У дома > Мособлгаз > Поземлен данък за организации. Поземлен данък на организации Данъчен и отчетен период за поземлен данък


Поземлен данък за организации. Поземлен данък на организации Данъчен и отчетен период за поземлен данък




В съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация поземленият данък на организациите се начислява само на организации, които притежават поземлени парцели или имат право да ги използват за неопределено време. Данък върху земята не се начислява върху наети парцели.

Данък върху собствеността върху поземления парцел на организацията

Правно основаниеот този данък са посочени в глава 31 от Данъчния кодекс. Организациите определят данъчната основа независимо въз основа на данни държавен кадастърнедвижими имоти за всеки парцел поотделно. Данъчната основа парцели, състоящ се от общ споделена собственост, се формира за всеки данъкоплатец поотделно пропорционално на дела в общата обща собственост. Ако парцелът е обща собственост, тогава данъчната основа за всеки собственик ще бъде равна на 1/2 от общата сума данъчна основапарцел.

Поземлен данъкорганизация, натрупана върху поземлен имот, включен в собствеността на дял инвестиционен фонд, ще бъдат изплатени от активите на този договорен инвестиционен фонд.

Местните власти в рамките на Данъчния кодекс определят:

  • условия и ред за плащане на данъка;
  • данъчни ставки;
  • данъчни облекчения.

Ако посочените параметри не са установени от местните власти, тогава се използват условията, процедурите, ставките и обезщетенията, определени от федералното законодателство.

Данък върху земята за LLC няма да се начислява върху земи, свързани с:

  • гори;
  • райони, където се намират жилищни сгради;
  • изтеглени от обращение;
  • ограничено в обращение;
  • земи на резервоари.

Къде да платите поземлен данък на организация

Като местен данък (член 15 от Данъчния кодекс, изменен на 3 юли 2016 г.), поземленият данък се плаща в бюджета на съответния градски район или селско селище, на чиято територия се намира парцелът на организацията. Ако обектът се намира на територията на различни общини, данъкът се плаща в различни плащания към бюджетите на тези общини, в които се намират части от поземлените имоти на организацията.

Данък върху земята за организации през 2016 г

От 2016 г. размерът на данъка върху земята се определя от кадастралната стойност, която е близка до пазарна стойност. Кадастралната стойност се определя в рамките на поземленото законодателство на Руската федерация.

В съответствие с Данъчния кодекс местните власти не могат да определят крайния срок за плащане на данък върху земята по-рано от 1 февруари. Въз основа на това крайният срок за плащане на данъци за изминалата година ще бъде 1 февруари или по-късна дата. Подобна е ситуацията с плащането на авансово плащане: плащането не може да бъде повече от веднъж на тримесечие.

Търговските организации са освободени от плащане на поземлен данък:

по отношение на поземлени имоти под държав магистрали обща употреба;

  • по отношение на поземлени парцели на териториите на специални икономически зони, собственост на жители на специални икономически зони, за период от пет години от месеца на собственост върху всеки парцел;
  • по отношение на поземлени имоти на териториите на специални икономически зони, собственост на участници в свободни икономически зони, в продължение на три години от месеца, в който са възникнали правата на собственост върху всеки поземлен имот. Посочените площи трябва да се използват за изпълнение на споразумението за извършване на дейности в свободната икономическа зона;
  • по отношение на парцели, които са част от иновационния център Сколково и са собственост на управляващи дружества (съгласно тълкуването на Федерален закон № 244-FZ от 28 септември 2010 г. „За иновационния център Сколково“), директно използване на тези парцели за извършване на изпълнява функциите, изброени във Федералния закон;
  • по отношение на поземлени имоти, използвани за ремонт и строителство на кораби. Тези парцели трябва да бъдат собственост на корабостроителни компании, които са резиденти на специално промишлено производство икономическа зона. Жителите на специална зона са освободени от плащане на данък за десет години от датата на регистрация на организацията.

Платците на данък върху земята са както физически лица, така и фирми. Задължението за подаване на декларация за поземлен данък обаче е възложено само на юридическите лица.

форма връщане на данъциза данък земя е в сила от 08.02.2017 г. и се прилага от отчета за 2017 г. Можете да го изтеглите от връзка .

Формата ще бъде актуализирана през 2018 г. Научете за плановете на данъчните власти за следващата промяна в декларацията за данък върху земята .

