• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

Тримесечните отчети на индивидуалните предприемачи трябва да бъдат представени на данъчните власти навреме. Какво точно трябва да предаде предприемачът се определя от приложимия данъчен режим и се закрепва от държавата на законодателно ниво.

Работа по общата данъчна система

След приключване на регистрационните дейности, индивидуалните предприемачи незабавно се занимават с отчитане, което изисква компетентно ръководство, познаване на действащото законодателство, срокове и други правила за неговото подаване. Не всички отчети се подават за цялата година, някои документи изискват тримесечно подаване. Бизнесмените не трябва да забравят, че периодът, през който им е позволено да представят данъчна документация, не съвпада с установените периоди на плащане данъчни суми.

Какви отчети подава индивидуалният предприемач на тримесечие? Ако индивидуален стопански субект прилага общата данъчна система в своята дейност, тогава той трябва да подаде декларация за данък върху добавената стойност до данъчния орган. Документът се подава веднъж на 3 месеца. Времето за подаване е ограничено до 25-ия ден на месеца, следващ края на отчетния период. Въз основа на особеностите на управлението на документацията от предприемачите и за удобството на нейната обработка от служителите федерални инспекцииДанъчните декларации се подават в електронен вид.

Плащане на данъчни суми съгласно установените кодове бюджетна класификацияизвършва се на части. Общата сума за миналия данъчен период се разделя на 3 дяла, вноските се правят преди 25-то число за 3 месеца, които следват необходимия период. Въз основа на това плащанията за първите 3 месеца (тримесечие) могат да се извършват от бизнесмен на равни дялове през април, май и юни от началото на месеца в рамките на 25 дни. Данъците за останалите тримесечия на годината се плащат по същия начин.

Връщане към съдържанието

Работете по UTII

Тримесечното отчитане на индивидуалните предприемачи няма да бъде пълно без декларации за единния данък върху условния доход. Документацията е задължителна за предприемачи, които плащат данъци въз основа на размера на доходите, определени от държавата (определя се ежегодно), независимо от размера на доходите, получени от бизнесмените в действителност.

Докладът за единния данък върху условния доход се подава на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие ( данъчен периодравно на 3 месеца). Ако предприемачът не използва въпросния режим на данъчно облагане, тогава той трябва да представи отчети по опростената система или по общия режим за събиране на данъци. Индивидуалните стопански субекти, които като част от регистрационните дейности са отбелязали, че планират да извършват стопанска дейност, облагаема само с един данък, не са длъжни да подават формуляри при други режими.

За начинаещ субект, който все още не е навлязъл във всички тънкости на взаимодействието с правителствени агенции, по-добре е да се изясни процедурата за поддържане и подаване на отчетни документи в данъчната служба по местоживеене. Подобни действия ще помогнат за избягване на глоби и други наказания за късно подаване на декларация или попълване на грешни документи.

Когато работи върху единен данък върху условния доход, индивидуалният предприемач трябва да обърне внимание, че декларациите UTII за всяко тримесечие трябва да се подават повече от кратко времев сравнение с плащането на данък.

Въвеждат в данъчни средстваразрешено до 25-то число (на месеца, който е началото на следващото тримесечие).

По искане на предприемача, по време на подготовката на документите за регистрация преди началото на дейността, можете да напишете заявление, за да започнете незабавно да работите по опростената система. Използването на този режим ви позволява не само да бъдете освободени от различни вноски, но и да подавате декларации не всяко тримесечие, а само веднъж през отчетната година. Възможно е да преминете към опростена система по време на дейността на индивидуален предприемач, за това трябва да съставите заявление и да го подадете в данъчната служба.

Връщане към съдържанието

Отчитане по опростената данъчна система

За индивидуален предприемач, който използва опростен режим, подаването на отчетни документи е най-лесният начин. Системата не изисква плащане на данъци върху дохода лица, върху добавена стойност и вноски, свързани с имуществени обекти. Ако бизнесменът не наема персонал, счетоводство и данъчни отчетитрябва да се направи в минимално количество.

Самата декларация по опростения режим се подава едва след края на данъчната година. Въпреки това се изисква да се въвежда информация в счетоводната книга за приходите и разходите дори не на тримесечие, а на месец. Предприемачите, които използват опростения режим, имат право да привлекат не повече от 100 бр служителиза извършване на бизнес сделки. В същото време има нужда от поддържане на допълнителни отчети, плащане на данъчни плащания и социални осигуровки.

След 3 месеца стопанският субект трябва да представи отчет на извънбюджетния орган за социално осигуряване. Ако бизнесмен предостави документация на хартиен носител на фонда, срокът за подаване е ограничен до 20-ия ден на втория месец след края на тримесечието. Когато индивидуален предприемач подаде тримесечен отчет до посочената институция в електронен вид, допустимият период се удължава с още 5 дни, т.е. ограничен до 25-ия ден на същия месец.

Към държавата Пенсионен фондотчетът се изпраща на всеки 3 месеца. При подаване на отчети на хартиен носител срокът е ограничен до 15-то число на втория месец след завършеното тримесечие. Електронно копие на разглежданите документи можете да подадете до 20-то число, като срокът е вторият месец след тримесечния отчетен период.

