المعاملات النقدية باستخدام الحصول. عمليات الاستحواذ: التنظيم التنظيمي. الإجراء الخاص بعكس الإيرادات المستلمة من خلال الحصول على الخدمات

التاريخ: 09/03/2013

سوق البطاقات البلاستيكية في مؤخرايتطور بسرعة. يتزايد عدد الأشخاص الذين يرغبون في دفع ثمن السلع والعمل والخدمات كل يوم. وفي هذا الصدد، يحتاج المحاسب إلى التوثيق ليس فقط المعاملات النقديةولكن أيضًا العمليات المتعلقة بالدفع باستخدام البطاقات البلاستيكية.

هذه المقالة مخصصة للعمليات بطاقات بلاستيكية، أي. اكتساب.

الاكتساب هو قبول البطاقات البلاستيكية للدفع كوسيلة للدفع مقابل السلع أو الخدمات أو العمل الذي يؤديه الفرد. يتم الدفع من خلال محطة الدفع.

إجراءات الدفع باستخدام محطة الدفع هي كما يلي: باستخدام المحطة، يقوم أمين الصندوق بتنشيط بطاقة المشتري، ويتم إرسال المعلومات المتعلقة بها إلى مركز المعالجة. بعد التحقق من رصيد الحساب، تتم طباعة قسيمة في نسختين. يجب على المشتري والبائع التوقيع عليه. يتم إصدار نسخة واحدة من القسيمة (مع توقيع البائع) للمشتري. النسخة الثانية (مع توقيع المشتري) تبقى مع البائع. في هذه الحالة، يجب على البائع مقارنة نموذج التوقيع المقدم على البطاقة مع التوقيع الموجود على القسيمة.

من أجل تنفيذ عمليات الاستحواذ، يجب على المنظمة الدخول في اتفاقية خدمة مع البنك (اتفاقية الاستحواذ). في هذه الاتفاقيةسيتم توضيح كافة الشروط ونسبة العمولة للبنك.

D57 K 62 – تم تحويل مستندات الدفع بالبطاقات إلى البنك
D51 K 57 – يتم إيداع أموال البضائع المدفوعة ببطاقات الدفع في الحساب الجاري.

إذا كنت مؤسسة تجارة التجزئة، فلا يمكنك استخدام الحساب 62، ولكن يمكنك تجميع الإيرادات باستخدام الحسابات و90.1.

D57 K 90.1 – إيرادات المبيعات
د 90.3 ك 68.2 - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المبيعات
D51 K 57 - يتم إيداع أموال البضائع المدفوعة ببطاقات الدفع في الحساب الجاري.
D 91.2 K 57 – تم قبول عمولة البنك بموجب اتفاقية الاستحواذ كمصروفات.

بالنسبة للعديد من المحاسبين، من المهم إجراء الاكتساب في برنامج 1C: المحاسبة 8.2

مراحل العمل و مداخيل حسابيةفي برنامج:

1. الحصول على الإيرادات المستلمة (للبساطة، لن نستخدم الإيرادات النقدية)

لتعكس هذه العملية، استخدم المستند - تقرير مبيعات التجزئة، واملأ علامة التبويب "المنتجات" وعلامة التبويب "بطاقات الدفع والبطاقات المصرفية":

D62.R ك 90.01.1 - 100000 روبل

D57.03 ك 62.R - 100000 روبل

2. الإيصال إلى الحساب الجاري

بيان – إيصالات بطاقة الدفع :

د 51 ك 57.03 - 98000 روبل

D 91.2 K 57.03 - 2000 روبل - عمولة بموجب اتفاقية الاستحواذ.

الحصول على العمليات في 1C: إدارة التجارة 8 ed.11.2

في هذه المقالة سوف ننظر المراحل الرئيسية لتسجيل معاملات الاستحواذ:

1. إعدادات

2. قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع

من عميل الجملة
. من مشتري التجزئة في نقطة البيع الآلية (ATP)
. من مشتري التجزئة في نقطة البيع اليدوية (NTP)

3. إعداد تقرير مفصل عن تحصيل المدفوعات

4. تحويل المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع إلى الحساب البنكي لشركتنا.

