У дома > Интернет банки > Каква декларация подават индивидуалните предприемачи? Отчетност на индивидуалния предприемач - изготвяне и своевременно подаване на отчетност на индивидуалния предприемач. Индивидуален предприемач без наети служители плаща на пенсионния фонд, но не отчита


Каква декларация подават индивидуалните предприемачи? Отчетност на индивидуалния предприемач - изготвяне и своевременно подаване на отчетност на индивидуалния предприемач. Индивидуален предприемач без наети служители плаща на пенсионния фонд, но не отчита




Честито, станахте бизнесмен! Заедно със статута на индивидуален предприемач имате задължението да плащате данъци и да подавате отчети. Ще ви кажем какво предстои.

Индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии

След като регистрирате индивидуален предприемач, трябва да платите вноски за пенсионно и здравно осигуряване в данъчната служба.

Ако индивидуален предприемач не е регистриран от началото на годината, размерът на вноските се намалява пропорционално на календарните дни.

Данъци и отчети в специални режими

Други данъци и отчети зависят от избраната данъчна система. Начинаещите предприемачи най-често избират специалните режими на опростената данъчна система, UTII и патент, така че ще говорим за отчети за тези системи.

опростена данъчна система

Ако решите да работите по опростената данъчна система, в края на годината трябва да подадете отчет в данъчната служба. За LLC крайният срок е 31 март, а за индивидуалните предприемачи - 30 април. Доклад за опростената данъчна система - основен документ, който ще ви помогне да проверите дали сте платили коректно данъци, дали сте укрили част от доходите си от държавата и други важни неща. Дори и да не сте спечелили нищо миналата година, пак ще трябва да изпратите декларация „нула“.

Въпреки факта, че отчетът се подава веднъж годишно, данъкът трябва да се плаща на тримесечие:

  • за тримесечието до 25 април;
  • половин година преди 25 юли;
  • 9 месеца преди 25 октомври.

UTII

Докладът UTII съдържа информация за дейности и показатели, които влияят върху размера на данъка. Ако сте подали, трябва да докладвате в данъчната служба всяко тримесечие до 20-то число на следващия месец:

  • 1-во тримесечие - до 20 април;
  • 2-ро тримесечие - до 20 юли;
  • 3-то тримесечие - до 20 октомври;
  • 4-то тримесечие - до 20 януари.

Данъкът също трябва да се плаща всяко тримесечие, но крайният срок е 25-ти.

Патент

Патентът е подходящ само за индивидуални предприемачи, които имат по-малко от 15 служители и чийто доход не надвишава 60 милиона рубли годишно. Основното предимство е, че не е необходимо да подавате отчет до данъчната служба относно дейности по патента. Ако сте подали, тогава просто трябва да платите сумата на патента навреме.

Патент за срок до 6 месеца трябва да бъде платен не по-късно от изтичане на патента.

Патент за период от 6 месеца до година се заплаща на две части:

  1. 1/3 от сумата не по-късно от 90 дни след началото на патента.
  2. Останалата част, 2/3 от сумата, не по-късно от датата на изтичане на патента.

Доклади за служителите

За индивидуалните предприемачи броят на докладите се увеличава само с появата на служители. А за LLC се изискват отчети за служители веднага след създаването, тъй като организацията не може да работи сама и се счита за работодател по подразбиране.

Всеки месец служителите трябва да правят вноски в данъчната служба и Фонда за социално осигуряване. Общите вноски варират от 30,2% до 38% от заплатите, но има предимства за някои видове бизнес. Говорихме за съществуващите предимства в статията „”. Цялата информация за осигурителните премии е включена в отчетите за данъчната и осигурителната каса.

Изчисляване на застрахователни премии (DAM)

В този отчет показвате всички начислени вноски, с изключение на „нараняване“. Подайте отчета веднъж на тримесечие - до 30-ия ден на месеца, следващ тримесечието:

  • 1-во тримесечие - до 30 април;
  • полугодие - до 30 юли;
  • 9 месеца - 30 октомври;
  • година - до 30 януари.

4-FSS

Веднъж на тримесечие трябва да докладвате на Фонда за социално осигуряване за вноските за злополуки, които сте платили там. Изпратете отчета на формуляр 4-FSS на хартия до 20-то число на месеца, следващ тримесечието, и чрез интернет до 25-то число.

