• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Изпратете добрата си работа в базата от знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Публикувано на http://www.allbest.ru/

Курсова работа

Дисциплина: “Финансов мениджмънт”

По темата: „Управление на вземанията“

Въведение

1. Управление на вземания

2. Управление на активите на предприятието и източниците на тяхното формиране

Заключение

Списък на използваните източници

ВЪВЕДЕНИЕ

Предмет курсова работа: „Управление на вземания.“

Актуалността на тази тема се състои във факта, че високият дял на вземанията в структурата на активите на предприятието може да причини финансови затруднения и, като следствие, причината за неизпълнение на задълженията - появата на дължими сметки, неполучаване на планираното приходи от инвестиции, неспазване на разпоредбите на действащото законодателство по отношение на осигур финансова стабилности т.н. Това се дължи на факта, че вземанията представляват отклоняване на свободни средства от обращение. Наистина, в много случаи привидно неплатежоспособен длъжник има вътрешни резерви и интензивното им мобилизиране пряко ще допринесе за възстановяване на платежоспособността му още преди началото на производството по несъстоятелност. Намаляването на вземанията се оценява положително, ако това се случи чрез намаляване на срока за погасяване; като цяло изкуството на управлението на вземанията се състои в оптимизирането на общия им размер, навременното превръщане на вземанията в пари, последващото коректно разплащане на предприятието със служители, кредитори и др. данъчни задълженияи така нататък.

Обект: активи на предприятието и източници на тяхното формиране.

Тема: управление на активите на предприятието и източниците на тяхното формиране, използвайки примера на Василиевски хлебозавод OJSC.

Цел: провеждане на анализ Финансово състояниепредприятие и да оцени стойността на неговия капитал.

1. Проучете необходимите източници на информация, за да определите същността на концепцията за управление на вземанията, анализ на нейната структура и методи за работа с нея.

2. Помислете, като използвате конкретен пример, алгоритъм за анализ на финансовото състояние на предприятието.

3. Анализирайте данните, получени по време на анализа на решението.

1. УПРАВЛЕНИЕ НА ВЗЕМАНИЯТА

1.1 Цели и задачи на управлението на вземанията

Вземания - неуредени плащания към това предприятие, институция, организация, паричната сума (дългове), дължима на предприятието, институцията, организацията, но все още не е получена.

Основните цели на управлението на вземанията са:

Ограничаване на приемливото ниво на вземанията;

Избор на условия за продажба, които осигуряват гарантирано получаване на средства;

Определяне на отстъпки или надбавки за различни групи клиенти по отношение на спазването на платежната дисциплина от тяхна страна;

Ускоряване на събираемостта на задълженията;

Намаляване на бюджетните задължения;

Оценка на възможните разходи, свързани с вземания, т.е. пропуснати ползи от неизползване на средства, замразени във вземания.

Способността на актив като вземане да бъде преобразуван пари в брой- се превръща в ключова задача на всеки търговски отдел на всяка компания. Задачите от своя страна са разделени на няколко подзадачи:

Определяне и поддържане на оптимален обем на вземанията,

Обръщаемост на дълга;

Следене на качеството на вземанията.

Естествено, тези подзадачи падат върху плещите на търговците и изискват квалифицирано управление на вземанията. Опитът ми в управлението на отделите по продажбите показва, че усилията за възстановяване на вземанията са уверено класирани по-високо по отношение на проблеми сред другите задачи на отдела по продажбите и са една от най-ефективните мерки за оптимизиране на разходите на предприятието и повишаване на ефективността на продажбите. Погасяване на дълга според плана счетоводна политикаусловия - реална възможностпопълване на така необходимия оборотен капитал за всяка компания.

Управлението на вземанията се състои от същите функции за управление, които не са специфични за никой друг тип:

планиране,

организация,

Мотивация;

Контрол и анализ.

Планирането на вземанията е процес на предварителни финансови изчисления, оценка управленски решения. За да бъде планирането на вземанията реално и следователно ефективно, е необходимо да се формулира организационна стратегия, да се определи политика за продажби и да се изберат рационални параметри за вземанията. Планирането на размера на вземанията беше, е и ще бъде едно от най-важните.

Организация на управлението на вземанията, текуща работас вземания, трябва да стане задължителен аспект на отдела по продажбите и ще изисква голямото внимание на ръководителите и мениджърите. Определянето на подходите за управление на вземанията, етапите и методите е проблем, който няма ясно решение и зависи от спецификата на дейността на предприятието и личните качества на ръководството. Тъй като управлението на вземанията е компонент на системата за управление на предприятието, процесът на управлението му може да се извършва на етапи. Освен това управлението на вземанията става с течение на времето и е естествено то да бъде представено под формата на някаква етапна система.

Управлението на вземанията изисква прозрачност. изчерпателна, навременна и актуална информация за длъжници, плащания и задължения: данни за издадени фактури на длъжници, които не са платени към момента; време на просрочие за всяка фактура; размера на лошите и съмнителни вземания, оценени на базата на стандарти, установени от дружеството; кредитна история на контрагента (среден период на просрочие, среден размер на кредита). По правило такава информация може да бъде получена чрез изследване на системата счетоводство.

Мотивацията означава съвкупност от административни и психологически аспекти, които определят поведението на длъжника и мениджъра на вашата компания като цяло.

Действия за контрол на вземанията - изготвяне на стандарти за действие, сравняване на действителните резултати със стандартните. В процеса на наблюдение на вземанията се събира информация за финансовото състояние на длъжниците, от което зависи състоянието на вземанията. Основната трудност на този етап е да се определи минималният обем и обхват от данни, които позволяват на управляващия субект да има ясна представа за състоянието на контролния обект. Това обстоятелство е свързано с две точки. Първият момент се дължи на факта, че събирането и обработката на счетоводна информация изисква средства, които винаги са ограничени. Вторият момент се дължи на факта, че информацията може да бъде дублирана и закъсняла, а това не допринася за вземането на информирано решение. Анализ на вземанията - изследване и идентифициране на фактори, чието влияние е довело до отклонения в действителните параметри на състоянието на вземанията от планираните показатели.

1.2 Анализ на структурата на вземанията

На този етап основното внимание се обръща на общите подходи към анализа на вземанията на организацията, общото разделение на вземанията по структура, за да се разбере „състоянието“ на вземанията и да се вземат решения за по-нататъшна работа.

Основни данни за анализ:

А) Общ анализ на „размера“ на вземанията: обща сума на дълга, брой клиенти.

Б) Делът на вземанията във финансовия портфейл на организацията.

В) Сегментиране на вземанията по падеж: „пресни“, „работещи“, просрочени вземания.

Г) Сегментиране на вземанията по размер: малки, средни, големи.

Работата по управлението на дългов портфейл в рамките на една компания включва изчисляване на максималните размери на вземанията – критични и работещи (приемливи). Тези индикатори са индикатори, които сигнализират за необходимостта от засилване (или, обратно, отслабване) на работата с длъжниците.

Появата на значителни вземания обикновено се свързва с предоставянето на отложено плащане на клиентите за доставени стоки, тоест доставчиците предоставят кредит на своите клиенти. Предприятието доставчик трябва обективно да оцени своите възможности и да предоставя заеми на клиентите в размери, които няма да доведат до хронична липса на средства за собствените му нужди. Необходимо е да се разработи стабилна политика за предоставяне на търговски кредити и събиране на вземания за различни видовепродукти и групи купувачи.

Ориз. 1 - Управление на вземания

ликвиден баланс на вземанията

Освен това трябва да класирате купувачите в зависимост от обема на покупките, историята кредитни отношенияи предложените условия за плащане и впоследствие да ги преразгледат своевременно, като вземат предвид наблюдението на търсенето на продукти.

Вземанията могат да се управляват чрез стимулиране на клиентите да плащат сметките по-рано. Това обикновено се постига чрез отстъпки от продажната цена или разходите за доставка, ако плащането е извършено по-рано от договорения краен срок. Предимството на доставчика е, че след като получи постъпленията предсрочно и ги използва в паричен поток, той възстановява предоставената отстъпка.

При определяне на търговска политика е необходима предварителна калкулация и съпоставка на допълнителните разходи от продажби на кредит и разходите, свързани с риска от неплащане в определения от договора срок или трансформиране на вземанията в несъбираеми.

На установени интервали специалистите на компанията трябва да анализират вземанията според персонален списък на контрагентите, срокове за образуване и размер; контролира уреждането на отсрочени или просрочени задължения, оценява реалността на съществуването на вземания; идентифициране на техники и методи за ускоряване на събирането на дългове и намаляване на лошите дългове.

Анализът може да включва оценка на абсолютни и относителни показатели за състоянието, структурата и движението на вземанията. За целта се определят дяловете на конкретните длъжници, както и на всеки вид вземания (краткосрочни, дългосрочни, просрочени над три месеца) в общия дълг, динамиката на промените във всеки компонент, растежа процент на баланса и др.

Увеличаването на дела на дългосрочните вземания с течение на времето може да доведе до намаляване на нивото на платежоспособност на организацията и намаляване на ликвидността на активите.

Превишението на темпа на растеж на вземанията над темпа на нарастване на приходите от продажби показва намаляване на нивото на управление на вземанията, „замразяването“ на част от приходите, необходими за финансиране на текущи дейности.

Кредитната политика в основата си е един от елементите на търговската политика, следователно, за повече ефективна работас вземания и установяване на адекватни кредитни лимитиЗа клиентите първоначално е необходимо да се оцени пазарната ситуация чрез наблюдение на първичното търсене в сегмента, в който компанията оперира.

Ако аналитичните данни показват, че крайното потребителско търсене по време на криза намалява с 30-40 процента, тогава едва ли може да се счита за рационално поддържането на кредитните лимити на същото ниво отпреди кризата. Ето защо, преди да се определи нов кредитен лимит на клиента за следващата година, трябва да се предприемат редица практически стъпки.

Ако клиентът се намира в малък регион, където по-голямата част от населението работи в няколко градообразуващи предприятия, тогава е необходимо ясно да се разбере: ако започне (или вече е започнало) съкращаване на персонала или намаляване на заплатите, това веднага ще се отрази на покупката дейност. Затова си струва да се замислим много сериозно дали да предоставим към този контрагентстоков кредит, тъй като рискът от неизплащане е много висок.

За по-ясно и наистина реално разбиране на ситуацията на клиента, сега трябва да оценим ситуацията на място, „на терен“, а не да се задоволяваме само с кабинетни проучвания и данни финансови отчети, които вече представляват „посмъртна снимка“.

Трябва да получите отговори на следните въпроси:

1. Купувателна дейност. Ако е на дребно, тогава трафикът в магазините, сумата на разписката за продажба (колко е намаляла в сравнение с предходния период). Рафтовете пълни или празни? Ако е фирма за търговия на едро, има ли активност в офиса, какво е настроението на персонала, има ли случаи на съкращения или прехвърляне на работници на непълно работно време.

2. Откровен разговор със собствениците или висшите служители на компанията ще бъде много полезен: как те виждат развитието на своя бизнес, колко реалистично е то и дали има разбиране за това как компанията ще постигне своите стратегически планове.

3. Оценка на финансовото състояние на клиента. Необходимо е да изясните на партньорите си, че настоящата кризисна ситуация изисква максимална откритост от всички участници. Ако вашата компания се съгласи да предостави на клиент търговски заем, тогава в замяна трябва да получите максимална информация и данни.

Допълнителна информация ще бъде предоставена чрез класиране на вземанията според момента на тяхното възникване, например с 30-дневен интервал, и анализиране на промените. За да направите това, трябва да подчертаете дела на съмнителните дългове и да разгледате неговата динамика. Ръстът показва повишен риск от непогасяване на вземания и възможност за формиране на просрочени задължения. Следователно предприятието трябва да се стреми да минимизира този показател.

Анализът на динамиката на просрочените вземания от търговски операции ни позволява да идентифицираме ненадеждни контрагенти, да намалим обема на кредитните пратки към тях или да работим с тях при условията на пълно предплащане или търговско кредитиране.

Текущата информация за текущия дълг е важна, включително периода на просрочен дълг, историята на отношенията с клиента, обема и редовността на покупките, направени от него, неговия дял в структурата на доходите и брутната печалба, броя на нарушенията на плащането условия в минали периоди.

И накрая, реалните вземания се изчисляват, като се вземе предвид темпът на инфлация и амортизация през периода на забавено плащане, периодът на събиране и се изчисляват загубите от несъбиране и отписване.

Резултатите от анализа на вземанията трябва да се вземат предвид при планирането на бъдещата дейност на предприятието.

Като пример, ето няколко вида злонамерени длъжници:

Първият е, че контрагентът специално „дърпа“ дълга и изчаква изтичането на срока срок на давност.

И накрая, трето, той игнорира опитите ви да „досегнете“ до него.

Друг често срещан тип дългови ситуации, на които си струва да се обърне внимание, е неизплащането на дълг от организация, в която основателят и изпълнителен директорса номинални, тоест те реално не изпълняват функциите си. Организациите се създават с „номиналности“, дори ако няма цел за измама. Това е своеобразен пример за постсъветския бизнес модел, когато в сложни и променящи се условия всичко се използва за осигуряване на сигурност възможни начини. Наказанието в такава ситуация често се основава на факта, че репутационните и наказателноправните методи позволяват да се мотивира истинският мениджър да изпълнява задълженията.

1.3 Методи за работа с вземания

Този етап е основен, тъй като има пряко създаване на приложни методи за работа с вземания, а именно действия, които водят до връщане на дълга, което е основната цел:

А) Обаждания към клиенти (подготовка за обаждане до клиент, избор на час на разговора).

Б) Писане на писма:

Списък с документи за клиента,

За да потвърдите вземанията,

Взаимодействие със счетоводния отдел на фирмата за изготвяне на документи за клиента.

Б) Срещи с клиенти.

Г) Преговори:

Общи правила,

Определяне на лицето, отговорно за клиента да плати дълга,

Възможности за договорки с клиента при невъзможност за незабавно плащане от негова страна,

Възможности за действие, ако клиентът откаже плащане или клиентът се държи грубо при общуване,

Определяне на честотата на разговорите.

E) Записване на информация за работа с вземания (CRM/автоматизиране на процеса на събиране и запис на информация).

Ако дългът не бъде погасен навреме, има само два начина да го върнете: преговаряйте с длъжника за доброволно връщане или го съберете принудително.

Предимствата на досъдебното уреждане на дълга са липсата на допълнителни разходи, свързани с отиване в съда, и взаимноизгодно разрешаване на потенциална конфликтна ситуация, без да се накърнява бизнес репутацията и отношенията на партньорите.

