• مثال على حساب فهرسة الراتب
• كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على
• اختبار مقابلة المحاسب
• فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة
• اختبارات المحاسبة
• كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟
• حساب معدني مجهول
• ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة
• كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟
• ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟

تعود أقساط التأمينإنهم ملزمون بالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يجذبون العمال على أساس عقد عمل أو اتفاقية GPC. ويدفع رواد الأعمال أيضًا مساهمات "لأنفسهم" بمعدلات ثابتة. ستحميك أقساط التأمين المحسوبة بشكل صحيح والمدفوعة في الوقت المناسب من المطالبات من دائرة الضرائب.

لماذا هناك حاجة لأقساط التأمين؟

الغرض من التأمين الاجتماعي هو حماية وإعالة الأشخاص الذين لا يشاركون في العمل العام. مبدأ تشغيل آلية التأمين بسيط: يقوم الدافعون بتحويل الاشتراكات بانتظام إلى الصناديق المناسبة، وعندما يقع حدث مؤمن عليه، تدفع الصناديق المبالغ التي يقتضيها القانون. وبالتالي، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي جزءًا من الإجازة المرضية، ويحسب صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي مدفوعات المعاشات التقاعدية، وما إلى ذلك.

أنواع مدفوعات التأمين الإلزامي

تشمل أقساط التأمين الإلزامية 4 أنواع من المدفوعات:

• مساهمات المعاشات التقاعدية (PPS) - تتكون من جزأين: التأمين والادخار؛
• الرسوم الطبية(التأمين الطبي الإلزامي)؛
• الاشتراكات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (VNiM) - تذهب لدفع استحقاقات المرض وإجازة الأمومة وما إلى ذلك؛
• المساهمات من الحوادث الصناعية والأمراض المهنية (NSiPZ).

منذ عام 2017، تخضع المساهمات في التأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي وVNiM لرقابة السلطات الضريبية وينظمها الفصل. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مساهمات من NSiPZ تمت الموافقة عليها في القانون الاتحاديبتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ والقانون الاتحادي بتاريخ 22 ديسمبر 2005 رقم 179-FZ ويتم نقلهما إلى FSS.

دافعي أقساط التأمين

وفقا للفن. 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب دفع أقساط التأمين من قبل فئات الأشخاص المذكورة أدناه. إذا كان الشخص يتوافق مع عدة فئات في وقت واحد، يتم دفع أقساط التأمين لكل أساس على حدة: يقوم رائد الأعمال الفردي بتحويل المساهمات بشكل منفصل للموظفين وبشكل منفصل لنفسه.

• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مكافآت للأفراد بموجب عقد العمل والمعدل التراكمي؛
• أصحاب المشاريع الفردية وغيرهم من الأشخاص الذين يعملون "لأنفسهم" (كتاب العدل، المثمنون، المحامون، وما إلى ذلك)؛
• الأفراد غير المسجلين كرواد أعمال فرديين الذين يدفعون مكافآت للأفراد.

ما هي المبالغ التي يتم احتساب أقساط التأمين عليها؟

تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي لديها طاقم من العمال المعينين بتجميع مساهمات على المدفوعات المدفوعة عقود توظيفالمبالغ: الراتب، والمدفوعات الإضافية، والبدلات، وأجر الإجازة، ومكافآت الأداء، والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة.

مهم!ليست هناك حاجة لتحصيل مساهمات إذا كان المقاول رجل أعمال فردي ويقوم بتحويل المساهمات "لنفسه". كما لا يتم دفع المساهمات على مدفوعات الممتلكات المشتراة أو المستأجرة، باستثناء حقوق الملكية النشاط الفكري(البند 4 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم احتساب المساهمات في المدفوعات لصالح الأجانب اعتمادا على الوضع القانونيوالعقد المبرم .

يتم تسليط الضوء بشكل منفصل على المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا. إذا تم تعيين هذا المتخصص في وضع مقيم مؤقت، فلن يتم استحقاق أي مساهمات إذا كان يقيم بشكل مؤقت أو دائم في الاتحاد الروسي - يتم دفع المساهمات إلى OPS وVNiM.

ما هي المبالغ التي لا تتطلب مساهمات؟

في الفن. يحتوي 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة بالمبالغ التي لا تخضع لمساهمات VNIM والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي: مزايا الدولة، وجميع أنواع التعويضات، ونفقات السفر ضمن المعايير المعمول بها، وما إلى ذلك. قائمة المدفوعات المعفاة من مساهمات NSiPZ محددة في القانون رقم 125-FZ.

