Споразумение за връщане на приспадане на имущество. Приспадане на имущество за съпрузи при закупуване на апартамент. Разпределяне на приспадане на ипотечна лихва за обща споделена собственост
Покупката на жилище винаги е голям разход. Законодателството позволява на данъкоплатеца да получи приспадане на данък върху имуществото в този случай.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни проблемино всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Освен това, ако имотът е придобит от съпрузите в обща собственост, тогава те могат да се споразумеят помежду си независимо как трябва да се раздели предоставеното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица.
Важни моменти
След придобиването на жилищен недвижим имот новият собственик има право на данъчно приспадане, при условие че е добросъвестен данъкоплатец.
Ако съпрузите придобият жилище в съвместна собственост, тогава всеки от тях ще има право на приспадане в съответствие с дяловете.
До 2014 г. беше възможно да се кандидатства за приспадане на имущество само по отношение на един обект, докато сумата на приспадането беше разделена между съпрузите в съответствие с дяловете, получени при покупката.
Понастоящем законодателството относно приспадането на имущество се промени значително. Сега приспадането се дава за всички придобити апартаменти, къщи, стаи.
Съпрузите могат самостоятелно да напишат заявление за разпределяне на дялове от приспадането на имуществото () и да посочат в него постигнатото споразумение за разделянето на сумата на приспадането. Всяка година може да се сключва ново споразумение.
Този момент позволява на съпрузите, след закупуване на апартамент, да бъдат по-гъвкави в подхода си към връщането на данъка върху доходите на физическите лица или получаването на приспадане.
Данъчно приспадане може да се получи в края на годината чрез данъчната служба или като първо се получи уведомление за правото на данъчно приспадане.
Във втория случай няма да е необходима отделна декларация 3NDFL и няма да се налага да чакате документен одит, за да получите възстановяване Паривече са включени в държавните приходи.
Но все пак повечето данъкоплатци се справят с връщането сами.
Преразпределение на дялове данъчно приспаданеможе да бъде от полза, ако доходът на един от съпрузите е малък и е просто невъзможно да се използва напълно при други обстоятелства.
Консултирай се с професионални счетоводителиили данъчни специалисти, преди да вземете решение за най-доброто печеливш вариантразделяне на дялове от приспадане на имущество.
В някои случаи специалистите от данъчната служба също могат да помогнат, но има смисъл да се обърнете към тях за разяснение на закона и т.н.
Помогнете с избора най-добрият вариантразпределение на приспадането те не са разрешени.
Помислете как връщането на данък върху доходите на физическите лица (получаване на приспадане) в края на годината чрез IFTS:
| Данъкоплатецът самостоятелно или с помощта на специализирани организации | изготвя 3NDFL данъчна декларация и събира необходимия пакет документи |
| Към декларацията се подава и справка за доходите. | както и заявление за възстановяване на данък (), ако е настъпило надплащане върху него след предоставяне на приспадането |
| данъчна службаима задължителен настолен одити решава дали да предостави или откаже възстановяване | тази информация трябва да бъде записана в решението, в случай на отказ се посочва и неговата мотивация |
| С положително решение | данъчната служба възстановява банкова информацияданъкоплатец |
Процесът на получаване на приспадане от работодателя е малко по-различен:
Всъщност работодателят в този случай действа като данъчен агент. Но процедурата по регистрация все още не е пълна без посещения на данъчен офиси не всеки е удобен.
Да, и не всеки работодател иска да се занимава с допълнителна документация на своите служители. Дори ако тези задължения са му вменени от закона.
Ако имотът е придобит от съпрузите в съвместна собственост, тогава и в двата случая пакетът от документи може да включва споразумение чрез съвместно изявление относно разпределението на приспадането на имуществото.
Текущ законодателен орган
Основно въпросите относно предоставянето на приспадане на имущество се уреждат от член 220 данъчен кодекс RF.
Това са нейните правила, които трябва да се спазват при извършване на приспадане. Той също така посочва възможността за разпределяне на приспадането на имуществото въз основа на споразумение между съпрузите.
Някои специфични аспекти на процедурата за издаване на приспадане на имущество също се разглеждат в отделни писма, заповеди и вътрешни разпоредби на Федералната данъчна служба.
Законодателството дава възможност за получаване на приспадане на имущество само за граждани на Руската федерация, при условие че плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
Ако гражданин укрива данъци или е длъжен да плаща данък върху доходите на физическите лица в съответствие със закона с различна ставка, тогава той няма да може да получи приспадане.
Правила за изготвяне на споразумение за акции
Споразумението за разпределение на дяловете от приспадането на имуществото позволява на съпрузите да решават независимо годишно кой и колко процента от приспадането може да се използва.
То, за разлика от заявлението с пълен отказ от данъчно приспадане в полза на другия съпруг, ще трябва да се изготвя и подава ежегодно.
Обикновено споразумението се използва за регулиране на въпроса за размера на приспадането за всеки от съпрузите.
