ما الذي يمكنك استخدامه لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي؟ سداد ضريبة الدخل الشخصي. خصم النفقات على حساب الاستثمار الفردي
لدى مواطني الاتحاد الروسي الكثير من الأسئلة عندما يتعلق الأمر باسترداد الأموال. ضريبة الدخلعند شراء منزل. ومن يحق له الحصول على هذا التعويض؟ كم يمكنني العودة؟ لأي سنوات ومتى يجب علي ملء الإقرار الضريبي؟ ما هي المستندات المطلوبة لهذا؟ دعونا ننظر إلى كل هذه الأسئلة بالتفصيل.
أحد الأسباب لملء إعلان 3-NDFLهو شراء مواطن من الاتحاد الروسي لأي عقار (في ملكية كاملةأو حصة): منازل، شقق، غرف، أراضي للبناء المستقبلي. دعونا نلقي نظرة على الأسئلة الرئيسية التي يجب على الشخص مواجهتها، والذي سمع شيئًا ما في مكان ما ويريد حقًا أن يفهم ما إذا كان يحق له الحصول على نوع من التعويض النقدي من الدولة أم لا.
لذلك دعونا نلقي نظرة على الأسئلة الرئيسية: من له الحق في الملكية وفي أي حالة؟ خصم الضرائبما هي المواعيد النهائية ومبلغ استرداد ضريبة الدخل وما هي المستندات المطلوبة لملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.
الحصول على خصم الممتلكات
دعونا أولاً نجيب على السؤال "من يمكنه الاستفادة من ميزة استرداد ضريبة الدخل؟"
1. المواطن العامل، أي الذي يعمل في أي مؤسسة، يتقاضى راتباً رسمياً، والأهم من ذلك أنه يدفع ضريبة الدخل عليه بنسبة 13% إذا قام بشراء أي عقار.
2. العائلة. في حال عمل واحد فقط من المالكين، أي مستوفياً لشرط الفقرة 1، والباقي من المعالين. شرط الحصول على المبلغ الكامل (أقصى خصم ممكن) هو شراء مسكن فيه مشتركسعر. إذا تم شراء الشقة في مشتركالعقارية، فإن توزيع مبالغ ضريبة الدخل القابلة للاسترداد يكون وفقاً لحصص جميع الملاك.
أود أن أشير على الفور إلى ذلك منذ عام 2014هناك فرصة لاسترداد الأموال خصم الممتلكات للزوج (الزوجة)، حتى ولو كان مالك العقار أحد الزوجين.
سيتم كتابة هذا بمزيد من التفاصيل أدناه، ولكن في الوقت الحالي، بعض الأمثلة.
مثال 1. تم شراء الشقة بمبلغ 2 مليون روبل. في التكلفة المشتركة (الزوج والزوجة). وفي الوقت نفسه، يعمل الزوج فقط ويدفع ضريبة الدخل. في هذه الحالة، يمكنك تقديم إقرار به بأقصى قدر ممكن من استرداد الضريبة: 260.000 روبل.
مثال 2. تم شراء الشقة بمبلغ 2 مليون روبل. في تكلفة مشتركة (الزوج والزوجة، لكل منهما نصف الحصة). وفي الوقت نفسه، يعمل الزوج فقط ويدفع ضريبة الدخل. في هذه الحالة، يمكنك إصدار إقرار بذلك، لكنه استرداد الضريبةسيكون 130.000 روبل. (حسب حصته). وبمرور الوقت، ستتمكن الزوجة أيضًا من الحصول على نصيبها، ولكن فقط إذا حصلت على وظيفة.
مثال 3. تم شراء الشقة بمبلغ 2 مليون روبل. ومسجلة باسم الزوجة أي أنها ملكها الشخصي. إذا لم يستخدم زوجها حقه في الحصول على استرداد السكن، فيمكنه إعادة 260،000 روبل من الدولة. لزوجته. وبعد ذلك، لن يتمكن من الاستفادة من هذه الميزة، حتى لو قام بشراء شقة لنفسه.
3. المتقاعدين (لا يعملون) ولكن من 3 السنوات السابقةالضرائب التي عملوها ودفعوها، أي أنهم ينتمون إلى الفئة الواردة في الفقرة 1.
4. يتم توفير ميزة خصم ضريبة الأملاك لكل شخص مرة واحدة في العمر. لهذا المتطلبات المسبقةاسترداد ضريبة الدخل هو عدم وجود طعون سابقة أمام مكتب الضرائب بشأن هذه المسألة. وكانت هذه القاعدة سارية حتى عام 2014.
إذا تم شراء العقار بعد 01/01/2014، فمن الممكن الحصول على الخصم مرة أخرى. يمكنك قراءة المزيد عن هذا.
من لا تستطيعالحصول على خصم الممتلكات
1. أصحاب المشاريع الفردية(IP) والمواطنون العاطلون عن العمل وربات البيوت، أي هؤلاء الأشخاص الذين لا يتلقون أجورًا رسمية، وبالتالي لا يدفعون ضريبة الدخل.
2. المتقاعدون الذين حصلوا خلال الثلاث سنوات الأخيرة على معاش تقاعدي فقط، وبالتالي لم يتم خصم ضريبة الدخل منه.
3. مُلاك الأطفال حتى يصلوا إلى القدرة على العمل، أي، مرة أخرى، القدرة على دفع ضريبة الدخل للدولة.
ومع ذلك، منذ 01/01/2014 تغيرت هذه النقطة. لذلك، ابتداءً من عام 2014، أصبح من الممكن للوالدين الحصول على استرداد ضريبة الدخل لطفلهما. ولهذا الغرض فقط، يجب شراء ملكية السكن في موعد لا يتجاوز عام 2014.
4. المواطنون الذين سبق لهم الحصول على استرداد ضريبة الدخل عند شراء منزل.
ومع ذلك، اعتبارًا من 01/01/2014 يوجد الآن استثناء لهذه القاعدة. إذا حصل شخص ما على خصم عقاري بمبلغ أقل من الحد الأدنى المحدد (2 مليون روبل)، فيمكنه بالإضافة إلى ذلك إرجاع الفرق المفقود.
لمزيد من الوضوح، أقترح مشاهدة فيديو تعليمي حول هذا الموضوع أو مواصلة قراءة المقال.
متى يكون من الضروري ملء الإقرار الضريبي؟
لذلك، اكتشفنا أنه تم حجب ضريبة الدخل عنك. يضيف شروط إضافيةلضرورة تعبئة إقرار 3-NDFL.
1. يجب عليك شراء العقارات. بموجب هذا المصطلح، يفهم مكتب الضرائب الأشياء التالية:
- شقة (في مسكن قديم أو قيد الإنشاء) ؛
- غرفة؛
- منزل أو أرض لبنائها.
2. يجب أن تكون أي من الأشياء المذكورة أعلاه مملوكة (كاملة أو مشتركة أو مشتركة) وأن تكون حاصلة على شهادة تسجيل الملكية و/أو شهادة نقل وقبول. تم إصدار هذه الوثائق بالفعل الكائن النهائي. ولكن في مرحلة بناء المساكن، لا يمكن إصدار سوى شهادة نقل، وسنة بدء تقديم إعلان 3-NDFL هي تاريخ إعداده.
3. حتى إذا قررت بيع (أو قمت ببيع) شقة كنت تملكها سابقًا، فلديك أيضًا الحق في التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل عليها.
لذلك، أجبنا على سؤالين رئيسيين: من وفي أي حالة يمكنه الحصول على خصم الممتلكات. الآن دعونا ننظر في التفاصيل الأخرى.
ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكن أن تتوقعه؟
معظم السؤال الرئيسيما يقلق الجميع هو مقدار الأموال التي سيعيدونها لي. وفقًا لقانون الضرائب الحالي، يتم حساب مبلغ استرداد ضريبة الدخل عند شراء منزل على النحو التالي.
1. إذا كانت تكلفة شراء شقة (منزل، وما إلى ذلك) أقل من 2 مليون روبل، فيمكنك إرجاع 13٪ من المبلغ المدفوع.
مثال 1. تبلغ تكلفة غرفة النوم 1,000,000 روبل روسي. وفقا لذلك، يمكنك الحصول على استرداد بمبلغ 130،000 روبل. (أي 13%).
