• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

По време на работата на организацията могат да възникнат бизнес разходи, които не могат да бъдат платени от разплащателната сметка или от касата. Тези разходи включват закупуване на необходими офис консумативи или други материални активи в търговията, плащане на услуги или стоки, продадени от физически лица или организации на трети страни, както и пътни разходи.

Ако възникне необходимост от такива операции, на служителя на предприятието се дават пари в брой с последващ отчет за направените разходи.

Списъкът на отговорните лица се одобрява от ръководителя на предприятието. Отговорни лица могат да бъдат само служителите на това предприятие. Процедура за издаване Парипо отчета се регламентира от „Правила за поддържане парични операции V Руска федерация“, които са одобрени от инструкциите Централна банкаРусия 4 октомври 1993 г. № 18.

Парите за издаване по сметка се получават в касата от банкови сметки, а след това от касата се дават на отговорното лице с касова бележка. Лицата, получили пари в брой по сметка, са длъжни не по-късно от 3 работни дни след изтичане на срока, за който са издадени, или от деня на завръщане от командировка, да представят отчет в счетоводството на предприятието за изразходвани суми и да извърши окончателно плащане за тях. Издаване по сметка на лице, което не е отчело предишния аванс, не се извършва.

Размерът на сумите, издадени за отчитане, е ограничен. Издаването на парични средства за бизнес нужди е предвидено в бюджета на организацията. Сумата, издадена за разходи, свързани с бизнес пътувания, зависи от продължителността на командировката и нейната дестинация. Продължителността на командировката на служителите се определя от ръководителя, но той не го прави

може да надвишава 40 дни, без да се брои времето за пътуване. Продължителност на командировките за работници, ръководители, специалисти, изпратени да извършват монтаж, пускане в експлоатация и строителни дейности, не трябва да надвишава една година.

Командировката е пътуване на служител по нареждане на ръководителя на предприятието за изпълнение на служебна задача извън населеното място. постоянна работа. В случаите, когато клонове, обекти и други подразделения, които са част от сдружение, предприятие, учреждение или организация, се намират в друга област, мястото на постоянна работа на служителя се счита за производствена единица, в която работата е предвидена от трудовото правоотношение. договор.

Разходите за командировка се състоят от дневни пари, разходи за наем на жилищни помещения (апартамент) и реални разходисвързани с командировката и документирани (пътни, пощенски, телеграфни услуги и др.).

Трябва да знаете, че не се считат за командировки командировките на служители, чиято постоянна работа протича на път или има командировъчен или мобилен характер.

На служителя се издава командировъчен лист съгл в предписаната форма. По преценка на ръководителя, заедно с удостоверение за пътуване, изпращането на служител в командировка може да бъде издадено със заповед.

Удостоверение за пътуване може да не се издава, ако служителят трябва да се върне от командировка до мястото на постоянна работа в същия ден, в който е изпратен.

Дневните надбавки се изчисляват в съответствие със стандартите, установени от правителството на Руската федерация, и броя на дните, прекарани в командировка.

Денят на заминаване и денят на пристигане се считат за пълни отделни дни.

За ден на заминаване се счита денят на заминаване в командировка превозно средство(влак, самолет, автобус и др.) от 00 до 24 часа включително от мястото на постоянна работа на служителя, а в деня на пристигане - деня на пристигане на определеното превозно средство на мястото на постоянна работа.

Ако гарата, пристанът, летището са разположени извън линията селище, показва времето, необходимо за пътуване до гарата, кея, летището. Същото важи и за определяне на деня на пристигане. Времето, прекарано на дестинацията, се определя от отметките в удостоверението за пътуване, които трябва да съответстват на датите, поставени на билети за пътуване. Дневните пари се начисляват за всички дни на командировка, включително почивните дни, празниците и дните на принудително спиране при транзитно пътуване.

Ако служител е изпратен на различни места, бележки за деня на пристигане и деня на заминаване се правят на всяко място.

Записите в удостоверението за пътуване за пристигането и заминаването на служителя се заверяват с печат. Организацията трябва да извърши регистрация

стратификация на лицата, заминаващи в командировка и пристигащи от командировка в тази организация, в специални дневници по утвърдени формуляри. Управителят назначава лице, отговорно за поддържането на тези дневници.

По време на командировки, когато служителят има възможност да се връща всеки ден до постоянното си местоживеене, дневните пари не се начисляват. Въпросите относно възможностите за ежедневно връщане от командировка се решават от ръководителя на институцията във всеки конкретен случай въз основа на разстоянието, транспортните условия и необходимостта от създаване на условия за почивка на служителя. За дневни командировки дневни пари не се начисляват и не изплащат.

Ако служител се разболее по време на командировка, тогава дневните надбавки се изплащат за целия период на временна неработоспособност, но не повече от два месеца, с изключение на случаите, когато служителят е в болница. Временната неработоспособност на командирован работник, както и невъзможността да пристигне в мястото на постоянно пребиваване по здравословни причини, трябва да бъдат удостоверени с лист за отпуск по болест. Дните на временна неработоспособност не се включват в периода на командировка.

Дневните ставки се определят от стандартите.

Разходите за наемане на жилищни помещения по време на принудително спиране, потвърдени със съответните документи, се възстановяват в същите размери, както в местата, където сте в командировка.

При заболяване на служител в командировка му се възстановяват разходите за квартира по действащите към момента на командировката норми, ако има такава. отпуск по болест, с изключение на това, че служителят е в болнични.

Заплащането на пътуването се извършва по документи, представени от отговорни лица. Ако има няколко вида транспорт, които могат да се използват, за да стигнете до местоназначението, и ръководството не е предложило конкретен вид, служителят избира метода на транспортиране. Пътните разходи до мястото на командировка и обратно до мястото на постоянна работа се възстановяват в размер на стойността на пътуването с въздушен, железопътен, воден и автомобилен транспорт обща употреба(с изключение на такситата), включително застрахователни плащания по държавата задължителна застраховкапътници в транспорта, заплащане на услуги предварителна продажбадокументи за пътуване, разходи за ползване на спално бельо във влаковете.

На командирования работник се заплащат разходите за пътуване с общ транспорт (с изключение на такси) до гарата, кея, летището, ако се намират извън населеното място. Пътни разноски за командирован работник в мек вагон, в каюти, заплащани в групи 1-4 тарифни ставки, на кораби на морския флот, в каюти от 1-2 категории на кораби на речния флот, както и на въздушен транспорт на билет от 1-ва класа, се възстановяват във всеки отделен случай с разрешение на ръководителя на предприятието при представяне на документи за пътуване,

Командированият работник запазва работното си място (длъжност) и средната заплата по време на командировката, включително времето, през което е на път. Средни доходизапазва се за всички работни дни от седмицата според графика, установен на мястото на постоянна работа. Заплатата се издава на командирования работник при пристигане или се изпраща по негово искане до мястото на командировката.

Служителите в командировка се подчиняват на графика за работно време и почивка на организацията, в която са командировани. В замяна на неизползваните почивни дни по време на командировка, други почивни дни при завръщане от командировка не се предоставят.

Ако служител е специално изпратен да работи през почивните дни или празниците, компенсацията за работа през тези дни се извършва в съответствие с действащото законодателство.

В случаите, когато по заповед на администрацията служител отива в командировка в почивен ден, той получава допълнителен ден почивка след завръщане от командировка. Явяването на работа в деня на заминаване в командировка и в деня на пристигане от командировка се определя с администрацията. Дните на временна неработоспособност, потвърдени с отпуск по болест, не се включват в периода на пътуване. Вместо заплатиза тези дни на служителя се начислява и изплаща съответната надбавка

При завръщане от командировка служителят е длъжен да се яви и да предостави предварителен отчет в счетоводния отдел в рамките на три дни. В него той записва действителните разходи за тази командировка, дневни пари, разходи за наемане на жилищни помещения, пътни разходи и други, закрепва документи, потвърждаващи разходите, и удостоверение за пътуване със съответните бележки. Ръководителят на организацията потвърждава (или не потвърждава) целесъобразността на направените разходи писмено в отчета за разходите.

Целесъобразността на направените разходи се потвърждава от ръководителя на организацията, който е изпратил служителя в командировка, за което се прави съответен запис в отчета за разходите. В удостоверението за пътуване се прави подпечатана бележка за деня, в който служителят се връща от командировка, а авансовият отчет заедно с удостоверението за пътуване се прехвърлят в счетоводния отдел на организацията.

