У дома > Ренесанс Кредит > Как да генерираме ДДС за 1s 8.3. Счетоводна информация. Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи


Как да генерираме ДДС за 1s 8.3. Счетоводна информация. Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи




За водене на счетоводство и данъчно счетоводство.

Програмата изпълнява всички изисквания на текущата данъчно законодателство. Счетоводните механизми за данък добавена стойност (ДДС) гарантират, че текущите изчисления на ДДС са отразени в счетоводните сметки, генерирането на фактури, както и книгите за покупки и книги за продажби.

Подсистема за изчисление заплатиосигурява генерирането на данъчна отчетност лица(NDFL), за единния социален данък (UST) на хартия и в в електронен формат. Внедрено персонализирано отчитане на вноските към Пенсионен фонд. Регулираната отчетност се използва за изчисляване на данъци и такси, както и за генериране на данъчни декларации.

За да отговори на изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс, програмата прилага данъчно счетоводство за данък върху доходите в рамките на общата данъчна система. Паралелно се извършва данъчно счетоводство счетоводствои според подобни принципи. За целта в програмата е включен сметкоплан за данъчно счетоводство. Данъчните регистри се попълват автоматично с помощта на данъчни счетоводни данни.

Счетоводно отчитане на приходите и разходите индивидуални предприемачиприлагането на общата данъчна система е организирано в програмата в съответствие с „Ред за счетоводно отчитане на приходите и разходите и бизнес сделкиза индивидуални предприемачи”, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 август 2002 г. № 86n/BG-3-04/430, както и глави 23 и 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Автоматично се генерират „Книга за приходите и разходите и стопански операции” и декларацията за облагане на доходите на физическите лица.

Индивидуалните предприемачи и малките предприятия, в съответствие с глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имат право да използват вместо това опростената система за данъчно облагане (STS). общ режимданъчно облагане. 1C:Счетоводство 8 осигурява счетоводство на приходите и разходите, което отговаря на законовите изисквания, както и автоматично генериране данъчна отчетност.

В съответствие с глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация регионалните власти имат право да прехвърлят определени видове дейности, установени от Кодекса, към данъчната система под формата на единен данък върху условния доход (UTII). Ако една организация или предприемач се занимава с няколко вида дейности, това може да доведе до необходимостта от едновременно използване на две системи за данъчно облагане. Например, за някои видове дейности ще се използва данъчната система под формата на UTII, а за други видове дейности ще се прилага обща системаданъчно облагане или опростена данъчна система. По този начин тази ситуация поражда проблема с разпределението на приходите и разходите между видовете дейности. Програмата "1C: Счетоводство 8" осигурява отделно отчитане на приходите и разходите за дейности, подлежащи и неподлежащи на UTII. В този случай разходите, които не могат да бъдат приписани на конкретен вид дейност към момента на тяхното извършване, могат да бъдат разпределени по-късно според установените пропорции.

Конкретната използвана данъчна система, както обща, така и опростена, както и приложението на системата данъчно облагане UTIIза определени видове дейности са посочени в настройките на счетоводната политика. В същото време за различни организациии предприемачи, за които се водят записи в една информационна база, можете да посочите различни системиданъчно облагане.

По отношение на счетоводството на ДДС в 1C: Счетоводство 8 са взети предвид всички изисквания на счетоводното и данъчното законодателство. Изискванията на глава 21 от Данъчния кодекс се прилагат в специална подсистема за отчитане на ДДС. Тази подсистема автоматизира всички необходими процедури, по-специално генерирането на фактури, както и книги за покупки и книги за продажби.

Подсистемата осигурява осчетоводяване на ДДС за получаване и продажба на стоки и услуги, осчетоводяване на ДДС за аванси, както и други възможности и специални случаиСчетоводство по ДДС.

Отчитане на ДДС при получаване на стоки и услуги

При регистриране на документи за получаване на стоки и услуги в информационната база данни сумата на ДДС се изчислява автоматично. В този случай се генерира осчетоводяване в дебита на сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности“. За автоматично определяне на размера на ДДС ставките на ДДС, посочени в справочника „Номенклатура“ за стоките и услугите, изброени в документа, автоматично се въвеждат в документа за получаване. При необходимост тези ДДС ставки могат да бъдат променяни. Въз основа на документа можете да регистрирате фактура.

Счетоводно отчитане на ДДС при продажби на стоки и услуги

В документите за продажба сумата на ДДС също се разпределя автоматично при попълване на табличната част на документа. При осчетоводяване документът автоматично генерира операции, отразяващи счетоводно сумите на ДДС. Докато работите с екранната форма на документа за продажба, можете автоматично да генерирате и отпечатате фактура.

Счетоводно отчитане на ДДС върху авансите

Законът изисква начисляване на ДДС при предплащане (авансово плащане). При голям документооборотУдобно е да начислявате ДДС върху аванси след края на отчетния период, като използвате регулаторната процедура „Регистриране на фактури за аванси“, която автоматично генерира набор от фактури.

Ако счетоводната политика на организацията определя атрибута на сетълменти въз основа на документи, тогава се генерира само набор от фактури, като се използва регулаторната процедура „Регистриране на фактури за авансови плащания“.

С малко количество документи могат да се генерират фактури на базата на платежни документи, с които е регистрирано предплащане в програмата.

Нормативни операции за осчетоводяване на ДДС

В предприятия, които не поддържат опростено счетоводно отчитане на ДДС, в края на отчетния период се извършват някои регулаторни операции за отчитане на ДДС. За извършване на рутинни операции е препоръчително да използвате „Счетоводен асистент по ДДС“, който опростява работата, увеличава видимостта и контролира последователността на действията.

„Счетоводен асистент по ДДС” е представен под формата на диаграма. Той последователно и ясно насочва счетоводителя от регистриране на плащания до създаване на книга за покупки, книга за продажби и декларация по ДДС. В същото време „Асистентът“ не само контролира реда на действията, но предварително анализира данните в информационната база и съобщава за реалната необходимост от извършване на една или друга регулаторна операция. Зависи от сегашно състояниеЗа всяка рутинна операция нейният графичен елемент на диаграмата ще има различен цвят. Програмата следи четири състояния - „изисква се операция, не е завършена“, „завършена операция, уместна“, „завършена операция, но не е уместна“ и „не се изисква операция“. Използването на ДДС счетоводен асистент позволява на счетоводителя да спести значително време и усилия при поддържане на ДДС счетоводство.

Други възможности за осчетоводяване на ДДС

Ако вашият документооборот е малък и прост, можете да използвате други опции за осчетоводяване на ДДС. Това може да бъде например ръчно отчитане на ДДС или опростено отчитане на ДДС.

За организации, чието счетоводство не включва сложни операции по продажба, например „при ставка на ДДС от 0%“, „без ДДС“, програмата поддържа опростено отчитане на ДДС без използване на нормативни документи. В опростен счетоводен режим се извършват транзакции за приспадане и начисляване на ДДС, както и записи в регистрите „Покупки по ДДС“ и „Продажби по ДДС“, според които се изгражда книгата за покупки, книгата за продажбите и декларацията за ДДС като първични документи.

В същото време опростеното отчитане на ДДС има редица ограничения.

Така например приспадането на ДДС се отразява или в момента на получаване на стойности (фактури), или се отразява впоследствие ръчно. В случай на начислен ДДС при предплащане и при изпълнение на задълженията данъчен агент, приспадането винаги се отразява ръчно. За ръчно отразяване използвайте документа „Отразяване на ДДС за приспадане“, който може да бъде попълнен според данните на документа за изчисление на ДДС. Този документгенерира транзакции и движения в регистър “Покупки по ДДС”.

Блокирането на удръжки при придобиване на дълготраен актив (ДМА), което е в сила до приемането му за счетоводно отчитане, се контролира от счетоводителя независимо.

Начисляването на ДДС по предварителните плащания се отразява ръчно. Всички счетоводни операции сложни случаипродажби без ДДС и при ставка 0% (включване на ДДС в себестойността на материалните запаси и отписване като разход, потвърждаване на нулева ставка и др.) се отразява само ръчно.