6-NDFL и 2-NDFL

Като работодател от вас се изисква да удържате 13% данък от заплатата на вашия служител. Това е данък върху доходите на физическите лица лица. Трябва да бъде посочен в данъчен офисне по-късно от следващия ден след изплащане на заплатата. След това отразете цялата информация за доходите на служителите и удържания и платен данък върху доходите на физическите лица в отчетите.

Всяко тримесечие данъчната служба очаква отчета 6-NDFL. Той съдържа размера на дохода, който са получили всички служители, данъчни облекченияи общия размер на данъка върху доходите на физическите лица.

Определени са срокове:

  • за 1-во тримесечие - до 30 април;
  • за половин година - до 31 юли;
  • 9 месеца преди 31 октомври;
  • на година - до 1 март.

Освен това в края на годината, преди 1 март, изпратете 2-NDFL сертификати за всеки служител. Те съдържат месечния доход на всеки служител, данъчните облекчения и сумите на данъка върху доходите на физическите лица.

Информация за средния брой служители (ASCH)

Това е най-малкият отчет, който съдържа един показател - колко души са работили за вас средно през миналата година. Това трябва да се докладва на данъчната служба всяка година до 20 януари.

За LLC първият отчет трябва да бъде подаден по-рано - преди 20-то число на следващия месец след регистрацията и след това едва в края на годината до 20 януари.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Всеки месец внасят в пенсионния фонд Доклад на СЗВ-М, който съдържа списък на служителите и техните SNILS номера. Отчетът се подава до 15-то число на всеки месец.

SZV-STAZH е по-подробен отчет за трудовия стаж на служителите; представя се в края на годината. Трябва да докладвате за 2019 г. до 1 март 2020 г. Подайте SZV-Stazh предварително, ако служител се пенсионира или ликвидирате бизнеса.

СЗВ-ТД е отчет за трудовата дейност на служителите, въз основа на който ще се попълват електронните им трудови книжки. Те отдават под наем само тези служители, за които са извършени промени в персонала: наемане, прехвърляне, уволнения и др. Срок: до 15-то число на следващия месец. Ако не е имало промени в персонала, не е необходимо да подавате отчет. Нулевата форма не е предоставена.

Доклади до Росстат - ако са включени в извадката

Понякога Росстат провежда проучвания на индивидуални предприемачи и LLC, които може да изискват статистическа информация за вашия бизнес. В този случай на вашия адрес ще бъде изпратено официално писмо с приложен формуляр и инструкции за попълването му. Писмото може да се изгуби, така че е по-добре да играете на сигурно и да проверите своя TIN на уебсайта на Росстат.

Не се тревожете, не е нужно да помните всички тези данъци, отчети и срокове. Elba ще направи вашето лично данъчен календари ще ви напомня предварително за всички важни срокове - регистрирайте се и опитайте сами.

Правилното управление на документацията е едно от основните условия за успеха на всеки предприемаческа дейност.

Следователно всяко лице, което се занимава с едно или друго, е длъжно ежегодно в рамките на установения правителствени агенциисрокове за подаване на отчети. Това важи и за индивидуалните предприемачи, които работят с опростена система за данъчно облагане.

Тези, които имат собствен бизнес, трябва да знаят, че освен годишни отчети, те ще трябва да представят и някаква документация в края на всеки един. Ако това не бъде направено навреме, предприемачът е изправен пред сериозни санкции, включително закриване на организацията.

Естествено, на модерен пазарИма много различни компании, които предлагат услугите си за изготвяне на тяхната отчетна документация и предоставяне на всички документи на държавните органи.

Но преди да наеме допълнителни адвокати и счетоводители, предприемачът трябва поне малко да разбере какви документи са включени в годишните и тримесечните отчети, както и сроковете за тяхното подаване.

Сроковете за подаване на отчетите на отделните предприемачи могат да варират в зависимост от редица фактори. Това включва данъчната система, която регулира извършването на определен бизнес, избрания вид бизнес дейност, както и дали собственикът действа като работодател и дали е наел служители:

Относно тримесечно отчитанеза индивидуалните предприемачи, които са наели работници, те трябва да предоставят на фонда за социално осигуряване цялата информация, определена от действащия кодекс на всеки 4 месеца.

