بيت > مكبر الصوت > آخر موعد لتقديم مستندات خصم الضريبة للعلاج. ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للعلاج: نقوم بجمع جميع الشهادات. عندما يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي للعلاج


آخر موعد لتقديم مستندات خصم الضريبة للعلاج. ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للعلاج: نقوم بجمع جميع الشهادات. عندما يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي للعلاج




إذا كنت تعمل بشكل رسمي وتدفع الضرائب المطلوبة في الوقت المحدد، فيمكنك التأهل لاسترداد جزء من الأموال التي أنفقتها.

إذا كنت بحاجة خلال العام إلى علاج أسنان باهظ الثمن، والذي دفعته من أموالك الخاصة، فاتصل بمكتب خدمة الضرائب الفيدرالية واسترد مبلغ الضريبة.

هل من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لعلاج الأسنان والأطراف الصناعية؟

كل مواطن الاتحاد الروسي، الذي يعمل رسميًا ويتلقى راتبًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪، يمكنه تعويض جزء من التكاليف المتكبدة لتلقي الرعاية الطبية.

علاج الأسنان والأطراف الاصطناعية من قبل طبيب الأسنان يندرج أيضًا ضمن فئة الخدمات التي يمكن للشخص المطالبة بخصم ضريبي مقابلها.

للحصول على استرداد مقابل علاج الأسنان من خلال خدمة الضرائبويجب استيفاء عدة شروط مهمة:

  • منظمة طبية، توفير خدمات طب الأسنانيجب أن تكون مرخصة رسميًا؛
  • يتم احتساب الخصم حصريًا على الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%؛
  • لم يتم دفع تكاليف الرعاية الطبية على حساب المنظمة التي يعمل فيها المواطن؛
  • الوجه لديه كل شيء في يديه المستندات المطلوبة, قادرة على تأكيد حقيقة تكاليف العلاج وشراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب.

وفي حال توفر كافة الشروط المذكورة أعلاه، يحق للمواطن قانوناً المطالبة باسترداد الخصم الضريبي.

وبالإضافة إلى ذلك، هذا الخصم الاجتماعييتم توفيره أيضًا في المواقف التي يدفع فيها الشخص الخدمات الطبيةمن الصناديق الخاصةلعلاج الأطفال والآباء والزوج الرسمي، وكذلك تكاليف شراء الأدوية.

وفي الحالة الأخيرة، يجب وصف الأدوية من قبل الطبيب المعالج وإدراجها في القائمة المنصوص عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001.

كيفية إرجاع الضريبة على الخدمات الطبية؟

يتم دفع خصم مضمون للمواطنين في حالة استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه بمبلغ يساوي ما تكبدوه التكاليف الفعلية. في الوقت نفسه، يقتصر الحد الأقصى لمثل هذا الدفع على 120 ألف روبل (بمعنى آخر، تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية ما يصل إلى 15600 روبل).

ومن الجدير بالذكر أن هذا المبلغ يعتبر إجمالياً عند الحصول على الاستقطاعات لعدة أسباب (على سبيل المثال، عند تلقي العلاج من الطبيب والخضوع للتدريب). وبالتالي لن يتمكن المواطن من إرجاع الضريبة التي تزيد عن الحد المحدد. إذا قضيت أثناء العلاج كمية كبيرة، فمن المستحيل نقله إلى العام المقبل.

هناك طريقتان للحصول على الخصم:

  • بعد نهاية السنة التي تم خلالها تحمل النفقات؛
  • قبل نهاية هذا العام، إذا قدم المواطن المستندات ذات الصلة وطلبًا إلى صاحب العمل (ولهذا يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تأكيد حق الشخص في هذا الخصم باستخدام طريقة معينة).

في الحالة الأولى، يتعين على المواطن إعداد مجموعة ضخمة من الوثائق وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته.

بعد تسجيل الطلب، تقوم مصلحة الضرائب بإجراء فحص شامل للأوراق خلال 90 يومًا (إذا تم تقديم الطلب والإقرار في نفس الوقت، يتم تخفيض هذه الفترة إلى شهر). يتم إرجاع الأموال إلى المواطن في حالة صدور قرار من دائرة الضرائب الفيدرالية قرار إيجابي.


بغض النظر عن الطريقة المختارة لتقديم خصم لإرجاع التكاليف المالية للعلاج، يتم تقديم بعض الأوراق إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية، المدرجة أدناه:

  • تعريف؛
  • إعلان في الشكل؛
  • وثائق الدفعإثبات حقيقة نفقات علاج الأسنان أو الأطراف الصناعية أو شراء الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب؛
  • شهادة في نموذج السنة التي تم فيها تقديم الرعاية الطبية؛
  • طلب استرداد مبلغ الضريبة؛
  • عقد تقديم الخدمات الطبية (إذا تم إبرامه) ؛
  • وثيقة تثبت العلاقة مع الطفل أو الزوج أو أحد الوالدين (إذا كان المواطن لا يدفع تكاليف علاجه)؛
  • نسخة من ترخيص المؤسسة (إذا لم تكن هناك تفاصيل عن المنظمة في الاتفاقية المبرمة)؛
  • على إيداع الأموال لدفع ثمن الخدمة؛
  • نموذج وصفة طبية تحتوي على ختم المؤسسة الطبية (في حالة شراء الأدوية).

تم إنشاء القائمة الدقيقة في النهاية من قبل قسم دائرة الضرائب الفيدرالية، ولهذا السبب يوصى بالتحقق من القائمة مسبقًا مع موظفي الوكالات الحكومية.

