أولوية ومدة دفع، يقوم البنك بإعداد أمر دفع موحد منفصل، مرفق به نسختان من مستندات تسوية العملاء وقائمة مستندات التسوية.

المبدأ الرئيسي لإجراء المدفوعات على حسابات المراسلة للبنوك التجارية هو إجراءها بشكل صارم في وجود وضمن حدود رصيد الأموال في هذه الحسابات. إذا لم تكن هناك أموال كافية في الحساب البنكي لتسديد الدفعات، فيمكن للبنك المركزي دفع المطالبات على حساب هذا البنك على حساب قرضه (السحب على المكشوف)، ولكن بسعر مرتفع سعر الفائدة. يهدف مبدأ تنظيم التسويات بين البنوك إلى تفعيل سياسة الودائع لدى البنوك التجارية، وتعويضها بشكل عقلاني عن الموارد مع الحفاظ على المستوى المناسب من السيولة. يفترض هذا التنظيم للتسويات بين البنوك المسؤولية الكبيرة لكل بنك تجاري عن التسوية المستمرة للتسويات مع البنوك المراسلة الأخرى للبنك المركزي. تتيح لك الوساطة في المدفوعات بين البنوك مراقبة وتنظيم تداول الأموال في الدولة.

1.6.2. التسويات من خلال حسابات المراسلة المفتوحة في البنوك الأخرى.

في الظروف الحديثة، تتم ممارسة التسويات من قبل البنوك المحلية باستخدام حسابات مراسلة مفتوحة في بنوك أخرى في كثير من الأحيان.

في هذه الحالة، لا يتم الاحتفاظ بحسابات المراسلة للبنوك ومؤسساتها في PFC للإدارات الإقليمية الرئيسية لبنك روسيا، ولكن في البنوك الأخرى ومؤسساتها. يتم تحديد إجراءات فتح وتشغيل حساب مراسل لبنك (مؤسسة) في بنك (مؤسسة) آخر بالاتفاق بين البنوك نفسها.

وتنص اتفاقيات علاقة المراسلة، على وجه الخصوص، على ما يلي:

نطاق المنظمات التي تُضاف إليها الأموال من الحساب الفرعي للمراسل؛

نطاق المنظمات التي ستقوم بتحويل مدفوعاتها إلى الحساب الفرعي للمراسل؛

نطاق المنظمات التي ستتلقى الأموال من حساب المراسلة؛

دائرة المنظمات في المؤسسة المصرفية حيث يتم فتح حساب المراسلة الذي سيقيد الأموال إليه؛

نطاق المعاملات التي تتم على الحساب المراسل والحساب الفرعي للمراسل؛

المستندات التي يجب من خلالها إجراء المعاملات على هذه الأنواع من الحسابات؛

شروط الدفع؛

المهام الرقابية لمؤسسات البنوك المراسلة؛ إجراءات تبادل المعلومات حول المعاملات التي تتم على حساب المراسل والحساب الفرعي للمراسل؛

القضايا الأخرى تخضع لتقدير الأطراف - المؤسسات المصرفية.

مزايا التسويات من خلال حسابات المراسلة بين البنوك هي كما يلي:

ثانيا، وفي اتصال وثيق مع الأول، يتم تسريع العمليات الحسابية بشكل كبير، حيث يتم تنفيذها مباشرة، دون روابط وسيطة - RCC.

يتم تسهيل كفاءة التسويات من خلال استخدام أنظمة الدفع الإلكترونية أو اتصالات التلكس في العلاقات بين المراسلين.

ثالثا، مع وجود علاقات مراسلة واسعة، تظهر شروط المقاصة. إن إجراء المقاصة بين البنوك المراسلة يجعل من الممكن تقليل أرصدة الأموال في الحسابات المراسلة، مما يعني تحرير بعضها للتسويات واستخدامها لتوليد الدخل.

رابعا، تتوسع فرص العمل النشط في السوق واستخدام مجموعة كاملة من الأدوات المالية. ومن ناحية، بنك كبيريمكنها جذب أموال كبيرة كأرصدة حسابات مراسلة واستخدامها في عمليات مختلفة. شبكة مراسلة كبيرة تسمح بذلك إلى بنك كبيرتطوير تداول الفاتورة. من ناحية أخرى، يمكن للبنوك العميلة، التي لديها أرصدة في الحسابات المراسلة كضمان، الحصول على قروض للعمليات التي يقوم بها البنك الرئيسي.

1.6.3 تسوية التسويات

المقاصة - إجراء الدفعات عن طريق موازنة التزامات الدفع والمطالبات المصرفية.

مؤسسة المقاصة هي مؤسسة ائتمانية غير مصرفية تقوم، على أساس ترخيص خاص من بنك روسيا:

تبادل مستندات الدفع بين البنوك المشاركة

حساب صافي مراكز البنوك المشاركة (الرصيد النهائي للبنك المشارك الناتج عن تبادل مطالبات والتزامات البنوك المشاركة).

يُفهم صافي المركز على أنه الرصيد النهائي للبنك المشارك الناتج عن تبادل مطالبات والتزامات البنوك المشاركة. يمكن أن يتم استلام ونقل مستندات الدفع بواسطة مؤسسة مقاصة في شكل إلكتروني وفقًا للتشريعات الحالية واتفاقية مع البنوك المشاركة تحدد إجراءات استخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني.

اعتمادا على نطاق التطبيق، يمكن أن تكون المقاصة: محلية - بين بنوك منطقة معينة، أو بين بنوك مجموعة مصرفية معينة، و (أو) بين فروع بنك واحد؛ وطني - داخل البلد بأكمله.

وفي المقابل، تتجلى خصوصية هذه الأنواع من المقاصة بين البنوك في طرق تنفيذها. وبناء على المعيار الأخير يمكن تمييز المقاصات: 1) من خلال مؤسسات البنك المركزي والبنوك التجارية الكبرى؛ 2) من خلال المنظمات الخاصة بين البنوك - غرف التسوية (المقاصة)؛ 3) عن طريق قسم المقاصة
(مركز التسوية) للبنك الرئيسي - للتسويات بين فروعه.

أساسيات المقاصة بين البنوك هي كما يلي.

أساس تنفيذها هو حسابات المراسلة للبنوك، والتي يمكن فتحها مع بعضها البعض أو في مركز مقاصة خاص. ويحدد عدد البنوك المشاركة كفاءة المقاصة: كلما زاد حجم المعاملات، كلما كانت تسوية المطالبات المتبادلة أكثر اكتمالا.

وقد اعتمدت روسيا اثنين النماذج الأساسيةالمقاصة وفقا للنموذج الأول، تتم المقاصة دون الإيداع الأولي للأموال في حسابات المشاركين في مؤسسة المقاصة. وفقًا للثاني، تتم المقاصة من خلال الإيداع الأولي للأموال في حسابات المشاركين في التسوية في مؤسسة المقاصة. تتطور مؤسسات المقاصة التي تمت مناقشتها أعلاه من نظام إجمالي لتسديد المدفوعات بين البنوك إلى نظام المقاصة في الواقع. مزيد من التحسين يتمثل في إنشاء ما يسمى "بنك البنوك" على أساس كل مركز مقاصة.

وهذا الأخير، كما يتضح من الممارسة العالمية، يمثل درجة أعلى تاريخيا من التطور مقارنة بغرف المقاصة، لأنه عبارة عن هيكل مصرفي مرن عالي التقنية تفوض إليه البنوك الأخرى بعض صلاحيات الدفع.
من خلال الجمع بين قطاعات المعلومات والتعامل والتسوية المترابطة بشكل وثيق في بيئة التشغيل الخاصة بها، فإنها تحرر البنوك من التكاليف المالية الكبيرة لتطوير بعض أحدث التقنيات المصرفية، والتي يتم الوصول إليها من خلال "بنك البنوك". تتجلى ملامح "بنك البنوك" بوضوح بالفعل في أنشطة غرفة المقاصة المركزية والبيت المالي بين البنوك. وبالنظر إلى مدى تعقيد هذا العمل وحجمه وكثافة رأس المال، فإن الدور الرائد في تحسين نظام الدفع الروسي يعود إلى بنك روسيا.

1.7 المخاطر المصرفية ومسؤوليات البنوك عند إجراء المدفوعات غير النقدية.

أنشطة البنوك التجارية في عملية عملها في السوق الخدمات المالية، ويرافقه أنواع مختلفة من المخاطر.
يمكن أن تؤدي مخاطر العمليات المصرفية إلى خسائر ستؤثر في النهاية النتائج الماليةإناء. وهذا يجبر البنوك على الاستجابة بسرعة كبيرة لجميع الأحداث وتقييم المخاطر وتحديد حدودها وأحجامها.

تقريبا جميع المعاملات المصرفية تنطوي على مخاطر. أثناء المدفوعات غير النقدية، قد تنشأ مخاطر تكنولوجية ومخاطر متعلقة بالموظفين. مع عدم كفاية الموارد المالية
- المعدات التقنية للبنك، تنشأ مخاطر تكنولوجية يمكن أن تؤدي إلى فقدان قاعدة البيانات. وتترتب على عواقب هذا الخطر خسائر كبيرة للبنوك.

بالإضافة إلى ذلك، قد ينشأ ما يسمى بمخاطر الموظفين.
يعتمد محتواها على جودة المستوى المهني والسمات الشخصية للموظفين. تنطوي مخاطر الموظفين أيضًا على خسائر مالية للبنك. لتجنب هذه المخاطر، من المهم إجراء التوزيع الصحيح للموظفين وتوزيع المسؤوليات بشكل واضح.

المخاطر المذكورة أعلاه قد تؤدي إلى مسؤولية البنوك.

ينظم التشريع الروسي مسؤولية البنوك عن التنفيذ غير السليم للمعاملات الحسابية، وذلك بمساعدة
القانون المدني للاتحاد الروسي، قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وبالتالي، وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، في حالة إيداع الأموال في الحساب في وقت غير مناسب، أو الخصم غير المبرر من الحساب، فضلاً عن عدم الامتثال لتعليمات العميل لتحويل الأموال، يلتزم البنك بما يلي: دفع فائدة على هذا المبلغ بمقدار سعر الخصم في يوم الوفاء بالالتزامات النقدية عن كل يوم تأخير.

وفقًا للتشريعات الضريبية، تشارك البنوك في العلاقات القانونية الضريبية. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي واجبات ومسؤوليات البنوك فيما يتعلق بالانتهاكات المختلفة عند فتح حسابات الكيانات القانونية والاحتفاظ بها.

عند فتح (إغلاق) الحساب، يلتزم البنك بإبلاغ مصلحة الضرائب في مكان تسجيل عميل دافع الضرائب عن فتح حساب مصرفي خلال 5 أيام، ويتم ملء النموذج الخاص بذلك
"إخطار من البنك إلى مصلحة الضرائب بشأن فتح (إغلاق) حساب بنكي. يتم إرسال الرسالة إلى مصلحة الضرائب عن طريق البريد المسجلمع إشعار.

إن فشل البنك في إخطار مصلحة الضرائب بفتح (إغلاق) حساب لكيان قانوني يستلزم غرامة قدرها 20 ألفًا. روبل
. إذا انتهك البنك إجراءات فتح الحساب، فسوف يؤدي ذلك إلى غرامة قدرها 10 آلاف. روبل تستلزم انتهاكات المواعيد النهائية لتنفيذ أمر تحويل ضريبة أو رسوم تحصيل غرامات بمبلغ 1/150 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من 0.2٪ عن كل يوم تأخير

عدم التزام البنك بالقرار مصلحة الضرائبيترتب على إيقاف المعاملات على حسابات دافعي الضرائب غرامة قدرها 20٪ من المبلغ المحول وفقًا لتعليمات دافعي الضرائب، على ألا تزيد عن مبلغ الدين

يترتب على الفشل غير المشروع من قبل البنك في الالتزام بقرار تحصيل الضرائب والرسوم تحصيل غرامة قدرها 1/150 من معدل إعادة التمويل
البنك المركزي للاتحاد الروسي، ولكن ليس أكثر من 0.2٪ عن كل يوم تأخير.
الإجراءات التي يتخذها البنك لخلق حالة نقص الأموال في حساب دافع الضرائب، والذي، وفقًا للمادة 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لدى البنك أمر تحصيل من مصلحة الضرائب، يستلزم غرامة قدرها 30٪ من المبلغ المستلم نتيجة لمثل هذه الإجراءات.

سيؤدي فشل البنوك في تقديم شهادات المعاملات وحسابات المنظمات ورجال الأعمال، بناءً على طلب مسبب من مصلحة الضرائب، إلى غرامة قدرها 10 آلاف روبل.

ويتم تحصيل جميع الغرامات والجزاءات المذكورة أعلاه بالطريقة المنصوص عليها قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

-----------------------
المالية، 2001، رقم 4. ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ † ؟؟؟؟

- خصائص نظام تنظيم المدفوعات غير النقدية.

دراسة مبادئ وأشكال المدفوعات غير النقدية.

