بيت > روسيلخوزبانك > الخصم لصاحب المعاش. هل يحق لأصحاب المعاشات الحصول على خصم ضريبي؟


الخصم لصاحب المعاش. هل يحق لأصحاب المعاشات الحصول على خصم ضريبي؟




آخر تحديث مارس 2019

بواسطة قاعدة عامةلا يمكن الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل إلا من قبل دافعي الضرائب الذين يخضع دخلهم للضريبة (ضريبة الدخل الشخصي) بمعدل 13٪.

نظرًا لعدم حجب الضريبة على الدخل من المعاشات التقاعدية (البند 2 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، فإن المتقاعدين الذين لديهم معاش تقاعدي فقط كمصدر دخل لهم، في معظم الحالات لا يمكنهم الحصول على خصم عقاري عند شراء سكن (حرف من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 مايو 2013 رقم ED- 4-3/8721@، خطابات وزارة المالية بتاريخ 29 يونيو 2011 رقم 03-04-05/5-455 بتاريخ 24 سبتمبر، 2013 رقم 03-04-05/39618). الاستثناء هو القدرة، في ظل ظروف معينة، على تحويل الخصومات إلى السنوات السابقةالمقدمة للمتقاعدين القانون الاتحاديرقم 330-FZ بتاريخ 1 نوفمبر 2011.

تجدر الإشارة أيضًا على الفور إلى أنه إذا كان صاحب المعاش لا يعمل رسميًا، ولكن لديه دخل إضافي آخر يدفع عليه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (على سبيل المثال، الدخل من تأجير العقارات أو من بيع العقارات). فيحق له الاستفادة من خصم الممتلكات وإرجاع (تخفيض) الضرائب على هذا الدخل.

نقل الخصومات العقارية من قبل أصحاب المعاشات

قبل عام 2012، إذا لم يكن لصاحب المعاش دخل إضافي، لم يكن بإمكانه الحصول على خصم. ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2012، تمت إضافة إجراء خاص لتحويل رصيد الاستقطاعات للأشخاص الذين يتلقون معاشات تقاعدية إلى قانون الضرائب. الآن، وفقا للفقرة 10 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق للمتقاعد تحويل رصيد خصم الممتلكات "إلى فترات ضريبية سابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاث فترات سابقة مباشرة الفترة الضريبية، حيث تم تشكيل الرصيد المرحل من التخفيضات الضريبية العقارية. إن صياغة تحويل الخصومات في قانون الضرائب والرسائل الواردة من السلطات التنظيمية معقدة ومربكة للغاية. إذا تحدثنا بلغة بسيطةإذن، بغض النظر عن موعد شراء الشقة، يمكن للمتقاعد في معظم الحالات الحصول على خصم (إرجاع الضريبة المدفوعة) لآخر 4 سنوات تقويمية (وبالتالي، في عام 2019 يمكنه إرجاع الضريبة للأعوام 2018 و 2017 و 2016 و 2015) ).

الشيء الوحيد المهم الذي يجب تذكره:

  • يمكنك تقديم المستندات الخاصة بالخصم في موعد لا يتجاوز نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء السكن. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في عام 2018، فيمكنك تقديم المستندات للخصم فقط في عام 2019 (وبالتالي، يمكنك إرجاع الضريبة لعام 2018-2015)؛
  • لا يمكنك الحصول على خصم لأكثر من السنوات التقويمية الأربع الماضية. على سبيل المثال، في عام 2019، لا يمكنك تحت أي ظرف من الظروف إرجاع الضرائب لعام 2014 ("ترحيل خصم الممتلكات من قبل المتقاعدين").
  • إذا لم يكن لصاحب المعاش دخل في سنة تقويمية، فلا يوجد ما يعود إليه. على سبيل المثال، إذا تقاعد صاحب المعاش منذ 5 سنوات ولم يعمل منذ ذلك الحين، فلن يتمكن من إرجاع أي شيء.

مثال:في عام 2017، فيلاتوف م. متقاعد، وفي عام 2018 اشترى شقة. للاستفادة من الحق في خصم الممتلكات، يحتاج فيلاتوف إلى الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية، وفي عام 2019 سيكون قادرًا على تقديم المستندات لاسترداد الضريبة في مكتب الضرائب. منذ عام 2018، كان فيلاتوف متقاعدًا بالفعل (ولم يتسلم الدخل الخاضع للضريبة)، سيكون قادرًا على الحصول على خصم لعام 2017 (ذلك الجزء من العام الذي كان لا يزال يعمل فيه)، 2016 و2015.

مثال:في عام 2017، كيريفا إل. اشتريت شقة. وفي نهاية عامي 2017 و2018، قدمت المستندات إلى مكتب الضرائب وحصلت على جزء من خصم العقار (أعادت الضريبة المدفوعة لعامي 2017 و2018). في عام 2019، تقاعدت كيريفا. وبناء على ذلك، بعد التقاعد في عام 2019، يمكن لكيريفا ممارسة الحق في تحويل الخصم وإرجاع الضريبة المدفوعة لمدة أربعة العام الماضي(2018، 2017، 2016، 2015). وبما أنها حصلت بالفعل على خصم لعامي 2017 و2018، فلن تتمكن من تقديم المستندات الخاصة بالخصم لعامي 2015 و2016 إلا. أيضًا، في نهاية عام 2019 (في عام 2020)، ستتمكن من إرجاع الضريبة لعام 2019 (الفترة التي عملت فيها).

ملحوظة: في حالة تحويل الاستقطاعات يتم تعبئة الإقرارات بالترتيب العكسي. على سبيل المثال، عند ترحيل خصم إلى 2017-2015، سيتم ملء الإقرارات بالتسلسل التالي: 2017، 2016 (سيتم تحويل الاستقطاعات المتبقية من عام 2017 إليها)، 2015 (سيتم تحويل الاستقطاعات المتبقية من عام 2016 إليها).

عامل المعاش

في السابق، كان قانون الضرائب يتضمن قيدًا لا يمكن بموجبه لأصحاب المعاشات العاملين (ذوي الدخل) نقل خصم الممتلكات. ومع ذلك، في 1 يناير 2014، تم إجراء تغييرات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، مما أدى إلى إزالة هذا القيد السخيف. وبناء على ذلك، اعتبارا من عام 2014، ليس فقط المتقاعدين الذين ليس لديهم دخل، ولكن أيضا أولئك الذين يواصلون حياتهم نشاط العمل. (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 28/04/2014 رقم BS-4-11/8296@، وخطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 15/05/2015 رقم 03-04-05/27966 و بتاريخ 17/04/2014 رقم 03-04-07/17776).

مثال:في عام 2017، جورافليف أ.ك. وصل سن التقاعد، لكنه استمر في العمل. وفي عام 2018، اشترى شقة بقيمة 3 ملايين روبل. في نهاية عام 2018 (في 2019) Zhuravlev A.K. سيتمكن من تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل للحصول على خصم عقاري للأعوام 2018، 2017، 2016، 2015 (نظرًا لأنه متقاعد وله الحق في تحويل الخصم). وإذا كانت الضريبة التي دفعها عن 2015-2018 لا تكفي لاستنفاد الاستقطاع بشكل كامل، فسيتمكن من الاستمرار في الحصول عليها في السنوات اللاحقة.