Подайте необходимите форми на отчети до данъчната служба и други за индивидуалните предприемачи правителствени агенцииразрешено лично или чрез алтернативни опции за подаване. Сред тях са:

• нареждане на предаването на доверено или упълномощено лице, за което се съставя нотариално заверен доверителен документ;
• се изпраща отчет с препоръчана пощапо поща;
• изпращане на документация в електронен вид през интернет.

Няма значение какъв е методът на подаване на темата предприемаческа дейностизбира. Основното е, че сроковете за подаване на тримесечни документи не са нарушени.

Списъкът на необходимите отчетни документи, които трябва да бъдат съставени и представени на съответните органи от стопанските субекти, варира. Това се дължи данъчни режими, процедурата за извършване на бизнес и привличане на служители. Няма да има проблеми с попълването и подаването на отчети, ако следвате предвидената от закона процедура.

Всеки индивидуален предприемач трябва да докладва за дейността си на данъчните власти в рамките на ясно определени срокове. Кога точно да подадете декларацията си зависи от това в какъв данъчен режим се намирате. Но дали годишното отчитане на индивидуалните предприемачи винаги е задължително изискване? Нека да разберем кои данъчни системи изискват годишен отчет.

Годишно отчитане на индивидуалните предприемачи на OSNO

Индивидуалните предприемачи, които са останали на основната данъчна система (OSNO), ще трябва да докладват за годината по следните позиции:

1. Данък върху доходите на физическите лица (NDFL).

Подавате декларации във формуляри 3-NDFL и 4-NDFL не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година. Не забравяйте, че ако има служители, отчетът за техните доходи също се представя на Федералната данъчна служба. В този случай данъчната служба очаква от вас годишен сертификат във формуляр 2-NDFL не по-късно от 1 април.

2. Среден брой служители.

3. Изчисляване на застрахователни премии.

Подава се в Пенсионния фонд не по-късно от 15 февруари на хартиен носител (не по-късно от 20 февруари на електронен носител).

Предприемачите на PSN и UTII трябва да предоставят само веднъж годишно:

3. Статистическа отчетност във формата „1-предприемач“ към Росстат (до 1 април).

През 2015 г. предприемачът трябваше да подаде годишна данъчна декларация. поземлен данък. Сега няма нужда от това - плащането на данъка се извършва въз основа на уведомление, което данъчната служба ще ви изпрати преди 1 октомври.

Подаването на отчети на индивидуалните предприемачи за годината е отговорност на предприемач, който е на OSNO, опростената данъчна система и единния земеделски данък. Ако плащате данък върху условен доход или патент, няма да трябва да се отчитате за годината. Бъдете бдителни във всичко, свързано със сроковете и предоставената информация. Вие носите отговорност за грешно или невярно попълнени данни. Отчитайки се навреме, вие укрепвате „основата“ на вашия бизнес и се спасявате от евентуални глоби.

Индивидуалните предприемачи в повечето случаи са освободени от поддръжка счетоводствоЗа разлика от юридически лица. Но попълнете установените регламентирегистрира, подава декларации и други форми към надзорни органидлъжен. Отчитането на индивидуалните предприемачи през 2019 г. зависи от прилаганата данъчна система, вида на дейността и използването на наемен труд.

За удобство всички представители на малкия бизнес могат да бъдат класифицирани като:

• независими индивидуални предприемачи при различни данъчни режими;
• с персонал;
• извършване на операции с отделен с/о;
• никаква активност.

Като цяло, подаването на отчети за индивидуални предприемачи включва периодично попълване на основни данъчни декларации до Федералната данъчна служба и статистически формуляри по искане на Росстат.

Органите също имат право да изискват декодиране на показатели и първична документация, за да потвърдят правилността на определянето бюджетно задължение.

За да направите това е необходимо да се проведе данъчни регистри:

• книжки по утвърден образец;
• изчисления;
• изявления;
• списания.

Ако законовите изисквания за отразяване на приходи, разходи или други показатели в книгите са изпълнени, тогава финансови отчетиИндивидуалните предприемачи не са задължени да извършват дейности.

Има няколко начина за подаване на декларации и други формуляри до властите:

• на хартиен носител лично или чрез представител;
• по пощата с описание на прикачения файл;
• V в електронен форматчрез сметката на платеца, използвайки онлайн услуги и цифров подпис.

Крайните срокове за отчитане са установени в наредби с условието, че ако последната дата се пада на празник, документите могат да се подават на първия работен ден. Това правило важи и за плащането на задължителните данъци и такси.

През 2019 г. за индивидуалните предприемачи са предвидени следните режими:

• ОСНО - обща система;
• USN - опростен;
• UTII - единен данък върху условния доход;
• Единен земеделски данък - специален земеделски режим;
• PSN - патент.

Възможно е комбиниране на няколко системи за индивидуални предприемачи със смесени дейности. Например опростена данъчна система и UTII или опростена данъчна система и PSN. В този случай се извършва отделно счетоводствоза всеки данък са предоставени показатели, извлечения.

Правни актовеРуската федерация непрекъснато се променя, правят се корекции в декларациите. Независимо от това какъв вид отчетност представя индивидуалният предприемач, преди да започнете да попълвате формулярите, трябва да проверите уместността на формуляра на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Има и поръчка и попълване на проби.

За бизнесмени, които са избрали общ режим, са определени 2 основни такси:

• Данък върху доходите на физическите лица.

