املأ الإقرار الخاص بـ 3 ضرائب على الدخل الشخصي. تعليمات لملء إقرار عودة ضريبة الدخل الشخصي للشقة
الشرط المطلوبللحصول على خصم ضريبي عند شراء المباني السكنية، يجب عليك تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب في النموذج 3-NDFL. تقدم العديد من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الخدمات العامة لملء هذه الإقرارات مقابل رسوم.
في الواقع، لا يوجد شيء معقد في إعداد مثل هذه الوثيقة - يتطلب إعدادها الحد الأدنى من البيانات التي يمكن الحصول عليها دون أي مشاكل. كيفية إعداد إقرار في النموذج 3-NDFL وما هي المعلومات المطلوبة لملئه؟
ما هو الخصم الضريبي؟
قبل ملء الإقرار الضريبي، من المفيد أن تفهم ما هو الخصم الضريبي وما هو عليه. الحد الأقصى للحجمفي عام 2016.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكن تخفيضه القاعدة الضريبيةدافعي الضرائب الذين اشتروا السكن. وهذا لا يعني أنه سيتم إعادتها إلى الحساب البنكي للمالك المحظوظ: مبلغ الإرجاع هو 13% فقط من مبلغ الخصم.
في عام 2016، الحد الأقصى لمبلغ هذا الخصم عند شراء شقة هو 2،000،000 روبل. وبالتالي، فإن مبلغ الضريبة الخاضعة للاسترداد أو الإعفاء من الدفع يساوي 260.000 روبل. يتم احتساب مبلغ الفائدة على الرهن العقاري بالكاملبالإضافة إلى 260.000.
كيفية ملء إعلان 3-NDFL؟
من أجل إعداد الوثيقة، سوف تحتاج إلى الحصول على شهادة 2-NDFL في العمل تحتوي على معلومات حول مقدار دخل دافعي الضرائب للفترة الزمنية التي تم إصدار الخصم فيها.
يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كجزء من مجموعة المستندات المطلوبة لتلقي الخصم. يمكنك تعبئة الإقرار يدوياً، لكن هذا سيتطلب الكثير من الوقت والجهد، خاصة للشخص الذي ليس لديه المعرفة الكافية في مجال العمل المكتبي والعمل بالتوثيق الرسمي.
ولهذا السبب قام المتخصصون من دائرة الضرائب الفيدرالية بتطوير برنامج متخصص يسمح لك بإعداد إقرار في النموذج 3-NDFL مجانًا تمامًا. يمكنك تنزيل منتج البرنامج على الموقع الرسمي خدمة الضرائبباتباع الرابط https://www.nalog.ru/rn50/program/fiz/decl/.
ومن الجدير بالذكر أن إصدارات البرنامج تختلف باختلاف السنة التي تم إصدار الاسترداد لها نقدي. إذا تم إعداد الإقرار لعام 2015 باستخدام شهادات 2-NDFL لنفس الفترة، ولكن تم استخدام برنامج 2014 عند إعداده، فسوف يرفض مفتش الضرائب مراجعة المستند. العثور على الإصدار الصحيح منتج برمجييمكنك ذلك عن طريق فتح علامة التبويب بالسنة المقابلة للسنة التي تم إصدار الخصم لها.
لإنشاء إعلان سوف تحتاج إلى:
أدخل الشروط الأولية
في هذه المرحلة من استخدام البرنامج يجب عليك:
- حدد نوع التصريح – 3-NDFL;
- أدخل رقم مكتب الضرائب الذي سيتم تقديم المستندات إليه؛
- الإشارة إلى رقم التصحيح؛ إذا تم تقديم الإقرار للمرة الأولى، فيجب عليك وضع "0"؛
- الإشارة إلى صفة دافع الضرائب - "أخرى". فردي»;
- ضع علامة في السطر "هناك دخول تؤخذ في الاعتبار من خلال شهادات دخل الفرد" ؛
- حدد الشخص الذي سيقدم المستندات إليه مكتب الضرائب; في حالة عدم تمكن مقدم الطلب من القيام بذلك شخصيًا وسيقوم ممثله بالتعامل مع الأوراق، فستحتاج في العمود المناسب إلى الإشارة إلى تفاصيل التوكيل الموثق، والذي على أساسه سيتصرف طرف ثالث.
تقديم معلومات عن صاحب التصريح
يجب في هذه المرحلة إدخال المعلومات التالية عن مقدم الطلب في البرنامج:
- تفاصيل جواز السفر؛
- تاريخ الميلاد؛
- معلومات حول المواطنة؛
- عنوان التسجيل
- رقم التليفون.
حدد مقدار الدخل المستلم خلال الفترة الضريبية في الاتحاد الروسي
للقيام بذلك، يجب عليك استخدام شهادة 2-NDFL المستلمة من صاحب العمل. ويبين المبالغ الدقيقة لجميع أنواع الدخل المتراكم ورموزها وفقا للتصنيف الذي يحدده القانون. ويجب نقل هذه المعلومات يدويًا إلى البرنامج.
أدخل معلومات حول التخفيضات الضريبية المطبقة مسبقًا
يحدد التشريع الحالي ثلاثة أنواع التخفيضات الضريبية، والتي يمكن استخدامها من قبل شخص يتلقى دخلاً خاضعًا للضريبة:
قياسي - يُقدم للموظف المصنف على أنه معاق أو لديه أطفال قاصرون. إذا قام الموظف باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على الأجور المخفضة بمبلغ الخصم الضريبي، ففي قسم "الاستقطاعات" من الضروري الإشارة إلى المعلومات ذات الصلة، مع بيان نوع الخصم وعدد الأبناء على أساس مبلغه تم حسابه.
اجتماعي - يُقدم للموظفين الذين أنفقوا الأموال خلال العام على التدريب أو العلاج الباهظ الثمن أو المساهمات الخيرية أو الاستثمار في معاش تقاعدي مستقبلي.
الممتلكات - المقدمة للمواطنين العاملين الذين اشتروا الفترة الضريبيةمباني سكنية أو أرض لبناء منزل. وعليه، للحصول على خصم لشراء شقة، يجب عليك تحديد هذا الخيار.
