Отчитане на ДДС в 1C инструкции стъпка по стъпка. Отделно отчитане на ДДС. Документ „Разпределение на ДДС. Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи
Следващият данъчен период по ДДС вече е към своя край. За да не стане отчетната кампания стресираща, е необходимо редовно и правилно да се водят записи и да се използват максимално възможностите на програмата. Какви мерки трябва да се предприемат предварително, така че процесът на генериране на декларация в програмата „1C: Счетоводство 8“ изд. 3.0 не отне много време и данните в отчета бяха правилни, прочетете материала от експертите на 1C.
Счетоводството на ДДС в програмата 1C: Счетоводство 8 се извършва ежедневно - при въвеждане на фактури се генерират записи на книги за покупки и продажби. Но за правилното формиране на книги за покупки, продажби и декларации е необходимо да проверите въведените данни, да извършите рутинни операции, да създадете книги за покупки и продажби и да проверите счетоводството по ДДС. Това трябва да стане в следната последователност.
Етап 1. Проверка на коректността на въведените данни и наличието на документи
Всички оригинални първични документи, получени от счетоводния отдел, трябва да бъдат проверени спрямо данните, които вече са въведени в базата данни 1C: Accounting 8. Това се отнася за всички документи - за приемане, за изхвърляне, книжа за плащане и други сделки. Нека разгледаме по-подробно счетоводните области и на какво трябва да обърнете внимание.
Банка и каса.Представяме ви банкови документи, уверете се, че ДДС е посочен правилно в съответната колона. Това е необходимо за генериране на авансови фактури, тъй като те се генерират автоматично в програмата. Ако в документа не е посочен ДДС Разписка по разплащателна сметка, то фактура за получени аванси няма да се генерира автоматично. Трябва да обърнете внимание на същата тази точка, когато въвеждате документ. Разписка на каса.
Получаване на стоки, работи и услуги.В документа Получаване на стоки и услугитрябва да обърнете внимание на попълването на колоните % ДДС, ДДС. Ако сумата на ДДС е посочена неправилно, програмата няма да може да отчете правилния входящ ДДС за тази разписка. Също така е важно да регистрирате фактурата, получена от доставчика. Програмата няма да включи нерегистрирана фактура в книгата за покупки и няма да генерира счетоводна документациячрез приспадане на ДДС върху тази покупка.
За да регистрирате фактура за получени стоки, работи и услуги, трябва да посочите нейния номер в полето Фактура номер.и датата в полето от,след това щракнете върху бутона Регистрирам. В резултат на това ще бъде създаден документ и автоматично публикуван Получена фактура.
Продажба на стоки, работи и услуги.При въвеждане на документ Продажба на стоки и услугиобърнете внимание на попълването на колоните % ДДСИ ДДС, както и генериране на фактура въз основа на него. Ако тези колони са попълнени неправилно, програмата няма да може да изчисли коректно дължимия към бюджета ДДС за този документ. Подобно на документ P трансфер на стоки и услугитрябва да регистрирате фактура. Ако това не е направено, програмата ще вземе предвид тази операция при генериране на записи за книгата за продажби, но номерът и датата на първичния документ ще бъдат посочени в книгата за продажби. Това не е нарушение на процедурата за издаване на фактури, ако стоки (работа, услуги), имуществени права се продават на лица, които не са платци на ДДС, и на данъкоплатци, освободени от задълженията на данъкоплатец, с писменото съгласие на страните по сделката.
За повече информация относно операциите по обработка на отписване на материални запаси, въвеждане в експлоатация на ОС и нематериални активи, прочетете раздела в IS 1C:ITS „Отчитане на ДДС“ на връзката.
Как да проверите дали документите са въведени правилно? Има два начина да направите това:
- Всеки първичен документ на на хартияпроверка с всеки електронен документ в базата данни. Методът е трудоемък и не е подходящ за фирми с голям брой операции, но позволява най-голяма надеждност;
- Създайте регистър на документите, въведени в базата данни, и проверете техните основни данни. С помощта на регистъра можете да проверите само основните данни (име на контрагента, дата, сума, номер на документа), но това спестява време. Можете да създадете регистър на документите, въведени в базата данни, като използвате командата списъквъв всеки от дневниците на документи.
Наличие на фактури по касови бележки. Следващата стъпка в подготовката за изготвяне на ДДС декларация е проверка на наличието на фактури по документи за получаване. За тази проверка е предназначен Справка за наличност на фактури, представени от продавача(глава Справки - Счетоводни анализи: Наличие на фактури). Отчетът ви позволява да получите информация за наличието на получени фактури, регистрирани по документи, посочени в настройките на отчета. Ако списъкът с документи не е попълнен, тогава се проверява наличието на фактури за всички документи, към които трябва да бъдат приложени.
Ако отчетът показва липсващи или неосчетоводени фактури, коригирайте грешката. Корекции на документи могат да се правят директно от този доклад. За да направите това, щракнете двукратно върху документа, който ви интересува, което ще отвори формуляра на документа. След извършване на корекции документът трябва да се осчетоводи отново и след това отчетът да се генерира отново.
Етап 2. Нормативни операции по осчетоводяване на ДДС
В "1C: Счетоводство 8" се формират записи на книги за покупки и продажби при водене на "обикновени" счетоводни документи - издадена фактура, получена фактура и т.н. Но тези операции не са достатъчни - в крайна сметка данъчен периодНеобходимо е да се изготвят нормативни документи за отчитане на ДДС. Нормативните документи за отчитане на ДДС се създават при извършване на рутинни операции за отчитане на ДДС от дневника Регулаторни ДДС операции(меню Операции – ДДС рутинни операцииили от формата Асистент счетоводство по ДДС(меню Покупка – Поддържане на книга за покупки - Асистент счетоводство по ДДСили меню Разпродажба – Поддържане на книга за продажби - сътрудник Счетоводство по ДДС).
