• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

През 2019 г. бяха установени нови ставки и тарифи за застрахователните премии. Преференциалните тарифи за повечето сътрудници са отменени Федерален законот 27 ноември 2017 г. № 361-FZ. Нашата удобна таблица съдържа тарифите на застрахователните премии за 2019 г. за извънбюджетни фондове.

Размер на вноските през 2019 г

Тарифите за изчисляване на вноските за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване зависят от:

• от категорията платец (организацията трябва да начислява вноски по общи ставки или има право да прилага намалени ставки на вноските);
• от категорията служител, в чиято полза се извършват плащания;
• от размера на плащанията, начислени на служителя през годината (повече от лимит базаили по-малко от тази сума).

Ако организацията няма право да прилага намалени тарифи, тогава във връзка с плащанията тя трябва да начислява застрахователни премии по общи ставки (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• вноски за задължителни пенсионно осигуряване- в размер на 22% за плащания, които не надвишават максималната база в размер на 1 150 000 рубли. Над тази база се прилага тарифа от 10%. Застрахователни премиисе превеждат с едно платежно нареждане без разпределяне на вноски за финансиране на осигурителната и капиталова част от трудовата пенсия. В този случай BCC посочва този, който е предвиден за плащания, кредитирани към изплащането на осигурителната част на трудовата пенсия.
• вноски за задължително социално осигуряване - в размер на 2,9% от плащания, които не надвишават максималната база в размер на 865 000 рубли. Вноски над превишението не се плащат;
• вноски за задължителни здравно осигуряване- при тарифа 5,1%, независимо от размера на дохода. Тоест вноските се изчисляват върху всички плащания. Тук няма ограничение.

Що се отнася до предприемачите (платци, които не извършват плащания на физически лица), те определят размера на вноските за себе си въз основа на минимален размерзаплати. И ако размерът на годишния доход надвишава 300 000 рубли, тогава се взема предвид и втората част от личните вноски от сумата на такова превишение (подточка 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Таблиците показват размерите на вноските за 2019 г.

Тарифи за застрахователни премии от заплатите на служителите (без обезщетения)

Общият процент на вноските във фондовете остава същият спрямо предходната година – 30%, от които:

• 22% в Пенсионен фонд
• 2,9% към Фонда за обществено осигуряване
• 5,1% към Здравната каса

От какво зависят вноските през 2019 г.? През 2019 г. прехвърлете застрахователните премии в данъчната служба в съответствие с глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно член 419, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация застрахователните премии се плащат от: лица, извършващи плащания и други награди на граждани; индивидуални предприемачи. Ако предприемачът има служителиили извършва плащания на други лица, той едновременно принадлежи както към първата, така и към втората група платци на застрахователни премии. Това означава, че той плаща вноски както като работодател, така и лично за себе си. Работодателите изчисляват и плащат вноски в данъчната служба: за задължително пенсионно осигуряване; задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство; задължително здравно осигуряване. Внасят се и вноски за КСО за злополуки - за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионални заболявания(Федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г., наричан по-долу Закон № 125-FZ). В тази статия ще говорим само за вноски, изчислени в съответствие с Данъчния кодекс. А относно вноските по Закон № 125-FZ ще намерите информация в отделен материалправна енциклопедия.

Работодателите са ключови участници в руската пенсионна система. Осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, които са начислявали и внасяли във фонд „Пенсии“ от плащания и други възнаграждения в полза на служителите, са бъдещите пенсии на техните служители и изплащането на пенсии на настоящите пенсионери.

Пенсионният фонд на Русия беше администратор на осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване.

Платците на застрахователните премии бяха:

• лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:
• организации;
• индивидуални предприемачи (включително ръководители на селски стопанства);
• лица, които не са индивидуални предприемачи;
• самостоятелно заето население: индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси частна практика, арбитражни ръководители, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица и плащат застрахователни премии за себе си.

Ред за плащане на застрахователни премии

15-то число на всеки месец- последният ден за внасяне на осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване за предходния месец. Плащанията трябваше да се правят ежемесечно. Ако последният ден от срока падне на уикенд или неработен празник, тогава следващият работен ден след него се счита за край на периода. Начислените, но неплатени застрахователни премии се считат за просрочени и подлежат на събиране.

22% - основната тарифа на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

+ 10% тарифа на застрахователните премии, ако размерът на базата за изчисляване на застрахователните премии от работодателя е по-голям от установения размер .

5,1% - тарифа на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.

796 000 рубли- максималната стойност на базата, от която са платени осигурителни вноски в системата за задължително пенсионно осигуряване през 2016 г. (в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265).

ВАЖНО!От 2015 г. плащането на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване в Бюджет на МЗОКсе извършва по установени ставки за всички, без ограничение, суми на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице за съответната финансова година, с изключение на суми, които не подлежат на застрахователни премии в съответствие с член 9 от Федерален закон № 212- FZ.

Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всеки служител от началото на отчетния период в края на всеки календарен месец на база начисляване. При изчисляване на застрахователните премии по допълнителната тарифа за определени категории работодатели с работа в опасни и опасни производства не се прилага разпоредбата за ограничаване на базата за изчисляване на застрахователните премии.

Беше необходимо да се плащат застрахователни премии за всеки вид застраховка в отделни документи за сетълмент, които се изпращаха на банката, като се посочват съответните сметки Федерална хазнаи кодове за бюджетна класификация.

Осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване трябваше да се внасят без разделяне на осигурителна и спестовна част.

При липса на банка, платците на застрахователни премии - физически лица могат да плащат застрахователни премии безплатно в касата на местната администрация или чрез федералната пощенска служба.

ВАЖНО!Работодателите трябваше точно да определят размера на осигурителните вноски, които да бъдат преведени в съответните държавни извънбюджетни фондове - в рубли и копейки. До 2015 г. размерът на застрахователните премии, които се прехвърлят в съответните фондове, се определяше в пълни рубли.

Плащането на осигуровките по задължителното здравно осигуряване, както и изготвянето на отчети за внесени и начислени вноски, се извършваше по същата схема, както при задължителното пенсионно осигуряване. При прехвърляне на застрахователни премии към фондовете за задължително здравно осигуряване титулярът на полица трябваше да посочи регистрационния си номер в платежните нареждания.

ВАЖНО!От 2015 г. банките трябваше да издават удостоверения на органите, които наблюдават плащането на застрахователни премии, относно наличността на банкови сметки и (или) баланси пари в бройпо сметки, извлечения от операции по сметките на организации, индивидуални предприемачи в банки в рамките на три дни от датата на получаване на мотивирано искане от органа, който следи плащането на застрахователните премии (Процедура за банките да предоставят информация за наличността на сметки, за парични наличности по сметки, отчети за транзакции по сметки по искане на териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация, както и съответните форми на удостоверения и извлечения, одобрени с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № 377p).

ВАЖНО!От 2015 г. се начисляват плащания на чужди граждани и лица без гражданство (с изключение на висококвалифицирани специалисти), временно пребиваващи в Руската федерация пенсионни вноскинезависимо от срока на действие на сключените трудови договори.

Тарифи за задължително пенсионно и здравно осигуряване

	2016 г
		Фонд за задължително медицинско осигуряване
Индивидуални предприемачи*, които използват системата за патентно облагане
Аптечни организации и индивидуални предприемачи с лиценз за фармацевтични дейности; организации с нестопанска цел, които прилагат опростената данъчна система и извършват дейности в областта на социалните услуги, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството и масовия спорт; Благотворителни организации, използващи опростената данъчна система
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на резидент на свободното пристанище Владивосток

* Това се отнася за онези индивидуални предприемачи, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица.

ВАЖНО! На 1 януари 2015 г. изтече срокът на действие на намалените застрахователни премии за земеделските производители; медийни организации; организации и индивидуални предприемачи, които прилагат единния земеделски данък; организации, наемащи работа на хора с увреждания, обществени организации на хора с увреждания и техните институции.

Допълнителни тарифи за задължително пенсионно осигуряване

От 2013 г. е въведена допълнителна тарифа за осигурителни вноски в Руския пенсионен фонд за работодатели, които имат работни места с опасни и опасни производства. Допълнителни тарифи се прилагат за плащания и други възнаграждения в полза на лица, наети в видовете работа, посочени в параграфи 1 и 2-18 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „За осигурителните пенсии .”

На 28 декември 2013 г. беше приет Федерален закон № 426-FZ „За специалната оценка на условията на труд“, според който застрахователите са длъжни да гарантират безопасността на работниците по време на работа, а работните им места трябва да отговарят на държавните стандарти нормативни изискванияохрана на труда. В зависимост от резултатите от специална оценка на условията на труд, създадени от работодателя за своите служители, се определя размерът на допълнителните тарифи за осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, които се плащат от 2014 г. Колкото по-опасни или вредни условия на труд са установени въз основа на резултатите от специална оценка, толкова по-висока е допълнителната тарифа на осигурителните вноски, която работодателят трябва да заплати на Пенсионния фонд на Русия.

