بيت > تجارة > ما هي الخصومات القياسية؟ ما هو الخصم الضريبي القياسي؟ مثال لحساب التخفيضات الضريبية القياسية


ما هي الخصومات القياسية؟ ما هو الخصم الضريبي القياسي؟ مثال لحساب التخفيضات الضريبية القياسية




في ظل ظروف معينة، يمكنك استعادة الأموال التي دفعتها للدولة في شكل ضرائب، أو عدم دفع الضرائب (حتى مبلغ معين). للقيام بذلك، تحتاج إلى الحصول على ما يسمى بالخصم الضريبي، أي تقليل الدخل الخاضع للضريبة. الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الذي يتم فرض الضريبة عليه. غالبًا ما يكون الدخل الذي تتلقاه هو 87٪ فقط مما كسبته. لأن 13 روبل من كل 100 روبل يدفعها لك صاحب العمل (أو وكيل ضرائب آخر) كضريبة (ضريبة الدخل فرادى، ويسمى خلاف ذلك ضريبة الدخل). وفي بعض الحالات، يمكنك استرداد هذه الأموال. أحد أنواع الخصم هو الخصم الضريبي القياسي.

ما هي التخفيضات الضريبية القياسية؟

"الخصومات القياسية" أو "التخفيضات الضريبية القياسية" هي ببساطة مصطلح يستخدم في القوانين لأنواع معينة من الخصومات. هذا لا يعني أن الاستقطاعات الأخرى (أنواع أخرى من الاستقطاعات) هي إلى حد ما غير قياسية (فريدة من نوعها). يمكن تقسيم الخصم القياسي إلى مجموعتين - خصومات لمجموعات معينة من الأشخاص وخصومات متاحة أحيانًا لأولئك الذين لديهم أطفال. المجموعة الأولى من الخصومات مخصصة للأشخاص ذوي الإعاقة وأبطال روسيا وما إلى ذلك. المجموعة الثانية من الاستقطاعات هي لمن لديه أطفال (أو طفل واحد) ودخله أقل من مبلغ معين. يتم وصف المجموعة الثانية من الخصومات بمزيد من التفصيل أدناه.

مقدار الخصومات القياسية للأطفال

منذ عام 2016 الخصومات القياسيةللأطفال يتم توفيرها عن كل شهر لا يتجاوز فيه دخلك التراكمي منذ بداية العام 350.000 روبل. المجموع التراكمي من بداية العام يعني مجموع الدخل لشهر معين وجميع الأشهر السابقة لهذا العام. في كل شهر، يتم تقديم خصم إذا كان لديك أطفال لم يبلغوا بعد 18 عامًا، أو أطفالًا طلابًا بدوام كامل ولم يبلغوا 24 عامًا بعد. في كل شهر، يكون الخصم لكل والد، كقاعدة عامة، 1400 روبل للطفل الأول، و1400 روبل للطفل الثاني، و3000 روبل للطفل الثالث وكل طفل لاحق. أي طفل يتم حسابه - تحتاج إلى حسابه مع مراعاة جميع الأطفال، بغض النظر عن العمر. على سبيل المثال، لديك ثلاثة أبناء، أكبرهم يبلغ من العمر 30 عامًا، والاثنان الآخران يبلغان من العمر 16 عامًا. سيكون الخصم الشهري 1400 روبل بالإضافة إلى 3000 روبل.

على سبيل المثال، راتبك الشهري (قبل خصم ضريبة الدخل) هو 100000 روبل. ولديك طفلين، عمر كل منهما أقل من 18 عامًا. تحتاج أولاً إلى حساب عدد أشهر السنة التي يتم تقديم الخصم لها. للقيام بذلك، دعونا نحسب الراتب على أساس الاستحقاق. في يناير، هذا هو 100000 روبل من بداية العام. في فبراير، هذا من بداية العام - 200000 روبل. في مارس، هذا من بداية العام - 300000 روبل. في أبريل، هذا هو 400000 روبل من بداية العام. أي أن عدد الأشهر ثلاثة. في كل شهر من هذه الأشهر الثلاثة، سيكون الخصم مرتين 1400 روبل (لأن هناك طفلين). سيكون إجمالي الخصم لهذا العام 8400 روبل.

طريقتان للحصول على خصم

يمكن الحصول على الخصم من خلال تقديم مكتب الضرائبالمستندات التي تؤكد حقك في الخصم. ولكن يمكنك تبسيط الأمر - احصل على خصم من صاحب العمل. في المثال الموضح أعلاه، سيقوم صاحب العمل باقتطاع ضرائب أقل منك لشهر يناير وفبراير ومارس (مقارنة بالموقف الذي لا تحصل فيه على خصم). يحتاج صاحب العمل ببساطة إلى إحضار المستندات التي تؤكد أن لديك أطفالًا وتظهر عمر الأطفال (عادةً نسخة من شهادة الميلاد)، وطلب الخصم.