مثال 2. تبلغ تكلفة غرفة النوم 1800000 روبل روسي. وفقًا لذلك، يمكنك استرداد مبلغ 234000 روبل مقابل ذلك. (أي 13%).
2. إذا كان السكن الذي تم شراؤه يكلف 2 مليون روبل أو أكثر، فسيكون من الممكن العودة مبلغ ثابت: 260.000 فرك. (هذا هو 13٪ من 2،000،000 روبل روسي)
ما هي الشروط الإضافية الأخرى التي قد تزيد أو تقلل من مبلغ ضريبة الدخل المستردة؟
سوف يزيد مبلغ التخفيضات الضريبية العقارية إذا
1. لقد حصلت على قرض عقاري لهذه الشقة (المنزل). وفي هذه الحالة، بالإضافة إلى 13% من تكلفة السكن، سيتم إضافة 13% أخرى من الفوائد المدفوعة على هذا القرض. لا توجد قيود على المبلغ الإجمالي. أي أنه بغض النظر عن مقدار الفائدة الإجمالية على الرهن العقاري، فسوف ينتهي بك الأمر بالحصول على 13% منها.
ومع ذلك، اعتبارًا من 01/01/2014 تم فرض قيود على هذه الفقرة. يمكن إرجاع 13٪ من الحد الأقصى البالغ 3،000،000 روبل على فائدة قرض الرهن العقاري، أي أن العائد سيكون 390،000 روبل. وهذا ينطبق على الشقق التي تم شراؤها في موعد لا يتجاوز عام 2014.
2. أنت تقوم ببناء شقة. في هذه الحالة لها التكلفة المبدئيةسيكون من الممكن إضافة تكاليف الانتهاء من السكن. ولكن في هذه الحالة، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي نفس 2،000،000 روبل.
سوف ينخفض مبلغ التخفيضات الضريبية العقارية
1. إذا كان السكن الذي تم شراؤه مسجلاً في ملكية مشتركة. وفي هذه الحالة يتم توزيع ضريبة الدخل القابلة للاسترداد (13%) على جميع الملاك (بنسبة حصصهم).
مثال (حتى 2014). تم شراء الشقة من قبل عائلة مكونة من 4 أشخاص مقابل 3.500.000 روبل روسي. يتم تقسيم الأسهم بالتساوي، أي. كل شخص يمثل 1/4. في هذه الحالة، سيكون كل فرد من أفراد الأسرة العاملة قادرا على الحصول على 65000 روبل. هذا المبلغ يعمل بهذه الطريقة. دعونا أعتبر حجم الحدعائد 2،000،000 روبل، قسمه على 4 أشخاص (حسب الأسهم). اتضح 500000 روبل. للجميع. ونأخذ 13% من هذا المبلغ. نتلقى 65000 روبل.
مثال (بعد 2014). يتم شراء الشقة من قبل الزوجين مقابل 4 ملايين روبل. علاوة على ذلك، يمكن لكل منهم الحصول على استرداد قدره 2 مليون روبل، أي في النهاية، سيتم تحويل 260.000 روبل لكل منهم.
2. إذا قمت خلال عام واحد ببيع شقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات بمبلغ يتجاوز 1،000،000 روبل. وفي نفس العام، اشتريت لنفسك منزلاً وتريد الحصول على خصم ضريبي عنه.
في هذه الحالة، سيتم تخفيض مبلغ الاسترداد بمقدار ضريبة الدخل من بيع الشقة.
مثال. لقد قمت ببيع شقة (امتلكتها لمدة تقل عن 3 سنوات) مقابل 1,200,000 روبل روسي، ولكنك اشتريتها شقة جديدةمقابل 2200000 فرك. نحسب ضريبة المبيعات (على مبلغ يتجاوز مليون روبل): 1200000 - 1000000 = 200000. 13٪ ستكون 26000 روبل. يجب عليك دفع هذا المبلغ للدولة.
ضريبة الدخل التي يمكن استردادها من شراء السكن (13٪ من 2 مليون روبل) ستكون 260 ألف روبل. يمكنك الحصول على هذا المبلغ من الدولة.
نتيجة لعملية الشراء والبيع (في هذا المثال)، لديك الفرصة للحصول على 260.000 – 26.000 = 234.000 روبل.
ما مدى سرعة الحصول على خصم العقار بالكامل؟
والجواب على هذا السؤال بسيط. كلما كسبت أكثر، وبالتالي كلما ارتفعت ضريبة الدخل المدفوعة، كلما أسرعت الدولة في إعادة كامل المبلغ المستحق إليك.
مثال 1. تحتاج إلى إعادة 260 ألف روبل. لشقة تم شراؤها بقيمة 3700000 روبل روسي. كما سبق أن نوقش أعلاه 260 ألف روبل. يتم الحصول عليها إذا أخذنا 13٪ من الحد الأقصى للمبلغ الممكن للعودة: 2 مليون روبل.
2017 – 500000 روبل. – 65000 فرك.
2018 – 800000 روبل. – 104000 فرك.
في المجموع، لمدة عامين في عام 2019، سيكون من الممكن إرجاع خصم عقاري بمبلغ 169000 روبل. (65.000 + 104.000) الرصيد: 260.000 – 169.000 = 91.000 روبل. يمكن استلامها في عام 2020 بناءً على نتائج الأجور في عام 2019.
مثال.2. لنأخذ حالة المثال الأول. نعيد 260.000 روبل. من شراء شقة في عام 2017. لكن الآن الراتب الرسميسيكون 10000 روبل. شهريا 120.000 فرك. في السنة.
دخلك حسب السنة وضريبة الدخل المدفوعة عليه:
2017 – 120.000 فرك. – 15600 فرك.
2018 – 120.000 فرك. – 15600 فرك.
وبالتالي، بناء على نتائج العامين الماضيين في عام 2017، سيكون من الممكن إرجاع 31200 روبل. (15,600 + 15,600) ويتم ترحيل المبلغ المتبقي إلى السنوات اللاحقة. إذا بقي الراتب كما هو، فسيحصل الشخص على آخر عائد خلال 15 عامًا. أولئك. سيتم إرجاع 15600 روبل إليه كل عام حتى يصل إجمالي مبلغ المدفوعات إلى 260000 روبل المطلوبة.
ما هو الموعد النهائي لملء وتقديم نموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب؟
يمكن تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب على مدار العام. لا توجد قيود خاصة على الشروط والتواريخ. وبناء على ذلك، كلما تم قبول الإعلان بشكل أسرع، كلما زادت سرعة وصول الأموال إلى حسابك. تم تحديد فترة التحقق في 2-3 أشهر.
يمكن تقديم الإعلان الأول عن السنة التي تم فيها شراء الشقة (أو أي مسكن آخر).
في حالة شراء مسكن جاهز، أي أنه يتم تحرير اتفاقية شراء وبيع عند الشراء، فإن تاريخ الشراء يعتبر هو التاريخ المحدد في شهادة تسجيل العقار.
إذا تم شراء مسكن قيد الإنشاء، أي أن هناك استثمارًا قيد التنفيذ، فإن التاريخ الذي يمكن من خلاله إرجاع ضريبة الدخل هو التاريخ المحدد في قانون نقل الشقة أو الغرفة أو المشاركة فيها.
مثال 1. إذا كانت المستندات المحددة تحتوي على التاريخ 01/02/2018 أو 31/12/2018، فيمكن تقديم إعلان 3-NDFL بناءً على نتائج عام 2018 بدءًا من يناير 2019.
إذا تم شراء الشقة قبل عدة سنوات، فسيتم استرداد ضريبة الدخل فقط عن السنوات الثلاث السابقة.
مثال 2. تم شراء العقار في عام 2012. علم المالك بخصم العقار فقط في عام 2019. يمكنه البدء في الحصول على استرداد ضريبة الدخل لشقته ابتداءً من عام 2016. العد التنازلي لثلاث سنوات: 2018، 2017، 2016.
حتى لو تم شراء الشقة قبل 10 أو 15 عامًا، يمكنك الحصول على خصم عقاري. لا توجد فترة زمنية محدودة للمشتريات. ومع ذلك، عليك أن تتذكر أنه بالنسبة لمثل هذا السكن، تنطبق قواعد العودة التي تم اعتمادها لذلك العام. وهذا هو، إذا تم شراء الشقة في عام 2007، إذن الحد الأقصى للمبلغ، والتي يمكنك من خلالها استرداد أموالك - مليون روبل.
