Транспортна такса кп. Декларация за транспортен данък (нов формуляр). Определяне на експлоатационното време на автомобила

Руското законодателство предвижда увеличаване на коефициентите на транспортния данък. Нека да разгледаме какви са те и колко увеличават данъчната ставка.

Kp коефициент за транспортен данък през 2016-2017 г.: юридически лица

Kp е факторът на увеличение. Поради това се увеличава размерът на данъка за скъпи леки автомобили на стойност над три милиона рубли. Коефициентът на транспортния данък Kp беше въведен още през 2014 г. Оттогава всички компании, които притежават превозни средства на стойност над 3 милиона рубли и са включени в специален списък на Министерството на промишлеността и търговията, трябва да плащат данък, като вземат предвид увеличаващите се фактори.

Между другото, не само организациите, но и гражданите са длъжни да използват този коефициент.

Стойности на коефициента

Размерът на коефициента ще зависи пряко от средната цена на автомобила и неговата възраст. Може да приема следните стойности:

1.1 – възраст на автомобила от две до три години, цена от 3 до 5 милиона рубли;
1.3 - колата е произведена преди една или две години, струва от 3 до 5 милиона рубли;
1.5 - колата е на по-малко от една година, а цената е от 3 до 5 милиона рубли;
2 - изминали са по-малко от пет години от пускането на автомобила, цената му е от 5 до 10 милиона рубли;
3 - автомобилът е на по-малко от десет години и средната му цена е от 10 до 15 милиона рубли;
3 - колата е произведена преди не повече от двадесет години, цената й е повече от 15 милиона рубли.

Важно е да се отбележи, че тези коефициенти се прилагат само за машини, включени в списъка на Министерството на промишлеността и търговията.

Изчисляване на средната цена на автомобил

Данъкоплатците не трябва самостоятелно да изчисляват средната цена на своя автомобил. Министерството на промишлеността и търговията прави това, след което публикува на уебсайта си списък с автомобили, които попадат в коефициентите.

Важно е да разберете, че цената, за която е закупена колата, няма значение.

Прочетете повече за това какво е списък със скъпи автомобили и как да го използвате при изчисляване на транспортния данък.

Промени в декларацията

Във връзка с въвеждането на повишаващия коефициент е променен образецът на декларацията и е добавен нов ред във втория раздел. Kp коефициент в декларацията за транспортен данъксе записва в ред 150. За да получите окончателната сума на данъка, трябва да умножите сумата, изчислена по обичайния начин, с коефициента от ред 150. Ако няма коефициенти за транспорта, притежаван от платеца, в този ред се поставят тирета .

Можете да прочетете повече за това как да попълните данъчна декларация за транспорт през 2016 г.

Промени в прилагането на коефициента през 2016г

До 2015 г. нарастващият коефициент на транспортния данък трябваше да се прилага само при изчисляване на общата сума на данъка, тоест за цялата година. Не е взето предвид при изчисляване на предплащанията. Сега трябва да се вземе предвид дори при изчисляване на авансите.

Коефициент на собственост (коригиращ)

Този коефициент може да се използва, ако превозното средство е било притежавано по-малко от една пълна година. Изчислява се, като броят на пълните месеци на притежание на автомобила се раздели на 12.

За пълен месец се счита месецът, в който превозното средство е закупено преди петнадесетия ден или продадено след петнадесетия ден.

Платците, които са юридически лица, трябва да посочат този коефициент в декларацията, във втори раздел, на ред 130. Тя трябва да бъде написана под формата на десетична дроб.

Индивидуалните платци могат да видят този коефициент в известието, което ще им дойде от данъчен офис. Посочва се в петата колона на изчислението.

Данъчната декларация за транспорт все още се състои от заглавна страницаи две секции.

Направени са малки промени в заглавната страница: баркодът „05406012“ е променен и заменен с „05407019“, а баркодът „05406029“ е заменен с „05407026“.

По-съществени промени са направени в раздел 2, в който размерът на транспортния данък се изчислява за всяко превозно средство.

Добавен към втория раздел на новия формуляр ред 120 „Дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство“И ред 150 „Коефициент Kp“.

Както знаете, транспортният данък се плаща от организации, които имат превозни средства в балансите си. За всеки транспорт се попълва отделен раздел 2.