Асистент счетоводство по ДДСе сервизен инструмент на програмата, който ви позволява да извършвате регулаторни операции за отчитане на ДДС, както и да създавате книга за покупки, книга за продажби и декларация по ДДС (фиг. 1).
Асистентът анализира състоянието на счетоводните регистри по ДДС и определя състава на рутинните операции. Всички рутинни операции се показват в реда, в който трябва да бъдат извършени. Текущата рутинна операция е маркирана със стрелка. Всяка рутинна операция се маркира с икона в съответствие с текущото й състояние:
- Не се изисква операция;
- Изисква се операция, не е завършена– в текущия период не е създаден съответният документ, необходим за приключване на периода по ДДС;
- Завършена операция, актуална– необходимият документ е създаден и попълнен коректно;
- Операцията е завършена, но не е уместна– необходимият документ е създаден, но може да се наложи повторно попълване и осчетоводяване.
Нека разгледаме целта на някои регулаторни операции за отчитане на ДДС.
ДДС разпределение на непреките разходи. Тази операция разпределя входящ ДДС върху закупени стоки, работи и услуги, чиито разходи не могат да бъдат ясно приписани на конкретен вид сделка. Когато се извърши операция, се създава документ ДДС разпределение на непреките разходи.Въз основа на данните в този документ, размерът на входящия ДДС за непреки разходисе разпределят между конкретни видове дейности, въз основа на дела на приходите от определен вид дейност в общите приходи.
Документът може да се попълни автоматично.
Редовна експлоатация Потвърждение за плащане на ДДС към бюджетаизвършва се за приспадане на ДДС, платен при внос на стоки от страни членки Митнически съюз.
Когато се извърши операция, се създава документ Потвърждение за плащане на ДДС към бюджета. Документът се попълва автоматично по документи Заявление за внос на стоки. За автоматично попълване документите за кандидатстване за внос на стоки трябва да бъдат въведени преди извършване на регулаторната операция.
При осчетоводяване на документ Потвърждение за плащане на ДДС към бюджетаДДС, платен на данъчните власти при внос от страни-членки на Митническия съюз, ще бъде приет за приспадане и ще се генерира запис в книгата за покупки за сумата на приспадането.
Прочетете повече за всички регулаторни ДДС операции в подраздел „ Отчитане на ДДС"раздел " Докладване".
Етап 3. Създаване на книги за продажби и покупки
За да изготвите декларация по ДДС, първо трябва да създадете книги за покупки и продажби и след това да проверите дали са попълнени правилно.
Книгата за продажби в програмата се генерира с помощта на отчета със същото име Книга за продажби (Секция Справки - Справки по ДДС: Книга за продажби). Във формата за отчет е необходимо да посочите периода за съставяне на книгата за продажби и да кликнете върху бутона Форма.
Формирането на книга за покупки в програмата се извършва по подобен начин с помощта на отчет Книга за покупките(глава Справки - Справки по ДДС: Книга за покупки). Във формуляра за отчет е необходимо да посочите периода, като съставите книгата за покупки и щракнете върху бутона Форма.
Ако счетоводството в информационната база се поддържа за няколко организации, тогава във формулярите трябва да изберете организацията, за която е съставена книгата за продажби. По подразбиране е посочена организацията от указателя организациисъс знак Основен.
Можете да проверите правилността на попълването на книгите за покупки и продажби, като използвате отчета Анализ на състоянието данъчно счетоводствоотДДС (раздел Доклади – Счетоводен анализ: Анализ на осчетоводяването на ДДС). В справката се отразяват сумите на начисления и удържания ДДС по видове бизнес сделкиобщо и с разбивки по вид операция. За да генерирате справка, в полето трябва да посочите периода, който ще се проверява Период, изберете организация и щракнете върху бутона Форма. По подразбиране е избрана организацията от директорията организациисъс знак Основен. Ако информационната база поддържа записи само за една организация, полето за организация не се показва във формуляра за отчет.
Всеки отчетен блок съдържа два индикатора (фиг. 2): на бежов фон – изчислено в програмата ДДС; на сив фон – ДДС не е изчислен в програмата, т.е. потенциално съдържа грешка в изчисляването на ДДС. За да видите индикатора и да проверите изчислението, можете да щракнете двукратно върху сумата на всеки блок.
Стъпка 4. Проверете счетоводния си статус по ДДС
Можете да проверите правилността на попълването на книгите за покупки и продажби по друг начин - чрез обработка Експресна проверка на счетоводството.Обработката ще позволи (раздел Справки - Счетоводни анализи: Експресна проверка) тест:
- производителност общи разпоредби счетоводна политика;
- състояние счетоводство;
- коректност на поведението парични операции;
- коректно отразяване на сделки, свързани с поддържане на книгата за продажби;
- коректно отразяване на операциите, свързани с поддържането на книгата за покупките.
За да стартирате проверка на формуляр трябва да изберете периода в полето Период от... до...и организация, след което щракнете върху бутона Показване на настройкитеи използвайте квадратчетата за отметка, за да маркирате секциите за отметка. По подразбиране проверката се извършва за всички раздели и целия списък с проверки.
