• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Всеки предприемач е длъжен да плаща фиксирана вноска на индивидуалния предприемач за себе си в пенсионния фонд, както и за здравно осигуряване. Това плащане е задължително за всички. Плащане застрахователни премииМожете да го направите в брой, чрез банкови клонове или по безналичен начин. Нека да разгледаме по-подробно как да плащаме осигурителни вноски в пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуалните предприемачи.

Важни промени през 2018-2019 г.:

• Важен момент през 2017 г. беше, че от януари администрирането на застрахователните премии премина към данъчната служба. В тази връзка се извършва плащане към Федералната данъчна служба. Ревизии ще правят и данъчните.
• От 2018 г. фиксираната част от вноските не зависи от минималната работна заплата.
• Срокът за плащане на 1% е променен.
• От 2019 г. размерът на плащанията се е увеличил.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2018-2019 г

Фиксирано заплащане, изчислено от минималната работна заплата

Независимо от това дали предприемачът има служители или какъв вид данъчно облагане се прилага, той е длъжен да плаща вноски за пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване:

внимание!Ако индивидуалният предприемач не е започнал дейност от самото начало финансова годинаили прекрати дейност преди 31 декември, тогава вноските се изчисляват за съответния отработен период.

1% върху свръхдохода

Нищо не се е променило при изчисляването на 1% - плаща се, ако доходът надвишава сумата от 300 хиляди рубли. Формулата е проста: (Доход – 300 000 рубли) * 1%.

Така че при изчисляването на 1% трябва да се вземе предвид следното:

• За Платци на UTIIнеобходимо е да се вземе размерът на условния доход, а не действително получената печалба.
• За опростената данъчна система от 6% се взема действително получената печалба.
• При доходи от опростена данъчна система, намалена със сумата на разходите, в момента само приходите се вземат като база за изчисляване на 1%, разходите не се вземат предвид.
• За OSNO базата ще бъде разликата между приходите и разходите.
• За патент е необходимо да се вземе изчислената сума на максималната печалба, въз основа на която се изчисляват плащанията по патента.

Падежни дати за плащане на вноските през 2019 г

Сроковете за плащане на вноски са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Осигуровки, изчислени от МРЗ - не по-късно от 31 декември на отчетната година.
• 1% – не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.

внимание!От 2018 г. крайният срок за плащане на 1% е не по-късно от 1 юли, преди срокът беше не по-късно от 1 април.

Доста често предприемачите имат въпрос: трябва ли да плащат таксите си на тримесечие или какво се случва, ако индивидуалният предприемач не плати тримесечната такса? Индивидуалният предприемач няма задължение да плаща вноски тримесечно, ежедневно или по друга схема - основното е да ги плаща в рамките на установения срок.

Данъкът върху доходите се изчислява въз основа на действителния доход на служителите за месеца и е 13% за резиденти на Руската федерация и 30% за нерезиденти на Руската федерация. доходи индивидуаленза изчисляване на данък върху дохода може да бъде изразен във всякаква форма: парична, материална и нематериална.

Ролята на данъчните агенти

Данъчни агенти са всички организации или предприемачи, които изплащат заплати и други възнаграждения на физически лица. Данъчният агент, когато изплаща заплати на служителите, е длъжен да изчисли размера на данъка, да го удържи и да го преведе в бюджета.

Трябва да се помни, че според , данъчният агент трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от доходите на служителите, когато те действително са платени. Но в момента на изплащане на аванса не се плаща данък общ доход.

Намаляване на данъка

За тази цел Данъчният кодекс определя специално прилагани удръжки:

• стандарт (прилага се, когато има деца на определена възраст);
• социални (отнася се за предоставяне на документи за лечение или обучение);
• собственост (прилага се при закупуване на жилище).

Горните удръжки се издават на Федералната данъчна служба или на работодателя въз основа на издадено известие данъчен орган. Удръжка за деца се предоставя при заявление от работодателя, придружено с необходимите документи.

В края на годината се подават отчети.

Вноски във фондове

Застрахователните агенти плащат месечни вноски към заплатите на своите служители в извънбюджетни средства. Това гарантира, че осигурените лица имат право на пенсии, медицински грижи, обезщетения за инвалидност и обезщетения за майчинство.

Фирмите и предприемачите плащат вноски от собствени средства, а не за сметка на служителите. Отчетите за вноските в извънбюджетните фондове се представят тримесечно и годишно.

Данъци върху заплатите за служителите

Данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% се плаща от местни данъкоплатци, 30% от чуждестранни лица.