Счетоводството за разплащания с отговорни лица се води по сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ на съответните аналитични сметки:

Сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ включва следните сметки:

020801000 „Разчети със задължени лица за заплати”;

020802000 „Разплащания с отговорни лица за плащане на комуникационни услуги“;

020803000 „Разчети със задължени лица за плащане транспортни услуги»;

020804000 „Разплащания с отговорни лица за плащане на комунални услуги“;

020805000 „Разчети с отговорни лица за плащане на наем за ползване на имущество”;

020806000 „Разчети със задължени лица за заплащане на услуги по поддръжка на имоти”;

020807000 „Разчети със задължени лица за заплащане на други услуги”;

020808000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на обезщетения за социална осигуровканаселение“;

020809000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на социални помощи на населението”;

020810000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на социални помощи, изплащани от секторни организации контролирани от правителството»;

020811000 „Разчети със задължени лица за плащане на други разходи”;

020812000 „Разчети с отговорни лица за придобиване на дълготрайни активи”;

020813000 „Разчети с отговорни лица за придобиване на нематериални активи”;

020814000 „Разчети с отговорни лица за закупуване на материали”;

020815000 „Разплащания с отговорни лица за придобиване на ценни книжа, различни от акции”;

020816000 „Разплащания с отговорни лица за придобиване на акции и други форми на участие в капитала“.

Счетоводното отчитане на разплащанията с отговорни лица се извършва в съответствие с Класификацията на операциите на сектор "Държавно управление", т.е. 24, 25 и 26 цифри показват:

560 - увеличение на вземанията на отчетната единица;

660 - намаляване на вземанията на отчетната единица.

Например:

020802560 - Увеличение на вземания на отговорни лица за заплащане на комуникационни услуги;

020802660 - Намаляване на вземания от отговорни лица за заплащане на комуникационни услуги.

Аванси срещу отчитане се издават със заповед на ръководителя на институцията въз основа на писмено заявление от получателя, в което се посочва целта на аванса и периода, за който се издава. В заявлението за издаване на суми за отчитане счетоводният служител въвежда съответната аналитична счетоводна сметка за сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ и прави бележка, че отговорното лице няма дълг по предишни аванси.

За изразходването на авансовите суми отговорните лица представят авансов отчет, придружен от документи, потвърждаващи извършените разходи. Приложени документи към предварителен отчет, се номерират от отговорното лице по реда на записване в протокола.

Аналитичното отчитане на сетълментите с отговорни лица се поддържа в дневника за сетълменти с отговорни лица или в счетоводната карта на фондовете и сетълментите.

Транзакциите по сметка 020800000 „Разплащания със задължени лица” са представени в табл. 12.

Транзакции по сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“

За записване на разплащания с отговорни лица е предназначена сметка 020800000 "Разплащания с отговорни лица". По сметката се записват разплащанията с отговорните лица за издадените им аванси. Парични средства се издават на служители на бюджетни институции:

• 1. За закупуване на материални активи (обикновено за бизнес нужди);
• 2. Под формата на аванси за командировки;

Процедурата за издаване на средства за отчитане се определя със заповед за организацията, която трябва да отразява следните елементи:

• 1. Кръгът от лица, имащи право да получават пари по сметка. Този списък не включва служители, които могат да бъдат изпратени в командировка, тъй като почти всеки служител може да бъде изпратен в командировка. Не се сключват и договори за пълна имуществена отговорност с командированите работници;
• 2. Ограничен размеротчетни средства. Сумите, издавани на командированите работници, се определят чрез изчисление въз основа на нормите за възстановяване на пътните разходи, броя на дните на командировка, дневните надбавки и надбавките за стая.
• 3. Срокове за представяне на авансов отчет за разходване на отчетни суми или тяхното връщане. от общо правило максимален срокСрокът, в който трябва да бъде представен авансовият отчет, не трябва да надвишава три работни дни.

Предпоставка за издаване на отчетни суми за сметка на бюджетни средства- осигуряване на финансиране на съответната статия бюджетна класификация.

За сметка 020800000, съгласно сметкоплана, могат да бъдат открити до 16 аналитични сметки. Това са акаунти като:

• 0 208 11 000 „Разчети със задължени лица за заплати”;
• 0 208 12 000 „Разчети със задължени лица за други плащания”;
• 0 208 13 000 "Разчети с п/о лица за начисления за заплати";
• 0 208 21 000 "Разплащания с отговорни лица за плащане на комуникационни услуги";
• 0 208 22 000 "Разчети с п/о лица за заплащане на транспортни услуги";
• 0 208 23 000 "Разплащания с п/о лица за плащане на комунални услуги";
• 0 208 24 000 "Разплащания с отговорни лица за плащане на наем за ползване на имущество";
• 0 208 25 000 „Разплащания с отговорни лица за заплащане на услуги по поддръжка на имоти”;
• 0 208 26 000 "Разчети със задължени лица за заплащане на други услуги";
• 0 208 31 000 "Разчети с п/о лица за придобиване на дълготрайни активи";
• 0 208 32 000 "Разчети с отговорни лица за придобиване на нематериални активи";
• 0 208 34 000 "Разчети с отговорни лица за закупуване на материали";
• 0 208 61 000 „Разплащания с отговорни лица за изплащане на пенсии, обезщетения и плащания за пенсионно, социално и медицинско осигуряване на населението“;
• 0 208 62 000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на помощи за социално подпомагане на населението”;
• 0 208 63 000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на пенсионни обезщетения, изплащани от организации в сектора на държавното управление“;
• 0 208 91 000 "Разчети със задължени лица за плащане на други разходи";

Аванси срещу отчет се издават само на лица, работещи в бюджетна институция. Аванси срещу отчитане се издават със заповед на ръководителя на институцията въз основа на писмено заявление от получателя, в което се посочва целта на аванса и периода, за който се издава. В заявлението за освобождаване на суми за отчитане счетоводният служител посочва кода на икономическата класификация на бюджетните разходи от бюджетната класификация на Руската федерация, към който трябва да бъде приписан разходът, и се отбелязва, че отговорното лице няма дълг по предишни аванси.

Парите, издадени по сметка, могат да се изразходват само за целите, които са предвидени при издаването им. За изразходването на авансовите суми отговорните лица представят авансов отчет, придружен от документи, потвърждаващи направените разходи. Документите, приложени към авансовия отчет, се номерират от отговорното лице по реда, в който са записани в отчета. В случай на неподаване фиксирано времеавансови отчети за изразходване на отчетни суми или невръщане в касата на остатъците от неизползвани аванси, институциите имат право да приспадат този дълг от заплатите на лицата.

Предварителният отчет е съставен преди това съгласно формуляр 286 (0504601 според OKUD). Инструкция 70n не предвижда конкретна форма на предварителен отчет. Клауза 18 от Приложение № 3 към Инструкция 70n съдържа задължителните подробности за това първичен документ. За аналитично отчитане на сетълменти с отговорни лица се използват:

• - Журнал за разчети с отговорни лица.
• - Карта за записване на средства и сетълменти.

За записване на разплащания с отговорни лица е предназначена сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“. Акаунта е активен. Преди това в случай на преразход по авансови отчети имаше сметка 160 кредитен баланс, което е отразено в пасива на счетоводния баланс. Тъй като сметка 020800000 е активна, формираният на отчетната дата преразход по отчетните суми се отразява в актива на баланса с отрицателна стойност.

Дебитът на съответните аналитични сметки на сметка 20800000 „Разплащания с отговорни лица“ отразява издаването на пари в брой по сметка. В този случай се кредитира сметката - 020104000 "Освобождавания от каса".

В кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ изразходваните авансови суми се отразяват в съответствие с дебита на сметките:

• 010600000 „Инвестиции в нот финансови активи“, съответни аналитични сметки;
• 030211000 „Намаляване дължими сметкивърху заплатите“;
• 030261000 „Намаляване на задълженията за социално осигуряване на населението”;
• 030262000 „Намаляване на задълженията за социално подпомагане на населението”;
• 030263000 „Намаляване на други задължения за социални осигуровки, изплатени от организации от сектора на държавната администрация“;
• 040120000 „Текущи разходи финансова година“, съответни аналитични сметки.

връщане на баланса на отчетните суми в съответствие с дебита на сметка 020104510 „Постъпления в касата“.

