Срокове за плащане на транспортен данък за организации. Транспортен данък за организации. Транспортен данък в Ленинградска област

Данъчен кодекс на Руската федерация. Данъкоплатците-юридически лица трябва да изчислят размера на данъка самостоятелно. Срокове за плащане на транспортен данък за юридически лица през 2017 г. Струва си да се обърне внимание на факта, че данъкът за всяко превозно средство трябва да бъде платен в пълни рубли - 50 копейки се закръглят до цялата рубла. По-малко от 50 копейки не се вземат предвид. Ползите от транспортния данък в Москва през 2017-2018 г. Московският закон „За транспортния данък“ № 33 от 9 юли 2008 г. определя преференциални категории, които са освободени от плащане на транспортен данък: 1. Организации, които предоставят услуги за превоз на пътници по градове превоз на пътници обща употреба(изключение - такси). 2. Жители на специалната икономическа зона от технологично-иновационен тип "Зеленоград" (за превозни средства, които са били регистрирани в тях от момента на вписване в регистъра на жителите на специалната икономическа зона).

Краен срок за плащане на транспортен данък за 2017 г. за юридически лица

внимание

W до 147,1 kW) включително 38 над 200 к.с до 250 к.с

(над 147,1 хил

важно

W до 183,9 kW) включително 55 над 250 к.с (над 183,9 kW) 70 Други самоход превозни средства, машини и механизми на пневматични и верижни вериги (на конски сили) 25 Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили) до 50 к.с.

(до 36,77 k

Информация

W) включително 25 над 50 к.с. (над 36,77 kW) 50 Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили) до 100 к.с.

(до 73,55 k W) включително 100 над 100 к.с (над 73,55 kW) 200 Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конска сила): до 100 к.с.
(до 73,55 k W) включително 200 над 100 к.с. (над 73,55 kW) 400 Джет ски с мощност на двигателя (на конска сила): до 100 к.с.
(до 73,55 kW) включително 250 над 100 к.с

Онлайн списание за счетоводители

За транспортния данък, начислен върху тежкотоварни превозни средства, за 2016–2018 г. се прилага приспадане в размера на платената такса за щетите, причинени на пътищата от тези превозни средства през съответния период (клауза
2 с.л. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това приспадане може да намали данъка върху тежките стоки до нула.
Регионалните закони периодично коригират ставките на транспортния данък.

За информация какви ставки прилагат регионите, прочетете статията „Ставки на транспортния данък по региони - таблица 2017-2018 г.“

Други промени.

В тази публикация ще намерите таблица с промени в транспортния данък.

Срокове за плащане на транспортния данък за юридически лица Сроковете за плащане както на самия транспортен данък, така и на авансовите плащания (ако решението за плащането им е взето в региона) се определят от законодателните органи на съставните субекти на федерацията.

Транспортен данък в Москва през 2018-2017 г

Авансови плащания за транспортен данък
Транспортен данъкпрез 2016-2017 г. за юридически лица
Юридически лица
Онлайн списание за счетоводители
Транспортен данък в Москва през 2017-2018 г
Краен срок за плащане на транспортен данък за юридически лица през 2017 г
Транспортен данък 2017г
Срокове за плащане на транспортен данък за юридически лица през 2017 г
Срокове за плащане на транспортен данък 2017 за юридически лица Москва

Авансови плащания за транспортен данък Внимание Данъчен период, в съответствие с Данъчния кодекс Руска федерация, се признава една календарна година. Част 1 от член 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация: Данъчният период е календарна година.

Краен срок за плащане на транспортен данък през 2018 г. за юридически лица

Краен срок за плащане на транспортен данък за физически и юридически лица Всяка година идва момент за всички шофьори, когато в пощенската им кутия се появява писмо от данъчната служба с инструкции за плащане на транспортен данък (TN).
Разбира се, за всеки сумата ще бъде изчислена индивидуално, тъй като нейният размер зависи от вида и мощността на автомобила, както и от региона на пребиваване на собственика.
В днешната статия ще се опитаме да разберем процедурата и срока за плащане на транспортен данък през 2018 г. от физически и юридически лица.

Ще отговорим накратко на основните въпроси по-долу: Въпрос Отговор Кой плаща TN? Phys.

и законно лица, на които е регистрирано превозното средство, с изключение на тези по клауза 2 на чл. 358 не подлежат на облагане.

Кога и как пристига данъчно известие? Федералната данъчна служба е длъжна да изпрати писмо не по-късно от месец преди крайния срок за плащане на TN, тоест не по-късно от 1 ноември.

Транспортен данък през 2017-2018 г. за юридически лица

Крайният срок за плащане на данъка в края на годината обаче не може да бъде определен по-рано от 1 февруари на годината, следваща отчетната година (клауза
1 с.л. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Размерът на тримесечното авансово плащане е ¼ от данъка, изчислен за годината (клауза 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Размерът на транспортния данък, дължим в края на текущия данъчен период, се определя като разликата между сумата, посочена в данъчната декларация, и общата стойност на предварително платените аванси (параграф 2, параграф 2, член 362 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Установяването на плащането на авансови плащания за регионите не е задължително (клауза 3 от член 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако не са установени аванси, тогава юридическите лица трябва да платят цялата сума на данъка наведнъж в пълния размер, натрупан за годината, в срока, определен от регионалното законодателство. Резултати Юридически лица– собствениците на превозни средства, регистрирани в органите по регистрация, трябва да плащат транспортен данък. Не се заплаща само по отношение на транспорта, който е посочен в параграф 2 на чл.

Срокове за плащане на транспортен данък 2017 ггодината не се е променила. Прехвърляне на плащанията към бюджетаИ гражданите, и организациите са длъжни, но в различно време. Разберете кои точно от статията.

Кога да плащате транспортен данък на юридически лица?

Сроковете за плащане на транспортен данък 2017-2018 г. за граждани и юридически лица не са еднакви. За юридическите лица се определя крайният срок за плащане на транспортния данък през 2018 г. (за 2017 г.) регламентирегион на Руската федерация. Освен това не трябва да се случва по-рано от 1 февруари (клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако законът на региона не бъде отменен отчетни периодиза въпросния данък, тогава юридическото лице трябва да прехвърли аванси в бюджета въз основа на резултатите от такива периоди - също в рамките на сроковете, определени от органите на съставния субект на Руската федерация.

Ако юридическо лице притежава камион с тегло над 12 тона и извършва плащания към системата Platon за това превозно средство (VV), аванси за него не се изчисляват. В този случай данъкът се плаща само за годината и в размер, намален с размера на плащанията към системата Platon, направени през годината (клаузи 1, 2 от член 361.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Не знаете правата си?

Ако плащанията към Platon надвишават изчисления данък, тогава той изобщо не се плаща - а само за превозното средство, за което са направени съответните плащания. Превишението на преводите към Platon над изчисления данък върху превозното средство не може да бъде прехвърлено към други автомобили на платеца.

Кога гражданите трябва да плащат транспортен данък?

Сега нека да разгледаме кога да плащаме транспортен данък през 2017-2018 г. за физически лица. Те (в статута на индивидуални предприемачи или обикновени граждани) трябва да направят плащания преди 1 декември на годината, следваща тази, за която се плаща данъкът. В същото време гражданите не изчисляват сами данъка, а плащат според специални известия и изчисления, изпратени от Федералната данъчна служба. Потребители лични сметкище могат да преглеждат изчислението на транспортния данък онлайн, а други граждани ще получават известия и разписки за плащане по пощата.

