• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Обяснение на индикатора

Коефициент на оборот дължими сметки(English equivalent - Accounts Payable Turnover, Times) - индикатор бизнес активност, което показва броя на оборотите, направени от задълженията през годината. Сравняване на оборота на задълженията и вземанияможете да определите качеството на търговската (стокова) кредитна политика на компанията. Превишението на дължимите сметки над вземанията означава, че компанията използва средства от кредитори като източник на финансиране за своите длъжници, а част от парите се използват от компанията за финансиране на други нейни операции. Показателят се изчислява като съотношение на разходите към средния годишен размер на дължимите сметки. Резултатът от изчислението показва колко пъти фирмата е погасила задълженията си към доставчици, контрагенти и др. през периода на изследването.

Стандартна стойност на коефициента на обръщаемост на задълженията:

Според методологията на Rosselkhozbank следната стойност се счита за нормативна:

Маса 1. Нормативна стойностиндикатор за оборот на дължимите сметки по области на дейност, веднъж годишно

Източник: Vasina N.V. Моделиране Финансово състояниеселскостопански организации при оценка на тяхната кредитоспособност: Монография. Омск: Издателство на НОУ ВПО Омга, 2012. Стр. 49.

Не забравяйте обаче, че стандартната стойност може да се различава в зависимост от конкретния вид дейност на фирмата и е най-добре да сравните текущо състояниев областта на управлението на задълженията с конкуренти. Също така си струва да разгледате индикатора в динамика и да оцените промените му през периода.

Струва си да се отбележи, че висока или ниска стойност на индикатора може да има няколко последствия. Някои автори казват, че намаляването на показателя е добре, тъй като компанията има възможност да финансира дейността си от безвъзмезден източник - от доставчици и контрагенти. Това обаче не е съвсем вярно. Ако забавянията на плащанията се случват постоянно, доставчиците и изпълнителите ще включат този риск в цената на своите стоки. Следователно ниският оборот на дължимите сметки може да има отрицателни средносрочни последици. Ако това не се случи и нивото на цените не се промени, тогава за компанията е изгодно да има нисък оборот на задълженията.

Насоки за решаване на проблема с намирането на индикатор извън стандартните граници

Първо, трябва да решите какъв е критерият за оптималната стойност на индикатора. За да развиете добри отношения с доставчиците, е препоръчително да повишите платежната дисциплина. Ако компанията е важен клиент и доставчиците нямат инструменти за събиране на неустойки или глоби за дългосрочно използване на техните ресурси, тогава можете да продължите да ги използвате.

Формула за изчисляване на коефициента на оборот на дължимите сметки:

Коефициент на оборот на дължимите сметки = Разходи (сума на покупките) за периода / Средна годишна сума на задълженията (1)

Средният годишен размер на дължимите сметки може да се изчисли, както следва:

Среден годишен обем на дължимите сметки (най-правилният метод) = Сума от стойностите на задълженията в края на всеки работен ден / Брой работни дни (2)

Средни годишни дължими сметки (ако са налични само месечни данни) = Сума от стойностите на дължимите сметки в края на всеки месец / 12 (3)

Среден годишен обем на задълженията (ако са налични само годишни данни) = (Задължения в началото на годината + Задължения в края на годината) / 2 (4)

Пример за изчисляване на коефициента на оборот на дължимите сметки:

Фирма OJSC "Web-Innovation-plus"

Мерна единица: хиляди рубли.

Коефициент на оборот на дължимите сметки (2016 г.) = 793/ (78/2+88/2) =9,55

Коефициент на оборот на дължимите сметки (2015 г.) = 834/ (88/2+89/2) = 9,42

Данните показват, че оборотът на задълженията е стабилен през 2015-2016 г. Стойността на индикатора варира между 9,42-9,55 оборота годишно. Сравнявайки размера на дължимите сметки и вземанията, можем да обобщим, че дружеството използва задълженията за финансиране на собствените си длъжници, а също така използва част от тези средства за финансиране на други активи.

Мерна единица: дни

Обяснение на индикатора

Срокът за погасяване на задълженията е индикатор за бизнес активността, който се използва за оценка на ефективността на управлението на задълженията. Стойността на коефициента показва периода, през който компанията използва средствата на своите доставчици и контрагенти. Показателят се изчислява като съотношението на произведението на броя на дните в годината към средната годишна сума на задълженията към себестойността.