الخصم الضريبي هو مبلغ محدد يتم من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية أو زيادة دخل المواطن العامل. يشير هذا المصطلح أيضًا إلى مقدار جزء من الدخل الذي تعيده الدولة من الضريبة المدفوعة مسبقًا. قانون الضرائب الاتحاد الروسي(المواد 218 - 221) يتم إنشاء خصم ضريبي عقاري واجتماعي واستثماري ومعياري للموظف.

ميزات خصم الضرائب

ضريبة الدخل الشخصي 13%. ويستقطع من الأجور ويذهب إلى خزانة الدولة. يحق لكل مواطن يعمل رسميًا في الاتحاد الروسي إرجاع ضريبة الدخل الشخصية إذا كان قد تكبد نفقات شراء السكن والتدريب وشراء الأدوية وما إلى ذلك.

دفع صاحب العمل للموظف راتبًا سنويًا قدره 100000 روبل. ومن هذا المبلغ ذهب 13% للضريبة. سيحصل الشخص على 87000 روبل (100000 - 13٪). طالب الموظف بخصم تعليم الطفل بمبلغ 50000 روبل. نطرحها من إجمالي الأرباح: 100000 – 50000 = 50000 روبل. هذه هي القاعدة الضريبية بعد الخصم. سيتم دفع مبلغ مختلف للمواطن: 93500 روبل. (100,000 – (50,000*0.13)).

لممارسة حق الخصم للموظف يجب توافر الشروط التالية:

  1. الجنسية الروسية أو الوضع ضريبة الاقامة(البقاء على أراضي الدولة لمدة لا تقل عن 183 يومًا في السنة).
  2. الحصول على الدخل الخاضع للضريبة.

يفقد العاطلون عن العمل وغير المقيمين في الاتحاد الروسي وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل نظام ضريبي خاص الحق في الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي.

أنواع خصم ضريبة الدخل

يتم تصنيف التخفيضات الضريبية للموظفين في عام 2020، المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، إلى الأنواع التالية:

  1. اجتماعي.
  2. معيار.
  3. ملكية.
  4. استثمار.

دعونا نلقي نظرة على كل نوع من الأنواع المدرجة.

الخصومات الاجتماعية

تم وصف هذه الميزة الضريبية في المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تقوم الدولة بتعويض جزء من تكاليف التعليم و الخدمات الطبية، للمشاركة في تمويل معاش تقاعدي مستقبلي، للأعمال الخيرية.

مهم! بالنسبة إلى NVs الاجتماعية، فإن القاعدة هي 120.000 روبل سنويًا. وهذا يعني أن الدخل لن يخضع للضريبة. إذا ذهبت ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الدولة، للفرد الحق في الحصول على التعويض.

إذا كنا نتحدث عن عودة ضريبة الدخل الشخصي للخدمات الطبية المدفوعة، فيحق للموظف الحصول على تعويض عن النفقات المتكبدة من أجل:

  1. علاجك وأقاربك المقربين (الأطفال، الوالدين، الزوج).
  2. شراء الأدوية الموصوفة من قبل طبيبك.
  3. تطوعي تأمين صحيعند دفع ثمن البوليصة من أموالك الخاصة.

يتم الإعلان عن Social NV إذا كانت المؤسسة الطبية تعمل على أساس ترخيص الدولة.

يحق للمواطن إجراء خصم على الخدمات التعليمية لتعليمه الخاص وللطفل الذي يقل عمره عن 24 عامًا. لا يوجد تأمين وطني لتعليم الزوج أو أبناء الأخ أو الأحفاد.

مثال الخصم الاجتماعيلكل موظف للأعمال الخيرية

قام ميدفيديف بتحويل 300 ألف روبل إلى صندوق يتعامل مع العمليات الجراحية للأطفال. الراتب السنوي للعامل هو 400000 روبل. لن يزيد المبلغ المسترد عن 13٪ من 120.000 - 15.600 روبل.

الخصومات القياسية

يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 218) أنواعًا مختلفة من المعايير التخفيضات الضريبيةلكل موظف.

يُمنح تعويض ضريبة الدخل الشخصي لطفل يقل عمره عن 18 عامًا، أو مقيم، أو طالب بدوام كامل، أو شخص معاق، إذا كان الراتب السنوي لا يتجاوز 350.000 روبل. يحق للوالد أو الوصي أو الوالد بالتبني في مكان العمل الحصول على خصم بناءً على الطلب.

أبعاد HB:

  1. لطفل وطفلين – 1400 روبل.
  2. لمدة 3 وما بعدها - 3000 روبل.
  3. لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا، وطالب بدوام كامل، ومقيم أقل من 24 عامًا مع إعاقة من مجموعة أو مجموعتين - 12000 للوالدين والآباء بالتبني، 6000 روبل. - للأوصياء والأوصياء.

مهم! إذا تم تربية الطفل من قبل أحد الوالدين أو الوصي، فمن المقرر أن يكون هناك معيار مزدوج NV. وعندما تتزوج الأم أو الأب يفقد الحق في مضاعفة التعويض.

