بيت > عصر النهضة > الأسس النظرية لتكوين الموارد المصرفية. المتطلبات التنظيمية لمبلغ رأس مال البنك الحد الأدنى لمبلغ رأس مال البنك


الأسس النظرية لتكوين الموارد المصرفية. المتطلبات التنظيمية لمبلغ رأس مال البنك الحد الأدنى لمبلغ رأس مال البنك




الفصل الثالث. تقييم جودة إدارة الأسهم.

مفهوم وضرورة تقييم كفاية رأس مال البنك.

لقد كانت مشكلة تحديد كفاية رأس مال البنك موضوع بحث علمي ونقاش منذ فترة طويلة بين البنوك والسلطات التنظيمية. تفضل البنوك الاكتفاء بالحد الأدنى من رأس المال من أجل زيادة الربحية ونمو الأصول؛ ويحتاج المشرفون على البنوك إلى المزيد من رأس المال للحد من مخاطر الإفلاس. وفي الوقت نفسه، يزعم البعض أن حالات الإفلاس ترجع إلى سوء الإدارة، وأن البنوك ذات الإدارة الجيدة من الممكن أن توجد في ظل معايير رأسمالية منخفضة.

إن الإفراط في "رسملة" البنك، وإصدار عدد مفرط من الأسهم مقارنة بالحاجة المثلى لرأس المال السهمي، ليس بالأمر الجيد. وإذا تم التقليل من حصة رأس المال، يصبح البنك مسؤولاً بشكل غير متناسب تجاه مودعيه. تقتصر مسؤولية البنك على رأسماله، ويخاطر المودعون والدائنون الآخرون بمبلغ أكبر بكثير من الأموال الموكلة إلى البنك. بالإضافة إلى ذلك، هناك عدد من العوامل التي تحدد متطلبات زيادة رأس مال البنك:

القيمة السوقية لأصول البنوك أكثر تقلبًا من قيمتها المؤسسات الصناعية. ذلك يعتمد على التغيير اسعار الفائدة, الوضع الماليالمقترضين، والوضع في سوق الأوراق المالية و أسواق الصرف الأجنبي;

ويعتمد البنك أكثر على مصادر متقلبة موارد قصيرة المدى، ويمكن سحب الكثير منها عند الطلب. ولذلك، فإن أي حدث سياسي أو اقتصادي يمكن أن يؤدي إلى تدفق هائل لموارد البنك.

يعد تحديد كمية كافية من رأس المال والحفاظ عليه ضمن الحدود المقررة إحدى الطرق الرئيسية لإدارة رأس المال من قبل كل من الجهات التنظيمية والبنك نفسه. ولذلك، فإن التحليل المستمر لهيكل وحجم رأس المال هو شرط لا غنى عنه الإدارة الحديثةبنك.

تحليل الكفاية الصناديق الخاصة(رأس المال) يتم من أجل التعرف على درجة استقرار القاعدة الرأسمالية للبنك ومدى كفاية رأس المال لتغطية الخسائر الناجمة عن المخاطر التي تتعرض لها البنوك.

ومعلوم أن مقدار الكفاية عدالةويتأثر البنك بحجم وتكوين وجودة وطبيعة العمليات النشطة. إن تركيز البنك في المقام الأول على تنفيذ العمليات المرتبطة بالمخاطر العالية يتطلب مبلغًا كبيرًا نسبيًا من أمواله الخاصة، وعلى العكس من ذلك، غلبة القروض ذات المخاطر العالية. الحد الأدنى من المخاطريسمح بانخفاض نسبي في رأس المال. حجم رأس المال، المطلوبة من قبل البنك، يعتمد أيضًا على تفاصيل عملائه. ومن ثم فإن غلبة المؤسسات الكبيرة ذات الائتمان المكثف بين عملاء البنك تتطلب منه امتلاك مبلغ كبير من أمواله الخاصة بنفس حجم العمليات النشطة مقارنة بالبنك الذي يركز على خدمة عدد كبير من صغار المقترضين، حيث أنه في الأول في حالة أن البنك سيكون لديه مخاطر عالية لكل مقترض.

في الثمانينات، أصبحت مسألة منهجية تقييم رأس مال البنك موضوعا للنقاش على المستوى الدولي المؤسسات المالية. وكان الهدف هو تطوير معايير عامة لكفاية رأس المال يتم تطبيقها على مختلف كيانات المجتمع المصرفي، بغض النظر عن انتمائها إلى البلد.

المتطلبات التنظيمية لحجم أموال البنك الخاصة (رأس المال).

الممارسة الروسية نظام ائتمانويركز البنك على المعايير الدولية لتكوين رأس المال، ولكن البنوك التجارية محرومة من الحق في اختيار منهجية كفاية رأس المال. تحدد تعليمات البنك المركزي رقم 110-I "بشأن المعايير الإلزامية للبنوك" بتاريخ 16 يناير 2004 الحد الأدنى لمعايير الحجم وكفاية رأس المال للبنك.

وفقًا للفصل الثاني من هذه التعليمات، فإن معيار كفاية الأموال (رأس المال) الخاص بالبنك (H1) ينظم (يحد) من مخاطر إعسار البنك ويحدد متطلبات الحد الأدنى من أموال البنك الخاصة (رأس المال) المطلوبة لتغطية الائتمان. ومخاطر السوق. يتم تعريف نسبة كفاية أموال البنك الخاصة (رأس المال) على أنها نسبة حجم أموال البنك الخاصة (رأس المال) ومقدار أصوله، مرجحة بمستوى المخاطر. يشمل حساب نسبة كفاية الأموال (رأس المال) الخاصة بالبنك ما يلي:

ضخامة مخاطر الائتمانمن خلال الأصول التي تنعكس في الميزانية العمومية

الحسابات المحاسبية (الأصول مطروحًا منها الاحتياطيات التي تم إنشاؤها

الخسائر المحتملة ومخصصات الخسائر المحتملة على القروض والقروض و

الديون المعادلة له، مرجحة بمستوى المخاطر)؛

مبلغ مخاطر الائتمان للالتزامات الطارئة للائتمان

شخصية؛

حجم مخاطر الائتمان على معاملات المشتقات المالية؛

حجم مخاطر السوق.

يتم احتساب نسبة كفاية أموال (رأس المال) الخاصة بالبنك (H1) باستخدام الصيغة التالية:

ك - أموال البنك الخاصة (رأس المال) المحددة وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 10 فبراير 2003 N 215-P "بشأن منهجية تحديد الأموال الخاصة (رأس المال) لمؤسسات الائتمان" المسجلة من قبل وزارة العدل الاتحاد الروسي 17 مارس 2003 N 4269 ("نشرة بنك روسيا" بتاريخ 20 مارس 2003 N 15) (يشار إليها فيما يلي باسم لائحة بنك روسيا رقم 215-P)؛

معامل المخاطرة للأصل الأول؛

أصول البنك الأول؛

مبلغ احتياطي الخسائر المحتملة أو احتياطي الخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المعادلة للأصل الأول (الرمز 8987) ؛

KRV - مبلغ مخاطر الائتمان لالتزامات الائتمان الطارئة، محسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الملحق 2 للتعليمات؛

KRS - مقدار مخاطر الائتمان للمعاملات الآجلة، محسوبة بالطريقة المنصوص عليها في الملحق 3 للتعليمات؛

РР - مقدار مخاطر السوق وفقًا للمتطلبات الفعل المعياريبنك روسيا بشأن الإجراء الخاص بمؤسسات الائتمان لحساب مقدار مخاطر السوق.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المقبولة لمعيار H1 اعتمادًا على حجم أموال البنك الخاصة (رأس المال):

بالنسبة للبنوك التي تمتلك (رأس مال) ما يعادل 5 ملايين يورو على الأقل - 10%؛

بالنسبة للبنوك التي يقل رأس مالها عن ما يعادل 5 ملايين يورو - 11%.