Данните се предават в рубли и копейки не по-късно от 15-то число на всеки месец, завършващ на тримесечието - април, юли, октомври, януари.


След това, а именно през май, август, ноември и февруари, е необходимо да уведомите за това.

За целта там се изпращат доклади, че застрахователни премииса изплатени успешно и навреме.

Ако бизнесмен се занимава с някакъв вид стопанска дейност, няма служители, то в края на всяко тримесечие е необходимо да подава данъчна декларация – преди 20-то число. Единен данъксъщо подлежи на плащане, но тук срокът е с 5 дни по-дълъг - до 25-ти.

Всяка година всички предприемачи (това се отнася по-специално за индивидуалните предприемачи), които имат собствен бизнес, са длъжни да представят отчет, който включва:

Декларации за платен данък земеделие до 31 март и за платен данък земя до 1 февруари (при необходимост от подаването на такива документи).

Данъчна декларация за доходи, както и очаквани приходи за следващата година – тази информация се предоставя до 30 април.

Такива счетоводни документипредоставени от бизнесмени, които нямат служители.

Крайният срок за подаване на отчети за индивидуалните предприемачи, осигуряващи работни места, както и самата документация, е малко по-различен. Те трябва допълнително да предоставят:

Данъчната служба също изисква информация за преките доходи на служителите. Крайният срок за подаване е 30 април.

Индивидуалните предприемачи трябва да знаят, че дори и да нямат служители, те пак ще трябва да предоставят информация за среден бройслужители. От 2014 г. обаче това правило беше премахнато.

Срокове за подаване на отчети за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Ако предприемачът има възможност да избере за себе си опростена данъчна система, тогава той ще трябва да представи значително по-малко отчети.

Това важи както за тримесечната, така и за годишната документация. И така, крайният срок за подаване на отчети на индивидуалните предприемачи при 6%:

  • справка за средния брой служители, която се подава до 20 януари;
  • декларация – до 30 април. Ако няма приходи, тогава трябва да се подаде нулева отчетност.

Тази данъчна система е най-простата. Това позволява на предприемача да не мисли за някои плащания и също така освобождава индивидуалния предприемач от поддържането на сложна документация.

Такъв вариант може да бъде оптимално решениеза тези, които управляват малък бизнес. Ограниченията за такава данъчна система са годишен доход над 60 милиона рубли, използването на повече от 100 служители в процеса на правене на бизнес, както и наличието на клонове, застрахователни компании и др.

За предприемачи, които са на опростената данъчна система със ставка от 15%, списъкът с документи, включени в отчета, е много по-широк:

  • отчетът за броя на служителите се подава по същия начин, както за опростената данъчна система 6% - до 20 януари.
  • Това правило важи и за отчета за приходите и разходите - трябва да се подаде най-късно до 30 април, както с доходи, така и с нула.
  • преди 1 април всички индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система със ставка от 15%, трябва да представят сертификати във формуляр 2-;
  • Всяко тримесечие се подават допълнителни справки за служителите, както и информация към фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване".

Отчитане и прекратяване на съществуването на индивидуални предприемачи

Ако по една или друга причина бизнесмен реши да затвори и напълно ликвидира бизнеса, тогава той все пак ще трябва да представи окончателни отчети в Пенсионния фонд и данъчната служба.

Няма смисъл да отлагаме този въпрос, тъй като онези индивидуални предприемачи, които не са предоставили необходимата документация навреме, ще продължат да получават вноски. Ето защо е най-добре да изпратите последните отчети или в навечерието на ликвидацията, или веднага след затварянето на организацията.

Естествено, ако индивидуален предприемач прекрати дейността си, той също трябва да представи данъчни отчети. Ще бъде удобно да подготвите всички документи преди края на едно от отчетните тримесечия. По този начин няма да се налага да вършите една и съща работа с малки промени няколко пъти.

Що се отнася до срока на съхранение на документацията, препоръчително е предприемачът да съхранява документите за представените отчети една година след закриването на организацията. Има смисъл да се направи това в случай, че данъчната служба реши да повика бивш бизнесмен, за да извърши одит.

