Формат за изтегляне на финансов отчет за годината. Грешка при попълване на Contour.Extern. Раздел II. Текущи активи
За да подадете счетоводен отчет за 2016 г., трябва да използвате нов формуляр за подаване на информация за баланса на дружеството. Тази статия описва как да попълните правилно тази формаред по ред, както и конкретен пример за напълно попълнен документ
09.11.2016Счетоводна структура за 2016г
Счетоводната отчетна документация за 2016 г. се прехвърля от фирмите в две служби по местонахождение:
статистически;
данък
За текущата 2016 г. се представят следните счетоводни отчети:
баланса;
Докладвайте за финансови резултати;
приложения към двата посочени доклада (в зависимост от ситуацията това може да са отчети, свързани с промени в капитала, финансови движения, предназначение Пари).
Законодателството също така предвижда, че към счетоводните записи могат да се добавят пояснения, които се представят под формата на текстове или таблици. Но одиторски докладтрябва да бъдат включени непременно. Той съдържа потвърждение за автентичността на всички счетоводни документи. Но това се прави в случай, когато дружеството подлежи на одит- Федерален закон, Закон № 402, член 13, параграф 10.
Дружествата с нестопанска цел също представят счетоводни отчети, чиято структура е следната:
целево използване на средствата;
приложения към задължителните доклади.
За индивидуалните предприемачи не е необходимо да представят такива счетоводни отчети. За малките предприятия е възможно да подават счетоводни отчети в опростен вариант. Ето основните му нюанси:
Балансът веднага включва отчетни данни за финансовите резултати, но без подробности.
Заявленията съдържат само информацията, необходима за оценка. финансова ситуацияна дадена фирма или за оценка на нейните финансови резултати.
При липса на информация за попълване на горепосочените заявления се попълват само необходимите формуляри – счетоводен баланс и отчет за финансовите резултати. Тези правила се потвърждават от следните официални документи:
заповед № 66n (клауза 6);
писмо № 03-02-07/1-80 на Министерството на финансите на нашата държава;
справка № ПЗ-3/2010 г. на Министерството на финансите (т. 17).
Кога трябва да се представи баланса за текущата 2016 г.?
Счетоводните отчети за годишния период се представят от фирмите в местния данъчна службав рамките на 3 месеца от края на отчетния период, тоест една година - данъчен кодекс, член № 23 (точка 1, подточка 5). Този отчет се предава на статистическата служба в същия срок - Федерален закон, Закон № 402, член 18 (клауза 2).
Отчетен документ, съдържащ информация за баланса на дружеството за 2016 г., се представя на съответните отдели на местните служби до 31 март на следващата година (в нашия случай 2017 г.). Междинните счетоводни отчети, които се изготвят във фирмата за улеснение на счетоводството, не е необходимо да се подават в данъчните и статистическите служби.
Формуляри за празни отчети (актуални за 2016-2017 г.)
Изтеглете празни формуляри за попълване на баланс:
Характеристики на опростената форма на финансови отчети за текущата 2016 г
Опростените счетоводни (финансови) отчети включват баланс, отчет за финансовите резултати и отчет за финансовите приходи. предназначениефинансови средства. За отчета за 2016 г. са използвани следните ключови дати:
В опростената форма на баланса се попълват две задължителни части:
актив - нетекущи и оборотни количества;
пасив - сумата на вашия капитал, заемно финансиране, задължения.
Крайните резултати за тези секции се записват в C1600 и C1700, като техните цифрови стойности трябва да са равни една на друга. Останалите редове също имат собствено кодиране, което се въвежда в допълнителна колона (това се въвежда самостоятелно в отчета). Това кодиране се поставя върху цифровия индикатор, който има най-голям дял в обобщения показател - поръчка № 66n (клауза 5).
Консолидираните статии на баланса според опростената данъчна система за 2016 г. включват:
| 1. Нетекущи материални активи (дълготрайни фондове + незавършени капитални инвестиции в тях). | 1. Капитал и резерви (уставен капитал + допълнителен и резервен капитал + неразпределена печалба + непокрита загуба + преоценка на дълготрайни активи (нематериални активи) + собствени акции (които са закупени за последващо анулиране) или акции на учредителите). |
| 2. Нематериални, финансови нетекущи активи (нематериални активи + дългосрочни средства, включително резултати от научни изследвания, незавършени инвестиции в нематериални активи, научни изследвания). | 2. Заемни средствадългосрочен тип (пари, получени в резултат на заеми или заеми с дългосрочен характер). |
| 3. Материални запаси (същата позиция съществува в общата версия на баланса). | 3. Краткосрочни заемни средства (пари, получени от краткосрочни заеми или кредити). |
| 4. Парични средства и еквиваленти (същата позиция съществува в общата версия на баланса). | 4. Задължения(цифров индикатор за размера на краткосрочния дълг на компанията към кредитори). |
| 5. Финансови и други текущи активи ( краткосрочни инвестиции+ вземания + други активи). | 5. Други задължения (краткосрочни и дългосрочни). |
Характеристики на общата форма на баланса за 2016 г
Особеностите на общата форма на счетоводния баланс са представени в Наредба No 66н, а именно в Приложение No 1 към нея. Този формуляр може да се използва и от малки предприятия, въпреки че за тях е разработена опростена версия на този отчет.
Балансът за този формуляр също съдържа няколко колони, които трябва да отразяват показатели за следните дати (за 2016 г.):
Нека сега разгледаме всички нюанси за всяка колона поотделно.
№ 1 - посочва се номерът на пояснението към баланса (ако има такова обяснителна бележка),
№ 3 - допълнително добавена колона за кодиране ред по ред.
Подобно на опростената форма, общата има две основни части:
Актив - отразява размера на всички активи, както текущи, така и нетекущи.
Пасив - отразява сумата на вашия собствен капитал + заемни средства + дължими сметки.
Нека разбием баланса по раздели:
Раздел No1 - нетекущи активи.
Нематериални активи. C1110 предписва остатъчната стойност на нематериалните активи (в съответствие със Заповед № 153n на Министерството на финансите на нашата държава, а именно с параграф № 3 от PBU 14/2007).
Нематериалните активи включват тези, които отговарят на следните критерии:
способност за генериране на икономически ползи;
възможност за идентификация (отделяне/отделяне) от други активи;
предназначени за продължителна употреба (над 12 месеца);
надеждно определяне на първоначалната цена на обекта (фактически);
няма налична материална форма.
Пример: ако горните условия съвпадат, тогава обектът се класифицира като нематериален вид актив - това са произведения на науката, литературата, изкуството, различни изобретения, секретни разработки, търговски марки и др. Освен това те могат да включват и бизнес репутация, която може да се появи при закупуване на фирма като комплекс от имоти (макар че това може да е само част от него).
Експертите препоръчват да се обърне внимание на следния нюанс: нематериалните активи не могат да включват разходи, които са свързани с организацията на самата компания (юридическо лице), качеството на персонала на компанията - интелектуално и бизнес, квалификация и отношение към трудова дейност- PBU 14/2007, параграф 4.
C1120 - резултати от научноизследователска и развойна дейност, които се записват в сметка "04" (нематериални активи).