إعدادات

لتعكس المدفوعات من العملاء باستخدام بطاقات الدفع، قم بتمكين الخيار الموجود في القسم البيانات الرئيسية والإدارة → الخزانة → الدفع عن طريق بطاقات الدفع. (رسم بياني 1)

رسم بياني 1

أولا، دعونا إعداده الحصول على المحطةفي المجلة التي تحمل نفس الاسم (القسم قسم الخزينة). نشير الحساب البنكي والمشتري. حدد المربع للسماح الدفع عن طريق البطاقات دون استخدام تطبيقات لإنفاق DS. (الصورة 2)

الصورة 2

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من عميل الجملة

تم تصميم المجلة للعمل مع المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع. عمليات الاستحواذ. تتكون المجلة من صفحات:

. عمليات الاستحواذ- قائمة بجميع المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع؛
.حسابات قابلة للدفع- قائمة فواتير الدفع، مع نوع الدفع بطاقة الدفع أو أي منها (إذا لم يتم استخدام الفواتير، ثم أوامر الدفع).
. أوامر الدفع- قائمة الطلبات المعتمدة لصرف DS عند معالجة إرجاع المبالغ المدفوعة ببطاقات الدفع.

في سجل المعاملات المتكررةيمكننا إنشاء الإيصالات والمبالغ المستردة.

لإجراء الدفع باستخدام بطاقة الدفع، اختر صالةو إنشاء مستند جديد. على الإشارة المرجعية الأساسياتيختار الطرف المقابل، يشير رقم البطاقة والمبلغ. على الرهن العقاري فك تشفير الدفعيشير أساس الدفع. (تين. 3).

تين. 3

يمكننا أن نعكس إيصال الدفع وفقًا للعديد من مستندات العميل في وقت واحد، ولهذا نختار قائمةو اختر بالرصيد. نختار كائنات الحساب التي نحتاجها وننقلها إلى المستند. (الشكل 4).

الشكل 4

نقوم بتنفيذ الوثيقة.

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من مشتري التجزئة في ATT

لإظهار الدفع عن طريق بطاقة الدفع في قاعدة بيانات ATT، في إعدادات مكان العمل، في علامة التبويب الحصول على المحطاتاختر لدينا المعدات الطرفية والمتصلة. (الشكل 5)

الشكل 5

بعد ذلك، سيصبح نموذج الشيك نشطًا الدفع عن طريق البطاقة. (الشكل 6).

الشكل 6

تعرض النافذة التي تظهر رقم البطاقة والمبلغ، وينقر أمين الصندوق فقط على إجراء المعاملة. (الشكل 7)

الشكل 7

قبول الدفع عن طريق بطاقة الدفع من مشتري التجزئة في NTT

لتعكس الدفع عن طريق بطاقة الدفع في NTT في المستند تقرير مبيعات التجزئةعلى الإشارة المرجعية الدفع عن طريق بطاقات الدفع، يختار صالة، اكمل رقم البطاقة والمبلغقسط. (الشكل 8)

الشكل 8

إعداد تقرير مفصل عن تحصيل المدفوعات

بعد ذلك، بناء على طلبنا، يرسل البنك تقريرا مفصلا عن الحصول على المدفوعات، ونسجله بوثيقة تقرير البنك عن عمليات الاستحواذ.
للقيام بذلك، انتقل إلى المجلة تقارير البنوك عن الاستحواذوإنشاء مستند جديد. على البيدق استلام المدفوعات من العملاءيعكس مدفوعات الطرف المقابل. مريحة لاستخدام النموذج اختيار، يختار المدفوعات المطلوبةونقله إلى الوثيقة. (الشكل 9).

الشكل 9

سيؤدي تقرير الاستحواذ الخاص بالبنك إلى إنشاء ترحيل في سجل مصاريف الاستحواذ.

تحويل المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع إلى الحساب البنكي لشركتنا.

للقيام بذلك يمكننا الذهاب إلى مجلة المدفوعات غير النقديةوإنشاء مستند جديد مع العملية - إيصال الدفع مقابل الاستحواذ. إنه أكثر ملاءمة للذهاب إلى الإشارة المرجعية للقبول،يختار أساس الدفع DS أثناء النقل، ونتيجة لذلك سوف تنعكس وثائق التأسيس. حدد الذي تريده وانقر فوق تقديم طلب للقبول. (الشكل 10).

الشكل 10

في المستند الذي تم إنشاؤه استلام DS غير النقديةأملأ رقم البنك والتاريخ، و مقالة دسو تنفيذوثيقة. (الشكل 11)

قمنا بعكس جميع العمليات الخاصة بقبول المدفوعات عن طريق بطاقات الدفع وإيداع DS غير النقدي في الحساب الجاري.

تعلم كيفية إدخال معاملات الاستحواذ (1C: المحاسبة 8.3، الإصدار 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

اليوم سوف نتعلم كيفية إجراء الدفعات من العملاء عبر بطاقات الدفع(فيزا وماستركارد وغيرها).