Ако един от съпрузите реши да откаже напълно приспадането в полза на другия, тогава съответното заявление може да бъде подадено само веднъж.
Що се отнася до удръжките за други обекти, проблемът може да бъде решен по различен начин, което означава, че заявлението ще трябва да бъде подадено отново.
Споразумение за разпределение на приспадането на имуществото се съставя изключително в писмена форма.
Законодателството позволява то да бъде написано изцяло на ръка или подготвено на компютър и след това отпечатано.
Във всеки случай документът винаги трябва да завършва с личен подпис на всеки от съпрузите. Липсата на подпис може да бъде основание за отказ за приемане на пакет от документи.
Къде да кандидатствам
Заявление (споразумение) обикновено се подава лично от кандидатите до данъчната служба.
Можете също да изпращате документи с препоръчана пощачрез Russian Post или чрез функциите лична сметкаданъкоплатец на официалния уебсайт на IFTS.
Без него те могат да откажат да предоставят приспадане и тази точка трябва да се вземе предвид.
Ако се планира приспадането да се получи чрез работодателя, тогава споразумението (заявлението) ще трябва да бъде представено както в данъчната служба, така и при контакт с работодателя.
Видео: приспадане на имущество при покупка на недвижим имот
Молба за разпределяне на имуществено приспадане между съпрузи
Законодателството не установява конкретна форма за заявление (споразумение) за разпределяне на приспадане на имущество между съпрузи.
Могат да съставят документ в свободна писмена форма. Обикновено служителите на IFTS препоръчват в този случай използването на готови проби, поставени на информационни щандове.
Но това не е задължително. Все пак съществуват определени изисквания към съдържанието на документа.
Всеки съпруг трябва да подпише заявлението.
Недопустимо е документът да бъде подписан само от съпруга (съпругата) или един от съпрузите да се подписва за другия.
Примерно попълване
Намирането на образци на заявление за разпределяне на приспадане на имущество не е трудно.
Във всяка данъчна служба те обикновено се поставят на информационни щандове, могат да бъдат изтеглени от официалния уебсайт на Федералната данъчна служба или.
Готовият шаблон може да бъде бързо обработен чрез въвеждане на собствени данни и отпечатване.
Използването му ви позволява да сглобите пакет от документи много по-бързо и да не губите време за разработване на собствен документ от нулата.
Какво трябва да съдържа
Заявлението трябва да съдържа информация за всеки от съпрузите, закупили апартамента в съвместна собственост.
Необходимо е да посочите пълното име, паспортни данни. Ако имате TIN, той също трябва да бъде написан.
Той също така съдържа информация за договори за заемако плащането се дължи на заемни средства.
В края трябва да посочите как трябва да се разпредели данъчното приспадане между съпрузите.
Понякога е по-изгодно да получите данъчно облекчение само за единия съпруг. В този случай той получава 100% от него, а вторият 0%.
Необходим пакет документи
Самото заявление (споразумение) за разпределяне на приспадането на имуществото е включено в пакета документи, необходими за получаване на данъчна облага.
Покупката на имот, особено на жилище, несъмнено е дългоочаквано събитие, което води до значителни разходи. Когато се закупува недвижим имот в семейството, често възниква въпросът за разпределението за закупуване на жилище между съпрузите. Сама по себе си тази процедура не е сложна, достатъчно е да попълните заявление за разпределение на приспадане на имущество, но за да го направите правилно и възможно най-бързо, струва си да вземете предвид някои характеристики.
Какво е приспадане на имущество?
е възможност, предоставена от държавата, насочена към подобряване на условията на живот.
Всъщност приспадането на имущество е част от средствата (или цялата сума), изразходвани за закупуване на недвижим имот или неговото изграждане. Всеки гражданин на Руската федерация, който е закупил или построил жилище, има право да го получи и може да потвърди всички действителни разходи.
Размерът на приспадането на имуществото
Размерът на приспадането за придобитото имущество е равен на действителния размер на самия имот. Но в закона има клауза, че тази сума не трябва да надвишава 2 000 000 рубли. Например, ако струва 1 230 000 рубли, тогава размерът на приспадането ще бъде равен на цената на апартамента. Ако обаче имотът е закупен за 7 000 000 рубли, тогава размерът на приспадането ще бъде само 2 000 000 рубли. За останалите 5 000 000 рубли. приспадане не се начислява.
Друг случай е, когато тогава размерът на приспадането може да надвишава 2 000 000 рубли, той ще включва действителната стойност на имота плюс лихвата, платена по ипотеката. Например, ако цената на апартамент, закупен с ипотека, е 1 900 000 рубли и за целия период на изплащане на заема сте изплатили лихва в размер на 230 000 рубли, тогава сумата на приспадане ще бъде 2 130 000 рубли.
Законодателството не ограничава размера на лихвите, които увеличават размера на приспадането на имущество. Но си струва да запомните, че тази разпоредба се прилага само за недвижими имоти, закупени преди 1 януари 2014 г.