Тримесечният отчет до данъчната служба за индивидуални предприемачи, които са платци на ДДС, трябва да бъде подаден само по електронен път във формуляр KND-1151001 чрез специален оператор преди 25-то число на следващия месец. Ако предприемачът не е регистриран в системата на ДДС, но действа като агент при извършване на сделка и трябва да направи еднократно плащане към бюджета, тогава е разрешена декларация на хартиен носител.

Има 2 вида формуляри за данък върху дохода:

1. 3-NDFL - окончателно годишно отчитане до 30 април за изминалия период. През 2019 г. настоящият формуляр е одобрен със Заповед № ММВ-7-11/671@, изменена на 25 октомври 2017 г. Ако данъкът е платен навреме, тогава за нарушаване на крайния срок за подаване на декларацията глобата е 1000 рубли . В противен случай санкциите нарастват до 5% месечно от посоченото в отчета задължение. Максималната сума може да бъде 30%, минимум 1000 рубли.
2. 4-NDFL - подава се еднократно от новосъздадени индивидуални предприемачи в рамките на 5 дни след края на месеца, в който е получен първият приход. А също и при рязка промяна в нивото на доходите - с 50% от предварително декларирания. Въз основа на този отчет Инспекторатът на Федералната данъчна служба изчислява авансови суми, дължими към бюджета. Формата не е променяна от 2011 г.

Декларацията е от вторичен характер и данъчните власти могат да накажат само 200 рубли за неподаване или нарушаване на сроковете.

Ако индивидуален предприемач е ликвидиран, тогава отчетността 3-NDFL трябва да бъде представена в рамките на 5 дни от момента на спиране на дейността за отработеното време от началото на годината.

Опростената система предвижда деклариране на 1 такса с тримесечно плащане на авансови вноски.

Опростената данъчна система е разделена според данъчната основа и ставки на:

• "доходи", 1%-6%
• „приходи минус разходи“, 5%-15%.

Всеки опростител представя отчети през 2019 г. във формата, установена със Заповед № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.:

• 1 път до 30 април за предходната календарна година;
• ако настъпи ликвидация - през следващия месец на отказ от статута на индивидуален предприемач, не по-късно от 25-ти (за действително отработеното време);
• при нарушаване на условията за ползване опростена системапредприемачът губи правото на специален режим и трябва да информира Федералната данъчна служба за резултатите от дейността в рамките на 25 дни след края на тримесечието.

Забавянето на отчитането се наказва с финансови санкции в размер на 5% от размера на данъка, посочен в декларацията, но не по-малко от 1000 рубли. и не повече от 30%.

Законодателството е в етап на разработване на проект за премахване на годишната форма за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система „доход“. По предварителни данни преференциалното третиране ще важи за предприемачи, които записват приходите си изцяло чрез онлайн касови апарати.

Единен данъкна условния доход зависи пряко от вида дейност и се изчислява по формула, която включва няколко показателя, които могат да се променят в процеса на правене на бизнес. Реалните приходи по никакъв начин не влияят на размера на бюджетното задължение в отчетността. Платците по условно изчисление трябва да отразят промяната в отчетите ключови фактори, въз основа на които се определя данъка.

Докладването на индивидуалните предприемачи по UTII за контрол на текущите операции се представя на Федералната данъчна служба за всяко тримесечие до 20-то число на следващия месец.

Формулярът на декларацията е валиден от 19.10.2016 г. и включва информация:

1. Вид дейност.
2. Корекционни фактори.
3. Основна доходност.
4. Физически показатели.
5. Данъчната основа.
6. Размер на отговорността.

Единната данъчна ставка за земеделските производители е 6%. Базата се изчислява като приходи минус разходи. Единният данък земеделие се декларира еднократно преди 31 март за изминалата календарна година. Последни променивъведен във формуляра на 1 декември 2016 г. Ако индивидуален предприемач уведоми Федералната данъчна служба за прекратяване на дейността си в Единния селскостопански данък, тогава следващия месец той подава отчет до 25-ти.

Създадени са най-благоприятните данъчни условия за индивидуалните предприемачи в патентната система. Такива платци не подават отчети до Федералната данъчна служба, тъй като размерът на задължението се определя от данъчния орган.

В ситуация, в която индивидуален предприемач използва в дейността си персонал от дори един човек, е необходимо да се начисляват и изплащат печалби, както и свързаните с тях данъци и такси. Отчетност се подава за всеки вид задължение и за персонал.

Получатели на формуляра:

• Федералната данъчна служба, която също администрира плащането на застрахователни премии;
• Пенсионен фонд на Руската федерация;

Отчетност за индивидуални предприемачи, която се подава на Данъчен офис:

1. Годишна информация за доходите и удръжките за всеки отделен служител в Удостоверение 2-NDFL. Редът за съставяне и образецът са изменени на 17.01.2018 г. съгласно Заповед № ММВ-7-11/19.
2. Тримесечният обобщен отчет 6-NDFL без подробности се попълва с обща сума за начисляване. При брой под 25 души се допуска подаването му на хартиен носител, при надвишаване на лимита - в електронен вид. Редът за изготвяне на справки и видът на формуляра е разписан в Заповед № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15г.
3. Изявление на среден бройслужители веднъж годишно. Формулярът е утвърден на 29.03.2007 г. със заповед № ММ-3-25/174.
4. Единично изчислениезастрахователни премии всяко тримесечие по документ №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016г. Формулярът включва информация за таксите за задължителна медицинска застраховка, задължителна медицинска застраховка, инвалидност и обезщетения за майчинство, както и персонализирана информация за служителите.