فيما يتعلق بملاءة رأس مال البنك:

1. البنوك نفسها (للإقناع كبار المستثمرينهناك ضمانات كافية)؛

2. السلطات التنظيمية (لضمان الثقة في النظام المصرفي ككل).

في السلبي رصيد البنكتنعكس جميع مصادر تكوين الموارد المصرفية التي يجمعها البنك للاستخدام المربح في عملية تنفيذ العمليات.

يمكن تقسيم التزامات البنك ("موارد البنك") إلى مجموعتين كبيرتين:

  • رأس مال البنك والبنود المماثلة (أموال حقوق الملكية (رأس مال) البنك).
  • الأموال المجمعة (الودائع وغير الودائع).

المصدر الرئيسي للموارد بنك تجارييتم جذب الأموال التي تمثل 86-88٪ أو أكثر من جميع الموارد المصرفية. وتبلغ حصة الأموال الخاصة للبنوك التجارية الروسية ما بين 12 إلى 14%، وهو ما يتوافق بشكل عام مع الهيكل الحالي في الممارسة المصرفية العالمية.

أموال البنك الخاصة (رأس المال)

قانون البنوك والأنشطة المصرفية الحد الأدنى من الأموال الخاصة (رأس المال) لتشغيل البنوك الروسيةفي عام 2009 تم تحديده عند 180 مليون روبل. ولكن يتم إدخال هذا المعيار إلى النظام المصرفي الروسي تدريجياً. وبالتالي، اعتبارًا من 1 يناير 2010، يجب أن يكون مقدار رأس المال (رأس المال) الذي يلبي متطلبات القانون 90 مليون روبل على الأقل. ويتعين على البنوك التي لا تستوفي المعايير المعمول بها إما زيادة رأس مالها أو التحول إلى مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، والتي لديها متطلبات حد أدنى لرأس المال أقل. إذا ظل رأس مال البنك أقل من المستوى المسموح به اعتبارًا من 1 يناير 2010، فإن بنك روسيا ملزم بإلغاء ترخيص البنك. واعتبارًا من 1 يناير 2012، وفقًا لقانون البنوك والأنشطة المصرفية، يجب ألا يقل الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) لجميع المؤسسات المصرفية الروسية عن 180 مليون روبل. يجب أن يكون لدى البنك الذي يتقدم بطلب لتوسيع عملياته والحصول على ترخيص عام رأس مال لا يقل عن 900 مليون روبل.

أموال البنك الخاصة (رأس المال) هي مؤشر محسوب، يعرف بأنه مبلغ يتكون من:

ويأتي ما يقرب من نصف الأسهم من الأموال، والنصف الآخر من الأرباح السنة الحالية.

هيكل الأموال الخاصة بالبنك غير متجانس من حيث الجودة ويتغير على مدار العام اعتمادًا على عدد من العوامل.

الصندوق المصرح به (رأس المال)يخلق الأساس الاقتصاديوجود البنك هو المتطلبات المسبقةتكوين البنك ككيان قانوني، وبالتالي يتم فرض متطلبات خاصة عليه. يتكون رأس المال المصرح به لمنظمة ائتمانية من مبلغ ودائع المشاركين فيها ويحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيها. يتم تنظيم قيمتها الأفعال التشريعيةالبنوك المركزية. حاليًا في الاتحاد الروسي الحد الأدنى لحجم رأس المال المصرح به لبنك مسجل حديثًا في يوم تقديم الطلب تسجيل الدولةوإصدار ترخيص مزاولة العمليات المصرفيةتم تعيينه بمبلغ 180 مليون روبل. الحد الأدنى لحجمتم تحديد رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا بمبلغ 90 مليون روبل روسي. لا يمكن استخدام الأصول غير الملموسة (على سبيل المثال، المعرفة) لتكوين رأس المال المصرح به. يحدد بنك روسيا حجم الحدمساهمات الملكية (غير النقدية) في رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية، بالإضافة إلى قائمة بأنواع الممتلكات في شكل غير نقدي والتي يمكن المساهمة بها في دفع رأس المال المصرح به. لا يمكن استخدام الأموال المجمعة لتكوين رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية، أي. لا يجوز للمؤسسين المساهمة بالأموال المأخوذة عن طريق الائتمان في رأس المال المصرح به.

لغرض تقدير الأموال المساهمة في دفع رأس المال المصرح به للبنك. يجوز لبنك روسيا وضع معايير لتقييم الوضع المالي لمؤسسيه. كما تم تحديد معايير مشاركة المشاركين الأفراد في تشكيل البنك. وبالتالي، فإن الاستحواذ نتيجة معاملة واحدة أو أكثر من قبل شخص اعتباري أو فردي أو مجموعة من الأشخاص المرتبطين باتفاقيات، أكثر من 1%تتطلب الأسهم (الأسهم) في مؤسسة ائتمانية إخطارات من بنك روسيا، أكثر من 20٪ - موافقة مسبقة.تسري هذه الأحكام اعتبارًا من 11 يناير 2007 لكل من المقيمين وغير المقيمين.

صندوق احتياطيسيتم إنشاؤه من أجل استيعاب الخسائر المحتملة الناشئة عن أنشطة البنك وضمان استقرار عمله. تعليم صندوق احتياطيإلزامي بالنسبة للبنك التجاري، ويتم تحديد مبلغه بموجب القانون كنسبة مئوية من رأس المال المصرح به الذي تم إنشاؤه بالفعل. الآن لا يمكن أن يكون الحد الأدنى لحجم صندوق الاحتياطي أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به. ويتكون الصندوق الاحتياطي من الاستقطاعات من أرباح العام الحالي بعد الموافقة السنوية تقرير المحاسبةاجتماع عام لمساهمي البنوك. وقد تم تحديد أغراض محددة بدقة يمكن من أجلها استخدام الأموال من الصندوق الاحتياطي. وذلك أولاً بتغطية خسائر المؤسسة الائتمانية بناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير و، ثانيًازيادة رأس المال المصرح به من خلال الرسملة. في هذه الحالة، فقط أموال الصندوق الاحتياطي التي تتجاوز الحد الأدنى المحدد هي التي تخضع للرسملة.

ويمكن إنشاء صناديق أخرى في البنك مثل صناديق الحوافز الاقتصادية وصناديق التنمية وغيرها، كما أن هناك مجموعة من الصناديق المرتبطة بفعل عوامل اقتصادية معينة مثل التضخم وفروق سعر الصرف بين الوطني والدولي. عملات أجنبية. هذه هي الأموال المخصصة لإعادة تقييم الأصول الثابتة والأموال المخصصة لإعادة تقييم الأصول بالعملة الأجنبية. حجم هذه الأموال مرن للغاية، ويمكن أن يصل حجمها في ظل ظروف معينة إلى أرقام كبيرة جدًا.

في سياق أنشطة البنك، يتغير مبلغ أمواله الخاصة. يتم تعديله (أي، اعتمادًا على الظروف السائدة، يمكن أن يزيد أو ينقص حجم رأس مال البنك) بمقدار إعادة تقييم الأموال في عملة أجنبية، إعادة التقييم أوراق قيمةالمتداولة علنا، إعادة التقييم المعادن الثمينة. وهناك مؤشرات لأداء البنوك لا تؤدي إلا إلى تقليل حجم الأموال الخاصة بالمؤسسة الائتمانية، وهذا هو حجم: الخسائر المتكبدة، إعادة الشراء الأسهم الخاصة، احتياطي غير معترف به للخسائر المحتملة على القروض، احتياطي ناقص الإنشاء للخسائر المحتملة على أصول الميزانية العمومية والحسابات خارج الميزانية العمومية، احتياطي ناقص الإنشاء الاحتياطي الإلزاميانخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية، وزيادة تكاليف اقتناء الأصول الملموسة (بما في ذلك اقتناء الأصول الثابتة) على المصادر الخاصة، والأموال في الحسابات المراسلة في مؤسسات الائتمان مع ترخيص ملغى، وما إلى ذلك.

