У дома > Мособлгаз > Как да затворите 25 и 26 сметки. Разпределение на разходите по примера на Diana LLC. Грешки при отразяване на пускането на готови продукти


Как да затворите 25 и 26 сметки. Разпределение на разходите по примера на Diana LLC. Грешки при отразяване на пускането на готови продукти




Разходните сметки (20, 23, 25, 26) се затварят автоматично в 1C при извършване на рутинната операция "".

Този процес обаче често завършва с грешки. Основната причина са неправилно въведени изходни данни. Нека да видим кои грешки в данните най-често водят до грешки в 1C 8.3 при закриване на сметки 20, 23, 25, 26.

Първо, нека разберем какво представляват преките и непреките разходи. Защо данните за разходната сметка често не се затварят в 1C?

Фигура 1 схематично показва преките разходи, т.е. тези, които могат да бъдат приписани на конкретни продукти. Тези разходи се отписват на 20 (основно производство) и 23 (спомагателни) сметки.

Под „себестойност“ можем да разбираме заплатите на производствените работници, цената на консумативите, амортизацията на оборудването и други видове разходи. Основното, което обединява такива разходи, е, че продуктите, за които се отнасят, са предварително известни.

Различните цветове показват продукти и разходи със същия анализ. В 1C - това (и, евентуално, раздели, ако използването им е конфигурирано). За да може цената да „отиде“ към желания продукт, тя трябва да има същата аналитика.

В рамките на продуктова група разходите се разпределят пропорционално на планираните разходи.

„Цена 10“ (фиг. 1) ще „виси“ в отдела, тъй като неговите анализи не съвпадат с никакви продукти. Това е основната причина за грешки при закриване на 20 сметки.

В този случай в програмата след приключване на месеца изчислението на разходите ще изглежда така (фиг. 2):

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Както можете да видите, в отчета се появи ред с нулеви разходи, въпреки че има както преки („ядки“), така и непреки разходи („труд“). Няма проблем за тази номенклатурна група. За да коригирате грешката при закриване на сметка 20 в 1C Accounting, трябва да проверите разходите за група артикули „Обувки“.

За анализ можете да използвате стандартния отчет „Subconto Analysis“ (фиг. 3). Най-вероятно за себестойността „Ядки“ трябва да се избере „Основна номенклатурна група“, според която е произведено „Ядково масло“.

Непреки разходи по сметки 25 и 26

Нека разгледаме косвените разходи (фиг. 4). Те се отнасят за няколко вида продукти наведнъж, така че изискват разпространение. Такива разходи се вземат предвид в сметки 25 и 26. Те могат да включват складови служители, диспечери, счетоводители, същите (ако оборудването се използва за производство различни видовепродукти) и др.

Непреките разходи се разпределят между разходни позиции пропорционално на базата за разпределение. На фиг. 4 всяка разходна позиция има свой собствен цвят, а всеки продукт има съответна основа (със същия цвят).

Необходими условия за разпространение:

  • за всеки артикул трябва да се зададе метод на разпространение;
  • съответната основа трябва да бъде „прикрепена“ към продукта.

Например позицията „Основни материали“ се разпределя пропорционално на планираните разходи. Това означава, че тази стойност трябва да бъде посочена в програмата за всеки продукт. В 1C планирана ценасе записва в документ “Определяне на артикулни цени”.

На фиг. 4 „лилавите” разходи няма да бъдат разпределени, тъй като базата за тях не е определена. Например, за тях е зададен начин на разпределение „Работни заплати“, но в текущия период няма преки разходи за съответната позиция.

“, ноември 2017 г

Както начинаещите, така и опитните потребители имат въпроси относно закриването на акаунти 20, 23, 25, 26. Използвайки примера на програмата „1C: Enterprise Accounting 8“, изд. 3.0, нека да разгледаме какви настройки трябва да се направят, така че сметките за разходи да се затварят правилно всеки месец.

Създаване на счетоводни политики

Счетоводната политика на организацията се създава в програмата ежегодно и заедно с нея се попълват справочници: методи за определяне на косвените разходи и списък на преките разходи.