تحليل نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي

مراجعة أوجه القصور في نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي والتدابير اللازمة لتحسينها.

الفصل 1. السمات النظرية لنظام المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

1.1. مفهوم وجوهر المدفوعات غير النقدية

في الأدبيات الاقتصادية المحلية والأجنبية الحديثة، غالبًا ما يتم استخدام مصطلحي المدفوعات والتسويات كمرادفات.

وبطبيعة الحال، هناك علاقة وثيقة بين هذه المفاهيم. أساسها هو ظاهرة اقتصادية واسعة الانتشار للغاية مثل قيام المال بوظيفته المتأصلة كوسيلة للدفع.

وبنفس المعنى، غالبا ما يستخدم مصطلح الحساب في الأدبيات الاقتصادية والقانونية. يتم تعريفه أيضًا على أنه إجراء يهدف إلى الوفاء بالتزام نقدي عن طريق الأداء، أي. قسط.

من المعتاد حاليًا في الأدبيات الاقتصادية ربط العديد من العمليات والعلاقات الاقتصادية المهمة بمفهوم الحسابات. بناءً على الدفعات غير النقدية التي تتم من خلال البنوك، يتم إجراء الحسابات التالية:

المؤسسات مع بعضها البعض فيما يتعلق بالسلع المباعة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز؛

مع السلطات المالية فيما يتعلق بدفع الضرائب؛

بأموال من خارج الميزانية لتحويل الاشتراكات الإلزامية؛

مع البنوك للحصول على القروض.

مع شركات التأمين للتأمين على الممتلكات والمخاطر التجارية؛

مع الموظفين المعينين فيما يتعلق بدفع الرواتب والمدفوعات المعادلة، وما إلى ذلك.

بناءً على قائمة المدفوعات المذكورة أعلاه، يمكن الحكم على وجود نظام كامل للمدفوعات غير النقدية بين مختلف الأطراف المقابلة والكيانات التجارية، مما يضمن الأداء الطبيعي للاقتصاد واستمرارية التكاثر الاجتماعي.

في عملية النشاط الاقتصادي، يتم إجراء التسويات النقدية بين مختلف موضوعات العلاقات الاقتصادية (للإمدادات المتبادلة الأصول الماديةوتقديم الخدمات وأداء العمل).

التسديد نقذاتنشأ أيضًا عند أداء المؤسسات والمنظمات الالتزامات الماليةلمدفوعات الميزانية والقروض المصرفية والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تتم المدفوعات النقدية في شكل حركة الأموال النقدية وغير النقدية.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية يتم فيها الدفع دون مشاركة النقد عن طريق تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية تتم من خلال إدخالات في الحسابات المصرفية، حيث يتم خصم الأموال من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أساس مجموعة من المبادئ المتعلقة بتنظيمها وأشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات المرتبطة بها.

تتم المدفوعات غير النقدية دون مشاركة النقد من خلال حركة الأموال من خلال الحسابات المصرفية وعن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. ويؤدي استخدام هذا النوع من الدفع إلى انخفاض النقد المتداول وانخفاض التكاليف المرتبطة بطباعة النقد ونقله وتخزينه.

تتم المدفوعات غير النقدية وفقًا للشروط التالية:

يحق للدافع رفض دفع ثمن المستند المقدم كليًا أو جزئيًا في الحالات المنصوص عليها في القانون أو العقد؛

دون موافقة الدافع أو تعليماته، لا يُسمح، كقاعدة عامة، بخصم الأموال من الحسابات؛

تتم المدفوعات من أموال الدافع الخاصة. وفي بعض الحالات - من خلال قرض مصرفي وأموال مقترضة أخرى؛

لا تُضاف الأموال إلى حسابات المستلم إلا بعد خصمها من حساب الدافع؛

يلتزم الدافع بقواعد تدفق المستندات التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي وتحديد حركة الأموال والمستندات النقدية.

يجب ألا تتجاوز الفترة الإجمالية للمدفوعات غير النقدية يومي عمل داخل الكيانات المكونة للاتحاد، وخمسة أيام عمل داخل الاتحاد الروسي. يجب أن تستوفي المستندات النقدية للمدفوعات غير النقدية متطلبات المعايير التي وضعها بنك روسيا.

تتم جميع المدفوعات غير النقدية من خلال البنك على أساس وثائق التسوية، التي تمثل أوامر المؤسسة (صاحب الحساب) لتحويل الأموال، والتي تم إعدادها وفقًا للمعايير المعمول بها. يجب أن تحتوي وثائق الدفع على التفاصيل التالية:

اسم وثيقة التسوية.

رقم الوثيقة، التاريخ، الشهر، سنة صدورها،

اسم بنك الدافع ورقم TIN الخاص به (رقم دافع الضرائب الفردي). قد يحتوي النص أيضًا على تسمية الشركة؛

اسم الدافع ورقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به ورقم حسابه البنكي؛

اسم متلقي الأموال ورقم حسابه البنكي؛

اسم البنك المتلقي، رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به، رقم حساب متلقي الأموال، رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به. وفي هذه الحالة يجوز اختصار اسم الدافع والمستلم إذا كان ذلك لا يؤدي إلى تعقيد عمل البنوك والعميل؛

الغرض من الدفع (غير موضح على الشيك)، والذي يمكن الإشارة إليه إما عن طريق الاسم النصي أو تعيين الرمز؛

مبلغ الدفع محدد بالأرقام والكلمات؛

على النسخة الأولى، بغض النظر عن طريقة إصدار مستند الدفع، يتم وضع التوقيعات والختم.

يتم قبول مستندات الدفع من قبل البنك للتنفيذ إذا كانت نسختها الأولى تحتوي على توقيعين للأشخاص المخولين بإدارة الحساب وبصمة الختم، والتي تم إرسال عينات منها مسبقًا إلى البنك. إذا تم الدفع من قبل رجل أعمال دون تشكيل كيان قانوني، يقبل البنك مستندات الدفع بتوقيع واحد وفي حالة عدم وجود ختم.

يشكل إجمالي المدفوعات غير النقدية معدل دوران المدفوعات غير النقدية.

دوران الأموال غير النقدية هو حركة القيمة دون مشاركة النقد من خلال تحويل الأموال إلى حسابات المؤسسات الائتمانية، وكذلك ضد المطالبات المتبادلة.

شكل تنظيم دوران المدفوعات غير النقدية هو نظام الدفع. تشكل التسويات النقدية بين الكيانات القانونية والتسويات بمشاركة المواطنين والتسويات بين مؤسسات الائتمان للوفاء بالالتزامات المفروضة على العملاء أساس نظام الدفع الحكومي.

تم تصميم نظام الدفع لضمان تداول الأموال غير النقدية بين الكيانات الاقتصادية من أجل الوفاء بالتزاماتها بالدفع في الوقت المناسب وبدقة وبشكل كامل. المدفوعات المتأخرة تتفاقم المركز الماليالمشاركون في المستوطنات، يقوض الثقة في بعضهم البعض، ويزعزع الاستقرار نظام ماليعمومًا. وفي الوقت نفسه، فإن الظواهر غير المرغوب فيها في السوق المالية وتدهور قطاع الإنتاج لها تأثير سلبي على البنوك، وبالتالي على تنفيذ التسويات بين البنوك.

نظام الدفع في الدولة عبارة عن مجموعة من العناصر التي تضمن الوفاء بالتزامات الديون الناشئة في عملية النشاط الاقتصادي. تشمل هذه العناصر مبادئ المستوطنات والمشاركين فيها، وأشياء ومكان المستوطنات، ووقت الدفع ونظامه، وأشكال (أدوات) المستوطنات، وغيرها.

يعتبر دافعو الأموال ومتلقوها (جامعو الأموال)، وكذلك البنوك والبنوك المراسلة التي تخدمهم، مشاركين في التسويات. يمكن أن يكون دافعو الأموال ومتلقوها هم الشركات والمنظمات والمؤسسات بجميع أشكالها التنظيمية والقانونية وأشكال الملكية، فضلاً عن السكان.

المشاركة في المعاملات النقدية للوسطاء الذين تمثلهم المنظمات المتخصصة؛ البنوك ومراكز المقاصة ومراكز المقاصة وغيرها - تفترض وجود دوران أموال غير نقدية.

يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية وفقا لنظام معين، والذي يفهم على أنه مجموعة من المبادئ الخاصة بتنظيمها، وكذلك أشكال وطرق الدفع وتدفق المستندات المرتبطة بها (حركة مستندات الدفع، مع مراعاة وقت تنفيذها والدفع).

المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

يعتمد النظام الحديث للمدفوعات غير النقدية على مبادئ تنظيمها، بما يتوافق مع طبيعة السوق للعلاقات بين المشاركين في عملية الاستنساخ...

تداول الأموال غير النقدية: أشكال ومبادئ التنظيم

طرق الدفع؛ أشكال المدفوعات غير النقدية. تتم المدفوعات غير النقدية، كقاعدة عامة، على أساس مستندات الدفع...

تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا

في مجتمع حديثالنوع الرئيسي من المدفوعات النقدية هو المدفوعات غير النقدية. تولي الدولة أهمية كبيرة للاستخدام الرشيد للأموال وخفض تكاليف التوزيع، وتنظم المدفوعات غير النقدية...

تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية

دوران الأموال غير النقدية هو دوران مرتبط بحركة القيمة دون مشاركة النقد، أي. عن طريق تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية. خولنوفا إي.جي. المال والائتمان والبنوك والتبادلات: كتاب مدرسي. مخصص. - SPb.: SPbGIEU، 2002، ص 42...

أساسيات ومبادئ التنظيم وأنواع المدفوعات غير النقدية

مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية هي المبادئ الأساسية لتنفيذها. يتيح لك الالتزام بهذه المبادئ إجراء الدفعات في الوقت المناسب وبشكل موثوق وفعال...

مميزات عمل نظام الدفع على المرحلة الحديثة

مبادئ تنظيم المستوطنات هي المبادئ الأساسية لتنفيذها. المبدأ الأول - يتم تحديد النظام القانوني للتسويات والمدفوعات من خلال دور نظام الدفع...

مبادئ تنظيم وأشكال المدفوعات غير النقدية في روسيا

يتم التعبير عن تداول الأموال غير النقدية في المدفوعات غير النقدية. المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم من خلال تداول المستندات في شكل تداول مادي للمستندات المكتوبة والوسائل الإلكترونية. الأساس القانوني...

يفترض استقلال المؤسسة في اقتصاد السوق تعزيز وتطوير وتنوع أشكال الدفع للمؤسسات والبنوك التجارية. وتتم مثل هذه الاتصالات من خلال الدفع النقدي، وهو شرط...

خدمات التسوية النقدية للمؤسسات من قبل البنوك التجارية

أدى الانتقال من نظام القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية إلى علاقات السوق إلى خلق الحاجة إلى إنشاء نظام دفع جديد يعتمد على نظام مصرفي من مستويين...

نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي

يتم تنظيم تداول المدفوعات غير النقدية على أساس مبادئ معينة. مبادئ تنظيم التسويات هي المبادئ الأساسية لتنفيذها...

نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي

دراسة مبادئ وأشكال المدفوعات غير النقدية. - تحليل نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي - مراجعة أوجه القصور في نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي وإجراءات تحسينها. الفصل 1...

المدفوعات غير النقدية هي التسويات التي تجريها البنوك بتحويل الأموال إلى حسابات العملاء على أساس مستندات الدفع في شكل موحد، وكذلك عن طريق موازنة المطالبات المضادة...

أشكال ومبادئ تنظيم دوران الأموال غير النقدية

تمثل مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية الشروط الأولية لتنفيذها، وتحديد الأساليب الرئيسية لإقامة العلاقات بين موضوعات علاقات التسوية. وهي تعكس أهم المتطلبات الاقتصادية العامة...

وصف قصير

الغرض من العمل هو وصف تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا، وتحديد اتجاهات ومشاكل تنميتها.
ولتحقيق الهدف المنشود تم تحديد المهام التالية:



الهدف من الدراسة هو تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد الوطني.

مقدمة
1. اساس نظرىتنظيم المدفوعات غير النقدية


1.3. الأساس القانونيتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي
2. ميزات تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي
2.1. مبادئ ومستويات تنظيم المدفوعات غير النقدية

خاتمة
فهرس

الملفات المرفقة: ملف واحد

مقدمة

1. الأسس النظرية لتنظيم المدفوعات غير النقدية

1.1. جوهر ومحتوى الحسابات

1.2. أنواع المدفوعات في الاتحاد الروسي

1.3. الأساس القانوني لتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

2. ميزات تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

2.1. مبادئ ومستويات تنظيم المدفوعات غير النقدية

2.2. أنواع المدفوعات غير النقدية

خاتمة

فهرس

طلب

مقدمة

في الظروف الحديثة، المال هو سمة أساسية للحياة الاقتصادية. لذلك، يتم استكمال جميع المعاملات المتعلقة بتوريد الأصول المادية وتقديم الخدمات بالتسويات النقدية. يمكن للأخير أن يتخذ أشكالًا نقدية وغير نقدية. يعد تنظيم المدفوعات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك، فضلاً عن اهتمام الدولة بتنميتها، سواء للسبب المذكور أعلاه أو لغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

بشكل عام، يعد نظام الدفع غير النقدي مناسبًا ومفيدًا لجميع المشاركين فيه: دافع الأموال ومتلقيها المهتمين بالتنفيذ السليم وفي الوقت المناسب لشروط الاتفاقية الرئيسية المبرمة بينهم، والمؤسسات الائتمانية التي تخدم هذه الكيانات وتستقبلها مكافأة معينة مقابل تقديم الخدمات ذات الصلة.