Експресната проверка включва два блока - проверка на воденето на книгата за продажби и проверка на воденето на книгата за покупки.
Проверка на книгата за продажби
На фиг. 3 показва проверки на секции Поддържане на книга за продажби за ДДС.
Експресна счетоводна проверкарешава следните проблеми.
Проверка на хронологията на номерирането на фактурите.В съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137, фактурите трябва да бъдат номерирани в хронологичен ред. Проверката следи хронологията и отчита нарушения в хронологията или пропуски в номерацията на фактурите.
Своевременно издаване на фактури по документи за продажба.Съгласно параграф 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фактурите за сделки, включващи продажба на стоки (работа, услуги), се издават не по-късно от пет календарни дни, считано от датата на изпращане на стоките (извършване на работа, предоставяне на услуги) . Одитът следи за спазването на това изискване.
Пълнота на издаване на фактури по документи за продажба.Методологията за осчетоводяване на изчисленията на ДДС, внедрена в програмата, предвижда, че за организации, които са платци на ДДС, всеки осчетоводен документ за продажба трябва да бъде придружен от осчетоводен документ Издадена фактура. Тази проверка контролира отклонението от методиката.
Проверка на формирането на авансови фактури при наличие на получени аванси.Данъкоплатците са длъжни да издават и регистрират фактури в книгата за продажби не само за сделките за продажба, но и при получаване на пълно или частично предплащане за предстояща продажба. При проверка става ясно дали за всички авансови бележки има издадени фактури.
Раздел за отчитане на ДДС Докладване.
Можете да получите информация за грешката, като щракнете върху знака плюс вляво от името на чека. За всяка проверка се дешифрира нейният резултат, възможните причини за грешката, препоръки за коригиране и се предоставя подробен доклад за грешката.
Проверка на книгата за покупките
Одитът на книгата за покупки обхваща следните въпроси.
Пълнота на получаване на фактури въз основа на документи за получаване.Методологията за отчитане на входящия ДДС в 1C: Счетоводство 8 предвижда, че всеки документ за получаване трябва да бъде придружен от фактура на доставчик. Тази проверка контролира отклонението от методиката.
Наличие на документ Разпределение на ДДС. Ако данъкоплатецът, в съответствие с клауза 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да води отделно счетоводство по ДДС; необходимо е да се зададат параметри в счетоводната политика за поддържане отделно счетоводство. Проверката се състои във факта, че ако през данъчния период данъкоплатецът (който е посочил поддръжка за отделно счетоводство в параметрите на счетоводната политика) е извършил транзакции за продажба, тогава се проверява наличието на осчетоводени документи Разпределение на ДДС.
Правилност на разпределението на ДДС.Докладът потвърждава, че разпределението е правилно. Размерът на входящия ДДС, който трябва да се разпредели върху получените стоки (работи, услуги) за данъчния период (получаване според регистъра Отделно отчитане на ДДС), трябва да бъде равен на размера на ДДС, разпределен между видовете дейности (разход за регистър Отделно отчитане на ДДС). Ако това равенство не се поддържа в края на данъчния период в регистъра Отделно отчитане на ДДСима остатък ( Главно меню - Всички функции - Справки: Универсален отчет - регистър Отделно счетоводство по ДДС),тогава системата съобщава за грешка.
Наличие на документ Генериране на записи в книгата за покупки. Записите за книгата за покупки в „1C: Счетоводство 8“ могат да бъдат въведени с помощта на документа Генериране на записи в книгата за покупки.Проверката контролира наличието на документи от този тип през съответния данъчен период.
За да извършите проверки за поддържане на книгата за покупки, трябва да кликнете върху бутона Извършете проверка.Резултатите се представят под формата на отчет, който отчита броя на извършените проверки и откритите грешки (фиг. 6).
Прочетете повече за задачите, които решава експресната проверка, в подраздел „Отчитане на ДДС“ на раздел „Отчитане“ .
В тази статия ще ви разкажем как един счетоводител може да изготви отчети за ДДС, като вземе предвид всички промени в законодателството.
Изготвяне и подаване на декларации по ДДС
Новата декларация по ДДС включва информация от книгите за покупки и продажби в изцяло. Федералната данъчна служба на Русия, като част от вътрешния касов контрол, ще извърши пълно автоматично съпоставяне на данните от книгите за покупки и продажби на всички данъкоплатци. За всяко несъответствие в данните на данъкоплатците се изпраща искане за разяснение. Данъкоплатецът е длъжен да потвърди получаването на искането от Федералната данъчна служба на Русия в рамките на шест дни. Не можете да пренебрегнете искането, тъй като Федералната данъчна служба може да конфискува текущата сметка, ако не получи потвърждение за получаването му. Данъкоплатецът е длъжен да разбере причините за несъответствието, да направи корекции на данъка и изходни документии подайте актуализирана информация на Федералната данъчна служба на Русия.