Екранната снимка показва, че има две налични квадратчета за отметка:

    « изход" - трябва да бъдат собственост на онези организации, които се занимават с производство.

    « Извършване на работа и предоставяне на услуги на клиенти» – трябва да се използва от организации, специализирани в предоставянето на производствени услуги.

Ако нито една от тези настройки не е избрана, тогава се разбира, че програмата се управлява от търговска организация - „купува и продава“ - нищо няма да се произвежда и няма да се предоставят услуги, следователно акаунтът няма да се използва изобщо в дейността на такава организация.

Препоръки за коригиране на грешки, възникващи при затваряне на месец

Много често срещана ситуация е, че затварянето на месеца е било успешно, програмата не е дала никакви грешки, но при формирането балансапотребителят забелязва, че на 20 януари акаунтът е бил затворен към акаунта на 90 август или изобщо не е бил затворен. Трябва да направите следното:

    вижте записите в рутинната операция „Закриване на сметки: 20, 23, 25, 26” към коя сметка е закрита сметката /. Ако е затворил на 90 август, тогава трябва да проверите списъка с преки разходи; може би тук няма достатъчно записи;

    съгласно справка „Анализ на подконто: група артикули, анализирайте за коя група артикули и разходна позиция сметката не е напълно/частично закрита / към сметка 90.02. Ако сметките за преки разходи не са затворени по себестойността на продукцията, това може да означава, че има текуща работа в програмата, няма достатъчно записи в списъка с преки разходи или няма приходи за тази група артикули.

След като проверите документите и направите промени в тях, трябва да затворите месеца отново.

Също така се случва програмата да генерира грешки, показващи къде е проблемът и какво трябва да се направи, за да се коригират тези грешки. Тук всичко е просто, трябва да прочетете цялата информация, предоставена от програмата, да коригирате грешките, като следвате препоръките, и да затворите месеца отново.

В заключение, нека отново да обърнем внимание на факта, че счетоводната политика на организацията се създава ежегодно и заедно с нея се създават методи за разпределение на косвените разходи и списък на преките разходи. Списъкът на преките разходи е ключов, именно поради наличието на записи в него, програмата „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0, определя, че в края на месеца се отписва към непреки разходи, а какво ще кажете за правите линии.

Брой 25 счетоводство- това е активна сметка „Общи производствени разходи“, предназначена да отразява сумите на разходите за обслужване на основното и спомагателното производство на предприятието. Използвайки стандартни публикации и практически примери за манекени, ще проучим спецификата на използването на сметка 25, процедурата за разпределяне на разходите и закриване на сметка.

Както всички разходни сметки, тя е активна и няма салдо към края на отчетния период. Разходите по сметка 25 са непреки, т.е. отчитат разходи, чиято цена не може да бъде пряко приписана на конкретни видове продукти.

Списъкът на събраните разходи по сметка 25 съдържа следните разходи:

  • заплати на служителите;
  • административни разходи;
  • бизнес пътувания;
  • застрахователни премии;
  • поддръжка на производствено оборудване;
  • поддръжка и ремонт на сгради, производствени системи;
  • поддръжка на производствени съоръжения;
  • производствени загуби и др.

Аналитичното счетоводно отчитане на режийните разходи се разбива по отдели и позиции на разходите.

Акаунтът не може да се използва, ако организацията има ограничен брой произведени артикули. В този случай е достатъчно да се използват сметки 20 и 23. Но за много организации, използвайки непреки разходипо-изгодно от гледна точка на изчисляване на печалбите.

За изчисляване на печалбата се вземат преки и непреки разходи. Непреките разходи, включително сметка 25, се отписват напълно, което намалява данъка върху дохода.

Сумите по сметка 25 не участват във формирането на себестойността, те се отписват по сметки 20, 23 и 29. Методологията на отписване и процедурата за разпределение се определят от предприятието в счетоводна политика.

Подсметки

Към сметка „Общи производствени разходи“ могат да се откриват подсметки:

  • 25.01 — „Поддръжка и експлоатация на оборудване“;
  • 25.02 — „Общи разходи за магазини“.