ومع التحول إلى اقتصاد السوق، الذي صاحبه إنشاء عدد كبير من البنوك التجارية المستقلة وانهيار الاتحاد السوفييتي، كان على نظام المدفوعات غير النقدية أن يخضع لتغييرات كبيرة لأنه لم يقدم تحديدًا واضحًا للموارد. من البنوك المختلفة. هناك حاجة ملحة لمزيد من التحولات في النظام المصرفي. بدأ إنشاء هيكل تنظيمي من مستويين في البلاد.

الغرض من العمل هو وصف تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا، وتحديد اتجاهات ومشاكل تنميتها.

ولتحقيق الهدف المنشود تم تحديد المهام التالية:

1. وصف وظائف المال، وتسليط الضوء على المراحل الرئيسية في تطوير الأموال غير النقدية في روسيا.
2. إجراء تحليل لتنظيم المدفوعات غير النقدية للكيانات القانونية.

1. فكر في الآفاق والطرق الجديدة لسداد المدفوعات غير النقدية.

الهدف من الدراسة هو تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد الوطني.

موضوع البحث هو الاتجاهات والمشاكل ومزايا المدفوعات غير النقدية والآفاق والطرق الجديدة لسداد المدفوعات غير النقدية.

كانت قاعدة المعلومات الخاصة بالدورة عبارة عن دراسات حول موضوع البحث ومقالات في المنشورات العلمية الدورية وموارد الإنترنت.

الأسس النظرية لتنظيم المدفوعات غير النقدية

جوهر ومحتوى الحسابات

مع تحسن علاقات الدفع والتسوية، تغيرت أيضًا العلاقة بين المجالات النقدية وغير النقدية لتداول الأموال. حتى نهاية القرن التاسع عشر. سادت المدفوعات النقدية. تُستخدم كلمة "المال" في ثلاثة معانٍ مختلفة على الأقل:

1. باسم "المخزون النقدي"، عندما يشير إلى الأوراق النقدية، فهذا هو المعنى الذي يجب أن تستخدم فيه الكلمة.

2.كيفية "كيفية كسب المال" عندما لا يشير الأمر إلى المزور، بل إلى متلقي الدخل.

3. باسم "أسواق النقد" عندما يتعلق الأمر بـ "القروض" أو "الائتمان"، وكذلك المطالبات النقدية، التي تشمل مجموعة واسعة من الأدوات، وليس ما سميناه بالنقود بالمعنى الأول.

ويؤدي الخلط بين هذه المعاني إلى ظهور العديد من المفاهيم الخاطئة حول دور المال في العلاقات الاقتصادية.

لقد حدث تطور تبادل السلع من خلال التغيير المتتالي في الأشكال التالية لقيمة البضائع:

يتوافق الشكل البسيط أو العشوائي للقيمة مع المرحلة المبكرة من التبادل بين المجتمعات، عندما كان ذا طبيعة عشوائية: تعبر إحدى السلع عن قيمتها في سلعة أخرى متعارضة؛

يرتبط الشكل الكامل أو الموسع للقيمة بتطور التبادل الناتج عن أول تقسيم اجتماعي كبير للعمل، والذي يميز مجتمعات المزارعين والرعاة. وفي هذا الصدد، يتم تضمين العديد من أشياء العمل الاجتماعي في التبادل، ويتم مقارنة كل منتج، الذي يكون في الشكل النسبي للقيمة، مع العديد من السلع المماثلة الأخرى؛

شكل معمم للقيمة. أدى التطوير الإضافي لإنتاج وتبادل السلع إلى فصل السلع الفردية عن عالم السلع، الذي لعب دور الأشياء الرئيسية للتبادل في الأسواق المحلية. تكمن خصوصية هذا الشكل من القيمة في حقيقة أن دور المعادل العالمي لم يتم تخصيصه بعد لأي سلعة واحدة، وفي أوقات مختلفة تم تنفيذه بالتناوب بواسطة سلع مختلفة (الملح والفراء والماشية وما إلى ذلك)؛

يتميز الشكل النقدي للقيمة بتخصيص سلعة واحدة كمعادل عالمي، نتيجة لمزيد من التبادل. مع تطور التبادل وإنشاء السوق العالمية، تم تعيين هذا الدور للمعادن النبيلة - الذهب والفضة. تم اختيار هذه السلع بسبب خصائصها الطبيعية (التجانس النوعي، والتقسيم الكمي، والقدرة على الاحتفاظ بخصائصها باستمرار، والتركيز العالي للقيمة بسبب تعقيد استخراجها ومعالجتها). منذ تلك اللحظة، ظهرت سلعة خاصة من عالم السلع الأساسية، والتي أصبحت فيما بعد معادلاً عالميًا لهذه السلعة - المال.

وبالتالي، فإن جوهر المال يكمن في حقيقة أنه سلعة محددة، مع الشكل الطبيعي الذي يتم فيه الجمع بين الوظيفة الاجتماعية لمعادل عالمي.

يتم التعبير عن جوهر المال في وحدة ثلاث خصائص:

1. يوفر المال مباشرة تبادلاً غير محدود لأي منتج؛
2. المال يعبر عن القيمة التبادلية للسلع. بمساعدة المال، يصبح من الممكن إجراء مقارنة كمية للسلع ذات القيم الاستهلاكية المختلفة؛
3. ويعمل النقد بمثابة تجسيد لوقت العمل الشامل الموجود في السلعة.

يتجلى جوهر المال كفئة اقتصادية في وظائفه التي تعبر عن الأساس الداخلي ومحتوى المال.

يؤدي المال الوظائف الخمس التالية: مقياس للقيمة، ووسيلة للتبادل، ووسيلة للدفع، ووسيلة للتراكم والادخار، والمال العالمي.

تمثل الوظائف الخمس للنقود جميعها مظهرًا للجوهر الوحيد للنقود كمعادل عالمي للسلع والخدمات؛ إنهم على اتصال وثيق ووحدة. منطقيًا وتاريخيًا، تفترض كل وظيفة لاحقة تطورًا معينًا للوظائف السابقة.

في الظروف الحديثة، تكون حصة النقد، خاصة في البلدان الصناعية، صغيرة، على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية حوالي 10٪.

المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة. للمدفوعات غير النقدية أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال، وتقليل النقد اللازم للتداول، وتقليل تكاليف التوزيع.

إن الجدوى الاقتصادية للمدفوعات غير النقدية أمر لا جدال فيه ويتجلى في ما يلي:

في المدفوعات النقدية، يشارك الدافع والمتلقي، في تحويل الأموال النقدية. في المدفوعات غير النقدية هناك ثلاثة مشاركين: الدافع، والمتلقي، والبنك الذي تتم فيه هذه المدفوعات في شكل إدخال في حسابات الدافع والمستلم؛

المشاركون في المدفوعات غير النقدية لديهم علاقة ائتمانية مع البنك. وتتجلى هذه العلاقات في مبالغ الأرصدة في حسابات المشاركين في هذه التسويات. لا توجد مثل هذه العلاقات الائتمانية في التداول النقدي؛

تتم الحركات (التحويلات) للأموال المملوكة لأحد المشاركين في التسويات لصالح شخص آخر من خلال الإدخالات في حساباتهم، ونتيجة لذلك تتغير العلاقات الائتمانية للبنك مع المشاركين في مثل هذه المعاملات. وبعبارة أخرى، هنا يتم تنفيذ معاملة الائتمان باستخدام المال. وبالتالي، يتم استبدال تداول النقد بعملية ائتمانية.

مع تحسن علاقات الدفع والتسوية، تغيرت أيضًا العلاقة بين المجالات النقدية وغير النقدية لتداول الأموال. حتى نهاية القرن التاسع عشر. سادت المدفوعات النقدية. في الظروف الحديثة، تكون حصة النقد، خاصة في البلدان الصناعية، صغيرة، على سبيل المثال، في الولايات المتحدة الأمريكية حوالي 10٪. 1

المدفوعات غير النقدية هي المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة. للمدفوعات غير النقدية أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال، وتقليل النقد اللازم للتداول، وتقليل تكاليف التوزيع.

تخدم المدفوعات غير النقدية بشكل أساسي مجال العلاقات الاقتصادية للمؤسسات وعلاقاتها معها المالية والائتمانيةنظام. وبالتالي، فإن جوهرها هو أن الهيئات الاقتصادية تقوم بدفع مبالغ لبعضها البعض مقابل المخزون والخدمات المقدمة، وكذلك مقابل الالتزامات المالية عن طريق تحويل المبالغ المستحقة من حساب الدافع إلى حساب المتلقي أو تعويض الديون المتبادلة.

أهمية المدفوعات غير النقدية كبيرة للأسباب التالية:

1. تساهم المدفوعات غير النقدية في تركيز الموارد النقدية في البنوك. تعتبر الأموال المجانية المؤقتة للمؤسسات المخزنة في البنوك أحد مصادر الإقراض؛
2. تساهم المدفوعات غير النقدية في التداول الطبيعي للأموال في الاقتصاد الوطني؛
3. إن التمييز الواضح بين دوران الأموال غير النقدية ودوران الأموال النقدية يخلق ظروفًا تسهل التخطيط لتداول الأموال ودوران الأموال غير النقدية. إن توسيع نطاق التداول غير النقدي يجعل من الممكن تحديد حجم الإصدار وسحب النقد من التداول بشكل أكثر دقة.

فمن ناحية، يؤدي تطوير المدفوعات غير النقدية إلى تقليل الحاجة إلى النقد وتوفير تكاليف التوزيع. وكلما كان المبلغ أكبر، كانت هذه الفوائد أكثر وضوحا. ومع ذلك، إذا كان مبلغ الدفع ضئيلا، فإن الدفع النقدي يكون أكثر اقتصادا. ومن ناحية أخرى، يمكن للمدفوعات غير النقدية أن تحل محل تداول الأوراق النقدية. وتشكل المدفوعات غير النقدية أهمية خاصة عند محاولة تثبيت استقرار العملة، لأنها تسهل الانتقال من الأموال "الهابطة" إلى تداول الذهب (أو إلى عملة مدعومة بالذهب). ولا يقل أهمية عن ذلك تأثير المدفوعات غير النقدية على قوة شرائيةالمال داخل البلاد. وعندما تحظى المدفوعات غير النقدية بالقبول العام (على سبيل المثال، نظام الشيكات المتطور)، فإن فرضها بشكل مفرط، مثل الإصدار المفرط للأوراق النقدية، قد يؤدي إلى تأثير تضخمي. ولذلك فإن تطور التداول غير النقدي يجب أن يخضع لنفس التنظيم الذي يخضع له إصدار الأوراق النقدية.

وبالتالي يمكننا القول أن المدفوعات غير النقدية هي مجموعة من المعاملات النقدية غير النقدية في عملية بيع السلع والخدمات وتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي. والغرض منها هو سداد الالتزامات النقدية والائتمانية القانونية و فرادىعلى أساس عمل المال كما الوسائل غير النقديةقسط.

أنواع المدفوعات غير النقدية

تتم المدفوعات النقدية من قبل المنظمة إما نقدًا أو في شكل مدفوعات غير نقدية.

تتم المدفوعات غير النقدية من خلال التحويلات غير النقدية إلى حسابات العملاء بالعملة الجارية والجارية والأجنبية في البنوك، ونظام حسابات المراسلة بين البنوك المختلفة، ومقاصة المطالبات المتبادلة من خلال رسوم التسوية، وكذلك استخدام الكمبيالات والشيكات التي تحل محل النقد.

تتم المدفوعات غير النقدية بشكل رئيسي من خلال العمليات المصرفية والائتمانية والتسوية. يمكن أن يؤدي استخدامها إلى تقليل تكلفة تداول الأموال بشكل كبير، ويقلل من القدرة على الاحتفاظ بالنقود، ويضمن سلامتها بشكل أكثر موثوقية.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية للمعاملات السلعية وغير السلعية. تشمل المعاملات السلعية شراء وبيع المواد الخام والمواد والمنتجات النهائية وما إلى ذلك. ويتم تسجيلها في الحسابات 60 - "التسويات مع الموردين والمقاولين"، 62 - "التسويات مع المشترين والعملاء"، 45 - "البضائع المشحونة"، إلخ. .