Сметки 020811000 „Разплащания с отговорни лица за заплати“ и 020861000 „Разплащания с отговорни лица за изплащане на пенсии, обезщетения и плащания за пенсионно, социално и медицинско осигуряване на населението“ се използват по правило при издаване на начислени суми на заплати и обезщетения, включително обезщетения за временна нетрудоспособност, чрез дистрибутори.

Таблица 1 - Отражение на транзакциите по сметката "Счетоводство за сетълменти с отговорни лица"

Признаците за компетентно и пълно отчитане на сетълмент транзакции с отговорни лица в бюджетни организации са:

• 1. Наличие на заповеди (инструкции) за изпращане на служители в командировки.
• 2. Коректно възстановяване на пътните разходи (дневни, стая, пътни разходи).
• 3. Наличие на удостоверения за пътуване с отметки на мястото на престой в командировката.
• 4. Коректност и навременност на изготвяне на предварителни отчети.
• 5. Коректно възстановяване на разходите за бизнес нужди.
• 6. Наличие на оправдателни документи.
• 7. Пълнота и навременност на предаване на баланса на отчетните суми на касата.
• 8. Коректност на възстановяването на разходите за краткосрочни командировки (трябва да се помни, че преизчисляването на разходите за задгранични пътувания, изразено в чужда валута, се прави в момента на пристигане на служителя от командировка).
• 9. Коректност на съставянето счетоводни записванияпо сделки с отговорни лица.
• 10. Коректност на показване на салда в края на месеца за сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“.

Основните нарушения на процедурата за издаване на отчетни суми включват:

• 1. Издаване на парични средства на лица, които не са посочени в списъка на лицата, на които, в съответствие със заповедта на ръководителя на институцията, могат да бъдат издадени пари за бизнес и оперативни разходи.
• 2. Несъответствие между реалния разход на отчетните суми и целите, за които са издадени.

Основните нарушения при обработка на пътни разходи:

• 1. Липса на заповеди (инструкции) за изпращане на работници в командировки.
• 2. Липса на удостоверения за пътуване с отметки в мястото на престой в командировката.
• 3. Неспазване на установените стандарти за пътни разходи.
• 4. Липса на заповеди (инструкции) за изплащане на дневни надбавки над установените норми.
• 5. Липса на аналитично отчитане на командировъчните в нормите и над нормите.

Основните нарушения на данъчната процедура при обработка на пътни разходи:

• 1. Нарушение на реда за удържане на данък върху доходите лицаот суми на наднормени пътни разходи над установените норми.
• 2. Неправилно разпределяне на ДДС в сумите на пътните разходи.

89. Транзакциите при получаване на парични документи в касата на институцията се формализират в съответствие с Приходни касови ордери (f.0310001), като върху тях се поставя запис „Наличност“ със следните счетоводни записи:

Получаването на парични документи в касата по държавни (общински) споразумения за нуждите на институцията се отразява в дебита на сметка 020135000 „Касови документи“ и кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 030200000 „Изчисления за приети задължения"(030213000, 030221000, 030222000, 030226000, 030234000, 030262000, 030263000, 030291000);

Получаването на парични документи в касата на институцията, придобити от отговорно лице, се отразява в дебита на сметка 020135000 „Касови документи“ и кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (0208130000 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 0 20862000, 020863000, 020891000);

Получаване на парични документи в касата на автономна институция по реда на сетълментите между главната институция, отделни звена(по клонове) се отразява в дебита на сметка 020135000 „Касови документи“ и кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 030404000 „Вътрешни ведомствени разчети“;

Получаване на парични документи в касата на институцията безплатно от правителствени агенции, организации въз основа на удостоверението за приемане и предаване се отразява в дебита на сметка 020135000 „Касови документи“ и кредита на сметка 040110180 „Други приходи“;

Получаване на парични документи за обезщетяване на щети в в натуравиновните лица се отразяват в дебита на сметка 020135000 „Касови документи” и в кредита на сметка 040110172 „Приходи от сделки с активи”;

Получаването в касата на автономна институция на излишни парични документи, открити по време на инвентаризацията, съгласно акта за резултатите от инвентаризацията (f. 0504835), се отразява в дебита на сметка 020135000 „Касови документи“ и кредита на сметка 040110180 “Други приходи”.

90. Операциите по изтегляне на парични документи от касата въз основа на разходни касови ордери (f. 0310002) с надпис „Наличност“ се отразяват със следните счетоводни записи:

Издаване на финансови документи от касата, което трябва да се извърши по начина, установен с административния акт на автономната институция като част от формирането на нейната счетоводна политика, се отразява в кредита на сметка 020135000 „Касови документи“ и дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разчети с подотчетни лица“ (020812000, 020813000, 020821000, 020822000, 020826000, 0208340). 00, 020 862000, 020863000, 020891000) ;

Връщането на парични документи от касата на институцията на доставчика в съответствие с условията на държавното (общинското) споразумение за нуждите на институцията се отразява в кредита на сметка 020135000 „Касови документи“ и дебита на съответния аналитичен сметки на сметка 030200000 „Разчети за приети задължения” (030213000, 030221000, 030222000, 030226000, 0 30234000 , 030262000, 030263000, 030291000);

Безвъзмездното прехвърляне на парични документи между централата и отделни поделения (клонове) се отразява в кредита на сметка 220135000 „Касови документи“ и дебита на съответните аналитични сметки на сметка 230404000 „Вътрешни ведомствени разплащания“;

Безвъзмездното прехвърляне на парични документи се отразява в кредита на сметка 220135000 „Касови документи“ и дебита на сметка 240120241 „Разходи за безвъзмездни преводи към държавни и общински организации“ (като част от движението на парични документи между институциите, като част от дейности, генериращи доходи, както и когато са прехвърлени на държавни и общински организации), сметка 240120242 „Разходи за безвъзмездни трансфери на организации, с изключение на държавни и общински организации“;

Сумите на установените липси, кражби, повреди на парични документи са отразени в кредита на сметка 020135000 „Касови документи“ и в дебита на сметка 040110172 „Приходи от операции с активи“;

Изписване от счетоводството поради унищожаване, повреда на парични документи в резултат на форсмажорни обстоятелства въз основа на акта на унищожаване, повреда се отразява в кредита на сметка 020135000 „Касови документи“ и в дебита на сметка 040120273 „Извънредни разходи по транзакции с активи.”

Сметка 020400000 " Финансови инвестиции»

91. За генериране на парична информация за финансови инвестиции, направени от автономна институция в съответствие със законодателството на Руската федерация и операции, които променят посочените счетоводни обекти, се използват следните групи сметки:

020420000 „Ценни книжа, различни от акции”;

020430000 „Акции и други форми на участие в капитала”;

020450000 „Други финансови активи”.

92. За справка счетоводствоЗа сделки с ценни книжа в случаите, предвидени от федералното законодателство, както и за инвестиции в акции и други форми на участие в капитала, се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с предмета на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

020421000 “Облигации”;

020422000 „Сметки”;

020423000 „Други ценни книжа, с изключение на акции“;

020431000 “Акции”;

020434000 “Други форми на участие в капитала”;

020451000 „Активи в управляващи дружества”;

020452000 „Акции в международни организации”;

020453000 „Други финансови активи”.

93. Операциите по сметките при извършване на финансови инвестиции се записват по следните счетоводни записи:

Приемането на финансови активи за счетоводство по генерираната балансова стойност се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 020400000 „Финансови инвестиции” (020421000 - 020423000, 020431000, 020434000, 020451000 - 020453000) и кредита на съответното аналитично счетоводство сметки на сметка 0215 00000 „Инвестиции във финансови активи” ( 021521000 - 021523000, 021531000, 021534000, 021551000 - 021553000.

94. Освобождаването от финансови инвестиции се записва в следните счетоводни записи:

Продажбата на финансови инвестиции в случаите и по начина, предвиден от законодателството на Руската федерация, се отразява в кредита на съответната аналитична счетоводна сметка 020400000 „Финансови инвестиции“ (020421000 - 020423000, 020431000, 020434000, 020453000) и дебита на сметка 240110172 движения от сделки с активи”;

Прехвърлянето на финансовите инвестиции в касата на съответното публичноправно лице се отразява по кредита на съответната аналитична счетоводна сметка 020400000 „Финансови инвестиции” (020421000 - 020423000, 020431000, 020434000, 020451000, 020452000, 02 0453000) и дебитна сметка 240120241 “ Разходи за безвъзмездни трансфери на организации.