В този случай първата подсметка отчита и следи изпълнението на оценката на разходите за поддръжка и осигуряване на работоспособността на оборудването. За строителни организацииТова оборудване е строителни машини и други механизми.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Общите производствени (общоцехови) разходи включват разходите за управление и поддръжка на структурни звена на основното и спомагателното производство.

Разпределение на разходите

Разходите по сметка 25 се разпределят по сметки 20, 23 и 29 по видове продукти пропорционално на установената база. Базата за разпределение на непреките разходи се определя в съответствие с методически препоръки, разработени за различни индустрии.

Изборът на методология за разпределение от счетоводна гледна точка се избира в зависимост от целите на отчитането. Най-често се използва най-малко трудоемкият метод - разпределението на непреките разходи по обща база.

Типични осчетоводявания за сметка 25

Осчетоводявания по сметка 25 „Общи производствени разходи“

Пример 1

Компанията Авест е направила следните разходи през юли 2016 г.:

  • заплата на ръководния персонал - 315 000 рубли;
  • вноски към извънбюджетни средства— 94 500 рубли;
  • комунални услуги - 98 000 рубли;
  • амортизация на промишлената сграда - 31 000 рубли.

Счетоводителят отразява тези транзакции с осчетоводявания:

Пример 2

Нека разгледаме пример за разпределение на разходите по сметка 25 между цеховете.

Фирма КапСтройПроект разполага с 3 производствени цеха. Разходите за всеки цех се разпределят директно към конкретни видове продукти или се разпределят между други видове продукти пропорционално на отделните видове разходи.

Да предположим, че в предприятието "KapStroyProekt" за определено отчетен периодса възникнали общи производствени разходи:

  • за поддръжка на сгради за общопромишлени цели - 180 000 рубли;
  • за защита на труда - 90 000 рубли;
  • за заплатите на ръководителите на магазини - 310 000 рубли;
  • за награди на „отлични производствени работници“ - 120 000 рубли.

Общата сума на тези разходи се разпределя между трите цеха в съответствие с преките разходи във всеки цех. Заплати на служителите:

  • работилница № 1 - 220 000 рубли;
  • работилница № 2 - 400 000 рубли;
  • работилница № 3 - 105 000 рубли.

Преки разходи по работилница:

  • работилница № 1 - 60 000 рубли;
  • работилница № 2 - 80 000 рубли;
  • работилница № 3 - 40 000 рубли.

В съответствие със счетоводна политикаорганизация, магазинните разходи се разпределят между магазините пропорционално на направените разходи:

  • За разглеждания период общата сума на магазинните разходи е: 180 000 + 90 000 + 310 000 + 120 000 = 700 000 рубли;
  • Разходите за всички работилници бяха: 220 000 + 400 000 + 105 000 + 60 000 + 80 000 + 40 000 = 905 000 рубли.

Изчисляваме коефициента на разпределение:

  1. Магазин № 1: (220 000 + 60 000)/905 000* 100 = 31%
  2. Магазин № 2: (400 000 + 80 000)/905 000 * 100 = 53%
  3. Магазин № 3: (105 000 + 40 000)/905 000 * 100 = 16%

Ние изчисляваме разпределението на режийните разходи между цеховете:

  1. Цех № 1: 700 000 * 31% = 217 000 рубли;
  2. Цех № 2: 700 000 * 53% = 371 000 рубли;
  3. Цех № 3: 700 000 * 16% = 112 000 рубли.

Закриването на 25-та сметка ще бъде отразено от следните транзакции:

Заключение

25 count се използва доста рядко в стопанска дейност. Тази сметка се използва като междинно звено при определяне себестойността на продукцията. Както всички разходни сметки, сметката е револвираща – тоест няма салда в края на периода.

От гледна точка на икономическата дейност е оправдано разпределението на общите производствени разходи индустриални предприятия, с разклонена структура от основни и спомагателни производства. Всички други организации могат да се справят с 26 точки.

