Процентът на просрочените вземания в търговията. Какъв дълг се счита за просрочен в счетоводството. Просрочени задължения: понятие, видове и условия
Предприемачеството е рисковано. Днес компанията е на печалба, а утре търпи загуби. Други организации и лица стават длъжници на компанията.
Причини за вземания:
- клиентът не заплаща услугите;
- компанията надплаща данъци и глоби;
- организацията издава заеми.
Кои вземания се считат за просрочени?
Ако клиентите на компанията не плащат навреме за продукти или услуги, възниква просрочен дълг. Нормален дълг възниква, когато клиентът получи стоките, но не е имал време да извърши плащането. Просроченият дълг се разделя на безнадежден и съмнителен. данъчен кодексвнася яснота по въпроса каква е разликата между видовете дълг.
- Съмнителни дългове. Параграф 1 от член 266 от Данъчния кодекс установява, че ако контрагентите не плащат навреме за услуги или продукти, дългът става съмнителен.
- Лоши дългове.
Не очаквайте плащане, ако крайният срок е изтекъл срок на давностили задължението не може да бъде изпълнено (клауза 2 на член 266 от Данъчния кодекс).
Три причини, които водят до факта, че плащането не може да бъде получено:
- дружеството, което дължи парите, е ликвидирано или е в несъстоятелност;
- е изтекъл срокът за предявяване на рекламация;
- длъжникът не може да тегли пари от „проблемната“ банка.
Методи за връщане
На практика длъжниците не бързат да изпълнят условията на споразумението. Когато вземанията се считат за просрочени, не препоръчваме да седите със скръстени ръце. Обсъдете с вашия контрагент начини за погасяване на дълга и след това изпълнете отписване на просрочени вземания.
3 начина да върнете дълга си:
- Договаряне на вноски. Посочете в допълнителното споразумение към договора графика на плащане и размера на сумите.
- Разменете продукти или услуги.
- Разрешете плащане в ценни книжа.
Начини за избягване на дълга:
- Покажете внимание към детайла.
Помолете клиента да предостави и прегледа подробно копия на идентификационния номер на данъкоплатеца, удостоверението за регистрация и учредителния акт.
- Проверете информацията.
Отидете на уебсайта на Федералната данъчна служба: egrul.nalog.ru. Проверете информацията, предоставена в изявлението. Не пренебрегвайте възможността вашите потенциални партньори да представят фалшиви документи.
Проверете идентификационните данни.
Обърнете внимание на срока на пълномощното. Ако срокът е изтекъл, вашият партньор няма правомощието да подпише споразумението.
Разберете финансовото си състояние.
Проверете на уебсайта на Федералната данъчна служба финансово положениепартньор. Разберете дали организацията е в етап на ликвидация, като използвате връзката: www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/.
Проверете дали участниците имат предприемаческа дейностискове срещу вашия партньор.
Картотека на Висш арбитражен съдще ви помогне да сте в крак с нещата. Въведете информация за организацията на уебсайта: kad.arbitr.ru и получете информация.
Анализирайте информацията за финансите на контрагента.
Проучете финансовите отчети на контрагента за предходната година. Заповед на Министерството на финансите № 34н от 29 юли 1998 г. установява, че финансовите отчети са отворени. Затова не бързайте да подписвате споразумението. Първо, помолете контрагента да покаже финансовите отчети.
Проблеми с отписването на дългове
Компанията е изправена пред проблеми, ако няма основания за отписване на дълга, тогава е необходимо да се използва процедура за събиране на вземания.
4 основни проблема при справянето с дълга:
- договорът не е подписан или липсва;
- не е съставен протоколът за опис;
- не са попълнени фактури;
- Първичните счетоводни документи са попълнени неправилно.
Опитен адвокат ще помогне за решаването на проблемите. Доверете ни се за работа вземанияпрофесионалисти. Свържете се с уебсайта "33 Yurista.ru", за да задайте въпрос на адвокат онлайн.Експерти ще съветват и обясняват тънкостите на руското законодателство.
Те компетентно ще съставят споразумение, ще подадат иск и ще подготвят основанията за отписване на дълга. Те ще обосноват и защитят позицията на клиента в съда. Използвайте законни начинида убеди съда в правилността на позицията на клиента.
Обратната страна на увеличените продажби почти винаги е увеличение на вземанията. В съвременната следкризисна ситуация увеличаването на производството и продажбите вече не е така ключов факторразвитие на компанията. Основен показател за стабилност е компетентният контрол, планиране и управление на вземанията.