مثال لحساب NV القياسي للطفل

يقوم شيشكين بتربية ابنه البالغ من العمر 12 عامًا بمفرده. الدخل الشهري لوالدي 47000 روبل. يتم خصم ضريبة الدخل بمبلغ 6110 روبل من هذا المبلغ. في بداية العام، أبلغ شيشكي عن خصم قياسي إلى قسم المحاسبة في مكان عمله. في أغسطس، سيصل دخله إلى 350 ألف روبل كحد أقصى. سيدفع المواطن ضريبة قدرها 5928 روبل. من يناير إلى يوليو.

شهريا بمبلغ 3000 روبل. يتم تعيين NV إلى الفئات التالية:

  1. إلى مصفي الحوادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وعواقب التجارب النووية.
  2. المعوقون في الحرب الوطنية العظمى.
  3. المعوقون الذين أصيبوا بجروح وتشوهات وأمراض أثناء الخدمة العسكرية.

شهريا 500 فرك. يتم الخصم:

  1. المشاركون في العمليات القتالية الحاصلون على الشهادة.
  2. أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي.
  3. الأشخاص المعوقون من المجموعتين 1 و 2 والأطفال المعوقين.

مهم! في الحالة التي يحق فيها للمواطن الحصول على خصمين ضريبيين قياسيين لكل موظف، يمكنه استخدام الخصم الأكبر منهما.

خصم الممتلكات

يتم منح المزايا الضريبية للمواطنين مقابل القيام ببعض الإجراءات المتعلقة بالممتلكات. تعود الدولة مبالغ كبيرة، ويلجأون إلى مصلحة الضرائب للحصول على المال. إذا لم يتم استخدام إقرار ضريبة الأملاك بالكامل في الفترة الضريبية الحالية، فيسمح بترحيله إلى العام التالي.

ستقدم الدولة منفعة (تعويض 13%) عن التلاعبات التالية بالعقارات:

  1. بيع الممتلكات والأسهم فيها. الحد من الحجم خصم الممتلكاتلكل موظف - قاعدة 1000000 روبل.
  2. شراء شقة أو غرفة أو كوخ أو قطعة أرض أو حصص فيها. يتم استرداد الضريبة ليس فقط للكائن النهائي، ولكن أيضًا للكائن قيد الإنشاء. يمكن استخدام NV بقدر ما تريد حتى تصل إلى 2،000،000 روبل.
  3. الفائدة على القرض الصادر لشراء العقارات المذكورة أعلاه. الحد الأقصى لفوائد الرهن العقاري هو 3،000،000 روبل.

إذا قام المواطنون بتصرف العقارات الأخرى، فإن القانون يتطلب خصم مبلغ 260،000 روبل.

خصومات الاستثمار

يحدد التشريع ثلاث حالات يمكن فيها تطبيق خصم ضريبة الاستثمار:

  1. على الدخل من بيع الأوراق المالية المملوكة لأكثر من ثلاث سنوات.
  2. من المبلغ المودع في حساب الاستثمار الفردي خلال ثلاث سنوات. يقتصر المبلغ على 400000 روبل سنويًا أو 1.2 مليون لمدة 3 سنوات. يُسمح خلال العام بإرجاع ما لا يزيد عن 13٪ من 400000 روبل - 52000 روبل. NV مستحق للأفراد العاملين رسميًا ويحصلون على راتب خاضع للضريبة.
  3. من الأرباح المحصلة من المعاملات مع ضمانات، وتقع على الفردية حساب استثمارلمدة 3 سنوات.

وفي الحالة الأخيرة، يحق للجميع الخصم، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفرديةوالمواطنين الذين لديهم شخص واحد يعمل في أسرتهم. هذا النوع من NV غير مرتبط بالراتب.

وثائق لمعالجة استرداد الضريبة

تعتمد حزمة الأوراق المطلوبة لتطبيق الخصم الضريبي على نوع الخصم الضريبي وطريقة الحصول عليه. إذا أصدر دافع الضرائب خصمًا قياسيًا في مكان العمل للأطفال، فستحتاج إلى:

  1. نسخة من شهادة ميلاد جميع الأبناء في حالة وجود عدة أطفال.
  2. شهادة الإعاقة إذا كان الطالب معاقاً.

عندما يتقدم موظف معاق من المجموعة 1 أو 2 بطلب للحصول على تعويض، فإنه يقدم شهادة إعاقة. يقدم الموظفون - أبطال الاتحاد الروسي والمحاربون القدامى نسخة من الشهادة ذات الصلة.

ل استرداد ضريبة الدخل الشخصيتقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإعداد حزمة من المستندات التالية للموظف:

  1. نموذج الإعلان 3-NDFL.
  2. شهادة 2-NDFL من جهة العمل.
  3. طلب للحصول على NV.
  4. المستندات التي تؤكد الحق في التعويض.

عند دفع تعويض ضريبة الدخل الشخصي للزوج أو الأطفال أو الوالدين، يجب عليهم تقديم نسخة من شهادة ميلادهم أو الطفل أو الزوج، ونسخة من شهادة زواجهم.