تشمل المعاملات غير السلعية التسويات مع المؤسسات البلدية والمؤسسات البحثية والمؤسسات التعليمية وما إلى ذلك. ويتم تسجيلها في الحساب 76 - "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين".

اعتمادًا على موقع المورد والمشتري، يتم تقسيم المدفوعات غير النقدية إلى غير مقيم ونفس المقيم (محلي). تسمى غير المقيمين التسويات بين المنظمات التي تخدمها المؤسسات المصرفية الموجودة في مناطق مختلفة المناطق المأهولة بالسكانوالمدينة الواحدة - المستوطنات بين المنظمات التي تخدمها مؤسسة مصرفية واحدة أو مؤسستان تقعان في نفس المنطقة.

يشير غير المقيم إلى التسويات بين المنظمات التي تخدمها مؤسسات مصرفية تقع في مناطق مختلفة، ويشير نفس المقيم إلى التسويات بين المنظمات التي تخدمها مؤسسة أو مؤسستان مصرفيتان تقعان في نفس المنطقة المحلية.

الأساس القانوني للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

يهدف عدد من اللوائح على مختلف المستويات والتشريعات المدنية والمصرفية إلى التنظيم القانوني للمدفوعات غير النقدية.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://www.allbest.ru/

• مقدمة
• 1. نظام التسويات والمدفوعات كعنصر أساسي في الاقتصاد
• 1.1 ميزات تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا
• 1.2 القضايا الإشكالية المتعلقة بزيادة كفاءة تنظيم التسويات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي
• 2. تحليل تنفيذ المدفوعات الإلكترونية لبنك روسيا
• 2.1 ميزات تصميم واستخدام المستندات الإلكترونية
• 2.2 اتجاهات لتطوير نظام التسوية في روسيا
• 3. تنظيم المدفوعات غير النقدية للأفراد في بنك VTB 24 (PJSC)
• 3.1 وصف موجز لبنك VTB 24 (شركة مساهمة عامة)
• 3.2 تنظيم المدفوعات غير النقدية للأفراد في بنك VTB 24 (PJSC)
• خاتمة
• قائمة المصادر المستخدمة

مقدمة

إن الزيادة المستمرة في المنافسة في القطاع المصرفي الخاص ومعدلات النمو الهائلة للشركات التابعة الأجنبية المتخصصة في خدمات التجزئة للسكان، فضلاً عن انخفاض إيرادات العمولات والفوائد من الأفراد الذين يقدمون الخدمات، وهو نتيجة للعوامل المذكورة أعلاه، هي عوامل إجبار البنوك الروسية على البحث عن طرق جديدة واعدة واقتصادية تزيد من كثافة ونوعية التفاعل مع العملاء.

يعد إنشاء نظام فعال للمدفوعات غير النقدية بمشاركة الأفراد أحد أكثر الأنظمة فعالية القضايا الحاليةلأن استقرار الأموال يعتمد على سرعة تحويل الأموال الحالة الماليةكل مشارك في العملية الاقتصادية، وتوقيت استلام الضرائب والمدفوعات الأخرى للميزانية والأموال من خارج الميزانية، وبالتالي الاستقرار الاقتصادي والسياسي للدولة ككل.

أصبحت المدفوعات غير النقدية ذات أهمية خاصة في سياق الانتقال إلى اقتصاد السوق، لأنها يمكن أن تزيد بشكل كبير من كفاءة الأنشطة المصرفية وتقليل تكاليف العمليات المصرفية إلى الحد الأدنى.

موضوع العمل ذو صلة بالظروف الحديثة، لأن المدفوعات غير النقدية أصبحت ذات شعبية متزايدة بين السكان. تحل البطاقات البلاستيكية محل النقود الورقية وتكتسب دور العملة القانونية. في الوقت الحالي، هناك حاجة ملحة إلى قيام جميع المشاركين في علاقات السوق بدراسة وتنفيذ آليات عمل الأشكال الجديدة للمدفوعات غير النقدية.

الغرض من العمل هو دراسة تنظيم وتنظيم نظام التسوية والدفع.

أهداف هذا العمل هي:

1. دراسة نظام التسويات والمدفوعات كعنصر أساسي في الاقتصاد،

2. النظر في ميزات تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا،

3. دراسة الإطار التشريعي للمدفوعات غير النقدية،

4. وصف تنظيم هذه العملية، مع الأخذ في الاعتبار خصائص VTB 24 (PJSC)،

5. تحديد مشاكل وحلول المدفوعات غير النقدية من قبل الأفراد،

موضوع الدراسة هو VTB 24 (PJSC).

موضوع الدراسة هو تنظيم وتنظيم نظام التسوية والدفع.

كانت القاعدة النظرية والمعلوماتية للدراسة هي عمل المؤلفين المحليين والأجانب الخدمات المصرفية، مثل إل.في. بيستروف، أ.و. جامولسكي، د.ج. كوروفياكوفسكي، ن.ف. كاليستراتوف ، د. كيدويلي وآخرون، بيانات ومواد دورية مقالات علمية، الإطار التنظيمي للاتحاد الروسي، تقارير VTB 24 (PJSC)، بالإضافة إلى المواد العلمية على الإنترنت.

1. نظام التسويات والمدفوعات كعنصر أساسي في الاقتصاد

1.1 ميزات تنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا

يتكون نظام الدفع الوطني في روسيا من أنظمة دفع مترابطة مختلفة - عالمية، تركز على معالجة المدفوعات غير المتجانسة من حيث المصادر والوجهات، ومتخصصة، تهدف إلى خدمة شريحة معينة اقتصاد وطنيأو أي فئة من دافعي. السلطة التنظيمية والإشرافية لنظام الدفع الوطني هي البنك المركزي، الذي يمثل أيضًا جوهر تشكيل النظام ويضمن الاتصال بين أنظمة الدفع المختلفة، التي لا تتواصل بشكل عام مع بعضها البعض: الإقليمية والمتخصصة والقطاعية. روابط أنظمة الدفع - البنوك، منظمات التسوية والمقاصة غير المصرفية، فروع مؤسسات الائتمان، وكلاء الدفع.

يتكون نظام الدفع الروسي من:

1) نظام الدفع الخاص ببنك روسيا، والذي يتم في إطاره إجراء التسويات بين البنوك من خلال لجنة إعادة التنظيم (RCC)؛

2) أنظمة الدفع الخاصة، وتشمل:

* أنظمة الدفع داخل البنوك للتسويات بين أقسام مؤسسة ائتمانية واحدة؛

* أنظمة الدفع الخاصة بمؤسسات الائتمان للتسويات على حسابات المراسلة المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية أخرى؛

* أنظمة الدفع لمنظمات الائتمان غير المصرفية للتسوية؛

* أنظمة التسوية بين عملاء أحد أقسام مؤسسة الائتمان.

الأداة الرئيسية لإجراء المدفوعات غير النقدية على أراضي الاتحاد الروسي هي شبكة التسويات الإجمالية للبنك المركزي، وكل مؤسسة ائتمانية (أو مؤسساتها الهيكلية) فرع منفصل) يجب أن يكون لديك بالضرورة حساب مراسل مفتوح في أحد مراكز التسوية النقدية (CCS) - وهو قسم من بنك روسيا، منظم في مواقع البنوك ويوفر معاملات الدفع في المنطقة التابعة. اعتمادا على ظروف الاتصال وتوافر المؤسسات المصرفية، يمكن تنظيم مراكز التنسيق الإقليمي بين المناطق.

وبالتالي، فإن جميع المؤسسات الائتمانية والفروع هي عملاء للبنك المركزي ويتم تنظيم العلاقات بين الأطراف من خلال اتفاقيات الحسابات المراسلة. في بعض الحالات، قد تصبح الكيانات القانونية من القطاع غير المصرفي أيضًا عملاء لشبكة تسوية بنك روسيا. وقد يكون السبب في ذلك هو تخلف البنية التحتية المصرفية في المواقع الإقليمية لهذه المنظمات أو أهميتها الاستراتيجية للاقتصاد الوطني.

تعد المدفوعات غير النقدية إحدى طرق سداد المدفوعات التي تنطوي على إبرام المدين والدائن لاتفاقيات حساب مصرفي مع المؤسسات الائتمانية التي تخدمهما من أجل سداد الالتزام النقدي الناتج.

استكشاف الطبيعة القانونية للمدفوعات غير النقدية، V.A. يكتب بيلوف: "يستخدم مصطلح "المدفوعات غير النقدية" عادةً في معنيين، بالمعنى الواسع، المدفوعات غير النقدية هي عملية سداد الالتزامات النقدية دون استخدام النقد، من خلال ما يسمى بتحويل "غير نقدي". "الأموال النقدية." المعنى الثاني لمصطلح "المدفوعات غير النقدية" هو معنى قانوني ضيق ويمكن تفسيره على أنه العلاقات القانونيةومضمونه حق صاحب الحساب في مطالبة البنك الذي يخدمه بالتحويل من الحساب البنكي المحدد بمبلغ معين من المال حسب التفاصيل المحددة خلال فترة معينة ومقابل رسوم، وكذلك التزام البنك المقابل لهذا الحق."

حرف خاص التنظيم القانونيتتيح لنا المدفوعات غير النقدية استخلاص التعريف التالي. المدفوعات غير النقدية هي العلاقة القانونية بين الدافع أو متلقي الأموال والمؤسسة الائتمانية التي فتحت له الحساب البنكي، وكذلك المؤسسات الائتمانية الأخرى المشاركة في تنفيذ أمر صاحب الحساب بتحويل الأموال المنعكسة في الحساب البنكي وفاءً بالتزام نقدي ينشأ على أساس معاملة قانونية مدنية بسبب ضرر أو إثراء غير مشروع، فضلاً عن التزام قانوني عام.

المشاركون في المدفوعات غير النقدية هم عدد كبير من الكيانات القانونية والأفراد. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، يجب أن تتم التسويات بين الكيانات القانونية، وكذلك التسويات بمشاركة الأفراد، في معظم الحالات عن طريق التحويل المصرفي.

ميزات المدفوعات غير النقدية هي كما يلي:

1. في المدفوعات النقدية، يشارك الدافع والمتلقي، في تحويل الأموال النقدية. في المدفوعات غير النقدية هناك ثلاثة مشاركين: الدافع، والمتلقي، والبنك الذي تتم فيه هذه المدفوعات في شكل إدخال في حسابات الدافع والمستلم؛

2. المشاركون في المدفوعات غير النقدية لديهم علاقة ائتمانية مع البنك. وتتجلى هذه العلاقات في مبالغ الأرصدة في حسابات المشاركين في هذه التسويات. علاقات ائتمانية مماثلة في نقدي- دوران الأموالغائب؛

3. تتم الحركات (التحويلات) للأموال المملوكة لأحد المشاركين في التسويات لصالح شخص آخر عن طريق إجراء إدخالات في حساباتهم، ونتيجة لذلك تتغير العلاقات الائتمانية للبنك مع المشاركين في مثل هذه المعاملات. وبعبارة أخرى، يتم إنتاجه هنا المعاملات الائتمانيةفعلت مع المال. وبالتالي، يتم استبدال تداول النقد بعملية ائتمانية.

تتم جميع المدفوعات في النظام ضمن رصيد حساب المشارك في النظام في وقت المعاملة وهي غير قابلة للإلغاء ونهائية. يتم تنفيذ كل دفعة على حدة، ولا يعتمد وقت تنفيذها على موقع المشاركين في النظام. تنقسم المدفوعات في نظام RCC إلى مدفوعات داخل المنطقة، وأقاليمية، ومدفوعات باستخدام مذكرات المشورة؛ يتم تحديد هذا التقسيم من خلال الإنفاق غير المتكافئ للموارد على سداد المدفوعات، والإجراءات المختلفة لمعالجتها، وبالتالي يؤثر على مبلغ العمولة المفروضة.

كل نظام دفع مستقل نسبيًا، لكن نظام الدفع الخاص ببنك روسيا هو الأكثر أهمية في نظام الدفع في البلاد. وهو يضمن تسوية المدفوعات بالروبل باستخدام الأموال المخزنة في حسابات لدى بنك روسيا.

تعمل المكونات الإقليمية لنظام الدفع في كل مؤسسة إقليمية تابعة لبنك روسيا.

نظام الدفع الخاص ببنك روسيا هو نظام إجمالي، أي تتم تسوية جميع المدفوعات وفقًا لحسابات المشاركين على أساس فردي. تتضمن التسويات على أساس إجمالي (التسويات الإجمالية) إجراء معاملة منفصلة عن طريق تحويل الأموال لكل أمر أو طلب. تتم الدفعات بشكل تسلسلي حيث يتم استلام مستندات الدفع خلال اليوم.

ينظم البنك المركزي للاتحاد الروسي نظام التسوية والدفع في عدد من المجالات. هذا:

* التنظيم القانوني (تطوير التعليمات، أخرى الوثائق التنظيمية);

* تقديم خدمات التسوية (التسويات بين البنوك التجارية).

* المشاركة في تسوية المدفوعات من خلال تقديم القروض لاستكمال التسويات.