За случаите, когато е необходимо да се отразяват неавтоматизирани операции в счетоводството, се използват документите „Отразяване на начисляване на ДДС“ и „Отразяване на ДДС за приспадане“. Например, можете да отразите приспадане, за което трябва да очаквате определени събития - приемане на дълготрайни активи за счетоводство, прехвърляне към бюджета на ДДС, начислен по време на изпълнение на задълженията на данъчен агент по ДДС. Документи могат да се въвеждат въз основа на документи, които отразяват представянето и изчисляването на ДДС в счетоводството.

Воденето на записи по опростен метод е конфигурирано в счетоводната политика на организацията.

Отчитане на ДДС

"1C: Счетоводство 8" осигурява автоматично генериране и отпечатване на специализирани форми за данъчна отчетност - книги за покупки и книги за продажби. Необходимо условиеЗа правилно генериране на данни от отчетни форми е необходимо да се въведе в информационната база пълна информация за получаването и продажбата на стоки и услуги, за получените аванси, както и регистрация на фактури. Ако тези изисквания са изпълнени, създаването на книга за продажби или книга за покупки отнема много малко време.

Декларациите по ДДС също се попълват автоматично в програмата.

Особени случаи на осчетоводяване на ДДС

„1C: Счетоводство 8“ осигурява отразяване в счетоводството трудни ситуацииСчетоводство по ДДС, които се намират в практически дейностипредприятия.

Така, например, за експортни транзакции и подобни ситуации, осчетоводяването на ДДС за закупени стоки, които се продават с 0% ДДС ставка, е автоматизирано. Рутинната операция за потвърждаване на ставката от 0% ви позволява да регистрирате факта на потвърждение или непотвърждение на ставката на ДДС от 0% за такива транзакции.

В някои случаи стоките и услугите, получени от доставчици, не се облагат с ДДС при продажба. ДДС върху такива стоки и услуги обаче не трябва да се приспада. Рутинната операция по възстановяване на ДДС ви позволява да отмените приспадането на сумите на ДДС, платени на доставчици, ако получените стоки и услуги по-късно са били класифицирани като транзакции за продажба, които не подлежат на ДДС.

Програмата също така ви позволява да записвате сумите на ДДС, платени на митницата по време на операции по внос. Този ДДС може да бъде приспаднат в бъдеще, ако няма причини, забраняващи тази операция.

Възможно е например ситуация, в която кандидатите материални ценностисе използват за производство на продукти, част от които се изнасят с ДДС в размер на 0%, а другата част се реализират на вътрешния пазар с ненулева ставка на ДДС. Програмата 1C: Счетоводство 8 осигурява правилното отразяване на такива ситуации. За тази цел в програмата в съответствие с чл.170 Данъчен кодексРуската федерация е приложила разпределението на сумите на ДДС, представени от доставчиците на закупени ценности за сделки за продажба, които подлежат на облагане с ДДС и са освободени от ДДС.

Също така „1C: Счетоводство 8“ взема предвид законодателното изискване за специална процедура за приспадане на ДДС върху строителни и монтажни работи. Отчитането на ДДС за строително-монтажните работи се извършва в контекста на строителни проекти, фактури, ставки на ДДС и методи за генериране на строителни разходи. Предвидено е използването на икономически и договорни методи за формиране на разходите. Сумите на ДДС във връзка с разходите, генерирани по икономически начин и съставляващи себестойността на дълготраен актив, могат да се считат за приспадане след плащане на ДДС в бюджета.

Освен това „1C: Счетоводство 8“ предвижда ситуация, при която организацията е агент за плащане на ДДС и това се отразява в договорите с контрагенти доставчици. Такива доставчици могат да бъдат лизингодатели от държавни и общински органи, както и чуждестранни партньори, които не са регистрирани в данъчните органи на Руската федерация.

Промени в отчитането на ДДС от 1 януари 2008 г. в "1C: Счетоводство 8"

В съответствие с параграф 4 на чл.2 Федерален законот 27 юли 2006 г № 137-FZ „За изменения на част първа и част втора от Данъчния кодекс Руска федерацияи в отделни законодателни актовена Руската федерация във връзка с прилагането на мерки за подобряване на данъчната администрация" от 01.01.2008 г. данъчният период за данък върху добавената стойност се определя като тримесечие.

Да отрази тази промяназаконодателство от 01.01.2008г в програмата "1C: Счетоводство 8" в счетоводната политика на организацията, избор данъчен периодДДС вече не се предлага. Периодът винаги е „Квартал“.

Освен това, в съответствие с параграф 7 на член 2 от Федералния закон от 22 юли 2005 г. № 119-FZ „За измененията на глава 21 от част втора от Данъчния кодекс и за анулирането на някои разпоредби от законодателните актове на Руската федерация относно данъците и таксите“, през първия данъчен период на 2008 г. данъкоплатците трябва да начислят ДДС върху продажбите, неплатени от купувача преди 01.01.2006 г. при прилагане на момента на определяне данъчна основа“на плащане” на датата на продажба. Преди това такива суми не бяха включени в книгата за продажби; плащането на фактура от купувача беше необходимо за начисляване на ДДС.

В тази статия ще ви разкажем как един счетоводител може да изготви отчети за ДДС, като вземе предвид всички промени в законодателството.

Изготвяне и подаване на декларации по ДДС

Новата декларация по ДДС включва информация от книгите за покупки и продажби в изцяло. Федералната данъчна служба на Русия в рамките на вътрешния контрол на бюротоще извърши тотална автоматична сверка на данните от книгите за покупки и продажби на всички данъкоплатци. За всяко несъответствие в данните на данъкоплатците се изпраща искане за разяснение. Данъкоплатецът е длъжен да потвърди получаването на искането от Федералната данъчна служба на Русия в рамките на шест дни. Не можете да пренебрегнете искането, тъй като Федералната данъчна служба може да конфискува текущата сметка, ако не получи потвърждение за получаването му. Данъкоплатецът е длъжен да разбере причините за несъответствието, да направи корекции на данъка и изходни документии подайте актуализирана информация на Федералната данъчна служба на Русия.

От 01.01.2015 г. в съответствие с клауза 5.1 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията. от Закон от 21 юли 2014 г. № 238-FZ, декларацията включва:

  • информация от книгата за покупки и книгата за продажби за данъкоплатци по ДДС (данъчни агенти)
  • информация, посочена в дневника за получени и издадени фактури за данъкоплатци (данъчни агенти), които са:
    • комисионери (агенти), действащи от свое име;
    • спедитори, които определят дохода като размер на възнаграждението;
    • разработчици
  • информация, посочена в издадените фактури за лицата, посочени в т. 5 на чл. 173:
    • укриващи ДДС;
    • лица, освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца;
    • данъкоплатци при доставка на стоки (строителни работи, услуги), чиято продажба не се облага с ДДС

От 01.01.2015 г. декларацията за ДДС съгласно клауза 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен с Федерален закон № 134-FZ от 28 юни 2013 г.) се подават само в електронна форма чрез TCS чрез EDF оператор:

  • Данъкоплатци по ДДС (включително данъчни агенти);
  • лица, посочени в параграф 5 на чл. 173 Данъчен кодекс на Руската федерация;
  • данъчни агенти - неплатци на ДДС (или освободени от задълженията на данъкоплатец) при издаване и (или) получаване на фактури:
    • при извършване на дейности въз основа на комисионни договори, агентски договори(от името на комисионера, агент);
    • при изпълнение на договори за транспортна експедиция, ако възнаграждението е включено в дохода;
    • когато изпълнява функциите на разработчик (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 238-FZ от 21 юли 2014 г.).

В електронен вид или на на хартиядекларацията може да бъде подадена от данъчни агенти, които не плащат ДДС (или са освободени от изпълнение на задълженията си като данъкоплатец).