От 01.01.2015 г. в съответствие с клауза 5.1 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията. от Закон от 21 юли 2014 г. № 238-FZ, декларацията включва:
- информация от книгата за покупки и книгата за продажби за данъкоплатци по ДДС (данъчни агенти)
- информация, посочена в дневника за получени и издадени фактури за данъкоплатци (данъчни агенти), които са:
- комисионери (агенти), действащи от свое име;
- спедитори, които определят дохода като размер на възнаграждението;
- разработчици
- информация, посочена в издадените фактури за лицата, посочени в т. 5 на чл. 173:
- укриващи ДДС;
- лица, освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца;
- данъкоплатци при доставка на стоки (строителни работи, услуги), чиято продажба не се облага с ДДС
От 01.01.2015 г. декларацията за ДДС съгласно клауза 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация (изменен с Федерален закон № 134-FZ от 28 юни 2013 г.) се подават само в електронна форма чрез TCS чрез EDF оператор:
- Данъкоплатци по ДДС (включително данъчни агенти);
- лица, посочени в параграф 5 на чл. 173 Данъчен кодекс на Руската федерация;
- данъчни агенти - неплатци на ДДС (или освободени от задълженията на данъкоплатец) при издаване и (или) получаване на фактури:
- при извършване на дейности въз основа на комисионни договори, агентски договори(от името на комисионера, агент);
- при изпълнение на договори за транспортни експедиции, ако възнаграждението се отчита като част от приходите;
- когато изпълнява функциите на разработчик (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен. Федерален законот 21 юли 2014 г. № 238-FZ).
Декларацията може да бъде подадена в електронен вид или на хартиен носител от данъчни агенти, които не плащат ДДС (или са освободени от задълженията на данъкоплатец).
Новата декларация по ДДС включва 12 раздела (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@):
- Традиционни раздели 1 - 7, в които се изключват показатели за суми, свързани със сетълменти за плащане на стоки (работи, услуги) и се добавят показатели за трансферно ценообразуване.
- Нови раздели, които се състоят от:
- Раздел 8 „Информация от книгата за покупки“ и Приложение 1 към раздел 8 „Информация от допълнителните листове на книгата за покупки“
- Раздел 9 „Информация от книгата за продажби“ и Приложение 1 към раздел 9 „Информация от допълнителните листове на книгата за продажби“
- Раздел 10 „Информация от дневника на издадените фактури“
- Раздел 11 „Информация от дневника на получените фактури“
- Раздел 12 „Информация от фактури, издадени от лица, посочени в т. 5 на чл. 173 Данъчен кодекс на Руската федерация"
Нов модел данъчен контролпо ДДС
Бизнес процесът на взаимодействие между данъчните власти и данъкоплатците в рамките на контролни дейности. Всъщност отчитането вече включва данни, които преди това са били изисквани индивидуално при процедури за насрещна проверка. Федералната данъчна служба отказва насрещни проверки за ДДС, като се започне от отчетни периоди за 2015 г. (предходните периоди се администрират (проверяват) както преди). Процесът на касов контрол на декларациите е напълно автоматизиран.
ПИТАЙТЕ NDS-2- това са автоматизирани инструменти за кръстосана проверка, които изпълняват функциите на настолни данъчна ревизияДекларации по ДДС на база информация от книги за покупки, книги за продажби и дневници за издадени и получени фактури
Всички отчети за ДДС ще бъдат обобщени в централната база данни на Федералната данъчна служба, след което ще преминат през няколко етапа на контрол:
Етап 1 - форматно-логически контрол. Ако бъдат открити грешки, машината ще издаде известие;
Етап 2 - свързване на книги за покупки и продажби. Декларациите на купувачите ще бъдат съпоставени с декларациите на продавачите. Машината ще обработва връзките за всяка операция.
Етап 3 - изпращане на искане до данъкоплатеца за даване на обяснения за несъответствия в електронен вид.
Работата с ДДС декларации в 1C:Enterprise 8 включва няколко позиции, а именно:
Стъпка 0. Водене на записи с помощта на 1C:Enterprise;
Стъпка 1. Проверка на данните от информационната база;
Стъпка 2. Формиране на справка-декларация по ДДС по информационната база;
Стъпка 3. Подаване на декларация за ДДС до данъчния орган по комуникационни канали;
Стъпка 4. Разработване на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения на връщане на данъци, а именно официално потвърждение за получаване на искането или отговор по същество.
Нека разгледаме всяка стъпка поотделно.
Стъпка 0. Водене на записи с помощта на 1C:Enterprise
Ако поддържате записи в програмата правилно, тогава няма допълнителни стъпки за подготовка нова декларацияне е задължително. 1C: Счетоводство 8 осигурява правилно счетоводство в строго съответствие с действащото законодателство (нормите на глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Подсистемата за отчитане на ДДС в 1C: Счетоводство 8 изпълнява следните функции:
- Автоматизиране на попълване на книга за покупки и книга за продажби;
- За целите на счетоводното отчитане по ДДС се води разделно счетоводно отчитане на сделките, подлежащи на облагане с ДДС, и тези, които не подлежат на облагане по чл. 149 Данъчен кодекс на Руската федерация;
- Сложни икономически ситуации се наблюдават при отчитане на ДДС по време на продажби, използвайки ставка на ДДС 0%, по време на строителство, използвайки икономически метод, както и когато дадена организация изпълнява задълженията на данъчен агент;
- Сумите на ДДС върху непреките разходи по чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация могат да бъдат разпределени между сделки за продажба, подлежащи на облагане с ДДС и освободени от ДДС;
- Асистент-счетоводителят по ДДС контролира реда за извършване на рутинни операции;
- Ако счетоводството се поддържа със стандартни средства, отчитането се генерира автоматично въз основа на информационната база.