В съответствие със закона условията на труд са разделени на четири класа според степента на вредност и (или) опасност - оптимални (клас 1), приемливи (клас 2), вредни (клас 3) и опасни (клас 4). Оценката на условията на труд и сертифицирането на работните места се извършва от комисия от представители на организацията на работодателя най-малко веднъж на всеки 5 години. Резултатите от сертифицирането на работните места за условия на труд, извършено в съответствие с процедурата, действаща преди влизането в сила на Закон № 426-FZ, се използват при определяне на размера на допълнителните тарифи за осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия по отношение на работните места, чиито условия на труд според резултатите от сертифицирането са признати за вредни и (или) опасни до 31 декември 2018 г. включително.

При изчисляване на застрахователните премии по допълнителна тарифа за определени категории работодатели, които работят в опасни и опасни производства, разпоредбата за ограничаване на базата за изчисляване на застрахователните премии не се прилага.

Ако работодателят не извършва специална оценка на условията на труд, тогава той плаща допълнителна ставка на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване през 2016 г. съгласно списък № 1 - 9%, съгласно списък № 2 и „малки списъци“ - 6%.

При извършване на специална оценка на условията на труд се прилагат следните допълнителни тарифи:

Събиране на просрочени осигурителни вноски към Пенсионния фонд на Руската федерация

Отговорността за събиране на просрочени осигурителни вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване, както и неустойки и глоби, се възлага на фонд "Пенсии". руска федерация.

Организации и индивидуални предприемачи

Ако работодателят не плаща или не плаща изцяло осигурителните премии в краен срок, то това задължение е принудително изпълнено. Преди да бъде взето решение за събиране, Пенсионният фонд на Руската федерация изпраща на платеца на застрахователни премии искане за плащане на просрочени застрахователни премии, неустойки и глоби. След изтичане на срока, посочен в искането за плащане (но не по-късно от два месеца), Пенсионният фонд взема решение за събиране, което също се предоставя на вниманието на платеца в рамките на шест дни.

ВАЖНО! Инструкция за прехвърляне на застраховка Вноски в пенсионен фондизпраща до банката, в която са открити сметки на платеца на застрахователната премия. Събирането може да се извърши от сетълмент (текущи) сметки в руска валута, а ако те са недостатъчни, в чуждестранна валута. В този случай се използва курсът Централна банкаРуската федерация, създадена на датата на продажба на чуждестранна валута. Разходите, свързани с продажбата на чуждестранна валута, се поемат от платеца на застрахователните премии.

Застрахователните премии не се събират от депозитната сметка на платеца на застрахователната премия, освен ако договорът за депозит не е изтекъл. В зависимост от наличността посоченото споразумениеПенсионният фонд на Руската федерация може да даде на банката нареждане за прехвърляне на средства от депозитната сметка в разплащателната (текуща) сметка на платеца на застрахователните премии след изтичане на договора за депозит, ако до този момент нареждането на фонда за прехвърляне на застраховка премии, изпратени до тази банка, не са изпълнени.

Ако няма достатъчно средства по сметките на платеца на застрахователната премия или изобщо няма средства, тогава поръчката за прехвърляне на застрахователни премии се изпълнява, тъй като средствата са постъпили по сметката.

Пенсионният фонд на Руската федерация може също така да възстанови застрахователни премии от друго имущество на работодателя, като изпрати решение за възстановяване на съдебната служба. В този случай решението за събиране се взема в рамките на една година след изтичане на крайния срок за изпълнение на изискването за плащане на застрахователни премии, неустойки и глоби.

Физически лица, които не са индивидуални предприемачи

Ако физическо лице, което не е предприемач, не плати застрахователни премии навреме, Пенсионният фонд на Руската федерация се обръща към съда с иск за събирането им от имущество, включително средства по банкови сметки и пари в брой. Искът може да бъде предявен в шестмесечен срок след изтичане на срока за изпълнение на задължението за плащане на застрахователни премии. ДО искова молбаможе да бъде приложена молба за изземване на имота.

Суми, които не подлежат на застрахователни премии

• държавни обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местната власт, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително застрахователно покритие за задължително социално осигуряване застраховка;
• всички видове, установени от законодателството на Руската федерация, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решения на представителните органи на местното самоуправление компенсационни плащания(в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), свързани с:
• с обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;
• с безплатно предоставяне на жилищни помещения, заплащане на жилищни помещения и комунални услуги, храна и хранителни стоки, гориво или свързано парично обезщетение;
• с плащане на разходите и (или) издаване на дължимата надбавка в натура, както и с изплащане на средства в замяна на тази надбавка;
• с изплащане на разходите за храна, спортно оборудване, оборудване, спортни и екипни униформи, които се получават от спортисти и служители на организации за физическо възпитание и спорт за учебно-тренировъчния процес и участие в спортни състезания, както и спортни съдии за участие в спортни състезания;
• с уволнение на служители, с изключение на:
• обезщетение за неизползван отпуск;
• размерът на плащанията под формата на обезщетение и средна месечна заплата за периода на работа в частта, надвишаваща като цяло три пъти средната месечна заплата или шест пъти средната месечна заплата за работници, уволнени от организации, разположени в Далечния север и еквивалентни области;
• компенсация на управителя, заместник-управителите и главния счетоводител на организацията в размер, надвишаващ три пъти средната месечна заплата;
• с възстановяване на разноски за професионално обучение, преквалификация и повишаване на квалификацията на работниците;
• с разходи на физическо лице във връзка с извършване на работа, предоставяне на услуги по граждански договори;
• с наемането на работници, уволнени във връзка с прилагането на мерки за намаляване на броя или персонала, реорганизация или ликвидация на организацията, във връзка с прекратяване на дейности от лица като индивидуални предприемачи, прекратяване на правомощия от нотариуси, занимаващи се с частна практика, и прекратяване на статута на адвокат, както и във връзка с прекратяване на дейности от други лица, чиято професионална дейност в съответствие с федералните закони е предмет на държавна регистрацияи (или) лицензиране;
• с изпълнението на трудови задължения от дадено лице, включително във връзка с преместване на работа в друга област;

ОСВЕН:

1. плащания в в бройза работа при трудни, вредни и (или) опасни условия на труд, с изключение на обезщетения в размер, еквивалентен на цената на мляко или други еквивалентни хранителни продукти;
2. плащания в чуждестранна валута вместо дневни надбавки, извършени в съответствие със законодателството на Руската федерация от руски корабни компании на членове на екипажа на кораби, плаващи в чужбина, както и плащания в чуждестранна валута на членове на екипаж на руски въздухоплавателни средства, извършващи международни полети;
3. изплащане на компенсации за неизползван отпуск, който не е свързан с уволнението на служителите;