الحصول على خصم عقاري للحصول على دخل إضافي

بداية أود أن أشير إلى أنه إذا كان لصاحب المعاش أي دخل يخضع لضريبة الدخل بنسبة 13% (NDFL)، فيمكنه أن يطبق عليه خصم عقاري لشراء مسكن (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 مارس 2013 ن 03- 04-05/7-181، بتاريخ 21/12/2012 ن 03-04-05/7-1419، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04/06 /2011 N KE-4-3/5392@)

ومن أمثلة هذا الدخل ما يلي:

  • الدخل من استئجار شقة؛
  • الدخل من بيع الممتلكات (على سبيل المثال، شقة)؛
  • معاش إضافي من غير الدولة؛
  • الأجور (إذا استمر صاحب المعاش في العمل عند التقاعد) ؛

مثال:المتقاعدة يابلوفا أو.في. تتلقى معاشًا تقاعديًا حكوميًا، كما أنها تؤجر الشقة رسميًا. الأموال التي تتلقاها من استئجار شقة تخضع لضريبة الدخل (تقدم O. V. Yablokova إقرار 3-NDFL كل عام، حيث تعلن الدخل من تأجير شقة وتدفع الضريبة). في عام 2018، Yablokova O.V. اشتريت لنفسي شقة أخرى. بدءًا من 2019 Yablokova O.V. يحق له تطبيق خصم العقار من شراء شقة على الضريبة من استئجار الشقة. وبناء على ذلك، لن تدفع يابلوفا ضريبة على استئجار شقة حتى يتم استنفاد خصم العقار بالكامل.

مثال:فاسيليف ف. تقاعد في عام 2009. في عام 2018، فاز فاسيلييف ف. باع شقة كان يملكها منذ أقل من 3 سنوات مقابل 2 مليون روبل. واشترى منزلاً مقابل 5 ملايين روبل. نظرًا لأن فاسيليف امتلك الشقة لمدة تقل عن 3 سنوات، فيجب عليه عند بيعها دفع ضريبة الدخل (13٪) بمبلغ 130 ألف روبل. (على افتراض أنه استخدم خصم قياسيعند بيع العقارات من أجل تقليل المبلغ الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل).

عند شراء منزل من Vasilyev V.V. كما ظهر الحق في استخدام خصم ضريبة الأملاك عند شراء السكن بمبلغ الحد الأقصى لمبلغ الخصم - 2 مليون روبل. (يتم إرجاع 260 ألف روبل). وبما أن شراء منزل وبيع شقة تم تنفيذهما في نفس السنة التقويمية، فإن لدافعي الضرائب الحق في تعويض الضريبة. وبناء على ذلك، قال فاسيليف ف. لن يضطر إلى دفع ضريبة على الدخل من بيع الشقة، وسيكون لديه أيضًا رصيد غير مستخدم من خصم الممتلكات بمبلغ مليون روبل. (يتم إرجاع 130 ألف روبل). وسيتمكن من استخدام ما تبقى من خصم العقار إذا كان لديه دخل آخر في المستقبل، ويخضع لضريبة الدخل بنسبة 13%.

لا تنسى زوجتك

وفي الختام، نشير إلى أنه إذا كان صاحب المعاش متزوجا رسميا وزوجته لديها دخل خاضع لضريبة الدخل (NDFL)، فإنه في بعض الحالات يمكن الحصول على خصم من خلاله.

هل هذا الجزء المجتمع الاجتماعي، أيّ وكالات الحكومةبالإضافة إلى دفع المعاش الأساسي، توفير جميع أنواع تدابير الدعم في الطيف الضريبي. أحد هذه التدابير هو خصم الضرائب على المتقاعدين.

يجب أن يخضع دخل الشخص البالغ لمعدل ضريبي معين. أي شخص يعمل رسميًا يدفع ضريبة الدخل 13% من راتبك، الأرباح من الأعمال التجارية، من تأجير المباني. يمكن للمتقاعدين الاستفادة من الحق في التخفيضات على الضرائب المدفوعة للتعويض عن جزء من الأموال التي تم إنفاقها.

استقطاع الممتلكات لأصحاب المعاشات في عام 2019

في الطيف الضريبي، المتقاعدون هم فئة خاصة. قد لا يعملون، وبالتالي لا يكونوا دافعي ضرائب، لكن يمكنهم الاستمرار في العمل و/أو الحصول على دخل إضافي، والذي، وفقًا للقانون، يجب أن يخضع للضريبة.

ملكية المستقطع- هذا هو المال الذي يعود إلى الشخص من الضريبة التي دفعها:

  • لشراء (بناء) شقة و/أو غرفة ومنزل و/أو قطعة أرض لمزيد من البناء السكني؛
  • سداد الفوائد المستحقة على القرض الذي تم الحصول عليه بغرض شراء سكن أو أرض في الاتحاد الروسي؛
  • لإعادة تمويل مبالغ القروض المذكورة أعلاه.

خصم الممتلكات للمتقاعد العامل

منذ عام 2014، يحق للمتقاعد الذي يواصل العمل الحصول على خصم بموجب الإجراء المقبول عمومًا. يمكنك استرداد أموالك مباشرةً من صاحب العمل أو من دائرة الضرائب الفيدرالية.

يحق لصاحب المعاش العامل المطالبة بالخصم فقط في سنة استلام شهادة المالك. وفي نفس الوقت يمكنه الاستفادة من تحويل رصيد العقار إلى فترات سابقة.

خصم الممتلكات للمتقاعد غير العامل

يُمنح صاحب المعاش فرصة تحويل رصيد العقار إلى آخر 3 سنوات من الخدمة قبل الذهاب في الإجازة. والمعنى هو هذا:

  • إذا كان الشخص قد ذهب بالفعل في إجازة واشترى مسكنًا أو أرضًا للبناء، فيحق له المطالبة باسترداد خصم الممتلكات؛
  • إذا تم ذلك في وقت سابق (قبل التقاعد) ولم تمر ثلاث سنوات، فيمكنه أيضا أن يكون مطالبا بخصم الممتلكات؛
  • يبدأ المفتشون بحساب فترة الثلاث سنوات من السنة السابقة لفترة تكوين الرصيد.

ويترتب على كل ذلك أن للمتقاعد غير العامل الحق في الملكية استرداد الضريبةإذا توقف عن العمل منذ لحظة التقاعد الرسمي، فقبل ذلك كان قد حصل بالفعل على خصم عقاري ولم يتأخر عن فترة النقل البالغة ثلاث سنوات.

في أي حالات أخرى، استلام المبلغ المسترد يخضع ل وفقا للقواعد القياسية:

  • الخصم يساوي النفقات الفعلية، والحد هو 260.000 فرك.، والحد الفعلي لا يتجاوز مليونين;
  • يتم فقدان الخصم إذا تم شراء العنصر المعني من خلاله رأس مال الأمومةالفيدرالية/المحلية أموال الميزانيةعلى نفقة صاحب العمل وفي حالة إجراء المعاملة مع شخص يعتمد على دافع الضرائب المشتري؛
  • يُسمح بتعويض المبلغ المسترد على عدة فترات حتى يتم سداد المبلغ المطالب به بالكامل.

إجراءات الحصول على خصم الممتلكات

الطريقة الأولى- في دائرة الضرائب الفيدرالية حسب التسجيل عن طريق التسجيل. يجب على مقدم الطلب إحضار حزمة من المستندات مفتش الضرائبفي FSN. بعد ذلك، يتم إطلاق آلية جميع أنواع الفحوصات الشاملة للأوراق المقدمة للتأكد من صحتها. قد يستغرق الإجراء وقتًا طويلاً بشكل معقول تصل إلى ثلاثة أشهر. إذا تمت الموافقة على الطلب، فسيتلقى مقدم الطلب إشعارًا وسيتعين عليه بعد ذلك كتابة طلب يشير إلى الحساب البنكي الذي سيتم تحويل الأموال إليه. بعد تقديم الطلب سيتم استلام المبلغ خلال 30 يوما. وإذا اتخذت الإجابة بالنفي، يتلقى المواطن أيضًا إشعارًا يلزمه بإثبات وتبرير المعلومات المحددة في المستندات المقدمة.