Стъпка 1. Проверка на данните от информационната база
1C:Enterprise 8 прилага редица услуги, които помагат да се избегнат счетоводни грешки и да се повиши надеждността на счетоводните данни:
- Услугата 1C-EDO намалява риска от несъответствия в идентификационните данни на страните по транзакцията
- обменът на електронни документи е гаранция за идентичността на документите между продавача и купувача
- Услугата 1C: Counterparty повишава надеждността на данните и елиминира грешки при въвеждане
- попълване на данни за контрагенти по TIN;
- проверка на данните за контрагента;
- Запазване на историята на контролните точки на организацията и изпълнителите в програмата
- Автоматично съгласуване на данни от фактури с контрагенти
На 6 август 2014 г. на уебсайта на Федералната данъчна служба беше стартирана уеб услуга за проверка на TIN/KPP на контрагенти - http://npchk.nalog.ru/. Уеб услугата на Федералната данъчна служба в момента работи в тестов режим. На 7 август 2014 г. беше пусната актуализацията на 1C: Счетоводство 8 с поддръжка за проверка на контрагенти в директорията „Контрагенти“
Проверката се извършва:
- В декларацията по ДДС - по TIN, KPP и дата
- В директорията „Контрагенти“ - по TIN и KPP
- В отчетите - по данъчен номер, контролна точка и дата
- Книга за покупките
- Книга за продажби
- Дневник за фактури
- В документите - по TIN, контролен пункт и дата
- Продажба на стоки и услуги
- Получаване на стоки и услуги
- Фактури
- Предварителен отчет
- Предоставяне на производствени услуги
- Фактура на доставчика
Резултатът от проверката може да бъде положителен, когато контрагентът е регистриран в базата данни на Федералната данъчна служба като активен, или отрицателен, когато:
- Дейностите прекратени
- Променен КПП
- Контролният пункт не съответства на данните от базата данни на Федералната данъчна служба
- Контрагентът не е в базата данни на Федералната данъчна служба
За всички контрагенти веднъж седмично се задейства рутинна задача, която актуализира резултата от проверката:
Автоматично съгласуване на данните за фактурите:
В "1C: Счетоводство 8" в подсистемата за отчитане на ДДС във версия 3.0.39.53 се появиха три нови отчета за съгласуване на фактури с контрагенти в автоматичен режим:
- Регистър на издадените фактури (Продажби - Справки по ДДС)
- Регистър на получените фактури (Покупки - справки по ДДС)
- Съгласуване на фактури с доставчика (Покупки - справки по ДДС)
Регистърът на издадените фактури се изтегля в XML файл, който се предава на купувача. Данните от информационната база на купувача се сверяват с данни от XML файла, получен от доставчика. Резултатите от съгласуването се показват в отчета за съгласуване на фактури с доставчик. Има 4 възможни резултата от съгласуване:
- данните съвпадат;
- фактура с такива номера и дати не е в базата данни на организацията;
- контрагентът не разполага с фактура с такива номера и дати;
- Данните се различават по суми.
Продавачът създава регистър на издадените фактури с избор от купувача, качва го в .xml и го изпраща на купувача по пощата.
Купувачът качва регистри на получените фактури в програмата. Ако преди това регистърът на доставчиците беше отчетен периодвече е зареден, данните ще бъдат заменени с текущи. На базата на изтеглените регистри на издадените фактури и данните от информационната база можете да генерирате справка със сравнителни резултати по контрагенти.
Стъпка 2. Генериране на декларация по ДДС на база данни от информационна база
Регулираният отчетен модул в PP 1C осигурява автоматично генериране на декларация.
За всеки ред от книгата за покупки, т.е. за всяка регистрирана фактура - 2 листа формуляр
За генериране на декларация за ДДС за организация, която има отделни подразделения, се препоръчва да се отразят счетоводни данни за организацията майка и за отделни звенав една информационна база (или използвайте RIB)
- Поддържането на записи в една информационна база също ще ви позволи да автоматизирате генерирането на отговор на изискване данъчен органза уточняване на информацията, посочена в декларацията
- На потребителите, които имат отделни звена, се препоръчва да водят записи и да подават отчети в следните програми:
- "1C: Счетоводство 8 CORP",
- „1C: Управление производствено предприятие 8",
- "1C: Интегрирана автоматизация 8";
- "1C:ERP Enterprise Management 2.0";
- "1C: Управление на холдинга 8".
При поддържане на записи в различни информационни бази се планира да се внедри инструмент за „слепване“ на декларациите по ДДС за организацията майка и за отделни подразделения в едно и изпращане на консолидирана декларация от 1C-Reporting.
Стъпка 3. Подаване на декларация за ДДС до данъчния орган по комуникационни канали
За изпращане на готовата декларация до Федералната данъчна служба, както и за наблюдение на състоянието на отчета, се използва услугата 1C-Reporting, вградена в 1C:Enterprise 8. Услугата изпраща декларация до Федералната данъчна служба чрез телекомуникационни канали директно от счетоводната програма.
Мониторингът може да се извършва и в Лична сметкаАбонат на 1C-Reporting на портала http://lk.1c-report.ru, както и чрез мобилното приложение (iOS, Android).
Ако Федералната данъчна служба е установила несъответствие и е изпратила искане за разяснение, това искане ще бъде прието в програмата (модул 1C-Отчитане). Автоматично ще бъде генерирано потвърждение и изпратено до Федералната данъчна служба. Отпада рискът от блокиране на разплащателни сметки. Ако Федералната данъчна служба е изпратила заявка, но в момента никой не работи с програмата 1C, тогава заявката от Федералната данъчна служба може да се види в личния акаунт на абоната в браузъра или в мобилно приложение. Това е сигнал, че трябва да стартирате 1C и да обработите заявката.