На етапа на вземане на решение за предоставяне на заем на купувач от първостепенно значение са следните:
- срокът на валидност на договора за разсрочено плащане (като правило се използват стандартни договори с предварително определен срок на заема);
- нивото на платежоспособност и надеждност на клиента, като специално внимание при събирането на информация се обръща не само на отворени източници, но и на неофициални (например лични връзки в регулаторните и правоприлагащите органи);
- създаване на система от резерви в случай на възникване лош дълг. Най-надеждният и коректен клиент въз основа на всички типов договоросвобождава се от отговорност в случай на форсмажорни обстоятелства и въпреки че форсмажорните обстоятелства рядко са истинската причина за неплащания, те не трябва да се отчитат;
- създаване на надежден механизъм за работа с проблемните платци. По правило тази отговорност се възлага на службата за сигурност на предприятието. Освен това се използват финансови инструменти, като начисляване на неустойка за всеки ден забава, включително деня на плащане, преразглеждане на условията на договора като цяло;
- предоставяне на отстъпка, чийто размер е обратно пропорционален на срока на кредита. Така клиентът се интересува от възможно най-бързото изплащане на дълга.
Първо, нивото и динамиката на дълга през предходния период се анализират по формулата:
Kdz = Z/A,
където Kdz е коефициент, показващ нивото на ангажираност оборотен капиталвъв вземания;
Z - размер на дълга;
А е общата сума на оборотния капитал.
Важен показател за качеството на вземанията е скоростта на оборот на оборотния капитал, инвестиран в дълг, който се изчислява по следната формула:
KO = ИЛИ/Z,
където KO е броят на завъртанията на дистанционното управление през разглеждания период;
ИЛИ - сумата на оборота през разглеждания период;
След това нивото на лошия дълг се определя по формулата:
Kpr = Zpr/Z,
където Кпр е коефициент, изразяващ нивото на просрочения дълг;
ЗПР - неплатен дълг по договора през разглеждания период;
Z - размерът на дълга през разглеждания период.
Тогава се определя коефициентът на ефективност на инвестиране на оборотен капитал във вземания:
Edz = Pdz - Zdz - Pdz,
където Edz е коефициентът на ефективност на инвестициите във вземания;
Pdz - печалба, получена от продажби при договорени условия;
Zdz - разходи, свързани с кредитирането (проверка, работа с длъжници и др.);
Pdz - размерът на финансовите загуби от неизплащане на дългове.
Sdz = Or + Ks x (Pdn + Ppr),
където Sdz е сумата на средствата, инвестирани във вземания;
Или - планиран обем продажби на кредит;
Kc - съотношението на себестойността и цената на продукта;
Pdn е среднопретеглената стойност на броя дни, за които стоките се изпращат на кредит;
Pdr - период на забавени плащания, дни.
Когато една компания не може да инвестира необходимите средства във вземания, е необходимо да се направят корекции на планираните приходи и печалба, получена от продажби на дълг.
Един от новите методи за управление на дълга е рефинансирането на вземания, чиито основни форми са факторинг, форфетинг и менителнично осчетоводяване.
От особен интерес за компанията е факторингът като инструмент, който покрива значителна част от рисковете на доставчика. Освен това се увеличава периодът на оборот на капитала, с относително малък процент компанията оптимизира финансовата си структура и не поема допълнителни разходи за работа с проблемни клиенти.
Едно от основните условия за отпускане на кредит е определянето на продължителността на договора. Поради увеличаване на продължителността на договора, обемът на продажбите и приходите се увеличават, но размерът на средствата, които трябва да бъдат инвестирани във вземания, се увеличава и финансовият цикъл на компанията се увеличава. Задаване на лимит договор за заем, е необходимо да се вземат предвид всички посочени точки.
Като определя важността на всеки фактор и претегля всички потенциални рискове, компанията изгражда своя кредитна политика, което определя кредитен лимитза всеки отделен период.
В съчетание със срока, за който се предоставя кредита, цената му е от особено значение. Определя се чрез система от ценови отстъпки за незабавни плащания за доставка на продукти. Въз основа на тези показатели се изчислява лихвата по предоставения заем:
Pg = Cs x 360/Sp,
където Pg е лихвата по предоставения заем;
Цс - отстъпка при незабавно плащане без отлагане;
СП - срок на действие на договора за кредит.
Особеността на установяването на тази норма е нейната връзка с лихвен процентот банков заем. Във всяка ситуация трябва да е по-ниска, отколкото в финансова институция. В противен случай за контрагента е по-изгодно да тегли кредит от банка и да плати доставката на аванс.