• еднократна сума финансова помощ:
• на физически лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация с цел обезщетяване на причинените им щети материални щетиили увреждане на тяхното здраве, както и на лица, засегнати от терористични актове на територията на Руската федерация;
• на служител във връзка със смъртта на член (членове) на семейството му;
• служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване) на дете, на което тази финансова помощ се изплаща през първата година след раждането (осиновяването), но не повече от 50 000 рубли. за всяко дете;
• доходи (с изключение на заплатите на служителите), получени от членове на надлежно регистрирани семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечен изтокРуската федерация от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове риболов;
• размер на застрахователните плащания:
• от задължителна застраховкаслужители, извършвани от платеца на застрахователни премии по начина, установен от законодателството на Руската федерация;
• по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени за период от най-малко една година, предвиждащи заплащане от застрахователите на медицинските разходи на тези осигурени лица;
• по договори за предоставяне медицински услугислужители, сключили договор за срок от най-малко една година с медицински организациикоито имат подходящи лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;
• по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени изключително в случай на смърт на осигуреното лице и (или) увреждане на здравето на осигуреното лице;
• по договори за недържавно пенсионно осигуряване;
• вноски на работодателя, платени от платеца на застрахователни премии в съответствие с Федералния закон от 30 април 2008 г. N 56-FZ „За допълнителните осигурителни вноски за финансираната част от трудовата пенсия и държавната подкрепа за формирането пенсионни спестявания“, в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно за всеки служител, в чиято полза са платени вноските на работодателя;
• вноски на работодателя, изплатени в съответствие със законодателството на Руската федерация за доп социално осигуряванеопределени категории работници и служители, в размер на внесените вноски;
• разходите за пътуване на служителите до мястото на почивка и обратно и разходите за багаж с тегло до 30 килограма, платени от платеца на застрахователни премии на лица, работещи и живеещи в Далечния север и еквивалентни райони, в съответствие със законодателството на Руската федерация, трудови договори и (или) колективни договори. В случай на почивка на посочените служители извън територията на Руската федерация, цената на пътуването или полета (включително цената на багаж с тегло до 30 килограма), изчислена от мястото на заминаване до контролно-пропускателния пункт през държавната граница на Руската федерация, включително международното летище, не подлежи на застрахователни премии, в които работниците преминават граничен контрол на контролно-пропускателния пункт през държавната граница на Руската федерация.
• суми, изплащани на лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от изборните фондове на кандидати за длъжността президент на Руската федерация, кандидати за депутати на законодателния (представителен) орган на държавната власт на съставния субект на Руската федерация Федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставния субект на Руската федерация, предвиден в конституцията, устава на субекта на Руската федерация, избран пряко от гражданите, кандидати за депутати на представителния орган община, кандидати за ръководители на общинско формирование, за друга длъжност, предвидена в устава на общинското образувание и попълнена чрез преки избори, изборни фондове на избирателни сдружения, изборни фондове на регионални клонове на политически партии, които не са избирателни сдружения, от средствата за референдум на инициативната група за провеждане на референдум на Руската федерация, референдум на съставния субект на Руската федерация, местен референдум, инициативна агитационна група за референдум на Руската федерация, други групи участници в референдум на съставния субект на Руската федерация, местен референдум за изпълнението от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании, кампании за референдум;
• цената на униформите и униформите, издавани на служителите в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавните служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават за лична постоянна употреба;
• разходите за обезщетения за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация за определени категории служители;
• размер на финансовата помощ, предоставена от работодателите на техните служители, не повече от 4000 рубли на служител за период на фактуриране;
• такси за обучение за основни професионалисти образователни програмии допълнителни професионални програми за служителите;
• суми, изплатени от организации (индивидуални предприемачи) на техните служители за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми (кредити) за закупуване и (или) строителство на жилищни помещения;
• суми парична помощ, храна и облекло и други плащания, получавани от военнослужещи, членове на редовия и командния състав на органите на вътрешните работи на Руската федерация, федералната противопожарна служба, лица от командния състав на федералните куриерски комуникации, служители на институции и органи на наказателната система, митническите органи на Руската федерация и органите за контрол върху оборота на наркотици и психотропни вещества със специални звания във връзка с изпълнението на задълженията по военна служба и служба в посочените органи в съответствие със законодателството на Руската федерация;
• размери на плащания и други възнаграждения за трудови договориИ граждански договори, включително и по авторски договори в полза на чужди граждании лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация.

В допълнение към горните плащания, базата за изчисляване на застрахователните премии не включва:

• по отношение на осигурителните вноски, дължими в Пенсионния фонд на Руската федерация - суми парична помощ(месечно парично възнаграждение) и други плащания, получавани от прокурорите и следователите, както и от съдиите федерални съдилищаи мирови съдии, плащания и други възнаграждения в полза на студенти, обучаващи се в профес образователни организации, образователни организации висше образованиередовно обучение за дейности, извършвани в ученически екип (включени във федералния или регионален регистър на младежките и детските сдружения, използващи държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги;

ВНИМАНИЕ! Когато платците на застрахователни премии плащат разходи за командировки на служители както на територията на Руската федерация, така и извън територията на Руската федерация, дневни надбавки, както и действително извършени и документирани целеви разходи за пътуване до местоназначението и обратно, и таксите за услуги не подлежат на застрахователни премии, комисионни, разходи за пътуване до летището или гарата на местата на заминаване, дестинация или трансфери, за транспортиране на багаж, разходи за наем на жилищни помещения, разходи за заплащане на комуникационни услуги, такси за издаване (получаване) и регистриране на служебен задграничен паспорт, такси за издаване (получаване) на визи, както и разходи за обмяна на пари в брой или банков чек за пари в брой чужда валута. Ако не са предоставени документи, потвърждаващи плащането на разходите за наемане на жилищни помещения, сумите на тези разходи се освобождават от застрахователни премии в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация. Подобна процедура за събиране на застрахователни премии се прилага за плащания, направени на лица, които са под властта (административно) подчинение на организацията, както и членове на съвета на директорите или друг подобен орган на компанията, пристигащи за участие в заседание на съвет на директорите, съвет или друг подобен орган на това дружество.

Бележка към отделни единици

Размерът на застрахователните премии, който е платим на мястото на организацията и който включва отделни подразделения, се определя като разликата между общия размер на застрахователните премии, дължими от организацията като цяло, и общия размер на застрахователните премии, платими на мястото на отделните подразделения на организацията.

Отделни подразделения, които имат отделен баланс, текуща сметка и начислени плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, изпълняват отговорностите на организацията за плащане на застрахователни премии, както и отговорностите за подаване на изчисления за застрахователни премии по местонахождението им.

Ако поне едно от изброените условия не е изпълнено, счетоводителят на компанията майка трябва да заплати такси и да отчете за отделно поделениецентрализиран към териториалните власти извънбюджетни средства, където е регистрирана самата организация.

Кредит или възстановяване на надплатени застрахователни премии

Платците на застрахователни премии имат право на своевременно прихващане или възстановяване на суми на надплатени или надвзети застрахователни премии, неустойки и глоби.

Ако се установи факт на прекомерно плащане на застрахователни премии, териториалният орган на Пенсионния фонд на Руската федерация уведомява платеца за това в рамките на 10 дни от датата на откриване на факта на надплащане.

Ако се открие евентуално надплащане, териториалният орган на Пенсионния фонд има право да извърши съвместно равнение на изчисленията за начислени и платени застрахователни премии с платеца. Резултатите от това съгласуване се документират в акт, подписан от двете страни.

Размерът на надплатените застрахователни премии може да бъде:

• прихващане срещу бъдещи плащания на платеца;
• прихващане срещу погасяване на дълга на санкции и глоби за нарушения;
• се връща на платеца на застрахователната премия.

Прихващане на размера на надвнесените застрахователни премии към предстоящи плащанияплатецът на застрахователните премии се извършва по решение на органа, който контролира плащането на застрахователните премии независимо. Това не пречи платецът на застрахователните премии да подаде до органа, контролиращ плащането на застрахователните премии, писмено или под формата на електронен документ заявление за прихващане на размера на надвнесените застрахователни премии.

Териториалният орган на Пенсионния фонд взема съответното решение в рамките на 10 дни от датата на откриване на факта на надплащане или от датата на получаване на заявление от платеца на осигурителните премии или от датата на подписване на акта за съвместно равнение на платени застрахователни премии (ако е извършено такова равнение).

Прихващане на надвнесена застраховка вноски за изплащане на задължения по неустойки и глоби териториални органи PFR се извършва независимо. В този случай решението се взема в рамките на 10 дни от датата на откриване на факта на прекомерно плащане на застрахователни премии или от датата на подписване на акта за съвместно изравняване на платени застрахователни премии или от датата на влизане в сила от съдебното решение. Самият платец обаче може да подаде заявление, така че надплатената от него сума да бъде приспадната от дълга по неустойки и глоби. В този случай решението също се взема в 10-дневен срок.

От 2015 г. прихващането на надвнесени суми на застрахователни премии по един вид застраховка, администрирана от един орган за контрол върху плащането на застрахователни премии, срещу предстоящи плащания на платеца на застрахователните премии, плащания за погасяване на просрочени задължения по застрахователни премии и дългове по неустойки и глоби по друг вид застраховка, администрирани от същия орган за контрол върху плащането на застрахователните премии при кандидатстванеплатец на застрахователни премии, представени писмено или под формата на електронен документ

По този начин надвнесените вноски за задължително здравно осигуряване могат да бъдат компенсирани с пенсионни вноски и обратно. Но надплащането на тези вноски не може да се използва за изплащане на дългове по вноски към фонда за социално осигуряване, тъй като контролът върху правилността на плащането им е поверен на фонда за социално осигуряване.

Да се ​​върна надплатени застрахователни премии,платецът трябва да подаде заявление и след това сумата ще бъде върната в рамките на един месец след получаване на такова заявление. Ако платецът има просрочени неустойки и глоби, възстановяването се извършва само след прихващане на сумата на надплатените застрахователни премии срещу дълга.

Заявление за прихващане или възстановяване на сумата на надвнесените застрахователни премии може да се подаде в рамките на три години от датата на плащане на посочената сума.

Пенсионният фонд на Руската федерация в рамките на пет дни от датата на решението е длъжен да уведоми платеца на застрахователни премии писмено или под формата на електронен документ за взетото решение за компенсиране (връщане) на надплатените суми. застрахователни премии или да откажете да извършите компенсация (възстановяване). Посоченото съобщение се предава на ръководителя на организацията, на физическо лице, техни представители лично срещу разписка или по друг начин, потвърждаващ факта и датата на получаването му. Ако посоченото съобщение е изпратено по пощата с препоръчана пощасчита се за получено шест дни от датата на изпращане на препоръчаното писмо.

ВАЖНО! Възстановяване на сумата на надвнесените осигурителни вноски към Пенсионния фонд не се извършва, ако териториалният орган на Пенсионния фонд е взел предвид размера на надвнесените осигурителни вноски като част от персонализираната счетоводна информация и тази информация е била публикувана от Фонда в индивидуални лични партиди на осигурените лица.