Трябва постоянно да поддържате контакт с длъжниците:

Изпращайте напомняния за наближаващи дати за изплащане на дълга (по обикновена поща или имейл),

Водете телефонни разговори

Лични срещи с ръководството на длъжника,

Да се ​​оплача.

Финансовите методи за въздействие върху длъжниците, които са направили забавени плащания, включват:

Прилагане на санкции,

Предложения за взаимни разчети,

преструктуриране на дълга,

Продажба на дълг,

Откриване на производство по несъстоятелност и др.

Изборът на един или друг метод зависи от:

Характеристики на длъжника,

Дължими суми

Брой дни просрочие

Готовността на длъжника да изплати дълга и други фактори.

В този смисъл бих искал веднага да направя уговорка, че дейностите по събиране не предполагат изпълнение на явно отрицателна функция по отношение на длъжника. В началния етап на възникване на дълга се правят опити за евентуалното му преструктуриране и създаване на реални условия за надлежно изпълнение на задължението - изготвяне на специални погасителни графици за дълга при рязко влошаване на финансовото състояние на добросъвестния длъжник, и т.н. В някои случаи това е по-скоро дори „антисъбирателна“ дейност в нейния класически смисъл, тъй като подобни действия са насочени към премахване на последния съдебен етап на събиране на вземанията.

Всяка организация, която трябва да събере голямо количество вземания, рано или късно ще се изправи пред избора по какъв път да поеме, за да върне инвестираните средства.

Въпреки разликите във видовете дългови ситуации, могат да се идентифицират общи характеристики:

Осигуряване на баланс между събирането на конвейер и разработването на уникални програми за действие за сложни случаи;

Използване на иновативни методи за събиране;

Ефективно използване на наказателното преследване на длъжници, включително за редки престъпления (членове 177, 315 от Наказателния кодекс на Руската федерация и др.), Чрез информационна и научна консултантска подкрепа.

Осигуряването на баланс между тръбопровода за събиране и разработването на уникални програми за действие за сложни случаи е особено важно при събиране на голяма сума дълг (повече от 300-500 месечно).

В същото време е важно да има централизация на дейностите по събиране на дългове, тоест общо управление, а служителите да се занимават само със събиране на дългове, а не да комбинират тази работа с други задачи, тъй като в противен случай винаги ще имат възможност да оправдават ниската ефективност на работата си с необходимостта да правят нещо друго.

Повишаването на ефективността на работата по събиране на дългове е възможно чрез въвеждане в това разделение на труда на елемент, отговорен за подготовката на материали за PR подкрепа на събирането: проекти на уведомления, жалби, съобщения за пресата и статии. Опитът показва, че PR подкрепата за събиране е решаващият фактор за много големи купувачи (длъжници) при вземането на решение за погасяване на дълга. Въздействието върху репутацията може да бъде подготвено въз основа на взаимодействието на редовните отдели за събиране с PR отдела, чиито отговорности се разширяват, или уменията на PR организацията.

Вземанията се продават, когато има спешна нужда от пари. Купува се от предприятия, които са длъжници на длъжника. Чрез закупуване на вземания от отстъпка, те го представят на длъжника за погасяване при пълна цена. Компания, която е част от същата финансова група, която е и длъжник, и се интересува от изкупуване на всички дългове на холдинговите организации. В допълнение, дългът може да бъде препродаден на лице, което има интерес да притежава правата на вземане срещу този конкретен длъжник. Например, това се случва, когато длъжник е на етап фалит (или се „води“ към фалит) и има борба между кредиторите за максимален брой гласове на събрание на кредиторите.

Ако са изчерпани всички разумни мерки, кредиторът може да събере дълга по съдебен ред. Обикновено сезирането води до разваляне на съдружия, но може да послужи и като начало на конструктивен диалог с длъжника. В бъдеще новите длъжници, знаейки, че доставчикът винаги разрешава спорове за дългове чрез съдилищата, се опитват да избегнат забавяне на изплащането на дълга.

Те се обръщат към съда в следните ситуации:

Длъжникът не признава дълга или има насрещни искове срещу кредитора;

Длъжникът признава дълга, няма претенции към кредитора, има активи, достатъчни за погасяване на задължението, но не желае да плати или изисква преференциални условия за доставка от кредитора;

Длъжникът е в предфалитно състояние.

В последния случай присъствието изпълнителен листВ случай на фалит ви позволява да влезете във втория приоритет на исковете, което като правило значително увеличава шансовете на кредитора за изплащане на дълга.

Преди да се обърне към съда, важно е кредиторът да оцени:

Законността на техните искания,

Надеждност на доказателствената документална база,

Длъжникът разполага с имущество или средства, които ще осигурят реална възможност за изпълнение на положително за кредитора съдебно решение.

Методика за работа с длъжници - юридически лица:

Колекторът е служител на компанията, който отговаря за събирането на дългове.

Източници на информация за фирмата, служителите, собствениците:

1. Вътрешни ресурсисистеми:

База данни за предварително проверени обекти, резултатите от тяхната проверка и по-нататъшно взаимодействие;

База данни с обекти, за които има информация за нецелесъобразността на установяването на бизнес отношения с тях (стоп списък) и др.;

2. Масиви от справочна информация

телефонни указатели,

Адресни указатели и др.;

3. бази данни с онлайн достъп (ресурси на държавни органи):

Пенсионен фонд на Руската федерация,

Федерална данъчна служба,

Федерална миграционна служба,

арбитражни съдилища,

Търсачки (Google, Yandex, Yahoo и др.)

Сайтове за търсене на работа (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, rabota.mail.ru и др.)

- „пратеници“ (icq, quip, skype, sipnet и др.)

Технически средства за връзка с длъжника:

1. Телефонни обаждания (ръчно: стационарен, мобилен, напомняне на робот)

6. Съобщения в интернет (сайтове, форуми, чатове, в социалните мрежи, скайп, icq)

1. Необходимо е да се установи колко целесъобразно е да се извършват издирвателни дейности, тъй като търсенето на длъжник може да отнеме от няколко дни до няколко седмици и в резултат на това се оказва, че длъжникът е неплатежоспособен.

2. При извършване на “PR” дейности е необходимо събиране и оценка обратна връзка: реакции на опоненти, общественост, правоприлагащи органи. Когато се разпространява фактическа информация, правните рискове са минимални, както и рисковете от симетричен PR отговор.

3. Няма много ефективни методи за погасяване на дълга в досъдебно производство, които не противоречат на действащото законодателство и всички те се свеждат до един принцип: създаване на клиента, който е станал длъжник, на най-неблагоприятните условия за неговото по-нататъшно проспериращ живот. Разбира се, всички действия се извършват само в рамките на закона. Това:

1. настойчивост,

2. вяра,

3. налягане

4. хитър.

4. В никакъв случай не трябва да забравяме за длъжника. Въздействието трябва да е постоянно. Започвайки от момента, в който договорът изпадне в забава, ясно пълен контролза длъжника до погасяване на дълга. В противен случай може да възникне абсурдна ситуация: длъжникът е „натоварен“ да плати и чака пари, но ако не му напомните за дълга, след като получи дългоочакваната сума, той ще похарчи парите за своите собствени нужди, вместо да плащат. За да избегне тази ситуация, колекторът е длъжен системно да напомня на длъжника за неразрешения му проблем и да го принуждава да плати.

5. Задачата е да се разсее митът за безнаказаността на неплащането. С неговата намеса мирът в живота на длъжника трябва да приключи. Клиент, който е станал длъжник, трябва ясно да разбере: той не е забравен и няма да бъде забравен. И те ще ви притесняват, докато проблемът не бъде решен.

6. Ливъриджът върху длъжника може да бъде един от трите компонента:

Лихва: колекторът създава условия, при които клиентът е пряко заинтересован от бързото плащане на дълга си. Когато събирачът на дългове предлага на длъжника да плати сума, по-ниска от определената, премахвайки санкциите. Длъжникът възприема това като финансово изгодна оферта и плаща дълга си.

Пристрастяване: колекционерът намира болезнената точка на клиента и методично оказва натиск върху него. Ако дългът бъде върнат, тази зависимост ще изчезне. Следователно плащането се получава в срока, посочен от колектора.

Компрометиращи материали: в хода на работата си колекторът идентифицира информация, която може да компрометира длъжника, или заплашва да я публикува.

Принудителни мерки към длъжниците:

1. Заплаха от използване на връзки с агенции за иницииране на проверки на услуги:

данък,

антимонопол,

За да контролирате легален софтуер,

Труд,

Миграция и др.

Информиране на съответната общественост, саморегулиращи се организацииза предприетите действия

2. Заплахата от разкриване на имущественото състояние на длъжника, идентифицирайки правата на:

Обекти на недвижими имоти

Моторни превозни средства,

Лични сметки или сметки на роднини в търговски банки и др.

Вземане на превантивни мерки за предотвратяване на прехвърлянето на имуществото на длъжника на други лица.

В съответствие с чл. 58 Федерален закон „За изпълнително производство» в случай, че организацията-длъжник няма средства, достатъчни за погасяване на дълга, се прилага възбрана върху друго имущество, което й принадлежи по право на собственост, право на икономическо управление или право на оперативно управление (с изключение на имущество, изтеглено от обращение или ограничено в обращение), независимо къде и в чия реална употреба се намира.

3. Заплаха за влияние в рамките на наказателното преследване, включително обжалване правоприлагащите организа да се проверят действията на длъжника за измама и прилагането на Наказателния кодекс на Руската федерация (член 177 „Злоумишлено избягване на изплащане на задължения“).

Използване на законни методи за осигуряване на събиране на дългове,

Наблюдение на хода на изпълнителното производство,

Участие на съдебни изпълнители и ОБЕП,

Изявления за граждански искове в наказателно производство, поради които дългът на организацията може да се превърне в личен дълг на мениджъра

Използване на процедурата за изпълнение на искове

Информационно покритие на съдебния процес: публикуване на новини за извършени действия в медиите, информиране на обществеността за позицията на заинтересованите страни.

Запориране на имущество, принадлежащо на подсъдимия и притежавано от него или други лица, запориране на средства по разплащателни сметки

4. Създаване на заплаха за репутацията:

1. заплахи за разпространение на фактическа информация за актуалната ситуация в медиите чрез изпращане на статии и коментари

2. заплахата от черни списъци в интернет, съдържащи информация за неплатци с имената на управителите на такива дружества,

3. писане на жалби, прессъобщения и статии за длъжника в уебсайтове, блогове, форуми, социални мрежи.

партньори,

Състезатели

Правителствени агенции,

На клиенти, включително потенциални,

партньори,

Състезатели

доставчици,

На собствениците,

Правителствени агенции,

Потенциални купувачи на организацията и нейното имущество.

Коментар: PR подкрепата за събиране се състои преди всичко в това, че длъжникът първо се описва и след това се показва Отрицателни последицицеленасочено или масово разпространение на подходяща, но специално представена информация за състоянието на дълга. В същото време е важно да се намерят ключовите, тоест най-важните партньори, контрагенти или дори конкуренти за длъжника, както и ясно да се предаде възможността за нежелани последици.

6. Незабавно изчисляване на загубите на длъжника при неизпълнение на задълженията. Почти всички сключени договори съдържат разпоредби за отговорност при нарушение на задълженията. По правило това е неустойка, обвързана с паричната стойност на задължението. Еднократната глоба във фиксирана сума също е често срещана.

Коментар: Няма значение, ако тези условия не са установени. В съответствие с чл. 15 Граждански кодекс RF (Граждански кодекс на Руската федерация), лице, чиито права са били нарушени, може да поиска пълно обезщетение за причинените му загуби, освен ако законът или договорът не предвижда обезщетение за загуби в по-малък размер. В този случай под загуби се разбират разходите, които лице, чието право е нарушено, е направило или ще трябва да направи, за да възстанови нарушеното право, загуба или повреда на имуществото му (реална щета), както и пропуснати доходи, които това лице би е получил при нормални условия на граждански оборот, ако правото му не е било нарушено (пропуснати ползи).

7. Заплаха от продажба на дълг:

Конкуренти, за които е известно, че са щастливи да използват такива инструменти, за да изтласкат компанията от пазара или да се опитат да направят поглъщане,

Към организации на трети страни, вероятно недружелюбни,

Не е необходимо съгласието на длъжника. Той обаче трябва да бъде уведомен за факта на прехвърляне на дълга по надлежния начин.

8. Заплаха от продажба на активи и набиране на фирмени дългове

Генералният директор,

Главен счетоводител

Основатели на компанията.

Текущите промени в законодателството позволяват да се включи истинският мениджър в изпълнението на задълженията. Те могат да отговорят:

Лична собственост

Плащания на лихви върху всички официални приходи за изплащане на дълга

Може да им бъде забранено да пътуват в чужбина.

9. Заплахата от откриване на производство по несъстоятелност на длъжника, тоест удовлетворяване на вземанията на кредиторите чрез продажба на неговото имущество.

10. Нарушена кредитна история. За длъжника това е перспективата да попадне в черния списък от бюрото за кредитни истории и в резултат на това заемът да бъде отказан от всяка кредитна институция.

11. Заплаха за порицание от страна на църквата: ръководителят на синодалния отдел на Московската патриаршия за взаимодействие с въоръжените сили и правоохранителните органи, протоиерей Димитрий Смирнов: „Църквата приравнява нарушителите с крадците“.

Обобщавайки, трябва да се отбележи, че често за успешно управление на дистанционното управление на предприятието липсва:

Квалифицирани служители за съставяне на типови документи, които след това могат да се използват от технически и по-малко професионални работници;

Запознаване с особеностите на дейността на държавните органи,

Познаване на методите за осъществяване и насърчаване на събирателска дейност;

Кол център, включително помещения, оборудване, персонал;

софтуер;

Услуги за лично взаимодействие с длъжници.

2. УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИТЕ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО И ИЗТОЧНИЦИ ЗА ТЯХНОТО ФОРМИРАНЕ

2.1 Кратък анализфинансово състояние на предприятието

Финансовото състояние на предприятието се определя от структурата на средствата на предприятието и техните източници, структурата на разходите на предприятието.

Базиран финансови отчетиФинансовото състояние на компанията се диагностицира в съответствие с изискванията на Методическия съвет на Министерството на финансите на Руската федерация по счетоводство и финанси. В съответствие с тези изисквания се извършва следното:

Структурен анализ на активите и пасивите;

Анализ на финансовата стабилност;

Анализ на ликвидността и рентабилността.