أوراق NV الاجتماعية للعلاج وشراء الأدوية:

  1. أصل ونسخة من الاتفاقية مع المؤسسة الطبية.
  2. شهادة تثبت الدفع مقابل الخدمات وفقا للعقد.
  3. نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية.
  4. نموذج الوصفة الطبية الأصلي مختوم بـ "For مصلحة الضرائب» حسب النموذج 107-1/ذ.
  5. إيصالات وشيكات تثبت تكاليف شراء الأدوية.

عند إبرام اتفاقية التأمين الصحي الطوعي:

  1. عقد التأمين (نسخة).
  2. رخصة المؤمن (نسخة).
  3. شيك أو إيصال يفيد سداد قسط التأمين.

خصم الممتلكات:

  1. الأوراق التي تؤكد بيع أو شراء عقار (اتفاقية البيع والشراء، شهادة القبول، أمر دفعمن البنك، إيصال).
  2. الوثائق التي تثبت ملكية الكائن الذي تم شراؤه (مقتطف من سجل الدولة الموحد للملكية).

إذا تم شراء شقة برهن عقاري، يحصل البنك على شهادة الفائدة المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير.

طرق الحصول على الخصم

تحدد تشريعات الاتحاد الروسي خيارين لتسجيل خصم للموظف: في مكان العمل أو في دائرة الضرائب الفيدرالية.

من خلال صاحب العمل

عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي في مكان العمل، من الضروري تقديم طلب للموظف لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي. يتم إعداد الورقة بأي شكل من الأشكال وتقديمها مرة واحدة. في حالة تغير مبلغ التعويض، يتم إرسال طلب جديد ومجموعة من المستندات إلى قسم المحاسبة.

مهم! إذا عاد المواطن كميات كبيرةعند شراء شقة، على سبيل المثال، تحتاج إلى تلقي إخطار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في NV. ستكون الوثيقة جاهزة خلال 30 يومًا.

اعتبارًا من شهر تقديم الطلب، سيبدأ صاحب العمل في دفع الأجور دون فرض ضريبة الدخل حتى استنفاد المبلغ المحدد.

في الهيكل الضريبي

عند تقديم خصم ضريبي لموظف لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم دفع المبلغ بالكامل مرة واحدة. يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب في أي وقت بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

قام شخص بشراء عقار سكني في عام 2018. لديه الحق في تطبيق NV بالفعل في عام 2019.

خوارزمية إعادة ضريبة الدخل الشخصي من خلال مكتب الضرائب:

  1. إعداد الوثائق المذكورة أعلاه بناءً على نوع المنفعة.
  2. تحويل الأوراق إلى دائرة مصلحة الضرائب الاتحادية في مكان التسجيل. يمكن حمل المستندات بنفسك أو إرسالها عبر ممثل معتمد أو البريد الروسي أو عبر المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب.
  3. المراجعة المكتبية للوثائق المقدمة. تستمر العملية لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر.
  4. دفع التعويض إلى حساب مصرفي خلال شهر.

وفقًا لمتطلبات القانون، يعتمد تنفيذ الاستقطاعات لكل موظف على المواطنين الروس العاملين بموجبه عقد التوظيفوالحصول على ضريبة الدخل بمعدل 13٪ ضريبة الدخل الشخصي.

25.08.2019

يحق لمعظم المواطنين الروس الحصول على تخفيضات ضريبية قياسية. يتم توفير هذه المزايا للموظفين من قبل دافعي الضرائب ويتم توفيرها من قبل صاحب العمل فيما يتعلق بالدخل المستلم، بما في ذلك عند حساب الأجور.

ما هي مبالغ الاستقطاعات السارية حاليًا للموظفين، وما هي التغييرات التي حدثت في عام 2019، وكيف يتم تقديم المزايا ومعالجتها؟

التغييرات في عام 2019

لا توجد تغييرات في مخصص الخصومات القياسية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 مقارنة بـ السنة الماضيةلم يحدث.

لم يتغير مقدار المزايا؛ لا يزال لديك الحق في الحصول عليها إذا تم استيفاء عدد من الشروط. ، ثم يتم توفير فوائد إضافية.

للتقدم، لا تزال بحاجة إلى الاتصال بصاحب العمل الخاص بك لتقديم الطلب والمستندات الداعمة. في مكان عملك، يمكنك الحصول على خصم للعام الحالي فقط للحصول على استرداد ضريبة الدخل عن السنوات السابقة، يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية.

الحد الأقصى لمبلغ الراتب الذي يتم تطبيق خصم ضريبة الدخل الشخصي عليه، لم يتغير في عام 2019 ولا يزال 350 ألف روبل.

مزايا ضريبة الدخل للموظفين

الخصم القياسي هو منفعة ضريبية متاحة حصريًا للأفراد العاملين على دخلهم.

هذا هو مبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة والذي يمكنك من خلاله تقليل الأجور المتراكمة قبل الضريبة، وبالتالي التخفيض العبء الضريبيوضريبة الدخل المحولة.

اقرأ عن حساب ضريبة الدخل الشخصي من الأجور.