Стандартна стойност:

Препоръчително е да се вземат предвид абсолютните и относителните промени в показателя през периода на изследване. Обикновено увеличението на индикатора е желателно за предприятието, тъй като това означава, че компанията използва финансови ресурсидоставчици и изпълнители за по-дълъг период от време. Това ви позволява да намалите размера на заемния капитал. Някои автори смятат, че задълженията са безплатен ресурс, така че увеличаването на периода за погасяване на задълженията има положителен ефект върху финансовото състояние на компанията. Това обаче не е вярно. Заплащането за използването му може да бъде:

• плащане на лихва, което е предвидено в договора за заем на стоки;
• надценка на стоките в момента на доставката, тъй като доставчикът може да включи забавено погасяване на дължимите сметки в цената на стоките;
• надценка на бъдещи доставки;
• отстъпка за плащане в момента на доставката (доставчикът може да предложи отстъпка за плащане в момента на доставката. Неизползването на тази отстъпка ще бъде цена за отклоняване на ресурсите на доставчика);
• глоби за забавено изплащане на дълг (може да бъде предвидено в договор за заем на стоки).

Следователно компанията трябва да сравни разходите за използване на средства от доставчици и изпълнители с разходите за набиране на капитал в други области.

Ясно е, че същата логика важи и за кредиторите - ако плащането за ползване на средствата му е достатъчно, тогава за него е изгодно срокът за погасяване на задълженията да е по-дълъг.

Ето защо е трудно да се отговори недвусмислено за стандартните показатели.

Rosselkhozbank предлага следните стандартни показатели:

Таблица 1. Стандартна стойност на показателя, дни

Източник: Vasina N.V. Моделиране на финансовото състояние на земеделските организации при оценка на тяхната кредитоспособност: Монография. Омск: Издателство на НОУ ВПО Омга, 2012. Стр. 49.

Като цяло, анализът на дължимите сметки също трябва да вземе предвид стойностите на компаниите, които работят на същия пазар. Сравняването на показателя със средното за индустрията ще определи ефективността на управлението в компанията.

Насоки за решаване на проблема с намирането на индикатор извън стандартните граници

Ако стойността на индикатора е твърде висока, това може да доведе до влошаване на отношенията с доставчиците, както и до увеличаване на себестойността на доставените стоки. Следователно, за да се реши този проблем, е необходимо компанията да се поддържа на ликвидно ниво и да изпълнява задълженията си навреме. Например, създаването на платежен календар, който описва предстоящите транзакции, ще ви позволи по-ефективно управление парични потоци. Конкретните препоръки ще зависят от сегашно състояниекомпании.

Ако стойността на индикатора е твърде ниска, тогава можете да се договорите с доставчиците да предоставят възможност за отлагане на плащанията за доставени продукти и предоставени услуги.

Формула за изчисление:

Период на погасяване на дължимите сметки = (360*Средни годишни задължения) / Разходи (1)

Период на погасяване на дължимите сметки = 360/ Коефициент на оборот на задълженията (2)

Стойността на обема на дължимите сметки ще зависи от текущото ниво на бизнес дейност на компанията. Често в края на годината структурата на баланса се променя и сумата на дължимите сметки може да намалее или да се увеличи в сравнение със средната за годината. Поради това е препоръчително да се изчисли средният обем на дължимите сметки през годината, като се използват формули 3-6. Ако необходимите данни за изчисление по формули 3-5 не са достъпни за външен анализатор, тогава тримесечните данни (формула 6) често се публикуват от компаниите.

Средният годишен размер на дължимите сметки се изчислява, както следва:

Среден годишен обем на дължимите сметки (най-правилният метод) = Сума на стойностите на задълженията в края на всеки работен ден / Брой работни дни (3)

Средни годишни дължими сметки (ако са налични само седмични данни) = Задължения в края на всяка седмица / 51 (4)

Среден годишен обем на дължимите сметки (ако са налични само месечни данни) = Сума на задълженията в края на всеки месец / 12 (5)

Средни годишни дължими сметки (ако са налични само тримесечни данни) = Задължения в края на всяко тримесечие / 4 (6)

Среден годишен обем на задълженията (ако са налични само годишни данни) = (Задължения в началото на годината + Задължения в края на годината) / 2 (7)

Пример за изчисление:

Фирма OJSC "Web-Innovation-plus"

Мерна единица: хиляди рубли.