قائمة الوثائق المطلوبة

  1. إقرار في النموذج 3-NDFL يوضح فقط نوع الدخل الذي تم دفع الضريبة عليه بنسبة 13٪. يمكن الحصول على النموذج القياسي من مفتش FSN. يمكن تسليم المستند شخصيًا أو إرساله برسالة مسجلة مع الإشارة الإلزامية على مظروف قائمة المستندات المدرجة فيه. يعتمد عدد الإقرارات بشكل مباشر على فترة الخصم.
  2. نموذج شهادة 2-NDFL حول الدخل المستلم والضرائب المستحقة/المدفوعة من قسم المحاسبة في المؤسسة.
  3. - وثائق الملكية وصورها.
  4. نسخ من وثائق الدفع.
  5. إذا تم شراء الكائن قيد النظر للاستخدام المشترك، فيجب إرفاق شهادة زواج وموافقة كتابية على المعاملة مصدقة من كاتب العدل.

مثال على كيفية الحصول على خصم ضريبي للمتقاعد

أوشاكوف إي. تقاعد في عام 2005. وبعد ثماني سنوات من ذلك، باع الشقة التي كان يملكها 1 سنة و 8 أشهر, مقابل 2 مليون روبل.واشتريت منزلا مقابل 5 ملايين روبل. بسبب حقيقة أن أوشاكوف يمتلك الشقة أقل من ثلاث سنوات، سيُطلب منه الدفع 13% من الربح. بالنظر إلى ما استخدمه بعد ذلك خصم الضرائب عند شراء شقة للمتقاعدينوخفض المبلغ الخاضع للضريبة (بمقدار مليون روبل)، ثم مبلغ الضريبة لهذه الفترة هو 130 ألف روبل.

في وقت شراء المنزل، حصل Ushakov مرة أخرى على الحق في الخصم. أسترجاع النقوديرقى إلى 260 ألف روبل. ونظرًا لحقيقة حدوث كلا المعاملتين في نفس العام، فمن الممكن إجراء المقاصة.

خاتمة

عند الدخول في التقاعد المستحق، يحصل المتقاعدون على عدد من المزايا لدفع تكاليف الإسكان والخدمات المجتمعية، لخفض معدلات الرسوم المختلفة وغيرها. يمنحهم التشريع الضريبي هذا الحق مثل خصم الممتلكات.

الإعفاء من الدفع في حالة الحصول على حقوق الملكية متاح لكل من المتقاعدين العاملين وأولئك الذين توقفوا عن ممارسة أنشطة العمل، إذا تم استيفاء جميع شروط الإجراء القياسي لمعالجة العودة. وفي الوقت نفسه، لا يشمل مفهوم "الخصم (الاسترداد)" التكلفة المباشرة للمباني السكنية المشتراة فحسب، بل يشمل أيضًا التكاليف المتكبدة أثناء عملية التشطيب الداخلي، بشرط ذلك.

على أية حال، كل شيء معلومات ضروريةيمكن للمتقاعدين دائمًا معرفة الخصم وطرق حسابه والتعويض من مفتشي FSN.

الأسئلة والأجوبة الأكثر شعبية بشأن التخفيضات الضريبية للمتقاعدين

سؤال:إذا أصبح الشخص مالك شقة قبل عدة سنوات من التقاعد، فهل يمكنه المطالبة بخصم ضريبة الأملاك؟

إجابة:أصبح الشخص مالكًا، على سبيل المثال، في عام 2013، ومتقاعدًا في عام 2008. وتضيع فترة الثلاث سنوات لتقديم الخصم، لأنه لا يُسمح إلا بنقله للفترة 2013-2011. وفي هذا الوقت لم يعد المواطن يتلقى أي شيء الربح الخاضع للضريبةوبالتالي لا يمكن أن يصبح مرشحا للخصم. ولكن هناك فارق بسيط واحد. إذا تم شراء العقار أثناء الزواج، والزوجة ليست من المتقاعدين أو تعمل أثناء التقاعد، فيمكنها أن تكون بمثابة طالب للخصم.

أتاح الفرع التشريعي للاتحاد الروسي للمتقاعدين الفرصة لشراء (بناء) سكن (أن تصبح مالك شقة أو منزل)، وشراء مسكن مناسب قطعة أرضمع إعادة جزء من المبلغ المدفوع. وتتكون آلية الاسترداد من تعويض النفقات من الصندوق المدفوعات الإلزاميةوالتي يتم تضمينها في الميزانية - وهذا ما يسمى خصم الضرائب. ومن خلال الاستفادة من هذا الاسترخاء عند شراء العقارات، يمكن للمالك أن يقلل المصروفات الفعليةللتحسين الظروف المعيشية. وهذا مضمون بموجب تشريعات الاتحاد الروسي إذا تم استيفاء عدد من الشروط. سنخبرك في مقالتنا ما هي التخفيضات الضريبية التي يحق للمتقاعدين الحصول عليها.

في التشريعات الضريبيةيتم تحديد فئات الأشياء التي قد يكون أصحابها (أو أصحاب الأسهم) مؤهلين للحصول على خصم:

  1. عقار في مجمع سكني متعدد الشقق (أو مبنى قيد الإنشاء).
  2. كائن مكتمل أو غير مكتمل.
  3. غرفة معزولة في شقة أو منزل.
  4. بناء مساكن فردية، أو قطعة أرض سكنية خاصة مبني عليها منزل، أو قطعة أرض خالية ذات غرض مماثل.

مثال لأصحاب قطع ارضمن الفئة الأخيرة: في عام 2010 تم تسجيل أرض مجانية لبناء المساكن الفردية كملكية - ولم يتم إدراج أي مباني عليها. بدأ المالك الجديد في بناء المبنى السكني بعد ثلاث سنوات. في في هذه الحالةمن الممكن تقديم طلب خصم ضريبي بعد نهاية عام 2014. ويجب على المالك استغلال هذه الفرصة، حيث أنه من الضروري جمع وتقديم مستندات ملكية المبنى السكني والأرض والرسمية إلى السلطات الضريبية تأكيد التكاليف (وتشمل هذه نقديوالتي استثمرها المواطن في شراء الأراضي وبناء المساكن وكذلك التكاليف الإضافية اللازمة للاستيطان والإقامة إذا تم الاتفاق على ذلك أثناء الصفقة ودعمه بإدخال في العقد).

قد تشمل الفئة الأخيرة تكلفة التقديرات ومواد البناء والتشطيب والاتصال بمرافق المدينة. لتأكيد النفقات، لن تحتاج إلى تقديم اتفاقية فحسب، بل ستحتاج أيضًا إلى وثائق الدفع، التي تشير رسميًا إلى أن المالك الجديد قام باستثمارات لتشغيل المنشأة بالكامل.

فيما يلي الخيارات النموذجية للوقت الذي يمكن فيه للمالكين أن يصبحوا مالكين للمزايا الضريبية والوثائق المقابلة.

الجدول 1. المستندات المطلوبة للحصول على المزايا المختلفة

نوع الوثيقةشراء شقة/غرفةشراء منزلالبناء من الصفرالمشاركة في مبنى سكني (مبنى سكني)شراء أرض مع منزل جاهزشراء الأراضي من أجل التنميةتجديد الشقة/الغرفةجلب كائن غير مكتمل إلى شكل نهائي
اتفاقية الشراء والبيع، الكائن – مبنى سكني- + - - + - - -
اتفاقية البيع والشراء، الكائن - شقة، غرفة+ - - - - - + -
DDU- - - + - - - -
فعل الحصول على ملكية كائن في إطار DDU- - - + - - - -
ملكية مسجلة، الكائن – مبنى سكني- - - - - - -
ملكية مسجلة، شقة، غرفة+ - - - - - + -
تسجيل حقوق الملكية، الكائن - قطعة الأرض- - - - + + - -
وثائق شراء مواد البناء (التشطيب) وتأكيد نفقات العمل- - + - - - + +
المستندات المالية التي تثبت ملكية العقارات+ + - + + + - -
الحق في استخدام الشبكات الهندسية والاتصالات – بتكاليف مؤكدة رسميًا- - - - - - + +

إذا استفاد أحد المتقاعدين من عرض الرهن العقاري الذي يقدمه البنك لشراء منزل، فسيتم إرفاقه بالإضافة إلى ذلك بالقائمة المذكورة أعلاه اتفاقية قرضمع جدول السداد وشهادة تؤكد السداد الكامل وفي الوقت المناسب للفائدة.

