رجل الأعمال الفردي على أساس الأساس هو النظام الضريبي العام. جوهر النظام الضريبي العام
نظام الضرائب العام أو OSNO هو نظام ضريبي يمكن أن تعمل فيه أي منظمات أو رواد أعمال فرديين. لا توجد قيود على هذا النظام - لا حسب نوع النشاط ولا حسب مستوى الدخل ولا حسب عدد الموظفين. ومع ذلك، فإن OSNO لا يحظى بشعبية كبيرة بين الشركات الصغيرة، والسبب في ذلك هو العبء الضريبي المرتفع والتقارير المعقدة.
في أغلب الأحيان، يجد رواد الأعمال الأفراد أنفسهم في النظام الضريبي العام بسبب الجهل أو بسبب التأخير في الانتقال إلى أنظمة أخرى أكثر تفضيلية. لكن اختيار OSNO يمكن أيضًا أن يكون متعمدًا، على سبيل المثال، إذا قام رجل أعمال بشراء مسكن ويريد الحصول على خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي. تعرف على الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال بموجب هذا النظام وما هي التقارير التي يقدمها.
ضريبة الدخل
يتم دفع ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي على نظام الضرائب العام فقط أصحاب المشاريع الفردية. تدفع المنظمات في هذا النظام ضريبة الدخل بدلاً من ضريبة الدخل الشخصي.
مُنَاقَصَة ضريبة الدخللأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب العام هو 13٪، وهذا أقل من معدل ضريبة الدخل القياسي للمؤسسات وهو 20٪. من المهم لرجل الأعمال أن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13% مقيم الضرائبالترددات اللاسلكية، أي. التواجد فعليًا في روسيا لأكثر من 183 يومًا خلال الـ 12 شهرًا الماضية. إذا تم انتهاك هذا الشرط، فإن المعدل سيكون 30٪.
الميزة الإضافية الكبيرة لضريبة الدخل الشخصي لرجل الأعمال هي فرصة الحصول عليها خصم الممتلكاتبعد شراء منزل. يمكنك إرجاع ما يصل إلى 260.000 روبل من ضريبة الدخل المدفوعة من الميزانية، لذلك إذا كانت لديك خطط لشراء عقارات سكنية، فقد يكون OSNO خيارًا مربحًا.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل، أي. ليس لجميع الإيرادات من التجارة أو تقديم الخدمات، ولكن للفرق بين الدخل والنفقات. أخير دفع الضرائبيجب أن يتم الدفع في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي، ولكن يتم تحديد فترات إعداد التقارير خلال العام، بناءً على نتائج دفع المدفوعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي. والمواعيد النهائية لسدادها هي 15 يوليو و15 أكتوبر من العام الحالي.
الإبلاغ الإلزامي عن هذه الضريبة هو إعلان 3-NDFL، والذي يتم تقديمه في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقل الموعد النهائي إلى أول يوم عمل. ولكن في عام 2019، 30 أبريل هو يوم عمل، لذلك لن يكون هناك تأجيل هنا.
هناك شكل آخر من أشكال الإبلاغ - إعلان 4-NDFL - يجب تقديمه نظريًا فقط إذا كان صاحب المشروع الفردي يتوقع أن يكون دخله أعلى بنسبة 50٪ أو أكثر من دخل العام الماضي. في الحقيقة، السلطات الضريبيةالإصرار على أنه يجب على جميع رواد الأعمال الذين يعملون لدى OSNO لأكثر من عام تقديم هذا الإعلان.
ضريبة القيمة المضافة
حتى الأشخاص البعيدين عن المحاسبة يعرفون أن هناك عدة أنواع من الضرائب. حتى أن البعض يرى أنهم يعملون فقط من خلال الدخل المحتسب، دون أي حيل محاسبية. وفي الوقت نفسه، يتم استخدام نظام الضرائب العام فقط المنظمات الكبيرةولكن هذا ليس صحيحا. وفي بعض الحالات، يكون هذا هو النوع الوحيد الممكن من الضرائب.
ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى OSNO؟
المتطلبات العامة
بموجب نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية، هناك قائمة كبيرة الإبلاغ الإلزاميوالمدفوعات. عند تقديم طلب OSNO، يقدم رواد الأعمال الأفراد المستندات التالية:
- تقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي و
- 6- ندفل
- و/أو
- كتاب الأنشطة التجارية التي تأخذ في الاعتبار الإيرادات والنفقات.
إذا كان هناك تغيير كبير في الربحية، فقد تحتاج إلى تقديم إقرار 4-NDFL. يجب تقديم نفس الإقرار على دخلك الأول بعد . أيضًا، عند الجمع بين الأنشطة، يكون الوضع ممكنًا عندما يكون رائد الأعمال الفردي متزامنًا دافع UTII. إذا كان صاحب المشروع الفردي مسجلاً تحت (مزرعة فلاحية)، فمن المرجح أن يتم تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة (). هذا النوع من الضرائب لا يعني التطبيق الموازي لـ OSNO.
يتم تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمينات الاجتماعية إلى السلطات المختصة وبتكرار مختلف. يجب أن يعلم رواد الأعمال أن المستندات المقدمة إلى مكتب الضرائب والصناديق الأخرى يجب تقديمها في الوقت المناسب. خلاف ذلك، يتم توفير العقوبات.
تقرير رجل أعمال فردي عن نظام الضرائب العام - موضوع الفيديو أدناه:
التقارير الضريبية والمحاسبية
يتم تقديم جميع أنواع الإقرارات الضريبية المطلوبة من رجل الأعمال الفردي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة غياب الموظفين، يكون حجم الوثائق المقدمة أقل بكثير. يتم استبعاد الإقرارات 2-NDFL و6-NDFL من التقارير. كما أن التقارير المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي تتناقص بشكل ملحوظ. يتم تقديم الوثائق المتبقية إلى الجهات الحكومية وفقًا لخطة المحاسبة التقويمية.