C1130 - C1140 - индикатори за проучвателни активи, както материални, така и нематериални (за компании, които са ползватели на недра, те отразяват в тези редове разходите, използвани за разработка природни ресурси- PBU 24/2011, в съответствие със заповед № 125n на Министерството на финансите на нашата държава).
C1150 - основни типове продукти. Този ред включва индикатор за остатъчната стойност на средствата от основен тип за амортизируеми обекти, а за неамортизируем обект - показател за първоначалната цена. Тези активи, които са класифицирани като средства от основния тип, трябва задължително да отговарят на PBU 6/01 (клауза 4), съгласно Заповед № 26n на Министерството на финансите. Посочените обекти задължително са собственост на дружеството или имат право на оперативно управление или управление. Средствата от основния тип също включват имущество, което дружеството получава въз основа на договор за лизинг и впоследствие се записва в баланса на получателя на този лизинг. Тези обекти, които попадат под задължителна регистрация като права на собственост, също принадлежат към основния вид средства (веднага след като се вземат предвид в баланса на дружеството).
Струва си да се обърне внимание на факта, че този раздел не отразява разходите за строителство неподвижни обекти- линия “Незавършено строителство”. Тези разходи се въвеждат в този ред C1150 - PBU 4/99 (клауза 20), в съответствие със Заповед № 43n на Министерството на финансите. Въпреки че можете да добавите допълнителен ред, за да дешифрирате разходите за незавършено строителство.
C1160 - информация за печеливши инвестиции в оборудване. Те, на първо място, включват остатъчната стойност на имуществото, което се отдава под наем (т.е. лизинг), с последващо отчитане в сметка „03“. В случай, че този имот е бил използван във връзка с други производствени нужди и след това ще бъде отдаден под наем, тогава той се отразява в отделна подсметка на сметка „01“ - съставът на средствата от основния тип. Но прехвърлянето на разходите за средства от основния тип в печеливши инвестиции и обратно не се извършва - писмо № GV-6-21/418@ Федералната данъчна служба (от 19.05.05 г.).
C1170 - финансови инвестиции с дългосрочен характер (за период от повече от 12 месеца), краткосрочните са отразени в C1240 - това е раздел № 2, ред “ Текущи активи" Дългосрочните инвестиции включват инвестиции в дъщерни предприятия. Финансовите инвестиции се вземат предвид в сумата, изразходвана за придобиването им. В същото време цената на техните акции, които са закупени от акционерите на компанията за последващата им препродажба или анулиране (C1320) + безлихвени заемикоито се издават на служители на компанията, не трябва да се класифицират като финансови инвестиции (C1190 - дългосрочен тип, C1230 - краткосрочен тип) - PBU 19/02 (клауза 3), в съответствие със Заповед № 126n на Министерството на финансите (от 12/10/02).
С1180 - отложено данъчни активитрябва да се плаща от данъкоплатците на данък върху дохода (за опростената данъчна система - „-“).
C1190 - показатели за други нетекущи активи, ако все още не са включени в други редове на раздел № 1.
Раздел No 2 - текущи активи.
C1210 е цифров индикатор за себестойността на материалните запаси; неговото декодиране е необходимо в случай, че тези показатели са включени в C1210 (тоест те са значителни). За да дешифрирате, трябва да добавите следните редове:
материали/суровини;
разходи за незавършено производство;
продукти в вече завършена форма, както и стоки за последваща препродажба;
изпратени стоки.
C1220 е цифров индикатор за данък добавена стойност, който се начислява върху закупените стойности. За тези, които работят по „опростен“ метод, попълването на този ред трябва да бъде съгласувано счетоводна политикадружества, а именно с размера на „входящия“ ДДС (отразен по сметка „19“), докато такива дружества не могат да бъдат независими платци на ДДС - Данъчен кодекс, член № 346.11 (клауза 2).
C1230 - регистрирани са краткосрочни вземания, които изискват погасяване в рамките на една година.
C1240 - финансови инвестиции, различни от парични еквиваленти (заеми, предоставени на дружеството за период по-малък от 12 месеца). При определяне на текущата пазарна стойност на инвестициите трябва да използвате цялата налична информация, включително информация от организатори на външна търговия - писмо № 07-02-18/01 на Министерството на финансите (от 29 януари 2009 г.). Ако такова определяне на пазарната стойност за обект, който вече е оценен преди това, не е възможно, тогава показателят за стойност се записва въз основа на последния резултат от оценката.
Редът „Пари и инвестиции“ сумира цифровите показатели на стойността на паричните еквиваленти (салдо по подсметка на сметка „58“) + салда по сметки (сметки „50“, „51“, „52“, „55“ и „57“). Повече информация за паричните еквиваленти можете да намерите в Правилника - PBU 23/2011, който е одобрен със Заповед № 11n на Министерството на финансите на нашата държава (от 02.02.11 г.). Например, това са безсрочни депозити, които се откриват в кредитни институции.
C1260 - други текущи активи, които не са включени в други редове на този раздел № 2.
Раздел No3 - капитал и резерви.
C1310 - индикатор за размера на уставния капитал:
акционерен капитал;
Уставният капитал;
приятелски приноси.
Цифровият индикатор за тази линия трябва да съвпада с индикатора, записан в учредителната документация на дружеството.
C1320 - вашите акции или акции на учредителите, закупени преди това от акционерите на компанията, но не за продажба (тези, които впоследствие ще бъдат препродадени, са включени в C1260). Те трябва да бъдат отменени, което води до намаляване на уставния капитал. Ето защо този показателсе записва в скоби, защото има отрицателна стойност.
C1340 - показва преоценката на нетекущи активи. Това е допълнителна оценка на обекти, които принадлежат към дълготрайни активи + нематериални активи (сметка "83" - допълнителен капитал).
C1350 е цифров индикатор на сумата на допълнителния индикатор (взема се без сумата на преоценката от C1340).
C1360 - индикатор за баланс резервен фонд. Резервите включват:
тези, които са формирани по искане на законодателната система на нашата държава;
създадени по учредителни документи.
Декодирането не е необходимо само ако изброените показатели нямат значително влияние.
C1370 - показва натрупаната печалба на дружеството през всички години, която не е разпределена, както и включва непокрита загуба с отрицателен показател.
Компонентите на тези показатели могат да бъдат описани в допълнително добавени редове (това ще бъде декодирането на финансовото представяне - печалба/загуба).
Раздел No4 - дългосрочни задължения.
C1410 - дългосрочни заемни средства (т.е. периодът на изплащане е повече от една година).
C1420 - платците на данък върху дохода записват информация за отсрочени данъчни задължения (тези, които работят по опростената данъчна система, поставят „-“).
S1430 - прогнозни задължениясе записват, когато дружеството ги признае при поддържане на счетоводни записи - PBU 8/2010 (в съответствие със Заповед № 167n на Министерството на финансите). Това не се отнася за малкия бизнес.
C1450 - други дългосрочни задължения, които не са включени в този раздел № 4.
Раздел No 5 - краткосрочни задължения.
C1510 - дълг по заемни средства от краткосрочен характер (т.е. тези, които са взети за период до една година). Тази стойност трябва да бъде отразена, като се вземат предвид лихвите, които трябва да бъдат платени в края на отчетния период.