За застрахователни премии в полза на лица, признати за бежанци, подали молба за признаване на бежанец или получили временно убежище

Справка за плащане на застрахователни премии в периода 2013 - 2015 г

Максималният размер на базата, от която се плащат застрахователните премии

Тарифа за осигурителните вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване

	2013 г		2014 г		2015 г
		Фонд за задължително медицинско осигуряване		Фонд за задължително медицинско осигуряване		Фонд за задължително медицинско осигуряване
Платци на застрахователни премии, намиращи се на обща системаданъчно облагане и прилагане на основната тарифа на застрахователните премии
Платци на застрахователни премии, които плащат единен данък върху условния доход.
Индивидуални предприемачи, които използват системата за патентен данък
Аптечни организации и индивидуални предприемачи с лиценз за фармацевтични дейности; организации с нестопанска цел, които прилагат опростената данъчна система и извършват дейности в областта на социалните услуги, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството и масовия спорт; благотворителни организации, използващи опростената данъчна система
Организации, предоставящи инженерингови услуги
Организации, извършващи плащания на членовете на екипажа на кораба, с изключение на кораби, използвани за съхранение и трансбордиране на нефт
Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство, публикуване (излъчване) и (или) публикуване на медии
Икономически дружества и икономически партньорства, създадени от бюджетни научни институции и автономни научни институции
Организации и индивидуални предприемачи, които прилагат единния земеделски данък
Организации и индивидуални предприемачи със статут на пребиваване на специална техническа иновация икономическа зона, организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения за извършване на туристически и развлекателни дейности
Организации, наемащи работа на хора с увреждания, обществени организации на хора с увреждания и техните институции
Организации, работещи в областта на информационните технологии
Организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане
Земеделски производители, организации на народните изкуства и занаяти, семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, ангажирани в традиционни икономически сектори
Организации, които са получили статут на участници в проекта за иновационен център Сколково
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона на териториите на Република Крим и федералния град Севастопол
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на жител на територии с бързо социално-икономическо развитие

От 2013 г. е въведена допълнителна тарифа за осигурителни вноски в Руския пенсионен фонд за работодатели, които имат работни места с опасни и опасни производства. внимание! Посочените тарифи се прилагат за работни места, в които условията на труд въз основа на резултатите от сертифицирането, извършено в съответствие с процедурата, действаща преди влизането в сила на Закон № 426-FZ, са признати за вредни и (или) опасни.

2020

Вноската на индивидуалния предприемач вече не зависи от минималната заплата и се определя за 3 години предварително: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 рубли. (Федерален закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ).

2019

2008 г 3864 рубли

2009 г 7274,4 рубли

2010 г 12 002,76 рубли

2011 г 16 159,56 рубли

2012 г 17 208,25 рубли

2013 г 35 664,66 рубли

2014 г 20 727,53 рубли (+1% от приходите)

Уебсайтът предоставя пълно изчисление на фиксираното плащане на индивидуалния предприемач (застрахователна премия) за 2008-2020 г. към Пенсионния фонд.

Изберете отчетната година:

около тригодишен период срок на давностне важи за пенсионния фонд на Русия! За такива вноски изискването за плащане се извършва „не по-късно от три месеца от датата на откриване на просрочените задължения“ (член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Просрочените задължения могат да бъдат идентифицирани за всеки период.

Дати

Изберете отчетен период:

Трябва да изберете отчетен период. Ако индивидуален предприемач е регистриран тази година или е затворен, имате нужда от непълен период. Също така, като изберете непълен период, можете да изчислите плащането за месеца:

Първият ден от регистрацията на индивидуален предприемач се взема предвид включително (член 430, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези. Според закона, ако регистрацията е например на 15-то число, тогава застрахователните премии за индивидуалните предприемачи трябва да се изчисляват от 15-то число включително.

Таксите за индивидуалните предприемачи винаги са били плащани и продължават да се плащат в копейки (член 431, клауза 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултат..Общо, което трябва да платите:

Можете също така да изчислите вноските на индивидуалния предприемач и да генерирате разписки/плащания.

Намаляване на данъците върху вноските на индивидуалните предприемачи

Данъчен режим	Предприемачи, работещи без нает персонал	Предприемачи, работещи с нает персонал	База
USN (обект на данъчно облагане „доход“)	Единният данък може да бъде намален с цялата сума на застрахователните премии, платени във фиксирана сума	Единният данък може да бъде намален с не повече от 50 процента. Вноските, платени от предприемача за наети служители и за собственото му осигуряване, се приемат за приспадане.	подп. 1, т. 3.1 чл. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация
Плащането за годината може да се използва: за 1 тримесечие - не повече от 1/4, за половин година - не повече от 1/2, за 9 месеца - не повече от 3/4 от годишния размер на вноските, за година - цялата сума на застрахователните премии на индивидуален предприемач. Вижте калкулатора за опростена данъчна система + декларация За много хора е трудно да изчислят опростената данъчна система заедно с приспадането на пенсионния фонд и да го разделят на тримесечия. Използвайте този автоматизиран формуляр за опростяване в Excel (xls). Формулярът вече е готов за 2017 г. с допълнителна застрахователна премия за индивидуалните предприемачи.
USN (обект на данъчно облагане „доходи минус разходи“)	Можете да намалите доходите си с цялата сума на платените застрахователни премии		клауза 4 чл. 346.21 et sub. 7, т. 1 чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация
UTII	Единният данък може да бъде намален с цялата сума на застрахователните премии, платени във фиксирана сума	Можете да намалите UTII с не повече от 50 процента. Вноските, платени от предприемача за наети служители, обезщетения и за собственото му осигуряване, се приемат за приспадане (от 13 до 17-годишна възраст не можете да намалите вноските си за служители)	подп. 1 т. 2 чл. 346.32 Данъчен кодекс на Руската федерация
Патент	Цената на патента не намалява		Чл. 346.48 и 346.50 Данъчен кодекс на Руската федерация
ОСНОВЕН	Индивидуалните предприемачи на OSNO имат право да включат фиксирано плащане в разходите за данък върху доходите на физическите лица		НК чл. 221

2018, 2019 и 2020 г

През 2018 г. 32 385 рубли (+15,7%)

През 2019 г. 36 238 рубли (+11,9%)

През 2020 г. 40 874 рубли (+12,8%)

Размерът на застрахователните премии вече е изрично посочен в данъчния кодекс. И дори 3 години напред - за 2018-2020 г.

Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен с Федерален закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ):

а) параграф 1 следва да се формулира, както следва:

"1. Платците, посочени в член 419, параграф 1, параграф 2 от настоящия кодекс, плащат:

1) осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред, освен ако този член не предвижда друго:

ако доходът на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г., 29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране на 2020 г.;

ако доходът на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране на 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране на 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране на 2020 г.) плюс 1,0 процента от доход на платеца над 300 000 рубли за отчетния период.

В този случай размерът на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване за отчетния период не може да надвишава осем пъти фиксирания размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, установен в параграф 2 от тази алинея;

2) застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума от 5840 рубли за отчетния период на 2018 г., 6884 рубли за отчетния период на 2019 г. и 8426 рубли за отчетния период на 2020 г.";

Допълнителен процент

Ако сте на OSNO или опростена данъчна система, тогава плащате допълнителен процент върху доходите си. Ако сте на PSN или UTII, не забравяйте да прочетете таблицата по-долу (тогава не се плаща от реален доход).

През 2020 г. вноската ще бъде: 40 874 рубли (платете до 25 декември). При доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за пенсионния фонд на Русия). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 32 448 = 259 584 рубли (през 2020 г.).

През 2019 г. вноската ще бъде: 36 238 рубли (платете до 25 декември). При доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за пенсионния фонд на Русия). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 29 354 = 234 832 рубли (през 2019 г.).

През 2018 г. вноската ще бъде: 32 385 рубли (платете преди 25 декември). При доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за пенсионния фонд на Русия). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * 26 545 = 212 360 рубли (през 2018 г.).

През 2017 г. вноската ще бъде: 7500 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 рубли (платете до 25 декември). При доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 юли) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за пенсионния фонд на Русия). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% = 187 200 рубли (през 2017 г.).

Тези, които са закъснели с декларирането (в данъчната служба), също трябваше да плащат вноски за пенсионния фонд на база 8 минимални работни заплати (до 2017 г.). От 2017 г. тази норма е премахната (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 септември 2017 г. № BS-4-11/18282@). И през юли 2017 г. те дори обявиха „амнистия“ за тези, които са закъснели с отчитането за 2014-2016 г., максималната глоба ще бъде премахната (виж изявлението) (PFR писмо от 10 юли 2017 г. № NP-30-26/ 9994).