Разпределение на имуществено приспадане
Имуществото, придобито по време на брака, автоматично става общо имущество. Съпругът и съпругата са еднакви собственици, независимо от това на кого е регистриран апартаментът или къщата. Заявление за разпределяне на приспадане на имущество ви позволява да разделите между съпрузите сумата на действително направените разходи и да получите приспадане за тях.
Има два варианта за разпределяне на приспадането за имущество, придобито по време на брака.
- 1. Кога частична собственостсъпрузи.
От 1 януари 2014 г данъчен закон RF е изменен. Те засегнаха процедурата за изчисляване на размера на приспадането, ако жилището е закупено в съвместна или споделена собственост.
Ако имотът е закупен преди 01.01.2014г. В този случай приспадането на имуществото се разпределя в съответствие с дела на имуществото на всеки от съпрузите. Не е необходимо да се съставя отделно споразумение.
Ако имотът е закупен след 01.01.2014г. В тази ситуация всеки от съпрузите, т.е. съсобствениците на имота, има право да получи пълно приспадане. След промени, разпределението по дялове от собственост се отменя. Трябва да се отбележи, че правото за получаване на приспадане на данък върху имуществото възниква само след регистрация на удостоверение за собственост.
- 2. Кога обща собственостсъпрузи.
Има и два варианта за разпределяне на приспадането между съпруга и съпругата според направените промени.
Ако правото на приспадане на имущество е възникнало преди 1 януари 2014 г., тогава сумата се разпределя в съответствие с молбата на съсобствениците. В този случай съпрузите сами определят размера на дяловете помежду си. Споразумението може да бъде изготвено писмено по определен образец или да се попълни готов формуляр. Не е необходимо да заверявате нотариално формуляра или заявлението.
Образец на заявление за разпределяне на имуществено приспадане
IN INFS № ___
От _________,
Живеещ в ______________
Изявление
В съответствие с ал. 2 т. 1 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ние разпределяме приспадането на данъка върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица. лица върху средствата, изразходвани за придобиването на територията Руска федерацияобект на недвижим имот (име), намиращ се на ______________________, както следва:
- Пълно име (съпруга) в размер на ________________ (посочете сумата с букви)
- Пълно име (съпрузи) в размер на ________________ (посочете сумата с букви)
Дата на подписване на заявлението "__" месец 20__ подпис (име на съпруга)
Дата на подписване на заявлението "__" месец 20__ подпис (име на съпруга)
В случай, че в случай на съвместна собственост правото на приспадане е възникнало по-късно от 1 януари 2014 г., тогава, както в случай на споделена собственост, всеки от съпрузите може да получи приспадането отделно в изцяло. В същото време не е необходимо да пишете заявление за разпределение на приспадане на имущество.
Много семейства, когато купуват жилищен имот, го регистрират за няколко собственици - съпруг и съпруга, деца, по-рядко братя или сестри. Причините за това са различни:
- съвет на брокер, специалист, роднина;
- необходимостта от участие в държавни програмисвързани с подпомагане на млади семейства;
- желанието да се избегнат възможни конфликти при разделянето на собствеността.
Правилата, които уреждат процедурата за получаване на приспадане в такива ситуации и неговият размер зависят изцяло от момента на закупуване на жилищен имот: преди 01.01.2014 г. или по-късно. Тази ситуация се дължи на важни новости в данъчното законодателство.
Датата на закупуване на апартамент е датата, отразена в удостоверението за собственост върху него или в акта за прехвърляне на обекта в случай на придобиване на недвижим имот в обща сграда.
Молба за разпределяне на дялове от собственост образец приспадане
Чрез закупуване жилищно пространствов съвместна собственост, всички негови собственици имат право да върнат данък върху доходите на физическите лица чрез приспадане на имущество. Разпределя се според индивидуалното споразумение на съпруга и съпругата. Дяловете на дължимото приспадане се установяват чрез подаване на специално заявление до IFTS. Същността му се състои именно в разпределението на части, според които ще се определи самото имуществено приспадане. Прави се само 1 път. В бъдеще собствениците няма да могат да променят съотношението на дяловете или да прехвърлят останалата сума.
Понякога декларацията за разпределение се нарича "отказ от приспадане". Това обаче не е вярно. Собственикът не се отказва от дела си. Просто разпределението на приспадането става в размер от 100% до 0. В същото време съпругът с размер на дела от 0% не губи правото си на възстановяване.
Заявление се съставя от двамата съпрузи - собствениците на закупеното жилище. Не забравяйте да го удостоверите с подписи от двете страни. Няма конкретен формуляр за кандидатстване. Затова се пише свободно. Това може да се направи както на ръка, така и в печатна форма. Най-важното е да е вярно и подадено от всички собственици.
Разпределение на приспадането на данъка върху имуществото между съпрузите
Семейният закон установява, че цялото имущество, получено от брачна двойка по време на брака, е нейно. обща собственост(IC RF, чл. 33-34). Следователно няма значение кой от тях конкретно е направил разходите за придобиване на жилищен недвижим имот. И двамата са участници в такива разходи (IC RF, клауза 2, член 34).
