بيت > لوك أويل > نموذج إقرار لأصحاب المشاريع الفردية. إجراءات تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط، القاعدة الخاضعة للضريبة "الدخل


نموذج إقرار لأصحاب المشاريع الفردية. إجراءات تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط، القاعدة الخاضعة للضريبة "الدخل




تقع على النظام الضريبي المبسط للمنظمةويجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إعلان لعام 2018 في موعد أقصاه 01/04/2019 و30/04/2019 على التوالي (البند 1 من المادة 346.23، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حول النموذج اقرار ضريبىسنخبرك بتفاصيل ملئه في مشاورتنا.

الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط 2018-2019: النموذج

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي "المبسط" (النموذج وفقًا لـ KND 1152017) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@ ويستخدم لإعداد التقارير لعام 2016. ومن غير المتوقع حدوث أي تغييرات على الإعلان في المستقبل القريب. لذلك، بالنسبة لعام 2018، يجب على المبسطين الإبلاغ عن ذلك الزي القديم.

يمكن العثور على نموذج الإعلان في الملحق رقم 1 بالأمر.

تقديم الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط: إلكترونياً أو ورقياً

يمكن تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 ورقيًا وداخليًا في شكل إلكتروني. متطلبات الفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الشكل الإلكتروني الإلزامي للإعلان متى الرقم المتوسطيمكن القول أن الموظفين الذين يزيد عددهم عن 100 شخص لا يتأهلون كعمال مبسطين، لأنه مع هذا العدد، لا يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق النظام الضريبي المبسط (الفقرة 15، البند 3، المادة 346.12 من قانون الضرائب) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تكوين الإقرار الضريبي

تعتمد قائمة الأوراق والأقسام التي يجب على المبسط تقديمها كجزء من إقراره الضريبي على موضوع الضرائب المختار:

يتم تقديم الأوراق والأقسام المحددة (ما عدا الأقسام 2.1.2 و 3) حتى لو قدم المبسط إعلان صفروفقا للنظام الضريبي المبسط.

تعبئة إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018

تم توضيح إجراءات ملء الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط

مواطنو الاتحاد الروسي: المواضيع النشاط الريادي، موظفي الخدمة المدنية، أصحاب الأجريجب على الأشخاص الذين حصلوا على دخل إضافي تقديم الإقرارات الضريبية وفقًا للقانون والمعايير المعمول بها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة

يعلن دافعو الضرائب بالشكل المقررحول الدخل المستلم، مع مراعاة المزايا والخصومات، خلال فترة إبلاغ معينة. يتم دفع الضرائب، وفقًا للمعدل المحدد، من قبل مواطني الاتحاد الروسي - أصحاب المشاريع الخاصة (IP)؛ المنظمات (الميزانية والتجارية والخيرية) ؛ الكيانات العاملة على أراضي الاتحاد الروسي، بما في ذلك الكيانات الدينية والتعليمية وما إلى ذلك. الشركات ذات الدخل الصفري ليست معفاة من الإبلاغ.

أنواع الإقرارات:

  • عودة VAT؛
  • الإقرار الضريبي: ضريبة الدخل؛
  • ضريبة الدخل الشخصية؛
  • ضريبة النقل؛
  • الإقرار الضريبي: ضريبة الأملاك؛
  • ضريبة الأراضي؛
  • ضريبة المياه؛
  • الضريبة؛
  • ضريبة استخراج المعادن (MET)؛
  • الإقرار الضريبي بموجب الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة)؛
  • الدخل المحسوب (UTII).

يتم تقديم الإقرارات عن فترات الضرائب وإعداد التقارير خلال الحدود الزمنية التي يحددها قانون الضرائب.

الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط (KND-1151085)

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي إلى مفتشية الضرائب الحكومية عن السنة التقويمية الماضية بموعد نهائي هو 30 أبريل. لفترة معينة (على سبيل المثال، ربع، نصف عام)، يتم تقديم التقارير بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي.

يحتوي الإقرار الضريبي بموجب النظام المبسط على معلومات: الاسم الكامل (بما في ذلك رقم التعريف الضريبي) لصاحب المشروع أو اسم المنظمة؛ الفترة الخاضعة للضريبة؛ معدل الضريبة؛ رمز OKVED؛ أوكاتو؛ شفرة تصنيف الميزانية(كيه بي كيه)؛ مقدار أقساط التأمين. مقدمة من مفتشية الضرائب الحكومية في نسخة واحدة.

يتم تبسيط الإقرار الضريبي الصفري إذا لم تكن هناك حركة مالالخامس الفترة المشمولة بالتقرير، يتم ملؤها على النحو التالي: صفحة العنوان؛ الخطوط 001، 010، 020، 201؛ والباقي شرطات. مؤجرة ربع سنوية.

الإقرار الضريبي لبيع السيارة

المبلغ الذي يحصل عليه المالك من بيع السيارة هو أحد مكونات الدخل للأفراد. شريطة الحفاظ على وثائق الاستحواذ الأولي للممتلكات، يمكن خصم هذا المبلغ من الدخل المستلم. يجب عليك دفع الضريبة على الرصيد وفقًا للسعر. المستندات التي تؤكد عملية الشراء قد تكون: إيصالات؛ أوامر استلام النقد؛ إيصالات إيداع الأموال النقدية في البنك في حساب البائع؛ إيصال يؤكد استلام البائع للأموال. إن اتفاقية الشراء والبيع، إذا لم تكن تشير إلى مبلغ الشراء، فهي ليست وثيقة من هذا القبيل.

من المهم معرفة قوانين وقواعد العمل المتحضر والامتثال لها: "الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الثالث للدخل الشخصي"؟:

حساب مبلغ الضريبة في إقرار ضريبة الدخل الشخصي

1. لا يتم سداد الضريبة في الحالات التالية:

  • أن يكون المالك قد استخدم السيارة لمدة تزيد عن ثلاث سنوات؛
  • أن يكون مبلغ الشراء الأولي للسيارة أكبر من مبلغ البيع؛
  • إذا كان مبلغ البيع أقل من 125 ألف الروبل الروسي.

2. في حالات أخرى، يتم حساب الضريبة باستخدام الصيغة: مبلغ مبيعات السيارات – 125,000 × 13%. يتم تقريب الرقم الناتج وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا إلى أرقام صحيحة.

الإقرار الضريبي عند شراء شقة

ويمكن شراء السكن إما مرة واحدة أو عن طريق الإقراض من المؤسسات المالية. في مثل هذه الحالات، يتم إبرام اتفاقية القرض والرهن العقاري.

يحتوي إقرار ضريبة الرهن العقاري على المعلومات التالية:

  • جواز السفر ورقم التعريف الضريبي للمالك،
  • شهادة 2-NDFL حول الدخل بما في ذلك الأجور،
  • عقد بيع شقة,
  • شهادة العقارات في السوق الثانوية،
  • اتفاقية المشاركة في الأسهم,
  • شهادة قبول من المطور للعقار في مبنى جديد،
  • إيصال البائع أو وثيقة تؤكد الدفع.

يصدر مكتب الضرائب التخفيضات الضريبية وفقا للوثائق التالية: إيصالات الدفع التي تؤكد دفع النفقات، بما في ذلك إيصالات أوامر الاستلام؛ إيصال البائع كشوفات بنكية حول السداد القرض العقاري; أعمال شراء المواد وإيصالات المبيعات؛ اتفاقية قرض.

الإقرار الضريبي عند بيع شقة

ويتم تقديم الإقرار قبل الأول من شهر مايو التالي للسنة التي تم فيها استلام الدخل من بيع العقارات.