Ако превозното средство има повече от един собственик, тогава нова линия 120 посочва дела на организацията, попълваща декларацията за транспортен данък, в правото на това превозно средство. Делът в това поле се въвежда като дроб. Ако организацията е единствен собственик на транспорта, тогава се поставя 1, ако притежава половината, тогава ½, третата - 1/3 и т.н.

Появата на втората нова колона 150 е свързана с промени в изчисляването на транспортния данък през 2014 г. Тези промени са свързани с въвеждането на увеличаващ се коефициент за леки автомобили, чиято цена е над 3 милиона рубли. За такива превозни средства данъкът се изчислява, като изчисленият по стандартния начин данък се умножи по коефициент. Този коефициент зависи от цената на автомобила и неговата възраст. Колкото по-скъпа е колата, толкова по-висок е коефициентът (варира от 1,5 до 3).

В ред 150 трябва да посочите този увеличаващ фактор.

Таблица с нарастващи коефициенти за леки автомобили

Броят на годините, изминали от годината на издаване, се определя от 1 януари на данъчния период. Обратното броене започва от годината, следваща годината на издаване.

Средната цена се определя от руското Министерство на промишлеността и търговията, което публикува цените на скъпите автомобили на своя уебсайт до 1 март. За да определите нарастващия коефициент, трябва да използвате тези цени.

Можете също да прочетете за увеличаване на коефициентите за скъпи автомобили.

Създадената нова форма на декларация за транспортен данък влиза в употреба от 1 януари 2015 г. Тоест, когато изчислявате транспортния данък за 2014 г., ще трябва да попълните и подадете нов формуляр. Декларацията се подава до данъчен органписмено или в електронен форматпреди 1 февруари на годината, следваща предходния данъчен период.

Изчисляването на транспортния данък не е лесна задача и успешното му прилагане се усложнява от нарастващ коефициент, който е неразбираем за мнозина, което може да е от значение за определени видове автомобили. Нека да разберем какво е и как точно се изчислява.

Какъв е коефициентът на увеличаване на транспортния данък?

Луксозното плащане се нарича още коефициент на умножаване. Това предизвика буря от възмущение сред шофьорите и през 2020 г. мнозина все още са недоволни от увеличаващия се коефициент на транспортния данък.

Нарастващият коефициент е въведен от 1 януари 2014 г. Пълна информация за този коефициент се съдържа в Данъчен кодекс на Руската федерация (клауза 2, член 362). Не е приложим за всички видове превозни средства. Според неофициалното му наименование „данък лукс“ можем да заключим, че само собствениците на автомобили, които имат доста скъпа кола, плащат допълнителна данъчна такса.

Нека да разгледаме откъс от Член 362, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:

1.1 - за леки автомобили средна ценаот 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на издаване на които са изминали 2 до 3 години;

1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;

1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;

2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;

3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, не са изминали повече от 10 години от годината на производство;

3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година не са минали повече от 20 години.

В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.

По този начин, когато изчислявате този вид плащане, от което се нуждаете умножете получената сума по индикатора, към който принадлежи вашата кола. KP коефициент пътен данъкна автомобил се заплаща само ако превозът може да се класифицира като една от горните категории (наричано по-нататък: КП - повишаващ коефициент).

Как да изчислим коефициента на умножение

Както вече споменахме, нарастващата ставка се прилага само за тези автомобили, които струва над 3 милиона рубли. Също така при определяне на размера на увеличаващия се коефициент година на производство на автомобила.

Кои превозни средства са обхванати? този показателВинаги можете да разберете на уебсайта Министерство на промишлената търговия на Руската федерация. Актуално за 2020г списък на колите, чиито собственици ще трябва да доплатят цената им, съдържащи се в линка.

За да изчислите данъка, трябва да вземете цената на нов автомобил, същата като вашата (марка, двигател и други характеристики). Ако искате да изчислите плащането за 2016 г. за автомобил, чиято дата на производство е била преди по-малко от година, тогава трябва да вземете автомобила за изчисление през 2016 г., ако 2 години - 2015 г. и т.н.

Каква е стойността на вашия автомобил?

Например, да кажем, че имате Cadillac Escalade от 2014 г. Нека се опитаме да изчислим плащането по следната формула:

Данък лукс = Ставка × База (конски сили) × Месеци на собственост × Увеличение.

се инсталира във всеки регион на Русия поотделно. Таблицата с коефициентите на транспортния данък по региони, актуална за 2020 г., е налична в Данъчния кодекс на Руската федерация.
База- това е броят на конските сили.
Брой месеци на собственостпосочено за случая, ако притежавате автомобила по-малко от година. Отчитат се само пълни месеци на собственост.