За допълнителен 1% в пенсионния фонд (отива само за осигурителната част, FFOMS не се нуждае от него): има 2 опции по опростената данъчна система „Доход“
1) Прехвърлете 1% преди 31 декември 2018 г. и намалете опростената данъчна система за 2018 г. (Вижте писмо на Министерството на финансите от 21 февруари 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Прехвърлете 1% в периода от 1 януари до 1 юли 2019 г. и намалете опростената данъчна система за 2019 г. (Вижте писмо на Министерството на финансите от 23 януари 2017 г. № 03-11-11/3029)

Не е нужно да четете спора по-долу, защото... Министерството на финансите издаде писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-11-09/71357 от 7 декември 2015 г., в което припомни писмото на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2015 г. № 03- 11-09/57011. И сега на всички нива те вярват, че е ВЪЗМОЖНО да се намали опростената данъчна система с този 1%.

Шокиращи новини: писмото на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2015 г. № 03-11-09/57011 гласи, че този 1% изобщо не е фиксирана вноска и опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи няма право да намали данъка върху него. Напомням, че позицията на Министерството на финансите (особено такава ветровита) не е такава законодателен акт. Да погледнем в бъдещето съдебни практики. Има и писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 16 януари 2015 г. № GD-4-3/330, което изразява позицията, че този 1% може да бъде намален.

В 212-FZ, член 14, точка 1. Пряко се посочва, че този 1% е вноска във фиксирана сума, позицията на Министерството на финансите, изразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 6 октомври 2015 г. № 03-11-09/57011, противоречи на този закон:

1. Платците на осигурителни вноски, посочени в параграф 2 на част 1 на член 5 от този федерален закон, плащат съответните осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми, определени в съответствие с части 1.1. и 1.2 от този член.

1.1. Размерът на осигурителната вноска за задължително пенсионно осигуряване се определя по следния ред, освен ако този член не предвижда друго:

1) ако доходът на платеца на застрахователни премии за отчетния период не надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума, определена като произведение на минималната заплата, установена от федералния закон в началото финансова година, за които се плащат застрахователни премии, и тарифата на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, установена с параграф 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, се увеличава 12 пъти;

2) ако доходът на платеца на застрахователни премии за отчетния период надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума, определена като произведение от минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и тарифата на застрахователните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, установена с параграф 1 на част 2 на член 12 от този федерален закон, увеличена 12 пъти, плюс 1,0 процента от размера на дохода на платеца на осигурителни вноски, надвишаващ 300 000 рубли за отчетния период. В този случай размерът на застрахователните премии не може да надвишава сумата, определена като произведение от осем пъти минималната заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и размера на осигурителните вноски към Пенсионният фонд на Руската федерация, създаден с параграф 1 на част 2 от член 12 от този федерален закон, увеличен 12 пъти.

Обръщам внимание и на:

Член 75. Наказание

8. Санкциите не се начисляват върху размера на просрочените задължения, които данъкоплатецът (платецът на таксата, данъчният агент) е направил в резултат на изпълнението му писмени обясненияотносно процедурата за изчисляване, плащане на данъци (такси) или по други въпроси на прилагането на законодателството относно данъците и таксите, дадени на него или на неопределен брой лица от финансов, данъчен или друг упълномощен държавен орган (упълномощен официаленна този орган) в рамките на неговата компетентност (тези обстоятелства се установяват при наличието на съответен документ на този орган, по смисъла и съдържанието, свързани с данъчните (отчетните) периоди, за които са възникнали просрочията, независимо от датата на публикуване на такъв документ) и (или) в резултат на изпълнението данъкоплатец (данъкоплатец, данъчен агент) мотивираното становище на данъчния орган, изпратено му по време на данъчен контрол.

Член 111. Обстоятелства, изключващи вината на лицето при извършване на данъчно престъпление

3) представяне от данъкоплатеца (платец на такса, данъчен агент) на писмени обяснения относно процедурата за изчисляване, плащане на данък (такса) или по други въпроси на прилагането на законодателството за данъците и таксите, дадени на него или на неопределен брой лица от финансов, данъчен или друг упълномощен държавен орган (упълномощено длъжностно лице от този орган) в рамките на неговата компетентност (тези обстоятелства се установяват при наличието на съответен документ на този орган, по смисъла и съдържанието, свързани с данъчни периоди, в което е извършено данъчно престъпление, независимо от датата на публикуване на такъв документ) и (или) съответствие от данъкоплатеца (платец на таксата, данъчен агент) с мотивираното становище на данъчния орган, изпратено му по време на данъчен контрол.

Можете да се позовавате на три такива пояснения. Те са по-високи.

С UTII този 1% може да бъде платен до края на тримесечието и след това намален UTII.

Таблица, по която се изчислява допълнителният 1% (при различни данъчни режими)

Данъчен режим		Къде се регистрират доходите?
Причина: Член 14, част 8 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федералния закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ. Ако използвате две или три системи (например опростена данъчна система + UTII), тогава приходите от тези системи трябва да се вземат общо за всички системи.
(приходи от стопанска дейност)	Доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица. Изчислява се в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация Въз основа на това обаче могат да се изчислят разходите. Също така, когато изчислявате дохода за изчисляване на 1%, можете да вземете предвид професионалния данъчни облекчения(Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 май 2017 г. N 03-15-05/32399)	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. Лист B. В този случай разходите не се вземат предвид.
	Облагаем доход Единен данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация Последните писма показват, че 1% от допълнителните вноски трябва да се изчисляват само от дохода (писмо на Министерството на финансите от 02.12.2018 г. № 03-15-07/8369) (писмо на Федералната данъчна служба от 21.02.2018 г. GD-4-11/3541) (писмо на Федералната данъчна служба от 21 януари 2019 г. № BS-4-11/799.	За много хора е трудно да изчислят опростената данъчна система заедно с приспадането на пенсионния фонд. Използвайте този автоматизиран формуляр за опростяване в Excel. Формулярът съдържа всички години, като се вземат предвид допълнителните вноски на индивидуалния предприемач. За по-ранни години също има - на същото място.
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента. В този случай разходите не се вземат предвид.
	Приписан доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация		Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите. В този случай разходите не се вземат предвид.

Ако индивидуалният предприемач е затворен и открит през същата година?

Тогава периодите се разглеждат отделно, като несвързани. Тези. за един период се дава приспадане от 300 хиляди рубли. и за втория период на работа индивидуалните предприемачи също получават приспадане от 300 tr (Писмо на Министерството на финансите от 06.02.2018 г. № 03-15-07/6781). Ние обаче не препоръчваме изрично използването на тази вратичка. Максимумът, който ще получите, е 3000 рубли и минус всички мита и след това 1500 рубли. Ще похарчите десет пъти повече време и нерви.

Примерен доход е 1 000 000 рубли. 27 990 рубли: платете преди 25 декември 2017 г. (това е за всеки доход). Плюс 1% от разликата (1 000 000 - 300 000) = 7 000 рубли, допълнително платени преди 1 юли 2018 г. за осигурителната част на Пенсионния фонд.

Решение на Конституционния съд

Същността му е, че индивидуалните предприемачи на OSNO могат да вземат предвид разходите при изчисляване на допълнителна вноска (1% процент от дохода) в Пенсионния фонд. Преди това индивидуалните предприемачи във всяка система изчисляваха допълнителна вноска от доходите си. Решението се отнася само за индивидуални предприемачи в OSNO, но индивидуалните предприемачи в други системи също могат да се позовават на него, за да докажат своя случай в съда.

Докладване

Периодът на изплащане на пенсията е от 1 януари до 31 декември на отчетната година. Срокът за доплащане на 1% е от 1 януари текуща годинадо 1 април (от 2018 г. (за 2017 г.) - до 1 юли) на следващата година.
Можете да платите таксата на вноски. Например с UTII трябва (с опростената данъчна система е препоръчително) да плащате на тримесечие, за да го приспаднете от данъка.
Ако индивидуален предприемач не плати навреме вноска в Пенсионния фонд, a дузпав размер на 1/300, умножен по процента на рефинансиране на ден. Калкулатор за неустойки

От 2012 г. индивидуалните предприемачи не подават отчети в Пенсионния фонд (с изключение на ръководителите на селски стопанства). За 2010 г. имаше RSV-2, преди ADV-11.

Плащане

KBK

Защо BCC на редовен пенсионен фонд за надвишаване на 300 тр. същото като 2017?От 2017 г. плащаме за един BCC - те са едни и същи (писмо на Министерството на финансите от 07.04.2017 г. № 02-05-10/21007).

KBC са прави тук.

От 22.02.2018 г. е въведена нова БКК за плащания над 1% от застрахователните премии - 182 1 02 02140 06 1210 160 (заповед № 255н от 27.12.2017 г.). След това обаче беше отменено (заповед от 28 февруари 2018 г. № 35н). За допълнителния процент BCC не се променя.