Новата декларация по ДДС включва 12 раздела (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@):

  • Традиционни раздели 1 - 7, в които се изключват показатели за суми, свързани със сетълменти за плащане на стоки (работи, услуги) и се добавят показатели за трансферно ценообразуване.
  • Нови раздели, които се състоят от:
    • Раздел 8 „Информация от книгата за покупки“ и Приложение 1 към раздел 8 „Информация от допълнителните листове на книгата за покупки“
    • Раздел 9 „Информация от книгата за продажби“ и Приложение 1 към раздел 9 „Информация от допълнителните листове на книгата за продажби“
    • Раздел 10 „Информация от дневника на издадените фактури“
    • Раздел 11 „Информация от дневника на получените фактури“
    • Раздел 12 „Информация от фактури, издадени от лица, посочени в т. 5 на чл. 173 Данъчен кодекс на Руската федерация"

Нов модел за данъчен контрол по ДДС

Бизнес процесът на взаимодействие между данъчните власти и данъкоплатците в рамките на контролни дейности. Всъщност отчитането вече включва данни, които преди това са били изисквани индивидуално при процедури за насрещна проверка. Федералната данъчна служба отказва насрещни проверки за ДДС, като се започне от отчетните периоди за 2015 г. (предходните периоди се администрират (проверяват) както преди). Процесът на касов контрол на декларациите е напълно автоматизиран.
ПИТАЙТЕ NDS-2- това са автоматизирани инструменти за кръстосана проверка, които изпълняват функциите на базирани на бюро данъчна ревизияДекларации по ДДС на база информация от книги за покупки, книги за продажби и дневници за издадени и получени фактури

Всички отчети за ДДС ще бъдат обобщени в централната база данни на Федералната данъчна служба, след което ще преминат през няколко етапа на контрол:

Етап 1 - форматно-логически контрол. Ако бъдат открити грешки, машината ще издаде известие;
Етап 2 - свързване на книги за покупки и продажби. Декларациите на купувачите ще бъдат съпоставени с декларациите на продавачите. Машината ще обработва връзките за всяка операция.
Етап 3 - изпращане на искане до данъкоплатеца за даване на обяснения за несъответствия в електронен вид.

Работата с ДДС декларации в 1C:Enterprise 8 включва няколко позиции, а именно:

Стъпка 0. Водене на записи с помощта на 1C:Enterprise;
Стъпка 1. Проверка на данните от информационната база;
Стъпка 2. Формиране на справка-декларация по ДДС по информационната база;
Стъпка 3. Подаване на декларация за ДДС до данъчния орган по комуникационни канали;
Стъпка 4. Изпълнение на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения към данъчната декларация, а именно официално потвърждение за получаване на искането или отговор по същество.
Нека разгледаме всяка стъпка поотделно.

Стъпка 0. Водене на записи с помощта на 1C:Enterprise

Ако поддържате записи в програмата правилно, тогава няма допълнителни стъпки за подготовка нова декларацияне е задължително. 1C: Счетоводство 8 осигурява правилно счетоводство в строго съответствие с действащото законодателство (нормите на глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Подсистемата за отчитане на ДДС в 1C: Счетоводство 8 изпълнява следните функции:

  • Автоматизиране на попълване на книга за покупки и книга за продажби;
  • За целите на счетоводното отчитане по ДДС се води отделно счетоводно отчитане на сделките, подлежащи на облагане с ДДС, и тези, които не подлежат на облагане съгласно чл. 149 Данъчен кодекс на Руската федерация;
  • Сложни икономически ситуации се наблюдават при отчитане на ДДС по време на продажби, използвайки ставка на ДДС 0%, по време на строителство, използвайки икономически метод, както и когато дадена организация изпълнява задълженията на данъчен агент;
  • ДДС суми съгл непреки разходив съответствие с чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация могат да бъдат разпределени между сделки за продажба, подлежащи на облагане с ДДС и освободени от ДДС;
  • Асистент-счетоводителят по ДДС контролира реда за извършване на рутинни операции;
  • Ако счетоводството се поддържа със стандартни средства, отчитането се генерира автоматично въз основа на информационната база.

Стъпка 1. Проверка на данните от информационната база

1C:Enterprise 8 прилага редица услуги, които помагат да се избегнат счетоводни грешки и да се повиши надеждността на счетоводните данни:

  • Услугата 1C-EDO намалява риска от несъответствия в идентификационните данни на страните по транзакцията
    • обменът на електронни документи е гаранция за идентичността на документите между продавача и купувача

  • Услугата 1C: Counterparty повишава надеждността на данните и елиминира грешки при въвеждане
    • попълване на данни за контрагенти по TIN;
    • проверка на данните за контрагента;
  • Запазване на историята на контролните точки на организацията и изпълнителите в програмата
  • Автоматично съгласуване на данни от фактури с контрагенти

На 6 август 2014 г. на уебсайта на Федералната данъчна служба беше стартирана уеб услуга за проверка на TIN/KPP на контрагенти - http://npchk.nalog.ru/. Уеб услугата на Федералната данъчна служба в момента работи в тестов режим. На 7 август 2014 г. беше пусната актуализацията на 1C: Счетоводство 8 с поддръжка за проверка на контрагенти в директорията „Контрагенти“

Проверката се извършва:

  • В декларацията по ЗДДС - по TIN, KPP и дата
  • В директорията „Контрагенти“ - по TIN и KPP
  • В отчетите - по данъчен номер, контролна точка и дата
    • Книга за покупките
    • Книга за продажби
    • Дневник за фактури
  • По документи - по TIN, контролен пункт и дата
    • Продажба на стоки и услуги
    • Получаване на стоки и услуги
    • Фактури
    • Предварителен отчет
    • Предоставяне на производствени услуги
    • Фактура на доставчика

Резултатът от проверката може да бъде положителен, когато контрагентът е регистриран в базата данни на Федералната данъчна служба като активен, или отрицателен, когато:

  • Дейностите прекратени
  • Променен КПП
  • Контролният пункт не съответства на данните от базата данни на Федералната данъчна служба
  • Контрагентът не е в базата данни на Федералната данъчна служба

За всички контрагенти веднъж седмично се задейства рутинна задача, която актуализира резултата от проверката:

Автоматично съгласуване на данните за фактурите:

В "1C: Счетоводство 8" в подсистемата за отчитане на ДДС във версия 3.0.39.53 се появиха три нови отчета за съгласуване на фактури с контрагенти в автоматичен режим:

  • Регистър на издадените фактури (Продажби - Справки по ДДС)
  • Регистър на получените фактури (Покупки - справки по ДДС)
  • Съгласуване на фактури с доставчика (Покупки - справки по ДДС)

Регистърът на издадените фактури се изтегля в XML файл, който се предава на купувача. Данните от информационната база на купувача се сверяват с данни от XML файла, получен от доставчика. Резултатите от съгласуването се показват в отчета за съгласуване на фактури с доставчик. Има 4 възможни резултата от съгласуване:

  • данните съвпадат;
  • фактура с такива номера и дати не е в базата данни на организацията;
  • контрагентът не разполага с фактура с такива номера и дати;
  • Данните се различават по суми.

Продавачът създава регистър на издадените фактури с избор от купувача, качва го в .xml и го изпраща на купувача по пощата.

Купувачът качва регистри на получените фактури в програмата. Ако регистърът на доставчиците за отчетния период е бил предварително изтеглен, данните ще бъдат заменени с най-новите. На базата на изтеглените регистри на издадените фактури и данните от информационната база можете да генерирате справка със сравнителни резултати по контрагенти.

Стъпка 2. Генериране на декларация по ДДС на база данни от информационна база

Регулираният отчетен модул в PP 1C осигурява автоматично генериране на декларация.