внимание!Изчислението се прави за всяка конска сила.

И така, нека изчислим плащането за Cadillac Escalade, произведен през 2014 г., конски сили - 450, собственикът живее в Москва, притежава колата 12 пълни месеца. Изчисление: 450 к.с × 150 рубли. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rub.

Сума на данъка (руб.) = данъчна основа (мощност на двигателя в конски сили) × курс (руб.) × (брой пълни месеци на собственост / 12 месеца) × Коефициент на нарастване.

Така данъкът за Cadillac Escalade от 2014 г. ще бъде 74 250 рубли.

Коефициент на транспортен данък за физически и юридически лица

Каква е разликата между плащането на индикатора KP за физически лица и? На първо място, отбелязваме, че и двете категории данъкоплатци плащат транспортната такса ( Изкуство. 357 Данъчен кодекс на Руската федерация):

Данъкоплатци (наричани по-нататък в тази глава данъкоплатци) са лицата, които в съответствие със законодателството Руска федерацияпревозните средства, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, са регистрирани, освен ако не е предвидено друго в този член.

Коефициентът КП важи и за двете категории лица.

Човек може самостоятелно да изчисли плащането, но това само ще му даде разбиране колко ще трябва да плати. Всяка година физическо лице получава известие колко трябва да плати за автомобил, ако има такъв. Индивидите са късметлии, защото всички данъци за тях се изчисляват от данъчните власти.

При юридическите лица всичко е малко по-сложно, защото те сами изчисляват данъка. Имайте предвид, че коефициентът на транспортния данък CP за юридически лица не се различава от коефициента CP за лица, но за разлика от "физиците", данъкът се изчислява от фирмите на тримесечие.

Характеристики на оценката на срока на експлоатация

Всички, които са засегнати от изчисляването на коефициента на ефективност, се сблъскват с въпроса как да изчислят рождения ден на автомобил, тъй като в определен период от време той преминава от категорията „луксозен“ в категорията „бюджет“, което значително намалява данъчна тежестлица, тъй като нарастващият показател не е използван от преминаването на автомобила към бюджетната категория.

И така, кога точно започва полезният живот на автомобила? Колкото и странно да звучи, нулевото отброяване започва веднага след като колата излезе от конвейера. Това се дължи на факта, че за определяне на показателя не е необходимо прилагането на диференцираната ставка, описана в клауза 3. чл. 361 Данъчен кодекс на Руската федерация:

Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид броят години, изминали от годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас.

Брой години от годината на издаване превозно средство, се определя от 1 януари на текущата година в календарни години от годината, следваща годината на производство на автомобила.

За залози от този тип Срокът на експлоатация на автомобила започва от годината, следваща годината на производство на автомобила. Например, за автомобил, произведен през 2014 г., експлоатационният живот е в такъв случайще започне едва през 2015 г.

Какво да направите, ако списък, който се съставя ежегодно от Министерството на промишлената търговия, не сте намерили колата си, но сигурни ли сте, че сте задължени да плащате данък, като вземете предвид коефициента KP? Ако сте представител на фирма, тогава във всеки случай ще трябва сами да изчислите данъка. За да направите това, можете да използвате специална техника, която също е разработена от Министерството на промишлената търговия. Според методологията изчисленията могат да се правят по два начина:

Вземете всичко необходимата информацияза плащане при дилъри.
Използвайте реномирани автомобилни каталози (например Audatex).

Ако все още имате затруднения с изчисленията, съветваме ви да се свържете с данъчната служба за по-подробна информация.

Как да разберете данъчната ставка според региона, в който е регистрирана колата

За да разберете каква е данъчната ставка за вашия регион, добре е да знаете нейния номер. Въпреки това, ако е неизвестен, можете да го намерите:

върху регистрационните номера на МПС;
в TIN на физическо лице или юридическо лице(първите две цифри);
на карта с номера на региони.

Например, числото 38 съответства на региона Иркутск.След като разберете номера на региона, просто го въведете на уебсайта nalog.ru и разберете текущия курс за тази годинаили разгледайте актуализирания Данъчен кодекс на Руската федерация.

Посочете коефициента Cl с точност до десет хилядни според правилата на математиката (например 0,6667).