Когато един жилищен имот е обикновена споделена собственост, всеки собственик (съпруг) притежава определена част от него. Това е ясно посочено в удостоверението за недвижим имот. Например, ½. В този случай разпределението на дължимото отчисление става според установените в удостоверението дялове.
Никой от съпрузите няма право да откаже своята част или да върне данъка върху доходите на физическите лица за втория. Дори ако единият от тях преди това е използвал правото си на приспадане, вторият може да го претендира във вече установения дял.
Конкретният размер на приспадането, изисквано от собственика на имота, зависи от:
- време на придобиване на жилищна площ;
- цените на закупените жилища.
За закупени жилищни имоти до 1 януари 2014 г. има ограничение за размера на приспадането - 2 милиона рубли. Следователно, ако стойността на един жилищен имот надвишава тази сума, тогава за разпределение ще бъдат приети само 2 милиона.
Пример 1
През 2012 г. Василчиков И.П. и Василчикова Н.Г. купи апартамент, като го издаде за двама. Цената на закупеното жилище беше 2700 хиляди рубли. Имуществото на Василчикови е разделено помежду си наполовина - по ½. Отчислението за тях ще бъде разпределено в съответствие с установените от тях дялове. Тъй като са закупили апартамента преди 2014г. максимален размервъзвръщаемостта на цялото съоръжение ще бъде 260 хиляди рубли (от 2 милиона). Следователно всеки съпруг ще може да получи сумата на платения данък от 1 млн. Сумата за връщане за всеки от Василчикови ще бъде 130 хиляди рубли (1 000 000 х 13%).
Пример 2
През 2013 г. съпрузите Иванченко П.А. и Иванченко Т.И. купи къща. Стойността на закупения имот възлиза на 1,8 милиона рубли. Иванченко разпредели дяловете си по равно - по ½ всеки. В момента съпругата е безработна и не получава облагаеми доходи. Семейството реши, че е по-добре да използва цялото приспадане (от 1,8 милиона рубли) за работещия съпруг. IFTS му отказа, тъй като той може да разчита само на сумата, съответстваща на неговия дял. Съпругът Иванченко П.А. може да върне само 117 000 рубли. (1800 000 x ½ x 13%).
Пример 3
Съпрузите Пирогов T.S. и Пирогов С.А. Те купиха апартамента си през 2013 г. за 3 400 000 рубли. Собствеността на всеки собственик е 1/2. Пирогов Т.С. използвано приспадане преди. Пирогова С.А. има право на възстановяване само в съответствие с неговия дял (50%) и като се вземе предвид максимално допустимата сума: 2 000 000 x 50%. Ще й бъдат върнати 130 хиляди рубли (1 000 000 х 13%).
От 1 януари 2014 г. ограничението за приспадане започна да се прилага за собственика, а не за имота. Сумата му от 2 милиона рубли вече не е валидна.
Всеки съпруг (собственик) може да получи приспадане от 2 милиона рубли, ако стойността на неговия дял надвишава тази сума (Писмо на Министерството на финансите № 03-04-05 / 63812 от 11.12.2014 г.).
В случай, че стойността на дял от собствеността е по-малка от 2 милиона, гражданинът има право да „получи“ приспадането до максимално възможното в бъдеще при придобиване на друг обект.
От 2018 г. съсобствениците на имоти получиха отлична възможност - чрез придобиване на недвижими имоти на стойност над два милиона рубли в съвместна собственост, преди всеки собственик можеше да разчита на максимум 130 хиляди. Останалото беше изгорено. Съгласно новите правила балансът вече може да се използва за други покупки на жилищни имоти в бъдеще.
Пример 4
Съпрузите Лапин Г.Г. и Лапина К.Т. закупен 2014г нов апартамент. Цената му е 3,1 милиона рубли. Делът на имуществото на всеки съпруг е 50%. Лапин Г.Г. можете да се възползвате от приспадане в размер на ½ от 3,1 милиона рубли, тоест от 1,55 милиона. Възвръщаемостта ще бъде 201 500 рубли (1 550 000 х 13%).
Пример 5
Съпрузите Калашников К.П. и Калашников С.М. купи къща на цена от 8 милиона рубли. Делът на всеки от тях е ½. И двамата съпруг и съпруга вътре този случайще можете да получите максималното приспадане от 2 милиона рубли. и връщат по 260 хил.
Пример 6
Семейство Иванови закупи къща през 2015 г. на стойност 9 милиона рубли. Делът на съпруга е 80%, а на съпругата 20%. Следователно съпругата може да върне данъка с максимум 1,8 милиона рубли. (9 000 000 х 20%), тоест 234 хиляди. Съпругът ще върне 260 хиляди (максималната възможна сума).
Така че, след като сте решили да поискате приспадане на имущество за обект, който е в споделена собственост, обърнете внимание на 3 основни точки:
- кога е закупен имота (преди 1 януари 2014 г. или след това);
- размера на дяловете на собствениците;
- стойност на имота.