دخلت الابتكارات حيز التنفيذ منذ عام 2017 ويجب على رواد الأعمال التعرف عليها. تم الآن دمج التقارير المقدمة مسبقًا 4-FSS وRSV-1 في تقرير واحد، ويتم تقديم التقرير إلى الضمان الاجتماعي في شكل مختلف. يجب تقديم تقرير جديد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إعلان صفر
إن أبسط خيار لرجل الأعمال في OSNO هو ممارسة الأعمال التجارية بدون موظفين. في هذه الحالة، يلتزم رجل الأعمال الفردي بتقديم إقرار ضريبي صفري 3-NDFL و، و بيانات صندوق التقاعدحول الرقم. كما يتيح لك وجود الموظفين في إجازة غير مدفوعة الأجر أو في إجازة تقديم تقارير بالأصفار. إلى المستندات المدرجة، تحتاج إلى إضافة إعلان RVS وبيانات المحاسبة الشخصية.
ويجب أن نتذكر أن تقديم "الصفر" لا يمكن تحقيقه إلا في حالة عدم وجود معاملات مالية.تحتاج أيضًا إلى معرفة أن رائد الأعمال الفردي لديه الحق في تقديم إقرار ضريبي مبسط واحد بخصوص ضريبة القيمة المضافة.
تتم مناقشة عدم الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO في هذا الفيديو:
مواعيد الاستحقاق
يتميز رواد الأعمال الأفراد بمجموعة متنوعة من... اعتمادًا على الشكل والغرض، يمكن أن يختلف تكرار الإبلاغ من شهر واحد إلى سنة.
تقويم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO:
| وثيقة | مكان التسليم | تردد التقديم | المواعيد النهائية |
|---|---|---|---|
| تقرير عن الموظفين العاملين | الخدمة الثابتة الساتلية | 1 مرة في السنة | حتى 20 يناير |
| إعلان ضريبة القيمة المضافة | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في الربع | حتى العشرين من الشهر المقبل |
| إعلان 3-NDFL | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في السنة | |
| إعلان 4-NDFL | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | عند حدوثها | في موعد لا يتجاوز 5 أيام |
| إعلان 6-NDFL | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في الربع | حتى الثلاثين من الشهر القادم |
| نموذج SZV-M | صندوق التقاعد | 1 مرة في الشهر | حتى العاشر من الشهر القادم |
| كتاب الحساب | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في السنة | |
| 4-FSS وRSV-1 (تقرير مشترك جديد من عام 2017) | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في الربع المجموع للسنة | حتى الخامس عشر من الشهر القادم حتى 01.04 |
| الإقرارات المتعلقة بضرائب الأراضي/النقل/المياه | مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية | 1 مرة في السنة | حتى 01.04 |
| تقارير الضمان الاجتماعي شكل جديد 4-FSS | الخدمة الثابتة الساتلية | 1 مرة في الربع | حتى الخامس عشر من الشهر القادم |
التقديم عند إغلاق IP
- إنهاء أنشطة رجل الأعمال الفردي أمر بسيط للغاية في غياب الموظفين. يحتاج رجل الأعمال إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب والسداد
UTII، USN، OSNO، PSN، Unified Agriculture Tax: بالنسبة للبعض، هذه مجموعة من الحروف لا معنى لها، ولكنها بالنسبة لرجل الأعمال هي إشارة مباشرة إلى ما سيكون عليه العبء الضريبي في نهاية المطاف. لمعرفة كيفية مقارنة أنظمة الضرائب من أجل تقليل المدفوعات إلى الميزانية بشكل قانوني عند ممارسة الأعمال التجارية، اقرأ المقال "
وبالنسبة لأولئك الذين لا يزال لديهم أسئلة أو أولئك الذين يرغبون في الحصول على المشورة من أحد المتخصصين، يمكننا أن نقدم استشارة مجانيةعلى الضرائبمن متخصصين 1C:
إذا كنت تريد أن تعرف ما هو عليه النظام الضريبي العام، فلا فائدة من التمرير رمز الضريبةلن تجد مثل هذا التعريف هناك. وعلى النقيض من الأنظمة الضريبية الخاصة، يخصص لكل منها فصل باسم مقابل وضريبة واحدة (واحد، منسوب أو الضريبة الزراعية أوبراءة اختراع ) ، نعني بـ OSNO إجمالي الضرائب. يتم عرض مقارنة مفصلة للأنظمة الضريبية.
بالنسبة لمعظم رواد الأعمال المبتدئين، وخاصة رواد الأعمال الأفراد، نوصي بالنظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط).فهو يجمع بين خيارين ضريبيين مختلفين،تختلف في القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة وإجراءات حساب الضريبة:
يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط فورًا عند تسجيل شركة في خدمتنا، ويمكنك إعداد إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط مجانًا تمامًا (ذو صلة بعام 2019):
مميزات أوسنو
يُطلق على نظام الضرائب العام أيضًا اسم نظام الضرائب الأساسي، وقد يبدو اختصار هذا الاسم أيضًا أو إس إن، وكيف أساسي. نحن نفضل الخيار الأخير.
تدفع المنظمات الموجودة على OSNO الضرائب التالية:
- ضريبة دخل الشركات بمعدل 20%، باستثناء فئات تفضيلية قليلة من دافعي الضرائب؛
- ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0%، 10%، 20%؛
- ضريبة الأملاك على الشركات بمعدل يصل إلى 2.2%.
يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO:
- ضريبة الدخل فرادىبمعدل 13% (إذا كان رجل الأعمال مقيماً في الاتحاد الروسي في السنة المشمولة بالتقرير)؛
- ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0%، 10%، 20%؛
- ضريبة الأملاك للأفراد بمعدل يصل إلى 2%.