التحقق من الإقرار وطباعته
بعد كل شيء المعلومات الضروريةسيتم تضمينه في البرنامج، فمن الضروري إعداد إعلان للطباعة. للقيام بذلك، ستحتاج إلى النقر فوق الزر "تحقق" الموجود على شريط المهام - وهذا سيسمح لك باكتشاف الحقول الفارغة في المستند المستقبلي. إذا لم تكشف نتائج المسح عن أي أخطاء، فيمكن طباعة الإقرار باستخدام الزر المناسب.
على الرغم من أن نموذج إقرار 3-NDFL يتكون من ثلاثة وعشرين ورقة، إلا أنه لا يحتاج إلى تعبئته بالكامل. يتكون إقرار الاستلام 3-NDFL النهائي من سبع أوراق:
- صفحة العنوان (صفحتان)؛
- القسم 1؛
- القسم 6؛
- الورقة أ؛
- الورقة G1؛
- ورقة أنا.
سيقوم البرنامج تلقائيا بإنشاء الأوراق اللازمة وترقيمها. وثيقة جاهزةيجب التوقيع عليه وتقديمه شخصيًا (أو بالوكالة) إلى مصلحة الضرائب كجزء من مجموعة المستندات الكاملة التي ينص عليها القانون. في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الطلب، تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا بشأن إعادة الأموال أو رفض إعادتها.
لذلك، فإن ملء إقرار في النموذج 3-NDFL للحصول على خصم ضريبي عند شراء مسكن هو إجراء بسيط للغاية حتى الشخص الذي ليس لديه معرفة خاصةفي مجال التوثيق. برمجة، يتم توزيعه مجانًا بين السكان، مما يسمح لك بوضع إعلان في شروط قصيرةمما ينقذ المواطنين من الحاجة إلى الاتصال بالمتخصصين.
إن الإعلان في النموذج 3-NDFL هو، بالمعنى الدقيق للكلمة، عملية إخطار حالة الدخل المستلم ودفع الضريبة على هذا الدخل. نادرًا ما يواجه معظم مواطني بلدنا ملئه وتقديمه إلى السلطات الضريبية، لأنه صاحب العمل مسؤول عن حجب ضرائب الدخل لصالح الدولة - المعدل المعتاد هو 13% .
لكن في بعض الحالات يتعين عليك إعداد الإقرار شخصيًا. وبالتالي، يتم تقديم إقرار في النموذج 3-NDFL إلى السلطات الضريبية من قبل مواطن حصل على دخل من:
- إجراء معاملة كبيرة - بيع سيارة، استئجار منزل، وما إلى ذلك؛
- تلقي الإتاوات من أي نوع، على سبيل المثال، الإتاوات مقابل الاختراعات، وما إلى ذلك؛
- في حالة الفصول الممارسة الخاصة- إذا كان المواطن رجل أعمال فردي، وكاتب عدل، ومحامي، وطبيب، وما إلى ذلك؛
- الإيرادات الأخرى المستلمة.
لتلخيص ذلك، يمكننا القول أن تقديم إقرار باستخدام هذا النموذج هو وسيلة للإبلاغ عن دفع الضرائب لجميع الأشخاص الذين لديهم مصدر رسميالدخل أو الذين دخلوا في معاملة لمرة واحدة تم تحقيق الربح نتيجة لها.
لكن الغريب أن الإعلان شكلياً له تأثير معاكس. إنها الوثيقة الرئيسية للحصول على خصم ضريبي، أي. استرداد ضريبة الدخل، والحق الذي (في بعض الحالات) متاح لجميع فئات المواطنين الذين يدفعون هذه الضريبة.
تلقي الخوارزمية
بشكل عام، خوارزمية الحصول على بقايا التالي:
تختلف قائمة المستندات الداعمة في كل حالة على حدة وتعتمد على نوع الخصم، الذي يحق لك. وبالتالي، فإن الخصم القياسي مستحق لوالدي الطفل الذي يقل عمره عن 18 عامًا (حتى 24 عامًا، إذا كان طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيمًا أو متدربًا، بالإضافة إلى طالب في الجيش الجامعة، أي ليس لديه الفرصة لكسب المال بسبب دراسته)، بالإضافة إلى فئات المستفيدين مثل:
- معاقين من الحرب العالمية الثانية أو ببساطة أفراد عسكريين معوقين؛
- الأشخاص الذين شاركوا في تصفية آثار كارثة تشيرنوبيل، وكذلك الذين عانوا من التعرض الإشعاعي نتيجة للكارثة؛
- الأشخاص الذين شاركوا في تجارب الأسلحة النووية تحت الأرض، بشرط أن يكونوا في منطقة تأثير العوامل الضارة؛
- الأشخاص الذين أصيبوا بالمرض و (أو) الإعاقة بعد وقوع حادث في موقع إنتاج ماياك؛
- أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا، حاملي وسام المجد الكامل؛
- الأطفال المعوقون، المعوقون من المجموعتين 1 و 2؛
- الجهات المانحة لنخاع العظام.
- آباء وأزواج الأفراد العسكريين الذين لقوا حتفهم أثناء أداء الواجب العسكري؛
- أطلقت من الخدمة العسكريةالذين خضعوا لتدريب عسكري أو شاركوا في الأعمال العدائية التي تم تنفيذها بقرار من حكومة الاتحاد الروسي.
الحق في الخصم المهني متاح لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين العاملين في القطاع الخاص، وكتاب العدل، والأطباء، وكذلك الأشخاص الذين يتلقون أرباحًا من الأنشطة الإبداعية، باستثناء الممثلين المسرحيين والسينمائيين العاملين رسميًا - الكتاب والمخترعين والملحنين وما إلى ذلك. - أي أولئك الذين يتلقون الدخل على شكل إتاوات مقابل الأعمال الفنية.
الحق في الخصومات الاجتماعية هم الأشخاص الذين أنفقوا أموالاً خلال العام على تعليمهم أو تعليم أبنائهم أو أخيهم أو أختهم، ولكن على أساس التفرغ فقط، وخضعوا أيضًا للعلاج مدفوع الأجر بأنفسهم أو دفعوا مقابل علاجهم الأقارب المقربين، بما في ذلك الآباء والأطفال والأزواج.