Това отново може да стане чрез натурални показатели за производствения обем на Дивизията (работочасове, кубични метри, киловатчасове и др.). Втори изход. Използвайте брой 25. Ще ви кажем как да направите това отделно. Сметка 25. Сметка 25 „Общи производствени разходи” - разделя се само по раздели и разходни позиции. Освен това разходните артикули - точно както в сметки 20 и 23 - са револвираща подсметка - тоест разходите се отчитат по позиции само като обороти, но не и като салда. Сметка 25 събира разходи, които са приписани на целия отдел, но които не могат да бъдат приписани на конкретен вид дейност (номенклатурна група) на този отдел. Тоест, ако отпишем разходи, които могат да отидат за всички видове дейности на отдела, тогава можем да използваме сметка 25.

Какво е "брой 20"? графа 20 - „основно производство“

внимание

След приключване на отчетния период паричното изражение на оборота се дебитира на счетоводна сметка 20. В този случай разходите могат да бъдат разпределени пропорционално на определен показател (количеството на изразходваните материали, заплатата, броя на видовете произведени продукти) или прехвърлени към себестойността на един от видовете продукти, произведени изцяло.

важно

В началото на следващия отчетен период тези сметки не трябва да имат салдо, сумата на незавършеното производство се отразява като салдо в края на периода в дебита на сметка 20. Документооборотът за сметка 20 Производство е вътрешен процес на предприятието, следователно документооборотът се основава на счетоводни изчисления и удостоверения, вътрешни регламентиорганизации.

Как да затворите 20, 23, 25, 26 сметки за 1s: счетоводство 8.3

За нашия пример ще оставим точно оригиналния вариант за попълване на регистъра. Редовна операция за приключване на месеца „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: счетоводство Сега стигаме до ключовия въпрос на тази статия, в името на който започна всичко „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“.


Приключването се извършва като част от последователното изпълнение на рутинни операции в края на месеца. Нека затворим и анализираме транзакциите. Нека първо обсъдим брой 26.
Напомням, че в счетоводството установихме, че непреките разходи, т.е. сметка 26 се затваря към сметка 20.01 (избрана е опцията „В цената на продуктите, работите, услугите“). В същото време се установи, че базата за разпределение между артикулните групи на сметка 20 ще бъде „Плащане“.
Да видим как е закрита сметка 26 с разходна позиция „Плащане“.

Изчисляване на действителната себестойност в bp. как трябва да работи това

Източник: http://www.audit-it.ru/articles/soft/ Както начинаещите, така и опитните потребители имат въпроси относно закриването на акаунти 20, 23, 25, 26. Използвайки примера на програмата „1C: Enterprise Accounting 8“, изд. 3.0, нека да разгледаме какви настройки трябва да се направят, така че сметките за разходи да се затварят правилно всеки месец. Създаване на счетоводна политика Счетоводната политика на организацията се създава в програмата ежегодно и заедно с нея се попълват справочници: методи за определяне на непреките разходи и списък на преките разходи. Екранната снимка показва, че има две налични квадратчета за отметка:

  • „Освобождаване на продукта“ трябва да се използва от онези организации, които се занимават с производство.
  • „Извършване на работа, предоставяне на услуги на клиенти“ трябва да се използва от организации, които са специализирани в предоставянето на производствени услуги.

1c accounting - осчетоводяване на стопанските операции в детайли!

Така за разходите за Основно производство използваме една сметка 20.01. По тази сметка ние идентифицираме подразделенията, където събираме разходите и които произвеждат нашите продукти и услуги.
И тук посочваме онези видове дейности (видове продукти), които тези подразделения произвеждат. Няма допълнителни подсметки! За разделяне на разходите и производство на продукти се използва само подконто „Номенклатурни групи“.

Тоест, за правилната организация на счетоводството е необходимо стриктно да определим какви поделения имаме като счетоводни обекти и с какви видове дейности се занимават тези поделения. Сметка 23. Сметка 23 – „Спомагателна продукция”. Този акаунт има същите анализи като акаунта 20.01.

Но тук работим в подразделения, които не произвеждат основните продукти и не участват в основните дейности на нашето предприятие.
В сметкоплана 1C сметки за непреки разходи 25 и 26 нямат подсметка „Номенклатурна група“. Следователно те не могат да бъдат включени директно в себестойността на конкретен вид продукт - „Номенклатурна група“.