Пример за попълване на данъчна декларация за земя

Декларацията за поземлен данък е малък отчет, който освен заглавната страница включва 2 раздела:

  • На заглавна страницапосочва се TIN, KPP, наименование на фирмата, период, за който се подава декларацията, и информация за управителя (представителя). В същото време ви съветваме да обърнете внимание на особеностите на индикацията в протокола от контролния пункт. Описано е в статията „Федералната данъчна служба изясни кои контролни точки да се посочват в декларациите за данък върху имуществото“ .
  • В раздел II е посочен кадастралният номер поземлен имот, KBK, OKTMO, категория на земята, период на строителство, дял в собствеността, както и показатели за изчисляване на данъчната основа, облекчения и коефициенти.
  • Стойностите от раздел II се прехвърлят в раздел I на декларацията за поземлен данък: BCC, OKTMO и размера на данъка, който трябва да бъде намален или платен, и се посочва името на PSA (ако има такъв).

Образецът, който ще намерите на тази страница ще ви помогне да попълните правилно декларацията. статия .

Декларацията за поземлен данък може да бъде попълнена чрез специализиран софтуер или онлайн услуги.

Преди да изпратите декларацията до данъчните власти, извършете самопроверка и коригирайте грешки (ако има такива). Актуализиран контролни съотношениявиж .

Срокове за подаване на данъчни декларации за земя за 2019 г

Попълнената данъчна декларация за земя се подава във Федералната данъчна служба преди 1 февруари на годината, следваща края на данъчния период (той е равен на календарната година). По този начин декларацията за данък върху земята за 2018 г. трябва да бъде изпратена на данъчен органдо 01.02.2019г. Същите срокове бяха в сила и през 2017 г.

Има следните опции за електронно предаване на отчет до Федералната данъчна служба:

  • Чрез телекомуникационни канали (TCC). В този случай е важно да се съобразите с условието, отразено в статията „Пълномощното на представителя трябва да бъде представено във Федералната данъчна служба преди изпращане на електронната декларация“ . В противен случай могат да възникнат проблеми с данъчния орган, който приема декларацията.
  • Чрез уебсайта на Федералната данъчна служба. Прочетете как да изпратите данъчна декларация за земя по този начин.

ЗАБЕЛЕЖКА! Данъчен законне ви задължава да подадете нулева декларацияза поземлен данък при липса на облагаеми обекти. Подробности - в статията „За някои данъци може да не се подават декларации“ .

В зависимост от спецификата на местното законодателство са възможни 2 схеми за плащане на данъци към бюджета:

  • правят авансови плащания през годината и след това плащат останалата сума на данъка в края на периода;
  • плаща само начисления данък след изтичане на данъчния период.

Всяка конкретна община избира свои методи за погасяване на данъчните задължения, както и сроковете, в които трябва да бъдат извършени авансовите вноски (ако е предвидено от местното законодателство) и окончателното плащане за данъчния период.

ВАЖНО! Плащане на данъцине трябва да се попълва по-рано от деня на подаване на декларацията за поземлен данък.

Данъчна декларация за данък земя - интегрална отчетен документза фирми собственици на земя. Ние публикуваме всички промени в нашия раздел « Декларация за поземлен данък» . Ако не сте намерили отговор на въпроса си, задайте го на нашия уебсайт или в

Е местен данък, т.е. внася се в бюджета община(или федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), където е инсталиран и в който се намира парцелът.

Кой плаща данък върху земята през 2019 г

Данък върху земята трябва да плащат лицата, които притежават парцели на право на собственост, постоянно (вечно) ползване или пожизнено наследствено владение.

Ако парцелите се намират в близост лицавърху правото на безвъзмездно срочно ползване или са им прехвърлени по договор за наем, поземлен данък няма нужда да плащате.

Изчисляване на данък върху земята

Данъкът върху земята се изчислява по следната формула:

Поземлен данък = Кст х Д х Ст х Кв,

д– размера на дела от правото върху поземлен имот.

Св– данъчна ставка (разберете данъчна ставкавъв вашия регион на тази страница).

Кв– коефициент на собственост върху поземлен имот (прилага се само в случай на собственост върху поземлен имот за по-малко от пълна година).

Облекчения за поземлен данък

Във всеки конкретен регион на Руската федерация се предоставят обезщетения за определени категории граждани. Те ви позволяват не само да намалите размера на дължимия данък върху земята, но и да не го плащате изобщо.