Регионалните закони могат да предвиждат различни данъчни облекчения за превозни средства за определени категории лица. Тяхната стойност може да варира в зависимост от статуса на гражданина. По правило такива обезщетения се установяват само за едно превозно средство на физическо лице и освен това със сравнително малка мощност - около 100 к.с. с.

Кога да се плаща транспортен данък на юридически лица през 2017-2018 г. се определя от властите на руските региони, но крайният срок за плащане не може да настъпи по-рано от 1 февруари. За физическите лица този срок се определя на федерално ниво - това е 1 декември на годината, следваща тази, за която се прехвърля данъкът.

Основание и правно основание

Транспортният данък се прилага за абсолютно всички собственици на превозни средства - както физически лица, така и организации. То възниква при възникване на собственост върху транспорт, регистриран по предвидения от закона ред.

Транспортният данък е пряк данък, т.е. такъв, който се налага директно върху доходите и имуществото на данъкоплатеца. Преките данъци включват също данък „подоход“ (NDFL), данък върху дохода, данък върху собствеността и данък върху наследството.

Това е регионален данък. Неговата правно основаниеустановени с глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация, но част от правомощията са предоставени на регионалните власти. Законите на съставните субекти на федерацията определят данъчните ставки (в рамките, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация), реда и условията за плащане, данъчни облекчения. Ето защо за подробности относно транспортния данък е необходимо да се обърнете към законодателството на региона.

Данъкоплатци

Данъкоплатците на транспортния данък са организации и физически лица, на които са регистрирани превозни средства, признати за обект на данъчно облагане (ще обсъдим темата за обекта на данъчно облагане с транспортен данък малко по-долу).

Не плащат транспортен данък (не са данъкоплатци):

Организатори на XXII зимни олимпийски игри и XI параолимпийски зимни игри 2014 г. в Сочи.
FIFA и дъщерни дружества на FIFA, национални футболни асоциации и други организации, свързани със Световното първенство по футбол 2018, Купата на конфедерациите 2017 на FIFA.

Инвеститорът по силата на споразумение за споделяне на продукцията също има право да не плаща транспортен данък по отношение на притежаваните от него превозни средства (освен леки автомобили), използвани изключително за целите на споразумението за споделяне на продукцията - заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 06/07/2004 N SAE-3-01/355@.

Обекти на данъчно облагане

Обектите на облагане с транспортен данък се определят от списъка в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това:

автомобили
мотоциклети
скутери
автобуси и други самоходни пневматични и верижни превозни средства
самолет
хеликоптери
моторни кораби
яхти, ветроходни кораби
лодки
моторни шейни, моторни шейни
моторни лодки
джетове
несамоходни (теглени) плавателни съдове и други водни и въздушни превозни средства

Изброените превозни средства трябва да бъдат регистрирани по установения от закона ред.

Не подлежат на данъчно облагане:

Гребни лодки, моторни лодки с двигател не повече от 5 литра. с.
Пътнически автомобили, специално оборудвани за ползване от хора с увреждания, както и получени от социални служби. защита с мощност на двигателя до 100 к.с. с.
Риболов на морски и речни кораби.
Пътнически и товарни морски, речни и въздушни превози на организации и индивидуални предприемачи, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари.
Трактори, комбайни, специални превозни средства, регистрирани на земеделски производители и използвани за селскостопанска работа.
Превозни средства, притежавани от правото на оперативен контрол на федералните изпълнителни органи, където законно е предвидена военна или еквивалентна служба.
Превозни средства, които се издирват (при наличие на документални доказателства за тяхната кражба).
Самолети и хеликоптери за въздушна линейка и медицинско обслужване.
Плавателни съдове, регистрирани в Руския международен регистър на корабите.
Офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби.

Моля, обърнете внимание: писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 18 февруари 2008 г. N ШС-6-3/112@ изяснява въпросите за определяне на категорията на моторните превозни средства за данъчни цели.

Данъчната основа

Данъчната основатранспортен данък се изчислява различни начинив зависимост от вида на превозното средство:

като мощност на двигателя в Конски силиах (за превозни средства);
като сертифицирана статична тяга на реактивен двигател (за въздушен транспорт);
като бруто тонаж в регистрирани тонове (за несамоходен воден транспорт);
като единица на превозното средство (в останалите случаи).

Данъчната основа се определя поотделно за всяко превозно средство.

Данъчен период

Данъчният период за транспортния данък е календарна година.

Отчетни периоди за организации:

I четвърт
II тримесечие
III тримесечие

Регионалните власти получават правото да НЕ определят отчетни периоди за организациите на данъкоплатците.

Ред и срокове за плащане на данъци, отчетност

Данъкоплатците плащат данък (авансови вноски и окончателно плащане) по местонахождението на превозните средства.

Местоположението на автомобила се разпознава като:

за морски, речни и въздушни превозни средства - място (пристанище) на регистрация, а при липса на такова - място държавна регистрация, а при липса на такова - местоживеенето на собственика на превозното средство;
за други превозни средства - мястото на държавна регистрация, а при липса на такава - мястото на пребиваване на собственика на превозното средство.

В случай на регистрация или дерегистрация на превозно средство през данъчния (отчетен) период, данъкът се изчислява, като се вземе предвид коефициентът - като съотношение на броя на пълните месеци, през които превозното средство е регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарни месеци през данъчния (отчетен) период.

От 1 януари 2016 г. месецът на регистрация се счита за завършен, ако превозното средство е регистрирано преди 15-ия ден включително. Месецът на дерегистрация се счита за завършен в случай, че обектът е дерегистриран след 15-ия ден.

Плащане на транспортен данък и аванси върху него от юридически лица:

Организациите самостоятелно изчисляват размера на данъка и размера на авансовите плащания за него. Авансовите данъчни плащания се плащат не по-късно от последния ден на месеца, следващ изтеклия отчетен период (не забравяйте, че отчетният период за организациите на данъкоплатците е първото тримесечие, второто тримесечие, третото тримесечие).

Плащането на данъка в края на годината се извършва не по-късно от крайния срок за подаване връщане на данъци, т.е. не по-късно от 1 февруари 2017 г. Нека ви напомним, че сроковете за плащане на транспортния данък и авансите върху него (за юридически лица) могат да бъдат установени на регионално ниво - трябва да се обърнете към законодателството на вашия регион.

Данъкоплатците, класифицирани като най-големи данъкоплатци, подават данъчни декларации до данъчния орган по място на регистрация като най-големи данъкоплатци.

От организациите се изисква да изчисляват авансови плащания за транспортен данък, като вземат предвид увеличаващите се коефициенти, установени за скъпи автомобили ( средна ценаот 3 милиона рубли). Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, които подлежат на прилагане през следващия данъчен период, е публикуван не по-късно от 1 март на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Руската федерация. Преди това нарастващият коефициент трябваше да се прилага само при плащане на транспортен данък за целия данъчен период, а авансите биха могли да се изплащат без да се вземат предвид тези коефициенти. Това правило беше въведено Федерален законот 4 ноември 2014 г. N 347-FZ.

Плащане на транспортен данък от физически лица:

Данъкоплатци, които са лица, плаща данък на осн данъчно известие. Тоест, те не трябва сами да изчисляват данъка - данъчните власти ще направят това вместо тях въз основа на информацията, която са получили за държавната регистрация на превозното средство.

Изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му. Задължението на данъкоплатеца за плащане на данък също е ограничено до същия период.

Формулярът за данъчно уведомление за плащане на транспортен данък е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 октомври 2010 г. N ММВ-7-11/479@.

Декларация за транспортен данък

Формата на данъчната декларация за транспортния данък и процедурата за попълването му са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@. Само организациите са длъжни да попълнят и подадат декларация за транспортен данък не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Данъчната декларация може да бъде подадена от данъкоплатеца лично или чрез негов представител, изпратена по пощата със списък с приложения или предадена по електронен път.

Повече информация за доставката електронно отчитанеможеш да видиш .

Прочетете как да попълните данъчна декларация за транспорт.

Ставки на транспортния данък

Данъчните ставки за транспортния данък се определят от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въпреки това, на регионални ниваДруги ставки могат да бъдат установени в рамките на тези, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тарифите се основават на мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозното средство.

Тези данъчни ставки могат да бъдат увеличени или намалени от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти. Ограничението за намаляване на ставките обаче не важи за леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили) до 150 к.с. (до 110,33 kW) включително.

Ако ставките на транспортния данък не са установени със закон в съставна единица на Руската федерация, тогава се прилагат стойностите, предвидени в параграф 1 на член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Транспортна такса в Москва

В Москва транспортният данък се установява със Закон на Москва № 33 от 09.07.2008 г. Той определя данъчните ставки, реда и сроковете за плащане, както и категориите граждани, на които се предоставят данъчни облекчения.

Ставките на транспортния данък в Москва не се промениха през 2017 г.:

┌────────────────────────────────────────── ────────── │ │ │ (в рубли) │ ├─ ───────── ────────────────────────────────── ───────── ──────┼── ──────────────┤ │Леки автомобили с мощност на двигателя (с всяка │ │ │конска сила): │ │ │ │ 12 │ │над 100 к.с. до 125 к.с (над 73,55 kW до 91,94 │ 25 │ │kW) включително │ │ │над 125 к.с. до 150 к.с (над 91,94 kW до 110,33 │ 35 │ │kW) включително │ │ │над 150 к.с. до 175 к.с (над 110,33 kW до 128,7 │ 45 │ │kW) включително │ │ │над 175 к.с. до 200 к.с (над 128,7 kW до 147,1 │ 50 │ │kW) включително │ │ │над 200 к.с. до 225 к.с (над 147,1 kW до 165,5 │ 65 │ │kW) включително │ │ │над 225 к.с. до 250 к.с (над 165,5 kW до 183,9 │ 75 │ │kW) включително │ │ │над 250 к.с. (над 183,9 kW) │ 150 │ ├───────────────────────────────── ─────── │Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (с всяка │ │ │конска сила): │ │ │до 20 к.с. (до 14,7 kW) включително │ 7 │ │над 20 к.с. до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) │ 15 │ │включително │ │ │над 35 к.с. (над 25,74 kW) │ 50 │ ├───────────────────────────────── ─────── ── ───────────────┼─────────────────┤ │Автобуси с мощност на двигателя (с всяка конска сила │ │ │сили): │ │ │до 110 к.с (до 80,9 kW) включително │ 15 │ │над 110 к.с. до 200 к.с (над 80,9 kW до 147,1 kW)│ 26 │ │включително │ │ │над 200 к.с. (над 147,1 kW) │ 55 │ ├────────────────────────────────── ─────── ── ───────────────┼─────────────────┢ │ │конски сили) : │ │ │до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително │ 15 │ │над 100 к.с. до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 │ 26 │ │kW) включително │ │ │над 150 к.с. до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 │ 38 │ │kW) включително │ │ │над 200 к.с. до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 │ 55 │ │kW) включително │ │ │над 250 к.с. (над 183,9 kW) │ 70 │ ├───────────────────────────────── ─────── ── ───────────────┼─────────────────┤ │Други самоходни превозни средства, машини и │ 25 │ │пневматични механизми и верижни шофиране (с всяка │ │ │конски сили) │ │ ├───────────────────────────── ──────── Снежни движения, моторни шейни с мощност на двигателя (с всяка │ │ │конска сила): │ │ │до 50 к.с. (до 36,77 kW) включително │ 25 │ │над 50 к.с. (над 36,77 kW) │ 50 │ ├───────────────────────────────── ─────── ── ───────────────┼─────────────────┤ │Лодки, моторни лодки и друг воден транспорт │ │ │средства с двигател ( с всяка конска сила): │ │ │до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително │ 100 │ │ │ 200 │ ├─────────────────────────── ──────── ─ ──────────────────────┼─────────────────┤ │Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с двигател │ │ │двигател (с всяка конска сила): │ │ │до 100 к.с. (до 73,55 kW) включително │ 200 │ │над 100 к.с. (над 73,55 kW) │ 400 │ ├────────────────────────────────── ─────── ── ───────────────┼─────────────────┤ │Хидроцикли с мощност на двигателя (с всяка конска сила │ │ │сили): │ │ │до 100 к.с (до 73,55 kW) включително │ 250 │ │над 100 к.с. (над 73,55 kW) │ 500 │ ├───────────────────────────────── ─────── │Без -самоходни (теглени) плавателни съдове, за които се определя │ 200 │ │бруто вместимост (с всеки регистър │ │ │тона бруто тонаж) │ │ ├─────────────────── ────────── ──────── Самостоятелни полети, хеликоптери и други летателни апарати с │ 250 │ │двигатели (с всяка конска сила) │ │ ├──────────── ──────────────────── ──────── Самолети с реактивни двигатели (всеки │ 200 │ │ килограм теглителна сила) │ │ ├────── ───────────────────────────── ────────── ─────────────── ┼────────────────┤ │Други водни и въздушни превозни средства без │ 2000 │ двигатели (за единица транспортен фонд) │ │ └────────── ──────────────────────────── ───────── ───────────┴── ───────────────┘

Период и крайни срокове за плащане на транспортен данък в Москва:

Московските организации трябва да платят транспортния данък не по-късно от 5 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период. През данъчния период авансови данъчни плащания не се извършват от данъкоплатци, които са организации. Тези стандарти се различават от установените Данъчен кодекс.

В Москва също така отделно е посочено, че данъкът за всяко превозно средство се плаща в пълни рубли, копейки се закръглят нагоре.

Облекчения за транспортен данък в Москва:

В Москва следните са освободени от плащане на транспортен данък:

организации, предоставящи услуги за превоз на пътници с обществен градски пътнически транспорт;
жители на специалната икономическа зона "Зеленоград". Това обезщетение се предоставя за период от пет години.
Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, граждани, наградени с Ордена на славата от три степени;
ветерани и инвалиди от Великата отечествена война;
ветерани и военноинвалиди;
инвалиди от I и II група;
бивши непълнолетни затворници от концентрационни лагери, гета и други места за принудително задържане, създадени от нацистите и техните съюзници по време на Втората световна война;
един от родителите (осиновители), настойник, попечител на дете с увреждания;
лица, притежаващи леки автомобили с мощност на двигателя до 70 конски сили (до 51,49 kW) включително;
един от родителите (осиновителите) в голямо семейство;
Жертвите на Чернобил, лицата, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г производствено обединение„Маяк“ и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча“, както и поради ядрени опити на полигона Семипалатинск;
лица, които като част от специални рискови звена са участвали пряко в тестване на ядрени и термоядрени оръжия, премахване на аварии в ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения;
лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии;
От 2015 г. той е един от настойниците на инвалид от детството, който е обявен от съда за неправоспособен.