Въз основа на опита на местните компании е възможно да се създаде алгоритъм, показващ степента на отговорност на всеки служител в процеса на управление на вземанията. По правило търговският отдел на компанията (отдел продажби) наблюдава продажбите и приходите. Пари, финансово обслужванеОтговаря за информационно-аналитичната работа. Правната служба отговаря за безупречното състояние на документооборота при проблемни пратки ( необходимо условиев случай на съдебен спор). Ако дългът стане проблемен, се включва службата за сигурност на компанията.
Освен това е важно функциите на изпълнителите при работа с клиент да не се дублират. В противен случай има несъответствие между отделите, което води до намаляване на оперативната ефективност. Следователно е необходимо не само ясно да се разпределят функциите между отделите, но и ясно да се опишат техните действия на всички етапи от работата с проблемен клиент (виж таблицата).
Разпределение на функциите на изпълнителите при работа с клиенти
Етап на управление на вземанията | Действия на отделите за управление на вземания | Отговорен отдел |
| Определяне на срок за плащане в рамките на договора | Подписване на договора | Финансов директор |
| Издаване на фактура за плащане | Отдел продажби | |
| Изпращане на стоки и поддръжка на превоза (издаване на фактури, получаване на потвърждение от клиента, че стоките са получени в необходимото количество и качество) | Отдел продажби | |
| Напомняне за датата на плащане (три работни дни преди края на договора) | Отдел продажби | |
| Контрол на просрочените плащания до 7 работни дни | Откриване на причините за забавянето на плащането | Отдел продажби |
| Съгласуване на погасителен план за просрочени задължения | Финансов отдел | |
| Спиране на по-нататъшни пратки | Търговски директор | |
| Писмено уведомление за започване на прилагане на санкциите | Финансов директор | |
| от 7 до 30 работни дни | Изчисляване на глоба | Финансов директор |
| Ежедневни обаждания, които ви напомнят да платите | Отдел продажби | |
| Лична среща с директора или собственика на фирмата длъжник | Търговски директор, отдел „Продажби“. | |
| Писмено известие за подготовка за дело | Правно обслужване | |
| от 30 до 60 работни дни | Многократна лична среща с управителя или собственика на фирмата на длъжника, като се вземат всички възможни мерки за намиране на компромисно решение | Началник служба "Сигурност", отдел "Продажби". |
| Официална жалба (писмена) | Правно обслужване | |
| повече от 60 работни дни | Подаване на иск в съда | Правно обслужване |
Допълнителен стимул, който може да намали броя на лошите дългове, е такава непопулярна мярка като установяването на връзка между бонусните плащания на служителите по продажбите и състоянието на общите вземания на компанията. Въпреки факта, че всички отдели на компанията, без изключение, участват в процеса на оценка на платежоспособността на потенциален клиент, неговата надеждност, специалистите от търговския отдел са първата връзка във веригата за започване на договорни отношения, те винаги разполагайте с по-надеждна и навременна информация за състоянието на пазара, платежоспособността на определени контрагенти. Именно на базата на информация, предавана от търговския отдел на други звена на компанията, се вземат решения за подписване или неподписване на договори за разсрочено плащане.
Не по-малко отговорен е финансовият отдел на компанията, чиито отговорности включват извършване на безпогрешен анализ на състоянието на общите вземания за компанията като цяло. Системните грешки, които могат да бъдат допуснати в този случай, са не по-малко опасни за дейността на компанията, отколкото възникването на лоши дългове поради събирането на невярна информация за потенциални клиенти.
Счетоводното отчитане и навременен анализ на състоянието на вземанията в момента е невъзможно без използването на специални компютърни програмии автоматизация на счетоводството касови бележки. Това се дължи на нарастването на обемите на превозите, броя на издадените фактури и договорите за разсрочено плащане. В същото време е възможно да се извърши анализ не само по контрагенти и периоди, но и да се установи за кои продуктови групи и в кой ценови сегмент най-често възникват лоши и проблемни задължения. Това от своя страна ви позволява по-точно да оцените рисковете, когато решавате дали да подпишете споразумение с конкретен купувач.
В заключение добавяме, че в процеса на управление на вземанията голямо значениеимат професионализъм и висока степен на мотивация на персонала, участващ в този процес. Регистрация на всички необходими документи, потвърждавайки факта на изпращане, налагането на задължения на контрагента трябва да бъде изпълнено точно в крайни сроковеи то по подходящ начин. Практиката познава много примери, когато длъжникът е бил освободен от плащания по време на процеса поради факта, че ищецът не е представил всички необходими, правилно изпълнени документи, потвърждаващи факта на изпращане и предоставяне на заем.