ولكي يحصل المتقاعد على خصم، يجب أن يكون مسكنه مسجلاً على أراضي الاتحاد الروسي وينتمي إلى فئة الأشياء المناسبة للعيش. بعد نقل العقار إلى الفئة غير السكنية، لن يتمكن المالك من الاعتماد على قبول السلطات الضريبية لطلب التعويض. ليس كل "منزل به أرض" يوفر الفرصة للاستفادة من المنفعة - يجب على جميع المالكين المحتملين أن يتذكروا ذلك.

خصم ضريبي لأصحاب المعاشات عند شراء شقة وعقارات سكنية أخرى

التعويض عن التكاليف من خلال الضرائب متاح لأي مواطن في الاتحاد الروسي يساهم بمعدل ضريبة الدخل في الميزانية. وفي هذه الحالة، يجب أن ينتمي دافع الضرائب إلى فئة البالغين (بالنسبة لأصحاب المعاشات فهذا يعني الدخول التلقائي). بغض النظر عن نظام الدفع (يتم تنفيذها من قبل مواطن يؤدي عملاً بموجب عقد، أو رجل أعمال، أو صاحب عمل لشخص معين)، في لحظة نقل ملكية العقار السكني، يمكن للمالك أن يعلن حقه في الحصول على خصم الضرائب. لمعرفة ما إذا كان متاحًا لشخص معين، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب المعتمد في المنطقة - سيقوم المفتش بشرح الموقف والمساعدة في الأعمال الورقية.

ولا يتم احتساب التعويضات إلا على أساس تلك المدرجة في الميزانية مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي فإن المعدل هو 13٪ تمامًا - يتم إجراء المستحقات بناءً على هذا الرقم

مثال.قدم المواطن معلومات عن الدخل لعام 2012، الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة - 9 و 30 و 35٪. في المجموع، تم نقل مدفوعات الدخل البالغة 80 ألف روبل منه إلى الميزانية. من بين هذه، تم دفع 30 ألف روبل فقط على أساس معدل الضريبةيساوي 13% - سيصبح هذا المبلغ أساس التعويض.

معاش الدولة غير خاضع للضريبة، لذلك في معظم الحالات لن يحصل صاحب المعاش على خصم ضريبي إذا لم يكن لديه مصادر دخل أخرى (انظر قانون الضرائب وخطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي).

والاستثناء من هذا الوضع هو وجود ترحيل من فترات سابقة، والذي أصبحت إمكانية حدوثه متاحة لهذه الفئة من الأشخاص في عام 2012. سابقاً، حتى عام 2014، كان هناك قيد: المواطن الذي يستمر في العمل بعد التقاعد يحصل على خصم في إطار المخطط العام للعاملين، دون الحق في ترحيل الرصيد. يمكن لأصحاب المعاشات غير العاملين الاعتماد على استرداد الضريبة خلال السنوات الثلاث السابقة لإنهاء الخدمة أو شراء السكن. من الآن فصاعدا، يمكن لكل من المتقاعدين وأولئك الذين يواصلون العمل التقدم بطلب للحصول على خصومات نقل الملكية - هذه الفئات من مواطني الاتحاد الروسي أصبحت الآن متساوية في الحقوق. ويرد الأمر المقابل في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 2014. يتمتع الأشخاص العاملون في سن التقاعد بميزة - حيث يمكن تعويضهم عن السنوات الأربع الماضية. ويدخل مخطط مماثل حيز التنفيذ إذا تم شراء السكن قبل التقاعد، أو في سنة الإنهاء الرسمي للتوظيف.

يجب أن نتذكر أنه لا يمكنك تقديم طلب والمطالبة بالخصم على الفور - يجب عليك الانتظار حتى نهاية العام حتى يتم تنفيذ عملية الشراء والبيع. إذا حصل المالك على السكن في عام 2017، فسيصبح موضوع المنفعة فقط في العام المقبل - 2018. سيتم إعادته إلى المالك صناديق الضرائبللفترة 2014-2017. عند تقديم المعلومات المطلوبة.

الفئة الأكثر ضعفاً من حيث الاستقطاعات هم الأشخاص الذين تقاعدوا منذ 5 سنوات وليس لديهم مصادر دخل أخرى. يحق لمكتب الضرائب رفض الخصم لهم عند شراء منزل أو شقة.

دعونا ننظر في أمثلة محددة حيث يمكن تتبع تطبيق هذه الآليات.

مثال.في عام 2016، تقاعد المواطن فيليبوف، وفي عام 2017 قرر شراء شقة وأبرم صفقة، ليصبح مالك منزل جديد. سيكون قادرًا على إبلاغ مكتب الضرائب وتقديم المستندات في موعد لا يتجاوز عام 2018. في عام 2017، لم يعد دافعًا لضريبة الدخل، لذلك سيتم دفع أمواله لعام 2016 (الوقت الذي كان فيه ضمن طاقم المنظمة)، 2015 و2014.

مثال.تمت معاملة شراء شقة في عام 2015 من قبل المواطن فيلاتوفا. وعندما انتهت فترة 2015 و2016 قامت بنقل كل شيء معلومات ضروريةمفتش الضرائب في مكان الإقامة وحصل على خصومات لهذه الفترات. المتقاعد غرام. أصبحت فيلاتوفا مواطنة في عام 2017، مما أدى إلى الحق في تحويل الخصم. ولها الحق في استرداد دفعات الضريبة على أساس آخر 4 سنوات، باستثناء الفترة 2015-2016. بالنسبة لهذا الجزء من عام 2017، عندما كانت فيلاتوفا موظفة حالية في المنظمة، يجب أن تحصل أيضًا على تعويض ضريبي. ومع ذلك، يتم تقديم المستندات الخاصة بهذا الجزء من المبلغ في موعد لا يتجاوز يناير 2018.

مثال.بعد تقاعده في عام 2015، واصل المواطن بيتروف العمل كدافع لضريبة الدخل الشخصي. أكمل صفقة شراء شقة في عام 2016. وعندما انتهت هذه الفترة، قام بنقل معلومات الحصول على خصم إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته. عند إصدار قرار إيجابيبيتروف يعول على الخصومات للفترة 2013-2016. وإذا كانت المبالغ التي يساهم بها، كدافع ضرائب، في الميزانية لا يمكن أن تعوض كامل مبلغ الخصم، فيمكن إجراء الحساب في فترات لاحقة.

إذا كان هناك نقل للتخفيضات الضريبية، فيجب إكمال الإقرارات بالترتيب العكسي. في البداية، يتم تكوين التعويض في الفترة التي تم فيها شراء السكن، في حين يتم تحويل رصيده المتبقي غير المستخدم تلقائيًا إلى السنوات السابقة. على سبيل المثال عند تحويل خصم عقار إلى 2015 و 2014 و 2013 يتم تعبئة الإقرار الأول لعام 2015 ثم يتم تحويل باقي الحسم من نموذج 2015 المقابل إلى إقرار 2014 ثم يتم إجراء حسابات وإجراءات مماثلة في استمارة 2013.

الدخل الإضافي الذي قد يحصل عليه المتقاعدون، والذي تم تأكيده رسميًا وكونه مصدرًا للمزايا الضريبية، يشمل مدفوعات الإيجار (عندما يقوم المتقاعد بتأجير شقة أو منزل ويتلقى أموالاً مقابل ذلك)، والدخل من بيع المساكن، وكذلك الدخل غير الحكومي مدفوعات المعاشات التقاعدية.

مثال.المواطنة ميرونوفا متقاعدة وتتلقى التحويلات المناسبة من الدولة، وهي أيضًا مالكة للعقار. تفرض الدولة ضرائب على دخل الإيجار من الشقة التي تمتلكها، والتي تقدم المواطنة ميرونوفا، وهي دافعة الضرائب، المعلومات (الإقرارات) بالطريقة المنصوص عليها. بعد أن أصبح مالك شقة أخرى في عام 2016، لن يدفع المتقاعد ضريبة الدخل الشخصي من هذه الفترة حتى يتم استنفاد مبلغ الخصم الضريبي.