Започваме анализа на финансовото състояние на предприятието с изучаване на структурата и динамиката на позициите на баланса. Анализът е представен в таблици 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1 – Динамика и структура на позициите на балансовия актив

	В началото на отчетната година	В края на отчетната година	Промени (+; -)	Темпове на растеж, %
Дълготрайни активи
включително: дълготрайни активи в организацията
Финансови инвестиции
включително: вноска в уставния капитал
Отсрочени данъчни активи
Други нетекущи активи
Общо за раздел I
включително: материали
Завършени продукти
полуфабрикати
Вземания
включително: разплащания с доставчици
разплащания с клиенти
разплащания с различни длъжници
Пари в брой
включително: организация каса
текуща сметка
Трансфери по пътя
Други текущи активи
включително: ДДС върху аванси и надвноски
Бъдещи разходи
Резултати за раздел II

В края на отчетната година стойностите на много позиции от активите намаляват значително. Най-силни промени се наблюдават при дълготрайните активи, материалните запаси, другите краткотрайни активи и вземанията. Общо в края на годината активите са намалели с 3860 хиляди рубли. или с 10.01%. Най-голям дял в структурата заемат дълготрайните активи, които са приблизително 53% от общия баланс.

Таблица 2.2 – Динамика и структура на позициите на пасива на баланса

	В началото на отчетната година	В края на отчетната година	Промени (+; -)	Темпове на растеж, %
Уставният капитал
Резервен капитал
неразпределена печалба
Общо за раздел III
Заемни средства
включително: дългосрочни заеми
Общо за раздел IV
Заемни средства
включително: краткосрочни заеми
краткосрочни заеми
лихви по краткосрочни заеми
лихви по дългосрочни заеми
Задължения
включително: разплащания с доставчици
разплащания с клиенти
изчисления на данъци и такси
изчисления за социално осигуряване
разплащания с персонала относно плащането
разплащания с различни длъжници
Очаквани задължения
Общо за раздел V

През отчетната година балансът на компанията намалява с 10,01% или 3860 хиляди рубли. Структурата показва, че най-голямата част от активите се състои от дълготрайни активи, следвани от материални запаси и вземания. Делът на материалните запаси обаче намалява, но делът на вземанията през отчетната година, напротив, се увеличава, което може да не се отрази благоприятно на състоянието на предприятието. От структурата на пасивите става ясно, че делът на задълженията се е увеличил, което показва нестабилното финансово състояние на предприятието. Но делът на дългосрочните кредити намалява с 5%, а на краткосрочните с 4%, което е положителна тенденция.

Таблица 2.3 - Списък на показателите за финансова стабилност

Индекс		В началото на отчетната година	В края на отчетната година
Собствен оборотен капитал
Излишък от собствени източници на резервообразуване
Излишък от дългосрочни източници на финансиране
Излишък от общи източници на финансиране
Коефициент на автономност
Коефициент на финансова стабилност

От данните в таблицата става ясно, че стойността на коефициента на автономност е близо до 0,500, което за този показателе норма. И стойността на коефициента на финансова стабилност също достига 0,500, но нормата за този показател е стойност от 0,750. Това показва, че финансовата стабилност на Vasilyevsky Bread Factory OJSC не е достатъчно висока и е необходимо да се предприемат различни мерки за нейното подобряване.

Таблица 2.4 - Показател за ликвидност

Индекс		В началото на отчетната година	В края на отчетната година
Излишък (недостиг) на незабавна ликвидност
Излишък (недостиг) на бързи ликвидни средства
Излишък (недостиг) на средства с бавна ликвидност
Излишък (недостиг) на собствени средства
Коефициент на собствени средства
Коефициент на покритие
Коефициент на междинна ликвидност
Коефициент на абсолютна ликвидност
Коефициент на възстановяване (загуба) на платежоспособността
Степен на платежоспособност за текущи задължения
Коефициент на обща платежоспособност

Коефициентът на ликвидност на предприятието е с много малка стойност с норма 0,200. Това показва, че платежоспособността на предприятието е на изключително ниско ниво. Коефициентът на възстановяване на платежоспособността не достига 1, което също показва, че платежоспособността на предприятието не е от най-добрата страна.

Таблица 2.5 - Показатели за рентабилност

Възвръщаемостта на основния капитал към края на годината намалява с почти 1%, а самата рентабилност е на ниво от 5%, което е доста ниска стойност за показателя. По този начин рисковете на собствениците на акции се увеличават, а ресурсите на предприятието се използват нерационално.

Легенда:

ВНА - нетекущи активи;

SK - собствен капитал;

Z - резерви;

ДЗ<12 - дебиторская задолженность менее 12 месяцев;

DZ >12 - вземания за повече от 12 месеца;

ДС - пари в брой;

КФВ - краткосрочни финансови инвестиции;

ДО - дългосрочни пасиви;

КО - краткосрочни задължения;

KZ - дължими сметки;

КК - краткосрочни кредити (заеми);

ТА - оборотен капитал;

ТО - текущи задължения;

P h - нетна печалба;

P pr - печалба от продажби;

PDNP - печалба преди данъци и лихви.

където SK е собствен капитал;

N АК - брой акции в обръщение.

В началото на отчетната година: хиляди рубли / бр.

В края на отчетната година: хиляди рубли / бр.

2.2 Анализ на ликвидността на баланса

Таблица 2.6 - Анализ на задълженията и вземанията

Индекс	В началото на отчетната година	В края на отчетната година	Промени (+; -)
Сума на вземанията, (хиляди рубли)
Сума на дължимите сметки (хиляди рубли)
Срок на погасяване на вземанията (хиляди рубли)
Период на погасяване на дължимите сметки (хиляда рубли)
Брой обороти на вземанията, (обороти)
Брой обороти на задълженията, (обороти)
Съотношение на вземанията и задълженията, (RUB/RUB)
Съотношение на периода на погасяване на задълженията и вземанията, (дни/дни)

Отдолу става ясно, че сроковете за погасяване на задълженията са доста дълги, а освен това срокът за погасяване на вземанията се е увеличил с 4,5 дни през отчетната година. Съотношението на периода на погасяване на задълженията и вземанията е повече от 2 през базовата година и повече от 1 през отчетната година. И двата показателя показват компанията в отрицателна страна, но има намаление на коефициента за този период. Всичко това предполага, че платежната политика на компанията не е ефективна и ще бъде трудно за компанията да изплати задълженията си.

Таблица 2.7 – Анализ финансови резултатипредприятия

Индекс	Отчетна година	Базова година	Абсолютни промени	Относителни промени
Себестойност
Брутна печалба
Приходи от продажби
Други доходи
други разходи
Печалба преди данъци
Промяна в отсрочените данъчни задължения
Текущ данък върху дохода
Глоби и неустойки
Чиста печалба

Почти всички показатели показват осезаем спад. Изключение правят само другите приходи (което е положителна тенденция) и разходите. Като цяло имаме доста голям спад на приходите и печалбата.

Таблица 2.8 - Групиране на активите по степен на ликвидност

Тип актив	В началото на периода	В края на периода
Пари в брой
Общо за група 1 (A 1)
Вземания с очаквани плащания в рамките на 12 месеца
Общо за група 2 (A 2)
Сурови материали
Завършени продукти
Полуфабрикати
Резултати за група 3 (A 3)
Дълготрайни активи
Други текущи активи
Общо за група 4 (A 4)

Таблица 2.9 - Групиране на задълженията по срок на плащане

Тип пасивен	В началото на периода	В края на периода
Задължения
Общо за група 1 (P 1)
Краткосрочен заем
Краткосрочни заеми
Очаквани задължения
Общо за група 2 (P 2)
Дългосрочни заеми
Отсрочени данъчни задължения
Общо за група 3 (P 3)
Собствен капитал
Общо за група 4 (P 4)

Таблица 2.10 – Анализ на структурата на активите и пасивите

Индекс	Динамика по години, хиляди рубли.
	В началото на отчетната година	В края на отчетната година
Най-течен (A 1)
Бързо внедрено (A 2)
Бавно изпълнение (A 3)
Трудно за изпълнение (A 4)
Най-спешни задължения (P 1)
Краткосрочни пасиви (P 2)
Дългосрочни пасиви (P 3)
Постоянни пасиви (P 4)

Салдото се счита за ликвидно, ако A 1? P 1; И 2? P 2; И 3? P 3; И 4? P 4. Въпреки това, в в такъв случай 1 и 2 неравенства, които са най-значимите, не са изпълнени. Това предполага, че дружеството не е платежоспособно и за подобряване на финансовото му състояние е необходимо да се промени структурата на баланса.

Таблица 2.11 - Анализ на ликвидността на баланса

						Плащане излишък (+), дефицит (-)

Въз основа на получените данни можем да заключим, че балансана това предприятие е неликвидно и състоянието на предприятието е в кризисна ситуация. Необходимо е да се привлекат нови средства.

2.3 Оценка на цената на капитала на предприятието

Определяме стойността на допълнително привлечен капитал чрез издаване на акции:

Средна цена на кредитните ресурси:

където Kn е ставката на данъка върху дохода под формата на десетична дроб.

Ние определяме цената на заемния капитал, набран чрез издаване на облигации:

Ние определяме цената на заемния капитал, предоставен под формата на краткосрочно разсрочено плащане:

където CN е нивото на ценова премия за разсрочено плащане, %;

D - продължителност на отложено плащане от доставчици на стоки материални активи.

Цената на менителницата се определя по подобен начин:

където P в - начислена лихва по издадени сметки.

Таблица 2.12 - Изчисляване на среднопретеглената цена на целия капитал на предприятието

Източник на капитал

Отчетен период

Вариант I

Вариант II

Вариант III

IV вариант

V вариант

Изкуство. и т.н. ср.

Изкуство. и т.н. ср.

Изкуство. и т.н. ср.

Изкуство. и т.н. ср.

Изкуство. и т.н. ср.

Изкуство. и т.н. ср.

Собствен капитал

Кредити и заеми

Безлихвени ресурси

Емисия на акции

Допълнителни кредитни ресурси

Облигационна емисия

Търговски кредит

Полица

Среднопретеглен общ капитал

След всички изчисления можем да заключим, че най-ниската цена на допълнително привлечен капитал е набирането на капитал чрез краткосрочно разсрочено плащане. Следователно, за да подобри финансовото състояние на предприятието и по-нататъшната му успешна дейност, предприятието взема търговски заем за период от 1 година.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вземания - просрочени плащания към дадено предприятие, институция, организация, сумата, дължима на предприятието, институцията, организацията, но все още неполучени средства (дългове). Способността на актив като вземания да бъде преобразуван в пари се превръща в ключова задача на всеки търговски отдел на всяка компания. Планирането на вземанията е процес на предварителни финансови изчисления и оценка на управленските решения. За да бъде планирането на вземанията реално и следователно ефективно, е необходимо да се формулира организационна стратегия, да се определи политика за продажби и да се изберат рационални параметри за вземанията. Планирането на размера на вземанията беше, е и ще бъде едно от най-важните.

От анализ на финансовото състояние на ОАО Василиевски хлебозавод бяха направени изводи за нестабилното и кризисно състояние на предприятието. След анализ на неговата ликвидност беше решено да се набере капитал под формата на краткосрочно разсрочено плащане за период от 1 година в размер на 11 000 хиляди рубли.

СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНИТЕ ИЗТОЧНИЦИ

1. Вестник. Бизнес речник. Вземания. [ Електронен ресурс]. Режим на достъп: http://www.vedomosti.ru/glossary/receivable%20debt

2. Корпоративно управление. Методически материали. Система за управление на вземания. [Електронен ресурс]. Режим на достъп: http://www.cfin.ru/anticrisis/methodical_material/consultants/acc_receivable.shtml

3. OJSC „Василиевски хлебозавод“. Официален сайт. [Електронен ресурс]. Режим на достъп: http://hlebopekv.ru/

4. Савицкая Г.В. Анализ стопанска дейностпредприятия: Учебник. - 5-то изд., преработено. и допълнителни - М.: INFRA-M, 2011. - 536 с. - (Висше образование).

5. Афанасиев В.Г. Бележки от маркетолог. Бележки за маркетинга. Управление на вземания. Ключови точки. М, 2009 г.

Публикувано на Allbest.ru

Подобни документи

Методи за събиране и управление на вземанията в предприятието. Анализ на финансовото състояние на изследваното предприятие. Състав, структура на вземанията на YuzhUralmebel LLC и начини за намаляването им чрез подобряване на управлението.

курсова работа, добавена на 09.03.2015 г


Икономическата същност на вземанията. Основни показатели за оценка на ефективността на управлението на вземанията на предприятието. Анализ на показателите за вземания на предприятието OJSC "BAZ", разработване на препоръки за тяхното оптимизиране.

курсова работа, добавена на 02/07/2016


Понятие и основни видове вземания. Политика за управление на вземанията. Анализ на вземанията на предприятието CJSC Svyaznoy. Анализ на основните финансови показатели на предприятието. Подобряване на системата за управление.

курсова работа, добавена на 01.03.2014 г


Значението и класификацията на управлението на материалните запаси и вземанията на предприятието, източниците на тяхното формиране. Оценка на ефективността на управлението на текущите активи на предприятието на примера на Almetyevsk Technological Transport Management-3 LLC.

дисертация, добавена на 28.03.2012 г


Анализ на структурата и динамиката на вземанията, оценка на оборота и възможността за формиране. Съдържание, цел и цели на политиката по управление на вземанията. Роля финансов анализв процеса на управление на дълга.

курсова работа, добавена на 01.05.2014 г


Характеристики на управлението и методологията за анализ на вземанията и задълженията на предприятието. Анализ на управлението на вземанията и задълженията на OJSC Plemzavod "Ulan-Kheech". Компоненти на механизма за управление на вземанията.

дисертация, добавена на 27.05.2015 г


Понятието и икономическата същност на вземанията. Методи и принципи за управление на вземанията на предприятието. Анализ на състоянието и елементите на политиката за управление на вземанията на ООО "Ритъм". Оптимизиране на задълженията на фирмата.

курсова работа, добавена на 01.06.2014 г


кратко описание напредприятие, анализ на финансовото му състояние. Оценка на ефективността на управлението на активите. Основни насоки за подобряване на управлението на вземанията. Мерки за подобряване на използването текущи активи.

дисертация, добавена на 08.04.2014 г


Управление на вземания и задължения, тяхното формиране, анализ и оценка по примера на ZSKK LLC. Динамика, състояние и ефективност на управлението на движението на вземанията и задълженията, препоръки за неговото подобряване.