يمكنك أن تكون على OSNO للأسباب التالية:
- دافع الضرائب لا يفي في البداية بالمتطلبات والقيود المنصوص عليها في النظام الضريبي التفضيلي، أو توقف بعد ذلك عن استيفائها؛
- يجب أن يكون رجل الأعمال دافعًا لضريبة القيمة المضافة؛
- يندرج دافعو الضرائب ضمن فئة مزايا ضريبة الدخل (على سبيل المثال، منظمة طبية أو تعليمية)؛
- ببساطة بسبب الجهل بوجود أنظمة ضريبية أخرى: النظام الضريبي المبسط، وUTII، والضريبة الزراعية الموحدة وPSN (فقط لأصحاب المشاريع الفردية)؛
- بعض الأسباب الوجيهة الأخرى، لأنه إذا قررت الانخراط في نشاط من أجل الربح، فمن الصعب الافتراض أنك اخترت عمدًا الوضع ذو أعلى نسبة العبء الضريبي.
كيفية التبديل إلى OSNO
ليست هناك حاجة للإبلاغ عن الانتقال إلى OSNO، لأن هذا الوضع صالح في الاتحاد الروسيباعتبارها الميزة الرئيسية دون قيود على أنواع الأنشطة، ويتم تطبيقها افتراضيًا. إذا لم تعلن بالطريقة المنصوص عليها عن الانتقال إلى نظام ضريبي خاص، فستعمل على نظام الضرائب العام.
بالإضافة إلى ذلك، ستجد نفسك في OSNO إذا لم تعد تستوفي متطلبات الأنظمة الضريبية التفضيلية الخاصة. على سبيل المثال، إذا لم يدفع رجل الأعمال الذي يعمل على براءة اختراع تكلفتها المواعيد النهائية المحددة، فسيتم فرض ضريبة على جميع الإيرادات المستلمة من أنشطة براءات الاختراع والمسجلة في كتاب خاص بناءً على متطلبات OSNO.
لا يخضع النظام الضريبي العام لأية قيود على أنواع الأنشطة والدخل المستلم وعدد الموظفين وقيمة الممتلكات وما إلى ذلك. تعمل جميع المؤسسات الكبيرة تقريبًا على OSNO، وباعتبارها دافعي ضريبة القيمة المضافة، فإنها تفضل أيضًا العمل مع أولئك الذين يدفعون هذه الضريبة.
ولا يمكن الجمع بين النظام الضريبي العام والنظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة. يمكن للمنظمات الجمع بين OSNO وUTII، ولأصحاب المشاريع الفردية الحق في العمل في وقت واحد في ثلاثة أوضاع: OSNO وPSN وUTII (شريطة أن تكون أنواع الأنشطة لكل وضع مختلفة).
وصف موجز للضرائب المدفوعة على OSNO
مما لا شك فيه أن الاحتفاظ بالسجلات وتقديم التقارير باستخدام نظام مشترك يمثل مشكلة كبيرة. من المستحيل في مقال واحد إعطاء صورة كاملة عن هذا النظام الضريبي أو تقديم أمثلة لحساب الضرائب، كما فعلنا في المقالات المخصصة للأنظمة الضريبية الخاصة. كل من الضرائب المذكورة أعلاه تستحق دراسة منفصلة، وخاصة ضريبة القيمة المضافة، لكننا هنا سنقدم فقط مفهوم عامحول معدلات الضرائب، وإعداد التقارير، والدفع و المزايا الضريبيةلكل ضريبة.
ضريبة دخل الشركات
الهدف من الضرائب هنا هو الربح، أي الفرق بين الدخل الذي تتلقاه المنظمة على OSNO والنفقات المتكبدة. الدخل المأخوذ في الاعتبار لضريبة الأرباح يشمل الدخل من المبيعات و الدخل غير التشغيلي. تحدث الكثير من الخلافات بين رجال الأعمال وسلطات الضرائب بسبب تأكيد النفقات التي تقلل القاعدة الضريبية. كلما زاد عدد النفقات التي يمكن تأكيدها، قلّت الضريبة المستحقة، لذلك فمن الطبيعي أن تقوم السلطات الضريبية بتقييم صحة النفقات بدقة شديدة. يفرض قانون الضرائب شرطين على النفقات التي يعلنها دافع الضرائب: التبرير الاقتصادي والأدلة المستندية.
تحت اقتصاديا نفقات معقولةفهم التكاليف التي تم تكبدها لتحقيق الربح. هل يمكن اعتبار النفقات مبررة إذا لم يتم تلقي أي ربح في النهاية؟ وقد أصبحت هذه القضية مرارا وتكرارا موضوع نزاع قانوني، وعلى أعلى المستويات. في كثير من الأحيان، تقف المحاكم إلى جانب دافعي الضرائب، وتدافع عن مبدأ الحرية نشاط ريادة الأعمالوإعطاء حق تقييم أداء الأعمال لدافع الضريبة نفسه. ومع ذلك، يجب على المرء أن يكون مستعدًا لحقيقة أن أي نفقات تم تقييمها من قبل المنظمة على أنها مبررة في OSNO قد يتم الطعن فيها من قبل مفتشية الضرائب.
الوضع صعب أيضًا مع إصدار الأدلة المستندية للنفقات عند حساب ضريبة الدخل. تشمل المستندات التي تسمى وثائق البراءة ما يسمى ب الوثائق الأولية(أمر نقدي، تصرف، فاتورة، شهادة، الخ)، وكذلك الفواتير والعقود. قد تؤدي أي معلومات غير دقيقة أو أخطاء في ملء (إعداد) هذه المستندات إلى اعتبار مكتب الضرائب النفقات غير موثقة.