Стъпка 4. Разработване на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения към данъчната декларация
Ако данъчният орган установи грешка в данъчната декларация (изчисление) и (или) противоречие между информацията в представените документи или несъответствие между информацията, предоставена от данъкоплатеца, и информацията, съдържаща се в документите, с които разполага данъчният орган, и получени от него по време на данъчен контрол, това се докладва на данъкоплатеца с изискване да предостави необходимите обяснения или да направи подходящи корекции в рамките на пет дни фиксирано време(клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Изясняване на информацията в декларацията (проект на Федералната данъчна служба на Русия)
Отговор на изискването се генерира, ако обясненията не засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията (вероятно също редове 060 от раздел 2):
- Раздели 1 - 7 предоставят текстови съобщения
- за раздели 8 - 12 се представя таблица за всеки раздел, ако няма грешки в декларацията и предоставената информация съответства на документите, тогава се попълва таблица 1; Ако има грешки в декларацията, но документите не съдържат грешки, тогава се попълва таблица 2.
Ако допуснатите грешки засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията, тогава се подава актуализирана декларация. Ако данъкоплатецът самостоятелно открие грешки в декларацията, тогава, независимо дали тези грешки засягат показателите на редове 040, 050 от раздел 1 на декларацията, се подава актуализирана декларация.
Предоставяне на декларации по ДДС и взаимодействие с регулаторните органи
През май 2015 г. се планира да се допълни функционалността на програмите 1C с инструмент за автоматично анализиране на изискванията на Федералната данъчна служба за предоставяне на обяснения. Предвижда се програмата да показва на потребителя кои конкретни документи за продажба и получаване (листове и редове на декларацията) имат несъответствия. Ще трябва да вземете оригиналните документи и да проверите дали данните за документа са въведени правилно в информационната база данни, след което или да направите корекции в отчетите и да подадете пояснения, или да изпратите отговор до Федералната данъчна служба, потвърждаващ предишните данни от декларацията . Отговорът на искането на Федералната данъчна служба и, ако е необходимо, актуализирана декларация могат да бъдат изготвени и изпратени директно от програмата 1C.
Дарина Морозова, специалист по обслужване на 1C:Enterprise
Счетоводството на ДДС в счетоводната програма 1C 8.3 се основава на кумулативни регистри, в които се съхраняват всички основни данни.
За да стигнете до общия списък с регистри, трябва да натиснете клавиша „Всички функции“ в раздела „Главно“ меню:
Регистраторът представлява библиотечен каталог, в който се съхранява и систематизира цялата информация. Името на всеки елемент показва за кой раздел отговаря регистърът.
Ако отидете в който и да е регистър, можете да видите дневник със списък на документите. Ако счетоводството в програмата се води за няколко организации, тогава този дневник ще отразява всички документи за всички организации, имената на организациите ще се виждат в съответната колона:
От тук можете да отидете до който и да е показан документ, като щракнете двукратно. Колоните „Период“ и „Регистратор“ са налични във всеки регистър за натрупване:
Когато щракнете върху „Още“, съдържанието на регистъра се отпечатва; можете също да запазите във файл, да сортирате, да промените броя и вида на колоните.
Нека да разгледаме промяната на регистъра, като използваме примера за „Представен ДДС“.
Отворете документа „Получаване на стоки“ и вижте наличните транзакции:
Отидете в необходимия раздел „Подадено ДДС“:
Нека обърнем внимание на колоната „Тип движение“ - посочено е „Входящо“. Сега да се върнем към фактурата и да регистрираме получената фактура:
Въведете номера и датата на документа в съответните полета и щракнете върху „Регистрация“.
Също така поставете отметка в квадратчето „Отразяване на приспадането на ДДС в книгата за покупки до датата на получаване“.
Проверяваме движението на документа. Можете да видите, че „Тип движение“ е станал „Консумация“:
Сега нека да разгледаме как да открием грешки по ДДС чрез регистъра. Да приемем, че документът „Фактура“ е създал няколко записа (на предишния екран можете да видите 4 отметки). Един от тях, „Подадено ДДС“, има формата „Разход“. Нека да отидем при регистратора и да зададем сортирането в колоната „Фактура“. След изчисляване на сумата без ДДС, като се вземат предвид знаците „+“ и „-“ по вид движение. Моля, обърнете внимание, че колоната „Фактура“ отразява основния документ:
При изчисляване резултатът ще бъде нулева стойност, тоест салдото е „0“ по сметка 19 за посочения контрагент и споразумение, което е правилно. Ако възникне грешка, тя може да бъде проследена само чрез обработка в края на месеца или експресна проверка. Причината е, че фактурата не е регистрирана.
От това можем да заключим, че регистрите са необходими за ефективността на анализа и генерирането на отчети.
Нека сега разгледаме друга ситуация. Да приемем, че трябва да коригирате цената на закупен преди това продукт. За да направите това, създайте документ „Коригиране на получаване“ въз основа на основния документ и променете количеството стоки:
Правим корекции и проверяваме движенията в регистър „Представено ДДС“:
Можете да видите как се появяват нови редове, които отразяват подробна информация.
Регистрите се използват за съхраняване на допълнителна информация и подробни данни.
Има и регистър „Счетоводство отделно ДДС“, „ДДС върху дълготрайни активи“, „ДДС със ставка 0%“, „ДДС върху аванси“ и много други, тоест специфичен регистър за всяка операция. Подробно описаниевсеки регистър е достъпен в директорията 1C, когато натиснете клавиша „F1“. За да се разбере структурата и връзката на счетоводството на ДДС с регистрите в програмите 1C, се препоръчва предварително проучване на структурата.