وثائق لملء إعلان 3-NDFL
دعونا نلقي نظرة على المستندات المطلوبة لملء إعلان 3-NDFL من أجل إرجاع ضريبة الدخل لشراء منزل.
- شهادة 2-NDFL (الأصلية) عن دخل المواطن لهذا العام. صادرة عن قسم المحاسبة بالشركة التي تعمل بها.
- اتفاقية شراء وبيع المساكن (نسخة).
- شهادة تسجيل العقار في حالة شراء السكن الجاهز (نسخة).
- فعل قبول ونقل شقة أو غرفة أو حصة فيها (نسخة).
- الشيكات، إيصالات دفع الإسكان (نسخة). قد تكون هذه اتفاقية شراء إذا تم ذكر المبلغ الإجمالي فيها.
- شيكات وإيصالات للنفقات الإضافية لتحسين الشقة، في حالة شراء عقار قيد الإنشاء.
- اتفاقية الرهن العقاري إذا كان هناك قرض (نسخة).
- شهادة من البنك بالفائدة المدفوعة على الرهن العقاري إذا كان هناك قرض (نسخة).
يتم تقديم نسخ من جميع هذه المستندات إلى مكتب الضرائب (يلزم فقط شهادة الراتب 2-NDFL في النسخة الأصلية). ولكن غالبًا ما يرغب المفتشون الذين يقبلون الإقرار الضريبي 3-NDFL في رؤية النسخ الأصلية. لذلك، من الأفضل أن تأخذها معك لتوضيح ما إذا كانت هناك حاجة لذلك. ومع ذلك، اتركه في مكتب الضرائبينبغي عمل نسخ فقط.
لقد ألقينا نظرة هنا على الأحكام الرئيسية لاسترداد ضريبة الدخل عند شراء منزل. يمكن العثور على إجابات للأسئلة الشائعة الأخرى على هذا الموقع في مقالات أخرى.
إذا كنت بحاجة إلى نصيحة أو مساعدة شخصية في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL وكذلك إرساله إلى مكتب الضرائب من خلال " المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب"، لا تتردد في الذهاب إلى الصفحة مع صفحتنا.
وفقا لقانون الضرائب، يدفع كل شخص عامل ضريبة الدخل على راتبه. الإجراء إلزامي ويجب اتباعه بدقة.
ومن المثير للاهتمام أن هناك الكثير من المعلومات على الإنترنت تفيد بوجود طرق لإعادة الأموال المدفوعة إلى الخزانة. مالقطعاً من الناحية القانونية. ومع ذلك، فإن آراء القراء حول هذه المسألة منقسمة. يشك البعض في النتيجة النهائية، والبعض الآخر لا يحاول حتى الخوض في جوهر القضية.
في الواقع، يستحق هذا الموضوع اهتماما خاصا، لأن هناك بالفعل ظروف يمكن بموجبها لدافعي الضرائب استرداد ضريبة الدخل.
ستناقش هذه المقالة ماهية استرداد الضريبة ومن يحق له إصدارها وكيفية استرداد 13% منها.
مفهوم "استرداد الضريبة"، بالإضافة إلى إجراءات تسجيلها موصوفة بالتفصيل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
ويلزم التشريع كل مواطن روسي بدفع رسم قدره 13٪ من المبلغ اجمالي الربح. وهذا لا يتعلق فقط أجور. تؤخذ في الاعتبار جميع مصادر دخل الدافع، على سبيل المثال، تأجير السكن، بيع شقة أو سيارة، الخ.
وفي الوقت نفسه، يتيح القانون لمواطني الاتحاد الروسي إعادة بعض الأموال من ضريبة الدخل (NDFL) التي دفعوها. يُطلق على هذا الإجراء اسم "الخصم" وينظمه بالكامل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
وفق عمل قانوني، ويمكن أن يتم الخصم بطريقتين:
- عن طريق تخفيض دفع الضرائب الأخرى. كما يجب أن يكون مقدار التخفيض مساويا لمبلغ التخفيض المطلوب؛
- أو يمكن للمواطن إعادة الأموال عن طريق التحويل المصرفي.
ومن الجدير بالذكر أن استرداد ضريبة الدخل لا يمكن تحقيقه إلا إذا قام المواطن، على سبيل المثال، بشراء شقة ودفع الضرائب بانتظام.
مع الأخذ في الاعتبار هذه الحقيقة، طور التشريع الأنواع الرئيسية للخصومات:
- ملكية؛
- اجتماعي؛
- خيرية.
ما هي هذه الأنواع من الخصومات سيتم مناقشتها أدناه. ومن الجدير بالذكر هنا أن كل جانب من هذه الجوانب له حد أقصى يقرره القانون. بكلمات بسيطةفقد حدد المشرع مبلغاً ثابتاً من المال، لن يتمكن من إرجاع أكثر منه، بغض النظر عن مقدار الأموال التي أنفقها على دفع ضرائب الدخل.
لكل نوع من الخصم، حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قيمة العتبة الخاصة به. يصل إلى:
- لخصم الممتلكات - 260.000 روبل
- للتواصل الاجتماعي – 120.000 روبل
- للأعمال الخيرية – لا أكثر من الربع الدخل السنوي لدافعي الضرائب.
من المهم أن تعرف أن استرداد ضريبة الدخل هو إجراء لمرة واحدة. بمعنى آخر، يمكن للمواطن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي مرة واحدة فقط، ولن يتمكن من الحصول على أموال أعلى من القيم التي يحددها القانون.
وبالتالي، فإن الخصم مماثل لضريبة الدخل العادية. الدولة فقط هي التي تدفع ثمنها لمواطنيها. حجمها هو أيضا 13٪. ويتم حسابها من مقدار النفقات التي أنفقها المواطن على شراء السكن والتعليم والعلاج وغيرها.
لذا، إليك القائمة الحالية لما يمكنك الحصول على خصم ضريبي عنه في عام 2018
- خصم الممتلكات- شقة، منزل، قطعة أرض (لا قيمة لها، سواء تم شراء العقار أو بناؤه)
- خصم التعليم– الجامعات والكليات والتعليم الثانوي التخصصي وحتى رياض الأطفال تدخل في هذه القائمة. لا يهم شكل التدريب.
- خصم للعلاج والأدوية– يمكنك الحصول على خصم يتعلق بعلاجك أو بأقاربك المباشرين (الأم، الأب، الأخ، الأبناء أو الزوج). يمكنك التعويض عن تكاليف الأدوية وليس عن الدفع المباشر للإجراءات نفسها في مؤسسة طبية.
- خصم "المعاشات التقاعدية".– في الحالات التي يستخدم فيها دافع الضرائب مخصصات المعاشات التقاعدية غير الحكومية وتأمين المعاشات التقاعدية الطوعي.
- خصم صدقة– بما في ذلك المساهمات في رياض الأطفال والمدارس (تخضع للتوثيق) قابلة للخصم.
إقرأ أيضاً:
كيف يتم حساب مدة الخدمة التفضيلية لمختلف المهن اليوم؟
قد يتم تحديث هذه القائمة مع تغير التشريعات. قم بوضع إشارة مرجعية على هذه المقالة في متصفحك لتبقى على اطلاع بآخر الأخبار.
من له الحق في التقدم بطلب استرداد الضريبة؟
من أجل الحصول على استرداد ضريبة الدخل، يجب عليك استيفاء شروط معينة. يسمى:
- يجب أن يكون الفرد بالغًا؛
- كن موظفًا رسميًا وساهم بانتظام بنسبة 13٪ من دخلك للدولة. كما يجب أن تكون مدة هذه الاستقطاعات سنة على الأقل.
- القيام بالإجراءات التي بموجبها يستحق الخصم. على سبيل المثال، شراء شقة، أو التدريب، أو العمل الخيري، وما إلى ذلك.