الأموال المجمعة من مؤسسات الائتمان

في المبلغ الإجمالي للموارد المصرفية، تحتل الأموال المنجذبة مكانا سائدا. وتتراوح حصتهم في البنوك المختلفة من 75% فما فوق.

في الممارسة المصرفية العالمية، يتم تجميع جميع الموارد المنجذبة وفقًا لطريقة تراكمها على النحو التالي:

  • إيداع؛
  • غير إيداع.

الجزء الأكبر من الموارد التي تجتذبها البنوك التجارية - حوالي 90٪ - هي الودائع، أي. الأموال المودعة في البنك من قبل عملائه - الأفراد والكيانات القانونية.

الأموال غير الودائع -وهي أموال مقترضة يتم شراؤها من السوق على أساس تنافسي، ومبادرة جذبها تعود للبنك نفسه. تشمل المصادر غير الودائعية لموارد البنوك ما يلي:

  • الحصول على قروض في سوق ما بين البنوك من مؤسسات ائتمانية أخرى (الائتمان بين البنوك - IBC)؛
  • الحصول على قروض من البنك المركزي ( أنواع مختلفةقروض البنك المركزي: التسوية، بين عشية وضحاها، مرهن، عمليات RSPO)؛
  • إصدار السندات والأذونات الخاصة من قبل البنك التجاري.

عن طريق إيداع الأمواليشير إلى الأموال المودعة لدى البنك من قبل عملائه في حسابات معينة ويتم استخدامها وفقًا لنظام الحساب والتشريعات الحالية.

أساس فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع هو إبرام اتفاقية حساب مصرفي وتوفير جميع المستندات المحددة في تشريعات الاتحاد الروسي. لذلك، لفتح حساب جاري، يتم تزويد الكيان القانوني المقيم بالبنك بما يلي:

  • شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
  • الوثائق التأسيسية لكيان قانوني ؛
  • التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي للحق في القيام بالأنشطة الخاضعة للترخيص؛
  • بطاقة تحتوي على عينات من التوقيعات وانطباعات الختم؛
  • المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المشار إليهم في البطاقة للتخلص من الأموال في الحساب المصرفي، وفي الحالات التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال في الحساب باستخدام نظير للتوقيع المكتوب بخط اليد - المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المخولين بالحق في استخدام التوقيع المكتوب بخط اليد ؛
  • الوثائق التي تؤكد سلطة الوحيد الهيئة التنفيذيةكيان قانوني؛
  • شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.

يتم الانتهاء من فتح الحساب البنكي عن طريق إدخال إدخال مماثل في دفتر التسجيل حسابات مفتوحةوالتي يحتفظ بها البنك. قد يتم رفض فتح حساب مصرفي للعميل في حالة عدم تقديم المستندات التي تؤكد المعلومات اللازمة لتحديد هوية العميل، أو في حالة تقديم معلومات خاطئة. عند فتح الحساب، يجب على البنك تحديد ما إذا كان العميل يتصرف لصالحه أم لمصلحة المستفيد (في هذه الحالة المسؤولينيجب على البنوك تحديد المستفيد).

تبرم البنوك الاتفاقيات التالية مع العملاء:

  • اتفاقية الحساب المصرفي (اتفاقية التسوية والخدمات النقدية) ؛
  • اتفاق وديعة بنكية(اتفاقية الإيداع ل الكيانات القانونيةوالادخار للأفراد)؛
  • اتفاقيات المراسلة (أرصدة حسابات المراسلة للبنوك الأخرى في هذا البنك - حسابات "لورو").

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يمكن للبنوك في بلدنا حاليًا فتح الأنواع التالية من الحسابات بالعملة الروسية والعملة الأجنبية: الحسابات الجارية، الحسابات الجارية، حسابات المراسلة، الحسابات الفرعية للمراسلة، الحسابات إدارة الثقة، حسابات الودائع.

وتنقسم هذه الحسابات بحسب مصطلحاتها إلى مجموعتين:

  • الودائع تحت الطلب؛
  • الودائع لأجل (بأنواعها – شهادات الإيداع والادخار).

الودائع تحت الطلب- هذه هي الأموال الموجودة في الحسابات الجارية وحسابات التسوية وحسابات الميزانية وغيرها من الحسابات المتعلقة بالتسويات، والأموال الموجودة في الحسابات المراسلة للبنوك الأخرى ("Loro")، بالإضافة إلى الودائع تحت الطلب للأفراد والكيانات القانونية، أي. يمكن للمستثمرين استخدام هذه الأموال في أي وقت، سواء كليًا أو في أي أجزاء. تقوم المؤسسات والمنظمات من حساباتها التسوية والجارية بدفع نفقاتها المتعلقة بالتسويات مع الموردين والمقاولين والميزانية والأموال من خارج الميزانية، وسحب الأموال للدفع أجوروبدلات السفر للموظفين، وتسديد المدفوعات الضرورية الأخرى. تتلقى هذه الحسابات إيرادات من بيع منتجات وخدمات المؤسسات، ويتم دفع مدفوعات أخرى إلى الكيانات القانونية - أصحاب هذه الحسابات، ويتم إضافة الأموال النقدية المودعة من قبل المؤسسات إلى حساباتهم المصرفية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تُقيد التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية بمبالغ القروض الممنوحة لها، ومساهمات المساهمين (المشاركين) في المؤسسات في رأس مالها المصرح به، ومبالغ الودائع والفوائد التي تدفعها البنوك للمؤسسات لاستخدامها. الأموال المقترضة، وكذلك الغرامات والجزاءات وغيرها المقبوضات النقديةفي الأشكال غير النقدية والنقدية.

أحد أنواع حسابات الطلب الذي أصبح شائعًا بشكل متزايد هو حسابات البطاقة الخاصة،قابلة للفتح من قبل أصحابها البطاقات المصرفية. يتم صرف الأموال من حساب البطاقة الخاصة ضمن حد الإنفاق (لبطاقات الدفع) أو ضمن الحدود المقدمة لصاحب الحساب خط ائتمانوحد الإنفاق (لبطاقات الائتمان).

كقاعدة عامة، حسابات الطلب هي الحسابات الأقل عائدًا، لأنها إما لا تدفع أي فائدة على الإطلاق أو تدفع فائدة قليلة جدًا. ولكن هذا هو الجزء الأقل استقرارًا من الموارد، حيث يمكن استخدامها في أي وقت لإجراء العمليات الحسابية. بالنسبة لمعاملات الحساب، يفرض البنك رسومًا على شكل رسوم صيانة شهرية ثابتة للحساب أو مبلغ معين (أو نسبة مئوية من مبلغ الدفع) يتم فرضه على كل معاملة حساب.

الوقت دفع -هذه هي الأموال المودعة في البنك لفترة محددة في الاتفاقية. يتم فتح هذه الحسابات للأفراد والكيانات القانونية للمحاسبة مالالمودعة لدى مؤسسات الائتمان من أجل الحصول على الدخل في شكل فوائد مستحقة على مبلغ الأموال المودعة. الفائدة المدفوعة عليها عادة ما تكون أعلى. ولكن هذه هي الأموال الأكثر إثارة للاهتمام بالنسبة للبنوك، لأنها أكثر استقرارا ويمكن استخدامها في استثمارات البنك طويلة الأجل.

يمكن أن تكون الودائع لأجل من نوعين. ودائع ذات مدة محددة لتحذير البنك من سحب الأموالهي إلى حد ما خطوة انتقالية بين الحسابات تحت الطلب والودائع لأجل (الودائع). ويحدد هذا أيضًا مقدار الفائدة المدفوعة على هذه الحسابات. عند وضع الأموال في منتجات مصرفية من هذا النوع، يبرم العميل اتفاقية مع البنك، والتي تحدد الفترة (بالأيام والأشهر) للإخطار المسبق من قبل العميل بنية سحب الأموال من الحساب البنكي. وقد يسمح مثل هذا الحساب أيضًا بإمكانية تجديده، وهو ما لا يتطلب، كقاعدة عامة، إشعارًا مسبقًا.