Сметка 020500000 „Изчисления на приходите“

95. За генериране на информация в парично изражение за наличието на сетълменти за доходите на автономна институция и операции, които променят посочените счетоводни обекти, се използват следните сметки:

020520000 „Разчети за доходи от имущество”;

020530000 „Разчети за доходи от извършване на платени работи и услуги“;

020540000 „Разчети за принудително отнемане на суми”;

020550000 “Разчети за приходите на бюджета”;

020552000 „Разчети за постъпления от наднационални организации и чужди правителства”;

020553000 „Разчети за постъпления от международни финансови организации”;

020570000 „Разчети за приходи от операции с активи”;

020571000 „Разчети за приходи от операции с дълготрайни активи”;

020572000 „Разчети за приходи от сделки с нематериални активи”;

020573000 „Разчети за приходи от сделки с непроизведени активи”;

020574000 “Разчети за приходи от операции с материални запаси”;

020580000 „Изчисления за други доходи“.

96. Транзакциите по сметката се записват, като се използват следните счетоводни записи:

Начисляването на доход в размер на субсидията, предоставена за изпълнение на държавна (общинска) задача в личната сметка на автономна институция, се отразява в дебита на сметка 420580000 „Изчисления за други приходи“ и кредита на сметка 440110180 „ Други доходи";

Начисляване на приходи за субсидия, предоставена по начина, установен от законодателството на Руската федерация, на автономна институция за други цели, в размер на разходите, потвърдени от отчета, финансов източникчието обезпечение е посочената субсидия, се отразява въз основа на удостоверение (формуляр 0504833), съставено в съответствие с отчета за субсидии за други цели в дебита на сметка 520580000 „Изчисления за други приходи“ и кредита на сметката 540110180 „Други приходи”;

Начисляване на приходи от бюджетни инвестиции, предоставени на автономна институция по начина, установен от законодателството на Руската федерация, в размер, потвърден от отчета за бюджетните инвестиции капиталови инвестиции(разходи, разходи), чийто финансов източник са посочените бюджетни инвестиции, се отразява в дебита на сметка 620580000 „Изчисления за други приходи“ и кредита на сметка 640110180 „Други приходи“;

Начисляване на приходи от лечебни автономни институции, извършващи медицински дейности по задължителната програма здравна осигуровка, се отразява в дебита на сметка 720580000 „Разплащания с платци на други приходи“ и кредита на сметка 740110180 „Други приходи“;

Начисляването на доходи от отдаване под наем на имущество на автономна институция, прехвърлено на наематели в съответствие със сключени споразумения, се отразява в дебита на сметка 220520000 „Изчисления за доходи от собственост“ и кредита на сметка 240110120 „Доходи от собственост“;

Начисленията за продадени готови продукти (стоки), извършена работа, предоставени услуги в рамките на дейностите на институцията, предвидени от нормативните документи, се отразяват в дебита на сметка 220530000 „Изчисления за приходи от предоставяне на платена работа, услуги“ и кредит на сметка 240110130 „Приходи от предоставяне на платени услуги“;

Начисляването на приходи от сумите на глоби, неустойки и други санкции, представени за плащане, предвидени от условията на държавното (общинско) споразумение за нуждите на автономна институция, се отразява в дебита на сметка 220541000 „Разплащания с платци на суми принудителен запор” и кредит на сметка 240110140 „Приходи от суми за принудителен запор”;

Начисляването на други приходи, включително получени дарения (безвъзмездни средства), благотворителни (безвъзмездни) трансфери, се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 220500000 „Изчисления на приходите“ (220552000, 220552000, 220580000) и кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 240110100 „Приходи от стопанска дейност“ (240110152, 240110153, 240110180);

Връщането на платците на свръхдоход (предварителни плащания) се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметка 020500000 „Изчисления за приходи“ (220521000, 220531000, 220552000, 220553000, 220571000 - 22057500 0, 220581000) и сметка кредит 020111000 „Институционални средства по сметки на лични сметки в органа на касата“, 020127000 „Институционални средства в чуждестранна валута от сметки в кредитна организация“, 020134000 „Касиер”;

Връщане на неизползван остатък от субсидията за други цели ( бюджетни инвестиции) се отразява в дебита на сметка 020581000 „Разплащания с платци на други доходи“ и кредита на сметка 020111000 „Институционални средства по лични сметки в органа на касата“;

Начисляване на суми към клиенти в съответствие с изпълнени и доставени до тях договори и сетълмент документи за отделни етапи Завършени продукти, работи, услуги, се отразява в дебита на сметка 020531000 „Разплащания с платци на доходи от предоставяне на платена работа, услуги“ и кредита на съответните аналитични сметки на сметка 040140000 „Приходи за бъдещи периоди“;

Увеличение на дълга на платците на доходи, начислени в чуждестранна валута, поради възникването на положителни курсови разлики при изчисляване на еквивалента в рубли на размера на дълга на датата на получаване на дохода от платеца (на датата на формиране на счетоводни регистри ), се отразява въз основа на Удостоверение (ф.0504833) по дебита на съответните аналитични счетоводни сметки 220500000 „Разчети на приходите” (220521000, 220541000, 220581000) и кредит на сметка 240101171 „Приходи от преоценка на активи” .

97. Операциите за получаване на доходи от платците, намаляване на разплащанията с длъжници по доходи и по други причини се отразяват в следните счетоводни записи:

Получаването на доходи в рубли по личната сметка на автономна институция се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020500000 „Изчисления на доходите“ (020521000 - 020541000, 020552000, 020553000, 020571000 - 020575000, 02 0581000) и дебит по сметка 020111000 „Институционални средства по лични сметки в орган на касата“;

Постъпването на приход в касата на автономна институция се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 220500000 „Изчисления за приходи“ (220521000, 020531000, 220571000, 220572000, 220574000, 220581000) и дебита на сметката 22 0134000 "Касиер";

Получаването на дарения и помощи в касата на институцията се отразява в кредита на сметки 220581000 „Разплащания с платци на други приходи“, 240110180 „Други приходи“ и дебита на сметка 220134000 „Пари в брой“;

Постъпването на доходи в чуждестранна валута по сметката на автономна институция се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 220500000 „Изчисления на приходите“ (220521000, 220531000, 220552000, 220553000, 220571000, 220). 572000, 22 0574000, 220581000) и дебит на сметка 220127000 „Институционални средства в чуждестранна валута по сметки в кредитна институция“;

Отписване от балансово счетоводствовземанията за доходи, признати в съответствие със законодателството на Руската федерация като нереалистични за събиране, се отразяват в дебита на сметка 040110173 „Извънредни приходи от операции с активи“ и кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020500000 „Изчисления за приходи ” (020521000 - 020541000, 020552000, 020 553000 , 020571000 - 020575000, 020581000) с едновременно отразяване на отписания дълг по задбалансова сметка 04 „Отписан дълг на несъстоятелни длъжници”;

Намаляването на дълга на платците на доходи, начислени в чуждестранна валута, поради възникването на отрицателни курсови разлики при изчисляване на рублевия еквивалент на размера на дълга на датата на получаване на дохода от платеца (на датата на формиране на счетоводните регистри) е отразено въз основа на Удостоверение (ф. 0504833) по кредита на съответните сметки аналитично счетоводство на сметка 020500000 „Разчети на приходите” (220521000, 220541000, 220581000) и дебит на сметка 040110171 „Приходи от преоценка на активи”.