معدل ضريبة الدخل عموما 20٪. يتم توفير معدل صفر تفضيلي للمؤسسات العاملة في مجال التعليم والطب. بالإضافة إلى ذلك، يتراوح معدل الضريبة من 0% إلى 30% عند فرض ضريبة على الأرباح التي تتلقاها المنظمة من المشاركة في المنظمات الأخرى. جميع الخيارات المتعلقة بمعدل الضريبة على ضريبة الدخل موضحة في الفن. 284 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ضريبة الدخل الشخصي
يتم دفع هذه الضريبة من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في OSNO. يمكن أيضًا تسمية ضريبة الدخل الشخصي بأنها ضريبة يصعب فهمها، لأنها لا تُدفع فقط على الدخل المستلم من الأنشطة التجارية، ولكن أيضًا على دخل الأفراد العاديين. معدلات الضرائببالنسبة لضريبة الدخل الشخصي تختلف من 9% إلى 35% ولكل معدل ضريبة إجراءاته الخاصة لتحديد القاعدة الضريبية.
إذا تحدثنا عن ضريبة الدخل من الأنشطة التجارية للفرد، فهي في جوهرها تشبه ضريبة دخل الشركات، ولكن معدلها أقل: ليس 20٪، ولكن 13٪ فقط. يحق لأصحاب المشاريع الفردية في OSNO الحصول على خصومات مهنية، أي تقليل مقدار الدخل المستلم من الأنشطة التجارية عن طريق النفقات المبررة والمؤكدة. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فلا يمكن تخفيض مبلغ الدخل إلا بنسبة 20٪.
عند الحديث عن هذه الضريبة، تجدر الإشارة أيضًا إلى مفهوم المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لأنه تعتمد السلطات الضريبية على هذا الوضع معدل ضريبة الدخل الشخصي. لكي يتم الاعتراف بالفرد كمقيم ضريبي في السنة المشمولة بالتقرير، يجب عليه البقاء فعليًا في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال الـ 12 شهرًا المتتالية التالية. يتم فرض ضريبة على دخل غير المقيمين بمعدل 30٪.
ضريبة الأملاك
هناك فرق بين ضريبة الأملاك للمنظمات وضريبة الأملاك للأفراد، والتي تشمل رواد الأعمال الأفراد. الفرق بين هاتين الضريبتين صغير.
موضوع فرض الضرائب على المنظمات هو منقول و العقاراتوالتي يتم حسابها في الميزانية العمومية كأصول ثابتة. وفي الوقت نفسه، الأصول الثابتة المدرجة في الأول أو الثاني مجموعة الاستهلاكوفقا لتصنيف الأصول الثابتة، لا تخضع للضريبة اعتبارا من 1 يناير 2013. القاعدة الضريبية هي متوسط التكلفة السنويةالممتلكات، و الحد الأقصى للرهانالضريبة 2.2%.
موضوع الضرائب لضريبة الأملاك الشخصية هو العقارات فقط. إذا استخدم رجل أعمال فردي في OSNO العقارات المملوكة له في أنشطته التجارية، فسوف يدفع ضريبة الأملاك على أساس عام، مثل الفرد العادي. IP على خاص الأنظمة الضريبية(،) لهم الحق في الحصول على إعفاء من دفع هذه الضريبة فيما يتعلق بالممتلكات التي يستخدمونها لأغراض تجارية، من أجل النظام المشتركلا يوجد مثل هذه الفائدة. ألا يتجاوز معدل الضريبة 2% من القيمة المخزونة للعقار
ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على OSNO
وأخيرًا، الضريبة الأصعب في الفهم والإبلاغ عنها ودفعها وإرجاعها هي. هذه الضريبة غير مباشرة، ونتيجة لذلك، يتحمل المستهلكون النهائيون للسلع والخدمات عبئها. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على:
- مبيعات السلع أو الأعمال أو الخدمات على أراضي الاتحاد الروسي؛
- النقل الحر للسلع أو الأعمال أو الخدمات على أراضي الاتحاد الروسي؛
- الانتقال حقوق الملكيةعلى أراضي الاتحاد الروسي؛
- القيام بأعمال البناء والتركيب للاستهلاك الخاص؛
- نقل البضائع أو الأعمال أو الخدمات لتلبية احتياجات الفرد الخاصة؛
- استيراد البضائع.
القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة هي تكلفة البضائع والأعمال والخدمات المباعة. يمكن تخفيض إجمالي مبلغ الضريبة بمقدار المبلغ التخفيضات الضريبيةأي على ضريبة القيمة المضافة التي يطالب بها الموردون أو المدفوعة في الجمارك عند الاستيراد. يمكن أن تكون معدلات ضريبة القيمة المضافة 0%، 10%، 20%، بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا معدلات محسوبة على شكل 10/110 أو 20/120.
وفقا للفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن إعفاء المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية من التزامات دافع ضريبة القيمة المضافة إذا لم يتجاوز مبلغ الإيرادات من بيع البضائع (العمل والخدمات) في الأشهر الثلاثة السابقة مليوني روبل في المجموع.
إعداد التقارير والمدفوعات الضريبية للمؤسسات على OSNO
بالنسبة للمنظمات في نظام الضرائب العام يبدو الأمر كما يلي:
- يتم دفع ضريبة دخل الشركات فقط الكيانات القانونيةعلى أوسنو. إن إجراءات تقديم الإقرارات ودفع ضريبة الدخل معقدة للغاية وتعتمد على الطريقة المختارة لحساب الدفعات المقدمة. بالنسبة للمؤسسات التي يقل دخلها عن 15 مليون روبل لكل ربع سنة، يتم تحديد فترات الإبلاغ التالية: الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر. في هذه الحالة، يجب تقديم إقرارات الأرباح في موعد أقصاه 28 أبريل، ويوليو، وأكتوبر، على التوالي، وفي نهاية العام - في موعد أقصاه 28 مارس. إذا اختارت المؤسسة تجميع الدفعات المقدمة بناءً على الأرباح الفعلية، فسيتم إرسال الإقرارات كل شهر، في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير. في كلتا الحالتين، يجب أن يتم دفع مدفوعات الضرائب المسبقة شهريًا، أيضًا قبل اليوم الثامن والعشرين، ولكن إجراءات المحاسبة عنها ستكون مختلفة. عند إعداد التقارير ربع سنوية، يتم حساب الدفعات المقدمة استنادًا إلى بيانات الربع السابق، ثم يتم إعادة حسابها إذا لزم الأمر. وفي الحالة الثانية، يتم سداد الدفعات المقدمة على أساس الربح الفعلي المستلم في شهر التقرير.
