У дома > организации > Как да преминете към общ режим на облагане. Алгоритъм на действията, когато организацията премине от опростената система на данъчно облагане към общия режим на данъчно облагане. Применен данък върху доходите – възможна алтернатива


Как да преминете към общ режим на облагане. Алгоритъм на действията, когато организацията премине от опростената система на данъчно облагане към общия режим на данъчно облагане. Применен данък върху доходите – възможна алтернатива




руски компаниии индивидуалните предприемачи могат да избират различни данъчни режими за плащане на данъци: общи (OSNO) или специални, които включват UTII, Единен земеделски данък, PSN и опростена данъчна система.

По подразбиране нова компания или предприемач завършва на общ режим. Те могат да преминат към специален режим (например опростена данъчна система) при специално заявление. Ако използването на специалния режим е невъзможно по някаква причина, компанията остава в общия режим.

В общия режим, за разлика от останалите, е необходимо да се води счетоводство и да се плащат данъци изцяло. Ако трябва да спестите от данъци и да опростите работата си със счетоводството, идеалният вариант би бил опростяване (или 6% - „доходи“, или 15% - „приходи минус разходи“). Как да преминете от OSNO към опростена данъчна система е описано подробно в. И сега ще разгледаме друга ситуация: как се извършва преходът в обратна посока - от опростената данъчна система към OSNO.

Доброволен преход от опростена данъчна система към OSNO

Има два начина за преминаване към общия режим: доброволно и принудително, ако вашият бизнес престане да спазва правилата, установени за опростяване. Ако искате сами да напуснете опростената данъчна система, изгответе известие за отказ от опростената данъчна система преди 15 януари на годината, в която искате да направите прехода, и го изпратете в данъчната служба на хартиен или електронен носител . Ако закъснееш, може да те преместят в ОСНО чак догодина.

Данъчната служба няма да ви уведоми за факта на прехода с никакви съобщения или писма. Но ще трябва да подадете декларация и да платите данък според опростената данъчна система за последната година, когато сте били на опростен данъчен режим. Организациите трябва да направят това до 31 март, а предприемачите до 30 април. Това ще прекрати връзката ви с опростената данъчна система. Отношенията с ОСНО ще започнат с плащане на данъци и подаване на декларации по ОСНО.

Автоматичен преход от опростена данъчна система към OSNO в случай на нарушение на изискванията

Опростяването има определени изисквания, които не всички компании могат да изпълнят. Например, не можете да останете на опростената данъчна система, ако размерът на вашия доход за годината надвишава 60 милиона рубли, а остатъчната стойност на активите надвишава 100 милиона. Друга причина е твоя Уставният капитал(UK) има юридически лица, чийто дял в капитала е повече от една четвърт. Третата причина е, че във вашата компания работят повече от сто служители, въпреки че 100 е допустимата граница за опростената данъчна система. По принцип неспазването на тези условия може да доведе до автоматично прехвърляне към OSNO. Ще можете да се върнете обратно не по-рано от една година (ако отговаряте на критериите на опростената данъчна система).

Трябва сами да проследите загубата на правото си на опростена данъчна система. След това трябва да подадете документи в данъчната служба, всеки по свое време, и да платите данъка по опростената процедура.

  • Уведомително писмо за загуба на правото на опростена данъчна система

Срок: до 15-ия ден на следващия месец след тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система;

  • Опростена декларация

Срок: до 25-ия ден на следващия месец след тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система;

  • Данък според опростената данъчна система за годината

Трябва да се изчисли само за последната година въз основа на резултатите от последния отчетен период на работа по опростената данъчна система. Тоест, ако сте загубили правото на опростена данъчна система през третото тримесечие, тогава данъкът върху опростената данъчна система за годината трябва да се изчисли въз основа на показателите за шест месеца.

Срок: до 25-ия ден на следващия месец след тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система.

През първия месец, когато компанията спря да използва опростената данъчна система, трябва да платите данъци и да подадете отчети по OSNO. В следващите статии ще разгледаме отделно какви данъци ще трябва да бъдат платени след прехода от опростената данъчна система към OSNO, как се изчислява и отчита ДДС и отчитането на приходите, разходите и дълготрайните активи.

Удобно е да работите по опростената данъчна система или OSNO в Kontur.Accounting - уеб услуга за поддържане на записи и изпращане на отчети през Интернет. Услугата е подходяща за малки фирми по опростен начин. Опитайте 14 дни безплатно!