Период на погасяване на задълженията (2016) = 360*(120/2+115/2) /1533= 27,59 дни

Период на погасяване на задълженията (2015) = 360*(115/2+120/2) /1502= 28,16 дни

Данните показват ефективното управление на задълженията в компанията OJSC "Web-Innovation-plus" и периодът на погасяване на дълга е средно 27,59-28,16 дни. Стойността на индикатора остава стабилна. Струва си да се отбележи, че компанията е в състояние да финансира напълно своите длъжници за сметка на кредиторите, което има положителен ефект върху ликвидността и финансовото състояние.

Всяко търговско предприятие, независимо от неговия вид дейност, може да съществува и да се развива само ако има финансова възможност. Парите са предпоставка за съществуването на финансите. Ако няма пари, не може да има и финанси, тъй като финансите са социална формаобусловени от наличието на пари.

За успешно развитие на бизнеса ръководството на организацията трябва периодично да анализира дейността си.

За целта е необходимо да се изчислят показатели за ликвидност, платежоспособност, коефициенти на оборот на капитала, оборот на задължения и вземания, капиталова производителност и други.

Бизнесът трябва не само да е стабилен, но и да генерира все повече приходи всяка година. Той трябва да се развива. За да направите това, трябва да привлечете финансиране. А за да ги привлече, организацията трябва да има добра репутация.

Финансите и тяхната роля в предприятието

Финанси търговски организациии предприятия - набор от икономически, парични отношения, свързани с формирането, разпределението и използването на парични доходи и спестявания на стопански субект за осигуряване на разширено възпроизводство, изпълнение на задължения към финансовата и банковата система и социални услуги за работниците.

Анализът на финансовото състояние на предприятието показва дали стопанският субект е в състояние да финансира дейността си, дали организацията може да поддържа своята платежоспособност и да привлича инвестиции. Тя ви позволява да идентифицирате слабостите в съществуването и развитието на предприятието и помага да ги укрепите.

В хода на дейността на организацията или предприятието (снабдяване, производство, продажби и финансови) има непрекъсната циркулация на капитала, структурата на средствата и източниците на тяхното формиране непрекъснато се променят.

Финансова стабилност

За ставка финансова ситуацияпредприятието трябва да анализира своята платежоспособност, ликвидност, продължителност на оборота на оборотните активи и други финансови показатели.

Платежоспособността показва дали дадена организация може да изплати задълженията си за плащане навреме. Оценката на платежоспособността се определя въз основа на показателите за ликвидност текущи активии коефициенти на бизнес активност.

Ликвидност на баланса

За оценка на кредитоспособността на предприятието се извършва анализ на ликвидността на баланса. Кредитоспособността е способността на една организация да изплаща всичките си задължения своевременно и пълно.

Ликвидността на баланса се определя чрез анализ на пасивите и активите на организацията. Активите на предприятието трябва да покриват неговите задължения, като периодът за погасяване на задълженията и периодът за превръщане на активите в парична форматрябва да съвпадат един с друг.

Ликвидността е висока, когато даден актив се превърне в пари за кратък период от време.

Анализът на ликвидността на баланса се извършва чрез сравняване на раздели от активи, групирани в низходящ ред на ликвидност, с пасиви, групирани във възходящ ред на техния падеж.

За да определите степента на ликвидност на баланса, сравнете стойностите на групите активи и пасиви. Ако е изпълнена формулата, в която A1>=P1, A2>=P2, A3>=P3, A4<=П4, то баланс считается ликвидным.

Оценка на стопанската дейност на предприятието

За качествен анализ на предприятието се изчисляват показатели за бизнес активност. Данните за анализ се вземат от финансови отчети (баланс, отчет за приходите и разходите).

Капиталовата производителност показва размера на приходите от единица дълготрайни активи. Положителната тенденция показва повишаване на ефективността на използването на дълготрайните активи на предприятието. Капиталовата производителност се изчислява по формулата:

Fo = Обем на произведената продукция/дълготрайни производствени активи.

