У дома > Търговия > Данъчна политика накратко. Основните направления на данъчната политика на Руската федерация. Данъци и държавна данъчна политика, основи на данъчната политика


Данъчна политика накратко. Основните направления на данъчната политика на Руската федерация. Данъци и държавна данъчна политика, основи на данъчната политика




В СВЕТЛИНАТА НА ПРОЖЕКТОРИТЕ


държавен съветник Руска федерация 3 клас

Данъчна политика 2016–2018 г

Правителството на Руската федерация одобри основните насоки на данъчната политика на Руската федерация за 2016 г. и за плановия период 2017-2018 г. В бъдеще, за тези години, приоритет остава да не се допусне увеличение данъчна тежест.

Фактическият мораториум върху увеличаването на данъчната тежест има за цел да осигури стабилност на данъчната система и да повиши нейната привлекателност за инвеститорите. В същото време се предвижда по-нататъшно прилагане на мерки за данъчно стимулиране на инвестициите, провеждане на антикризисни данъчни мерки, както и повишаване на ефективността на системата за данъчна администрация.

Данъчната политика ще отговори на съвременните глобални предизвикателства, включително санкциите, наложени срещу Руската федерация, и ниски цениза масло.

Мерки, насочени към легализиране на капитали и активи, включително тяхното връщане в Руската федерация

Първата посока на данъчната политика за следващите три години е въвеждането на изменения в законодателството на Руската федерация, предвиждащи доброволно деклариране от физически лица на имущество (сметки и депозити в банки), включително възможност за деклариране на имущество, прехвърлено на номинален собственик, като предоставя на такива декларатори значителен размер държавни гаранции, насочени към предотвратяване на наказателни, административни и данъчно задължениеотносно нарушения на данъчното, валутното и митническото законодателство.

На 08.06.2015 г. Федералният закон от 08.06.2015 г. № 140-FZ „За доброволното деклариране от физически лица на активи и сметки (депозити) в банки и за измененията на някои законодателни актовеРуска федерация". Съответни промени в Данъчния кодекс на Руската федерация бяха направени с Федерален закон № 150-FZ от 8 юни 2015 г., приет едновременно.

Целта на програмата за доброволно деклариране е да осигури законови гаранции за безопасността на капитала и имуществото на физическите лица, да ги защити имуществени интереси, включително извън Русия; създаване на стимули за добросъвестно изпълнение на задълженията, установени от законодателството за данъци и такси. Данъкоплатците могат да декларират имущество (недвижимо имущество, ценни книжа, контролирани чуждестранни компании, банкови сметки), включително тези, контролирани чрез номинирани собственици.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Субектите на Руската федерация ще получат правото да намалят до нула минималния максимален период на собственост върху недвижими имоти и размера на коефициента на намаление.

Приетият закон предоставя на деклараторите следните гаранции:

  • защита на декларирана информация пред Федералната данъчна служба на Русия (данъчна тайна) и непредоставянето й от друг държавен орган без съгласието на декларатора;
  • неизползване на декларирана информация като доказателство за престъпления, а само
    относно нарушения, извършени преди 01.01.2015 г.;
  • освобождаване от данъчна, административнонаказателна и наказателна отговорност за деяния, свързани с
    с придобиване (образуване) на капитал и завършено преди 01.01.2015 г.;
  • възможност за прехвърляне на имущество от номинална стойност към действителния собственик без данъчни последици.

Декларацията се подава до данъчния орган на на хартияот декларатора лично или чрез упълномощен представител. Формулярът на декларацията се попълва на ръка или се разпечатва. При което печатна формадекларациите могат да се изготвят с помощта на софтуер.

Физическите лица имат право да подадат декларация директно до Федералната данъчна служба на Русия или до данъчните власти по местоживеене (място на престой) на декларатора.

Основните насоки на данъчната политика предвиждат, че в случай на ликвидация на чуждестранни компании, собственост на руски собственици, доходите под формата на увеличение на стойността на чуждестранни активи, върнати в Русия, няма да бъдат обект на данъчно облагане от руски собственици до момента от продажбата му.

Увеличаване на първоначалната стойност на амортизируемото имущество за данъчни цели

Като мярка за подпомагане на бизнеса, като се вземе предвид промяната в стойността на дълготрайните активи, Основните насоки на данъчната политика показват увеличение на праговата стойност на стойността на амортизируемото имущество до 100 хиляди рубли. Тази мярка ще позволи разходите за евтино оборудване да бъдат отписани като разходи наведнъж в момента на въвеждането му в експлоатация, а не чрез механизма за амортизация.

Закон № 150-FZ в параграф 1 на чл. 256 и ал. 1 на чл. 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация е изменен, според който начална ценаза признаване на имоти като дълготрайни активи и амортизируеми имоти за целите на гл. 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация сега трябва да бъде повече от 100 000 рубли. (вместо 40 000 rub.). На основание част 4 от чл. 5 от Закон № 150-FZ, горните промени влизат в сила на 1 януари 2016 г.

По този начин, във връзка с имущество, пуснато в експлоатация след 01.01.2016 г., размерът на първоначалната цена се увеличава, засягайки класификацията му като дълготрайни активи и амортизируемо имущество - сега той е повече от 100 000 рубли.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Освен това може да има разлики с счетоводство, в който обектът на дълготрайни активи се счита за имущество на стойност над 40 хиляди рубли. (клауза 5 от PBU 6/01).

Както следва от параграф 4 на чл. 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация, амортизация за амортизируемо имущество, включително дълготрайни активи, правата върху които са предмет на държавна регистрацияв съответствие със законодателството на Руската федерация, започва на 1-во число на месеца, следващ месеца, през който това съоръжение е пуснато в експлоатация, независимо от датата на държавната му регистрация.

Предвид тази норма каква е редакцията на алинея 1 на чл. 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация (в сила до 01.01.2016 г. или валиден след посочената дата), който се прилага за имущество на стойност над 100 000 рубли, зависи от момента на въвеждането му в експлоатация.

Подобна ситуация вече възникна през 2008 г., когато във връзка с приемането на Федерален закон № 216-FZ от 24 юли 2007 г. първоначалната цена беше увеличена, за да се признае имуществото като амортизируемо за целите на глава. 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тогава Министерството на финансите на Русия в писмо № 03-03-06/1/767 от 3 ноември 2007 г. обясни, че собствеността, придобита от организация, се взема предвид за целите на данъчното облагане на печалбите на организациите в съответствие с по реда, действащ към момента на въвеждане на този имот в експлоатация.