بالإضافة إلى ذلك، هناك خصم اجتماعي للأعمال الخيرية- إذا قمت بتحويل أموال إلى مؤسسات اجتماعية أو تعليمية أو رياضية.
استرداد ضريبة الدخل عند شراء العقارات ( خصم الممتلكات) يمكن إصدارها إذا اشتريت شقة أو منزلًا، بما في ذلك بالائتمان أو الرهن العقاري، وقمت أيضًا ببيع (ودفعت ضريبة المبيعات مقدمًا) سيارة أو مرآبًا أو مركبة مائية أو مباني غير سكنية أو سكنية.
في جميع الحالات الوثائق اللازمة هي تأكيد على الحق في الخصم، وإقرار يؤكد دفع ضريبة الدخل بمبلغ 13٪، وكذلك (في بعض الحالات) المستندات السلعية والنقدية والفواتير والشيكات التي تؤكد نفقاتك، إذا كانت ملكية أو استرداد الضريبة الاجتماعية.
لذلك، في حالة خصم الممتلكات لشراء السكن، بالإضافة إلى إعلان 3-NDFL نفسه، ستحتاج إلى:
يتم تقديم جميع المستندات في شكل أصول ونسخ. يتم إرجاع النسخ الأصلية إلى المالك، وتبقى النسخ لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.
للحصول على خصم للتدريب، تحتاج، بالإضافة إلى ما ورد أعلاه في الفقرات 1-4 (جواز السفر، رقم التعريف الضريبي، وما إلى ذلك)، إلى الوثائق التالية:
- عقد التدريب؛
- ترخيص المؤسسة التعليمية؛
- إيصالات الدفع المقدمة؛
- شهادة ميلاد الطفل أو شهادة العلاقة (إذا كنت تدفع ثمن طفلك أو أختك أو أخيك).
يمكن إصدار استرداد ضريبة الدخل (للعام الماضي)، وهو خصم للعلاج، إذا التوفر:
- التعاقد مع مؤسسة طبية لتلقي العلاج المدفوع؛
- تراخيص المستشفى أو العيادة؛
- نماذج الوصفات الطبية في النموذج رقم 107/u مع ختم "بالنسبة للسلطات الضريبية، Taxpayer INN _______"؛
- شهادات حول درجة العلاقة، إذا تم دفع تكاليف علاج أحد الأقارب.
وفي حالة إجراء خصم آخر، يتم تقديم مستندات أخرى تؤكد العضوية في مجموعة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول عليها، والنفقات المتكبدة (إذا لزم الأمر)، وما إلى ذلك.
يتم تقديم جميع المستندات في شكل أصل ونسخة.
متطلبات التسجيل لعام 2018
المتطلبات الأساسية التي يجب مراعاتها عند تقديم الإقرار، بغض النظر عما إذا كان يتم ملؤه يدويًا أو على الكمبيوتر، بما في ذلك. باستخدام برنامج خاص:
- يجب ملء الإقرار بشكل مقروء، بالخط المكتوب على الآلة الكاتبة أو باليد على نموذج قياسي.
- يجب أن يتوافق نموذج الإعلان مع السنة التي تم تقديمه فيها.
- يجب أن يحتوي النموذج على باركود.
- الأضرار التي لحقت الباركود، بما في ذلك. عند تثبيت الأوراق، لا يُسمح بالتصحيحات والبقع في النص.
- يتم التعبئة بشكل صارم على أساس شهادات الدخل والنفقات وكذلك الأوراق التي تؤكد الحق في الخصم.
- تتم الإشارة إلى مبالغ الضرائب فقط بالأرقام الصحيحة. يتم تقريب المبالغ بالكوبيل وفقًا للأرقام القياسية.
- العملة هي روبل فقط. إذا تم استلام الدخل أو النفقات في العملة الأجنبية، يشار إلى المعادل بالروبل، محسوبًا بسعر الصرف للبنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم استلام الدخل أو النفقات.
- تتم الإشارة إلى أي معلومات تعريفية بما يتوافق حرفيًا مع جواز السفر ورقم التعريف الضريبي (TIN) وما إلى ذلك. على سبيل المثال، إذا كان اسم "Alena" موجودًا في جواز السفر، وكان اسم "Alena" موجودًا في وثيقة العلاج/التدريب، فستكون هناك حاجة إلى شهادة الامتثال.
- لا يمكنك طباعة الإقرار بالنموذج 3-NDFL على وجهي الورقة.
- ما عليك سوى ملء الأقسام الضرورية.
يوجد الآن العديد من البرامج والموارد عبر الإنترنت، بما في ذلك. والرسمية برنامج مجانيخدمة الضرائب الفيدرالية، والتي تسمح لك بملء إعلان على جهاز كمبيوتر - ما عليك سوى إدخال القيم المطلوبة في الحقول المناسبة، وبعد ذلك سيقوم البرنامج بإنشاء نموذج يحتوي على جميع البيانات التي يمكن طباعتها.
ولكن يمكنك أيضًا ملء الإعلان يدويًا. المتطلبات لهذا:
- حبر أسود أو أزرق؛
- تتم الإدخالات في الخلايا بأحرف كبيرة، مطبوعة؛
- يتم تمييز المؤشرات المفقودة بشرطات.
إذا قمت بملء نموذج 3-NDFL على جهاز كمبيوتر، ولكن بدون برنامج خاص، فهناك متطلبان رئيسيان: محاذاة الأرقام إلى الخلية الموجودة في أقصى اليمين في السطر، واستخدام الخط "Courier New" فقط مع حجم الخط 16-18.
تعليمات لملء
إذا قمت بملء إعلان في برنامج خاصيتم توزيعها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (وهو أمر موصى به)، إذن إجراءيكون:
- في كتلة "ضبط الشروط"، تتم الإشارة إلى نوع الإعلان - 3-NDFL، ويتم تحديد رقم التفتيش، ويتم الإشارة إلى سمة الفرد - إذا لم تكن محاميًا، أو مزارعًا، أو رجل أعمال فردي، وما إلى ذلك، ثم تحقق "فرد آخر". حدد المربع "يتم أخذ الدخل المؤكد بالشهادات في الاعتبار" وحدد زر الاختيار "يتم تأكيد الموثوقية شخصيًا".