وبطريقة أخرى، تسمى هذه العمليات أيضًا الحصول على:

انتباه! إذا لم يكن لديك عنصر "الدفع". بطاقات الدفع"، فأنت بحاجة إلى الانتقال إلى القسم "الرئيسي" وعنصر "الوظيفة" وتحديد مربع الاختيار "بطاقات الدفع" في علامة التبويب "البنك ومكتب النقد".

في المجلة التي تفتح، انقر فوق الزر "إنشاء":

نوع عملياتنا هو بطبيعة الحال "إيرادات التجزئة":

قم بتعبئة التاريخ وحقل المستودع (مع نوع نقطة البيع اليدوية):

نخلق النوع الجديدقسط:

نوع الدفع: بطاقة الدفع
الاسم: على سبيل المثال، فيزا
الطرف المقابل: بنكنا المستحوذ VTB
الاتفاقية: اتفاقية الحصول (يمكنك أيضًا تحديد الرقم والتاريخ)

ولا تنس الإشارة أيضاً إلى نسبة عمولة البنك مقابل الحصول على الخدمات (1%).

سوف يتحول مثل هذا:

سنشير إلى مبلغ الدفع وننشر المستند:

دعونا نلقي نظرة على الأسلاك (زر DtKt):

صحيح:

62.ر(مشتري التجزئة) 90.01.1 (الإيرادات) 100000 (تنعكس الإيرادات)

57.03 (الترجمة في الطريق) 62.ر(مشتري التجزئة) 100,000 (الإيرادات العابرة، التحويل المتوقع من البنك المستفيد إلى حسابنا الجاري)

وبحسب البيان المؤرخ في 2 يناير، تم تحويل الأموال (باستثناء العمولة) إلى حسابنا البنكي.

لتعكس استلام الأموال، دعنا ننتقل إلى المستند الذي تم إنشاؤه للتو "الدفع عن طريق بطاقات الدفع" وننشئ على أساسه "إيصال إلى الحساب الجاري":

يرجى ملاحظة أن البرنامج يقوم تلقائيًا بتخصيص عمولة البنك (في في هذه الحالة 1000 روبل):

وأرجعتها إلى مصاريف أخرى (الحساب 91.02):

فلنستعرض الوثيقة ونلقي نظرة على المنشورات (زر DtKt):

صحيح:

51 (حسابنا الجاري) 57.03 (التحويلات العابرة) 99,000 (الدفع ناقص العمولة المقيدة في حسابنا)

91.02 (نفقات أخرى) 57.03 (التحويلات العابرة) 1000 (تكاليف رسوم الحصول)

بالمناسبة، إذا لم تكن الإيرادات تجزئة (62.R)، ولكن دفعة منتظمة من المشتري (طرف مقابل محدد) - كان علينا ببساطة اختيار "الدفع من المشتري" كنوع المعاملة ثم في كل مكان بدلاً من 62.R 62.01 سيظهر للإشارة إلى المشتري الذي تم اختياره (الطرف المقابل).

هذا كل شئ

وبالمناسبة دروس جديدة...

بإخلاص، فلاديمير ميلكين(مدرس

الاكتساب هو قبول المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات أو العمل المنجز باستخدام البطاقة البلاستيكية. يُطلق على البنك الذي يعمل كوسيط بين حاملي البطاقات البلاستيكية والمنظمة التي تقبل مدفوعات البطاقات اسم البنك المستفيد. يتقاضى المشتري نسبة عمولة معينة مقابل خدماته. لإجراء الدفعات، يتم استخدام محطات نقاط البيع أو الطابعات. في هذا المقال سنتحدث عن اكتساب المحاسبة ونعطي خصائصها الرئيسية.

أنواع الاكتساب:

التجارة – النوع الأكثر شيوعاً، ويتم في المتاجر، مراكز التسوق، في منظمات تقديم الطعام ومقدمي الخدمات. يتم الدفع من خلال محطة نقاط البيع.
الحصول على أجهزة الصراف الآلي هو أجهزة الصراف الآلي التي يمكنك من خلالها الدفع مقابل الخدمات وسحب النقود.
الهاتف المحمول – يتم الدفع من خلال محطة متنقلة، وهي غير مرتبطة بموقع محدد، ويمكن للبائع أن يأخذها معه.
الحصول على الإنترنت – يستخدم للمبيعات عبر الإنترنت.