Прилагайки тези разяснения на Министерството на финансите на Русия, по аналогия следва да се заключи, че разходите на организацията за придобиване през декември 2015 г. на имущество на стойност не повече от 100 000 рубли, пуснато в експлоатация през януари 2016 г., се вземат предвид чрез амортизация, тъй като тук ключов е моментът на въвеждане на този имот в експлоатация - след 01.01.2016г.

В същото време е необходимо да се отбележи, че по отношение на амортизируемото имущество, което е в експлоатация към 1 януари 2016 г., процедурата за поддържане данъчно счетоводствотакъв имот като част от дълготрайните активи и механизмът за изчисляване на амортизацията не се променят.

Промените, въведени със Закон № 150-FZ, се прилагат само за дълготрайни активи, пуснати в експлоатация след 01.01.2016 г. За амортизируемо имущество, чиято цена е до 100 000 рубли. и който е пуснат в експлоатация преди 01.01.2016 г., амортизацията трябва да продължи да се начислява (включително по начина, предвиден в клауза 1.1, клауза 1, член 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация), докато пълно изплащанепървоначалната цена на обекта.

Валидността на тези заключения се потвърждава по аналогия с писма на Министерството на финансите на Русия от 13 ноември 2007 г. № 03-03-06/2/211 и от 25 април 2008 г. № 03-03-06/1/ 296 по отношение на ситуацията, възникнала през 2008 г., когато във връзка с приемането на Федерален закон № 216-FZ от 24 юли 2007 г., първоначалната цена за признаване на имущество като амортизируемо за целите на гл. 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация от 10 000 рубли. до 20 000 rub.

Следва да се отбележи, че тази промяна засяга и данъчното счетоводно отчитане на сделки за придобиване на изключителни права върху компютърни програми на стойност, по-малка от размера на стойността на амортизируемото имущество, определена в параграф 1 на чл. 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако компютърна програма, чиято цена е повече от 40 000 рубли, но не повече от 100 000 рубли, е закупена преди 01.01.2016 г., тя се признава нематериален активи разходите за придобиване на изключителното право върху него се погасяват чрез амортизация.

Ако компютърна програма, чиято цена е повече от 40 000 рубли, но не повече от 100 000 рубли, е закупена след 01.01.2016 г., разходите за закупуване на такава програма се включват в други разходи, свързани с производството и продажбите и са взети под внимание като еднократна сума като част от други разходи към датата на плащане в съответствие с условията на споразумението за придобиване на изключителното право върху програмата (клауза 26, клауза 1, член 264, клауза 3, клауза 7 , член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Предвижда се по-специално да се разшири списъкът от дейности за прилагане на системата за патентно данъчно облагане. Те искат да удължат двугодишната „данъчна ваканция“ за индивидуалните предприемачи, предоставящи битови услуги.

Мерки за данъчни стимули за развитието на малкия бизнес чрез специални данъчни режими

Основните насоки на данъчната политика подчертават следните мерки, предложени с цел данъчни стимули за развитието на малкия бизнес:

1) разширяване на списъка от дейности, по отношение на които може да се прилага системата за патентен данък;

2) разширяване на правото за използване на двугодишна „данъчна ваканция“ по опростената система за данъчно облагане и системата за патентно данъчно облагане за дейности в областта на потребителските услуги;

3) предоставяне на правото на съставните образувания на Руската федерация да намалят данъчните ставки за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система с обект на данъчно облагане под формата на доход, от 6% до 1% в зависимост от категориите данъкоплатци и видовете предприемаческа дейност;

4) предоставяне на права на представителни органи общини, законодателните органи на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол да намалят ставките на UTII от 15% на 7,5% в зависимост от категориите данъкоплатци и видовете бизнес дейности.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Регионите ще имат право да намалят ставките по опростената данъчна система от 6% на 1% от дохода в зависимост от категориите платци и видовете дейности. Общини – намалете ставките UTII от 15% на 7,5%.

Всъщност тези промени бяха въведени в Данъчния кодекс на Руската федерация под формата на Федерален закон от 13 юли 2015 г. № 232-FZ, който влиза в сила на 1 януари 2016 г.

По този начин списъкът от видове дейности, по отношение на които може да се прилага системата за патентно данъчно облагане, е разширен, за да включва следните видове дейности:

  • услуги Кетърингпредоставяни чрез заведения за обществено хранене,
    нямат зала за обслужване на посетители;
  • предоставяне на услуги за клане, транспортиране, дестилация, паша на добитък;
  • производство на кожи и кожени изделия;
  • събиране и набавяне на хранителни горски ресурси, недървесни горски ресурси и лечебни растения;
  • сушене, преработка и консервиране на плодове и зеленчуци;
  • производство на млечни продукти;
  • производство на овощни и ягодоплодни посадъчен материал, отглеждане на разсад от зеленчуци
    и тревни семена;
  • производство на хлебни и брашнени сладкарски изделия;
  • стопански и спортен риболов и рибовъдство;
  • горско стопанство и други горскостопански дейности;
  • писмена и устна дейност;
  • дейности по обгрижване на възрастни хора и хора с увреждания;
  • събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци, както и преработка на вторични суровини;
  • рязане, обработка и обработка на камък за паметници;
  • предоставяне на услуги (извършване на работа) за разработване на компютърни програми и бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърната технология), тяхното адаптиране и модифициране;
  • ремонт на компютри и комуникационна техника.

Преди това тези видове дейности не бяха посочени в параграф 2 на чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с измененията в сила преди влизането в сила на Закон № 232-FZ).

Както е обяснено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 13 август 2012 г. № 03-11-10/37, клауза 2 на чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, този вид стопанска дейност, по отношение на която може да се прилага патентна система за данъчно облагане, като „кетъринг услуги, предоставяни чрез обществени заведения за хранене, които нямат зала за обслужване на посетители“, не се предоставя .

Следователно по смисъла на чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен преди влизането в сила на Закон № 232-FZ), индивидуален предприемач няма право да прилага патентна система за данъчно облагане във връзка с предоставянето на услуги за обществено хранене чрез заведение за обществено хранене, което няма зала за обслужване на посетители (шатра). Въпреки това, от 01.01.2016 г. индивидуалният предприемач има право да прилага патентна система за данъчно облагане по отношение на дейностите по предоставяне на услуги за обществено хранене чрез обект за обществено хранене, който няма зала за обслужване на посетители, ако законът на съответният съставен субект на Руската федерация е въвел система за патентно данъчно облагане по отношение на такъв вид дейност като предоставяне на услуги за обществено хранене чрез заведения за обществено хранене, които нямат зона за обслужване на клиенти.