Осигурителните вноски в извънбюджетните фондове се изчисляват и превеждат по следните ставки:

• в пенсионния фонд на Русия - 22%
• в ДОО - 2,9%
• във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%
• за наранявания - от 0,2 до 8,5%

На работни места с тежки условия на труд, при подземна работа, в горещи цехове за жените трактористи и машинистите на локомотивни бригади се предвиждат допълнителни тарифи за застрахователни премии.

Размерите на вноските са посочени в.

Основната част от вноските се прехвърлят на Федералната данъчна служба. Във Фонда за социално осигуряване се изпращат само вноски за наранявания. Необходимо е да се използва новият BCC за осигурителни вноски в извънбюджетните фондове на Руската федерация.

Задължителни вноски за индивидуални предприемачи през 2019 г

При всеки данъчен режим индивидуалният предприемач е длъжен да прави систематични удръжки за себе си. Често индивидуалният предприемач няма работодател и не плаща заплати; в този случай фиксираните плащания се изчисляват от дохода. Размерът на вноските във фондовете зависи от размера на получения доход.

От 2018 г. осигурителната тежест на индивидуалните предприемачи е отделена от минималната работна заплата, а размерът на вноските е фиксиран. Размерите на застрахователните премии за задължителни пенсионно осигуряване(OPS) и задължително здравно осигуряване (ЗЗО) до 2020г.

от общо правило, индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат застрахователни премии на извънбюджетни фондове:

• за собствена задължителна медицинска застраховка и задължителна медицинска застраховка;
• за задължително социално осигуряване (ОСО) на служителите, ако предприемачът ги има.

Също така индивидуалните предприемачи могат доброволно да плащат застрахователни премии на OSS за себе си, ако искат да получават обезщетения от Фонда за социално осигуряване (например обезщетения за майчинство, детски надбавки, обезщетения за временна нетрудоспособност). За да направите това, трябва сами да се регистрирате в Фонда за социално осигуряване. Как да направите това е описано в статията "". Размерът на застрахователните премии, които индивидуалният предприемач трябва да прехвърли във Фонда за социално осигуряване, ако влезе в доброволно правоотношение с него по OSS, през 2019 г. е 3925,44 рубли.

Същността на риска е, че GPC споразуменията, които всъщност регулират трудовите отношения, могат да бъдат преквалифицирани като трудови договори (). Има редица, на които съдилищата обръщат внимание, когато признават отношенията за трудови.

Последицата от преквалифицирането на договора е начисляването на просрочени задължения, глоби, неустойки, отговорност за нарушаване на законодателството в областта на труда и защитата на труда и др.

Регистрация на служители като индивидуални предприемачи

Това е друга възможност за минимизиране на разходите за служителите. Например, ако вземете индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „доход“, тогава размерът на плащането на действителната заплата ще бъде 6%, трябва да вземете предвид и вноските за задължително пенсионно осигуряване - 29 354 рубли. и вноски за задължително медицинско осигуряване - 6884 рубли. Ако доходът на индивидуалния предприемач надвишава
300 000 rub. на година, след което се плаща плюс 1% от надценката.

За да спестят пари, работодателите дори компенсират необходимите суми в рамките на 6%, което също е от полза за индивидуалните предприемачи - всъщност предприемачът получава пълната сума. В този случай индивидуалният предприемач се лишава от всички гаранции, предвидени от Кодекса на труда.

Споразумение с индивидуален предприемач, както в предишния случай, може да се признае за трудов договор, ако съдържа знаци, че индивидуалният предприемач действително участва в производствения процес, изпълнява същите задължения всеки ден заедно със служителите на пълен работен ден, и също така работи на мястото на компанията и използва нейното оборудване. Данъчната служба взема предвид съвкупността от признаци и показания на свидетели. Ако се окаже, че компанията наистина е „скрила“ трудови отношения в договори с индивидуални предприемачи, данъчната служба ще се обърне към съда и след това ще бъдат начислени допълнителни данъци.

„Прехвърляне“ на служители в самостоятелно заети лица

Тази схема стана известна веднага след като влезе в сила данъкът върху професионалните доходи, който позволи на хората, които работят за себе си, да станат официално самонаети.

От 1 януари 2019 г. регистрираните като самонаети лица плащат данък в размер на 4% върху доходите от сделки с физически лица и 6% върху доходите от сделки с индивидуални предприемачи и юридически лица. Някои работодатели са решили да прехвърлят част от служителите си на професионални данъкоплатци, тоест да ги уволнят и да пререгистрират отношенията с тях чрез споразумения за GPC.