Какви отчети подава индивидуалният предприемач в Пенсионния фонд:

1. Годишен формуляр SZV-STAZH за служители на пълен работен дени работници граждански договори. Основният пакет е придружен от извлечение EFA-1 с персонализирани счетоводни данни. Формулярите са утвърдени с Решение № 3п от 11.01.2017г.
2. Месечно форма СЗВ-М(PP PF RF № 83p от 01.02.2016 г.) за служители, на които са изплатени заплати.

Към фондацията социална осигуровкаВсяко тримесечие се подава информация за нараняванията и професионалните заболявания във формуляр 4-FSS, одобрен със Заповед № 381 от 26.09.16 г., изменена на 07.06.2017 г. В някои региони на Руската федерация има експериментална програма, в рамките на която при изготвянето на доклади трябва да се ръководи от документ № 114 от 28 март 2017 г.

Сроковете за подаване на задължителни формуляри за индивидуални предприемачи с нает персонал са представени в обобщената таблица:

Предвидени са санкции за неподаване на отчети или неспазване на срокове.

В допълнение към основното бюджетни такси, към които попадат всички предприемачи, за някои видове дейности или обекти, разпоредбите предвиждат допълнително данъчно облагане:

1. Акциз Декларацията се подава ежемесечно до 25-то число на предходния период. Данъкоплатците са предприемачи, извършващи сделки с акцизни стоки на територията на Руската федерация. Производителите на алкохол представят известие за авансово плащане в 4 екземпляра до 18-о число на текущия период, заедно с копия от оправдателни документи.
2. Воден данък. Представят бизнесмени, които са получили лиценз за използване на съоръжения, включително подземни тримесечно отчитанедо 20-о число на следващия месец до районната данъчна инспекция, където се извършва дейността.
3. Данък добив на полезни изкопаеми. Платците са индивидуални предприемачи въз основа на издадени лицензии за право на ползване на недра. Докладите се подават до главната Федерална данъчна служба на месечна база до края на следващия период.
4. Редовни плащания за ползване на недра. Отговаря за индивидуални предприемачи, които извършват лицензирани дейности по проучване, оценка или строителство, които не са свързани с пряк добив на минерали. Отчитането е тримесечно, сроковете са подобни на декларациите за данък добив на полезни изкопаеми.
5. Такси за ползване на водни биологични ресурси. Плащащите са предприемачи, които печелят пари от улов на риба и други морски дарове. Еднократна отчетност се подава с информация за лицензи и начислени такси до 10 дни след получаване на право за извършване на дейност. Формулярът за прилов трябва да бъде подаден до 20-о число на следващия месец, в който изтича разрешителното.
6. Такси за ползване на обекти на животински свят. Индивидуалните предприемачи, които ловуват и са получили разрешение за това, плащат. Информацията за издадените документи и задължителните суми се подава в данъчната служба в 10-дневен срок от датата на връчване на лиценза.
7. Търговска такса. Създайте местни власти за извършване на стокови сделки. Индивидуалните предприемачи не плащат за PSN и Единен данък върху земеделието. Отчетността е известие, отразяващо размера на таксата, което бизнесмените трябва да представят независимо на Федералната данъчна служба.

Индивидуалните предприемачи са данъкоплатци, включително като физически лица.

Отчетност за такива такси не се представя; Федералната данъчна служба самостоятелно определя сумата и изпраща известие на адреса на индивидуалния предприемач за прехвърляне към бюджета:

1. Плащане за земя. За лица, притежаващи парцел.
2. Транспортен данък. Собствениците на движимо имущество, независимо дали автомобилите се използват в стопанска дейност, трябва да заплатят тази регионална такса.

Докладване за околната среда се подава, когато бизнесмен извършва дейности по:

• поставяне, обезвреждане, преработка на отпадъци;
• се занимава с охрана заобикаляща среда;
• замърсява природата с вредни емисии.

Съществува набор от задължителни формуляри за статистика и Rosprirodnadzor, в зависимост от характеристиките на бизнеса. Това са предимно годишни отчети – 2-ТП (въздух), 2-ТП (стопанство на водите), 2-ТП (отпадъци), Декларация за плащане на отпадъчните води.

Случват се прекъсвания в работата различни причини, от болести до общи икономически спад. Въпреки това, ако предприемачът не е преминал през официалната процедура по ликвидация, отговорността пред регулаторните органи не се премахва от него.

Тази категория платци често задават въпроса: ако индивидуален предприемач не извършва бизнес, тогава какъв отчет трябва да се представи в данъчната служба? За различни системи n/a обичайните термини и форми са запазени. Ако престоят продължи цяла година, тогава за всички данъци, с изключение на UTII, с тирета вместо индикатори. Ако дейността е извършвана поне 1 месец, тогава отчетът ще включва цифри.

Недостатъкът на приписването е, че размерът на задължението не зависи от нивото на дохода. Дори и да не бизнес сделки, тогава е необходимо да подадете отчети и да платите UTII в бюджета, докато предприемачът промени данъчната система или бъде ликвидиран. Единствената възможност за изготвяне на индивидуален предприемач нулева декларация– документира липсата на физически показатели, въз основа на които се изчислява задължението. Например таксиметров шофьор е продал колата си и не е купил нова през отчетното тримесечие.