Като правило, едно превозно средство, регистрирано на името на гражданин на полза, е освободено от плащане на данък. За повече подробности вижте текста на Московския закон.

Правото на обезщетение трябва да бъде потвърдено чрез подаване на съответните подкрепящи документи до данъчния орган.

Транспортен данък в Санкт Петербург

В Санкт Петербург транспортният данък е установен със Закона на Санкт Петербург от 4 ноември 2002 г. N 487-53. Те определят данъчните ставки, реда и условията за плащане, както и категориите граждани, на които се предоставят данъчни облекчения.

Ставки на транспортния данък в Санкт Петербург през 2017 г.:

Име на облагаемия обект	Данъчна ставка (в рубли)
1	2
Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили):
	24,00
	35,00
	50,00
	75,00
над 250 к.с (над 183,90 kW)	150,00
Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конски сили):
до 20 к.с (до 14,70 kW) включително	10,00
над 20 к.с до 35 к.с (над 14,70 kW до 25,74 kW) включително	20,00
над 35 к.с до 90 к.с (над 25,74 kW до 66,20 kW) включително	30,00
над 90 к.с (над 66,20 kW)	50,00
Автобуси с мощност на двигателя (на конски сили):
до 200 к.с (до 147,10 kW) включително	50,00
над 200 к.с (над 147,10 kW)	65,00
Камиони с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	25,00
над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително	40,00
над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,10 kW) включително	50,00
над 200 к.с до 250 к.с (над 147,10 kW до 183,90 kW) включително	55,00
над 250 к.с (над 183,90 kW):
от годината на производство на която са изминали до 3 години (включително)	45,00
от годината на производство, от която са минали 3 до 5 години (включително)	65,00
са минали повече от 5 години от годината на производство	85,00
Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили)	25,00
Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили):
до 50 к.с (до 36,77 kW) включително	25,00
над 50 к.с (над 36,77 kW)	50,00
Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	50,00
	100,00
Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	100,00
над 100 к.с (над 73,55 kW)	200,00
Водни ски с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	125,00
над 100 к.с (над 73,55 kW)	250,00
Несамоходни (теглени) кораби, за които се определя бруто тонаж (от всеки регистриран тон бруто тонаж)	100,00
Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (на конски сили)	125,00
Самолети с реактивни двигатели (на килограм тяга)	100,00
Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (на единица превозно средство)	1000,00

Период и крайни срокове за плащане на транспортен данък в Санкт Петербург:

Данъкът и авансовите вноски се заплащат по местонахождение на автомобила.

Отчетните периоди за организациите са първото тримесечие, второто тримесечие, третото тримесечие на годината (това не се различава от нормите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но организациите трябва да плащат данък в края на данъчния период - годината - не по-късно от 10 февруари.

Облекчения за транспортен данък в Санкт Петербург:

Данъчни облекчения се установяват за граждани, регистрирани в Санкт Петербург. Това са следните категории:

Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, Герои на социалистическия труд, пълни носители на Ордена на славата, пълни носители на Ордена на трудовата слава,
Ветерани от Великата отечествена война, ветерани от бойни действия на територията на СССР, Руската федерация и териториите на други държави, инвалиди от Великата отечествена война, ветерани с увреждания,
хора с увреждания от група I и II, граждани от средите на инвалидите с ограничена способност трудова дейност II и III степен, признати за инвалиди преди 1 януари 2010 г.
Жертвите на Чернобил, както и гражданите, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона в Семипалатинск или радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производственото обединение Маяк и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча,
родители (настойници, попечители) на деца с увреждания,
пенсионери,
съпрузи на загинали при изпълнение на служебния дълг военнослужещи, редови и командни кадри от органите на вътрешните работи, ДС и органите за държавна сигурност военна службакоито не са се омъжили повторно,
един от родителите, осиновителите, настойниците със семейство от четири или повече деца на възраст под 18 години,
граждани, които имат лек автомобил, произведен в СССР, с мощност на двигателя до 80 конски сили включително и с година на производство до 1990 г. или мотоциклет (моторолетка), произведен в СССР, с година на производство до 1990 г. включително. .
организации и индивидуални предприемачипо отношение на превозни средства, използващи природен газ като моторно гориво при следните условия:
- над средномесечното заплатизаплати служители на организация или индивидуален предприемач в данъчния период, в който се използва обезщетение от три пъти минималната заплата в Санкт Петербург
- представяне на данъчния орган по местонахождението на обекта на данъчно облагане (превозно средство) като част от отчета за всеки данъчен период, в който е използвано правото на освобождаване от плащане на данък в съответствие с този член, копие от паспорта на превозното средство, като както и изчисление, извършено под всякаква форма среден бройорганизация и средна месечна работна заплата за данъчния период.

Като правило, едно превозно средство, регистрирано на името на гражданин на полза, е освободено от плащане на данък. За повече подробности вижте текста на Закона на Санкт Петербург N 487-53.

За да получите освобождаване от транспортен данък, трябва да предоставите данъчен офисдокументи, потвърждаващи това право.

Също така в Санкт Петербург организациите, които са жители на специална икономическа зона, разположена на територията на Санкт Петербург, са освободени от плащане на транспортен данък за период от 5 години от датата на регистрация на превозното средство, с изключение на вода и въздушни превозни средства.

Транспортен данък в Ленинградска област

IN Ленинградска областтранспортният данък е установен с Регионалния закон на Ленинградска област от 22 ноември 2002 г. N 51-oz. Те определят данъчните ставки, реда и условията за плащане, както и категориите граждани, на които се предоставят данъчни облекчения.

Ставки на транспортния данък в Ленинградска област през 2017 г.:

Име на облагаемия обект	Данъчна ставка (в рубли)

Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително



над 250 к.с (над 183,9 kW)
Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конски сили):
до 20 к.с (до 14,7 kW) включително
над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 до 25,74 kW) включително
над 35 к.с (над 25,74 kW)
Автобуси с мощност на двигателя (на конски сили):
до 200 к.с (до 147,1 kW) включително
над 200 к.с (над 147,1 kW)
Камиони с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 до 150 к.с (над 73,55 до 110,33 kW) включително
над 150 до 200 к.с (над 110,33 до 147,1 kW) включително
над 200 до 250 к.с (над 147,1 до 183,9 kW) включително
над 250 к.с (над 183,9 kW):
от годината на производство на която са изминали до 3 години (включително)
от годината на производство, от която са минали 3 до 5 години (включително)
са минали повече от 5 години от годината на производство
Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили)
Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили):
до 50 к.с (до 36,77 kW) включително
над 50 к.с (над 36,77 kW)
Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили):
до 30 к.с (до 22,07 kW) включително
над 30 к.с до 100 к.с (над 22,07 до 73,55 kW) включително
над 100 к.с (над 73,55 kW)
Яхти и други ветроходни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конска сила):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 к.с (над 73,55 kW)
Водни ски с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително
над 100 к.с (над 73,55 kW)
Несамоходни кораби (влекачи) (за всеки регистриран тон бруто тонаж)
Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (на конски сили)
Водни и въздушни превозни средства без двигател (на единица превозно средство)
Самолети с реактивни двигатели (на килограм тяга)

Период и срокове за плащане на транспортен данък в Ленинградска област:

В Ленинградска област допълнително се установява, че данъкоплатците-организации (с изключение на организациите по специални данъчни режими) трябва да прави тримесечни авансови вноски в размер на една четвърт от размера на годишния данък.