Работодателите разбраха, че ползите от това са доста големи: те престават да бъдат данъчни агенти за данъка върху доходите на физическите лица по отношение на служител, който е станал самостоятелно зает, и се освобождават от задължението да плащат застрахователни премии. Съответно няма гаранции за Кодекс на трудаТе също не са длъжни да се съобразяват. Самонаетите остават без обезщетения, платен отпуск и обезщетения при временна нетрудоспособност.

Въпреки това си струва да се има предвид, че в допълнение към очевидните признаци, които могат да показват реалния статус на „самонает“ (например ежедневното присъствие на бивш служител в офиса и използването му на конкретно работно място), има също и разпоредби на самия закон за самостоятелно заетите лица. Те посочват, че освобождаването от данъци и използването на специален режим под формата на данък върху професионалния доход е възможно не по-рано от две години по-късно.

Ако има служители, предприемачът е длъжен да плаща вноски за тях. Размерът на тези вноски не зависи от данъчния статус на индивидуалния предприемач, а само от заплатата на служителя.

Задължителни вноски за индивидуален предприемач за служител през 2019 г

Задължителните вноски за служителите включват следните видове удръжки:

1. Вноска в Руския пенсионен фонд (RPF).

Независимо от нивото на заплатата на служителя, тази вноска е 22% от заплатата му;

2. Вноска във фонда социална осигуровка(FSS).

Размерът на тази вноска е 2,9% от доходите на служителя;

Прочетете също:Застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2019 г. за себе си

3. Принос при злополука ev при работа и професионални заболявания.

Размерът на тази вноска се определя в зависимост от сферата на дейност, в която служителят е зает. Размерът на това плащане може да варира от 0,2 до 0,8% от доходите на служителя. В повечето случаи, ако говорим за индивидуални предприемачи, тогава размерът на този принос е 0,2%. Това е сумата, определена в търговията на едро и търговия на дребно, сектор на услугите и сектор Кетъринг. Изключението се отнася само за продажбата на автомобили, мотоциклети и резервни части, както и сферата на превоза на товари. За тези видове дейности приносът на злополуката може да бъде до 0,6%.

Прочетете също:Фиксирани плащания на индивидуални предприемачи към Пенсионния фонд през 2019 г

4. Вноска в Задължителната здравноосигурителна каса (ЗЗОК).

Размерът на тази вноска е равен на 5,1% от доходите на служителя.

Всички изброени вноски не се удържат от заплатата на служителя, а се плащат от предприемача. Веднъж платени, вноските на служителите могат да бъдат намалени чрез данъци. Намалението на вноските обаче не трябва да надвишава 50% от самите данъци. За отписване на част от вноските те трябва да бъдат платени преди подаване на декларацията. Отписването е възможно само от тримесечието, в което индивидуалният предприемач е платил вноски за служителите.

Тъй като индивидуалният предприемач е данъчен агент, в допълнение към тези вноски, той е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица, чийто размер е 13%. въпреки това този данъкработодателят го взема от доходите на служителя.

Законодателството на нашата страна задължава работодателя да извършва плащания за всеки служител на персонала. Те се регулират от Данъчния кодекс, Трудовите и други норми. Работодателят действа като посредник между държавата и работника. Всеки знае за прочутите 13% данък върху доходите на физическите лица. Но колко всъщност струва един служител на един честен работодател?

Осигурителни плащания

От 2017 г. вноските за служителите се прехвърлят към Федералната данъчна служба (FSN) и Фонда за социално осигуряване (FSS). Тарифите, които руското правителство определя всяка година, са общи. Тази година трябва да изброите:

За пенсионно осигуряване - 22%,

За задължително здравна осигуровка - 5,1%,

Във фонд "Социално осигуряване" - 2,9% (без вноските за трудови злополуки).

Работодателите, които имат предимства, могат да ги видят в данъчната таблица.

Също така има намалени тарифи, те са представени в таблицата по-долу.

Всички въпроси на социалното осигуряване бяха регулирани от Федерален закон № 212. Тази година той беше заменен от глава 34 Данъчен кодекс RF. Членове 419-425 определят данъкоплатците, базата за начисляване, обектите на данъчно облагане, тарифите и отчетни периоди. Главата също така описва процедурата за изчисляване на данъци и други организационни въпроси.

По принцип обектът на събиране на застрахователни премии са всички плащания, предназначени за физическо лице. А базата е сумата на плащанията, взети за определен период от време, поотделно за всяко осигурено лице.

Данък върху доходите на физическите лица

Това е един от преките данъци. Изчислява се като процент от общия доход минус сумите, освободени от данъци. Те включват такси, печалби от продажба на недвижими имоти, бонуси, подаръци, печалби, платен отпуск по болест и др.