На обща системаима възможност за преминаване опростена декларация, която включва информация за ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

Също така, индивидуалният предприемач остава задължен да прехвърли фикс застрахователни премии„за себе си” за задължителна медицинска застраховка и задължителна медицинска застраховка (с изключение на случаите, предвидени в закон). Разделът, предвиден в декларацията по опростената данъчна система за включване на тези суми в намалението на основния данък, при липса на бюджетно задължение, не се попълва.

Предприемач, който е бил работодател и е регистриран в социални фондове, но уволни всички служители и цяла година не изплати доходи на физически лица, не подава празни отчети.

Ако индивидуалният предприемач реши да се дерегистрира, тогава е необходимо да докладва на Федералната данъчна служба в следния ред:

• Платци на UTIIподават декларация преди кандидатстване за ликвидация;
• опростените лица трябва да подадат формуляра съгласно опростената данъчна система след лишаване от статута на индивидуален предприемач в рамките на 25 дни;
• служителите в цялата система попълват 3-NDFL в рамките на 5 дни от датата на анулиране на регистрацията и ДДС до 25-то число в края на тримесечието.

Всички предприемачи са длъжни да гарантират безопасността първична документация, данъчна и статистическа отчетност за 5 години след закриване.

Индивидуален предприемач, като лице, извършващо стопанска дейност, е длъжно систематично да подава отчети до съответните органи. Препоръчително е първото нещо, след като регистрирате дадено лице като стопански субект, да разберете какви отчети и колко често ще възникне тази нужда. Тази систематичност зависи пряко от вида на данъчното облагане, използван от предприемача, от наличието на служители и пряко от самия вид дейност, с която предприемачът се занимава.

Един от най-важните видове отчетност е данъчна отчетност. Този процес се извършва чрез подаване на определен пакет документи до съответния данъчен орган. В зависимост от вида на данъчното облагане, който индивидуалният предприемач използва, се установява и самият вид отчитане.

Индивидуалният предприемач като данъкоплатец е длъжен да подаде декларация за определен данъчен период. Формата на декларацията пряко зависи от вида на данъчното облагане. Например, ползвателите на единния земеделски данък подават единна данъчна декларация за земеделски данък годишно, индивидуалните предприемачи, които са на общата данъчна система, избират вида на декларацията в зависимост от данъчния период. Индивидуалните предприемачи, платци на един данък, подават отчети веднъж месечно, веднъж на тримесечие или веднъж годишно.

Отчитането на индивидуалния предприемач по опростената данъчна система също има свои собствени характеристики. Когато се регистрират, повечето индивидуални предприемачи избират тази конкретна система за данъчно облагане, тъй като им позволява да не плащат други видове данъци (върху доходите на физическо лице, върху имуществото и др.).

На първо място, трябва да се отбележи, че системата за отчитане по опростената система за данъчно облагане се извършва чрез подаване на декларация за една календарна година. Тоест данъчният период в този случай е 12 месеца. Специална декларация по опростената данъчна система трябва да бъде подадена не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетния период. Ако индивидуален предприемач няма време да подаде отчети, тогава му се налага глоба - 5% от размера на неплатения данък за всеки месец на такова забавяне. В същото време, дори ако са минали няколко дни, глобата ще се счита за месец. Например индивидуален предприемач подаде декларация до данъчния орган на 3 юни. Данъчната му сума е 60 000 рубли. Съответно изчисляваме размера на глобата, като умножаваме сумата на данъка по 5%:

60 000 рубли * 5% = 3000 рубли.

Това е размерът на глобата за един месец. Тъй като от последната дата на подаване на декларацията е изминал повече от един месец, макар и по-малко от два, размерът на глобата ще се изчислява за 2 месеца, т.е.

3000 рубли * 2 = 6000 рубли.

Отчитането на индивидуалния предприемач по UTII също има свои собствени нюанси. Всички ползватели на единния данък върху условния доход също са длъжни да представят специален документ на данъчния орган по мястото на тяхната регистрация държавен стандарт– Декларация на UNDV. За разлика от предишния вид отчетност, тази се подава на тримесечие. Последният ред за подаване на декларация UNDV изтича на 20-ия ден от месеца, следващ данъчното тримесечие. Е, например, ако индивидуален предприемач подаде декларация за януари, февруари и март, тогава последният ден за подаване ще бъде 20 април.

Ако предприемачът поради някакви обстоятелства не представи такъв документ на данъчния орган, тогава към него се прилага глоба от 5%, изчислена от размера на данъка за определен период. Тоест принципът на изчисляване на глобата е същият като при нарушение на отчитането по опростената данъчна система.

Финансови отчети на индивидуални предприемачи

Много важен моментДейностите на индивидуалния предприемач включват поддържане на финансови отчети. Тази концепция включва запис на всички финансови транзакции на физически и електронни носители. Този вид отчитане гарантира, че всички действия, извършени от предприемача, и движението на активите са записани. На първо място, ако финансови отчетисе поддържа в правилната форма, това значително опростява процеса на попълване на данъчни декларации и потвърждаване на информацията, съдържаща се в тях.

Документът, който се поддържа за записване на всички извършени транзакции, се нарича Книга за отчитане на приходите и разходите. каква е тази книга На първо място е необходимо да се посочи, че няма значение под каква форма се извършва. Всеки предприемач избира метода на регистрацията си индивидуално, въз основа на собственото си удобство. Например, за онези индивидуални предприемачи, които не извършват голям брой бизнес транзакции, можете безопасно да използвате ръкописната версия. Индивидуалните предприемачи, чиято дейност, напротив, включва огромен брой финансови транзакции, е по-добре да използват електронен вариант. Това се дължи на факта, че е по-лесно да записвате действия и да изчислявате необходимите показатели с помощта компютърни програми, което значително ще опрости този процес.