إذا قرر المواطن الحصول على استرداد من خلال صاحب العمل، يتم تقديم نفس المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان، ولكن ليس من الضروري تقديم إقرار وشهادة 3-NDFL.

بدلا من طلب دفع استرداد مضمون، يتم إعداد وثيقة للتأكيد على أن المواطن لديه الحق في الحصول على هذا الخصم (يتم إعداد الوثيقة في غضون شهر).

بعد ذلك، يتصل الموظف بقسم المحاسبة بتقديم طلب حر وشهادة صادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية. أما باقي العمل فيقع على عاتق صاحب العمل.

حساب المبلغ المسترد من قبل مصلحة الضرائب

كما ذكر أعلاه، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للخصم الذي يحصل عليه المواطن 15600 روبل. يتم حساب هذا المبلغ باستخدام الصيغة "120 ألف روبل × 13٪". دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية تحديد مبلغ الخصم الذي يتم إرجاعه إلى دافع الضرائب في حالة علاج الأسنان أو الأطراف الصناعية.

حصل المواطن فاسيليف على 500 ألف روبل في عام 2016، دفع منها ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 65 ألف روبل. وفي نفس العام كان بحاجة إلى رعاية طبية، وتكلف خدمات طب الأسنان ما مجموعه 40 ألف روبل.

وبالتالي، فإن للمواطن الحق القانوني في إعادة 5200 روبل (يتم حساب هذا المبلغ باستخدام الصيغة "40 ألف × 13٪").

خصم الضرائبللخدمات الطبية تنتمي إلى الفئة الاجتماعية وتسمح لك بإعادة جزء من الأموال التي تنفق على العلاج (بما في ذلك خدمات طب الأسنان) وشراء الأدوية. الحد الأقصى لمبلغ الإرجاع محدود بموجب القانون. بالإضافة إلى ذلك، يتم أيضًا تنظيم أنواع العلاج بشكل صارم ولا يمكن إعادة الأموال إلا مقابل النفقات المتكبدة في فئات معينة. عند إعادة الأموال، هناك بعض المزالق والفروق الدقيقة التي يعرفها عدد قليل من الناس. ونتيجة لذلك، قد يفقد دافع الضرائب جزءا من الأموال التي كان بإمكانه إعادتها من الدولة، أو قد لا يعلم حتى أن له الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج.

عن الخصم بكلمات بسيطة

كل دخلنا يخضع للضريبة بمعدل 13%. وإلا فإنها تسمى ضريبة الدخل الشخصي. بكل ما تبذلونه أجور، تحجب الدولة هذا المبلغ تلقائيًا. ونتيجة لذلك، تتلقى المال بين يديك، بالفعل "معفى من الضرائب". لقد ربحت 100 ألف في السنة، سيتم تحويل 13 ألفًا من الميزانية، لقد ربحت مليونًا، من فضلك أعط 130 ألفًا.

ويشكل إجمالي الدخل ما يسمى بالقاعدة الضريبية، التي يجب اقتطاع الضريبة منها.

تتيح لك التخفيضات الضريبية تقليل هذه القاعدة الضريبية بمقدار النفقات المتكبدة في فئات معينة. ونتيجة لذلك، سيتم أيضًا تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بشكل متناسب.

يمكنك معرفة المزيد عن التخفيضات الضريبية ومزايا استرداد الضرائب .....

مثال.لقد كسبنا 500 ألف روبل في السنة. تم حجب ضريبة الدخل من هذا المبلغ - 65 ألف. خلال العام، تم دفع علاج الأسنان - 100000 روبل، ونفقاتها تندرج ضمن فئة الخصومات الاجتماعية. القاعدة الضريبيةسيتم تخفيضها بهذا المبلغ.

ونتيجة لذلك، لا ينبغي أن تؤخذ ضريبة الدخل من المبلغ الكامل البالغ 500000، ولكن من 400 ألف. سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي 52 ألف. يجب إعادة الفرق البالغ 13 ألفًا إليك باعتباره مدفوعًا زائدًا عن الميزانية.

من هو المؤهل لاسترداد الأموال؟

يمكنك التقدم بطلب استرداد الأموال التي أنفقتها على العلاج أو شراء الأدوية إذا كنت قد دفعت مقابل:

  • العلاج الخاص
  • معاملة أطفالك (أقل من 18 عامًا) وزوجك وأولياء أمورك؛
  • الأدوية والأدوية الموصوفة لك ولأطفالك ووالديك وزوجك؛
  • أقساط التأمينبموجب العقود التأمين الطوعي(أنت والزوج والأبناء والوالدين).

لا يمكن الحصول على خصم للعلاج إلا مقابل النفقات المتكبدة في المؤسسات المرخصة لممارسة الأنشطة الطبية على أراضي الاتحاد الروسي.

مبلغ الخصم

يقتصر خصم العلاج على 120.000 روبل. نتيجة لذلك، لا يمكنك إرجاع أكثر من 13٪ من هذا المبلغ أو 15600 روبل. من المهم أن تفهم أنه يجب عليك أن تدفع للميزانية (أو تحجب من الأجور) مبلغًا من الضرائب بمبلغ مماثل، لا أقل. وإلا فلن تتمكن من ممارسة حقك في استرداد الأموال التي أنفقتها. كليا.

مثال.أنفق إيفانوف 200 ألف روبل على العلاج. بلغ دخله لهذا العام مليون روبل. الضرائب المدفوعة للموازنة من راتبه بلغت 130 ألفاً.