المدفوعات غير المدرجة في القوائم المذكورة والتي لا تتعلق بالعمل (مكافآت الذكرى السنوية، قسائم المصحة على حساب صاحب العمل، وما إلى ذلك) تسبب نزاعات بين حاملي وثائق التأمين والسلطات التنظيمية. يعتقد أصحاب العمل أنه ليست هناك حاجة لفرض مساهمات على هذه المبالغ، لكن موظفي دائرة الضرائب والصناديق يتخذون الموقف المعاكس. عليك أن تدافع عن قضيتك في المحكمة، ممارسة المراجحةمثيرة للجدل حول هذه القضية.

أساس احتساب الاشتراكات

يتم تحديد الأساس الذي يتم على أساسه احتساب أقساط التأمين على أساس الاستحقاق طوال العام ويتم احتسابه في نهاية كل شهر. المبلغ الإجمالي للمساهمات يساوي ناتج القاعدة الخاضعة للضريبة ومعدل المساهمة المقابل.

لحساب المساهمات في VNiM، حددت حكومة الاتحاد الروسي قيمة قصوى، والتي تتم فهرستها كل عام. في عام 2018، بلغ مبلغها 815000 روبل، وبالتالي، يتم استحقاق المساهمات في VNiM حتى تصل القاعدة الخاضعة للضريبة للموظف إلى الحد الأقصى للقيمة.

لا يوجد حد محدد للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي، ولكن بالنسبة للمدفوعات التي تزيد عن الحد، والتي بلغت في عام 2018 1021000 روبل، يتم دفع الاشتراكات بمعدل مخفض.

بالنسبة للمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي ومن الصندوق الوطني للتأمين الصحي الاجتماعي، فإن القاعدة القصوى ليست محدودة، ولا يتم توفير تعريفات مخفضة.

معدلات التعريفة للمساهمات

حتى عام 2020، دافعي الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحدد تعريفات مخفضة يتم حساب المساهمات وفقًا لتلك المحددة في المادة. 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الأسعار (انظر الجدول).

معدلات المساهمة الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية

يختلف إجراء دفع الاشتراكات "لنفسك" عن القواعد الخاصة بأصحاب العمل. المدفوعات الإلزاميةيتم تحديد IPs بمبلغ ثابت للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي. لا يلزم تراكم مساهمات NSiPZ، ولكن بالنسبة لـ VNIM - بناءً على طلب رجل الأعمال الفردي. إذا قرر رجل الأعمال تحويل الاشتراكات إلى VNiM، فإنه يسجل في صندوق التأمين الاجتماعي ويدفع وفقًا لذلك سعر الصرف الثابت: في عام 2018 - 3300 روبل.

يختلف مقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي اعتمادًا على دخل رجل الأعمال في عام 2018:

• ما يصل إلى 300000 فرك. - معدل 26545 روبل.
• أكثر من 300000 فرك. - يتم احتساب الدفع على أنه 26545 + 1٪ × دخل يزيد عن 300000 روبل. ويقتصر على 212.360 روبل روسي.

سيدفع رواد الأعمال 5840 روبل للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2018.

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لمدة سنة تقويمية كاملة، المبلغ المدفوعات الثابتةمحسوبة على أساس الوقت الفعلي للعمل.

كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين

يتعين على أصحاب العمل حساب أقساط التأمين ودفعها شهريًا، ويتم تحديد مبلغها بالصيغة:

من مبلغ دفعة VNIM الشهرية، يقوم صاحب العمل بخصم المزايا المدفوعة خلال الشهر، والتي يجب أن يدفعها صندوق التأمين الاجتماعي (ثلاثة أيام إجازة مرضية، وما إلى ذلك). إذا تجاوز مبلغ المنفعة المساهمات، يتم إنشاء دفعة زائدة، والتي يتم إعادتها إلى الدافع أو مقاصتها مقابل الدفعات المستقبلية.

متى يتم تحويل دفعات التأمين

وفقا للبند 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يدفع أصحاب العمل الاشتراكات حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر الدفع، بما في ذلك. يتم نقل أقساط التأمين لشهر مارس حتى 15 أبريل، وأبريل - 15 مايو، وما إلى ذلك. لكل نوع من أنواع المساهمة، يتم إنشاء فاتورة دفع منفصلة تشير إلى الدفعة المقابلة لـ BCC.

يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات OPS بمعدل ثابت حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يتم دفع مساهمات 1٪ في موعد أقصاه 1 يونيو من السنة المشمولة بالتقرير التالي. يجب على رواد الأعمال دفع مساهماتهم في التأمين الطبي الإلزامي قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، ويتم توفير نفس الفترة للمساهمات في VNiM.

في أي تقارير تنعكس مدفوعات التأمين؟

شهريايقدم أصحاب العمل تقريرًا شخصيًا عن نموذج SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. يُسمح بتقديم المعلومات لما يصل إلى 25 شخصًا على الورق، بدءًا من 25 شخصًا وما فوق في شكل إلكترونيوفقا ل TKS.