Коефициентът на оборот на оборотния капитал показва колко оборот на капитала е необходим за продажбата на готовата продукция. Формулата за изчисление е следната:

KOO = нетни приходи/оборотен капитал

Периодът на един оборот на оборотния капитал определя средния период от изразходването на средствата за производство до получаването на средства за продадени продукти. Продължителността му се измерва в дни. Увеличаването на този показател показва по-малко ефективно използване на оборотния капитал в предприятието. Изчислява се:

Poo = 365/коефициент на обръщаемост на оборотния капитал

Коефициентът на обръщаемост на запасите (оборот) показва колко пъти материалните запаси на компанията са продадени през даден период и се изчислява по формулата:

Кози = цена/среден инвентар

Познавайки коефициента на оборот на запасите, можете да изчислите продължителността на един оборот на запасите (в дни), т.е. периода, през който материалните запаси се трансформират в пари. Силното увеличение на този показател е негативна тенденция. Формулата му е следната:

Поз = 365/коефициент на обръщаемост на запасите

Не би било излишно да се определи коефициентът на оборот на собствения капитал. Отрицателна тенденция е намаляването на този показател. Това може да е причинено от проблеми при продажбата на продукти. Изчислява се по формулата:

Kosk = приходи/капитал

Оценка на дълга на организацията

Важен показател е коефициентът на обръщаемост на задълженията. Той показва способността на организацията да плаща сметките си навреме и в срок. Формула за изчисление:

Kokz = разходи/средни дължими сметки

Коефициентът на оборот на дължимите сметки се използва за изчисляване на периода на оборот на дължимите сметки (в дни), за да се определи скоростта, с която една организация изплаща своите задължения. Увеличаването на този показател през отчетния период показва подобрение в работата на организацията:

Pokz = 365/коефициент на оборот на дължимите сметки

За пълен анализ се изчислява. Увеличаването му означава намаляване на срока за изплащане на средства от длъжници. Изчислява се по формулата:

Kodz = приходи/вземания

Коефициентът на оборот на вземанията се използва за определяне на броя на оборотите в дни. Намаляването на времето за оборот показва висококачествено управление на организацията, добро взаимодействие с длъжниците и ефективна работа на отдела за продажби. Изчислява се:

Под = приходи/вземания

Структура на задълженията и вземанията

Ако анализът разкрие излишни или просрочени задължения и вземания, ръководството трябва да ги оцени по структура.

Задълженията могат да бъдат:

• на доставчици и изпълнители;
• към персонала;
• бюджет;
• извънбюджетни средства;
• други кредитори.

За оценка на задълженията и вземанията се използват коефициенти на оборот и продължителност на оборота. Тези коефициенти показват дали компанията е в състояние да изплаща задълженията си, дали е кредитоспособна, дали има и може да привлече повече заемни средства за разширяване.

Почти всички предприятия се развиват чрез заеми и субсидии, така че този показател е много важен. Една организация не трябва да има просрочени плащания по задължения; по тази причина може да загуби доставчик или купувач. Това от своя страна се отразява негативно на бизнеса.

Оборотът на задълженията се анализира заедно с оборота на вземанията. засяга финансовото благосъстояние на организацията. Това засяга особено способността за плащане на сметки и бизнес репутацията.

• краткосрочни (плащанията се очакват в рамките на 12 месеца след отчетната дата);
• дългосрочни (плащанията се очакват повече от 12 месеца след отчетната дата).

Продължителността на оборота на задълженията не трябва да надвишава значително продължителността на оборота на вземанията. Това може да повлияе на стабилността на финансовото състояние на организацията.

Бизнесът трябва да бъде успешен и печеливш, а това изисква добри познания в областта. За да се развие бизнес, ресурсите трябва да се разпределят ефективно. Следователно ръководството трябва да анализира и идентифицира слабостите. Освен това е необходимо да следите за наличието на просрочено задължение към доставчика за материали и към купувача за стоки. Грешките трябва да бъдат идентифицирани и коригирани своевременно. Качеството на бизнеса зависи от качеството на работата.

Значителен дял в източниците на средства на организацията заемат заемни средства, включително задължения. Относителното увеличение на дължимите сметки има двоен ефект. От една страна, това явление е благоприятно, тъй като предприятието има допълнителен източник на финансиране. От друга страна, прекомерното увеличение на дължимите сметки е изключително опасно, тъй като увеличава риска от евентуален фалит.

На първия етап от анализа на задълженията, промяната в дела на задълженията в общия размер на източниците на финансиране и в стойността на всички задължения се характеризира въз основа на данните от баланса на OJSC "PZCM" за 2012 г. 2013. (Приложение 1), както и отчета за финансовите резултати на OJSC "PZCM" за 2012-2013 г. (Приложение 2).