За да получите информация за установените облекчения за данък върху земята, можете да използвате специална услуга на уебсайта данъчна служба.

Примери за изчисление

Пример 1. Изчисляване на данък върху земята за пълна календарна година

Обект на облагане

Петров И.А. притежава парцел земя в Московска област.

Кадастралната стойност на парцела е 2 400 385 рубли.

Изчисляване на данъци

0,3%.

7201 рубли(2 400 385 рубли х 0,3/100).

Пример 2. Изчисляване на данък върху земята за непълна календарна година

Обект на облагане

През октомври 2018 г. Петров И.А. регистрира правата върху поземлен имот, разположен в района на Москва.

Неговата кадастрална стойноствъзлиза на 2 400 385 рубли.

Изчисляване на данъци

Данъчната ставка за този поземлен имот е предвидена в размер 0,3% .

Данък върху земята за три месеца на 2018 г. в този случай ще бъде равен на: 1801 рубли(2 400 385 рубли х 0,3 / 100 х 0,25),

Където, 0,25 – коефициент на време на собственост върху земята (3 месеца / 12 месеца).

Пример 3. Изчисляване на поземления данък за дял от земя

Обект на облагане

Петров И.А. притежава ¾ от парцел, разположен в района на Москва.

Кадастралната му стойност през 2018 г. е 2 400 385 рубли.

Изчисляване на данъци

Данъчната ставка за този поземлен имот е предвидена в размер 0,3% .

Данъкът върху земята в този случай ще бъде равен на: 5401 рубли(2 400 385 рубли х ¾ х 0,3 / 100).

Пример 4. Изчисляване на данък върху земята, като се вземат предвид ползите

Обект на облагане

Боен ветеран Петров I.A. притежава парцел земя в Московска област.

Кадастралната стойност на парцела през 2018 г. е 2 400 385 рубли.

Изчисляване на данъци

Данъчната ставка за този поземлен имот е предвидена в размер 0,3% .

Данъкът върху земята в този случай ще бъде равен на: 7172 рубли((2 400 385 рубли – 10 000 рубли) x 0,3 / 100),

Където, 10 000 rub.– облага, която се предоставя на Петров И.А. поради факта, че е ветеран от битките.

Данъчно известие

За физическите лица данъкът върху земята се изчислява от данъчната служба, след което изпраща известие до мястото им на пребиваване, което съдържа информация за размера на данъка, крайния срок за плащането му и др.

Данъчни известия през 2019 г. за 2018 г. ще бъдат изпратени на жителите на Русия в периода от април до септември.

Ако се намери грешни даннив известието трябва да напишете заявление до данъчната служба (формулярът за заявление се изпраща заедно с известието). След потвърждаване на тези данни, размерът на данъка ще бъде преизчислен и на данъкоплатеца ще бъде изпратено ново уведомление.

Данъчната бележка не е пристигнала

Много собственици на земя погрешно смятат, че ако не са получили известие от данъчната служба, тогава не е необходимо да плащат данък върху земята. Това е грешно.

От 1 януари 2015 г. влезе в сила закон, според който данъкоплатците при неполуч. данъчни известиядлъжен самоотчитанедо данъчния орган за наличието на обекти недвижим имот, както и превозни средства.

Горното съобщение, с приложени копия на документите за собственост, трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба по отношение на всеки облагаем обект веднъж преди 31 декември на следващата година. Например, ако земята е закупена през 2018 г. и не са получени известия за нея, тогава информацията трябва да бъде предоставена на Федералната данъчна служба до 31 декември 2019 г.

Следователно, ако не получите известие, Федералната данъчна служба препоръчва да поемете инициативата и да се свържете лично с инспектората (можете да използвате тази услуга, за да си уговорите среща онлайн).

Ако гражданин самостоятелно съобщи, че има превозно средствоза които не е начислен данък, плащането ще се изчислява за годината, през която е подадено посоченото съобщение. Въпреки това, това състояниевалиден само ако данъчната служба не разполага с информация за отчетения обект. Ако известието за плащане не е изпратено по други причини (например адресът на данъкоплатеца е посочен неправилно или е изгубен по пощата), тогава изчислението ще бъде направено за всичките три години.

За неизпращане на такова съобщение до фиксирано време, гражданинът ще бъде подведен под отговорност по клауза 3 на чл. 129.1 и глобява 20% от неплатена сумаданък, за обекта, за който не е подал съобщение.