وله الحق في الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وإعادة جزء من الأموال. لكن منذ حجم الحديقتصر الخصم الضريبي على مبلغ أقصى قدره 120 ألفًا، ثم يمكنك استرداد 15600 روبل فقط. بالنسبة لتكاليف العلاج المتبقية البالغة 80.000 روبل، لا يتم استرداد 13٪.

وهناك قائمة من العلاجات باهظة الثمن التي لا تخضع لحد الـ 120 ألفًا. يحق لك الحصول على 13% من إجمالي النفقات التي تنفق على هذه الخدمات الطبية بالإضافة إلى تكاليف العلاج المعتادة وشراء الأدوية.

ملامح الخصومات الاجتماعية

تندرج فرصة إعادة الأموال للعلاج أو شراء الأدوية ضمن فئة التخفيضات الضريبية الاجتماعية، والتي تشمل أيضًا النفقات المتكبدة من أجل:

حددت الدولة الحد الأقصى لمبلغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية وهو 120 ألف روبل. يتم تلخيص جميع نفقات دافعي الضرائب في الفئات المذكورة أعلاه ولا يمكن إرجاع الضريبة إلا في حدود 15600 روبل سنويًا.

مثال.تكبد بيتروف العام الماضي النفقات التالية المتعلقة بفئة الخصومات الاجتماعية:

  1. تعليم الابن - 50000؛
  2. التدريب الخاص - 30.000؛
  3. علاج الأسنان - 100000 روبل.

المجموع : 180 ألف سنويا .

الحد الأقصى لمبلغ العائد هو 15600 روبل سنويا. نتيجة لذلك، سيتمكن بيتروف من الحصول على خصم يصل إلى 120 ألف روبل فقط. بالنسبة للمبلغ المتبقي من النفقات، لا يمكنه المطالبة باسترداد 13%.

ميزة أخرى للخصومات الاجتماعية هي عدم القدرة على التحويل غير المستخدمة المزايا الضريبيةللسنوات القادمة. إنهم ببساطة يحترقون. على سبيل المثال، إذا كان يحق لك الحصول على خصم ضريبي مقابل العلاج بقيمة 100000 روبل ومن الناحية النظرية يمكنك استرداد 13 ألفًا، ولكن الدخل هذا العامإذا لم يسمحوا لك بالقيام بذلك، فسوف تفقد ببساطة حقك في استرداد الأموال.

الملكية والخصم الاجتماعي - المعنى في كلتا الحالتين هو نفسه. ولكن يمكن استخدام الممتلكات لعدة سنوات حتى تقوم بإعادة الأموال التي يحق لك الحصول عليها قانونًا بالكامل. كقاعدة عامة، يقوم دافعو الضرائب بإرجاع الأموال مقابل شقة تم شراؤها أو أخذها على الرهن العقاري لفترة طويلة وإعادة جميع الضرائب المحتجزة في السنة التقويمية السابقة بالكامل. وإذا كانت هناك نفقات للتعليم أو العلاج، كقاعدة عامة، لا يمكن الاستفادة من الإعفاءات الضريبية للمبالغ المستردة في هذه الفئات.

سيكون من الحكمة أن نفعل العكس. أولا الاستفادة الكاملة من الخاص بك قانون الضرائبلاسترداد المبلغ ضمن فئة الخصومات الاجتماعية، واستلام المبلغ المتبقي وفقًا لذلك خصم الممتلكات.

مثال.لقد قام إيفانوف دخل ثابت— 600000 روبل سنويا. ضريبة الدخل 78 ألف. اشتروا شقة بمبلغ 2 مليون روبل. وفقًا لخصم العقار، يحق لإيفانوف استرداد 13٪ من قيمته أو 260 ألف روبل. يمكنه كل عام أن يحصل على مبلغ لا يتجاوز الضرائب التي دفعها أو 78 ألف روبل. ونتيجة لذلك، سيحصل إيفانوف على أموال من الميزانية لمدة 4 سنوات (78 + 78 + 78 +26 ألف).

في السنة الثانية، أنفق إيفانوف على العلاج 100000 روبل. يمكنه استرداد 13000 روبل. لكنه يحصل على كل الأموال في شكل مستردات الضرائب من الشقة. وفي الواقع، من المستحيل الحصول على خصم للعلاج. في هذه الحالة، يقوم إيفانوف أولاً بإرجاع الأموال للعلاج - 13 ألفًا، وبالنسبة للمبلغ المتبقي وهو 65 ألفًا (78000 - 13000) يصدر بالفعل عودة الممتلكاتالضرائب.

ونتيجة لذلك، استفاد إيفانوف بالكامل من الحق في جميع المزايا الضريبية المستحقة له ببساطة عن طريق تغيير ترتيب ومقدار الخصومات المستلمة.

متى يمكنك الحصول على المال؟

وينشأ الحق في استرداد الأموال التي أنفقت على العلاج بعد نهاية السنة التقويمية. بعد أن أنفقت المال هذا العام، يمكنك المطالبة باسترداد 13% مما أنفقته على العلاج في العام المقبل.

إذا لم يكن لديك الوقت (لم أستطع، لم أرغب) في الحصول على الخصم في الوقت المحدد، فلديك 3 سنوات لممارسة هذا الحق. على سبيل المثال، بعد أن دفعت تكاليف العلاج في عام 2018، وحتى عام 2021، يمكنك الحصول على استرداد الضريبة. وفي عام 2022، سوف تفقد هذا الحق.

الحد الأقصى للمبلغ المستلم لا يعتمد فقط على الحد الأقصى للمبلغ الذي حددته الدولة (15600 روبل)، ولكن أيضًا على دخل دافعي الضرائب. بتعبير أدق، مقدار الضرائب المدفوعة للموازنة.