Къде и как да подадете отчети за индивидуални предприемачи

След като избере най-подходящата система за данъчно облагане, предприемачът трябва да подаде декларации (общи или за личните доходи), както и декларации за ДДС до съответните органи.

Ако доходът на индивидуален предприемач внезапно се увеличи значително, тогава е необходимо незабавно да се изготви отчет за това. Когато имотът притежава земя или индивидуален предприемач управлява всякакъв вид селскостопанско предприятие, той е длъжен да плаща данъци, носещи съответното име.

След като всички декларации са попълнени и данъчните задължения са платени, отчетите за извършената работа се изпращат до PFS и FSS.

Тъй като предприемачът е субект на икономическа дейност, счетоводството или по-скоро компетентното му управление е пряка отговорност на бизнесмена.

Но законът съдържа клауза, която освобождава индивидуалните предприемачи от такава трудна задача: счетоводствоможе да не се предоставя, ако има осчетоводяване на приходи и разходи или се води отчет за други данъчни обекти.

Но предприемачът все още е длъжен да записва своите дейности, само по повече или по-малко лесен начин. Трябва да се отрази в книгата за приходите и отчетите. Информацията трябва да се предоставя последователно и точно през цялата година.

Управляването на всеки бизнес не е лесно и изисква определени познания. Ето защо, без основна информация от терена, е почти невъзможно да подадете всички доклади сами. За да направят това, най-често индивидуалните предприемачи или държат специално обучени хора в своя персонал, или се обръщат към съответната организация за помощ.

При никакви обстоятелства няма смисъл от забавяне на подаването на годишни и тримесечни отчети, тъй като сроковете за тяхното подаване са ясно определени, а неспазването им се наказва със значителни санкции.

Нека да разберем какви доклади подава индивидуален предприемач за опростената данъчна система, патент, UTII и OSNO със и без служители. Статията съдържа удобна таблица и полезни услуги за правене на бизнес.

Следното ще ви помогне правилно и своевременно да прехвърлите данъка, платен по опростената данъчна система:

Какъв вид отчетност представя индивидуален предприемач на Федералната данъчна служба? общо правилозависи от данъчната система, която прилага. Но има и отчети на индивидуален предприемач, които той трябва да представи независимо от прилагания данъчен режим. Нека разгледаме типовете тези отчети в следващия раздел.

Задължителни отчети на индивидуалните предприемачи

Ако бизнесменът има служители, той е длъжен ежегодно да предоставя информация за техния среден брой. Това не се отнася само за индивидуалните предприемачи, които не са наели никого през отчетната година (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Също така трябва да докладвате за всички лица, на които индивидуалният предприемач е извършил плащания в брой и в натураотчетна година. Това са хората, с които той влезе трудови договори, както и GPC споразумения за извършване на работа или предоставяне на услуги. Що се отнася до данъците, трябва да представите удостоверения във формуляр 2-NDFL (месечно) и общото изчисление на 6-NDFL (тримесечно).

Изчислението по формуляр 6-NDFL може да се генерира в програмата BukhSoft с 3 кликвания. Винаги се компилира на текуща формакато се вземат предвид всички промени в закона. Програмата ще попълни изчислението автоматично. Преди да бъде изпратен до данъчната служба, формулярът ще бъде тестван от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба. Опитайте го безплатно:

6-NDFL онлайн

Що се отнася до застрахователните премии, трябва да подавате тримесечни отчети до RSV, 4-FSS и месечни до SZV-M.

Няма нужда да отчитате застрахователни премии, платени за себе си.

Индивидуални предприемачи данъци без отчитане

В допълнение към подаването на отчети, индивидуалният предприемач трябва, независимо от режима, който прилага, да плаща данък върху регистрираните превозни средства. Плащането се извършва въз основа на получено данъчно известие и платежен документ, обикновено по пощата. Не е необходимо да докладвате на Федералната данъчна служба.

Можете да разберете дали инспекторатът е изчислил правилно данъка с помощта на онлайн калкулатор:

Изчислете транспортния данък

Предприемач-собственик недвижим имоте длъжен да заплати данъка върху недвижимите имоти, предвиден за физически лица. Плащанията се извършват и въз основа на данъчно известие, без да се подават отчети до Федералната данъчна служба.