ومن الجدير بالذكر أنه عند شراء منزل تقوم الدولة بتخصيص خصم إذا قام الدافع بدفع ثمن الشقة أو المنزل الصناديق الخاصة، وليس مثلا رأس مال الأم. علاوة على ذلك، يجب ألا تكون الأموال المدفوعة مملوكة لأقارب المشتري. في الوقت نفسه، تنص الدولة على عودة الفائدة على اتفاقية الرهن العقاري.
أنواع التخفيضات الضريبية التي يمكنك إرجاعها بنسبة 13٪
وكما سبق بيانه فقد قسم المشرع الاستقطاعات إلى ثلاثة أنواع رئيسية: الملكية والاجتماعية والخيرية.
ويرد وصف تفصيلي لكل منهم في الجدول:
| نوع الخصم | وصف | ملحوظة | مثال |
|---|---|---|---|
| ملكية | يمكن للمواطنين الذين نفذوا الأنواع التالية من المعاملات العقارية التقدم بطلب للحصول على خصم: بيع الممتلكات؛ شراء المساكن (منزل، شقة، غرفة، الخ)؛ بناء المساكن أو شرائها قطعة أرضلبناء منزل استرداد الممتلكات لتلبية احتياجات الدولة أو البلدية، وكذلك سداد فوائد الرهن العقاري. | ينظمها الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد هو 260.000 روبل. وبالنسبة للأشخاص الذين يرغبون في إرجاع فوائد الرهن العقاري، فإن الحد الأقصى للمبلغ سيكون 390،000 روبل. |
يمكنك إرجاع ضريبة الدخل على الممتلكات بما لا يزيد عن 2 مليون روبل، حتى لو السعر الكاملتكاليف السكن من 4 إلى 15 مليون روبل. و اكثر. وبالتالي 2000000 * 13٪ = 260000 روبل. |
| اجتماعي | وتشمل هذه المبالغ المدفوعة مقابل: — التعليم الخاص وتعليم الأطفال؛ - العلاج والأدوية؛ - تمويل المعاش المستقبلي. |
تنظمها المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تقديمه في نهاية السنة التقويمية. يقول المقال أن 120 ألف روبل هو المبلغ الذي تأخذه الدولة في الاعتبار. بمعنى آخر، ستعيد الدولة 13% ليس من مبلغ إنفاق المواطن، بل من مبلغ القيمة القصوى المقررة. |
120 000 * 13%=15600. على سبيل المثال، إذا أنفق دافع الضرائب 100000 روبل على التدريب في عام 2018 و80000 روبل على العلاج، فإن مبلغ نفقاته سيكون 180000 روبل. لكن الدولة ستعيده بمبلغ لا يتجاوز 15600 روبل. |
| خيرية | تشير الأعمال الخيرية إلى التبرعات الطوعية التي يقدمها دافعو الضرائب. ومن هذه الأنواع من النفقات يتم الخصم. على سبيل المثال، التبرعات للمنظمات الخيرية؛ إلى الجمعيات الدينية؛ للشركات الاجتماعية والمنظمات غير الربحية عائلات كبيرةوالأمهات العازبات، الخ. | يتم تحديد مبلغ الخصم مع مراعاة العوامل التالية: - لا يجوز أن يتجاوز مبلغ الخصم مبلغ الضرائب المدفوعة؛ — من الممكن إرجاع ما لا يزيد عن 13% من التبرعات؛ - لا يجوز أن يتقاضى المواطن مبلغاً يزيد على ربع دخله السنوي. |
لنفترض أن الدخل السنوي لدافعي الضرائب هو 300000 روبل. الجزء الرابع سيكون حوالي 75000 روبل. تبرع بمبلغ 90 ألف روبل كتبرعات. وبالتالي 90.000 * 13٪ = 11.700 روبل. ولا يتجاوز هذا الرقم عتبة 75000 روبل، وسيتم دفعه بالكامل لدافعي الضرائب. |
يقدم هذا الجدول معلومات حول تلك الاستقطاعات التي سيتمكن المواطن من إرجاع 13٪ منها.
ومع ذلك، أود أن أتناول المزيد من التفاصيل حول هذا النوع من الخصم الاجتماعي كاسترداد للتعليم. الشيء هو أن هناك عددًا من الفروق الدقيقة التي تستحق الاهتمام بها.
يسمح لك قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالتقدم بطلب للحصول على خصم ليس فقط لتعليمك الخاص، ولكن أيضًا لتعليم أطفالك أو إخوتك وأخواتك. للقيام بذلك، يجب أن تؤخذ العوامل التالية في الاعتبار:
- تم التدريب في مؤسسة تعليمية رسمية. نحن لا نتحدث فقط عن الجامعات والمعاهد، بل أيضاً الكليات وحتى الدورات التدريبية المتنوعة؛
- دافع الضرائب لديه عقد التوظيف، ويدفع بانتظام 13٪ من الدخل؛
- ألا يزيد عمر الطالب أو التلميذة عن 24 سنة؛
- إذا لم يؤخذ شكل التعليم في الاعتبار عند التقدم بطلب للحصول على خصم مقابل دراساتك الخاصة، فعند النظر في خصم لتعليم الطفل، لا يؤخذ في الاعتبار سوى التعليم بدوام كامل؛
- يجب إصدار إيصالات الدفع للوالدين أو الأوصياء أو الأمناء.
ومن الجدير بالذكر أنه بغض النظر عن تكاليف التدريب، يمكنك فقط إرجاع مبلغ لا يزيد عن 15600 روبل. للوهلة الأولى، قد يبدو أن هذه الأموال ليست كبيرة جدًا ولا تستحق المرور بمثل هذا الروتين من أجلها، ولكن في الواقع، يمكنك ويجب عليك الحصول عليها. لماذا تتخلى عن فرصة استعادة جزء على الأقل من الأموال التي أنفقتها؟
وبطبيعة الحال، من أجل إصدار أي عائد، لا يكفي الامتثال للشروط التي ينص عليها القانون. يجب على كل دافع ضرائب أن يقدم إلى مكتب الضرائب الإقليمي مجموعة المستندات اللازمة التي تمنحه الحق في الاستقطاعات. ما هي الأوراق المطلوبة سيتم مناقشتها أدناه.
حزمة المستندات اللازمة لمعالجة استرداد الضريبة
تبدأ إجراءات استرداد الضريبة بجمع كافة الأوراق اللازمة.
ومن المهم أن نتذكر أنه في كل حالة محددة، قد تطلب مصلحة الضرائب شهادات إضافية.
تشمل القائمة العامة للوثائق ما يلي:
- إفادة. يمكن كتابة الورقة إما في الموقع أو في المنزل. يمكنك تنزيل العينة على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية. يجب ألا يحتوي الطلب على أي بقع أو أخطاء؛
- طلب تحويل الأموال إلى حساب مصرفي. يمكن أن يكون هذا إما حساب بطاقة أو حسابًا جاريًا عاديًا؛
- الاتفاق مع البنك على فتح الحساب, كتاب الادخارأو بطاقة مع التفاصيل. بمعنى آخر، مستند يحتوي على رقم الحساب والتفاصيل الكاملة التي ستكون مطلوبة عند تحويل الخصم إلى المكلف. عادةً ما تحتفظ مصلحة الضرائب بنسخة من هذا المستند، لذا يجب عليك الاهتمام بتوافره مسبقًا؛
- تفاصيل جواز سفر المواطنوكذلك نسخة من وثيقة هويته؛
- القصدير;
- وثيقة زواج؛
- إذا كنا نتحدث عن خصومات للأطفال، فسوف تحتاج شهادات ميلادهم؛
- الإعلان في النموذج 3NDFL.يمكن إكمال الوثيقة بشكل مستقل. يتم نشر المعلومات والتعليمات التفصيلية لملء الورقة على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية. ومع ذلك، يمكنك أيضًا طلب المساعدة من أحد المتخصصين. في هذه الحالة، من الضروري أن نتذكر أن مثل هذه الخدمة سوف تكلف بعض التكاليف الإضافية؛
- مساعدة 2 ضريبة الدخل الشخصي. يتم الحصول على الوثيقة مباشرة من صاحب العمل. عادةً، لا يستغرق إصدار الشهادة أكثر من 10 أيام عمل، لذا يجدر طلبها مسبقًا. إذا عمل دافع الضرائب خلال العام في العديد من المنظمات على أساس عدم التفرغ، أو ترك وظيفته، ففي هذه الحالة، يتم تقديم شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 بشكل منفصل عن كل صاحب عمل؛
عند إرجاع خصم عقار، ستحتاج إلى المستندات التالية:
- أصل وصورة من اتفاقية شراء وبيع السكن؛
- الإيصالات والإيصالات النقدية وما إلى ذلك التي تؤكد حقيقة تحويل الأموال إلى البائع؛
- إذا تم شراء الشقة بموجب عقد المشاركة في رأس المال، ثم يتم إرفاق فعل قبول ونقل العقارات؛
- مستخرج من غرفة التسجيل يؤكد حقيقة ملكية العقار. في السابق، أصدرت سلطة التسجيل شهادة ملكية للمالك. واليوم تم إلغاء هذا النوع من الوثائق؛
إذا تم شراء الشقة بالرهن العقاري، فيجب تقديم المستندات التالية:
- أصل وصورة اتفاقية الرهن العقاريمبرم مع مؤسسة مصرفية ؛
- إذا كنا نتحدث عن عودة الفائدة على الرهن العقاري، فسيحصل البنك بالإضافة إلى ذلك على شهادة الفائدة المدفوعة بالفعل. في بعض الحالات، قد يطلب متخصصو الضرائب إيصالات قروض الرهن العقاري؛
- إذا تم شراء الشقة كملكية مشتركة، فمن الضروري إرفاق طلب توزيع الأسهم؛
عند إجراء أعمال البناء والإصلاحات المستقلة، من الضروري استكمال الحزمة:
- توثيق النفقات؛
- عقد البناء والتشطيب.