Сумите на авансовите вноски се зачитат от данъчното плащане за данъчния период. В края на данъчния период трябва да подадете данъчна декларация и да платите данък за годината преди 1 март на следващата година.

Облекчения за транспортен данък в Ленинградска област:

Следните са освободени от плащане на транспортен данък в Ленинградска област:

Герои на Съветския съюз, Герои на социалистическия труд, ветерани от Великата отечествена война, ветерани от бойните действия на територията на СССР, на територията на Руската федерация и на териториите на други държави, инвалиди от Великата отечествена война , бойци с увреждания, граждани, изложени на радиация в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, граждани, които като част от звена за специален риск са взели пряко участие в тестване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации в оръжия и военни съоръжения, граждани на Руската федерация, които са били изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона в Семипалатинск, аварията през 1957 г. в производственото обединение "Маяк" и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча, Герои на Руската федерация за едно превозно средство (лек автомобил с мощност на двигателя не повече от 150 конски сили), регистрирано за граждани от посочените категории; ветерани и хора с увреждания от Великата отечествена война,
граждани по отношение на един регистриран лек автомобил местно производство (СССР) с мощност на двигателя до 80 конски сили включително и с година на производство до 1990 г. включително, както и по отношение на един мотоциклет или скутер местно производство ( СССР), регистрирани на тях с година на производство до 1990 г. включително;
организации, финансирани от регионалния бюджет и (или) местни бюджетине по-малко от 70 на сто от общия годишен доход;
организации, осигуряващи поддръжка магистрали, преминаващи през територията на Ленинградска област, за които делът на доходите от тази дейност е 70 процента или повече от общия доход;
обществени организации на хора с увреждания, както и организации, собственост на обществени организации на хора с увреждания, и предприятия на Всеруското общество на слепите, използващи превозни средства (автобуси, автомобили с мощност на двигателя не повече от 150 конски сили) за извършване на нормативната им дейност;
организации и индивидуални предприемачи, превозващи преференциални категории пътници, определени от действащото законодателство, в градския и крайградския транспорт в съответствие със споразумения, сключени с администрациите общиниза периода на тези превози са освободени от плащане на транспортен данък по отношение на превозните средства, извършващи тези превози;
товарни автомобили, регистрирани на земеделски производители, които се занимават с производство на селскостопанска продукция в секторите растениевъдство и животновъдство;
камиони на предприятия за производство на текстил и облекло, производство на кожи, производство на кожени изделия и обувки;
един от родителите (осиновителите), настойниците (попечителите) с три или повече деца под 18-годишна възраст в семейството - за едно превозно средство (лек автомобил с мощност на двигателя не повече от 150 конски сили), регистрирано на гражданин на определена категория;
един от родителите (осиновителите), настойниците (попечителите), които имат в семейството си дете с увреждане под 18-годишна възраст - за едно превозно средство (лек автомобил с мощност на двигателя не повече от 150 конски сили), регистрирано на гражданин на посочената категория.
Пенсионерите - собственици на автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW) и мотоциклети (скутери) с мощност на двигателя до 40 конски сили (до 29,4 kW) плащат данък в размер на 80 на сто от установения ставка за едно превозно средство средство, регистрирано за граждани от посочената категория.
Собствениците на мотоциклети (скутери) с мощност на двигателя до 50 конски сили (до 36,77 kW), включително, плащат данък в размер на 50 процента от установената ставка за един мотоциклет (скутер), регистриран на граждани от посочената категория, при условие, че от датата на издаването му са изминали повече от 15 години.
Значително предимство е установено и за пенсионерите - за лек автомобил с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW) и мотоциклет (мотор скутер) с мощност на двигателя до 40 конски сили (до 29,4 kW) , те плащат данък от 80% от установената ставка.

Транспортен данък: какво ново през 2017 г.?

Основната иновация е възможността за използване на нов формуляр за данъчна декларация за транспортен данък. Задължително нова декларацияще се прилага, започвайки с отчитането за 2017 г., тоест през 2018 г. Въпреки това през 2017 г. данъкоплатецът по своя инициатива може да използва нова униформа, по-специално, ако е необходимо, приложете облекчение за превозно средство, за което е извършено плащане по системата PLATO през 2016 г.

Новият формуляр е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. N ММВ-7-21/668@ „За утвърждаване на формата и формата за подаване на данъчна декларация за транспортен данък в електронна форма и процедурата за попълването му."

Новата форма за отчет не трябва да бъде заверена с печата на данъкоплатеца; тя може също така да посочва общата сума на данъка за всички превозни средства, намиращи се на територията на съставно образувание на Руската федерация, в съгласие с данъчен органот този регион.

внимание!

При плащане на просрочени задължения по всички данъци от 1 октомври 2017 г. правилата за изчисляване на санкциите ще се променят. Ако има голямо забавяне, ще трябва да платите големи количестванеустойки - важи за просрочия, възникнали след 1 октомври 2017 г. Направени са промени в правилата за изчисляване на санкциите, които са установени за организациите в клауза 4 на чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако, считано от посочената дата, плащането е просрочено повече от 30 дни, неустойката ще трябва да се изчисли, както следва:

въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, валидна в периода от 1-ви до 30-ти календарни дни (включително) от такова забавяне;
въз основа на 1/150 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, приложима за периода, започващ от 31-ия календарен ден на забавяне.

Ако забавянето е 30 календарни дни или по-малко, юридическото лице ще плати неустойка въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.

При изплащане на просрочени задължения преди 1 октомври 2017 г. броят на дните на забавяне няма значение, процентът във всеки случай ще бъде 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка. Припомняме, че от 2016 г. процентът на рефинансиране е равен на основния процент.

Наближава срокът за подаване на декларациите за транспортни такси. От организациите се изисква да ги представят на Федералната данъчна служба не по-късно от 1 февруари 2018 г. Какво се промени, как да попълните отчета правилно и какво да не забравяте?

Краен срок за плащане на транспортен данък

Организацията плаща транспортен данък за всеки регистриран към нея автомобил. Това задължение остава, докато автомобилът не бъде дерегистриран в КАТ, дори и да не го използвате (клауза 1 на член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 февруари 2016 г. No 03-05-06-04/9050).

Данък за регистриран автомобил в отделно поделение, се изплаща на мястото на ОП (клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 29 октомври 2013 г. № 03-05-04-04/45850 ).

Данъкът се превежда в края на годината, а в някои региони има тримесечни аванси.

КБК - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортният данък е регионален, следователно:

данъчна ставка в рамките на гл. 28 Данъчен кодекс на Руската федерация;
ред и срокове за плащане на данъка;
данъчните облекчения и основанията за тяхното използване се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация, на чиято територия е регистриран автомобилът.

Процедура за изчисляване на транспортния данък

Съгласно чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите изчисляват размера на данъка независимо.

Данъчният период е календарна година.

Данъкът се изчислява за годината за всеки автомобил, регистриран в организацията (клауза 1, клауза 1, член 359 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък автомобил = мощност на двигателя в к.с. x данъчна ставка.