Такива разходи могат да включват например разходите за плащане заплатии плащане на застрахователни премии за управленския персонал. Както вече казах, косвените разходи се събират по сметки 25 „Общи производствени разходи“ и 26 „ Общи текущи разходи».

Те не могат да бъдат отписани веднага като разходи, аз също писах за това. В счетоводството има два варианта за закриване на такива сметки. Първият е отписването на суми към основното производство към сметка 20.

Сметки 20 23 25 26 какво е

Информация

ЗА СЧЕТОВОДНИТЕ СМЕТКИ В 1C: СЧЕТОВОДСТВО 8 За отчитане на разходите в 1C: Счетоводство 8 се използват сметки 20, 23, 25, 26. Нека разберем работата и предназначението на тези сметки. Брой 20.

По-точно подсметка 20.01 „Основно производство” Сметката има счетоводен разделител „Раздели” (В сметкоплана в колона „Счетоводство по раздели” тази сметка има отметка). И има две подсметки „Номенклатурни групи“ и „Разходни позиции“. Тоест сметка 20.01 е разделена вътре в себе си - по раздели, номенклатурни групи и разходни позиции. Подконто „Разходни артикули“ е разделение по тип разходи. Освен това този субконто е обратен. Това означава, че по сметка 20.01 се съхраняват само обороти, но не и салда. Целта на този подконто е да анализира състава на разходите. Това подконто се използва и за данъчни цели. Няма особени проблеми с него. Затова тук няма да го разглеждаме подробно.
Ако изберете опцията „В себестойността на продажбите (директно изчисляване на разходите)“, тогава непреките разходи при затваряне на месеца ще бъдат отписани в Dt 90.08. Ако изберете опцията „В цената на продуктите, работите, услугите“, тогава непреките разходи ще бъдат отписани в края на месеца в сметката за преки разходи на 20 януари, а след това сметка 20 ще бъде затворена към сметка 43 „ Завършени продукти". След поставяне на отметка в квадратчето „Изход на продукта“ в счетоводната политика, регистърът „Методи за определяне на косвените разходи“ става достъпен за конфигуриране. Този регистър се попълва ежегодно при създаването на счетоводната политика на организацията; правят се записи за това кои разходни позиции се класифицират като непреки разходи и каква е тяхната разпределителна база. Необходимо е да се обърне внимание на факта, че ако организацията използва метода на директните разходи, тогава тук трябва да се правят записи само за сметка 25.
Ако е затворил на 90 август, тогава трябва да проверите списъка с преки разходи; може би тук няма достатъчно записи;

  • според доклада „Анализ на подконто: група артикули, анализирайте за коя група артикули и разходна позиция не е настъпило пълно/частично закриване на сметка 20/23 към сметка 90.02. Ако сметките за преки разходи не са затворени по себестойността на продукцията, това може да означава, че има текуща работа в програмата, няма достатъчно записи в списъка с преки разходи или няма приходи за тази група артикули.

След като проверите документите и направите промени в тях, трябва да затворите месеца отново. Също така се случва програмата да генерира грешки, показващи къде е проблемът и какво трябва да се направи, за да се коригират тези грешки.
Или, например, когато използваме сметка 20.01 на раздела „Цех 10“, ще използваме стриктно номенклатурната група „Производство на кръгли тръби“ - това е видът дейност, с който се занимава отдел „Цех 10“. „Работилница 10“ вече не произвежда нищо за нас. Следователно, според сметка 20.01 на раздела „Цех 10“, не е необходимо да се използва номенклатурната група „Дърводелски работи“ - малко вероятно е „Цех 10“ да се занимава самостоятелно с дърводелска работа.

Възможно е да има ситуация, когато едно подразделение произвежда само един вид продукт, за който събираме разходи. Например подразделението Kamyshin Billet Shop. За него има точно един вид дейност “Снабдяване”.

„Заготовки” са продуктите, които се произвеждат от „Магазин заготовки”.

