У дома > Росселхозбанк > Събиране на пари в брой. Всичко за събиране и транспортиране на средства


Събиране на пари в брой. Всичко за събиране и транспортиране на средства




Всички организации са длъжни да предадат постъпленията над допустимия лимит на банката. При големи сумипредприятията прибягват до услугите на колекторската служба на банката.

Колекция е колекция от колекционери от касата Пари, разплащателни и платежни книжа, сметки на клиенти на банки с гаранция за сигурност до момента на предаване в банката и последващо заверяване на сметките на клиентите.

Процедурата за съхранение, транспортиране, събиране на пари в брой руски банкизалегнал в Регламент на Централната банка на Руската федерация № 318-P от 24 април 2008 г. (наричан по-долу Регламент 318-P) и Закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. Съгласно документите събирането може да се извършва само от организации от системата на Банката на Русия.

Основни формалности

Можете да събирате ценности по следните начини:

  • чрез обслужващата дружеството банка чрез изготвяне на договор;
  • чрез клона на Централната банка се сключва тристранен договор между ЦБ, дружеството и обслужващата го банка;
  • чрез други банки, които предоставят подобна услуга също по тристранен договор.

Задачи и функции на службата

Услугата за събиране е предназначена да изпълнява следните задачи:

  • доставя средствата на предприятията на банката;
  • транспорт на приходите от търговските обекти до офиса на дружеството за последващото им предаване на кредитна институция;
  • доставят пари и банката в касата на компанията за издаване на печалби на персонала;
  • транспортиране на средства до търговски обекти при кандидатстване за кредит за покупка;
  • доставят валута от банката до обменното бюро;
  • премествайте пари в брой между банкови клонове;
  • да придружава и защитава банковите служители по време на транспортирането на ценни книжа от тях.

Инкасирането на финансите на икономическите субекти допринася за бързото и безопасно кредитиране на парите по сметката, осигурява касата на главното предприятие и неговите търговски обекти с банкноти от различни деноминации и монети. Услугите на колекционерите включват и транспорт материални активии документация.

Колекцията на всяка банка се състои от висококвалифицирани специалисти. Те качествено изпълняват задълженията си, свързани с транспортирането на различни ценности. В допълнение към доставката в брой, служителите на тази услуга избират банкноти с желаната деноминация и дребни монети.


Правила и счетоводство

За всяка инкасо услуга банката изготвя карти за сигурност. Техният формуляр 0402303 е приет с Наредба 318-P. В документа се записват номерата на празните чанти, фирмените данни (име, адрес, телефонен номер), работен график, време за чекиране и др.

В зависимост от размера на паричните средства се определя колко торби ще са необходими на колекционерите. Всеки от тях има индивидуален номер. Честотата на пристиганията се определя по споразумение между ръководителите на службата за събиране и организацията.

В навечерието на заминаването колекционерите получават:

  • чанти за пари;
  • пълномощно;
  • печат;
  • ключове;
  • избирателни карти.

При пристигането си във фирмата касиерът показва на касиера:

  • паспорта;
  • пълномощно;
  • избирателна карта;
  • празна чанта.

Касиерът показва образец на печата, подава запечатана чанта с пари, фактура и касова бележка за нея.

Декларация за носене и регистър на операциите са включени в чантата. Сумите в документите и в чантата трябва да съвпадат.

Колекционерът проверява:

  • съответствие на печата върху торбата с шаблона;
  • Правилна ли е подкрепящата документация?
  • равенство на сумите в книжата;
  • дали номерът на чантата съвпада с номера на картата.

При грешка в частния формуляр само касиерът може да направи корекция. Той задрасква грешната информация и след това посочва вярната, уверява ги.

Получавайки торба с пари, инкасаторът подписва разписката, поставя печат, датата и връща хартията на касата.

При нарушение на целостта на чувала или пломба, неправилно попълване на извлечението, инкасаторът не приема чувала. Ако има време, инкасаторът изчаква отстраняването на недостатъците или чантата да бъде приета при повторно пристигане. Записът за това се прави в избирателната карта.

Ако касиерът не предаде чантата на получателя на средствата, във формуляра 0402303 тонът пише „Отказ“, посочва причините и знаците.

Доставката на пари на инкасаторите се издава чрез разходен ордер (CSC), като се използва сметка 57 „Трансфери по пътя“.

Таблицата показва възможните осчетоводявания за регистриране на операции по инкасо:

Съдържание на операцията Dt ct
Платена сметка за услугите на инкасатори 76 51
Отчетени услуги за събиране 91.2 76
Прехвърли парите от касата на инкасаторите 57 50
Получени пари по сметката, получена от банката от колектори 51 57
Констатирана е липса на средства, подготвени за събиране 94 57
Дефицитът се приписва на виновника 73 94
Недостигът е погасен от касата в брой (приспада се от приходите) 50 (70) 73
Излишъкът, кредитиран по сметката, се взема предвид 57 91.1

Касиерът носи финансова отговорност за поверените му ценности. При недостиг в касата се извършва ревизия.