مثال.بلغت ضريبة الدخل المحتجزة من راتب إيفانوفا 10 آلاف روبل. وفي نفس العام تكبدت نفقات شراء الأدوية بمبلغ 100000 روبل. لها الحق في الحصول على خصم قدره 13٪ أو 13 ألف روبل. لكن في الواقع يمكنها إعادة المبلغ الذي تم حجبها عنها على شكل ضريبة الدخلأو 10000 روبل.

هنا، ينسى الكثير من الناس أنه ليس فقط دافعي الضرائب شخصيًا، ولكن أيضًا أقاربه المقربين، مثل الزوج، يمكنهم إعادة ضرائبهم. ونتيجة لذلك، من المثال أعلاه، إذا كان دخل زوجها يسمح بذلك، فمن الأسهل (وأكثر ربحية) لإيفانوفا أن تعهد باسترداد الضريبة من خلال زوجها.

وينطبق الشيء نفسه على جميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية. وفي بعض الحالات يكون من الأفضل تقسيم فئات النفقات داخل الأسرة من أجل الحصول على أكبر قدر ممكن من المبلغ.

كيفية الحصول على خصم للعلاج

تتلخص عملية تلقي الأموال في تقديم مجموعة من المستندات التي تؤكد حقك في خصم الضرائب إلى مكتب الضرائب. بعد التدقيق المكتبي، ستقوم الميزانية بتحويل الأموال إلى حسابك المصرفي. أنشئت الدولة الحد الأقصىمراجعة المستندات - 3 أشهر وشهر آخر لتحويل الأموال. ونتيجة لذلك، منذ لحظة اتصالك بمكتب الضرائب، سيتم تحويل الأموال المستحقة إليك خلال 4 أشهر.

يمكن الحصول على استرداد الضرائب دون انتظار نهاية السنة التقويمية مباشرة من خلال صاحب العمل. في هذه الحالة، عندما تتلقى راتبك، لن يتم خصم أي ضريبة دخل منك حتى تقوم بسداد المبلغ المستحق لك بالكامل. عملية التسجيل وجميع الفروق الدقيقة المرتبطة بها.

قائمة المستندات لاسترداد الضريبة

لإعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على العلاج، ستحتاج إلى المستندات التالية:

  1. الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL.
  2. جواز السفر (قم بعمل نسخة منه فوراً - الصفحة الرئيسية وصفحة التسجيل).
  3. شهادة من العمل حول الدخل المستلم والضرائب المدفوعة في النموذج 2-NDFL.
  4. تطبيق يوضح تفاصيل الحساب البنكي لتحويل الأموال.

لتأكيد التكاليف المتكبدة للعلاج، يجب عليك تقديم:

  1. اتفاقية مع مؤسسة طبية لتقديم الخدمات.
  2. نسخة مصدقة من ترخيص المؤسسة لتقديم الخدمات الطبية (إذا كانت تفاصيل الترخيص محددة في العقد فهذا البند غير إلزامي).
  3. شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية. إن تقديم الشيكات أو الإيصالات أو أوامر الدفع ليس إلزاميًا. الشهادة المستلمة كافية تمامًا.

عند شراء الأدوية سوف تحتاج إلى:

  1. الوصفة الأصلية في النموذج رقم 107-1/у مع علامة خاصة "ل مصلحة الضرائب، دافعي الضرائب INN."
  2. نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد دفع ثمن الأدوية الموصوفة.

عند دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية للأقارب، يلزم تقديم مستندات إضافية تؤكد درجة العلاقة:

  • شهادة ميلاد الطفل، إذا كان علاج أطفالك مدفوع الأجر؛
  • شهادة الزواج لتغطية نفقات علاج الزوج؛
  • شهادة الميلاد الخاصة إذا كان دافع الضرائب قد دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية للوالدين.

ما هو الخصم الضريبي للعلاج؟

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، عند دفع تكاليف العلاج أو الأدويةيمكنك الاعتماد على خصم ضريبي، أو بكل بساطة، استرداد جزء من الأموال التي أنفقت على العلاج.

الخصم الضريبي هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. ولذلك، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة على النفقات المتكبدة للعلاج. وهذا هو، إذا كنت هل تعمل رسميا؟(وبالتالي دفع ضريبة الدخل) و دفع تكاليف علاجهم أو علاج أقاربهم، ثم يمكنك استرداد جزء من المال في المبلغ ما يصل إلى 13٪ من تكلفة العلاج.

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟

يمكنك الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج واسترداد جزء من نفقاتك في الحالات التالية:

  1. عند الدفع مقابل الخدمات الطبية، لو:
  2. يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند دفع ثمن الأدوية، لو:
    • لقد دفعت على نفقتك الخاصة ثمن الأدوية لنفسك أو لعائلتك المباشرة (الزوج، الوالدين، الأطفال دون سن 18 عامًا) التي وصفها طبيبك المعالج؛
    • يتم تضمين الأدوية المدفوعة في قائمة خاصة من الأدوية التي يتم توفير خصومات عليها (قائمة الأدوية هذه محددة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 19 مارس 2001 رقم 201) ؛
  3. يمكنك الحصول على خصم ضريبي عندما تدفع مقابل الطوعية تأمين صحي ، لو:
    • لقد دفعت أقساط التأمين بموجب اتفاقية التأمين الصحي الطوعي أو التأمين للأقارب المباشرين (الزوج، الوالدين، الأطفال دون سن 18 عامًا)؛
    • ينص عقد التأمين فقط على الدفع مقابل خدمات العلاج؛
    • تتمتع منظمة التأمين التي أبرمت معها اتفاقية التأمين الطوعي بترخيص لممارسة نوع النشاط ذي الصلة؛