مبالغ التعويضات – ما يعتمدون عليه

عند الحساب، من المفترض أنه لا يمكن الحصول على خصم من الدولة إلا من 2 مليون روبل تنفق على شراء السكن. تتم الصفقة على حساب الصناديق الخاصة. ثم الحد الأقصى الذي يمكن لدافعي الضرائب الاعتماد عليه هو 13٪ من المبلغ المحدد.

مثال.عند شراء منزل يكلف دافعي الضرائب 1.4 مليون روبل، يمكنك المطالبة بخصم قدره 182 ألف روبل (أي ما يعادل 13٪ من التكلفة).

من المهم أن تعرف أن المزايا الضريبية تشمل أيضًا خصومات الفائدة، أي. يتم تضمين دفع الفائدة في السعر ويظهر في فئة التكلفة. في الوقت نفسه، تتم المراقبة الصارمة على أن المالك يتقدم بطلب للحصول على قروض مستهدفة لشراء وبناء وتجديد المساكن، أو شراء قطعة أرض مناسبة للبناء والعيش على الائتمان، أو هو مقترض بقروض رهن عقاري، أو تم إعادة تمويله من قبل البنك لتحسين ظروف السكن ، الخ. وفي الوقت نفسه، فإن الغرامات والعقوبات والعقوبات المفروضة على التأخر في السداد لا علاقة لها بالتخفيضات الضريبية.

إذا اقترض المواطن المال لشراء سكن من إحدى المنظمات، فإن الأمر يستحق دراسة نص الاتفاقية بعناية. ومن الضروري أن يحتوي النص على بند حول الغرض المقصود من القرض والذي يهدف إلى تحسين ظروف السكن. وبخلاف ذلك، لن يتم توفير الخصم.

مثال.يحصل المواطن شيلوفا على قرض بمبلغ مليون روبل، والذي تم إعلانه كقرض استهلاكي، ويستخدمه لشراء مساكن بقيمة مليوني روبل. الأموال المقترضة ليست مخصصة ولن تحصل على خصم عقاري محسوب من هذا المبلغ (13٪ من 2 مليون روبل - 260 ألف روبل).

إذا تم شراء السكن من قبل أحد المشاركين في برنامج الرهن العقاري للبنك، الحد الأقصى للمبلغتقتصر مدفوعات الفائدة التي يمكن لمكتب الضرائب أن يتقاضى تعويضًا عنها على 3 ملايين روبل (في هذه الحالة، يتم إرجاع 390 ألف روبل - 13٪ من المبلغ المحدد). ويمكن تحويل هذه الأموال إلى حساب دافع الضرائب على مدى عدة سنوات (تعتمد سرعة الدفع على الدخل الفعلي في مكان العمل)، ولكن ضمن الحد المحدد فقط. إذا استخدم المالك أموال الرهن العقاري المقترضة لشراء مسكن وكانت مدة القرض 20 عامًا، فسيتم في السنوات اللاحقة خصومات مستحقة عند دفع الفائدة.

تنطبق المزايا الضريبية فقط على مدفوعات الفائدة - وهذا لا ينطبق على المبلغ الأصلي للدين.

إن الحق في الخصم بموجب برنامج الرهن العقاري، الذي يستخدمه المشتري لدفع ثمن السكن، ينشأ فقط عندما يحصل على الملكية رسميًا - ويتم توثيق ذلك ويغير حالة المالك.

مثال.في عام 2013، خلص المواطن بانوف اتفاقية الرهن العقاريلشراء السكن في مبنى جديد. وقع ممثلو المطور عقدا معه. حصل بانوف على شهادة القبول بعد ثلاث سنوات. خلال هذا الوقت، كان يدفع بانتظام رهنه العقاري، لكن لا يمكنه المطالبة بخصم من المساهمات إلا في عام 2017. بعد تلقي الطلب من بانوف، سيقوم مكتب الضرائب بحساب التعويض عن الفترة من عام 2013.

عند إتمام معاملة شراء منزل، يجب عليك قراءة المستندات بعناية. يفرض قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قيودًا على مدة ملكية السكن وقت الشراء والبيع. ويجوز للمالك أن يقلل عمدا من القيمة الواردة في العقد حتى لا يخضع هذا الدخل للضريبة. إذا كان سعر المعاملة أقل من 2 مليون روبل، فقد لا يكون المشتري في أفضل وضع للحصول على المزايا - فقط المعلومات الواردة في العقد الذي تم إبرامه عند اكتمال المعاملة ستعتبر نفقات. لن تقبل السلطات الضريبية الشيكات والإيصالات الإضافية كأساس للخصم.

كثيرا ما يطرح السؤال فيما يتعلق بالسكن الذي يكلف المواطن كمية كبيرةمقارنة بالحد الأقصى (2-3 مليون روبل). سيتعين علينا إزعاج المالكين المحتملين، لكن القانون لا ينص على خلاف ذلك - الزيادة في سعر المعاملة لا تعني زيادة متناسبة في الخصم.

إذا لم يحصل المواطن بعد المعاملة على الحد الأقصى لمبلغ الخصم، فيمكنه الإعلان عن تراكم الرصيد عند شراء السكن لاحقًا. ولكن هناك بعض القيود التي يفرضها القانون: لم يتم شراء السكن قبل عام 2014 ولم يتم مشاركته سابقًا كهدف للمنفعة.

أما بالنسبة لمدفوعات الفائدة، فيمكن الحصول على خصم فقط لقطعة واحدة من العقارات التي تم شراؤها بها الأموال المقترضة. وفي الوقت نفسه، لا ينظر مكتب الضرائب فيما إذا كان سعر الشراء قد وصل إلى الحد الأقصى وهو 5 ملايين (3 ملايين للفائدة + 2 مليون للعقارات)، عندما تضاف الخصومات وتشكل 650 ألف روبل (على أساس بمبلغ 260 ألف و390 ألف.).

لا يمكن إدراج ما يلي ضمن النفقات:

  1. الأموال الواردة من الدولة أو البلدياتفي إطار برامج استخدام رأس مال الأمومة والإعانات والمنح والمزايا وما إلى ذلك.
  2. الأموال التي يتم الحصول عليها مجاناً من صاحب العمل، والتي ينفقها المواطن على تحسين الظروف المعيشية.

مثال.اضطررت إلى إنفاق 1608000 روبل لشراء شقة، منها 408 ألف روبل. ساهم في رأس مال الأمومة المستلم. في هذه الحالة، لحساب مبلغ خصم العقار، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه سيتم بيعه بمبلغ أقل من مبلغ الشراء: 1608000 – 408000 = 1.2 مليون روبل.

المعاملات بين الأطراف المعنية

إذا تم شراء العقارات السكنية عندما يكون أحد أطراف الصفقة شخصًا في سن التقاعد، فيجب عليك الانتباه إلى قائمة الأشخاص الذين يعتبرون مترابطة. إذا شاركوا في الصفقة، فلن يعود الخصم إلى المالك الجديد، لأنه يعتبر “غير شفاف” وقد يخلق فوائد غير محسوبة.

قد تشمل الأطراف المهتمة أقارب المالك المحتمل - قائمة خاصة تحتوي على قائمة كاملة وتتضمن عدة فئات. بدأ العمل في عام 2012، حيث تم استخدام آليات قديمة للمعاملات السابقة.

ومن هذه النقطة فصاعداً، بدأت مجموعات الأطراف المعنية تضم:

  1. زوج/زوجة المشتري المحتمل.
  2. الأب والأم (بما في ذلك المتبنين).
  3. الأطفال (بما في ذلك أولئك الذين تم تبنيهم في الأسرة من خلال التبني).
  4. الإخوة والأخوات (بما في ذلك الإخوة غير الأشقاء).
  5. الأوصياء ومن هم في وضعية الحراسة.