Организациите и длъжностните лица носят отговорност по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения за неспазване на реда за работа с пари и извършване на касови операции. За упълномощени лица глобата е 4 хиляди рубли. - 5 хиляди рубли, за организацията стойността му е 10 пъти повече.


Етапи на процеса на предаване на пари на колекционери

Събирането на приходите включва следните стъпки:

Подготовка на ценности за изпращане
  • Извършва се от касата преди пристигането на инкасаторите. За целта се използват запечатващи машини, печати, пломби и т. н. Броят на чувалите се определя от размера на паричните средства. Всеки има сериен номер и е запечатан по установения ред.
  • Преди разпределяне в чували, касиерът брои и опакова парите. Най-добрият варианте използването на специални депозитни машини. Те имат няколко функции и се използват за броене, съхранение, приемане на банкноти. Редица опции на тези устройства са автоматизирани, което улеснява работата на отговорното лице и намалява вероятността от грешки, причинени от човешкия фактор.
Предаването на пари на колекционери Заедно с чантите колекционерите получават товарителница. Документът се изготвя в три екземпляра: един за инкасатора и касиера, третият се поставя в чанта с пари.

При прехвърляне на ценности се допуска присъствието на следните лица:

  • главен счетоводител;
  • лидер;
  • старши касиер;
  • контролер;
  • одитор.

Колекционерът проверява спазването на правилата за доставка на пари и при липса на коментари взема чантите.
Предаване на пари в брой в банката и тяхното предаване и приемане На този етап инкасаторите действат по вътрешни правила. Те са изцяло отговорни за безопасността на парите. Пристигайки в банката, инкасаторът действа според инструкциите: извършва определени действия и изготвя необходимите документи.

Индивидуални алгоритми

Процедурата за събиране на ценности може леко да се различава в зависимост от някои критерии. Във всеки случай клиентът трябва да сключи договор с банката за предоставяне на тази услуга. Цената му зависи от тарифата кредитна институция. Най-изгодно е да използвате услугата на банков обслужващ клон.

банка

Веднага след като колекционерът вземе ценностите, касиерът престава да носи отговорност за тях.

Парите идват в банката по определена схема:

  1. По съгласуване с клиента се изготвя график за инкасо автомобила.
  2. Колекционерът попълва специална карта и я дава на банката.
  3. Служител на кредитна институция получава необходимите за работа атрибути (документи, печат, чанти и др.).
  4. Касиерът, в навечерието на доставката на приходите, представя на колекционера документи, потвърждаващи правото му да се разпорежда с тях (фактура, разписка, печат).
  5. Касиерът попълва картата за сигурност.
  6. Инкасаторът проверява книжата, сравнява сумите в тях и в чантата, взема ценности.

Когато чантата пристигне в банката, оторизиран служител проверява:

  • коректността на придружаващата документация;
  • целостта на чантата и печата върху нея;
  • съответствие на номерата на чантата и във фактурата.

При липса на оплаквания се приемат пари в брой. Инкасаторите връщат ключове, карти, печат, пълномощно. В този момент процесът на доставка на пари се счита за завършен. Банката трябва да преведе пари по сметката на клиента. За физически лица тази процедура се извършва по подобен начин.


Магазин

Продавачът на магазина трябва да предаде на инкасаторите пари в брой над установения лимит. Когато превежда пари, той трябва да ги капитализира със съответния ред и да ги предаде. Тези действия трябва да бъдат отразени в.

Преди да напусне, колекционерът получава празни контейнериза пари, ключове, документи и др. Пристигайки в магазина, инкасаторът представя на продавача паспорт, дава чанти, пълномощно, карта за сигурност.

Касиерът проверява документите. Ако няма оплаквания, той пълни торбите с банкноти, поставя там извлечение и регистър, запечатва ги и ги предава на банковия служител заедно с придружаващите документи (фактура и касова бележка).

Касиерът изготвя протокол за подкрепа и регистър на операциите. Сумите трябва да съвпадат. Същата сума той посочва в картата за сигурност.

Колекционерът проверява документите за грешки, целостта на печата, съответствието му с оригинала, брои банкнотите. След това се подписва и поставя датата на разписката за получаване на ценности. Върнете го на продавача.

Ако банков служител откаже да приеме пари, тогава касиерът във фиша за сигурност посочва причините, датата, пише думата „отказ“ и го подписва.

Без пари в брой

Касовите операции се обработват само при наличие на касов апарат. Това изискване е установено със Закона за използването на касови апарати № 54-FZ от 22 май 2003 г. Документът посочва случаите, когато пари в брой могат да се приемат дори при липса на каса.

В такива ситуации предприемачът трябва да попълни приходно-разходните ордери и да депозира парите в банката.

Понякога организации или индивидуални предприемачи молят клиентите да изготвят платежно нареждане, според което те сами внасят пари в сметката от името на платеца.

Един от вариантите за кредитиране на сметката ви е да използвате услугата "Банка онлайн". В този случай паричните средства се заменят с безналични.