مبلغ الخصم الضريبي للعلاج

يتم احتساب مبلغ الخصم الضريبي للعلاج للسنة التقويمية ويتم تحديده حسب العوامل التالية:

مثال: في عام 2018، إيفانوف أ. خضع لدورة علاج الأسنان بقيمة 140 ألف روبل. وعملية مدفوعة الأجر تتعلق بالعلاج الباهظ الثمن بتكلفة 200 ألف روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2018 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 62 ألف روبل. بما أن علاج الأسنان ليس علاجًا مكلفًا، الحد الأقصى للمبلغالخصم الضريبي لذلك هو 120 ألف روبل. (وهو أقل من 140 ألف روبل). منذ عملية إيفانوف أ. يشير إلى أنواع العلاج باهظة الثمن، ولا توجد قيود على التخفيضات الضريبية عليه. الإجمالي في عام 2019 لعام 2018 إيفانوف أ.أ. سيتمكن من العودة إلى نفسه (120 ألف روبل + 200 ألف روبل) * 13% = 41600 روبل. لذلك إيفانوف أ. ضرائب مدفوعة أكثر من 41600 روبل، سيكون قادرا على إعادة المبلغ بالكامل.

عملية الحصول على خصم للعلاج

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة عند العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

المستندات المطلوبة لتقديم طلب خصم ضريبي للعلاج

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي، ستحتاج أولاً إلى:

  • إعلان 3-NDFL؛
  • اتفاق مع مؤسسة طبية.
  • شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
  • المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
  • المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى ولأي فترة يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟

يمكنك إعادة الأموال مقابل العلاج/الأدوية فقط لتلك السنوات التي كنت فيها قام بالدفع مباشرة. ومع ذلك، يمكنك تقديم إقرار وإعادة الأموال خلال العام فقط بعد سنة الدفع. أي أنك إذا دفعت تكاليف العلاج في عام 2018، فلن تتمكن من إرجاع الأموال إلا في عام 2019.

إذا لم تقم بتقديم خصم على الفور، ثم يمكنك القيام بذلك لاحقًا، ولكن ليس أكثر من ثلاثة العام الماضي . على سبيل المثال، في عام 2019، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي فقط للأعوام 2016 و2017 و2018.

الإجراء الكامل للحصول على خصم عادة ما يستغرق شهرين إلى أربعة أشهر(يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).

قائمة الخدمات الطبية التي يتم تقديم خصم ضريبي لها

بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001، يمكن مراعاة الخدمات الطبية التالية في التخفيضات الضريبية:

  1. خدمات التشخيص والعلاج عند تقديم الرعاية الطبية الطارئة للسكان.
  2. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مجال توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين))، بما في ذلك الفحص الطبي.
  3. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للمرضى الداخليين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية)، بما في ذلك الفحص الطبي.
  4. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للسكان في مؤسسات المصحات والمنتجعات.
  5. خدمات التثقيف الصحي المقدمة للجمهور.

قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن والتي يتم توفير خصم ضريبي لها

بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001، فإن الخدمات الطبية التالية باهظة الثمن وتؤخذ بعين الاعتبار عند خصم الضرائب بالكامل (بدون حد 120 ألف روبل):

  1. العلاج الجراحي للتشوهات الخلقية (عيوب النمو).
  2. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية، بما في ذلك العمليات باستخدام آلات الدورة الدموية الاصطناعية وتقنيات الليزر وتصوير الأوعية التاجية.
  3. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الجهاز التنفسي.
  4. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها، بما في ذلك استخدام تقنيات الليزر الداخلي.
  5. العلاج الجراحي لأشكال حادة من الأمراض الجهاز العصبي، بما في ذلك التدخلات الجراحية العصبية الدقيقة والأوعية الدموية.
  6. العلاج الجراحي للأشكال المعقدة من أمراض الجهاز الهضمي.
  7. المفاصل الاصطناعية والعمليات الترميمية للمفاصل.
  8. زراعة الأعضاء (مجمع الأعضاء) والأنسجة ونخاع العظام.
  9. إعادة زرع وزرع الأطراف الاصطناعية والهياكل المعدنية وأجهزة تنظيم ضربات القلب والأقطاب الكهربائية.
  10. جراحات التجميل الترميمية والتجميلية والترميمية.
  11. العلاج العلاجي لاضطرابات الكروموسومات والأمراض الوراثية.
  12. العلاج العلاجي للأورام الخبيثة في الغدة الدرقية والغدد الصماء الأخرى، بما في ذلك استخدام العلاج بالبروتون.
  13. العلاج العلاجي لاعتلالات الأعصاب الالتهابية الحادة ومضاعفات الوهن العضلي الوبيل.
  14. العلاج العلاجي لآفات النسيج الضام الجهازية.
  15. العلاج العلاجي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية والجهاز التنفسي والجهاز الهضمي لدى الأطفال.
  16. العلاج المشترك لأمراض البنكرياس.
  17. العلاج المشترك للأورام الخبيثة.
  18. الجمع بين العلاج لاضطرابات النزيف الوراثي وفقر الدم اللاتنسجي.
  19. العلاج المشترك لالتهاب العظم والنقي.
  20. العلاج المشترك للحالات المرتبطة بالحمل المعقد والولادة وفترة ما بعد الولادة.
  21. العلاج المشترك للأشكال المعقدة من مرض السكري.
  22. العلاج المشترك للأمراض الوراثية.
  23. العلاج المشترك للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها.
  24. العلاج المعقد للحروق التي تبلغ مساحة سطح الجسم 30 بالمائة أو أكثر.
  25. أنواع العلاج المرتبطة باستخدام غسيل الكلى الدموي والصفاقي.
  26. تمريض الأطفال المبتسرين الذين يصل وزنهم إلى 1.5 كجم.
  27. علاج العقم بالتخصيب خارج الرحم والزراعة وغرس الأجنة داخل الرحم.