أما بالنسبة للاستقطاعات الاجتماعية والخيرية فيجب تقديم المستندات في نهاية السنة الميلادية وتحتوي على أوراق تؤكد نفقات المكلف:
- اتفاقية تدريب؛
- اتفاقية العلاج
- الإيصالات، المقبوضات النقديةوما إلى ذلك، مما يؤكد حقيقة دفع الأموال بموجب الاتفاقية.
يجب أن نتذكر أنه يجب تنفيذ جميع الأوراق المقدمة بشكل صحيح. ستساعدك هذه القاعدة البسيطة على تجنب التجول وجميع أنواع سوء الفهم.
فترة النظر في مجموعة المستندات من قبل مكتب الضرائب هي شهرين. إذا قبلت قرار إيجابيثم في غضون شهر سيتم إضافة الأموال المطلوبة إلى حساب دافعي الضرائب.
ومع ذلك، قد تتخذ الهيئة المعتمدة قرارًا سلبيًا. يمكن أن يحدث هذا إذا تم إكمال الوثائق بشكل غير صحيح، أو تم إثبات حقيقة وجود الأطراف المعنية. على سبيل المثال، تم إبرام صفقة شراء وبيع بين الأقارب، أو بين رئيس ومرؤوس.
وفي الختام أود أن أشير إلى أن التشريع يسمح بأنواع أخرى من الاستقطاعات غير تلك التي سبق ذكرها. في معظم الحالات، تنطبق على المواطنين الذين لديهم أي فوائد. على سبيل المثال، قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية، والأشخاص ذوي الإعاقة، وما إلى ذلك. عدد هذه الخصومات كبير جدًا وينطبق على مجالات مختلفة من الحياة، لذلك من المفيد إجراء دراسة شاملة للتشريعات الضريبية للاتحاد الروسي للتعرف عليها.
جزء كبير من قرائنا (مثلي، بالمناسبة) يدفعون الضرائب. ومع ذلك، يمكن تخفيض هذا المبلغ. هناك خصم ضريبي لهذا الغرض. ما هذا؟ عند التقدم بطلب للحصول على مثل هذا الخصم، تقوم الدولة بتقليل المبلغ الذي تدفع عليه الضرائب. ويسمى هذا أيضًا بإرجاع جزء معين من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا (ضريبة الدخل). فرادى) عند شراء العقارات، نفقات العلاج أو التعليم.
من يمكنه الحصول على خصم ضريبي
فقط مواطن روسي هو ضريبة الاقامة(الشخص الذي يدفع نفس 13٪ من الدخل). أصحاب المشاريع الفردية العاملة في مجال خاص النظام الضريبيوأولئك الذين ليس لديهم ضريبة دخل بنسبة 13٪ لا يمكنهم الحصول على خصم.
ما هو الخصم الضريبي؟
وفقًا لقانون الضرائب، هناك عدة أنواع من الخصومات:
- معيار.
- اجتماعي.
- ملكية.
- احترافي.
- الخصم المرتبط بالتحويل إلى المرحلة القادمةالخسائر الناجمة عن المعاملات المتعلقة ضمانات، والمعاملات مع الأدوات المالية للمعاملات الآجلة التي يتم تداولها في السوق المنظمة.
- الخصومات المتعلقة بترحيل جميع الخسائر المتعلقة بالمشاركة في شراكة استثمارية.
الخصم الأكثر أهمية هو الملكية. لنبدأ معه.
يمكن الحصول على خصم عقاري عند شراء أي عقار. كيف يعمل؟ تشتري شقة، على سبيل المثال، ثم تعيد الدولة 13٪ من المبلغ الذي أنفقته إليك، لأنك دفعت ضريبة الدخل عليها. على سبيل المثال، إذا تم دفع 200000 روبل من ضريبة الدخل في عام واحد، فإن الخصم الضريبي لشراء شقة يمكنك الحصول عليها خلال عام لن يزيد عن 200000 روبل. إذا تجاوز الخصم الضريبي هذا المبلغ، فيمكن استلام الأموال المتبقية في وقت مبكر من العام المقبل.
الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 2 مليون روبل للشخص الواحد للعقار نفسه (أي يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ) و 3 ملايين روبل لاستخدام قرض الرهن العقاري. حتى تتمكن من استرداد أموالك من العديد من العقارات (ينطبق فقط على المشتريات التي تمت منذ عام 2014). يتم توفير خصم الضرائب على الفائدة لشقة واحدة فقط. ينطبق هذا الخصم أيضًا عند الدفع مقابل الإصلاحات.
يمكنك استرداد أموالك مقابل عمليات الشراء الأخرى أيضًا. لكن في هذه الحالة لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات 120 ألف روبل. علاوة على ذلك، فهذا ليس مبلغًا قابلاً للاسترداد، ولكنه مبلغ يتم خصم 13٪ منه. (لا يشمل هذا الحد مدفوعات التدريب والعلاج الباهظ الثمن.) ويمكن إرجاع جميع هذه المدفوعات بعد الفترة الضريبية، ويتم أخذ نفقات الفترة الضريبية الماضية فقط في الاعتبار. الفترة الخاضعة للضريبة.
1. الخصم القياسي(المادة 218 من قانون الضرائب، يشار إلى الحد الأقصى للمبالغ القابلة للاسترداد):
- 500 روبل شهريًا للمواطنين الحاصلين على جوائز الدولة المختلفة و/أو الوضع الخاص، على سبيل المثال بطل الاتحاد الروسي، بطل الاتحاد السوفيتي، وما إلى ذلك.
- 1400 روبل شهرياً لكل طفل، إذا كان دخل الوالدين يصل إلى 280 ألف روبل.
- 3000 روبل شهريًا - للطفل الثالث واللاحق.
- 3000 روبل شهريًا عبارة عن خصم ضريبي لطفل قاصر معاق أو لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية حتى يبلغ سن 24 عامًا، إذا كان طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيمًا، أو متدربًا، أو طالبًا ، وما إلى ذلك وهلم جرا.
- 3000 روبل شهريًا هو خصم ضريبي للمواطنين الذين عانوا من مرض الإشعاع أو أمراض أخرى نتيجة لكارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، وللأشخاص المعاقين في الحرب العالمية الثانية وفئات أخرى من المستفيدين.
2. الأشخاص الذين ترتبط نفقاتهم بالمجالات التالية يتقدمون بطلب للحصول على خصم الضريبة الاجتماعية:
- صدقة- المبلغ الذي يوجهه الفرد لأغراض خيرية في شكل مساعدة مالية خلال العام. لا يمكن أن يتجاوز 25٪ من مبلغ الدخل المستلم في السنة المشمولة بالتقرير.