До 2013 г. такава книга трябваше да бъде регистрирана на място данъчно счетоводство. Днес няма нужда да извършвате това действие. Има неизяснен момент, свързан с необходимостта от поддържане на такъв документ. Въпреки че Данъчният кодекс не посочва задължението за поддържане на книга за приходите и разходите, има административно наказаниеза липса на такъв документ в размер на 200 рубли.

Има няколко основни правила, които трябва да знаете за воденето на такава книга. На първо място, такъв документ се създава за всеки данъчен период. Тя трябва да се състои от заглавна страница, където са посочени името, името на предприемача, данъчен период и подпис. В повечето случаи книгата се състои от два раздела. Първият е доходът. Обозначава всички операции, свързани с печалба. Второто са разходите. Съответно, той е предназначен да записва дейности, които включват материални разходи.

Всички страници трябва да бъдат номерирани и подвързани. За потвърждаване на всяка транзакция, посочена в нея, се поддържат документи, потвърждаващи нейното изпълнение (например чекове).

Важен въпрос е счетоводни отчети IP. От 2011 г. е въведено правило, което позволява на предприемачите да не подават такива отчети. Ако индивидуален предприемач води записи за всички приходи и разходи за дейността си, той не трябва да представя счетоводни отчети. Това не зависи от данъчната система, използвана от предприемача. Наличието на попълнена книга за разходите и приходите му позволява да избегне подаване на счетоводни отчети.

Срок за подаване на отчет

В зависимост от данъчната система редовете за подаване на отчетни документи варират. Не бъркайте датите на подаване на отчети с датите на плащане на данъка. Например данъкът по опростената система се плаща авансово за тримесечията на първите девет месеца. Останалата сума се изплаща не по-късно от края на март на следващата година. Например, ако индивидуален предприемач трябва да плати 5000 рубли данък на тримесечие, тогава той прави първите три плащания в края на тези периоди, а последните 5000 рубли трябва да плати до 30 март на следващата година. Ако не е имало авансови плащания, тогава цялата сума се изплаща накрая. Отчетността се подава, както сме преценили, до 30 април на следващата година за 12 месеца предходната година, които са данъчният период.

За USTDV се използва тримесечно отчитане. Тук също трябва да вземете предвид, че самият данък се плаща не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие, а отчитането се извършва преди 20-ия ден на същия месец. Например, индивидуален предприемач извършва плащания за първото тримесечие на 2015 г. Месечният му данък е 8000 рубли. Съответно преди 20 април той трябва да предостави на данъчния орган декларация за плащане на опростения данък, а преди 25 април трябва да плати самия данък в размер на 24 000 рубли (8 000 рубли * 3 месеца).

Отчитане на индивидуален предприемач за служителите

Пакетът от документи, необходими за отчитане, зависи от наличието на наета сила - служителя. Индивидуален предприемач без служители в такъв случаймного по-просто, тъй като единственото, което се изисква от него, е да подаде навреме данъчна декларация, в зависимост от вида на облагането. За да потвърдите цялата информация, посочена в декларацията на индивидуалния предприемач, трябва да имате зашита и номерирана книга за приходи и разходи.

Индивидуалните предприемачи със служители имат по-сложна система за отчитане. В допълнение към докладването на данъчната служба, чрез подаване на декларация, съответстваща на вида на данъчното облагане, има още два вида докладване.

Като начало, нека да разгледаме какви специални документи трябва да представи индивидуален предприемач на данъчната служба, при условие че има служители в допълнение към декларацията. На първо място, трябва да подадете формуляр за отчитане за индивидуалните предприемачи за средния брой служители на индивидуалния предприемач. Този документ посочва името на индивидуалния предприемач, неговото идентификационен код, броят на служителите, които са в трудово правоотношение с индивидуалния предприемач. Управителят, представляван от индивидуалния предприемач, подписва такъв формуляр, като посочва датата, на която е преброен този брой служители. Този документ трябва да се представя до 20 януари всяка година.

Заедно с формуляра, друг документ, необходим за подаване в пенсионния фонд, е държавно удостоверение 2-NDFL. Такъв документ се попълва за всеки служител, който е в трудово правоотношение с индивидуален предприемач. предоставя информация за име, гражданство, адрес на пребиваване, общ доход и данъци на служителя. Такова заявление трябва да бъде подадено заедно с регистъра на информацията за доходите на физическо лице. Този документ е удостоверение от данъчната служба. Сертификатът и регистърът трябва да се представят до 1 април всяка година.

Един от видовете отчитане за индивидуален предприемач със служители е подаването на документация в Пенсионния фонд. До 20-ия ден на втория месец след отчетното тримесечие трябва да подадете държавен формуляр в пенсионната служба. RSV проба– 1. В него индивидуалният предприемач посочва всички данъци, платени за всеки служител във фонда пенсионно осигуряване.