وصف الاكتساب، المزايا والعيوب

كيف يحدث الاكتساب:

أثناء المعاملة، يقوم أمين الصندوق بتفعيل بطاقة العميل من خلال جهاز الدفع؛
يتم إرسال بيانات حالة الحساب إلى مركز المعلومات؛
يتم فحص الأموال المتبقية، ويقوم أمين الصندوق بإدخال مبلغ الدفع، ويقوم المشتري بإدخال رمز PIN، وتصدر المحطة قسيمة (شيك) في نسختين.
يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على نسخة واحدة ويعطيها للمشتري، ويوقع المشتري على النسخة الثانية ويسلمها للبائع. يجب أن تكون التوقيعات الموجودة على البطاقة وعلى القسيمة هي نفسها، ويجب التحقق من ذلك.
يقوم أمين الصندوق بتمرير الشيك عبر ماكينة تسجيل النقد ويعطيه للعميل.
يتم تسجيل المعاملات غير النقدية في قسم منفصل من السجل النقدي ويتم تضمينها في تقرير Z كإيرادات غير نقدية.
المدفوعات غير النقديةيتم إدخالها في السجل النقدي: في العمود 12 - عدد المعاملات، في 13 - مقدار التسويات.
يتم إدخال الإيرادات من المدفوعات النقدية وغير النقدية في تقرير شهادة أمين الصندوق.
في نهاية اليوم، ترسل المنظمة مجلة إلكترونية مطبوعة من المحطة إلى البنك الذي يقدم الخدمة.
يقوم البنك بفحص المعاملات، خلال اليوم (أو اليوم التالي) ويقوم بتحويل عائداته مطروحا منها العمولة (أجرتها) إلى الحساب الشخصي للمنظمة.

مزايا وعيوب المدفوعات غير النقدية:

مزايا	عيوب
الدفاع من الفواتير المزيفةومن السرقة	فشل الخادم المحتمل
راحة العملاء	خطورة الهاكرز
زيادة حجم التداول بمعدل 30%	تتقاسم المنظمة جزءًا من العائدات مع البنك
توفير أموال المنظمة عند التحصيل	الحاجة إلى شراء محطة أو استئجارها

الانعكاس في محاسبة المنظمة

تؤخذ الإيرادات من المدفوعات غير النقدية في الاعتبار بالكامل دون خصم مكافأة البنك، وهو ما ينعكس في الحساب 91 "مصروفات أخرى"، وفي حالة النظام الضريبي المبسط - في "المصروفات". اقرأ أيضًا المقال: → "". اعتمادا على مدى سرعة وصول العائدات إلى الحساب الجاري، يتم احتساب الاستحواذ بطريقتين.

مثال 1. إذا تم تحويل العائدات إلى الحساب الشخصي للمنظمة في يوم الدفع

في 20 يناير 2016، قبلت شركة Selyanka LLC مدفوعات من المشترين مقابل توفير الخدمات من خلال نظام الاستحواذ بمبلغ 300000 روبل، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة – 45,762.71 روبل روسي وفقًا للاتفاقية المبرمة مع البنك تبلغ العمولة 1.5٪ - 4500 روبل. يتم إضافة الأموال إلى حساب المنظمة في يوم إجراء معاملة البطاقة.

سيقوم قسم المحاسبة في المنظمة بإجراء الإدخالات التالية:

انعكاس الإيرادات:

د 62 – كيلوطن 90.1 – 300000 فرك.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات غير النقدية:

د 90.3 – كيلوطن 68.2 – 45762.71 روبل (300000*18/118).

استلام الأموال إلى الحساب:

د 51 - كيلو 62 - 300000 فرك.

تم حجب عمولة البنك:

دت 60 – كيلوطن 51 – 4500 فرك.

قبول العمولة:

د 91 – ق 60 – 4500

مثال 2. تم استلام الإيرادات من معاملات البطاقة البلاستيكية في اليوم التالي أو في وقت لاحق

في هذه الحالة، يتم تطبيق الحساب 57 "التحويلات العابرة". اقرأ أيضًا المقال: → "". بلغت عائدات OOO Triumph في 25 يناير 2017 100000 روبل، بما في ذلك. 60000 – المدفوعات غير النقدية. وفقًا للاتفاقية المبرمة مع البنك المستفيد، يتم استلام العائدات من قبل المنظمة في اليوم التالي بعد استلام البنك للمجلة الإلكترونية. العمولة 1.8%.

ستحتوي السجلات المحاسبية لشركة Triumph LLC بتاريخ 25 يناير 2017 على الإدخالات التالية:

المحاسبة عن الإيرادات غير النقدية:

د 62 - 90.1 كيلو - 600000 فرك.