C1520 е цифров индикатор за общия размер на дълга по краткосрочен заем.
C1530 - информация за приходите за бъдещи отчетни периоди. Но това трябва да бъде предвидено в счетоводните разпоредби. Нека да разгледаме един пример: една компания получава определени парични сумиот бюджета или размери на целево финансиране. Такива финанси се отчитат като приходи за бъдещи периоди. Това са сметки „98“ и „86“ - PBU 13/200 (параграфи 9 и 20), в съответствие със заповед № 92n на Министерството на финансите на нашата държава.
C1540 е краткосрочно прогнозно задължение (подобно на C1430), тоест попълването става само когато такива задължения са официално признати в счетоводството на самата компания.
C1550 - други краткосрочни задължения, които все още не са включени в други редове на раздел № 5.
Информационна таблица: обобщение на редовете на баланса (обща форма)
|
Номер на раздел, име |
Кодиране ред по ред |
контрол |
|
No1 – нетекущи активи |
Dt04 (без разходи за НИРД) - Kt05 |
|
|
Dt04 (разходи за НИРД) |
||
|
Dt08 (разходи за нематериални разходи за търсене) |
||
|
Dt08 (разходи за разходи за търсене на материали) |
||
|
Dt01 - Kt02 (амортизация на дълготрайни активи) + Dt08 (разходи за незавършено строителство) |
||
|
Dt03 - Kt02 (амортизация на инвестиции от доходен тип) |
||
|
Dt58 + Dt 55 (подсметка „Депозитни сметки“) + Dt73 (подсметка „Разплащания по предоставени заеми) - Kt59 (резерв за дългосрочни финансови инвестиции) |
||
|
Цифров индикатор за стойността на нетекущите активи, които не се вземат предвид в други редове на раздел № 1 |
||
|
No2 – краткотрайни активи |
Сумата от дебитните салда на следните сметки: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42+Dt15+Dt16 (или Dt15-Kt16)- Kt14+Dt97 (кратко -срочни разходи) |
|
|
Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (без да се броят лихвоносните заеми) +Dt75+Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58+Dt55 (подсметка „Депозитни сметки“) + Dt73 (подсметка „Разплащания по предоставени заеми“) - Kt59 (резерв за краткосрочни финансови инвестиции) |
||
|
Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (подсметка „Депозитни сметки”) |
||
|
Индикатор за стойността на текущите активи, които не са включени в раздел № 2 |
||
|
S1200 (резултат за секция № 2) |
Сума на редовете: C1210 до C1260 |
|
|
S1600 (баланс) |
||
|
No3 - капитал и резерви |
||
|
Kt83 (суми на допълнителна оценка на дълготрайни активи и нематериални активи) |
||
|
Kt83 (без суми на допълнителна оценка на дълготрайни активи и нематериални активи) |
||
|
S1300 (резултат за секция № 3) |
Сума на редовете: от C1310 до C137 (отрицателният показател на получения резултат е взет в скоби) |
|
|
No4 – дългосрочни задължения |
Кт67 (изключва натрупаните лихви, които към момента на изготвяне на отчета са с падеж до една година, те са показани в C1510) |
|
|
Kt96 (взети са предвид само дългосрочни прогнозни задължения) |
||
|
Дългосрочен дълг, който не е отразен в други редове на раздел № 4 |
||
|
С1400 (резултат за раздел № 4) |
Сума от цифрови индикатори на линии: от C1410 до C1450 |
|
|
No5 - краткосрочни задължения |
Kt66+Kt67 (тук се вземат предвид натрупаните лихви със срок на погасяване до една година) |
|
|
Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (взема се предвид само краткосрочен дълг) |
||
|
Кт98+Кт86 (за целево финансиране от бюджета) |
||
|
Kt96 (само краткосрочни прогнозни задължения) |
||
|
Суми на цифрови показатели на дългове за краткосрочни задължения, които не са взети предвид в други редове на раздел № 5 |
||
|
С1500 (резултат за секция № 5) |
Сума от линейни индикатори: от C1510 до C1550 |
|
|
S1700 (баланс) |
S1300+S1400+S1500 |
Ако всички данни са въведени правилно, цифровите индикатори на следните редове ще бъдат равни: C1600 = C1700. Ако резултатът не съвпада, значи има грешка в баланса.
Пример за попълване на формуляр за баланс за опростената данъчна система за 2016 г. (с образец)
Фирма Надежда е регистрирана като дружество с ограничена отговорност през настоящата 2016 година. В същото време тя работи по „опростен“ начин. Ние знаем следните данни, които ще са необходими за попълване на баланса:
Служител на счетоводния отдел на Надежда LLC попълни формуляра за баланс за 2016 г., като използва два формуляра - общ и опростен.
Следните ключови точки ще бъдат общи при попълването:
пълно наименование на фирмата;
вид основна дейност;
организационно-правна форма;
вид собственост;
единица за измерване, която не участва в изчисленията, е зачеркната (в нашия случай всички показатели се измерват в хиляди рубли);
местоположение на фирмата (точния й адрес);
система за кодиране.
И в двата формуляра в последните две колони са поставени тирета, тъй като през настоящата 2016 г. фирма Надежда е преминала процедура по регистрация. Следователно трябва да се попълни само колона No4, тъй като фирмата е новосъздадена. Информацията се записва тук към 31 декември на отчетната година (в нашия случай 2016 г.).
Допълнително трябва да добавите колона № 3, в която се записва кодирането ред по ред.
C1110 - нематериални активи: Dt сметка „04” минус Kt сметка „05” = 100 хиляди рубли - 3 хиляди 340 рубли = 96 хиляди 660 рубли (но тъй като всички цифрови индикатори трябва да бъдат под формата на цяло число, числото „ 97" ).
C1150 - средства от основния тип: Dt сметка „01” минус Kt сметка „02” = 600 хиляди рубли - 20 хиляди 40 рубли = 579 хиляди 960 рубли (цифрата „580” се въвежда в отчета).
C1170 - финансови инвестиции: Dt сметка “58” = 150 хиляди рубли (такава инвестиция ще бъде от дългосрочен тип).
C1100 - обобщена сума: C1110+C1150+C1170=97 хиляди рубли+580 хиляди рубли+150 хиляди рубли = 827 хиляди рубли.
Въвеждане на данни за текущи активи:
C1210 - материални запаси: Dt сметка „10” + Dt сметка „43” = 17 хиляди рубли + 90 хиляди рубли = 107 хиляди рубли.
C1220 - ДДС върху закупени ценности: Dt сметка „19” = 6 хиляди рубли.
C1250 - парични средства и еквиваленти: Dt сметка „50” + Dt сметка „51” = 15 хиляди рубли + 250 хиляди рубли = 265 хиляди рубли.
C1200 - обща сума: C1210+C1220+C1250=107 хиляди рубли + 6 хиляди рубли + 265 хиляди рубли = 378 хиляди рубли.
C1600 - общо: C1100 + C1200 = 827 хиляди рубли + 378 хиляди рубли = 1205 хиляди рубли.
Всички останали редове в колона № 4 имат „-“.
Сега последователността на попълване на пасивите в баланса.