Таблица 6. - Състав и динамика на задълженията

Заключение: В края на отчетния период дължимите сметки възлизат на 214 572 хиляди рубли. В сравнение с миналата година нивото на дължимите сметки се е увеличило с 134 998 хиляди рубли, поради увеличение на задълженията: към доставчици и изпълнители с 6 053 хиляди рубли, получени аванси с 84 861 хиляди рубли, към персонала с 39 886 хиляди рубли., според сетълменти с извънбюджетни фондове с 9192 хил. Рубли, според сетълменти с бюджета за данъци и такси с 9289 хил. Рубли, а също и поради увеличение на задълженията към други кредитори с 901 хил. Рубли. Всички задължения са текущи, няма просрочени задължения.

Въз основа на данните в таблица 7 е възможно да се определи делът на краткосрочните задължения в общия размер на източниците на финансиране за предприятието.

Таблица 7.- Структура на задълженията

Динамиката на промените в структурата на задълженията е представена в табл. 8

Таблица 8. - Динамика на промените в структурата на задълженията

Заключение: Въз основа на тази таблица можем да кажем, че делът на дълга към доставчици и изпълнители е намалял през 2013 г. с 1,67%, получените аванси също имат тенденция да намаляват с 6,88% през 2013 г. в сравнение с предходния период, дългът към персонала, напротив, нараства с 18,59%, дългът за разплащания с извънбюджетни средства нараства с 2,37%, но дългът към бюджета за данъци и такси намалява с 12,79% през 2013 г. спрямо 2012 г., дългът към други кредитори има тенденция към нарастване с 0,35%.

На втория етап от анализа на задълженията се дава описание на оборота на задълженията.

Нивото на платежоспособност и финансова стабилност на организацията зависи от скоростта на оборот на задълженията, което характеризира ефективността на организацията. За определяне на оборота на задълженията се изчисляват броят на оборотите и средният период за коригиране на задълженията (оборот на задълженията в дни) за отчетния период, които след това се сравняват с подобни показатели за предходния отчетен период.

Има няколко начина за определяне на показателите за оборот на дължимите сметки, които се различават по базата, използвана за изчисления. По-специално, броят на оборота може да се изчисли като съотношението на приходите от продажби или себестойността на продажбите към средната сума на дължимите сметки (Таблица 9). Основната цел на анализа трябва да бъде да се определи скоростта и времето на обръщане на дълга и резервите за неговото ускоряване на различни етапи от икономическата дейност на компанията.

Таблица 9. - Изчисляване на показателите за оборот на задълженията

Извод: Средната задълженост през 2012 г. е 147 073 хил. rub., това е 58625,5 хиляди. Р. повече от съответния брой през 2011 г.

Както се вижда от изчисленията, представени в таблица 9, съотношението на приходите от продажби и средната стойност на краткосрочните задължения на организацията показва отрицателна тенденция в края на 2012 г.

Ако през предходната 2012 г. за всяка рубла краткосрочни задължения имаше 14,13 приходи от продажби, то през отчетната 2013 г. - 11,45, следователно през 2013 г. коефициентът на оборот на дължимите сметки въз основа на приходите от продажба на продукти е намалял с 2,68 пъти.

Намаляването на оборота на задълженията на организацията OJSC "PZCM" показва намаляване на скоростта на плащане на дълга на предприятието и увеличаване на растежа на покупките на кредит.

Следствие от намаляването на коефициента на оборот на задълженията на организацията през 2013 г. е увеличение на периода за погасяване на задълженията с 5,96 дни и възлиза на 31,44 дни.

Броят на оборотите на задълженията на организацията, изчислен на базата на себестойността на продажбите, е много по-малък от този, изчислен на базата на приходите от продажби съответно с 5,2 и 2,05.

Динамиката на коефициента на обръщаемост на задълженията на база себестойност на продажбите потвърждава намаляването на обръщаемостта на краткосрочните задължения през 2013 г.

Тази тенденция показва, че дружеството не е в състояние да регулира навреме дължимите сметки и други краткосрочни задължения.

Съотношение на задължения към вземания

Един от източниците на заемни средства на организацията са задълженията, т.е. размера на краткосрочните задължения към доставчици, служители за заплати, бюджета и други финансови задължения. По правило възниква в резултат на съществуващата система за разплащания между организациите, когато дългът на една организация към друга се погасява след определен период и в случаите, когато организацията първо отразява възникването на дълг в своите сметки, отнема време, за да го изплати. Заедно с това дължимите сметки са следствие от неизпълнението на задълженията на организацията своевременно.

Обемът, качественият състав и движението на дължимите сметки характеризират състоянието на платежната дисциплина, което от своя страна показва степента на стабилност на финансовото състояние на организацията.