محاسبة الإيرادات النقدية:

د 50 - 90.1 كيلوطن - 40.000 فرك.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات غير النقدية:

د 90.3 - كيلو 68 - 9152.54 فرك. (60000*18/118)

محاسبة ضريبة القيمة المضافة للمدفوعات النقدية:

د 90.3 – كيلو 68 – 6101.69 فرك. (40000*18/118)

محاسبة مالبحسب المجلة الإلكترونية:

د 57 - كيلو 62 - 60.000 فرك.

المحاسبة عن المبالغ النقدية المحصلة باستخدام أمر استلام نقدي:

د 57.2 - 62 كيلو - 40.000 فرك.

المحاسبة عن الأموال المستلمة على الحساب مطروحًا منها عمولة البنك:

د 51 – قيراط 57 – 60000 – (60000*1.8%) = 58920 فرك.

محاسبة العمولات البنكية:

د 91.2 – كيلوطن 57- 60000*1.8% = 1080 فرك.

المحاسبة عن النقد المضاف إلى الحساب:

د 51 – كيلوطن 57.2 – 40.000 فرك.

مثال 3. المحاسبة عن الاستحواذ في تجارة التجزئة

في هذه الحالة، يمكنك الاحتفاظ بسجلات بدون 62 حسابًا. المشاركات ستكون على النحو التالي:

Dt 57 – Kt 90 – المحاسبة عن الإيرادات من تجارة التجزئة
ت 90.3 - 68 - حساب ضريبة القيمة المضافة؛
51 د.ت – 57 د.ت – إيداع العائدات في الحساب الجاري مطروحا منها العمولة؛
ت91 – ق57 – إسناد العمولة إلى المصاريف.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية دون تسجيل النقدية

أصحاب المشاريع الفردية الذين هم دافعون UTIIيحق له إجراء مدفوعات نقدية وغير نقدية دون استخدام سجلات النقد (وفقًا للقانون الاتحادي رقم 290-FZ، المادة 7). في هذه الحالة، يجب على رائد الأعمال الذي يقبل المدفوعات غير النقدية ملء نموذج إبلاغ صارم وإصدار إيصال نقدي بناءً على طلب العميل.

يتم تسجيل الأموال المستلمة عن طريق الدفع بالبطاقات البلاستيكية كـ "إيرادات"، وتذهب عمولة البنك إلى "المصروفات".

المحاسبة عن النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط

تنعكس الإيرادات من المبيعات بموجب النظام الضريبي المبسط في الائتمان 90 لحساب "المبيعات"، الحساب الفرعي 1 "الإيرادات" في المراسلات مع الحساب 57 "التحويلات العابرة". في الحساب المدين 90، يتم شطب تكلفة البضائع بالمراسلات مع الحساب 41 "البضائع". تنعكس الأموال المقيدة في الحساب في الخصم 51 من حساب "الحساب الجاري" والائتمان 57.

يتم شطب العمولة من رصيد الحساب 57 إلى الخصم 91 "مصروفات أخرى". (اللوائح المتعلقة محاسبةبي بي يو 10/99). اقرأ أيضًا المقال: → "". الفرق بين المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط ونظام OSNO هو عدم استخدام حساب "ضريبة القيمة المضافة" رقم 68.

الضرائب بموجب OSNO والنظام الضريبي المبسط

يتم تصنيف المصاريف المرتبطة بدفع عمولة للبنك كمصروفات أخرى أو قد يتم تضمينها فيها النفقات غير التشغيلية. أنها تقلل القاعدة الضريبيةلحساب ضريبة الدخل ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

مع أوسنو	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل
القاعدة الضريبية	الإيرادات كاملة بما في ذلك عمولة البنك	الدخل (الإيرادات ناقص ضريبة القيمة المضافة) ناقص عمولة البنك
تاريخ التعريف الأساسي	تاريخ نقل البضاعة إلى العميل	تاريخ نقل البضاعة إلى ملكية المشتري
مع نظام ضريبي مبسط	"دخل"	"نفقات الدخل"
القاعدة الضريبية	يتم تضمين جميع الإيرادات في قسم "الإيرادات".	رسوم الاستحواذ متضمنة في "المصروفات"
تاريخ التعريف الأساسي		تاريخ استلام الأموال على الحساب

إرجاع البضائع عند الاستلام

إذا تم شراء المنتج عن طريق التحويل المصرفي، فعند إعادته، يجب أن تعود الأموال إلى بطاقة المشتري. المستندات التي يجب على المشتري تقديمها للبائع:

جواز سفر؛
بطاقة بلاستيكية؛
إفادة.