Когато правите собственост върху жилище, е важно да помислите за вашата роля. В бъдеще това може значително да повлияе на размера връщане на данък върху доходите на физическите лицаи реда за прилагането му.
За да получи приспадане, всеки собственик подава специално заявление до Инспектората на Федералната данъчна служба, което отразява неговия дял в имота. Заявлението трябва да бъде подписано от всички собственици.
Жителите на Руската федерация могат да намалят размера на данъците при закупуване на жилищни имоти, но при определени условия. Ако бракът е официално регистриран, тогава и двамата съпрузи могат да използват правото на приспадане, но само в реда за разпределение. Много хора се интересуват от въпроси: всеки има ли право на връщане, как да го документира и къде да кандидатства за получаване. Това ще бъде обсъдено в нашата статия.
Приспадането е сумата, с която данъкоплатецът има право да намали данъчната основа при изчисляване данък общ доход, поради което се намалява и размера на дължимия данък върху доходите на физическите лица. При покупка на имот това фиксирана сумав размер на цената на жилище по договор за покупко-продажба, но не повече от 2 милиона рубли. В този случай съпрузите имат право да разпределят сумата на посоченото приспадане помежду си. Трябва да се вземат предвид няколко точки:
Регистриран брак. Брачните отношения трябва да бъдат формализирани чрез службата по вписванията. Не се допускат граждански бракове, при тази възможност само единственият собственик на жилището може да върне данъка.
Вид собственост на жилището. Процедурата за разделяне ще зависи от това как точно е регистрирано жилище: общ дял, обща съвместна или индивидуална форма.
Цената на всеки съпруг. Ако има документални доказателства за разходите, направени от всеки от съпрузите за закупуване на жилище, приспадането се разпределя в съответствие с тази сума.
Споделена собственост
Определена част от жилището се предоставя на всеки партньор при закупуване и се отразява в удостоверението за собственост. След 15 юли 2016 г. такъв документ е извлечение от Единния държавен регистърправа на недвижим имоти се занимава с него. До 2014 г. данъкът върху имуществото се възстановяваше на съпрузи в зависимост от посочените дялове, които притежават. Започвайки от посочената дата, редът е променен - разделът за приспадане се определя от сумата сума париизразходвани от всеки от партньорите, но само в случаите, когато съпрузите могат да документират тези разходи.
В този случай приспадането се предоставя в дялове, въз основа на действителните разходи на всеки съпруг. Но тъй като семейното имущество е общо, дори ако е разделено на дялове, съпрузите могат самостоятелно да определят в кои дялове всеки от тях трябва да получи приспадане. За да направите това, семейната двойка ще трябва да попълни подходящо заявление и да го изпрати до данъчната служба. Правните принципи за попълване на този документ ще бъдат описани по-долу.
Обща съвместна собственост
Ако на никой от партньорите не са възложени дялове в жилищен имот, тогава IC на RF твърди, че това жилище е съвместно. В същото време няма значение на кой от съпрузите ще бъдат издадени обектът и платежните документи: законът счита, че разходите са направени от общ бюджетсемейства. Съответно всеки от съпрузите има право на приспадане в размер, който те определят съвместно - в заявление, подадено до Федералната данъчна служба.
Индивидуална собственост
Ако жилището се счита за лична собственост на един от съпрузите, придобито преди брака или със средства, дарени или наследени от един от съпрузите, правилата за разпределение не се прилагат за него. В този случай приспадането не подлежи на разпределение между съпрузите и се предоставя изключително на собственика на имота.
Разпределяне на дялове, ако има деца
Родители, настойници, осиновители или други законни представители могат да получат сумата на данъчното приспадане вместо децата си, при условие че към момента на регистрация на имота потомството е под 18 години. Делът на детето в правото на приспадане може да бъде издаден на двамата родители и един от тях в дялове, определени по взаимно съгласие.
Разпределяне на приспадане на ипотечните лихви
Разходите, за които можете да получите приспадане, се определят не само в размера на действителните разходи. Ако апартаментът е закупен на кредит, съпрузите могат да получат приспадане на лихвите, натрупани при покупката му, и да ги разпределят в съответствие с договореността между тях. Размерът на лихвата е 3 милиона рубли.
Ето няколко примера:
Тип собственост | Цената на обекта и други условия | Дължимо приспадане |
Собствен капитал (50%/50%) | 3 милиона рубли | Максималното приспадане е 2 милиона рубли. 1 милион рубли всеки. Общо за връщане 130 хиляди (1 милион рубли / 13%). |
Собствен капитал (50% / 50%), с участието на ипотека | 5 милиона рубли % върху ипотека RUB 2,6 млн. | Възвръщаемост на главницата от 260 хиляди за всеки партньор (2 милиона рубли * 13%) от лимита за приспадане. Възвръщаемост на ипотечните лихви 169 хиляди за всеки партньор (1,3 милиона рубли / 13%) Общо възвръщаеми 429 хиляди рубли. |
Става | 2,5 милиона рубли жена не работи | Съпругът може да върне сумата от 260 хиляди рубли. (2 милиона рубли *13%). |
Става | 6 милиона рубли И двамата съпрузи работят | Всеки може да върне 260 хиляди рубли. от максималния лимит - 2 милиона рубли, така че не се изисква приложение. |
Всичко ще зависи от това дали и двамата съпрузи работят, от размера на доходите, от стойността на придобитото имущество и т.н.