- في خانة "معلومات حول المُصرِح"، أدخل جميع بيانات جواز السفر ورقم التعريف الضريبي (TIN).
- في خانة "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي"، قم بالإشارة إلى جميع المعلومات حول مصدر الربح الخاص بك، أي. حول صاحب العمل - الاسم القانوني، رقم التعريف الضريبي (TIN)، الرموز، وما إلى ذلك. هذه البيانات مأخوذة من المساعدة. تحديد معدل الضريبة - 13%.
- يتم تنفيذ المزيد من الإجراءات خصيصًا للخصم الذي تريد الحصول عليه، في علامة التبويب "الخصومات".
أمثلة
- خصم الممتلكات. لتسجيله، في علامة التبويب "الخصومات"، تحتاج إلى تحديد مربع الاختيار "تقديم خصم الممتلكات" وفي النافذة التي تظهر، أدخل جميع البيانات المتعلقة بالعقار الذي تم شراؤه. وهي تشمل طريقة الاستحواذ، والعنوان الدقيق، ونوع العقار، وتاريخ تسجيل الحق، وتكلفة الكائن، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى تحديد هوية دافع الضرائب.
- خصم "الأطفال" القياسي. في علامة التبويب، حدد مربع الاختيار "تقديم الخصم القياسي". في الحقول أدناه، نحدد فئة المزايا الخاصة بنا، إذا كان هناك واحدة، وإذا لم يكن الأمر كذلك، ضع نقطة في "لا يوجد خصم 104 ولا 105". نشير أدناه إلى "الخصم للطفل" أو "الخصم للطفل". الوالد الوحيد"، إذا كنت واحدًا. بعد ذلك يجب عليك الإشارة إلى عدد الأطفال. إذا لم يتغير، قم بتعيين العلامة المناسبة.
- الخصم الاجتماعي. في علامة التبويب المقابلة، قم بالتأشير على علامة "تقديم الخصومات الاجتماعية" أدناه في حقل واحد أو أكثر (حسب عدد ونوع المرتجعات مبالغ الضرائبالتي ترغب في الحصول عليها) قم بالإشارة إلى المبلغ الدقيق المقرب الذي تم إنفاقه على العلاج والتدريب والأعمال الخيرية وما إلى ذلك. في عنصر القائمة المميز بعلامة "الاتفاقيات" المتقاطعة باللون الأخضر، أدخل نوع الاتفاقية وبيانات المنظمة التي تم إبرامها معها.
وفي حالات أخرى، اعتمادًا على الموقف المحدد، يتم إدخال البيانات في البرنامج وفقًا لمبدأ مماثل.
ومن يملأها وأين؟
يتم ملء الإعلان في النموذج 3-NDFL إما من قبل الأشخاص المطلوبين بموجب القانون (أصحاب المشاريع الفردية، والمحامون الممارسون في القطاع الخاص، والأطباء، وما إلى ذلك)، أو من قبل أي أشخاص آخرين إذا لزم الأمر. يمكنك ملؤها في المنزل أو شخصيًا أو يدويًا أو باستخدام جهاز كمبيوتر، بما في ذلك. باستخدام البرنامج الموضح أعلاه.
يمكنك أيضًا استخدام الخدمات المدفوعة للشركات المتخصصة في هذا المجال. يتم تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب في نسختين.
اشترى إيفانوف إيفان إيفانوفيتش شقة في عام 2012 مقابل 2200000 روبل.
في عام 2013، تقدم بطلب للحصول على خصم عقاري وأعاد 91000 روبل من ضريبة الدخل لعام 2012، أي. من أقصى خصم ممكن قدره 2،000،000 روبل. تم استخدام 700000 روبل (السطر 140 + السطر 240 من الورقة وآخر مقدم 3-NDFL)
في عام 2014، إيفانوف آي. يقدم إعلان 3-NDFL للحصول على رصيد قدره 1,300,000 روبل روسي. (السطر 260 من الورقة الأولى من 3-NDFL مع آخر 3-NDFL مقدم).
دعونا نساعد إيفانوف آي. املأ الإعلان.
تثبيت البرامج
- قم بزيارة الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية http://www.nalog.ru
- اختر قسم "الأفراد"
- ابحث عن قسم "البرامج"، ثم حدد "الإقرارات".
- اختر السنة التي ستقدم لها الإقرار، ثم اختر "برنامج التثبيت". EXE"، قم بتنزيل البرنامج وتشغيله
بعد إطلاق البرنامج، سترى على اليسار قائمة بعلامات التبويب التي يجب ملؤها، ونقوم بالترتيب.
نوع التصريح- 3-NDFL (إذا كنت تعمل وتعيش بشكل دائم في روسيا)
رقم التفتيش- اختر مكتب الضرائب الذي تنتمي إليه في مكان إقامتك (مكان الإقامة الدائمة)
رقم التصحيح- اختر "0" إذا كنت ستقدم إقرار خصم الأملاك الأول لعام 2013، إذا كنت ستقدم "1،2،3..." المحدثة حسب الحساب.
علامات دافعي الضرائب- اختر "فرد آخر"
الدخل متاح- اختر "المحاسب عليه ب"شهادات دخل الفرد"..."
تم تأكيد الموثوقية- "شخصياً" إذا قدمته بنفسك.
الخطوة 2. املأ "معلومات حول المُصرِح"
تأكد أولاً من تحديد "مربع المستند" في الأعلى
الاسم الكامل- املأ
القصدير- املأها. إذا كنت لا تعرف رقم التعريف الضريبي (TIN)، فانتقل إلى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية
بيانات المواطنة- اختر "مواطن"
معلومات حول وثيقة الهوية- اختر "جواز السفر - 21"، ثم املأ بيانات جواز السفر. 
الآن حدد "المنزل" من الأعلى
العنوان في الاتحاد الروسي— "الإقامة"، عند تقديم المستندات في مكان التسجيل الدائم؛ "البقاء" في حالة التنازل عن المستندات بموجب التسجيل المؤقت.
أشر إلى الرمز البريدي والعنوان، إذا لم تكن هناك منطقة، فاترك أعمدة فارغة.
رقم التليفوناكتب برمز المدينة بدون مسافات.