29апр

Здравейте! В тази статия ще говорим за прехода на индивидуалните предприемачи към OSNO.

Днес ще научите:

  1. В какви случаи е оправдан такъв преход?
  2. Какъв е редът и особеностите на прехода.

Така че как индивидуалният предприемач ще направи прехода към OSNO зависи от причините за тези промени. Преходът може да се извърши доброволно или автоматично. Ще анализираме действията във всеки конкретен случай.

Малко за OSNO

Разберете данъчния режим, който се прилага, ако компанията няма възможност или желание да работи при различен режим. Тази система не е проста, тя се характеризира данъчни задълженияразлични видове.

Защо се местим?

Хората най-често преминават от OSNO по две причини:

  • Самата фирма изявява такова желание;
  • Компанията загуби правото да използва опростената процедура.

Плюсове на OSNO

Основните предимства на тази система включват:

  • Много компании и индивидуални предприемачи смятат, че е изгодно да плащат, тъй като размерът на техните разходи вече е включен в него;
  • Ако внезапно компанията претърпи загуби, тогава е възможно да коригирате размера на данъка върху дохода или изобщо да не го плащате;
  • При използване на това няма забрана за размера на получените приходи, няма ограничения за обема на имуществото;
  • Няма ограничения в броя на служителите.

Имайки предвид тези положителни точки, много индивидуални предприемачи предпочитат да използват обща системаплащане на данъци. Основното нещо е да използвате тези предимства в полза на вашата компания.

Преход на индивидуални предприемачи от опростена данъчна система към OSNO

Най-важната причина, поради която бизнесмените правят такъв преход, е увеличаването на обемите. Постепенно се появяват такива тънкости, които просто не позволяват да се работи по „опростен начин“.

Тези фактори могат да бъдат:

  • Индивидуалният предприемач наема повече от сто души;
  • тяхната остатъчна стойност надхвърли границата от 150 милиона рубли;
  • Ограничението за годишен доход по опростената данъчна система е надвишено. В момента тази сума е 150 милиона рубли. Докато тази сума не бъде надвишена, индивидуалният предприемач може да продължи да работи по опростената данъчна система.

Ако някоя от тези ситуации ви е засегнала, трябва да преместите компанията си в OSNO.

Както вече казахме, тази система се различава от опростената данъчна система и изисква счетоводство по разширена схема. И когато направите прехода, данъчните разходи ще трябва да се увеличат.

Важна информация

Има два начина за преминаване от опростена данъчна система към OSNO: доброволно и принудително.Да се ​​сменят доброволно, съгласно закона. Трябва да подадете уведомление на адреса или по месторегистрация на дружеството, че отказвате да използвате опростената процедура. Що се отнася до крайния срок за подаване, не по-късно от 15 януари на годината, от която планирате да преминете към OSNO.

Ако нарушите този срок, ще трябва да работите по опростената данъчна система още една година.

Можете да уведомите Федералната данъчна служба по време на лично посещение или по пощата. Важно е, че изпълнението на отказа е само уведомително събитие.

Тоест изчакайте от данъчен офисвсякакви разрешителен документняма нужда, подкрепящ документ в в такъв случайще има копие от уведомлението с данъчен печат при получаване или разписка от Руската поща, която ще потвърди, че уведомлението е изпратено по пощата.

Процес на преход от началото на годината

Ако въз основа на лични съображения решите да използвате класическата система вместо опростената, уведомете Федералната данъчна служба за това. Това става чрез формализиран формуляр за уведомяване, както вече казахме. Тъй като сте индивидуален предприемач, моля, свържете се с отдела по местоживеене.

Ако предоставите уведомлението навреме, просто не забравяйте да подадете отчета според опростената данъчна система за предходната година, както и да извършите данъчни плащания.

Процес на преход в средата на годината

Можете да започнете да водите записи по OSN от средата на календарната година, ако сте загубили правото да използвате опростената данъчна система.

Например, следните условия са нарушени:

  • Броят на служителите надхвърли 100 души;
  • Остатъчната стойност на дълготрайните активи надвишава 150 000 000 рубли;
  • Вие сте сключили договор за доверително управление;
  • Има сключен договор за управление.

Федералната данъчна служба също трябва да бъде уведомена, че възможността за работа по опростената процедура е загубена. Изпращате попълнения формуляр до 15-то число на месеца, следващ тримесечието, в което сте установили, че вече не можете да работите по опростената данъчна система.