Изчислете данък върху имуществото

Подобни правила важат и за поземления данък.

Индивидуален предприемач, който отчита опростената данъчна система

Бизнесмени, използващи опростена система за данъчно облагане, се подчиняват на данъчни властиследните видове отчетност.

  1. Единна данъчна декларация по опростената данъчна система. Формулярът е утвърден със заповед от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Трябва да се отчитате ежегодно, не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година.

Нека да разгледаме примерно попълване:

Подайте своята единна данъчна декларация по опростената данъчна система за 2018 г. не по-късно от 30 април 2019 г. (вторник).

Този отчет се попълва въз основа на показателите от книгата за приходите и разходите.

Подгответе своята декларация онлайн

Моля, обърнете внимание: бизнесмени, използващи обекта „доход“ с данъчна ставка, различна от 6%, не могат да попълват горния формуляр. Само посочва максимален залог 6%. В този случай Федералната данъчна служба препоръчва използването на препоръчания формуляр (писмо на Федералната данъчна служба от 20 май 2015 г. № GD-4-3/8533). Той съдържа празен ред 120 от раздел 2.1.

  1. Декларация на косвени данъципри внос на стоки от страни-членки на ЕАЕС (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 27 септември 2017 г. № SA-7-3/765). Месечна форма. Трябва да докладвате не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ месеца, през който тези стоки са приети за осчетоводяване. При внос на лизингови вещи (с прехвърляне на собствеността на лизингополучателя в съответствие с договора) те се отчитат не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца на крайния срок за плащане по договора.

IP докладване на патент

Когато използва PSN, бизнесменът е длъжен да води книга за приходите и разходите, както и да заплати цената на патента. Законът не предвижда необходимостта от подаване на патентна декларация.

В същото време, ако бизнесменът извършва операциите, посочени по-горе, или е наел персонал, той е длъжен да представи съответните отчети на Федералната данъчна служба.

Изчислете цената на патент онлайн

Индивидуален предприемач, който отчита UTII

По отношение на условния данък индивидуалните предприемачи имат задължението да се отчитат тримесечно (тримесечието е данъчен период) във формата, одобрена от Федералната данъчна служба със заповед № MMV-7-3/353 от 4 юли 2014 г.

Крайният срок за подаване на декларация до Федералната данъчна служба е не по-късно от 20-ия ден на следващия месец данъчен период.

Таблица.Срокове за подаване на декларацията UTII през 2019 г

Данъчен период

Краен срок

Попълнете декларацията UTII, като използвате специална онлайн услуга от BukhSoft:

Подгответе UTII декларация онлайн

  1. Декларация за косвени данъци при внос на стоки от страни-членки на ЕАЕС (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 27 септември 2017 г. № SA-7-3/765). Месечна форма. Трябва да докладвате не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ месеца, през който тези стоки са приети за осчетоводяване. При внос на лизингови вещи (с прехвърляне на собствеността на лизингополучателя в съответствие с договора), те се отчитат не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца на дължимото плащане по договора.
  2. Ако индивидуалният предприемач е данъчен агентза ДДС или извършва операции по споразумения за съвместно предприятие, доверително управлениеимуществени или концесионни договори, той е длъжен да подаде декларация по ДДС.

Отчитане на индивидуален предприемач на OSNO

Индивидуалните предприемачи на OSN са платци на данък върху доходите на физическите лица и ДДС. От тях се изисква да представят следните видове доклади.

  1. Декларация 3-NDFL. Трябва да го отчетете, дори ако няма приходи за данъчния период (календарна година). Формулярът е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671. Трябва да изпратите документа във Федералната данъчна служба по местоживеене.
  2. Декларация за прогнозен доход (формуляр 4-NDFL). Формулярът е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3/768 от 27 декември 2010 г. Инспекторите изискват попълването и подаването му, за да може индивидуалният предприемач да изчисли авансовите вноски за данък върху доходите на физическите лица, които ще плати през годината.

Задължението за представяне на този вид отчетност възниква за индивидуален предприемач от момента, в който получи първия си доход и след това ежегодно.