* الإشراف على المشاركين في نظام الدفع.

* إدارة المخاطر، وفي المقام الأول مخاطر التسوية؛

* تنظيم نظام الدفع الإلكتروني وحماية المعلومات المصرفية.

في إطار التنظيم القانوني، فإن لائحة بنك روسيا المؤرخة 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" لها أهمية خاصة. تم تطوير اللوائح وفقًا للجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" و"بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" والقوانين الأخرى. وينظم تنفيذ المدفوعات غير النقدية بعملة الاتحاد الروسي وعلى أراضيه بالأشكال المنصوص عليها في القانون، ويحدد التنسيقات وإجراءات ملء ومعالجة وثائق التسوية المستخدمة، ويضع أيضًا قواعد إجراء المعاملات معاملات التسوية على حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) للمؤسسات الائتمانية (الفروع)، بما في ذلك تلك المفتوحة لدى بنك روسيا، وحسابات التسوية بين الفروع.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من خلال مؤسسات الائتمان (الفروع) أو بنك روسيا على الحسابات المفتوحة على أساس اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي)، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ولم ينص على ذلك طريقة الدفع المستخدمة.

من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع) يمكن إجراء عمليات التسوية باستخدام:

* حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) المفتوحة لدى بنك روسيا؛

* حسابات المراسلة المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية أخرى؛

* حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة لدى مؤسسات ائتمانية غير مصرفية تقوم بعمليات التسوية؛

* حسابات التسوية بين الفروع المفتوحة ضمن مؤسسة ائتمانية واحدة.

لإجراء عمليات التسوية، تقوم كل مؤسسة ائتمانية تقع على أراضي الاتحاد الروسي ولديها ترخيص من بنك روسيا للقيام بالعمليات المصرفية بفتح حساب مراسل واحد في موقعها في قسم من شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا. أساس فتح حساب مراسل (حساب فرعي) لمؤسسة ائتمانية (فرع) لدى بنك روسيا هو إبرام اتفاقية حساب مراسل (حساب فرعي).

يتم تعيين رموز تعريف مصرفية للمشاركين في التسوية (BIC) للمؤسسات الائتمانية (الفروع) التي فتحت حسابات مراسلة (حسابات فرعية) في أقسام شبكة تسوية بنك روسيا، بغرض تحديد هويتها بشكل لا لبس فيه عند إجراء معاملات التسوية. الهيكل المصرفي رمز التعريفويتم تحديد إجراءات التنازل عنها من خلال وثيقة تنظيمية منفصلة لبنك روسيا (اللوائح الخاصة بـ "دليل BIK للاتحاد الروسي").

تحدد مؤسسة الائتمان (الفرع) بشكل مستقل نوع الدفع ("البريد"، "التلغراف"، "إلكترونيًا")، واعتمادًا على نوع الدفع المختار، تقدم مستندات التسوية ورقيًا أو ورقيًا في شكل إلكتروني(على الوسائط المغناطيسية، عبر قنوات الاتصال).

تعتبر الدفعة التي تتم من قبل مؤسسة ائتمانية (فرع) من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا:

* غير قابل للإلغاء - بعد خصم الأموال من الحساب المراسل (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع)؛

* نهائي - بعد إيداع الأموال في حساب المستلم في أحد أقسام شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.

وينظم الحكم المذكور أعلاه بقدر كاف من التفصيل ما يلي:

* إجراءات فتح وإغلاق الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لمؤسسات الائتمان (الفروع)؛

* إجراءات التسجيل والمسؤولية عن الإعداد الصحيح لوثائق التسوية؛

* إجراءات تقديم مؤسسة ائتمانية (فرع) لمستندات التسوية على مستندات الدفع الورقية والإلكترونية؛

* إجراءات سحب مستندات التسوية من خزانة ملفات مستندات التسوية غير المدفوعة لدى بنك روسيا RCC؛

* إجراءات إجراء الدفعات من خلال حسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان (الفروع) المفتوحة مع مؤسسات الائتمان الأخرى (الفروع)؛

* إجراء تنفيذ معاملات التسوية على حسابات التسوية بين الفروع بين أقسام مؤسسة ائتمانية واحدة.

يتطلب توفير خدمات التسوية والدفع من قبل بنك روسيا الالتزام بالأحكام الأساسية التالية:

1) يقبل بنك روسيا مستندات التسوية بغض النظر عن رصيد الأموال في حساب المراسل (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع) في وقت قبولها. يمكن إجراء الدفعات في حدود الأموال المتاحة في وقت الدفع مع مراعاة الأموال المستلمة خلال يوم العمل؛

2) إذا كانت هناك أموال في حساب المراسلة (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع) كافية لتلبية جميع المطالبات المقدمة إلى الحساب، يتم شطب هذه الأموال حسب ترتيب استلام أوامر صاحب الحساب والآخرين وثائق التسوية خلال يوم العمل، ما لم ينص التشريع واتفاقية الحساب على خلاف ذلك. كفاية الأموال في الحساب تعني وجود رصيد نقدي في الحساب المراسل (الحساب الفرعي) لمؤسسة ائتمانية (فرع) لا يقل عن مبلغ جميع المطالبات المقدمة ضده، أو استيفاء الشروط المنصوص عليها من خلال اتفاقية الحساب، والتي تسمح بمعاملات التسوية لجميع المطالبات المقدمة ضد الحساب، والمبلغ الذي يتجاوز مبلغ رصيد الحساب؛

3) تنعكس معاملات خصم وإيداع الأموال التي تتم على حساب مراسل (حساب فرعي) لمنظمة ائتمانية (فرع) في الميزانية العمومية للمؤسسة الائتمانية (الفرع) في تاريخ تنفيذها في قسم من المؤسسة الائتمانية (الفرع) شبكة التسوية لبنك روسيا.

4) في حالة عدم وجود أموال كافية في الحساب المراسل (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع)، تنعكس الأموال المخصومة من حساب الدافع وفقًا لـ رصيد الحسابالمحاسبة عن الأموال المشطوبة من حسابات العملاء، ولكن بسبب عدم كفاية الأموال التي لم يتم ترحيلها إلى حساب المراسل (الحساب الفرعي) للمؤسسة الائتمانية (الفرع). يتم وضع مستندات الدفع في خزانة الملفات المناسبة لمستندات الدفع غير المدفوعة؛

5) يتقاضى بنك روسيا رسومًا مقابل خدمات التسوية في شكل تعريفات ثابتة محددة. يتم التمييز بين التعريفات اعتمادًا على طرق سداد الدفعات وطرق نقل مستندات الدفع من قبل عملاء بنك روسيا إلى نظام الدفع الخاص ببنك روسيا، وكذلك اعتمادًا على وقت نقل المستندات خلال يوم التشغيل المحدد.

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يقوم بنك روسيا ببعض العمليات مجانًا. هذه هي في الأساس معاملات بأموال من ميزانيات مختلف المستويات والدولة أموال خارج الميزانية، بما في ذلك التحويلات الضريبية وعمليات سلطات الخزانة الفيدرالية.

يتم أيضًا فرض رسوم على المؤسسات الائتمانية (الفروع) والعملاء الآخرين لبنك روسيا في حالة خصم الأموال دون أمر صاحب الحساب، وكذلك في حالة السداد الجزئي لمستندات التسوية في حالة عدم كفاية الأموال في الحساب حساب.

كجزء من توفير خدمات التسوية (التسويات بين البنوك التجارية)، يتم أيضًا تنظيم التسويات والمدفوعات من قبل بنك روسيا باستخدام قروض من بنك روسيا في الحالات التي تحددها الوثائق والاتفاقيات التنظيمية لبنك روسيا. تم إبرامها بين بنك روسيا ومنظمات الائتمان. تسمح هذه القروض للمؤسسات الائتمانية بالوفاء بالتزاماتها بالسداد في الوقت المناسب وبالكامل.

في 1 يونيو 2007، قدم بنك روسيا نظام التسوية الإجمالية في الوقت الحقيقي (رتغس). وترتبط المؤسسات الإقليمية بمراكز المعالجة الجماعية، التي تصدر النتائج حسب المنطقة إلى مراكز التسوية النقدية الرئيسية. يتم تخزين جميع المعلومات في مكان واحد، في مستودع بيانات بنك روسيا. عمليًا، هذا مركز واحد، ولكنه مقسم فعليًا بحيث يكون النظام مقاومًا للتأثيرات الخارجية. مراكز الكمبيوتر المضمنة في النظام مترابطة ويدعم أحدها دائمًا عمل الآخر.

إن تنظيم بنك روسيا للتنظيم الفعال لنظام المدفوعات والمدفوعات غير النقدية اليوم أمر مستحيل بدون إدارة المخاطر، بما في ذلك مخاطر التسوية. وترتبط الأخيرة بأعمال الخدمات المصرفية التقليدية تدفقات نقديةعلى شكل مدفوعات غير نقدية على الحسابات المصرفية، سواء نيابة عن العميل أو نيابة عن البنك نفسه عند الوفاء بالتزاماته في الأسواق المالية.

تشمل مخاطر التسوية الرئيسية ما يلي:

* مخاطر عدم السداد أو انتهاك مواعيد السداد؛

* مخاطر عدم تناسق طريقة الدفع المختارة وطرق الدفع وتدفق المستندات مع طبيعة المعاملة والمحتوى الاقتصادي لمعاملة التسوية؛

* المخاطر التشغيلية أو التكنولوجية المرتبطة بجودة عمل جميع الإدارات المشاركة في عمليات التسوية؛

* مخاطر عدم الامتثال وانتهاك المتطلبات القانونية والتنظيمية لتنظيم المستوطنات؛

* مخاطر تقنيات التسوية بين البنوك.

تتم إدارة معظم هذه المخاطر بشكل فعال من قبل إدارة البنك نفسه في إطار الأهداف والاستراتيجيات المصرفية المختلفة. يدير البنك المركزي للاتحاد الروسي هذه المخاطر كجزء من الأنشطة الإشرافية العامة، وإذا تم تحديد إدارة منخفضة الجودة، فإنه يطبق التدابير الوقائية والتنفيذية المناسبة على البنك.

يولي بنك روسيا اهتمامًا خاصًا لمخاطر عدم الامتثال وانتهاك المتطلبات التشريعية والتنظيمية لتنظيم التسويات ومخاطر تقنيات التسوية بين البنوك.

يتضمن إشراف بنك روسيا على المشاركين في نظام الدفع في البلاد أنشطة في المجالات التالية:

* الإشراف على مؤسسات الائتمان.

* الإشراف على عمل أنظمة الدفع الخاصة.

يتم تنظيم بنك روسيا لنظام المدفوعات غير النقدية والمدفوعات التي تقوم بها مؤسسات الائتمان في إطار الأنشطة الإشرافية العامة.

يتم إشراف بنك روسيا على عمل أنظمة الدفع الخاصة، والتي تتمثل عناصرها في المنظمات الائتمانية (المصرفية وغير المصرفية)، من خلال أنشطة الإشراف العام على عمل القطاع المصرفي ومراقبة حالة المستوطنات و المدفوعات في البلاد باستخدام أنظمة الدفع الخاصة.

نظام الدفع عبارة عن مجموعة من المنظمات والأساليب والإجراءات والقوانين واللوائح والاتفاقيات بين المنظمات المشاركة التي تهدف إلى إجراء مدفوعات نقدية كاملة وفي الوقت المناسب بين مختلف الأفراد والكيانات القانونية، والتي تنشأ الحاجة إليها في سياق أنشطتهم التجارية .

من أجل التشغيل العادي والفعال لنظام الدفع، يجب أن تكون هناك قواعد ولوائح تحدد حقوق وواجبات ومسؤوليات المشاركين في علاقات التسوية. من أجل ضمان عمل النظام أثناء تشغيله العادي وأثناء حدوث المواقف غير القياسية أو التي يصعب حلها، والأعطال الفنية للأنظمة المصرفية، والصراعات القانونية التي تنشأ، من الضروري وجود إطار قانوني واضح ومتسق الذي يضع الضوابط لتصرفات جميع الأطراف المشاركة في العلاقات الاقتصادية من هذا النوع.

بنك روسيا يؤدي وظيفة الهيئة التنظيم المصرفيوالإشراف المصرفي، مسترشدين في عملهم بالقانون المدني للاتحاد الروسي (فيما يتعلق بالمادتين 45 "الحساب المصرفي" و 46 "التسويات")، والقوانين الفيدرالية "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية"، "بشأن البنك المركزي للدولة" الاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، " حول تنظيم العملة و مراقبة الصرف"يقوم بتطوير وثائق تنظيمية تحدد قواعد إجراء التسويات وتحديد إجراءات تنفيذ العمليات المصرفية على أراضي روسيا. كما ينظم البنك المركزي إجراءات تسوية المنظمات المقيمة ومع المنظمات المصرفية الأجنبية، وكالات الحكومةوالأفراد والكيانات القانونية.