Сметка 020600000 „Разплащания за издадени аванси“

98. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на сетълментите за авансови плащания, направени в рамките на държавни (общински) споразумения за нуждите на автономна институция, други споразумения и транзакции, които променят тези изчисления, се използват следните групи сметки :

020610000 „Разчети за аванси на заплати и начисления върху заплати“;

020620000 “Калкулации за аванси за работа и услуги”;

020630000 „Разчети за аванси при получаване на нефинансови активи”;

020640000 „Разчети за авансови безвъзмездни трансфери на организации“;

020650000 „Разчети за авансови безвъзмездни трансфери по бюджетите”;

020660000 „Разчети за аванси по социална сигурност»;

020690000 „Изчисления за аванси за други разходи.“

99. За поддържане на счетоводни записи на сетълменти по аванси се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с обекта на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

020612000 „Разчети за аванси за други плащания”;

020613000 „Разчети за аванси по начисления за заплати”;

020621000 „Разплащания за аванси за комуникационни услуги”;

020622000 “Калкулации за аванси за транспортни услуги”;

020623000 „Разчети за аванси за комунални услуги”;

020624000 „Разчети за авансови вноски за наем за ползване на имот”;

020625000 „Калкулации за аванси за работа, услуги за поддръжка на имоти”;

020626000 „Калкулации за аванси за други работи и услуги”;

020631000 “Калкулации за аванси за придобиване на дълготрайни активи”;

020632000 „Разчети за аванси за придобиване на нематериални активи”;

020633000 „Разчети за аванси за придобиване на непроизведени активи”;

020634000 “Калкулации за аванси за придобив материални запаси»;

020641000 „Разчети за авансови безвъзмездни трансфери на държавни и общински организации”;

020642000 „Разчети за авансови безвъзмездни трансфери на организации, с изключение на държавни и общински организации“;

020652000 „Разчети за авансови трансфери към наднационални организации и чужди правителства”;

020653000 „Разчети за авансови преводи към международни организации”;

020662000 „Разчети за авансови плащания за социални помощи на населението”;

020663000 „Разчети за аванси на пенсии и обезщетения, изплащани от организации в сектора на държавното управление”;

020691000 „Изчисления за аванси за плащане на други разходи.“

100. Операциите за плащане на аванси се отразяват в следните счетоводни статии:

Прехвърлянето на аванси от сметките на автономна институция при условията на държавно (общинско) споразумение за нуждите на институцията и в съответствие със законодателството на Руската федерация се отразява в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „ Разчети за издадени аванси” (020612000, 020621000 - 020626000, 020631000 - 020634000 , 020662000, 020663000, 020691000) и кредитни сметки 02011100 0 „Институционални средства по лични сметки в органа на касата“, 020127000 „Институционални средства в чуждестранна валута по сметки при кредитна институция”;

Плащането на аванса от отговорното лице се отразява в съответствие с представения Авансов отчет (f. 0504049) и приложените към него документи чрез дебитиране на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси“ (020612000, 020613000, 020621000 - 020626000, 020631000 , 020632000, 020634000, 020662000, 020663000, 020691000) и кредита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметка 020800000 „Разчети с отговорни лица » (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000);

Използването на акредитив се отразява в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Разплащания за издадени аванси” (020622000, 020631000 - 020634000, 020662000, 020663000, 020691000) и кредита на сметка 020126 000 върби по сметките на институцията с кредитна институция”;

Плащането от касата на автономна институция на предварителни плащания по държавни (общински) договори за нуждите на институцията (аванси) се отразява в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси“ (020612000, 020613000 , 020621000 - 020626000, 020631000 - 020 634000, 020662000, 020663000 , 020691000) и кредит по сметка 020134000 „В брой”;

Приемане за осчетоводяване на дължими сметки в размер на средствата, получени от автономната институция за съответния вид финансова сигурност(дейности), насочени в рамките на салдото на средствата по личната сметка на автономна институция за изпълнение на задължение, поето от автономна институция в рамките на друг вид финансова подкрепа (дейност), се отразява въз основа на Сертификат (f. 0504833). ) за кредит 030406000 „Разплащания с други кредитори“ и дебит на съответните аналитични счетоводни сметки сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси“.

101. Операциите за намаляване на сетълментите за предоставени авансови плащания се записват в следните счетоводни записи:

Уреждане на задължения за получени материални ценности, извършената работа, предоставените услуги за сметка на предварително посоченото предплащане се отразяват в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси” (020621000 - 020626000, 020631000 - 020634000, 020662000, 020663000 , 1000) и дебита на съответните аналитични сметки на сметка 030200000 “Разчети за поети задължения” (030221000 - 030226000, 030231000 - 030234000, 030262000, 030263000, 030291000);

Връщането на направени преди това авансови плащания в съответствие с условията на държавни (общински) договори за нуждите на институцията и в съответствие със законодателството на Руската федерация се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси” (020612000, 020621000 - 020626000, 020631000 - 020634000, 020641000, 020642000, 020662000, 020663000, 0206910 00) и дебитни сметки 020111000 „Институционални средства по лични сметки в органа на касата“, 020127000 „Институционални средства в чуждестранна валута на сметки в кредитна институция”;

Връщането в касата на институцията на предишни авансови плащания за погасяване на вземания се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020600000 „Изчисления за издадени аванси“ (020612000, 020621000 - 020626000, 020631000 - 020634000, 0 20641000, 020642000, 020691000) и дебитна сметка 020134000 "Каса";

Отписването от баланса на нереалния размер на дълга по предоставените аванси се отразява въз основа на Удостоверение (f.0504833) с приложение на оправдателни документи за заема на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 020600000 „Разчети за издадени аванси” (020621000 - 020626000, 020631000 - 020634000, 020641000, 020642000, 020652000, 020653000, 020662000, 020663000, 020691 000) и дебита на сметка 040120273 „Извънредни разходи по сделки с активи“ с едновременното отразяване на отписаните сума по задбалансовата сметка 04 „Отписан дълг, неплатежоспособни длъжници“.

Сметка 020700000 „Разплащания за кредити, заеми (заеми)“

102. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на сетълментите по кредити, заеми (заеми), предоставени от автономна институция в съответствие със законодателството на Руската федерация, и операции, които променят тези изчисления, се използват следните групи сметки:

020710000 „Разплащания за предоставени кредити, заеми (заеми)”;

020720000 „Разплащания в рамките на целеви външни заеми (заеми).“

103. За поддържане на счетоводни записи на сетълменти за заеми (заеми), предоставени от автономна институция, се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с предмета на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

020714000 „Разчети по предоставени заеми и аванси”;

020724000 „Разчети за заеми, предоставени в рамките на целеви външни заеми (заеми).“

104. Операциите по увеличаване на сетълментите по предоставени заеми и аванси се отразяват в следните счетоводни статии:

Предоставянето на заеми (авансови плащания) от автономни институции се извършва чрез дебит на сметка 220714000 „Разплащания по отпуснати заеми (заеми)“ и кредит на сметки 220111000 „Институционални средства по лични сметки в органа на касата“, 220134000 „Пари в брой“ ;

Лихвите се начисляват по заеми (авансове), предоставени от дебита на сметка 220714000 „Разплащания по предоставени заеми (заеми)“ и кредита на сметка 240110120 „Приходи от принудителни запори“;

Начисляването на глоби и неустойки по предоставени заеми се извършва по дебита на сметка 220714000 „Разплащания по предоставени заеми (заеми)“ и по кредита на сметка 240110180 „Други приходи“;

Признаването на вземанията на бенефициента към гаранта - автономна институция, в зависимост от възникването на регресивни искове на гаранта към главницата, се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметка 220714000 „Разплащания за предоставени заеми (заеми)“ и кредит 230114000 „Разплащания за заеми, които не са държавен (общински) дълг“ .

105. Операциите за изплащане на предоставени по-рано заеми, аванси, намаляване на сетълменти по отпуснати заеми (заеми) по други причини се записват в следните счетоводни записи:

Получаването на средства за погасяване на дълга по отпуснати заеми (заеми), лихви, глоби, неустойки, начислени върху тях, се отразява в кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 220714000 „Разплащания по отпуснати заеми (заеми)“ и дебита на сметките 220111000 „Учрежденски средства по лични сметки в органа на касата“, 220134000 „Касиер“;

Отписването от балансовото счетоводство на нереализуем дълг по отпуснати заеми (заеми) се отразява в кредита на сметка 220714000 „Разплащания по отпуснати заеми (заеми)“ и дебита на сметка 040110173 „Извънредни приходи от сделки с активи“ с едновременно отразяване на отписания дълг по задбалансова сметка 04 „Отписан дълг на несъстоятелни длъжници“.

Сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“

106. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на сетълментите с отговорни лица и операциите, които променят тези сетълменти, се използват следните групи сметки:

020810000 „Разчети с отговорни лица за заплати и такси за изплащане на заплати“;

020820000 „Разчети с отговорни лица за работа и услуги”;

020830000 „Разчети с отговорни лица за получаване на нефинансови активи”;

020860000 „Разчети с осигурително отговорни лица”;

020890000 „Разплащания с отговорни лица за други разходи“.