Конкретен срок за подаване е установен само за регистрирани индивидуални предприемачи. Те трябва да докладват на Федералната данъчна служба в рамките на 5 работни дни след края на месеца от датата на получаване на първия доход.

  1. Декларация за ДДС (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558). Трябва да се представи на в електронен форматтримесечно. Крайният срок е не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклото тримесечие.

Таблица.Срокове за подаване на декларации по ДДС през 2019 г

Данъчен период

Краен срок

Попълнете декларацията за ДДС, като използвате специална онлайн услуга от BukhSoft:

Подгответе своята декларация за ДДС онлайн

Таблица за отчетите на индивидуалните предприемачи и сроковете за тяхното подаване

Събрахме цялата информация относно отчитането на индивидуалните предприемачи за данъци и застрахователни премии за вас в удобна таблица 3.

Таблица 3. Отчитане на всички индивидуални предприемачи

Данък

Форма

Периодичност

Краен срок

ОСНОВЕН

Всяко тримесечие

25 календарни дни след края на тримесечието

Формуляр 3-NDFL (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671)

Всяка година

Формуляр 4-NDFL (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 27 декември 2010 г. № ММВ-7-3/768)

Всяка година от датата на започване на дейността

За новорегистрирани индивидуални предприемачи - до 5 дни след изтичане на месеца от получаване на първия доход.

За тези, които вече работят - едновременно с 3-NDFL

Единен земеделски данък

Декларация (утвърдена със заповед на МФ от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384)

Всяка година

Опростено

Единен данък при прилагане на опростената данъчна система

Декларация (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99)

Всяка година

Патент

Данък, платен по патентната данъчна система

Няма нужда да докладвате

Вменяване

Декларация (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 4 юли 2014 г. № ММВ-7-3/353)

Всяко тримесечие

Не по-късно от 20-то число на месеца, следващ тримесечието

Друго задължително отчитане

2-NDFL (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485)

Всяка година

Изчисляване на 6-NDFL (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450)

Всяко тримесечие и година

За тримесечие - не по-късно от последния ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие.

ДДС при внос на стоки от територията на страните членки на ЕАИС

Декларация (одобрена със заповед на Министерството на финансите от 7 юли 2010 г. № 69н)

Всеки месец

Не по-късно от 20-то число на месеца, който следва:

  • месецът на приемане на стоките за отчет;
  • след месеца на дължимата лизингова вноска съгласно договора

ДДС при издаване на фактура на индивидуален предприемач с разпределена сума на данъка

Декларация (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 29 октомври 2014 г. № 558)

Всяко тримесечие

25 календарни дни след края на тримесечието

Данъци, за които няма обекти на облагане за данъчния период

Единна (опростена) данъчна декларация (одобрена със заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62n)

Застрахователни премии

Изчисляване на застрахователните премии (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551)

Всяко тримесечие

Не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния

SZV-M (одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 01.02.2016 г. № 83p)

Всеки месец

Не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния

SZV-STAZH (одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 11 януари 2017 г. № 3p)

Всяка година

4-FSS (одобрен със заповед на FSS от 26 септември 2016 г. № 381)

Всяко тримесечие

Хартиен - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ тримесечието

Електронен – не по-късно от 25-то число на месеца, следващ тримесечието

Отчет за използването на застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (писмо на FSS № 02-09-11/16-05-3685 от 20.02.2017 г.)

Всяко тримесечие

Заедно с 4-FSS

Информация за броя на служителите

Информация за средния брой служители (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 29 март 2007 г. № MM-3-25/174)

Всяка година

Полезно видео

ВИДОВЕ ОТЧЕТИ ЗА ИНДИВИДУАЛЕН ПРЕДПРИЕМАЧ, ПРОЦЕДУРАТА ЗА НЕГОВОТО ИЗГОТВЯНЕ И ПРЕДСТАВЯНЕ НА КОНТРОЛНИТЕ ОРГАНИ

Индивидуалното предприемачество е преди всичко форма на легален бизнес. У нас обаче, както и в други страни, има контрол от страна на държавните органи върху коректното водене на бизнес.

Предприемачът трябва не само да плати необходимите плащания в рамките на определен период от време. Дори те трябва да бъдат официално документирани.

