اتفاق على عودة خصم الممتلكات. خصم الملكية للزوجين عند شراء شقة. توزيع خصومات فوائد الرهن العقاري للملكية المشتركة المشتركة
شراء منزل ينطوي دائمًا على نفقات كبيرة. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بالحصول على خصم من ضريبة الأملاك في هذه الحالة.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
علاوة على ذلك، إذا تم الحصول على الممتلكات من قبل الزوجين كملكية مشتركة، فيمكنهما الاتفاق بشكل مستقل فيما بينهما على كيفية تقسيم خصم ضريبة الدخل الشخصي المقدم.
نقاط مهمة
بعد شراء العقارات السكنية، يحصل المالك الجديد على الحق في خصم الضرائب، بشرط أن يكون دافع ضرائب حسن النية.
إذا قام الزوجان بشراء مسكن كملكية مشتركة، يحق لكل منهما الحصول على خصم وفقًا لأسهمهما.
حتى عام 2014، كان من الممكن التقدم بطلب خصم عقاري فقط فيما يتعلق بعقار واحد، وتم تقسيم مبلغ الخصم بين الزوجين وفقًا للأسهم المستلمة أثناء الشراء.
حاليا، لقد تغير التشريع المتعلق بخصم الممتلكات بشكل كبير. الآن يتم منح الخصم لجميع الشقق والمنازل والغرف المشتراة.
يمكن للزوجين بشكل مستقل كتابة طلب لتوزيع حصص خصم الممتلكات () والإشارة فيه إلى الاتفاق الذي تم التوصل إليه بشأن تقسيم مبلغ الخصم. يمكن صياغة اتفاقية جديدة كل عام.
تتيح هذه اللحظة للزوجين، بعد شراء شقة، اتباع نهج أكثر مرونة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية أو الحصول على خصم.
يمكن الحصول على خصم ضريبي في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب، أو من خلال تلقي إخطار بالحق في خصم ضريبي أولاً.
في الحالة الثانية، لن تحتاج إلى إقرار 3NDFL منفصل ولن تضطر إلى انتظار التدقيق المكتبي لتلقي استرداد الأموال. مالتم تحويلها بالفعل إلى دخل الدولة.
ولكن لا يزال معظم دافعي الضرائب يتعاملون مع المبالغ المستردة بأنفسهم.
إعادة توزيع الأسهم خصم الضرائبقد يكون مفيدًا إذا كان دخل أحد الزوجين صغيرًا ومن المستحيل الاستفادة منه بالكامل، وفي بعض الظروف الأخرى.
التشاور مع المحاسبين المحترفينأو المتخصصين في الضرائب قبل اتخاذ قرار بشأن أكثر من غيرها خيار مربحتقسيم حصص خصم الممتلكات.
في بعض الحالات، يمكن أن يساعد متخصصو الضرائب أيضًا، ولكن من المنطقي الاتصال بهم لتوضيح التشريعات، وما إلى ذلك.
مساعدة في الاختيار الخيار الأمثللا يحق لهم توزيع الخصومات.
دعونا نلقي نظرة على كيفية إرجاع ضريبة الدخل الشخصي (تلقي خصم) في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية:
| دافع الضريبة بشكل مستقل أو بمساعدة المنظمات المتخصصة | يقوم بإعداد الإقرار الضريبي لـ 3NDFL ويجمع حزمة المستندات اللازمة |
| يتم تقديم شهادة الدخل مع الإقرار | وكذلك طلب استرداد الضريبة ()، إذا كان هناك دفعة زائدة بعد تقديم الخصم |
| خدمة الضرائبيجري إلزاميا التدقيق المكتبيويتخذ قرارًا بمنح أو رفض استرداد الأموال | ويجب تدوين هذه المعلومات في القرار، وفي حالة الرفض يُذكر أيضًا أسبابه. |
| إذا كان القرار إيجابيا | تصدر خدمة الضرائب المبالغ المستردة ل التفاصيل المصرفيةدافعي الضرائب |
تختلف عملية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل إلى حد ما:
في الواقع، يعمل صاحب العمل في هذه الحالة كوكيل ضريبي. لكن إجراءات التسجيل لا تزال غير مكتملة بدون زيارات مكتب الضرائبوليس الجميع مرتاحين.
نعم، وليس كل صاحب عمل يريد التعامل مع الأوراق الإضافية لموظفيه. حتى ولو كانت هذه المسؤوليات يفرضها عليه القانون.
إذا تم الحصول على العقار من قبل الزوجين كملكية مشتركة، ففي كلتا الحالتين قد تتضمن حزمة المستندات اتفاقًا على بيانهما المشترك بشأن توزيع خصم الممتلكات.
التشريعية الحالية
يتم تنظيم القضايا المتعلقة بتوفير خصم الملكية بشكل أساسي بموجب المادة 220 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
إنها قواعدها التي يجب اتباعها عند إجراء الخصم. كما تشير إلى إمكانية توزيع الخصومات العقارية بناء على الاتفاق بين الزوجين.
تمت أيضًا مناقشة بعض الجوانب المحددة لإجراءات تسجيل خصم الممتلكات في رسائل وأوامر ولوائح داخلية منفصلة لدائرة الضرائب الفيدرالية.
يتيح التشريع إمكانية الحصول على خصم على الممتلكات فقط لمواطني الاتحاد الروسي، بشرط أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.
إذا تهرب المواطن من الضرائب أو طُلب منه دفع ضريبة الدخل الشخصي وفق القانون بمعدل مختلف، فلن يتمكن من الحصول على خصم.
قواعد صياغة اتفاقية المشاركة
تسمح اتفاقية توزيع حصص خصم الممتلكات للزوجين بأن يقررا بشكل مستقل كل عام من يمكنه استخدام عدد النسب المئوية للخصم.
وعلى عكس طلب الإعفاء الكامل من الخصم الضريبي لصالح الزوج الآخر، يجب إعداده وتقديمه سنويًا.
عادةً ما يتم استخدام الاتفاقية لتنظيم مسألة مقدار الخصم لكل زوج.