Патент за самоосигуряващи се лица, които нямат служители

Основните насоки на данъчната политика показват, че сложните процедури за регистрация, дерегистрация и плащане на осигурителни вноски от лица, които нямат работодатели и извършват определени видове индивидуални доходоносни дейности (самостоятелно заети лица), които нямат служители, често водят до това, че такива лица не са регистрирани като индивидуални предприемачии не плащат данъци в бюджетната система.

За да се опростят процедурите за плащане на данъци за тази категория самостоятелно заети лица, се предлага да се предвиди конкретно прилагане на системата за патентно облагане.

Такава система, по замисъл, трябва да позволи на тези лица да плащат данъци във връзка с прилагането на системата за патентен данък и задължителни плащаниявърху осигурителните вноски към правителството извънбюджетни средствана принципа на „едно гише“ едновременно с регистрация като самостоятелно заети лица (възможно без получаване на статут на индивидуален предприемач), както и регистрация по опростена процедура за периода, за който е платено съответното плащане, без право да извършва други видове дейности, с изключение на тези, за които е извършено съответното заплащане.

Такава специална система за регистрация е необходима и за избягване на наказателна и административна отговорност за извършване на стопанска дейност без държавна регистрация от самостоятелно заети лица.

Поради това извършването на разплащателни плащания на принципа на едно гише е невъзможно в условията на поддържане текуща системавноски за задължителни пенсионни, медицински и социална осигуровка, което включва плащане на вноски от индивидуалните предприемачи в края на годината и в зависимост от общия доход.

ДОБРЕ Е ДА СЕ ЗНАЕ

Предвижда се, наред с други неща, да се промени процедурата за данъчно облагане на корпоративните заеми (лихвени разходи) и постепенно да се премахнат федералните облекчения върху регионалните и местните данъци.

Отчитане на лихвени плащания за данъчни цели

От 01.01.2015 г. чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация с Федерален закон от 28 декември 2013 г. № 420-FZ е изложен в ново издание. Съгласно ал. 3 т. 1 чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация за дългови задължения от всякакъв вид, възникващи в резултат на сделки, признати в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация като контролирани сделки, доходът (разходът) се признава като лихва, изчислена въз основа на действителната ставка, като се вземат предвид разпоредбите на раздел V.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, освен ако не е предвидено друго в чл. 269 ​​от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В същото време клауза 1.1 на чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 32-FZ от 08.03.2015 г. установява, че съгласно задължение по дългавъзникващи в резултат на сделка, призната за контролирана в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът има право да признае като доход лихва, изчислена въз основа на действителния лихвен процент по такива дългови задължения, ако този процент надвишава минималния стойност на интервала на граничните стойности, установен с клауза 1.2 на чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако посочените условия не са изпълнени за дългови задължения, възникващи в резултат на сделки, признати за контролирани сделки в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, лихвите се признават като доход, изчислен въз основа на действителния процент, като се вземе предвид разпоредбите на раздел V.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В същото време, съгласно клауза 1.2 на чл. 269 ​​​​от Данъчния кодекс на Руската федерация за целите на клауза 1.1 споменатата статияСледните интервали на максимални лихвени проценти са установени за дългови задължения, емитирани в рубли и възникващи в резултат на сделка, призната за контролирана в съответствие с клауза 2 на чл. 105.14 Данъчен кодекс на Руската федерация:

  • от 0 до 180% (за периода от 1 януари до 31 декември 2015 г.);
  • от 75 до 125% (считано от 1 януари 2016 г.) ключов процентБанка на Русия.

Основните насоки на данъчната политика консолидират разширяването на мярката за намаляване на минималната стойност до нула лихвен процентпо заеми между свързани лица, извършени в рамките на Руската федерация, при превишаването на които е необходимо да се обоснове пазарното ниво на лихвения процент. Може би тази норма ще стане постоянна.

Ще бъде разгледана и възможността за въвеждане в Данъчния кодекс на Руската федерация на концепцията за заем, насочен към капитализиране на дъщерни дружества, в който такова споразумение за заем, където кредиторът е Руска организация, за данъчни цели се счита за инвестиция в дъщерно дружество, лихвите за данъчни цели се облагат като дивиденти, включително предоставянето на ползи за стратегическо участие. Приемането на такова решение ще премахне част от проблемите както с контрола върху трансферното ценообразуване за вътрешногрупови заеми, така и с данъчния контрол на „тънката капитализация“.

Осигурителни вноски за задължително пенсионно, здравно и социално осигуряване

Основните насоки на данъчната политика включват поддържане на размера на осигурителните вноски в държавните извънбюджетни фондове на Руската федерация на нивото от 2015 г.: за повечето платци - 30% и неперсонализираната ставка - 10% над установения максимум база за изчисляване на осигурителните вноски към бюджета Пенсионен фондРуска федерация. Също така в съответствие с вече взетите решения относно сроковете на валидност преференциални ценитарифа, ще има постепенно излизане на определени категории платци от преференциалното облагане на застрахователните премии към общоустановената тарифа.

В същото време, ако е необходимо да се подкрепят определени сектори на икономиката, могат да бъдат предвидени други мерки държавна подкрепакоито не засягат системата за задължително социално осигуряване.

Република

Основните направления на данъчната политика на Руската федерация
за 2016-2018г

Скъпи колеги!

Според проекта на Основните насоки на данъчната политика за 2016-2018 г. основните приоритети за следващите три години са мораториум върху нарастването на данъчната тежест и липсата на големи данъчни нововъведения през следващите години.

Трябва да се отбележи, че през последните няколко години вече са извършени значителни структурни промени в данъчната сфера (създаването на консолидирана група данъкоплатци (CGT), “ данъчна маневра» в нефтения и газовия сектор, промяна на процедурата за изчисляване на данъка върху имуществото на организациите и данъка върху имуществото на физическите лица въз основа на кадастрална стойности т.н.).

Основните цели на данъчната политика за предстоящия период остават запазването на стабилността и подпомагането на бизнес и инвестиционната активност.

За постигането на тези цели се предвижда:

създаване на данъчни стимули за икономически растеж

и повишаване на справедливостта (създаване на бариери пред укриването на данъци и осигуряване на ползи за честните данъкоплатци).