курсова работа, добавена на 17.11.2011 г


Икономически и производствени показатели на предприятието. Същността на вземанията. Анализ на неговия състав, структура, динамика на изменение и текучество. Препоръки за подобряване на ефективността на управлението на вземанията.

Курганова Олга Анатолиевна, магистър от втората година на обучение по направление 080100.68 Икономика Федерална държавна бюджетна образователна институция за висше професионално образование „Саратовски държавен аграрен университет им. Н.И. Вавилова", Саратов [имейл защитен]

Основи на управлението на вземанията на предприятието

Резюме. Днес мн руски компанииизправени пред проблеми като увеличаване на неплащанията от контрагенти, значителни вземания и нарастващи рискове при кредитиране; инструкции чуждестранни клиентиза закупуване на стоки открити сметки. Вземанията са важен компонент оборотен капитал. Управлението на вземанията е гъвкав инструмент в ръцете на мениджърите на предприятията. Включването на парични средства в обръщение ще доведе до увеличаване на оборота и подобряване на финансовите резултати на предприятията. Факторингът в този случай е активен инструмент за решаване на проблеми. Отличава се със своята перспективност и е най-адаптирана към съвременните процеси на икономическо развитие. Ключови думи: вземания, управление, задължения, парични средства, платежоспособност, факторинг.

Финансовото състояние на предприятието се характеризира с разполагането и използването на средствата на предприятието. Тази информация е представена в баланса на предприятието. Основните фактори, определящи икономическото състояние на предприятието, са, на първо място, изпълнението на финансовия план и попълването на собствения оборотен капитал при възникване на необходимост от печалбата и, на второ място, скоростта на оборот на оборотния капитал (активи) и особено сметки за вземания Следователно на практика говорим за едновременно управление на движението както на вземанията, така и на задълженията. Практическото осъществяване на такова управление предполага наличието на информация за реалното състояние на вземанията и задълженията за даден период. Ето защо задълженията, отнасящи се конкретно за този период, следва да се приемат като изходни данни за такава оценка. С други думи, дългосрочните и просрочени дългове трябва да бъдат изключени от балансовите салда на вземанията и задълженията, т.е. елементи на дългове, чиято трансформация в парични средства се отнася за други периоди от време. Останалата след това част от вземанията и задълженията е основа за оценка на честотата на постъпване на задълженията на клиентите, достатъчни за погасяване на дължимите сметки, както и на балансовите салда на вземанията и задълженията в края на периода, при условие че се обърнат над в съответствие с договорните условия или установената процедура за сетълмент Под дълг на вземания се разбира дългът на организации, служители и физически лица на дадена организация (дълг на купувачи за закупени продукти, отговорни лицаза дадените им отчети парични сумии т.н.). Организациите и лицата, които са длъжници на тази организация, се наричат ​​длъжници. Вземанията са елемент от оборотния капитал, сумата на задълженията към организацията от юридически и физически лица. Увеличаването на вземанията означава отклоняване на средства от капитала. Средствата, пренасочени за сетълменти, се отразяват в актива на баланса в следните позиции: изпратени стоки и предадена работа, прехвърлени на банката за събиране документи за сетълмент, чиито условия за плащане не са пристигнали; изпратени стоки и предадена работа по неплатени в срок платежни документи от купувачи и клиенти и по неподадени в банката документи в фиксирано времеза събиране при обезпечаване на кредити; стоки на съхранение на купувачи поради отказ за приемане, вземания. Важно място в анализа заема анализът на вземанията и задълженията, което означава не само дълг към доставчици, но и заеми, заеми, разплащания с бюджета и други задължения. Вземанията могат да бъдат класифицирани по различни критерии. По причини на образуване вземанията се делят на основателни и неоснователни. Обоснованите сметки включват вземания, чийто срок за погасяване все още не е настъпил или е по-малък от един месец и които са свързани с нормални периоди на документооборот; неоснователни - просрочени задължения, както и задължения, свързани с грешки в изпълнението на платежни документи, нарушаване на условията на бизнес договори и др. Има и лоши вземания - това са сметки, които купувачите не са платили. Лошите задължения се отписват като загуби след изтичане на давността. Голямо значениеразполага с анализ на дълга по падеж на задълженията. По правило дългът се разделя на две големи групи: дългосрочни и краткосрочни. Това разделение е важно при анализа на ликвидността, чиято основна цел е да се установи способността на организацията да изплаща задълженията си. Общоприетата граница между дългосрочния и краткосрочния дълг е датата на падежа след една година. Под този праг дългът се счита за краткосрочен, над него – за дългосрочен. Това разделяне за целите на компилацията счетоводен дългзаложени в Правилника за счетоводствои докладване на Руска федерацияот 27 декември 1994 г. с последващи изменения и допълнения, както и редица други наредби на Министерството на финансите на Руската федерация. Дисконтираните парични потоци се използват за анализ на дългосрочния дълг. Дисконтирането ви позволява да вземете предвид времевата стойност на средствата, тоест възможността за тяхното краткосрочно използване. Краткосрочните текущи планове се съставят без дисконтиране, т.е. по номинал, като се приема, че изкривяването на данните в този случай може да бъде пренебрегнато. Анализирайки просрочения дълг на клиентите, първо определете датата на възникването му. Управлението на вземанията включва на първо място контрол върху оборота на средствата в сетълментите, тъй като ускоряването на оборота в динамиката се счита за положителна тенденция, разработването и прилагането на ценова политика и търговски заеминасочени към ускоряване на събираемостта на задълженията и намаляване на риска от неплащане Проблемите при управлението на вземанията, с които се сблъскват предприятията, са доста типични: липсва надеждна информация за сроковете на погасяване на задълженията от фирмите длъжници. не е регламентирана работата с просрочени вземания; няма данни за увеличение на разходите, свързани с увеличаване на размера на вземанията и времето на тяхното обръщане; кредитоспособността на купувачите и ефективността на търговското кредитиране не се оценяват; функциите по събиране на средства, анализиране на вземанията и вземане на решения за отпускане на кредит са разпределени между различни отдели. В същото време няма правила за взаимодействие и в резултат на това няма хора, отговорни за всеки етап. Както обикновено се признава от мениджърите и специалистите на руските компании, проблемът с управлението на вземанията е значително усложнен от несъвършенството на регулаторните и законодателна рамкаотносно събирането на дългове. Това доведе до различно възприемане на същността на управлението на вземанията в Русия в сравнение със страните със стабилен пазарна икономика: сведохме го до търсене на вериги от взаимни разплащания, до оценка на възможностите за бартер и други сурогатни плащания. Процесът на управление обаче се усложнява в условията на неравномерна инфлация по продуктови групи. Промени във връзката между темповете на инфлация в производството на материални ресурси и Завършени продуктиможе значително да промени политиката на компанията. Има техники за управление на вземанията, които финансовият мениджър трябва да знае: 1. Класифицирайте вземанията по падеж (подредете ги по време, изтекло от датата на фактурата), за да идентифицирате клиентите, които не успяват да платят навреме и. начислява лихва върху закъснели плащания. Всички вземания са класифицирани в следните групи: просрочени от 1 до 30 дни (до 1 месец); просрочени от 91 до 180 дни (от 3 до 3 месеца); просрочени от 181 до 360 дни; просрочени от 360 дни и повече от 1 година сметките се отнасят до основателен дълг, чийто срок за погасяване не е настъпил или е по-малък от един месец и е необоснован. Неоснователните задължения включват просрочени задължения на купувачи и клиенти. Колкото по-дълъг е периодът на забавяне, толкова по-вероятно е фактурата да не бъде платена. Отклоняването на средства в този дълг създава реална заплаха от неплатежоспособност на предприятието и отслабва ликвидността на неговия баланс. Сметките, които клиентите не плащат, се наричат ​​съмнителни (лоши) дългове. Лошите дългове означават, че за всеки долар, инвестиран във вземания, определена част от средствата няма да бъдат върнати. След като текущите вземания по сметки са сравнени с вземанията по сметки за минали периоди, индустриалните стандарти и конкурентите, може да се изготви отчет за загуба на лоши дългове, показващ натрупаните загуби по клиент, условия на продажба и сума, организирани по бизнес единица, продуктова линия и тип на купувач (напр. индустрия). Загубите от лоши дългове обикновено са по-високи за по-малките компании. 2. Периодично преглеждайте максималната сума за освобождаване или процент от общите продажби на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги с последващо плащане, като вземете предвид действителното финансово състояние на клиента 3. Оценявайте платежоспособността на потенциалния купувач при предоставяне заем. Оценката трябва да отчита почтеността, финансовата стабилност и сигурността на имота на купувача. Оценката се извършва по неформални критерии: спазване на платежната дисциплина в миналото, прогноза финансови възможностикупувачът да плати за искания обем стоки, нивото на текущата платежоспособност, нивото на финансова стабилност, икономическата и финансови условияпредприятие на продавача (излишни запаси, степен на нужда от пари в бройи така нататък.). Необходимата за анализ информация може да бъде получена от публикувани финансови отчети, от специализирани информационни агенции или от неофициални източници. И така, най-големият в САЩ информационна агенция Dun & Bradstreet разполага с информация за кредитоспособността на повече от 18 милиона американски и канадски компании. Информацията, която предоставя, включва обхвата на промяната собствен капитал, степен на кредитоспособност (висока, добра, достатъчна, ограничена и друга полезна информация). Трябва да се избягват високорискови вземания, като тези от клиенти във финансово крехка индустрия или регион. . години). Обикновено вземанията на потребителите носят по-голям риск от неизпълнение, отколкото корпоративните вземания. Кредитните лимити трябва да се променят и заявките за плащане да се ускоряват въз основа на промените финансова ситуация купувач. Това може да бъде постигнато чрез удържане на продукти или услуги до извършване на плащанията и изискване на обезпечение за поддържане на съмнителните сметки (стойността на обезпечението трябва да е равна или по-голяма от салдото по сметката). Ако е необходимо, трябва да използвате агенция за събиране, за да възстановите средства от непокорни купувачи. Трябва също така внимателно да оцените възможните загуби поради лоши дългове, ако вашата компания продава стоки на много клиенти и не променя кредитната си политика за дълго време. Удължаването на кредита включва допълнителни разходи: административни разходи на кредитния отдел, компютърно обслужване, както и комисионни, плащани на специални агенции, които определят кредитоспособността на кредитополучателите или качеството на ценните книжа. Когато отпускате търговски заем, трябва да оцените текущите икономически условия. По време на рецесия кредитната политика трябва да се разхлаби, за да се стимулира бизнеса. Например, една компания може да не фактурира повторно клиенти, които получават отстъпка в брой, дори след като отстъпката е изтекла. Но е възможно да се затегне кредитната политика в условията на недостиг на стоки, тъй като в такива периоди компанията, като продавач, има възможност да диктува условията на заема (предоставен на купувачите), което се отразява на продажбите обеми и получаване на пари. Например предлагането на по-дълги условия на кредитиране вероятно ще увеличи продажбите. Кредитните условия имат пряко отношение към разходите и приходите, свързани с вземанията. Ако кредитните условия са тесни, компанията ще има по-малко пари, инвестирани във вземания и загуби от лоши дългове, но това може да доведе до по-ниски продажби, по-ниски печалби и отрицателни реакции на клиентите. От друга страна, ако условията на заема са неясни, компанията може да постигне по-големи обеми на продажби и повече приходи, но също така рискува по-големи лоши дългове и по-големи разходи, свързани с неефективни клиенти, които забавят плащането. Условията за вземания трябва да бъдат либерализирани, когато искате да се отървете от излишните запаси или остарели продукти или ако сте в индустрия, която продава сезонно (като бански костюми). Ако вашият продукт е нетраен, трябва да използвате краткосрочни вземания и да практикувате плащане при доставка, когато е възможно. 5. Използвайте фирми за събиране на дългове, за да съберете дългове от вашата компания. 6. Продайте вземания, тоест използвайте факторинг. Същността на факторинг е следната: специална агенция(„фактор“) и организацията сключват споразумение за продажба на конкретни вземания. Организацията уведомява купувача (длъжника), че факторът е закупил дълговете им. След това факторът извършва плащания към организацията въз основа на договора, независимо дали купувачът е платил или не. За предоставянето на такава услуга от фактор организацията получава номинална сума на дълга с отстъпка. Факторингът се използва не само за изплащане на вземания, но и за разширяване на продажбите, което прави възможно: да се продават продукти, работа, услуги на нови купувачи и клиенти; ускоряване на оборота на вземанията и паричните средства При използването на факторинг има редица недостатъци: увеличени загуби поради получаване на непълна сума на дълга; загуба на информация за длъжниците и потенциала Факторингът ще бъде разгледан по-подробно във втората глава. 7.Фактуриране. При циклично таксуване клиентите се таксуват на различни периоди от време. При тази система клиентите с фамилни имена, започващи с „А“, може да бъдат първите таксувани на първия ден от месеца, тези с фамилни имена, започващи с „Б“, ще бъдат таксувани на втория ден и т.н. Фактурите трябва да бъдат изпратени на клиентите в рамките на двадесет и четири часа от момента на издаването им. За да ускорите събирането, можете да изпращате фактури на клиенти, докато тяхната поръчка все още се обработва в склада. Можете също така да таксувате за услуги на интервали, ако работата е завършена за определен период, или да таксувате такси предварително, което е за предпочитане пред извършване на плащания след завършване на работата. Във всеки случай трябва да съставите сметки за големи сумиведнага. Когато бизнесът се разраства пасивно, може да се използва сезонно датиране на таксуването: вие предлагате удължаване на плащането, за да стимулирате търсенето сред клиентите, които не могат да извършват плащания преди края на зоната. 8. Можете да прибягвате до кредитна застраховка, това е мярка срещу неочаквани загуби от лош дълг. Когато решавате дали да закупите такава защита, е необходимо да оцените очакваните средни загуби от лоши дългове, финансовата способност на компанията да понесе тези загуби и цената на застраховката. Застраховката на вземанията може да позволи на компанията да разшири условията за кредитиране на своите клиенти, да спечели по-конкурентна позиция на пазара и да осигури по-добър достъп до заемен капитал. 9. Мотивация на служителите на компанията, участващи в процеса. За да се повиши ефективността на системата за мотивация, насочена към намаляване на обема на просрочените вземания, всеки служител трябва да бъде заинтересован от постигането на планираното ниво на вземанията. Например, мениджърът по продажбите се възнаграждава не само за изпълнение на план за продажби, но и за изпълнение на задълженията на тези контрагенти, на които е извършил доставки на вноски. Бонусната система трябва да бъде балансирана от система от наказания (порицания, предупреждения, лишаване от премии, вътрешно разследване, уволнение на служител). Но е необходимо да се глобява не за произтичащите от това просрочени вземания (ако управителят е извършил всички действия, предвидени от разпоредбите, тогава само клиентът е отговорен за просрочения дълг), а за нарушение на разпоредбите и процедурите за управление на вземанията . Системата за мотивация на персонала трябва да бъде залегнала в регулаторните документи на компанията в съответствие с трудовото законодателство. 10. Предоставяйте отстъпки на купувачи и клиенти за предсрочно плащане на фактури само ако предсрочното плащане на фактурите ще осигури печалба от по-рано получените средства и нейният размер ще бъде по-голям от размера на предоставената отстъпка. За нарушаване на сроковете за плащане за дълъг период трябва да се въведе система от глоби, но това трябва да бъде незабавно предвидено в договора Висок дял на вземанията в обща структураактиви създава финансови затруднения на вземанията, тяхното състояние и качество оказва силно влияние върху финансовото състояние на организацията. Квалифициран мениджмънтвземанията решават следните проблеми: увеличаване на продажбите чрез предоставяне на търговски кредит и по този начин повишаване на конкурентоспособността чрез отложени плащания; изчисляване на прогнозния размер на резерва; съмнителни дългове;предоставяне на препоръки за работа с действително или потенциално неплатежоспособни клиенти Днес много руски компании се сблъскват с проблеми като: нарастващи неплащания на контрагенти, нарастващи рискове при кредитиране; инструкции от чуждестранни клиенти за закупуване на стоки по открити сметки. Факторингът в този случай е активно средство за решаване на проблеми. Отличава се със своята перспективност и е максимално адаптиран към съвременните процеси на икономическо развитие.