إذا قرر أحد الزوجين رفض الخصم تماما لصالح الآخر، فيمكن تقديم الطلب المقابل مرة واحدة فقط.
فيما يتعلق بالخصومات على الأشياء الأخرى، قد يتم حل المشكلة بشكل مختلف، مما يعني أنه سيتعين تقديم الطلب مرة أخرى.
يتم إعداد اتفاقية توزيع خصومات الممتلكات كتابيًا حصريًا.
يسمح لك القانون بكتابتها يدويًا بالكامل أو إعدادها على الكمبيوتر ثم طباعتها.
على أية حال، يجب أن تنتهي الوثيقة دائمًا بالتوقيع الشخصي لكل من الزوجين. قد يكون عدم التوقيع سببًا لرفض قبول مجموعة من المستندات.
أين تقدم
عادةً ما يتم تقديم الطلب (الاتفاقية) شخصيًا من قبل المتقدمين إلى دائرة الضرائب.
يمكنك أيضًا إرسال المستندات عن طريق البريد المسجلعبر البريد الروسي أو باستخدام الوظائف حساب شخصيدافعي الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
وبدونها يجوز لهم رفض تقديم الخصم ويجب مراعاة هذه النقطة.
إذا كنت تخطط للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، فيجب تقديم الاتفاقية (الطلب) إلى مكتب الضرائب وعند الاتصال بصاحب العمل.
فيديو: خصم الممتلكات عند شراء العقارات
طلب توزيع خصم الممتلكات بين الزوجين
لا يحدد التشريع أي شكل محدد لطلب (اتفاق) بشأن توزيع الخصومات العقارية بين الزوجين.
يمكنهم إنشاء مستند في شكل مكتوب مجاني. في هذه الحالة، توصي هيئة التفتيش الفيدرالية للضرائب عادةً باستخدام عينات جاهزة يتم نشرها على منصات المعلومات.
ولكن هذا غير مطلوب. ومع ذلك، لا تزال هناك متطلبات معينة لمحتوى الوثيقة.
يجب على كل زوج التوقيع على الطلب.
من غير المقبول أن يتم توقيع الوثيقة من قبل الزوج (الزوجة) فقط أو أن يوقع أحد الزوجين نيابة عن الآخر.
ملء العينة
العثور على نماذج من الطلبات لتوزيع الخصومات العقارية ليس بالأمر الصعب.
يتم نشرها عادةً في كل مكتب ضرائب على منصات المعلومات، ويمكن تنزيلها من الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو.
يمكن إعادة صياغة القالب النهائي بسرعة عن طريق إدخال البيانات الخاصة بك والطباعة.
يتيح لك استخدامه تجميع حزمة من المستندات بشكل أسرع وعدم إضاعة الوقت في تطوير المستند الخاص بك من البداية.
ماذا يجب أن تحتوي؟
يجب أن يحتوي الطلب على معلومات حول كل من الزوجين اللذين اشتريا الشقة كملكية مشتركة.
من الضروري الإشارة إلى اسمك الكامل وتفاصيل جواز السفر. إذا كان لديك رقم تعريف شخصي (TIN)، فيجب عليك أيضًا تدوينه.
معلومات حول اتفاقيات القروضإذا تم السداد باستخدام الأموال المقترضة.
وفي النهاية يجب الإشارة إلى كيفية توزيع الخصم الضريبي بين الزوجين.
في بعض الأحيان يكون من المربح أن يحصل زوج واحد فقط على خصم ضريبي. وفي هذه الحالة يحصل على 100% منها، وعلى الثانية 0%.
الحزمة المطلوبة من الوثائق
يتم تضمين طلب (اتفاقية) توزيع الخصومات العقارية في حد ذاته في حزمة المستندات اللازمة للحصول على منفعة ضريبية.
إن شراء العقارات، وخاصة السكن، هو بلا شك حدث طال انتظاره ويستلزم نفقات كبيرة. عندما يتم شراء العقارات في الأسرة، غالبا ما تنشأ مسألة التوزيع لشراء السكن بين الزوجين. هذا الإجراء في حد ذاته ليس معقدًا، فهو يكفي لملء طلب لتوزيع خصومات الممتلكات، ولكن من أجل القيام بذلك بشكل صحيح وفي أسرع وقت ممكن، فإن الأمر يستحق مراعاة بعض الميزات.
ما هو خصم الممتلكات؟
هي فرصة توفرها الدولة بهدف تحسين الظروف المعيشية.
في جوهرها، خصم الممتلكات هو جزء من الأموال (أو المبلغ بأكمله) الذي يتم إنفاقه على شراء العقارات أو بنائها. يحق لأي مواطن في الاتحاد الروسي قام بشراء أو بناء مسكن ويمكنه تأكيد جميع النفقات الفعلية الحصول عليه.
مبلغ خصم الممتلكات
مبلغ الخصم للعقارات المشتراة يساوي المبلغ الفعلي للعقار نفسه. ولكن هناك بند في القانون ينص على أن هذا المبلغ يجب ألا يتجاوز 2،000،000 روبل. على سبيل المثال، إذا كانت قيمتها 1230000 روبل، فإن مبلغ الخصم سيكون مساويا لتكلفة الشقة. إذا تم شراء العقار مقابل 7،000،000 روبل، فسيكون مبلغ الخصم 2،000،000 روبل فقط. للـ 5.000.000 روبل المتبقية. لا يتم استحقاق أي خصم.
حالة أخرى هي عندما يتجاوز مبلغ الخصم 2،000،000 روبل، وسيشمل التكلفة الفعلية للعقار بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة المشتراة برهن عقاري تبلغ 1900000 روبل، وخلال فترة سداد القرض بأكملها، فقد سددت فائدة قدرها 230000 روبل، فسيكون مبلغ الخصم 2130000 روبل.
التشريع لا يحد من مقدار الفائدة التي تزيد من مبلغ خصم الممتلكات. ولكن تجدر الإشارة إلى أن هذا الحكم لا ينطبق إلا على العقارات التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014.