107. За поддържане на счетоводни записи на сетълменти с отговорни лица се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с обекта на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

020811000 „Разчети със задължени лица за заплати”;

020812000 „Разчети със задължени лица за други плащания”;

020813000 „Разчети със задължени лица за начисления за заплати”;

020821000 „Разплащания с отговорни лица за заплащане на комуникационни услуги”;

020822000 „Разчети със задължени лица за заплащане на транспортни услуги”;

020823000 „Разплащания с отговорни лица за плащане на комунални услуги”;

020824000 „Разчети с отговорни лица за плащане на наем за ползване на имущество”;

020825000 „Разчети с отговорни лица за заплащане на работа и услуги по поддържане на имущество”;

020826000 „Разчети с отговорни лица за заплащане на други работи и услуги”;

020831000 „Разчети с отговорни лица за придобиване на дълготрайни активи”;

020832000 „Разчети с отговорни лица за придобиване на нематериални активи”;

020834000 „Разчети с отговорни лица за придобиване на материални запаси”;

020862000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на социални помощи на населението”;

020863000 „Разчети с отговорни лица за изплащане на пенсии, обезщетения, изплащани от организации в сектора на държавното управление”;

020891000 „Разплащания с отговорни лица за плащане на други разходи“.

108. Операциите за увеличаване на сетълментите с отговорни лица се записват в следните счетоводни записи:

Получаването на средства от отговорно лице, в зависимост от неговия пълен отчет за предварително издаден аванс в съответствие с неговото заявление, като се посочва целта на аванса и периода, за който е издаден, се отразява в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разчети с подотчетни лица” (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020 891000) и кредитни сметки 020111000 „Институционални средства по лични сметки в органа на касата“, 020134000 „Каса“ , 020127000 "Институционални средства в чуждестранна валута по сметки в кредитна институция" ;

Издаване на заплати (стипендии, пенсии, обезщетения) чрез отговорно лице, отговорен за издаването на заплати в случаите, когато поради отдалечеността на структурното звено на институцията, ведомостта за заплати (f. 0504403), подписана от ръководителя на автономната институция, според която дължимите плащания на служителите на структурното звено са направени, не могат да бъдат върнати от отговорното за издаването лице в касата на автономната институция в тридневен срок, отразено на осн. ТРЗ(f. 0504403) по дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица” (020811000 - 020813000, 020862000, 020863000, 020891000) и кредита на сметки 020111000 „Институционални средства от лични сметки в орган д Каса “, 020127000 „Каси в чуждестранна валута по сметки в кредитна институция”, 020134000 „Касиер”;

Получаването на финансови документи от отговорно лице се отразява в дебита на съответната аналитична сметка на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020812000, 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 0208620). 00, 02 0863000, 020891000) и сметка кредит 020135000 “Касови документи”.

109. Операциите за намаляване на сетълментите с отговорни лица се записват в следните счетоводни записи:

Сумите на направените разходи, приети за счетоводство въз основа на авансовия отчет (формуляр 0504049), одобрен от ръководителя с приложени оправдателни документи, се отразяват в кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ ( 020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 02 0831000), 010600000 „Инвестиции в нефинансови активи” (010621000, 010631000, 010634000), 01090. 0000 „Разходи за производство на готови продукти, извършване на работа, услуги“ (010960212, 010960221 - 010960226 , 010960290, 010960212, 010970221 - 010970226, 010970290, 010980212, 01098022 1 - 010980226, 010980290, 010990212, 010990221 - 010990226, 010990290), 021001000 „Изчисления на ДДС за придобити материални активи, работи, услуги“, 030200000 „Разплащания за приети задължения“ (030212000, 030213000, 030221000 - 030226000, 030231000 - 030234000, 030291000), 030403000 "Разплащания за удръжки от заплати", 040120200 "Разходи на стопански субект "( 040120213, 040120213, 040120221 – 040120226, 040120262, 040120263, 040120290);

Издадени от отговорното лице, отговорно за издаването на заплати, сумите на заплатите, обезщетенията, пенсиите, стипендиите и други плащания се отразяват въз основа на ведомостта за заплати (f. 0504403) по кредита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметка 020800000 “ Разчети с отговорни лица” (020811000 - 020813000 .

Връщането на салда на отчетните суми се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разчети с отговорни лица“ (020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020881000) и дебит на сметки 0201 11000 „Учрежденски средства по лични сметки в органа на касата”, 020134000 “Касиер”;

Връщането на средства от отговорното лице, отговорно за издаването на заплати в размер на остатъците от неизплатени заплати, обезщетения, пенсии, стипендии, се отразява въз основа на касов ордер за получаване (f. 0310001), платежно нареждане (f. 0401060) , друг платежен документ за заемане на съответните аналитични счетоводни сметки сметка 020800000 „Разчети със задължени лица” (020811000 - 020813000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебит на сметки 020111000 „Институционални средства по лични сметки в касата ри орган”, 020134000 "Касиер";

Връщането в касата на институцията на неизползвани парични документи се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020813000, 020821000, 020826000, 020834000, 020862000, 020863000, 0208 72000, 020873000, 020875000, 020891000) и дебитна сметка 020135000 "Касов апарат";

Отписването от баланса на дълга на отговорни лица, признат в съответствие със законодателството на Руската федерация като нереалистичен за събиране, се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020811000 - 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020862000, 020863000, 020881000) и дебит на сметка 040120273 „Извънредно разходи за операции с активи" с едновременно отразяване на отписан дълг по задбалансова сметка 04 " Отписан дълг на несъстоятелни длъжници”;

Плащането от отговорното лице на аванса се отразява в съответствие с представения Авансов отчет (f.0504049) и приложените към него документи по заема на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 02 0832000, 020834000, 020634000, 020662000, 020663000, 020691000);

Погасяването на дълга на отговорно лице в размер на удръжките от неговата заплата се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 0208620). 00, 02086300 0 , 020891000) и дебит на сметка 030403000 „Изчисления за удръжки от заплати“;

Плащането от отговорно лице на издръжка и други суми, удържани от служители (студенти), се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020821000-020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 0208620). 00, 02 0863000 , 020891000) и дебитна сметка 030403000 „Изчисления на удръжки от заплати“.

Сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“

110. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на сетълментите за размера на щетите, причинени на имуществото на автономна институция и операции, които променят тези изчисления, се използват следните групи сметки:

020970000 „Изчисления за щети на нефинансови активи”;

020980000 „Изчисления за други щети.“

111. За водене на счетоводно отчитане на изчисленията за имуществени щети се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с обекта на счетоводство и съдържанието на стопанската операция:

020971000 „Разчети за щети на дълготрайни активи”;

020972000 „Изчисления за щети на нематериални активи”;

020973000 „Изчисления за щети на непроизведени активи”;

020974000 “Разчети за щети на материални запаси”;

020981000 “Разчети за липси в брой”;

020982000 „Разчети за липси на други финансови активи.“

112. Операциите за увеличаване на сетълментите за имуществени щети се записват в следните счетоводни записи:

Отразени са сумите на установените липси, кражби, загуби на имущество, представляващо нефинансови активи съгл. пазарна стойностпо дебита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети” (020971000 - 020974000) и по кредита на сметка 040110172 „Приходи от сделки с активи”;

Сумите на установените липси, кражби, загуби на средства са отразени в дебита на сметка 020981000 „Изчисления за недостиг на пари“ и кредита на сметка 020134000 „Пари в брой“, 020127000 „Институционални средства в чуждестранна валута по сметки в кредитна институция“ ( при наличие на съдебно решение за обявяване на кредитна организация в несъстоятелност);

Сумите на установените липси, кражби, загуби на парични документи, финансови активи, с изключение на парични средства, се отразяват в дебита на сметка 020982000 „Изчисления за липси на други финансови активи“ и кредита на сметка 040110172 „Приходи от транзакции с активи”;

Размерът на възстановения дълг на несъстоятелни длъжници за установени липси, кражби, загуби, отписани преди това за задбалансово счетоводство, се отразява в дебита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ (020971000 - 020974000, 020981000, 020982000) и кредит на сметка 040110173 „Извънредни приходи от операции с активи“ с едновременно отписване на възстановения дълг от задбалансова сметка 04 „Отписан дълг на несъстоятелни длъжници“.