Пример за закръгляване на коефициента за използване на обезщетения в данъчна декларация за транспорт

Организацията Alpha получи правото да прилага облекчения за транспортен данък в началото на май.

Счетоводителят на Alpha изчисли степента на използване на доходите:
8 месеца: 12 месеца = 0,6666666.

Счетоводителят закръгля резултата до четвъртия знак след десетичната запетая и въвежда коефициент 0,6667 в ред 180.

Такива правила са установени в клаузи 5.15-5.16 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Дешифрирайте вида на обезщетението и сумата в редовете:

190-200 - пълно освобождаване от данъци;

210-220 - намаляване на размера на данъка;

230-240 - намалена данъчна ставка.

Ако предимствата на превозното средство не са установени, поставете тирета в редове 190-240.

Редове 190−200 Освобождаване от данъци

Ако организацията е напълно освободена от данък върху превозните средства, попълнете редове 190 и 200.

От лявата страна на индикатора на ред 190 посочете кода на обезщетението: 20210 - ако обезщетението е установено от регионалното законодателство, 30200 - ако обезщетението е предвидено от международни договори на Руската федерация (Приложение 7 към Процедурата, одобрена от заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/ 99).

От дясната страна на индикатора на ред 190 посочете последователно числата: член, параграф, подпараграф
регулаторен правен акт, одобрен от местните власти, в съответствие с който се предоставя обезщетението.

От дясната страна на индикатора на ред 190 посочете последователно числата:

1) статии,
2) точка,
3) алинея

регулаторен правен акт, одобрен от местните власти, в съответствие с който се предоставя обезщетението.

За всяка от тези три позиции се разпределят четири клетки. Попълнете тази част от индикатора отляво надясно - член, параграф, подпараграф. Освен това, ако атрибутът има по-малко от четири знака, попълнете празните пространства отляво на стойността с нули.

Например, ако обезщетението е установено от параграф 4 на член 6 от Закона на Република Татарстан от 29 ноември 2002 г. № 24-ZRT, попълнете ред 170 по този начин.

В ред 200 въведете сумата, освободена от данък, като използвате формулата:

Страница 200

Страница 070

Страница 140

Страница 120

Страница 150

Страница 180

Такива правила са установени в параграфи 5.17-5.18 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 октомври 2012 г. No БС-4-11/18200.

Редове 210−220 Намаляване на данъка

Ако организацията има право да намали данъка, попълнете редове 210 и 220.

За да направите това, поставете кода от лявата страна на ред 210 данъчна облага- 20220 (Приложение 7 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Попълнете дясната страна на ред 210 подобно на дясната страна на ред 190.

На ред 220 изчислете и посочете размера на данъчното облекчение, като вземете предвид коефициента на използване на облекчението Kl и увеличаващия се коефициент Kp.

Такива правила са установени в клаузи 5.19-5.20 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99 (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 ноември 2012 г. № BS-4-11/19074).

Пример за отразяване на облага под формата на намаление на размера на транспортния данък в декларация

Организация Алфа се занимава с международен автомобилен транспорт и е регистрирана на територията на гр Свердловска област. Има транспорт за международен транспорт- Влекач IVECO Stralis AT440S42T с двигател 420 к.с. с.

Съгласно параграф 2 на член 4 от Закона на Свердловска област от 29 ноември 2002 г. № 43-OZ, „Алфа“ прилага облекчение за такъв транспорт - плаща данък в размер на 40 процента от изчислената сума.

Данъчна ставкаот 1 януари до 31 декември 2016 г. за товарни автомобили с мощност над 250 к.с. с. е 56,2 rub./l. с. (клауза 19 от приложението към Закона на Свердловска област от 29 ноември 2002 г. № 43-OZ). Ползата е използвана през цялата година, така че коефициентът на използване на ползата Kl = 1.

56,2 rub./l. с. × 420 л. с. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 рубли

Редове 230−240 Намаляване на данъчната ставка

Ако организацията има полза под формата на намалена данъчна ставка, попълнете редове 230 и 240.

За да направите това, от лявата страна на ред 230 въведете кода на данъчната облага - 20230 (Приложение 7 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99) .

Попълнете дясната страна на ред 230 според същите правила като дясната страна редове 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

На ред 240 изчислете и посочете размера на данъчното облекчение, като вземете предвид коефициента на използване на облекчението Kl и увеличаващия се коефициент Kp. Ако е установена фиксирана намалена ставка, изчислете размера на обезщетението по формулата:

Страница 240

Страница 070

Страница 140 - Намалена ставка

Страница 120

Страница 150

Страница 180

Такива правила са установени в клаузи 5.21-5.22 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 ноември 2012 г. No БС-4-11/19074.