توزيع خصم الممتلكات
العقارات المكتسبة أثناء الزواج تصبح تلقائيًا ملكية مشتركة. الزوج والزوجة مالكان متساويان، بغض النظر عمن يملك الشقة أو المنزل. يتيح لك تطبيق توزيع خصم عقاري تقسيم مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة بين الزوجين والحصول على خصم لهم.
هناك خياران لتوزيع الخصم على العقارات المكتسبة أثناء الزواج.
- 1. متى ملكية مشتركةالأزواج.
من 1 يناير 2014 م قانون الضرائبتم إجراء تعديلات على الترددات اللاسلكية. وتطرقوا إلى إجراء احتساب مبلغ الاستقطاع في حال شراء السكن كملكية مشتركة أو مشتركة.
إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2014. وفي هذه الحالة، يتم توزيع خصم الممتلكات وفقا لحصة كل من الزوجين في الممتلكات. ليست هناك حاجة لوضع اتفاق منفصل.
إذا تم شراء العقار بعد 1 يناير 2014. وفي هذه الحالة، يحق لكل من الزوجين، أي المالكين المشتركين للعقار، الحصول على خصم كامل. بعد التغييرات التي تم إجراؤها، تم إلغاء التوزيع حسب حصص الملكية. ومن الجدير بالذكر أن الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك لا ينشأ إلا بعد الحصول على شهادة الملكية.
- 2. متى الملكية المشتركةالأزواج.
كما أن هناك خيارين لتوزيع الاستقطاعات بين الزوج والزوجة حسب التغييرات التي يتم إجراؤها.
إذا نشأ الحق في خصم العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم توزيع المبلغ وفقًا لطلب المالكين المشاركين. وفي الوقت نفسه، يحدد الزوجان أنفسهما حجم الأسهم فيما بينهما. يمكن صياغة الاتفاقية كتابيًا باستخدام قالب محدد أو تعبئتها في نموذج جاهز. ليست هناك حاجة لتوثيق النموذج أو الطلب.
نموذج طلب لتوزيع خصم الممتلكات
في INFS رقم ___
من _________،
يقيم في ______________
إفادة
وفقا للفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نقوم بتوزيع التخفيضات الضريبية على الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي. الأشخاص وفقا للأموال التي أنفقت على الاستحواذ في الإقليم الاتحاد الروسيالعقار (الاسم) الموجود في ______________________ على النحو التالي:
— الاسم الكامل (الزوج) بمبلغ ________________ (أذكر المبلغ بالأحرف)
— الاسم الكامل (الزوج) بمبلغ ________________ (أذكر المبلغ بالأحرف)
تاريخ التوقيع على الطلب “__” شهر 20__ التوقيع (الاسم الكامل للزوج)
تاريخ توقيع الطلب “__” شهر 20__ التوقيع (الاسم الكامل للزوج)
في الحالة التي نشأ فيها الحق في الخصم في الملكية المشتركة في وقت لاحق من 1 يناير 2014، فكما هو الحال مع الملكية المشتركة، يمكن لكل من الزوجين الحصول على الخصم بشكل منفصل في كليا. وفي الوقت نفسه، لا تحتاج إلى كتابة طلب لتوزيع الخصومات العقارية.
تقوم العديد من العائلات، عند شراء العقارات السكنية، بتسجيلها باسم العديد من المالكين - الزوج والزوجة والأطفال، وفي كثير من الأحيان الإخوة أو الأخوات. هناك أسباب مختلفة لذلك:
- نصيحة من سمسار عقارات، متخصص، قريب؛
- بحاجة للمشاركة في البرامج الحكوميةالمتعلقة بمساعدة الأسر الشابة؛
- الرغبة في تجنب النزاعات المحتملة فيما يتعلق بتقسيم الممتلكات.
القواعد التي تحكم إجراءات الحصول على خصم في مثل هذه الحالات ومبلغه تعتمد كليًا على وقت شراء عقار سكني: قبل 01/01/2014 أو بعد ذلك. ويرجع هذا الوضع إلى الابتكارات الهامة في التشريع الضريبي.
تاريخ شراء الشقة هو التاريخ المدون في شهادة ملكية الشقة أو في سند نقل ملكية العقار في حالة شراء عقار في مبنى مشترك.
طلب توزيع حصص عينة خصم الممتلكات
عن طريق الشراء مكان عيش \ سكنوفي الملكية المشتركة، يحق لجميع أصحابها إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال خصم الملكية. ويتم توزيعها بالاتفاق الفردي بين الزوج والزوجة. يتم تحديد حصص الخصم المطلوب من خلال تقديم طلب خاص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يكمن جوهرها على وجه التحديد في توزيع الأجزاء التي سيتم من خلالها تحديد خصم الخاصية نفسه. يتم تجميعه مرة واحدة فقط. وفي المستقبل، لن يتمكن المالكون من تغيير نسبة الأسهم أو تحويل المبلغ المتبقي.
في بعض الأحيان يسمى بيان التقسيم "التنازل عن الخصم". مهما يكن ... هذه ليست الحقيقة. المالك لا يتخلى عن نصيبه. ببساطة، يتم توزيع الخصم بمبلغ 100٪ إلى 0. وفي الوقت نفسه، فإن الزوج الذي يبلغ حجم حصته 0٪ لا يفقد حقه في العائد المستحق.
يتم تقديم الطلب من قبل كلا الزوجين - أصحاب العقار الذي تم شراؤه. ويجب أن تكون مصدقة بالتوقيعات من كلا الجانبين. لا يوجد نموذج طلب محدد. ولذلك فهو مكتوب بحرية. ويمكن القيام بذلك إما يدويًا أو في شكل مطبوع. والأهم أنه مطابق للواقع ومقدم من جميع أصحابه.
توزيع خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين
ينص قانون الأسرة على أن جميع الممتلكات التي حصل عليها الزوجان أثناء الزواج هي ملك لهما. الملكية المشتركة(RF IC، المادة 33-34). لذلك، لا يهم أي منهم تكبد على وجه التحديد تكاليف شراء العقارات السكنية. كلاهما مشارك في هذه التكاليف (RF IC، البند 2، المادة 34).
