بيت > ليفوبيريزني > رجل الأعمال الفردي لا يقدم ميزانية عمومية. هل يتم تقديم الميزانية العمومية في ظل النظام الضريبي المبسط؟ تصحيح الأخطاء المكتشفة في الميزانية العمومية للفترة السابقة


رجل الأعمال الفردي لا يقدم ميزانية عمومية. هل يتم تقديم الميزانية العمومية في ظل النظام الضريبي المبسط؟ تصحيح الأخطاء المكتشفة في الميزانية العمومية للفترة السابقة




محاسبة المعاملات المحاسبيةحول النظام الضريبي المبسط

قبل معرفة ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم ميزانية عمومية مبسطة، دعونا نفهم تفاصيل محاسبة الشركة باستخدام النظام الضريبي المبسط.

طريقة مبسطة محاسبةويُسمح بإعداد البيانات المالية (المحاسبية) بشكل مبسط للكيانات التالية النشاط الاقتصادي:

  • تجارة صغيرة؛
  • الشركات التي تتمتع بوضع المشاركين في مشاريع التطوير والبحث في سكولكوفو؛
  • الشركات غير الربحية.

الاستثناءات هي الكيانات المذكورة في البند 5 من الفن. 6 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ.

على عكس المحاسبة الكاملة، عند استخدام المحاسبة المبسطة، يمكنك (معلومات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 يونيو 2016 رقم PZ-Z/2016):

  • التخلي جزئيًا عن استخدام PBU؛
  • لا تستخدم هذه الطريقة دخول مزدوج— مناسب فقط للمؤسسات الصغيرة والمنظمات غير الربحية؛
  • استخدام نظام مبسط للسجلات المحاسبية أو التخلي عنها تمامًا؛
  • تسجيل المعاملات باستخدام الطريقة النقدية؛
  • لا تطبق إعادة تقييم واستهلاك الأصول؛
  • إعداد البيانات المالية بحجم مخفض.

تنطبق قواعد المحاسبة أيضًا على رواد الأعمال المبسطين. البند 1 الجزء 2 الفن. يعفي 6 من القانون رقم 402-FZ رواد الأعمال الأفراد والأفراد في القطاع الخاص من الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم الميزانية العمومية.

ومع ذلك، يجب على رواد الأعمال المبسطين على الأقل الاحتفاظ بمحاسبة الأصول الثابتة حتى لا يتجاوز الحد الأقصى لقيمتها المتبقية بمبلغ 150 مليون روبل، وإلا فسيتعين على رائد الأعمال الفردي التحول إلى OSN (خطاب وزارة المالية بتاريخ أغسطس 29, 2017 رقم 03-11-11/55403).

إن القدرة على الحفاظ على المحاسبة المبسطة لا تعفي دافعي الضرائب الذين اختاروا المحاسبة المبسطة من الالتزام بالحفاظ على كلياكتاب محاسبة الإيرادات والنفقات (KUDiR، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن).

جدول حسابات مبسط للنظام الضريبي المبسط “الدخل” و”الدخل ناقص المصروفات”

مع الأخذ في الاعتبار أنه يُسمح للشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط باستخدام طرق محاسبية مبسطة، كما يُسمح أيضًا باستخدام دليل الحسابات بشكل مختصر. وهذا يعني تخفيض عدد الحسابات الاصطناعية في العمل في ظل النظام الضريبي المبسط وفق مبدأ العقلانية:

  • يتم تسجيل المخزون على الحساب. 10 (بما في ذلك تلك التي تنعكس في الحسابات 07، 11 في المحاسبة العادية)؛
  • لا يتم توزيع تكاليف الإنتاج عبر الحسابات. 20، 23، 25، 26، 28، 29، 44، ويتم تلخيصها في العد. 20؛
  • تنعكس المنتجات والسلع النهائية في الحساب. 41؛
  • ينعكس النقد في البنوك في الحساب. 51؛
  • يتم تحصيل المدين والدائن على الحساب. 76؛
  • وينعكس رأس مال الشركة في الحساب. 80؛
  • يتم جمع المبيعات والإيرادات والمصروفات الأخرى والنتيجة المالية النهائية على الحساب. 99.

يمكننا أن نستنتج أن الشركات تستخدم دليل الحسابات في ظل النظام الضريبي المبسط على أساس الدخل أو وفقا لنظام "الدخل ناقص النفقات" بشكل انتقائي.