Когато се анализират задълженията, е необходимо да се вземе предвид, че те са както източник за покриване на вземания, така и често се покриват от върнати вземания. Следователно е необходимо да се сравни размерът на вземанията и задълженията.

Основните показатели, по които се сравняват задълженията и вземанията са:

Темп на растеж, %;

Оборот в обороти;

Оборот в дни.

Таблица 10. - Динамика на вземанията

Заключение: нивото на вземанията в сравнение с предходния период е намаляло с 72 601 хиляди рубли, включително поради отписването на вземания в размер на 90,4 хиляди рубли.

Таблица 11. - Индикатори за оборот на вземанията на OJSC "PZCM"

От данните в таблицата става ясно, че през анализирания период състоянието на сетълментите с длъжниците на организацията се е влошило.

Таблица 12. – Факторен анализ на обръщаемостта на вземанията

Този анализ показа, че оборотът на вземанията се е увеличил с 4,3. Недостатък е увеличаването на дела на вземанията в общия обем на оборотния капитал с -12,25%, което показва увеличаване на отклоняването на средства от предприятието от оборот.

Първоначално, както и в случая с вземанията, разгледахме динамиката и структурата на задълженията по-рано (Таблица 7 и Таблица 8).

При прегледа на тези таблици открихме:

Че делът на дълга към доставчици и изпълнители е намалял през 2013 г. с 1,67%, получените аванси също имат тенденция да намаляват с 6,88% през 2013 г. в сравнение с предходния период, дългът към персонала, напротив, се е увеличил с 18,59%, дългът според сетълментите с извънбюджетни средства се увеличава с 2,37%, но дългът към бюджета за данъци и такси намалява с 12,79% през 2013 г. спрямо 2012 г., дългът към други кредитори има тенденция към нарастване с 0,35%.

Нека извършим факторен анализ на оборота на краткосрочните задължения, анализът се извършва по метода на верижните замествания:

Таблица 13. – Факторен анализ на оборота на задълженията

Според анализа може да се отбележи, че коефициентът на оборот на задълженията е намалял със 7,8 хиляди рубли.

Целта на този анализ е да се установи кой от дълговете има по-голямо влияние върху състоянието на сетълмент и платежната дисциплина на предприятието.

Един от начините за определяне на оптималното съотношение на вземанията и задълженията е да се изчисли коефициент, който ви позволява да определите колко вземания се падат на една рубла задължения, като оптималната стойност на този коефициент варира от 0,9 до 1,0, т.е. дължимите сметки не трябва да надвишават вземанията с повече от десет процента.

Коефициентът се изчислява по следната формула:

KSDK=D3/K3=0,86

където KSDK е съотношението на вземанията и задълженията, %;

Dz – вземания;

Кз – дължими сметки.

Въз основа на получените данни става ясно, че съотношението между дължимите сметки и вземанията показва превишение на задълженията спрямо вземанията с 0,86. В този случай необходимостта от тримесечно наблюдение на съотношението на вземанията и задълженията и полагането на всички ефективни и значителни усилия за намаляването му ще се счита за значително действие. Необходимо е постепенно и внимателно да се анализира и да се разплаща с кредиторите, систематично и в рамките на установения срок, за да изплати задълженията си, в противен случай компанията ще загуби доверието на редовните си доставчици, което може да засегне бизнес репутацията, банките и други кредитори , получавайки високи глоби за сетълменти с контрагенти, което значително показва уместността на избраната тема.

НАЧИНИ ЗА ОПТИМИЗИРАНЕ НА ФОРМИРАНЕТО НА АНАЛИЗ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА

Насоки за подобряване на изчисленията

Напоследък в нашата страна се обръща малко внимание на проблема с управлението на вземанията и задълженията, тъй като правилата на играта, които се развиха на руския пазар, позволиха да се получат големи печалби по западните стандарти поради фактори, които нямат нищо общо с оптимизиране на ограничените ресурси, включени в производството. Дните на лесни печалби обаче отминаха и затова предприятията са принудени да управляват вземанията и задълженията по такъв начин, че да минимизират всички възможни разходи, свързани със закупуване и съхранение, без да нарушават изпълнението на производствената програма.

Въз основа на резултатите от анализа на състава, структурата и динамиката на дължимите сметки в PZCM OJSC, можем да заключим, че като цяло ситуацията в сферата на платежните и сетълмент отношенията между предприятието и неговите кредитори не представлява значителна заплаха за стабилността на финансовото състояние на предприятието. Въпреки това, динамиката на растеж и показателите на кредиторите показват необходимостта от голямо внимание на ръководството към организацията на платежните и сетълмент отношения.