يمكن لحامل البطاقة فقط التقدم بطلب استرداد الأموال. يوضح التطبيق: اسم العميل بالكامل، ظروف الإرجاع (السبب)، المبلغ، تفاصيل الإيصال، تفاصيل البطاقة. ومرفق معه نسخة من جواز السفر والإيصال الأصلي. إذا تم إرجاع العنصر في يوم الشراء ولم يتم سحب التقرير بعد من الجهاز، فسيتم إلغاء الدفع مقابله بواسطة أمين الصندوق باستخدام عملية خاصة على الجهاز.

يتم تثقيب شيك KKM للإرجاع، ويتم إصدار شهادة الإرجاع f. KM-3، في مجلة أمين الصندوق، يعكس السطر 15 مبلغ الاسترداد.

إذا تم إرجاع المنتج في اليوم التالي أو في وقت لاحق، فستتم معالجة استرداد الأموال على النحو التالي:

يقوم البائع بإعداد فاتورة الإرجاع وإيصال الإرجاع؛
يرسل البائع طلب المشتري مع المستندات المرفقة إلى البنك الخدمي؛
تتم مراجعة المستندات من قبل البنك خلال 3 أيام عمل وتقديمها للتنفيذ؛
في اليوم التالي، يقوم البنك المستفيد بتحويل أموال المشتري إلى الحساب العام للبنك الذي يخدم بطاقته.
يعتمد استلام الأموال على بطاقة المشتري على سياسة البنك الذي يتعامل معه.

منشورات عند إرجاع البضائع

يتم عكس العمليات:

Dt62 – Kt90,1 – البضائع المعادة؛
90 – 68 تاكا – عن مبلغ الضريبة على القيمة المضافة على البضائع المعادة؛
Dt90 – 41 تاكا – تكلفة البضائع المعادة؛

المحاسبة عن البضائع المرتجعة:

Dt90 – Kt62 – إرجاع البضائع؛
Dt62 – Kt57 – تلقى البنك طلب إرجاع من المشتري؛
Dt57 – Kt51 – رد الأموال إلى المشتري مطروحا منه العمولة;
Dt57 – Kt91 – استرداد مبلغ العمولة.

التقارير والوثائق للحصول عليها

وثائق الحصول على:

توثيق	النماذج لملءها
وثائق المصدر	إيصال نقدي، قسيمة من المحطة
المستندات النقدية	تقرير Z
وثائق المحاسبة	مجلة مشغل الصندوق، مجلة إلكترونية من المحطة، سجل للمدفوعات غير النقدية

وينبغي التوفيق بين النتائج في نهاية يوم العمل كل يوم. تحتاج أيضًا إلى التحقق كل يوم مما إذا كانت مبالغ تقرير Z الخاصة بهم قد تم تخصيصها بشكل صحيح للحسابات 50 و57؛ ولا تتم مقارنة الإيصالات اليومية فقط، ولكن أيضًا الإجمالي التراكمي. لتحديد التوزيع الصحيح لعمولة البنك، تتم مقارنة معدل دوران الائتمان 57 والخصم 91 يوميًا.

إذا تم إجراء تحويلات البطاقة في نفس اليوم، فيجب ألا يحتوي الحساب 57 على رصيد. إذا وصل التحويل في اليوم التالي، فيجب أن يكون الرصيد مساويا لدوران الخصم في اليوم السابق.

أنظمة:

القانون الاتحادي رقم 161-FZ بتاريخ 27 يونيو 2011؛
تعليمات لاستخدام شجرة الحسابات؛
قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

الأخطاء المحاسبية النموذجية

انعكاس الإيرادات في وقت استلام الأموال إلى الحساب الجاري، وليس في وقت نقل ملكية البضاعة إلى المشتري. وهذا يشوه التقارير، خاصة عندما يتم الدفع بالبطاقة وتحويل الأموال في فترات إبلاغ مختلفة.
إن عكس الإيرادات ناقص العمولة للبنك يعد خطأً أيضًا. هناك بخس في إيرادات ومصروفات المبيعات، مما يؤدي إلى تشويه المحاسبة و إقرار ضريبي. وفي ظل النظام الضريبي المبسط، فإن مثل هذا الخطأ يقلل من تقدير القاعدة الضريبية.
تشمل الانتهاكات بيع البضائع دون استخدام سجلات النقد، وعدم إظهار الإيرادات من المدفوعات غير النقدية في مجلة أمين الصندوق أو في تقرير الشهادة.