مثال 1.في عام 2016، اشترى إيفان بيتروف شقة من جده. وفقا للفن. 105.1 قانون الضرائب RF، الصفقة لا تتعلق بالاتفاق بين اطراف ذات صلةلذلك يحق لإيفان بيتروف تقديم طلب للخصم.

مثال 2.في عام 2015، اشترى بافيل فاسيليفيتش مبنى سكنيا من والدته. وعند طلب خصم الضريبة، رفض المفتش تقديمه على أساس العلاقة الوثيقة بين أطراف المعاملة.

من الناحية النظرية، من خلال اللجوء إلى المحكمة، من الممكن تحقيق الاعتراف بالطبيعة المترابطة للمعاملة، بغض النظر عما إذا كانت مدرجة في القائمة أم لا، ومع ذلك، فإن هذا هو الاستثناء وليس القاعدة، ولحل المشكلة، ينبغي للمرء أن الاسترشاد بالتشريعات الضريبية.

الأسهم ومبلغ المزايا الضريبية

عندما تصبح العقارات السكنية مشتركة ملكية مشتركةويتم توزيع المنافع حسب الحصص المتاحة. في هذه الحالة، يتم تضمين الحد الأقصى لمبلغ 2 مليون روبل في الحساب إذا تم شراؤه قبل عام 2014. عندما يكون للكائن مالكان، يقوم كل منهما بإرجاع الضريبة على المليون. إذا كان هناك ثلاثة من أصحاب المعاشات فيحسب لهم الاستقطاع من 1/3 الحد الأقصى للمبلغ.

وفي عام 2014، تم إجراء تعديلات على القانون فيما يتعلق بالمالكين المشتركين وحقوقهم. الآن يمكن لجميع المساهمين الحصول على تعويض من الحد الأقصى.

مثال.أصبح اثنان من المتقاعدين، وهما من أقارب الدم، أصحاب منازل في عام 2012. كلفهم 4.2 مليون روبل. وعندما حانت لحظة التسجيل الرسمي، حصل الأخ الأكبر على حصة تساوي 2/3، وأصبح الأخ الأصغر مالكا لثلث الشقة. عند التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب، سيطالب الأخ الأكبر بمستحقات تساوي 1333333 روبل (بمعدل 2/3 من 2 مليون)، والطرف الثاني في المعاملة - 666667 روبل. (1/3 الحد). وفقًا لحجم الوديعة، يحصلون على خصم ضريبي على حسابهم الشخصي.

إذا تمت الصفقة في عام 2015، وفقًا للتغييرات في القانون، فيجب على السلطات الضريبية أن تبدأ من تكلفة السكن النهائية لكل مالك سهم. الأكبر يملك 2.8 مليون روبل في السكن المشترى (2/3 من سعر الصفقة)، والأصغر - 1/3 من التكلفة (1400 ألف روبل). يحصل الأكبر على خصم ضمن الحد (13٪ من 2 مليون)، أما الأصغر فسيكون 13٪ من المبلغ أعلاه.

من المستحيل إعادة التوزيع أثناء الشراء المشترك للسكن (الاستثناء هو ملكية الزوجين) - لا يمكن لأحد المالكين إهمال حقه حتى يحصل الثاني على الحد الأقصى لمبلغ الخصم.

في المثال المذكور، لدى الشخص الأكبر سنا فائض لا يتم إرجاعه كخصم، في حين أن الأصغر لديه فائدة أصغر. ومع ذلك، لا يمكن تغييرها وإعادة توزيعها بين المالكين - فهناك مستند ملكية يُشار فيه بوضوح إلى الأسهم.

مثل هذا النقل مستحيل إذا أصبح صاحب المعاش، عند الشراء، مالكًا لحصة في الشقة الموجودة فيه ملكية مشتركة. بعد شراء وتسجيل حصة تساوي 1.5 مليون روبل، من المستحيل تحويل 500 ألف روبل من حصة المالك الثاني الذي احتفظ بوضعه. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن إعادة توزيع الخصم إذا كان أحد المالكين قد استفاد بالفعل من التعويض الضريبي.

إذا استخدم المتقاعدون للشراء برنامج الرهن العقاريوتسجيل الأسهم، يعمل مخطط مماثل. والفرق الوحيد هو الحد الأقصى للمبلغ، أي ما يعادل 3 ملايين روبل.

مثال.استفاد اثنان من أقاربهما المتقاعدين من عرض الرهن العقاري المقدم من البنك وقاما بالشراء شقة الائتمانبقيمة 5 ملايين روبل. سوف يتقدم القريب الأكبر سنًا، الذي تم تعيينه لحصة تساوي 2/3 من الشقة، بطلب خصم محسوب من مبلغ 3 ملايين روبل (ثم يكون الحساب على النحو التالي: 5 * 2/3 = 3333333 روبل)، سيحصل القريب الأصغر على ثلث الشقة. يتوفر خصم يساوي 1666667 روبل (1/3 التكلفة).

في الأمثلة المقدمة، تنشأ حالة الرصيد غير المستخدم. ولتحقيق الحد الأقصى من الإعفاء الضريبي، يمكن لدافعي الضرائب الحصول عليه في معاملة الإسكان التالية. يعتبر طلب المنفعة المتكرر مناسباً للأشياء التي تم شراؤها وتسجيلها كملكية بعد عام 2014، ولم تكن مشمولة سابقاً بالخصم.

نظام تسجيل الأسهم مناسب للأزواج الذين يشترون مسكنًا. بالنسبة لأولئك الذين هم في اتحاد زواج مسجل بدون عقد، عندما لا تكون هناك شروط محددة لتقسيم الممتلكات ويتم تطبيق إجراء عام، يمكن تسجيله باسم أحد الزوجين أو كليهما. ويحدد قانون الأسرة المعلومات المتعلقة بالملكية المشتركة التي يتم تمويلها من الميزانية العامة. في هذه الحالة، يتمتع كلاهما بإمكانية الوصول إلى خصم يمكن توزيعه بالاتفاق المتبادل (يتم تقديم طلب لتأكيد هذه الحقيقة). كما يمكن أن تعزى الملكية الرسمية إلى مالك اللقب - الزوج أو الزوجة. أي شخص يحصل على الملكية الوحيدة للعقار يحصل على تعويض بشكل افتراضي.

كلا الزوجين يوقعان الوثيقة كمتقدمين. ويتم تجميعها وتقديمها إلى مأمورية الضرائب مرة واحدة، ولا يمكن تغيير الشروط المحددة فيها.

يمكن لكل من الزوجين الاهتمام بتقديم إقرار بذلك استرداد ضريبة الدخل الشخصيوإعداد حزمة فردية من الوثائق ذات الصلة. ومن خلال القيام بذلك، فإنهم يعملون كدافعي ضرائب منفصلين. واستجابة للطلبات المقدمة بعد عام 2014، يمنح كلاهما الحد الأقصى لمبلغ التعويض إذا كانت تكلفة السكن 4 ملايين أو أكثر. وعند عدم توافر هذه الشروط يتم احتساب الخصم لشخصين. إذا تم شراء السكن قبل عام 2014، التعويض هو 2 مليون لشخصين.

مثال.دفع الزوجان 3 ملايين روبل للشقة. تم تسجيل السكن باسم الزوجة ولم يتم المطالبة بالمنفعة حتى عام 2016. وبعد أن علموا بإمكانية التعويض، قرروا أن الزوج العامل سيحصل على الخصم (الزوجة متقاعدة منذ عام 2011). سوف يقدم الزوج تقريرا أكبر مقاسخصم (2 مليون روبل) وسيرفق بيانًا بالإعلان حيث سيبلغ سلطات الضرائب بالتوزيع لصالحه.