За всеки ред от книгата за покупки, т.е. за всяка регистрирана фактура - 2 листа формуляр

За генериране на декларация за ДДС за организация, която има отделни подразделения, се препоръчва да се отразят счетоводни данни за организацията майка и за отделни звенав една информационна база (или използвайте RIB)

  • Поддържането на записи в една информационна база също ще ви позволи да автоматизирате генерирането на отговор на изискване данъчен органза уточняване на информацията, посочена в декларацията
  • На потребителите, които имат отделни звена, се препоръчва да водят записи и да подават отчети в следните програми:
    • "1C: Счетоводство 8 CORP",
    • „1C: Управление производствено предприятие 8",
    • "1C: Интегрирана автоматизация 8";
    • "1C:ERP Enterprise Management 2.0";
    • "1C: Управление на холдинга 8".

При поддържане на записи в различни информационни бази се планира да се внедри инструмент за „слепване“ на декларациите по ДДС за организацията майка и за отделни подразделения в едно и изпращане на консолидирана декларация от 1C-Reporting.

Стъпка 3. Подаване на декларация за ДДС до данъчния орган по комуникационни канали

За изпращане на готовата декларация до Федералната данъчна служба, както и за наблюдение на състоянието на отчета, се използва услугата 1C-Reporting, вградена в 1C:Enterprise 8. Услугата изпраща декларация до Федералната данъчна служба чрез телекомуникационни канали директно от счетоводната програма.

Мониторингът може да се извършва и в Лична сметкаАбонат на 1C-Reporting на портала http://lk.1c-report.ru, както и чрез мобилното приложение (iOS, Android).

Ако Федералната данъчна служба е установила несъответствие и е изпратила искане за разяснение, това искане ще бъде прието в програмата (модул 1C-Отчитане). Автоматично ще бъде генерирано потвърждение и изпратено до Федералната данъчна служба. Отпада рискът от блокиране на разплащателни сметки. Ако Федералната данъчна служба е изпратила заявка, но в момента никой не работи с програмата 1C, тогава заявката от Федералната данъчна служба може да се види в личния акаунт на абоната в браузъра или в мобилно приложение. Това е сигнал, че трябва да стартирате 1C и да обработите заявката.

Стъпка 4. Разработване на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения към данъчната декларация

Ако данъчният орган установи грешка в данъчната декларация (изчисление) и (или) противоречие между информацията в представените документи или несъответствие между информацията, предоставена от данъкоплатеца, и информацията, съдържаща се в документите, с които разполага данъчният орган, и получени от него по време на данъчен контрол, това се докладва на данъкоплатеца с изискване да предостави необходимите обяснения или да направи подходящи корекции в рамките на пет дни фиксирано време(клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изясняване на информацията в декларацията (проект на Федералната данъчна служба на Русия)

Отговор на изискването се генерира, ако обясненията не засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията (вероятно също редове 060 от раздел 2):

  • Раздели 1 - 7 предоставят текстови съобщения
  • за раздели 8 - 12 се представя таблица за всеки раздел, ако няма грешки в декларацията и предоставената информация съответства на документите, тогава се попълва таблица 1; Ако има грешки в декларацията, но документите не съдържат грешки, тогава се попълва таблица 2.

Ако допуснатите грешки засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията, тогава се подава актуализирана декларация. Ако данъкоплатецът самостоятелно открие грешки в декларацията, тогава, независимо дали тези грешки засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията, се подава актуализирана декларация.

Предоставяне на декларации по ДДС и взаимодействие с регулаторните органи

През май 2015 г. се планира да се допълни функционалността на програмите 1C с инструмент за автоматично анализиране на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения. Предвижда се програмата да показва на потребителя в кои конкретни документи за продажба и получаване (листове и редове на декларацията) има несъответствия. Ще трябва да вземете оригиналните документи и да проверите дали данните за документа са въведени правилно в информационната база данни, след което или да направите корекции в отчетите и да подадете пояснения, или да изпратите отговор до Федералната данъчна служба, потвърждаващ предишните данни от декларацията . Отговорът на искането на Федералната данъчна служба и, ако е необходимо, актуализирана декларация могат да бъдат изготвени и изпратени директно от програмата 1C.

Дарина Морозова, специалист по обслужване на 1C:Enterprise

„ДДС в 1C 8 2“ е сложен счетоводен блок и също е трудно да се разбере и разбере. ДДС е федерален данък, който се появява в предприятие, което създава допълнителна пазарна стойност при сделки, свързани с продажбата на стоки, работа, услуги (наричани по-нататък стоки). Стъпка по стъпка представяне на данъчното счетоводство ясно изглежда така: „Изходящ ДДС“ (изчислен върху приходите от продажби); „Входен ДДС” (платен на доставчици); намерената разлика „Изходящ ДДС“ минус „Входящ ДДС“ е равна на сумата, която трябва да бъде платена юридически лица V федерален бюджетдържавна хазна.

Сметки, участващи в осчетоводяването на ДДС

  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76 VA;
  • 76 AB;
  • 76 OT;
  • 76 НС.

В списъка със счетоводни сметки има сметка, която е типична конфигурацияопределени за осчетоводяване и събиране на ДДС. Счетоводството на данъка върху добавената стойност в 1C се извършва по сметка 19, която има подсметки.

Активно-пасивна сметка 68.02 в стандартна конфигурация се използва за отчитане на сумирани суми по ДДС и съставяне на декларация, която се подава ежемесечно към регулаторните органи.

Декларацията се променя често, така че е необходимо да следите промените в правните справочни системи и да ги прилагате в работата си.

Сметка 68.2 подсметка 2 е необходима за счетоводно отчитане на експортни сделки, когато става дума за възстановяване на ДДС от бюджета, с разрешение на регулаторния орган. Тук трябва да говорим за отделно счетоводство в типична конфигурация на данъка върху получените доставки.

За отчитане на ДДС, когато компаниите се представят като агент (данъчен агент), има стандартна конфигурация на сметка 68.32, тя се чете като „ДДС при използване на задълженията на данъчен агент“.

Получените предплащания и аванси от купувачи (наричани по-нататък аванси) се отразяват в счетоводна сметка 62.02 „Аванси от купувачи“, а ДДС върху тези транзакции в стандартна конфигурация в сметка 76 АВ.

Когато самата компания превежда аванси и предплащания на контрагенти, съгласно условията на договора, в стандартна конфигурация има сметка 76.BA.

В типична конфигурация, преди да започнете работа, не забравяйте да проверите настройките на счетоводната политика.

Стандартната конфигурация отчита всички изисквания на действащото законодателство в областта на данъчното облагане.

Как работи „издадено s/f“ в типична конфигурация?

  • За изпращане;

Издава се при извършване на сделки, свързани с данъчното облагане.

Неговата регистрация се извършва, при спазване на структурата на подчинение, на базата на сделки за продажба. Счетоводно записване, както и позиция при осчетоводяване на документ „Реализация”.

Д-т 90.03 К-т 68.02

  • при получаване на аванс;

Създава се c/f за получения аванс от купувача, основата е платежен документ. При извършване на обработката „Създаване на сметка за авансово плащане” можете автоматично да създадете сметка за авансово плащане с натискане на бутона „Попълване”.

Ако осчетоводите данъчно счетоводно записване, се посочва данъчно счетоводно записване и в книгата за продажби се появява ред за ДДС.

Д-т 76 АБ К-т 68.02

Когато доставката е в ход, полученото преди това предплащане се компенсира. Регулаторната процедура създава c/f запис в раздела „Приспадане на ДДС от получени аванси“ на документа „Създаване на записи в книгата за покупки“.

Д-т 68,02 К-т 76 АБ

  • за увеличаване на разходите;

Извършва се чрез операцията „Коригиране на изпълнението“.

В документите е поставена следната отметка:

— В изпълнение — „Корекция по споразумение на страните“;

— В s/f – „Настройка“.

Трябва да се извърши документът „Корекция на продажбите”, след което се извеждат фактурни позиции за сумата на коригираната продажна стойност и начисления ДДС. Появяват се записи, подобни на основните:

— Д-т 62,01 К-т 90,01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

Появява се ред в книгата за продажби по време на осчетоводяването на позициите за корекция.

  • за намаляване на разходите.

Той се изготвя с помощта на документа „Коригиране на изпълнението“.