Заявление за разпределяне на акции
За да получат приспадането, съпрузите се договарят за дяловете устно, след което заедно със заявлението за приспадане подават заявление за разпределяне на дялове. Формулярът за кандидатстване може да бъде подаден еднократно, като се определя съотношението на направените разходи за цялото бъдещо време на прилагане на приспадането. Държавата не ограничава партньорите при разпределението на възвръщаемостта, така че е разрешен всякакъв процент: 30% до 70%, 50% до 50%, 100% до 0%. Ако един от съпрузите е получил 100% възстановяване на приспадането, другият съпруг запазва правото да го използва във времето, когато купува друго жилище.
Когато става въпрос за разходи за лихви по ипотечни кредити, се прилагат различни правила. Предвид факта, че ипотечните заеми обикновено се издават за дълъг период от време, лихвите по тях също се плащат от съпрузите, а не от един данъчен период. Следователно, за да се определи предварително делът на разходите, направени между съпрузите за целия период на лихвено плащане (целия период ипотечен заем) невъзможен. Така съпрузите на представянето връщане на данъци 3-NDFL може да променя разпределението на нововъзникналите лихвени разходи по свое усмотрение всяка година.
Регистрационна процедура
Нека да поговорим за основните етапи на подготовка на формуляра:
Независимо проучете правните принципи за подаване на заявление или изяснете информация с данъчните власти и специалистите на нашата компания са готови да ви посъветват по този въпрос.
приготви се Задължителни документи.
Изготвяне на споразумение в съответствие с установените правни принципи.
Подайте декларация и заявление с необходимите документи в IFTS.
Научихме в кои случаи е необходимо да се изготви споразумение за преразпределение на приспадане на имущество между партньори, сега ще говорим за правни принципипопълвайки го.
Съпрузите могат да кандидатстват за данъчни властиили работодател по месторабота. Законодателството установява стандартен формуляр за кандидатстване. Формулярът може да бъде изготвен с помощта на компютърни инструменти или писмено на ръка без петна и корекции.
Формулярът за кандидатстване съдържа задължителни елементи:
име на органа, където се подава документът: IFTS или работодател;
лични данни на съпруга и съпругата: пълно име, TIN, местоживеене, телефонен номер;
име на жилище: апартамент, къща и др.;
адрес на местонахождение на посочения обект; направете връзка към статиите, които са основа за подаване на документа;
дела, установен за всеки от съпрузите;
дата, подпис на всеки съпруг.
Кандидатстваме чрез работодателя
Искате да кандидатствате чрез организацията, за която работите? Законът позволява подаване на заявление за приспадане чрез данъчен агент- работодател. В този случай сумата на приспадането ще бъде предоставена за сметка на данъчна основаза данък върху доходите на физическите лица, платен от трудово възнаграждение, счетоводителите няма да удържат 13% от размера на дохода ви до връщане на дължимата сума на удръжката.
Има няколко недостатъка на възстановяването на данъци чрез вашия работодател:
първоначално ще трябва да потвърдите правото си на приспадане във Федералната данъчна служба, едва след това известие за прилагането на приспадането се изпраща до счетоводния отдел на организацията заедно с уведомление от Федералната данъчна служба;
Ако човек смени работата си, тогава цялата процедура ще трябва да се направи отново.
Примерно попълване
Кандидатствайте в IFTS необходим списъкДокументи могат да се изпращат лично или по пощата. За да сте сигурни, че вашата кандидатура няма да бъде отхвърлена, трябва правилно да съставите формуляр и да съберете всички необходими документи.
Припомнете си кои формуляри трябва да бъдат приложени към формуляра за кандидатстване:
копие от договора за продажба;
платежни документи: чекове, платежни нареждания, разписки за получаване на пари;
документ, удостоверяващ собствеността върху жилище: извлечение от USRN, договор за продажба;
удостоверение от мястото на работа във формуляр 2-NDFL;
договор за ипотека, посочващ графика на погасяване на лихвата;
попълнена декларация във формуляра 3-NDFL.
Резюме
Ако поне един от съпрузите плаща от своите данък върху доходите на физическите лицапри ставка от 13%, тогава една семейна двойка има право да получи приспадане на данък върху имуществото при закупуване на жилище. Съпрузите могат да попълнят заявление за дял от дохода, ако желаят, независимо от това колко дял имат всеки от тях.
Читателите могат самостоятелно да проучат всички правила за изготвяне на споразумение за разпределение на приспадането, установено от закона, или да потърсят помощ от специалистите на нашата компания. Те ще ви помогнат да попълните правилно заявлението, да съберете всички необходими документи и да попълните декларацията.