C1310 - уставен капитал: сметка CT “80” = 50 хиляди рубли.
C1360 - резервен капитал: сметка CT “82” = 10 хиляди рубли.
C1370 - неразпределена печалба и непокрита загуба: Сметка CT „84“ = 150 хиляди рубли (тъй като индикаторът има положителен знак, той не се взема в скоби).
C1300 - обща сума: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210 хиляди рубли.
C1520 - краткосрочни задължения: Кредит по сметка „60“ + Кредит по сметка „62“ + Кредит по сметка „70“ = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 хиляди рубли.
C1500 дублира индикатора C1520 (това се дължи на факта, че останалите редове на този раздел № 5 остават незапълнени).
C1700 - обща сума: C1300+C1500=210+995=1205 хиляди рубли.
Останалите пасивни линии имат „-“, защото няма налична подходяща информация.
Резултатите от C1600 и C1700 са равни, това е 1205 хиляди рубли. Тъй като балансът в отчета е правилен, това означава, че данните са въведени без грешки.
Колона № 2 е добавена от самия счетоводен служител, за да въведе кодиране ред по ред в нея. И колона № 3 съдържа цифрови индикатори.
C1150 - цена на средства от основен тип = 580 хиляди рубли.
C1170 - финансови инвестиции и нетекущи нематериални активи: 97 + 150 = 247 хиляди рубли.
C1210 - материални запаси = 107 хиляди рубли.
C1250 - парични средства и еквиваленти = 265 хиляди рубли.
C1260 - текущи активи, които не са включени в други редове = 6 хиляди рубли.
С1600 - обобщен резултат от разделянето на активите: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.
Сега нека да разгледаме пасивната страна на баланса.
C1370 - неразпределена печалба в реда „Капитал и резерви“: 50+10+150=210 хиляди рубли (изчислено според показателя, който има най-голям дял в обобщения показател).
C1520 - краткосрочни задължения = 995 хиляди рубли.
Останалите редове на колона № 3 остават с „-“, тъй като информацията липсва. В колона № 2 можете също да поставите „-“ или да въведете кодирането, съответстващо на индикатора.
Ц1700 - общо за пасивите: С1370+С1520.
Тъй като при съгласуване на резултатите от крайните редове - C1600 и C1700, получаваме едно и също число - 1205 хиляди рубли, тогава балансът е попълнен правилно.
Тези формуляри се подписват от старши служител на фирма Надежда. След това се посочва датата на подписване на документите.
Светлана
Възможно ли е опростеното счетоводство да се предоставя на старите формуляри, формуляр за KND 0710096, а не на формуляр за KND 0710099
Kontur.Extern има автоматичен конвертор за счетоводни форми:
- Формуляри № 1-6 Счетоводни отчети (KND 0710099);
- Опростени счетоводни (финансови) отчети (KND 0710096);
- Отчет за финансовите резултати на институцията (KND 0503721).
За да изпратите формуляра в текущия формат, качете готовия файл в програмата. Ако отчетът е генериран в стария формат, Kontur.Extern автоматично ще прехвърли данните от стария формат в новия.
За други счетоводни форми данните могат да се прехвърлят ръчно. За това:
- Качи файл
- Кликнете върху „Запазване и затваряне“;
- Отидете в секцията Федерална данъчна служба > Попълнете системата > изберете формуляра за отчет > „Попълнете отчета”;
- Първият път, когато влезете във формата за отчет, няма да има данни. За да прехвърлите данни в нов формат, щракнете върху връзката „Прехвърляне на данни“.
Ако никога не сте въвели формата на по-ранната версия, не сте редактирали данните от отчета или сте изтеглили готовия файл, тогава в най-новата версия няма да има прехвърляне на данни.
Грешка при попълване на Contour.Extern
Грешката възниква, ако при попълване на отчета е избран грешен период. За да го коригирате, отидете на правилната версия на отчета и го генерирайте отново.
За да направите това, отидете в секцията Федерална данъчна служба > Попълнете в системата > изберете формуляр > щракнете върху бутона „Избор на период” > изберете периода, за който искате да генерирате отчет > „Попълнете отчета”.
Ако току-що сте започнали да попълвате отчета, тогава Контур.Екстрен автоматично ще отвори правилния формат на отчета.
Общата форма на баланса е дадена в Приложение № 1 към Заповед № 66н.
Не можете да премахвате никакви редове от одобрения формуляр, но можете да въведете допълнителни, ако желаете.
Например, ако една организация иска отделно да покаже отсрочени разходи в баланса, тогава можете самостоятелно да добавите специален ред към раздела „Текущи активи“.
Баланс по обща формаима колони, в които са дадени показатели за всяка статия:
- към датата на отчета (при попълване на баланса за 2016 г. - към 31 декември 2016 г.);
- към 31 декември предходната година(при попълване на счетоводния баланс за 2016 г. - към 31.12.2015 г.);
- към 31 декември на годината, предхождаща предходната (при попълване на баланса за 2014 г. - към 31 декември 2014 г.).
Организациите добавят колона 3 независимо, за да въведат кода на реда в нея.
Балансът се състои от две части - актив и пасив, които трябва да бъдат равни помежду си.
В актива се отразява сумата на нетекущите и краткотрайните активи, а в пасива - размера собствен капитали заемни средства, както и дължими сметки.
Кодовете на показателите, които са посочени в баланса, са дадени в Приложение № 4 към Заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66n.
Правила за попълване на баланса
Балансът винаги се съставя за определена дата (клауза 18 от PBU 4/99).В допълнение, балансът предоставя подобни данни към 31 декември миналата година и предходната година (клауза 10 от PBU 4/99).
Тези данни трябва да бъдат взети от баланса за предходната година.
За да попълните баланса, трябва да създадете баланс за всички сметки за годината.
Въз основа на салдата по счетоводни сметки (подсметки) от балансаформират се балансови линии.
Ако балансът не съдържа данни за попълване на редове от баланса (например ред 1130 „Нематериални активи за проучване“, ред 1140 „Материални активи за проучване“), тогава в този случай се добавя тире (Писмо на Министерство на финансите от 01.09.2013 г. № 07 -02-18/01).
Процедурата за попълване на отделни балансови редове
Сега нека разгледаме процедурата за попълване на отделни балансови редове.Раздел I. Нетекущи активи
Нематериални активи. Остатъчната стойност на нематериалните активи се отразява на ред 1110. Клауза 3 от PBU 14/2007 „Отчитане на нематериални активи“, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 27 декември 2007 г. № 153n, ви позволява да разберете какво принадлежи към тази група. И така, да приеме счетоводствообект като нематериален актив е необходимо едновременно да са изпълнени следните условия:- обектът е в състояние да генерира икономически ползи в бъдеще и организацията има право да ги получи;
- обектът може да бъде отделен или отделен (идентифициран) от други активи;
- обектът е предназначен да се използва дълго време, т.е. продължителността на живота му полезно използваненадвишава 12 месеца;
- възможно е надеждно да се определи действителната (първоначална) цена на обекта;
- обектът няма материална форма.
Разходите, свързани с образованието, не са нематериални активи юридическо лице(Организационни разходи), интелектуални и бизнес качества на персонала на организацията, тяхната квалификация и способност за работа (клауза 4 от PBU 14/2007).