Мощността на двигателя се взема от заглавието или свидетелството за регистрация. Ако мощността е посочена в kW, тя трябва да се преобразува в конски сили, като се умножи по 1,35962. Резултатът се закръгля до втория знак след десетичната запетая. Например 150 kW е 203,94 к.с. (150 kW x 1,35962) (точка 19 Методически препоръкипо молба на гл. 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ставките се определят от законодателството на субекта на Руската федерация, в който е регистриран автомобилът (клауза 1 от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако ставката зависи от възрастта на автомобила, тогава тя трябва да се изчисли от годината, следваща годината на производство (клауза 3 от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, годината на производство на автомобил е 2016 г. След това през 2016 г. е на 0 години, през 2017 г. е на 1 г. и т.н.

Ако колата не е използвана цяла година, данъкът се коригира с коефициента Kv. Стойността на коефициента се определя с точност до 4-ия знак след десетичната запетая по формулата (клауза 5.15 от Процедурата за попълване на декларацията):

Kv коефициент = брой пълни месеци работа на превозното средство / 12.

Месецът на закупуване се включва в изчислението, ако автомобилът е регистриран преди 15-ия ден включително. И месецът на изхвърляне на автомобила - ако е дерегистриран след 15-то число (клауза 3 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След изчисляване на данъка за всеки автомобил, резултатите се обобщават. Така се получава изчисления данък за годината. Ако във вашия регион няма авансови плащания, тази сума трябва да бъде платена в бюджета. Ако сте платили авансови вноски, в края на годината ще заплатите разликата между изчисления данък за годината и авансовите вноски.

В какви случаи не е необходимо да се плаща транспортен данък?

Няма нужда да плащате транспортен данък, ако превозното средство е регистрирано и дерегистрирано:

в периода от 1 до 15 число на месеца;
от 16-то до 30-то число на месеца;
при записване след 15-то число на месеца и отписване преди 15-то число на следващия месец;
един ден.

Такива разяснения са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № BS-4-21/11566@.

Освен това не се плаща данък в случай на кражба на автомобил (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 3 октомври 2017 г. № 03-05-06-04/64192).

От агенцията обясниха кои документи могат да освободят собственика на автомобил от транспортен данък, ако е откраднат.

Съгласно ал. 7 ал.2 чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация, превозното средство няма да се облага с данък, при условие че на Федералната данъчна служба са предоставени подкрепящи документи правоохранителните органи. Те могат да бъдат:

удостоверение за кражба;
решение за образуване на наказателно дело.

Освен това ведомството напомни, че изгубена кола може да бъде дерегистрирана в Държавната инспекция по безопасност на движението (Заповед на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация от 24 ноември 2008 г. № 1001). За да направите това, собственикът ще трябва да изпрати заявление до съответния отдел на КАТ.

Да отбележим, че чл. 85 от Данъчния кодекс на Руската федерация задължава пътната полиция самостоятелно, без участието на собственика на превозното средство, да докладва на Федералната данъчна служба за факта на дерегистрация на откраднат автомобил. Това се прави в рамките на 10 дни. Ако бъде намерена крадена кола, тя може да бъде регистрирана отново.

Транспортен данък при използване на системата Platon

Организациите могат да намалят транспортния данък, изчислен в края на годината по отношение на всеки 12-тонен камион, регистриран в Platon, със сумата, платена за такъв камион за компенсиране на щети на магистрали през годината (клауза 2 от член 362 от данъка Кодекс на Руската федерация). Преференциите се прилагат за правоотношения, възникнали от 1 януари 2016 г.

Освен това транспортният данък е регионален данък. При въвеждането му в сила на територията на своя регион, законодателните (представителни) органи на съставния субект на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като вземат предвид броя години, изминали от момента годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас. Допълнителни данъчни облекчения могат да бъдат предоставени и на собствениците на тежкотоварни камиони.

Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 03.05.2017 г. № 03-05-06-04/27086

Бележка на редактора:
За да потвърдите правото на приспадане на транспортен данък върху тежкотоварни превозни средства, можете да използвате специален отчет, който собственикът на автомобила получава чрез достъп до неговия персонализиран запис в системата Platon (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 август 2016 г. № BS-4-11/15777).

Как се прилага увеличаващ коефициент за транспортен данък

Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, подлежащи на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация в интернет. Това следва от параграф 2 на чл. 362 Данъчен кодекс на Руската федерация. Цената на автомобила и момента на регистрацията му не играят роля.

Особено внимание трябва да се обърне на последната колона от списъка, която показва възрастта на автомобила, която се изчислява от годината на производство. Например кола, която е пусната през 2016 г., е на 1 година през 2016 г., на 2 години през 2017 г. и т.н. (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 май 2017 г. № 03-05-04/30334, Федералната данъчна служба на Руската федерация от 2 март 2015 г. № BS-4-11/3274@).

Ако в списъка има автомобил, но възрастта му е различна, увеличаващият коефициент не се прилага (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 11 януари 2017 г. № BS-4-21/149).

Ако вашият автомобил е в списъка, то за 2017 г. плащате данък с нарастващ коефициент.

Декларацията за транспортен данък за 2017 г. трябва да се подаде по нов формуляр

Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@ одобри нов формуляр, формат за подаване на декларация за транспортен данък в електронна форма, както и процедурата за попълването му .

Като се започне от отчета за данъчен период 2017 г., следва да се използва вече актуализираната версия на декларацията.

Какво е променено в декларацията:

Раздел 2 „Изчисляване на сумата на данъка за всяко превозно средство”: появиха се нови редове (070, 080, 130) за отразяване на датата на регистрация на превозното средство, датата на прекратяване на регистрацията и годината на производство на превозното средство;
за собствениците на тежкотоварни камиони, които плащат такса за щети по пътищата, актуализираната декларация предоставя специални редове (280 и 290), за да отрази кода за приспадане на данъка и размера на приспадането, изчислен в рубли;

Във връзка с тези нововъведения се разви Федералната данъчна служба на Руската федерация контролни съотношения, с който можете да проверите правилността на попълване на справки. По-специално се появи нова контролна връзка между данъчно приспадане(стр. 290) и данни, получени от регистъра на системата за събиране на пътни такси за компенсиране на щети, причинени от тежкотоварни камиони на магистрали (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 03.03.2017 г. № BS-4-21/3897 @).

Преди това данъкоплатците отчитаха транспортния данък във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99@.

Ред за попълване на декларацията

Първо се попълва раздел 2 от декларацията за всяко превозно средство. Кодът на типа превозно средство (ред 030) е посочен в приложението към процедурата за попълване на декларацията.

Подробности за автомобила - идентификационен номер(VIN), марка, регистрационен номер, дата на регистрация, година на производство се вземат от заглавието или свидетелството за регистрация. Датата на прекратяване на регистрацията (ред 080) се посочва само за превозни средства, които са били дерегистрирани през отчетната година.

Данъчната основа (ред 090) е мощността на двигателя в конски сили. Ред 100 показва кода на конските сили - 251.

Екологичният клас (ред 110) се отразява в PTS. Ако го няма, на ред 110 се поставя тире.

Ред 120 се попълва само ако данъчната ставка зависи от броя на годините от годината на производство на автомобила.

Ред 140 посочва броя на пълните месеци на собственост на автомобила през отчетната година, а ред 160 посочва коефициента Kv. Ако сте притежавали колата през цялата година, поставете 12 на ред 140 и 1 на ред 160.

Линия 150 места 1/1.

Коефициентът Kp (ред 180) е посочен само за скъпи автомобили.

В редове 190 и 300 се отразява изчисленият данък.

Редове 200-290 се попълват при ползване на обезщетения.

След като попълните раздел 2 за всички автомобили, можете да преминете към раздел 1.