نحو التقارير ربع السنويةتشمل النموذج 4-FSS وحساب أقساط التأمين. يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى خدمة الضرائبحتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الربع الأول، نصف السنة، الشهر التاسع، السنة. وهو يعكس معلومات عن المساهمات في VNiM والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي. أرباب العمل، الرقم المتوسطمنهم أكثر من 25 شخصًا يقدمون تقريرًا إلكترونيًا وفقًا لـ TKS، وأقل من 25 شخصًا - على الورق.

يتم تقديم تقرير عن مساهمات NSiPZ في النموذج 4-FSS إلى FSS بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الربع الأول ونصف العام والشهر التاسع والعام في على ورقة. إذا تم إرسال التقرير عبر TKS، يتم تأجيل تاريخ الاستحقاق لمدة 5 أيام، أي. حتى 25.

التقارير السنويةتتكون الاشتراكات من نموذج SZV-STAZH، الذي تم تقديمه قبل 1 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التالي وسجل الأشخاص المؤمن عليهم، إذا تم دفع اشتراكات إضافية لهم.

ستقوم الخدمة السحابية Kontur.Accounting للشركات الصغيرة تلقائيًا بحساب المساهمات وإنشاء أوامر الدفع، وتذكرك أيضًا بالدفع مقدمًا. في الخدمة يمكنك بسهولة الاحتفاظ بالسجلات وحساب الرواتب وإرسال التقارير عبر الإنترنت واستخدام الميزات الأخرى. قم بتجربة الخدمة لمدة 14 يومًا مجانًا.

من الضروري الاستحقاق ودفع ESS في عام 2017 وفقًا للفصل 34 من قانون الضرائب. تسري القواعد الجديدة اعتبارًا من الربع الأول، أما بالنسبة للربع الرابع من عام 2016، فسيتم احتساب المبالغ وفقًا للإجراء القديم. دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب أقساط التأمين على الرواتب - ما الذي تغير بالنسبة لأصحاب العمل ودافعي الضرائب.

الوثائق التنظيمية الرئيسية هي القانون رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016، والقانون رقم 250-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016. الأحكام التنظيمية المتأثرة قانون الضرائب، القوانين رقم 212-FZ، 24-FZ، 255-FZ، 125-FZ.

تم إدخال العديد من التغييرات لحاملي وثائق التأمين فيما يتعلق بدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي الإلزامي منذ العام الجديد. أساس تحديد مبلغ الضرائب، والأنواع الفرعية للمبالغ المستثناة، معدلات الرسوم الجمركيةوالفوائد لفئات معينة من دافعي الضرائب. أثرت القواعد الجديدة، في المقام الأول، على إعادة تصنيف المساهمات في مدفوعات الضرائب، وتكوين التقارير، والغرامات. كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين موضحة أدناه، ولكن عليك أن تضع في اعتبارك أن ESS يتم دفعه من أموال المؤسسات ولا يتم خصمه من دخل الموظفين.

كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين - التغييرات التنظيمية:

• البدلات اليومية معفاة من الضرائب حتى 700 روبل. لرحلات العمل داخل الاتحاد الروسي 2500 روبل. – في رحلات العمل الأجنبية (قانون 422 قانون الضرائب ، الفقرة 2).
• يتم فرض الضرائب على الدخل العيني على أساس أسعار السوق (القانون 105.3 من قانون الضرائب)، دون استبعاد ضريبة القيمة المضافة (القانون 421، البند 7 من قانون الضرائب).
• تراكم الدخل للموظفين أقسام منفصلة– يتم تنفيذها من قبل الفروع بشكل مستقل في مواقعها (المادة 431، البند 11 من قانون الضرائب). تنطبق القاعدة على الوحدات التي تم تشكيلها بعد 1 يناير. 2017
• حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية - ينص على استلام دخل يزيد عن 300 ألف روبل. - تحصيل 1% على المبلغ الزائد.

ملحوظة! وفقاً للقواعد القديمة، يتم احتساب الاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي الإلزامي. يتم تحديد "الإصابات" مع الأخذ بعين الاعتبار كامل مبلغ البدل اليومي، ولا يتم قبول الدخل العيني بقيمة/أسعار العقد، بل بأسعار السوق.

صيغة لحساب أقساط التأمين

دعونا نلقي نظرة على مثال لحساب أقساط التأمين لشركات أصحاب العمل. كما كان من قبل، يتم إجراء الحسابات شهريا لكل موظف على حدة. فترات تقديم التقارير هي: ربع سنوي، نصف سنوي، 9 أشهر، سنة. يتم تحديد الأساس على أساس الاستحقاق. يتم الحفاظ على القيم القصوى للحدود للتأمين الاجتماعي (باستثناء الإصابات) والتأمين التقاعدي.