OKTMO- أدخل رمزًا مكونًا من 8 أرقام. ستجد الرمز على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
العنوان خارج الاتحاد الروسي- فارغ 
أولاً، اختر 13%.
مصدر الدفع- اضغط على علامة + الخضراء الأولى. في النافذة التي تظهر، املأ اسم المنظمة التي تعمل بها، INN، KPP، OKTMO. يمكنك أخذ المعلومات لملء هذه النافذة من القسم رقم 1 من شهادة 2-NDFL (احصل على الشهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك).
الآن انقر على العلامة الخضراء الثانية +، وبعدها تفتح نافذة "معلومات الدخل".
اختر "رمز الدخل"- في حالتنا هو عليه أجور(2000)، حدد الشهر الذي حصلت فيه على الدخل، انقر فوق "نعم". بهذه الطريقة تقوم بملء معلومات حول دخلك للعام بأكمله. يمكن الحصول على معلومات ملء هذه النافذة من القسم رقم 3 من شهادة 2-NDFL.
ضع في اعتبارك أنه بالنسبة لبعض الدخل، يجب عليك إدخال المبلغ ورمز الخصم. 
عند تعبئة إقرار خصم الممتلكات، قم باختيار الزر الموجود بالمنزل.
حدد المربع بجوار "تقديم خصم ضريبة الأملاك"
طريقة الشراء- إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية شراء وبيع، فإننا نضع علامة "اتفاقية الشراء"، إذا تم شراء الشقة في مبنى جديد، أي في مبنى جديد. في منزل قيد الإنشاء، ثم اختر "استثمار"
اسم الكائن- "شقة"
نوع العقار- اختر من شهادة تسجيل الدولة
علامات دافعي الضرائب- حسب الجهة التي تقدم الإقرار. في حالتنا، "مالك الكائن"
عنوان- أدخل عنوان العقار الذي تم شراؤه. لا تنس إدخال رمز موضوع الاتحاد الروسي.
تاريخ نقل ملكية الشقة أو الغرفة أو المشاركة فيها- إذا تم شراء العقار في منزل قيد الإنشاء، أدخل التاريخ من سند الملكية
تاريخ تسجيل ملكية منزل سكني، شقة، غرفة- إذا تم شراء الشقة بموجب عقد بيع، أدخل التاريخ من العقد
تاريخ تقديم طلب توزيع خصم الممتلكات- إذا كان شائعا ملكية مشتركة، ثم تعكس تاريخ إعداد طلب توزيع الأسهم
سنة بدء استخدام الخصم- إذا استلمته لأول مرة، فأدخل 2013 عند التقدم للحصول على باقي الخصم، أدخل السنة التي نشأ فيها الحق في خصم العقار. وفي حالتنا، 2012. 
انقر التالي "الشروع في إدخال المبالغ"
تكلفة الكائن (حصة)- الإشارة إلى المبلغ من العقد
خصم بواسطة السنوات السابقةوفقا للإعلان- تعكس مقدار الخصم الذي تم الحصول عليه في وقت سابق. فقط ضع في اعتبارك أن هذا ليس هو المبلغ الذي تم إرجاعه إلى حسابك المصرفي. في حالتنا، إيفانوف الأول، استخدمت 700000 روبل. لذلك نشير إلى هذا المبلغ. (السطر 140 + السطر 240 من الورقة الأولى من آخر 3-NDFL المقدم (أو الورقة L، إذا كان هذا إقرارًا للفترة ما قبل 2010))
المبلغ المحول من العام السابق- في حالتنا، هذا هو 1300000 روبل (السطر 260 من الورقة الأولى من 3-NDFL مع آخر 3-NDFL المقدم. أو المبلغ من إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2012)
الخصم حسب السابق سنوات من الوكيل الضريبي والخصم من الوكيل الضريبي في التقرير. سنة- املأ إذا كنت تحصل على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك. أشر إلى مبلغ الضريبة التي لم يتم اقتطاعها، وستجد هذه المعلومات في الفقرة 4.1 من شهادة 2-NDFL (رمز الخصم - 311).
مصاريف سداد القرض- املأ إذا كنت تستخدم الرهن العقاري. 
يمكنك الآن عرض إعلان 3-NDFL المكتمل وطباعته.
كيفية ملء الاستقطاعات في إعلان 3-NDFL؟ هذه المقالة، بالإضافة إلى مجموعة مختارة من المواد من موقعنا، ستساعد في الإجابة على هذا السؤال. يتم ملء التخفيضات الضريبية في 3-NDFL وفقًا لخوارزميات خاصة، مع مراعاة الشروط التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتطبيقها. لنفكر في الخوارزمية الخاصة بملء إعلان 3-NDFL للخصومات.
ما هي التخفيضات الضريبية في إعلان 3-NDFL، ولماذا هي ضرورية ومن يمكنه المطالبة بها
لأغراض ملء 3-NDFL، يُفهم الخصم الضريبي عادةً على أنه انخفاض في الدخل الذي يتلقاه رجل أعمال فردي أو فردي، والذي يُدفع منه ضريبة الدخل. يشير المصطلح نفسه إلى عودة ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا في المواقف المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (فيما يتعلق بشراء العقارات ونفقات التدريب والعلاج وما إلى ذلك).
الشخص الذي:
- مواطن في الاتحاد الروسي؛
- لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي (13٪).
الخصومات تسمح لك بالتقليل العبء الضريبيللفرد (تقليل ضريبة الدخل المستحقة أو إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا).
ينص قانون الضرائب على 5 أنواع من الخصومات:
- المعيار (المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
- الاجتماعية (المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- محترف (المادة 221 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
- المرتبطة بنقل الخسائر من معاملات الأفراد مع الأوراق المالية(المادة 220.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
للاطلاع على التغييرات الحالية في التشريع المتعلق بالتخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، راجع القسم الذي يحمل نفس الاسم "التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في 2018-2019"
كل خصم له خصائصه الخاصة ولا يمكن تطبيقه إلا مع مراعاة الشروط المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بعد ذلك، سنخبرك بكيفية ملء أنواع معينة من الخصومات في إعلان 3-NDFL.