Наличието на спомагателно производство или обширна система от производствени цехове и административни сгради изисква използването на сметки 23, 26, 29, 25 в счетоводството, които събират всички разходи, свързани със себестойността на основния вид продукт. Счетоводна сметка 20 „Основно производство” в счетоводството е предназначена да отразява всички производствени и общостопански разходи.

Тя е активна, синтетична, балансова, като сметката се закрива в края на производствения цикъл. По правило 20-та сметка няма салдо. Балансът може да отразява количеството незавършена работа към определена дата. Ако предприятието произвежда едновременно няколко различни вида продукти, тогава счетоводна сметка 20 се поддържа за всяка аналитична позиция поотделно. Кредитът на сметката служи за отписване на пълната (производствена) себестойност на продукцията.

Анализирахме пример с организация, в която всички разходи бяха отразени само в сметка 20.01. Следователно успяхме да видим как програмата е конфигурирана и работи само от гледна точка на използване и закриване на акаунт 20.

Днес ще обсъдим такива понятия като преки (отразени в сметки 20, 23) и непреки разходи (в сметки 25,26). Ще ви разкажа малко счетоводна теория. Също така ще говорим за това къде да настроим отчитане на тези непреки и преки разходи в 1C BP 3.0, както и за функциите на затваряне на непреките разходи. Всичко това ще бъде разгледано на примера на организация, занимаваща се с производствени дейности, така че нека поговорим малко за производството.

Позволете ми да ви напомня, че сайтът вече има редица статии, които са посветени на въпроса за затваряне на месец в програмата 1C BUKH 3.0:

Малко теория

Както вече казах, производствените разходи могат да бъдат разделени на две големи групи: преки и непреки. По същество това е класификация на разходите. по начина на включването им в себестойносттапроизведени продукти. Следователно тази класификация в по-голямата си част е от значение за счетоводството на индустриалните организации. Нека поговорим по-подробно за всяка от тези две групи.

Преки разходи- Това са разходи, които ясно могат да бъдат приписани на производството на определен вид продукт. Защото сметки за преки разходи 20 и 23в сметкоплана в 1C те имат подсметка „Номенклатурна група“. Такива разходи могат да бъдат директно отписани към производствените разходи на конкретна „Номенклатурна група“. Те включват разходите за суровини, материали и компоненти, заплати и застрахователни премии за работниците, които произвеждат тези продукти.

Непреки разходи- Това са разходи, които са свързани с производството на няколко вида продукти наведнъж. В сметкоплана 1C сметките за косвени разходи 25 и 26 няматподконто "Номенклатурна група". Следователно те не могат да бъдат включени директно в себестойността на конкретен вид продукт - „Номенклатурна група“. Такива разходи включват, например, разходите за изплащане на заплати и плащане на застрахователни премии за управленския персонал.

Както вече казах, непреките разходи се събират по сметки 25 „Общи производствени разходи” и 26 „Общи разходи”. Те не могат да бъдат отписани веднага като разходи, аз също писах за това. В счетоводството има два варианта за закриване на такива сметки. Първият е отписването на суми към основното производство към сметка 20. Освен това, тъй като сметка 20 има три подизпълнители (Разделение, Разходна позиция и Номенклатурна група), а сметките за непреки разходи имат само две (Разделение и Разходна позиция), тогава при отписване сумата ще бъде разпределена между „номенклатурни групи“според определени правила. Ще пиша за това къде и как се настройва това малко по-късно. Второ– отписване на непреки разходи по сметка 90 „Продажби“ ( директни разходи). Прочетете как да изберете конкретна опция за отписване на непреки разходи в 1C BP 3.0 в статията по-долу.

Нека обобщя накратко. При приключване на месеца първо се отписват непреките разходи, т.е. 25 и 26 сметки (възможно чрез разпределяне на преките разходи по сметки), а след това насочване на разходите в себестойността на конкретна „Номенклатурна група“.