Резултати от изследвания и разработки.Разходите за научноизследователска и развойна дейност, записани в сметка 04 „Нематериални активи“, се отразяват на ред 1120.
Нематериални и материални активи за търсене.Тези два показателя са дадени в редове с номера 1130 и 1140. Те са предназначени за организации - ползватели на недра, за да отразяват информация за разходите за разработване на природни ресурси (PBU 24/2011 „Отчитане на разходите за разработване на природни ресурси“, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2011 г. № 125n).
Дълготрайни активи.За амортизируеми обекти остатъчната стойност на дълготрайните активи се записва в ред 1150. Ако говорим за неамортизируемо имущество, тогава го посочете в реда начална цена. Активите, класифицирани като дълготрайни активи, трябва да отговарят на условията на клауза 4 от PBU 6/01 „Отчитане на дълготрайни активи“, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 30 март 2001 г. № 26n.
Обектите трябва да са собственост на организацията или да имат право на оперативно управление или икономическо управление. Също така е позволено да се включи имущество, получено по договор за лизинг, като дълготрайни активи, ако е взето предвид в баланса на лизингополучателя.
Обектите, подлежащи на задължителна държавна регистрация на правата на собственост, се считат за дълготрайни активи от момента на регистрацията им, т.е. като всички други обекти. Фактът, че документите се подават до съответния орган, няма значение.
В Сект. Форма I на баланса няма ред „Незавършено строителство“.
Възниква въпросът:Коя балансова позиция трябва да се използва за отразяване на разходите за строителство на недвижими имоти?
Отговор:на ред 1150 „Дълготрайни активи”. Това е посочено в параграф 20 от PBU 4/99, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 юли 1999 г. № 43n. Най-добре е да добавите реда за декодиране „Незавършено строителство“ към ред 1150, според който можете да запишете посочените разходи.
Доходоносни инвестиции в материални ценности. Данните за доходоносни инвестиции в материални активи съответстват на индикатор 1160. Това е остатъчната стойност на имущество, предназначено за отдаване под наем (лизинг) и отчетено по сметка 03. Ако имотът е бил използван за първи път за производствени и управленски нужди, но по-късно е бил отдаден под наем , то трябва да бъде отразено в отделна подсметка на сметка 01 като част от дълготрайните активи. Това се дължи на факта, че прехвърлянето на стойността на дълготрайните активи в доходоносни инвестиции и обратно не е предвидено в счетоводството (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 19 май 2005 г. № GV-6-21/418@ ).
Финансови инвестиции. За дългосрочни финансови инвестиции, т.е. с период на обръщение повече от една година, се разпределя ред 1170 (за краткосрочни - ред 1240 от раздел II „Текущи активи“). Инвестициите в дъщерни дружества, филиали и други компании също са показани тук. Финансовите инвестиции се вземат предвид в сумата, изразходвана за тяхното придобиване.
Цената на собствените акции, закупени от акционери за препродажба или анулиране, и безлихвените заеми, издадени на служители, не се считат за финансови инвестиции (клауза 3 от PBU 19/02 „Счетоводство за финансови инвестиции“, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 10 декември 2002 г. № 126n). За първия показател е предвиден ред 1320. Вторият показател се отразява като част от приходните сметки, а именно дългосрочните заеми се показват на ред 1190, краткосрочните заеми - на ред 1230.
Отсрочени данъчни активи.Ред 1180 „Отсрочени данъчни активи” се попълва от данъкоплатците. Тъй като „опростените хора“ не са включени в техния брой, той трябва да бъде отбелязан с тире.
Други нетекущи активи.Тук (ред 1190) се показват данни за нетекущи активи, които не са отразени в други редове на раздела. аз баланса.
Раздел II. Текущи активи
Материални запаси.Цена материални запасиотразено на ред 1210. Преди това този индикатор трябваше да бъде дешифриран. В текущата форма дешифрирането не е необходимо. Необходимо е обаче, ако показателите, включени в ред 1210, са значими. В този случай трябва да добавите линии за дешифриране, например:- суровини и материали;
- разходи в незавършеното производство;
- готова продукция и стоки за препродажба;
- изпратени стоки и др.
Вземания. Този ред 1230 е предназначен за краткосрочни вземания, т.е. чието изплащане се очаква в рамките на 12 месеца след датата на отчета.
Финансови инвестиции (с изключение на паричните еквиваленти).За тези активи е предоставен ред 1240, който по-специално показва заеми, предоставени от организацията за период по-малък от 12 месеца.
Ако дефинирате тока пазарна стойностфинансови инвестиции, използвайте всички източници на информация, с които разполагате, включително данни от чуждестранни организирани пазари или търговски организатори. Такива препоръки се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 29 януари 2009 г. 02/07/18/01. Ако към датата на отчета не можете да определите пазарната стойност на предварително оценен обект, отразете го по цената на последната оценка.
Парични средства и парични еквиваленти.За да попълните реда, трябва да обобщите цената на паричните еквиваленти (салдото на съответните подсметки на сметка 58) и салдата на паричните сметки (50 „Пари“, 51 „ Текуща сметка“, 52 „Валутни сметки“, 55 „Специални банкови сметки“ и 57 „Преводи в транзит“).
Концепцията за парични еквиваленти, припомняме, се съдържа в Счетоводните разпоредби „Отчет за паричните потоци“ (PBU 23/2011), одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.02.2011 г. № 11n. Паричните еквиваленти могат да включват например безсрочни депозити, открити в кредитни институции.
Други текущи активи.Тук (ред 1260) се показват данни за текущи активи, които не са отразени в други редове на раздела. II баланс.
Раздел III. Капитал и резерви
Уставният капитал(дялов капитал, уставен капитал, вноски на съдружници).Ред 1310 от баланса отразява размера на уставния капитал на дружеството. Той трябва да съвпада с размера на уставния капитал, който е записан в учредителните документи на дружеството.
Собствени акции, закупени от акционери.Вече казахме, че ако една организация изкупи обратно собствените си акции (учредителни дялове) в Уставният капиталне се продават, тогава тяхната стойност се въвежда в ред 1320. Предполага се, че такива акции се анулират, което автоматично води до намаляване на уставния капитал, поради което индикаторът на този ред като отрицателна стойност е даден в скоби. Но ако собствените акции се изкупуват и препродават, те вече се считат за актив и тяхната стойност трябва да бъде въведена в ред 1260 „Други текущи активи“.
Преоценка на нетекущи активи.На този ред е присвоен номер 1340 (няма индикатор за ред номер 1330). Той показва допълнителната оценка на дълготрайните активи и нематериалните активи, която се взема предвид в сметка 83 „Допълнителен капитал“.
Допълнителен капитал (без преоценка).Сумите на допълнителния капитал се отразяват на ред 1350. Имайте предвид, че показателят за този ред се взема без да се вземат предвид сумите на преоценката, които трябва да бъдат отразени в реда по-горе.
Резервен капитал. Балансът на резервния фонд е посочен на ред 1360. Това отразява както резервите, формирани съгласно изискванията на закона, така и резервите, създадени в съответствие с учредителни документи. Декодирането се изисква само ако показателите са значителни.