Вид плащане	До 2017 (за всяка година - 2016, 2015 и т.н.)	След 2017 (за всяка година - 2017, 2018, 2019 и т.н.)
Осигурителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация във фиксирана сума (въз основа на минималната работна заплата)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Осигурителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация с доход над 300 000 рубли.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Застрахователни премии за медицинско осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума (въз основа на минималната работна заплата)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Колко дълго трябва да се пазят плащанията?В рамките на 6 години след края на годината, в която документът е бил последно използван за изчисляване на вноски и отчитане (клауза 6 от част 2 на член 28 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) или 5 години (клауза 459 Заповед на Министерството на културата на Русия от 25 август 2010 г. N 558)

Методи

Има четири начина:

видео

Каня ви да гледате моя кратък видеоклип за застрахователната премия на индивидуалните предприемачи.

Право да не плащаш

Това право има само ако имате нулев доход за годината, така че почти няма смисъл от него.

От 2017 г. се запазва правото да не се плащат вноски. Той обаче се регулира от други закони.

От 2013 г. не можете да плащате фиксирани вноски за следните периоди:

наборна служба в армията;

периодът на грижа на един от родителите за всяко дете до навършване на една година и половина, но не повече от три години общо;

периодът на грижи, предоставени от дееспособно лице за лице с увреждания от I група, дете с увреждане или лице, навършило 80 години;

период на пребиваване на съпрузи на военнослужещи, преминаващи през военна службапо трудов договор заедно със съпрузите в райони, в които не са могли да работят поради липса на работа, но не повече от общо пет години;

периодът на пребиваване в чужбина на съпрузи на служители, изпратени в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, постоянни мисии на Руската федерация към международни организации, търговски мисии на Руската федерация в чужди държави, представителства на федерални органи на изпълнителната власт, държавни органи под федералните органи на изпълнителната власт или като представители на тези органи в чужбина, както и в представителства държавни агенциина Руската федерация (държавни органи и държавни институции на СССР) в чужбина и международни организации, чийто списък се утвърждава от правителството на Руската федерация, но не повече от пет години общо.

Въпреки това, ако през посочените по-горе периоди не е извършвана стопанска дейност (част 6-7, член 14 от Закон 212-FZ), е необходимо да се представят документи, потвърждаващи липсата на дейност през посочените периоди. Тези. всички условия по-горе трябва да са налице и доходът също трябва да е нула. В този случай е по-лесно да затворите индивидуалния предприемач.

Ами ако съм нает?

От вас се изисква да плащате вноски за индивидуален предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация, дори ако вашият работодател плаща вноски за вас по трудов или гражданскоправен договор. Този въпрос не е спорен от законодателна гледна точка и шансовете за оспорване в съда са нулеви. Вижте писмо на Министерството на финансите на Русия от 19 февруари 2019 г. № 03-15-05/10358.

Няма смисъл да плащате доброволни вноски във Фонда за социално осигуряване за индивидуалните предприемачи, ако сте наети.

През 2020 г. плащанията на индивидуалните предприемачи за себе си са увеличени. Не можеш да плащаш по стария начин. Списание "Simplified" е подготвило таблица фиксирани вноскипредприемач през 2020 г. и текущи платежни нареждания с правилните BCC и други подробности.

Какво се промени при плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд през 2020 г. за индивидуалните предприемачи за себе си

Преди това изчисляването на застрахователните премии за самите предприемачи беше обвързано с минималната заплата в периода на интерес. Това е изключително неудобно.

Но през 2020 г. вноските на индивидуалните предприемачи станаха наистина фиксирани - конкретните им суми са посочени в Данъчен кодекс RF с промени от година на година. Така вноските през 2020 г. се различават значително спрямо миналата година.

Нов размер на фиксираните вноски през 2020 г. - табл

Независимо дали индивидуалният предприемач е наел персонал, предприемачът винаги плаща застрахователни премии за себе си. Тези суми не са обвързани с размера на личните му доходи.

Плащанията се извършват във фиксирана сума, като при достигане на определен размер на приходите от стопанска дейност се изплаща допълнително 1% от горницата.

Къде да платя	Сума за годината	Падеж на плащане
За пенсионно осигуряване във Федералната данъчна служба (фиксирана сума) за 2020 г
За медицинска застраховка във Федералната данъчна служба (фиксирана сума) за 2020 г
За пенсионно осигуряване в Пенсионния фонд на Руската федерация с доход над 300 000 рубли за 2020 г	1% от размера на дохода над 300 000 рубли. В този случай сумата на всички плащания е ограничена до 259 584 рубли.

• Искате ли да изчислите вноските на индивидуалния предприемач за 2019 г.? След това прочетете статията „Принос на IP за 2019 г.“

Размерът на фиксираните вноски е посочен в чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация и възлиза на:

• 32 448 рубли за задължително пенсионно осигуряване;
• 8426 рубли за задължително здравно осигуряване.

От всички ваши приходи над 300 000 рубли. За една календарна година индивидуалните предприемачи допълнително плащат пенсионни вноски в размер на 1%. Допълнителни здравноосигурителни премии не се плащат.

Такива вноски се изчисляват по формулата:

Моля, имайте предвид, че това означава приходи от търговски дейности, получени в касата, по разплащателна сметка или по други начини, разрешени от законодателството на Руската федерация. Това включва приходи от продажба на стоки, работи, услуги, лихви по депозити - ако тези депозити също са поставени като част от стопанска дейност.

Но постъпленията от заеми и кредити, връщанията от доставчици и т.н. не се считат за доходи за целите на изчисляване на вноските.

Съществува максимална сумагодишна вноска за пенсионно осигуряване.Тя е осем пъти фиксираната вноска за задължителното пенсионно осигуряване. По този начин индивидуалният предприемач може да плати не повече от 268 010 рубли за 2020 г., от които 259 584 рубли за задължително пенсионно осигуряване и 8426 рубли за медицинско осигуряване.

Сроковете за плащане на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи за 2020 г

За плащане фиксирани плащанияНа предприемача се дава година - те трябва да бъдат платени преди 31 декември на годината, за която са изчислени вноските.

Плащанията, които се изчисляват въз основа на излишък от доход от 300 000 рубли, се изплащат до 1 юли на годината, следваща тази, в която е получен доходът.

Сроковете са ясно представени в таблицата.

Ако предприемач реши да прекрати дейността си и да се отпише от данъчен орган, то той е длъжен да заплати таксите в 15-дневен срок от датата на дерегистрацията. В този случай размерът на вноските ще бъде коригиран пропорционално на отработеното време през календарната година.

• Статия по темата в списанието "IP Accounting": 10 мита за допълнителните вноски на индивидуалните предприемачи и тяхното развенчаване

Платежно нареждане за плащане на фиксирани плащания на индивидуални предприемачи за себе си за 2020 г

Фиксираните вноски се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Получател е данъчният орган.

По-долу са примерни платежни нареждания за плащане на вноски за 2020 г.

Вашите текущи данни за плащане данъчна службаможе да се намери на специален данъчен ресурс. Въведете вашия адрес или код за проверка на мястото на регистрация, щракнете върху бутона „Напред“ и в прозореца, който се отваря, ще намерите данни за плащане на застрахователни премии и други данъчни плащания.

VTB открива сметка за предприемачи за 0 рубли

VTB Bank създаде специални условия за свързване на малкия бизнес с услуги за парично разплащане. Първата година услуга е безплатна.

Как индивидуален предприемач може да спести от вноски за себе си

внимание! Много бизнесмени плащаха такси на инспекцията, без да отчитат разходите. Можете да върнете парите, но едва ли инспекторатът ще го направи доброволно. Следователно ще трябва да работите усилено. Как да продължите зависи от ситуацията (вижте диаграмата по-долу).

Коментар на Федералната данъчна служба към списание "Uproshchenka" относно отчитането на вноските на индивидуалните предприемачи като разходи

Как да определите размера на фиксираните вноски за непълна година

Алгоритъмът за изчисляване на фиксираните вноски за предприемач с непълна година работа се основава на клауза 3 и подточка. 1, т. 4 чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и клауза 5 на чл. 430 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За да определите размера на фиксираните вноски за предприемач, който се е регистрирал след 1 януари 2020 г. и/или се е отписал преди 31 декември 2020 г., трябва:

1. изчислете колко пълни календарни месеца са реално отработени през 2020 г. - от януари 2020 г. или от месеца на регистрация до декември 2020 г. или до месеца на дерегистрация;
2. пребройте за колко дни сте работили по-малко от месец(месец на регистрация или отписване);
3. определя размера на вноските за пълни месеци (установен размер на вноските / 12 * брой пълни месеци);
4. определя размера на вноските, дължими в дните на непълно отработен месец (установен размер на вноските / 12 / брой календарни дни от месеца * брой календарни дни, когато индивидуалният предприемач е регистриран);
5. добавете сумите от ал.3 и ал.4.

Пример за изчисляване на вноски за непълна година

Николаев И. П. се регистрира като индивидуален предприемач на 18 март 2020 г., което се потвърждава от удостоверение за регистрация. Но до октомври 2020 г. И. П. Николаев осъзнава, че работата за себе си не му носи печалба и решава да спре предприемаческата си дейност. Записът за дерегистрация е вписан в Единния държавен регистър с дата 26 октомври 2020 г.