Сред насърчителните мерки, насочени към решаването на тези проблеми, могат да се отбележат антикризисните мерки на руското правителство. а именно:

Ползите от корпоративния подоходен данък за нови индустрии, така наречените „greenfields“.

В момента е разработен проект на федерален закон, който предвижда възможността за намаляване на ставката на корпоративния данък върху доходите за нови промишлени предприятия, занимаващи се с...

Субектът получава правото да намали ставката на корпоративния данък върху печалбата в частта, отиваща в бюджета на съставния субект на Руската федерация, до 10% (понастоящем намалена данъчна ставкадо 13,5% се предоставя).

Той също така предвижда прилагането за такива данъкоплатци на нулева ставка върху данъка върху доходите, получен в.

Предполага се, че в зависимост от решението на съставния субект на Руската федерация размерът на средствата, спестени от данъкоплатеца от получаване на такова данъчно облекчение (в съвкупност за федерални и регионални частиданък върху дохода) ще може да покрие напълно своите капиталови разходи.

Освен това, като част от прилагането на антикризисните мерки, се предлагат редица данъчни облекчения за малкия бизнес.

Първо, предвижда се разширяване на списъка на видовете от 47 на 62 при прилагане на системата за патентно облагане.

Списъкът се допълва от следното:

Кетъринг услуги, предоставяни чрез обекти за обществено хранене, които нямат зона за обслужване на клиенти;

Предоставяне на услуги за каране, паша на добитък;

Производство на кожи и кожени изделия;

Събиране и набавяне на хранителни горски ресурси, недървесни горски ресурси и лечебни растения;

Преработка и консервиране на плодове и зеленчуци;

Производство на млечни продукти;

Производство на хлебни и брашнени сладкарски изделия;

Риболов и рибовъдство;

Лесовъдство и други горскостопански дейности;

Писмени и устни преводи;

Дейности по грижи за възрастни хора и хора с увреждания;

Рязане, обработка и обработка на камък за паметници;

Тези мерки имат за цел да гарантират, че освободените циркулиращи и инвестиционни фондовепредприемачи, изпратени до .

Промените се установяват с наредби правни актовесубекти на Руската федерация и съответно за опростена система за данъчно облагане и единен данък върху условния доход.

В същото време бих искал да обърна внимание на факта, че намаляването на ставките ще доведе до намаляване на приходите на консолидирания бюджет на Удмуртската република. В тази връзка е необходимо да се вземе информирано решение по тези въпроси.

Федерален закон - Федерален закон.

Предвижда се и въвеждането на специален патент за самостоятелно заетите лица (т.е. тези, които нямат работодатели и служители) - специален механизъм за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лицаи застрахователни компании.

Въвеждането на такава система ще даде възможност за плащане на данъци във връзка с използването на патентната система за облагане и задължителни плащания за осигурителни вноски към държавните извънбюджетни фондове на принципа на „едно гише“ едновременно с регистрацията като самостоятелно заети лица. (възможно и без получаване на статус).

Физическите лица се регистрират по облекчен ред за периода, за който е платено съответното заплащане, без право да извършват други видове дейности.

Прилагането на този механизъм ще позволи на самостоятелно заетите лица да избегнат наказателна и административна отговорност за извършване на стопанска дейност без държавна регистрация.

Следващата мярка от антикризисния план е разширяването на правото на ползване на „данъчни ваканции“.

На територията на Удмуртската република вече е приет закон за въвеждане на 2-годишна „данъчна ваканция“, валидна до 2018 г.

(Закон на UR от 01.01.01 г. „За установяване на данъчна ставка от 0 процента за данъкоплатци - индивидуални предприемачи при прилагане на опростената система за данъчно облагане и системата за патентно данъчно облагане на територията на Република Удмурт“).

Също така беше приет Федералният закон -FZ, който установява забрана за извършване на планирани проверки във връзка с юридически лица, индивидуални предприемачи, класифицирани като субекти.

Освен това Основните насоки на данъчната политика отразяват проблемите на данъчната администрация. Правителството одобри няколко пътни карти, които при реализирането им ще създадат максимално удобни условия за предприемачество.

Предвижда се въвеждане на институт на предварителния данъчен контрол– способността на данъкоплатеца, след като е разкрил всички съществени подробности за предстоящи сделки, да получи квалифицирана оценка на данъчните последици. Това значително ще намали възможните рискове.

Сред другите промени в законодателството трябва да се отбележи също, че данъкоплатците - физически лица са задължени да отчитат наличието на имущество и превозни средства.

При неполучаване данъчни известияи неплащане на данъци, физическите лица трябва да предоставят информация за съществуващи облагаеми обекти на данъчния орган по местоживеене или по местонахождение на обектите недвижим имоти превозни средства

От 1 януари 2017 г. отговорността за непредставяне ( късно подаване) тази информация.

Следващия важен момент. Предлага се преоценка на ефективността на съществуващите данъчни облекчения.

Приемането на данъчно облекчение трябва да бъде придружено от определяне на „източника“ на такова решение, което също може да се счита за премахване на неефективни облекчения.

Обезщетенията ще бъдат разпределени в съответствие с целта на тези програми, а за особено големи данъчни облекчения ще се изисква обосновка на ефективността на тези облекчения от отговорни изпълнители. Ако няма обосновка, помощите ще бъдат отменени.

Данъчните облекчения трябва да се въведат за определен период, след което да се анализира тяхната ефективност и да се вземат решения за тяхното удължаване или отмяна.

По този начин се планира идентифициране и отмяна данъчни облекчения, които са неефективни данъчни разходи.

Сега по въпросите за формирането на бюджета по отношение на приходите за 2016 г. и плановия период.

През май текуща годинаУсловията на проекта на сценария и основните параметри на прогнозата на Руската федерация за 2016 г. и за плановия период 2017 и 2018 г. са изпратени на вашия адрес.

Основните макроикономически параметри на прогнозата за социално-икономическото развитие на Руската федерация и Удмуртската република са изобразени на слайда.

Представена е доста оптимистична оценка за корпоративния подоходен данък за 2015 г. Темпът на растеж за Руската федерация се очаква да бъде 124%, докато според резултатите от първото полугодие на тази година темпът на растеж на данъка върху доходите за република Удмурт е 97%.

От 1 януари 2016 г. плащане за отрицателно въздействие върху заобикаляща средаще бъдат кредитирани в бюджетните приходи според стандарта от 55% поради едновременното намаляване до 5% от определения стандарт за кредит в приходите на федералния бюджет.