- تعليم- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية للتعليم (أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، والأجنحة أو الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا والأجنحة السابقة التي تقل أعمارهم عن 24 عامًا). في الوقت نفسه، يبلغ مبلغ الخصم الضريبي لنفقات تعليم الأطفال 50000 روبل سنويا؛ للتدريب الخاص بك - ما لا يزيد عن 120.000 روبل سنويًا مع غيره الإنفاق الاجتماعيدافعي الضرائب، ولا سيما مع دفع تكاليف العلاج واشتراكات تأمين التقاعد وما إلى ذلك، باستثناء الدفع مقابل العلاج باهظ الثمن.
- العلاج و/أو شراء الأدوية- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية الخدمات الطبيةالتي تقدمها المنظمات الطبية أو رواد الأعمال الأفراد العاملين في الأنشطة الطبية لدافعي الضرائب نفسه ووالديه وأطفاله وزوجته. يمكن لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي بقيمة جميع نفقات الأدوية والعلاجات باهظة الثمن.
- الجزء التراكمي من معاش العمل- بالمبلغ الذي دفعه المكلف في الفترة الضريبية على شكل اشتراكات تأمين إضافية للجزء الممول من معاش العمل. إذا تم دفع مساهمات إضافية من قبل صاحب العمل، لا يتم تقديم أي خصم.
- غير الدولة توفير المعاشات التقاعدية - بالمبلغ الذي دفعه دافع الضريبة في الفترة الضريبية اشتراكات التقاعدبموجب اتفاقية مع هيئة التقاعد. وبخلاف الحالة السابقة، يمكن تقديم خصم إذا قام صاحب العمل بالدفع، ولكن بشرط الاتصال به. الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات التي سيتم خصم الخصم منها هو 120.000 روبل.
المستندات المطلوبة
1. التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للتعليممن الضروري ملء إقرار 3-NDFL وتقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. المستندات التالية مرفقة بالإقرار:
- شهادة 2-NDFL؛
- طلب استرداد الضريبة الذي يحتوي على تفاصيل الحساب لتحويل الأموال؛
- اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ؛
- ترخيص مؤسسة تعليمية لتقديم الخدمات التعليمية؛
- الجميع وثائق الدفعوالتي تم بموجبها دفع الرسوم الدراسية.
2. من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتلقي العلاجبالإضافة إلى إقرار 3-NDFL المقدم إلى مكتب الضرائب، يجب عليك تقديم المستندات التالية:
- طلب استرداد الضريبة؛
- شهادة من العمل في النموذج 2-NDFL.
بالإضافة إلى ذلك، لإعادة الأموال التي تم إنفاقها على العلاج، سوف تحتاج إلى إرفاق:
- شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
- المستندات التي تؤكد مقدار النفقات التي تكبدتها؛
- اتفاقية مع منظمة طبية؛
- رخصة منظمة طبيةالحق في القيام بالأنشطة الطبية.
عند استرداد تكاليف الأدوية، ستحتاج إلى:
- وصفة صادرة بأمر خاص؛
- وثيقة دفع.
يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لدفع الرسوم الطوعية تأمين صحي، ولهذا تحتاج إلى توفير أيضًا:
- سياسة أو اتفاقية مع شركة التأمين؛
- ترخيص شركة التأمين؛
- وثائق الدفع.
3. التقدم بطلب الخصم عند شراء منزليجب أن يرفق بالإقرار بالنموذج 3-NDFL ما يلي:
- شهادة 2-NDFL؛
- طلب استرداد الضريبة؛
- اتفاقية شراء وبيع الوحدات السكنية؛
- اتفاقية للمشاركة في البناء المشترك لمبنى سكني؛
- فعل القبول والتحويل؛
- شهادة الملكية
- وثائق الدفع.
بالنسبة لشراء الرهن العقاري يجب إضافة ما يلي إلى المستندات السابقة:
- اتفاقية قرض؛
- شهادة الفائدة المدفوعة.
بعد إرفاق جميع المستندات بالإعلان في النموذج 3-NDFL الفيدرالي خدمة الضرائبمراجعة جميع الأوراق واتخاذ القرار بشأن منح أو رفض الخصم الضريبي.
مواعيد التسجيل
وفقًا للمادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، اقرار ضريبىفي النموذج 3-NDFL يتم تقديمه حتى 30 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير (للنفقات التي من المتوقع استرداد الأموال فيها). لا ينطبق هذا على الحصول على التخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات والضرائب القياسية، ولكن مع وجود قيود: يمكنك تقديم مستندات لاسترداد الأموال لمدة لا تزيد عن ثلاث فترات ضريبية.
أوقات الاستلام
لدى مكتب الضرائب ثلاثة أشهر للتحقق من الإقرار، وبعد ذلك يتم استرداد المبلغ خلال شهر.
يمكنك القيام بخلاف ذلك وتزويد صاحب العمل بطلب وإخطار من مكتب الضرائب بشأن الحق في الحصول على خصم ضريبي. بعد استلام هذه المستندات، سيقوم صاحب العمل باقتطاع مبلغ الضريبة المخفضة مع مراعاة الخصم الضريبي. وفي هذه الحالة، يتم تأجيل الموعد النهائي لإعادة الخصم الضريبي من السنة التقويمية التالية إلى فترة تقديم المستندات. وسيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مرتين: أولاً لتقديم المستندات لتلقي الإخطار، ثم لتلقي الإخطار.
وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، عند شراء شقة أو منزل أو أرض، يمكنك استرداد جزء من المال بمبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها. هذا الخصم الضريبي منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويهدف إلى إتاحة الفرصة للمواطنين لشراء أو تحسين مساكنهم.
أي إذا كنت تعمل رسميًا وتدفع ضريبة الدخل (الجميع يدفعها للميزانية) أصحاب الأجر)، وقمت بشراء شقة أو منزل، فيمكنك حينها إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يصل إلى 13% من تكلفة الشقة/المنزل (بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أيضًا إرجاع 13% من تكلفة الشقة/المنزل) الفائدة على الرهن العقاريوبعض النفقات الأخرى).
في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم عقاري؟
من خلال الاستفادة من خصم العقار يمكنك إرجاع جزء من النفقات مقابل:
- مباشر شراء وبناء المساكن(شقة، منزل خاص، الغرفة، حصصهم)؛
- الاستحواذ على الأرضمع الموجود عليه مبنى سكنيأو لبناء مبنى سكني.
- مصاريف الفوائد على القروض المستهدفة (قروض الرهن العقاري ) لبناء أو شراء المساكن؛
- النفقات المرتبطة التشطيب / الإصلاحالسكن (إذا تم شراؤه من المطور بدون تشطيب).
المستقطع لم يتم توفير:
مبلغ الخصم الضريبي
يتم تحديد مبلغ الضريبة التي يمكنك استعادتها من خلال عاملين رئيسيين: نفقاتك عند شراء منزل وضريبة الدخل التي دفعتها.
مثال 1:في عام 2016، إيفانوف أ. اشتريت شقة مقابل 2.5 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2016 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 65 ألف روبل. في في هذه الحالة، الحد الأقصى للمبلغ الذي دفعه إيفانوف أ.أ. سوف تكون قادرة على إعادته هو 2 مليون × 13٪ = 260 ألف روبل. لكن لعام 2016 مباشرة، سيكون قادرا على الحصول على 65 ألف روبل فقط (وسيبقى 195 ألفا للعودة في السنوات التالية).
مثال 2:في عام 2016، فاسيلييف ف. اشترى شقة بمبلغ مليون روبل. في عام 2018، فاسيلييف ف. علمت بإمكانية الخصم الضريبي وقررت التقدم بطلب للحصول عليه. في المجموع، يمكن لفاسيلييف إرجاع مليون روبل. × 13% = 130 ألف روبل. مع الأخذ في الاعتبار أن فاسيلييف حصل على 400 ألف روبل في 2016-2018. سنويا ودفع 52 ألف روبل. ضريبة الدخل، ثم في عام 2019 سيكون قادرا على العودة: 52 ألف روبل. لعام 2016 52 ألف روبل. لعام 2017 و 26 ألف روبل. (رصيد 130 ألف) لعام 2018.