Колко данък плаща работодателят за служител при основната ставка?

Както знаете - 13%. В някои случаи данъчната основамогат да бъдат намалени поради данъчни облекчения. Те се прилагат само за доходите, обложени с 13%. Най-често се удържа данък върху доходите на физическите лица и данъчният агент го превежда в бюджета. Той е посредник между държавния бюджет и служителя (данъкоплатец), който отговаря за прехвърлянето на вноски към държавния бюджет. Обикновено работодателят се признава за данъчен агент. Той задържа определена сума и я превежда на данъчен офисна мястото на регистрация на организацията (фирма, индивидуален предприемач) в деня на прехвърляне на заплатите в картите на служителите.

В този случай финансовата тежест се носи от служителя, а изчисляването и плащането на данъка пада от работодателя. Докато, например, с продажба недвижим имотгражданинът самостоятелно изчислява размера на плащането, като предварително е декларирал получената печалба.

Фонд за социално осигуряване

Плащанията, в съответствие със закона, се извършват от работодателя. FSS разпределя данъка между социалните фондове. Тези вноски дават право на гражданите специални случаиполучават парични обезщетения. Например, когато:

Загуба на прехраната

Получаване на увреждане

Раждането на дете

Достигане на пенсионна възраст.

Получаване на статут на семейство с ниски доходи или многодетно семейство.

Колко данъци плаща работодателят за служителя в този фонд? 2,9% от натрупаната заплата на служителя. Те се прехвърлят или преди 15-то число на всеки следващ месец, или веднъж годишно до 31 декември.

Размерът на вноските за социалноосигурителния фонд зависи от нивото на опасностите на работното място.

При оценката на условията на труд в конкретно предприятие се прилагат следните тарифи:

опасен (+8%),

Вреден (+7,2%),

Приемливо и също оптимално (+0%).

Осигуровките за трудова злополука трябва да се плащат всеки месец заедно със заплатата. Освен това всяка грешка в BCC, името на банката или фирмата ще забави превода и плащанията в този случай ще се считат за несъвършени.

Ако последният ден за плащане на вноски е неработен ден (по каквато и да е причина), тогава той може да бъде отложен за първия работен ден. Това правило не работи навсякъде. Например плащанията за трудови злополуки трябва да бъдат извършени напред, т.е. ако последният ден на плащанията се пада в събота и неделя/празник, те трябва да бъдат изплатени предния ден.

Счетоводство за вноските за социално осигуряване се води отделно за всеки служител. Забавените вноски към фонда за социално осигуряване водят до санкции в размер на 5% от натрупаната месечна сума.

На теория

Вноските във Фонда за социално осигуряване се правят от работодателя от собствени средства. Тези плащания са разделени на два вида: действителни и условни. Първите се изплащат на фондове на трети страни от недържавен и държавен характер. По-често здравна осигуровкаи социални, както и Пенсионен фонд. Например, социален фондще извърши плащания на служител, пострадал по време на работа.

Условните плащания остават в сметките на организацията (фирма, индивидуален предприемач). Те са предназначени да осигурят адекватен стандарт на живот на работници, които са зависими, например след трудова злополука. И:

Обезщетения за отглеждане на деца,

Обезщетение за морални щети (размерът на плащането се определя само от съда),

Плащане на служители, напуснали поради съкращения или в случай на ликвидация на предприятието.

Пенсионен фонд на Руската федерация

Вноските в пенсионния фонд зависят от трудовото правоотношение. Тоест вноските ще бъдат различни за гражданите, работещи на безсрочен трудов договор, на непълно работно време или на срочен договор. Плащанията към този фонд се извършват от сметките на организацията (фирма, индивидуален предприемач) в общоприетия размер - 22% от начислените заплати. Датата на вноските в пенсионния фонд е 15-то число на следващия месец.

Федерален фонд за задължително здравно осигуряване

Какви други данъци плаща работодателят за служителя? Вноски към FFOMS. В размер на 5,1% от заплатата на всеки служител се прехвърля за нуждите на безплатно медицински грижи.

Този фонд е създаден за предоставяне на финансова помощ при проблеми, свързани с медицинското обслужване. Благодарение на течението регламентии федералното законодателство, всеки гражданин на нашата страна може да получи квалифицирана медицинска и/или медикаментозна помощ.

Вноските във фонда за задължително здравно осигуряване са предназначени за:

Незает трудова дейностнаселение, включително деца,

Осигуряване на лекарства за преференциални категории граждани,

Изпълнение на приетите за изпълнение задължителни застрахователни мерки.