التعريفات الأساسية لـ ESSS من قبل المنظمات العاملة:

الحد من الحجم القاعدة الضريبيةفي عام 2017 (القرار رقم 1255 تاريخ 29/11/2016):

مهم! يتم الاحتفاظ بالتعريفات التفضيلية والمخفضة على نفس المستوى ويتم وصفها بالتفصيل في الإحصائيات. 427 نك.

حساب أقساط التأمين في عام 2017 - مثال

لتحديد المبلغ الإجمالي لـ ESSS فيما يتعلق بالمعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والصحي، عليك أولاً إجراء حساب لكل شهر على حدة. ثم، لحساب إجمالي القاعدة الضريبية للفترة، تحتاج إلى تلخيص البيانات المستلمة. تنطبق المعلومات على الكيانات القانونية لأصحاب العمل التي لا تطبق معدلات/مزايا مخفضة.

مثال لحساب أقساط التأمين

البيانات الأولية:

• عدد الموظفين – 5 أشخاص.
• فترة التقرير – الربع الأول. 2017
• النظام الضريبي – OSN.
• تعريفة ESS هي التعريفة الأساسية.
• يظهر دخل الموظف حسب الشهر.

يتم احتساب الاشتراكات ودفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالروبل والكوبيل. الموعد النهائي للدفع هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (المادة 431 البند 3 من قانون الضرائب). كما يتم التعامل مع المبالغ الزائدة المحولة إلى الميزانية مصلحة الضرائببعد التأكد من حق العودة.

من الضروري حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في أي حال - مع أو بدون موظفين مستأجرين، وكذلك إذا لم تكن هناك أنشطة ولا دخل في السنة المشمولة بالتقرير. كيف يحصل صاحب العمل/رجل الأعمال على/يدفع ESSS وفقًا لـ قواعد عامة. إذا قام رجل أعمال فردي بتحويل المساهمات "لنفسه"، فيجب على المرء أن يسترشد بمعايير القانون. 430 نك.

التعريفات الأساسية لنظام ESS الثابت لأصحاب المشاريع الفردية:

ملحوظة! يتم احتساب مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي على أساس الحد الأدنى للأجور المعمول به في بداية السنة المشمولة بالتقرير (المادة 430 من قانون الضرائب). عند تسجيل رجل الأعمال خلال هذه الفترة، من المقرر قانونيا إمكانية إعادة حساب المجموع مبالغ ثابتةبما يتناسب مع الوقت الذي عملت فيه.

لنفترض أن رجل الأعمال الفردي أ.ف تلقى لعام 2017 إجمالي الدخلبمبلغ 900000 روبل. كيفية حساب الاشتراكات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي؟ لنحدد الدفعات الثابتة والإضافية:

• إلى صندوق التقاعد رسوم ثابتة– 7500×12×26% = 23400.00.
• وفي التأمين الصحي الإلزامي تكون المساهمة الثابتة 7500 × 12 × 5.1% = 4590.00.
• مساهمة إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا – (900000 – 300000) × 1% = 6000.00
• لا يتم دفع التأمين الاجتماعي.

في المجموع، يلتزم رجل الأعمال بدفع 33990 روبل لميزانية عام 2017. يجب إنشاء أوامر الدفع قبل نهاية العام، ويسمح بالدفع على أقساط. الاستثناء هو مساهمة إضافية قدرها 6000 روبل، والتي يمكن دفعها حتى 1 أبريل 2018 (القانون 432، البند 2، الفقرة 2). إذا صادف آخر يوم للدفع يوم عطلة/عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تأجيل تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي.

مهم! مشروع القانون مع تعديلات على القانون رقم 243-FZ (بشأن الحفاظ على الحد الأدنى للأجور لحساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية عند مستوى 6204 روبل) قيد النظر حاليًا.

التسويات مع صندوق التقاعد

تمت الموافقة على التقارير الموحدة لمعيار ESS بموجب الأمر رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016. ولأول مرة، سيتعين على جميع أصحاب العمل، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، ملء الوثيقة لمدة ربع واحد. 2017. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي بعد فترة التقرير، والسلطة المتلقية هي القسم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. تحتفظ الصناديق بالأنواع التالية من التقارير:

• صندوق التقاعد – معلومات شخصية سنوية (تقرير جديد)؛ التقارير الشهرية SZV-M.
• FSS - الإصابات وفقًا لفئة المخاطر المهنية المحددة.

تقارير الربع الرابع 2016 والحسابات المحدثة لصندوق التقاعد لفترات تصل إلى 2017 مطلوب تقديمها إلى فروع صندوق التقاعد باستخدام النماذج القديمة. بالنسبة للإجازة المرضية للفترة 2017-2018، يمكن للشركات سداد مبالغ من التأمين الاجتماعي، ولكن يجب على حاملي وثائق التأمين الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية.