مهم! من الضروري اعتماد المخطط المحاسبي المختصر في ظل النظام الضريبي المبسط الذي تستخدمه الشركة في السياسة المحاسبية.

يتم جمع الاختلافات بين المحاسبة المبسطة والكلاسيكية، والتي تؤثر على قواعد ملء الميزانية العمومية عند تبسيطها، في الجدول:

طريقة مبسطة

الطريقة الكلاسيكية

جدول الحسابات
  • يتم استخدام حسابات انتقائية
  • يتم استخدام جميع السجلات المحاسبية

خطوط التوازن
  • يُسمح بتجميع المقالات المتشابهة.
  • المؤشرات مفصلة إذا لزم الأمر (حسب تقدير إدارة الشركة)
  • يتم تضمين كافة بنود الميزانية العمومية في التقارير

الاكتمال النماذج المحاسبيةتوازن
  • توازن.
  • تقرير عن النتائج المالية- للشركات التجارية.
  • تقرير عن الاستخدام المقصودالأموال - لمنظمة غير ربحية (بدلاً من تقرير عن النتائج المالية).
  • يتم توفير نماذج أخرى إذا لزم الأمر
  • توازن.
  • قوائم الدخل.
  • تصريح في تغيير العدالة.
  • تقرير المرور مال.
  • تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال.
  • مذكرة توضيحية للميزانية العمومية

الرصيد المبسط: كيفية ملؤه بشكل صحيح في ظل النظام الضريبي المبسط

الرصيد يسمح لك بتقييم الفعلي الحالة الماليةشركات: النمو الاقتصاديأو عدم الربحية. هناك حاجة إلى معلومات من الميزانية العمومية لتقييم الشركة كمقترض وشريك موثوق للأطراف المقابلة. تُعلم بيانات الميزانية العمومية أيضًا أصحاب الأعمال بالحالة في الشركة. تحتاج الوكالات الحكومية إلى التوازن لتوليد بيانات إحصائية عن الصناعة وللرقابة الضريبية.

لا تعتمد النماذج المحاسبية المستخدمة على النظام الضريبي الذي تختاره المنشأة. يقوم ضباط النظام الخاص بالإبلاغ عن نفس النماذج التي تقدمها الشركات على OSNO.

بالنسبة للشركات الصغيرة، بما في ذلك تلك التي تستخدم النظام الضريبي المبسط، يتم توفير أشكال مبسطة لإعداد التقارير المحاسبية (الملحق 5 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن). تمت إزالة معظم الأسطر التي لا يستخدمها المبسطون من النموذج. يتم توفير المعلومات المحاسبية دون تفاصيل.

سيعطيك الجدول أدناه فهمًا لكيفية ملء الميزانية العمومية في ظل النظام الضريبي المبسط وما هي المعلومات التي ستحتاج إلى جمعها:

لا تعرف حقوقك؟

خط التوازن

المعلومات المحاسبية

الأصول الملموسة غير المتداولة
  • أصول ثابتة.
  • استثمارات رأسمالية غير مكتملة

الأصول غير الملموسة والمالية وغيرها من الأصول غير المتداولة
  • NMA (براءات الاختراع وحقوق النشر).
  • نتائج البحث والتطوير.
  • الاستثمارات غير المكتملة في الأصول غير الملموسة والبحث والتطوير.
  • الاستثمارات المالية التي تزيد فترة استحقاقها عن سنة واحدة بعد تاريخ التقرير
  • بضائع.
  • مواد.
  • منتجات.
  • إنتاج غير مكتمل

النقد والنقد المعادل
  • أرصدة الحسابات المصرفية (الروبل والعملة الأجنبية والخاصة).
  • مكافئات النقدية.
  • الأموال المتبقية في السجل النقدي

الأصول المالية وغيرها من الأصول المتداولة
  • الحسابات المستحقة.
  • المستندات النقدية.
  • استثمارات مالية.
  • الرصيد المدين في الحساب هو 19.
  • النفقات المستقبلية.
  • الأصول المتداولة الأخرى غير المذكورة أعلاه

رأس المال والاحتياطيات
  • قانوني.
  • إضافي.
  • إضافي.
  • - مبالغ الأرباح المحتجزة / الخسائر المكشوفة

طويل الأمد الأموال المقترضة
  • القروض المستلمة والائتمانات التي لها فترة سداد تزيد عن سنة بعد تاريخ التقرير