Следващият орган, на който индивидуалният предприемач трябва да представи отчети, е Фондът за социално осигуряване. До 25-ия ден на следващия месец след края на тримесечието трябва да подадете държавен формуляр 4 - FSS - до Фонда за социално осигуряване. В него индивидуалният предприемач посочва всички суми на вноските за тримесечието, платени за всеки служител в осигурителния фонд

IP върху патент

Индивидуален предприемач, чийто брой служители не надвишава 15 души, има право да използва системата за патентно данъчно облагане. Индивидуален предприемач получава патент за периоди от 1 до 12 месеца от една календарна година.

Основната характеристика на този патент е, че индивидуалният предприемач е напълно освободен от задължението за подаване връщане на данъци. В същото време е достатъчно той да води книга за приходите и разходите. Броят на тези книги трябва да съответства на броя на получените патенти. Тоест, за периода, за който индивидуалният предприемач е получил патент, той не се отчита данъчни властис подаване на редовна декларация.

Ако индивидуален предприемач се занимава и с други дейности, за които няма патент, тогава трябва да се подава отчетност извън данъчната система за тази дейност.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи

Има ситуации, когато той престава да се занимава с дейността си или я прекратява поради невъзможност да плаща данъци. В такива случаи отчетността за данъчния период е нула.

В същото време не всички данъчни системи позволяват нулево отчитане. Ако индивидуален предприемач използва опростена данъчна система, тогава няма да има проблеми, ако дейността му бъде спряна. При липса на приходи и разходи за данъчния период индивидуалният предприемач има право да представя нулеви отчети.

Но в същото време потребителите на единния данък върху условния доход нямат тази възможност. Данъчен инспекторняма право да приеме данъчната декларация за доходите на физическите лица, която ще бъде показател нулево отчитане. Това се дължи на факта, че индивидуален предприемач в такава данъчна система е длъжен да бъде заличен от данъчния регистър в рамките на 5 дни от датата на прекратяване на дейността.

Нулевата отчетност трябва да се подава не само на данъчната служба, но и на социалните и пенсионните фондове. Подава се при условие, че за целия данъчен период не са извършвани плащания. законно(липса на служители) данъци към тези услуги.

За да опростите работата си, можете да изтеглите специален безплатна програма Business Pack, той вече съдържа всички примерни отчетни формуляри.

Регистрирайки се като индивидуален предприемач, бизнесменът се задължава да докладва на държавните агенции за процеса и резултата от своята работа. Внимателно да следи за реда и спазването на законите по отношение на правенето на бизнес, въведе правителството различни формиотчитане, включително данъчно отчитане за индивидуални предприемачи, които са предназначени да опростят и систематизират взаимодействието между индивидуалните предприемачи и държавните органи.

За удобство на такива взаимоотношения има различни начиниподаване на доклади за индивидуални предприемачи:

• лично явяване в местната Федерална данъчна служба;
• изпращане по пощата;
• през интернет, срещу малка такса през оператор.

Какъв вид отчетност представя индивидуалният предприемач?

Докладите, които обикновено се подават на индивидуални предприемачи, трябва да бъдат разделени на групи:

1. Подава се съгласно изискванията на данъчния режим,
2. Отдава се под наем за служители (ако има такива),
3. Подготвен за парични транзакции (ако се извършват плащания в брой),
4. Сервира се като екстра данъци (за индивидуалните предприемачи, задължени да ги плащат).

Данъчна отчетност за индивидуални предприемачи: в зависимост от данъчния режим, срокове за отчитане

Ако предприемачът концентрира усилията си върху един източник на доходи и съответно избере само един режим на данъчно облагане, за него е по-лесно да се отчита и понякога не е препоръчително да наема счетоводител. Но се случва индивидуален предприемач да комбинира няколко източника на доход наведнъж, всеки от които се облага според собствената си система, тогава е трудно да се направи без счетоводител, тъй като ще трябва да подадете отчети за всеки режим поотделно.

Отчитане в зависимост от данъчния режим:

В допълнение към всичко по-горе, почти винаги (с опростената данъчна система, OSNO, PSN, UST), индивидуалният предприемач е длъжен да попълни книга за счетоводство на приходите и разходите (КУДИР). И въпросът дори не е в наказанието (двеста рубли) от Федералната данъчна служба за липсата му, а във факта, че е трудно да контролирате бизнеса си, не записвам парични приходи и разходи. Според правилата книгата трябва да бъде в предприятието на хартиен носител, подвързана и с номерирани страници. Преди това се изискваше предварително сертифициране от данъчната служба, но това задължение беше премахнато от индивидуалния предприемач.

Ако предприемач докладва за UTII, няма нужда да съхранява KUDIR; освен това изискването на данъчната служба да съхранява тази книга е незаконно. Много индивидуални предприемачи, за да избегнат конфликти с Федералната данъчна служба, все още организират попълването на „Книгата UTII“, но не записват данни за приходите и разходите.

Годишно отчитане на индивидуалните предприемачи

Индивидуален предприемач отчитане на касови операции

Би било грешка да се предположи това парични операцииобвързани с данъчния режим или наличието на касови системи в предприятието.

Операция в брой– действие, свързано с получаване, съхраняване и издаване на парични средства. Индивидуалните предприемачи, чиято дейност включва парични транзакции, трябва да са запознати с правилата за касова дисциплина, които включват правилното изпълнение на касовата документация, контрола на касовия лимит и т.н.

Ако индивидуален предприемач се ръководи от KUDIR, той има достъп до опростена схема за поддържане на касова дисциплина(трябва да се спомене в организационния счетоводна политика, издайте съответната заповед), в която не е необходимо да попълвате:

• КО-1,
• (може да не се попълва, ако има само един касиер).