عندما يكون العقار السكني ملكية مشتركة، يكون لكل مالك (زوج) نصيبه الخاص. وهذا مذكور بوضوح في الشهادة العقارية. على سبيل المثال، ½. وفي هذه الحالة يتم توزيع الاستقطاع المستحق حسب الحصص المثبتة في الشهادة.
ولا يحق لأي من الزوجين التنازل عن حصته أو إعادة ضريبة الدخل الشخصي للآخر. ولو سبق لأحدهما أن استعمل حقه في الخصم، جاز للثاني أن يطالب به في الحصة المثبتة.
يعتمد المبلغ المحدد لخصم مالك العقار على:
- وقت الاستحواذ على مساحة المعيشة.
- أسعار المساكن المشتراة.
بالنسبة للعقارات السكنية التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، هناك حد لمبلغ الخصم - 2 مليون روبل. لذلك، إذا تجاوزت قيمة العقار السكني هذا المبلغ، فسيتم قبول 2 مليون فقط للتوزيع.
مثال 1.
في عام 2012 فاسيلتشيكوف آي. وفاسيلشيكوفا إن.جي. اشترينا شقة ورتبناها لشخصين. وكان سعر المساكن المشتراة 2700 ألف روبل. قام آل فاسيلتشيكوف بتقسيم الممتلكات إلى النصف فيما بينهم - ½ لكل منهما. ويتم توزيع الحسم لهم وفقا للأسهم المقررة لهم. منذ أن اشتروا الشقة قبل عام 2014، أكبر مقاسسيكون العائد للمنشأة بأكملها 260 ألف روبل (من 2 مليون). لذلك، سيكون كل زوج قادرا على الحصول على مبلغ الضريبة المدفوعة من 1 مليون. سيكون المبلغ الذي سيتم إرجاعه لكل من عائلة Vasilchikov هو 130 ألف روبل (1،000،000 × 13٪).
مثال 2.
في عام 2013، الزوجين Ivanchenko P.A. و إيفانتشينكو تي. اشترى منزلا. بلغت تكلفة العقار المشتراة 1.8 مليون روبل. قام إيفانتشينكو بتوزيع أسهمهم بالتساوي - نصف لكل منهم. الزوجة عاطلة عن العمل حاليا ولا تحصل على أي دخل خاضع للضريبة. قررت الأسرة أنه من الأفضل للزوج العامل استخدام الخصم بالكامل (من 1.8 مليون روبل). رفضته دائرة الضرائب الفيدرالية لأنه لا يمكنه الاعتماد إلا على المبلغ المقابل لحصته. الزوج إيفانتشينكو ب. يمكن إرجاع 117000 روبل فقط. (1800,000 × ½ × 13%).
مثال 3.
الأزواج بيروجوف ت.س. وبيروجوف إس. اشترينا شقتنا في عام 2013 مقابل 3400000 روبل. ملكية كل مالك هي 1/2. بيروجوف ت.س. لقد استخدمت الخصم من قبل. ومع ذلك، بيروغوفا S.A. يحق له استرداد المبلغ فقط بما يتناسب مع حصته (50%) مع مراعاة الحد الأقصى المسموح به: 2,000,000 × 50%. سيتم إرجاعها 130 ألف روبل (1000000 × 13٪).
اعتبارًا من 1 يناير 2014، بدأ تطبيق قيود الخصم على المالك بدلاً من العقار. مبلغ 2 مليون روبل لم يعد صالحا.
يمكن لكل زوج (مالك) الحصول على خصم قدره 2 مليون روبل إذا كانت قيمة حصته أكثر من هذا المبلغ (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05/63812 بتاريخ 11 ديسمبر 2014).
وفي الحالة التي تكون فيها قيمة حصة العقار أقل من 2 مليون، يحق للمواطن "رفع" الخصم إلى أقصى حد ممكن في المستقبل عند شراء شيء آخر.
منذ عام 2018، حصل أصحاب العقارات المشاركون على فرصة ممتازة - عند شراء عقار تبلغ قيمته أكثر من مليوني روبل في الملكية المشتركة، في السابق كان بإمكان كل مالك الاعتماد على 130 ألفًا كحد أقصى. وتم حرق باقي المبلغ. وبموجب القواعد الجديدة، يمكن الآن استخدام الرصيد في شراء عقارات سكنية أخرى في المستقبل.
مثال 4.
الزوجين لابين ج. ولابينا ك.ت. تم شراؤها في عام 2014 شقة جديدة. سعره 3.1 مليون روبل. حصة كل زوج من الممتلكات هي 50٪. لابين جي جي. يمكن الاستفادة من خصم ½ من 3.1 مليون روبل، أي من 1.55 مليون. سيكون مبلغ الإرجاع 201500 روبل (1550000 × 13٪).
مثال 5.
أزواج كلاشينكوف ك. وكلاشينكوف س.م. اشترى منزلا بسعر 8 ملايين روبل. ونصيب كل منهما هو النصف. كل من الزوج والزوجة في في هذه الحالةسيكون قادرًا على الحصول على خصم أقصى قدره 2 مليون روبل. والعودة 260 ألف لكل منهما.
مثال 6.
اشترت عائلة إيفانوف المنزل في عام 2015 بتكلفة 9 ملايين روبل. ونصيب الزوج 80% ونصيب الزوجة 20%. وبالتالي، يمكن للزوجة إرجاع الضريبة بحد أقصى 1.8 مليون روبل. (9,000,000×20%) أي 234 ألفاً. سيعيد الزوج 260 ألف (أقصى مبلغ ممكن).
لذلك، بعد أن قررت المطالبة بخصم عقاري لكائن في ملكية مشتركة، انتبه إلى 3 نقاط رئيسية:
- عندما تم شراء العقار (قبل 1 يناير 2014 أو بعده)؛
- حجم أسهم المالكين؛
- القيمة العقارية.
عند تسجيل ملكية منزلك، من المهم أن تفكر في الجزء الخاص بك. في المستقبل، يمكن أن يؤثر هذا بشكل كبير على الحجم استرداد ضريبة الدخل الشخصيوإجراءات تنفيذه.