Отчитане на преките разходи в 1C ACCOUNTING 3.0


Като начало искам да обсъдя примера, който ще разгледаме в тази статия. Яжте организация на производството, където се събират два вида продукти, т.е. две „Номенклатурни групи“: „Маси“ и „Столове/Фотьойли“. В производството на всеки вид продукт участват двама работници. Съответно ще вземем предвид разходите за изплащане на заплати на такива служители по сметка 20.01 „Основно производство“, съгласно съответната номенклатурна група. За да приложите това в 1C BP 3.0, първо трябва да създадете два отделни метода за отчитане на заплати (раздел на главното меню „Заплати и персонал“ -> „Методи за отчитане на заплати“).

Сега тези счетоводни методи трябва да бъдат присвоени на всеки служител. Това може да се направи в детайлите на служителя в раздела „Плащания и отчитане на разходите“, но по някаква причина програмата не вижда тази настройка. Най-вероятно това е програмна грешка, може би скоро ще бъде коригирана (версията, на базата на която е написана статията: 3.0.37.36). В тази връзка създадох отделни видове калкулации за служителите, участващи в производството на маси и в производството на столове. И вече в настройките на тези видове изчисления в полето "Метод на отражението"посочете подходящия метод. Така трябваше да излезем от тази ситуация.

В резултат на това при изчисляване на заплатите (документ "Работна ведомост") разходите за заплати и осигуровки на производствените работници ще се начисляват по сметка 20.01 по съответния номенклатурни групи.

Сега нека поговорим за материалните разходи за суровини, отписани за производство. Отразявам факта на отписване в документ „Производствен отчет за смяната“в раздела „Материали“. В същото време посочвам отделно какви материали са изразходвани за продуктова група „Маси” и за продуктова група „Столове/Фотьойли”.

Отчитане на непреки разходи в 1C ACCOUNTING 3.0

Струва си да се отбележи, че не са необходими допълнителни настройки за отразяване на вноските за заплати по сметка 26. Това се дължи на факта, че програмата по подразбиране е конфигурирана да отчита разходите за труд по сметка 26. Дори счетоводният метод е зададен на „Отразяване на начисленията по подразбиране“. Това може да се види в „Настройки за отчитане на заплати“ (секция на главното меню „Заплати и персонал“).

По този начин разходите за възнаграждение и плащане на осигуровки за двама служители ще бъдат отразени в сметка 26.

Счетоводна политика ACC 3.0: преки и непреки разходи

Сега нека поговорим за какво "Счетоводна политика" BP 3.0 има настройки, свързани с отчитане на преки и косвени разходи в програмата. Разбира се, по-логично е първо да се създаде счетоводна политика и едва след това да се отразяват разходите. Но в тази статия реших първо да покажа чрез пример как да следите преките и непреките разходи, така че да имате възможност да се ориентирате по-свободно в тези концепции, докато обмислите настройките на „Счетоводна политика“.

Да започнем с отметка "Разходи". Първо, този раздел трябва да има отметка "Изход"тъй като говорим за производство. Второ, трябва да обърнете внимание на прозореца, който се отваря, когато натиснете бутона "Непреки разходи". В този прозорец трябва да изберете метода за приключване на косвени разходи (в нашия пример това са разходи по сметка 26). Бих искал веднага да отбележа, че тази настройка е свързана с закриване на сметки за косвени разходи в счетоводството. В данъчното счетоводство има отделна настройка за непреки разходи, за която ще говорим малко по-късно. Така че тук има два варианта:

  • В себестойността на продажбите (директни разходи)- в този случай непреките разходи ще бъдат отписани от сметка 26 в дебита на сметка 90.08.1 " Административни разходиза дейности с основна данъчна система“;
  • – в този случай сметка 26 се закрива към сметката за преки разходи 20.01, а след това 20-та сметка ще се закрива към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)“;

Първият вариант е доста прозрачен, така че е по-добре да изберем втория, който е малко по-сложен.

Ако сме избрали опцията „В цената на продуктите, работите, услугите“, тогава тук е необходимо задайте правило, за които сумите от сметките за непреки разходи, т.е. в нашия случай от сметка 26 (нека ви напомня, че сумите по нея не са разделени на конкретни групи позиции) ще бъдат разпределени между групи позиции по сметка 20.01. За да направите това, щракнете върху връзката „Методи за разпределение на косвените разходи“. Вариантите тук са доста разнообразни. Ще установя най-лесната за разбиране опция за разпространение, където „Плащане“ се използва като база за разпространение. Ще обясня какво означава това по-долу, като използвам конкретни числа от нашия пример.