يرجى الملاحظة! يجب تقديم الإقرار لعام 2018 بواسطة شكل جديدمن أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/569@. يمكنك تنزيل النموذج.
كيفية ملء الاستقطاعات القياسية في 3-NDFL
يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية لفئات معينة من الأفراد ("الناجين من تشيرنوبيل"، والمعوقين منذ الطفولة، والآباء والأوصياء اعتمادا على عدد الأطفال، وما إلى ذلك).
معرفة المزيد عن الخصومات القياسية.
في 3-NDFL، يتم توفير معلومات حول الاستقطاعات القياسية من البيانات الموجودة في شهادة 2-NDFL وهي ضرورية للحساب الصحيح لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي (الجزء القابل للاسترداد أو المدفوع للميزانية).
دعونا نلقي نظرة على ملء المعلومات في 3-NDFL حول التخفيضات الضريبية القياسية باستخدام مثال.
مثال 1
اشترى ستيبانوف إيفان أندريفيتش شقة في عام 2018 وقرر إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، قام بملء نموذج 3-NDFL باستخدام برنامج "Declaration 2018" المنشور على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.
لإدخال المعلومات في 3-NDFL بعد ملء البيانات الأولية (حول نوع الإعلان ورمز خدمة الضرائب الفيدرالية والبيانات الشخصية والمعلومات الإلزامية الأخرى)، في قسم "الخصومات"، حدد I. A. Stepanov المربعات التالية:
- "تقديم الخصومات القياسية"؛
- "لا يوجد خصم 104 ولا 105" (مما يعني أن ستيبانوف آي إيه ليس له الحق في خصم 500 أو 3000 روبل شهريًا المقدمة لفئات الأشخاص المحددة في الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ;
- "لم يتغير عدد الأطفال سنويًا وبلغ" - من القائمة اختار ستيبانوف أ.أ الرقم "1" مما يعني أن لديه طفلًا وحيدًا.
لمعرفة رأي وزارة المالية في استقطاعات «الأولاد»، راجع رسالة «الولد من الزواج الأول + ولد الزوج + مشترك: كم خصم يحق للموظف؟» .
كيف يبدو قسم "الخصومات" بعد ملئه، انظر الشكل:
لكي يتمكن البرنامج من حساب مقدار الاستقطاعات القياسية وإنشاء الأوراق اللازمة في 3-NDFL، ملأ ستيبانوف قسمًا آخر - "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي" - على النحو التالي:
ونتيجة لملء هذه الأقسام في الإعلان من قبل البرنامج تم تشكيل الملحق رقم 5بمعلومات عن المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية القياسية المقدمة إلى ستيبانوف آي.أ. قام البرنامج بحساب المبلغ الإجمالي للخصومات مع الأخذ في الاعتبار الحد الذي حدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لمبلغ الدخل الذي يتم من خلاله تقديم خصومات "الأطفال" القياسية.
جزء من التطبيق المكتمل 5للحصول على معلومات حول المبلغ الإجمالي للاستقطاعات القياسية وعدد أشهر مخصصاتها، انظر أدناه:
شرح المعلومات في الملحق 5:
- خصومات لطفل واحد بمبلغ 7000 روبل. (1400 روبل روسي/الشهر × 5 أشهر)؛
- يتم توفير الخصومات لمدة 5 أشهر. — الفترة من يناير إلى مايو 2018 (حتى لا يتجاوز الدخل التراكمي منذ بداية العام 350 ألف روبل).
ستخبرك المقالة بالفروق الدقيقة في تسجيل 3-NDFL ""نموذج تعبئة الإقرار الضريبي 3-NDFL"" .
انعكاس الخصومات الاجتماعية في 3-NDFL (مع الخصومات القياسية)
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على 5 أنواع من التخفيضات الضريبية الاجتماعية (انظر الرسم البياني):
دعونا نغير شروط المثال (مع الاحتفاظ ببيانات الدخل والاستقطاعات القياسية المدخلة في البرنامج) الموضحة في القسم السابق لتوضيح قواعد ملء الاستقطاعات الاجتماعية في 3-NDFL.
مثال 2
دفع ستيبانوف آي إيه تكاليف دوراته التدريبية المتقدمة في عام 2018 بمبلغ 45000 روبل. في إعلان 3-NDFL، أعلن حقه في استرداد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 5850 روبل. (45000 روبل روسي × 13%).
للتفكير الخصم الاجتماعيفي 3-NDFL Stepanov I.A. ملأ قسم "الخصومات" بالترتيب التالي:
- حدد المربع "تقديم التخفيضات الضريبية الاجتماعية"؛
- في القسم الفرعي "المبالغ التي تم إنفاقها على تدريبك" تم الإشارة إلى مبلغ 45000 روبل؛
- لقد تركت الحقول المتبقية فارغة.
بعد إدخال البيانات بدأ قسم "الخصومات" المكتملة في البرنامج يبدو كالتالي:
مخصصة للمجتمع و الخصومات القياسيةبدأ الملحق 5 من إعلان 3-NDFL يبدو هكذا (يعكس مقدار التخفيضات القياسية والضريبية):
للحصول على رموز خصم الضرائب الجديدة، راجع المقالة "أكواد الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي - جدول 2018 - 2019" .
الفروق الدقيقة في استخدام حق الخصم (سنة بدء الاستخدام، استقطاعات السنوات السابقة، حيث يتم تقديم 3-NDFL مع الاستقطاعات)
على الفرد الذي يرغب في استعمال حقه في الخصم أن يراعي ما يلي:
1. بالنسبة لعام 2018، يتم تقديم 3-NDFL بالشكل المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/569@. يمكنك تنزيل النموذج.
2. السنة التي بدأ فيها استخدام الخصم هي السنة التي تم فيها إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لأول مرة.
3. قد تنشأ الحاجة إلى الخصومات عن السنوات السابقة إذا قام الفرد بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي لعدة سنوات (على سبيل المثال عند شراء منزل بالتقسيط) أو علم الفرد بحقه في الخصم بعد فترة الحصول على الحق إليها.
سم. "الخصم الضريبي عند شراء شقة برهن عقاري (الفروق الدقيقة)" .