Има някои особености при получаване на приспадане на данък върху имуществото в случай на закупуване на жилище от съпрузи. При закупуване на жилище съпрузите сами избират вида собственост: обща обща (с разделяне на дялове), обща обща (без разделяне на дялове) или индивидуална (имотът се записва на един от съпрузите). След това това ще определи как те ще могат да получат приспадането.
Също така е много важно кога точно съпрузите са получили право на приспадане: годината на подписване на акта за приемане и предаване на апартамента, ако апартаментът е закупен по договор дялово участие, или годината на получаване на удостоверението за държавна регистрацияправа на собственост върху обекта, ако жилище е закупено по договор за покупко-продажба или е построена жилищна сграда - преди 1 януари 2014 г. или след това.
Ако съпрузите имат общо имущество
Размерът на приспадането се разпределя между съпрузите в съответствие с техните дялове, посочени в удостоверението за държавна регистрация на правата на собственост. И няма друг начин да ги преразпределим. Дори ако например един от съпрузите вече е упражнил правото си на приспадане, той няма да може да го получи отново или да откаже своя дял от приспадането в полза на другия съпруг. Всеки съпруг получава приспадане в рамките на своя дял.
Това важи и за ипотечните лихви. Сумата на лихвата се разпределя в съответствие с размера на дела, посочен в сертификата. И няма значение кой от съпрузите има договор за заем.
Всеки от съпрузите самостоятелно подава декларация 3-NDFL и пакет документи.
Ако правото на приспадане е възникнало след 1 януари 2014 г., тогава всеки от съпрузите може да декларира в декларацията си размера на разходите за придобиване до 2 милиона рубли (в зависимост от цената на жилището) и да получи до 260 хиляди рубли (2 000 000 х 13% = 260 000).
Ако правото на приспадане е настъпило преди 1 януари 2014 г., тогава, като се вземе предвид стойността на имота, само 2 милиона рубли се разпределят в съответствие с акциите (това е лимитът на приспадане за целия обект до 1 януари 2014 г.) . И максимум 260 хиляди рубли възстановяване на данъци (2 000 000 x 13% \u003d 260 000) съпрузите ще могат да получат за семейство (при условие, че няма други собственици).
Пример 1. Иванови през 2015 г. придобиха апартамент за 5 милиона рубли в обща споделена собственост, използвайки ипотека. Размерът на платената лихва е 3 милиона рубли. Дял в имота на всеки 1/2. Всеки от съпрузите може да декларира в декларацията си размера на разходите за придобиването за 2 милиона рубли (ограничение за приспадане за собственика) и размера на лихвата за 1,5 милиона рубли (3 милиона x 1/2 = 1,5 милиона). Обща възвръщаемост за всеки (2 милиона + 1,5 милиона) x 13% = 455 хиляди рубли.
Пример 2. Смирнови през 2014 г. придобиха апартамент за 2,1 милиона рубли в обща споделена собственост. Дял в собствеността на Смирнов А.А. 2/3, дял в собствеността на Смирнова Е.К. 1/3. Смирнов А.А. ще може да декларира размера на приспадането на декларацията си 1,4 милиона рубли (2,1 милиона x 2/3 = 1,4 милиона), а Смирнова E.K. ще можете да декларирате сумата на приспадането от 700 хиляди рубли (2,1 милиона х 1/3 \u003d 700 хиляди).
Пример 3. Сидорови през 2013 г. придобиха апартамент за 3 милиона рубли (всеки има 1/2) в равна собственост. Всеки от съпрузите може да поиска 50% от максималното приспадане от 2 милиона рубли за целия апартамент, тоест 1 милион рубли. За да се върнете, за да получите по 130 хиляди рубли.
Ако съпрузите имат общо имущество
Съгласно Семейния кодекс (чл. 33, 34) цялото имущество, придобито по време на брака, е обща съвместна собственост. В същото време е важно към момента на покупката на жилище (сключване на договор за покупко-продажба, договор за дялово участие, плащане) бракът между съпрузите да е формализиран и брачното споразумение (или договор) не беше сключено. В същото време няма значение кой от съпрузите има право на собственост върху закупеното жилище и документи за плащане. Смята се, че разходите са направени от общия семеен бюджет.
Всеки от съпрузите има право да подаде отделна декларация 3-NDFL с отделен пакет документи, потвърждаващи правото на приспадане (като независими данъкоплатци).
Ако правото на приспадане е настъпило след 1 януари 2014 г., тогава всеки от съпрузите може да поиска приспадането в пълен размер - 2 милиона рубли всеки, при условие че цената на закупеното жилище е 4 милиона рубли или повече. Ако цената на жилището е по-малка от 4 милиона рубли, тогава сумата на приспадането може да бъде преразпределена помежду им чрез изготвяне на споразумение (декларация) за разпределение на приспадането и предаването му на инспекцията заедно с останалата част документи, приложени към декларацията. Това заявление е подписано от двамата съпрузи.