ويراعى في تعبئة الإقرار الضريبي للفرد النقاط التالية:

  • إذا كانت الشقة المباعة مملوكة للمالك لمدة ثلاث سنوات أو أكثر، فلا يخضع الدخل للضريبة ولا يتم تقديم الإقرار إلى مفتشية الضرائب الحكومية؛
  • إذا تم بيع الشقة بما لا يزيد عن مليون روبل روسي، يتم دفع ضريبة الدخل مطروحًا منها هذا المبلغ؛
  • إذا تجاوز الدخل مليون روبل روسي، يكون معدل الضريبة 13%؛
  • إذا تم بيع حصة، يقوم كل مالك مشترك بملء إقرار يوضح مقدار الدخل؛ ومن الضروري التمييز بين الحصة في حقوق الملكية والحصة المخصصة العينية.

لكي تحمي نفسك وعملك من العواقب والمشاكل غير الضرورية، من المهم لكل رائد أعمال أن يعرف ما هو: "حساب ضريبة الدخل الشخصي"؟:

الإقرار الضريبي للأفراد

يخدم في الحالات التالية:

  • يتم توفير ملء الإقرار الضريبي للفرد في حالة تلقي الدخل من بيع الممتلكات؛
  • المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي الذين لم يقيموا في البلاد خلال آخر اثني عشر شهرًا أو 183 يومًا؛ استثناء - الأفراد العسكريون الذين يخدمون ويتلقون دخلاً خارج روسيا؛
  • الأفراد الذين حصلوا على أي دخل خلال العام، ولكنهم لم يدفعوا الضرائب لأسباب مختلفة؛
  • الأفراد الذين حصلوا على مكاسب من اليانصيب أو اليانصيب أو الكازينو أو ماكينات القمار؛
  • الورثة أو الخلفاء القانونيون للأعمال العلمية والأعمال الأدبية وما إلى ذلك؛
  • الأفراد الذين تلقوا الرسوم؛
  • يتم ملء الإقرار الضريبي للهدية من قبل الأشخاص الذين تلقوا دخلاً من أفراد آخرين نقدًا أو عينًا؛

ومع ذلك، إذا تم استلام الهدية من الأقارب المقربين، فلا يتم تقديم أي رد.

الإقرار الضريبي للضريبة الواحدة

وفقا للفن. 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ينبغي التمييز بين فترات الضريبة والإبلاغ. في الحالة الأولى، تكون الفترة سنة تقويمية. وفي الحالة الثانية: الربع (3 أشهر)، نصف السنة (6 أشهر)، تسعة أشهر.

يقوم "Simplers" بتحويل الدفعات المقدمة بموعد نهائي هو اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير، وفقًا للفقرة 7 من المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ليست هناك حاجة لتقديم الإقرارات الضريبية لفترات الإبلاغ. يعتمد إجراء حساب الضريبة على موضوع الضريبة الذي تختاره المنظمة أو رجل الأعمال الفردي.

واستنادًا إلى نتائج السنة التقويمية الماضية، يتم نقل الضريبة الواحدة إلى الميزانية بموعد نهائي هو 31 مارس. يتعين على رواد الأعمال الأفراد سداد المدفوعات بحلول الموعد النهائي في 30 أبريل. تم إعداد الإعلان وفقًا للمعايير المعتمدة بموجب الأمر رقم 58 الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 يونيو 2009.

الإقرار الضريبي لـ UTII

UTII هي ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، وهي ضريبة يتم فرضها على مستوى البلدية وتنطبق على مجالات معينة من النشاط.

قائمة الكائنات الخاضعة لـ UTII:

  • الخدمات المحلية؛
  • طبيب بيطري - بيطري؛
  • صيانة؛ خدمات النقلوالتخزين والغسيل؛
  • بيع بالتجزئة؛
  • تقديم الطعام العام؛
  • الإعلانات الخارجية، بما في ذلك الإعلانات في المركبات؛
  • توفير المساكن للإيجار والخدمات الفندقية.
  • تأجير قطع ارضوأماكن للتجارة

معدل الضريبة حوالي 15%.

الإقرار الضريبي لضريبة النقل

ضريبة النقل هي المدفوعات في الميزانية الإقليمية. يتم تنفيذها من قبل المالكين في مكان تسجيل المركبات وفقًا للمعايير التي حددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 363.1 من القانون، يقدم دافعو الضرائب من المؤسسات والمنظمات إعلانًا إلى INFS بعد فترة ضريبية معينة. يتم إكمال القسم 2 وفقًا لكل وحدة مركبة.

الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي

وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 28 أكتوبر 2011، يتم ملء الإعلان من قبل كل من المنظمات والأفراد (IP) فيما يتعلق بقطع الأراضي المخصصة للأنشطة التجارية (على سبيل المثال، الزراعة) و مملوكة لأصحابهاعلى حق الملكية، وكذلك على حق الاستخدام الدائم. يتم تقديمها إلى معهد البحوث في موقع المعطى قطعة أرض.

أقسام الإعلان:

  • صفحة عنوان الكتاب؛
  • القسم 1: "المبلغ ضريبة الأراضي، بشرط الدفع للميزانية" ؛ الدفعات المقدمة في السطر: 023، 025، 027؛
  • القسم الثاني: "الحساب" القاعدة الضريبيةومبلغ ضريبة الأرض."

الإقرار الضريبي لموظفي الخدمة المدنية

بناءً على البند 179.11 من الفن. 179 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتعين على موظفي الخدمة المدنية تقديم إقرار ضريبي يشير إلى حالة ممتلكاتهم ودخلهم ونفقاتهم، الالتزامات المالية. ومن الضروري أيضًا تقديم المعلومات الكاملة التي يتطلبها القانون حول دخل أفراد الأسرة.

يتم تقديم الإعلان إلى مصلحة الضرائب الحكومية على العنوان الضريبي لدافع الضرائب - مكان الإقامة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن لدافع الضرائب أن يكون لديه سوى عنوان ضريبي واحد في المرة الواحدة، وفقًا للفقرة 45.1 من المادة. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يمكن تقديم الإقرار الضريبي:

  • شخصيا؛
  • الشخص المرخص؛
  • يتم إرسالها بالبريد مع وصف إلزامي للمرفق والإخطار اللاحق؛
  • بالبريد الالكتروني.

الإقرار الضريبي لرجل أعمال فردي

أنواع تصريحات رواد الأعمال الفرديين

  • يتم تقديم إعلان UTII كل ثلاثة أشهر؛
  • الإقرار الضريبي لرجل الأعمال الفردي USN؛
  • إقرار الضريبة غير المباشرة؛
  • الإعلان الصفري هو شكل شائع للإبلاغ عند ممارسة الأعمال التجارية؛
  • إعلان ضريبة الأراضي؛
  • إقرار ضريبة النقل.

ينص تشريع الاتحاد الروسي على إمكانية تقديم إعلانات محدثة بالمعلومات المصححة. عادةً ما يقوم رجل الأعمال بتقديم التصحيحات بمبادرة منه. لو مصلحة الضرائبإذا تم تحديد أي معلومات غير دقيقة، فسيتم تقديم نموذج منقح عند الطلب.

إقرار بالحصول على خصم ضريبي

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب الذين اشتروا العقارات أو شاركوا في البناء الحصول على خصم ضريبي. المبالغ المخصصة لسداد القروض المستلمة منها الهياكل الماليةالترددات اللاسلكية،

إجراء الاستلام خصم الضرائب

الخطوة 1. يجب عليك الحصول على النماذج المناسبة من مكتب الضرائب.
الخطوة 2. يتم إعداد جميع المستندات الخاصة بالعقار المعني:

  • شهادة الملكية
  • عقد البيع؛
  • قانون التسليم؛
  • وثائق الدفع؛
  • المستندات التي تؤكد النفقات؛
  • شهادة الدخل 2-NDFL؛
  • مرتبة مسبقا كتاب الادخار، والتي سيتم إجراء الخصومات عليها.