Неразпределена печалба (непокрита загуба).Неразпределената печалба, натрупана за всички години, включително отчетната, се показва в ред 1370. Отразява и непокритата загуба (само тази сума е оградена в скоби).
Компонентите на показателя (печалба (загуба) за отчетната година и (или) за предходни периоди) могат да бъдат записани в допълнителни редове, т.е. може да се направи разбивка въз основа на получените финансови резултати (печалба / загуба), както и за всички години от дейността на фирмата.
Раздел IV. дългосрочни задължения
Заемни средства.Ред 1410 е запазен за дълга на самата организация по дългосрочни (с период на погасяване над 12 месеца към 31 декември 2015 г.) заеми и кредити.Отсрочени данъчни задължения.Ред 1420 се попълва от данъкоплатците. „Простите“ не са включени в техния брой, така че те поставят тире в този ред.
Очаквани задължения.Посоченият ред 1430 се попълва, ако организацията признава прогнозни задължения в счетоводството в съответствие със Счетоводните разпоредби „Оценени задължения, условни задължения и условни активи“ (PBU 8/2010), одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от декември 13, 2010 № 167n. Нека ви напомним, че малките предприятия, които са по-голямата част от „опростените“, не могат да прилагат този PBU.
Други задължения.Тук (ред 1450) се показват други дългосрочни пасиви, които не са отразени в други редове на раздела. IV баланс. Моля, обърнете внимание, че поръчка № 66n не предоставя индикатор за ред 1440.
Раздел V. Текущи задължения
Заемни средства.Ред 1510 посочва дълга за краткосрочни заемии кредити, взети за срок не повече от 12 месеца. В този случай сумата трябва да бъде отразена, като се вземат предвид дължимите лихви в края на отчетния период.Задължения.Общата сума на дължимите сметки се записва в ред 1520. И това трябва да е само краткосрочен дълг.
Моля, имайте предвид, че няма отделен ред за дълг към участници (учредители) за изплащане на доходи. Размерът на такъв дълг трябва да бъде включен тук и дешифриран на отделен ред, тъй като този показател винаги е значителен.
Приходи за бъдещи периоди.Ред 1530 се попълва, когато счетоводните разпоредби предвиждат признаването на този счетоводен обект. Например, ако вашата организация получава бюджетни средстваили размера на целевото финансиране. Такива средства са точно предмет на счетоводно отчитане като част от приходите за бъдещи периоди в сметки 98 „Приходи за бъдещи периоди“ и 86 „Целево финансиране“ (клаузи 9 и 20 от Правилника за счетоводство „Счетоводство държавна помощ"(PBU 13/2000), одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 16 октомври 2000 г. № 92n).
Очаквани задължения.Тук важат разясненията, които дадохме за ред 1430: ред 1540 се попълва, ако дружеството признава прогнозни задължения в счетоводството си. Само на ред 1430 се отразяват дългосрочните задължения, а на ред 1540 - краткосрочните задължения.
Други задължения.Ред 1550 показва други краткосрочни задължения, които не са отразени в други редове на раздела. V баланс.
И така, разгледахме позициите в баланса.
Сега предлагаме схема, което ще помогне да се определят неговите показатели (дебит и кредитен балансспоред счетоводните сметки означаваме съответно Дт и Кт).
- Раздел I "Нетекущи активи"
Ред 1120 „Резултати от научноизследователска и развойна дейност“= Дт 04 (аналитична сметка за отчитане на разходите за НИРД).
Ред 1130 „Нематериални проучвателни активи“= Дт 08 (аналитична сметка на разходите за нематериални разходи за търсене).
Ред 1140 „Материални проучвателни активи“= Dt 08 (аналитична сметка на разходите за разходи за търсене на материали).
Ред 1150 „Дълготрайни активи“= Дт 01 - Кт 02 + Дт 08 (аналитична сметка на разходите за незавършено строителство).
Ред 1160 „Доходоносни инвестиции в материални активи“= Дт 03 - Кт 02 (аналитична сметка за амортизация на имущество, свързано с печеливши инвестиции).
Ред 1170 „Финансови инвестиции“= Dt 58 + Dt 55, подсметка „Депозитни сметки“, + Dt 73, подсметка „Разплащания за предоставени заеми“ (аналитични сметки за дългосрочни финансови инвестиции), - Kt 59 (аналитична сметка за отчитане на резерви за дългосрочни финансови инвестиции).
Ред 1180 „Отсрочени данъчни активи“= Dt 09.
Ред 1190 „Други нетекущи активи“= стойност на нетекущите активи, които не са взети предвид в други показатели Разд. I равносметка.
Ред 1100 „Общо за раздел I“= сума от линейни индикатори 1110 - 1190.
- Раздел II "Краткотрайни активи"
Ред 1220 „ДДС върху закупени активи“= Dt 19.
Ред 1230 „Вземания“= Дт 62 + Дт 60 + Дт 68 + Дт 69 + Дт 70 + Дт 71 + Дт 73 (с изключение на лихвоносни заеми) + Дт 75 + Дт 76 - Кт 63.
Ред 1240 „Финансови инвестиции (с изключение на парични еквиваленти)“= Dt 58 + Dt 55, подсметка „Депозитни сметки“, + Dt 73, подсметка „Разплащания за предоставени заеми“ (аналитични сметки за краткосрочни финансови инвестиции), - Kt 59 (аналитична сметка за отчитане на резерви за краткосрочни финансови инвестиции).
Ред 1250 „Парични средства и парични еквиваленти“= Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, подсметка „Депозитни сметки“ (аналитични сметки за отчитане на финансови инвестиции).
Ред 1260 „Други текущи активи“= стойност на текущите активи, които не са включени в другите показатели в раздела. II счетоводен баланс.
Ред 1200 „Общо за раздел II“= сума от линейни индикатори 1210 - 1260.
Ред 1600 „Баланс“= индикатор за линия 1100 + индикатор за линия 1200.
- Раздел III "Капитал и резерви"
Ред 1320 „Собствени акции, закупени от акционери“= Dt 81. Оградете индикатора в скоби.
Ред 1340 „Преоценка на нетекущи активи“= Кт 83 (аналитична сметка за отчитане на суми от допълнителна оценка на дълготрайни активи и нематериални активи).
Ред 1350 „Допълнителен капитал (без преоценка)“= Kt 83 (с изключение на суми от допълнителна оценка на дълготрайни активи и нематериални активи).
Ред 1360 „Резервен капитал“= Kt 82.
Ред 1370 „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“= Kt 84 (Dt 84). Ако има дебитно салдо, индикаторът е отрицателен (т.е. има загуба), оградете го в скоби.
Ред 1300 „Общо за раздел III“= сума от показателите на редове 1310 - 1370. Ако резултатът е отрицателен (ако има отрицателни показатели за редове 1320 и 1370), го покажете в скоби.
- Раздел IV „Дългосрочни задължения”
Ред 1420 „Отсрочени данъчни задължения“= Kt 77.
Ред 1430 „Очаквани пасиви“= 96 Kt (само прогнозни задължения с падеж над 12 месеца след отчетната дата).