4. يمكن الحصول على خصومات ضريبية منفصلة من مكتب الضرائب ومن صاحب العمل. في الحالة الأولى، يجب تقديم 3-NDFL إلى المفتشية في مكان الإقامة.
نتائج
ينعكس الخصم الضريبي في إعلان 3-NDFL إذا كان دافع الضرائب خاضعًا لضريبة الدخل بمعدل 13٪ وينتمي إلى فئات الأشخاص المحددين في قانون الضرائب للاتحاد الروسي الذين يحق لهم الحصول على خصم.
تنعكس الخصومات في 3-NDFL على أوراق خاصة حسب النوع (قياسي، اجتماعي، عقاري، إلخ). سيساعدك البرنامج المنشور على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية على ملء الإقرار دون أخطاء وتحديد الأخطاء وحساب الضريبة المراد استردادها أو دفعها.
حتى 30 أبريل 2014، يُطلب من بعض فئات المواطنين الإعلان عن الدخل المستلم في عام 2013 وتقديم النموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. سنخبرك في المقالة بمن يقوم بالإبلاغ عن هذا النموذج وكيفية ملء الإعلان.
انتبه!يمكنك بسهولة إعداد التقارير وإرسالها باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business" - المحاسبة عبر الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلى النموذج الإلكتروني. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والصناديق شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة باستخدام هذا الرابط.
تمت الموافقة على نموذج إعلان 3-NDFL، الذي يجب استخدامه للإبلاغ في عام 2013، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-3/760@. لكن يرجى ملاحظة أنه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2013 N MMВ-7-3/501@، تم إجراء تغييرات عليه.
قبل أن نبدأ الحديث عن ملء الإعلان، دعونا نفكر في من وأين وكيف وفي أي إطار زمني يقدم النموذج 3-NDFL.
من يقدم التقارير في النموذج 3-NDFL
بالإضافة إلى ذلك، قد يقوم بعض المواطنين بتقديم النموذج 3-NDFL بمبادرة منهم. ويشمل ذلك أولئك الذين يرغبون في الحصول، على سبيل المثال، على التخفيضات الضريبية التالية:
- المعيار (إذا لم يتم تقديم هذه الخصومات خلال الفترة الضريبية للفرد أو تم تقديمها بمبلغ أقل مما هو منصوص عليه في المادة 218 قانون الضرائب);
- احترافي؛
- اجتماعي (عند دفع تكاليف العلاج والتدريب وعند النقل الأموال الخاصةلأغراض خيرية، وما إلى ذلك)؛
- الممتلكات (عند شراء السكن).
أين ومتى يجب تقديم الإقرار؟
يجب عليك تقديم النموذج 3-NDFL المكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك أو مكان إقامتك (البند 5 من المادة 227، البند 3 من المادة 228، البنود 1 و3 و6 و7 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم توفير نفس الإجراء لأولئك الذين يقدمون إعلانًا بمبادرة منهم (البند 2 من المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
وفقا للفقرة 4 من المادة 80 من قانون الضرائب، يمكن تقديم الإعلان إلى على الورق(شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد، وكذلك عبر البريد) أو إلكترونيًا (عبر قنوات الاتصال).
يتم تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب دفع الضريبة بحلول 15 يوليو العام الحالي(البند 4 من المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة. وبالتالي، إذا تم إنهاء الأنشطة التجارية (الممارسة الخاصة) أو المدفوعات المحددة في المادة 228 من قانون الضرائب قبل نهاية الفترة الضريبية، فيجب تقديم الإقرار خلال خمسة أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة أو المدفوعات. وهذا ينطبق على المواطنين الروس. لكن يجب على الأجانب الذين يخططون لمغادرة أراضي روسيا الإبلاغ في موعد لا يتجاوز شهر واحد قبل مغادرة البلاد. جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 229 من قانون الضرائب. يتعين على كلاهما دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الإعلان (البند 3 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لكل شهر من عدم تقديم الإقرار، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة (البند 1، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عدم قيام دافعي الضرائب بالتقديم خلال الفترة التي يحددها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم الإقرار الضريبيإلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 في المائة من مبلغ الضريبة المستحقة (دفعة إضافية) على أساس هذا الإقرار، عن كل كامل أو أقل من شهرمن التاريخ المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في هذه الحالة، الحد الأدنى للغرامة هو 100 روبل، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأعلى 30٪ من مبلغ الضريبة). ومع ذلك، تنطبق هذه القاعدة إذا تم تقديم الإعلان متأخرًا لمدة تصل إلى 180 يومًا.
إذا تأخرت عن التقرير لأكثر من 180 يومًا، فستزيد الغرامة. سيكون 30٪ من مبلغ الضريبة بالإضافة إلى 10٪ عن كل شهر تأخير (البند 2 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تعبئة الإعلان
القواعد العامة.يبين المكلف في الإقرار جميع الإيرادات التي حصل عليها خلال الفترة الضريبية ومصادر دفعها والخصومات الضريبية ومبالغ الضريبة المستقطعة وكلاء الضرائب، ومبلغ الدفعات المقدمة المدفوعة بالفعل، ومبلغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية (البند 4 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم ملء الإعلان المقدم على الورق بقلم حبر جاف أو قلم حبر أسود أو أزرق. من الممكن أيضًا طباعة نموذج الإقرار المكتمل على الطابعة. ولكن يرجى ملاحظة أن الطباعة على الوجهين غير مسموح بها. جاء ذلك في الفقرة 1.1 من القسم 1 من إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7 -3/760@ (المشار إليه فيما بعد بالإجراء).
التصحيحات في الإعلان غير مسموح بها! يتم إدخال مؤشر واحد فقط في كل سطر والأعمدة المقابلة له. إذا لم تكن هناك مؤشرات منصوص عليها في الإعلان، يتم وضع شرطة في السطر المقابل. يتم تقديم جميع مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصيوالتي يتم حسابها وعرضها بالروبل الكامل.
عند تعبئة الإقرار يدويا يرجى ملاحظة ما يلي.
املأ الحقول النصية للإعلان بالأحرف الكبيرة المطبوعة.
إذا لم يكن من الضروري ملء جميع خلايا الحقل المقابل للإشارة إلى أي مؤشر، فسيتم وضع شرطة في الخلايا غير المملوءة على الجانب الأيمن من الحقل.