Но предвид гледната точка на руското Министерство на финансите е по-безопасно да следвате неговите обяснения. В противен случай, разногласия с данъчните власти и съдебни производства. Въпреки това шансовете за спечелване на такъв спор в съда са доста големи. По-безопасно е да се отпишат просрочени дългове в последния ден на отчетния период, в който е изтекла давността Основанието за отписване на вземания и задължения, за които е изтекла давността, е заповед Генералният директорорганизации (клаузи 77 и 78 от Правилника за поддържане счетоводствоИ финансови отчетив Руската федерация). Освен това е препоръчително компанията да изготви отчет за инвентаризация на разплащанията с купувачи и доставчици (писма на Министерството на финансите на Русия от 12 септември 2014 г. N 03-03-RZ/45767 и от 28 януари 2013 г. N 03-03-06/1/38, Федерална данъчна служба на Русия от 8 декември 2014 г. N ГД-4-3/25307@ и Федерална данъчна служба на Русия за Москва от 20.06.2011 г. N 16-15/ [имейл защитен]).
Какъв дълг се счита за просрочен?
С други думи, предоставянето на актив на дружеството на партньори не се заплаща до крайната дата, която е определена в договора. Просрочените вземания са невъзможността на длъжника да плати навреме на кредитора.Непрофесионалното отношение към инвестициите става следствие от появата на дългове, които не се погасяват навреме.
Освен това тази стойност е разделена на следните две категории:
- Съмнително. В този случай причината за забавянето са колебания на пазара и спад в платежоспособността на контрагента.
Поради тези причини заемодателят има съмнения относно пълното връщане на актива от партньора. Освен това кредити, които не са обезпечени с банков капитал, обезпечение на имущество или поръчител, първоначално се считат за съмнителни. - Безнадеждно.
Може да бъде съставен във формуляр N INV-17 (одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 18 август 1998 г. N 88) или в самостоятелно разработена форма. Отделите смятат, че за да отпише вземания, организацията трябва да има и документи, потвърждаващи възникването на този дълг (писма на Министерството на финансите на Русия от 08.04.2013 г. N 03-03-06/1/11347 и Федералния Данъчна служба на Русия от 12/06/2010 N ShS-37-3/ 16955).
внимание
Става въпрос за първични документиот бизнес сделка, в резултат на което е образувано задължение – фактури, актове за изпълнение на работа или предоставяне на услуги, платежни документи и др. Споразумението и отчетът за съгласуване не се прилагат за такива документи (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 6 декември 2010 г. N ShS-37-3/16955).
Просрочени задължения: понятие, видове и условия
Какъв вид дълг се счита за просрочен Всяка търговска сделка е придружена от сключване на споразумение между страните, в което се определят условията на сделката: срокове за изпълнение на споразуменията и неустойки за неизпълнение на задълженията. Тези видове транзакции включват:
- договор за продажба,
- споразумение за обслужване,
- договор за наем,
- договори за кредит и ипотека.
Видове просрочени задължения:
- Задължения - дълг на физическо лице или юридическо лицепред кредитора.
Какво представляват просрочените вземания Повечето неизплатени дългове се отписват след тригодишен период. общо правилоДавността е три години от датата, на която задължението е трябвало да бъде погасено (клауза
1 с.л. 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Какво представляват просрочените вземания?
Данъчните власти са съгласни, че дългът, за който страните са изготвили отчети за помирение, може да бъде отписан в счетоводството след три години от датата на последното помирение (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 6 декември 2010 г. N ShS-37-3 /16955 и Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 17.04.2007 г. N 20-12/036354). Съдилищата са на същото мнение (Решения на Федералната антимонополна служба на Урал от 01.02.2013 N F09-150/13 и от 16.02.2010 N F09-6971/08-S2, Западен Сибир от 08/ 11/2006 N F04-4912/2006 (25117-A81 -14) области).
Редовното подписване на декларации за помирение позволява на организациите постоянно да отлагат момента, в който дългът трябва да бъде отписан. Но няма да е възможно да се удължава безкрайно давността.
От ноември 2013 г. е установено, че този период не може да надвишава 10 години (клауза 2 на член 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Това означава, че след 10 години от датата, на която дългът е трябвало да бъде погасен, той трябва да бъде отписан в данъчни и счетоводни регистри.
Колко месеца са просрочените задължения?
Повечето непогасени дългове се отписват след тригодишен период.Като общо правило, давността е три години от момента, в който дългът е трябвало да бъде изплатен (клауза 1 от член 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ако след три години вземанията останат непогасени, в данъчното счетоводство техният размер се включва неоперативни разходи, а в счетоводството - в други (клауза 2, клауза 2, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 11 от PBU 10/99). Това правят организациите, които не създават резерв съмнителни дългове. Ако дружеството го образува, то отписва сумата на лошите вземания срещу резерва (ал.