انتباه! يتم توفير التنسيق الإلكتروني لتقديم حساب واحد لـ ESS لحاملي وثائق التأمين الذين يزيد عدد موظفيهم عن 25 شخصًا.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

يتعين على جميع الشركات دفع اشتراكات التأمين لصندوق التقاعد و الخدمة الفيدراليةتأمين. يتم احتساب المساهمات المدفوعة لصندوق التقاعد من الأرباح رجل أعمال فردي. سنلقي نظرة في المقالة على المدفوعات التي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي وكيفية حسابها.

كيفية حساب المساهمات بشكل صحيح في صندوق التقاعد؟

إذا لم يتجاوز ربح رجل الأعمال خلال العام 300 ألف روبل، فسيكون المبلغ الإجمالي للمساهمات هو اثنان وعشرون ألف ومائتان وواحد وستون روبل، وثمانية وثلاثون كوبيل ستكون المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية ثمانية عشر ألفًا وستة مائة وعشرة روبل. ثمانين كوبيل وخدمة التأمين الفيدرالية - ثلاثة آلاف وستمائة وخمسون روبل وخمسون وثمانون كوبيل.

مهم!إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه أصحاب الأجريجب أن يكون مسجلاً في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي (PFR) وخدمة التأمين الفيدرالية الاتحاد الروسيودفع أقساط التأمين لنفسك ولموظفيك.

إذا كان دخل الشركة خلال العام > 300 ألف روبل، فيجب على صندوق التقاعد أن يدفع بالإضافة إلى ذلك 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل. وفي الوقت نفسه، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للمساهمات في صندوق التقاعد 148886.40 روبل. يتم حساب المساهمة الإضافية في صندوق التقاعد لشركة تزيد مواردها المالية عن ثلاثمائة ألف روبل باستخدام الصيغة التالية:

المساهمة الإضافية = (الدخل – 300,000) * 1%

كيف تحسب هامش الربح لرجل الأعمال؟

يعتمد نظام حساب أرباح الشركة بشكل مباشر على النظام الضريبي المستخدم.

• بالنسبة لنظام الضرائب المبسط (STS)، هذا هو كل الدخل الذي يتم أخذه في الاعتبار عند حساب الضرائب بموجب النظام المبسط، دون استخدام المحاسبة الدقيقة للنفقات (113 القسم 2.1 من الإقرار الضريبي).
• بالنسبة للضريبة المحسوبة الفردية (UTII) - هذا هو الدخل السنوي المحسوب الأولي (السطر 010 من القسم 3 من إقرارات الدخل المحسوب الفردي).
• بالنسبة لنظام ضريبة براءات الاختراع، هذا هو الدخل المحتمل تحقيقه للفترة التي تم شراء براءة الاختراع من أجلها.
• بالنسبة لنظام ضريبي مشترك، تتم إضافة الأرباح المستلمة بموجب كل نظام.

إذا لم تمارس الشركة نشاطها منذ بداية السنة الضريبية

في هذا الخيار، يتم حساب إجمالي أقساط التأمين وفقًا لعدد أشهر وأيام النشاط باستخدام الصيغة:

أقساط التأمين = 5965 * معدل قسط التأمين * الأشهر (العدد الإجمالي، كامل) + 5965 * معدل قسط التأمين * أيام نشاط رائد الأعمال الفردي ( أقل من شهر) / إجمالي الأيام (شهر غير مكتمل).

كيفية دفع أقساط التأمين لرجل الأعمال؟

يجب دفع مساهمات التأمين بمبلغ ثابت (لصندوق التقاعد - ثمانية عشر ألفًا وستمائة وعشرة روبل وثمانين كوبيل، لجزء التأمين - 3650.58 روبل) قبل 31 ديسمبر. يمكن تحويل الاشتراكات إما على أجزاء (كل شهر أو ربع سنوي) أو كامل المبلغ للعام بأكمله.

يجب دفع مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 1٪ على الأرباح التي تتجاوز ثلاثمائة ألف روبل قبل الأول من أبريل من العام التالي.

تُدفع الاشتراكات في أمرين ماليين منفصلين: الأول لصندوق التقاعد (بدون عنصر التأمين والممول من المعاش التقاعدي) والثاني لصندوق التأمين الصحي.

كيفية تخفيض الضرائب على أقساط التأمين لرجل الأعمال؟

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال موظفين مستأجرين، فيمكن تخفيض الضريبة بموجب الضرائب المبسطة بمقدار كامل أقساط التأمين المدفوعة لنفسه. للقيام بذلك، تحتاج إلى دفع الضرائب على أقساط، قبل نهاية الربع، وفي نهاية العام، قم بإرجاع مبلغ الاشتراكات لنفسك وفقا لإقرارك الضريبي.