عند جمع الأموال في الودائع لأجل محدد(الودائع لأجل، الودائع) يتعهد البنك بأن يعيد للعميل مبلغ وديعته خلال المدة التي تحددها الاتفاقية إيداعشرط. في هذه الحالة، من الممكن دفع الفائدة على الوديعة إما في وقت واحد مع انتهاء الفترة التي تم قبولها لها، أو على فترات زمنية معينة (شهرية، ربع سنوية، وما إلى ذلك). عادة ما ينطوي السحب المبكر للأموال من حساب الوديعة في هذه الحالة على حجز غرامة معينة عن العميل أو تخفيض مبلغ الفائدة المدفوعة على الوديعة. تنظم اتفاقية الوديعة المبرمة بين المودع والبنك بالتفصيل حقوق والتزامات أطراف الاتفاقية، وإجراءات وشروط إعادة مبلغ الوديعة إلى المودع ودفع الفائدة على الوديعة، وإجراءات حل النزاعات وتحتوي على وغيرها من المسائل الجوهرية التي تهم البنك والمودع.

لا يمكن إضفاء الطابع الرسمي على جذب الأموال من قبل مؤسسات الائتمان لفترة محددة من خلال اتفاقية إيداع، ولكن عن طريق إصدار شهادة إيداع أو ادخار - ضمان يشهد على مبلغ الإيداع وحق المودع (حامل الشهادة) في الاستلام، عند انتهاء الفترة المحددة، مبلغ الوديعة والفائدة على الائتمان المنصوص عليه في الشهادة، المنظمة التي أصدرت الشهادة. في روسيا، يتم إصدار شهادات الإيداع للمودعين - الكيانات القانونية، وشهادات الادخار - للمودعين - الأفراد.

يعتمد هيكل الحسابات والودائع المصرفية على كمية ونوعية عملائه، ومكانة البنك في النظام المصرفي والاقتصاد، وقدرة البنك على تقديم منتجات مصرفية للمستثمرين ترضيهم من حيث الموثوقية والربحية والشروط. قدرة البنك على المواعيد النهائيةالخامس كلياويعد الوفاء بالتزاماته تجاه الدائنين والمودعين من أهم متطلبات تنظيم نظام إدارة البنك وسيولته.

الاستنتاجات

المصدر الرئيسي للأموال التي يعمل بها البنك هو الأموال التي يجمعها من المؤسسات والمنظمات والسكان - التزامات البنك. اعتمادًا على الظروف التي يجذب البنك بموجبها الأموال من المنظمات والمواطنين، يمكن تقسيم التزامات البنك إلى ودائع وغير ودائع، وطلب وعاجلة، وما إلى ذلك. أساس موارد الودائع هي حسابات الطلب. تتمثل الأشكال غير الودائعية لجمع الأموال من قبل البنوك في إصدار ووضع السندات والأذونات وسندات الدين الأخرى، والحصول على القروض من البنك المركزيومؤسسات الائتمان الأخرى، وإعادة خصم الفواتير والقبولات المصرفية.

الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للبنك

يتكون رأس المال المصرح به للبنك (مؤسسة الائتمان) من مبلغ الودائع المدفوعة للمشاركين فيه ويحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيه.
يضمن رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية التشغيل الطبيعي للبنك في خدمة وإقراض العملاء ويتكون من الأصول النقدية والمادية للمؤسسين.

يحدد بنك روسيا، بشكل فردي لكل بنك، الحد الأقصى لمساهمات الممتلكات (غير النقدية) في رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية، ويضع أيضًا قائمة بأنواع الممتلكات في شكل غير نقدي التي يمكن المساهمة فيها دفع رأس المال المصرح به.

يتم تحديد رأس المال المصرح به لمؤسسة الائتمان بموجب المادة 11 من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" بتاريخ 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1 (مع التعديلات).

رأس المال المصرح به للبنك

تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية في روسيا وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" في يوم تقديم طلب لتسجيل الدولة وإصدار ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية في المبلغ التالي:

  1. 1 مليار روبل - لبنك مسجل حديثًا بترخيص عالمي؛

  2. 300 مليون روبل - لبنك مسجل حديثاً بترخيص أساسي؛

  3. 90 مليون روبل - لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا، باستثناء الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا - الطرف المقابل المركزي؛

  4. 300 مليون روبل - لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا - طرف مقابل مركزي.
وفقًا لبنك روسيا، اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017، بلغ عدد مؤسسات الائتمان العاملة في روسيا 572 مؤسسة، منها:
  • يبلغ رأس المال المصرح به لـ 154 بنكًا مليار روبل. والأعلى، والتي تتوافق مع حالة البنوك ذات الترخيص العالمي، بما في ذلك البنوك الكبيرة بشكل خاص، برأس مال مصرح به قدره 10 مليارات روبل. والأعلى في روسيا - 35 فقط.
  • 159 بنكًا برأس مال مصرح به قدره 300 مليون روبل. ما يصل إلى 1 مليار روبل - تتوافق مع حالة البنوك الإقليمية مع الترخيص الأساسي.

من إجمالي عدد مؤسسات الائتمان اعتبارا من 1 نوفمبر 2017 (572)، تمثل الفئتان الأوليتان من البنوك 54.7٪ (154 + 159 = 313). وهذا يشمل البنوك الأكبر والأكثر أهمية من الناحية النظامية لروسيا، مثل: سبيربنك. من روسيا، VTB، Alfa Bank، Rosselkhozbank، Bank GPB، إلخ.

البنوك وغير البنوك منظمات الائتمان، التي يتراوح رأس مالها المصرح به من 60 مليون روبل إلى 300 مليون روبل، سيتعين عليها قريبًا اتخاذ قرار صعب بشأن إعادة تنظيمها. كان هناك 186 مؤسسة ائتمانية من هذا القبيل اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017، وأنشطتها محدودة بأطر زمنية.

ويوجد في روسيا 73 بنكًا ومؤسسة ائتمانية غير مصرفية بحد أدنى لرأس المال المصرح به أقل من 60 مليون روبل اعتبارًا من 1 نوفمبر 2017. ويمكن تصنيفها بأمان على أنها مؤسسات ائتمانية ذات خطر متزايد للإفلاس، وأنشطتها محدودة بواسطة الأطر الزمنية.

ماذا ينتظر تلك البنوك التي لا تراكم رأس المال المصرح به الذي يتطلبه القانون أو يتناقص؟ إن تصرفات بنك روسيا فيما يتعلق بهذه المؤسسات الائتمانية مذكورة بوضوح في الفصل 20 من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية":

بنك روسيا ملزم، باستثناء الحالات التي تحددها القوانين الفيدرالية، بإلغاء ترخيص إجراء العمليات المصرفية في الحالات التالية:
  • إذا انخفضت قيمة جميع معايير كفاية حقوق الملكية (رأس المال) لمؤسسة ائتمانية إلى أقل من اثنين في المائة.
    إذا، خلال الأشهر الـ 12 الماضية التي سبقت اللحظة التي يجب فيها إلغاء الترخيص المذكور من مؤسسة ائتمانية، وفقًا لهذه المادة، قام بنك روسيا بتغيير منهجية حساب كفاية رأس مال المؤسسات الائتمانية، لأغراض هذه المقالة المنهجية التي يتم بموجبها تطبيق كفاية رأس مال المؤسسة الائتمانية للوصول إلى قيمتها القصوى ؛

  • إذا كان مبلغ الأموال (رأس المال) الخاصة بالمؤسسة الائتمانية أقل من الحد الأدنى لقيمة رأس المال المصرح به المحدد في تاريخ تسجيل الدولة للمؤسسة الائتمانية. أساس محددلا ينطبق إلغاء ترخيص القيام بالعمليات المصرفية على مؤسسات الائتمان خلال العامين الأولين من تاريخ إصدار الترخيص للقيام بالعمليات المصرفية؛