ليس لجميع الموظفين الحق في الخصم. فيما يلي ثلاثة أنواع من المزايا المتوفرة حاليًا. إذا كان دافع الضرائب لا ينتمي إلى أي فئة، فيحق له الحصول على ضريبة تفضيلية على الدخل الشخصي وسيتم احتسابها وحجبها عن كامل مبلغ الأجور.

بناءً على أحكام القواعد الواردة في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يعتبر ما يلي خصومات قياسية لضريبة الدخل الشخصي:

  1. بمبلغ 3000 روبل.
  2. بمبلغ 500 روبل.
  3. للأطفال.

ويحق للنوعين الأولين من المزايا الحصول على عدد محدود فقط من العمال الذين يندرجون ضمن فئة محددة تتمتع بالخصوصية دعم اجتماعيمن الدولة.

إن التخفيضات القياسية على ضريبة الدخل الشخصي للأطفال متاحة لجميع المواطنين العاملين، مع مراعاة عدد من الشروط.

من يحق له الحصول على 3000 روبل؟

  • وفقًا للفقرة 1 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير مبلغ الخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل لدافعي الضرائب الذين:
  • تتعلق بالجرحى أثناء حادث تشيرنوبيل أو بسبب إزالة عواقبه؛
  • أصبح معاقًا أثناء القضاء على عواقب حادث تشيرنوبيل؛
  • القضاء على عواقب حادث تشيرنوبيل عام 1987؛
  • كانوا (أو كانوا) في الخدمة العسكرية في وقت القضاء على عواقب كارثة تشيرنوبيل؛
  • اجتاز الخدمة العسكريةفي مرفق المأوى؛
  • أصيب أو أصيب بإعاقة بسبب الحادث الذي وقع في ماياك؛
  • تم اختبار القنابل النووية في الغلاف الجوي حتى 31 ديسمبر 1963؛
  • اختبار القنابل النووية تحت الأرض خلال حالات الطوارئ؛
  • القضاء على عواقب الكوارث من النوع الإشعاعي؛
  • نفذت تفجيرات نووية تحت الأرض، كما قامت بجمع ودفن المواد المشعة؛
  • معاقين خلال الحرب العالمية الثانية؛
  • أصبح معاقًا بسبب المشاركة في النزاعات العسكرية أثناء خدمته في القوات المسلحة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا.

من يمكنه تطبيق 500 روبل؟

كيفية التسجيل لدى صاحب العمل؟

جميع الاستقطاعات لها ظرف واحد مماثل: تتم معالجة جميعها تقريبًا بنفس الطريقة تقريبًا. على سبيل المثال، يمكن الحصول عليها باستخدام الطرق التالية:

  1. يتقدم المواطن مباشرة إلى صاحب العمل - يمكنه الحصول على منفعة قياسية للعام الحالي فقط.
  2. يتقدم المواطن بطلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالحق في الخصم عن السنوات السابقة.

الطريقة الأولى هي التواصل مع قسم المحاسبة في شركة صاحب العمل، وهذا ما يفعله جميع الموظفين إذا أرادوا الحصول على خصم هذا العام.

إذا لم يقدم صاحب العمل لأي سبب من الأسباب مزايا ضريبة الدخل للعام بأكمله، فيمكنك بعد نهاية العام التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيف تكتب طلب لمكان عمل؟


تحميل نموذج طلب خصم ولد مزدوج -:



نموذج طلب للحصول على خصم ضريبي لشخص معاق بمبلغ 500 روبل. - :


ما هي الوثائق المطلوبة؟

ويجب أن يكون الطلب مصحوبا بمجموعة من المستندات التي تؤكد وجود الحق في هذا الخصم.

قد تختلف قائمة المستندات الخاصة بتقديم المزايا القياسية عند حساب الأجور بشكل كبير. ويجب أن تؤخذ في الاعتبار الأسباب المحددة التي تجعل المواطن يرغب في الحصول على خصم.

لنفترض أنه إذا أزال شخص ما عواقب حادث تشيرنوبيل، فيمكنه تزويد صاحب العمل بشهادة خاصة (أي السماح له بعمل نسخة منها).

يمكن للمواطن الذي أزال العواقب الطارئة في منشأة ماياك، أو أي شخص هو بطل اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، أو الاتحاد الروسي، أو لديه وضع أحد المحاربين القدامى في الحرب العالمية الثانية، أن يفعل الشيء نفسه.

عند الاستلام فوائد ضريبيةيجب على الشخص المعاق تقديم شهادة الإعاقة.

إذا كان من الضروري إصدار الخصم لطفل، فسوف تحتاج إلى تقديم قائمة أكثر ضخامة من الوثائق:

  • شهادة الميلاد لجميع الأطفال؛
  • إذا كان الطفل لديه إعاقة، شهادة تؤكد ذلك؛
  • إذا حصل الزوج الجديد للوالد على الخصم، ثم شهادة تسجيل الزواج وتأكيد المشاركة في إعالة الطفل؛
  • إذا كان هناك حق في مبلغ مزدوج، وثيقة تؤكد حالة الوالد الوحيد، أو رفض الزوج للحصول على إعانة ضريبية؛
  • المستندات المتعلقة بالوصاية أو التبني أو التبني في الأسرة، في حالة حدوث مثل هذه الأحداث.