مطلوبات أخرى طويلة الأجل
  • مطلوبات أخرى ذات فترة استحقاق 12 شهرًا أو أكثر

الأموال المقترضة قصيرة الأجل
  • القروض والائتمانات المستلمة، والتي ستكون فترة سدادها في أقل من 12 شهرًا

حسابات قابلة للدفع
  • الذمم الدائنة، باستثناء طويلة الأجل والديون على القروض والسلفيات

آخر الالتزامات قصيرة الأجل
  • التمويل لأغراض خاصة.
  • الالتزامات والمخصصات المقدرة.
  • إيرادات الفترات المقبلة

توفر الشركة معلومات عن السنة المشمولة بالتقرير وكذلك عن الفترتين السابقتين لها.

يمكنك أدناه تنزيل عينة من الميزانية العمومية المبسطة.

جميع نماذج التقارير المحاسبية المبسطة متاحة للتنزيل على موقعنا.

كيفية ملء الميزانية العمومية المبسطة في ظل النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود مؤشرات؟ في هذه الحالة، يتم وضع شرطة في الأسطر المقابلة.

ميزانية عمومية صفرية وفق النظام الضريبي المبسط

سيكون تكوين ميزانية عمومية صفرية وفقًا للإجراء المبسط مطلوبًا إذا كانت المؤسسة مسجلة، ولكن لم يتم تنفيذ أي نشاط. يبقى الالتزام بتقديم التقارير على عاتق الشركة بغض النظر عن مدى توفرها الأنشطة الفعليةحتى يتم إلغاء تسجيله لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

من أجل معرفة كيفية ملء الرصيد بشكل صحيح في ظل النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود نشاط، سيحتاج المبسط إلى توضيح البيانات التالية:

  1. مقدار رأس المال المصرح به: يتم إنشاؤه في وقت بدء النشاط، لذلك يجب أن تكون المعلومات موجودة حتى في الوثيقة الصفرية.
  2. ديون المستثمرين: إذا لم يتم سداد الأسهم، فإن هذه الحقيقة تنعكس في جانب المسؤولية في الميزانية العمومية المبسطة.
  3. الديون على الميزانية - لتحديد حجمها، يجب على محاسب الشركة الاتصال بدائرة الضرائب الفيدرالية والوكالات الحكومية الأخرى وإجراء تسوية للمدفوعات والالتزامات. قد يكون لدى الشركة التي لم تبدأ عملياتها ديون للميزانية، على سبيل المثال، بسبب واجبات الدولة عند تغيير المعلومات في الميثاق.

يمكنك العثور على عينة وفروق دقيقة في تكوين رصيد صفري على موقعنا.

المواعيد النهائية والعقوبات لعدم التوازن

تواتر تقديم البيانات المالية هو سنة تقويمية. لتوليد المعلومات والتحقق منها في الميزانية العمومية السنويةيتم منح الشركات بعد 3 أشهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. الموعد النهائي لتقديم التقارير هو 31 مارس من العام التالي لسنة التقرير.

اعتبارًا من عام 2020، يتم عرض البيانات المالية في في شكل إلكترونيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الشركة (الفقرتان 1 و 2 من المادة 18 من القانون رقم 402-FZ). لم تعد هناك حاجة لتقديم التقارير إلى السلطات الإحصائية.

يتم منح الشركات الصغيرة الحق في تقديم التقارير لعام 2019 على الورق. ولكن بدءًا من إعداد التقارير لعام 2020، سيُطلب منهم أيضًا التبديل إلى ذلك الطريقة الإلكترونيةيتغير.

  • إذا تأخرت الشركة أو فشلت في تقديم التقارير في الوقت المحدد، تفرض الخدمات الحكومية عقوبات بالمبالغ التالية:
  • 200 فرك. لكل وثيقة تتعلق بالانتهاكات فيما يتعلق بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
  • من 3000 إلى 5000 فرك. لارتكابه انتهاكات مماثلة ضد السلطات الإحصائية؛
  • من 300 إلى 500 فرك. على مسؤولي الشركة (البند 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية).

الجواب على سؤال ما إذا كان يتم تقديم الميزانية العمومية تحت التبسيط واضح: نعم، يجب تقديمها إلى جميع المنظمات دون فشل. IP على توازن النظام الضريبي المبسطلا يستأجرون. يتم تشكيل المعلومات الموجودة في الميزانية العمومية على أساس البيانات المحاسبية. يحق للشركات الصغيرة، بما في ذلك أصحاب الأنظمة الخاصة، إعداد ميزانية عمومية بشكل مبسط.