Не забравяйте, че в допълнение към предишните отчети ще трябва да предоставите:

  • : 25-то число на месеца, следващ тримесечието;
  • : 28-ми ден от месеца, следващ тримесечието. Ако отидете до последната четвърт текуща година, подадете декларацията си до 28 март на следващата година;
  • : преди 30-то число на месеца, следващ тримесечието. Ако направите прехода през последното тримесечие, то до 30 март на следващата година.

Процедура за отчитане на приходите

Ако няма плащане за доставка на артикули от инвентара, преди да започнете да използвате OSNO, тогава ще осчетоводите приходите, както следва:

  • От 01.01 на годината, в която са започнали да прилагат OSN, ако са преминали по собствено желание;
  • На първия ден от първия месец на тримесечието, през което е извършено прехвърлянето, ако прехвърлянето се дължи на загуба на право на опростяване.

Ценности, които вече са били платени по опростената данъчна система, няма да участват в процеса на изчисляване на данъка върху дохода.

Ако по време на използването на опростената данъчна система е получено авансово плащане и ценностите вече са били изпратени до OSNO, сумата ще бъде взета предвид при изчисляване на данъка според опростената данъчна система.

Процедура за отчитане на разходите

Ще представим тази точка под формата на таблица.

Разноски Ще бъдат признати като разходи при доброволен преход Ще се признае като разход при нарушаване на условията

Ценности и оборудване до 100 000 рубли:

- ако не е платено и изпратено в производство;

- ако не се плаща, но се изпраща в производство

01.01 година на използване на OSNO

В деня на предаване в производството

1-во число на 1-ви месец от тримесечието, в което е установено нарушението
, която е начислена, но не е издадена
Застрахователни премии, които са изчислени, но не са преведени 01.01 година на използване на OSNO 1-во число на 1-ви месец от тримесечието, в което е установено нарушението
Работи и услуги, които са приети за счетоводство, но не са платени 01.01 година на използване на OSNO 1-во число на 1-ви месец от тримесечието, в което е установено нарушението

Как да възстановим ДДС

При използване на общия режим ДДС трябва да се начисли по ставките, които са актуални към момента. Това означава, че ако сте преминали към OSN, от който не е необходимо да правите това, ДДС ще трябва да бъде възстановен.

Данъкът трябва да се изчислява върху:

  • Видове операции, свързани с изпращането на стоки, предоставянето на услуги за периода, започнал на 1-ви ден от месеца, в който сте започнали работа за OSNO;
  • За авансите, които вече сте получили от клиенти, от 1-во число на месеца сте започнали работа в ОСНО.

За тези транзакции вие генерирате и ги прехвърляте на клиенти, за да оправдаете правото на приспадане на ДДС.

Цена на ОС: как да се вземе предвид

Цената на операционната система, която не сте взели предвид с помощта на „опростената“, се взема предвид по време на прехода, както следва:

  • Ако преди използването на опростената система вече сте използвали OSNO, тогава обектите, които са били придобити преди „опростената система“, могат да бъдат амортизирани, след като се върнете към OSNO;
  • Ако сте закупили имота в момента, преди тримесечието, в което OSNO е започнало да се използва, тогава изчислете цената също като използвате амортизация.

Пример.Вашият индивидуален предприемач използва OSNO. Закупили сте операционни системи със срок на експлоатация от пет години. Всеки месец амортизацията е 7777 рубли.

СЪС 01.01.2018 компанията направи преход към опростената данъчна система и с 01.01.2019 отново се върна в ОСНО. В същото време остатъчната стойност на дълготрайните активи възлиза на 340 000 рубли.

През първата година от дейността трябва да се отпише половината от цената на операционната система, тоест: 340 000 * 50% = 170 000.

Оказва се, че остатъчната стойност на дълготрайните активи към момента, в който компанията се връща в OSNO = 340 000 - 170 000 = 170 000 01.01.2019 Индивидуалният предприемач ще отпише тази сума чрез амортизация на 7777 рубли.

Доклади за индивидуални предприемачи на OSN

Преди всичко трябва да водите книга за продажби и книга за покупки. Това е необходимо за изчисляване на ДДС. Ако говорим за това, тогава не е необходимо индивидуален предприемач да го провежда. Всички дейности, извършвани от предприемач, ще бъдат отразени в книгата за приходи и разходи.