Пример за отразяване на облага под формата на намаление на ставката на транспортния данък в декларация

Организацията Alpha е организация за жилищно-комунални услуги и работи на територията на Република Марий Ел. Разполага със специален автомобил - тротоарна машина Gianni Ferrari Turbo 4 с мощност на двигателя 36 к.с. с.

Съгласно параграф 2 от член 7 от Закона на Република Марий Ел от 27 октомври 2011 г. № 59-Z, по отношение на специалния транспорт, Alpha прилага коефициент на намаление от 0,4 към ставката на транспортния данък, установена от член 5 от този закон.

Основната ставка, установена в член 5 от Закона на Република Марий Ел от 27 октомври 2011 г. № 59-Z, е 25 рубли. с всяка конска сила. Ползата е използвана през цялата година, така че коефициентът на използване на ползата Kl = 1.

Счетоводителят изчисли размера на обезщетението:
25 rub./l. с. × 36 л. с. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rub.

Той отразява кода на данъчното облекчение и сумата в декларацията за транспортен данък:

Ред 250 Платим данък

На ред 250 изчислете и посочете дължимия към бюджета данък за годината.

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 250.

За други превозни средства изчислете дължимия данък по формулата:

Страница 250

Страница 160

Страница 200

Страница 220

Това е посочено в параграф 5.23 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Секция 1

Попълнете раздел 1 въз основа на данните от попълнените раздели 2.

Страницата предоставя три еднакви блока от редове 020-040 за отразяване на суми за различни OKTMO. Това е необходимо, ако една организация има няколко превозни средства, регистрирани в различни общини, но всички те са под юрисдикцията на една данъчна служба.

След това в раздел 1 попълнете блокове от редове 020-040 за всяко такова превозно средство поотделно, като посочите вашия OKTMO. Това заключение следва от параграфи 4.1, 4.3-4.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ако превозните средства са регистрирани в повече от три територии с различни OKTMO, но всички са под юрисдикцията на една и съща данъчна служба, добавете необходимия брой листове от раздел 1.

Такива правила са предвидени в раздел IV от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Линия 010 KBK

В ред 010 посочете BCC за транспортен данък. Може да се определи с помощта на таблица за справки .

Такива правила са установени в точка 4.2 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 020 OKTMO

В редове 020 посочете кодовете OKTMO на мястото на регистрация на всяко превозно средство. Вземете ги от редове 020 на раздели 2. Ако няколко превозни средства са регистрирани на една и съща територия, достатъчно е те да посочат кода OKTMO веднъж.

Такива правила са установени в точка 4.3 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 021 Дължима сума за годината

В редове 021 посочете общата сума на данъка за всички превозни средства с OKTMO, посочени в ред 020. За да направите това, добавете всички суми от редове 230 на всички страници на раздел 2 с този OKTMO.

Такива правила са установени в точка 4.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Редове 023-027 Авансови плащания

На редове 023, 025, 027 посочете сумите на авансовите данъчни плащания, начислени за плащане за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на отчетната година. Всеки от тях трябва първо да се изчисли по формулата:

Такива правила са установени в точка 4.5 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 030 Дължима сума към бюджета

На ред 030 изчислете размера на данъка, дължим към бюджета, като използвате формулата:

страница 030

страница 021

страница 023

страница 025

страница 027

Ако разликата се окаже отрицателна, поставете тире в ред 030 и посочете получения резултат в ред 040 без знака минус.

Такива правила са установени в точка 4.6 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ред 040 Сума за намаляване

В ред 040 посочете размера на данъка, който трябва да бъде намален в края на годината. Попълнете този ред, ако разликата между ред 021 и редове 023-027 е отрицателна. Въведете получения резултат в ред 040 без знака минус. Ако разликата е положителна, поставете тире в ред 040.

Такива правила са установени в точка 4.7 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Пример за попълване на декларация

Пример за изготвяне на данъчна декларация за транспорт

Alpha LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) работи в Оренбургска област. Организацията има камион в баланса си ( идентификационен номер- XTH330700M1415144, марка - ЗИЛ-130, регистрационен номер - E 285 MA 56) с мощност на двигателя 155 к.с. стр., издание 2005 г. „Алфа” е единствен собственик на автомобила, организацията не разполага с други превозни средства.