IN федерален бюджетпо стандарт 5%;

В бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - 40%;

Към бюджетите на общинските райони и районите на градовете - 55%.

Това трябва да се има предвид при формирането на приходите ви за 2016 г. и плановия период 2017 и 2018 г.

(Федерален закон от 1 януари 2001 г.)

На второ четене Държавна думаРуската федерация прие законопроект, предвиждащ запазване на сегашните акцизни ставки през 2016-2017 г. и индексация на ставките през 2018 г., като се вземе предвид индексът на потребителските цени, включен в основните параметри на прогнозата за социално-икономическото развитие на Руската федерация за 2016 г. и за плановия период 2017-2018 г.

По аналогия с регистъра на задълженията за разходи, Министерството на финансите на Руската федерация, финансовите органи на съставните образувания на Руската федерация и общините от 1 януари 2016 г. са длъжни да поддържат регистри на източниците на приходи на бюджетите на Руската федерация.

Регистрите на източниците на приходи на областните бюджети ще се формират и поддържат по реда, определен от най-висшите изпълнителен органдържавните органи на съставния субект на Руската федерация и местната администрация.

Трябва също да се отбележи, че с Указ от 01.01.2001 г. № 91 под ръководството на ръководителя на Удмуртската република Соловьов е създаден Съвет за координиране на дейностите, насочени към укрепване на приходите на консолидирания бюджет на Удмурт. Република.

Тази година се проведе първото заседание на Съвета, на което беше поканен ръководителят на едно от най-големите предприятия нефтена индустриярепублики - .

Срещите ще бъдат редовни. В рамките на работата на съвета ще бъдат поканени и представители на общините, за да обсъдят въпроси за увеличаване на приходната база на местните бюджети.

В крайна сметка бих искал още веднъж да отбележа, че при планирането на бюджетите е необходимо да се вземат предвид всички горепосочени промени в законодателството.

Докладът е готов. Благодаря за вниманието!

Данъчна политика- Това са действията на държавата в областта на данъците и данъчното облагане. Планът за намерения и действия в данъчната сфера, предприети от държавата, се разработва от Министерството на финансите на Русия (параграф 5 от член 165 от Бюджетния кодекс на Руската федерация).

Държавна данъчна политика за 2018-2020 г

Основните насоки на държавната данъчна политика за 2018 г. и планираните години 2019-2020 г. можете да видите в проекта „Основни насоки на бюджетната, данъчната и митническата тарифна политика за 2018 г. и за плановия период 2019 и 2020 г.“, публикуван на официалната страница уебсайт на Министерството на финансите на Руската федерация 03.10.2017 г.

Проектът на този документ декларира:

  • неувеличаване на нивото на данъчна тежест за добросъвестните данъкоплатци;
  • завършване на работата по систематизиране на правилата за установяване и събиране на неданъчни плащания;

Вижте материали:

  • намаляване на сенчестия сектор на икономиката в резултат на промени в администрирането на приходите поради:
    • пълно покритие на дребно търговска мрежаонлайн касови апарати, които осигуряват онлайн прехвърляне на данни към сървърите на Федералната данъчна служба;
    • интеграция информационни системии системи за управление на риска на данъчните и митническите органи;
    • създаване на система за проследимост от край до край на движението на стоките от етапа на митническото оформяне до продажбата на крайния потребител и стартиране на пилотен проект за изпълнение на този проект в ЕАЕС;
    • постепенно разширяване на системите за проследяване (USAIS, етикетиране) към други продуктови групи;
    • интегриране на информационни масиви на държавните извънбюджетни фондове и данъчната служба;
    • стартиране на сингъл държавен регистърграждански регистри и създаване на федерален регистър на информация за населението;
    • автообмяна данъчна информацияза борба с укриването на данъци чрез юрисдикции с ниски данъци;
  • предоставяне на приспадане на инвестиционен данък за данък върху дохода (в сила от 01.01.2018 г.);
  • включване в лоши дългове, които намаляват данъчна основаза данък върху доходите, дълг на гражданин, обявен в несъстоятелност (в сила от 01.01.2018 г.).
  • разширяване на кръга на лицата, имащи право да прилагат 0% ставка на ДДС при износ чрез премахване на признака чуждестранен купувач на изнесени стоки като условие за потвърждаване на приспадането;
  • установяване на нулева ставка на ДДС за продажба на услуги за въздушен транспорт на пътници и багаж, ако крайната точка или точката на заминаване се намира в Калининградска област (в сила от 01.01.2018 г.);
  • изясняване на правилата за събиране на митнически ДДС при внос на стоки от физически лица;
  • признаване от данъчни агенти за ДДС на купувачи на определени видове стоки (скрап и отпадъци от цветни метали, вторични алуминиеви сплави, необработени кожи) (в сила от 01.01.2018 г.);
  • пресичане на злоупотреби при използване на режима на единния земеделски данък (USAT) чрез признаване на платците на единния земеделски данък като платци на ДДС (въз основа на закона „За изменение и допълнение на част първа и втора“ Данъчен кодексна Руската федерация и някои законодателни актове на Руската федерация" от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ; от 1 януари 2019 г. прилагането на единния селскостопански данък не освобождава от ДДС);
  • ограничаване на броя на обектите на недвижими имоти (тяхната обща площ), по отношение на които индивидуален предприемач може да прилага PSN за такъв вид дейност като отдаване под наем на жилищни и нежилищни помещения;
  • изясняване на видовете дейности, по отношение на които могат да се прилагат UTII и PSN;
  • определяне на критериите за самостоятелно заетите лица, които са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица до 01.01.2019 г.;
  • предоставяне на възможност на данъчния агент да уведоми данъкоплатеца на данъка върху доходите на физическите лица за невъзможността за удържане на данък както писмено, така и чрез електронни услуги;
  • премахване на възрастовата граница за лице с увреждане от 1-ва или 2-ра група, издържано от родител (осиновител, попечител, настойник) за прилагане на данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица;
  • изясняване на видовете дейности, при изпълнението на които платците на опростената данъчна система ще имат право да кандидатстват намалени тарифизастрахователни премии;
  • изясняване на процедурата за признаване на разходи за изчисляване на ДДС при продажба на дял в Уставният капитал; оттегляне от членство в дружеството; продажба (обратно изкупуване) на ценни книжа;
  • предоставяне на данъчни облекчения за добив на минерали на организации, които продават инвестиционни проектив Далечния Изток;
  • разширяване на увеличената ставка на данъка върху добива на нефт;
  • промени в реда за определяне на показателите, използвани при изчисляване на данъка за добив на полезни изкопаеми за добив на газ;
  • подобряване на процедурата за изчисляване на акцизите, изясняване на идентификационните характеристики на средните дестилати;
  • запазване на акцизните ставки за 2018-2019 г. непроменени (с изключение на бензина и дизеловото гориво) и индексиране на акцизните ставки за 2020 г.;
  • установяване на диференциран подход за определяне на размера на държавното мито за издаване на лиценз за продажба на алкохол в зависимост от броя на местата на дейност.