Тази част е отговорност на докладите, които позволяват на предприемача и регулаторните органи да бъдат „в тренд“ във всеки един момент.

Дори в самото отчитане има някои нюанси, които трябва да бъдат разгледани.

3. Отчитане за предприемачи и служители.

5. Нюанси в отчитането.

1. Видове отчети на предприемачите.

Индивидуален предприемач, като лице, участващо в стопанска дейност, в зависимост от определени особености и други проблеми, подават доклади до оторизираните органи.

Такива органи могат да включват:

В повечето случаи отчитането може да се класифицира в три основни типа:

  • Данъчна отчетност.
  • Финансови отчети.
  • Социално отчитане.

Данъчно отчитане на индивидуален предприемач:

Самото отчитане се състои от така наречените декларации и други документи, съставя се и се подава изключително на данъчните власти и зависи от общия или специалния данъчен режим, избран на етапа на регистрация или в процеса на извършване на стопанска дейност.

Нека ви напомним, че по време на подготовката на този материал в Руската федерация се прилагат следните данъчни режими за индивидуалните предприемачи:

  • Общ данъчен режим (ОСНО).
  • Опростена система за данъчно облагане (STS).
  • Единен данък върху вменения доход (UTII).
  • Единен земеделски данък (USAT).
  • Патент (PSN).

Можете да научите малко повече за всеки режим в материала „Избор на данъчна система“.

Така количеството, последователността и честотата на отчетната кампания се определят единствено от избрания данъчен режим.

Финансови отчети на индивидуален предприемач:

Индивидуален предприемач, който е решен да води бизнеса си правилно, така че да няма искове срещу него от регулаторните органи, трябва да води финансови отчети.

В основата си това е ясен и пълен запис на всички без изключение. финансови транзакциикакто на физически, така и на електронен носител.

Това е особено важно, ако бизнес дейността е свързана с продажби, включително използването на придобиване (плащане чрез електронни плащания).

Правилното и навременно поддържане на финансови отчети ще позволи на предприемача да подготви и представи по-важни данъчни отчети.

Индивидуалните предприемачи използват счетоводната книга за приходите и разходите (KUDiR), за да поддържат финансова отчетност, която преди това беше задължителна за всички, регистрирана в данъчните власти и внимателно проверена.

В момента KUDiR не е задължителен, но в случай на възникване спорни ситуациище може много добре да помогне за разрешаването на спора в полза на предприемача.

По този начин финансови отчетие в тясна връзка с данъчната служба, а скрупулността и коректността на нейното управление определя колко успешно ще бъде възможно да се предостави данъчна отчетност.

Социално отчитане на индивидуалните предприемачи:

Разбира се, това е неофициалното име на представения репортаж. Въведохме този термин специално, за да направим по-ясна целта на този тип отчети.

Този тип подготовка се изготвя от индивидуален предприемач само ако участва в неговия бизнес проект наемни работници, както и физически лица по отношение на гражданскоправните отношения, които не са индивидуални предприемачи.

ВАЖНО:В никакъв случай не трябва да забравяме, че ако има служители, индивидуалният предприемач трябва да бъде регистриран като осигурител в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, задължително здравна осигуровка.

От 2017 г. Федералната данъчна служба администрира застрахователни премии за задължително пенсионно и здравно осигуряване, както и осигуряване за временна неработоспособност и майчинство.

По отношение на професионалните заболявания и трудовите злополуки нищо не се е променило. Това се прави от Фонда за обществено осигуряване.

2. Обща отчетност за всички предприемачи, в зависимост от данъчния режим.

Както вече беше написано по-рано, има такава отчетност, която се представя независимо от това дали индивидуалният предприемач има служители, които са сключили трудов договор с него.

Такова отчитане се различава предимно от данъчния режим, избран от предприемача, а максимумът е обща система, тъй като в този случай индивидуалният предприемач също е платец на ДДС.

2.1. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ общата данъчна система (OSNO).

Не е трудно да се досетите, че при този данъчен режим такова отчитане е максимално.

Но това е оправдано, когато бизнесът е свързан с голям брой сделки и когато контрагентите са такива юридически лицаИ индивидуални предприемачи— платци на ДДС (данък върху добавената собственост).

2.3. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ Единния данък върху уменения доход (UTII).