Данъкът върху добавената стойност (наричан по-нататък ДДС, данък) е един от основните данъци в данъчна система Руска федерация. Оттук и засиленото внимание на регулаторните органи към начисляването, навременното плащане и прехвърляне към бюджета. В близко бъдеще се планира нейният процент да се увеличи от сегашните 18% на 20%. Данъчните органи онлайн наблюдават взаимните разплащания между данъчните контрагенти и, ако има несъответствия, изпращат заявки до данъкоплатците. Излишно е да отбелязваме, че подобни искания пораждат допълнителни въпроси и внимание на ръководството на фирмата към счетоводната услуга. По-долу ще предоставим инструкции стъпка по стъпка как да попълните правилно своята декларация за ДДС и да я подадете навреме, без да е необходимо да изготвяте коригираща декларация.
Фактури
Ключът към успеха при изготвянето на отчитането на ДДС е правилното изготвяне на фактури, както издадени, така и получени от доставчици, както и тяхното навременно и правилно отразяване в системата 1C.
Да кажем, че сме през юли текуща годиназакупени 500 броя боя Rainbow от Vodnik LLC на цена от 200 рубли. ДДС по тази сделка възлиза на 18 000,0 рубли. Доставчикът е издал фактурата навреме.
Фиг. 1
В долната част на документа отразяваме получаването на фактурата на същата дата.
Важно е (!) да запомните, че за да подадете ДДС за възстановяване, е необходимо да изпълните условията, установени от член 172 Данъчен кодекс RF (част втора), предвиждаща задължително приемане за осчетоводяване на закупени стоки (работи, услуги). В противен случай данъчните власти имат право да откажат възстановяване на „входящия“ ДДС.
Фиг.2
Книга за покупки и продажби
Преди да генерираме декларация по ДДС, трябва да се уверим, че нашите транзакции са отразени в книгата за покупки и книгата за продажби. И двата документа се намират в раздел „Отчети” – „ДДС”.
Фиг.3
След като зададете периода на 3-то тримесечие на 2018 г., щракнете върху бутона „Генериране“.
Фиг.4
Книгата за покупки отразява транзакцията за закупуване на стоки, ДДС е отразен в размер на 118,0 хиляди рубли.
По същия начин създаваме книга за продажби.
Фиг.5
ДДС върху продажбите в размер на 20 593,22 рубли също е отразен в книгата за продажби.
Освен това е необходимо да се извърши експресна проверка на воденето на записи, което ви позволява бързо да проследите наличието на неправилни операции в системата, които възпрепятстват правилно попълванеДДС декларации.
Тази операция е достъпна в меню „Отчети” – „Счетоводен анализ” – „Бърза проверка”.
Фиг.6
Задайте периода и щракнете върху „Изпълни проверка“.
Фиг.7
Тъй като програмата не откри никакви грешки, можем спокойно да преминем към генериране на декларация.
Връщане на данъци
Отидете в менюто „Отчети“ – „Регулирани отчети“.
Фиг.8
В прозореца, който се отваря, кликнете върху бутона „Създаване“ и изберете „Декларация по ДДС“ от представения списък с отчети.
Фиг.9
Задаваме периода, който ни интересува – 3-то тримесечие на 2018 г. и натискаме бутона „Създаване“.
Фиг.10
Появява се стандартен прозорец установена формадекларация, в която натискаме бутона „Попълване“.
Фиг.11
Декларацията се състои от заглавна страницаи 12 секции. Нека разгледаме по-подробно всеки от тях.
Формира се въз основа на първоначалните данни, въведени в системата. Това е името на организацията, изпращаща декларацията, OKVED, отчетния период и кода на данъчния орган, на който се подава декларацията.
Фиг.12
Секция 1декларацията се нарича „Сумата на данъка, дължим към бюджета (възстановяване от бюджета) според данъкоплатеца“.
Фиг. 13.
OKTMO се инсталира автоматично в горния ред, както и текущия код бюджетна класификацияспоред данъка. Резултатът от нашата дейност през 3-то тримесечие на 2018 г. беше плащането на ДДС към бюджета в размер на 2 593 рубли (20 593 - 18 000,0).
Попълнени данъчни агенти, подаване на декларация за друго лице. Тъй като нямаме договори (или споразумения с контрагенти, по които действаме като данъчни агенти по ДДС), не попълваме този раздел.
Фиг.14
Посветен на облагаеми сделки. Отразено е данъчната основаза данък, както и сумата на ДДС, начислен върху продажбите, платими в бюджета (20 593 рубли).
Фиг.15
Долната част на този раздел определя общата сума, дължима към бюджета, както и размера на данъка, представен от данъкоплатеца за приспадане от бюджета.
Фиг.16
И също така крайният резултат от ДДС дейността на компанията, в нашия пример - плащане в бюджета на сума от 2593 рубли.
Фиг.17
Раздел 7се попълва, ако има сделки, предвидени в член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част втора), и съдържа информация за стоки (работа, услуги), които не се облагат с данък.
Раздели 8 и 9отразява информация от книгата за покупки и продажби, съответно.
Фиг.18
Фиг.19
Раздели 10 и 11отразява информация за издадени и получени фактури като част от изпълнението на комисионни договори и агентски договори в интерес на друго лице.
Раздел 12попълва се в случаите, предвидени в член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част втора).