Ставката на транспортния данък през 2016 г. е 50 рубли. за 1л. с. "Алфа" произвежда селскостопанска продукция и от 1 януари 2016 г. има право на облекчение под формата на намаление на данъчната ставка с 50 процента (клауза 2 на член 9 от Закона на Оренбургска област от 16 ноември 2002 г. № 322/66-III-OZ).

На 20 април 2016 г. колата е открадната, което се потвърждава от справка от СДВР. На 08.08.2016 г. автомобилът е открит и върнат на собственика.

Годишният размер на транспортния данък е:
155 л. с. × 50 rub./l. с. = 7750 rub.

Клауза 2 на член 8 от Закона за Оренбургска област от 16 ноември 2002 г. № 322/66-III-OZ установи периоди на данъчно отчитане. Следователно счетоводителят на организацията изчислява авансовите плащания на тримесечие.

Автомобилът е бил собственост на организацията:

през първото тримесечие - 3 месеца (януари, февруари, март);
през второто тримесечие - 1 месец (април);
през третото тримесечие - 2 месеца (август, септември);
през четвъртото тримесечие - 3 месеца (октомври-декември).

Общо за цялата година - 9 месеца (януари-април, август-декември).

Авансово плащанеза отчетния период (пълно тримесечие), като се вземат предвид ползите, е:
155 л. с. × 50 rub./l. с. × 50% = 3875 rub. × 1/4 = 969 rub.

Коефициентът на собственост върху превозното средство през първото тримесечие е 1 (Q = 3 месеца: 3 месеца). Авансовото плащане за първото тримесечие е 969 рубли.

Степента на притежаване на превозни средства през Q2 е:
1 месец : 3 месеца = 0,3333.

Авансовото плащане за второто тримесечие, като се вземат предвид ползите и степента на използване на автомобила, е равно на:
969 рубли. × 0,3333 = 323 rub.

Коефициентът на притежаване на превозни средства през третото тримесечие е:
2 месеца : 3 месеца = 0,6666.

Авансовото плащане за третото тримесечие, като се вземат предвид ползите и коефициентът на собственост върху превозното средство, е равно на:
969 рубли. × 0,6666 = 646 rub.

Коефициентът на притежаване на превозни средства (QR) за годината като цяло е:
9 месеца : 12 месеца = 0,75.

Транспортният данък, като се вземе предвид процентът на собственост на превозното средство за годината, е равен на:
7750 рубли. × 0,75 = 5813 rub.

Степента на използване на доходите (Kl) за годината е:
9 месеца : 12 месеца = 0,75.

Размерът на данъчното облекчение, като се вземе предвид коефициентът Kl, е:
(155 к.с. × (50 rub./hp. - 25 rub./hp.)) × 0,75 = 2906 rub.

Размерът на транспортния данък, като се вземе предвид ползата за годината, е равен на:
5813 рубли. - 2906 rub. = 2907 rub.

Като се вземат предвид авансовите плащания в края на годината, организацията начислява транспортен данък за плащане:
2907 рубли. - (969 rub. + 323 rub. + 646 rub.) = 969 rub.

Въз основа на наличните данни счетоводителят на Алфа състави транспортна данъчна декларацияза 2016г.

Реорганизация

Ако декларацията се подава от организацията приемник на реорганизираната организация, тогава попълнете заглавната страница на декларацията, както следва.

В горната част посочете TIN и KPP на организацията-наследник.

В реда Данъчен период въведете код „50“.

В реда на мястото (счетоводство) посочете кода:

260 - при подаване на декларация по местонахождение на МПС;

216 - ако синдикът е най-големият данъкоплатец и подава декларация по местонахождението си.

В реда на данъкоплатеца посочете пълното име на реорганизираната организация.

В реда Форма на реорганизация (ликвидация) поставете кода:

1 - ако реорганизацията е под формата на преобразуване;

2 - ако реорганизацията е под формата на сливане;

3 - ако реорганизацията е била под формата на разделяне;

5 - ако реорганизацията е под формата на сливане;

6 - ако реорганизацията е била под формата на разделяне с едновременно сливане.

В реда TIN/KPP на реорганизираната организация поставете TIN и KPP на старата организация. Вземете тези данни от удостоверението за регистрация, издадено от Федералната данъчна служба.