إذا تجاوزت أموال صاحب المشروع ثلاثمائة ألف روبل منذ بداية العام، فمن الضروري في الأشهر المتبقية دفع ليس فقط مساهمة ثابتة في صندوق التقاعد، ولكن أيضًا نسبة إضافية قدرها 1٪ من الربح تتجاوز ثلاثمائة ألف روبل . وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن تخفيض الضريبة لعام 2016 بهذا المبلغ بنفس الطريقة.

المساهمات الثابتة

يتم دفع المدفوعات المقررة فقط إلى FFOMS. إذا كان دخلك لهذا العام أكثر من ثلاثمائة ألف روبل. ولا يتم دفع أي شيء إضافي إلى FFOMS.

ضريبة

معدل التعريفة

أحد الابتكارات المهمة في مجال تحويلات التأمين هو نقل وظائف مراقبة الرسوم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (باستثناء اشتراكات الإصابات وحوادث العمل، التي تظل تحت اختصاص صندوق التأمين الاجتماعي)، ولكن النشر سيكون التركيز على كيفية حساب أقساط التأمين في عام 2017. ويستمر رجال الأعمال والشركات في دفع الاشتراكات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي والاجتماعي. إن التحكم في اكتمال تحصيل الاشتراكات من دائرة الضرائب الفيدرالية لا يعني إلغاء التسويات مع صندوق التقاعد، منذ الاسمية اشتراكات التقاعدوفقًا للتعريفات المحددة مسبقًا، سيتم الآن إجراء التحويل فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام مراكز اتصالات مخفية أخرى. وترجع الزيادة في مبلغ المساهمات التي يدفعها أصحاب المشاريع الفردية إلى زيادة الحد الأدنى للأجور، الذي يشكل الأساس لحساب المبالغ الثابتة. الخصومات: حساب صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 الحد الأدنى للأجور المقرر قانونًا هذا العام– 7500 فرك. تبقى صيغة حساب أقساط التأمين دون تغيير: بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية = 12 الحد الأدنى للأجور × 26% = 12 × 7500 × 26/100 = 23400 روبل؛ بالنسبة لصندوق التأمين الطبي الإلزامي = 12 الحد الأدنى للأجور × 5.1% = 12 × 7500 × 5.1/100 = 4590 روبل. لذا، فإن الحد الأدنى الإجمالي الثابت لمساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم الذين لديهم دخل لهذا العام في حدود 300 ألف روبل. هو 27990 روبل. بالنسبة لرجال الأعمال الذين لم يديروا عملاً تجاريًا لمدة عام كامل، يتم إعادة حساب مبلغ الخصومات بما يتناسب مع الوقت الذي عملوا فيه كرجل أعمال. كما ظلت قواعد حساب الخصومات الإضافية إذا تجاوزت الربحية السنوية للشركة عتبة الثلاثمائة ألف - 1٪ من المبلغ الزائد - دون تغيير. تنطبق القيود أيضا اشتراكات التقاعد. في عام 2017، سيكون "السقف" 187200 روبل. ويتم حسابه بالمعادلة: 8 الحد الأدنى للأجور × 12 × 26%. يدفع رجل الأعمال 4590 روبل للتأمين الطبي. بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم. يحق لرجل الأعمال أن يختار ما إذا كان سيقتطع أموالاً من أجل العجز المؤقت وتأمين الأمومة أم لا، ولكن لا يمكن لرجل أعمال فردي أن يقدم مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي عن الإصابات وحوادث العمل لنفسه. لم تتغير المواعيد النهائية لدفع الاشتراكات: يجب دفع المبالغ الثابتة قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير، ويجب دفع المبالغ المستحقة الإضافية قبل 1 أبريل من العام المقبل. مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يعمل كـ "شخص واحد" دخل رجل الأعمال الفردي Ivanov O.M. لعام 2017 – 850 ألف روبل. حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: مساهمة ثابتة: 23400 + 4590 = 27990 روبل. ويجب على رجل الأعمال تحويل المبلغ قبل نهاية العام. حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين يتجاوز دخلهم الحد المحدد: ((850,000 – 300,000) * 1%) = 5,500 فرك. (يجب إدخاله قبل 04/01/2018). إجمالي الخصومات من رجل الأعمال الفردي Ivanov O.M. سوف يكون: 27990 + 5500 = 33490 فرك. كيفية احتساب أقساط التأمين من رواتب موظفي الشركة كما ظلت معدلات مساهمة المؤسسات على نفس المستوى - 30% من الرواتب (22% في صندوق التقاعد، و5.1% في صندوق التأمين الطبي الإلزامي، و2.9% في صندوق التأمين الاجتماعي). وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255 على الحد الأقصى للأساس (كشوف المرتبات) لحساب