Петролните компании очакват въвеждането на нова данъчна система - данък добавен доход (AIT). Очаква се, че ще обхване пилотни обекти, включително както нови, така и зрели полета. Предполага се, че данъчната основа за този данък определя очакваните приходи от производството на въглеводороди минус действителните оперативни и капиталови разходиза развитие на подпочвените площи. И данъчната ставка се счита за 50%.

Основни насоки на данъчната политика за 2018г

И така, какво можем да очакваме от държавата през 2018 г.:

  1. Подобряване на данъчната администрация.
  2. Създаване на кодекс за неданъчни плащания.
  3. Намаляване на федералните обезщетения и прехвърляне на правомощия за установяване на обезщетения на регионално (местно) ниво.
  4. Промени в данъчното законодателство, засягащи определени категории данъкоплатци или определени сделки различни видоведанъци.

Като цяло данъчната политика на държавата продължава курса, започнат през предходните години.

Резултати

Обикновено руското Министерство на финансите, много преди началото на следващата година, публикува данъчна политика на своя уебсайт - списък на събитията, които се планира да бъдат извършени през следващата година. Обсъждат се и планове за следващите 2 години. Но проектът на данъчната политика за 2018-2020 г. беше публикуван на уебсайта на Министерството на финансите на Руската федерация едва на 3 октомври 2017 г. и все още не е одобрен от правителството на Руската федерация. С помощта на данъчната политика Министерството на финансите на Русия се опитва да изпълни следните основни задачи: създаване на предвидими фискални условия, балансиране на федералния и регионалните бюджети и намаляване на сенчестия сектор на икономиката. Частично плановете на Министерството на финансите на Руската федерация за решаване на тези проблеми вече са изпълнени и са направени съответните промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, а някои мерки все още се разработват. Дали плановете на руското Министерство на финансите ще останат само планове или ще бъдат реализирани чрез промяна на законодателството за данъците и таксите, времето ще покаже.

Властите възнамеряват да подобрят процедурата за облагане с ДДС, по-специално механизма за удръжки за експортни сделки.

ДДС в нова светлина

Понастоящем удръжките за такива транзакции се правят в последния ден от тримесечието, в което се събира пълният пакет документи (клауза 3 на член 172, параграф 1 на клауза 9 на член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така данъкоплатецът има право да приспадне ДДС, изчислен върху непотвърдени пратки за износ (клауза 10, член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай данъкът се приспада при представяне. данъчен офисдокументи, обосноваващи прилагането на нулевата ставка (параграф 2, параграф 3, член 172, параграф 2, параграф 9, член 165 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да се съкрати срокът за възстановяване на данъка, се предлага да се разшири общият ред за прилагане за сделки, обложени с нулева ставка данъчни облекчения. Това означава, че дружеството ще може да приспадне ДДС, тъй като регистрира закупени стоки (работи, услуги) и получава фактури от доставчици.

В допълнение, служителите предлагат да се даде правото да се прилага процедурата за кандидатстване за възстановяване на ДДС на данъкоплатци, които са предоставили гаранция на компанията майка. В този случай на компанията-майка се представя следното изискване: общият размер на данъците (ДДС, акцизи, данък върху доходите, данък върху добива на полезни изкопаеми), платени три календарни години преди подаването на заявлението, трябва да бъде най-малко 10 милиарда рубли. При изчисляването на този показател не се вземат предвид данъците, платени във връзка с движението на стоки през границата на Руската федерация и като данъчен агент.

Планирани са и изменения, които ще премахнат несъответствията в прилагането на нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация. По-специално, процедурата за изчисляване на ДДС върху аванси по договори, сключени в чужда валутаили конвенционални единици, плащането за които се извършва в рубли.

важно

През следващите три години руското правителство не планира да увеличава данъчната тежест или да прави мащабни промени в структурата на данъчната система.

Освен това данъчните агенти ще имат право да приспадат ДДС, посочен като част от авансовото плащане. Механизмът за приспадане ще бъде същият като за данъкоплатците. Напомняме: в текущо изданиеот Данъчния кодекс на Руската федерация, правилата за приспадане на „авансово“ ДДС са валидни само по отношение на данъка, представен на купувача от продавача, и на данъчни агентине се прилагат (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 август 2009 г. № ШС-22-3/634@).

Властите въведоха мерки за борба с незаконното възстановяване на ДДС и занижаването данъчна основа. За да направите това, реорганизираното предприятие (данъкоплатец) ще трябва да възстанови ДДС върху имущество, прехвърлено на правоприемника, който не е платец на ДДС. Също така ще трябва да възстановите приетия за приспадане ДДС от авансовото плащане, ако доставката не е извършена в рамките на определено време. И накрая, ще бъде регламентиран редът за определяне на данъчната основа при продажба на стоки. права на собственостНа нежилищни помещения(с изключение на гаражи и паркоместа).

Промени в данъка върху дохода

Част от мерките, предвидени в Основните насоки на данъчната политика, вече са изпълнени. Така от 1 януари 2016 г. влизат в сила промените, въведени в Данъчния кодекс на Руската федерация с Федерален закон от 8 юни 2015 г. № 150-FZ. От следващата година, първо, до 100 хиляди рубли. Увеличена е праговата стойност на стойността на амортизируемото имущество (в момента тази цифра е 40 хиляди рубли). Второ, той беше увеличен от 10 на 15 милиона рубли. средна стойностдоход за тримесечието, което ви позволява да правите авансови плащания на данък общ доход на тримесечие (клауза 3 от член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И накрая, новосъздадените организации ще могат да плащат аванси върху печалбите тримесечно, ако приходите от продажби на месец и тримесечие не надвишават 5 и 15 милиона рубли. съответно (текущите прагови стойности са значително по-ниски: 1 и 3 милиона рубли, клауза 5 на член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От планираните изменения заслужават внимание облекченията за данък върху доходите за нови производства („на зелено“ и специални инвестиционни договори).