Посочените методи са изключения. По време на ревизията данъчните власти могат да разкрият тези факти и да глобят компанията. Когато извършвате плащания в брой, трябва да закупите каса и да предадете приходите в банката.

Документация и осчетоводяване

Касиерът превежда пари на инкасаторите по касов ордер. В ред "Издаване" посочва трите си имена, а в колона "Заявление" - основното с номера и дати. Касиерът прави подходящо вписване в касовата книга и съставя товарителница, фактура и разписка за чантата, защитна карта.

Упълномощеният служител подготвя парите, поставя ги в чанта заедно с извлечението, запечатва ги и ги предава на инкасатора заедно с фактурата.

Приемайки ценностите, инкасаторът подписва и подпечатва разписката. Тя остава в организацията. Тази процедура е предписана в Регламент 318-P.

За да се отрази фактът на издаване на средства от касата на инкасаторите, в бюджета се прави следният запис:

Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.

Парите се кредитират по разплащателната сметка, както следва: Dt 201.11.510 Kt 201.23.610. За горните операции увеличение в задбалансови сметки 17 и 18 съответно за дебит и кредит.

Такива операции са предвидени в Инструкции 174n (стр. 77, 78) и 154n (стр. 365, 367).

Отделните звена нямат право да прехвърлят пари в брой помежду си, заобикаляйки касата на компанията майка. Възможно е да се одобри вътрешна схема за движение на пари между структурни звена, но това може да доведе до конфликти с регулаторните органи.

Съгласно Инструкциите на Централната банка (№ 3210-U) е разрешено прехвърлянето на пари между отделите с попълване на касови ордери. Правилата за тяхното съставяне са отразени в резолюцията на Комитета за държавна статистика № 88. В консуматива на реда "База" е написано бизнес сделка, например „превод на пари в брой на представителя на отдел № 3 по заявление № 15 от 25.03.17 г.“. В приемника получаването на средства се обработва по подобен начин.

Счетоводното записване за държавни служители ще бъде както следва:

  • Dt 304.04.610 Kt 201.34.610 (подсметка каса 1) - средства са издадени на представителя на клон 2 от касата на клон 1;
  • Dt 201.34.510 (подсметка каса 2) Kt 304.04.510 - парични средства са получени в каса 2.

Така че услугата за събиране на пари в брой е много удобна за бизнес субекти. Цената му е ниска и мениджърите не могат да се притесняват за безопасността на парите и спестяват време за събирането им от различни търговски обекти. Основното в същото време е правилно да съставите документи и да действате според правилата, установени от закона.

Въпроси на синтетичното и аналитичното счетоводство парични операцииразгледахме в . И как се записва в счетоводството доставката на пари на инкасатора? Ще говорим за това в нашата консултация.

Как да внесете пари в брой в банка

Съхранение на парични средства в касата на организацията установения лимитне се допуска, с изключение на дните за изплащане на заплатите (параграфи 8, 9, клауза 2 от Директива на Банката на Русия от 11.03.2014 г. № 3210-U). Следователно наднормено натрупаните парични средства, вкл. приходите от продажбата на стоки в брой трябва да бъдат предадени на банката, в която организацията има разплащателна сметка.

Организацията доставя пари в брой на банката, обикновено чрез свой служител (например касиер) или специализирана организация - служба за събиране.

Как да прехвърлите пари на инкасатор

За прехвърляне на пари в брой в банка чрез инкасатор се издава изявление за препращане за чанта 0402300, което е набор от документи, състоящ се от (клауза 2.4 от Наредбата, одобрена от Банката на Русия на 24 април 2008 г. № 318-P ):

  • отчети към чантата;
  • товарителница към чантата;
  • разписки за чанти.

В същото време организацията, като потвърждение, че инкасаторът е приел чанта с пари от нея за прехвърляне в банката, има разписка за чантата, която трябва да носи подписа на служителя на колектора и отпечатък от неговия печат.

Освен това, когато парите се прехвърлят на инкасатора съгласно предавателния лист, се издава разходен касов ордер (RKO) по обичайния начин под формата № KO-2 (Резолюция на Goskomstat № 88 от 18 август 1998 г.). Съставя се за лицето (като правило касиерът на организацията), което е формирало и предало на инкасатора чанта с пари (Писмо на Банката на Русия от 16.10.2015 г. № 29-1-1 -OE / 4065).

Как да отразим доставката на пари на колектора в счетоводството

Доставката на пари до колектора се обработва счетоводен записизползвайки сметка 57 "Преводи по пътя". В същото време по сметка 57 паричният поток в чужди валутитрябва да се вземат предвид отделно

Процедурата за събиране, обработка, формиране и опаковане на пари в брой.

Създаването на ваша собствена структура за събиране на пари е скъпо и не винаги е осъществимо, предимството на услугите на трети страни е тяхната отговорност за късно събиране на средства. Как се съхранява събирането на пари в застрахователна компания?

Организация, която включва отделни подразделения, които нямат сметка за сетълмент, самостоятелно определя лимита на паричния баланс в тези подразделения. За всяка от тях организацията поддържа собствена секция. касова книга.