Знакът е даден:

— В документа за изпълнение — „Корекция по споразумение на страните“;

— В документа с/ф – „Корекция”.

Като част от рутинната процедура за създаване на книга за покупки, се появява ред на сметка за корекция и също се създават записи в сметка:

Д-т 68,02 К-т 19.09

Сметка 19, подсметка 09 се използва за отразяване на коригиращата сума на ДДС, свързана с намаление на себестойността на продажбите. Ценовите намаления се определят в двустранно споразумение (изменение) към договора.

Създаването на корекционни счетоводни записи се отразява в книгата за покупки в раздела „Приспадане на ДДС при намаление на продажната стойност“.

Как работи регулаторният документ „Създаване на записи за книгата за продажби“?

В последния ден на всеки месец е необходимо да използвате раздела „Възстановяване чрез аванси“. След тази процедура се записват счетоводни записи за издадени аванси и се създават транзакции. Говорим за възстановяване на данък върху сделки, за които преди това е издаден аванс от компанията, след което авансът е върнат или стоките са пристигнали. Публикации:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Всички операции, които не са рутинни, трябва да се извършват правилно в базата данни преди часа 23:59:58, а рутинните операции трябва да се извършват, като се следва схемата на последователност в последния ден от месеца, в момента на 23:59 :59. Тогава BU и NU ще бъдат надеждни, коректни и всички операции ще бъдат отчетени.

Как работи полученият s/f?

  • за прием;

Въз основа на транзакциите за покупка на стоки се създава финансова сметка.

Въвеждането на ДДС се извършва чрез операцията „Получаване на стоки или услуги“.

— Д-т 19,03 К-т 60,01;

— Dt 19.04 Kt 60.01.

Има две опции за създаване на s/f запис в книгата за покупки:

— В s/f трябва да поставите отметка в квадратчето, за да изчислите приспадането на ДДС;

— В разписката поставете отметка в квадратчето за изчисляване на приспадането на ДДС.

За капитализирани стоки и материали можете да приспадате ДДС, съгласно обяснителни писма от Министерството на финансите, за тригодишен период, изчисляването започва от момента на възникване на това ПРАВО. След посочения период възстановяването не може да се използва.

  • за издадения аванс;

С/ф от доставчика за получения от него аванс се превежда на купувача. Той служи като основа за отразяване на документа „Получен S/f“ в 1C. Това изисква отметка в квадратчето „Отразяване на приспадането на ДДС“. След това се регистрират счетоводна документация:

Д-т 68,02 К-т 76 ВА

Възможно е да се приложи приспадане на ДДС от издадени аванси, съгласно обяснителни писма от Министерството на финансите, само през отчетния месец, тоест, когато това ПРАВО е възникнало, прехвърля приспадането на следващи отчетни периодизабранено е.

При получаване на стоките в книгата за продажби се записва „Получено S/f“ за сумата на аванса, издаден на доставчика, в раздела „Възстановяване на аванси“.

Ако стоките и материалите са получени частично и не покриват изцяло авансовото плащане, възстановяването на ДДС в програмата 1C върху предварително получен аванс става точно за сумата на частичното получаване.

Вписването, свързано с възстановяването на данъка от авансовото плащане, се извършва в книгата за продажби. В резултат на това се създават счетоводни сметки:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

  • за увеличаване на разходите;

S/f за промяна на стойността към увеличение се съставя по същия начин, както при намаление.

Осчетоводяванията се извършват при осчетоводяване на документа „Коригиране на получаване“.

Д-т 19.03 К-т 60.01

  • за намаляване на разходите.

Документът „Получено S/f“ се съставя с помощта на документа „Коригиране на получаване“.

В документите е посочено следното:

— При получаване — „Корекция по споразумение на страните“;

— В s/f – „Настройка“.

Записите за коригиране на стойността на получените стоки се правят с помощта на документа „Коригиране на получаване“. Появяват се следните записи:

Dt 19.03 Dt 60.01 – обръщане

За да генерирате записи в книгата за продажби, трябва да поставите отметка в квадратчето „Възстановяване на ДДС в книгата за продажби“ в документа „Корекция на разписка“.

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работи наредбата относно „Създаване на записи в книгата за покупки“?

За автоматично попълване на книгата за покупки е необходим регулаторният документ „Създаване на записи в книгата за покупки“, намиращ се в дневник „Регулаторни документи по ДДС“. Формира се въз основа на създадени и въведени в базата данни документи, които отразяват факта на получаване на стоките.

Когато създавате регулаторни операции, по-добре е да използвате „Асистент по счетоводство на ДДС“, това ще бъде:

  • Просто;
  • Надежден;
  • Ясно.

Осезаеми промени засегнаха иновациите в базата данни 1C: Счетоводство 8, изд. 3.0 е предписан механизъм, който определя реда за водене на отделно счетоводство на входния ДДС.

Отделно счетоводство, това ли е?

В типична конфигурация запазите отделно счетоводство„Въведен ДДС“ се появява на данъкоплатеца в транзакции, които подлежат на облагане с данък:

  • Облагаеми;
  • Не се облага с данък.

Данъкоплатецът не може да води отделни записи в съответствие с параграф 8 от параграф 5 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация в тези данъчни периоди, в които делът на общите разходи за производство на стоки (работа, услуги) права на собственост, сделките за продажба на които не подлежат на данъчно облагане, не надхвърлят 5 на сто от общата стойност на общите производствени разходи.

Контролните органи, като част от ревизия на място, при установяване на факт, при който дружеството е задължено да води отделно счетоводно отчитане на ДДС, но по някаква причина не води отделно счетоводно отчитане, може да откаже да приеме определен дял от данъка за приспадане.

Отделно счетоводство се изисква и за експортни доставки с ДДС ставка 0%.

За да улеснят отделното счетоводство, разработчиците добавиха към сметка 19 нова подсметка „Метод на отчитане на ДДС“.

Дава възможност за извършване на отделно осчетоводяване на получените транзакции:

  • През целия месец, без да чакате края;
  • прозрачен;
  • Ясно е;
  • Ясно.

За да не се излага организацията на санкции и лихви, по-добре е да се води отделно счетоводство в базата данни.

Продължаваме поредицата от уроци за работа с ДДС в 1C: Счетоводство 8.3 (ревизия 3.0). Ще обмислим прости примерисчетоводството на практика.

По-голямата част от материала ще бъде предназначена за начинаещи счетоводители, но опитните също ще намерят нещо за себе си.

Нека ви напомня, че това е урок, така че можете спокойно да повторите стъпките ми във вашата база данни (за предпочитане копие или обучителна).

Така че да започваме.

Ситуация за разглеждане

Ние (платец на ДДС)

01.01.2016 закупенистол отзад 11800 рубли (включително ДДС 1800 рубли)

05.01.2016 продаденстол отзад 25000 рубли (включително ДДС 3813.56 рубли)

Задължително:

  • въвежда документи в базата данни
  • създайте книга за пазаруване
  • създайте книга за продажби
  • попълване на декларация за ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г

Ще направим всичко това заедно и по пътя ще насоча вниманието ви към подробностите, които трябва да знаете, за да разберете поведението на програмата.

Правим покупка

Отидете в секцията „Покупки“, елемент „Разписки“:

Създаваме нов документ за получаване на стоки и услуги:

Ние го попълваме в съответствие с нашите данни:

Когато създавате нов продуктов артикул, не забравяйте да посочите ДДС ставка от 18% в неговата карта:

Това е необходимо за удобство - автоматично ще бъде вмъкнато във всички документи.

Обръщаме внимание и на позицията „ДДС отгоре“, маркирана на снимката на документа:

Когато щракнете върху него, се появява диалогов прозорец, в който можем да посочим начина на изчисляване на ДДС в документа (отгоре или общо):

Тук можем да поставим отметка в квадратчето „Включете ДДС в цената“, ако искаме да направим входния ДДС част от разходите (приписан на 41 акаунта вместо на 19).

Оставяме всичко по подразбиране (както е на снимката).