Срок за плащане на данък земя

През 2019 г. беше установен единен срок за плащане за всички региони на Русия данък сгради – не по-късно от 1 декември 2019 г.

Забележкаче в случай на нарушаване на сроковете за плащане на данък върху земята ще бъде начислена неустойка за сумата на просрочените задължения за всеки календарен ден закъснение в размер на една тристотна от текущия процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. . Освен това данъчният орган може да изпрати известие до работодателя на длъжника за събиране на дълга за сметка на заплати, а също така налагат ограничения за напускане на Руската федерация. Не се налагат глоби на физически лица за неплащане на данъци.

Можете да платите данък върху земята, като използвате специална услуга на официалния уебсайт на данъчната служба.

За да направите това ви трябва:

Как да разберете данъчния си дълг

Можете да разберете дали имате данъчни задължения по няколко начина:

  1. Като се свържете лично с териториалния данъчен орган на Федералната данъчна служба по местоживеене.
  2. Чрез личния акаунт на данъкоплатеца на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
  3. Използване на специална услуга на Единния портал на държавните услуги.
  4. Чрез база данни на официалния сайт на съдебните изпълнители (само за длъжници, чиито дела са в изпълнително производство).

Кога трябва да подам данъчна декларация за земя за 2016 г.? Кой трябва да подава декларация през 2017 г.? Трябва ли индивидуалните предприемачи да го вземат? Как се попълва раздел 2 от декларацията? Каква стойност на участника в земята трябва да се приеме като данъчна основа? Ще отговорим най-много текущи проблемии ние ще предоставим формуляр и пример за попълване на данъчна декларация за земя за 2016 г., използвайки конкретен пример.

Кой трябва да подаде декларация за земя през 2017 г

Данъчни декларации за поземлен данък се подават от организации (юридически лица), които са данъкоплатци на поземлен данък. Ако организацията няма обекти на облагане с поземлен данък, тогава не е необходимо да се подава декларация (клауза 1 от член 388, клауза 1 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък върху земята трябва да се плаща от организации, които имат поземлен парцел, признат за обект на данъчно облагане в съответствие с член 389 от Данъчния кодекс на Руската федерация, върху правото на собственост, правото на постоянно (вечно) ползване или правото на доживотно наследимо притежание. Не се дължи данък върху поземлени имоти с право на безвъзмездно временно ползване или наем - член 388 Данъчен кодекс RF.

Относно индивидуални предприемачи, тогава те не трябва да подават данъчна декларация за земя за 2016 г. (дори и да са признати за данъкоплатци). Факт е, че индивидуалните предприемачи не трябва сами да изчисляват данък върху земята - Федералната данъчна служба го прави вместо тях. Следователно не е необходимо да подавате данъчна декларация за земя за 2016 г. (клауза 3 от член 396, клауза 4 от член 397, клауза 1 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуалните предприемачи трябва просто да платят данък върху земята за 2016 г. въз основа на уведомление от инспектората.

Необходимостта от подаване на декларация за земята за 2016 г. се определя от 1 януари 2016 г. Тоест, ако към 1 януари 2016 г. организацията е притежавала поземлен имот, който подлежи на данъчно облагане, тогава тя трябва да подаде декларация за 2016 г. Дори парцелът да е продаден през 2016 г. например и към 1 януари 2017 г. организацията вече няма нищо общо с него.

Формуляр на декларация за земя

Формулярът на декларацията за поземлен данък, неговият електронен формат, както и процедурата за попълването им са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 октомври 2011 г. № ММВ-7-11/696. Този формуляр трябва да бъде попълнен за подаване на декларация за земя не по-късно от 1 февруари 2017 г.

За 2016г.

Срок за подаване на декларацията за 2016г

Създайте декларация за данък върху земята въз основа на резултатите от данъчния период за данък върху земята. Данъчният период за данък върху земята е календарна година (клауза 1, член 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно можете да започнете да съставяте декларация още от 1 януари 2017 г.

Прочетете също Платежно нарежданевърху данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2018 г.: образец

Декларацията за 2016 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 1 февруари 2017 г. (включително) - параграф 1 от параграф 3 на член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация. 1 февруари 2017 г. е сряда. Поради това срокът за подаване на отчети няма да бъде отложен.