في إطار تطوير نظام الدفع الوطني، يبدو من المهم الإشارة إلى القانون التالي:

- "فيما يتعلق بنشاط قبول المدفوعات من الأفراد، الذي يقوم به وكلاء الدفع"، تدمير احتكار مؤسسات الائتمان في سداد المدفوعات للأفراد (مثل، على سبيل المثال، الدفع مقابل الاتصالات المتنقلة، خدمات، مدفوعات القروض)، تحديد متطلبات لموضوعات هذا القطاع من السوق - "وكلاء الدفع"، التي تحدد مستوى مسؤوليتهم ومساءلتهم، ولكنها في الوقت نفسه تتعارض مع التوصيات الدولية بشأن مكافحة غسيل الأموال.

اللوائح الرئيسية للبنك المركزي المطبقة على أنظمة الدفع والتسوية هي:

اللوائح "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي"، التي تنظم إجراءات وأشكال المدفوعات غير النقدية بين المنظمات المصرفية والتسوية، ومسؤوليات الأطراف عند إجراء المعاملات، وتحديد نظام المدفوعات من خلال حسابات المراسلة المفتوحة في الأقسام للبنك المركزي. هذا الحكم هو الوثيقة التنظيمية الأكثر عمومية التي تنظم أنشطة كيانات نظام الدفع

اللوائح "بشأن إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي"، والتي تحدد إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية بالعملة الوطنية من قبل الأفراد، سواء مع فتح حساب مصرفي أو بدونه. من الناحية الهيكلية، من حيث أشكال وإجراءات تنفيذ المعاملات، فهي تشبه في كثير من النواحي الوثيقة السابقة، مع التعديلات المناسبة، والوضع القانوني وتفاصيل أحد الروابط النهائية في سلسلة الدفع - الأفراد.

- اللوائح "بشأن نظام التسوية الإجمالية في الوقت الحقيقي لبنك روسيا"، والتي تنظم عمل نظام الدفع المصرفي الإلكتروني للمدفوعات العاجلة - آلية الدفع في الوقت الحقيقي في أراضي الاتحاد الروسي، وتعمل داخل الهيكل للبنك المركزي.

- اللائحة التنفيذية "بشأن إجراءات إجراء التسويات بين المقيمين وغير المقيمين بموجب عقود أداء العمل أو تقديم الخدمات أو نقل النتائج" النشاط الفكري"، والذي يتحدث عن قواعد وإجراءات الدفع بالعملة الأجنبية.

ومن بين الوثائق التنظيمية الأكثر تحديدًا، والتي يقتصر نطاقها على تقنيات الدفع المحددة والمنتجات المصرفية التي تهدف إلى تلبية احتياجات العملاء لمعاملات الدفع، يمكن ذكر ما يلي:

اللوائح "بشأن الانبعاثات البطاقات المصرفيةوعلى المعاملات باستخدام بطاقات الدفع"، وتنظيم العمليات المصرفية بمنتجات البطاقات، وتحديد متطلباتها المؤسسات الماليةوعملائهم. أهمية وأهمية هذه الوثيقة مرتفعة للغاية، وذلك بسبب التأثير الإيجابي الهائل الناجم عن الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية، مما يقلل من تكاليف كل من الشركات والمؤسسات الائتمانية للعمل بالنقد، وزيادة أمان المدفوعات وتبسيطها الرقابة الماليةلتنفيذها.

بالإضافة إلى الأحكام، يصدر بنك روسيا التعليمات والمبادئ التوجيهية والتوضيحات التي تنظم القضايا التطبيقية للتسويات، مع تحديد وتوضيح اللوائح الأخرى.

نظرا للتطور المستمر للتقنيات ووسائل أتمتة معاملات الدفع، وظهور مخططات تكنولوجية جديدة لإجراء المدفوعات، الإطار التشريعيلا تزال غير كافية إلى حد كبير، ومتناقضة في بعض الأماكن، مما قد يؤدي إلى تنفيذ المدفوعات في وقت غير مناسب، وحتى إلى خسارة الموارد المالية للبنوك أو العملاء، ويمكن أن يعقد بشكل خطير عمل كل من الكيانات الاقتصادية الفردية وبعض قطاعات الاقتصاد. للقضاء على الثغرات في التشريعات واللوائح التي تعقد أنشطة مؤسسات الائتمان وتزيد من مخاطرها، يجري البنك المركزي وظيفة بدوام كامللرصد المشاكل الناشئة حديثاً، وإصدار اللوائح التي تساهم في حلها، واتخاذ الإجراءات اللازمة لوضع المقترحات التشريعية اللازمة وتقديمها إلى السلطات العامة.

1.2 القضايا الإشكالية المتعلقة بزيادة كفاءة تنظيم التسويات من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي

يحتل البنك المركزي مكانة خاصة في هيكل نظام الدفع الروسي. بالإضافة إلى إدارة نظام التسوية الخاص به، يؤدي البنك المركزي وظائف تنظيمية وإشرافية، ويضع المعايير، ويضمن تداول العملة. تعد وظيفة تطوير معايير توفير وجمع وتوليف المعلومات الإحصائية التي تميز نظام الدفع الروسي مهمة أيضًا. إن امتلاك هذه المعلومات يجعل من الممكن زيادة شفافية النظام، وبالتالي تبسيط وظائف المراقبة وتوفير المعلومات التي تساهم في التنظيم الفعال لنظام الدفع وقطاعاته الفردية.

ومن خلال معرفة محددة بآليات عمل نظام الدفع الوطني، يمكن للبنك المركزي أن يلعب دورًا استشاريًا في مسائل اختيار طرق تطوير نظام التسوية ووضع معايير لأنشطته. من خلال إدارة شبكة تسوية واسعة النطاق، بطريقة أو بأخرى على اتصال بجميع مواضيع نظام الدفع الوطني، يمكن لبنك روسيا، باستخدام نفوذه، أن يكون بمثابة حافز لتغييره وتحديثه.

الحفاظ على وضع خاص من قبل البنك المركزي هو شرط ضروريمزيد من الاستقرار تنمية مستدامةنظام الدفع. إن تركيز وظائف الإشراف والتنظيم، وأكبر مستخدم للنظام (والذي يتم تحديده من خلال الحاجة إلى أداء وظائف الجهة التنظيمية)، إلى جانب تشغيل شبكة تسوية ذات أهمية نظامية، يجعل بنك روسيا واحدًا من أصحاب المصلحة الرئيسيين في مزيد من التطويروتحسين نظام الدفع الوطني. وفي الوقت نفسه، فإن التحرك في اتجاه التحديث أمر مستحيل دون إشراك المشاركين الآخرين في الحوار حول وضع توصيات محددة وخطط التحسين.

يجب على البنك المركزي أن يأخذ في الاعتبار الطبيعة المعقدة لنظام الدفع الوطني، وأن يأخذ في الاعتبار العوامل الخارجية عنه، مثل سياسة عامةيجب أن يأخذ الوضع المالي والبيئة الاقتصادية المحددة في الاعتبار الاحتياجات الملحة لكل من المشاركين في النظام والمستهلكين النهائيين لخدماته - الكيانات القانونية والأفراد. ووفقاً لذلك، تحديد أولويات واضحة لتطوير نظام المدفوعات، ووضع استراتيجية لإدخال الابتكارات والتحسينات، والتركيز على التنفيذ النهائي الفعال للاستراتيجية المعتمدة.

ويواجه البنك المركزي أيضًا مهمة ضمان ثبات القواعد القانونية التي تنظم عمل نظام الدفع، والحفاظ على الهياكل التي توفر الدعم القانوني، ومطالبة المشاركين في السوق باتباع المعايير المقبولة بشكل صارم.

ومن المهام الملحوظة التكامل العميق والتنسيق بين مختلف عناصر نظام الدفع، مما يوفر للمشاركين إمكانية الوصول المريح والسريع إلى آليات التسوية. على سبيل المثال، الجمع بين النظام الذي ينفذ معاملات الدفع في السوق أوراق قيمةمع الشبكة الرئيسية للتسويات بين البنوك، يسمح للمؤسسة الائتمانية، دون عوائق غير ضرورية وإضاعة قدر كبير من الوقت، بالوصول إلى موارد الائتمان المقدمة بموجب ضمانات الأوراق المالية الصادرة عن البنك.

في أنظمة الدفع الحديثة البنك المركزيمن أي بلد يلعب دورًا رئيسيًا من خلال أداء الوظائف التالية.

1. ينظم ويدير أنظمة تحويل الأموال المصممة خصيصًا لتوفير التسويات الإجمالية (الإجمالية) في الوقت الفعلي للالتزامات الفردية بين البنوك.

2. يقدم خدمات لأنظمة المقاصة للمقاصة المتعددة الأطراف للمطالبات المتبادلة، ودفع صافي الالتزامات والمطالبات على الحسابات المفتوحة فيها، والتي يتم تحديدها في نهاية دورة تسوية معينة، أي. تتم التسويات عن طريق تحويل الأموال إلى الحسابات المفتوحة لدى البنك المركزي.

وفي كلتا الحالتين، تتم تسوية الالتزامات بين البنوك نهائياً (بشكل غير مشروط ولا رجعة فيه) عن طريق السحب من الأرصدة الموجودة في الحسابات المحتفظ بها لدى البنك المركزي، الذي يعمل بمثابة البنك المراسل المشترك لجميع مؤسسات الإيداع.

أموال البنك المركزي خالية من مخاطر الائتمان(لا يستطيع أن يصبح معسراً) ومن مخاطر عدم السيولة (يُعهد إليه بسلطة خلق أموال "قوية"). وبالتالي، فإن أموال البنك المركزي مناسبة بشكل مثالي لتكون بمثابة وسيلة دفع خالية من المخاطر، وإن لم تكن مجانية.

3. يقوم بالترخيص والرقابة والإشراف على أنظمة الدفع. ويتم تحقيق ذلك من خلال وضع معايير تكنولوجية واقتصادية لوصول البنوك التجارية إلى أنظمة دفع معينة. ل المعايير الاقتصاديةوتشمل هذه المعايير مثل كفاية رأس المال والسيولة وغيرها، وهي الحد الأدنى من متطلبات إدارة المخاطر في أنظمة الدفع. في هذه الحالة، من الضروري ملاحظة خصوصية نظام الدفع الخاص ببنك روسيا، والذي لا توجد قيود على المشاركة فيه بالنسبة لمؤسسات الائتمان.

4. يقوم بدور نشط في تسوية المدفوعات، وتوفير الائتمان لاستكمال التسويات. دون إزالة المسؤولية أمام البنوك التجارية لتحديد حجم وسائل الدفع الخاصة بها بشكل مستقل لضمان عدم انقطاع المدفوعات.

في النظام المالي الحديث، الائتمان اليومي للبنك المركزي، أي. يصبح القرض الممنوح لمدة تقل عن 24 ساعة مصدرًا مهمًا للغاية لرأس المال العامل اليومي للبنوك.

يرتبط تنظيم نظام الدفع ارتباطًا وثيقًا بالإشراف على البنوك التجارية. يمكن أن يكون الدليل على ذلك هو الموقف الذي تكون فيه المؤسسة الائتمانية غير قادرة على الوفاء بالتزاماتها في الدفع، ويكون دورها في نظام الدفع ملحوظًا (إما من حيث حجم عملياتها، أو في مشاركتها في العمليات الكبيرة). وقد يصبح هذا مشكلة بالنسبة للنظام المصرفي. علاوة على ذلك، فإن قرارها يقع بالفعل ضمن اختصاص السلطات الإشرافية للبنك المركزي.

وفي الوقت نفسه، هناك بعض الصعوبات المرتبطة مباشرة بالسيطرة على أنشطة البنوك التجارية، والتي يمكن أن تؤدي في النهاية إلى اضطرابات في عمل نظام الدفع. وبالتالي، فإن الصعوبات المالية المؤقتة في إحدى مؤسسات الائتمان، والتي تم تحديدها في المقام الأول السلطات الإشرافية، قد يكون لها تأثير سلبي على طبيعة الحسابات. قد يؤدي عدم الوفاء بالتزامات مؤسسة ائتمانية معينة إلى قيام الأطراف المقابلة لها برفض أي تحويلات للأموال لصالحها مؤقتًا من أجل تقليل المخاطر. ويعني هذا الوضع شللاً جزئياً أو كلياً لنظام الدفع، والذي يعتمد على عدد الأطراف المقابلة للبنك وحجم المعاملات التي يقوم بها، أي. هناك خطر نظامي.

الدور الخاص للبنوك المركزية والهيئات الخاصة الأخرى التي تمارس الرقابة الأنشطة المصرفية، يتم تحديده أيضًا من خلال حقيقة أن لديهم فقط مجموعة كافية من الوسائل والآليات للحد من الصعوبات المالية التي تواجهها مؤسسات الائتمان الفردية.

5. أهم شيء بالنسبة لكل بنك مركزي هو الإشراف والرقابة على أنشطة غرف المقاصة الخاصة.