OKTMO кодът в секции 1 и 2 показва това община, на чиято територия се намира реорганизираната организация или нейни отделни подразделения.

Попълнете останалите показатели на реорганизираната организация по общия начин, предписан за попълване на данъчна декларация за транспорт.

Такива правила са установени в клаузи 2.9 и 3.2.1, приложения 1 и 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ликвидация

Ако подавате декларация за посл данъчен периодликвидирана организация, попълнете го съгласно Общи правила.

В този случай поставете код „50“ в полето Данъчен период на заглавната страница.

В ред Форма на реорганизация (ликвидация) (код) въведете код „0“.

Такива правила са посочени в точка 3.4, приложения 1 и 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Актуализирана декларация

Ако е допусната грешка в данъчната декларация за транспорт, което е довело до надценяване (подценяване) на сумата на данъка, подайте актуализираната информация на инспектората. връщане на данъци.

При преизчисляване на данъчната основа не вземайте предвид сумите на данъка, които са били допълнително оценени от инспектората за този данъчен период въз основа на резултатите от данъчни проверки.

Попълнете декларацията по общите правила. В декларацията посочете правилните (актуализирани) данъчни показатели. На заглавната страница поставете поредния номер на корекцията (например „1--“, ако това е първото пояснение, „2--“ - за второто пояснение и т.н.).

В полето Отчетна година въведете годината, за която подавате коригираната декларация. Ако не можете да установите в кой период е допусната грешката, подайте актуализирана декларация за годината, в която са установени грешките.

Подайте актуализираната декларация във вида, който е бил в сила през периода, за който организацията прави промени. Ако не можете да определите в кой период е допусната грешката, подайте декларацията по действащата към момента форма.

Ако изкривяването на размера на транспортния данък повлия на данъчната основа за данък върху дохода или единичен данъкако е опростено, подайте актуализирани декларации и за тези данъци.

Това следва от чл.81 Данъчен кодекс RF и точка 3.3 от раздел III от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99.

От 01.01.2021 г. организациите са освободени от задължението за подаване транспортни декларации. Но през 2020 г. докладът ще трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба.

Глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че попълването на данъчна декларация за транспорт през 2020 г. е задължително за всички бюджетни организациикоито са собственици на МПС.

Изключенията са залегнали в чл. 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те са данъкоплатци на ФИФА, техните дъщерни дружества и национални футболни конфедерации и асоциации.

Данъчната декларация се подава по местонахождението на автомобила. Такива правила са установени в параграф 1 на чл. 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация за всички данъкоплатци, с изключение на най-големите. Организациите, на които е присвоен статут на „най-голям данъкоплатец“, трябва да докладват на мястото на регистрация.

Кога да докладвам

Единният срок е до 1 февруари. Но последната дата за подаване на отчети пада през уикенда (събота), а срокът се отлага за следващия работен ден. Подайте своята декларация за транспортен данък за 2020 г. не по-късно от 03.02.2019 г.

Формуляр за попълване

Настоящата форма на формуляра на декларацията и процедурата за нейното попълване са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@ (KND 1152004).

Декларацията за транспортен данък се състои от заглавна страница и два раздела, в които се посочват дължимите към бюджета суми и изчисленията за тях. Транспортният данък е регионално задължение, ставките се определят на ниво съставни образувания на Руската федерация (член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ред за попълване на декларацията

Федералната данъчна служба налага няколко задължителни изисквания за процедурата за попълване на данъчна декларация за транспорт през 2020 г. Не се приема декларация за нарушение:

Закръглете общия израз във формуляра за отчет до най-близката пълна рубла (до 50 копейки = 0, повече от 50 копейки = 1).
Номерирайте листовете на формуляра по ред, като започнете от заглавната страница.
Недопустимо е да се правят промени, корекции или поправки в отчет на хартиен носител.
Допуска се попълване на документа на ръка, но само с черно или синьо мастило и печатни букви.
Забранено е отпечатването на отчетни листове от двете страни на един лист.
Във всяка клетка се въвежда само една буквена или цифрова стойност.
В празните клетки запълването включва тирета.

Изпратете отчета по електронен път чрез защитени комуникационни канали или предоставете документа на хартиен носител лично или по пощата. За хартиен отчет информацията се одобрява от управителя или друг упълномощен служител. Подпишете електронния отчет с електронен подпис.