За новосъздадени промишлени предприятия, осъществяващи капиталови инвестиции, Може би:

  • беше установена нулева данъчна ставка (в частта, платена във федералния бюджет);
  • данъчната ставка е намалена до 10 процента (в частта, кредитирана в бюджета на съставния субект на Руската федерация).

Механизмът за намаляване на данъчната ставка за данъка върху доходите ще се извършва в рамките на механизма за подбор на инвестиционни проекти, който вече е установен от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на регионалните инвестиционни проекти (член 288.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). федерация).

Новото предимство обаче ще се прилага в цяла Русия (докато съществуващият механизъм за регионални инвестиционни проекти работи в отделни съставни единици на Руската федерация).

Стимули за малък бизнес

Тази насока вече е въведена във Федерални закони № 246-FZ от 13 юли 2015 г. и № 232-FZ от 13 юли 2015 г. В специални данъчни режимиЗаконодателят направи следните промени:

  • съставните образувания на Руската федерация имат право да намалят данъчните ставки за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система (данъчен обект „Доход“) от 6 до 1% в зависимост от категориите данъкоплатци и видовете стопанска дейност;
  • представителните органи на общините и законодателните органи на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол получиха правото да намалят ставките на UTII от 15 до 7,5 процента в зависимост от категориите данъкоплатци и видовете бизнес дейности;

    • Разширен е списъкът на дейностите, подлежащи на патентно облагане. По-специално, това включва: услуги за обществено хранене, предоставяни чрез заведения за обществено хранене, които нямат зона за обслужване на клиенти; предоставяне на услуги за разработване на компютърни програми и бази данни, тяхното адаптиране и модифициране; ремонт на компютри и комуникационна техника.

Освен това е установена забрана за провеждане на планирани проверки през 2016–2018 г. по отношение на организации и индивидуални предприемачи, класифицирани като малки предприятия (правилото за тригодишни надзорни ваканции).

Усъвършенстване на механизма за контрол на трансферното ценообразуване

Длъжностни лица предложиха редица мерки за премахване на ненужния контрол върху транзакциите между руски данъчни лица. Сред тях можем да подчертаем увеличаването на прага на сумата, при достигането на който вътрешните руски транзакции ще бъдат признати за контролирани (планира се увеличаване на приходите от 1 милиард рубли до 2–3 милиарда рубли с последваща периодична индексация в зависимост от нивото на инфлацията).

Възможно е също така да бъде въведен критерий за същественост с цел извършване (непровеждане) на контрол. Например размерът на приходите от транзакция (група от транзакции) е по-малък от 5 процента от сумата на доходите от сделки, извършени през съответната календарна година между страните по тази сделка (група от транзакции), но не надвишава 10 милиона рубли.

Предвиждат се промени в самите правила за трансферно ценообразуване. По-специално финансистите предлагат:

  • преглед на изискванията за разкриване на информация за контролирани сделкисъдържащи се в документацията за ценообразуване за целите на данъчния контрол и в уведомленията за контролирани сделки;
  • изяснява реда за прилагане на методи за определяне на цените за данъчни цели;
  • изясняване на правомощията на Федералната данъчна служба на Руската федерация и териториалните данъчни инспекции при прилагане на разпоредбите на раздел V.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    • разработете процедура за сключване на споразумение за ценообразуване във връзка с външнотърговска сделка (ако една от страните е данъчен резидентчужда държава, с която има сключен договор за избягване на двойното данъчно облагане).

Институт за предварителен данъчен контрол

Новост в отношенията с инспекторатите ще бъде институтът на предварителното данъчно изясняване(контрол), което ще позволи на данъкоплатеца да получи информация за данъчните последици от сделката. Според властите подобна институция ще помогне за значително намаляване на данъчните рискове, а също така ще предостави на данъкоплатеца гаранция в отношенията с данъчен орган(ще ви освободи от риска от санкции).

Властите предлагат също да се разшири списъкът с информация, която не е свързана с данъчна тайна. Говорим за информация, която в момента се публикува като компонентсчетоводни (финансови) отчети на организацията. Това ще разшири възможностите на данъкоплатците да получават данни за контрагентите.

Застрахователните премии остават без промяна

За периода 2016–2018 г. служителите планират да запазят размера на осигурителните вноски в държавните извънбюджетни фондове на нивото от 2015 г. - за по-голямата част от платците - 30 процента и неперсонифицираната ставка - 10 процента (над максималната база за изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация).

В съответствие с вече взетите решения относно срока на действие на преференциалните тарифни ставки, ще има постепенно излизане на определени категории платци от преференциалното облагане на застрахователните премии към общоустановената тарифа.

Амнистия на капитала на физически лица

Тази насока вече е въведена във федералните закони от 08.06.2015 г. № 140-FZ, от 08.06.2015 г. № 150-FZ.

Законодателят създаде механизъм за доброволно деклариране на имущество и сметки (депозити) в банки, а също така предостави правни гаранции за безопасността на капитала и имуществото на физическите лица, защита на техните имуществени интереси, включително извън Руската федерация.

Можете да легализирате капитал, като подадете специална декларация до данъчната служба или Федералната данъчна служба на Русия от 1 юли до 31 декември 2015 г. Този документ е предмет на данъчна тайна.

В декларацията се разкрива информация:

  • за имущество, чийто собственик или действителен собственик е деклараторът. Собственост означава: земя, други недвижими имоти, превозни средства, ценни книжа, дялове и акции в уставния (акционерния) капитал на руски и чуждестранни организации;
  • относно контролирано чужди компании, по отношение на които деклараторът е контролиращо лице;
  • за отворено индивидуаленсметки и депозити в банки извън Русия;
  • по сметки и депозити в банки, ако по отношение на собственика на сметката и депозита деклараторът е признат за действителен собственик.

Декларацията няма да изисква плащане на данъци и ще Ви освободи от наказателна, административна и данъчна отговорност. Тези гаранции се предоставят по отношение на сделки, извършени от декларатора или номиналния собственик на имота преди 1 януари 2015 г.