6. يتفقد البنوك التجارية - المشاركين المحددين في المدفوعات، وهو أحد أهم مجالات ضمان موثوقية وأمن التسويات. قد يُطلب من كل من هذه البنوك المراقبة المستمرة لحجم الإقراض اليومي للبنوك الأخرى وإجراء تقييمات منتظمة للسيولة.

7. دور البنك المركزي كمنظم لنظام التحويل مبالغ كبيرةالمدفوعات هي ضمان حمايتها من المخاطر النظامية، أي. في الحفاظ على استقرار النظام المالي ككل. تعتبر تحويلات المبالغ الكبيرة من المدفوعات مهمة جدًا لكفاءة عمل الأسواق المالية، ولاقتصاد البلاد بشكل عام. الخسائر المحتملة خلال عمليات النقل هذه، والتي لا يمكن دائمًا تقييم حجمها بدقة، يمكن أن تؤدي إلى تعقيد الوضع في السوق بشكل خطير. ولذلك تقديم خدمات من هذا النوع البنوك المركزيةويشكل الإقراض المحتمل، الحلقة الرئيسية في آلية حماية السوق من الصدمات النظامية.

وبالتالي فإن أي بنك مركزي ينظم تنظيم نظام الدفع بشكل عام والتسويات بين البنوك بشكل خاص، يحمي النظام المالي والنقدي. النظام المصرفيمن الصدمات المحتملة

أصبح تنظيم وتنظيم نظام الدفع أحد مجالات النشاط المهمة ليس فقط للبنوك المركزية في البلدان ذات الاقتصادات المتقدمة، ولكن أيضًا لروسيا.

عند إجراء المدفوعات، فإن البنك المركزي فقط، بسبب وضعه الخاص، لديه سيولة كافية و الملاءة المطلقة، قادرة على تقليل مخاطر عدم الدفع في التسويات بمشاركتها إلى الصفر تقريبًا.

وفي الوقت الحالي، تقع البنوك المركزية في قلب التغيرات المالية والاقتصادية، مما يتطلب منها بذل جهود جديدة للتكيف مع الظروف المتغيرة. وهذا يتطلب تغييرات جوهرية في وظائفها وتنظيمها والتكنولوجيا، فضلا عن نهج جديد جذريا للتعاون بين البنوك والتعاون الدولي.

في الاقتصاد، يتمثل دور المدفوعات غير النقدية للمنظمة في أنها تعمل كشرط لإتمام المعاملات أو الوفاء بالالتزامات المقبولة مسبقًا، وتساعد في ضمان تداول السلع (الخدمات) والأموال التي توحد الاقتصاد بأكمله.

بالنسبة للبنوك التجارية، تعد المستوطنات أحد مجالات النشاط الرئيسية، مما يخدم ازدهارها إلى حد كبير. يعتمد استقرار العملاء وتدفقهم وتعبئة الموارد الكبيرة والمجانية في كثير من الأحيان لإجراء العمليات النشطة على جودة خدمات التسوية والنقد. تستغرق عمليات التسوية حوالي 2/3 من إجمالي وقت تشغيل البنوك.

ينعكس حجم مطالبات العميل للبنك في حسابه الجاري (الحالي). تعكس حسابات البنوك المراسلة مبالغ المطالبات ضد البنوك المراسلة. إن تعقيد وأهمية علاقات التسوية يستلزم إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. وهذا يتطلب تطوير مفهوم موحد لتوحيد وإصدار الشهادات للأنشطة المصرفية.

اليوم، يواجه نظام الدفع غير النقدي في الاتحاد الروسي المشاكل التالية: سرعة المدفوعات، ومشكلة التأخير في التسويات، ومشكلة استخدام خطابات الاعتماد في المدفوعات الروسية المحلية، ومشكلة تداول الفواتير، وإنشاء بريد بنك خاص والأمن التحويلات بين البنوكمن الوصول غير المصرح به، الخ.

دعونا ننظر إلى أهمها.

وتتمثل إحدى المشاكل الكبيرة في تأخر البنوك ومراكز الدفع والشركات في التسويات. ترتبط هذه التأخيرات بتدفق كبير للوسائط الورقية التي تحتوي على معلومات مالية ونقدية. بعد تقديم أمر الدفع لتحويل الأموال إلى البنك من ثلاث نسخ، تتسلم الشركة من البنك النسخة الثالثة مع إيصال قبول الأمر وختم البنك. وبعد ذلك، باستخدام مقتطف من حسابها الشخصي، يمكن للشركة التحقق من خصم المبلغ المحول من الحساب. ولكن إذا أجرى البنك تسويات من خلال RCC، فإن هذه الإدخالات المحاسبية هي فقط متطلبات مسبقة للمدفوعات بين البنوك التي يتم إجراؤها بواسطة RCC وتبدأ في اللحظة التي يتم فيها خصم الأموال من حساب مراسل البنك هناك. هناك أيضًا في بعض الأحيان عوائق في تدفق المستندات. ومن المعروف أن بعض البنوك تؤخر أوامر الدفع في مرحلة إحالتها إلى لجنة إعادة الإعمار وتستخدم الأموال المخصصة للتحويل لبعض الوقت كمورد ائتماني. والعكس صحيح، بالنسبة للأموال المستلمة من خلال RCC إلى حساب المؤسسة، يجوز للبنك احتجازها قيد محاسبيعند تحويلها إلى الحساب الجاري للشركة.

ترتبط مشكلة تداول الفواتير في بلدنا بشكل أساسي بالمسائل القانونية التي لم يتم حلها. الإطار القانوني والتنظيمي يتوسع باستمرار. إضافة إلى ذلك، تكمن المشكلة أيضاً في عدم فعالية آلية تحصيل الأموال على الكمبيالات (لا تتوافق مع المهام التي يجب أن تؤديها: الكفاءة وسهولة تداول الأموال النقدية).

تكمن مشكلة استخدام خطاب الاعتماد أيضًا في النقص في التشريعات المحلية والإطار التنظيمي: من ناحية، ينظم القانون المدني، من ناحية أخرى، المدفوعات باستخدام خطابات الاعتماد، مما يسمح باستخدامها من حيث المبدأ ومن ناحية أخرى، القواعد الواردة في القانون المدنيفهي مجزأة ولا تغطي عددًا من القضايا المهمة، مما يخلق مخاطر تشغيلية وقانونية. وكما يتبين من نطاق الإطار التنظيمي الروسي المخصص لخطابات الاعتماد، فإنه لم يتمكن بعد من تحديد العلاقات القانونية بين الأطراف في معاملة خطابات الاعتماد بشكل واضح. ويؤدي هذا إلى تفسير غامض لمسؤولية الأطراف، ليس فقط من قِبَل محاكم التحكيم، بل وأيضاً من قِبَل المحكمة العليا. محكمة التحكيم. وبالتالي، في الوقت الحاضر، لا يحل التشريع الحالي مسألة من يجب أن يتحمل المسؤولية في حالة عدم إعادة الأموال التي تغطي خطاب الاعتماد من قبل البنك المنفذ إلى البنك المصدر بعد إلغاء خطاب الاعتماد من قبل البنك المنفذ. طالب وظيفة. ليس سراً أن بنك روسيا غالباً ما يلغي التراخيص من البنوك "المهتزة" مع تأخير كبير. ويمكن للمحتالين المرتبطين بإدارة هذه البنوك تحويل أموال كبيرة خلال هذه الفترة.

وفي العقد الأخير من القرن العشرين. وقد تم طرح مشكلة رئيسية أخرى تتعلق بالتأثير على السياسة النقديةتشهد البلدان "هجوماً" هائلاً لأدوات الدفع الجديدة نسبياً، وهي البطاقات المصرفية، وأحدث وسائل الدفع - النقود الإلكترونية. وعلى وجه الخصوص، تبلغ الزيادة في الإصدار السنوي للبطاقات 20-25٪، مما يؤدي إلى زيادة المعروض النقدي ويشكل خطر التضخم. إن استخدام النقود الإلكترونية بما تتميز به من سرعة تداول عالية قد يكون له عواقب أكبر في هذا الصدد. ونظرًا لنمو التجارة الإلكترونية، فإن عددها يتزايد بمعدل غير مسبوق. لذلك، في جميع البلدان، بما في ذلك روسيا، زاد الاهتمام بهذه القضية من مجموعة متنوعة من المواقف: التنظيم التشريعي، ودراسة التأثير على حجم وهيكل المعروض النقدي، وضمان أمن المعلومات، وغيرها.

2. تحليل تنفيذ المدفوعات الإلكترونية لبنك روسيا

2.1 ميزات تصميم واستخدام المستندات الإلكترونية

في الوقت الحالي، أصبحت المعلومات المسجلة على الوسائط الإلكترونية ذات أهمية متزايدة. لكن الوضع القانونيلم يتم بعد تعريف المستندات الإلكترونية بشكل كامل وتتطلب دراسة أكثر دقة.

يمكن تعريف الوثيقة الإلكترونية بأنها حجم منفصل من المعلومات المقدمة في شكل رقمي إلكتروني، ومسجلة على وسيط إلكتروني، ويمكن تقديمها في شكل مناسب للإدراك البشري.

وبالتالي، لا يمكن توسيع حالة المستندات الإلكترونية لتشمل المعلومات التي تم إنشاؤها بواسطة تكنولوجيا الكمبيوتر أثناء تشغيلها، والتي لا تحتوي على شاشات عرض تناظرية، وبالتالي لا يمكن للبشر إدراكها.

تتميز المستندات الإلكترونية ببعض الميزات التي تسبب مشاكل في استخدامها. لذلك، أولا، لا يمكن لأي شخص أن ينظر إلى الوثيقة الإلكترونية مباشرة، وبالتالي فإن التغييرات (العرضية أو المتعمدة) ممكنة عند تحويلها إلى نموذج ملموس. وهنا يجب التوضيح أن النسخة المطبوعة من مستند إلكتروني، أو مثلا، المعروضة على شاشة العرض، لم تعد مستندا إلكترونيا بالمعنى الصحيح، بل تمثيلها التناظري. كما ذكر أعلاه، فإن كميات المعلومات التي لا يمكن تقديمها في شكل يمكن للبشر الوصول إليه لا تشملها حالة المستند الإلكتروني.

الحل الوحيد في هذه الحالة هو زيادة موثوقية هذا التحويل ووضع إجراءات مراقبة صارمة لذلك.

الميزة الخاصة للمستند الإلكتروني هي القدرة على نسخه. هذه الخاصية تؤدي إلى نوعين من المشاكل. الأول يرتبط بتحديد النظام القانوني للأصل والمكرر ونسخة من المستند الإلكتروني. من المستحيل من حيث المبدأ عمل نسخة دقيقة تمامًا من المستند العادي (التناظري)، لأنه حتى عند استخدام أدوات النسخ الحديثة الأكثر تقدمًا، ستكون هناك اختلافات معينة بين المستندات الأولية والثانوية (في جودة الورق والحبر وما إلى ذلك). عند نسخ مستند إلكتروني، فإن الحديث عن الاختلافات لا معنى له. في هذه الحالة، من المستحيل التمييز بين النسخة والأصل.

وينظم التشريع هذه المسألة على النحو التالي. وفقًا لـ GOST 6.10.4-84 "USD. إعطاء القوة القانونية للمستندات الموجودة على الوسائط المغناطيسية والرسوم البيانية الآلية التي تم إنشاؤها بواسطة تكنولوجيا الكمبيوتر. الأحكام الأساسية"، تمت الموافقة عليها لجنة الدولةوفقًا لمعايير اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، في 09/10/84، تم تقديم مفهوم النسخة الأصلية والمكررة من المستند على وسائط الكمبيوتر. يتم تعريف أصل المستند الموجود على وسائط الكمبيوتر على أنه "أول تسجيل على الإطلاق لمستند على وسائط الكمبيوتر يحتوي على إشارة إلى أن هذا المستند أصلي" (البند 3.2). يتم تعريف النسخ المكررة (النسخ) من المستندات الموجودة على وسائط الكمبيوتر وفقًا لذلك على أنها أصلية في وقت لاحق في محتوى سجل المستند على وسائط الكمبيوتر، مما يشير إلى أن هذه المستندات مكررة (نسخ).

يشير العديد من المؤلفين إلى أن صياغة مفهوم المستند الأصلي على وسائط الكمبيوتر ليست ناجحة تمامًا، لأنه حتى الآن لا توجد وسائل وأساليب تقنية تتيح التحديد الدقيق لأي من النسخ الثنائية للملف التي تم تسجيلها عليها وسائط الكمبيوتر في وقت سابق. ولهذا السبب، يقترح العديد من الأشخاص اعتبار النسخ الأصلية تمامًا من المستند بمثابة نسخ أصلية، أي. ندرك أن المستند الإلكتروني يمكن أن يحتوي على العديد من النسخ الأصلية حسب الرغبة. لا يمكننا أن نتفق مع هذا النهج، لأنه أولا يتناقض مع المنطق السليم (الأصل فريد من نوعه بحكم التعريف)، وثانيا، لأنه يخلق صعوبات في إنفاذ القانون. على وجه الخصوص، يتم تقديم المثال التالي: "يعطي أمر الدفع المسجل على عدة أقراص مرنة أو يتم إرساله عدة مرات الحق في نفس عدد الدفعات. وبما أن إحدى نسخ المستند الإلكتروني هي الأساس لاستلام الأموال، فإن إن رفض إصدار الأموال على الثانية أمر غير قانوني: النسخ متطابقة ولها (بموجب القانون) نفس القوة القانونية."