التقارير - صداعجميع رجال الأعمال. يعرف أي شخص قام بالطهي في هذا المطبخ من قبل مدى صعوبة الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم جميع الأوراق المهمة، وبالنسبة للتقديم المتأخر، يتم فرض غرامات وغرامات كبيرة إلى حد ما. صحيح أن رواد الأعمال أكثر حظًا في هذا الصدد من الكيانات القانونية، نظرًا لأن تقارير رواد الأعمال الأفراد ليست ضخمة جدًا. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ومع مجموعة ناجحة من الظروف، قد لا تحتاج إلى القيام بالمحاسبة على الإطلاق. دعونا نلقي نظرة على كيفية إبلاغ السلطات الضريبية.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

يجب أن تبدأ بتصنيف أوراق التقارير. الجميع إقرار ضريبييمكن تقسيم رواد الأعمال الأفراد إلى 6 فئات، ومن الأفضل النظر في كل منها على حدة:

  • بواسطة الضرائب الإلزامية، تختلف باختلاف الأنظمة الضريبية؛
  • للموظفين المعينين؛
  • على المعاملات النقدية؛
  • على الضرائب الإضافية، التي تعتمد الحاجة إلى دفعها على تفاصيل العمل؛
  • إحصائية؛
  • صفر.

إعداد التقارير في أوضاع مختلفة

كل شيء بسيط هنا: مهما كانت الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي، فهذا هو نوع التقارير التي يقدمها. إذا جمع بين وضعين فإنه يقدم تصريحين.

الوضع العام

يُطلق على OSNO الوضع الافتراضي لأنه مخصص للأشخاص الذين لم يتقدموا لاختيار نظام آخر أثناء التسجيل في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد. وعلاوة على ذلك، في الوضع التلقائي ودون إشعار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء في OSNO، لأن هذا هو أيضًا الوضع الأصعب، والذي لا يمكن القيام به دون مساعدة محاسب مختص.

يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. وهذا يشمل ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك. والإبلاغ رجل أعمال فرديالذي انتخب OSNO لعام 2020 ويتكون من 3 مناصب:

الوضع المبسط

يمكن لأي شخص اختار العمل على النظام الضريبي المبسط أن يأخذ نفسا عميقا، لأنه حاول تبسيط هذا النظام إلى حد كبير. يتضمن تقديم تقرير واحد فقط - إعلان KND 1152017. الموعد النهائي للتقديم جيد أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟

يجب على رجل الأعمال الفردي المبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة ​​واحدة فقط في السنة، ويقوم بدفع دفعات مقدمة ربع سنوية محسوبة بشكل مستقل. ولا يتحقق مسؤولو الضرائب من دقة المدفوعات المقدمة، ويعتمدون على حسن نية رواد الأعمال. ولماذا تهتم بالأخير إذا تم "كشف" جميع الأخطاء بعد تقديم الإعلان ويجب تقليل الفرق بين المبلغ المستحق والمبلغ المدفوع فعليًا إلى الصفر.

لا تعفي دائرة الضرائب الفيدرالية رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظامًا مبسطًا من الاحتفاظ بـ KUDIR - دفتر الدخل والنفقات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على إدارة الأعمال التجارية والحساب الصحيح للقاعدة الضريبية، وبالتالي الضريبة نفسها.

الضريبة الزراعية الموحدة

فقط رجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية يمكنهم التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك، يجب أن يأتي 70٪ من إجمالي الدخل من هذه المنطقة. لكنهم يحتاجون فقط إلى تقديم إعلان واحد، KND 1151059. والموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يُعفى دافعو الضرائب بموجب الضريبة الزراعية الموحدة من ملء نموذج KUDIR، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. ويجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط بناء على طلب الجهة المختصة.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

في UTII، يدفع رجال الأعمال الضريبة ليس على الدخل الفعلي، ولكن على بعض الدخل المثالي. تم تأسيسها من قبل الدولة، وتقدم السلطات الإقليمية معاملات خاصة لتقليل مقدار الخصومات. يمكن العثور عليها على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

جميع تقارير رواد الأعمال الفرديين حول UTII تتلخص في شيء واحد: اقرار ضريبى KND 1152016، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

وبما أن المؤشرات المحسوبة نادرا ما تتغير، ولا يؤخذ الدخل الحقيقي في الاعتبار، يكفي حساب ضريبة UTII مرة واحدة فقط وختم نفس الإقرارات. ولكن، بالطبع، فقط حتى يتم تغيير إحدى القيم، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة، عدد المركبات).