للحصول على خصم، يقدم كل مالك طلبًا خاصًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يعكس حصته في العقار. يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل جميع المالكين.
يمكن للمقيمين في الاتحاد الروسي تخفيض مبلغ الضرائب عند شراء العقارات السكنية، ولكن بشروط محددة. إذا تم تسجيل الزواج رسميا، فيمكن لكلا الزوجين الاستفادة من الحق في الخصم، ولكن فقط في ترتيب التوزيع. يهتم الكثير من الأشخاص بالأسئلة: هل يحق للجميع استرداد الأموال، وكيفية توثيقها، وأين تذهب لاستلامها. وهذا بالضبط ما ستناقشه مقالتنا.
الخصم هو المبلغ الذي يحق لدافع الضريبة تخفيض الوعاء الضريبي عند الحساب ضريبة الدخل، مما يؤدي إلى تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الخاضعة للدفع. عند شراء العقارات، فهذا مبلغ ثابت يساوي تكلفة السكن بموجب اتفاقية الشراء والبيع، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل. وفي هذه الحالة يحق للزوجين توزيع مبلغ الخصم المحدد فيما بينهما. ولابد من مراعاة عدة نقاط:
زواج مسجل. يجب تسجيل علاقات الزواج من خلال مكتب التسجيل. لا يُسمح بالزواج المدني؛ في هذا الخيار، يمكن للمالك الوحيد للعقار فقط إرجاع الضريبة.
نوع ملكية المبنى السكني. ستعتمد إجراءات التقسيم على كيفية تسجيل المسكن بالضبط: نموذج مشترك أو مشترك أو فردي.
مقدار نفقة كل من الزوجين. وفي حال توفر دليل مستندي على النفقات التي تكبدها كل من الزوجين لشراء المسكن، يتم توزيع الخصم وفقاً لهذا المبلغ.
ملكية مشتركة مشتركة
يتم تخصيص جزء معين من السكن لكل شريك عند الشراء وينعكس في شهادة الملكية. بعد 15 يوليو 2016، أصبحت هذه الوثيقة مقتطفًا من الموحدة سجل الدولةحقوق ل العقاراتوالمعاملات معه. حتى عام 2014، تم تقديم استرداد الضريبة على الأصول العقارية للأزواج اعتمادًا على الأسهم المحددة التي كانوا أصحابها. ابتداءً من التاريخ المحدد، تم تغيير الطلب - يتم تحديد قسم الخصم من المبلغ مبلغ من المال، ينفقها كل من الشركاء، ولكن فقط في الحالات التي يتمكن فيها الزوجان من توثيق هذه النفقات.
وفي هذه الحالة يتم الخصم على شكل أسهم على أساس النفقة الفعلية لكل من الزوجين. ولكن بما أن الممتلكات الزوجية شائعة، حتى لو تم تقسيمها إلى أسهم، يمكن للزوجين أن يحددا بشكل مستقل الأسهم التي يجب أن يحصل كل منهما على خصم فيها. للقيام بذلك، سيحتاج الزوجان إلى ملء الطلب المناسب وإرساله إلى مكتب الضرائب. سيتم وصف المبادئ القانونية لاستكمال هذه الوثيقة أدناه.
الملكية المشتركة المشتركة
إذا لم يتم تعيين أي من الشركاء أسهمًا في عقار سكني، فإن RF IC تدعي أن هذا السكن مشترك. في هذه الحالة، لا يهم أي من الزوجين سيتم إصدار الشيء ومستندات الدفع له: يعتبر القانون أن النفقات تم دفعها من الميزانية المشتركةالعائلات. وبناء على ذلك، يحق لكل من الزوجين الحصول على خصم بالمبلغ الذي يحددانه بشكل مشترك - في طلب مقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
الملكية الفردية
وإذا اعتبر السكن ملكية فردية لأحد الزوجين، تم الحصول عليها قبل الزواج، أو بأموال تبرع بها أو ورثها أحد الزوجين، فلا تنطبق عليه قواعد التوزيع. وفي هذه الحالة، لا يخضع الخصم للتوزيع بين الزوجين ويتم تقديمه حصرياً لصاحب العقار.
توزيع الأسهم في حالة وجود أطفال
يمكن للوالدين أو الأوصياء أو الوالدين بالتبني أو غيرهم من الممثلين القانونيين الحصول على مبلغ الخصم الضريبي بدلاً من أطفالهم، بشرط أن يكون عمر الأبناء أقل من 18 عامًا وقت تسجيل العقار. ويجوز أن يتحمل نصيب الطفل في حق الخصم كلا الوالدين أو أحدهما في حصص تحدد بالاتفاق.
توزيع خصم فوائد الرهن العقاري
يتم تحديد النفقات التي يمكن خصمها ليس فقط من خلال التكلفة الفعلية. إذا تم شراء الشقة بالدين، فيمكن للزوجين الحصول على خصم من الفوائد المتكبدة عند شرائها وتوزيعها وفقًا للاتفاق المبرم بينهما. مبلغ خصم الفائدة هو 3 ملايين روبل.
وهنا بعض الأمثلة:
نوع الملكية | تكلفة الكائن والشروط الأخرى | الخصم المسموح به |
حصة (50%/50%) | 3 مليون فرك. | الحد الأقصى للخصم هو 2 مليون روبل. 1 مليون روبل لكل منهما. المبلغ الإجمالي المراد إرجاعه هو 130 ألفًا (1 مليون روبل/13%). |
حقوق الملكية (50%/50%)، مع رهن عقاري | 5 مليون فرك. ٪ على الرهن العقاري 2.6 مليون روبل. | استرداد المبلغ الأصلي هو 260 ألف لكل شريك (2 مليون روبل روسي * 13%) من حد الخصم. عائد فائدة الرهن العقاري 169 ألفًا لكل شريك (1.3 مليون روبل روسي/13%) إجمالي العائد 429 ألف روبل. |
مشترك | 2.5 مليون روبل. الزوجة لا تعمل | يمكن للزوج إعادة مبلغ 260 ألف روبل. (2 مليون روبل روسي * 13٪). |
مشترك | 6 مليون فرك. كلا الزوجين يعملان | يمكن للجميع إعادة 260 ألف روبل. من الحد الأقصى - 2 مليون روبل، لذلك ليست هناك حاجة لتقديم طلب. |
كل شيء سيعتمد على ما إذا كان كلا الزوجين يعملان، وعلى مقدار الدخل، وعلى قيمة الممتلكات المكتسبة، وما إلى ذلك.