تكمن المجموعة الثانية من المشكلات المرتبطة بسهولة نسخ مستند إلكتروني في السهولة المقابلة للانتهاك الجماعي لحقوق الطبع والنشر في المستندات الإلكترونية والتعقيد المتزايد لمكافحة هذه الظاهرة. علاوة على ذلك، على المستوى الحديثتطوير تقنيات المعلومات، إذا تم نشر معلومات معينة تخضع لحقوق الطبع والنشر على الإنترنت ثم تم نسخها بشكل غير قانوني، فغالبًا ما يكون من المستحيل تحديد من قام بنشرها أولاً، وبالتالي من يملك حقوق الطبع والنشر.

الميزة الثالثة للمستند الإلكتروني هي أنه يمكن تغييره بسهولة دون علم منشئه.

هذه المشكلة هي حاليا واحدة من أصعب المشاكل. عند وضع الملفات على الإنترنت، عندما تنشأ مثل هذه النزاعات، عادةً ما يتم استخدام ما يسمى بملفات سجل الخادم، حيث يتم ملاحظة عمليات قراءة البيانات وكتابتها. ومع ذلك، فإنهم يسجلون فقط اسم الملف، على سبيل المثال، المنشور على موقع ويب، ولا يسجلون محتواه. وبناء على ذلك، يمكن للمدعى عليه أن يدعي أنه في السابق كان هناك ملف بهذا الاسم بمحتوى واحد، أما الآن فقد اختلف الأمر تماما.

في الاتحاد الروسي، وفقًا للفقرة 3 من الفن. 5 من قانون المعلومات، يمكن تأكيد القوة القانونية للوثيقة المخزنة والمعالجة والمرسلة باستخدام أنظمة المعلومات والاتصالات الآلية من خلال التوقيع الرقمي الإلكتروني. يتم التعرف على القوة القانونية للتوقيع الرقمي الإلكتروني إذا كان نظام المعلومات الآلي يحتوي على أدوات برمجية وأجهزة تضمن تحديد التوقيع، ويتم مراعاة النظام المحدد لاستخدامها.

يسمح القانون المدني للاتحاد الروسي أيضًا باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني. لذلك، وفقا للفن. 160 عند إجراء المعاملات، يُسمح باستخدام نسخة الفاكس للتوقيع باستخدام وسائل نسخ ميكانيكية أو غيرها، أو التوقيع الرقمي الإلكتروني أو أي نموذج آخر مماثل للتوقيع المكتوب بخط اليد في الحالات وبالطريقة التي ينص عليها القانون، وغيرها الأفعال القانونيةأو باتفاق الطرفين.

وعلاوة على ذلك، وفقا للمادة. 434 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يمكن إبرام اتفاقية كتابية عن طريق إعداد وثيقة واحدة موقعة من الطرفين، وكذلك عن طريق تبادل المستندات عبر البريد أو التلغراف أو المبرقة البرقية أو الهاتف أو الإلكتروني أو أي وسيلة اتصال أخرى، مما يجعلها من الممكن إثبات أن الوثيقة تأتي من طرف في الاتفاقية بشكل موثوق.

وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 10 يناير 2002 رقم 1-FZ "بشأن التوقيع الرقمي الإلكتروني"، يعد التوقيع الرقمي الإلكتروني أحد متطلبات المستند الإلكتروني الذي يهدف إلى حماية هذا المستند الإلكتروني من التزوير، والذي تم الحصول عليه نتيجة تحويل التشفير المعلومات باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني بالمفتاح الخاص ويسمح لك بتحديد مالك شهادة مفتاح التوقيع، وكذلك إثبات عدم وجود تحريف للمعلومات في المستند الإلكتروني.

المفتاح الخاص للتوقيع الرقمي الإلكتروني هو سلسلة فريدة من الأحرف المعروفة لمالك شهادة مفتاح التوقيع والمخصصة لإنشاء توقيع رقمي إلكتروني في المستندات الإلكترونية باستخدام أدوات التوقيع الرقمي الإلكتروني.

المفتاح العام للتوقيع الرقمي الإلكتروني هو تسلسل فريد من الأحرف المقابلة للمفتاح الخاص للتوقيع الرقمي الإلكتروني، وهو متاح لأي مستخدم لنظام المعلومات ويهدف إلى تأكيد صحة التوقيع الرقمي الإلكتروني في مستند إلكتروني باستخدام الإلكترونية أدوات التوقيع الرقمي.

التوقيع الرقمي الإلكتروني في مستند إلكتروني يعادل التوقيع المكتوب بخط اليد في مستند على الورق، بشرط استيفاء الشروط التالية في وقت واحد: شهادة مفتاح التوقيع المتعلقة بهذا التوقيع الرقمي الإلكتروني لم تفقد قوتها (صالحة) في ذلك الوقت التحقق من المستند الإلكتروني أو توقيعه في ظل وجود أدلة تحدد لحظة التوقيع؛ يتم تأكيد صحة التوقيع الرقمي الإلكتروني في المستند الإلكتروني؛ يتم استخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني وفقًا للمعلومات المحددة في شهادة مفتاح التوقيع. يمكن للمشارك في نظام المعلومات أن يكون مالكًا لأي عدد من شهادات مفتاح التوقيع في نفس الوقت. في هذه الحالة، يكون للمستند الإلكتروني الذي يحتوي على توقيع رقمي إلكتروني أهمية قانونية في تنفيذ العلاقات المحددة في شهادة مفتاح التوقيع. عند إنشاء مفاتيح التوقيع الرقمي الإلكتروني لاستخدامها في نظام المعلومات الاستخدام الشائعينبغي استخدام أدوات التوقيع الرقمي الإلكترونية المعتمدة فقط.

يجب أن تحتوي شهادة مفتاح التوقيع على المعلومات التالية: رقم التسجيل الفريد لشهادة مفتاح التوقيع، وتاريخي البدء والانتهاء لشهادة مفتاح التوقيع، الموجود في سجل مركز التصديق؛ الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي لمالك شهادة مفتاح التوقيع أو الاسم المستعار للمالك. إذا تم استخدام اسم مستعار، فإن المرجع المصدق يسجل ذلك في شهادة مفتاح التوقيع؛ المفتاح العام للتوقيع الرقمي الإلكتروني؛ اسم أدوات التوقيع الرقمي الإلكتروني التي يُستخدم بها هذا المفتاح العام للتوقيع الرقمي الإلكتروني؛ اسم وموقع مركز التصديق الذي أصدر شهادة مفتاح التوقيع؛ معلومات حول العلاقات التي سيكون فيها للوثيقة الإلكترونية ذات التوقيع الرقمي الإلكتروني أهمية قانونية. إذا لزم الأمر، يجب أن تشير المعلومات الواردة في شهادة مفتاح التوقيع على أساس المستندات الداعمة إلى المنصب (مع الإشارة إلى اسم وموقع المنظمة التي تم إنشاء هذا المنصب فيها) ومؤهلات مالك هذه الشهادة، وبناءً على ذلك طلبه كتابيًا - معلومات أخرى تؤكدها المستندات ذات الصلة.

يجب إدخال شهادة مفتاح التوقيع بواسطة المرجع المصدق في سجل شهادات مفتاح التوقيع في موعد لا يتجاوز تاريخ سريان شهادة مفتاح التوقيع.

يمكن أن تكون سلطة التصديق التي تصدر شهادات مفتاح التوقيع للاستخدام في أنظمة المعلومات العامة كيانًا قانونيًا. وفي الوقت نفسه، يجب أن يتمتع مركز التصديق بالإمكانات المادية والمالية اللازمة التي تسمح له بتحمل المسؤولية المدنية تجاه مستخدمي شهادات مفتاح التوقيع عن الخسائر التي قد يتكبدونها بسبب عدم موثوقية المعلومات الواردة في شهادات مفتاح التوقيع . يتم تحديد متطلبات القدرات المادية والمالية لمراكز إصدار الشهادات من قبل حكومة الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة. يصدر المرجع المصدق شهادات مفتاح التوقيع؛ إنشاء مفاتيح للتوقيعات الرقمية الإلكترونية بناء على طلب المشاركين في نظام المعلومات مع ضمان الحفاظ على المفتاح الخاص لسرية التوقيع الرقمي الإلكتروني؛ تعليق وتجديد شهادات مفتاح التوقيع، وكذلك إبطالها؛ يحتفظ بسجل لشهادات مفاتيح التوقيع، ويضمن أهميته وإمكانية الوصول إليه مجانًا من قبل المشاركين في أنظمة المعلومات؛ التحقق من تفرد المفاتيح العامة للتوقيعات الرقمية الإلكترونية في سجل شهادات مفاتيح التوقيع وأرشيف مركز التصديق؛ يصدر شهادات مفاتيح التوقيع في شكل مستندات ورقية و (أو) في شكل مستندات إلكترونية تحتوي على معلومات حول تشغيلها؛ ينفذ، بناءً على طلبات مستخدمي شهادات مفتاح التوقيع، تأكيد صحة التوقيع الرقمي الإلكتروني في مستند إلكتروني فيما يتعلق بشهادات مفتاح التوقيع الصادرة لهم؛ قد تزود المشاركين في نظام المعلومات بخدمات أخرى تتعلق باستخدام التوقيعات الرقمية الإلكترونية. قبل استخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني للتصديق على الشهادات ذات الصلة، يلتزم مركز التصديق بأن يقدم إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة شهادة مفتاح التوقيع للشخص المرخص له من مركز التصديق في شكل: مستند إلكتروني؛ مستند على الورق مع توقيع مكتوب بخط اليد للشخص المعتمد المحدد، مصدق عليه بتوقيع الرئيس وختم مركز التصديق.

...

وثائق مماثلة

تعريف المدفوعات والمدفوعات غير النقدية وخصائص تنظيمها. خصائص ومميزات عمل أنظمة الدفع وكذلك تاريخ تكوينها. تطوير المدفوعات غير النقدية باستخدام الدفعات غير التلامسية والمدفوعات عبر الهاتف المحمول.

العمل بالطبع، تمت الإضافة في 06/06/2016


مفهوم ومبادئ وأشكال المدفوعات غير النقدية. تنظيم المدفوعات بين الفروع والمدفوعات غير النقدية مع الكيانات القانونية في بنك الادخار. إجراءات معالجة مستندات الدفع: أمر الدفع، خطاب الاعتماد، الشيك، التحصيل، الكمبيالة.

أطروحة، أضيفت في 24/11/2010


تمت إضافة الدورة التدريبية في 03/06/2008


الجدوى الاقتصادية ومبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية. مميزات التسويات عن طريق أوامر الدفع والشيكات والتحصيل. نموذج خطاب الاعتماد للدفع. مشكلات نظام الدفع غير النقدي في الأوضاع الحديثة وطرق حلها.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 27/10/2014


تقييم جودة المدفوعات غير النقدية. المفهوم والأهمية الاقتصادية للمدفوعات غير النقدية في تداول الأموال الحديثة. مبادئ وآلية المدفوعات غير النقدية. الأنواع الحديثة للمدفوعات غير النقدية. السياسة المصرفية.

أطروحة، أضيفت في 24/06/2007


الجوهر والطبيعة الاقتصادية للمدفوعات غير النقدية واتجاهات ومبادئ التنظيم القانوني لهذه العملية. وصف موجز لبنك VTB24، تحليل وتقييم وتطوير وتحسين نظام الدفع غير النقدي الخاص به.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 20/05/2014


جوهر ومبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية. الخصائص العامةالأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية وأدوات الدفع. أنظمة الدفع غير النقدي في جمهورية كازاخستان وتحليلها. تحليل المدفوعات غير النقدية في JSC "VTB Bank".

أطروحة، أضيفت في 15/05/2015


المدفوعات غير النقدية كمؤشر للأداء التنظيمي مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية وإجراءات تنفيذها وتنفيذها. الدعم الوثائقي لنماذج الدفع غير النقدية العاملة على أراضي الاتحاد الروسي.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 28/09/2011


تنظيم الخدمات النقدية لعملاء البنوك. الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية بالنقد. مراقبة الامتثال للانضباط النقدي للعملاء. مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية. مميزات العمليات الحسابية في الأنظمة الإلكترونية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/11/2010


مفهوم المدفوعات المصرفية غير النقدية - المدفوعات التي تتم دون استخدام النقد، من خلال تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان وتعويض المطالبات المتبادلة. طلب الدفع وأمر تذكاري.

• من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟
• ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات
• استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس
• دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي!
• يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم
• مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية
• الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي
• نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن
• الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة
• التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi

• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