Ред 1450 „Други задължения“= дългосрочен дълг, който не е включен в другите показатели в раздела. IV счетоводен баланс.
Ред 1400 „Общо за раздел IV“= сума от показателите на горните редове 1410 - 1450.
- Раздел V „Краткосрочни задължения”
Ред 1520 „Задължения“= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. В този случай вземете предвид само краткосрочния дълг.
Ред 1530 „Доход за бъдещи периоди“= Kt 98 + Kt 86 в целевата част бюджетно финансиране, грантове, техническа помощ и др.
Ред 1540 „Очаквани пасиви“= 96 Kt (само прогнозни задължения с падеж не повече от 12 месеца след отчетната дата).
Ред 1550 „Други задължения“= сума на дълговете краткосрочни задължения, не се вземат предвид при определяне на други показатели в раздела. V баланс.
Ред 1500 „Общо за раздел V“= сума от линейни индикатори 1510 - 1550.
Ред 1700 „Баланс“= индикатори на редове 1300 + 1400 + 1500.
Падам бизнес сделкиотразени правилно и правилно прехвърлени в баланса, показателите на редове 1600 и 1700 ще съвпадат. Ако това равенство не се спазва, някъде е допусната грешка. След това трябва да проверите, преизчислите и коригирате въведените данни.
Пример. Попълване на баланса
LLC, регистрирано през 2016 г., прилага опростена система за данъчно облагане.
Салда (Кт - кредит, Дт - дебит) по счетоводните сметки на ООД към 31 декември 2016 г.
| Баланс | Сума, търкайте. | Баланс | Сума, търкайте. |
|---|---|---|---|
| Dt 01 | 600 000 | Dt 58 | 150 000 |
| Kt 02 | 200 000 | Kt 60 | 150 000 |
| Dt 04 | 100 000 | Кт 62 (подсметка "Аванси") | 505 620 |
| Kt 05 | 50 000 | ||
| Dt 10 | 10 000 | Kt 69 | 100 000 |
| Dt 19 | 10 000 | Kt 70 | 150 000 |
| Dt 43 | 90 000 | Kt 80 | 50 000 |
| Dt 50 | 15 000 | Kt 82 | 10 000 |
| Dt 51 | 250 000 | Kt 84 | 150 000 |
Въз основа на наличните данни счетоводителят състави баланс за 2016 г. в общ вид:
| Обяснения | Име на индикатора | Код | Към 31.12.2016г | Към 31.12.2015г | Към 31.12.2014г |
|---|---|---|---|---|---|
| АКТИВИ | |||||
| I. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ | |||||
| - | Нематериални активи | 1110 | 50 | - | - |
| - | Резултати от изследвания и разработки | 1120 | - | - | - |
| - | Нематериални активи за търсене | 1130 | - | - | - |
| - | Материални активи за търсене | 1140 | - | - | - |
| - | Дълготрайни активи | 1150 | 400 | - | - |
| - | Доходоносни инвестиции в материални активи | 1160 | - | - | - |
| - | Финансови инвестиции | 1170 | 150 | - | - |
| - | Отсрочени данъчни активи | 1180 | - | - | - |
| - | Други нетекущи активи | 1190 | - | - | - |
| - | Общо за раздел I | 1100 | 600 | - | - |
| II. ТЕКУЩИ АКТИВИ | |||||
| - | Резерви | 1210 | 107 | - | - |
| - | Данък добавена стойност върху закупени активи | 1220 | 10 | - | - |
| - | Вземания | 1230 | - | - | - |
| - | Финансови инвестиции (с изключение на паричните еквиваленти) | 1240 | - | - | - |
| - | Парични средства и парични еквиваленти | 1250 | 265 | - | - |
| - | Други текущи активи | 1260 | - | - | - |
| - | Общо за раздел II | 1200 | 375 | - | - |
| - | БАЛАНС | 1600 | 975 | - | - |
| Обяснения | Име на индикатора | Код | Към 31.12.2016г | Към 31.12.2015г | Към 31.12.2014г |
|---|---|---|---|---|---|
| ПАСИВЕН | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ | |||||
| - | Уставен капитал (дялов капитал, уставен капитал, вноски на съдружници) | 1310 | 50 | - | - |
| - | Собствени акции, закупени от акционери | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | Преоценка на нетекущи активи | 1340 | - | - | - |
| - | Допълнителен капитал (без преоценка) | 1350 | - | - | - |
| - | Резервен капитал | 1360 | 10 | - | - |
| - | Неразпределена печалба (непокрита загуба) | 1370 | 150 | - | - |
| - | Общо за раздел III | 1300 | 210 | - | - |
| IV. ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ | |||||
| - | Заемни средства | 1410 | - | - | - |
| - | Отсрочени данъчни задължения | 1420 | - | - | - |
| - | Очаквани задължения | 1430 | - | - | - |
| - | Други задължения | 1450 | - | - | - |
| - | Общо за раздел IV | 1400 | - | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНИ ПАСИВИ | |||||
| - | Заемни средства | 1510 | - | - | - |
| - | Задължения | 1520 | 765 | - | - |
| - | приходи за бъдещи периоди | 1530 | - | - | - |
| - | Очаквани задължения | 1540 | - | - | - |
| - | Други задължения | 1550 | - | - | - |
| - | Общо за раздел V | 1500 | 765 | - | - |
| - | БАЛАНС | 1700 | 975 | - | - |
Колона 4 е единствената, която изисква попълване от новосъздадената организация. Тази колона отразява данни към 31 декември на отчетната година, тоест 2016 г.
Колона 3 също се добавя, за да посочи кодовете на редовете.
Индекс редове 1110Счетоводителят дефинира „нематериални активи“, както следва: от дебитно салдосметка 04 се изважда кредитното салдо на сметка 05.
Общо получаваме 50 000 рубли. (100 000 рубли - 50 000 рубли). Всички стойности в баланса са в цели хиляди, така че ред 1110 показва 50.
Индикаторът на ред 1150 „Дълготрайни активи“ се определя, както следва: дебитно салдо на сметка 01 - кредитно салдо на сметка 02. Резултат - 400 000 рубли. (600 000 rub. - 200 000 rub.). 400 е записано в баланса.
IN ред 1170„Финансови инвестиции“ дебитното салдо по сметката се въвежда 58 - 150 хиляди рубли. (т.е. счита се, че всички инвестиции са дългосрочни).
Общо за обобщен ред 1100: 827 хиляди рубли. (97 хиляди рубли (ред 1110) + 580 хиляди рубли (ред 1150) + 150 хиляди рубли (ред 1170)).
Сега е ред на текущите активи. Стойността на ред 1210 „Запаси“ се определя, както следва: дебитно салдо на сметка 10 + дебитно салдо на сметка 43. Резултатът е 100 хиляди рубли. (10 хиляди рубли + 90 хиляди рубли).
Индикаторът в ред 1220 „Данък върху добавената стойност върху придобитите активи“ е равен на дебитното салдо на сметка 19, следователно счетоводителят добави 10 хиляди рубли към баланса.
Индекс редове 1250„Парични средства и парични еквиваленти“ се намира чрез добавяне на дебитното салдо на сметка 50 и дебитното салдо на сметка 51. Резултатът е 265 хиляди рубли. (15 хиляди рубли + 250 хиляди рубли). Редът съдържа 265.