  • إذا لم تمتثل المؤسسة الائتمانية خلال المهلة المحددة في الفقرة 4 (1) من الفصل التاسع من القانون الاتحادي "بشأن الإعسار (الإفلاس)"، ومتطلبات بنك روسيا لجعل مبلغ رأس المال المصرح به متوافقًا مع مقدار حقوق الملكية (رأس المال) ؛

  • إذا كان البنك الحاصل على ترخيص عالمي اعتبارًا من 1 يناير 2018، فإن مبلغ أمواله الخاصة (رأس المال) لا يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في الجزء الأول من المادة 11 (2) من هذا القانون الاتحادي في التاريخ المقابل، فلا توجد الأسباب المنصوص عليها في الجزء الرابع من المادة 11 (2) من هذا القانون الاتحادي لمواصلة أنشطته كمصرف بترخيص عالمي، ولم يتلق هذا البنك، قبل 1 يناير 2019، بالطريقة التي حددها بنك روسيا، حالة بنك بترخيص أساسي، أو لم يغير حالته إلى حالة مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، أو لم يحصل على حالة شركة تمويل أصغر مع الإنهاء المتزامن لحالة مؤسسة ائتمانية وإلغاء ترخيص لممارسة العمليات المصرفية؛

  • إذا سمح بنك لديه ترخيص عالمي بعد 1 يناير 2019، لمدة أربعة أشهر متتالية، لمبلغ أمواله (رأس المال) بالانخفاض إلى ما دون الحد الأدنى لمبلغ أمواله (رأس المال) المحدد بموجب الجزء الأول من المادة 11 (2) من هذا القانون الاتحادي، باستثناء انخفاضه بسبب تغيير أساليب بنك روسيا لتحديد مقدار حقوق الملكية (رأس المال) للبنك بترخيص عالمي، وفي غضون ستة أشهر من تاريخ انتهاء صلاحية لم تحصل الفترة المحددة على حالة البنك بترخيص أساسي بالطريقة التي حددها بنك روسيا، أو لم تغير حالته إلى حالة غير مصرفية
    منظمة ائتمانية، أو لم تحصل على حالة شركة تمويل أصغر مع الإنهاء المتزامن لحالة مؤسسة ائتمانية وإلغاء ترخيص القيام بالعمليات المصرفية؛

  • إذا سمح بنك لديه ترخيص أساسي بعد 1 يناير 2018، لمدة أربعة أشهر متتالية، بمقدار أمواله (رأس المال) بالانخفاض إلى ما دون الحد الأدنى لمبلغ أمواله (رأس المال) المحدد بموجب الجزء الأول من المادة 11 (2) من هذا القانون الاتحادي، باستثناء انخفاضه بسبب تغيير أساليب بنك روسيا
    إن تحديد مقدار الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك بترخيص أساسي، وفي غضون ستة أشهر من تاريخ انتهاء الفترة المحددة، لم يغير وضعه بالطريقة التي حددها بنك روسيا إلى حالة منظمة ائتمانية غير مصرفية أو لم تحصل على وضع شركة تمويل أصغر مع الإنهاء المتزامن لحالة مؤسسة ائتمانية وإلغاء تراخيص العمليات المصرفية ؛

  • إذا لم يستوف البنك الذي لديه ترخيص عالمي المتطلبات المنصوص عليها في الجزء السابع من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي، وخلال الفترة المحددة بموجب الجزء التاسع من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي لم يحصل على الحالة بنك لديه ترخيص أساسي بالطريقة التي أنشأها بنك روسيا، أو غير وضعه إلى حالة مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، أو لم يحصل على حالة شركة تمويل أصغر مع الإنهاء المتزامن لحالة منظمة ائتمانية وإلغاء ترخيص القيام بالعمليات المصرفية؛

  • إذا لم يستوف البنك الذي لديه ترخيص أساسي المتطلبات المنصوص عليها في الجزء الثامن من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي، وخلال الفترة المحددة بموجب الجزء العاشر من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي لم يغير وضعه إلى حالة مؤسسة ائتمانية غير مصرفية بالطريقة التي أنشأها بنك روسيا أو لم تحصل على حالة شركة تمويل أصغر مع الإنهاء المتزامن لحالة مؤسسة ائتمانية وإلغاء ترخيص القيام بالعمليات المصرفية ;

  • إذا كانت مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، فإن مبلغ أموالها (رأس المال) اعتبارًا من 1 يوليو 2016 بلغ 90 مليون روبل أو أكثر، أو مؤسسة ائتمانية غير مصرفية تم إنشاؤها بعد 1 يوليو 2016، تسمح بانخفاض في المبلغ لمدة أربعة أشهر متتالية
    الأموال الخاصة (رأس المال) أقل من الحد الأدنى لمبلغ الأموال الخاصة (رأس المال) المنصوص عليه في الجزء الثالث عشر من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي، باستثناء تخفيضه بسبب تغيير في منهجية تحديد مبلغ الأموال الخاصة الأموال (رأس المال) التي أنشأها بنك روسيا؛

  • إذا كانت مؤسسة ائتمانية غير مصرفية، يبلغ حجم حقوق الملكية (رأس المال) فيها اعتبارًا من 1 يوليو 2016 أقل من 90 مليون روبل، تسمح بتخفيض مقدار حقوق الملكية (رأس المال) لمدة أربعة أشهر متتالية (باستثناء انخفاضه بسبب تطبيق منهجية معدلة لتحديد مقدار حقوق الملكية (رأس المال) التي أنشأها بنك روسيا) أقل من مبلغ رأس المال (رأس المال) الذي كان لديه اعتبارًا من 1 يوليو 2016؛

  • إذا لم تمتثل مؤسسة الائتمان غير المصرفية للمتطلبات المنصوص عليها في الجزأين الخامس عشر والسادس عشر من المادة 11(2) من هذا القانون الاتحادي.
لذلك، فإن البنوك التي لا تستطيع خلال الفترات المحددة حل مشكلة الحد الأدنى من رأس المال المصرح به إلى القاعدة المطلوبة، سيتعين عليها إما خفض وضعها، أو إغلاقها، أو الاندماج مع البنوك الأخرى. والبنوك تعمل بالفعل في هذا الاتجاه.

عند اختيار بنك لخدمته، يجب عليك أولاً التحقق من رأس ماله المصرح به والفئة التي ينتمي إليها البنك. كيف افعلها؟ وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 16 يوليو 2012 رقم 385-P "بشأن قواعد الحفاظ على محاسبةفي المؤسسات الائتمانية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي، ينعكس رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية في حساب الميزانية العمومية رقم 102 من الميزانية العمومية للبنك.

يمكن للعملاء معرفة أو توضيح حجم رأس المال المصرح به للبنك:

  • على الموقع الإلكتروني للبنك (في التقارير)،
  • على موقع بنك روسيا (في دليل مؤسسات الائتمان)،
  • من الدوريات،
  • في البنك - من البيانات المالية للعام الحالي.
وبالتالي، وفقًا للمادة 8 (الفقرة 4) من القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" بتاريخ 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1:
مؤسسة الائتمان ملزمة عند الطلب فرديأو كيان قانوني يزوده بنسخة من الترخيص بمزاولة العمليات المصرفية، ونسخ من التصاريح (التراخيص) الأخرى الصادرة له، إذا نصت على ضرورة الحصول على هذه المستندات
القوانين الفيدرالية، وكذلك البيانات المحاسبية (المالية) ل
هذا العام.

أعلن بنك روسيا المركزي، إلفيرا نابيولينا، في المؤتمر المالي الدولي، أن بنك روسيا سيزيد الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال للبنوك الفيدرالية إلى مليار روبل. "فيما يتعلق بالبنوك الأخرى، باستثناء البنوك ذات الأهمية النظامية، والتي نسميها البنوك ذات الأهمية الفيدرالية، يُقترح زيادة الحد الأدنى لمتطلبات مبلغ الأموال الخاصة إلى مليار روبل. والتنفيذ المتسق المعايير الدولية"، ذكرت.