Литература 1. Бочаров В.В. контрол паричен оборотпредприятия и корпорации. –М.: Финанси и статистика, 2007. 2. КуприяновА. Факторингът като метод за попълване на оборотния капитал на предприятието // Финансов вестник. Регионално издание. –2011. -Септември.

3. Репин В.В. Вземания: анализ и управление // Консултант. –2012.–No 18.4.Усанов А.Ю., Фефелова Н.П., Мощенко

O.V. Управление на вземания и използване на факторинг. –M .: INFRAM, 2013.5.Fefelova, N.P., Rubtsova A.I. Ю. Вземания: Връщане, управление, факторинг – Санкт Петербург: Питър, 2008.

магистър 2 курсови области на обучение 080100.68 ИкономикаСаратовски държавен аграрен университет на името на N.I. Вавилов, [имейл защитен]основи на компанията за управление на вземания Резюме. Днес много руски компании са изправени пред проблеми като: растеж на контрагентите "неизплащане на значителни вземания, увеличаване на рисковете от кредитиране; уточняване на чуждестранни клиенти при закупуване на стоки по открита сметка. Сметки Вземанията са важен компонент на оборотния капитал. В този случай факторингът е гъвкав инструмент в ръцете на мениджърите Той е перспективен и най-адаптиран към съвременните процеси на икономическо развитие.

Фефелова Н. П., кандидат на икономическите науки, доцент на катедрата по счетоводство, SSAU на името на. Н. И. Вавилова

Кредитът разваля отношенията.
Неизвестен автор

Фразата, дадена в началото на статията, беше много популярна в края на миналия век в ОНД, а сега може да бъде намерена отпечатана на лист хартия и закачена на стената в търговския отдел на някоя средна компания .

Опитът ми показва, че тази фраза не е съвсем правилна и изисква пояснение, а именно - необмислена и неразумна политика за кредитиране на стоки без необходимата система за управление на вземанията разваля отношенията между доставчик и купувач.

Като цяло стоковите заеми са днес необходимо условиеуспешното функциониране на компанията на повечето пазари. Има много малко предприятия, които могат да се справят без предоставяне на разсрочени плащания, така че за повечето компании проблемът с управлението на вземанията е един от най-належащите.

определение: Вземания е търговски заем на купувач, предоставен от продавача на стоки или услуги.

Получаването на плащания от длъжници е един от основните източници на паричен поток за предприятието и колкото по-висок е делът на продуктите, продадени с отложено плащане, толкова по-важен е той за предприятието ефективен контролза получаване на плащане от кредитирани купувачи.

Пример от консултантската практика:

Моят диалог с директора на фирма Х:

клиент - Веднъж месечно, когато счетоводният отдел предоставя информация за просрочени задължения на нашите клиенти.

клиент - МНОГО големи проблеми!!! Просрочените вземания са над 40% от общата сума на задълженията на клиента! Как позна!?

Целият диалог е типичен за повечето проекти, тъй като компаниите се обръщат към външна помощ, когато възникнат проблеми в много области от живота на компанията, и подсистемата за управление на вземанията на клиенти не е изключение. В същото време почти пълната липса на контрол - изключително рядък анализ на ситуацията и съответно неефективно въздействие - гарантира наличието на проблеми в тази област.

Разработването и прилагането на цялостна система за управление на вземанията на клиентите може да помогне за разрешаването на тези проблеми и минимизиране на рисковете от тяхното възникване в бъдеще:

Основните цели на управлението на вземанията са:

• определяне на политиката за предоставяне на търговски кредити и контрол върху нейното прилагане;
• определяне на политиката за събиране на просрочени вземания, с последващо наблюдение на нейното изпълнение;
• осъществяване на регламентирани процеси по предоставяне на търговски кредити, тяхното осчетоводяване и контрол на възвръщаемостта.

При определяне кредитна политикатрябва да се отговори на въпроси:

• Каква е целта на търговското кредитиране?
• На какви видове (сегменти) купувачи ще предоставяме търговски заеми?
• Какво са оптимална стойности падежа на вземанията по вид купувач?
• Какви стандарти за оценка трябва да се използват за определяне на надеждността на купувачите?

При търсенето на отговори на тези въпроси е необходимо да се вземе предвид, че колкото по-привлекателни са условията за кредитиране за клиентите, толкова по-високи ще бъдат обемите на продажбите на предприятието, в резултат на което ще се увеличат печалбите. Но в същото време е необходимо да се помни, че докато предоставя на клиентите големи обеми търговски кредити и дълги периоди на погасяване, предприятието може в същото време да бъде изправено пред необходимостта да привлече значителни обеми пари на заем, което означава извършване на значителни финансови разходи, които могат да „изядат“ цялата допълнителна печалба, получена чрез увеличаване на обема на продажбите. Допълнителните печалби от увеличаване на обема на продажбите поради предоставянето на по-привлекателни условия винаги трябва да бъдат по-големи от разходите за привличане на допълнителни обеми финансиране.

Или може да възникне ситуация, при която предприятие, което е печелившо според отчета за приходите и разходите, ежедневно е изправено пред невъзможност да погасява собствените си задължения към доставчици поради липса на средства по текущата сметка.

Тоест, за да избере оптималната кредитна политика, една компания трябва постоянно да сравнява потенциалните ползи от увеличаването на обема на продажбите с разходите за предоставяне на търговски кредит (цената на заетия капитал за финансиране на оборотния й капитал, разходите за кредитни проверки, допълнително счетоводство и разходи за управлениеи др.), както и с риск от евентуална загуба на платежоспособност.

Процесът на управление на вземанията започва с формирането на кредитната политика на предприятието.

Кредитната политика трябва да вземе предвид:

• Стратегическите цели на предприятието са увеличаване на обема на продажбите, максимизиране на печалбата от всяка единица стока при съществуващия обем на продажбите, ускоряване на оборота на активите;
• Текущата пазарна ситуация – дали предоставянето на кредити е обичайна практика за конкурентни предприятия;
• Конкурентната позиция на предприятието на пазара - предприятието монополист ли е или търси нови? ефективни средствав борбата срещу конкурентите;
• Характеристики на каналите за дистрибуция на стоки и услуги - фокусирано ли е предприятието върху извършване на предимно еднократни сделки, работа с предприятия? на дребноили с ограничен брой дистрибутори, които купуват редовно.

Етапи на разработване на кредитна политика:

• Определяне на условията за предоставяне на търговски кредит по видове или сегменти купувачи;
• За някои компании формирането на така наречената ценова матрица - документ, регулиращ нивото на цените за продукт или услуга в зависимост от времето на плащането му и изпълнението на други условия;
• Изчисляване максимален срокпредоставяне на търговски кредит;
• Разработване на Правилник за прилагане на Кредитната политика.

Кредитната политика е предназначена да установи правилата на играта в следните области:

• На кого да се предостави кредит - стандарти за оценка на купувачите;
• При какви условия - зависимостта на цената на стоките от обема на продажбите, условията на плащане и изпълнението на други задачи, възложени на купувача;
• Колко - определяне на кредитен лимит;
• Как се наказват нарушителите – какъв е редът за погасяване на просрочени вземания.

Кредитен подбор на клиенти

Предоставянето на търговски заеми на всички няма да доведе до увеличаване на печалбите, а напротив, до тяхното намаляване - поради увеличаване на лошите вземания с последващото им отписване и недостиг на средства за разплащания с доставчици - поради до забавяне на условията за плащане.

Следователно определянето на кого да се предостави заем зависи от рисковете от неизплащане или забавяне на сроковете за плащане. Класификацията на купувачите по рискови групи е своеобразна „основа” на кредитната политика.

Един от най-разпространените инструменти за решаване на този проблем по отношение на клиенти, с които компанията вече има опит в работата, е методът на оценка кредитна история. Тя се основава на класиране на купувачите по редица показатели и установяване на критерии за вземане на решение за отпускане на кредит.

Индикатори за оценка на кредитната история могат да бъдат:

1. Тип купувач - дистрибутор, посредник на едро, търговска верига, корпоративен клиент, еднократен купувач и др.;
2. Периодът на работа с купувача е година, половин година, тримесечие;
3. Периодът на съществуване на предприятието купувач е броят години от датата на регистрацията му;
4. Платежна дисциплина - дали купувачът има вземания „по-стари” от определен период, например над 3 месеца или размера на просрочените вземания;
5. Средният месечен обем покупки на купувача (за Миналата година) или дела на покупките на купувача в общия обем на продажбите на предприятието;
6. Други показатели, например значението на купувача, неговото местоположение, принадлежност към обещаващ канал за продажби или пазар.

За всеки показател се определя тежест на значимост. Общата сума на всички тегла на значимост е равна на 1. По правило теглата на значимост на показателите се определят въз основа на експертната оценка на ръководителя и/или група специалисти.

Всички длъжници се оценяват по всеки показател и се оценяват (от 1 до 100). Например за длъжници, които си сътрудничат с доставчика повече от 5 години, оценката за този показател ще бъде 100 точки, от 3 до 4 години - 80 точки и т.н. За стандартизиране на точковите оценки се препоръчва съставянето на обобщена таблица на оценките на индикаторите в точки.

Маса 1.

Като се има предвид общата оценка, длъжниците се групират според степента на тяхната надеждност:

Група А:общ резултат от 70 до 100;
Група B:общ резултат от 40 до 69;
Група C:общ резултат до 39.

За клиенти Група Свзема се решение стоките да бъдат изпратени само при предплащане.

За клиенти Група Бвзема се решение за ограничено кредитиране, начисляване на аванс в размер на фиксиран процент от обема на пратката. По правило не по-малко от 25%. Допълнителни условия: изпълнение на сметки, залог, поръчителство и др.

За клиенти група АРазглежда се възможността за доставка с последващо плащане при стандартни условия, разработени за тази група;

Резултатите от рейтинга също напомнят анализите ABC и XYZ - получава се същото разделение на 3 групи, първата от които носи основната част от печалбата, последната - най-малко значимата; В същото време контролът върху вземанията от третата група е най-рядък (според определени търговски политики в тази група изобщо не трябва да има); напротив, необходимо е да се провери дали е получено предплащането.

За втората група контролът на вземанията е по-рядък, тъй като тази група продава по-малък обем продукти, най-вероятно честотата на доставките е по-малка, т.е. „контролни“ точки за проверка - 5 дни преди датата на плащане, падеж на плащане, 1 ден закъснения са по-малки от тези на първа група.

И накрая, първата група вероятно ще бъде наблюдавана най-често, например ежедневно.

Продължителност на търговския кредит

Подходите за определяне на времето за търговски заем могат да се различават фундаментално.

Първо, моментът на стоковия заем може да бъде продиктуван от пазара. Например, ако фиктивното предприятие „Пломбир и К“ започне да произвежда сладолед, тогава вероятно има доста конкурентни производители и предприятието не заема водеща позиция.

Най-вероятно бизнесът ще има ограничен списък от редовни дистрибутори, които купуват с висока, особено сезонна честота, и вероятно ще работят и с няколко други производители. Ако други производители, особено тези, чийто сладолед е по-популярен, единодушно казват: разсрочено плащане - 10 дни през летния сезон, 30 - през зимата, тогава Пломбир и К ще трябва да осигурят не по-лоши условия и вече от получените планирани периодичност на обръщаемостта на задълженията се използва като отправна точка при определяне на целеви периоди за обръщаемост на запасите и др.

Или потърсете други предимства, които могат да мотивират дистрибуторите да купуват сладолед Plombir и K с други кредитни условия.

Второ, предприятието може да има „исторически установени“ условия за предоставяне на стоков заем. В този случай, за да избегне недоволството на редовните клиенти, компанията едва ли ще рискува революционни промени в условията на кредитиране.

С изключение на случаите, когато кредитната политика претърпява радикални промени по отношение на други компоненти - отстъпки, суми на кредита и др., с последващо убеждаване на купувачите в изгодността на такива условия или „отсяване“ на „допълнителните“ .

И, на трето място, да приемем, че компанията няма строги ограничения при определяне на условията на кредита или просто се занимава с преразглеждане на кредитната си политика, в която „отправна точка“ ще бъде именно срокът на кредита. В тази ситуация също ще има няколко подхода:

• въз основа на сравнение с действителния и/или планирания период на оборот на дължимите сметки (или оперативен цикъл);
• въз основа на сравнение на пределния доход с цената на заемните средства.

Също така е важно да се вземе предвид фактът, че предоставянето на търговски кредит на посредниците има за цел да даде възможност на участниците в дистрибуционния канал да продават повече от продуктите на доставчика, без да се ограничават от размера на собствените си налични средства. Но в никакъв случай стоковият кредит не трябва да действа като безплатен кредитен ресурс за купувача. Продължителността на търговския заем трябва да отчита периода на работния цикъл на купувача и, например, отложеното плащане за точка на свободния пазар трябва да бъде значително по-малко от продължителността на търговския заем за дистрибутор

Сума на търговския кредитен лимит

Когато определяте кредитния лимит, можете да се ръководите от планирания обем на продажбите за периода, например, задайте кредитен лимит за месец, като използвате формулата:

Кредитен лимит = планиран обем продажби за месеца в стойностно изражение: 30 дни x срок на предоставяне на търговски кредит

Това означава, че срокът на кредита е определен предварително.