لا يمكن أن تخضع جميع أنواع الأنشطة لـ UTII، لذلك غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين، مما يعني أنهم يقومون بإعداد التقارير بموجب نظامين في وقت واحد. سيكون كل شيء على ما يرام، لكن التضمين غير متوفر في جميع مناطق الاتحاد الروسي، على سبيل المثال، غير متوفر في موسكو.

القوائم الماليةليست هناك حاجة إلى رواد الأعمال الأفراد، بما في ذلك KUDIR، في الوضع المحسوب، ولكن يمكن الحفاظ عليهم لتبسيط المحاسبة.

براءة اختراع

PSN هو أبسط نظام ضريبي ممكن، وهو مصمم فقط لرواد الأعمال. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع، حيث تحل تكلفتها محل جميع أنواع الضرائب على الفور وتعفيها من تقديم التقارير.

نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة، ومن المستحيل توظيف أكثر من 10 أشخاص، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون بين براءة الاختراع وأنماط أخرى. وفي هذه الحالة، يجب أيضًا تقديم التقارير المقابلة.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية

لا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تقديم هذا النوع من التقارير، وهم محظوظون، لأن أولئك الذين استأجروا العمال يقدمون عددًا هائلاً من الأوراق:

تقرير فك التشفير آخر موعد للتقديم
معلومات عن SSC إخطار الرقم المتوسط الموظفين المعينينللعام الماضي 20 يناير
إعلان 2-NDFL إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية، ويجب أن يكون عدد الأوراق المقدمة مساوياً لعدد الموظفين 1 أبريل (إذا لم يتمكن المدير من حجب الأموال عن أحد الأفراد ضريبة الدخل، مطلوب منه تقديم تقرير 2-NDFL قبل 1 مارس)
حساب 6-NDFL يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر وفي نهاية العام
  • حتى الحادي والثلاثين (ربع سنوي)؛
  • حتى 1 أبريل (سنويًا).
SZV-M معلومات عن الموظفين المؤمن عليهم الشهري الخامس عشر
الحساب الموحد لأقساط التأمين معلومات حول جميع المساهمات المقدمة لصالح موظفينأقساط التأمين على الملكية الفكرية اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير
حساب أقساط التأمين - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبدل النماذج مثل RSV-1 وRSV-2 وRV-3. تتعلق التغييرات بنقل أقساط التأمين إلى اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية، صندوق التقاعد(PFR) والصندوق تأمين صحي(CHI) لم تعد تقبل مدفوعات التأمين ولا تتحكم في دفعها.

وهناك فارق بسيط آخر: يجب على أصحاب الشركات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلكترونيوالباقي في الورق.

التقارير الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية 2020

لا يمكن تقديم التقارير الصفرية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام طريقة مبسطة و الوضع العام، لأن براءة الاختراع لا تعني تقديم التقارير على الإطلاق، وعلى UTII لـ القاعدة الضريبيةالدخل الوهمي مقبول وليس حقيقي ولا يمكن أن تكون مؤشراته صفر.

يتم تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية صفر في حالة عدم اكتمالها تحويل الأموالسواء في الحساب المصرفي أو في السجل النقدي. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي، ولكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن تعبئته لعدة ضرائب في وقت واحد.

كما أنها تبسط الإيجار الإبلاغ صفر، على الرغم من أنهم في هذه الحالة يملؤون نفس النموذج KND1152017، ولكن بشكل مختلف قليلاً:

  • رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6٪ يدخلون المعلومات فقط صفحة عنوان الكتاب، ر. 1.1 وآخرون ص. 2.1.1؛
  • رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 15% يدخلون المعلومات على صفحة العنوان، ص. 1.2 وآخرون ص. 2.2.
نادراً ما تتطلب الخدمات الثانوية أي مستندات داعمة نشاط صفرولكن من الممكن أن يتصلوا بالبنك ويطلبوا استخراجًا من حساب صاحب المشروع. إذا تم اكتشاف الاحتيال، فإن الجاني سيدفع غرامة.