فئة "أسئلة وأجوبة"

السؤال رقم 1.إذا قرر المشتري إرجاع السلعة التي اشتراها عن طريق التحويل المصرفي، فهل يستطيع أمين الصندوق إعادة أمواله؟

بالنسبة للسلع المدفوعة ببطاقة بلاستيكية، يجب إعادة الأموال بنفس الطريقة، وإلا فسيتم اعتبارها عملية صرف نقدي غير قانونية. في هذه الحالة، يمكن فقط لحامل البطاقة الذي يحمل جواز سفره التقدم بطلب استرداد الأموال.

السؤال رقم 2.هل يؤثر مبلغ العمولة المدفوعة للبنك المستفيد على مبلغ الإيرادات؟

لا. يتم احتساب الإيرادات كليا، ويتم تضمين العمولة في المصاريف الأخرى. في ظل النظام الضريبي المبسط “الدخل” يتم احتساب الإيراد كاملاً في قسم الدخل ولا تؤثر العمولة على ذلك. في ظل النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل" يتم احتساب العمولة ضمن "المصروفات".

السؤال رقم 3.هل المنظمة التي تقبل الدفع بالبطاقات البلاستيكية مطالبة بإصدار إيصال KKM؟

نعم. الدفعات غير النقدية لا تعفيك من إصدار الشيك. إذا كانت المنظمة دافع UTIIوينفذ قائمة من الخدمات التي يحددها القانون والتي تعفي من استخدام آلات تسجيل النقد، ثم بناء على طلب المشتري يجب إصدار إيصال البيع.

السؤال رقم 4.في أي يوم يتم أخذ الدخل في الاعتبار: يوم الدفع بالبطاقة أو يوم استلام الأموال في الحساب الجاري؟

بموجب OSNO، يتم أخذ الدخل في الاعتبار في وقت إجراء المعاملة باستخدام بطاقة بلاستيكية. ومع النظام الضريبي المبسط - في اليوم الذي يودع فيه البنك أموال المنظمة في حسابه.

السؤال رقم 5.هل يختلف الحصول على المحاسبة حسب مدة وصول الأموال إلى الحساب الجاري؟

نعم. إذا تم استلام الأموال في يوم الدفع، فلن يتم استخدام الحساب 57. إذا كان في اليوم التالي أو في وقت لاحق، فيجب استخدام الحساب 57.

يحدث الدعم المحاسبي للحصول على المعاملات عند تلقي الدفع عن طريق البطاقات المصرفية بالتسلسل التالي:

شراء البضائع والتسويات مع الموردين.
بيع البضائع أو تقديم الخدمات فرادى.
قبول الدفعات عن طريق البطاقات البلاستيكية، وإجراء الدفعات من خلال محطة نقاط بيع خاصة يتم توفيرها بموجب اتفاقية الاستحواذ.
شطب تكلفة البضاعة المباعة.
الاستلام الفعلي للأموال في الحساب الجاري من خلال البنك المستفيد بعد معالجة الدفعات الواردة من عملاء الشركة.

تكمن خصوصية عمليات الاستحواذ في أنه في الواقع، يتم تحويل الدفع من المشترين إلى الحساب الجاري للشركة بعد معالجة جميع مدفوعات البطاقة المصرفية من قبل البنك المستحوذ، والذي تم إبرام اتفاقية خاصة معه.

وتنص اتفاقية الاستحواذ على ما يلي:

شروط تركيب المعدات الخاصة وصيانتها.
الدفع مقابل عمل البنك: تتقاضى البنوك المستفيدة عمولة مقابل خدمة الشركة ومعالجة المدفوعات على شكل نسبة معينة من حجم المعاملات المنفذة. يتم تضمين عمولة البنك لمعالجة ومعالجة المدفوعات الواردة في التكاليف المصرفية للشركة ويتم تسجيلها في الحساب.
الموعد النهائي لإيداع الأموال في حساب العميل، وما إلى ذلك.
أنظمة الدفع المتاحة للمعالجة من قبل البنك المستفيد. وفقًا للتغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي، يتعين على الشركات التجارية التي تزيد إيراداتها السنوية عن 40 مليون روبل قبول البطاقات المصرفية للدفع نظام الدفععالم. الاستثناء هو الشركات الموجودة في المناطق التي لا توجد بها اتصالات متنقلة وإنترنت.

شيء يجب مراعاته!يتم تشكيل شروط التعاون بشكل منفصل لكل شركة تجارية وقد تختلف.