الحق في الخصم لمرة واحدة
تنطبق القيود حاليًا على النحو التالي:
للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، لا يمكنك استخدام خصم الممتلكات إلا مرة واحدة في حياتك (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة، لا يهم سعر الشراء. حتى لو استفدت من خصم قدره 10 آلاف روبل، فلن تتمكن أبدًا من الحصول على خصم أكبر على الممتلكات عند شراء منزل.
مثال:في عام 2013 ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة بمبلغ 1500000 روبل واستفدت من الخصم الضريبي بعد الشراء. في عام 2018، ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة مرة أخرى مقابل 2،000،000 روبل. لن يتمكن من الحصول على خصم قدره 500000 روبل حتى 2000000.
عند شراء منزل بعد 1 يناير 2014(إذا لم تكن قد استخدمت الخصم في وقت سابق)، فيمكن استخدام خصم الممتلكات عدة مرات، ولكن أكبر مقاسالخصم الذي يمكنك الحصول عليه طوال حياتك (باستثناء فوائد الرهن العقاري) حتى في هذه الحالة يقتصر بشكل صارم على 2،000،000 روبل. (يتم إرجاع 260 ألف روبل).
مثال:في بداية عام 2018، جوسيف أ.ك. اشترى شقة بمبلغ 1700000 روبل. وفي سبتمبر 2018، اشترى أيضًا غرفة مقابل 500 ألف روبل. في نهاية عام 2018 (في 2019) جوسيف أ.ك. سيكون قادرًا على التقدم بطلب للحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل: 1،700،000 للشقة والحصول على 300000 روبل للغرفة.
ملحوظة:إذا حصلت على خصم أساسي فقط مقابل السكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي على الفائدة عند شراء منزل جديد برهن عقاري. يمكنك قراءة المزيد عن هذه الفرصة في مقالتنا -
يمكنك معرفة المزيد حول القيود المفروضة على الحصول على خصم عقاري في المقالة: خصم عقار لمرة واحدة عند شراء شقة / منزل.
كيفية الحصول على خصم؟
يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك على إكمال إقرار 3-NDFL والمستندات الأخرى للخصم خلال 15-20 دقيقة، كما سيعطيك تعليمات مفصلة لتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب. إذا كانت لديك أي أسئلة أثناء العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.
ما هي الوثائق المطلوبة؟
لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي سوف تحتاج إلى:
- وثيقة تعريف؛
- الإقرار 3-NDFL وطلب استرداد الضريبة؛
- المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
- المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).
متى أحتاج إلى تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني فيها استرداد الضريبة؟
يمكنك إرجاع الأموال بموجب خصم العقار ابتداءً من السنة التي بين يديك:
- وثائق الدفع، تأكيد النفقات المتكبدة لشراء شقة / منزل / قطعة أرض؛
- توثيق، إثبات ملكية السكن: مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الملكية) عند شراء شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء أو شهادة قبول عند شراء مسكن بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.
إذا اشتريت شقة في الماضي ولم تتقدم بطلب الخصم فوراً، فيمكنك القيام بذلك الآن (لا توجد قيود على توقيت الحصول على الخصم). الشيء الوحيد هو أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الخاصة بك في مدة لا تزيد عن ثلاثة العام الماضي. على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2016، وقررت التقدم بطلب خصم في عام 2019، فستتمكن من استرداد الضريبة الخاصة بك عن أعوام 2018 و2017 و2016 ( معلومات مفصلةيمكنك العثور على معلومات حول متى ولأي سنوات يمكنك إرجاع الضريبة في مقالتنا: متى وأي سنوات يجب عليك التقدم بطلب للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل؟
يتم ترحيل كامل رصيد خصم الممتلكات إلى العام التالي. أي أنه يمكنك إرجاع ضرائب الدخل على مدى عدة سنوات حتى "تستنفد المبلغ بالكامل" (انظر).
عادةً ما يستغرق الإجراء الكامل للحصول على خصم من شهرين إلى أربعة أشهر (يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).
العديد من مواطني الاتحاد الروسي على دراية سطحية فقط بالتشريعات الضريبية في بلدنا. في كثير من الأحيان تقتصر معرفة الناس على حقيقة أنهم يدركون ضرورة دفع رسوم معينة.
إن الالتزام بمثل هذا الموقف، على الأقل، ليس عقلانيا، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يحتوي على معلومات حول عدد من الامتيازات المتاحة لجميع دافعي الضرائب. وفي هذه الحالة لا نتحدث فقط عن المزايا، بل تشمل الامتيازات أيضًا خصومات مختلفة تسمح للمواطنين بإعادة جزء من أموال الضريبة المدفوعة.
قانون استرداد ضريبة الدخل. الصورة رقم 1
وينطبق قاعدة الخصم على جميع أنواع الضرائب تقريبا، بما في ذلك الدخل. في مادة اليوم، سنلقي نظرة فاحصة على كيفية إرجاع جزء من ضريبة الدخل وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
على أراضي روسيا المصدر الرئيسي قانون الضرائبيكون قانون الضرائبالترددات اللاسلكية (تك الترددات اللاسلكية). هذا هو بالضبط ما الفعل التشريعيالنظام والجوهر و المبادئ العامةجميع الإجراءات المتعلقة بالضرائب على المواطنين و الكيانات القانونيةفي روسيا.
وبالتالي، فإن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يُلزم كل شخص يعمل رسميًا في روسيا أو يحصل على دخل بطريقة رسمية أخرى (تأجير المساكن، وبيع العقارات، وما إلى ذلك) بدفع رسوم إلزامية تساوي 13٪ من مبلغ أرباحه. بالطبع، هذا ليس لطيفا كثيرا بالنسبة للمواطنين، ولكن هذا هو القانون ويجب مراعاته.
ومع ذلك، فإن التشريع الضريبي يوفر أيضًا لمواطني الاتحاد الروسي فرصة إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) التي دفعوها. تسمى هذه الظاهرة "الخصم" ويتم تنظيم إجراءات الحصول عليها بالكامل بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
في جوهره، يمكن تمثيل الخصم الضريبي من خلال استردادين:
- أو تخفيض سداد الضرائب الأخرى بما يعادل مبلغ الخصم المطلوب؛
- أو إستعادة الأموال عن طريق التحويل البنكي.
أنواع التخفيضات الضريبية. الصورة رقم 2
تجدر الإشارة إلى أن استرداد ضريبة الدخل لا يمكن تحقيقه إلا إذا قام المواطن ببعض الإجراءات الأخرى المتعلقة بالإنفاق والضرائب من جانبه. وهذا يعني أنه يمكن الحصول على خصم لضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال، للتدريب مدفوع الأجر أو لشراء وبيع شقة.
ومع أخذ هذه الحقيقة في الاعتبار، تم تشكيل التشريع أنواع مختلفةالتخفيضات الضريبية، وأهمها ما يلي:
- خصم الممتلكات المتعلقة باقتناء أو شراء السكن/الأرض؛
- الخصم المرتبط بإنفاق الأموال على الخدمات الاجتماعية (التدريب والعلاج وما إلى ذلك)؛
- خصم خيري مرتبط بنفقة المواطن مقابل التبرعات التطوعية.
سنتحدث بمزيد من التفاصيل حول جميع أنواع الخصومات أدناه. ومن الجدير بالذكر هنا أن كل خصم ضريبي له حد أقصى، أي مبلغ ثابت من الأموال، لن يتمكن المواطن من الحصول على أكثر منه، بغض النظر عن حجم الأموال التي أنفقها من جانبه لدفع ضريبة الدخل. لكل نوع من أنواع الخصم، يكون هذا الحد فرديًا ويتم تحديده بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
كم مرة يمكن إجراء خصم ضريبي؟ الصورة رقم 3
بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للتشريع الحالي، يكون الخصم الضريبي لمرة واحدة، وبالتالي، بعد أن وصل إلى الحد الأقصى، لم يعد لدى مواطن الاتحاد الروسي الفرصة لإعادة الأموال بهذه الطريقة.
إن الخصم من أي نوع هو نظير كامل للضريبة، ويتم دفعه فقط للأشخاص العاديين. كما أن حجمها يعادل 13% من حجم النفقات التي يتحملها المواطن للحصول على الأشياء المذكورة سابقاً.