За съжаление, дори и за непълен период на фактуриране, един неуспешен бизнесмен ще трябва да плати фиксирани вноски. Те се изчисляват по следния начин:

за 6 пълни месеца ще трябва да платите:

• 32 448 / 12 * 6 = 16 224 рубли. за задължително пенсионно осигуряване;

  8426 / 12 * 6 = 4213 rub. за задължително здравно осигуряване.

• 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 рубли. за задължително пенсионно осигуряване;

  8426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 рубли. за задължително здравно осигуряване.

• 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 рубли. за задължително пенсионно осигуряване;

  8426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 rub. за задължително здравно осигуряване.

19 713,03 рубли за задължително пенсионно осигуряване;

5112,24 рубли за задължително здравно осигуряване.

Моля, обърнете внимание, че ако доходът на предприемача надхвърли 300 000 рубли за по-малко от 300 000 рубли, трябва да се изплати тази сума в пълен размер; горната пропорция не се прилага то.

KBK за плащане на фиксирани вноски

Вижте в таблицата кои BCC трябва да бъдат включени платежно нарежданепри плащане на самите такси, неустойки или глоби.

Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, както и в размер на 1% от сумата над 300 000 рубли. за данъчния период
	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3010 160
Застрахователни премии по задължително здравно осигуряване
	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02103 08 2013 160
	182 1 02 02103 08 3013 160

Моля, имайте предвид, че през 2020 г. е установен единен код за плащане на фиксиран размер на осигурителните вноски за пенсия и размера на свръхдохода.

Как да определим дохода за изчисляване на 1%

Данъчен режим
Опростена система	Приходи минус разходи.При определяне на годишния доход вземете предвид всички доходи в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест приходи от продажби и неоперативни приходи(Членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Има две мнения относно приспадането на разходите от приходите и два варианта за решаване на проблема: опасен и безопасен: 1. Опасен.Индивидуалните предприемачи приспадат разходите, които намаляват данъчната основа при опростената данъчна система.Това се посочва в параграф 14 от прегледа на правните позиции, отразени в съдебните актове на Конституционния съд на Руската федерация и Върховния съд на Руската федерация, приети през четвъртото тримесечие на 2017 г. по данъчните въпроси (документът е одобрен от Федералната данъчна служба на Русия на 23 януари 2018 г.). Данъчните се позовават на определението Върховен съд RF от 18 април 2017 г. № 304-KG16-16937. Можете да вземете конкретни суми от Книгата за приходите и разходите - редът „Общо за годината” в колоните Приходи и Разходи. 2. Безопасен.Индивидуалните предприемачи не приспадат разходите от приходите.Министерството на финансите забрани отчитането на разходите за определяне на размера на вноските на индивидуалния предприемач по опростената данъчна система, UTII и патент (възможно е върху данък върху доходите на физическите лица). Това следва от писмо на финансовия отдел до Федералната данъчна служба от 12 февруари 2018 г. № 03-15-07/8369. Моля, имайте предвид, че ако изберете вариант 1, ще трябва да защитите позицията си в съда. доходи.Индивидуален предприемач, който взема предвид само доходите, няма право да приспада разходите от приходите. Тоест да се изчисли данъчна основатрябва да вземете само приходи от счетоводната книга. Ако намали тези приходи за разходи, данъчните ще съдят.
Данъчна система под формата на UTII	Във вашето изчисление вземете размера на условния доход за годината, а не размера на действително получения доход. За да намерите годишен доход, съберете всички тримесечни суми на условния доход. Можете да видите тримесечните суми на ред 100 от раздел 2 на декларацията UTII (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест сумирайте сумите от всички декларации
Патентна система	За да изчислите това, вземете предвид потенциалния си годишен доход. Можете да го намерите в патента за извършване на определен вид дейност (членове 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Не вземайте предвид реалните си доходи.
Комбинация от режими	За да изчислите, съберете сумите на доходите за всички специални режими
Обща система	Предприемачите по общата система (плащат данък върху доходите на физическите лица от 13%) трябва да плащат застрахователни премии за себе си не от приходите, а от приходите минус разходите. Това решение беше взето Конституционен съдв решение от 30 ноември 2016 г. № 27-P. То е окончателно и не подлежи на обжалване. Това означава, че предприемачите ще могат да връщат плащания за предишни години. От законите и разясненията на пенсионния фонд следва, че доходите се вземат без намаление за разходи. Предприемачите не бяха съгласни с това. В крайна сметка, ако например бизнесмен спечели 10 милиона рубли и похарчи 11, тогава той получи загуба. Но в същото време той все още трябваше да плати на пенсионния фонд с 10 милиона: (10 милиона – 300 000) x 1% = 97 000 рубли. Сега съдът постанови:приходите се намаляват с разходите.

Пример за изчисляване на вноските от доходите на индивидуалния предприемач 1%

През 2020 г. индивидуалният предприемач е извършвал стопанска дейност, използвайки опростената данъчна система.

Доходът на предприемача за годината според счетоводната книга възлиза на 10 милиона рубли.

Тъй като предприемачът е изработил целия период на фактуриране, той е платил за 2020 г. не по-късно от 31 декември 2020 г. фиксирани суми. Не по-късно от 31 декември 2020 г., изброени:

1. За пенсионно осигуряване OPS: 32 448 рубли;
2. За медицинска застраховка - задължителна медицинска застраховка: 8426 рубли.

Изчислението въз основа на дохода е 97 000 рубли. ((10 милиона рубли – 300 000 рубли)) x 1%

Когато индивидуален предприемач не плаща вноски за себе си

Законът предвижда пет случая, когато индивидуален предприемач има право да не плаща вноски за себе си. Както може да се види от таблицата, IP болестта не е включена в този списък.

	За какъв период индивидуалният предприемач не плаща лични вноски?	Оправдателни документи
	Период на военна служба при набор	Акт за раждане на детето IP паспорт Удостоверение за брак
	Периодът на грижа на един от родителите за всяко дете до навършване на една година и половина, но не повече от общо четири години и половина	Военна книжка Удостоверения от службите за военна регистрация и вписване
	Периодът на грижи, полагани от дееспособно лице за лице с увреждания от I група, дете с увреждания или лице, навършило 80 години	Изявление от Приложение № 3 към Постановление на правителството на Руската федерация от 2 октомври 2014 г. № 1015 Акт за раждане на дете или паспорт на лице с увреждания Писмено потвърждение от лицето, че за него се полагат грижи Доклад за проверка на грижите на пенсионния фонд Извлечение от удостоверение за преглед на лице с увреждания от федералната институция за медицински и социални прегледи
	Периодът на пребиваване на съпрузи на военнослужещи, служещи по договор със съпрузите си в райони, където не могат да работят поради липса на възможности за работа, но не повече от пет години общо	Удостоверения от военни части, военни комисари във формата от приложението към Постановление на правителството на Руската федерация от 2 октомври 2014 г. № 1015
	Периодът на пребиваване в чужбина на съпрузи на служители, изпратени в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, постоянни мисии на Руската федерация към международни организации, търговски мисии на Руската федерация в чужди държави, представителства на федерални изпълнителни органи, държавни органи под федералните изпълнителни органи или като представители на тези органи в чужбина, както и в представителства на държавни институции на Руската федерация (държавни органи и държавни институции на СССР) в чужбина и международни организации, списъкът на които е одобрен от правителството. на Руската федерация, но не повече от пет години общо	Удостоверение от държавни агенции (фирми) във формата съгласно Приложение № 5 към Постановление на правителството на Руската федерация от 2 октомври 2014 г. № 1015

Съществуващите индивидуални предприемачи трябва да плащат вноски за себе си до деня, в който се оттеглят данъчно счетоводствои IP няма да бъде затворен.

Възможно ли е индивидуален предприемач да не плаща вноски при пенсиониране?

Пенсионери индивидуални предприемачи питат: възможно ли е да не плащат осигуровки за себе си, защото вече са достигнали възраст за пенсиониране. И е логично от тях да не се събират вноски.

Законът не предвижда обезщетения върху вноските за индивидуални предприемачи, които са се пенсионирали. Следователно пенсионираните индивидуални предприемачи трябва да плащат вноски по общия начин за себе си.

В същото време на работещите индивидуални предприемачи се изплаща пенсия на общо основание, но без годишна индексация .

В същото време има проект за отмяна на вноските за пенсии на индивидуалните предприемачи. Според властите отделните пенсионери не трябва да плащат вноски за себе си в Пенсионния фонд, тъй като през целия си трудов живот са изпълнили всички задължения към фонда. В същото време вноските на индивидуалните предприемачи ще се прехвърлят само за наетите работници;

Ако документът бъде приет, тогава индивидуалните предприемачи ще могат да спестят повече от 200 хиляди рубли годишно. Веднага щом се приеме законът, ще пишем за него. За да не пропуснете новините, абонирайте се за канала на списание "Simplified" в.