وفقا لنابيولينا، فإن دول الجماعة الاقتصادية الأوروبية الآسيوية لديها متطلبات رأسمالية أعلى للبنوك مقارنة بروسيا. وحتى بعد أن يرفع البنك المركزي الحد الأدنى للقيمة إلى مليار روبل، ستظل المتطلبات أعلى في ثلاث دول.

متطلبات رأس المال للبنوك في روسيا ودول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي

روسيا: الآن – 4.6 مليون دولار؛ سيكون - 15.5 مليون دولار كازاخستان: 30 مليون دولار أرمينيا: 60 مليون دولار بيلاروسيا: 25 مليون دولار قيرغيزستان: 8.8 مليون دولار المصدر: البنك المركزي

ووعدت نابيولينا بأن البنوك سيكون أمامها عامين الفترة الانتقالية، حتى يتمكنوا من تحديد ما إذا كانوا يعتبرون أنفسهم بنوكًا إقليمية أم بنوكًا فيدرالية. حاليًا، الحد الأدنى لرأس المال لجميع البنوك هو 300 مليون روبل روسي.

كما وعدت بأن اختبارات التحمل لن تكون ذات طبيعة إعلامية فقط: "لن تكون اختبارات التحمل مجرد عملية مراقبة بحتة؛ وسيعتمد حجم متطلبات البنوك على نتائجها. سيتم تطبيق التدابير الوقائية ضد البنوك، أي في حالة عدم وجود انتهاكات فعلية للمعايير الاحترازية، ولكن في ظل وجود مخاطر محتملة لانتهاكات مستقبلية، أولاً على أكبر البنوك، التي تتجاوز أصولها 500 مليار روبل روسي. وحذرت نابيولينا من أن البنك المركزي سيأخذ في الاعتبار النتائج التي تم الحصول عليها من اختبارات التحمل عند تقييم إمكانية انضمام البنوك لبعضها البعض، والاتفاق على خطة التعافي المالي، واتخاذ قرارات إشرافية أخرى.

يشكل رأس المال الخاص أساس أنشطة البنك التجاري. وتتكون عند إنشاء البنك وتتكون في البداية من مبالغ مستلمة من المؤسسين كمساهمة منهم في رأس المال المصرح به للبنك، والتي يمكن أن تتم إما بشكل مباشر، إذا تم إنشاء البنك في شكل مسؤولية محدودة الشركة، أو من خلال شراء الأسهم إذا تم إنشاء البنك على شكل شركة مساهمة.

يشمل رأس المال الخاص أيضًا جميع المدخرات التي يتلقاها البنك في سياق أنشطته والتي لم يتم توزيعها على المساهمين (المشاركين) في البنك في شكل أرباح أو يتم إنفاقها لأغراض أخرى. يمثل رأس المال مقدار الأموال التي سيتم توزيعها على المساهمين (المشاركين) في البنك في حالة إغلاقه.

يوفر رأس المال الخاص للبنك الاستقلال الاقتصادي واستقرار العمليات. يعتبر رأس المال السهمي في الممارسة المصرفية احتياطيًا من الموارد التي تسمح بالحفاظ على ملاءة البنك حتى لو خسر جزءًا من أصوله.

الأموال الخاصة (رأس المال) تؤدي عددًا من وظائف مهمةفي ضمان إدارة وعمل البنك التجاري: تتجلى وظيفة الحماية في حقيقة أن رأس المال يعمل كنوع من العازلة، ويمتص الأضرار الناجمة عن الخسائر الحالية حتى تقوم إدارة البنك بحل المشاكل الناشئة، مما يضمن استمرار أنشطة البنك. بغض النظر عن وجود الخسائر. بفضل وجود رأس المال الخاص ، بنك تجارييمكن أن تنفذ عمليات محفوفة بالمخاطر. ويتم تغطية الخسائر الناجمة عن هذه العمليات من رأس مالها الخاص، دون التأثير على الأموال التي يجمعها المستثمرون.

وفي الوقت نفسه، فإن احتمال خسارة رأس المال يشجع المساهمين على ضمان إدارة البنك بشكل موثوق وحكيم. وفي حالة الإفلاس، يصبح رأس مال البنك الخاص مصدر تعويض الدائنين والمودعين.

الوظيفة التنظيمية، عندما يعمل رأس المال كمنظم لأنشطة البنك، ومن خلاله تضع السلطات الحكومية له معايير السلوك الاقتصادي التي تحذره من المخاطر المفرطة. وفقًا للتشريعات الحالية، تعتمد المعايير الاقتصادية التي وضعها بنك روسيا وتنظم أنشطة البنوك التجارية بشكل أساسي على حجم أموال البنك الخاصة. يحدد حجم أموال البنك الخاصة حجم أنشطته. يتم تحديد قدرة البنوك التجارية على توسيع عملياتها النشطة من خلال حجم رأس مالها الفعلي.

تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) للبنك بمبلغ 180 مليون روبل، بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 N 110-I "بشأن المعايير الإلزامية للبنوك" ، النسبة بين رأس المال السهمي وإجمالي حجم الأصول المرجحة مع الأخذ في الاعتبار المخاطر، بالنسبة للبنوك التي يتجاوز رأس مالها 5 ملايين يورو، يتم تحديدها بنسبة 10٪، للبنوك التي يقل رأس مالها عن 5 ملايين يورو، 11٪. ويحدد أيضًا حجم رأس المال الفعلي للبنك أكبر مقاسالمخاطر لكل مقترض ومقرض (المودع) ، الحد الأقصى للمبلغالودائع النقدية للسكان التي يمكن للبنك جذبها.

من أجل زيادة الاستقرار النظام المصرفيوضع بنك روسيا المتطلبات التالية للحد الأدنى من رأس المال المصرح به المطلوب لإنشاء مؤسسة ائتمانية ومبلغ رأس المال (رأس المال) للبنك الذي يتقدم بطلب للحصول على ترخيص عام للقيام بالعمليات المصرفية (القانون الاتحادي "بشأن البنوك والمؤسسات المالية"). الأنشطة المصرفية" بتاريخ 2 ديسمبر 1990 رقم 395-1، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 28-FZ المؤرخ 28 فبراير 2009):

تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للبنك المسجل حديثًا في يوم تقديم طلب تسجيل الدولة وإصدار ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية بمبلغ 180 مليون روبل.

الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا تتقدم بطلب للحصول على ترخيص يوفر الحق في إجراء التسويات نيابة عن الكيانات القانونية، بما في ذلك البنوك المراسلة، على حساباتها المصرفية، في يوم تقديم طلب للحصول على تم تحديد تسجيل الدولة وإصدار ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية بـ 90 مليون روبل.

يتم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية غير مصرفية مسجلة حديثًا والتي لا تتقدم للحصول على مثل هذا الترخيص، في يوم تقديم طلب تسجيل الدولة وإصدار ترخيص للقيام بالعمليات المصرفية، في مبلغ 18 مليون روبل.

ومع تطور نظام الرقابة المصرفية، تزداد أهمية الوظيفة التنظيمية لرأس المال.

تتمثل الوظيفة التشغيلية لرأس المال السهمي في أن رأس المال السهمي هو مصدر للاستثمار في أصوله المادية وتطوير القاعدة المادية للبنك. فيما يتعلق برأس المال المصرح به الذي ساهم به مؤسسو البنك، فإنه يعمل في المرحلة الأولية كأموال البدء اللازمة لبناء أو استئجار المباني، وتركيب المعدات، وتعيين الموظفين وغيرها من النفقات، والتي بدونها لا يمكن للبنك أن يبدأ أنشطتها. خلال فترة النمو، يواجه البنك حاجة إلى أموال إضافيةلخلق قدرات جديدة تتعلق بتوسيع نطاق الخدمات المقدمة وإدخالها بشكل تدريجي التقنيات المصرفيةومصدرها رأس ماله الخاص.