ومع ذلك، يجدر بنا أن نفهم أنه إذا تجاوز جزء 13 في المائة من شراء شقة، على سبيل المثال، الحد الأقصى لخصم الممتلكات (أي 260.000 روبل)، فسيتم إعادة تعيين جميع الأموال التي تتجاوز الحد إلى الصفر وأنت لن تكون قادرة على استقبالهم.
أنواع التخفيضات الضريبية
خصم الممتلكات. الصورة رقم 4
وقد تعاملت مع جوهر مشتركضريبة الدخل الشخصي وعوائدها، لن يكون من الخطأ دراسة جميع التخفيضات الضريبية بمزيد من التفصيل. وكما ذكرنا سابقا، هناك ثلاثة منهم في الاتحاد الروسي. دعونا ننظر إلى كل واحد منهم بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.
خصم الممتلكات
خصم الممتلكات هو نوع من استرداد ضريبة الدخل المرتبط باقتناء ممتلكات جديدة أو تحسين الممتلكات القديمة للمواطن على نفقته. في الوقت الحالي، يمكنك الحصول على خصم مماثل إذا:
- بناء أو تجديد المنزل.
- شراء العقارات؛
- السداد سعر الفائدةعلى الرهن العقاري.
ويتم احتساب الاستقطاع على أساس النفقات التي يتحملها المواطن للأنشطة المحددة سابقاً ويعادل 13% من مبلغها. الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 260.000 روبل، أي بالنسبة للمشتريات التي تزيد قيمتها عن 2.000.000 روبل، لم يعد يتم أخذ خصم 13 بالمائة في الاعتبار. في هذه الحالة، يمكن للمواطن الاستفادة من خصم 2،000،000 روبل فقط، حتى لو كلفه الشراء 5،000،000 أو 10،000،000.
خصم الممتلكات هو خصم لمرة واحدة، وبعد تجاوز الحد الذي لن تتمكن من الحصول على خصم جديد. ومع ذلك، يمكنك إرجاع الأموال لعدد غير محدود من المشتريات (على سبيل المثال، من الممكن تماما الحصول على خصم كامل لشراء العديد من الشقق بتكلفة 700000 روبل لكل منها وقطعة أرض مقابل 600000).
الخصم الاجتماعي
الخصم الاجتماعي. الصورة رقم 5
يتم توفير خصم اجتماعي لجميع المواطنين الذين يدفعون عندما ينفقون الأموال على الخدمات الاجتماعية. الأخير يشمل:
- معاملة المواطن نفسه أو أقربائه على نفقته؛
- شراء الأدوية بوصفة طبية؛
- التأمين الاجتماعي على الحياة لمدة تزيد عن 5 سنوات؛
- التدريب في أي مؤسسة مدفوعة الأجر.
وفي هذه الحالة يساوي الخصم الضريبي نفس الـ 13٪ ويتم تقديمه للشخص الذي يتحمل جميع نفقات الحصول على المزايا الاجتماعية. الحد الأقصى لاسترداد المبلغ هو 120.000 روبل طوال الفترة (لا يزيد عن 15600 روبل سنويًا)، في حالات خاصة الخصم الاجتماعيليس له حدود (على سبيل المثال، العلاج باهظ الثمن في الخارج).
خصم خيري
ويتكون الاستقطاع الخيري من جميع نفقات المواطن التي ذهبت للتبرعات الطوعية. وهذا النوع من الاسترداد له حد يعادل 25% من الدخل السنوي للمواطن الحاصل على الخصم.
كيفية الحصول على خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي؟
يعد إجراء الحصول على خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي مهمة بسيطة إلى حد ما. الشيء الرئيسي قبل إجراء ذلك هو التأكد من أن لديك الحق في استرداد هذه الأموال. الشروط الرئيسية لذلك هي:
- دفع أي نوع من ضريبة الدخل من جانبك لسنة تقويمية معينة؛
- وجود النفقات المذكورة سابقا.
إجراءات الحصول على خصم ضريبي هي كما يلي:
كيفية الحصول على خصم ضريبة الدخل؟ الصورة رقم 7
- أولاً، اتصل بمصلحة الضرائب في موقعك وتأكد مرة أخرى من أن لديك الحق في الحصول على خصم. تأكد أيضًا من مطالبة موظفي الجهات الحكومية بقائمة المستندات المطلوبة لاسترداد الأموال على وجه التحديد في حالتك.
- بعد ذلك، قم بجمع الأوراق اللازمة. كقاعدة عامة، تشمل قائمتهم ما يلي:
- حول الدخل لسنة تقويمية معينة؛
- المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل الخدمات المحددة مسبقًا أو شراء أي أشياء من جانبك (تنظيم العلاج، وشراء شقة، وما إلى ذلك)؛
- المستندات التي توفر الأساس لتسديد الدفعة المحددة أعلاه (اتفاقية التدريب، اتفاقية شراء الممتلكات، وما إلى ذلك)؛
- اقرار ضريبى؛
- إذا لزم الأمر، تفاصيل حسابك حيث سيتم تحويل الأموال.
بالإضافة إلى المستندات المقدمة أعلاه، من الضروري أيضًا تقديم خصم. إنه يشير إلى خيار استرداد الأموال الأكثر ملاءمة لك.
في الوقت الحالي، يمكنك الحصول على خصم في شكل:
- ينقص القاعدة الضريبية(أي الغياب المؤقت للحاجة إلى دفع كل أو جزء من الضريبة على شيء ما)؛
- مدفوعات شهرية؛
- دفعة لمرة واحدة لمدة سنة تقويمية.
- بعد تقديم جميع المستندات وتقديم الطلب، كل ما تبقى هو انتظار استلام الخصم المطلوب. تعتمد الدفعات على خيار استرداد الأموال الذي اخترته على وجه التحديد. على سبيل المثال، كقاعدة عامة، يتم تحويل دفعة لمرة واحدة لمدة عام من قبل السلطات الضريبية إلى حسابات المواطنين في نهاية نفس العام، ويتم تحويل استرداد شهري في نهاية كل شهر يندرج تحت الدفعة .
بشكل عام، الحصول على استرداد ضريبة الدخل ليس بالأمر الصعب إذا كنت تعرف المبادئ الأساسية لهذا الحدث. تم وصف معظمهم أعلاه.
استرداد الفروق الدقيقة
إجراءات الحصول على الإرجاع. الصورة رقم 8
وفي ختام مقال اليوم سنعرض بعض المبالغ المستردة لضريبة الدخل الشخصي والتي لم يتم ذكرها سابقا. لا يوجد الكثير من الميزات المماثلة للخصم، لكنها لا تزال موجودة، لذلك لا يمكن لموردنا ببساطة أن يسلط الضوء عليها. أهم تفاصيل الإرجاع هي:
- يمكن الحصول على أي خصم ضريبي بمبلغ لا يتجاوز ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لفترة ضريبية محددة. وهذا يعني أنه إذا دفع المواطن 12000 روبل كضريبة دخل في عام واحد، فلا يحق له في نفس العام الحصول على ما لا يزيد عن 12000 روبل كخصم. وفي هذه الحالة يحتفظ المواطن بالجزء المتبقي من الاستقطاع المطلوب ويمكنه استلامه جزئياً أو كلياً في العام التالي.
- ويمكن أيضًا استخدام خصم الممتلكات، كما ذكرنا سابقًا، عند سداد الفائدة. في هذا النوع من الاستخدام، يكون لهذا الخصم حد ليس 260.000 روبل، ولكن 390.000 روبل، وهو ما يجب أن يؤخذ في الاعتبار من قبل جميع "أصحاب الرهن العقاري".
- بالإضافة إلى تلك التي قدمت في وقت سابق، في التشريعات الضريبيةيتم توفير عدد أكبر من الخصومات الأخرى. بالنسبة للجزء الأكبر، فإنها تنطبق على فئات تفضيلية من المواطنين (الحرب العالمية الثانية والمحاربين القدامى العسكريين، والمعوقين، وما إلى ذلك). للتعرف عليهم، من الضروري إجراء دراسة شاملة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حيث نكرر أن عددهم كبير جدًا وينطبقون على مجالات مختلفة من الضرائب.