طلب توزيع أسهم
للحصول على خصم، يتفق الزوجان على الأسهم شفويا، وبعد ذلك يقدمان، مع طلب الخصم، طلبا لتوزيع الأسهم. ويمكن تقديم نموذج الطلب مرة واحدة، مع تحديد نسبة المصاريف المتحملة لكامل الفترة المستقبلية لتطبيق الاستقطاع. لا تضع الدولة قيودًا على الشركاء في توزيع حصص العائد، لذا يُسمح بأي نسبة مئوية: 30% إلى 70%، 50% إلى 50%، 100% إلى 0%. إذا تلقى أحد الزوجين استرداد الخصم بمبلغ 100٪، فإن الثاني يحتفظ بالحق في استخدامه مع مرور الوقت عند شراء منزل آخر.
عندما يتعلق الأمر بتكاليف الفائدة المتكبدة على الرهن العقاري، تنطبق قواعد مختلفة. وبالنظر إلى حقيقة أن قروض الرهن العقاري تصدر عادة لفترة طويلة من الزمن، فإن الزوجين يدفعان الفائدة عليها أكثر من مرة. الفترة الخاضعة للضريبة. لذلك، يجب تحديد مسبقاً نسبة النفقات المتكبدة بين الزوجين طوال فترة سداد الفوائد (الفترة بأكملها). القرض العقاري) مستحيل. وهكذا الزوجان عند تقديمهما اقرار ضريبى 3-يجوز لـNDFL تغيير توزيع مصاريف الفوائد المتكبدة حديثًا كل عام وفقًا لتقديرها.
إجراءات التسجيل
لنتحدث عن المراحل الرئيسية لإعداد النموذج:
قم بدراسة المبادئ القانونية لملء الطلب أو توضيح المعلومات من السلطات الضريبية بشكل مستقل، كما أن المتخصصين في شركتنا على استعداد لتقديم المشورة لك بشأن هذه المسألة.
يحضر المستندات المطلوبة.
صياغة اتفاقية وفقا للمبادئ القانونية المعمول بها.
قم بتقديم إقرار وطلب مع المستندات المطلوبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
لقد تعلمنا في الحالات التي يكون فيها من الضروري إبرام اتفاقية بشأن إعادة توزيع خصومات الممتلكات بين الشركاء، والآن سنخبرك عنها المبادئ القانونيةملئها.
يمكن للزوجين التقدم بطلب مصلحة الضرائبأو صاحب العمل في مكان العمل. يحدد التشريع نموذج طلب موحد. يمكن تحرير النموذج باستخدام أدوات الكمبيوتر أو كتابياً باليد دون محو أو تصحيح.
يحتوي نموذج الطلب على العناصر الإلزامية:
اسم الهيئة التي يتم تقديم الوثيقة فيها: مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل؛
المعلومات الشخصية للزوج والزوجة: الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي، مكان الإقامة، رقم هاتف الاتصال؛
اسم السكن: شقة، منزل، الخ؛
عنوان موقع الكائن المحدد؛ إنشاء رابط للمقالات التي تشكل الأساس لتقديم المستند؛
الحصة المخصصة لكل من الزوجين؛
التاريخ وتوقيع كل من الزوجين.
التقديم عن طريق صاحب العمل
هل تريد التقديم من خلال المؤسسة التي تعمل بها؟ ويتيح القانون تقديم طلب الخصم من خلال وكيل الضرائب- صاحب العمل. وفي هذه الحالة سيتم توفير مبلغ الاستقطاع على حساب القاعدة الضريبيةبالنسبة لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الأجور، لن يقوم موظفو المحاسبة بحجب 13٪ من دخلك حتى يتم إرجاع مبلغ الخصم المطلوب.
هناك العديد من العيوب لإعادة الضرائب من خلال صاحب العمل الخاص بك:
في البداية، سيتعين عليك تأكيد حقك في الخصم لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، فقط بعد ذلك يتم تقديم إخطار بشأن تطبيق الخصم إلى قسم المحاسبة في المنظمة إلى جانب إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية؛
إذا قام شخص ما بتغيير وظيفته، فسيتعين تكرار الإجراء بأكمله.
ملء العينة
قم بتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام القائمة الضروريةيمكن إرسال الوثائق شخصيا أو عن طريق البريد. لضمان عدم رفض طلبك، تحتاج إلى إعداد النموذج بشكل صحيح وجمع جميع المستندات اللازمة.
دعنا نذكرك بالنماذج المطلوب إرفاقها بنموذج الطلب:
نسخة من اتفاقية الشراء والبيع؛
وثائق الدفع: الشيكات، أوامر الدفع، استلام الأموال؛
وثيقة تثبت ملكية السكن: مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات، واتفاقية شراء وبيع؛
شهادة من مكان العمل في النموذج 2-NDFL؛
اتفاقية الرهن العقاري التي تشير إلى جدول سداد الفائدة؛
إعلان مكتمل في النموذج 3-NDFL.
ملخص
إذا قام أحد الزوجين على الأقل بالدفع من نفقته ضريبة الدخل الشخصيةبمعدل 13%، يحق للزوجين الحصول على خصم من ضريبة الأملاك عند شراء مسكن. يمكن للزوجين تعبئة طلب تقسيم حصة العائد بناء على طلبهما، بغض النظر عن حجم حصة كل منهما.
يمكن للقراء دراسة جميع القواعد الخاصة بوضع اتفاقية توزيع الخصومات التي ينص عليها القانون بشكل مستقل أو طلب المساعدة من المتخصصين في شركتنا. سيساعدونك في ملء الطلب بشكل صحيح وجمع جميع المستندات اللازمة وملء الإعلان.