Публикуваме документа и разглеждаме получените транзакции (бутон DtKt):

Всичко е логично:

  • 10 000 рубли отидоха за себестойност (дебит 41 сметки) в съответствие с нашия дълг към доставчика (кредит 60).
  • 1800 рубли отидоха за така наречения „входящ“ ДДС, който ще приемем за компенсиране (дебит 19) в съответствие с нашия дълг към доставчика (кредит 60).

Общо след тези публикации:

  • Цената на стоките (дебит 41) е 10 000 рубли.
  • Входящ ДДС за кредитиране (дебит 19) - 1800 рубли.
  • Нашият дълг към доставчика (кредит 60) е 11 800 рубли.

Това изглежда е всичко, тъй като често счетоводителите по навик обръщат внимание само на отметката с счетоводни записвания.

Но искам веднага да ви кажа, че за „тройката“ (както и за „двойката“) този подход не може да се счита за достатъчен. И ето защо.

1C: Счетоводство 3.0, освен счетоводни записи, прави записи и в така наречените регистри. Именно върху вписванията в тези регистри тя насочва работата си.

Книгата за приходите и разходите, книгата за покупките и продажбите, удостоверения, декларации за отчитане... почти всичко (с изключение може би на отчети като Анализ на сметки, СОЛТ и т.н.), тя попълва точно на базата на регистри, а не на всички счетоводни сметки .

Следователно за нас е жизненоважно постепенно да се научим да „виждаме“ движенията в тези регистри, за да разберем по-добре и, когато е необходимо, да коригираме поведението на програмата.

И така, нека отидем в раздела за регистрация " Представен ДДС»:

Приходите от този регистър натрупват нашия входящ ДДС (подобно на дебитно вписване в сметка 19).

Да проверим - спазили ли сме всички условия тази касова бележка да бъде отразена в книгата за покупки?

За да направите това, отидете в секцията „Отчети“ и изберете елемента „Книга за покупки“:

Ние го формираме за 1-во тримесечие на 2016 г.:

И виждаме, че е напълно празен.

Работата е там, че не сме регистрирали получената фактура от доставчика. Нека направим това и в същото време нека да разгледаме какви движения прави тя през регистрите (заедно с публикациите).

За целта се връщаме към документа за получаване и попълваме номера и датата на фактурата от доставчика в долната му част, след което натискаме бутона „Регистрация“:

Моля, обърнете внимание на квадратчето за отметка „Отразяване на приспадането на ДДС в книгата за покупки по дата на получаване“. Това е полето за отметка, което отговаря за появата на нашата касова бележка в книгата за покупки:

Да разгледаме осчетоводяванията и движенията по регистрите на получената фактура (бутон DtKt):

Публикациите са съвсем очаквани:

  • Изваждаме входящия ДДС от кредит на сметка 19 до дебит 68.02. С тази операция намаляваме нашата собствен ДДСза плащане.

Общо след тази операция:

  • Към 19 март салдото е 0.
  • Според 68.02 - дебитно салдо 1800 (държавата ни дължи в момента).

И сега най-интересното, нека да разгледаме регистрите (с течение на времето трябва да ги научите всички, заедно със сметкоплана).

Регистрирам " Представено ДДС“ – наш стар приятел:

Само че този път вписването е направено като разход. Правейки това, ние приспаднахме входящия ДДС, подобно на кредитния запис за сметка 19.

И ето нов регистър за нас " Покупки с ДДС»:

Вероятно вече се досещате, че записът в този регистър е отговорен за влизането в книгата за покупки.

Книга за покупките

Опитваме се да преформираме книгата за покупки за 1-во тримесечие:

И готово! Нашата разписка беше включена в тази книга и всичко това благодарение на записа в регистъра „Покупки по ДДС“.

Относно дневника на фактурите

Между другото, не разгледахме третия регистър „Дневник на фактурите“. Върху него е направен запис, но нека се опитаме да създадем точно този дневник.

За да направите това, отидете в секцията „Отчети“ и изберете „Дневник на фактурите“:

Създаваме този дневник за първото тримесечие на 2016 г. и... виждаме, че дневникът е празен.

Защо? Все пак сме въвели фактурата и записът е направен в регистъра. И цялата работа е там, че от 2015 г. дневник на получените и издадените фактури се води само когато предприемаческа дейноств интерес на друго лице въз основа на посреднически споразумения (например комисионна търговия).

Нашата фактура не попада в това определение и затова не се появява в списанието.

Осъществяване на изпълнението

Отидете в секцията „Продажби“ и изберете „Продажби (актове, фактури“):

Изготвяме документ за продажба на стоки и услуги:

Попълнете го в съответствие със задачата:

И отново веднага обръщаме внимание на маркираната позиция „Общо ДДС“.

Осчетоводяваме документа и разглеждаме осчетоводяванията и движенията по регистрите (бутон DtKt):

Очаквани счетоводни записи:

  • Отписахме цената на стола (10 000 рубли) като кредит 41 и веднага го отразихме като дебит 90,02 (цена на продажбите).
  • Отразихме приходите (25 000 рубли) на кредит 90.01 и веднага отразихме дълга на купувача към нас като дебит 62.
  • И накрая, отразихме нашия дълг по ДДС в размер на 3813 рубли 56 копейки към държавата по кредит 68.02 в кореспонденция с дебит 90.03 (данък върху добавената стойност).

И ако сега погледнем анализа на 68.02, ще видим:

  • 1800 рубли по дебит е нашият входящ ДДС (от получаването на стоките).
  • 3813 рубли и 56 копейки по заема е нашият изходящ ДДС (от продажби на стоки).
  • Е, кредитното салдо от 2013 рубли и 56 копейки е сумата, която ще трябва да прехвърлим в бюджета за 1-во тримесечие на 2016 г.

Всичко е ясно с окабеляването. Да преминем към регистрите.

Регистрирам " Продажби с ДДС” е напълно подобен на регистъра „Покупки по ДДС”, с единствената разлика, че запис в него гарантира, че продажбите са включени в книгата за продажби:

Нека го проверим.

Книга за продажби

Отидете в раздела „Отчети“, елемент „Книга за продажби“:

Формираме го за 1-во тримесечие на 2016 г. и виждаме нашето изпълнение:

невероятно

Следващият етап по пътя към създаване на ДДС декларация.

Анализ на счетоводството по ДДС

Отидете в секцията „Отчети“ и изберете „Счетоводен анализ на ДДС“:

Формираме го за 1-во тримесечие и много ясно виждаме всички такси (изходящ ДДС) и удръжки (входящ ДДС):

Веднага се показва ДДС за плащане. Всички значения могат да бъдат дешифрирани.

Например, нека щракнете два пъти с левия бутон на мишката върху изпълнението:

Докладът е отворен...

В което между другото виждаме грешката си - забравихме да издадем фактура за продажба.

Нека поправим тази грешка. За да направите това, отидете на документа за изпълнение и най-долу щракнете върху бутона „Напишете фактура“:

Асистент счетоводство по ДДС

Сега отидете в секцията „Операции“ и изберете „Асистент по счетоводство по ДДС“:

Ние го формираме за 1-во тримесечие на 2016 г.:

Тук, по ред, говорим за стъпките, които трябва да бъдат изпълнени, за да се генерира правилна декларация по ДДС.

Първо, нека прехвърлим документите за всеки месец:

Това е необходимо в случай, че сме въвели документи със задна дата.

Пропускаме създаването на записи в книгата за покупки, защото в нашия най-прост случай те просто няма да бъдат там.

И накрая кликнете върху елемента „ДДС декларация“.

Декларация

Декларацията е отворена.

Тук има много раздели. Ще разгледаме само основните точки.

Първо, в раздел 1 беше попълнена крайната сума за плащане към бюджета:

Раздел 3 показва самото изчисляване на данъка (изходящ и входящ ДДС):

Раздел 8 включва информация от книгата за покупки:

Раздел 9 съдържа информация от книгата за продажби:

Всичко, което трябва да направим, е да попълним заглавна страницаи други задължителни полета, след което качете декларацията по електронен път.