За да се избегнат проблеми по време на одита, предприятието трябва да разполага с пълна документация, потвърждаваща правилното отразяване на дълговите салда в съответните позиции на баланса, обосноваващи причините за образуването на дълга, реалността на неговото получаване (актове за съпоставяне на сметки или гаранционни писма). в който длъжниците признават дълга). Много е важно да се наблюдават условията на дълга за всеки длъжник и кредитор поотделно и своевременно да се вземат мерки за погасяване или събиране на дълга, за да не се пропусне давността, ако е необходимо да се събере дългът по съдебен път, а също и за да не се води иск срещу въпросното предприятие. Въпреки факта, че ситуацията във въпросното предприятие е доста благоприятна от гледна точка на това, че делът на просрочените вземания и задължения е незначителен, въпреки това нарастването на обема както на вземанията, така и на задълженията определя необходимостта от повишено внимание към всичко свързани с него.

Увеличаването на дела на задълженията в краткосрочните пасиви показва намаляване на източниците на формиране на текущи активи, както и намаляване на текущата ликвидност на PZCM OJSC. Известно е, че текущата ликвидност е съотношението на всички текущи активи (с изключение на отложените разходи) към сумата на текущите задължения (задължения плюс краткосрочни заеми). По-нататъшното увеличаване на дела на задълженията ще намали текущата ликвидност на PZCM OJSC.

Основната цел на управлението на задълженията на предприятието е да се осигури своевременно начисляване и плащане на средствата, включени в тях.

От гледна точка на стратегическото развитие навременното изплащане на средства, натрупани като част от текущите задължения за сетълмент, носи повече икономически ползи за предприятието, отколкото умишленото забавяне на тези плащания.

Управлението на задълженията на предприятието се основава на следните основни етапи (фиг. 1).

Ориз. 1. Етапи на управление на задълженията в предприятието

Основната посока за подобряване на управлението на задълженията в предприятието според мен е наблюдението на разплащанията с контрагентите.

Ефективната организация на системата за наблюдение позволява досъдебно разрешаване на проблемите на взаимните разплащания.

За подобряване на състоянието на населените места в PZCM OJSC се предлага следното:

Необходимо е да се следи съотношението на вземанията и задълженията: значителното преобладаване на вземанията създава заплаха за финансовата стабилност на предприятието и налага привличането на допълнителни (обикновено скъпи) средства; превишението на дължимите сметки над вземанията може да доведе до неплатежоспособност на предприятието;

Контролирайте политиката на диверсификация по отношение на длъжниците, т.е. съсредоточете се върху увеличаването на техния брой, за да намалите риска от неплащане от един или повече големи купувачи;

Постоянно следете състоянието на сетълментите по просрочени задължения;

Класифицира доставчиците в зависимост от вида на продукта, обема на покупките, платежоспособността, историята на кредитните отношения и предложените условия на плащане;

Разполагайки с актуални данни за просрочени задължения, е необходимо да се започне работа по искове, т.е. изпращане на уведомления - рекламации с всички изчисления на неустойки за просрочени задължения.

За подобряване на организацията на разплащанията с доставчици и клиенти се препоръчват следните мерки:

Създайте комисия за работа със задълженията, чиито отговорности включват систематичен мониторинг на състоянието на счетоводната дисциплина и извършване на редовно съгласуване на сетълменти с доставчици. Важна част от оперативната работа на комисията трябва да бъде поддържането на досие с напомняния на длъжниците и своевременното подаване на искания за плащане;

Необходимо е да се анализира съставът и структурата на задълженията към конкретни доставчици, както и времето на образуване на задълженията или времето на тяхното възможно погасяване, което ще позволи своевременно идентифициране на просрочени задължения и предприемане на мерки за събирането им;

Постоянно наблюдавайте съотношението на вземанията и задълженията, тъй като значителното преобладаване на вземанията представлява заплаха за финансовата стабилност на предприятието и налага привличането на допълнителни източници на финансиране, а превишението на задълженията над вземанията може да доведе до несъстоятелност на предприятието;

Следете оборота на дължимите сметки, както и състоянието на сетълментите по просрочени задължения, тъй като в условията на инфлация всяко отлагане на плащането води до факта, че предприятието всъщност получава само част от цената на доставените продукти, следователно е желателно е разширяване на системата за авансови плащания;

В тази ситуация може да се препоръча да се организира в предприятието система за аналитично отчитане на вземанията не само по време, но и по размер, местоположение на юридически лица, физически лица и предложени условия за плащане.