Що се отнася до отчитането, в случай на преход на индивидуален предприемач към OSNO и ако има наемни работници, трябва да подадете на Федералната данъчна служба:

  • Веднъж на всеки 12 месеца подавайте на Федералната данъчна служба;
  • Веднъж на 12 месеца – ;
  • Тримесечно: отчет по ДДС;
  • Веднъж на 12 месеца: ;
  • На всяко тримесечие: ;
  • Всяко тримесечие: Изчисляване на застрахователни премии.

Данъкът върху земята и имуществото се плаща въз основа на изчисления на данъчната служба въз основа на издадени платежни документи до 01.12 на годината, следваща отчетната година. Индивидуалните предприемачи са освободени от подаване на декларации за тези данъци.

Преход от UTII към OSNO

Тук също има две опции:

  • Загуба на права;
  • Желанието на предприемача.

Ако решите да спрете дейността си по собствено желание, трябва да предадете желанието си на данъчната служба. За това има петдневен срок от момента на извършване на прехода. В заявлението трябва да посочите, че вашата компания трябва да бъде дерегистрирана като платец на UTII.

Доброволната процедура може да се извърши едва от първия месец на следващата година; преходният ден ще бъде 1 януари. Тази дата отразявате в заявлението и броите 5 дни от нея.

Просто информирайте Федералната данъчна служба, че вече не искате да използвате UTII.

Преход от OSNO към патент

Законът не забранява комбинирането на общата данъчна система. Единственото нещо е, че ще трябва да отчитате отделно сделките, които се облагат с ДДС, и тези, които не се облагат с ДДС.

Преход от OSNO към опростена данъчна система

Процедурата за преход е почти същата като описаната по-горе: преди 31 декември, който предшества промяната в данъчния режим, Федералната данъчна служба трябва да бъде уведомена за това. Веднага след като уведомите данъчните власти, можете да започнете да работите по опростената данъчна система.

Нюанси

Най-често след процедурата по регистрация предприемачите решават данъчен режими докладвайте това на Федералната данъчна служба чрез приложение. Ако не сте уведомили Федералната данъчна служба за вашия избор, ще трябва да работите според OSN.

Задължението за водене на пълна документация не важи за предприемачите, но няма спасение от книгите за покупки и продажби.

В случай, че в рамките на 5 дни уведомите данъчната служба за желанието си да приложите конкретен специален режим, то в бъдеще ще можете да преминете към класическата система или като заявите желанието си, или като загубите правото да кандидатствате предварително избрания режим.

Заключение

За да промените данъчната система, ще ви трябва малко време и правилно събрани и изпълнени документи. Направете прехода към OSNO при спазване на всички срокове и правила, тогава няма да възникнат проблеми.

Известно е, че различни руски организацииа индивидуалните предприемачи могат да избират въз основа на какъв режим да плащат данъци. Наличните режими включват общ (OSNO) и специален (PSN, UTII, единен селскостопански данък и опростена данъчна система). По подразбиране при регистрация се създава обща система за данъчно облагане, която предвижда поддържането на пълна счетоводствои плащане на всички данъци в пълен размер. Още при регистрацията обаче можете да подадете заявка и да преминете към работа с по-благоприятен режим. Най-често те избират да работят с опростената данъчна система. Помага за улесняване на счетоводството и плащането на данъци. Но ако за първите етапи от развитието на бизнеса такова решение е наистина оправдано, тогава с течение на времето, когато бизнесът набира скорост, се оказва, че е по-изгодно да работите за OSNO. Какво да направите, когато преминете от опростена данъчна система към OSNO?

Кога можете да преминете от опростена данъчна система към OSNO?

Преди да разгледаме характеристиките на този процес, нека изясним условията, при които е възможно. Следователно промяната на режима е възможна, ако:

  • предприемач или ръководител на организация доброволно иска да промени системата, за което пише съответно заявление данъчна служба. След това документът трябва да бъде подаден от началото на годината не по-късно от 15 януари, в противен случай най-вероятно няма да бъдете преместен и ще трябва да работите на предишния режим до следващата година. За кандидатстване е предвиден образец по образец, който трябва да бъде попълнен и подаден в писмена или електронна форма;
  • в хода на дейностите се оказва, че е невъзможно да се спазват установените от закона правила, които позволяват използване на опростена данъчна система. При такива обстоятелства предприятието автоматично преминава от тази система към OSNO. Това се случва например, когато се предполага, че размерът на приходите за годината ще надхвърли 60 милиона рубли, остатъчната стойност на активите ще надхвърли 100 милиона рубли, в предприятието работят повече от сто души, Уставният капиталакции юридическо лицев предприятието надвишава 25% и редица други условия. Данъчната служба трябва да бъде уведомена за всичко това не по-късно от две седмици от следващото отчетно тримесечие, което ще прехвърли организацията или предприемача на OSNO. Уведомлението се дава от в предписаната форма, постановено със заповед на Федералната данъчна служба от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829. След отстраняване на тези нарушения от новата отчетна година ще може да се върне към предишния режим. Формата на уведомлението е дадена в заповедта.

Последици от преминаването към общ режим

OSNO и опростената данъчна система са много различни системиданъчно облагане. При тези обстоятелства, когато настъпи преход от опростено към общо, предприемачът или организацията страда от следното правни последицитази стъпка:

  • необходимостта от плащане на данъци;
  • изчисляване на данъци, които не са били платени преди това;
  • пълно счетоводство.

Ако преди преминаването към OSNO данъкоплатецът е получил аванси, те трябва да бъдат включени в базата, обложена с данък по един принцип. Дори ако стоките са били изпратени след смяната на режима, тази стъпка все още трябва да бъде направена. По този начин се намалява основата на данъка върху печалбата.

Когато една компания започне да работи по опростената данъчна система, тя трябва да запази всичко изходни документи. С течение на времето те помагат да се пресъздаде система за детайлизиране на сметки, която след това ще бъде необходима след прехода към OSNO. Такова възстановяване се извършва до първия ден на отчетното тримесечие, от което компанията започва да работи по OSNO.

Необходими документи в случай на загуба на опростената данъчна система

Така че, както вече беше споменато, преходът от една система към друга има свои собствени характеристики. Ако загубите правото да използвате този режим, трябва да подадете следните документи до Федералната данъчна служба:

  • официално уведомление, че правото за прилагане на опростената данъчна система е загубено. Подава се не по-късно от 15-то число на месеца, следващ тримесечието, през което това право е загубено;
  • декларация по опростената данъчна система. Подава се не по-късно от 25-то число на същия месец.

ОСНО започва да се прилага от първия месец на новото отчетно тримесечие.

Ново отчитане

Предприемач или организация трябва да предостави първите отчетни документи в рамките на определен период от време. По този начин преди 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие след загубата на предишния режим, е необходимо да се подаде ДДС-декларация. Може да се подава по електронен път. Трябва да подадете и данъчна декларация за доходите. Подава се в следните срокове:

  • до 28-мо число на месеца, следващ това тримесечие, но само ако нарушенията са извършени през 1-во, 2-ро или 3-то тримесечие. Съответно се подава декларация за първо тримесечие, половин година или 9 месеца;
  • до 28 март на следващата година в случаите, когато нарушенията са извършени през четвъртото тримесечие.

Ако има актив, който подлежи на облагане с данък върху имуществото, се подава декларация за този данък във Федералната данъчна служба, тоест изчисляване на авансовото плащане. Списъкът с такива операционни системи включва:

  • движими вещи, записани като дълготрайни активи преди 01.01.2013 г. и принадлежащи към 3-10 амортизационни групи, които са предвидени от Класификацията на дълготрайните активи;
  • движимо имущество, предадено и осчетоводено преди същата дата, което не само принадлежи към посочените амортизационни групи, но и е получено в резултат на реорганизация или ликвидация на друго предприятие;
  • недвижими имоти, които на осн кадастрална стойност, не се облага със съответния данък.

Също така, заедно с първата отчетна документация, която се подава след загубата на опростената данъчна система, е необходимо да се представят следните документи:

  • изчисляване на авансово плащане за данък върху имотите за текущо тримесечиедо 30-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система, при условие че това се е случило през 1-во, 2-ро или 3-то тримесечие;
  • декларация по данък имотидо 30 март на следващата година, ако нарушенията са извършени през четвъртото тримесечие.

Преходен период

Докато протича процесът на преход от едно отчитане към друго, е необходимо да се определят следните подробности:

  • остатъчна стойност на имота;
  • задължения, които не са погасени;
  • дълг към доставчици, заплати на служителите, данъци;
  • вземания, тъй като при прилагане на метода на начисляване и касовия метод приходите ще се различават.