Важен момент е фактът, че приспадането може да бъде разпределено във всякаква пропорция, например 50% и 50%, 70% и 30%, дори 100% и 0%, тоест единият съпруг може да откаже своята част от приспадането в полза на друг. Например, ако един от съпрузите вече е упражнил правото си на приспадане за друг обект или ако единият от съпрузите няма доход, обложен с данък от 13%.
Заявление за разпределение на приспадането се съставя и предава на инспекцията само 1 път, като в бъдеще вече няма да е възможно да променяте условията за разпределение на приспадането, както и да откажете своята част от приспадане в полза на другия съпруг. Приспадането на ипотечната лихва се разпределя в същата пропорция като сумата на разходите за покупка или строителство. Това е посочено в същото приложение.
Ако приспадането се разпредели в съотношение 100% и 0%, вторият съпруг (който има 0%) ще може да упражни правото си на приспадане за друг жилищен обект в бъдеще. Разбира се, при условие, че преди разпределението той никога не е използвал това право. Тъй като се смята, че ако данъкоплатецът не е подал лично молба в инспекцията за приспадане и не е подал декларация, тогава той не е използвал приспадането.
Ако правото на приспадане е възникнало преди 1 януари 2014 г., тогава максимална границаприспадането за целия имот е 2 милиона рубли. И дори ако жилищата са по-скъпи, само 2 милиона рубли могат да бъдат разпределени между съпрузите. Всичко друго е същото.
Пример 1. Андрееви през 2012 г. купиха апартамент за 2,2 милиона рубли и го регистрираха като обща собственост. Съпругата не работи, така че съпрузите се съгласиха да разпределят приспадането по този начин: 100% на съпруга и 0% на съпругата. В резултат на това съпругът подаде декларация и декларира приспадане на 2 милиона рубли върху нея.
Пример 2. През 2015 г. Котови закупиха апартамент за 8,8 милиона рубли като обща собственост. В тази ситуация не е необходимо да се разпределя приспадането. Всеки може да декларира в декларацията си максималния лимит - 2 милиона рубли и да получи възстановяване на данък от 260 хиляди рубли.
Пример 3. През 2014 г. Малцевите закупиха апартамент на ипотека в обща съвместна собственост, цената на апартамента е 2,5 милиона рубли, размерът на платената лихва е 700 хиляди рубли. Защото съпругът облагаем приходосвен това съпрузите решиха да разпределят приспадането в съотношение 80% на съпруга, 20% на съпругата. Съответно, съпругът ще може да получи приспадане в размер на 2,56 милиона рубли (2 милиона рубли цена + 560 хиляди рубли лихва), а съпругата - 640 хиляди рубли (500 хиляди рубли цена + 140 хиляди рубли в интерес).
Как да получите максимално приспадане бързо и лесно?
Най-лесният за бързо приготвяне коректни документиза максимално възстановяване и изпратете тези документи с данък. С Данъчните проверката ще одобри документите и няма да се налага да се правят наново. Ще получите коректни документи и експертен съвет. И тогава можете да изберете дали да занесете документите на проверката сами или да ги подадете онлайн.
Ако имотът е частен
Тоест, ако жилище е закупено в брак, но собствеността върху обекта и документите за плащане се издават само на един от съпрузите. В този случай, както вече беше споменато по-горе, тъй като имуществото, придобито в брака, е обща съвместна собственост (съгласно членове 33, 34 от СК на Руската федерация), и двамата съпрузи имат право на приспадане. Удръжката може да бъде преразпределена по споразумение (1) чрез съставяне на Заявление за разпределение на удръжката. Приспадането може да бъде получено изцяло от съпруга, на когото е регистрирано правото на собственост (2), тогава не се изисква заявление. Ако при първото заявление за приспадане Заявлението не бъде подадено, това се счита за разпределение на приспадането изцяло в негова полза.
Пример. Михайлови купиха апартамент през 2011 г. на стойност 2,6 милиона рубли и го регистрираха само за съпругата си. Известно време съпрузите не знаеха за правото си на приспадане и когато разбраха през 2016 г., решиха, че съпругът ще получи приспадането. Тъй като съпругата се пенсионира през 2011 г. и вече не работи, а съпругът продължава да работи. В декларацията си той ще декларира размера на приспадането от 2 милиона рубли (максимум) и ще прикачи към декларацията Заявление за разпределение на приспадането, според което той ще получи 100%, а съпругата му 0%.
Как да получите данъчно облекчение
На уебсайта на Taxia ще намерите всичко необходимо, за да получите приспадане във всяка част на Русия. Данъкът ще ви помогне не само да подготвите и подадете документи, но и да увеличите максимално сумата за възстановяване, да подготвите правилно документите и да направите процеса на възстановяване възможно най-прост за вас. С данъците вероятността държавата да одобри документите и да не се налага да се преправят ще бъде максимална:
За да получите правилната данъчна декларация и заявление за възстановяване на сумата на нашия уебсайт, моля, щракнете върху бутона Напред по-долу.