الخطوه 3. تعبئة الإقرار (KND 115020):

  • صفحة عنوان الكتاب؛
  • القسم 6: "مبلغ الضريبة التي تخضع للدفع إلى الميزانية أو استردادها"؛
  • القسم 5: "حساب المبلغ الإجمالي"؛
  • القسم 1: "حساب الوعاء الضريبي بنسبة 13%"؛
  • الملحق أ: "الدخل في الاتحاد الروسي يخضع للضريبة بنسبة 13٪"؛
  • الملحق ك: "حساب الخصومات المعيارية والاجتماعية"؛
  • الملحق ل: "حساب خصم الممتلكات".

إذا لزم الأمر، قم بملء الملاحق "د"، "ز": الدخل من بيع الممتلكات، المساعدات الماديةمن أصحاب العمل والهدايا والجوائز.

4. الخطوة التالية هي تقديم طلب إلى إدارة MIFINS للاتحاد الروسي في منطقتك، والذي يحدد طلبًا لخصم ضريبي.

5. يقوم متخصصو إدارة الضرائب بإجراء الفحص والتحقق المناسبين. متى قرار إيجابيويتم إخطار دافعي الضرائب وفقا للإجراءات المتبعة. مبالغ ماليةتضاف إلى دفتر التوفير المقدم مقدما.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه من أجل تمديد إجراء الخصم، يتم تقديم الإقرار الضريبي سنويًا إلى مفتشية الضرائب الحكومية: استرداد ضريبة الدخل.

الإقرار الضريبي للتعليم

إذا عمل دافع الضرائب خلال فترة الدراسة، وهو ما يمكن تأكيده بشهادة 2-NDFL، فيحق له استرداد الضريبة للتدريب (فترة ثلاث سنوات، حيث يعتبر التاريخ الضريبي قديمًا في الفترات السابقة) . في في هذه الحالةيتم تقديم إعلان: خصم ضريبي للتعليم.

لحساب المبلغ المسترد يجب إضافة المبلغ الذي تم دفعه خلال فترة التدريب وضربه في 0.13. بناءً على طلب المكلف وبيانات الإقرار الضريبي 3-NDFL، يتم إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة للموازنة.

ماذا يعني الخصم الضريبي حتى؟ يحق لدافعي الضرائب، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، تخفيض الدخل الخاضع للضريبة ( أجور، المستحقة خلال السنة التقويمية) للمبلغ الذي تم دفعه مقابل التدريب الخاص بك. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الحجم يجب ألا يتجاوز 120.000.00 روبل روسي. إذا دفعت مقابل تعليم عدة أطفال، فيجب ألا يتجاوز المبلغ 50000.00 روبل روسي لكل طفل. مؤسسة تعليميةيجب أن يكون لديه الاعتماد المطلوب والترخيص المناسب. وبخلاف ذلك، لن يتم سداد المدفوعات.

تحديث الإقرار الضريبي

ما هو هذا النوع من التقارير؟ جميع البضائع التي تم استيرادها خلال الفترة المشمولة بالتقرير. على عكس إعلان عامضريبة القيمة المضافة، يقوم المكلف بملء النموذج بدون المجموع التراكمي. أي أنه يتم أخذ البيانات الشهرية فقط في الاعتبار.

في هذا الصدد، ليس من الممكن دائمًا تصحيح الأخطاء في الإقرار الضريبي لفترات التقارير التي تلي الفترة الحالية. ولتصحيح المعلومات غير الصحيحة المقدمة من المكلف، يجب تقديم الإقرار الضريبي المعدل خلال المواعيد التي تحددها اللائحة. قانون الضرائبالاتحاد الروسي. ولهذه الأغراض هناك بنود خاصة "التغيير في الوعاء الضريبي للسلع المستوردة سابقا".

في أي الحالات يتم تقديم الإقرار الضريبي المحدث؟:

  • إذا تم اكتشاف خطأ (خطأ) في تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة.
  • إذا تم اكتشاف خطأ (خطأ) في تحديد الوعاء الضريبي، بشرط أن تكون بيانات احتساب ضريبة القيمة المضافة معروفة في تاريخ تقديم الإقرار.
  • عند تصدير البضائع المعدة للبيع من أراضي الاتحاد الروسي خلال شهر واحد، مع إعادتها لاحقًا.

إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي محدث، فيجب عليك كتابة بيان حول استيراد/تصدير البضائع التي تم دفع الضرائب غير المباشرة فيها.

يرجى ملاحظة أنه عند إعادة البضائع إلى الاتحاد الروسي، لدى الدافع كل الحقلا تقدم إقرارًا محدثًا، وتقبل كامل مبلغ الضريبة المدفوعة كخصم. ومع ذلك، يجب تقديم إقرار محدث في حالة إعادة البضائع، إذا لم يتم تقديم الإقرار الأولي بعد إلى مفتشية الضرائب.

لم يتم تقديم إقرار ضريبي محدث:

  • إذا، بعد حساب ضريبة القيمة المضافة لفترة معينة من الزمن على البضائع المصدرة من أراضي الاتحاد الروسي، من المعروف أن النفقات تزيد من القاعدة الضريبية لهذه العناصر.
  • في حالة إرجاع البضائع المستوردة من روسيا إلى البائع خلال نفس الشهر.
  • في حالة حدوث تغيير في الوعاء الضريبي بسبب تقلبات أسعار الصرف في وقت استلام البضاعة قبل الموعد النهائي للسداد.

الإقرار الضريبي ل خصم الممتلكات

يتضمن هذا النوع من الاستقطاع ثلاثة عناصر:

  • فيما يتعلق بتكاليف بناء منزل جديد أو شراء العقارات على أراضي الاتحاد الروسي (في أي منطقة)، بما في ذلك قطع الأراضي المخصصة للتطوير.
  • فيما يتعلق بتكاليف سداد الفوائد الحالية على القروض المستهدفة. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن إصدار القروض حصريًا باللغة الروسية المؤسسات الماليةوكذلك رواد الأعمال الأفراد. يجب إنفاق هذه الأموال للغرض المقصود منها - بناء أو شراء المساكن.
  • مصاريف سداد الفوائد الحالية على القروض (القروض) المستلمة بغرض إعادة التمويل لشراء مسكن (شقة أو منزل) أو أرض للتطوير. بما في ذلك بناء مبنى سكني. يمكن تنفيذ الإقراض حصريًا من قبل المؤسسات المالية الروسية.

كيف يمكنني الحصول على خصم الممتلكات؟ في حالة اقتناء أو بناء منزل سكني (كوخ)، شقة أو غرفة، حصة، قطعة أرض للبناء. يتم الخصم فقط بمبلغ النفقات التي تم تكبدها. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن المبلغ يجب ألا يتجاوز مليوني روبل روسي، دون مراعاة الفوائد المدفوعة مسبقًا على القروض الحالية.

فيديو: الضرائب في روسيا: كيفية تجنب الأخطاء التي لا يمكن إصلاحها

عند تسجيل شخص ك رجل أعمال فردييجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتعين عليك تقديم الكثير من مستندات التقارير. أحد أهم الإجراءات التي يقوم بها رجل الأعمال هو تقديم الإقرار الضريبي. ويتم تقديمه مرة واحدة أو عدة مرات في السنة، حسب النظام الضريبي المختار.

هناك عدة أنواع من التصريحات. ولا يتم تنظيم بعضها بأي شكل من الأشكالالتشريعات، ولكن، مع ذلك، يجب تقديمها (على سبيل المثال، "صفر"). دعونا نفكر في كيفية ومكان تقديمها.