ДДС при преход

Друга особеност на промяната на един режим в друг е, че при общата система има задължение за начисляване на ДДС, тъй като фирмата или предприемачът става негов платец. Има нюанси при изчисляването на ДДС. Например, авансово плащане за продукт може да дойде преди установяването на BASIC, а действителната покупка се извършва след факта на прехода. Такива ситуации ви задължават да начислите ДДС и върху авансовото плащане, като го включите в удръжки.

Начисляването на ДДС започва от тримесечието, през което е извършен преходът, дори и да е миналия месецчетвърт. Данъкът се изчислява и плаща за цялото тримесечие.

Характеристики на прехода

Случва се, докато е на опростената данъчна система, предприемач или компания се натрупва вземания, които не подлежат на връщане. В такива ситуации не е необходимо да се вземат предвид загубите от неговото отписване. Освен това дългът не позволява намаляване данъчна основа, приписват му загуби, но той трябва да бъде включен в дохода, когато настъпи преход от опростена данъчна системана ОСНО.

Но не е необходимо да включвате просрочени данъци и заплати в разходите - те не се използват при изчисляване на данък върху дохода. Същото важи и за задълженията за плащане на услуги. Ако застрахователни премиисе плащат преди прехода, тогава размерът на единния данък се намалява, а ако след това, те се включват в общите изчисления на данъка върху дохода.

Ние признаваме разходи и приходи

Необходимо е също така да се реши как да се изчисли основата за данък върху дохода. Има два метода: метод на начисляване или касов метод. Промяната на режима до последния случай не прави никакви специални промени в процеса на броене. Но за първи път трябва да направите следното:

  • признават, че разходите за закупуване на стоки, които не са били платени преди прехода, са разходи;
  • признават, че приходите от продажби, получени преди прехода, са доходи.

Тези действия се извършват при изчисляване на основата за облагане с данък върху дохода.

Фактури

Изготвянето на фактури също има своите нюанси по време на прехода. При пререгистрацията им е необходимо да се включи ДДС, но само за тези пратки, които изтичат в месеца на преминаване към ОСНО. Не забравяйте, че срокът за публикуване е пет дни. Вярно, в съдебна практикаПонякога се счита за правилно да се пререгистрират такива сметки, разпределяйки ДДС в началото на целия данъчен период, когато е загубено правото на опростена данъчна система.

Изборът в полза на опростената данъчна система е доста популярен сред малкия бизнес. Повечето фирми и индивидуални предприемачи избират да използват опростената система за данъчно облагане веднага след регистрацията. Понякога обаче обстоятелствата се развиват по такъв начин, че по някаква причина се оказва невъзможно да се работи с помощта на опростена система и следователно спешна задачаима преход от опростената данъчна система към OSNO.

Преход от опростена данъчна система към OSNO: характеристики

Има два варианта за преминаване от опростената данъчна система към OSNO: принудително и доброволно.
В първия случай дружеството или индивидуалният предприемач е длъжен да започне да прилага общата данъчна система от началото на тримесечието, в което е извършено нарушение на някое от условията за прилагане на опростения данъчен режим, в резултат на което работата в специалния тогава режимът става невъзможен.

Основното условие прилагане на опростената данъчна системае размерът на дохода. Клауза 4 от член 346.13 установява лимит на дохода на опростено лице през годината на ниво от 60 милиона рубли. Тази сума се индексира ежегодно и по-специално за 2016 г. крайната прагова стойност на дохода е 79,74 милиона рубли. Съответно, от началото на тримесечието, в което този праг е превишен, компанията или индивидуалният предприемач ще се считат за данъкоплатци в рамките на общата данъчна система.

© photobank Лори

В допълнение към ограниченията на доходите, всякакви други нарушения на основните условия за прилагане на специалния режим ще доведат до предсрочна отмяна на опростяването. Всички те са посочени в параграфи 3 и 4 от член 346.12 и параграф 3 от член 346.14 Данъчен кодекс. По-специално, опростената данъчна система трябва да спазва ограничението за остатъчната стойност на дълготрайните активи - през 2016 г. тя не трябва да надвишава 100 милиона рубли. А средният брой на опростените служители не може да бъде повече от 100 души за една година. Съответно нарушенията на тези ограничения ще доведат и до необходимостта от преминаване към обща данъчна система с опростената данъчна система.