كيف يتم استلام المبلغ المخصص من الدولة؟

حاليًا، هناك طريقتان للحصول على التعويض – دفعة واحدة أو دفعات متعددة. في الحالة الأولى، يتم تحويل الخصم الضريبي في شكل دفعة واحدة - يمكنك تقديم طلب، كما ذكرنا أعلاه، في موعد لا يتجاوز العام التالي بعد إجراء عملية الشراء. يقدم دافع الضريبة الإقرار، بالإضافة إلى مجموعة من المستندات، بما في ذلك:

  1. القائمة مع القائمة الكاملةالاستثمارات.
  2. طلب خصم.
  3. إقرار بالنموذج المقرر ()، حيث يقوم، بشكل مستقل أو بمساعدة شخص مرخص له/متخصصين، بإجراء الحسابات وعرض المبلغ النهائي للمنفعة.
  4. شهادة دخل (واحدة أو أكثر – لفئة العاطلين عن العمل).
  5. وثائق الملكية ودفع الفوائد القرض العقاريوغيرها من التأكيدات على أن الكائن ينتمي إلى شخص معين.
  6. إيصالات تشير إلى مبلغ تكاليف البناء / الإصلاح.
  7. إذا لزم الأمر، شهادة النقل والقبول.
  8. جواز سفر دافعي الضرائب.

يتم نقل معظم المستندات في شكل نسخ مصدقة (كل شيء باستثناء الطلب و نماذج ضريبة الدخل الشخصي)، ومع ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى النسخ الأصلية للتأكيد. التفتيش المكتبييتم اتخاذه بعد فترة لا تتجاوز 3 أشهر (يتم تخصيص 10 أيام عمل إضافية لاتخاذ القرار). بعد ذلك، يطلب مكتب الضرائب كتابيًا أو شفهيًا عبر الهاتف التفاصيل المصرفية(تخضع لإجابة إيجابية). بعد نقل البيانات، يتم تجديد حساب دافع الضرائب خلال 2-3 أسابيع (خلال ما لا يزيد عن شهر واحد). يجب أن يتم فتح الحساب في البنك الروسي. كما لا يتم إصدار الخصومات النقدية.

في بعض الأحيان الموظفين مصلحة الضرائبويطلبون مستندات إضافية: على سبيل المثال، شهادة زواج، وطلب توزيع الأسهم موقعًا من الزوجين، وما إلى ذلك.

قبل إعادة الضريبة، يجب على صاحب المعاش، بغض النظر عن وضعه الحالي (يعمل، يحصل على دخل إضافي خارج المؤسسة، لا يعمل وليس له دخل آخر)، استكمال جميع المستندات المطلوبةبعد تحقيق تسجيل ملكية الكائن مع الإدخال المقابل في Rosreestr.

إذا كان من الممكن نقل المعلومات إلى مكتب الضرائب شخصيا، فيجب عليك استخدام هذه الطريقة. في الحالات القصوى (إذا كان صاحب المعاش مريضا أو غير قادر على السفر إلى مكتب الضرائب من مكان بعيد)، فمن الممكن إرسال المعلومات عن طريق البريد في رسالة قيمة. في هذه الحالة، سيتعين عليك الانتظار لفترة طويلة للحصول على إجابة عما إذا كان مالك العقار قد ملأ النماذج بشكل صحيح، أو كتب طلبًا، أو مستندات معتمدة، وما إلى ذلك. من الصعب الوقوف في الطابور، ولكن عند التقدم شخصيًا، سيشير المفتش إلى الأخطاء الواضحة ويقترح الطرق الممكنة لتصحيحها.

إذا اختار المتقاعد الذي يشتري السكن طريقة دفع مختلفة (الدخل الشهري من صاحب العمل)، فيمكنه الحصول على الأموال الأولى بالفعل في سنة الشراء. يتم إرسال الطلب والقائمة ومجموعة مستندات الملكية (نفس الحزمة كما في الحالة الأولى، باستثناء شهادات ضريبة الدخل) إلى مكتب الضرائب - يمكنك تقديمها للنظر فيها في أي وقت. إذا كانت الإجابة بالإيجاب، فسيتم إرسال إخطار خلال مدة تصل إلى 30 يومًا يحتوي على معلومات حول مقدار وأنواع نفقات تحسين ظروف السكن وتفاصيل جهة العمل والمرحلة الأولى لحساب الخصم. هذا الإشعاريتم إرساله إلى يد صاحب عمل واحد ويجعل من الممكن دفع تعويض للموظف في غضون عام واحد.

إذا كان المتقاعد يعمل في العديد من المنظمات، فمن الملائم إرسال طلب للحصول على خصم من خلال الميزانية (مخطط واحد مع إيرادات من دائرة الضرائب الفيدرالية). بطريقة أو بأخرى، عندما تنشأ أرصدة غير مستخدمة ويتم تقديم معلومات حول الاستحقاقات المقابلة، عادة لا تكون المستندات الداعمة مطلوبة.

متى يمكن حرمان صاحب المعاش من التعويض؟

لدى التدقيق المكتبي عدة أسباب لرفض استرداد ضريبة الدخل:

  1. يحتوي إقرار أو شهادة الدخل على معلومات متناقضة وأخطاء في الحسابات الرياضية.
  2. بحسب المستندات الواردة، لا يمكن تطبيق المخطط العام للحصول على خصم لمقدم الطلب (قطعة الأرض التي تم شراؤها لا تنتمي إلى الفئة المطلوبة، أو أن الكائن سبق أن شارك في الاستحقاق) فوائد ضريبية، إلخ.).
  3. تم شراء السكن على نفقة صاحب العمل، على الرغم من أنه تم تسجيله باسم الموظف، أو تم دفع ثمنه من أموال الميزانية ( البرامج الحكوميةوالإعانات وما إلى ذلك) - تنطبق المعاملة التفضيلية فقط على الأشياء التي أنفقوا أموالهم الخاصة عليها.
  4. تم اكتشاف معاملة بين أشخاص مترابطين أو مرتبطين بالعمل (المرؤوسون والمدير على اتصال وثيق).
  5. مقدم الطلب ليس مقيماً في الاتحاد الروسي (إذا كان يريد الحصول على خصم لفترة محددة ويسافر في كثير من الأحيان، فيجب عليه مراقبة مدة إقامته في البلاد - يجب أن تستمر 183 يومًا على الأقل خلال هذه الفترة).
  6. الدخل "الأسود" غير الرسمي، ونقص عمود التوظيف.
  7. عند تحويل الخصم، يكون هناك دخل فعلي في فترة واحدة على الأقل من السنة التي يحدث فيها الاستحقاق - إذا لم يتم ملاحظة ذلك، فسيتم رفض الخصم (تنشأ مثل هذه الحالات عندما يكون الشخص قد تقاعد طوال العام بأكمله وليس لديه أي دخل فعلي) دخل الطرف الثالث).

وتقدمها الدولة للعديد من الفئات الضعيفة اجتماعيا من السكان، بما في ذلك المتقاعدين. ومع ذلك، ليس كل شخص قادر على الاستفادة من هذه الميزة: البعض ليس على دراية بإجراءات التسجيل، والبعض الآخر لا يعرف على الإطلاق ما إذا كان يحق لهم الحصول على خصم. ولذلك، من المهم النظر في ما هي التخفيضات الضريبية المقدمة لأصحاب المعاشات و كيف تحصل علىهُم.

الخصم الضريبي لأصحاب المعاشات: شروط وإجراءات الحصول عليه

بادئ ذي بدء، من الضروري فهم مفهوم الخصم الضريبي. من المفاهيم الخاطئة أن الخصم الضريبي هو مبلغ إضافي لراتبك أو معاشك التقاعدي. في الواقع، الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم خصمه منه القاعدة الضريبية، أي معفاة من الضرائب.