Превод на средства по съответните банкови сметки може да се извърши:
- директно на касите на банките;

С помощта на услугите на колекторската служба на банките;

С помощта на специализиран инкасо сервиз, притежаващ лиценз

Банка на Русия;

Чрез организацията на федералната пощенска служба;
- в автоматични сейфове.

Обособено подразделение(клон, представителство) на организация, която има банкова сметка, се събира по същия начин като юридическо лице. В същото време на касата е необходимо да се документира осчетоводяването на приходите (входящи нареждания) и предаването им в банката (разходен ордер). Записванията се извършват в раздели на касовата книга на отделно подразделение.

Правила за съхранение, транспортиране и събиране на парични средства в кредитни институции на територията Руска федерациясъздадена с Наредба на Банката на Русия № 318-P от 24 април 2008 г. „За реда за извършване на касови операции и правилата за съхранение, транспортиране и събиране на банкноти и монети в кредитни институции в Руската федерация“ (по-нататък , Наредба № 318-P). В съответствие със федерален законот 10 юли 2002 г. № 86-FZ „На Централна банкана Руската федерация (Банката на Русия)” транспортирането на пари в брой, събирането, както и касовите операции за приемане и обработка на пари в брой могат да се извършват само от организации, включени в системата на Банката на Русия.

За транспортирането на пари в брой кредитната институция може да ангажира организации, които предоставят услуги за транспортиране на ценни стоки. И ако се изисква лиценз за събиране, тогава такива изисквания не се налагат върху транспортирането на средства. Но може да се извърши само от специализирани организации, които предоставят услуги за транспортиране на ценни стоки.

Отношенията с инкасо работниците, които извършват транспортиране и събиране на пари в брой, се определят от споразумение за пълна отговорност. Ако операциите по транспортиране и събиране на парични средства се извършват съвместно от няколко служители на колектора и не е възможно да се разграничи тяхната отговорност за причиняване на щети, се сключва споразумение за колективна (екипна) отговорност.

В случай на извършване на услуги за събиране, се сключва споразумение за събиране, преброяване и кредитиране (превод) на парични средства по банковите сметки на организацията. Ако инкасо се извършва от банкови служители, се подписва двустранен договор, а ако участва небанкова кредитна институция, се подписва тристранен договор. Всяка от трите страни определя отговорник.

По правило при договор за инкасо организацията се задължава да осигури свободни и осветени пътища за достъп, входове, изходи и коридори, изолирана и невидима каса, заключена отвътре, безпрепятствено движение на въоръжени инкасатори в сградата по маршрута. вход - каса - изход, ескорт от охранител или друго длъжностно лице на организацията.

Правила за събиране

За всяка организация, която събира пари в брой, банката ежемесечно издава номерирани карти за сигурност 0402303. Формулярите на този и други документи са одобрени от Наредба на Банката на Русия № 318-P. Картата за сигурност посочва номерата на присвоените чанти, името, адреса, телефонния номер на организацията, почивните дни, работното време, времето на пристигане на събирачите и др.

Като се вземе предвид сумата на събраните парични средства, се определя броят на празните торби, издадени на организацията. Всяка чанта получава индивидуален номер. Мениджърът по събиране на пари в брой, в съгласие с организацията, определя времето и честотата на пристигане на инкасаторите.

Инкасаторът, в присъствието на касиера, проверява целостта на торбата и печата, съответствието на печата със съществуващата проба, правилността на попълване на фактурата и касовата бележка. След като касиерът попълни защитната карта, инкасаторът проверява съответствието на сумата в брой, вписана в защитната карта, с фактурата и касовия бон. И също така проверява номера на чантата с пари в брой с номера, посочен в картата за сигурност, фактурата и касовата бележка. Зачертава се неправилен запис в защитната карта, в полетата се поставя нов запис, заверен от касата. Колекционерът няма право да прави записи в защитната карта.

При приемане на чанта с пари инкасаторът подписва разписка за чантата, поставя печат, датата на получаване на чантата с пари и връща разписката на касата. Ако колекционерът е разкрил нарушение на целостта на чантата или печата или неправилно изготвяне на транспортния списък за чантата, тогава чантата не се приема.

Дефектите в опаковката и грешките при изготвянето на транспортна декларация за чантата се отстраняват в присъствието на събирачи, ако това не нарушава работния им график. В противен случай приемането на чанти с пари в брой в организацията се извършва при повторно пристигане на колекционери в удобно за тях време. Съответният запис се въвежда в секцията „Повтарящи се състезания“ на картата за участие.

Ако чантата не бъде предадена на инкасатора, касиерът на организацията е длъжен да направи запис "Отказ" в защитната карта в реда за тази дата, да посочи причините за отказа и да удостовери с подписа си.