- ضريبة الممتلكات التنظيمية على OSNO. فترات الإبلاغ عن هذه الضريبة هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية. يجب تقديم الإقرارات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، أي قبل 30 أبريل ويوليو وأكتوبر وفي موعد لا يتجاوز 30 يناير في نهاية العام. وفي الوقت نفسه، يحق للقوانين المحلية عدم تحديد فترات تقديم التقارير، أي أنه يتم تقديم الإعلان في هذه الحالات مرة واحدة في السنة - في موعد أقصاه 30 يناير. أما بالنسبة لدفع ضريبة الأملاك، إذا تم تحديد فترات إعداد تقارير ربع سنوية في المنطقة، فإن الالتزام بدفع دفعات مقدمة لضريبة الأملاك ينشأ كل ثلاثة أشهر. يتم تحديد المواعيد النهائية لتسديد الدفعات المقدمة من قبل المناطق، على سبيل المثال، في موسكو، لا يتجاوز 30 يومًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، وفي إقليم كراسنودار يتم منح 5 أيام فقط لذلك. إذا لم يتم تحديد فترات الإبلاغ بموجب القوانين المحلية، فسيتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة.
إعداد التقارير والمدفوعات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO
يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل لدى OSNO الإبلاغ عن الضرائب ودفعها بالترتيب التالي:
- يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير، أي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. حتى 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر و25 يناير ضمناً. تختلف إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة عن الضرائب الأخرى. يجب تقسيم مبلغ الضريبة المحسوب لربع التقرير إلى ثلاثة أجزاء متساوية، يجب دفع كل منها في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة من الربع التالي. على سبيل المثال، في نهاية الربع الثاني، بلغ مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة 45 ألف روبل. نقسم مبلغ الضريبة إلى ثلاثة أجزاء متساوية كل منها 15 ألف روبل، وندفعها في المواعيد النهائية التالية: في موعد أقصاه 25 يوليو، أغسطس، سبتمبر، على التوالي.
- ضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديم الإقرار في نهاية العام من قبل صاحب المشروع في النموذج 3-NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل من العام السابق. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تقديم إقرار بالدخل المتوقع في النموذج 4-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية الذين يختلف دخلهم المستلم خلال العام عن الدخل العام السابقبنسبة تزيد عن 50%. يتم تحويل الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي ضمن الشروط التالية: أولاً الدفع المسبقفي موعد لا يتجاوز 15 يوليو، والثاني - في موعد لا يتجاوز 15 أكتوبر، والثالث - في موعد لا يتجاوز 15 يناير. في نهاية العام، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي، مع مراعاة الدفعات المقدمة، قبل 15 يوليو.
- يتم فرض ضريبة الأملاك الشخصية على قيمة المخزون من العقارات المملوكة للفرد. لا يوجد إعلان عن ضريبة الأملاك للأفراد، ولكن الإشعارات الضريبيةترسلها دائرة الضرائب الفيدرالية إلى أصحاب العقارات. الموعد النهائي لدفع هذه الضريبة لا يتجاوز 1 نوفمبر من العام التالي لسنة التقرير.
نلفت انتباه جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى OSNO - لا يمكن للمؤسسات دفع الضرائب إلا عن طريق التحويل غير النقدي. تم طرح هذا الشرط بموجب الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه يعتبر التزام المنظمة بدفع الضريبة مستوفياً فقط بعد تقديم أمر الدفع إلى البنك. تمنع وزارة المالية الشركة ذات المسؤولية المحدودة من دفع الضرائب نقدًا. نحن ننصحك بشروط مواتية.
لتجنب الخسائر المالية المزعجة، عليك أولاً تنظيم حساباتك بشكل صحيح. إن إرسال التقارير الصحيحة إلى OSNO ليس بالمهمة الأسهل، لذلك، حتى تتمكن من تجربة الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة دون أي مخاطر مالية وتقرر ما إذا كان ذلك يناسبك، نحن، مع شركة 1C، على استعداد لتزويد مستخدمينا بشهر مجاني الخدمات المحاسبية:
نأمل أن نكون قادرين على إضفاء بعض الوضوح على مفهوم OSNO وإظهار مدى تعقيد الضرائب على النظام العام. إذا كان حجم ونوع نشاط عملك الجديد يلبي متطلبات الأنظمة الضريبية الخاصة ( USN، UTII، PSN والضريبة الزراعية الموحدة )، ننصحك ببدء العمل معهم.
يتم تقديم إعلان OSNO لأصحاب المشاريع الفردية من قبل جميع رجال الأعمال الخاضعين للنظام الضريبي العام، بغض النظر عما إذا كان لديهم دخل من الأنشطة التجارية في العام الحالي. OSNO هو الأكثر تعقيدًا من حيث حفظ السجلات وإعداد التقارير. بالإضافة إلى تقارير الأرباح أو الخسائر المستلمة لهذا العام، يقدم رواد الأعمال أشكالًا أخرى من التقارير عن كل ضريبة مدفوعة.
ما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال إلى OSNO؟
ينطبق نظام الضرائب العام بشكل افتراضي على جميع رواد الأعمال الذين لم يعبروا عن رغبتهم في التحول إلى الضرائب المبسطة أو الاقتباس أو شراء براءة اختراع. OSNO لا تحظى بشعبية واسعة بين الشركات الصغيرة. يتميز OSNO بزيادة العبء الضريبي والحد الأقصى لعدد نماذج التقارير التي يجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
وفي الوقت نفسه، يختار العديد من رواد الأعمال الفرديين بوعي الوضع العام. وهذا يفتح له فرص العمل معه الشركات الكبيرة، وهم دافعو ضريبة القيمة المضافة وغالبًا ما يطلبون فواتير من المقاولين والموردين مع الضريبة المخصصة لهم. يتم إعفاء جميع رواد الأعمال الذين اختاروا أنظمة خاصة من دفع ضريبة القيمة المضافة، مما يجعل التعاون معهم غير مربح لكبار المقاولين.