مثال
عند تحديد رقم التعريف الضريبي المكون من عشرة أرقام للمؤسسة 5024002119 في حقل رقم التعريف الضريبي المكون من اثنتي عشرة خلية، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "5024002119--".
يتم ملء المؤشرات الرقمية الكسرية بشكل مشابه لقواعد ملء المؤشرات الرقمية الصحيحة. إذا كان هناك عدد أكبر من الخلايا للإشارة إلى الجزء الكسري أكثر من الأرقام، فسيتم وضع شرطة في الخلايا الحرة للحقل المقابل.
مثال
إذا كانت قيمة مؤشر "حصة في الملكية" 1/3، إذن هذا المؤشريُشار إليه في حقلين يتكون كل منهما من ثلاث خلايا كما يلي: "1--" - في الحقل الأول، علامة "/" أو "." بين الحقول و"3--" - في الحقل الثاني.
إذا قمت بملء الإقرار على جهاز الكمبيوتر، فقم بمحاذاة قيم المؤشرات الرقمية حسب المساحة اليمنى (الأخيرة).
وعند الطباعة على الطابعة، يُسمح بعدم وجود حدود للخلايا أو شرطات للخلايا غير المعبأة. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
يجب على المكلف في أعلى كل صفحة مكتملة من الإقرار أن يشير إلى رقم التعريف الضريبي (إن وجد)، وكذلك اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه، وفي الأسفل في حقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الصفحة”، ضع تاريخ الانتهاء والتوقيع.
أما بالنسبة لترقيم الصفحات فيجب أن يكون متواصلاً (البند 1.14 من القسم 1 من الإجراء).هيكل الإعلان. يتكون الإقرار في النموذج 3-NDFL منصفحة العنوان
عند ملء الإقرار، يتم أخذ جميع قيم المؤشرات من شهادات الدخل ومبالغ الضرائب المحتجزة الصادرة عن وكلاء الضرائب والتسوية والدفع وغيرها من المستندات المتاحة لدافعي الضرائب، وكذلك من الحسابات التي تتم على أساس هذه المستندات . لذلك ننصحكم أن تطلبوا مسبقاً من قسم المحاسبة شهادة بنموذج 2-NDFL للعام السابق.
يحق لدافعي الضرائب عدم الإشارة في الإقرار الضريبي إلى الدخل الذي لا يخضع للضريبة (معفى من الضرائب) وفقًا للمادة. 217 من قانون الضرائب، وكذلك الدخل الذي يتم عند استلامه اقتطاع الضريبة بالكامل من قبل وكلاء الضرائب، إذا كان هذا لا يمنع دافعي الضرائب من الحصول على التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في المادة. 218 - 221 قانون الضرائب.
الصفحة الأولى.عند ملء صفحة عنوان الإعلان، قم بالإشارة إلى:
- رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يمكنك معرفة رقم التعريف الضريبي الخاص بك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru على صفحة خدمة "اكتشف رقم التعريف الضريبي الخاص بك"؛
- رقم التعديل (عند إعداد الإقرار الضريبي الأولي، تتم الإشارة إلى "0"، عند تحديث الإعلان - القيمة وفقًا للرقم التسلسلي لإعلان التحديث لفترة التقرير المقابلة)؛
- فترة الإبلاغ الضريبية - السنة التقويمية التي تم تقديم الإقرار عنها؛
- شفرة مصلحة الضرائب- رمز مكتب الضرائب في مكان الإقامة (مكان الإقامة) لدافع الضرائب؛
- رمز فئة دافعي الضرائب:
- "720" - فرد مسجل باسم رجل أعمال فردي;
- "730" - كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، وأشخاص آخرين يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الحالي؛
- "740" - محام أنشأ مكتب محاماة؛
- "760" - فرد آخر يعلن الدخل وفقًا للمادة. 22 8 من قانون الضرائب، وكذلك لغرض الحصول على التخفيضات الضريبية وفقا للمادة. 218-221 من قانون الضرائب أو لغرض آخر؛
- "770" هو فرد مسجل كرجل أعمال فردي وهو رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).
عند ملء مؤشر "رمز OKTMO"، يتم ملء الخلايا الحرة الموجودة على يمين قيمة الرمز، إذا كانت تحتوي على أقل من أحد عشر حرفًا، بالأصفار.
يمكن لدافع الضرائب تحديد رمز مفتشية الضرائب وOKTMO على عنوان مكان إقامته (مكان الإقامة) باستخدام خدمة الإنترنت "العنوان وتفاصيل الدفع الخاصة بالتفتيش الخاص بك"، الموجودة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru في القسم " الخدمات الإلكترونية».
معلومات عامةعن المكلف عن طريق تعبئة الحقول التالية:
- الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي؛
- رقم رقم هاتف الاتصالالإشارة إلى رمز الهاتف؛
- تاريخ ومكان الميلاد، الجنسية؛
- معلومات حول وثيقة الهوية؛
- حالة دافع الضرائب (مقيم/غير مقيم في الاتحاد الروسي)
- عنوان الإقامة (مكان الإقامة).
يتم ملء الأقسام 1، 2، 3، 4، 5، 6 في أوراق منفصلة وتعمل على حساب القاعدة الضريبية ومبالغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة، بالإضافة إلى مبالغ الضرائب الخاضعة للدفع/الإضافة إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية:
- في القسم 1 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13%؛
- في القسم 2 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 30%؛
- في القسم 3 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35%؛
- في القسم 4 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 9%؛
- في القسم 5 على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل
يتم إكمال القسم 6 بعد إكمال الأقسام 1 و2 و3 و4 و5 من نموذج الإعلان.
الأوراق A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، G، Iيتم استخدامها لحساب الوعاء الضريبي ومبالغ الضريبة عند ملء الأقسام 1 و 2 و 3 و 4 و 5 من نموذج الإقرار وتعبئتها حسب الضرورة.
يتم ملء الورقة أ وفقًا لـ الدخل الخاضع للضريبةالواردة من مصادر في الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والدعوة والممارسات الخاصة.
يتم ملء الورقة ب للدخل الخاضع للضريبة المستلم من مصادر خارج الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة.