إذا قمت في عام 2018 بدفع تكاليف العلاج لنفسك أو لأقاربك المقربين (الأم، الزوج، الطفل القاصر، وما إلى ذلك) في منظمة طبية روسية لديها الترخيص المناسب، فيمكنك الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي من تكلفة هذه النفقات ( البند 3 ص 1 المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم توفير خصم ضريبي للعلاج بمبلغ النفقات الطبية المدفوعة، وكذلك نفقات الأدوية، ولكن بشكل عام، في حدود 120 ألف روبل. للسنة (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

دعونا نشرح مع مثال. إيفانوف م. وفي عام 2018 دفع 30 ألفًا مقابل خدمات طب الأسنان المقدمة له و100 ألف روبل. لإجراء عمليات تصحيح البصر لوالده المتقاعد. وبلغ إجمالي النفقات 130 ألف روبل. هذا أكثر من الحد الذي حدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، يمكن المطالبة بخصم 120 ألف روبل. وسائل، مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي لا ينبغي لصاحب العمل أن يحجبها عنه (أو سيتعين عليه العودة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية)، سيصل إلى 15600 روبل. (120.000 روبل روسي × 13٪). بشرط، بطبيعة الحال، أن الخاضع للضريبة ضريبة الدخل الشخصيةإيفانوفا م. لعام 2018 - ما لا يقل عن 120 ألف روبل.

ومع ذلك، فإن بعض أنواع العلاج باهظة الثمن. لا توجد حدود تنطبق عليهم. وهذا يعني أنه إذا، على سبيل المثال، بلغت نفقاتك مقابل الخدمات الطبية باهظة الثمن 200 ألف روبل، فيمكن المطالبة بهذا المبلغ بالكامل كخصم. توجد قائمة معتمدة بهذه الخدمات وأنواع العلاج (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201).

ما هي المستندات المطلوبة للخصم؟

للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للعلاج، يتعين على المواطن في أي حال من الأحوال الاتصال بمصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته. لكن عليك أولاً إعداد المستندات.

المستندات الخاصة بخصم الضرائب للعلاج هي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2012 N ED-4-3/19630@):

  • شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية لتقديمها إلى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي. يتم إصداره من قبل المؤسسة الطبية التي تم فيها العلاج. تم إعداده وفقًا للنموذج المعتمد (الملحق رقم 1 لأمر وزارة الصحة في الاتحاد الروسي رقم 289، وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي N BG-3-04/256 بتاريخ 25 يوليو 2001) و وفيه يُشار إلى رمز نوع العلاج: إذا كان 1، فإن العلاج ليس مكلفًا، وإذا كان 2، فيطبق. سوف تحتاج إلى تقديم النسخة الأصلية من هذه الشهادة إلى مكتب الضرائب؛
  • نسخة من عقد تقديم الخدمات الطبية؛
  • نسخة من ترخيص المنظمة الطبية. في بعض الأحيان يتم تحديد تفاصيل الترخيص مباشرة في الاتفاقية مع المريض. في مثل هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتقديم نسخة من الترخيص رسميًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
  • نسخة من وثيقة تؤكد العلاقة، إذا دفعت مقابل الخدمات الطبية لأحد أقاربك (نسخة من شهادة الزواج، شهادة الميلاد، وما إلى ذلك).

في السابق، كانت قائمة المستندات المطلوبة للخصومات للعلاج تتضمن أيضًا نسخًا من مستندات الدفع، على سبيل المثال، الإيصالات والشيكات. وفي الوقت نفسه، يُشار إلى المبلغ المحدد للخدمات المدفوعة في الشهادة الصادرة عن المؤسسة الطبية، بطبيعة الحال، بناءً على بيانات هذه المؤسسة الطبية. أي أن المؤسسة الطبية تعكس في الشهادة المبلغ الذي استلمته فعلياً من المواطن. إذا لم تدفع مقابل بعض الخدمات الطبية، فلن يتم تضمين تكلفتها في الشهادة. وإذا كان الأمر كذلك، فليست هناك حاجة في الأساس إلى تقديم مستندات الدفع. لدى السلطات التنظيمية أيضًا تفسيرات بنفس الاستنتاجات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 03/07/2013 N ED-3-3/787@).

كيفية الحصول على خصم ضريبي للعلاج

إذا تم جمع كافة المستندات، فيمكنك:

  • أو دون الانتظار حتى نهاية العام، قم بتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتلقي إخطار يؤكد الحق في الخصم، مع إرفاق مجموعة من المستندات به. في غضون 30 يومًا تقويميًا، سيتعين على السلطات الضريبية إصدار هذا الإخطار (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بعد ذلك سوف تحتاج إلى تحويله إلى صاحب العمل وكتابة طلب للحصول على خصم. في مثل هذه الحالة، يقدم صاحب العمل خصمًا للموظف من شهر استلام الإشعار والطلب المذكور أعلاه منه. أي أنه بدءًا من هذا الشهر، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخلك (أو سيتم اقتطاعها بمبلغ أقل)؛
  • أو بعد الانتظار حتى نهاية العام، قم بتقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 3-NDFL مع مجموعة من المستندات التي تعلن خصمًا في الإقرار. وسيتعين على السلطات الضريبية القيام بذلك التدقيق المكتبيإعلانك ودراسة الوثائق. تم منحهم 3 أشهر للقيام بذلك (