Инкасаторите не носят отговорност за недостиг или излишък на парични средства, както и за фалшиви и неплатежоспособни банкноти, открити при броенето на парите, ако колекторската чанта е в добро състояние. Потвърждава арбитражна практика. Въпреки това, ако колекционерът приеме дефектна чанта или тя бъде изгубена, той, в съответствие с действащото законодателство, носи отговорност пред клиента си в размер на сумата на загубените пари (Резолюция на FAS ZSO от 05.05.2009 г. № Ф04-2204 / 2009 (4483-А70-8 )).

©2015-2019 сайт
Всички права принадлежат на техните автори. Този сайт не претендира за авторство, но предоставя безплатно използване.
Дата на създаване на страницата: 2016-04-12

За да може паричните наличности в касата в края на деня да не надвишават лимита, организация за превод на пари към банка може да сключи споразумение със службата за събиране на банкова институция или специализирана служба за събиране, лицензирана от Банката на Русия да извършва подходящи операции по събиране на пари в брой.

Процедурата за обработка и прехвърляне на пари в брой на инкасатори е предвидена в наредбата на Централната банка на Руската федерация от 9 октомври 2002 г. № 199-P „За реда за извършване на касови операции в кредитни институции на територията на Руската федерация“.

След сключването на договора, организацията поръчва производството на специален сладолед, върху който трябва да бъде гравиран номерът и съкратеното име на организацията или нейната марка. Образци от отпечатъци от печати се заверяват от началника на отдела за инкасо. Едно копие от сертифицирания образец на печата се предава на организацията за представяне на колекционерите при прехвърляне на ценности към тях, а второто на касовия отдел на кредитната организация за упражняване на контрол при приемане на пари от колекционерите. Кондраков Н.П. Счетоводно (финансово, управленско) счетоводство, учебник Москва, издателство Проспект, 2008 г.-стр.204

Образци от отпечатъци от печати, които ще се използват за запечатване на торбички, се предоставят от организацията на отдела за събиране. Броят на торбите, издадени на организацията, се определя от сумата на събраните приходи. Всяка чанта има сериен номер. За всяка предадена на колекционери чанта с в бройкасиерът на организацията изписва предавателен лист.

Първият екземпляр от товарителницата е приложен в чантата; Вторият екземпляр (пътителната бележка към чувала) се предава на инкасатора при получаване на чувала; Третият екземпляр (екземпляр от товарителницата) остава при касата. Третият екземпляр от предавателния лист с подписа и печата на инкасатора служи като основа за счетоводителя да изготви разходен касов ордер (Формуляр № КО-2) (Виж Приложение 3) и да отрази в касовата книга паричен поток в касата на организацията.

Преди получаване на ценности колекционерът представя на касата на организацията документ за самоличност, пълномощно за получаване на ценности, карта за сигурност и чанта. Касиерът на организацията представя отпечатък от печати, чанта с ценности и два екземпляра от придружаващото извлечение.

Инкасаторът приема чантата с ценности, като проверява целостта на опаковката, наличието на непокътнати и ясни отпечатъци от печата, съответствието им със съществуващата проба, проверява правилността на попълване на предавателния лист и предава празната чанта и защитната карта на касиер на организацията за попълване. Инкасаторът проверява съответствието на сумата, посочена в картата за сигурност от касиера, сумите във фактурата и копието на транспортната бележка, след което подпечатва копието на транспортната бележка, датата на получаване на чантата и я подписва.

За отчитане на средства, издадени от касата на организацията, за кредитиране на нейната текуща сметка, но все още не кредитирани по предназначение, е предназначена сметка 57 „Трансфери по пътя“. Основата за приемане за счетоводство по сметка 57 суми (например при предаване на приходите от продажби) могат да бъдат копия на придружаващите извлечения за предаване на приходите на инкасаторите.

Разходите, свързани с плащането на услуги, предоставяни от кредитни институции, са оперативни разходи (клауза 11PBU 10/99) Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 06 май 1999 г. №. счетоводство"Разходи на организацията" PBU 10/99" Такива разходи се приемат за счетоводство в размер, изчислен в парично изражение, равен на размера на плащането в брой и под друга форма или в размера на дължимите сметки (параграф 14.1.6 PBU 10/99).За тяхното отчитане е предназначена сметка 91 "Други приходи и разходи", подсметка 91.2 "Други разходи"; сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" може да се използва за отчитане на разплащанията с банката.

Размерът на плащането за услуги за събиране обикновено се дебитира от сметката на организацията без приемане в началото на месеца, следващ месеца на сетълмента.

Като плащане за услуги по събиране и получаване на фактури, организацията, в съответствие с общоустановената процедура, може да представи платените суми на ДДС за приспадане в съответствие с членове 170-172 данъчен кодекс RF.

Публикувано на сайта 01.08.2012 г

За внасяне на пари в брой в банката застрахователни организацииприбягват до услугите на колекционери, което им гарантира безопасността на средствата. Създаването на ваша собствена структура за събиране на пари е скъпо и не винаги е възможно. Предимството на услугите на организации на трети страни е тяхната отговорност за късно събиране на средства. Как се съхранява събирането на пари в застрахователна компания?