Редове 021 и 030 показват общата сума на данъка за всички автомобили, ако не са платени аванси.

Ако се изплащат аванси, те се посочват на редове 023-027, а на ред 030 - дължимият данък в края на годината.

Образец за попълване на декларация за транспортен данък за 2017 г

Организацията притежава лек автомобил Хюндай Соларис с мощност на двигателя 123 к.с., който е продаден и дерегистриран на 12 декември 2017 г. Колата е произведена 2012 г. и е регистрирана на 3 ноември 2012 г. В региона (Москва) няма авансови плащания, данъчна ставка 25 rub./hp

През годината организацията е притежавала автомобила 11 месеца - от януари до ноември.

Коефициентът Kv за изчисляване на данъка за годината е 0,9167 (11 месеца / 12 месеца).

Изчислената сума на данъка за 2017 г. е 2819 рубли. (123 к.с. x 25 rub/hp x 0,9167).

Размерът на дължимия данък за годината е 2819 рубли.

Днес повечето търговски компании в Русия имат транспорт в основните си активи. В тази връзка възниква данъчно задължение: Важно е не само да изчислите плащането сами, но и да прехвърлите средства в бюджета навреме. Спазването на сроковете за плащане на транспортен данък за юридически лица през 2019 г. е ключът към успешни и спокойни дейности в бъдеще. Разберете кога трябва да преведете плащания за транспорт, в какъв ред и защо е опасно да пропуснете законовите срокове.

Автомобили, мотоциклети, автобуси, самолети, хеликоптери и други превозни средства, регистрирани в организацията, подлежат на облагане с данък, който трябва да бъде изчислен независимо и прехвърлен навреме. Освен това стриктно в рамките на сроковете, определени от органите на субекта на Руската федерация, в който е регистриран обектът. Тук е важно да не се бъркат сроковете за плащане на данъци за граждани и юридически лица - те са различни.

Плащане на транспортен данък през 2019 г. (условия за плащане за юридически лица)

Организациите, които имат право на собственост върху превозни средства, регистрирани в Държавната инспекция по движението, трябва да плащат пътен данък в срока, определен от закона на региона на регистрация. Повечето съставни единици на Руската федерация приеха такъв закон в началото на 2000-те години, като разграничиха условията за плащане за юридически лица и обикновени граждани.

Данъчният кодекс на Руската федерация установява отчетни периоди за транспортния данък (1-во, 2-ро, 3-то тримесечие) и данъчен период (година). В същото време законодателните органи във всеки регион имат право да установят една от двете опции за срокове за плащане на данъци:

Авансови и годишни - само четири плащания: за 1-во, 2-ро, 3-то тримесечие и остатъка (сума минус платени аванси) - след доставка годишна декларация.
Годишно - еднократно плащане за годината - след подаване на годишната декларация.

Освен това крайният срок за плащане на транспортната „такса“ не може да бъде определен по-рано от датата на доставка годишни отчетиспоред данъка. Такава декларация се подава на 1 февруари всяка година. Следователно юридическите лица плащат данък в края на годината след тази дата, а не по-рано. В някои региони се предоставя само един ден за плащане, а в някои - до три месеца. Например в района на Брянск данъкът в края на годината трябва да бъде преведен не по-късно от 1 февруари, а в района на Нижни Новгород - не по-късно от 15 април.

В повечето съставни единици на Руската федерация е налична предварителна опция. Юридическите лица превеждат данъка на равни вноски през цялата година. Редът е както следва (виж таблицата по-долу).

Транспортен данък през 2019 г.: срокове за плащане

Отчетен/данъчен период	Месец на плащане
2018 г	от февруари до април 2019 г
1-во тримесечие на 2019 г	април 2019 г
2-ро тримесечие на 2019 г	юли 2019 г
3-то тримесечие на 2019 г	октомври 2019 г
2019 г	от февруари до април 2020 г

Юридическите лица превеждат авансови вноски за транспортен данъктримесечно- след всеки три месеца,остатъчно плащане (разликата между годишната сума на данъка и авансите) -не по-рано от 1 февруари на годината, следваща отчетната година(през февруари, март, април)

Срокове за плащане на транспортен данък за 2018 г. през 2019 г

Вижте таблицата по-долу за това кога организациите трябва да превеждат данъци в края на 2018 г.

Регион (република, област, област)	Краен срок за плащане на транспортен данък за изминалата година през 2019 г (денят и месецът са посочени без прехвърляне от почивни дни и празници)	Подробности за регионалния закон (дата, номер)
ГРАДОВЕ С ФЕДЕРАЛНО ЗНАЧЕНИЕ
Москва	5 февруари
Севастопол	10 февруари	14.11.14 г. No 75-ЗС
Санкт Петербург	10 февруари	04.11.02 № 487-53
РЕПУБЛИКА
Крим	1 февруари
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирия		27.11.02 г. № 365-з
Якутия		07.11.13 г. No 1231-3 No 17-V
Тива		28.11.02 г. No 92 VH-1
Чечня		10.13.06 г. № 32-РЗ
Чувашия		23.07.01 № 38
Бурятия	2 февруари	26.11.02 г. № 145-III
Калмикия	3 февруари	18.11.14 г. № 79-V-З
Карелия	5 февруари	30.12.99 г. № 384-ЗРК
Дагестан	10 февруари	02.12.02 № 39
Ингушетия		27.11.02 г. № 43-РЗ
Мордовия		17.10.02 г. № 46-З
Татарстан		29.11.02 г. № 24-ЗРТ
Удмуртия		27.11.02 г. № 63-РЗ
Карачаево-Черкезия	15 февруари	27.11.02 г. № 46-РЗ
Коми		26.11.02 г. № 110-РЗ
Марий Ел		27.10.11 № 59-З
Адигея	1 март	28.12.02 № 106
Хакасия		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкария		28.11.02 г. № 83-РЗ
Северна Осетия	не по-късно от 5 дни. от датата на подаване на годишната декларация	20.10.11 № 30-РЗ
РЪБИЩАТА
Хабаровск	1 февруари	10.11.05 № 308
Алтайски	5 февруари	10.10.02 г. № 66-ЗС
Забайкалски	10 февруари	20.11.08 г. No 73-ЗЗК
Красноярск	10 февруари	08.11.07 № 3-676
Ставропол	15 февруари	27.11.02 № 52-kz
пермски	20 февруари	30.08.01 № 1685-296
Камчатски	30 март	22.11.07 № 689
Краснодар	1 март	26.11.03 г. № 639-KZ
Морски бряг	1 март	28.11.02 г. № 24-KZ
ОБЛАСТИ
Воронеж	1 февруари	27.12.2002 г. № 80-ОЗ
Брянск		09.11.02 г. № 82-З
Мурманск		18.11.02 г. № 368-01-ЗМО
Калининградская		16.11.02 № 193
Рязан		22.11.02 г. № 76-ОЗ
Тверская		06.11.02 г. No 75-ЗО
Тюмен		19.11.02 № 93
Кемерово	2 февруари	28.11.02 г. № 95-ОЗ
Костромская	2 февруари	28.11.02 г. № 80-ЗКО
Архангельская	5 февруари	01.10.02 г. № 112-16-ОЗ
Иркутск		04.07.07 № 53-унция
Курганская		26.11.02 № 255
Липецкая		25.11.02 г. № 20-ОЗ
Магадан		28.11.02 г. № 291-ОЗ
Омск		18.11.2002 г. № 407-ОЗ
Псковская		26.11.02 г. № 224-ОЗ
Вологда	6 февруари	15.11.2002 г. № 842-ОЗ
Астрахан	10 февруари	22.11.02 г. бр.49/2002-ОЗ
Белгородская		28.11.02 № 54
Ивановская		28.11.02 г. № 88-ОЗ
Ростовская		05.10.12 г. № 843-ЗС
Тула		28.11.02 г. № 69-З
Ярославская		05.11.02 г. № 71-З
Владимирская	15 февруари	27.11.02 г. № 119-ОЗ
Орловская		26.11.02 г. № 289-ОЗ
Пенза		18.09.02 г. № 397-ZPO
Сахалинская		29.11.02 № 377
Свердловская		29.11.02 № 43-OZ
Оренбургская	25 февруари	16.11.02 г. No 322/66-III-ОЗ
Кировская	15 дни от датата на подаване на годишната декларация (1 февруари)	28.11.02 г. № 114-ЗО
Курск	10 дни от датата на подаване на годишната декларация (1 февруари)	21.10.02 г. № 44-ЗКО
Новгородская Новосибирск	1 март	30.09.08 г. № 379-ОЗ
Новгородская Новосибирск		16.10.03 г. № 142-ОЗ
Самара Саратовская		06.11.02 г. № 86-ГД
Самара Саратовская		25.11.02 г. № 109-ЗСО
Смоленская Тамбовская		27.11.02 г. бр. 87-з
Смоленская Тамбовская		28.11.02 г. № 69-З
Амурская		18.11.02 г. № 142-ОЗ
Уляновская Челябинск		06.09.07 г. No 130-ЗО
Уляновская Челябинск		28.11.02 г. № 114-ЗО
Ленинградская		22.11.02 № 51-унция
Волгоградская		11.11.02 г. № 750-ОД
Калужская		26.11.02 г. № 156-ОЗ
Томск	10 март	04.10.02 г. № 77-ОЗ
Москва	28 март	16.11.02 г. No 129/2002 г.-ОЗ
Нижни Новгород	15 април	28.11.02 г. № 71-З
АВТОНОМНИ ОБЛАСТИ
еврейски	1 февруари	02.11.04 г. № 343-ОЗ
ненецки		25.11.02 г. № 375-ОЗ
Ямало-ненецки		25.11.02 № 61-ZAO
Ханти-Мансийск	10 февруари	11/14/02 № 62-унция
Чукотка	1 март	18.05.15 г. № 47-ОЗ