هل تعلم أنه بعد أن دفعت ثمن أطقم أسنان باهظة الثمن أو خدمات طب الأسنان الأخرى من جيبك الخاص، يمكنك إعادتها جزئيًا عن طريق التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان؟

في عملية قانون الضرائبلدى الاتحاد الروسي المادة رقم 219، التي تنص على حق الشخص الذي يدفع ضرائب الدخل بانتظام في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي. ومع ذلك، من الناحية العملية، لا ينفذها جميع المواطنين الذين يدفعون تكاليف علاجهم أو علاج أطفالهم القصر أو أزواجهم أو والديهم.

يعتقد الكثير من الناس أنه من المستحيل معالجة استرداد الأموال بشكل مستقل، لأن هذا سيتطلب الكثير من الوقت والجهد والأعصاب (وليس بدون ذلك). في الواقع، كل شيء أبسط بكثير، ويمكن لأي شخص الحصول على الأموال التي يتطلبها القانون، حتى بدون مهارات عملية في العمل مع الوكالات الحكومية.

ستكون مهمتك الرئيسية هي إعداد حزمة كاملة من المستندات لاسترداد 13 بالمائة من تكاليف العلاج. كيف افعلها؟ دعونا معرفة ذلك معا.

لكن في البداية أقترح مشاهدة فيديو حول من يحق له ذلك استرداد ضريبة الدخل الشخصيللخدمات الطبية.

لممارسة حقك في استرداد الأموال، سيتعين عليك إعداد جميع المستندات المطلوبة لخصم الضرائب على العلاج. هذا هو الجزء الأكثر أهمية في المهمة.

إذا لم يتم إكمال الوثائق بشكل صحيح، أو كانت حزمة المستندات التي تم جمعها غير مكتملة، فسيتم رفض طلبك. بعد ذلك سيتعين عليك تصحيح تعليقات المفتش، وزيارة مكتب الضرائب مرة أخرى، وبالتالي إضاعة وقتك.

ولذلك، فإن الأمر يستحق محاولة القيام بكل شيء بشكل صحيح في المرة الأولى، واتخاذ نهج مسؤول لمسألة إعداد الوثائق اللازمة.

يرجى قراءة القائمة بعناية والتي تتضمن المستندات التالية لاسترداد الضريبة على العلاج.

إعلان 3-NDFL

الوثيقة الرئيسية التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب هي إقرار مكتمل في النموذج 3-NDFL.

يمكنك وضع كل شيء فيه معلومات ضروريةنفسك باستخدام برنامج مجانيتم تطويره بواسطة متخصصين في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يمكنك تنزيله على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية.

يرجى ملاحظة أنه لكل سنة يتم استكمال الإعلان عنها، هناك برنامج منفصل. وهذا يعني أنه إذا استخدمت البرنامج لعام 2017، عند إعداد مستند لإرجاع الأموال التي أنفقت في عام 2019، فإن مفتش الضرائب سيرفض قبول مثل هذا الإعلان.

لمساعدة أولئك الذين يرغبون في إعادة ضريبة الدخل للخدمات الطبية، قمنا بإعدادها. كل ما عليك فعله هو تنزيل وإدراج أرقام الدخل والنفقات في الملفات النهائية.

إذا كنت لا ترغب في فهم مبدأ تشغيل البرنامج الذي يقدم خدمات لإعداد المستندات والشهادات المختلفة، بما في ذلك الإعلان الذي تحتاجه.

مساعدة 2-NDFL

يتم إعداد الشهادة من قبل صاحب العمل الخاص بك. للحصول على هذه الورقة، سوف تحتاج إلى الاتصال بقسم المحاسبة في المنظمة التي تعمل فيها.

يحتوي هذا المستند على معلومات حول مقدار الأرباح التي تلقيتها لهذا العام ومبلغ ضريبة الدخل المدفوعة خلال هذا الوقت. هذه الشهادة هي بمثابة مصدر للمعلومات عند إعداد إعلان 3-NDFL.

في المؤسسات الصغيرة، يمكن إصدار شهادة 2-NDFL من قبل قسم المحاسبة على الفور، ولكن في المؤسسات الكبيرة يجب طلبها مسبقًا. بعد ذلك، بعد 1-2 أيام، ستتمكن من الحصول على المستند المكتمل.

يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تقوم بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي مقابل , فسيتم إعداد شهادات 2-NDFL للسنوات التي تم فيها العلاج.

وبالتالي، في بعض الأحيان قد تحتاج إلى 3 مستندات مرة واحدة في 3 السنوات السابقة، حيث يمكنك إرجاع الضريبة.

لا يوجد قانون التقادم لضريبة الدخل الشخصي، حيث يتم إعداد الوثيقة النهائية على أساس نتائج الدخل السنوي. بعد انتهاء العام في الفترات السابقة رسوم إضافيةلا يتم إنتاجه.

وثائق من المستشفى

نعود لأنفسنا

فيما يلي قائمة بتلك الأوراق التي يجب أخذها من مؤسسة طبية أثناء العلاج، أو في نهاية العام.