بعض رواد الأعمال تجاوزوا حد الدخل لتطبيق النظام المبسط، لذا يضطرون للتحول إلى النظام العام.
ما هي الإقرارات التي يقدمها رجل الأعمال الفردي بموجب النظام العام؟ ذلك يعتمد على ما إذا كان لديه موظفين. يقدم رواد الأعمال بدون موظفين النماذج التالية:
- إقرار ضريبة الدخل الشخصي في النموذج 3-NDFL في نهاية العام؛
- تقارير ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية؛
- تقرير على النموذج 4-NDFL.
رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في النظام الضريبي المبسط، UTII أو PSN ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، لذلك لا يقدمون إقرارات لهذه الضرائب. للمقارنة، بطريقة مبسطة، يقدم رجل الأعمال الفردي إعلانا عن ضريبة واحدةمرة واحدة فقط في السنة، ولا توجد تقارير على الإطلاق عن نظام الضرائب على براءات الاختراع.
إذا كان رجل الأعمال لا يعمل بمفرده، بل يجذب الموظفين المعينين، فيجب عليه بالإضافة إلى ذلك أن يقدم إلى مكتب الضرائبمعلومات حول متوسط العدد، تقارير عن الضرائب المحولة من الأجور لصالح الأفراد على النموذج 2-NDFL و 6-NDFL. والحقيقة هي أن رجل الأعمال الفردي يعمل لصالح جميع موظفيه وكيل الضرائب، وتشمل مسؤولياته الحجز والتحويل إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصيبمبلغ 13٪ من الراتب.
بالإضافة إلى ذلك، يتم تزويد أصحاب العمل الأفراد بتقارير ربع سنوية عن اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية التأمين الصحيالعاملين في أموال خارج الميزانية FSS وصندوق التقاعد. متعلق مساهمات المعاشات التقاعدية V حجم ثابترجل الأعمال لنفسه أو المساهمات التطوعية ل التأمين الاجتماعي، فلا يتم تقديم التقارير عنها.
العودة إلى المحتويات
3-تقارير NDFL لأصحاب المشاريع الفردية
يتم تقديم الإقرار الضريبي العام لأصحاب المشاريع الفردية في النموذج 3-NDFL. وهو مصمم لنقل المعلومات إلى مكتب الضرائب حول الأرباح أو الخسائر المستلمة. حتى التعليق المؤقت أو الغياب التام للنشاط خلال العام لا يمكن أن يكون بمثابة أساس للإعفاء من الإبلاغ.
إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي أي نشاط خلال العام، فإنه يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ما يسمى إعلان صفر. يتم توفيره بواسطة الشكل العام، ولكن بدلاً من المفاتيح الرئيسية المؤشرات الماليةيتم وضع شرطات فيه.
تشمل الأرباح الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي الدخل من الأنشطة التجارية وسعر الممتلكات التي تم استلامها مجانًا الفترة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه، سيتمكن رجل الأعمال من الاستفادة من جميع مجموعات الخصومات التي تعمل في روسيا لتقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي. وتشمل هذه الاجتماعية والملكية والمعايير والمهنية. الخصومات المهنيةتنطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد. أنها تنطوي على تكاليف أصحاب المشاريع الفردية لممارسة الأعمال التجارية. وفي الوقت نفسه، يجب توثيقها وتبريرها اقتصاديًا (حيث يكون هدفها النهائي هو الربح).
سيكون الفرق بين الربح والخصومات هو الأساس الخاضع للضريبة لحساب ضريبة الدخل الشخصي.
يتم تقديم إعلان دخل رواد الأعمال الأفراد على OSNO في نموذج واحد مع الأفراد الذين يرغبون في الحصول على ممتلكات أو أنواع أخرى من الخصومات. وفي الوقت نفسه، لدى رواد الأعمال أوراقهم الخاصة التي يجب عليهم ملؤها. بعض الأوراق التي تعرض معلومات عن الأرباح أو الخصومات التي لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي مقابلها العام الحالي، ليس عليك تقديمه.
إلزامي مفتشي الضرائبتتطلب من رجال الأعمال:
- القسمان 1 و 2؛
- الصفحة الأولى؛
- الورقة ب.
على صفحة العنوانيشار إلى الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي وتاريخ ميلاده ورقم تعريف دافع الضرائب وتفاصيل جواز السفر وعنوان السكن. تحتاج أيضًا إلى إدخال رقم التصحيح هنا (للإرسال الأولي - 0)، موسم الضرائب(34 عامًا)، رمز الضرائب ودافعي الضرائب (لأصحاب المشاريع الفردية - 720)، رمز البلد (لروسيا - 624).
في القسم 1، يتم ملء معلومات حول المبلغ المحسوب للدفع أو السداد من الميزانية ويتم كتابة رمز OKTMO وKBK. ويخصص القسم 2 لحساب القاعدة الضريبية.
يتم توفير الورقة ب مباشرة لعرض الدخل من الأنشطة التجارية.
لإعداد التقارير، يمكنك استخدام خاص برمجةمن دائرة الضرائب الفيدرالية. يسمح لك بإعداد إعلان 3-NDFL مجانًا لتقديمه لاحقًا إلى مفتشية الضرائب. تتيح لك الخدمة منع الأخطاء والتحقق من المستندات للتأكد من وجودها.
العودة إلى المحتويات
إعلان 4-NDFL وضريبة القيمة المضافة
الإعلان في النموذج 4-NDFL ليس له نظائره بين نماذج الإبلاغ المعمول بها حاليًا في روسيا. إذا كانت جميع الإعلانات الأخرى تشير إلى معلومات حول النتائج الفعلية لممارسة الأعمال التجارية في الفترة الحالية، فهنا - حول النتائج الافتراضية.