بمجرد جمع قائمة المستندات بالكامل واستلامها من قبل صاحب العمل، عند حساب راتب دافع الضرائب، سيتم أخذ التخفيض في ضريبة الدخل الشخصي المتراكمة عليه في الاعتبار فيما يتعلق بالخصم المطبق.

فيديو مفيد

لمزيد من المعلومات حول استخدام التخفيضات الضريبية القياسية عند حساب ضريبة الدخل على الأجور، شاهد الفيديو:

الاستنتاجات

التخفيضات الضريبية القياسية هي فوائد تنطبق فقط على الأفراد العاملين. فهي تقلل من مبلغ الأجور قبل الضرائب، وبالتالي تقلل من حجب ضريبة الدخل.

ليس لكل شخص الحق في الاستفادة من فئات معينة من الأشخاص مدرجة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. للحصول عليها، يجب عليك التقديم في مكان عملك، وسيقوم صاحب العمل بتطبيق الخصومات في العام الحالي. للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي عن السنوات السابقة، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب.

لا تغيرات قانون الضرائبوفيما يتعلق بتطبيق هذه الأنواع من المزايا، لم يتم تطوير أي فوائد في عام 2019.

أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم لدافعي الضرائب، والذي يتم تقديمه لأفراد معينين، على سبيل المثال، ضحايا تشيرنوبيل، والمعاقين منذ الطفولة، وآباء وأزواج الأفراد العسكريين المتوفين. وترد في الفقرات قائمة كاملة بالأفراد الذين قد يتأهلون للحصول على خصم قياسي. 1، 2، 4 المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يُسمح لدافعي الضرائب المؤهلين للحصول على أكثر من خصم قياسي بالحد الأقصى من الخصومات المطبقة. في هذه الحالة، يتم توفير الخصم للأطفال بغض النظر عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

أنواع التخفيضات الضريبية القياسية

التخفيضات الضريبية القياسية:

خصم الضرائب

يتم توفير هذا النوع من الخصم الضريبي القياسي لفئتين من الأفراد المدرجين في الفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

خصم للطفل (الأطفال)
يتم تقديم خصم للطفل (الأطفال) حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافعي الضرائب بالمعدل 13% ومحسوبة على أساس الاستحقاق منذ بداية العام تجاوزت 350 ألف روبل. ويلغى الاستقطاع من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف هذا المبلغ.

  • للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
  • للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل؛
  • لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيم، أو متدرب، أو طالب يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني (6000 روبل للأوصياء والأوصياء).

إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من زواج مبكر، فإن الطفل المشترك يعتبر الثالث.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي للطفل (الأطفال)

تقدم لدافعي الضرائب الذين يعولون طفلا (أطفال).

اكتب طلبًا للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) موجه إلى صاحب العمل.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال):

  • شهادة ميلاد أو تبني طفل؛
  • شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقاً)؛
  • شهادة من مؤسسة تعليميةأن يكون الطفل طالبًا بدوام كامل (إذا كان الطفل طالبًا)؛
  • وثيقة تؤكد تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

إذا كان الموظف الوالد الوحيد(الوالد الوحيد بالتبني)، من الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوالد الوحيد.

إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.

  • قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (قرار) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل؛
  • اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛
  • اتفاق بشأن الوصاية على مواطن قاصر؛
  • اتفاقية الأسرة الحاضنة.

اتصل بصاحب العمل لطلب خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. البكر هو أكبر الولدين، سواء حصل له خصم أم لا.

إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فلا يمكن تقديم الخصم حسب اختياره إلا لصاحب عمل واحد.

مثال لحساب مبلغ الخصم الضريبي للأطفال

ماتفيفا إي.في. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 15 و 8 و 5 سنوات.

علاوة على ذلك فإن دخلها الشهري ( الأجر) هو 40000 روبل.

ماتفيفا إي.في. قدم طلبًا مكتوبًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

وبذلك بلغ إجمالي الخصم الضريبي 8800 روبل شهريًا.

كل شهر من يناير إلى أغسطس، سيدفع صاحب العمل لموظفته Matveeva E.V. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل، مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (40.000 روبل – 8.800 روبل) × 13% = 4.056 روبل.

وهكذا، في أيدي ماتفيف إي. سوف تتلقى 35944 روبل.

إذا ماتفييفا إي.في. لم يتقدم بطلب خصم ولم يحصل عليه، فيقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 روبل. × 13% = 5200 روبل، الدخل ناقص ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.

في بعض الحالات، على سبيل المثال، بالنسبة للوالد الوحيد، قد يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه، فإن طلاق الوالدين وعدم دفع إعالة الطفل لا يعني عدم وجود والد ثانٍ للطفل ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل

إذا لم يتم تقديم الخصومات القياسية خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم تقديمها بمبلغ أقل، يحق لدافع الضريبة الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته في نهاية العام .

وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة:

الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن السنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

أرسل إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك إقرارًا ضريبيًا مكتملًا مع طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي.

* إذا كان الإقرار الضريبي المقدم قد قام باحتساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الموازنة، فقم بتقديم طلب استرداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع اقرار ضريبىأو عند الانتهاء من الكاميرا التدقيق الضريبي).

يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب دافع الضرائب خلال شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لهذا الطلب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (الفقرة 6، المادة 78 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

إذا كان المواطن يحصل على دخل يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه بمعدل 13%، ولديه أطفال، فيحق له الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للأطفال ودفع ضريبة دخل أقل للميزانية كل شهر.

من يمكنه الاستفادة من الخصم

يمكن لدافعي الضرائب الذين يدعمون طفلاً أو أطفالًا (بما في ذلك الأطفال المتبنين) الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2020.

يتم تقديم الخصم لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا، وكذلك لكل طالب بدوام كامل يقل عمره عن 24 عامًا.

الحد من الخصم

يمكن استخدام خصم الطفل طالما كان الدخل (بنسبة 13%) من بداية العام لن يتجاوز 350.000 روبل(حتى عام 2016 كان الحد 280.000 روبل).

ابتداءً من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل مبلغ 350.000 روبل، يكون الخصم القياسي للطفل أكبر لم يتم توفير.

مقدار الخصم لكل طفل

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي بشكل مباشر على عدد الأطفال الذين يعولهم دافع الضرائب:

من أجل تحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم (سيتم اعتبار الأكبر سنا أولا، وما إلى ذلك). علاوة على ذلك، حتى لو كان الطفل الأكبر سنا قد تجاوز 24 عاما ولم يتم توفير خصم له، فسيظل يعتبر الأول.

ملحوظة: إذا كان لدى الزوجين بالفعل طفل واحد من الزيجات السابقة التي يدفعون عنها النفقة، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث.

أمثلة الحساب

مثال 1. الخصم القياسي لطفل واحد

شروط الحصول على الخصم

من أحد موظفي شركة Fialka LLC Petrova I.A. هناك طفل عمره 5 سنوات. في الوقت نفسه، الراتب الشهري ل Petrova I. A. يرقى إلى 40.000 فرك.

حساب الخصم الضريبي

منذ طفل بتروفا أ. قاصر، يمكنها الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي.

مبلغ الخصم في عام 2020 هو: 1400 فرك.

لذلك، فإن ضريبة الدخل لشركة Petrova I.A. سيتم حجبها ليس من 40000 روبل، ولكن من 38600 روبل. (40.000 روبل - 1400 روبل).

شهريًا بتروفا آي. سوف يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ: 5018 روبل روسي(38,600 روبل روسي × 13%) بدلاً من 5,200 روبل روسي. (40.000 روبل روسي × 13٪).

لذلك ستحفظ: 182 فرك.(5200 فرك – 5018 فرك).

خصم بيتروف أ. سوف تتلقى حتى سبتمبر ل في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة منذ بداية العام إلى عتبة 350.000 فرك.(40,000 × 9 أشهر).

1456 روبل روسي(182 روبل روسي × 8 أشهر).

مثال 2. الخصم القياسي لعدة أطفال (يبلغ عمر أحدهم أكثر من 24 سنة)

شروط الحصول على الخصم

من أحد موظفي شركة Fialka LLC Petrova I.A. هناك أربعة أطفال تبلغ أعمارهم 5 و 9 و 16 و 25 سنة. في الوقت نفسه، الراتب الشهري ل Petrova I. A. يرقى إلى 40.000 فرك.

حساب الخصم الضريبي

خصم بيتروف أ. له الحق في الحصول على فقط لثلاثةأطفالها القصر، لكن طفلها الأكبر البالغ من العمر 25 عامًا سيظل في الاعتبار أولاً.

المبلغ الإجمالي للخصم سيكون مساوياً لـ: 7400 فرك.(1400 روبل (للثاني) + 3000 روبل لكل منهما (للثالث والرابع)).

وبالتالي، لن يتم احتساب ضريبة الدخل من 40.000 روبل، ولكن من 32600 روبل روسي(40.000 روبل - 7400 روبل).

ونتيجة لذلك، شهريا بتروفا I.A. سوف يدفع ضريبة الدخل بمبلغ: 4238 روبل روسي(32,600 روبل روسي 13%) بدلاً من 5,200 روبل روسي. (40.000 روبل روسي × 13%) واحفظ: 962 فرك.(5200 روبل - 4238 روبل).

خصم بيتروف أ. سوف تتلقى حتى سبتمبر، لأنه في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة منذ بداية العام إلى عتبة 350.000 فرك.(40,000 × 9 أشهر).

وهكذا، في الفترة من يناير إلى أغسطس 2020، بتروفا آي. سوف تكون قادرة على حفظ: 7,696 روبية هندية(962 روبية × 8 أشهر).