113. Операциите за намаляване на сетълментите за имуществени щети се документират със следните счетоводни записи:

Получаването на средства от извършителите за компенсиране на щетите, причинени на институцията, се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ (020971000 - 020974000, 020981000, 020982000) и дебит на сметки 020111000 „Парични средства на институцията по лични сметки в Министерството на финансите на органа“, 020134000 „Касиер“;

Обезщетението за щети от виновните лица в натура се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ (020971000, 020972000, 020974000, 020982000) и дебита на сметка 040110172 „Приходи от сделки с активи“ ;

Обезщетението за щети от виновното лице от заплати (други плащания) в размер на удръжките, направени по начина, предписан от законодателството на Руската федерация, се отразява в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ ( 020971000 - 020974000, 020981000, 020982000) и дебитна сметка 030403000 „Изчисления за удръжки от заплати“;

Сумите, отписани от баланса поради неустановяване на извършителите, с тяхното изясняване със съдебни решения, се отразяват в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ (020971000 - 020974000, 020981000, 020982000 ) и дебит на сметка 040110172 „Приходи от операции с активи“;

Суми, отписани от баланса във връзка със спирането, в съответствие със законодателството на Руската федерация, на предварително разследване, наказателно дело или принудително събиране, както и във връзка с признаването на виновното лице за неплатежоспособно, се отразяват в кредита на съответните аналитични сметки на сметка 020900000 „Изчисления за имуществени щети“ ( 020971000 - 020974000, 020981000, 020982000) и дебитна сметка 040110173 „Извънредни приходи от сделки с активи“.

Сметка 021000000 „Други разплащания с длъжници“

114. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на разплащанията с длъжници и операциите, които променят тези изчисления, се използват следните аналитични счетоводни сметки в съответствие с обекта на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

021001000 „Разчети за ДДС върху закупени материални активи, работи, услуги“;

021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“;

021005000 „Разплащания с други длъжници”;

021006000 „Разплащания с основателя“.

Сметка 021001000 „Изчисления за ДДС върху закупени материални активи, работи, услуги“

115. Операциите за увеличаване на изчисленията на ДДС за придобити материални активи, работи, услуги се записват в следните счетоводни записи:

Данъчни суми, представени на институцията от доставчици (изпълнители) за придобити нефинансови активи, извършена работа, извършени услуги или действително платени при внос на нефинансови активи на територията на Руската федерация, които не са включени в цената на такива нефинансови активи (работа, услуги), се отразяват в дебита на сметка 021001000 „Изчисления за ДДС върху придобити материални активи, работи, услуги“ и кредита на съответните сметки на аналитичното счетоводство на сметки 020800000 „Разплащания с отговорни лица“ (020821000 - 020826000, 020831000 - 020834000, 020891000), 030200000 "Разчети за приети задължения" (030221000 - 030226000 , 030231000 - 030234000, 03 0291000);

Начисляването на размера на данъка върху добавената стойност върху получени предварителни плащания за предстояща продажба на нефинансови активи (строителни работи, услуги) се отразява в дебита на сметка 021001000 „Изчисления за ДДС върху придобити материални активи, работи, услуги“ и кредит на сметка 030304000 „Изчисления за данък върху добавената стойност“

116. Операциите за намаляване на изчисленията на ДДС върху придобитите материални активи, работи, услуги се записват в следните счетоводни записи:

Отписване на суми на ДДС, приети от институцията като данъчно приспадане, по предписания начин данъчно законодателствона Руската федерация, се отразява в кредита на сметка 021001000 „Изчисления за ДДС върху придобити материални активи, работи, услуги“ и дебит на сметка 030304000 „Изчисления за данък върху добавената стойност“;

Отписването на суми на ДДС при увеличение на цената на нефинансови активи (работа, услуги) по начина, предписан от данъчното законодателство на Руската федерация, се отразява в кредита на сметка 021001000 „Изчисления за ДДС върху придобити материални активи , работа, услуги” и дебита на съответните аналитични сметки на сметка 010900000 „Разходи” за производство на готова продукция, извършване на работа, услуги” (по отношение на себестойността на готовата продукция, работа, услуги) (010960221-010960226 , 010960290).

Сметка 021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“

117. Операциите за увеличаване на разплащанията с финансов орган в брой се записват в следните счетоводни записи:

Тегленето на средства от лични сметки в органа на касата въз основа на заявление от институция за изплащане на пари в брой се отразява в дебита на сметка 021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“ и кредита на сметка 020111000 „Институционална средства по лични сметки в органа на касата”;

Депозирането на пари в лична сметка в органа на касата въз основа на разходен касов ордер, разписка за съобщение за парична вноска се отразява в дебита на сметка 021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“ и кредит на сметка 020134000 “Пари в брой”.

118. Операциите за намаляване на сетълментите с финансов орган в брой се записват в следните счетоводни записи:

Получаването на пари в брой с чекове в касата на институцията въз основа на касова бележка се отразява в кредита на сметка 021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“ и дебита на сметка 020134000 „Пари в брой“;

Кредитирането на парични средства по лична сметка в органа на касата въз основа на извлечение от личната сметка се отразява в кредита на сметка 021003000 „Разплащания с финансовия орган за пари в брой“ и дебита на сметка 020111000 „Пари в брой на институцията по лични сметки в органа на касата.“

Сметка 021006000 „Разплащания с основателя“

119. Операциите за формиране на сетълменти с учредителя се документират със следните счетоводни записи:

Разплащанията с основателя при получаване на дълготрайни активи, нематериални активи при възлагане на права за оперативно управление на автономна институция (от органи, държавни (общински) институции) се отразяват:

В размер на балансовата стойност на активите - по дебит на съответните аналитични сметки на сметка 010100000 „Дълготрайни активи“ (410111000 - 410113000, 410115000, 410118000, 410121000 - 410128000), сметка 410220000 „ Нематериални активи– особено ценно движимо имущество на институцията” и кредитна сметка 421006000 „Разчети с учредителя”;

За сумата на начислената амортизация - по дебита на сметка 421006000 „Разплащания с учредителя“ и кредита на съответните аналитични сметки, сметка 010400000 „Амортизация“ (010411000 - 010413000, 010415000, 010421000 - 010429000). );

Разплащания с учредителя при прехвърляне на дълготрайни активи, нематериални активи на органа, упражняващ функциите и правомощията на учредителя по отношение на автономната институция (орган, упражняващ правомощията на собственика по отношение на държавна (общинска) собственост, включително при прекратяване на правото на оперативно управление (оттегляне от оперативно управление) се отразяват:

В размер на балансовата стойност на активите - по дебит на сметка 421006000 „Разплащания с учредителя“ и по кредит на съответните аналитични сметки на сметка 010100000 „Дълготрайни активи“ (410111000 - 410113000, 410115000, 410118000, 410121000 - 41). 0128000) , сметка 410220000 „Нематериални активи – особено ценно движимо имущество на институцията“;

За размера на начислената амортизация - по дебита на съответните аналитични сметки на сметка 010400000 „Амортизация“ (010411000 - 010413000, 010415000, 010421000 - 010429000) и кредита на сметка 421006000 „Разплащания с учредителя ”.

Сметка 021500000 „Инвестиции във финансови активи“

120. За генериране на информация в парично изражение за състоянието на инвестициите във финансови активи и операции, които променят посочените счетоводни обекти, се използват следните групи сметки:

021520000 „Инвестиции в ценни книжа, различни от акции”;

021530000 “Инвестиции в дялове и други форми на участие в капитал”;

021550000 „Инвестиции в други финансови активи”.

121. За поддържане на счетоводни записи на финансови инвестиции, направени в случаите, предвидени от законодателството на Руската федерация, се използват аналитични счетоводни сметки в съответствие с предмета на счетоводството и съдържанието на стопанската операция:

021521000 „Инвестиции в облигации”;

021522000 „Инвестиции в менителници”;

021523000 „Инвестиции в ценни книжа, различни от акции”;

021531000 „Инвестиции в дялове”;

021534000 “Инвестиции в други форми на участие в капитала”;

021551000 „Инвестиции в управляващи дружества”;

021552000 “Инвестиции в международни организации”;

021553000 „Инвестиции в други финансови активи”.