  • اتفاقية لتقديم الخدمات المدفوعة مبرمة مع المنظمة التي تلقيت فيها العلاج.
  • الاتفاقيات الإضافية التي تغير التكلفة المحددة لهذه الخدمات (إذا كنت قد أبرمتها).
  • الشيكات والإيصالات والمستندات الأخرى التي تؤكد حقيقة شراء البضائع أو الدفع مقابل الخدمات.
  • شهادة خصم ضريبي للخدمات الطبية، توضح مقدار الأموال التي أنفقتها على العلاج.
  • ترخيص مؤسسة صحية لحق مزاولة الأنشطة الطبية.

نعود للأقارب

إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصيلعلاج الأقارب، ستزيد قائمة الوثائق. سوف تحتاج إلى تقديم المستندات التي تؤكد العلاقة بينك وبين المريض. وتشمل هذه:

  • وثيقة زواج
  • شهادة ميلاد الطفل
  • شهادة ميلادك إذا كنت قد دفعت تكاليف علاج والدك أو والدتك.

نحن نعيد ثمن الأدوية

إذا كنت بحاجة إلى تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل بسبب التكاليف المتكبدة لشراء الأدوية، فسوف تحتاج إلى إرفاق وصفة طبية مكتوبة في النموذج رقم 107-1/ش بالمستندات المذكورة أعلاه.

يجب أن تحمل الختم "بالنسبة لسلطات الضرائب في الاتحاد الروسي، رقم تعريفدافعي الضرائب."

نقوم برد المال للمصحة

عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج في منتجع المصحة، سيتم استكمال المستندات التي سيتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بورقة من المصحة، والتي تشير إلى التكلفة الدقيقة للخدمات الطبية والصحية المقدمة لك.

كيفية التقدم بطلب استرداد

يجب أن يكون طلب الخصم مقابل الخدمات الطبية مكتوباً بخط اليد أو معداً على جهاز الكمبيوتر ومطبوعاً باستخدام الطابعة. ويجب أن تشير إلى ما يلي:

  • اسم مكتب الضرائبالتي يتم تقديم المستندات إليها ؛
  • اسمك الكامل وعنوان السكن؛
  • شرط دفع خصم ضريبي، والذي نشأ الحق فيه نتيجة للنفقات المالية التي تكبدتها أثناء علاج الأسنان والأطراف الصناعية وشراء الأدوية وما إلى ذلك؛
  • رابط للفقرة 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والذي على أساسه يمكنك الحصول على الأموال؛
  • حجم المبلغ مال, مستحق الدفع;
  • رقم الحساب البنكي الذي سيتم تحويل الأموال إليه؛
  • قائمة الوثائق المرفقة بالطلب؛
  • تاريخ تقديم الطلب وتوقيعك (يجب أن يتم تثبيته بواسطتك شخصيًا، حتى لو قدمت الطلب في شكل مطبوع).

عادة، يمكن ملء طلب استرداد الضريبة للعلاج أو شراء الأدوية مباشرة في مكتب الضرائب عندما يقبل المفتش مستنداتك للحصول على الخصومات الاجتماعية.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن بعض السلطات الضريبية تقبل هذه الوثيقة المعدة فقط وفقًا للنموذج المعتمد في هذه المدينة بالذات. لذلك، ليس من المنطقي دائمًا ملء الطلب مقدمًا.

المواعيد النهائية لتقديم المستندات

عند إعداد المستندات، تجدر الإشارة إلى أن القانون يحدد مواعيد نهائية محددة لتقديم إعلان يمكن خلاله استلام الخصم.

يمكنك تقديم طلب لاسترداد جزء من الأموال التي تم إنفاقها على الأطراف الصناعية للأسنان وأنواع العلاج الأخرى خلال ثلاث سنوات من تاريخ تقديم هذه الخدمات لك. إذا لم يكن لديك الوقت الكافي لإكمال الوثائق خلال هذا الوقت، فلن تتمكن من استلام الأموال بسبب انتهاء فترة التقادم التي ينص عليها القانون.

إذا كنت تتساءل متى يمكنك تقديم طلب للحصول على ائتمان ضريبي طبي، فيجب أن تعلم أنه يمكنك القيام بذلك طوال العام التالي للسنة التي أنفقت فيها أموالك.

مثال. خضعت ماريا بلومبوفا لعلاج أسنانها في عام 2019، وتم دفع تكاليف خدمات طب الأسنان هذه في نفس الوقت. في هذه الحالة، يمكنها تقديم إقرار 3-NDFL لإرجاع 13% من الأموال التي تم إنفاقها في عام 2020. ربما في عام 2021. وحتى في عام 2022. ولكن إذا "تذكرت" نفقاتها في عام 2023، فلن تتمكن بعد الآن من إعادة أي أموال.

كلما قمت بإكمال الأوراق بشكل أسرع، كلما حصلت على الخصم بشكل أسرع - تستغرق معالجة الطلب 90 يومًا تقويميًا؛ سوف يستغرق الأمر شهرًا آخر حتى يتم تحويل الأموال إلى التفاصيل التي قدمتها. وبالتالي فإن الحد الأقصى للمدة التي يتم بعدها إرجاع الأموال هو 4 أشهر.

يمكنك الحصول على خصم قبل انتهاء هذه الفترة - كل هذا يتوقف على درجة عبء العمل مفتش الضرائبعند تقديم الشهادات والأوراق المجمعة.

يمكنك أيضًا الحصول على ملفات . في هذه الحالة، لن تتلقى الأموال في يديك، ولن يتم احتجاز ضرائب الدخل منك لفترة معينة في العمل.

إذا كنت بحاجة إلى مشورة شخصية أو مساعدة في إعداد حزمة من المستندات واستكمال إعلان 3-NDFL، وكذلك إرسال التقارير عبر المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب، لا تتردد. نحن نعمل بسرعة وبكل سرور!