كيفية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك

تتم إجراءات الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل على مرحلتين:

المرحلة الأولى هي جمع الوثائق اللازمة

للحصول على خصم للطفل يجب تقديم المستندات التالية:

  1. شهادة ميلاد الطفل.
  2. وثيقة تؤكد تسجيل الزواج (جواز السفر الروسي أو شهادة تسجيل الزواج).
  3. شهادة من المؤسسة التعليمية إذا كان الطفل طالباً.
  4. شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقاً.

إذا كان الموظف الوالد الوحيدبالإضافة إلى ذلك يجب عليك تقديم:

  • شهادة وفاة الوالد الثاني.
  • وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (عادة جواز سفر).

إذا كان الطفل أحد الوالدين، ثم يمكن أن يكون خصم الضرائب تضاعف، ولكن فقط في الحالات التي لم يتم فيها إثبات أبوة الطفل قانونيًا، أو توفي الوالد الثاني أو فقد.

وفي الوقت نفسه، فإن حقيقة طلاق الوالدين أو فشلهما في دفع نفقة الطفل لا تعني أن الوالد هو الوحيد، وبالتالي لا يعطي الحق في الحصول على خصم مزدوج.

المرحلة الثانية هي نقل الوثائق التي تم جمعها إلى صاحب العمل

يجب تسليم المستندات المجمعة إلى صاحب العمل في مكان العمل. وبعد النظر فيها، سيتم تزويد الموظف بخصم قياسي للطفل.

إذا كنت تعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا من أحدهم.

كيفية الحصول على خصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

إذا لم يتم تقديم خصومات للطفل خلال العام أو لم يتم استلامها بالكامل، فيمكن الحصول عليها في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب. للقيام بذلك تحتاج:

يتم التحقق من إعلان 3-NDFL والمستندات المرفقة به خلال 3 أشهر من تاريخ تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

في غضون 10 أيام بعد انتهاء التفتيش خدمة الضرائبيجب إرسال إخطار كتابي إلى دافع الضرائب بنتائج المراجعة (منح أو رفض تقديم خصم ضريبي).

بعد تلقي الإخطار، يجب عليك الحضور إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وكتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي التفاصيل المصرفيةالذي سيتم من أجله تحويل الأموال.

يجب تحويل الأموال خلال شهر واحد من تاريخ تقديم الطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصيولكن ليس قبل نهاية التحقق من المستندات (الفحص المكتبي).

أسئلة خاصة فيما يتعلق بالخصم الضريبي القياسي

من أي شهر يتوقف حق الخصم إذا بلغ الطفل 18 عاماً في منتصف العام؟

في هذه المسألة، رأي السلطات الضريبية بالإجماع. يتم تقديم الخصم الضريبي حتى نهاية العام، على أن يتم احتساب دخل المكلف على أساس الاستحقاق من البداية الفترة الضريبية وكيل الضرائب، مع توفير هذا الخصم الضريبي القياسي، لم يتجاوز 350.000 روبل.

من أي شهر يفقد الحق في الخصم إذا كان الطفل الذي يدرس خريجين بدوام كامل (يحصل على دبلوم) في منتصف العام؟

ليس لدى السلطات الضريبية إجماع حول هذه المسألة.

تنص بعض رسائل وزارة المالية على أن الحق في الحصول على خصم موحد ينتهي في الشهر التالي ليوم تخرج الطفل من المدرسة (حصوله على الدبلوم)، في جزء آخر أن حقيقة التخرج في منتصف المدة ولا يؤثر العام على حقيقة تقديم الخصم حتى نهاية الفترة الضريبية. وعليه فإن الكتاب المؤرخ في 28 أغسطس 2012 رقم 03-04-05/8-1010 ينص على ما يلي:

""وفقا للفقرة 12 ص. 4 البند 1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم خصم ضريبي لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا، وكذلك لكل طالب بدوام كامل، طالب دراسات عليا، مقيم، متدرب، طالب، طالب تحت سن 24.

وفي الوقت نفسه، وفقا للفقرة التاسعة عشرة من هذا البند الفرعي، يتم التخفيض القاعدة الضريبيةيتم تنفيذه من شهر ميلاد الطفل (الأطفال)، أو من الشهر الذي تم فيه التبني، وتم إنشاء الوصاية (الوصاية)، أو من شهر دخول اتفاقية نقل الطفل حيز التنفيذ (الأطفال) المراد تربيتهم في أسرة وحتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل (الأطفال) السن المحدد في الفقرة الثانية عشرة من هذا البند الفرعي، أو الاتفاق على نقل الطفل (الأطفال) المراد تربيته في أسرة انتهت صلاحيتها أو تم إنهاؤها مبكرًا، أو وفاة الطفل (الأطفال).

بما أنه وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذا البند الفرعي، يحق للوالد الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية السنة التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا، لذلك يتم تقديم الخصم الضريبي حتى نهاية العام، بشرط ألا يتجاوز دخل دافعي الضرائب، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل وكيل الضرائب، الذي يوفر هذا الخصم الضريبي القياسي، 350 ألف روبل.

ابتداءً من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل 350.000 روبل، لا يتم تطبيق الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.