Отмяна на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи

Държавната дума прие закон за премахване на застрахователните премии от професионалния доход на индивидуалните предприемачи. От 1 януари 2019 г. индивидуалните предприемачи ще могат напълно да избегнат плащането на собствените си вноски за пенсионния фонд и фонда за задължително медицинско осигуряване. За да направите това, ще бъде достатъчно да преминете към нов специален режим за самостоятелно заетите лица в един от 4-те региона на Руската федерация.

За да направите това, техният годишен доход не трябва да надвишава 2,4 милиона рубли. При новия специален режим няма да се налага да подавате декларация и да плащате осигуровки за пенсия за себе си.

От 2020 г. всички региони ще преминат към нови плащания, така че индивидуалните предприемачи имат реална възможностне плащайте такси за себе си, като преминете към специален режим. Как да направите това, прочетете статията:

*В допълнение към фиксираните вноски към Пенсионния фонд се плащат и вноски, които се изчисляват като 1% от дохода на индивидуалния предприемач над 300 000 рубли. за календарна година.

Плащат се застрахователни премии, за да посетите безплатно лекар и да получите пенсия в напреднала възраст. За наети служителиВноските се правят от работодателя. Индивидуалният предприемач работи за себе си и сам плаща застрахователните премии.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2020 г

Вноските се състоят от две части: фиксирана и допълнителна, която зависи от дохода.

Фиксираната сума винаги трябва да бъде платена, дори ако не сте извършвали бизнес и не сте получавали доход за цялата година.

През 2020 г. фиксираната част е 40 874 рубли. От тях:

• 32 448 рубли - за пенсионно осигуряване
• 8426 рубли - за медицинска застраховка.

Допълнителните вноски продължават да бъдат 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

Максималният размер на вноските за 2020 г. е 268 010 рубли.
Максимален размервноски за 2019 г. - 241 716 рубли.

Пример:
Ще плати индивидуален предприемач с годишен доход от 1 милион рубли 40 874 рубли + 7000 рубли (1% от (1 милион - 300 хиляди))

Изпращайте отчети с три щраквания

Elba е предназначена за малки предприятия. Самата тя изготвя плащанията към пенсионния фонд и фонда за задължително медицинско осигуряване, намалява данъка върху вноските и генерира справки. Първите 30 дни са безплатни.

Доход за изчисляване на 1% вноски

• на OSNO - всички доходи, върху които плащате данък върху доходите на физическите лица.
• на UTII - условен доход, който е най-лесен за определяне по този начин: добавете индикаторите на ред 100 от UTII декларацииза всяко тримесечие на годината.
• на патент - потенциален доход, установен в региона за вашия вид дейност. Потенциален размер възможни доходитрябва да се коригират за периода, за който сте закупили патента.
• на опростената данъчна система - доход, върху който плащате данък на опростената данъчна система. Обикновено това е плащане от клиенти за стоки и услуги, но има и неоперативни приходи: например лихви по депозити и материална облага. Разходите не се вземат предвид, дори ако сте на опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, въпреки че това все още се обсъжда. Говорихме за объркването във видеото:

Ако комбинирате няколко данъчни системи, сумирайте доходите за всяка от тях.

Срокове за плащане на осигуровките за 2020г

• 31 декември 2020 г- за фиксираната част от вноските.
• 1 юли 2021 г- да плати 1% от дохода над 300 000 рубли.

KBC за плащане на застрахователни премии

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - фиксирана част + 1% от дохода над 300 хиляди рубли.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - здравноосигурителни вноски.

При плащане застрахователните премии не се разделят на застрахователна и спестовна част. Пенсионният фонд самостоятелно разпределя вноските според избрания от Вас вариант за финансиране на пенсията.

Застрахователни премии за по-малко от година

Намаляване на данъците върху застрахователните премии

Данъкът върху опростената данъчна система „Доход“ и UTII може да бъде намален с размера на вноските. Данъкът се намалява само с онези вноски, които са платени през същия период, за който изчислявате данъка. Например данъкът по опростената данъчна система за първата половина на 2020 г. може да бъде намален с вноски, платени от 1 януари до 30 юни 2020 г.

Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят изцяло данъка върху застрахователните премии за себе си, а индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка върху застрахователните премии за себе си и своите служители с не повече от 50%.

При опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ застрахователните премии не намаляват данъка, но се включват в разходите.
Прочетете повече за правилата за намаляване в статията.

Отговорност за неплащане на застрахователни премии

За всеки ден забавяне се начисляват неустойки - приблизително 9% годишно. Например, ако платите фиксираната част от вноските за 2020 г. 30 дни по-късно, ще бъде начислена неустойка от 290 рубли.

Те също могат да блокират банкова сметка, но само ако не платите вноски по искане на данъчната служба.

Не е необходимо да подавате отчет за вноските на индивидуалните предприемачи за себе си.

Просто платете необходимата сума на данъчните власти.

Кога можете да избегнете плащането на застрахователни премии за себе си?

Моля, обърнете внимание, че липсата на доход не премахва задължението за плащане на застрахователни премии. Законът предвижда само изключителни случаи, когато индивидуален предприемач има право да не плаща вноски:

• военна служба;
• отпуск за гледане на всяко дете до 1,5 години, но не повече от 6 години общо;
• гледане на лице с увреждане от I група, дете с увреждане или лице, навършило 80 години;
• пребиваване на съпрузи на военнослужещи, изпълняващи военна служба по договор, заедно със съпрузите им в райони, където не са могли да работят поради липса на възможност за работа, но не повече от общо 5 години;
• период на пребиваване в чужбина със съпрузи, изпратени в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, постоянни мисии на Руската федерация към международни организации, търговски мисии на Руската федерация в чужди държави и др., но не повече от 5 години общо.

За да се възползвате от освобождаването от застрахователни премии, ще трябва да предоставите оправдателни документи на данъчните власти, както и да докажете липсата на дейност и доходи.

Как Елба може да помогне

• Напомня ви за крайни срокове.
• Той ще изчисли застрахователните премии, като вземе предвид датата на регистрация на индивидуалния предприемач и вашите доходи.
• Ще подготви плащанията с правилните данни.
• Намалете данъка върху застрахователните премии.

Размер на застрахователните премии за минали години

Застрахователни премии през 2019г

Фиксираната част е 36 238 рубли, от които:

• 29 354 рубли - за пенсионно осигуряване
• 6884 рубли - за медицинска застраховка.

Размер на застрахователните премии през 2018г

Фиксираната част е 32 385 рубли, от които:

• 26 545 рубли - за пенсионно осигуряване
• 5840 рубли - за медицинска застраховка.

Размерът на застрахователните премии през 2017 г

Фиксираната част е 27 990 рубли, от които:

• 23 400 рубли - за пенсионно осигуряване
• 4590 рубли - за медицинска застраховка.

Допълнително - 1% от доход над 300 хиляди рубли. Максималната сума на вноската за 2017 г. е 191 790 рубли.

Размерът на застрахователните премии през 2016 г

Фиксирана част - 23 153 рубли 33 копейки, от които:

• 19 356 рубли 48 копейки - към пенсионния фонд
• 3796 рубли 85 копейки - към Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Допълнително - 1% от доход над 300 хиляди рубли. Максималният размер на вноските за 2016 г. е 158 648 рубли 69 копейки.

Размерът на застрахователните премии през 2015г

Фиксираната част е 22 261 рубли 38 копейки, от които:

• 18 610 рубли 80 копейки - към пенсионния фонд
• 3650 рубли 58 копейки - към Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Допълнително - 1% от доход над 300 хиляди рубли. Максималният размер на вноските за 2015 г. е 152 536 рубли 98 копейки.

Размерът на застрахователните премии през 2014г

Фиксираната част е 20 727 рубли и 53 копейки, от които:

• 17 328 рубли 48 копейки - към пенсионния фонд
• 3399 рубли 05 копейки - към Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Допълнително - 1% от доход над 300 хиляди рубли. Максималният размер на вноските за 2014 г. е 142 026 рубли и 89 копейки.

Вноските вече не се разделят на застрахователна и спестовна част; сега те трябва да се превеждат на едно плащане на плащане. KBK застраховкачасти.

Размерът на застрахователните премии през 2013г

Общият размер на вноските за годината е 35 664 рубли 66 копейки:

• 32 479,20 рубли - към Пенсионния фонд на Русия
• 3185,46 рубли - към Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Вноската в пенсионния фонд е разделена на осигурителна и спестовна част.

Размерът на застрахователните премии през 2012г

Размерът на вноските е 17 208 рубли 25 копейки:

• 14 386,32 рубли - към Пенсионния фонд на Русия
• 2821,93 рубли - към Фонда за задължително медицинско осигуряване.

Вноската в пенсионния фонд е разделена на осигурителна и спестовна част, които се плащат отделно. Предприемачите над 1967 г. плащат само осигурителната част, останалите плащат и двете.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?