نفس النقاط والاختلافات في تقديم تقرير لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة

طرق تقديم الإقرار:

  • شخصيا؛
  • من خلال مندوب؛
  • عبر الانترنت؛
  • بالبريد.

تقديم وثائق الإبلاغ إلى مكتب الضرائببالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة لا يختلف كثيرا.

اثنين من الاختلافات الرئيسية:

مواعيد تقديم الإقرارات في ظل النظام الضريبي المبسط:

  • لأصحاب المشاريع الفردية – حتى 30 أبريل؛
  • لشركة ذات مسؤولية محدودة – حتى 31 مارس.

قائمة المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار:

  • بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تحتاج إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وشهادة التسجيل ومقتطف من سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال؛
  • لشركة ذات مسؤولية محدودة: INN، OGRN، مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو بيانات الرئيس ورموز النشاط والعنوان واسم المنظمة.

إذا اختار رجل أعمال أو منظمة نظامًا ضريبيًا عامًا، فإن رجل الأعمال الفردي يدفع ضريبة الدخل الشخصي، وتدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ضريبة الدخل.

يمكن أيضًا اعتبار ضريبة الأملاك فرقًا بين أشكال التنظيم. لا يدفعها رجل أعمال فردي، ولكن بالنسبة للشركة فإن دفعها إلزامي.

حول الدخل المقدر لأصحاب المشاريع الفردية

هذا النوع تقرير الضرائبإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة مربحة باستخدام النظام المشتركتحصيل الضرائب. ويسمى هذا النوع من التقارير 4-NDFL. بالنسبة لأصحاب المشاريع المسجلين حديثًا، يلزم تقديمه.

قائم على البيانات المرسلة فيه، تقوم الوكالة الحكومية بحساب مبلغ الدفعات المقدمة لدفع الضرائب. ويجب تسليمه خلال خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام أول دخل. يقدم رجال الأعمال الذين يعملون منذ عدة سنوات هذا النوع من التقارير مع إعلانهم الرئيسي.

نموذج التصريح موحد يتكون من 1 ورقة. من السهل ملؤها.

ملاحظة 3 نقاط مهمةعند صياغة هذا الإعلان:

  • يجب الإشارة إلى مبلغ الدخل المتوقع مطروحًا منه النفقات المستقبلية؛
  • فقط المبلغ الذي من المقرر أن يتم الحصول عليه من أنشطة صاحب المشروع هو الذي يخضع للتفكير؛
  • يتم تدوين رقم الدخل بدون كوبيل بالروبل الكامل.

لا توجد مسؤولية عن عدم التقديم لمن عملوا لفترة طويلة. سيتم احتساب الدفعات بناءً على بيانات السنوات السابقة. لكن أولئك الذين بدأوا للتو عملهم قد يتم تغريمهم 200 روبل.

صفر

يتم تقديم هذا النوع من التقارير (المعروف باسم "nulevka") من قبل رجل أعمال فردي في هذه القضية إذا لم يقم بأية أنشطة ربحية. كما يتم تقديم هذا الإعلان إذا تم تسجيل رائد الأعمال الفردي قبل الموعد النهائي الرسمي لتقديم المعلومات، ولم يتطور العمل بعد، أي أن رصيده يميل إلى الصفر. وعليه فهو لن يدفع الضرائب، لكنه ملزم بالإبلاغ.

إذا لم تقم بتقديم الإعلان في الوقت المحدد، فسيخضع صاحب المشروع لإجراءات إدارية أو المسؤولية الضريبية. في كثير من الأحيان هذا هو فرض العقوبات. الحد الأدنى للمبلغغرامة - 1000 روبل. علاوة على ذلك، إذا تأخر تقديم التقارير ليس للمرة الأولى، يجوز مضاعفة مبلغ الغرامة.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين، وكذلك لأولئك الذين يستخدمون UTII

من الأسهل بكثير إبلاغ أولئك الذين ليس لديهم موظفين في مؤسستهم. لا داعي لمراعاة صندوق الأجور، ولا داعي لدفع الاشتراكات في صندوق التأمين. منذ عام 2014، لم يعد تقديم تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين إلزاميًا. إذا كان رجل الأعمال لا يوجد موظفين، وهو على النظام الضريبي المبسط، سيحتاج فقط إلى تقديم إقرار ضريبي واحد. ويجب دفع الضريبة نفسها كل ثلاثة أشهر.

يتطلب إعلان رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII تقديمًا ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي الشهر الماضيربع. بالنسبة للربع الأول من عام 2015، يجب عليك تقديم تقرير عن ذلك طبعة جديدةتصريحات.

يتم تخصيص 5 أيام فقط لدفع الضريبة بعد الموعد النهائي لتقديم المعلومات، أي حتى 25 يناير (نغلق العام السابق)، وأبريل ويوليو وأكتوبر من كل فترة ضريبية. إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فإن يوم العمل الأخير بعد اليوم الخامس والعشرين يعتبر اليوم الأخير. يمكنك تقديم تصريحك باستخدام الطرق القياسية.

إذا تأخر رائد الأعمال في تقديم المعلومات لأكثر من 10 أيام، يحق للجهة الحكومية إيقاف حركة الأموال عبر حسابه الجاري ("التجميد"). الغرامة التي سيتم فرضها على رجل الأعمال هي سيكون من 5٪ إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن ليس أقل من ألف روبل. وسيتم احتساب نسبة من المبلغ لكل كامل أو أقل من شهربعد الموعد النهائي للدفع الرسمي.

إعلان لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا لممارسة أعمالهم تقديم تقرير بحلول 30 أبريل عن كل فترة ضريبية (هذه سنة تقويمية). يسمى هذا النوع من الإقرارات 3-NDFL وهو موحد ويتكون من 6 أوراق. ويتم تقديمه مرة واحدة في السنة. يتم تحديد شكله من قبل المشرع في الاتحاد الروسي. يمكنك إرساله بإحدى الطرق الأربع الموضحة أعلاه. وله نوعان: "الدخل" و"الدخل ناقص النفقات".

جاري ملء الإعلان يدويًا أو باستخدام برنامج توفره دائرة الضرائب الفيدرالية. يُعتقد أن هذا النوع من الإعلانات هو الأسهل في ملؤه. يتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب الإقليمي بنفس الطرق الأربع مثل الأنواع الأخرى من الإقرارات.

يتم احتساب غرامة عدم تقديم هذا النوع من التقارير بنفس الطريقة المتبعة في الإعلان المتأخر عند استخدام نظام UTII.

كيفية ملء الإقرار حول النظام الضريبي المبسط: شاهد الفيديو.

توثيق ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يقوم بتصفية الشركة

يتم إغلاق رجل الأعمال الفردي في نفس مكان التسجيل - في الخدمة الضريبية. يعتمد نوع الإعلان الذي يجب تقديمه قبل تصفية المؤسسة على النظام الضريبي الذي يوجد فيه رجل الأعمال الفردي. ويجب أيضًا تقديم التقرير عن فترة ضريبية غير مكتملة.

إذا تم استخدام النظام الضريبي المبسط، فيجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إغلاق رائد الأعمال الفردي (على سبيل المثال، إذا توقف رائد الأعمال الفردي عن العمل في 14 يناير 2014، ثم ويجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 25 فبراير 2014). ستحتاج أيضًا إلى تقديم إشعار بإنهاء النشاط مع الإعلان. هذا المستند هي تقارير إضافية. يمكن تقديم الإعلان قبل إغلاق صاحب المشروع الفردي وبعد ذلك.