Можете да вземете като отправна точка обема на продажбите (обема на вземанията) от предходния период и процента на растеж, който компанията планира да постигне през текущия период, или да използвате всеки друг подход, който има логична основа.

Нека си припомним още веднъж, че съдържанието на търговската политика на всяка компания ще варира значително в зависимост от целите, стратегията, пазара, ресурсите и т.н.

Система за управление и контрол на вземанията

След с търговска политикареши, остава само да се даде оценка за неговата ефективност и механизъм за изпълнение.

Мониторингът на състоянието на вземанията включва:

• формиране на бюджет за вземания;
• формиране на регистър на “застаряващите” вземания;
• наблюдение на динамиката на основните показатели, характеризиращи вземанията.

Бюджетът на вземанията се формира в контекста на контрагенти-купувачи и/или бизнес области. Изготвянето на такъв бюджет ви позволява да предвидите нивото на вземанията за бъдещ периоди го коригирайте навреме.

Важен момент при управлението на вземанията е формирането на база данни с информация за вземанията и възможността за анализирането им.

Регистърът за стареене на вземанията се формира от длъжници и бизнес области и ви позволява да оценявате вземанията за различни „ възрастови групи“, определя нивото и състава на „лошите” и/или просрочени задължения.

Както при другите видове текущи активи, вземанията обикновено се оценяват според оборота.

За да се определи коефициентът на оборот и периодът на оборот на „живите“ вземания, е необходимо от сумите на вземанията да се извадят сумите на съмнителните и лош дълг(например дългове над 120 дни).

Увеличаването на периода за събиране на вземанията увеличава вероятността от увеличаване на лошите дългове. Увеличаването на лошите дългове намалява печалбите.

Увеличаването на срока за погасяване на вземанията води до недостиг на средства и увеличава разходите, свързани с привличането допълнителни средстваза финансиране на текущи оперативни дейности.

За оценка на изпълнениетопри длъжниците могат да се използват показатели като среднопретеглено време на просрочения период и кредитен период в сравнение с предходния период. При определяне на среднопретегленото време на просрочие, съмнителните и лошите вземания се изключват от разглеждане, за да се осигури справедливо сравнение. Очевидно увеличаването на среднопретегленото време на забавяне показва намаляване на ефективността на работата с длъжниците, а намаляването показва обратното.

Илюстрацията по-долу е създадена по време на консултантски проект и има за цел да покаже убедително на мениджърите по продажбите отрицателното въздействие на излишните вземания на клиенти.

Фиг. 1.

Трябва да се регламентира прилагането на кредитната политика процедуриИ инструкциикоито описват:

• действителните правила за взаимодействие на отделите, участващи в процеса на управление на вземанията;
• действията на личния състав на тези звена и техните правомощия.

Това разделение дава възможност да се регулират взаимоотношенията между отделите и действията на персонала чрез насочване към съответните процедуриИ инструкциидиректно към изпълнителя.

Една от формите за регулиране на процедурата за управление на вземанията може да бъде описанието и регулирането под формата на бизнес процес за наблюдение на връщането на задълженията на клиентите. По-долу е даден пример за карта на процеса на събиране на вземания:

Какво да направите, ако клиентът не плати навреме

Повечето разпоредби за управление на вземания гласят, че ако плащането не е извършено навреме, първата стъпка трябва да бъде да се установят причините, поради които купувачът не плаща.

Познаването на тези обстоятелства ви позволява правилно да поставите акцент при определяне на по-нататъшни действия, така че в някои случаи, когато компанията не иска да загуби клиент, да спре да създаде график за плащане или да спре доставките, за да изглади отношенията в бъдеще.

Сред основните фактори, които определят защо купувачите не плащат задълженията си, са следните групи:

Първа група.Икономическите причини са най-актуални в съвременни условия. Купувачът е съвестен, но временно изпитва недостиг на оборотни средства поради кризисни процеси на пазара.

Втора група.Причините са от „политическо” естество. Длъжникът има средства, не отказва да плати, но не плаща навреме. Забавянето на плащането може да бъде „нормално“ за дадена компания, например поради монополна позиция на пазара или поради значително превъзходство в икономическия потенциал, което позволява на компанията да наложи свой собствен „стил“ на работа. Това може да се дължи и на особеностите на финансовата стратегия на длъжника, който предпочита постоянно да „живее на дълг“ и по този начин да разширява бизнеса си.

Трета група.Форсмажорни обстоятелства. Действието на непреодолими сили. Такива фактори могат да включват не само природни бедствия, аварии и други предизвикани от човека бедствия, но и намесата на компетентните органи. В реална практика трябваше да се справя със ситуация, в която в продължение на една седмица, данъчни властиизвършиха тотална проверка на търговски обекти в един от големите градове. Клиентите бяха изненадани, че витрините на магазините, особено малките, бяха боядисани с бяла боя, а вратите бяха украсени с табели „Ремонт“. Естествено, предприятието, което продава продукти чрез търговска мрежа и има висока концентрация на бизнес в този конкретен град, изпитва остър недостиг на средства през седмицата.

Четвърта група.Несправедливи причини. Например длъжникът първоначално не е възнамерявал да изплати. Тези компании, които поради естеството на своите продукти са принудени да работят с малки клиенти или физически лица, най-често се сблъскват с длъжници от този тип. Големият длъжник също може да бъде поразен от идеята за неплащане в процеса на развитие на взаимоотношенията или той го създава изкуствено. Това може да бъде предизвикано от следните действия: откриване на грешни изчисления в подписаното споразумение, наличие на законодателни „капани“, липса на достатъчен контрол върху плащанията от страна на доставчика, опити за нелоялна конкуренция или поради „уязвимост“ на кредитора и др.

Трябва да се отбележи, че фалитът не може да се припише на нито една група, тъй като въпреки че възниква до голяма степен икономически причини, но също така може да са причинени от същите форсмажорни обстоятелства и други неикономически причини. Несъстоятелността може да има и нечестен характер (фиктивен фалит).

Методи на въздействие

След като причините са установени, трябва да преминете към активни действия и да решите върху коя от регулаторните процедури да се съсредоточите. Методите за въздействие върху длъжниците най-общо могат да се класифицират, както следва:

1. Психологически.Най-простият е постоянното напомняне по телефона (факс, поща и др.) с различни емоционални тонове (в зависимост от ситуацията) Вашият длъжник трябва да знае, че сте загрижени за забавянето на плащането. По-труден е разпространението на информация за забавяне на плащанията сред свързани доставчици и други заинтересовани страни или използването на различни медии (това вече е най-крайният случай, приемайки загубата на „известен“ купувач и претегляйки разходите за публикуване на информация и размера на дълг). Много компании разбират, че загубата на имидж понякога е по-скъпа от паричните загуби. В същото време психологическото въздействие се оказва много ефективно за добросъвестните длъжници.
2. Икономически.ДА СЕ икономически методивъздействията трябва да включват финансови санкции (глоба, неустойка, неустойка) и отношения на обезпечение. Обезпечението е най-ефективният лост за влияние върху длъжника, тъй като може да бъде продадено на намалена цена. Ако вашият редовен клиент наруши условията за плащане, първата икономическа санкция срещу него може да бъде спиране на по-нататъшни доставки или последващ бойкот от други доставчици. Следва да се има предвид също, че спирането на доставките може да доведе до допълнително влошаване на финансовото състояние на длъжника или до фалит. Следователно правилното прилагане на икономически санкции трябва да се основава на познаване на причините, поради които длъжникът не плаща.

   Ако той е достатъчно голям клиент, тогава може би трябва да се опитате да „спечелите“ малко по-малко от него днес, за да получите допълнителен доход в бъдеще.

3. Законни.Искова работа, досъдебна кореспонденция и накрая завеждане на иск в съда. В случай, че вашият длъжник се окаже нечестен: занимавал се е с фиктивен бизнес, фалшифициране на документи и други престъпни деяния (четвърта група), тогава пробен периодще се реши във ваша полза в повечето случаи възможно най-скорои най-вероятно няма да получите парите си, а само още едно потвърждение за законосъобразността на вашите претенции под формата на съдебна заповед. Ако длъжникът принадлежи към първата или втората група („добросъвестен“ неизпълнител), всяко съдебно производство също може да бъде доста ефективно по отношение на връщането на средства, но най-вероятно след такова въздействие можете окончателно да изключите тази компания от сред вашите клиенти.

На кого да поверите събирането на дългове?

Работата по събиране на вземания е една от най-неприятните задачи, които трябва да се поверят на някого. Изборът на лицата, отговорни за погасяването на просрочени, но все още несъбираеми вземания на фирмите, има няколко алтернативи:

1. Финансово обслужване.Счетоводителите и другите финансови работници знаят по-добре от всеки друг кой какво дължи, колко и, което е много важно, колко време, така че винаги има „изкушение“ да се стовари цялата мръсна работа върху финансистите, които също трябва да знаят, и как да се върнат тези дългове. В същото време финансов служител, който, както обикновено, познава клиента само „на хартия“, ще третира еднакво всички длъжници: всички телефонни разговори или кореспонденция на такъв служител няма да могат да съдържат диференцирани аргументи и увещания. Докато в един случай би си струвало да се изисква, а в друг - само да се иска и т.н.
2. Правно обслужване.Адвокатите разбират правата и отговорностите на себе си и на своите клиенти по-добре от другите. Те могат много компетентно от правна гледна точка да водят кореспонденция с длъжници и да им предявяват най-основателните претенции. Но в същото време толкова важен индивидуален подход отново се губи.
3. Търговско обслужване.Това са хората, които са намерили клиента, преговаряли са с него и са стигнали до някакво споразумение. Търговските работници (мениджъри и продавачи) не само познават клиентите си от поглед, но имат представа за техния характер, потенциални възможности, тяхната „стойност“, историята на отношенията с контрагента и много други нюанси. В същото време продавачът е същият служител, който даде „зелена светлина“ за образуването на дълг. Затова е логично дълговете да се събират не от тези, които ги отчитат, а от тези, които ги създават.

Финансовата служба трябва да поеме само информационна поддръжка, като своевременно уведомява службата за продажби и купувача за предстоящи плащания, а услугата за продажби за просрочени плащания,

Правно обслужване - информирайте търговската служба за правата и задълженията, които купувачите са поели и които им принадлежат по закон, и ако е невъзможно да получите плащане „с малко кръв“, извършете действия, свързани с прехвърляне на делото към арбитражен съд .

Ролята на „първа цигулка” при връщането на „живите” вземания трябва да принадлежи само на търговското обслужване.

Оценка на ефективността на методите на въздействие

Обобщавайки статистиките, наблюденията и оценките на много специалисти и практици по възстановяване на дългове, можем да съставим следната таблица на разпределението на ефективността от използването на най-често срещаните методи за въздействие върху длъжниците. Освен това ефективността на тези методи се различава значително в зависимост от почтеността на контрагента.

Таблица 2.Оценка на ефективността на методите за въздействие при изплащане на дълга

	Ефективност в %
Методи на въздействие	Добросъвестен длъжник	Некоректен длъжник
1. Вербални напомняния (в зависимост от интензивността)
2. Писмени напомняния (в зависимост от интензивността)
3. Завеждане на дело (самият факт)
4. Изпълнение на съдебно решение
5. Глоба, неустойка, неустойка (в зависимост от размера)
6. Обезпечение (в зависимост от ликвидността)
7. Вероятност за загуба на изображение
8. Спиране на доставките
9. Намеса на официални и регулаторни органи (в зависимост от институцията)

Александър Пронишин, управляващ партньор на консултантска компания

Съгласно счетоводните разпоредби, вземанията представляват сумата, дължима от длъжниците на предприятието към определена дата. Длъжниците са законни и лица, които в резултат на настъпилите събития дължат на предприятието установени сумипарични средства, парични еквиваленти или други активи.

Вземанията са един от най-динамичните елементи на оборотния капитал на предприятието, който до голяма степен зависи от това каква кредитна политика е възприело спрямо клиентите. Вземанията са нерентабилни за организацията, тъй като отклоняват средства от активен оборот и водят до косвени загуби. Длъжникът реално финансира текущата си дейност за сметка на чужди средства. Затова на практика просрочените вземания стават причина за финансови затруднения или дори фалит на фирми.

Вземанията от предприятие възникват в резултат на финансови бизнес сделкисвързани с движението на материални запаси, парични средства или в резултат на поемането на определени задължения, както и суми на дълг по вноски от учредителите или суми, които трябва да бъдат получени като част от финансирането на различни събития.

Вземанията се считат за нормални, ако възникването им е свързано с процеса на изпълнение на производствената програма от предприятието, приетите в организацията форми на плащане или обичайните срокове за документооборот (например дълг за изпратени стоки, за които плащането не е пристигнало; дълг на подотчетни лица; дълг по предявени искове и др. Ако вземанията са възникнали поради нарушаване на установените правила за счетоводство и отчитане, недостатъчен контрол върху освобождаването и съхранението на материални активи, нарушаване на условията на бизнес договорите и други подобни нарушения, тогава това е неоправдано.

Най-голям дял в общия размер на вземанията обикновено имат плащанията за продадени стоки, извършена работа или извършени услуги.

В зависимост от срока на падежа биват следните видове вземания.

• 1) Текущи вземания - дълг, който възниква по време на нормалния оперативен цикъл и ще бъде изплатен в рамките на 12 месеца от датата на баланса.
• 2) Дългосрочни вземания - дългът, който възниква по време на оперативния цикъл, се погасява след 12 месеца от датата на баланса.
• 3) Лоши вземания, т.е. тези задължения, за които е изтекъл срокът за погасяване или съществува несигурност относно възможността за погасяването им от длъжника.

Текущо вземане се счита за проблематично, ако компанията е уверена, че длъжникът не е в състояние да го изплати. Всяка компания трябва да се стреми да избегне лошите задължения или поне да ги намали до минимум. Причините за възникване на проблемни вземания, или съмнителни дългове, може да е различно. ДА СЕ обективни причиниможе да включва влошаване на финансовото състояние на клиента или друг длъжник. Но има и субективни причини, свързани с компанията кредитор: желанието на ръководството да задържи купувача (клиента) по всякакъв начин, липсата на подходящ контрол от страна на мениджърите на компанията върху надеждността и платежоспособността на контрагента, измама от страна на мениджърите и служители.