В този урок се опитах да покажа така да се каже общ напредъкмисли на счетоводител при генериране на ДДС в 1C: Счетоводство 8.3 (ревизия 3.0).

В същото време насочих вниманието ни към регистрите, движенията по които се формират от програмата заедно със счетоводните записи. Постепенно ще научим тези регистри; познаването им ще ни позволи да разберем по-точно поведението на програмата.

Накратко

Получаване на стоки
  • Dt 41 Kt 60 10000 [стоки (цена), получени от доставчик]
  • Dt 19.03 Kt 60 1800 [входящ ДДС (подлежащ на приспадане) от доставчика]
  • идвампо регистър" Представено ДДС» 1800 г
Получена фактура
  • Dt 68.02 Kt 19.03 1800 [компенсиране на входящ ДДС]
  • Консумацияпо регистър" Представено ДДС» 1800 г
  • Записвайтеда се регистрирате " Покупки с ДДС» 1800 г
  • Записвайтеда се регистрирате " Дневник за фактури»
Продажби на стоки
  • Dt 90.02 Kt 41 10000 [отписана себестойността на продадените стоки]
  • Dt 62 Kt 90,01 25000 [отразени приходи]
  • Dt 90,03 Kt 68,02 3813,56 [начислено дължимо ДДС]
  • Записвайтеда се регистрирате " Продажби с ДДС» 3813.56
Издадена фактура
  • Записвайтеда се регистрирате " Дневник за фактури»
Сметка 19.03 (ДДС върху закупени стоки)
  • Чрез дебит събираме входящо ДДС.
  • За кредита включваме събрания ДДС в дебит 68.02.
Сметка 68.02 (Изчисления на ДДС)
  • Начисляваме изходящ ДДС, дължим върху кредита.
  • По дебит отчитаме събраното ДДС по сметката на 19.03.
  • Прехвърляме към бюджета разликата между кредит и дебит, тоест кредитното салдо.

Страхотни сме, това е.

В програмата "1C: Счетоводство 8" изд. Появи се 3.0 нов механизъм. Използвайки го, можете веднага да изберете метода за отчитане на входящия ДДС в момента на въвеждане на първичния документ в базата данни. За това как новият алгоритъм отделно счетоводствоще опрости работата на счетоводителя и ще научите как да го използвате на практика от статия на методолози от компанията 1C.

Задължение за водене на отделно ДДС счетоводство

Ако в един данъчен период данъкоплатецът извършва облагаеми и необлагаеми сделки с ДДС, тогава в съответствие с членове 149 и 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация той е длъжен да води отделни записи. Има изключение от това правило. Не може да се води отделно счетоводство, ако през данъчния период делът на разходите за операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), не надвишава 5 процента от общата сума на общите производствени разходи. Ако данъкоплатецът не води отделни записи, като е длъжен да го направи, тогава той няма да може нито да приспадне ДДС, нито да го вземе предвид в размера на разходите за данък върху дохода (параграф 8, клауза 4, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това трябва отделно да вземете предвид сумите на входния ДДС върху стоки (работа, услуги), които се използват в сделки, обложени със ставка от 0 процента (клауза 3 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Настоящият метод за отделно отчитане на ДДС в програмите 1C

Възможно е да се поддържа отделно счетоводство в 1C: Счетоводство 8 от първото издание на програмата. Тя е организирана по следния начин.

През данъчния период ДДС се натрупва в сметка 19. Ако ДДС трябва да бъде включен в цената, тогава документът за получаване показва, че ДДС е включен в цената. В този случай ДДС не се отразява по сметка 19.

В края на тримесечието се създава документ ДДС разпределение на непреките разходи. С помощта на този документ ДДС върху непреките разходи се разпределя автоматично. Разпределението на ДДС върху получени дълготрайни активи, нематериални активи и разходи за бъдещи периоди не се поддържа в този алгоритъм.

Нова методология за разделно отчитане на ДДС

ДДС сметка 19 за закупени ценности вече има нова подсметка Метод на отчитане на ДДС.

С негова помощ отделното отчитане на ДДС ще стане по-ясно. Subconto може да приема една от четирите стойности:

- Приема се за приспадане;

– Включени в цената;

– За операции при 0%;

– Разпределен.

Допълнителна субконто Метод на отчитане на ДДСдобавени към почти 20 документа на счетоводната система.

По този начин счетоводителят, още в момента на въвеждане на първични документи, може самостоятелно да избере къде да начислява ДДС за всяко получаване на стоки (работа, услуги).

Това ще направи счетоводството на ДДС по-прозрачно и визуално, тъй като ще ви позволи да проследявате движението на входния ДДС по всяко време, без да чакате края на данъчния период.

Настройка на счетоводни параметри за работа по новия метод

Ако в дейността на организацията се появят експортни операции или операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), тогава трябва да се направят промени в програмата Счетоводна политика.

За да направите това, трябва да зададете флага в раздела ДДС: Организацията извършва продажби без ДДСили със ДДС 0 процента.

За да можете да избирате методи за отчитане на ДДС по новата методика, флагът трябва да бъде зададен Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности“.

В настройките на счетоводните настройки в раздела ДДС флагът също трябва да бъде зададен Счетоводното отчитане на сумите по ДДС се извършва: ...Според счетоводни методи.

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при получаване на стоки

Променен външен виддокумент Получаване на стоки и услугис появата на допълнителен субконт Метод на отчитане на ДДСпо сметка 19. В табличната част на документа атрибутът се добавя отделно за всяка въведена позиция Метод на отчитане на ДДС(виж фиг. 1).

Ориз. 1. Новият виддокумент „Получаване на стоки и услуги“

Това се дължи на факта, че входящите стойности, отразени в един документ, могат да се вземат предвид по различен начин за целите на отделното отчитане на ДДС.

В ред за документа Получаване на стоки и услугизначение Методи за отчитане на ДДСпопълва се автоматично, може да се направи в информационен регистър Позиционни счетоводни сметкизададена стойност Метод на отчитане на ДДС по подразбиране.

Освен това можете да използвате групова обработка на табличната част от списъка с продукти (бутон промяна) и инсталирайте Метод на отчитане на ДДСедновременно за посочения списък от продукти.

Нека да разгледаме примери за това какви транзакции ще генерира документът. Получаване на стоки и услугив зависимост от избраната стойност на новия подконто. Осчетоводяване на документ, генериран с подконто стойност Приема се за приспадане, няма да се различава от записите, които са генерирани при предишния метод на разделно счетоводство, с изключение на това, че към сметка 19 се добавя трета подсметка.

Ако стойността на subconto показва Включени в цената, тогава сумата на ДДС ще бъде отчетена в себестойността на закупените ценности, след като премине през сметка 19. В предишния метод граф 19 не беше включен. Сега ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Дебит 41 Кредит 19

Отразяването на включен ДДС в себестойността на транзитните стоки през сметка 19 е полезно за счетоводни цели. Това ще ви позволи да определите общия размер на включеното в цената ДДС и да анализирате данните. Освен това впоследствие тази сума ще бъде необходима за попълване на колона 4 Размерът на ДДС върху закупени стоки (работи, услуги), които не подлежат на приспаданеРаздел 7 Връщане на данъципо ДДС. Използвайки съответния оборот от сметка 19, колона 4 от раздел 7 вече няма да бъде трудно да се попълни.

ДДС се записва по сметка 19 със стойността на подконт За транзакции при 0%, ще бъдат приети за приспадане само след приключване на операцията Потвърждение за нулева ставка на ДДС. В този случай в счетоводството ще бъдат генерирани следните записи:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Ако по някаква причина в subconto Метод на отчитане на ДДСАко е посочена различна стойност, след продажбата на този продукт при ставка от 0 процента, ДДС ще бъде автоматично възстановен. Подсметка 19.07 „ДДС върху продадени стоки със ставка 0% (износ)” не се използва в новата методика.