إذا تم استخدام OSNO، فيجب تقديم إقرار بالنموذج 3-NDFL خلال 5 أيام عمل بعد انتهاء النشاط التجاري.

إذا استخدم رجل الأعمال نظام يو تي آي، فيجب عليك تقديم المعلومات قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر انتهاء النشاط.

يجب عليك تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب الذي اتصلت به عند التسجيل كرجل أعمال فردي. تم توضيح طرق تقديم التقرير أعلاه.

إذا لم تقم بتقديم هذه الإقرارات في الوقت المحدد، فسوف تتم مطالبتك بدفع غرامات من صندوق التقاعد. علاوة على ذلك الخامس أكبر مقاس . في عام 2014، كان مبلغ الغرامة لهذا العام هو 138627 روبل.

ينص التشريع الروسي على تقديم الإقرارات لجميع أنظمة الضرائب الحالية. الاستثناء الوحيد هو نظام براءات الاختراع. لا يوجد نموذج تقرير تم تطويره لهذا الغرض ولا يلزم تقديمه.

لا ينبغي لتنوع أنواع الإعلانات أن يخيف رواد الأعمال الأفراد. إن إنشاء المعلومات وملء النماذج ليس بالمهمة الصعبة كما قد يبدو للوهلة الأولى. يبدو أن تعيين محاسب خارجي أمر مناسب فقط إذا كان لديك موظفين. في هذه الحالة، سوف تحتاج إلى تقديم المزيد من التقارير.

يجب عليك إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب. أعلاه نظرنا إلى الموعد النهائي لتقديم الإعلانات المختلفة. ولا يهم الشكل القانوني الذي تم اختياره. يمكن أن تكون عواقب تأخير الإبلاغ غير سارة للغاية بالنسبة لرجل الأعمال وشركته.

بيت→ الوثائق →

نموذج تعبئة واستمارة الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2018 في عام 2019

يستمر سريان الإقرار الخاص لرواد الأعمال الأفراد بشأن النظام الضريبي المبسط، الصالح لتقديم التقرير لعام 2018، في عام 2019. من الضروري تقديم إعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMВ-7-3/99@، والذي تم تسجيله لدى وزارة العدل روسيا في 25 مارس 2016 ن 41552. هذا صيغة جديدةوالذي يأخذ في الاعتبار إمكانية عكس معدل الضريبة صفر، وكذلك إمكانية تخفيض الضريبة الواحدة بمقدار المبلغ المدفوع ضريبة التجارة.

تسهيل الإدارة بشكل كبير المحاسبة الضريبيةهذه الخدمة قادرة على استخدام النظام الضريبي المبسط. نوصي بمحاولة تقليل المخاطر وتوفير الوقت.

في منشورنا اليوم، سننظر في إجراءات ملء الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط مع كائنات الضرائب "الدخل" و "الدخل مطروحًا منه النفقات".

وفي أسفل الصفحة يمكن للقارئ تحميل نموذج الإقرار الضريبي لرواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط لعام 2018.

متى وكيف يتم تقديم الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط؟

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، تكون الفترة الضريبية سنة تقويمية. يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير إلى مكتب الضرائب عن الفترة الضريبية الماضية خلال المواعيد النهائية التالية:

  • IP - حتى 30 أبريل؛
  • LLC - في موعد أقصاه 31 مارس.

يتم تقديم الإقرار الضريبي لرائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط لعام 2019 لعام 2018 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي (المنظمة).

يمكن تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بثلاث طرق:

  1. عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب شخصيا أو من خلال ممثل.
  2. عن طريق إرسال الإعلان عن طريق البريد.
  3. إلكترونيًا عبر الإنترنت من خلال الخدمات المتخصصة (أو من خلال موقع خدمة الضرائب الفيدرالية).

الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط لعام 2018 في عام 2019: القواعد الأساسية

القواعد الأساسية لإعداد الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط هي كما يلي:

  1. لتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019، استخدم النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@.
  2. إذا كانت أوراق الإقرار لا تحتوي على أي بيانات فلا داعي لإدراجها في الإقرار، ويجب ترقيم التقرير بدونها.
  3. يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة.
  4. تتم الإشارة إلى البيانات المالية بالتقريب (يتم تقريب الكوبيك إلى أقرب روبل).
  5. غير مسموح بإجراء تصحيحات على المستند.
  6. لا يمكن تدبيس أوراق الإعلان، لتجنب إتلاف الوسائط الورقية.
  7. بعد ملئها يجب ترقيم جميع الأوراق (001، 002).
  8. يمكن ملء الإقرار يدويًا (بأحرف كبيرة مطبوعة باستخدام قلم داكن) أو على جهاز الكمبيوتر.

تعليمات تعبئة الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط

يختار رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط موضوع الضرائب - "الدخل" (6٪) أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" (15٪). 6% و15% هما الحد الأقصى لمعدلات الضريبة للنظام المبسط. منذ عام 2015، قررت السلطات المحلية بشكل مستقل حجم معدلات الضرائب. وبناء على ذلك، يجب أن يتم حساب الضريبة على أساس المعدلات المعمول بها في منطقتك. يعتمد إجراء ملء الإقرار الضريبي أيضًا على موضوع الضرائب المختار.

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء الإقرار الضريبي لرائد الأعمال الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019 لعام 2018، اعتمادًا على كائن الضرائب المحدد.

عند استخدام دخل نظام الضرائب المبسط، يجب عليك ملء وتقديم أوراق الإقرار التالية - "ورقة الملكية"، الأقسام: 1.1 و2.1.1 و2.1.2 (عند دفع الرسوم التجارية).

عند استخدام النظام الضريبي المبسط - الدخل مطروحًا منه النفقات، يتعين عليك ملء وتقديم: "صفحة العنوان"، القسم 1.2 و2.2.

يتم ملء القسم 3 من قبل دافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط الذين استهدفوا التمويل.

تكمن خصوصية ملء الأعمدة بالمدفوعات المقدمة في أنه يجب عليهم تسجيل المبالغ المستحقة للدفع في كل فترة تقرير، وليس المبالغ المدفوعة فعليًا.

أولا، يتم ملء القسم 2، ثم القسم 1.

1. الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط - "الدخل" (نسبة 6%)

بمعدل 6% ("الدخل")، ستكون إجراءات ملء الإقرار على النحو التالي:

لم يتم ملء القسم 1.2 الخاص بأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط - "الدخل".

الحقيقة هي أن القسم 1.1 يحتوي على معلومات عامة ويتم ملؤه بناءً على البيانات الواردة في القسم 2.1.

استكمال القسم 2.1.1:

في الجزء العلوي، قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش (إن وجدت). أصحاب المشاريع الفردية ليس لديهم نقطة تفتيش، لذلك يضعون شرطة.

السطر 102 - حدد ما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين في السنة المشمولة بالتقرير:

  • "1" - هناك عمال مأجورين؛
  • "2" - لم يستخدم رجل الأعمال الفردي العمالة المأجورة.

استكمال القسم 2.1:

  • تتم تعبئة الأسطر 110، 111، 112، 113 بناءً على البيانات الموجودة في دفتر الدخل؛
  • السطر 110: دخل الربع الأول؛
  • السطر 111: الدخل للنصف الأول من العام (مبالغ الدخل من 1 يناير إلى 30 يونيو)؛
  • السطر 112: الدخل لمدة تسعة أشهر (مبالغ الدخل من 1 يناير إلى 30 سبتمبر)؛
  • السطر 113: الدخل لمدة 12 شهرًا من السنة التقويمية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر)؛
  • السطر 120: معدل الضريبة للنظام الضريبي المبسط على الدخل - بحد أقصى 6%.