هناك بعض الخصائص المميزة عند الحصول على خصم ضريبة الأملاك في حالة شراء الزوجين للسكن. عند شراء منزل، يختار الأزواج أنفسهم نوع الملكية: مشتركة مشتركة (مقسمة إلى أسهم)، مشتركة مشتركة (بدون تقسيم إلى أسهم) أو فردية (الملكية مسجلة باسم أحد الزوجين). سيحدد هذا كيف سيتمكنون من الحصول على الخصومات في المستقبل.
ومن المهم جدًا أيضًا متى يحق للزوجين الحصول على الخصم: السنة التي تم فيها التوقيع على شهادة قبول الشقة، إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية المشاركة في رأس المالأو سنة استلام الشهادة تسجيل الدولةحقوق ملكية الكائن، إذا تم شراء السكن بموجب اتفاقية شراء وبيع أو تم بناء مبنى سكني - قبل 1 يناير 2014 أو بعده.
إذا كان للزوجين ملكية مشتركة
يتم توزيع مبلغ الخصم بين الزوجين وفقًا لأسهمهما الموضحة في شهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية. وليس هناك طريقة أخرى لإعادة توزيعها. وحتى لو كان أحد الزوجين، على سبيل المثال، قد مارس بالفعل حقه في الخصم، فلن يتمكن من الحصول عليه مرة أخرى أو رفض نصيبه من الخصم لصالح الزوج الثاني. ويحصل كل من الزوجين على خصم يصل إلى حصته.
وهذا ينطبق أيضًا على فوائد الرهن العقاري. ويتم توزيع مبلغ خصم الفائدة وفقا لحجم الحصة المبينة في الشهادة. ولا يهم أي زوج لديه اتفاقية القرض.
يقدم كل زوج إعلان 3-NDFL ومجموعة من المستندات بشكل مستقل عن بعضها البعض.
إذا جاء الحق في الخصم بعد 1 يناير 2014، فيمكن لكل زوج أن يعلن في إعلانه عن مبلغ مصاريف الشراء بما يصل إلى 2 مليون روبل (اعتمادًا على تكلفة السكن) والحصول على ما يصل إلى 260 ألف روبل (2،000،000 × 13 % = 260,000).
إذا جاء الحق في الخصم قبل 1 يناير 2014، مع الأخذ في الاعتبار قيمة العقار، يتم توزيع 2 مليون روبل فقط حسب الأسهم (هذا هو حد الخصم للممتلكات بأكملها حتى 1 يناير 2014). وسيتمكن الزوجان من الحصول على 260 ألف روبل كحد أقصى من استرداد الضرائب (2،000،000 × 13٪ = 260،000) للعائلة (بشرط عدم وجود مالكين آخرين).
مثال 1. في عام 2015، اشترى الزوجان إيفانوف شقة للملكية المشتركة مقابل 5 ملايين روبل باستخدام الرهن العقاري. وكان مبلغ الفائدة المدفوعة 3 ملايين روبل. حصة الجميع في العقار هي 1/2. يمكن لكل زوج أن يعلن في إعلانه عن مبلغ مصاريف الاستحواذ بمبلغ 2 مليون روبل (حد الخصم لكل مالك) ومبلغ الفائدة بمبلغ 1.5 مليون روبل (3 ملايين × 1/2 = 1.5 مليون). في المجموع، يجب على الجميع العودة (2 مليون + 1.5 مليون) × 13٪ = 455 ألف روبل.
مثال 2. في عام 2014، اشترت عائلة سميرنوف شقة كملكية مشتركة مقابل 2.1 مليون روبل. شارك في ملكية سميرنوف أ.أ. 2/3 حصة في ملكية Smirnova E.K. 1/3. سميرنوف أ. ستكون قادرة على الإعلان عن مبلغ الخصم في إعلانها البالغ 1.4 مليون روبل (2.1 مليون × 2/3 = 1.4 مليون)، وسميرنوفا إي.ك. سيكون قادرًا على إعلان مبلغ خصم قدره 700 ألف روبل (2.1 مليون × 1/3 = 700 ألف).
مثال 3. في عام 2013، اشترى زوجان سيدوروف شقة بملكية متساوية مقابل 3 ملايين روبل (نصف كل منهما). يمكن لكل من الزوجين المطالبة بنسبة 50٪ من الحد الأقصى للخصم البالغ 2 مليون روبل للشقة بأكملها، أي مليون روبل. احصل على 130 ألف روبل لكل منهما مقابل العودة.
إذا كان للزوجين ملكية مشتركة
ووفقاً لقانون الأسرة (المادتان 33 و34)، فإن جميع الممتلكات المكتسبة أثناء الزواج هي ملكية مشتركة. في الوقت نفسه، من المهم أنه في وقت شراء المسكن (إبرام اتفاقية البيع والشراء، اتفاقية المشاركة في الأسهم، الدفع)، تم إضفاء الطابع الرسمي على الزواج بين الزوجين ولم يتم إبرام أي اتفاق (أو عقد) قبل الزواج. في هذه الحالة، لا يهم أي زوج لديه الحق في ملكية السكن الذي تم شراؤه ووثائق الدفع. ويعتقد أن النفقات جاءت من الميزانية العامة للأسرة.
يحق لكل زوج تقديم إقرار منفصل 3-NDFL مع حزمة منفصلة من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم (كدافعي ضرائب مستقلين).
إذا جاء الحق في الخصم بعد 1 يناير 2014، فيمكن لكل زوج أن يطالب بخصم كامل - 2 مليون روبل، بشرط أن تكون تكلفة السكن المشترى 4 ملايين روبل أو أكثر. إذا كانت تكلفة السكن أقل من 4 ملايين روبل، فيمكن إعادة توزيع مبلغ الخصم فيما بينهم عن طريق وضع اتفاقية (تطبيق) بشأن توزيع الخصم وتقديمه إلى المفتشية مع المستندات الأخرى المرفقة إلى الإعلان. يتم توقيع هذا الطلب من قبل كلا الزوجين.