Освен това опростителите не могат да участват в определени видове бизнес, например дейности по микрофинансиране, услуги за персонал и дейности на заложни къщи. Откриването на клон ще доведе до невъзможност за работа по опростената данъчна система (в този случай не трябва да се бърка с отделно подразделение, което е разрешено при опростената данъчна система), или продажбата на повече от една четвърт от дела в уставния капитал на дружеството в собственост на друга организация.

Така че, ако някое от горните условия не е изпълнено, правото да се прилага опростената данъчна система до края на годината се губи. След края на тримесечието, в което е извършено нарушението и съответно от началото на което компанията или индивидуалният предприемач е принудително прехвърлен в OSNO, те са длъжни да подадат съобщение до Федералната данъчна служба за загубата на право на опростена данъчна система. За тази цел със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829@ се препоръчва специален формуляр 26.2-2. Докладвайте за непълни данъчен периодСпоред опростената данъчна система в такива случаи е необходимо преди 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което е извършено нарушението. Тоест, ако например правото за прилагане на опростения данъчен режим бъде загубено през юни, компанията или индивидуалният предприемач ще се счита за данъкоплатец на OSNO от началото на април. Федералната данъчна служба ще трябва да бъде уведомена за този факт до 15 юли, а отчитането за първото тримесечие според опростената данъчна система ще се изисква до 25 юли. Отчитането на общите данъци ще се подава на регулаторните органи от април по обичайния начин, предписан за всеки отделен данък (данък общ доход, данък върху доходите на физическите лица и ДДС).

Доброволен преход от опростена данъчна система към OSNO

Доброволният преход към обща данъчна система с опростената данъчна система също е доста често срещана практика, особено сред онези фирми и индивидуални предприемачи, които продават стоки или услуги на клиенти, използващи опростената данъчна система. За съжаление купувачите на общата данъчна система доста често настояват да подчертаят данъка върху добавената стойност в цената на транзакциите. За да поддържат клиентела, бизнесмените са принудени да отказват това, което е по-удобно от гледна точка на данъчна тежестрежим и също така да преминат към обща данъчна система. В този случай обаче трябва да се помни, че доброволният отказ от опростената данъчна система в средата на годината е невъзможен. Преходът от опростената данъчна система към OSNO е възможен само от началото на новата календарна година.

Отчитане по опростената данъчна система в случай на доброволен отказот специалния режим се подава във Федералната данъчна служба по обичайния начин, т.е. индивидуалните предприемачи въз основа на резултатите от изминалата година трябва да подадат декларация в данъчната служба до 30 април, а на компанията до 31 март на година, следваща отчетната година.

Как да преминете от опростена данъчна система към OSNO доброволно

За да преминете към обща данъчна система, свържете се с данъчната служба за съдебен адресфирма или на мястото на регистрация на индивидуален предприемач се подава Уведомление за отказ от прилагане на опростената данъчна система в препоръчания формуляр 26.2-3. Крайният срок за подаване на такова уведомление е не по-късно от 15 януари на годината, от началото на която се планира преминаването към ОСНО. Разбира се, можете да подадете предварително предизвестие, в края на декември. Нарушаването на този срок, т.е. предоставянето на уведомление по-късно от 15 януари, ще доведе до необходимостта от работа в рамките на опростения специален режим за още една календарна година.

Можете да подадете известие за отказ от опростената данъчна система до Федералната данъчна служба лично или да го изпратите по пощата. Моля, имайте предвид, че както в случая с прехода към опростената данъчна система, отказът да се използва този специален режим е единствено от уведомителен характер, т.е. данъчната инспекция няма да издаде никакъв документ за отговор, разрешаващ промяна в данъчната система. Потвърждението за отказ от опростената данъчна система в този случай ще бъде копие от подаденото уведомление с данъчен знак за приемане или списък на прикачените файлове и руска пощенска разписка, потвърждаваща изпращането на документа с писмо.

Една от основните причини, поради които индивидуалният предприемач трябва да премине към OSNO, е свързана с разширяването на бизнеса на индивидуалния предприемач. Появяват се допълнителни фактори, поради които вече не е възможно да се работи по „опростения подход“.

Това се случва в следните случаи:

  1. Броят на персонала на IP надхвърли 100 души.
  2. Размерът на дълготрайните активи надвишава лимита от 100 000 рубли, установен за опростената данъчна система.
  3. Превишено задайте лимитза доходи за опростената данъчна система. През 2017 г. е 120 000 000 рубли. Докато този лимит не бъде превишен, организацията може да остане на „опростена“ основа.
  4. Ако индивидуален предприемач започне да извършва дейности, които не могат да бъдат на опростената данъчна система. Видовете такива дейности са изброени в параграф 3 от член 346.12 от NKRF.