دعونا نذكرك أننا نبدأ في كتابة الأرقام من الخلية اليسرى الأولى، مع تقريب الكوبيك وفقًا لقواعد الحساب - ما يصل إلى 50 كوبيل للأسفل، من 50 كوبيل للأعلى. ضع الشرطات في الخلايا الفارغة.

تتم تعبئة الأسطر 130، 131، 132، 133 من خلال تطبيق معدل الضريبة بموجب نظام الضريبة المبسط على الدخل. الحد الأقصى للرهان 6%، لكن السلطات المحلية في المناطق الفردية قد تخفضها اعتبارًا من عام 2015.

  • السطر 130: ضرب البيانات من السطر 110 ب معدل الضريبة 6% أو أقل%؛
  • السطر 131: يتم ضرب البيانات الموجودة في السطر 111 بمعدل الضريبة 6% أو أقل؛
  • السطر 132: اضرب البيانات في السطر 112 بمعدل الضريبة 6% أو أقل%؛
  • السطر 133: اضرب البيانات في السطر 113 بمعدل ضريبة قدره 6% أو أقل.

يتم ملء هذه السطور أيضًا بدون كوبيل باستخدام التقريب إلى الروبل الكامل.

يتم ملء الأسطر 140،141،142،143 على أساس المبالغ المدفوعة لاشتراكات التأمين الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي لأصحاب المشاريع الفردية. يتم أيضًا تسجيل الاشتراكات المحسوبة بما يزيد عن 300 ألف روبل، إذا تم دفعها في هذه الفترات، في هذه السطور.

  • السطر 140: المبلغ المساهمات الثابتةالمدفوعة من 01.01 إلى 31.03؛
  • السطر 141: مبلغ الاشتراكات الثابتة المدفوعة من 01.01 إلى 30.06؛
  • السطر 142: مبلغ الاشتراكات الثابتة المدفوعة من 01.01 إلى 30.09؛
  • السطر 143: مبلغ الاشتراكات الثابتة المدفوعة من 01.01 إلى 31.12.

إذا كان الدخل المستلم صغيرا، إذا كان مبلغ الاشتراكات أكبر من مبلغ السلفة المحسوبة دفع نظام الضرائب المبسطأو السداد السنوي للنظام الضريبي المبسط، فلا يوجد لديك أي مبلغ زائد.

إذا كنت رائد أعمال فرديًا ولديك موظفون مستأجرون، فاكتب في السطور 140,141,142,143 نصف القيم الموضحة في السطور 130,131,132,133 - على التوالي.

القسم 2.1 كامل.

استكمال القسم 1.1:

نحن نستخدم البيانات من القسم المكتمل 2.1.

001 - الكائن الضريبي "1".

010، 030، 060، 090 "رمز OKTMO" - أدخل رمز OKTMO البلدية، في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. يتم تخصيص 11 خلية لهذه السطور، إذا كان رمز OKTMO يحتوي على ثمانية أرقام، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الموجودة على اليمين. على سبيل المثال، 11111111- - - .

ومن الميزات الأخرى لملء هذه الخلايا أنه يجب ملء السطر 010، وإذا لم يغير المكلف مكان التسجيل خلال العام، يتم وضع الشرطات في الأسطر 030، 060، 090.

السطر 130 (من القسم 2.1.1) - السطر 140 (من القسم 2.1.1) - السطر 160 (من القسم 2.1.2)، إذا كانت النتيجة أكبر من الصفر، حدد هذا المبلغ.

السطر 130 - السطر 140، قياسا على دافعي الضرائب التجاريين، إذا كانت النتيجة أكبر من الصفر، أشر إلى هذا المبلغ.

لدافعي الضرائب التجارية:

السطر 040 - السطر 131 (من القسم 2.1.1) - السطر 141 (من القسم 2.1.1) - السطر 161 (من القسم 2.1.2) - السطر 020، إذا كانت النتيجة أكبر من الصفر، حدد هذا المبلغ. إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطات في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الموعد النهائي 050

بالنسبة لدافعي الضرائب غير التجاريين:

السطر 040 - السطر 131 - السطر 141 - السطر 020، إذا كانت النتيجة التي تم الحصول عليها أكبر من الصفر، حدد هذا المبلغ. إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطات في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الحد 050.

الخط 050 للجميع. يتم ملؤها بالقيمة من السطر السابق 040. إذا كانت القيمة فيها أقل من الصفر، تتم إضافة الشرطات.

لدافعي الضرائب التجارية:

السطر 070 - السطر 132 (من القسم 2.1.1) - السطر 142 (من القسم 2.1.1) - السطر 162 (من القسم 2.1.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050، إذا كانت النتيجة أكبر من الصفر، تشير إلى هذا المبلغ.

بالنسبة لدافعي الضرائب غير التجاريين:

السطر 070 - السطر 132 - السطر 142 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 إذا كانت النتيجة التي تم الحصول عليها أكبر من الصفر، فحدد هذا المبلغ.

إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطات في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الوقت 080.

الخط 080 متاح للجميع. يتم ملؤها بالقيمة من السطر السابق 070، إذا كانت القيمة فيه أقل من الصفر يتم إضافة شرطات.

لدافعي الضرائب التجارية:

السطر 100 - السطر 133 (من القسم 2.1.1) - السطر 143 (من القسم 2.1.1) - السطر 163 (من القسم 2.1.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080، في حالة إذا كانت النتيجة التي تم الحصول عليها أكبر من الصفر، أدخل هذا المبلغ.

بالنسبة لدافعي الضرائب غير التجاريين:

السطر "100" - السطر 133 - السطر 143 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080، إذا كانت النتيجة أكبر من الصفر، وضح هذا المبلغ.

إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطات في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الحد 110.

إذا كان الفرق سالباً نكتبه على السطر 110 (بدون الناقص). يشير وجود رقم في السطر 110 إلى وجود دفعة زائدة.

في هذه الحالة، من الضروري إجراء التسويات مع مصلحة الضرائب، ومع التأكيد المتبادل على حقيقة الدفع الزائد، هناك خياران لاستخدام المبالغ الزائدة:

  1. يمكن تعويض مبلغ المدفوعات الزائدة مقابل المدفوعات المستقبلية (البند 4، المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
  2. يجوز لمكتب الضرائب إعادة مبلغ الدفع الزائد إلى حسابك الجاري. (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الخيار الثاني مقبول إذا لم يكن على صاحب المشروع ديون على أنواع أخرى من المدفوعات لمصلحة الضرائب. على سبيل المثال، إذا كان على رجل الأعمال دين بسبب عدم دفع غرامة أو عقوبة أو ضرائب ورسوم أخرى، فستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل بحساب المدفوعات الزائدة للضرائب بموجب نظام ضريبي مبسط مقابل الديون الأخرى المستحقة على الميزانية. (البند 5 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

القسم 1.1 كامل.

حشوة صفحة عنوان الكتابالإقرارات وفقا للنظام الضريبي المبسط

يجب أن تحتوي صفحة عنوان الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط على المعلومات والتفاصيل التالية:

  • إن / كيه بي بي (في لا توجد نقطة تفتيش فردية، لذلك يتم وضع الشرطات في المربعات المناسبة);
  • رقم التصحيح - "0" - إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة في فترة التقرير. إذا قمت بتقديم إقرار النظام الضريبي المبسط لأول مرة وبه خطأ، وتحتاج إلى تقديم إقرار تصحيحي، فيجب أن تشير فيه إلى 1 - - -;
  • فترة التقرير - 34 (سنة تقويمية كاملة) و 50 (سنة تقويمية جزئية) عند إغلاق رجل أعمال فردي أو تصفية (إعادة تنظيم) منظمة؛ "95" - فيما يتعلق بالانتقال إلى نظام ضريبي آخر؛ "96" - عند انتهاء أنشطة النظام الضريبي المبسط؛
  • السنة التي تم إعداد التقرير عنها؛
  • رمز خدمة الضرائب الفيدرالية؛
  • رمز الموقع - 120 لأصحاب المشاريع الفردية. 210 للمؤسسات؛
  • الاسم الكامل (لأصحاب المشاريع الفردية) والاسم (لشركة ذات مسؤولية محدودة)؛
  • النوع الرئيسي للنشاط (وفقًا لـ OKVED). في إعلان عام 2016، من الضروري الإشارة إلى رمز OKVED الجديد من دليل OKVED-2؛
  • رقم الاتصال؛
  • عدد الصفحات في الإعلان.