В съответствие с Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г. „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“, всички организации са длъжни да предават пари в брой постъпващи в техните каси към банкови институции над установения лимит на парични средства за последващо заверяване на техните сметки.
Организация, която включва отделни подразделения, които нямат сметка за сетълмент, самостоятелно определя лимита на паричния баланс в тези подразделения. За всеки от тях организацията поддържа свой собствен раздел от касовата книга.
Превод на средства по съответните банкови сметки може да се извърши:
- директно на касите на банките;
- използване на услугите на инкасовата служба на банките;
— с помощта на специализирана служба за събиране, лицензирана от Банката на Русия;
- чрез организацията на федералната пощенска служба;
— в автоматични сейфове.
Отделно подразделение (клон, представителство) на организация, която има банкова сметка, се събира по същия начин като юридическо лице. В същото време на касата е необходимо да се документира осчетоводяването на приходите (входящи нареждания) и предаването им в банката (разходен ордер). Записванията се извършват в раздели на касовата книга на отделно подразделение.
Правилата за съхранение, транспортиране и събиране на пари в брой в кредитни институции на територията на Руската федерация са установени с Наредба на Банката на Русия от 24 април 2008 г. № 318-P „За реда за извършване на касови операции и Правилата за съхранение, транспортиране и събиране на банкноти и монети в кредитни институции в Руската федерация "(наричана по-долу - Наредба № 318-P). В съответствие с Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ само организации, които са част от системата на Банката на Русия, могат да извършват транспортиране, събиране, и касови операции за получаване и обработка на пари в брой.
За транспортирането на пари в брой кредитната институция може да ангажира организации, които предоставят услуги за транспортиране на ценни стоки. И ако се изисква лиценз за събиране, тогава такива изисквания не се налагат върху транспортирането на средства. Но може да се извърши само от специализирани организации, които предоставят услуги за транспортиране на ценни стоки.
Отношенията с инкасо работниците, които извършват транспортиране и събиране на пари в брой, се определят от споразумение за пълна отговорност. Ако операциите по транспортиране и събиране на парични средства се извършват съвместно от няколко служители на колектора и не е възможно да се разграничи тяхната отговорност за причиняване на щети, се сключва споразумение за колективна (екипна) отговорност.
В случай на извършване на услуги за събиране, се сключва споразумение за събиране, преброяване и кредитиране (превод) на парични средства по банковите сметки на организацията. Ако инкасо се извършва от банкови служители, се подписва двустранен договор, а ако участва небанкова кредитна институция, се подписва тристранен договор. Всяка от трите страни определя отговорник.
При събиране с участието на небанкова кредитна институция функциите се разделят, както следва:
– организацията осигурява подготовката на чанта с пари в брой и доставката й до инкасатора, заплаща услугите на инкасатора и банката;
– инкасаторът в уговорените дни и часове извършва събиране (приемане на чанти с пари) от упълномощеното лице на организацията, доставка до банката и доставка до касата на банката. При необходимост извършва временно съхранение в касата;
- банката приема торби с пари от инкасатора, преизчислява парите и ги кредитира по сметката на организацията.
Приложено към споразумението:
- списък на отделите на организацията, посочващ имената на отделите, адреси, телефони, пълно име на ръководителя и касиера. В бъдеще, ако е необходимо да се допълни списъкът на единиците, които ще бъдат обслужвани, организацията изготвя заявление за услуга и допълнително споразумение към договора;
- заявление за събиране;
– протокол за договаряне на цени за събиране, временно съхраняване и приемане, преизчисление за парични преводи.
По правило при договор за инкасо организацията се задължава да осигури свободни и осветени пътища за достъп, входове, изходи и коридори, изолирана и невидима каса, заключена отвътре, безпрепятствено движение на въоръжени инкасатори в сградата по маршрута. вход - каса - изход, ескорт от охранител или друго длъжностно лице на организацията.