Ненавременното подаване на декларация за земя за 2016 г. е нарушение (член 106 от Данъчния кодекс на Руската федерация, членове 2.1 и 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Къде да го взема

Подайте декларацията за земя за 2016 г. във Федералната данъчна служба според местоположението на парцела (клауза 1 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Най-големите данъкоплатци обаче трябва да подадат декларации на мястото на регистрацията си като такива (клауза 4 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Заслужава да се отбележи, че образуваниеможе да има няколко различни парцела, разположени в различни общини. След това следвайте този подход:

  • ако тези територии са под юрисдикцията на една Федерална данъчна служба, тогава подайте една декларация за земя за 2016 г. - за всеки поземлен имот попълнете отделен раздел 2;
  • ако общините контролират различни инспектори на Федералната данъчна служба, след това подайте декларациите на всяка инспекция, свързана с конкретен парцел (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 7 август 2015 г. № BS-4-11/13839).

Попълване на декларация за 2016г

  • заглавна страница;
  • Раздел 1 „Размер на дължимия в бюджета данък земя“;
  • Раздел 2 „Изчисляване на данъчната основа и размера на данъка върху земята“.

Нека обясним процедурата за пълнене компонентидекларации с конкретни примери и образци.

Всички стойности на цифровите индикатори на стойността на данъчната декларация за земя в края на 2016 г. трябва да бъдат отразени в пълни рубли. Изхвърлете стойностите на индикаторите под 50 копейки и закръглете 50 копейки и повече до най-близката рубла.

Попълване на заглавната страница

На заглавната страница на данъчната декларация за земя за 2016 г. покажи Главна информацияза организацията и информация за отчетния период, за който се подава декларацията за земята.

На заглавната страница на декларацията за земя за 2016 г. запишете:

  • TIN на юридическо лице;
  • контролен пункт, определен за местоположението на поземления имот;
  • номер за корекция: за нова декларация“0–”, за рафинирани “1–”, “2–” и т.н.;
  • код на данъчен период “34”;
  • отчетна година – “2016”;
  • Код на Федералната данъчна служба;
  • код на мястото на подаване на декларацията във Федералната данъчна служба (съгласно Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 октомври 2011 г. № ММВ-7-11/696) . Ако например отчитате местоположението на поземлен имот – “270”;
  • пълно наименование на фирмата;
  • телефон;
  • преглед на кода стопанска дейностсъгласно новия класификатор OKVED2 (Всеруски класификатор на видовете икономически дейности OK 029-2014, одобрен със Заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-st., прилага се от 2017 г.);
  • броя на страниците на декларацията и броя на листовете с оправдателни документи, приложени към декларацията.

Както можете да видите, не трябва да има нищо особено сложно или объркващо при оформянето на заглавната страница. Ето образец на попълнена заглавна страница на декларация за земя за 2016 г., която трябва да бъде подадена през 2017 г.


Федералната данъчна служба на Русия потвърди пред портала Bukhguru, че в данъчната декларация за данък върху земята за 2016 г. на заглавната страница OKVED кодоветрябва да се посочи в съответствие с Общоруския класификатор на видовете икономически дейности OK 029-2014, одобрен. Със заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-чл.

Попълване на раздел 1

Раздел 1 от декларацията за поземлен данък се състои от два блока от редове 010–040. Ще обясним обяснението и обяснението за попълване на всеки от тези редове в таблицата.

Раздел низ 1 Какво да посочим
010 KBK, към който се прехвърля поземленият данък.
020 OKTMO код на общината, на чиято територия се намира парцелът (съгласно Общоруския класификатор, одобрен със Заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-st).
021 Размерът на дължимия поземлен данък по местонахождението на парцела съгласно съответните кодове KBK и OKTMO.
023-027 Суми на авансовите вноски за данък земя, начислени съответно за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2016 г.
030 Размерът на данъка, който трябва да се плати в бюджета съгласно кодовете KBK и OKTMO, посочени на редове 010 - 020. В случай на стойност със знак минус, посочете тире, тъй като не може да има отрицателен дължим данък върху земята.
040 Размерът на поземления данък, който трябва да бъде намален (ако разликата между ред 021 и сумата от редове 023, 025 и 027 е отрицателна).

Ето образец за попълване на раздел 1 от декларацията за земя за 2016 г., ако размерът на дължимия данък за цялата 2016 г. е 58 000 рубли.