بالإضافة إلى ذلك، في كتلة خاصة للمصادقة على المعلومات المقدمة، يتم كتابة الاسم الكامل لصاحب المشروع (دافع الضرائب) والتاريخ والختم.

عند تقديم المستندات من قبل وسيط، يتم تأكيد البيانات من خلال توقيعه. في هذه الحالة، يتم الإشارة إلى تفاصيل التوكيل.

استكمال القسم 2.1.2. لدافعي الضرائب التجارية.

يتكون القسم 2.1.2 من ورقتين. يتم ملء الورقة الأولى بشكل مماثل للقسم 2.1.1.

الورقة الأولى من القسم 2.1.2:

الأسطر 110 - 113. تتم الإشارة إلى مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق من نوع نشاط النظام الضريبي المبسط الذي تم تحديد الرسوم التجارية من أجله. إذا لم تكن منخرطًا في أي شيء آخر إلى جانب الأنشطة التجارية، فقم بتكرار الدخل المحدد في القسم 2.1.1.:

  • السطر "110" - حدد مقدار الدخل للربع الأول؛
  • السطر "111" - حدد مقدار الدخل لنصف العام (مبلغ الربع الأول والثاني)؛
  • السطر "112" - حدد مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "113" - حدد مقدار الدخل لهذا العام (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع).

الأسطر 130 - 133. يتم حساب حاصل ضرب مبلغ الدخل ومعدل الضريبة من القسم 2.1.1 للفترة المقابلة والإشارة إليه:

  • السطر "130" - احسب وأشر دفعه مقدمهللربع الأول: السطر 110 × السطر 120 القسم 2.1.1 / 100؛
  • السطر "131" - احسب وحدد الدفعة المقدمة لنصف السنة: السطر 111 × السطر 121 من القسم 2.1.1 / 100؛
  • السطر "132". احسب وحدد الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: السطر 112 × السطر 122 من القسم 2.1.1 / 100؛
  • السطر "133". حساب الضريبة للسنة والإشارة إليها: السطر 113 × السطر 123 من القسم 2.1.1 / 100.

الأسطر 140 - 143. تتم الإشارة إلى مبالغ التخفيضات الضريبية على أساس الاستحقاق، مما يؤدي إلى تخفيض الدفعات المقدمة والضريبة المحسوبة أعلاه:

  • السطر "140". الإشارة إلى مبلغ الخصم الضريبي للربع الأول؛
  • السطر "141". الإشارة إلى مبلغ الخصم الضريبي لنصف العام (مبلغ الربع الأول والثاني)؛
  • السطر "142". أدخل مبلغ الخصم الضريبي لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "143". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للسنة (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع).

يرجى ملاحظة ما إذا كنت قد قمت بالدفع فرادى(في السطر 102 تشير إلى "1")، فبموجب القانون لا يمكنك تقليل الدفعات المقدمة والنظام الضريبي المبسط بأكثر من النصف. لذلك، في هذه الحالة، سيتعين عليك التأكد من أن: السطر 140 ليس أكبر من السطر 130 / 2؛ السطر 141 لم يكن أكبر من السطر 2/131؛ السطر 142 لم يكن أكبر من السطر 132/2؛ السطر 143 لم يكن أكبر من السطر 133/2.

نظرًا لأن رواد الأعمال الأفراد الذين لم يسددوا مدفوعات للأفراد (المشار إليهم بـ "2" في السطر 102) يمكنهم تقليل الدفعات المقدمة والضرائب تمامًا، يمكن أن تكون الأسطر 140 - 143 مساوية (ولكن لا تتجاوز) الأسطر 130 - 133، على التوالي (إذا كان الخصم المبلغ كافي).

الورقة الثانية من القسم 2.1.2

الخطوط 150-153. يُشار إليها كمجموع تراكمي لمبالغ رسوم التداول المدفوعة فعلياً للفترة المقابلة:

  • السطر "150". أدخل مبلغ رسوم التجارة المدفوعة للربع الأول (مبلغ الربع الأول والثاني)؛
  • السطر "151". أدخل مبلغ رسوم التداول المدفوعة لنصف العام (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "152". أدخل مبلغ رسوم التداول المدفوعة لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "153". أدخل مبلغ رسوم التداول المدفوعة لهذا العام (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع).

الأسطر 160-163. يشار إلى مبالغ ضريبة التجارة المدفوعة، مع تخفيض الدفعات المقدمة والضريبة المحسوبة أعلاه:

  • السطر "160" - تحقق من الشرط: نتيجة السطر 130 (من هذا القسم) - السطر 140 (من هذا القسم) يجب أن تكون أقل من السطر 150، ويجب أيضًا أن تكون أقل من أو تساوي نتيجة السطر 130 (من القسم 2.1.1) - السطر 140 (من القسم 2.1.1) . إذا نجح الشرط فاذكر نتيجة السطر 130 (من هذا القسم)- السطر 140 (من هذا القسم)، وإلا أدخل السطر 150؛
  • السطر "161" - تحقق من الشرط: نتيجة السطر 131 (من هذا القسم) - السطر 141 (من هذا القسم) يجب أن تكون أقل من السطر 151، ويجب أيضًا أن تكون أقل من أو تساوي نتيجة السطر 131 (من القسم 2.1.1) - السطر 141 (من القسم 2.1.1) . إذا كان الشرط يعمل، فحدد نتيجة السطر 131 (من هذا القسم) - السطر 141 (من هذا القسم)، وإلا حدد السطر 151 فقط؛
  • السطر "162" - تحقق من الشرط: نتيجة السطر 132 (من هذا القسم) - السطر 142 (من هذا القسم) يجب أن تكون أقل من السطر 152، ويجب أيضًا أن تكون أقل من أو تساوي نتيجة السطر 132 (من القسم 2.1.1) - السطر 142 (من القسم 2.1.1) . إذا كان الشرط يعمل، فحدد نتيجة السطر 132 (من هذا القسم) - السطر 142 (من هذا القسم)، وإلا حدد السطر 152 فقط؛
  • السطر "163" - تحقق من الشرط: نتيجة السطر 133 (من هذا القسم) - السطر 143 (من هذا القسم) يجب أن تكون أقل من السطر 153، ويجب أيضًا أن تكون أقل من أو تساوي نتيجة السطر 133 (من القسم 2.1.1) - السطر 143 (من القسم 2.1.1). إذا نجح الشرط، حدد نتيجة السطر 133 (من هذا القسم) - السطر 143 (من هذا القسم)، وإلا حدد السطر 153 فقط.

القسم 2.1.2. لدافعي الضرائب التجارية اكتمال.

املأ القسم 2.2. للدافعين، الدخل ناقص النفقات

الأسطر 210-213 - تعكس مقدار الدخل على أساس الاستحقاق:

  • السطر "210" - حدد مقدار الدخل للربع الأول؛
  • السطر "211" - حدد مقدار الدخل لنصف العام (مبلغ الربع الأول والثاني)؛
  • السطر "212" - حدد مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "213" - حدد مقدار الدخل للسنة (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع).