بالنسبة للبنوك المساهمة، فإن مقدار رأس المال السهمي هو العامل الذي يحدد سعر أسهمها. عند تقييم قيمة البنك، فإنها تنطلق من حجم صافي أصوله، أي. رأس المال الفعلي، والذي يسمح لنا بالحديث عن وظيفة التسعير الخاصة به. يوفر رأس المال مصدر دخل ثابت للمساهمين (المشاركين) بما يتناسب مع حجم المساهمة في رأس المال المصرح به، ويحصل كل مساهم (مشارك) على حصة من أرباح البنك في شكل أرباح.

مصادر رأس مال البنك هي:

رأس المال المصرح به؛

رأس مال إضافي؛

صندوق احتياطي البنك؛

الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة.

يتكون رأس المال المصرح به لمنظمة ائتمانية من مبلغ مساهمات المشاركين فيها ويحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيها. بالنسبة للبنوك المساهمة فهي مكونة من قيمة رمزيةالأسهم التي اكتسبها مؤسسو مؤسسة الائتمان، وللبنوك في شكل شركة محدودة وشركة ذات مسؤولية إضافية - من القيمة الاسمية لأسهم مؤسسيها. يتم تحديد مبلغ رأس المال المصرح به في الاتفاقية التأسيسية الخاصة بإنشاء البنك وفي ميثاق البنك. يتلقى كل مشارك (مساهم) في البنك، بما يتناسب مع مساهمته في رأس المال المصرح به، جزءًا من أرباح البنك سنويًا في شكل أرباح.

يمكن تقديم المساهمات في رأس المال المصرح به للبنك في شكل نقد، وأصول ملموسة، بالإضافة إلى أوراق مالية من نوع معين.

لا يمكن تكوين رأس المال المصرح به للبنك إلا على حساب أموال المساهمين (المشاركين) الخاصة، ولا يمكن استخدام الأموال المجمعة لتكوينه. يجب تحويل المساهمات النقدية في رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية بعملة الاتحاد الروسي من الحسابات الجارية للمؤسسات المساهمة (المشاركين). لا يمكن للشركات والمنظمات التي لديها ميزانية عمومية غير سائلة أو تم الإعلان عن إعسارها أن تعمل كمؤسسين للبنوك وأن تشتري أسهمها خلال الطرح الأولي.

يحق لمنظمات الائتمان دفع رأس المال المصرح به بالعملة الأجنبية، ولكن يجب أن ينعكس رأس المال المصرح به بالروبل في الميزانية العمومية.

مثل الأصول الملموسةلا يمكن المساهمة كدفعة لرأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية إلا في مبنى البنك (المباني) الذي تقع فيه مؤسسة الائتمان، باستثناء البناء غير المكتمل.

يجب ألا يتجاوز الحجم الأقصى (المعياري) للجزء غير النقدي من رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية يتم إنشاؤها 20٪.

يجب تقييم الأصول الملموسة وإدراجها في الميزانية العمومية للمؤسسة الائتمانية بعملة الاتحاد الروسي.

في مؤسسات الائتمان المنشأة على شكل شركة ذات مسؤولية محدودة، القيمة النقديةويجب الموافقة على المساهمات المادية في رأس المال المصرح به بقرار بالإجماع اجتماع عاممشاركون.

وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 14 أغسطس 2002 رقم 1186-U، يُسمح بتكوين رأس المال المصرح به للبنك على حساب الأموال من ميزانيات جميع مستويات الدولة أموال خارج الميزانيةوالأموال المجانية والممتلكات الأخرى المملوكة لسلطات الدولة والحكومات المحلية.

يجب على مؤسسي البنك سداد رأس المال المصرح به للبنك الذي أنشأوه بالكامل خلال شهر واحد بعد تسجيله.

يشمل رأس المال الإضافي: الزيادة في قيمة العقار أثناء إعادة تقييمه، علاوة الإصدار، أي. الفرق بين سعر طرح الأسهم وقت الإصدار وقيمتها الاسمية، وقيمة الممتلكات التي يتلقاها البنك مجانًا من المنظمات والأفراد.

يتكون الصندوق الاحتياطي للبنك من الأرباح بالطريقة التي تحددها الوثائق التأسيسية للبنك، مع مراعاة متطلبات التشريعات الحالية.

يهدف الصندوق الاحتياطي إلى تغطية الخسائر والخسائر الناشئة نتيجة لأنشطة البنك. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم هذا الصندوق بموجب ميثاق البنك، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 5٪ من رأس ماله المصرح به. يتم إجراء الخصومات على صندوق الاحتياطي من أرباح السنة المشمولة بالتقرير المتبقية تحت تصرف البنك بعد دفع الضرائب وغيرها المدفوعات الإلزامية، أي. من صافي الربح. في هذه الحالة، يجب أن يكون مبلغ المساهمات السنوية في الصندوق الاحتياطي 5٪ على الأقل من صافي الربح حتى يصل إلى الحد الأدنى للقيمة التي يحددها الميثاق. يجوز بقرار من مجلس إدارة البنك استخدام الصندوق الاحتياطي لتغطية خسائر البنك في نهاية السنة المالية.

يحدد كل بنك تجاري بشكل مستقل مقدار أمواله وهيكلها بناءً على استراتيجية التطوير المعتمدة.

إذا كان البنك، يطيع القوانين مسابقة، تسعى إلى توسيع دائرة عملائها، بما في ذلك من خلال المؤسسات الكبيرة التي هي في حاجة دائمة لجذب القروض المصرفية، ومن ثم، بطبيعة الحال، يجب أن تزيد صافي ثروتها. ويتأثر حجم رأس مال البنك أيضًا بطبيعة عملياته النشطة. ومع تحويل الموارد على المدى الطويل إلى عمليات محفوفة بالمخاطر، يجب أن يكون لدى البنك رأس مال كبير. يحدد حجم رأس المال الوضع التنافسي للبنك في الأسواق المحلية والدولية.

من الناحية العملية، هناك طريقتان لزيادة رأس المال:

تراكم الأرباح.

- جذب رؤوس أموال إضافية في السوق المالية.

يمكن أن يحدث تراكم الأرباح في شكل إنشاء سريع لصندوق احتياطي البنك مع الرسملة اللاحقة أو في شكل تراكم الأرباح المحتجزة من السنوات السابقة. هذه هي أرخص وسيلة لزيادة رأس المال، دون التأثير على الهيكل الإداري الحالي للبنك.

ومع ذلك، فإن استخدام جزء كبير من الأرباح المستلمة لزيادة رأس المال يعني انخفاضًا في الأرباح الحالية لمساهمي البنك وقد يؤدي إلى انخفاض القيمة السوقية لأسهم البنوك المساهمة المفتوحة.

إذا استخدمت مؤسسة ائتمانية أموالها الخاصة لزيادة رأس مالها المصرح به (رسملتها)، فيجب اتخاذ قرار بشأن توزيع هذه الأموال بين المشاركين لاستخدامها المستهدف لاحقًا في رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية.

يمكن أن يتم جذب رأس مال إضافي لبنك تم إنشاؤه في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة على أساس المساهمات الإضافية من المشاركين فيه، ومن خلال المساهمات في رأس المال المصرح به للبنك من أطراف ثالثة، الذين يصبحون بذلك مشاركين في هذا البنك (ما لم يكن هذا محظور بموجب ميثاق البنك).

لإدارة رأس المال بشكل فعال واستخدامه باعتباره أهم منظم لأنشطة البنك، من الضروري تقييم مدى توفره الفعلي بشكل مناسب.

في الواقع، العدالة تساوي صافي الموجوداتالبنك، أي. الأصول خالية من الالتزامات. ويمكن حسابها مباشرة عن طريق الطرح من القيمة السوقيةأصول البنك هي مقدار التزاماته، معدلة حسب قيمتها السوقية الحقيقية.