Ако една или повече от горните ситуации са засегнали вашия бизнес, това означава автоматичен преход към OSNO.

Ако решите да преминете към OSNO, имайте предвид, че той се основава на различна, по-усъвършенствана счетоводна схема от опростената данъчна система. След прехода предприемачът ще трябва да увеличи разходите за данъчни плащания.

Какво да подадете в данъчната служба?

Ако индивидуален предприемач загуби правото на „опростен данък“ по една от причините, тогава предприемачът трябва да предостави следните документи на данъчната служба:

  1. Известие за загуба на правото за използване на опростената система.
  2. Декларация по опростената данъчна система, която е важно да се подаде до Федералната данъчна служба до 25-ия ден на месеца, в който предприемачът е загубил правата си върху опростената данъчна система.

За да изпълни тази процедура, предприемачът трябва да предостави следните документи на Федералната данъчна служба:

  1. Декларация по ДДС - до 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, през което е прекратено правото на опростена данъчна система.
  2. Подоходна декларация.

Ако правото на опростена данъчна система е загубено през първите три тримесечия, то трябва да бъде подадено не по-късно от 28-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система.

Ако опростената данъчна система е прекратена през четвъртото тримесечие, тогава декларацията за предходната година трябва да бъде подадена до 28 март.

Тези документи трябва да бъдат представени през първия месец след месеца на преминаване към новата данъчна система.

В ситуация, в която индивидуален предприемачгуби правото на „опростено“ законодателство, предвижда автоматичен преход на индивидуалните предприемачи от опростената данъчна система към OSNO.

Данък имоти

Освен това, ако имате дълготрайни активи, от които се облага данък върху имотите, трябва да подадете декларация по този данъккъм Федералната данъчна служба.

Следните са засегнати от този данък:

1. Движимите вещи, регистрирани като дълготрайни активи преди януари 2013 г. и представляващи амортизационни групи от 3 до 10.

2. Движими вещи, подлежащи на регистрация като ДМА в периода от януари 2013 г. до днес. Важно е те да отговарят на следните условия:

  • принадлежат амортизационна групаот 3-то до 10-то по системата за класификация на дълготрайните активи;
  • да бъдат придобити в резултат на ликвидация или реорганизация на предприятие.

3. Обекти недвижим имот, необлагаема с данък върху имотите поради кадастрална стойност.

Предприемачът също трябва да предостави на данъчната служба:

I. Изчисляване на авансовото плащане за данък върху имуществото, ако правото на опростена данъчна система е загубено през първите три тримесечия. Тук можете да се ограничите до тримесечен отчет. Тя трябва да бъде подадена не по-късно от 30-ия ден на месеца след тримесечието, в което е загубено правото на опростена данъчна система.

II. Декларация за данък върху имуществото (ако правото е загубено през четвъртото тримесечие). Тя трябва да бъде представена на Федералната данъчна служба не по-късно от 30 март на следващата година.

По ваше желание

Замяната на опростената данъчна система с OSNO може да се извърши по искане на предприемача. Но в този случай можете да промените данъчната система само от началото на следващата календарна година. Когато предприемач премине към обща данъчна система по причина, която не е свързана със загубата на права върху опростената система за данъчно облагане, той трябва да представи в данъчната служба известие за отказ да прилага опростената система за данъчно облагане преди 15 януари на годината, в която започва да действа опростената данъчна система.

Променете опростената данъчна система на OSNO според по желаниепредприемач може само от началото на следващата календарна година.

След подаване на документи, потвърждаващи промените в данъчната система на индивидуалния предприемач, не е необходим отговор от данъчната служба. Освен това до 31 март на годината, в която е извършен преходът от опростената данъчна система към OSNO, предприемачът трябва:

  1. Подайте декларация до Федералната данъчна служба по опростената данъчна система за годината, в която индивидуалният предприемач последно я е използвал.
  2. Платете всички опростени данъци за последната година от прилагането му.

Промяната на данъчната система несъмнено ще изисква от вас известно време за попълване на необходимата документация. Ако преминете към OSNO, спазвайте всички закони и разпоредби в посочения период от време и няма да възникнат затруднения.