السطور 220-223 - تعكس مبلغ النفقات على أساس الاستحقاق، بما في ذلك الفرق بين الحد الأدنى للضريبة والضريبة المحسوبة بالطريقة العامة، المدفوعة السنوات السابقة:

  • السطر "220" - حدد مقدار النفقات للربع الأول؛
  • السطر "221" - حدد مقدار النفقات لنصف العام (مبلغ الربعين الأول والثاني)؛
  • السطر "222" - حدد مقدار النفقات لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث)؛
  • السطر "223" - حدد مقدار النفقات للسنة (مبلغ الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع).

السطر "230" - يعكس خسارة السنوات السابقة، ولكن الدخل المذكور أعلاه يجب أن يتجاوز النفقات في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

السطور 240-243 - تعكس الوعاء الضريبي في كل فترة - الفرق بين الدخل والمصروفات:

  • السطر "240" = السطر 210 - السطر 220 = مبلغ الوعاء الضريبي للربع الأول. إذا كانت النتيجة سلبية، فمن الضروري وضع شرطة في هذا السطر، ويتم نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 250؛
  • السطر "241" = السطر 211 - السطر 221 = مبلغ الوعاء الضريبي للستة أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية، فمن الضروري وضع شرطة في هذا السطر، ويتم نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 251؛
  • السطر "242" = السطر 212 - السطر 222 = مبلغ الوعاء الضريبي لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطات في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252؛
  • السطر "243" = السطر 213 - السطر 223 - السطر 230 = مبلغ الوعاء الضريبي للسنة. إذا كانت قيمة هذا السطر صفر، يتم إدخال "0". في قيمة سالبةفي هذا السطر من الضروري وضع شرطة، ويتم نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252.

تعكس الأسطر 250 - 253 - مقدار الخسائر إذا تبين أن أي من الأسطر 240 - 243 سلبي:

  • السطر "250" = السطر 240 (بدون علامة الطرح)، إذا تبين أنه سلبي؛
  • السطر "251" = السطر 241 (بدون علامة الطرح)، إذا تبين أنه سلبي؛
  • السطر "252" = السطر 242 (بدون علامة الطرح)، إذا تبين أنه سلبي؛
  • السطر "253" = السطر 243 (بدون علامة الطرح)، إذا تبين أنه سلبي.

تعكس الأسطر 260 - 263 معدل الضريبة لفترة الإبلاغ (الضريبة) السارية في منطقتك. الحد الأقصى للسعر هو 15%، والحد الأدنى هو 5%، وقد تمت الموافقة على هذه الأسعار من قبل السلطات المحلية في منطقتك.

الأسطر 270 - 273 - حاصل ضرب الوعاء الضريبي للفترة المقابلة ومعدل الضريبة. إذا كانت هناك شرطات في الأسطر 240 - 243، ففي الأسطر المقابلة 270 - 273 تحتاج أيضًا إلى وضع شرطات:

  • السطر "270" = السطر 240 × السطر 260: 100 وأدخل الدفعة المقدمة للربع الأول؛
  • السطر "271" = السطر 241 × السطر 261: 100 وبيان الدفعة المقدمة عن الستة أشهر؛
  • السطر "272" = السطر 242 × السطر 262: 100 وأدخل الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر؛
  • السطر "273" = السطر 243 × السطر 263: 100 وأدخل الضريبة للسنة.

السطر "280" = السطر 213 × 1/100 وأدخل الحد الأدنى للضريبة. يجب إكمال السطر 280 حتى لو لم يطلب منك في نهاية العام دفع الحد الأدنى للضريبة.

نقوم بملء القسم 1.2 لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات".

السطر "010"، السطر "030"، السطر "060"، السطر "090" - حدد رمز OKTMO الخاص بمكان إقامة أو موقع رائد الأعمال الفردي ( العنوان القانوني) أوو.

يجب إكمال السطر 110 فقط.يتم ملء الأسطر 030 و060 و090 إذا قام رجل الأعمال خلال العام بتغيير مكان إقامته أو قامت المنظمة بتغيير موقعها. خلاف ذلك، يتم وضع شرطات فيها.

السطر "020" = القيمة من السطر 270.

السطر "040" = السطر 271 - السطر 020 مع الإشارة إلى مبلغ الدفعة المقدمة عن الستة أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطة في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الحد 050.

السطر "050" = السطر 040 إذا كانت القيمة فيه أقل من الصفر وإلا أضفت شرطات.

السطر “070” = السطر 272 – السطر 020 – السطر 040 + السطر 050 مع الإشارة إلى مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية، فيجب وضع شرطة في هذا السطر، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى الوقت 080.

السطر “080” = السطر 070، إذا كانت القيمة فيه أقل من الصفر، ضع شرطة.

السطر "100" = السطر 273 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080 مع الإشارة إلى مبلغ الضريبة للسنة. إذا كانت النتيجة سلبية، فمن الضروري وضع شرطة في هذا السطر، ويتم نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 110.

السطر "110" = السطر 100 إذا كانت القيمة فيه أقل من الصفر وإلا أضفت شرطات.

السطر "120" - يتم ملؤه إذا كانت قيمة السطر 280 أكبر من قيمة السطر 273 = السطر 280 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080. إذا كانت النتيجة سلبية، يجب وضع شرطة توضع في هذا السطر، ويتم تحويل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) خلال الموعد النهائي وهو 110. وهذا يعني أنه في الحساب الحد الأدنى من الضريبةيمكنك حساب الدفعات المقدمة المقدمة. في هذه الحالة، من الضروري تقديم طلب حر للتعويض إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ويجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد دفع الدفعات المقدمة بالطلب.

تم الانتهاء من القسم 1.2 لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات".

تحميل نموذج الإقرار الضريبي المبسط لعام 2018 في 2019

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

يجب على الأفراد المسجلين كرجال أعمال فرديين والذين يقومون بأنشطة تجارية الإبلاغ عن دخلهم إلى السلطات الضريبية. يتم تقديم إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية في النموذج 3-NDFL من قبل رواد الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب الرئيسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي (المادة 227، المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي أنه يجب على رواد الأعمال الإبلاغ عن عام 2018 في موعد أقصاه 30 أبريل 2019.

عندما يتوقف رجل الأعمال عن أنشطته، يجب تقديم إقرار بالدخل في النموذج 3-NDFL لـ هذا العاميتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء النشاط التجاري (البند 3 من المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أين يمكنني الحصول على بيان الدخل الشخصي؟

يمكنك تنزيل نموذج إقرار الدخل لأصحاب المشاريع الفردية (نموذج 3-NDFL) باستخدام الرابط.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن ملء بيان دخل رائد الأعمال الفردي باستخدام برنامج مجاني"إعلان 2018" منشور على الموقع الإلكتروني للفيدرالية خدمة الضرائب www.nalog.ru. يمكنك تحميل برنامج تعبئة إقرار 3-NDFL.

يمكنك أيضًا على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية ملء الإقرار الضريبي على دخل رواد الأعمال الأفراد عبر الإنترنت المنطقة الشخصيةرجل أعمال فردي. من أجل الوصول إلى الحساب الشخصي لرائد الأعمال الفردي واستخدام الخدمة، يلزم التسجيل الأولي. معلومات مفصلةتتوفر معلومات حول كيفية تسجيل حساب شخصي لرجل أعمال فردي على الموقع الإلكتروني www.nalog.ru.

إعلان دخل رواد الأعمال الأفراد (عينة)

فيما يلي عينة من ملء الإقرار الضريبي على دخل رجل أعمال فردي لعام 2018.