Подобряване на института KGN

Не беше без подобряване на институцията на консолидирана група данъкоплатци (наричана по-долу CGT), регулирана от глава 3.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основните насоки на данъчната политика очертават областите, в които ще се променя данъчното законодателство. Планирано:

  • изясняват характеристиките на формирането на група от групи във връзка със състава на участниците;
  • посочете списъка с условия за създаване на група от групи, които трябва да бъдат изпълнени през целия период на функциониране на групата, както и условия, които трябва да бъдат изпълнени само при създаване на група от групи;
  • определя процедурата за внасяне на промени в споразумението за създаване на Групата от компании в случай на реорганизация на нейните участници;
  • разкрива механизма за смяна на отговорния участник в Групата от компании;
  • предвиди процедура за преизчисляване данъчни задължениявъзникнали преди създаването на Групата от компании;
  • определя реда за отговорния участник в консолидираната група данъкоплатци за прихващане на данъка, платен от членове на групата извън Русия, както и реда за разпределение на данъка върху доходите за плащане към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация в местоположение на участниците в консолидираната група данъкоплатци и техните поделения.

Властите настояват и за въвеждане на ограничения за честотата на промени в състава на членовете на групата. Според тях групата трябва да бъде създадена за период от най-малко 5 години, нововключените в групата членове не могат да бъдат изключени от нея по-рано от 5 години след включването, а изключените участници не могат да бъдат включени обратно в групата по-рано от 5 години. години след изключване. В същото време е необходимо да се предвидят механизми за предотвратяване на заобикалянето на предложените ограничения чрез процедури за реорганизация на организации.

Яна Лазарева, редакция на ПБ

По отношение на мерките, свързани с данъчните въпроси, документът повтаря идеите, заложени в неговия проект. Що се отнася до възможността за въвеждане на мораториум върху увеличаването на неданъчните плащания, документът се различава от проекта си в по-благоприятна посока за бизнеса.

В началото на юни, припомняме, проектът беше публикуван на сайта на ведомството на този документ. Основната идея, която е отразена в окончателния вариант на документа, е, че руското правителство не планира да излиза с предложения за увеличаване на данъчната тежест или да прави мащабни промени в данъчна системапрез 2015 г. и през следващите три години. Също така правителството няма да подкрепя подобни инициативи на други субекти на законодателна инициатива. По време на етапа на проекта разгледахме подробно редица теми, включени в „посоките“. Окончателният вариант на документа повтаря повечето от тях.

Възможно е въвеждане на промени в Данъчния кодекс по отношение на облагането на движимото имущество. Това, което беше взето предвид от 2013 г., беше премахнато от освобождаване в резултат на реорганизация или ликвидация на юридически лица, както и прехвърляне от свързани лица. Сега авторите на „указанията“ стигнаха до извода, че това може да наруши правата на добросъвестните данъкоплатци: реорганизацията вече води до облагане на имущество дори в случаите, когато то е било законно освободено от данък преди това. Прехвърлянето на имущество от свързано лице не е непременно знак за злоупотреба (например в случай на централизирано снабдяване с оборудване чрез зависимо лице). Планират да следят ситуацията и може би...

Облекченията върху данъка върху дохода ще бъдат предоставени под формата на ставка от 0% за частта, кредитирана във федералния бюджет, и намаление до 10% от „регионалната“ част от данъчната ставка за новосъздадени промишлени предприятия, изпълняващи инвестиционни проекти. Разликата от вече съществуващите предимства за регионални инвестиционни проекти ще бъде, че намаляването на данъчната тежест ще се прилага на цялата територия на Руската федерация, а не в отделните съставни единици на Руската федерация. В тази връзка беше разработен и внесен в Държавната дума законопроект 801288-6 (повече подробности от правителството, когато бъде представен), но досега проектът не е разгледан на нито едно четене.

Руското правителство също така предлага да се въведат редица преференции за специални инвестиционни договори, които ще бъдат сключени с инвеститорите в съответствие с федерален законотносно индустриалната политика. По-специално се планира да се въведат ограничения за съставните единици на Руската федерация и местните власти за увеличаване на ставките на регионалните и местни данъци, както и регионалната част от данъчната ставка за данъка върху доходите над ставката, първоначално установена за инвеститора - страна по специален инвестиционен договор, както и ограничение за увеличаване на федералния компонент на ставката на корпоративния данък над 2% до 2025 г. Предвижда се също да се осигури възможност за използване на увеличаващ коефициент 2 към основната амортизационна норма за оборудване, произведено в резултат на изпълнение на специален инвестиционен договор и свързано с 1-7 амортизационни групи. Тези правила може да влязат в сила през 2016 г.

В „указанията“ се споменават предстоящото увеличение на цената на амортизируемото имущество до 100 хиляди рубли, увеличаване на критериите за приходи за целите на плащането на авансови плащания, които вече са установени с федералния закон от 08.06.2015 г. , регионални обезщетения за работници със специален режим (закон от 13.07.2015 г.). Казва се какви са факторите за въвеждане на патент за самоосигуряващите се лица, които нямат наети лица.

Ще обсъдим подробно какви иновации могат да бъдат въведени по отношение на изчисляването и администрирането на ДДС на етап проект „направления“. Всичко казано остава в окончателния вариант на документа. Освен това въз основа на нейните тези се планира да се установи процедура за определяне на данъчната основа за ДДС при получаване на аванси по договори, сключени в чуждестранна валута (условни единици), плащането за които се извършва в рубли.

Режимът на данъчна тайна може да бъде премахнат от счетоводните (финансови) отчети на организациите; планира се също така да се въведе институцията на предварителен данъчен контрол (тези теми бяха разгледани по-подробно).

Мерките, свързани с проблемите на данъчното облагане и данъчното администриране на транзакции (включително заеми) между свързани лица, също мигрираха изцяло от проекта към окончателния документ. Можете да се запознаете подробно с тях.

Ако броят на служителите е 50 или повече, данъкоплатците ще трябва да подадат връщане на данъцисамо в в електронен формат. Това е посочено в „указанията“ и съответният законопроект вече е бил на първо четене в Държавната дума (обаче няма по-нататъшно движение от края на май).

Постепенното премахване на обезщетенията върху вноските е декларирано в „указанията“, както и в техните.

В сравнение с проекта е променена оценката за възможността за въвеждане на мораториум върху увеличаването на неданъчните плащания. Ако проектът говори за трудностите на такава мярка, тогава в окончателния документ разработчиците говориха по-оптимистично: „по отношение на неданъчните плащания на предприемачите, решенията за въвеждането на които все още не са взети или регулаторните правни актове необходими, за да се гарантира събирането на такива плащания, не са приети, изглежда препоръчително да се въведе мораториум до 2019 г., като същевременно се запазят непроменени ставки и нивото на административна тежест за предприемачите във връзка с неданъчните плащания, които са предвидени от действащите разпоредби и които са наложени в момента."