يتضمن تقرير 4-NDFL معلومات حول مقدار الدخل المحتمل، والذي على أساسه تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بحساب الدفعات المقدمة. سيحتاج رجل الأعمال إلى الدفع لهم خلال العام، وسيقومون بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي، والتي يجب تحويلها في نهاية العام. 4- يتم تقديم NDFL من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد الجدد بعد حصولهم على أول ربح لهم (خلال 5 أيام)، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين زادت أرباحهم أو انخفضت بنسبة تزيد عن 50% في نهاية السنة التقويمية.
يجب عليك في التقرير الإشارة إلى بيانات التسجيل الخاصة بك، بالإضافة إلى مقدار الربح المتوقع لهذا العام. ويحسب رجل الأعمال هذه القيمة بشكل مستقل، ولا داعي لتأكيد حساباته بأي شكل من الأشكال.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم يتجاوز ربح رجل أعمال فردي في نهاية الربع 2 مليون روبل، فهو غير ملزم بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية، ولكن يجب عليه تقديم إشعار خاص إلى مفتشية الضرائب.
يشير تقرير ضريبة القيمة المضافة إلى المبالغ الواجب دفعها بالإضافة إلى الموازنة لضريبة القيمة المضافة أو استردادها من الموازنة. في هذه الحالة، تتم الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة في سياق كل كائن خاضع للضريبة.
يمكنك دائمًا العثور على أمثلة لملء جميع نماذج الإبلاغ في جناح مكتب الضرائب الخاص بك.
العودة إلى المحتويات
كيفية تقديم إعلان رجل أعمال فردي إلى OSNO
يقدم رجل أعمال OSNO تقاريره إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته.
هناك عدة طرق لتقديم الإقرارات الضريبية:
- في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (ستكون هناك حاجة إلى توقيع رقمي إلكتروني)؛
- عن طريق البريد الروسي في رسالة قيمة تتضمن جردًا للمحتويات (تظل نسخة واحدة من المخزون لدى رجل الأعمال الفردي)؛
- شخصيًا في دائرة الضرائب الفيدرالية (يجب أن يكون معك جواز سفر)؛
- من خلال ممثل مفوض لديه توكيل موثق لتمثيل المصالح.
إذا كان لدى رجل أعمال فردي أكثر من 25 موظفا، فمنذ عام 2016، سيتم استخدام جميع التقارير منه فقط في شكل إلكتروني.
يتم توفير متطلبات مماثلة لتقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة، لذلك يضطر دافعو الضرائب في OSNO إلى شراء توقيع رقمي إلكتروني أو استخدام خدمات الشركات المتخصصة لنقل المعلومات. ومن الجدير بالذكر أنه إذا قدم رجل الأعمال الفردي إقرار ضريبة القيمة المضافة على الورق(على سبيل المثال، إرساله بالبريد)، سيكون هذا معادلاً للفشل في تقديم تقرير خلال الإطار الزمني المحدد.
- سرعة منخفضة في البداية؛
- غياب الموظفين
- إجراء نوع واحد فقط من الأنشطة المناسبة للنظام الخاص؛
- الرغبة في توفير المال عند دفع الضرائب وإعداد التقارير.
يتحول معظم رواد الأعمال الأفراد إلى أوضاع خاصة لهذا السبب على وجه التحديد. لماذا تبقى في OSNO إذا كان النظام الآخر يعفيك من دفع العديد من الضرائب ويبسط المحاسبة، ويكون بشكل عام أسهل وأبسط بكثير؟ نعم، في أغلب الأحيان يكون رائد الأعمال الفردي أكثر ربحية لاستخدام أحد الأنظمة الخاصة، ولكن في نشاط ريادة الأعمال هناك أيضًا مواقف يتعين فيها على رائد الأعمال الفردي دفع الضرائب وفقًا للقواعد "القياسية".
يعتبر الوضع العام، أو يمكن تسميته أيضًا تقليديًا، هو الأصعب بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية. ولا ينص على أي محاسبة مبسطة أو إعفاء من ضرائب معينة: يجب على رواد الأعمال الأفراد الإبلاغ "بالكامل" - ولكن، بالطبع، ليس "بالكامل" مثل المنظمات في OSNO.
النظام العام طوعي لجميع دافعي الضرائب، ولا توجد استثناءات. ينشأ الالتزام باستخدام OSNO لأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يستطيعون استخدام أي من الأوضاع الخاصة.
إيجابيات وسلبيات OSNO
كل وضع لحساب الضريبة له إيجابياته وسلبياته. دعونا نتحدث عن الجوانب الإيجابية. ربما تكون الميزة الأكثر أهمية هي أن رواد الأعمال الأفراد في OSNO هم دافعو ضريبة القيمة المضافة.وبطبيعة الحال، قد يعتبر البعض هذا الزائد ناقصا، لأن الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات المناسبة وتقديم الإقرارات. لكن النظام العام يسمح لأصحاب المشاريع الفردية بالعمل مع الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم التي تعتبر ضريبة القيمة المضافة على المدخلات فيها مهمة عند شراء السلع/الخدمات.
هذه النقطة مهمة حقًا: في كثير من الأحيان، من الناحية العملية، ترفض الشركات الكبيرة العمل مع رواد الأعمال الأفراد المبسطين على وجه التحديد بسبب ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتمتع التعاون مع الشركات الكبيرة أيضًا بميزة إضافية - وهي فرصة تطوير أعمالهم من خلال دخول أسواق جديدة."من أجل" آخر لصالح OSNO هو عدم وجود قيود على استخدام الوضع.