Правила за събиране
За всяка организация, която събира пари в брой, банката ежемесечно издава номерирани карти за сигурност 0402303. Формулярите на този и други документи са одобрени от Наредба на Банката на Русия № 318-P. Картата за сигурност посочва номерата на присвоените чанти, името, адреса, телефонния номер на организацията, почивните дни, работното време, времето на пристигане на събирачите и др.
Като се вземе предвид сумата на събраните парични средства, се определя броят на празните торби, издадени на организацията. Всяка чанта получава индивидуален номер. Мениджърът по събиране на пари в брой, в съгласие с организацията, определя времето и честотата на пристигане на инкасаторите.
Преди да заминат за организацията, колекционерите получават:
- празни торби;
– пълномощни за транспортиране и събиране на парични средства;
- печат;
- ключове;
- карти за сигурност 0402303.
При пристигането си в организацията инкасаторът представя на касата:
- документи за самоличност;
— пълномощно за транспортиране на пари в брой (инкасиране на пари в брой);
- избирателна карта;
- празна чанта, предоставена на клиента.
Касиерът на организацията от своя страна представя на инкасатора проба от печата, предава чантата с пари в брой, фактурата за чантата 0402300 и разписката за чантата 0402300. Торбата трябва да бъде запечатана, така че да не може да се отвори без видими следи от нарушение на целостта на торбата и пломбата.
За чантата се съставя спедиторска декларация 0402300 и регистър на извършените операции. В този случай сумата, посочена в предавателния лист, трябва да съответства на общата сума на паричните средства, отразена в регистъра на транзакциите. Извлечението и регистърът се поставят в чантата за пари.
Инкасаторът, в присъствието на касиера, проверява целостта на торбата и печата, съответствието на печата със съществуващата проба, правилността на попълване на фактурата и касовата бележка. След като касиерът попълни защитната карта, инкасаторът проверява съответствието на сумата в брой, вписана в защитната карта, с фактурата и касовия бон. И също така проверява номера на чантата с пари в брой с номера, посочен в картата за сигурност, фактурата и касовата бележка. Зачертава се неправилен запис в защитната карта, в полетата се поставя нов запис, заверен от касата. Колекционерът няма право да прави записи в защитната карта.
При приемане на чанта с пари инкасаторът подписва разписка за чантата, поставя печат, датата на получаване на чантата с пари и връща разписката на касата. Ако колекционерът е разкрил нарушение на целостта на чантата или печата или неправилно изготвяне на транспортния списък за чантата, тогава чантата не се приема.
Дефектите в опаковката и грешките при изготвянето на транспортна декларация за чантата се отстраняват в присъствието на събирачи, ако това не нарушава работния им график. В противен случай приемането на чанти с пари в брой в организацията се извършва при повторно пристигане на колекционери в удобно за тях време. Съответният запис се въвежда в секцията „Повтарящи се състезания“ на картата за участие.
Ако чантата не бъде предадена на инкасатора, касиерът на организацията е длъжен да направи запис "Отказ" в защитната карта в реда за тази дата, да посочи причините за отказа и да удостовери с подписа си.

Приемане на чанти с пари от банката
Процедурата за предаване на чанта от служител на колектор се различава от процедурата за предаване на чанта на банката от служител на застраховател.
При приемане на чанта с пари банков служител проверява съответствието на записите в придружаващите документи:
- пътна бележка и сейф, ако чантата се предава от инкасатора;
- фактура и касови бележки, ако чантата се предава от служител на застрахователя.
Освен това той проверява:
- дали получената чанта с пари има повреди (кръпки, външни шевове, скъсване на плата, повредени ключалки, уплътнения, скъсване на лентата или възли по лентата и др.);
- дали чантата с парични средства и пломбата върху нея са непокътнати;
- дали номерът на чантата с пари съвпада с номера, посочен във фактурата за чантата, ако чантата с пари е приета от инкасо работници, или във фактурата към чантата и касовата бележка към чантата - ако чантата с пари е приета от организацията.
Въз основа на чека се съставя дневник, който, ако записите съвпадат, се подписва от банковия служител и представителя на организацията, предаваща чантата. Ако чантата се предава от колекционера, вторият екземпляр от списанието се предава на него. Ако чантата се предава от служител на застрахователя, тогава екземпляр от списанието остава в банката, а подписаната разписка се предава на застрахователя.
Ако се открият несъответствия в придружаващите документи, се прави съответен запис в колоната „Забележка“ на дневника, ако чантата се предава чрез събирачи. При предаване на чанта с неподходящи данни в придружителните документи от служител на застрахователя, тя се връща на организацията с фактура и касов бон.
Ако чантата е повредена, тогава в присъствието на лицата, представящи чантата, тя се отваря и парите се приемат на парче, броене на листа.
При установяване на излишък или недостиг се съставя акт за отваряне и преизчисляване на инвестираните пари. Актът определя:
— фирменото наименование на кредитната институция (фирменото наименование на кредитната институция и името на клона);
- дата на;
- име на компания;
- подробности за опаковката;
- причината за отваряне на опаковката;
- длъжности, фамилни имена, инициали на служители, които са извършили преброяването на пари в брой и са присъствали по време на преброяването на пари в брой;
- информация за помещенията, в които са преброени паричните средства;
- размера на паричните средства по данни касови документии действителната сума в брой.
Актът за преизчисляване на паричните средства се подписва от лицата, извършили преизчисляването. Първият екземпляр от акта се прехвърля на банковия служител, вторият се изпраща на организацията, третият екземпляр се прехвърля на служителите по събиране.
Инкасаторите не носят отговорност за недостиг или излишък на парични средства, както и за фалшиви и неплатежоспособни банкноти, открити при броенето на парите, ако колекторската чанта е в добро състояние. Това се потвърждава от съдебната практика. Въпреки това, ако колекционерът приеме дефектна чанта или тя бъде изгубена, той, в съответствие с действащото законодателство, носи отговорност пред клиента си в размер на сумата на загубените пари (Резолюция на FAS ZSO от 05.05.2009 г. № Ф04-2204 / 2009 (4483-А70-8 )).