Освен това е позволено да не се предоставя паричен лимит върху салдото в брой. Една точка остава непроменена и строго контролирана - изплащането на заплатите на служителите в брой. Тук все още трябва да се регистрирате ведомост и ведомост.

Индивидуален предприемач, който отчита допълнителни данъци

Списъкът с документи, приети от Федералната данъчна служба от предприемачи, не се ограничава до традиционните видове отчети. В зависимост от това с какво точно се занимава индивидуалният предприемач, има специални категории данъци и такси.

Тримесечно отчитане за индивидуални предприемачи със и без служители

Нека да разгледаме списъка с отчети, които трябва да бъдат представени в края на всяко тримесечие. Те могат да бъдат групирани по местоположения за отчитане:

• тези, които се предават на Федералната данъчна служба,
• тези, които се изпращат в Пенсионния фонд на Русия,
• тези, които са под властта на FSS.

Струва си да се отбележи, че докладът RSV-1, който също се представя тримесечно на Пенсионния фонд на Русия, беше премахнат от 1 януари 2017 г.

Индивидуален предприемач без служители.Веднага да отбележим, че задължението за подаване на отчети до извънбюджетни средстваза себе си, е премахнато за индивидуалните предприемачи от 2010 г.

IP докладване на патент

Изборът на режим PSN значително опростява живота на предприемача, благодарение на минималния брой задължително отчитане. Индивидуален предприемач на патент няма данък върху имуществото, няма данък върху доходите на физическите лица, няма ДДС. Съответно няма доклади за тях. И от 2012 г. стана още по-лесно да се води бизнес - подаването на отчети към извънбюджетните фондове от името на самия предприемач е отменено.

По този начин индивидуален предприемач на PSN без служители трябва да проведе KUDIR (ако индивидуален предприемач комбинира няколко класа, KUDIR се провежда отделно за всеки от тях) и тук неговите отговорности свършват. Когато предприемачът е принуден да наема работници, той трябва да е подготвен за факта, че от момента, в който първият служител се появи в неговото предприятие, задължителни плащанияи ще има в пъти повече отчетност.

С наемането на служители индивидуалният предприемач става техен данъчен агент.Сега се плаща:

1. Данък върху доходите на физическите лица за всеки служител. Плащанията се извършват месечно и се отчитат касови бележкислужителите се изпращат до Федералната данъчна служба веднъж годишно, те трябва да имат време да попълнят документа преди 20 април на новата отчетна година.
2. Осигурителни вноски за фонд "Пенсии" и "Социално осигуряване". Във връзка с тези плащания възниква задължението за предоставяне на следните справки:

• във FSS: 4-FSS за изчислени и преведени във фонда плащания (на тримесечие до 15-ия ден на месеца, следващ края на периода);
• във фонд "Пенсии": РСВ-1 (до 1 януари 2017 г.);
• във Федералната данъчна служба: данък върху доходите на физическите лица-2 (до 1.04);
• към Росстат: статистически данни (до 1 април).

Както виждаме, в допълнение към попълването на KUDIR, индивидуалните предприемачи на PSN със служители имат отговорности данъчен агентпо отношение на служителите, което усложнява счетоводството и данъчното счетоводство.

Отчитане при ликвидация на индивидуални предприемачи

Нека да разгледаме списъка с доклади, изготвени при прекратяване на дейността на индивидуален предприемач:

1. Заявление за закриване по формуляр P26001.Документ, който официално уведомява данъчната служба, че индивидуален предприемач е решил да напусне бизнеса.
2. Документ, потвърждаващ плащането на държавното мито.Получаване на плащане към бюджета от 160 рубли за работата на държавните агенции за изключване на индивидуални предприемачи от списъците, в които той е посочен като действително извършващ дейността си.
3. Удостоверение от пенсионния фонд на Русия(вече не е от значение, тъй като Федералната данъчна служба отправя искане до Пенсионния фонд по своя собствена инициатива).
4. Декларация за ликвидация.Прехвърлен на Федералната данъчна служба след официалното прекратяване на дейността. Сроковете и процедурите за регистрация зависят от данъчната система:

• Ако индивидуалният предприемач е избрал опростената данъчна система, той подава отчети до 25-ия ден на месеца, следващ месеца на официалното закриване на индивидуалния предприемач. Тогава се плаща данъка. В рамките на 15 дни се представя документ, потвърждаващ завършването на работата.
• Ако индивидуалният предприемач е платил UTII, той попълва заявлението UTII-4, за да го дерегистрира като платец на един данък. На индивидуалния предприемач се дава 5 дни да направи това от момента на изписването му от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи. Справките се подават и данъкът се превежда до 20-то число на месеца, следващ отчетния.

Всички документи, съставени по време на ликвидация на предприятие, трябва да бъдат в и съхранение при индивидуални предприемачи най-малко 5 години, тъй като документална проверка данъчна службаизвършвани дори след закриване на стопанската дейност.

Списък на необходимите формуляри

Необходимите формуляри са представени в следния списък:

Нормативни актове по темата

Правилата са:

Често допускани грешки

Грешка №1:Индивидуален предприемач, веднага след като се регистрира като такъв, продаде личния си автомобил и апартамент, след което вписа приходите от продажбата в KUDIR на своето предприятие за докладване пред Федералната данъчна служба.

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печеливш скалп на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?