الاستقطاعات: في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي – 876 ألف روبل. في صندوق التأمين الاجتماعي – 755 ألف روبل. إذا كانت المبالغ المدفوعة لكل موظف منذ بداية العام تزيد عن تلك المبالغ يتم الاستقطاعات وفقا لها تخفيض التعريفات. حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للمدفوعات التي تتجاوز الحد المحدد - 10٪ في صندوق المعاشات التقاعدية، في صندوق التأمين الاجتماعي - 0٪. يتم احتساب الاشتراكات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي بغض النظر عن حجم المدفوعات. هناك فئات من الدافعين الذين يشاركون في أنواع معينة من الأنشطة التي يتم تخفيض معدلات المساهمة فيها بشكل قانوني. البنود 4-10 من الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وصف تفصيليالشروط والمتطلبات للمؤسسات التي يحق لها تطبيق هذه المزايا. مثال على حساب أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في المؤسسات منظمة غير مرتبطة بدافعي المستحقات لمدة 9 أشهر. 2017 مدفوعة للموظف Petrov I.I. الراتب 640 ألف روبل شامل. الراتب - 600 ألف روبل المساعدات المادية- 4 آلاف روبل - الأجر المرضي - 36 ألف روبل. عند حساب الاشتراكات، يجب على المحاسب أن يأخذ في الاعتبار أنه ليست كل المدفوعات تخضع لأقساط التأمين. المساعدات والمزايا المالية أجازة مرضيةلا يتم تضمينها في القاعدة الضريبية، لذلك يتم احتساب الاشتراكات بمبلغ 600 ألف روبل. (640,000 – 4000 – 36,000). وبالتالي فإن المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ستصل إلى 132 ألف روبل. (600000 × 22/100)، في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 30.6 ألف روبل. (600000 × 5.1 / 100) في صندوق التأمين الاجتماعي - 17.4 ألف روبل. (600.000 × 2.9/100). مع العلم أن صاحب العمل مطالب بتحويل الاشتراكات شهريا و المواعيد النهائية– حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. بالإضافة إلى ذلك، فهو ملزم بتقديم معلومات إلى صندوق التقاعد حول الرواتب المستحقة ومبلغ الاستقطاعات المحسوبة ونموذج SZV-M. إذا تم اكتشاف خطأ في التعريف القاعدة الضريبية، يسمح المشرعون بتقديم حساب محدث إلى صندوق المعاشات التقاعدية. يمكن أن يُطلب من أي محاسب حل مشكلة تجاوز قاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018. كيف يتم التصرف في هذه الحالة فيما يتعلق ببعض المساهمات في الصناديق؟ كيف يتم حساب الاشتراكات وبأي معدلات في حالة تجاوز أساس الاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية؟ تكوين القاعدة عام 2018 : أرباح شهرية يشير أساس أقساط التأمين إلى المبلغ الإجمالي للدخل فردي(الموظف) الذي تتم معه المساهمات في أموال الدولة. ويتم حسابها من البداية السنة الماليةوإعادة التعيين وفقًا لذلك في الفترة الجديدة. في هذه الحالة، يتم أخذ الدخل في الاعتبار من الناحية النقدية وما يعادله. بالإضافة إلى ذلك، هناك أنواع معينة من الدخل لا يمكن تضمينها في القاعدة. من بينها المساعدة المالية والتعويضات والمزايا من الدولة وما إلى ذلك. في الممارسة الروسيةالمدفوعات فوق القاعدة تحدث عندما يكون المسؤول "عارياً" الأجرالمرؤوس كبير جدًا: بالتأكيد ما لا يقل عن 67000 روبل - للمساهمات في إجازة المرض والأمومة؛ بالتأكيد ما لا يقل عن 85000 روبل – فيما يتعلق باشتراكات المعاشات التقاعدية. الحدود في عام 2018 يتم تطبيق التعريفات الأساسية لعام 2018 من خلال احتساب أقساط التأمين من المدفوعات، بحيث لا يتجاوز المجموع التراكمي من بداية العام لكل شخص: 1021000 روبل روسي - قاعدة تأمين التقاعد الإلزامي؛ 815000 فرك. - قاعدة إلزامية التأمينات الاجتماعيةفي حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. معدل المساهمة الإجبارية تأمين صحيلا يعتمد على مقدار المدفوعات. ولذلك فإن جميع المدفوعات دون قيود تخضع للاشتراكات بنسبة 5.1 في المائة. الحسابات عند تجاوز القاعدة ماذا يجب أن تفعل المنظمة (IP) إذا تجاوزت قاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018؟ في الوقت الحالي، يبلغ المعدل العام لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي 22%. وفي حالة تجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية، ستكون التعريفة 10%. وهذا يعني أنه بالنسبة للموظف الذي حصل على دخل خاضع للضريبة في عام 2018 يزيد عن 1021000 روبل، يتم احتساب المساهمات من المبلغ الزائد بمعدل 10٪. بالنسبة للمرض والأمومة، يتم احتساب الاشتراكات بمعدل 2.9% ويتوقف تراكمها عندما تتجاوز 815000 روبل. كما ذكرنا سابقًا، لم يتم وضع أي حدود فيما يتعلق بالتأمين الطبي الإلزامي، لذلك يتم الاستحقاق بمعدل 5.1٪ من الدخل من أي قاعدة. وينطبق الشيء نفسه على الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي للإصابات: اعتمادا على فئة المخاطر المهنية ومعدل التعريفة المحدد لها، يتم إجراء الخصومات من القاعدة بأكملها. ولنتذكر أنه في عام 2018 بقي «الإصابة» عنصر التأمين الوحيد التابع بالكامل لصندوق التأمين الاجتماعي. يتم نقل جميع المساهمات الأخرى وفقًا لنسخة BCC الجديدة إلى المسؤول الجديد - دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وللتوضيح، نعرض التعريفات بعد تجاوز الأساس في عام 2018 على شكل جدول. مثال الدخل السنوي الخاضع للضريبة للموظف هو 1,104,000 روبل روسي. (92000 روبل شهريا). سنقوم بحساب أقساط التأمين في عام 2018 بالمعدلات القياسية. تبلغ الزيادة الأساسية لحساب أقساط التأمين لعام 2018 في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 83000 روبل. (1,104,000 روبل روسي - 1,021,000 روبل روسي). 1021000 روبل روسي × 22% = 224.620 روبل، مساهمات تأمين صندوق التقاعد ضمن الحد الأساسي. (1,104,000 روبل روسي - 1,021,000 روبل روسي) × 10% = 8,300 روبل روسي، مساهمات "المعاشات التقاعدية" من الدخل الزائد. المبلغ الإجمالي مساهمات صندوق المعاشات التقاعديةفي عام 2018: 224.620 روبل روسي. + 8300 فرك. = 232920 فرك. تم تجاوز الحد الأقصى لحساب أقساط التأمين في عام 2018 في حالة المرض والأمومة بمقدار 289000 روبل. (1,104,000 روبل روسي - 815,000 روبل روسي). ليست هناك حاجة لدفع أقساط التأمين من هذا المبلغ الزائد. 815000 فرك. × 2.9% = 23.635 روبل، اشتراكات التأمين من صندوق التأمين الاجتماعي على مبلغ من الدخل لا يتجاوز الحد الأساسي. يتم احتساب اشتراكات التأمين الصحي على كامل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للموظف: 1104000 روبل روسي × 5.1% = 56304 فرك. عند حساب أقساط التأمين، تظهر المبالغ التي تتجاوز أساس حساب أقساط التأمين لعام 2018 في أعمدة منفصلة. يتم توفير ذلك في نموذج الحساب. لماذا تم إدخال هذه الحدود الزائدة؟ المدفوعات فوق القاعدة؟ ومن السهل أن نفهم ذلك من المساهمات التي تمنح الدولة "التساهلات" عنها: المعاش التقاعدي و"الإجازة المرضية". يُعتقد أن الشخص الذي يتقاضى راتباً كبيراً قادر على إعالة نفسه في حالة العجز المؤقت أو التقاعد. بعد كل شيء، سيتم احتساب المدفوعات المستحقة له في المستقبل على أساس حجم متوسطأرباحه في السنوات السابقة. يبحث الاشتراك منشورات شائعة من هو المهندس المعماري وماذا يفعل؟ ما يجب اتخاذه لتصبح مدقق حسابات استراتيجية "النصر" - سلخ فروة الرأس المربح في الفوركس دعونا نكسب المال في البورصة في حملة اللاعب الفردي! يتم قياس الناتج المحلي الإجمالي المحتمل من حيث الحجم مفهوم ووظائف وأهمية البيانات المالية في الممارسة الروسية والدولية الاقتصاد الجزئي والاقتصاد الكلي نحن نعمل بشكل صحيح: جميع التعليمات المتعلقة بمحاسبة الميزانية ص 153 تعليمات 174 ن الديون المعدومة من حساب خارج الميزانية العمومية عندما يتم الاعتراف بديون الأطراف المقابلة على أنها سيئة التقارير الموحدة ميزانية التقارير الموحدة 21 إدارة التعليم otcdi الملاحظات الأخيرة مثال على حساب فهرسة الراتب كيفية تصحيح خطأ بسيط يعتمد على اختبار مقابلة المحاسب فهرسة الراتب: اختيار الشهر “الأساسي” بشكل صحيح تحديد شهر الأساس لحساب الفهرسة اختبارات المحاسبة كيف وأين يتم تغيير بوليصة التأمين الطبي؟ حساب معدني مجهول ما هو مدرج في التأمين الطبي الإلزامي - الرعاية والخدمات المجانية المدرجة في السياسة كيف وأين يمكن الحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟ ما هي شركة التأمين التي تختارها للحصول على بوليصة التأمين الطبي الإلزامي؟ بيت بينبانك عصر النهضة بنوك الإنترنت تجارة