على الرغم من أن السلع تُباع للمواطنين كجزء من مبيعات التجزئة، إلا أنه لا يتم وصفها على أساس المعاملات الخاصة بمحاسبة البضائع بسعر التجزئة في أسعار المبيعات. يتم إجراء المحاسبة الخاصة بالحصول على المعاملات على الحساب الذي يتم فتح حساب فرعي منفصل له 57.03. إنه نشط: يعرض الخصم مشتريات العملاء بالمراسلات مع الحساب 62، والذي يأخذ في الاعتبار التسويات مع عملاء الشركة؛ للحصول على قرض - الإيداع الفعلي للمدفوعات في الحساب الجاري للشركة بالمراسلة مع الحساب، والذي يتم تحليله بشكل منفصل لكل حساب جاري.

في 1C، يتم عرض معاملات الاستحواذ في علامة تبويب منفصلة في تقرير مبيعات التجزئة.

الإدخالات المحاسبية الأساسية للحصول على المعاملات

مراحل المبيعات في محاسبة الشركة:

Dt62R Kt90.01 - يتم عرض إيرادات الشركة.
90.03 د.ك 68.02 د.ت - حساب ضريبة القيمة المضافة على المبيعات.
Dt57.03 Kt62R - عرض مدفوعات العملاء من خلال المحطة.
Dt50.01 Kt62R - استلام الدفع نقدا.
51 تاكاتا 57.03 - إيداع مدفوعات العملاء من خلال البنك المستفيد في يوم العمل التالي (اعتمادا على البنك، قد يكون هناك تأخيرات تصل إلى 3-5 أيام).
91.2 د.ت 51- عمولة البنك.

عند تنفيذ تجارة التجزئة، لا تحتاج إلى استخدام الحساب 62:

Dt57 Kt90.01 - إيرادات الشركة.
90,03 د.ت 68,2 - حساب الضريبة على القيمة المضافة على المبيعات المستحقة الدفع.
Dt51 Kt57 - الإيداع الفعلي للأموال في الحساب بدون دفع نقدامن المشترين (في كشف الحساب البنكي سيكون الدافع هو البنك المستحوذ).
91.2 د.ت 51 – اقتطاع نسبة من البنك المستفيد من أجل معالجة الدفع.

شيء يجب مراعاته!تشير تجارة التجزئة إلى بيع السلع أو الخدمات إلى المستهلك النهائي، وليس المقصود من الأصول إعادة بيعها مرة أخرى.

دراسة الحالة

مثال 1

ينفذ متجر لوحة المفاتيح تجارة التجزئةويقبل البطاقات المصرفية للدفع. وفقًا لاتفاقية الاستحواذ مع البنك، تبلغ عمولة سداد الدفعات 2.4%. خلال النهار باعت الشركة سلعًا بقيمة 50766 روبل. 00 كوب. (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)، وتمت جميع المبيعات باستخدام البطاقات البلاستيكية من خلال أجهزة نقاط البيع.

الإدخالات المحاسبية في محاسبة المتجر:

Dt57.03 Kt90.01: 50.766 روبل - يتم عرض إيرادات متجر "لوحة المفاتيح"؛
Dt51 Kt57.03: 49,547.62 فرك. - تم إيداع الدفعة من المشترين في الحساب البنكي؛
Dt91.02 Kt57.03: 1,218.38 فرك. - تؤخذ الفوائد البنكية بعين الاعتبار.

مثال 2

توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة "جوبيتر" إجراءات التجميل، والتي يتم قبول الدفع نقدًا أو عن طريقها البطاقات المصرفية. تنص الاتفاقية المبرمة مع البنك المستفيد على نسبة 3٪ من مبلغ المدفوعات للمعالجة والخدمة. خلال النهار، قامت الشركة بمبيعات خدمات بمبلغ إجمالي قدره 98 ألف روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 14949.15 روبل)، منها 3 مبيعات بمبلغ إجمالي قدره 28 ألف روبل تم إجراؤها من خلال محطة البطاقة.

شكل المحاسب المنشورات التالية:

Dt62 كيلوطن 90.01: 83050.85 فرك. - يعرض إيرادات الشركة.
Dt90.03 كيلوطن68.02: 14949.15 فرك. - ضريبة القيمة المضافة المستحقة في مصلحة الضرائب;
Dt57.03 Kt62: 28 ألف روبل. - جزء من دفعات الإجراءات تم عن طريق بطاقات الدفع؛
50.01 تاكا 62: 70 ألف روبل - استلام الدفع النقدي مقابل الخدمات المقدمة للأفراد؛
Dt51 Kt57.03: 27160 فرك. - يتم إيداع المدفوعات غير النقدية من قبل العملاء الذين يحملون بطاقات في الحساب البنكي من البنك المستفيد؛
Dt91.02 Kt57.03: 840 روبل - عمولة البنكمتضمنة في المصاريف الأخرى.

فئات

اختيار المحرر