След визуална проверка на документа е необходимо да се проверят контролните коефициенти на документа, което става автоматично чрез натискане на бутон „Проверка” – „Проверка на контролните коефициенти”.
Фиг.20
Програмата не откри грешки.
Въпреки това, при голям брой операции, грешките са неизбежни, така че е необходимо да запомните основните контролни съотношенияпри създаване на декларации. Следователно редове 040 и 050 от раздел 1 трябва да съответстват съответно на редове 200 и 210 от раздел 3. От своя страна раздел 3 се формира от книгата за покупки и продажби (раздели 8 и 9 от декларацията).
Фиг.21
Програмата ще генерира файл, който впоследствие се зарежда в изпращащата програма електронно отчитанеи се изпраща на регулаторния орган.
Декларацията може да бъде изпратена и от 1C чрез бутона „Изпращане“.
Фиг.22
За да направите това, програмата 1C-Reporting трябва да бъде свързана към вашата система.
важно! След подаване на декларацията данъчните органи, ако възникнат въпроси по нея, имат право да поискат подходящи обяснения към декларацията, които от началото на 2017 г. данъкоплатецът предоставя само в електронен вид.
Често има случаи, когато след подаване на отчети има нужда от тяхното изясняване. Например, открита е фактура за продажба на стоки, която не е попълнена в системата навреме. Да приемем, че през разглеждания период продадохме и 10 телевизора Philips на цена от 40,0 хиляди рубли, ДДС възлиза на 61 016,95 рубли.
Фиг.23
В книгата за продажби се появи съответен ред.
Фиг.25
Раздел 1 отразява промените. Ако в първоначалната декларация отразихме сумата на ДДС, дължима към бюджета, в размер на 2593 рубли, тогава в актуализираната декларация увеличаваме сумата на ДДС до 63 610,0 рубли.
Фиг.26
Промените засегнаха и раздел 3.
Фиг.27
Фиг.28
Раздел 9 е допълнен с ред, отразяващ продажбата на телевизори в размер на ДДС от 61,0 хиляди рубли.
Фиг.29
Поясненията към декларацията се правят в съответствие с изискванията на член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част първа). Важно е да запомните, че когато според актуализирана декларация размерът на данъка, изчислен за плащане към бюджета, се е увеличил в сравнение с първоначалната декларация, е необходимо да се вземат всички мерки за своевременно прехвърляне на данъка към бюджета, като по този начин се намали риска от налагане на данъчна санкция.
В тази статия ще разгледаме стъпка по стъпка как се отразява ДДС при закупуване на стоки, както и проверка за коректността на въведените преди това данни.
Първият документ във веригата за отразяване на ДДС в 1C 8.3 в нашия случай ще бъде.
Организацията LLC "Confetprom" придоби 6 различни номенклатурни позиции на базата на "Продукти". За всяка от тях ставката на ДДС е 18%. Тук се отразява и сумата на този получен данък.
След обработката на документа са формирани движения в два регистъра: „Счетоводно и данъчно счетоводство“, както и регистър за натрупване „Представен ДДС“. В резултат на това размерът на ДДС за всички позиции възлиза на 1306,4 рубли.
След като сме обработили документа за закупуване на стоки от база данни „Продукти“, е необходимо. За да направите това, въведете неговия номер и дата в съответните полета. След това трябва да кликнете върху бутона "Регистрация".
Всички данни в създадената фактура се попълват автоматично. Моля, обърнете внимание, че в нашия случай е избран флагът „Отразяване на приспадането на ДДС на датата на получаване“. В противен случай данъците ще бъдат взети предвид при създаване на записи в книгата за покупки с помощта на документ със същото име.
След публикуване нашата фактура създаде движения във всички необходими регистри в размер на 1306,4 рубли.
Проверка на коректността на данните
Въпреки факта, че програмата изчислява и генерира повечето от данните автоматично, възможни са грешки.
Разбира се, можете ръчно да проверите данните в регистрите, като зададете съответните селекции, но можете да използвате и специална справка. Нарича се "Експресна проверка".
Във формуляра, който се отваря, ще посочим, че трябва да проверим данните за организацията на Confetprom LLC за юли 2017 г. Можете да посочите произволен период, не е задължително в рамките на месец.
На изображението по-горе можете да видите, че в някои секции последната колона е маркирана с червен фон. Там е изписан и броят на откритите грешки.
В нашия пример можем да видим, че програмата е открила грешка при поддържането на книгата за покупки на данък добавена стойност. Когато разкриваме групи, може да получим допълнителна информация поради грешки.
Корекция на ДДС
Когато работите с 1C Accounting 8.3, често има случаи, когато трябва да промените документ за получаване „със задна дата“. За да направите това, ще има корекция на разписката, която се създава въз основа на нея.
По подразбиране документът вече е попълнен. Моля, обърнете внимание, че ще възстановим ДДС в книгата за продажби. Това се обозначава със съответния флаг в раздела „Основни“.
Нека отидем в раздела „Продукти“ и да посочим какви промени трябва да се направят в първоначалната разписка. В нашия случай броят на закупените бонбони Асорти се промени от четири на пет килограма. Въведохме тези данни във втория ред „след промяна“, както е показано на изображението по-долу.
Корекцията на разписката, както и самата първоначална разписка, извършва движение в два регистъра, като отразява само направените промени в тях.
Поради факта, че килограм бонбони Асорти струва 450 рубли, ДДС върху него възлиза на 81 рубли (18%). Именно тези данни се отразяват в движенията на документа.