Създаване на счетоводно отчитане на преки и непреки разходи в НУ

Съответно разходни пера, които не са посочени в този списък, се считат за косвени. В NU те се отписват по сметка 90.08.1 „Административни разходи за дейности с основната данъчна система“.

Отделно отбелязвам, че в данъчното счетоводство на програмата приписването на един или друг разход на преки или непреки разходи зависи единствено от регистъра „Методи за определяне на преките производствени разходи в НУ.“Искам да обърна внимание и на факта, че първоначално регистърът е пълен. Необходимо е, ако е необходимо, да се направят промени, съобразени с вашите специфики. За нашия пример ще оставим точно оригиналния вариант за попълване на регистъра.

Редовна операция за приключване на месеца „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: счетоводство

Сега стигаме до ключовия въпрос на тази статия, в името на който започна всичко „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“. Приключването се извършва като част от последователното изпълнение на рутинни операции в края на месеца. Нека затворим и анализираме транзакциите.

Нека първо обсъдим сметка 26. Нека ви напомня, че в счетоводството сме установили, че непреките разходи, т.е. сметка 26 е закрита на сметка 20.01 (избрана опция “ В цената на продуктите, работите, услугите"). В същото време се установи, че базата за разпределение между артикулните групи на сметка 20 ще бъде „Плащане“. Да видим как е закрита сметка 26 с разходна позиция „Плащане“.

Използвах червени линии, за да комбинирам общите подконто („Разделение“ и „Разходна позиция“) за сметки 26 и 20.01 за яснота. Сметка 26 няма договор за подизпълнение „Номенклатурна група”, поради което цялата сума по разходна позиция „Разплащане” в раздел „Основно направление” е разпределена по сметка 20.01 между две позиции позиции „Маси” и „Столове/фотьойли”. Формира се следната пропорция на разпределение:

„Маси“ / „Столове столове“ = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Тази пропорция се определя въз основа на нашата настройка, в която сме задали базата за разпределение да бъде „Заплати“. Нека създадем SALT за сметка 20.01, за позицията на разходите „Плащане“ и да видим каква е сумата за групата позиции „Маси“ и за групата „Столове и столове“:

От справката става ясно, че „Заплащане” по номенклатура „Маси” е 42 000, а по номенклатура „Столове и столове” 41 000. Това съотношение реално възлиза на коефициент 1,02439... = 42 000 / 41 000. С този коефициент , програмата разпределя разходите от сметка 26 по групи позиции на сметка 20.01.

Сега по отношение на сметка 20.01. В нашия пример тя е затворена към сметка 40 „Производство на продукти (работи, услуги)“ за съответните номенклатурни групи.

Редовна операция за приключване на месеца „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“: данъчно счетоводство

Сега нека обърнем внимание как е станало закриването на данъчни сметки. Нека да разгледаме закриването на сметка 26. Разходите за разходна позиция „Плащане“ на сметка 26 бяха напълно затворени към сметка 20.01, същата разходна позиция (! В ДАНЪЧНОТО СЧЕТОВОДСТВО!). Но разходните елементи „ Застрахователни премии" и "Вноски за социалноосигурителния фонд от данъкоплатците и пенсионния фонд" 26 сметки се закриват към сметка 90.08.01 "Административни разходи за дейности с основната данъчна система." Това се дължи на факта, че в счетоводната политика в рег „Методи за определяне на преките разходи“Тези разходни позиции не са посочени и поради това програмата в NU счита тези разходи за косвени и ги приключва към сметка 90.08.01.

Сметка 20.01 в данъчното счетоводство е напълно затворена за сметка 40.

Това е всичко за днес.

Ако ви е харесала тази статия, можете използвайте бутоните социални мрежи да го запазиш за себе си! Освен това не забравяйте вашите въпроси и коментари. оставете в коментарите!