Практиката показва, че трудностите и проблемите, с които се сблъскват съвременните компании, които предоставят заеми на своите клиенти, независимо от сферата на дейност, са доста сходни. Сред най-често срещаните са следните:

• - няма достоверна информация за сроковете на погасяване на задълженията от фирмите длъжници;
• - не е регламентирана работата с просрочени вземания;
• - няма данни за увеличение на разходите, свързани с увеличаване на размера на вземанията и времето на тяхното обръщане;
• - кредитоспособността на купувачите и ефективността на търговското кредитиране не се оценяват;
• - функциите по събиране на средства, анализиране на вземанията и вземане на решения за отпускане на заем са разпределени между различни отдели. В същото време няма правила за взаимодействие и в резултат на това няма хора, отговорни за всеки етап.

Политиката за управление на вземанията е част от общата политика за управление на текущите активи и маркетинговата политика на предприятието, насочена към разширяване на обема на продажбите на продукти и състояща се в оптимизиране на общия размер на този дълг и осигуряване на навременното му събиране.

Целите на управлението на вземанията са:

• - ограничаване на приемливото ниво на вземанията;
• - избор на условия за продажба, които осигуряват гарантирано получаване на средства;
• - определяне на отстъпки или надбавки за различни групи купувачи по отношение на спазването на платежната дисциплина;
• - ускоряване на събираемостта на задълженията;
• - намаляване на бюджетните задължения;
• - оценка на възможните разходи, свързани с вземания, тоест пропуснати ползи от неизползване на средства, замразени във вземания.

Приложено към Руски условия, водещи експерти в областта на финансовия мениджмънт предлагат следните мерки за подобряване на системата за управление на вземанията:

• - изключване на високорискови предприятия от списъка на партньорите;
• - периодичен преглед на максималния размер на кредита;
• - използване на възможността за плащане на вземания с менителници, ценни книжа;
• - формиране на принципите на сетълмент на предприятието с контрагентите за следващия период;
• - идентифициране на финансови възможности за предприятието за предоставяне на стока (търговски заем);
• - определяне на възможния размер на текущите активи, пренасочени към вземания стоков кредит, както и по издадени аванси;
• - формиране на условия за осигуряване събираемостта на задълженията;
• - формиране на система от санкции за забавено изпълнение на задължения от контрагенти;
• - използване на съвременни форми на рефинансиране на дълга;
• - диверсификация на клиентите с цел намаляване на риска от неплащане от монополен клиент.

Невъзможен ли е процесът на управление на вземанията без кредитна политика? набор от правила, уреждащи предоставянето на търговски кредит и реда за събиране на вземания. Кредитната политика се приема за една година, след което се изясняват целите и задачите, възприетите стандарти, подходи и условия.

Когато разработва политика за кредитиране на купувачите на своите продукти, организацията трябва да вземе решение по следните ключови въпроси:

• - период на заема (най-често има няколко типови договори, предвиждащ краен срок за плащане на продуктите);
• - стандарти за кредитоспособност (критерии, по които доставчикът определя финансова платежоспособносткупувач и произтичащите от това възможни вариантиплащане);
• - система за създаване на резерви за съмнителни дългове (приема се, че колкото и добра да е системата за работа с длъжници, винаги съществува риск от неполучаване на плащане, най-малкото поради форсмажорни обстоятелства; следователно на база на принципа на предпазливостта е необходимо предварително да се създаде резерв за загуби поради неплатежоспособност на купувача);
• - система за събиране на плащания (това включва процедури за взаимодействие с клиентите в случай на нарушение на условията за плащане, набор от индикатори, показващи значимостта на нарушенията на плащането, система за наказване на недобросъвестни контрагенти и др.);
• - осигурена система от отстъпки.

Колкото и ефективна да е системата за избор на купувачи, в хода на взаимодействие с тях не са изключени всякакви фишове, така че организацията е принудена да създаде някаква система за наблюдение на спазването на платежната дисциплина от купувачите.

В процеса на формиране на принципите на кредитната политика по отношение на купувачите на продукти се решават два основни проблема:

• - под какви форми да се продават продукти на кредит;
• - какъв вид кредитна политика трябва да избере организацията.

При определяне на типа кредитна политика трябва да се има предвид, че нейната твърда (консервативна) версия влияе негативно на растежа на оперативната дейност на организацията и формирането на устойчиви търговски отношения, докато меката (агресивна) версия може да причини прекомерно разсейване финансови ресурси, намаляват нивото на платежоспособност на организацията, впоследствие причиняват значителни разходи за събиране на дългове и в крайна сметка намаляват рентабилността на текущите активи и използвания капитал.

Определянето на възможния размер на финансовите ресурси, инвестирани във вземания, се извършва по следната формула:

IDZ = ORK * KSC * (PPK + PR) / 360,

управление на икономически сметки за вземания

където IDZ е необходимата сума на финансовите средства, инвестирани във вземания;

ORK - планиран обем на продажбите на продукта на кредит;

KSC - коефициент на съотношението на разходите и цената на продукта, изразен като десетична дроб;

ППК - средният срок за предоставяне на кредит на купувачите, в дни;

PR - средният период на просрочени плащания по предоставения кредит, в дни.

Ако финансовите възможности на предприятието не позволяват инвестирането на очаквания размер на средствата в изцяло, тогава ако условията за кредитиране останат непроменени, планираният обем на продажбите на продукти на кредит трябва да бъде съответно коригиран.

Ключът към управлението на вземанията е да се определи система кредитни условия, който включва следните елементи:

• - срок на кредита (кредитен период);
• - размер на предоставения кредит (кредитен лимит);
• - разходите за предоставяне на заем (система от ценови отстъпки при извършване на незабавни плащания за закупени продукти);
• - система от санкции за забавено изпълнение на задълженията на купувачите.

Срокът на заема (кредитен период) характеризира максималния период, за който на купувача се предоставя отложено плащане за продадени продукти. Увеличаването на срока на кредита стимулира обема на продажбите на продукта (при равни други условия), но в същото време води до увеличаване на размера на финансовите ресурси, инвестирани във вземания и увеличаване на продължителността на финансовата и цялата дейност. цикъл на организацията. Следователно, когато се определя размерът на кредитния период, е необходимо да се оцени неговото въздействие върху резултатите от икономическата дейност в комплекса.

Размерът на предоставения заем (кредитен лимит) характеризира максималния лимит на размера на дълга на купувача по предоставения стоков (търговски) или потребителски заем. Установява се, като се вземе предвид вида на прилаганата кредитна политика (ниво на приемлив риск), планирания обем на продажбите на продукти при условия на отложено плащане, средния обем на сделките за продажба на готови продукти (за потребителски кредит? средна ценастоки, продавани на кредит), финансовото състояние на организацията? кредитор и други фактори. Кредитният лимит се диференцира според формите на предоставяния кредит и видовете продавани продукти.

В повечето случаи работата с нов клиент започва на авансово плащане. След натрупване на статистика за плащанията и доставките за контрагента, той може да получи кредитен лимит.

Предоставя ли използването на кредитни лимити предимства при работа предимно с нови клиенти? помага за предотвратяване на възникването на неконтролирани вземания.

Разходите за предоставяне на заем се характеризират със система от ценови отстъпки при извършване на незабавни плащания за закупени продукти. В комбинация със срока на заема, такава отстъпка от цената характеризира нормата лихвен процентза предоставения кредит, изчислен за сравнение на годишна база. Алгоритъмът за това изчисление се характеризира със следната формула:

PS k = CS n * 360 / SP k,

къде е PS k? годишен лихвен процент по предоставения кредит;

CS n? отстъпка от цената, предоставена на купувача при извършване на незабавно плащане за закупени продукти, в%;

SP до? срок на заема (кредитен период), в дни.

При определяне на цената на стоков (търговски) или потребителски заем е необходимо да се има предвид, че размерът му не трябва да надвишава лихвения процент по краткосрочен финансов (банков) заем. В противен случай той няма да стимулира продажбата на продукти на кредит, тъй като ще бъде по-изгодно за купувача да вземе краткосрочен заемв банката (за период равен на кредитен период, установени от продавача) и заплащат закупените продукти при покупка.

Системата от санкции за забавено изпълнение на задълженията на купувачите, формирана в процеса на разработване на кредитни условия, трябва да предвижда подходящи санкции, глоби и неустойки. Размерът на тези санкции трябва напълно да компенсира всички финансови загуби на кредиторската организация (загуба на доходи, инфлационни загуби, компенсация за риска от намаляване на нивото на платежоспособност и други).

Формирането на стандарти за оценка на купувачите и условията за кредитиране се основава на тяхната кредитоспособност. Кредитоспособността на купувача характеризира системата от условия, които определят способността му да привлече кредит различни формии изцяло, в рамките на определения срок, да изпълни всички финансови задължения, свързани с това.

Формирането на система от стандарти за оценка на клиента включва следните основни елементи:

• 1. Определяне на система от характеристики, които оценяват кредитоспособността на отделни групи купувачи. За стоков (търговски) заем такава оценка обикновено се извършва съгласно следните критерии:
  • - обемът на бизнес сделките с клиенти и стабилността на тяхното изпълнение;
  • - репутацията на купувача в света на бизнеса;
  • - платежоспособност на купувача;
  • - ефективността на бизнес дейността на купувача;
  • - състоянието на стоковия пазар, на който купувачът извършва своите операции;
  • - обем и композиция нетни активи, които могат да представляват обезпечение по кредита в случай на несъстоятелност на купувача и откриване на производство по несъстоятелност.
• 2. Формирането и проверката на информационна база за провеждане на кредитоспособността на купувачите има за цел да гарантира надеждността на такава оценка. Информационната база, използвана за тези цели, се състои от информация, предоставена директно от купувача (списъкът им е диференциран по форма на кредит); данни, генерирани от вътрешни източници(ако сделките с купувача са постоянни); информация, генерирана от външни източници (търговска банка, обслужващи купувача; други негови партньори по сделката и др.). Проверката на получената информация се извършва чрез нейната логическа проверка; в процеса на водене на търговски преговори с купувачи; чрез директно посещение на клиента (за потребителски кредит) с цел проверка на състоянието на имота му и под други форми в съответствие с обема на кредитирането.
• 3. Групирането на купувачите на продукти по ниво на кредитоспособност се основава на резултатите от неговата оценка и обикновено включва идентифициране на следните категории:
  • - купувачи, на които може да се предостави кредит в максимална степен, т.е. на нивото на установения кредитен лимит (група „първокласни кредитополучатели“);
  • - купувачи, на които може да бъде предоставен заем в ограничен размер, определен от нивото на приемлив риск от неизплащане на дълга;
  • - купувачи, на които не се предоставя кредит (с неприемливо ниво на риск от неизплащане на дълга, определено от вида на избраната кредитна политика).
• 4. Разграничаване на кредитните условия в съответствие с нивото на кредитоспособност на купувачите, заедно с размера на кредитния лимит, може да се извърши според параметри като срок на кредита; необходимостта от кредитна застраховка за сметка на купувачите; форми на наказания и др.

Формирането на процедура за събиране на вземания предвижда времето и формите за предварителни и последващи напомняния на клиентите за датата на плащане; възможности и условия за удължаване на дълг по кредит; условия за откриване на производство по несъстоятелност на несъстоятелни длъжници.

Има много начини за максимизиране на възвръщаемостта на вземанията и минимизиране на потенциалните загуби.

1. Фактуриране. При циклично таксуване клиентите се таксуват на различни периоди от време. При тази система клиентите с фамилни имена, започващи с „А“, може да бъдат първите таксувани на първия ден от месеца, тези с фамилни имена, започващи с „Б“, ще бъдат таксувани на втория ден и т.н. Фактурите трябва да бъдат изпратени на клиентите в рамките на двадесет и четири часа от момента на издаването им.

За да ускорите събирането, можете да изпращате фактури на клиенти, докато тяхната поръчка все още се обработва в склада. Можете също така да таксувате за услуги на интервали, ако работата е завършена за определен период, или да таксувате такси предварително, което е за предпочитане пред извършване на плащания след завършване на работата.

Когато бизнесът се разраства пасивно, може да се прилагат сезонни дати за фактуриране.

• 2. Застрахователна защита. Можете да прибегнете до кредитна застраховка, тази мярка срещу неочаквани загуби от лош дълг. Когато решавате дали да закупите такава защита, е необходимо да оцените очакваните средни загуби от лоши дългове, финансовата способност на компанията да понесе тези загуби и цената на застраховката.
• 3. Факторинг. Възможно е да се препродадат правата за събиране на вземания, ако това води до нетни спестявания. Въпреки това, при сделка за факторинг може да бъде разкрита поверителна информация.

Тези методи за оценка и методи за управление на дълга трябва да помогнат за намаляване на риска от неполучаване на пари от длъжници.

Най-добре е да започнете да анализирате вземанията, като съставите регистър на застаряващите вземания (Таблица № 1). Първоначалната информация за изготвянето му са счетоводни данни за дълга на конкретни контрагенти и е важно да се получи информация не само за размера на дълга, но и за момента на възникването му. За да получите информация за просрочени задължения, трябва да анализирате договорите с контрагентите.

При получаване на такава информация всички длъжници се подреждат в низходящ ред по размер на дълга. По правило вземанията на първите 20-30 най-големи контрагента представляват 70-80% от общия дълг. В бъдеще с тази група длъжници ще се работи активно по събиране на вземания.

За всеки длъжник, включен в таблицата на най-големите длъжници, е необходимо да се извърши работа за погасяване на дълга. Въз основа на опита от преструктурирането и реформирането на руски предприятия могат да бъдат предложени следните мерки за организиране на такава работа:

• - създаване на работна група за работа с вземания;
• - съставяне и анализ на регистъра на “застаряващите” вземания;
• - разработване на план за действие за работа с конкретни контрагенти, посочващ срокове, отговорности, разчети на разходите и произтичащия ефект;
• - въвеждане на информация за планираните размери на дължимия дълг във финансовия план на предприятието с последващо наблюдение на изпълнението;
• - разработване и утвърждаване на правила за мотивация за резултатите, постигнати от целевата група.

Целевата група може да се състои от служители от отделите маркетинг, продажби и счетоводство. Размерът на групата зависи от големината на предприятието и е 3-5 човека.

Като правило, след започване на разработването на регистъра на вземанията, се определят разходите, необходими за погасяване на дълга и размера на погасяването.