Ако е избран подконт Разпределен, тогава сумата на ДДС, осчетоводена по сметка 19 с тази подконто стойност, ще бъде допълнително обработена от документа Разпределение на ДДС.

Последваща корекция на начина на отчитане на ДДС

Методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване на стоките, може да бъде коригиран в бъдеще с други документи. Например методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване като Приема се за приспадане, може да се коригира в документа Движение на стокии посочете Включени в цената.

Можете да промените метода на отчитане на ДДС при прехвърляне на материали към производството.

Разходните сметки и методът на отчитане на ДДС могат да бъдат посочени в табличната част на документа Заявка-фактура, и в отделен раздел Разходна сметка(виж Фиг. 2).

Ориз. 2. Корекция на избрания метод за отчитане на ДДС

При осчетоводяване на документ Продажба на стоки и услугиПрограмата проверява съответствието на текущия метод на отчитане на ДДС със ставката на ДДС в документа за продажба и също така, ако е необходимо, коригира метода на отчитане на ДДС. Можете да изясните метода на отчитане на ДДС, докато стойността не бъде отписана.

Забележка: след разпределяне на ДДС, Метод на отчитане на ДДСВече не можете да го промените!

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при закупуване на дълготрайни активи и нематериални активи

При получаване на дълготраен актив на таб Оборудванетрябва да бъдат уточнени Метод на отчитане на ДДСв зависимост от предназначението на дълготрайния актив (виж фиг. 3).

Ориз. 3. Избор на метод за отчитане на ДДС в документа „Получаване на стоки и услуги“

Установеният метод на отчитане на ДДС може да бъде променен в документа Приемане на ДМА за счетоводство. По подобен начин можете да посочите Метод на отчитане на ДДСпри получаване и при приемане за счетоводство на нематериални активи (нематериални активи).

Разпределение на ДДС по новата методика

Нека разгледаме как протича директно процесът на разпределение на ДДС. Оборотна ведомостза сметка 19 ДДС върху придобитите стойности преди разпределението на ДДС е показано на фигура 4.

Ориз. 4. Счетоводен баланс преди разпределение на ДДС

По същество броят на СОЛ 19 е сега данъчен регистъротделно ДДС счетоводство, откъдето са сумите на ДДС различни начинисчетоводство. До извършване на регулаторните операции по разпределение на ДДС и формиране на счетоводна книга за покупки, салдото по сметка 19 не се приключва. Изключение прави ДДС, който се взема предвид в цената: преминава през сметка 19 транзитно.

По този начин основната тежест от разпределението на ДДС се прехвърля върху първичните документи и работата с документа Разпределение на ДДСе сведен до минимум и има формален характер, тъй като базата за разпределение (приходите) е известна, както и размерът на разпределения ДДС също е известен. В сравнение с предишната версия на документа, табличната част вече е разположена в един раздел, където можете да видите цялата информация за разпределението на ДДС наведнъж.

Характеристики на използване на документа Разпределение на ДДСе приложението му към дълготрайни активи и нематериални активи. Разпределение на ДДСработи в два режима:

ако създадем и попълним документ през първия или втория месец на тримесечието, тогава в него се включват само приходите от първия или втория месец: ДДС се разпределя само върху дълготрайни активи и съответно нематериални активи, приети за счетоводство в първия или втория месец на тримесечието;

ако генерираме документ през третия месец на тримесечието, тогава в него се включват приходите от цялото тримесечие, ДДС се разпределя върху всички стойности, както и върху дълготрайните активи и нематериалните активи, приети за счетоводство през третия месец на четвърт (виж фиг. 5).

Ориз. 5. Период в документа „Разпределение на ДДС“

Моля обърнете внимание: Съгласно член 170, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да избере метода за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериални активизакупени през първия или втория месец на тримесечието, от два възможни - в края на тримесечието или в края на съответния месец.

В момента в "1C: Счетоводство 8" изд. 3.0 прилага само методологията за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериалните активи въз основа на резултатите от месеца на приемане за счетоводство. Именно този метод трябва да бъде консолидиран в счетоводната политика на организацията за данъчни цели.

В резултат на осчетоводяване на документа за разпределение на ДДС ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 19Приема се за приспадане Кредит 19Разпределен

Дебит 19Включени в цената Кредит 19Разпределен

Дебит 19За транзакции при 0% Кредит 19Разпределен

Дебит 20 Кредит 19Включени в цената

Разпределеният ДДС вече е преместен в сметка 19 с нови подконто стойности:

– Приема се за приспадане;

– Взети предвид в себестойността;

– За операции на 0%.

ДДС, който е включен в себестойността, веднага се отписва в сметки за себестойност. Съответните записи се появяват и във връзка с разпределения ДДС върху приетите за счетоводство дълготрайни активи и нематериални активи. Освен това се коригират записите в специални регистри, тъй като първоначалната информация и амортизационните параметри на дълготрайните активи и нематериалните активи се променят.

Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи

Новият метод за отделно отчитане на ДДС е подходящ и в ситуация, при която счетоводителят няма да отпише активите, получени от организацията веднага, а равномерно за определен период от време. Такива стойности ще бъдат взети предвид като позиции за отсрочени разходи (FPO).

В документа за получаване на таб Услугие посочена счетоводна сметка 97.21 Други разходи за бъдещи периодиИ Метод на отчитане на ДДСподобно на всички други видове документи за прием. В картата на сметката 97.21 трябва да посочите името, първоначалната сума, вида на разходите и други параметри за отписване.

Ако документът за получаване падна през първия или втория месец на тримесечието, тогава не настъпват промени в алгоритъма за отписване на BPR. След разпределяне на ДДС в края на тримесечието (ако е посочено, че ДДС по BPR е Разпределено), програмата ще генерира следното осчетоводяване:

Дебит 97.21 Кредит 19.03

Размерът на ДДС, начислен на RBP

Сега, когато извършвате рутинна операция Отписване на разходи за бъдещи периодиПрограмата ще анализира за всеки BPO салдото по сметката 97.21 и оставащия период на отписване. Сумата на месечните разходи ще бъде преизчислена.

Забележка : първоначалната сума, посочена на RBP картата, не се използва или коригира в бъдеще, а е само за справка.

Нов алгоритъм за разпределение на ДДС при ставка 0 процента

Сега при продажба за износ входният ДДС от всеки документ за получаване не се разпределя за всяка продажба, както беше преди. Общата сума на ДДС за разпределение се определя и осчетоводява съгласно документите за продажба по метода FIFO. Промяната на алгоритъма ви позволява да намалите броя на транзакциите и да намалите времето, необходимо за обработка на документ.

След разпределяне на ДДС и в Книга за покупкисъответният запис е генериран, SALT за 19-ия акаунт ще изглежда по следния начин (вижте Фиг. 6).

Ориз. 6. СОЛ по сметка 19 след разпределение на ДДС

Остава отворено салдото по сделките за продажба в размер на 0%.

По-нататъшната процедура за справяне с „износния“ ДДС не е променена. След като бъде събран пълен пакет документи, потвърждаващи експортните продажби, е необходимо да се генерират отдавна познати документи;

Потвърждение за нулева ставка на ДДС;

Генериране на записи в книгата за покупки в режим Изпратено за приспадане на ДДС 0%.

Забележка: Днес потребителите имат възможност или да преминат към нов метод на разделно счетоводство, или да останат със стария. За да преминете към новия метод, трябва:

проверете уместността на инсталираната версия на програмата;

докато създавате Счетоводна политика за 2014 г. заедно със знамето Организацията извършва продажби без ДДС и с ДДС 0%набор и знаме Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобити ценности”;

отворете ДДС счетоводния асистент за първото тримесечие на новата година и извършете автоматичен преход към новата методология (ще бъдат генерирани необходимите движения за преобразуване на салдата на специални регистри).

Новата методология със сигурност ще изисква аналитична работа от счетоводителя и евентуално разработване на вътрешни инструкции относно вземането на решение за попълване на нова подсметка. Но резултатът от такова счетоводство ще бъде надежден, визуален и нивото на автоматизация ще се увеличи.