هناك خيار آخر ممكن أيضًا لتحديد رأس المال الفعلي للبنك عن طريق تعديل مقدار مصادر رأس المال بمبالغ تقلل (تزيد) قيم الميزانية العمومية للعناصر الفردية للأصول والالتزامات في الميزانية العمومية. في الممارسة الروسيةويطبق الإشراف المصرفي هذا الخيار.

يُطلق على مبلغ رأس المال الذي يتم تحديده عن طريق تعديل كمية مصادره أحيانًا اسم صافي رأس المال.

وفقًا للائحة "بشأن منهجية حساب الأموال الخاصة (رأس المال) للمنظمات الائتمانية" بتاريخ 10 فبراير 2003 رقم 215P، يتم تحديد مبلغ الأموال الخاصة (رأس المال) على أنه مجموع رأس المال الثابت والإضافي.

ومن المصادر التي تؤخذ بعين الاعتبار في حساب رأس المال الثابت ما يلي:

رأس المال المصرح به للبنوك المساهمة، والذي يتكون نتيجة الإصدار والإيداع مشاركات عاديةوكذلك الأسهم الممتازة من نوع معين والتي لا تصنف على أنها تراكمية.

رأس المال المصرح به للبنوك التي تم إنشاؤها في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة (أو إضافية)، والتي تتكون من أسهم (مساهمات) مؤسسي (المشاركين) في البنك؛

علاوة أسهم البنوك التي تم إنشاؤها في شكل شركات مساهمة؛

الممتلكات التي تحصل عليها البنوك مجانًا من المنظمات والأفراد؛

أموال البنك تشكلت وفقا للمتطلبات القوانين الفدرالية، لوائح بنك روسيا وبالطريقة التي تحددها الوثائق التأسيسية، والتي تكونت من أرباح السنوات السابقة المتبقية تحت تصرف البنوك، والتي لا يقلل استخدامها من قيمة ممتلكات البنك؛

جزء من الأموال المذكورة أعلاه، والتي تكونت من أرباح السنة المشمولة بالتقرير، والتي تم التأكد من بياناتها في استنتاج مكتب التدقيق بناء على نتائج أنشطة البنوك؛

جزء من ربح السنة المشمولة بالتقرير، مخفض بمقدار الأموال الموزعة للفترة المقابلة، والتي يتم تأكيد بياناتها من خلال استنتاج شركة التدقيق؛

مبلغ الاحتياطي الذي تم إنشاؤه لاستهلاك أسهم (الحصص التشاركية) للشركات التابعة والشركات التجارية التابعة ومؤسسات الائتمان المقيمة، والاستثمارات التي تقلل المبلغ الإجمالي لرأس المال الثابت والإضافي؛

أرباح السنوات السابقة التي تم تأكيد بياناتها من قبل هيئة التدقيق.

الفرق بين رأس المال المصرح به للبنك وأمواله الخاصة (رأس المال) في حالة تخفيض رأس المال المصرح به إلى مبلغ أمواله الخاصة بسبب انخفاض القيمة الاسمية العادية وجزء من المفضل (غير - التراكمي) أسهم أو أسهم البنك؛

الأموال الخاصة الإضافية في الجزء المكون من الأرصدة غير المرسملة في حساب الميزانية العمومية المغلق "فروق الصرف عند إعادة تقييم الأموال الخاصة بالعملة الأجنبية".

ولحساب رأس المال الثابت الفعلي، يتم طرح ما يلي من إجمالي مصادره المذكورة أعلاه:

الأصول غير الملموسة (مخفضة بمقدار الاستهلاك المتراكم)؛

الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين وأسهم المشاركين الذين قدموا طلبًا لمغادرة البنك تم تحويلها إلى البنك؛

كشف خسائر السنوات السابقة وخسائر العام الحالي.

وفي هذه الحالة، يجب زيادة الخسائر الجارية بمقدار الزيادة في أرصدة الحسابات المراسلة المفتوحة في مؤسسات الائتمان ذات الترخيص الملغي، وزيادة قيمة مطالبات البنك الأخرى لهذه المؤسسات الائتمانية على مبلغ القرض. تشكل احتياطيات للخسائر المحتملة. وهكذا عند حساب رأس المال الثابت يتم تقليل مصادره بمقدار الخسائر المباشرة والمحتملة والخسائر الرأسمالية. يفسر هذا الإجراء لحساب رأس المال الثابت بحقيقة أنه في الاتحاد الروسي، كما لوحظ، لا يتم استخدام حساب مباشر للتوافر الفعلي لرأس المال، ولكن حساب غير مباشر عن طريق ضبط مصادر رأس المال على تقييم موثوق لممتلكاته والالتزامات. يتم استخدام نفس النهج عند حساب رأس المال الإضافي. تشمل مصادر رأس المال التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب رأس المال الإضافي ما يلي:

زيادة قيمة الممتلكات في الميزانية العمومية للبنوك بسبب إعادة التقييم؛

مخصصات خسائر القروض المحتملة إلى الحد الذي يمكن اعتبارها احتياطيات عامة، أي احتياطيات عامة. من حيث الاحتياطيات التي تم إنشاؤها ل ديون القرض، تصنف على أنها مجموعة المخاطر الأولى؛

أموال البنك في الجزء المكون من الاستقطاعات من أرباح العام الحالي دون تأكيد من قبل هيئة تدقيق، وأرباح العام السابق قبل تأكيد من قبل شركة تدقيق، والتي لا يؤدي استخدامها إلى تقليل مبلغ ممتلكات البنك. إذا لم يكن هناك تأكيد للتدقيق بعد 1 يوليو من العام التالي، فلن يتم تضمين الأموال المتكونة من أرباح العام السابق في حساب رأس المال الإضافي؛

أرباح العام الحالي، لم تؤكدها النتيجة منظمة التدقيقوغير مدرجة في رأس المال الثابت. عند إدراجه ضمن مصادر رأس المال الإضافي، يجب تخفيض أرباح السنة الحالية بمقدار الزيادة في أرصدة الحسابات المراسلة المفتوحة في مؤسسات الائتمان بترخيص ملغى، ومبلغ الزيادة في قيمة رأس المال. مطالبات البنك الأخرى لهذه المؤسسات الائتمانية بمبلغ الاحتياطيات المشكلة للخسائر المحتملة؛

جزء من رأس المال المصرح به للبنك والذي يتكون من رسملة الزيادة في قيمة العقار أثناء إعادة التقييم؛

الأسهم الممتازة، باستثناء الأسهم المفضلة من نوع معين، والتي لا يتم تحديد مبلغ الأرباح الخاصة بها بموجب ميثاق البنك ولا تتعلق بالأسهم التراكمية؛

الفرق بين رأس المال المصرح به بنك المساهمةوأموالها الخاصة (رأس المال) في حالة تخفيض رأس المال المصرح به إلى مبلغ أموالها الخاصة عن طريق تخفيض القيمة الاسمية للأسهم المفضلة (بما في ذلك التراكمية)، باستثناء تلك التي تم أخذها في الاعتبار عند تحديد المصدر المناسب لرأس المال الثابت للبنك؛

ربح العام السابق قبل تأكيد التدقيق ناقص الأموال المستخدمة من أرباح العام السابق. إذا لم يكن هناك تأكيد التدقيق بعد 1 يوليو من العام التالي، فلن يتم تضمين أرباح العام السابق في حساب رأس المال.

يتم تضمين المبلغ الإجمالي لمصادر رأس المال الإضافي في حساب حقوق الملكية بمبلغ لا يتجاوز 100٪ من مبلغ رأس المال الثابت. إذا كان مبلغ رأس المال الثابت صفر أو معنى سلبي، فإن مصادر رأس المال الإضافي لا يتم تضمينها في حساب رأس المال. حاليا، نظرا للعواقب الوخيمة أزمة ماليةل القطاع المصرفيإن زيادة رأس مال البنوك هي المشكلة الأكثر إلحاحا في النظام المصرفي الروسي. سيحدد حجم رأس مال البنك في المستقبل القريب آفاق توسيع النشاط الائتماني للبنوك.