Дейностите за работа с длъжници могат да включват:

• - телефонни разговори;
• - посещения на контрагенти;
• - регистрация на договори за цесия;
• - разработване на схеми за погасяване на задължения с менителници с последващото им прилагане;
• - разработване на ефективни бартерни схеми;
• - проучване на възможностите за кандидатстване пред арбитраж.

Опитът от реформирането на руските предприятия показва, че мерките за връщане на вземанията са сред най-ефективните мерки за повишаване на ефективността с помощта на вътрешните резерви на предприятието и могат бързо да доведат до добри резултати. Погасяването на дълга за кратко време е реална възможност за попълване на оскъдния оборотен капитал.

От гледна точка на ефективното управление на предприятието обаче е важно не само да се върнат средствата за кратко време, но и да се предотврати последващо увеличаване на дълга над допустимия лимит. Възниква задачата за планиране и управление на вземанията.

Планирането на времето и обемите на увеличението и погасяването на вземанията трябва да се извършва във връзка с финансово планиранев предприятието.

При съставянето на план (бюджет) за продажби на готови продукти на предприятието е необходимо да се посочи каква част от него се изпраща с образуването на вземания. Съответните суми се отразяват в плана за движение на вземанията в графа “увеличение”.

При формирането на план за получаване на средства за плащане е необходимо също така да се посочи какви суми са получени за погасяване на дълга, докато е желателно разбивка на парични средства и инвентарни ресурси (бартер). Съответните суми се отразяват в плана за движение на вземанията в графа “погасяване”.

При формиране на план за продажби може да се определи допустимият (стандартизиран) размер на вземанията и допустим периоднеговото изплащане за всеки основен контрагент. Това се прави, за да се предотврати неконтролирано нарастване на дълга и да се осигури определена средна стойност на оборота.

След изготвянето на първоначалния вариант на финансовия план трябва да проверите дали наличният оборотен капитал е достатъчен за дейността на предприятието във всеки планиран период. При недостиг на средства планът се коригира.

Препоръчително е да се съставят и анализират няколко варианта на финансов план, които се различават, наред с други неща, във времето и обема на погасяване на вземанията.

Когато анализирате финансовия план, трябва да оцените времето за оборот на вземанията както като цяло, така и за големи (първите 10-30) контрагенти. Чрез промяна на периода на погасяване (и съответно периода на оборот) е възможно да се прецени колко ще се повиши ефективността на предприятието.

Следва да се контролира планираното движение на дълга (както вземания, така и задължения). Това изисква оперативно счетоводна информация. Ако счетоводството не осигурява необходимата ефективност, трябва да използвате данни от управленското счетоводство.

Наблюдението за изпълнението на плана трябва да се комбинира с наблюдение на работата на мениджърите, за всеки от които е препоръчително да се определи съответен контрагент. Повишаването на договорната дисциплина, строгият оперативен контрол на договорите на етапа на тяхната подготовка, подписване и изпълнение е необходима мярка за осигуряване изпълнението на плана за движение на вземанията.

Необходимо е да се предвиди отговорност на мениджърите за експедиране на продукти с образуване на свръх вземания и да се насърчат да намалят периода на оборот.

Ако едно предприятие има центрове за финансова отговорност (FRC), за използването на активите на предприятието (стоки, суровини, вземания), всяко подразделение, което има статут на FRC, начислява лихва, чийто размер се определя от вътрешни нормативни документи. Намаляването на вземанията и увеличаването на техния оборот поради ефективна мотивация на служителите води до увеличаване на печалбата на Централния федерален окръг и предприятието като цяло.

Анализирайки финансовия план, условията и обема на вземанията, е възможно да се определят различни варианти за отстъпки от цената на доставените продукти в зависимост от времето на погасяване на дълга. Може да е по-изгодно да се въведе предплащане, като по този начин значително се намали цената.

Следващият етап от анализа на вземанията е да се определи структурата и динамиката на промените във всяка позиция от вземанията на предприятието.

Въз основа на резултатите от този вид анализ е необходимо да се идентифицират най-„болните“ позиции на вземанията, които оказват значително влияние върху крайната му стойност.

Когато се анализират други вземания, е необходимо да се има предвид, че сумите, свързани с тях, се вземат предвид в различни позиции на баланса. Когато анализирате други вземания, трябва да вземете предвид онези суми, които се отнасят до дълга към отговорните лица за издадените им средства. Анализът изследва давността на аванса и установява случаи на дълъг период от време между получаването на аванса и изразходването му. Дълг, за който все още не е изтекъл срокът за представяне на отчети за изразходването на средствата, може да се счита за нормален.

Просрочени задължения на работници и служители за наем и комунални услугианализирани чрез идентифициране на просрочени плащания и отчитане на мерките, предприети от предприятието за тяхното изплащане.

Анализът на другите длъжници отразява навременността на плащанията на работниците и служителите за закупените на кредит стоки. Просроченият дълг обикновено се подчертава като отделна позиция в баланса. В частта на пасивите на баланса източникът за покриване на такъв дълг са получените банкови заеми за плащане на стоки и материали, продадени на кредит. Ако поради ненавременно погасяване на заеми от работниците и служителите дългът им към предприятието надвишава банковия заем, с който разполага предприятието, превишената сума се счита за вземане.

Анализът на вземанията трябва също да показва как се извършват изчисленията за възстановяване. материални щети, начислени за възникналите липси и кражби на ценности, включително предявени за събиране по съдебен ред, както и присъдени от съда, но несъбрани суми. Анализът установява дали на съдебните и следствените органи са представени своевременно документи за обезщетяване на вреди.

При анализа на вземанията е важно да се определи периодът на оборота им. За по-нагледно представяне на влиянието на периода на оборот на вземанията върху резултатите от дейността на предприятието се препоръчва този показател да се разглежда в контекста на производствения и търговския цикъл.

Въз основа на резултатите от анализа е необходимо да се определи колко периодът на оборот на вземанията увеличава продължителността на производствения и търговския цикъл на предприятието.

При анализа на вземанията е важно също така да се определи периодът на оборот на всяко вземане.

Резултатите от анализа ни позволяват разумно да предположим кои елементи от вземанията могат да бъдат разгледани от гледна точка на възможността за тяхното намаляване.

Всички фирми се опитват да продават стоки с незабавно плащане, но конкурентните изисквания ги принуждават да се съгласят на отложени плащания, което води до вземания. Проблемът с ликвидността на вземанията става ключов в почти всяка организация. То от своя страна идентифицира няколко проблема: оптимален обем, оборот, качество на вземанията. Решаването на тези проблеми изисква квалифицирано управление на вземанията, което е един от начините за укрепване на финансовото състояние на компанията. Опитът от реформирането на предприятията показва, че мерките за връщане на вземанията са сред най-ефективните мерки за повишаване на ефективността чрез вътрешните резерви на предприятието и могат бързо да доведат до положителни резултати. Погасяването на дълга за кратко време е реална възможност за попълване на оскъдния оборотен капитал. Управлението на вземанията може да се идентифицира с всеки друг вид управление като процес на изпълнение на специфични управленски функции: планиране, организация, мотивация, стимули и контрол.

Нивото на вземанията се влияе от много фактори, както обективни, така и субективни. Обективните фактори включват икономическите условия, в които се извършват стопански дейности. Субективните фактори включват професионалното ниво на финансовия мениджър, кредитната политика на предприятието, което влияе върху изпълнението. Средният период на плащане за вземанията в дни е един от най-важните елементи на анализа на вземанията. Средният период на плащане на вземанията или периодът на оборот на вземанията показва средния брой дни, необходими за събиране на дълга.

Извършва се анализ на текущите вземания през предходен период, за да се оцени нивото и състава на текущите вземания. В същото време се анализира заем, предоставен в стокова форма на купувачи под формата на отложено плащане (търговски заем), както и заем, предоставен на крайния потребител на стоки и услуги (потребителски заем). На първо място се подчертава нетната реализируема стойност на текущите вземания, т.е. сумата на дълговете за стоки и услуги минус сумата на съмнителните дългове. След това се оценява нивото на вземанията за предходния период и неговата динамика. След това се намира средният срок за събиране на вземанията. На следващия етап се извършва оценка на състава на вземанията според момента на тяхното събиране. Накрая се определя ефектът от инвестирането на средства във вземания. Ефектът от инвестирането на средства във вземания за разплащания с клиенти е равен на допълнителната печалба на предприятието, получена от увеличаване на обема на продажбите на продукти чрез предоставяне на заем, минус текущите разходи на предприятието, свързани с организирането на кредитиране и събиране, както и размера на преките финансови загуби от невръщане на дълга.

Изборът на вида кредитна политика по отношение на купувачите на продукти ви позволява да определите формите на продажба на продукти на кредит и вида на кредитната политика за всяка от формите. Формите на кредитна политика включват търговска и потребителски кредит. Видът на кредитната политика може да бъде консервативен, умерен или агресивен.

Консервативният тип кредитна политика е насочена към намаляване на риска чрез намаляване на броя на високорисковите купувачи. В рамките на този вид условията на кредита и неговия размер са сведени до минимум, условията за отпускане на кредита са затегнати, цената му се увеличава, прилагат се строги процедури за събиране.

Умереният тип кредитна политика се фокусира върху средните условия, по-специално средното ниво на риск.

Агресивен тип кредитна политика включва получаване на максимална печалба от вземания. Тази политика е насочена към по-рискови групи купувачи, като увеличава срока и размера на кредита, както и намалява цената на кредита. При вземане на решение за вида кредитна дейност на една компания, стратегическите насоки в областта на кредитната политика могат да бъдат идентифицирани с помощта на матричния метод, един от признатите методи за стратегически анализ в управлението.

Набор от задачи, определени от целите на кредитната политика на организацията, чието решение също ще допринесе за намаляване на вземанията, включва:

определяне на кредитни лимити в отношенията с купувачи (клиенти);

следене на сроковете за погасяване на вземанията и предприемане на последващи мерки за събирането им (напомняния, санкции и др.);

събиране и управление на информация за купувачи (клиенти);

оценка на платежоспособността на купувача (клиента);

контрол на условията за плащане на поръчките;

следене на вземанията (период на оборот, оборот, възраст на вземанията и др.);

анализ, планиране и контрол на кредитни и дългови отношения;

комуникация с маркетинг, ценови услуги и др.

Въпросът за законосъобразността на съпоставянето на вземания и задължения е много актуален. Тук позициите на анализатора и счетоводителя могат да бъдат диаметрално противоположни: първият допуска възможност за сравнение, вторият не.

установяване на контрол върху състоянието на сетълментите с клиентите;

следете съотношението на вземанията и задълженията, тъй като значителният излишък на вземанията създава заплаха за финансовата стабилност на предприятието и привлича допълнителни скъпи източници на финансиране;

използвайте отстъпки за дългосрочни плащания.

Методи за управление на вземанията

Целият набор от методи и инструменти, използвани за управление на вземанията, може да бъде разделен на три големи групи:

Инвестиционните и кредитни методи и инструменти позволяват да се създадат оптимални, т.е. параметри, които съответстват на целите и задачите на управлението на вземанията, параметри за инвестиране на оборотен капитал във вземания. Именно тези методи са най-търсени по време на криза;

методи и инструменти за събиране - използването им осигурява своевременно изпълнение от длъжниците на задълженията по предоставения търговски заем;

Методите и инструментите за рефинансиране на вземания дават възможност на компанията не само да получи средства, инвестирани във вземания, но и чрез прехвърляне на вземания на трети лица да управлява качеството на този актив.

Най-често срещаните методи и инструменти от първата група включват:

■ метод за директно изчисляване на оптималния обем на „инвестицията“ във вземания;

■ аналитичен метод за определяне на оптималния обем на „инвестицията“ във вземанията;

■ методът на нетната настояща стойност за определяне на оптималния размер на „инвестицията“ във вземания;

■ метод за определяне на оптималния размер на „инвестицията“ във вземанията въз основа на вероятността за изплащане на дълга;

■ метод на изплащане (срок на заема);

■ метод на сезонно датиране;

■ сценариен метод;

■ стандарти за кредитоспособност.

Резултатите от използването на тези методи и инструменти зависят от няколко фактора: традициите, които са се развили в дадена индустрия; степента на влияние на фирмата на продуктовия пазар; надеждност на маркетинговата информация; наличие и цена на финансови източници; вид избрана кредитна политика; съотношение на себестойност и цена на продукта и др.

Методите и инструментите за събиране включват методи за работа с всеки конкретен клиент, вариращи от анализ на неговата платежоспособност, рентабилността на този клиент за компанията, възлагане и промяна кредитен рейтинги завършвайки с процедури за събиране на дългове. Тази група включва такива методи и инструменти като анализ на структурата на вземанията, изчисления на размера на отстъпката за предсрочно плащане и периода за предоставяне на тази отстъпка, политика за събиране и система за мотивация на персонала, участващ в управлението на вземанията.

Методите и инструментите за рефинансиране на вземания включват дисконтиране на фактури, прехвърляне на дълг към агенция за събиране, договор за факторинг, форфетиране, издаване на краткосрочни ценни книжа, секюритизация и използване на деривати (деривативни ценни книжа).

Сконтирането на фактури е продажба на трета страна с отстъпка на правото на иск по една или повече фактури.

Договорът за факторинг е прехвърляне на вземания на финансова институция в замяна на незабавно финансиране и услуги по управление на вземания за конкретни клиенти.

Форфетингът (експортен факторинг) е подобен на договор за факторинг, но в този случай възникването на преотстъпени вземания задължително се свързва с експортна операция.

Секюритизацията включва създаването на нова компания, която емитира ценни книжаи деривати, обезпечени с вземания, притежавани от учредителя.

Деривати (деривативни ценни книжа) са финансови договори (например опции, суапове и др.), които се основават на събития, свързани с вземания. Например „суап за кредитно неизпълнение“, според който една от страните плаща фиксирани периодични купони за падежа (продължителността) на сделката, а другата страна не извършва плащания, докато не настъпи някакво събитие, договорено от страните (напр. например неплащане на задължение по вземане навреме).

Имайте предвид, че ефективното управление на вземанията означава система за вземане и прилагане на решения относно този актив, което води до оптимизация паричен потокот текущата дейност на предприятието при минимизиране на разходите за управление на вземанията за определен период от време. Неслучайно в определението се използва думата „оптимален“, т.е. най-добър, най-подходящ за определени условия и задачи, тъй като финансовата политика и стратегия на една компания на определен етап от нейното развитие може да бъде насочена към поставяне на различни цели и решаване на различни проблеми (например поддържане, стабилизиране или увеличаване на паричния поток, завладяване на определен пазарен сектор с допускане на загуби в началния етап и т.н.).

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?