122. Операциите по формиране на инвестиции във финансови активи се отразяват по следните счетоводни статии:

Формирането на стойността на финансовите инвестиции в размер на средствата, прехвърлени от лична сметка в органа на касата, се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметка 221500000 „Инвестиции във финансови активи“ (221531000, 221534000, 221551000 - 221553000 ) и кредит на сметки 220111000 „Институционални средства за лични сметки в органа на касата“, 220127000 „Институционални средства в чуждестранна валута от сметка в кредитна институция“;

Формиране на стойността на финансовите инвестиции в размер на балансовата (остатъчна) стойност на дълготрайните активи, нематериалните активи, действителната стойност на материалните запаси, прехвърлени от автономна институция като учредител (участник) в уставния (дялов) капитал на бизнес компании или др юридически лица, се отразява въз основа на Актове за приемане и предаване на собственост (f. 0306001, f. 0306030, f. 0306031, f. 0306032) по дебита на съответните аналитични сметки на сметка 221500000 „Инвестиции във финансови активи“ (221531000, 221534000 , 221551000 - 2215 53000) и по кредита на съответните аналитични счетоводни сметки, сметки 210100000 „Дълготрайни активи“, 210200000 „Нематериални активи“, 210500000 „Инвентар“;

За размера на разликата между стойността на акции и други форми на участие в капитала в съответствие с договора и баланса (остатъчен), действителната стойност на инвестирания имот въз основа на Удостоверение (формуляр 0504833), следното са съставени счетоводна документация:

Що се отнася до положителната разлика - по дебита на съответните аналитични сметки на сметка 221500000 „Инвестиции във финансови активи” (221531000, 221534000) и по кредита на сметка 240110171 „Приходи от преоценка на активи”;

Отчасти отрицателна разлика- по кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 221500000 „Инвестиции във финансови активи” (221531000, 221534000) и дебит на сметка 240110171 „Приходи от преоценка на активи”.

123. Приемането на финансови активи за счетоводство по тяхната формирана стойност се отразява в дебита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 220400000 „Финансови инвестиции“ (220431000, 220434000, 220451000 - 220453000) и кредита на съответните аналитични счетоводни сметки на сметка 221500000 „Инвестиции във финансови активи” (021531) 000, 021534000 , 021551000 – 021553000).

Раздел 3. ЗАДЪЛЖЕНИЯ

124. Раздел 3 „Пасиви“ от сметкоплана на автономна институция включва следните групови сметки:

030100000 „Разплащания с кредитори по дългови задължения“;

030200000 „Разчети по приети задължения”;

030300000 “Разчети за плащания към бюджетите”;

030400000 „Други разплащания с кредитори“.

Разплащанията с отговорни лица за издадените им аванси се записват в сметка 0 208 00 000 „Разплащания с отговорни лица“.

Аванс срещу отчета се издава със заповед на ръководителя на институцията въз основа на писмено заявление от получателя, в което се посочва целта на аванса и срокът, за който се издава. В заявлението за издаване на суми за отчитане счетоводният служител въвежда съответната аналитична счетоводна сметка за сметка 0 208 00 000 „Разплащания с отговорни лица“ и прави бележка, че отговорното лице няма дълг по предишни аванси.

Отговорното лице представя авансов отчет за изразходването на получените средства. Към него са приложени документи, потвърждаващи направените разходи. Приложените документи са номерирани по реда на записване в протокола.

Групирането на сетълменти с отговорни лица се извършва в контекста на видовете плащания, одобрени от оценката на институцията (план финансово-икономическидейности) по аналитични групи синтетично счетоводствосчетоводен обект:

10 „Разчети с отговорни лица за заплати и такси за изплащане на заплати“;

20 „Разчети с отговорни лица за работа и услуги”;

30 „Разплащания с отговорни лица за получаване на нефинансови активи”;

60 „Разчети с осигурително отговорни лица”;

90 „Разплащания с отговорни лица за други разходи“.

Аналитичното счетоводно отчитане на сетълментите с отговорни лица се извършва в контекста на отговорните лица, видовете плащания и видовете сетълменти (сетълменти за издадени средства, сетълменти за получени парични документи) в счетоводната карта на фондовете и сетълментите или в дневника за сетълменти с отговорни лица.

Транзакциите по сметките се отразяват в дневниците за сетълменти с отговорни лица отделно по отношение на сетълменти за издадени средства и сетълменти за получени парични документи.

Основни счетоводни записи за сметка 020800000 „Разплащания с отговорни лица“

1. Сумата е издадена за отчет за покупката

Dt 020804560 Kt 020134610

Dt 020801560 Kt 020134610

2. Издадени касови документи:

D 020800 D o20135

3. Получено

Dt 010500340, 10604 Kt 020834660

Дълготрайни активи

Dt 010601 Kt 020831

4. Издава се справка за пътни разходи

За заплащане на транспортни услуги

Dt 020822560 Kt 020134610

За настаняване

Dt 020826560 Kt 020134610

Дневна помощ

Dt 020812560 Kt 020134610

За плащане на телефонни разговори

Dt 020821560 Kt 020134610

5. Въз основа на авансовия отчет са отразени (отписани):

Размер на транспортните разходи

Dt 040110222, 010900 Kt 020822660

Суми за настаняване

Dt 040120226, 010900 Kt 020826660

Дневна помощ

Dt 040120212, 10900 Kt 020812660

Заплащане на телефонни разговори

Dt 040110221, 010900 Kt 020821660

6. Задължението към доставчика е платено, издаден е аванс на доставчика от отговорното лице

Dt 030200, 20600 Kt 020800

7. Неизползваните остатъци от отчетни суми са върнати в касата на институцията

Dt 020134 000, 20111, 30405 Kt 020800 000

8. Неизползваните парични документи са върнати на касата

D 020135 K 020800

9. Отписани са сумите за заплати, изплатени от отговорното лице

D 30211, 30212, 30213 K 20800

10. Задължението на подотчетното лице е погасено в размер на удържаното от трудовото възнаграждение

D 030403 K 20800

11. Нереално отписано за събиране вземанияс едновременното отразяване на отписания дълг по задбалансова сметка 04 „Отписан дълг на несъстоятелни длъжници“;

D 40120273 K 20800

12. Отразяване на размера на ДДС в рамките на доходоносни дейности

D 221001 K 20800

Командировката е пътуване на служител до друга област за изпълнение на служебна задача извън мястото на постоянната му работа по нареждане на работодателя.

На командирования работник се заплаща:

Разходи за наем на жилищни помещения;

Пътни разходи до и от командировката;

Дневни пари;

Други разходи (например комуникационни или пощенски услуги).

За да плати такива разходи, служителят получава аванс преди заминаване в командировка.

Постановление на правителството на Руската федерация от 2 октомври 2002 г. N 729 „За размера на възстановяването на разходи, свързани с командировки на територията на Руската федерация, на служители на организации, финансирани от фондове федерален бюджет» определя, че се възстановяват пътни разходи в следните размери.

1. Разходи за наемане на жилищни помещения (с изключение на случая, когато на служител, изпратен в командировка, се предоставят безплатни помещения) - в размер реални разходи, потвърдено със съответните документи, но не повече от 550 рубли. на ден. Ако липсват подкрепящи документи - 12 рубли. на ден.

2. Разходи за изплащане на дневни пари - 100 рубли. за всеки ден от командировка.

3. Пътни разходи до и от мястото на командировката - в размер на действително направените разходи, потвърдени с документи за пътуване (при определени ограничения).

Разходите, надвишаващи сумите, установени в параграф 1 от тази резолюция, както и други разходи, свързани с командировки (при условие, че са направени от служителя с разрешението или знанието на работодателя), се възстановяват от организациите от спестяванията на средства, отпуснати от федералния бюджет за тяхното поддържане, както и за сметка на средствата, получени от организации от предприемачески и други дейности, генериращи доходи.

Федерален финансирана от държавата организацияспоред заявлението той е издал средства на служителя по сметка по член 310 - 5000 рубли, по член 340 - 2000 рубли, по член 225 - 1000 рубли. Според авансовия отчет служителят е изразходвал съгласно чл. 310 - 5500 рубли, съгласно чл. 340 - 1900 рубли, съгласно чл. 225 - 800 rub. Остатъкът по чл. 340 е 100 рубли, съгласно чл. 225 - 200 рубли, съгласно чл. 310 преразход 500 rub. Служителят пише друго изявление за необходимостта от средства по член 226 в размер на 300 рубли. Как правилно да се водят записи за сетълменти с отговорни лица, отделно по позиции или като цяло за сметката. 208?

Отговор

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?