Аванси за транспортен данък през 2019 г.: законови срокове за плащане

Задължението за плащане на тримесечни аванси се установява от местните законодателни органи. Ако междинните периоди не са определени, тогава не е необходимо да се плащат аванси.

Например крайният срок за плащане на транспортния данък в Москва е не по-късно от 5 февруари на годината, следваща годината, за която е платен данъкът (Закон № 33 от 09.07.08 г.). И не правят авансови плащания.

Има само пет региона, в които не се превеждат авансови плащания:

Република Ингушетия;
Свердловска област;
Забайкалски регион;
Москва;
Томска област.

Таблицата по-долу показва крайните срокове за прехвърляне на аванси във всеки съставен субект на Руската федерация.

Срокове за плащане на авансови вноски за транспортен данък през 2019 г

Предметът на Руската федерация (република, област, област)	Срок за плащане
ГРАДОВЕ С ФЕДЕРАЛНО ЗНАЧЕНИЕ
Москва	не плащай
Севастопол	30 април, 31 юли/октомври
Санкт Петербург	30 април, 31 юли/октомври
РЕПУБЛИКА
Адигея	30 април, 31 юли/октомври
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дагестан
Кабардино-Балкария
Калмикия
Ингушетия	не плащай
Карачаево-Черкезия	в края на всяко тримесечие
Карелия Марий Ел	Май/август/5 ноември
Коми	15 май/август/ноември
Крим	30 дни от края на отчетното тримесечие
Мордовия	30 април, 31 юли/октомври
Якутия	30 дни след края на отчетното тримесечие
Северна Осетия	25 април/юли/октомври
Тива	30 април, 31 юли/октомври
Удмуртия Татарстан	10 май/август/ноември
Хакасия	30 април, 31 юли/октомври
Чечня	не по-късно от крайния срок за подаване на тримесечните плащания
Чувашия	не по-късно от 5 работни дни. след крайния срок за тримесечни плащания
РЪБИЩАТА
Забайкалски	не плащай
Камчатски	в срок до 5 дни от датата на представяне на тримесечния отчет
Краснодар	Май/август/5 ноември
Алтайски пермски Морски бряг Ставропол Красноярск	30 април, 31 юли/октомври



Хабаровск
ОБЛАСТИ
Брянск Владимирская Астрахан Нижни Новгород Смоленская Уляновская Омск Вологда Ярославская Воронеж Псковская Иркутск Сахалинская Калининградская Тверская Курганская Ленинградская Липецкая Магадан Амурская Мурманск Оренбургская Рязан Тамбовская Челябинск Москва	30 април, 31 юли/октомври
Белгородская	10 май/август/ноември
Волгоградская Саратовская
Кировская
Костромская Кемерово
Новгородская Новосибирск	Май/август/30 ноември
Курск	10 април/юли/октомври
Орловская Ивановская Калужская Архангельская
Пенза	15 май/август/ноември
Ростовская	5 дни от датата, определена за плащане на авансовите вноски
Самара	април/юли/октомври 30
Самара	април/юли/октомври 30
Свердловская Томск	не плащай


Тула	не по-късно от деня, определен за подаване на разчети за авансови плащания
Тюмен	15 април/юли/октомври
АВТОНОМНИ ОБЛАСТИ
Ямало-ненецки еврейски ненецки Ханти-Мансийск	30 април, 31 юли/октомври


Чукотка	в рамките на 5 работни дни. от датата на изтичане на плащането за авансови вноски

Краен срок за плащане на транспортния данък в платежното нареждане

Данъкоплатците трябва внимателно да попълнят всички полета на формуляра за платежно нареждане за пътен данък, включително полето "Дата". Трябва да посочи датата, месеца и годината на плащане на данъка. Трябва да се има предвид, че сроковете за плащане се изместват за следващия работен ден, ако се пада през почивните дни.

Например, ако срокът за авансово плащане (вижте таблиците по-горе) е 1 май 2019 г., тогава можете да преведете данъка след празниците, но не по-късно от 6 май. По-безопасно е да преведете аванса на 30 април. IN платежно нарежданеВ този случай трябва да напишете „04/30/2019“.

Отговорност за нарушаване на сроковете за плащане на транспортен данък през 2019 г

Ако данъчните власти открият забавяне на плащането на данъка, организацията ще бъде глобена и ще бъдат начислени санкции. Неплащането на данък заплашва юридическо лице с глоба в размер на 20% от размера на данъка (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако инспекторите докажат, че фирмата не е платила данъка умишлено, тогава ще приберат 40% от неплатена сумаданък Ще се начисляват неустойки за всеки ден забава на сумата на дълга.

Федералната данъчна служба може да съди организация, ако данъкът не е получен. Данъчните служители ще докладват иска в рамките на шест дни от подаването. Събирането ще се извършва за сметка на парично предлаганевъз основа на заповед на ръководителя на инспекцията (член 47 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такива санкции винаги са допълнителни разходи за организацията, така че не трябва да забавяте или пропускате плащанията.

Категории

Избор на редакторите