2, т. 5 чл. 266 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 77 от Правилника за счетоводство и финансова отчетност в Руската федерация). Задълженията, които не са погасени в рамките на три години, се отразяват в данъчното счетоводство в неоперативни приходи, в счетоводството - като част от други (клауза
18-ти век 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 7 от PBU 9/99).
Колко време отнема вземанията да станат просрочени?
Планирането на погасителен план за такива дългове е задача на мениджърите и икономистите на предприятието Стойността се изчислява по формулата: (360 * среден годишен размер на дълга) / приходи, където средният годишен размер се получава чрез разделяне на обема на дълг по брой работни дни Когато кредитополучателят не спази определените срокове, ръководството е уместно бизнесът да предприеме превантивни мерки. Тази политика ще предотврати трансформацията съмнителен дългв безнадеждна форма. Просрочени дължими сметки: понятие, видове и условия Внимание Правила за събиране при нарушаване на сроковете за плащане Определянето на процедурата и стратегията за събиране играе важна роля в ситуации, в които се записват просрочени вземания. Счетоводителите въвеждат в текущата документация колко месеца са просрочени и платежния баланс и запазват първичните документи по кредитирането.
Просрочен дълг в счетоводството
В какви случаи се прилагат специалните давностни срокове? Защо е важно да проверите дали има насрещно задължение?
Информация
Какви дългове се отписват само след 10 години от датата на възникване. Наближава срокът за подаване на ГФО и декларациите за облагане на доходите за 2014 г.
Преди да ги състави, организацията трябва да идентифицира вземания и задължения, давността за които е изтекла тази година. Такива дългове се считат за несъбираеми. Те трябва да бъдат отписани както данъчно, така и счетоводно (клауза
18-ти век 250 и стр. 2 т. 2 чл. 265
Данъчният кодекс на Руската федерация, клаузи 77 и 78 Наредби за счетоводството и финансовата отчетност в Руската федерация, одобрени. Със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. N 34n). Нека да разберем как да направим това правилно и какви документи трябва да бъдат съставени.
Когато дължимите сметки станат просрочени
Следователно той не е длъжен да записва отново аванси в неоперативни приходи след изтичане на давностния срок. В счетоводството просрочените задължения се класифицират като други приходи от опростителите, а несъбираемите вземания се класифицират като други разходи (клауза 7 от PBU 9/99 и клауза 11 от PBU 10/99). Въпреки това, когато изчислява "опростения" данък, организацията не може да включи отписаните вземания като разходи. В края на краищата списъкът на разходите, взети предвид в „опростената“ форма, е затворен и не съдържа такъв вид разходи като загуби от отписване на просрочени дългове (клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Министерството на финансите на Русия се придържа към подобна гледна точка (писма от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799, от 22.07.2013 N 03-11-11/28614 и от 04/ 01/2009 N 03-11-06/2/57 ).
Срокът може да бъде прекъснат, ако длъжникът предприеме определени действия за признаване на дълга:
- Потвърждава писмено вземането на заемодателя и подписва протокол за помирение, потвърждаващ липсата на плащания.
- Сключва договор за преструктуриране.
- Частично изплаща дълговете.
- Признава частично исковете.
Ако е налице едно действие от списъка, тогава давността се прекъсва и обратното броене започва отначало. Гражданско правопредвижда не само прекъсване, но и спиране на давността. Колко време отнема вземанията да станат просрочени? Ненавременният контрол на финансовите постъпления и увеличаването на просрочените вземания води до фалит на дружеството.Имайте предвид, че наблюдението на състоянието на тези задължения се извършва в продължение на 5 години.
Какъв дълг се счита за просрочен в счетоводството?
Ако след това в счетоводните записи остане просрочено „вземане“, организацията има право да включи само тази сума в неоперативни разходи (Писмо от 10.04.2011 г. N 03-03-06/1/620). Прочетете на e.rnk.ru. Още по-полезни материали Има мнение, че дългът на купувача не може да се счита за безнадежден, ако има отношения с него в рамките на други споразумения, по които той редовно изпълнява задълженията си.
Може ли организация след изтичане на давностния срок да отпише дълга на такъв контрагент в данъчното счетоводство? Мненията бяха разделени. По-голямата част от посетителите на уебсайта www.rnk.ru (66%) смятат, че дългът може да бъде отписан.
В крайна сметка изтичането на давностния срок е достатъчно основание за това (клауза 2, клауза 2, член 265 и клауза 2, член 266 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това Данъчният кодекс не съдържа забрана за включване на просрочени вземания в разходите, ако има други договорни отношения с контрагента.