نقطة مهمة وهي أنه يمكن توزيع الخصم بأي نسب مثلا 50% و50% و70% و30% وحتى 100% و0%، أي أنه يمكن لأحد الزوجين أن يرفض نصيبه من الخصم لصالح الآخر. على سبيل المثال، إذا كان أحد الزوجين قد مارس من قبل حقه في الخصم على بند آخر، أو إذا كان أحد الزوجين لا يخضع لضريبة الدخل بنسبة 13٪.
يتم إعداد طلب توزيع الاستقطاعات وتقديمه إلى المفتشية مرة واحدة فقط، وفي المستقبل لن يكون من الممكن تغيير شروط توزيع الاستقطاعات، وكذلك رفض الجزء الخاص بك من الخصم لصالح الزوج الآخر. يتم توزيع خصم فوائد الرهن العقاري بنفس نسبة مبلغ الشراء أو مصاريف البناء. يشار إلى ذلك في نفس التطبيق.
وفي حالة توزيع الخصم بنسبة 100% و0%، سيتمكن الزوج الثاني (الذي لديه 0%) من استخدام حقه في الخصم لعقار آخر في المستقبل. وبطبيعة الحال، بشرط ألا يستخدم هذا الحق قبل التوزيع. نظرًا لأنه يُعتقد أنه إذا لم يتقدم دافع الضرائب شخصيًا بطلب الخصم إلى المفتشية ولم يقدم إقرارًا، فهو لم يستخدم الخصم.
إذا كان حق الخصم قد حدث قبل 1 يناير 2014، فحينئذ حد اقصيخصم العقار بأكمله هو 2 مليون روبل. وحتى لو كان السكن أكثر تكلفة، فيمكن للزوجين توزيع مليوني روبل فقط فيما بينهم. وإلا فإن كل شيء هو نفسه.
مثال 1. اشترى الزوجان أندريف شقة مقابل 2.2 مليون روبل في عام 2012 وسجلوها كملكية مشتركة. الزوجة لا تعمل، فاتفق الزوجان على توزيع الحسم بهذه الطريقة: 100% للزوج و0% للزوجة. ونتيجة لذلك، قدم الزوج إقرارا وطالب بخصم قدره 2 مليون روبل.
مثال 2. اشترى الزوجان كوتوف شقة مقابل 8.8 مليون روبل في عام 2015 كملكية مشتركة. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتوزيع الخصم. يمكن للجميع الإعلان عن حد أقصى قدره 2 مليون روبل في إعلانهم والحصول على استرداد ضريبي قدره 260 ألف روبل.
مثال 3. في عام 2014، اشترى الزوجان Maltsev شقة كملكية مشتركة مع الرهن العقاري، وكانت تكلفة الشقة 2.5 مليون روبل، وكان مقدار الفائدة المدفوعة 700 ألف روبل. لأن زوجي الدخل الخاضع للضريبةعلاوة على ذلك، قرر الزوجان توزيع الحسم بنسبة 80% على الزوج، و20% على الزوجة. وبناء على ذلك، سيكون الزوج قادرا على الحصول على خصم قدره 2.56 مليون روبل (2 مليون روبل تكلفة + 560 ألف روبل فائدة)، والزوجة - 640 ألف روبل (500 ألف روبل تكلفة + 140 ألف روبل في اهتمام).
كيف تحصل على الحد الأقصى للخصم بسرعة وسهولة؟
أسهل طريقة للتحضير بسرعة الوثائق الصحيحةللحصول على الحد الأقصى للاسترداد وتقديم هذه المستندات مع الضريبة. مع مفتشية الضرائب، ستتم الموافقة على المستندات ولن تضطر إلى إعادتها. سوف تتلقى الوثائق الصحيحة ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد نقل المستندات إلى هيئة التفتيش بنفسك أو إرسالها عبر الإنترنت.
إذا كانت الملكية فردية
أي إذا تم شراء السكن أثناء الزواج، ولكن ملكية العقار ووثائق الدفع مسجلة باسم واحد فقط من الزوجين. في هذه الحالة، كما هو مكتوب أعلاه، نظرًا لأن الممتلكات المكتسبة أثناء الزواج هي ملكية مشتركة (وفقًا للمادتين 33 و34 من قانون الاتحاد الروسي)، يحق لكلا الزوجين الحصول على خصم. ويمكن إعادة توزيع الخصم بالاتفاق (1) عن طريق تقديم طلب توزيع الخصم. يمكن أن يحصل الزوج الذي تم تسجيل سند ملكية العقار عليه (2) على كامل الخصم، ومن ثم لن تكون هناك حاجة لتقديم طلب. وإذا لم يقدم الطلب عند الطلب الأول للخصم، اعتبر ذلك بمثابة توزيع للخصم بالكامل لصالحه.
مثال. اشترت عائلة ميخائيلوف شقة في عام 2011 بقيمة 2.6 مليون روبل وسجلتها باسم زوجته فقط. ولم يعلم الزوجان بأحقيتهما في الخصم منذ فترة، وعندما علما في عام 2016، قررا أن الزوج سيحصل على الخصم. منذ أن تقاعدت الزوجة عام 2011 ولم تعد تعمل، لكن الزوج استمر في العمل. سيعلن في إقراره عن مبلغ الخصم 2 مليون روبل (كحد أقصى) ويرفق بالإقرار بيان توزيع الخصم الذي سيحصل بموجبه على 100٪ وزوجته 0٪.
كيفية الحصول على خصم ضريبي
ستجد على موقع الضرائب كل ما تحتاجه للحصول على خصم في أي جزء من روسيا. لن تساعدك الضريبة على إعداد المستندات وتقديمها فحسب، بل ستساعدك أيضًا على تعظيم مبلغ استرداد أموالك وإعداد المستندات بشكل صحيح وجعل عملية استرداد الأموال بسيطة قدر الإمكان بالنسبة لك. مع الضرائب، فإن احتمال موافقة الدولة على المستندات ولن يلزم إعادة بنائها سيكون الحد الأقصى:
للحصول على طلب الإرجاع واسترداد الضريبة الصحيح على موقعنا، يرجى الضغط على زر التالي أدناه.