ومع ذلك، هل لديهم الحق في الخصم لأصحاب المعاشات غير العاملين، عندما، كما هو معروف، المعاش، وهو المصدر الوحيددخلهم لا يخضع لضريبة الدخل؟ في السابق، كان فقط المتقاعدين الذين ظلوا يعملون رسميًا بعد التقاعد يحق لهم الحصول على خصم ضريبي؛ ومع ذلك، بدءًا من عام 2014، يحق أيضًا للمتقاعدين غير العاملين الحصول على هذا الاستحقاق.

لا يختلف إجراء الحصول على خصم ضريبي لأصحاب المعاشات كثيرًا عن الإجراء المماثل للفئات الأخرى من المواطنين، وكذلك شروط الحصول عليه. يجب تقديمه إلى السلطة الإقليمية خدمة الضرائبالأوراق المدرجة في ما يلي قائمة الملفات:

  1. طلب الحصول على المزايا (يمكن تقديمه بشكل حر)؛
  2. جواز السفر ونسخته؛
  3. شهادة الدخل 2-NDFL؛
  4. وثيقة تثبت الحق في الخصم الضريبي لأصحاب المعاشات (حسب نوع الخصم). على سبيل المثال، إذا كنا نتحدث عن خصم عقار، فيجب على مقدم الطلب تقديم وثيقة تؤكد وضعه كمالك للعقار.
  5. إقرار 3-NDFL الذي يبين جميع مصادر دخل صاحب المعاش ويبين مقدار الضريبة التي دفعها.

يحتاج مكتب الضرائب إلى وقت للتحقق من الوثائق. أقصى الفترة المسموح بهاعمليات التفتيش - 3 أشهر. ويجب بعد هذه المدة إخطار مقدم الطلب بالقرار المتخذ في شأنه. في حالة رفض الخصم الضريبي (قد يحدث هذا بسبب عدم اتساق البيانات المقدمة من صاحب المعاش، اقرار ضريبى)، يحتاج مقدم الطلب لمعرفة سبب الرفض وإعادة تقديم الطلب وتصحيح الأخطاء. إذا كان كل شيء صحيحا، فسيتم تحويل الأموال إلى حسابك الجاري في غضون شهر. لذلك، يحتاج المتقاعد أولاً إلى فتح حساب في أي بنك في روسيا أو معرفة التفاصيل الكاملة للحساب الموجود.

نموذج طلب خصم ضريبة الأملاك

أنواع التخفيضات الضريبية للمتقاعدين

يمكن للمتقاعدين المطالبة بأربعة أنواع من التخفيضات الضريبية:

  1. خصم ضريبة الأملاك. يسمح تشريع الاتحاد الروسي لكل مواطن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بالحصول على خصم عند شراء العقارات. في الآونة الأخيرة، ظهر هذا الحق أيضًا المتقاعدين غير العاملين. يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصية لمقدم الطلب عن السنوات الثلاث السابقة لسنة شراء العقار، إلا أنه يمكن دفع الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي (أي المبلغ غير الخاضع للضريبة) من مبلغ لا يتجاوز 2 مليون روبل للشراء النقدي و 3 ملايين لشراء الرهن العقاري. في الوقت نفسه، يمكن للمتقاعد العامل أن يحصل على خصم الضرائب عند شراء شقةليس مرة واحدة - وهو خيار ممكن حيث لن يتم خصم ضريبة الدخل من راتبه حتى السداد الكاملمبالغ الخصم.
  2. الخصم القياسي. يتم تقديم استرداد الضريبة هذا لأصحاب المعاشات الذين لديهم أطفال قاصرين (إذا استمر الطفل في الدراسة في إحدى الجامعات، فسيحصل الوالدان على خصم ضريبي حتى يبلغ الطفل سن 24 عامًا). إن إنجاب طفل واحد يؤهلك للحصول على خصم ضريبي قدره 1400 روبل، والثاني - 1400 روبل آخر، وكل طفل لاحق - 3000. يمكن للمتقاعدين الذين لديهم طفل معاق المطالبة بخصم ضريبي قدره 12000 روبل. يتم استحقاق الخصم الضريبي القياسي حتى المبلغ أجورلن يصل دافع الضرائب منذ بداية العام إلى 350 ألف روبل.
  3. الخصم الاجتماعي. تشمل المزايا الاجتماعية التخفيضات الضريبية لعلاج أصحاب المعاشات كبار السن، خصم لتعليم صاحب المعاش وتعليم ابن صاحب المعاش. أيضا على الخصم الاجتماعييمكن التأهل. يتم دفع هذا الخصم بمبلغ مقطوع بعد أن يقدم مقدم الطلب إقرار 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة المحاسبية. يقتصر مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستردة على 50000 روبل سنويًا.
  4. خصم المهنية. هذه الدفعة مستحقة لأصحاب المعاشات الذين هم أصحاب المشاريع الفرديةمبدعي الأعمال الفنية أو المشاركين فيها تدريب خاص(كتاب العدل والمحامون). وفي هذه الحالة يكون الخصم الضريبي مساويا لمبلغ النفقات الموثقة للعمل، و13% من هذه الأموال قابلة للاسترداد.

هل يمكن للمتقاعد غير العامل الحصول على خصم من ضريبة الأملاك؟ تنشأ هذه الفرصة إذا تم استيفاء عدد من المتطلبات الموضحة في القانون. أين يجب أن أذهب وما هي المستندات التي سأحتاج إلى جمعها؟ هناك عدد من الفروق الدقيقة يمكن أن تجعل من الصعب الحصول على المال. يعد الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الطلبات شرطًا مهمًا لحساب الخصومات العقارية.

ما هو القانون الذي يحكم

توضح رسالة من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 أبريل 2012 ما إذا كان يمكن للمتقاعد غير العامل الحصول على خصم ضريبي. واحد من الشروط الإلزامية– توافر مصادر الدخل التي تدفع منها ضريبة الدخل فردي. وبخلاف ذلك، لن يكون من الممكن تطبيق خصم الممتلكات. ولكن ليس كل شيء بهذه البساطة. يُسمح بنقله، ولكن بشروط معينة، وفقًا للفقرة 10 من المادة 220 من الاتحاد الروسي.

المعاش التقاعدي هو الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

استرداد الضريبة للمتقاعد غير العامل

ما هو الخصم الضريبي، وما هي المعاملات المالية التي تسمح لك بالحصول عليه إذا رجل عجوزلا يعمل؟ خصم الممتلكاتبالنسبة لأصحاب المعاشات غير العاملين في عام 2019 يمكن نقلهم إلى تاريخ سابق.

ما هو عليه

كيف تحصل على

إجراءات الاستلام، وكذلك في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، هي كما يلي:

  1. الاتصال بالجهة المختصة.
  2. يستغرق التحقق من المستندات المقدمة 3 أشهر.
  3. بعد شهر واحد من التحقق، تذهب الأموال إلى مقدم الطلب.

أين الاتصال

يتم التعامل مع هذه المشكلة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب عليك الاتصال بالمفتشية في مكان التسجيل أو الإقامة المؤقتة، وفي حالات نادرة، في حالة عدم التسجيل، يُسمح لك بالاتصال بالمفتشية في موقع العقار.

يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب شخصيا، وإرسال الأوراق عن طريق البريد أو عبر المنطقة الشخصيةعلى الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.

قائمة الملفات

لتقديم طلب استرداد الضريبة بعد شراء شقة أو كوخ أو أي مسكن آخر، عليك إعداد عدد من الأوراق:

  1. الشهادة الأصلية 3-NDFL.
  2. بطاقة الهوية ونسخة عنها.
  3. شهادة 2-NDFL الأصلية من جهة العمل.
  4. طلب خصم موضحاً به التفاصيل المالية.
  5. نسخة من عقد بيع وشراء العقار مصدقة من كاتب العدل.
  6. نسخ مصدقة من وثائق التسوية.

قد تكون هناك حاجة إلى وثائق إضافية تتعلق بطريقة الحصول على العقارات.

"مزالق" إذا كان صاحب المعاش لا يعمل

قبل التقدم بطلب للحصول على خصم، عليك أن تأخذ في الاعتبار الميزات التالية.