Бихме искали веднага да направим резервация, че този данъчен режим не се прилага в някои съставни единици на Руската федерация.

Основната форма на отчитане на предприемач по UTII е декларация, която се подава на данъчния орган на всяко тримесечие.

С по-подробна информация за справки и плащания при прилагане на UTIIможете да намерите в информационния материал.

2.4. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ Единния земеделски данък (USAT).

Предприемачи, занимаващи се със селскостопанско производство и свързаните с него области, които попадат в Единен земеделски данъчен режимТе също така са длъжни да представят необходимите отчети.

Повечето подробна информацияПроцедурата за плащане на данъци и подаване на отчети се съдържа в този материал.

2.5. Отчитане на индивидуален предприемач, прилагащ системата за патентно данъчно облагане (PTS).

Всъщност това е най-простият случай, защото декларация не е предвидена по PSN.

IN в такъв случайВажно е да не пропускате крайния срок за подновяване на патента, тъй като ако плащането бъде пропуснато, от деня, следващ деня на изтичане на патента, индивидуалният предприемач автоматично се прехвърля към Общата данъчна система (OSNO).

Независимо от това, данъчният орган може да поиска книга за приходите и разходите, която все пак ви съветваме да пазите внимателно.

Повече подробности можете да намерите, като посетите тази страница.

P.S. Ето какъв вид отчитане има в зависимост от данъчния режим.

Но това не е цялата отчетност, която предприемачът трябва да представи, което ще обсъдим по-долу.

3. Отчитане за предприемачи, които наемат лица, встъпили в трудови правоотношения.

Поради факта, че на индивидуалните предприемачи е официално разрешено да действат като работодател и да привличат физически лица по силата на трудовите отношения, те следователно са задължени да поддържат и представят определени отчети.

За да се запознаете подробно с характеристиките на отчитането, процедурата и сроковете за подаване, ви предлагаме внимателно да прочетете и да се запознаете с този материал.

4. Специално отчитане в зависимост от видовете дейности на предприемача.

Някои индивидуални предприемачи се занимават с дейности, които изискват допълнително отчитане.

В тази ситуация всичко зависи преди всичко от вида дейност.

Могат да се добавят следните отчети:

Декларация за акциз.

Тези отчети се подават от предприемачи, които продават акцизни продукти.

Нека веднага да направим резервация, че това практически никога не се случва, тъй като предприемачите са ограничени в продажбата на тези продукти.

Такава данъчна декларация обаче се подава ежемесечно не по-късно от 25-ия ден включително на месеца, следващ изтеклия данъчен период.

Плащането на данъка се извършва до 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

Декларация за воден данък.

Някои индивидуални предприемачи са длъжни да подадат данъчна декларация за вода.

Подава се под формата на тримесечен отчет до 25-то число на следващия месец миналия месецотчетен период.

Той също трябва да бъде посочен преди тази дата.

Декларация за добив.

Това се случва рядко, но при необходимост се подава преди последния ден на месеца, следващ отчетния в месечния вариант.

Данъкът се дължи до двадесет и петия ден на месеца, следващ отчетния месец.

5. Нюанси в отчитането.

При подаване на отчети си струва да се има предвид, че ако крайният срок съвпада с уикенд или празник, тогава той се удължава до първия най-близък работен ден, следващ деня на отчета, който съвпада с уикенда.

ВАЖНО: Ако индивидуален предприемач не извършва дейности в определено време, но в съответствие с избрания данъчен режим е необходимо да се представят отчети, тогава той е длъжен да ги представи, дори ако те са „нула“.

Ако предприемачът извършва дейността си, използвайки няколко данъчни режими, тогава се подава отчет за всеки от тези режими.

Както вероятно вече сте разбрали, индивидуалните предприемачи също трябва да представят доста голямо количество отчети. Но както се казва, това е необходимост, която идва веднага с придобиването на статут на индивидуален предприемач и това трябва да се вземе предвид, за да се избегнат негативни последиципри нарушаване на сроковете за подаване, както и непредоставяне на компетентните регулаторни органи.

Пожелаваме на отделните предприемачи да не се затъват в отчетите и да развиват бизнеса си, без да забравят за своите отговорности.