Създайте резерви за съмнителни дългове с други организации и граждани за продукти, стоки, работи, услуги, като приписвате сумите на резервите към финансовите резултати на организацията.

Създавайки резерв за съмнителни дългове, организацията ще намали предварително печалбата си (има отлагане на плащането на данък върху дохода), което е много полезно за предприятието.

Размерът на резерва за съмнителни дългове се определя въз основа на резултатите от инвентаризацията на вземанията, извършена в последния ден на отчетния период, и се изчислява, както следва:

За съмнителни дългове със срок на падежа над 90 дни размерът на създадения резерв включва пълния размер на идентифицирания дълг;

За съмнителни дългове с период на възникване от 45 до 90 дни размерът на резерва включва 50% от размера на установения дълг;

За съмнителни задължения с падеж до 45 дни не увеличава размера на създадения резерв.

Размерът на създадения резерв не трябва да надвишава 10% от приходите за отчетния период.

По този начин горните предложения ще помогнат за подобряване на организацията на плащанията и тяхното счетоводно отчитане, анализ, намаляване на вземанията и задълженията и укрепване на финансовото състояние на предприятието.

Задълженията се отнасят до сумата, която една организация трябва да плати за предоставени преди това продукти, работа или извършени услуги. Той също така включва разходи за заплати на работници, изпълнители, дългове по задължителни плащания към бюджетни организации и извънбюджетни фондове.

Коефициентът на оборот е приложим както за вземанията, така и за задълженията и показва колко бързо една организация изплаща дълговете си.

Гледайте видеоклипа за повече подробности относно концепцията за задълженията:

Коефициентът на оборот на дължимите сметки от своя страна е показател, който дава възможност да се оцени финансовото състояние на даден бизнес субект, следователно принадлежи към категорията на финансовите коефициенти, които характеризират бизнес дейността на предприятието и се използват за оценка на паричните средства потоците на предприятието и определят ефективността на неговата работа. Всички изчисления могат да бъдат поръчани на уебсайта http://www.buhuslugi.com.ua/ или да се направят самостоятелно, като се използва формулата по-долу.

Формула за изчисляване на коефициента

Коефициентът на обръщаемост на задълженията е показател, който дава бърза оценка на финансовото състояние. Формулата за изчисляването му е следната:

Kok = Vyr / Kz, Където

Vyr – приходи от продажби на продукти, стоки, услуги;

Кз – сумата на задълженията на предприятието.

Можете да оцените финансовото състояние на дадено предприятие в края на годината, като използвате средната годишна цена на продадените стоки и средните годишни задължения. В този случай формулата приема формата:

Kok = S-st ср. / Kz ср, Където

ср – средногодишни стойности на показателите.

Ярък пример за изчисляване на коефициента на оборот на дължимите сметки е използването на данните от баланса на предприятието OJSC "Web-Innovation-plus", които са обобщени в общата таблица 1.

Таблица 1 - Счетоводни данни на OJSC "Web-Innovation-plus" за 2015-2016 г., единица за измерване: хиляди рубли.

По този начин коефициентът на оборот на дължимите сметки е:

• За 2015 г.: 802 / (98/2 + 88/2) = 8,62;
• За 2016 г.: 854 / (99/2 + 98/2) = 8,65.

Данните от изчисленията показват, че през 2016 г. оборотът на задълженията е по-стабилен.

Какво показва колебанието на коефициента?

Коефициентът на оборот на задълженията, в зависимост от ситуацията в предприятието, може:

• Нараства, което показва динамиката на намаляване на дължимите сметки, което означава, че компанията активно плаща на своите доставчици;
• ОткажиТози индикатор показва проблеми с плащането за сетълменти с кореспонденти на предприятието и показва, че предприятието използва заемни средства като източник на финансови ресурси.

Какъв е нормативният смисъл

Коефициентът на оборот на задълженията зависи от мащаба на дейността на организацията и индустрията, в която работи. Следователно, ако говорим за стандартната стойност на показателя за оборот на задълженията, тогава е необходимо този показател да се оцени наравно с вземанията.

Най-благоприятната ситуация за всяко предприятие би била нисък коефициент на оборот на дължимите сметки, заедно с увеличение на същия показател за вземания.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?