Поставяне на чанта в автоматичен сейф
Застрахователят може да депозира пари в брой чрез автоматични банкови сейфове. За да направи това, той трябва да има достатъчен брой празни торби.
Оформянето на торбата се извършва по същия начин, както при събирането. При което кредитна институциякато се има предвид технологията на приемане на торби, автоматичният сейф определя начина на закрепване на фактурата, която или се поставя в торбата, или се прикрепя към нея. Касовата бележка остава при застрахователя.
Процедурата за поставяне на чантата в сейфа е следната.
1. Клиентът въвежда номера на чантата, частен идентификатор, парола или други данни, предвидени в договора за банкова сметка, депозитна сметка или друг договор, идентифициращ неговите данни.
2. След поставяне на чантата с пари, клиентът показва разпечатка от автоматичния сейф, потвърждаваща операцията по получаване на чантата с пари, която съдържа информация за клиента, датата и часа на поставяне на чантата с пари в автоматичния сейф. .

Счетоводство
Доставянето на пари в брой в банката чрез инкасатори се издава чрез касов ордер по сметка, като се използва сметка 57 „Трансфери по пътя“. Използването на тази сметка е удобно от гледна точка на аналитичното счетоводство за събирателни пунктове и колектори.

Пример 1
Застрахователят предаде парите на инкасатора за доставка в банката, за да бъдат кредитирани по разплащателната сметка в размер на 700 хиляди рубли. Банковата комисионна е в размер на 0,2% от събраната сума. счетоводни записванияса показани в таблица 1.

маса 1

Отчитане на доставката на пари в брой в банката чрез инкасатор

публикации

Сума (търкайте)

База документи

Прехвърли парите от касата на инкасаторите

Касова гаранция по сметка

Касова бележка за чантата

Средства кредитирани по разплащателна сметка

извлечение от банкова сметка
по разплащателна сметка

Банкова комисионна
за приемане и преизчисляване на пари в брой (700 000 * 0,2%)

Dt 91.2 Kt 51

извлечение от банкова сметка
по разплащателна сметка

В момента има доста тарифи за опаковани продукти за разплащателно и касово обслужванеза юридически лица. Цената на услугите за получаване, преброяване на пари зависи от състава на пакета. Обикновено в пакета е включен определен лимит за депозит в брой. За потребление на услугата над лимита се определя възнаграждение, което е определен процент от преведената сума. Разплащанията със специализирана услуга за събиране се извършват на месец и се състоят от две части:
- постоянен - ​​в зависимост от установения сервизен график за всеки блок;
- променлива - размерът на възнаграждението като процент от всяка събрана сума.

Пример 2
Да предположим, че тарифата за една колекция е 400 рубли, но не по-малко от 5 хиляди рубли. на месец плюс 0,03% от сумата на събраната сума. Приемането се извършва веднъж седмично на три адреса. Събраната сума е постоянна и се равнява на 600 хиляди рубли. Счетоводните записи са показани в таблица 2.

Използвайки примерните данни, ние определяме цената на услугите:

(5000 * 3 + (600 000 * 4 * 3) * 0,03%) = 17 160 рубли.

таблица 2

Счетоводно отчитане на плащане за услуги на специализирана колекторска служба

Пример 3
Да предположим, че при събиране на пари в размер на 650 хиляди рубли. разкри се недостиг на 10 хиляди рубли. Счетоводните записи са показани в таблица 3.

Таблица 3

Отчитане на недостига на средства в торбата за събиране

Недостигът може да се припише на извършителите (сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“, подсметка „Изчисления за компенсации материални щети”) или други разходи (сметка 91.2 „Други разходи”), ако извършителите не са идентифицирани или съдът откаже възстановяване на щети. Виновният носи отговорност в размер на средната месечна печалба - със заповед на ръководителя на организацията (член 248 от Кодекса на труда на Руската федерация) и повече - по доброволно съгласие или по решение на съда.
Касиерът на организацията е финансово отговорно лице и носи пълна индивидуална финансова отговорност за безопасността на поверените му ценности и причинените щети. Съгласно действащото законодателство при установяване на факта на кражба и липса в касата се извършва ревизия.

Пример 4
Използвайки данните от Пример 3, да предположим, че недостигът се приписва на виновно лицеи се удържат от заплатите.

Таблица 4

Отчитане на липсата, приписана на виновното лице

Пример 5
Да предположим, че при събиране на пари в размер на 430 хиляди рубли. бяха установени излишъци, които бяха кредитирани по текущата сметка в размер на 1 хил. Рубли. Операциите в счетоводството ще бъдат отразени в осчетоводяванията.

Таблица 5

Отчитане на излишъка, кредитиран по разплащателната сметка

Отговорност на организациите и длъжностни лицаза нарушение на реда за работа с пари и реда за извършване на касови операции, чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения. Независимо дали тази заповед е нарушена с пряк умисъл или по непредпазливост, административно наказаниедлъжностни лица е от 4 до 5 хиляди рубли, организации - от 40 до 50 хиляди рубли.

Л.И. Баранова, ООО СК " ВТБ застраховка”, клон в Санкт Петербург, ръководител на счетоводната служба