- دعونا نذكرك أن أيًا من الأوضاع الخاصة له قيود، من بينها عادةً ما يتم تمييز البيانات التالية:
- حجم الإيرادات
- عدد الموظفين
- حجم الأصول الثابتة؛
- نوع النشاط
قائمة النفقات.ليس لدى OSNO كل هذه القيود.
لا يمكن أن يكون لمبلغ الإيرادات وعدد الموظفين ومبلغ الأصول الثابتة أي تأثير على تطبيق النظام. لا يتم فرض قيود على أنواع الأنشطة (كما هو الحال في UTII أو براءة الاختراع)، ويتم تحديد النفقات وفقًا للقائمة التي تم تطويرها لحساب ضريبة الدخل للكيانات القانونية.
أما بالنسبة للعيوب، فيمكن للجميع تسميتها لأنفسهم: دفع جميع الضرائب، وتقديم العديد من الإقرارات، والمحاسبة - كل هذا يمكن دمجه في تعقيد المحاسبة.
في الواقع، في أغلب الأحيان، يضطر رواد الأعمال الفرديون في OSNO إلى اللجوء إلى خدمات محاسب بدوام كامل، والذي سيكون مسؤولاً عن المحاسبة وتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب، لأن رائد الأعمال الفردي نفسه ليس لديه ما يكفي من المعرفة والوقت للقيام بذلك. فهم كل التعقيدات. في معظم الحالات، لا يمكن إدارة الأنشطة التجارية الواسعة ليس فقط بدون محاسب، ولكن أيضًا بدون برنامج محاسبة خاص.
- قليلا عن الضرائب وإعداد التقارير
- لا تعفي OSNO رواد الأعمال الأفراد من الضرائب الأخرى، لذلك بشكل عام سيتعين عليك الدفع:
- ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ (يتم تضمين الدخل والنفقات في الحساب)؛
- ضريبة القيمة المضافة بالمعدل المقابل للمعاملات المنفذة - 0%، 10%، 20%؛ ضريبة الأملاك؛إذا لزم الأمر - الضرائب على النقل والأراضي،
- أقساط التأمين لنفسك والموظفين.
أما بالنسبة لإعداد التقارير، فيمكن النظر في الوثائق الرئيسية لرواد الأعمال الأفراد في OSNO:
- (مطلوب مرة واحدة سنويًا قبل 30 أبريل)؛
- إقرار ضريبة القيمة المضافة (يجب تقديمه لكل ربع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي)؛
- تقارير عن الموظفين، إذا كان رجل الأعمال الفردي صاحب عمل. وهنا مقال عن.
يلتزم رواد الأعمال الأفراد في OSNO أيضًا بتقديم 4-NDFL مع معلومات حول الربح المتوقع، بالإضافة إلى دفع مدفوعات مقدمة بناءً على نتائج الفترة السابقة مع مراعاة الدخل المتوقع.
حول المحاسبة
يحتوي الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد على OSNO على عدد من الميزات المهمة. يُعفى رواد الأعمال الأفراد في النظام العام من الالتزام بالمحاسبة، بشرط أن يحتفظوا بسجلات وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أي أنها تعكس جميع الحقائق المتعلقة بشركتهم النشاط الاقتصاديخامسا . ترجع مشاكل إجراء الإدخالات في دفتر الدخل والنفقات إلى تعقيد الاحتفاظ بسجلات تسميات البضائع.
من السمات المهمة للمحاسبة استخدام الطريقة النقدية عند عكس الدخل/المصروفات.تنعكس المعلومات في KUDIR لكل وحدة من البضائع. وفي هذا الصدد، من المهم التحكم في تواريخ استلام البضائع، والتي يتم بعد ذلك تحميلها على التكلفة. المنتجات النهائيةوتواريخ سدادها وتواريخ استلام الأموال من المشتري. يتم تكبد النفقات فقط عندما يتم استلام المبلغ من المشتري. عندما يقوم المشتري بتحويل دفعة مقدمة إلى KUDIR، فإن المبلغ المستلم ينعكس كدخل.
ينعكس الاستهلاك في KUDIR على أساس المبالغ المستحقة.
يتم إدخال جميع البيانات في KUDIR على أساس المستندات المحاسبية الأولية، والتي تحتوي معظمها على نماذج موحدة - لا تحتاج إلى تطوير أي شيء بنفسك.
يمكن ملء KUDIR يدويًا أو بتنسيق إلكتروني - ويفضل ذلك بالنسبة لعدد كبير من العمليات عرض إلكتروني. ليست هناك حاجة للتصديق على الكتاب لدى مكتب الضرائب، ولكنك بحاجة إلى طباعته: هذا هو الملخص الرئيسي للضريبة الرئيسية، والذي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمه في حالة التدقيق الضريبي.
يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الفرق بين الدخل والنفقات، لذا فإن الأدلة الوثائقية لنفقات رواد الأعمال الأفراد إلزامية. إذا لم يكن هناك ربح على أساس نتائج النشاط فلا داعي لدفع الضريبة؛ ولكن لن يكون من الممكن ترحيل الخسارة المستلمة في السنة المشمولة بالتقرير إلى فترات لاحقة - مثل هذا الاحتمال لا ينص عليه القانون.
أما بالنسبة للتقارير الأخرى، لحساب ضريبة القيمة المضافة، يجب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO الاحتفاظ بدفاتر المشتريات والمبيعات. يتم تكوين المبالغ لغرض حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام طريقة الاستحقاق.
بالنسبة لـ OSNO، كما هو الحال مع الأنظمة الضريبية الأخرى، من الضروري إنشاء سجلات الموظفين والرواتب.
خاتمة
لذلك، قمنا اليوم بوصف ميزات IP على OSNO في الخطوط العريضة العامة. سنصف العديد من النقاط التي تتطلب دراسة منفصلة في المقالات التالية. نحن أيضًا في انتظار تعليقاتكم واقتراحاتكم: ما هي المواضيع المتعلقة بأصحاب المشاريع الفردية في الوضع العام التي يجب النظر فيها بالتفصيل؟