Стъпка 1. Попълване на заглавната страница

Инструкциите за това как да попълните данъчната си декларация за превозни средства за 2020 г. започват със заглавната страница. Попълваме регистрационната информация за отчетната организация. Въведете данните:

TIN и контролен пункт;
пълно наименование на институцията;
код на основния изглед стопанска дейност;
информация за реорганизацията или прекратяването на дейността на организацията, ако такива събития са извършени в отчетен период;
телефонен номер и информация за ръководителя на организацията, упълномощен представител (по пълномощно) или информация за данъчния агент.

Посочете номера на корекцията на доклада. Ако генерираме отчет за първи път през отчетния период, посочваме нули. Посочваме отчетните и данъчните периоди.

Код на местоположение за попълване на декларация за транспортен данък:

213 - по местонахождение стопански субектс категория най-голям данъкоплатец;
216 - на мястото на регистрация на организацията правоприемник на икономически субект с категорията на най-големия данъкоплатец;
260 - по местонахождението на автомобила.

Пример за това как да попълните данъчна декларация за транспорт за 2020 г. за юридически лица:

Стъпка 2. Попълване на раздел № 2

Ако една организация има няколко автомобила, тогава вторият раздел на декларацията се попълва за всяко превозно средство поотделно.

Линеен код	Коментари за попълване на декларацията
	Посочваме кода OKTMO на мястото на регистрация на превозното средство.
	Код на вида на превозното средство, съгласно Приложение № 5 към Процедурата за попълване. Основни кодове: 510 04 — кола; 520 01 - камион; 540 03 - автобус.
	ЕГН на МПС - VIN.
	Марка кола.
	Държавен регистрационен номер, определен от Държавната инспекция по безопасност на движението.
	Данъчната основаза транспортен данък за 2020г. Определя се мощността на превозното средство. Индикаторът е посочен в паспорта на превозното средство или свидетелството за регистрация.
	Мерна единица според OKEI. Посочваме код 251 - „конски сили“.
	Въз основа на паспорта на превозното средство се посочва екологичният клас на превозното средство. За повечето руски автомобили индикаторът липсва, затова поставяме тире.
	Посочваме броя на пълните години, изминали от датата на производство на автомобила. Редът се попълва, ако регионът има различни данъчни ставки в зависимост от възрастта на автомобила.
	Броят на пълните месеци работа на превозното средство през отчетния период. Ако автомобилът е закупен преди 15-ия ден от месеца, тогава месецът се счита за пълен, ако след 15-ия ден, тогава месецът не се взема предвид. За дерегистрация е установена обратната процедура. За превозно средство, закупено миналата година, посочете 12.
	Размерът на дела на собственост върху автомобила. От значение за споделена собственост. Ако колата е лична собственост, посочете 1/1.
	Kv коефициент, който се изчислява като линия от 110 / 12 месеца. Ако превозното средство е използвано цяла година, посочете 1.
	Данъчната ставка се определя индивидуално за всеки регион.
	Kp коефициентът е нарастващ коефициент за автомобили, включени в списъка на скъпите (от 3 милиона рубли). Ако автомобилът не е отбелязан в списъка на скъпите, тогава се добавя тире. За скъпи автомобили: 1.1-1.5 - на цена от 3 до 5 милиона рубли. (в зависимост от времето на освобождаване); 2 - на цена от 5 до 10 милиона рубли; 3 - на цена над 10 милиона рубли.
	величина данъчно задължение, изчислено по формулата: Данък = страница 070 (мощност) × страница 140 (ставка) × страница 130 (KW) × страница 150 (Kp).
	Информация за ползите, предоставени на организацията. Списъкът с предимства е индивидуален за всеки регион. Ако данъкоплатецът няма право на обезщетение, се добавя тире.
	Изчислената сума на транспортния данък, която трябва да бъде кредитирана областен бюджет. Определя се по формулата: ред 160 - сбор от редове 170-240.

Проверяваме отново аритметичните изчисления и преминаваме към раздел 1.

Стъпка 3. Попълване на раздел №1

Формулярът на декларацията съдържа три еднакви блока, които се попълват съгл различни кодове OKTMO. Например при промяна на териториалното местоположение на организация на данъкоплатеца. Ако през отчетния период не е имало териториални промени, достатъчно е да попълните първия блок.

Как да попълните първия раздел на изчислението. Предлагаме инструкции за попълване на данъчната декларация за транспорт за 2020 г. ред по ред:

Линеен код

Категории

Избор на редакторите