FFOMS - федерална собственост

Причината за това са редица възложени му задачи, пряко свързани със социалната защита на населението, опазването на тяхното здраве, благополучие и предоставянето на определени услуги.

Задължителната здравноосигурителна каса следи за ефективността на разходите Пари, постъпващи по сметките. Изготвя се и отчетност, която се разглежда и одобрява от правителството на Руската федерация. всичко парични транзакции, провеждани от фонда, се контролират и регулират от Федералната хазна.

От началото на 2017 г. секторът за социално осигуряване е подчинен на федералното данъчна служба. Промените не са кардинални. Те засегнаха само процедурата по докладване.

Преференциални категории доходи

Федералното законодателство предвижда редица категории доходи на служителите, които са освободени от плащане на вноски в извънбюджетни фондове. Те включват:

Парично обезщетение, например във връзка с уволнение;

Обезщетения, определени от държавата - това могат да бъдат плащания във връзка с временна нетрудоспособност, нараняване по време на производство и др.;

Финансова помощ, предоставена във връзка със смърт на роднина, раждане на дете или загуба на имущество поради форсмажорни обстоятелства.

Средно размерът на вноските във всички фондове е 43% от начислената сума - това са начислени данъци върху заплатите, 30% се плащат от работодателя.

IP

Колко данъци плаща работодателят за служителя, ако първият е индивидуален предприемач? Предприемачи без образование юридическо лицеплащат застрахователни премии в установения размер. Те се изчисляват въз основа на нивото Ставката все още е 26% във и 5,1% във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. И размерът на плащането се промени, защото минималната работна заплата се увеличи. През 2016 г. тя беше 6675 рубли, днес е 7500, а от 1 юли е одобрена от правителството - 7800.

Не изброява.

След като печалбата на индивидуалния предприемач достигне 300 000 рубли, плащанията към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се намаляват до 1%.

Характеристики на опростения режим на данъчно облагане

Опростената данъчна система е преференциална. Следователно плащанията се изчисляват по различен начин. Това се отнася за видовете дейности, изброени в член 58 212 Федерален закон(производство на играчки или спортни стоки, строителство, образование и др.).

Юридически лица, както и индивидуални предприемачитези, които извършват плащания в полза на гражданите, са освободени от вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване. За тях е намален процентът, прехвърлян към фонд "Пенсии", на 20%.

Счетоводни нюанси

Данъците се изчисляват отделно за всеки служител. Първо, самият служител трябва да знае колко данъци плаща работодателят за него на различни фондове. Второ, има определени граници, след които процентът на прехвърлените вноски се намалява. Например, ако общото облагаем приходстане по-висока от 796 000 рубли, тогава плащанията към пенсионния фонд се намаляват до 10% (но това не важи за предприемачи, работещи по опростената система за данъчно облагане).

Ограничението за данъчни преводи към Фонда за социално осигуряване е фиксирано на 718 000 рубли. След тази сума вноските за социалноосигурителния фонд спират.

От миналата година ограничението за събиране на данъци в FFOMS е премахнато. Вноските се изчисляват в размер на 5,1% без никакви облаги. Подробности можете да намерите в данъчните таблици, намиращи се в интернет, публично достояние.

Заплата: кой нюанс да изберете

Неофициално у нас има три вида заплати: „черни“, „сиви“ и „бели“.

Терминът „бяла“ (да се чете „малка“) заплата се появи в медиите през 1998 г. Означава официално посочения размер на заплатата в заповедта за работа и трудов договор. „Бялата“ заплата може да се състои от:

Бонус плащания,

Надбавки за степен, опит, знак за качество и др.,

Плащане за отпуск,

Регионален коефициент (увеличава заплатите, компенсирайки трудните климатични условия, в които човек трябва да работи),

Отпуск по болест.

Работодателите не обичат „белите“ заплати заради „главоболието“ с данъците. С него служителите се чувстват защитени.

„Сиво“ (или заплата в плик) не отразява част от спечелените пари. Служителите на организации и фирми, които практикуват такива плащания, получават официално малки заплати, а допълнителните плащания, които не са отразени по никакъв начин в сметките, се дават в пликове. Естествено, работодателят внася значително по-малки суми в различни фондове. В този случай служителят няма адекватна защита. Например, има случаи, когато хората „забравят“ да дадат пари в пликове.

Концепцията за "черно" заплатасе появява през 1996 г. И тогава, и сега означава недокументирана заплата. Какви данъци плаща работодателят за служителя в този случай? Ясно е, че няма такива. Естествено, същото важи и за плащането на майчинство или годишен отпуск, отпуск по болести т.н. също е изключено.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?