Обобщен резултат линия 1200: 378 хиляди рубли. (107 хиляди рубли (ред 1210) + 6 хиляди рубли (ред 1220) + 265 хиляди рубли (ред 1250)).
Според финала линия 1600е показана сумата от показателите на редове 1100 и 1200. Това е 1205 хиляди рубли. (827 хиляди рубли + 378 хиляди рубли).
Останалите редове на колона 4 се запълват с тирета.
Да преминем към пасива на баланса. Индикатор за линия 1310„Уставният капитал (акционерен капитал, уставен капитал, вноски на партньори)“ е равен на кредитното салдо на сметка 80, т.е. балансът струва 50 хиляди рубли.
Ред 1360„Резервен капитал“ е кредитното салдо на сметка 82. В нашия случай това е 10 хиляди рубли.
IN линия 1370„Неразпределена печалба (непокрита загуба)” показва салдото по сметка 84. Това е кредитно салдо. Това означава, че организацията има печалба в края на годината. Стойността му е 150 хиляди рубли. Не е необходимо индикаторът да се поставя в скоби.
Индикаторът на обобщената линия 1300 е равен на 210 хиляди рубли. (50 хиляди рубли (ред 1310) + 10 хиляди рубли (ред 1360) + 150 хиляди рубли (ред 1370)).
Индикатор за редове 1520„Задължения“ (счетоводителят счита, че целият дълг е краткосрочен) се определя, както следва: кредитно салдо на сметка 60 + кредитно салдо на сметка 62 + кредитно салдо на сметка 69 + кредитно салдо на сметка 70. Резултатът е 765 хил. рубли. (150 хиляди рубли + 500 хиляди рубли + 100 хиляди рубли + 15 хиляди рубли).
IN линия 1500Счетоводителят прехвърли стойността от ред 1520, тъй като другите редове на раздела. V баланси не са попълнени.
Краен индикатор редове 1700равна на сумата от редове 1300 и 1500. Получената стойност е 975 хиляди рубли. (210 хиляди рубли + 765 хиляди рубли).
Останалите редове на пасивите са задраскани поради липса на съответните данни.
Индикаторите за общите линии 1600 и 1700 са равни. И в двата реда стойността е 975 хиляди рубли.
1. Настройка на конфигурацията BGU 1.0 за правилно разтоварване на баланса.
За да се образува финансови отчетидържавни (общински) бюджетни и автономни институциив електронен вид във формати се прилага обработка.
Обработка за качване на финансови отчети „Качване на отчети за Федералната данъчна служба.epf“можете да изтеглите или да го намерите в поддиректорията " AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ най-новата версия на конфигурацията BGU1.0 \случаи\extrp.zip» .
Към програмата трябва да се добави обработка. За да направите това, отидете в менюто. По-нататък „Дневник за качване“ → „Настройки“ → „Формати за експортиране“. В прозореца, който се отваря, щракнете "Създай"и след това щракнете върху в следващия прозорец „Зареждане от файл...“и изберете изтегления файл.
След това в прозореца „Формат за качване (създаване)“щракнете "Запази и затвори".
2. Разтоварване на баланса от конфигурацията BGU1.0.
Отидете в менюто „Счетоводство → Регулирани отчети → Счетоводни отчети“. по-нататък " Дневник на отчетите“ и щракнете върху „ Разтоварване».
В прозореца, който се отваря " Качване на отчети"направете следните настройки:
- Маркирайте отчетите, подготвени за изтегляне, ако е необходимо, като използвате филтрите в лявата част на прозореца
- От дясната страна на прозореца, в елемента "Формат за обмен"изберете предварително заредена обработка „Качване на отчети за Федералната данъчна служба.epf“.
- Изберете "Метод на разтоварване"И "Път за разтоварване"
- В полето " номер за корекция"посочете вида на документа ( 0 - първичен документ, от 1 преди 999 - номер на корекция за коригиращия документ).
- След това щракнете върху бутона Качване на данни»
внимание!от общо правило, отчети със статус „ Подготвени" или " Одобрено" Този статус е зададен за отчети, които успешно са преминали контрола за съгласуване на индикатора.
След завършване на разтоварването, той ще се отвори „Протокол за качване на отчети“.
- Отидете в менюто " Счетоводство» → « Регламентирани отчети" и изберете " Данъчна и статистическа отчетност».
- В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона Отивам" и изберете " Външен електронни подаваниядоклади».
- Щракнете върху бутона Изтегли" и изберете желания файл.
- Проверете дали данните за отчета са попълнени правилно, щракнете върху " Записвам" и изпратете отчета, като щракнете върху бутона " Изпращане» - « Изпратете».
В края на 2016 г. всички организации трябва да подадат годишни финансови отчети. За неговия състав, срокове и адреси за подаване на доклади ще ви разкажем в нашата консултация.
Състав на годишния финансов отчет за 2016г.
Годишните финансови отчети се състоят от баланс, отчет за финансовите резултати и приложения към тях (част 1 на член 14 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).
- Отчет за промените в собствения капитал;
- Отчет за паричните потоци;
- Отчет за целево използване на средствата (за ЮЛНЦ);
- други приложения (пояснения).
Говорихме за състава на отчитането на организациите, които имат право да използват опростено счетоводство в.
Формулярите на годишните финансови отчети за 2016 г. са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.
Ето лесни за изтегляне форми на годишни финансови отчети за 2016 г. с колона „Код“:
Формата на обяснителната бележка към годишния финансов отчет за 2016 г. не е одобрена, поради което организацията определя самостоятелно формата и процедурата за представяне на обяснения. Обясненията могат да бъдат представени в таблична или текстова форма. При формирането на обяснения в таблична форма организацията трябва да вземе предвид примера, даден в Приложение № 3 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.
Кога и къде се подават годишни отчети
Организацията трябва да представи своите годишни финансови отчети по местонахождение не по-късно от 31 март на следните адреси:
- V данъчен офис(клауза 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- териториален статистически орган (член 18 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).
Ако 31 март съвпада с уикенда, отчетите могат да се подават не по-късно от следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За 2016г годишно отчитанеТрябва да го изпратите до Федералната данъчна служба и Росстат.
Финансовите отчети, представени на Федералната данъчна служба на хартиен носител, трябва да бъдат съставени на машинночетими формуляри.
Машинночетими формуляри за финансови отчети в PDF могат да бъдат изтеглени от.
Ако дадена организация подлежи на задължителен одит (член 5 от Федералния закон № 307-FZ от 30 декември 2008 г.), одиторският доклад също трябва да бъде представен на Росстат като част от годишния финансов отчет, който потвърждава надеждността на финансовите представени отчети (клауза 5 от PBU 4/99). Ако към момента на подаване на отчетите към статистическите органи одитът в организацията не е приключил, отчетът може да бъде подаден по-късно. Това трябва да стане не по-късно от 10 работни дни от деня, следващ датата на одиторския доклад, но със сигурност преди 31 декември на годината, следваща отчетната година включително (клауза 2 на член 18 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).
От организациите не се изисква да представят одитен доклад до данъчната служба.