تقارير كي كيه إم

تنفيذ أصحاب المشاريع الفردية المعاملات النقديةعند استخدام سجلات النقد، يجب عليهم مراعاة الانضباط النقدي (الحفاظ على الوثائق النقدية، ومراقبة الحد النقدي في السجل النقدي).

ومع ذلك، فقد خفض المشرعون عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة، وفي عام 2020، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجل نقدي على قدم المساواة مع الكيانات القانونية والاستعداد المستندات النقدية (كتاب النقدية، عملية حفظ السلام، RKO). تمت أيضًا إزالة القيد في شكل حد لتوافر الأموال في السجل النقدي. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد قسائم الدفع المحاسبية لتأكيد المشكلة أجور.

رجل أعمال فردي يقدم تقاريره إلى Rosstat

هناك أيضا التقارير الإحصائية. تجري Rosstat كل عام بحثًا بناءً على المعلومات الواردة من مديري الشركة. لا يجب على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. وسوف يرسل لهم إشعارًا وفقًا للنماذج اللازمة لملءها.

يلتزم رجل الأعمال الفردي المهتم بـ Rosstat بتقديم التقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - الشهر والربع والسنة. لتجاهل المتطلبات، يمكنك الحصول على غرامة، مبلغها محدد في المادة 13.19 من القانون ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.

ويجب على رواد الأعمال الآخرين تقديم تقرير إلى الهيئة مرة كل 5 سنوات. عندما يقترب هذا الموعد النهائي، ستذكرك Rosstat بالالتزام عن طريق إرسال إشعار مع النماذج لملءها.

تتضمن قائمة النماذج الإلزامية للتقارير الإحصائية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2020 ما يلي:

وفقا للقانون الاتحادي رقم 402، يجب على رواد الأعمال تقديم Rosstat ورقة التوازنوأوراق عن النتائج المالية. يمكنك التحقق من القائمة مع السلطة الإقليمية التابعة لك.

تقارير إضافية

اعتمادا على تركيز العمل وتفاصيل ممارسة الأعمال التجارية، يمكن لرجل الأعمال استخدام الضرائب غير المباشرة والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. وكل هذا خاضع للضريبة، وبعضه يجب الإبلاغ عنه.

الإبلاغ الضريبي عند إغلاق رجل أعمال فردي

عاجلا أم آجلا كل شيء يغلق. بعضها بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تشكيل منظمة، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر، واحد من العناصر الإلزاميةإجراء التصفية هو تقديم التقارير إلى رواد الأعمال الأفراد. يجب أن تبدأ بإعداده.

كل وضع له قواعده الخاصة لتقديم الأوراق الأخيرة:

  • في UTII، يقدم رواد الأعمال الأفراد التقارير قبل تقديم مستندات الإغلاق؛
  • على النظام الضريبي المبسط - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتصفية؛
  • 3-NDFL – خلال خمسة أيام من تاريخ التصفية؛
  • إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 22 أبريل للربع الأول من العام.

يجب تخزين جميع تقارير رواد الأعمال الفردية للفترة التي يحددها المشرعون. في حالة فقدان أو تلف الأوراق، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز تكلفة ترميمها.

السؤال هو أول ما يواجهه كل رجل أعمال على الإطلاق. يعتمد تكوين التقارير وتوقيتها بطبيعة الحال على النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال. سننظر في كيفية إجراء التقارير عن كل نظام في هذه المقالة.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند تسجيل رائد أعمال فردي، يكون لدى رائد الأعمال بشكل افتراضي نظام ضريبي عام (يشار إليه فيما يلي باسم OSNO). ومع ذلك، تجدر الإشارة على الفور إلى أن عددًا قليلاً جدًا من رواد الأعمال بقوا في OSNO. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى الاعتقاد السائد بأن التقارير حول OSNO أكثر تعقيدًا وأكبر حجمًا من التقارير "المبسطة" على سبيل المثال. بعد ذلك، دعونا ننظر إلى ما إذا كان هذا صحيحًا بالفعل.

أول شيء يجب أن تعرفه هو أن هناك علاقة مباشرة بين عدد التقارير وعدد الموظفين لدى رائد الأعمال.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لحسابه الخاص دون تعيين موظفين، فعليه تقديم التقارير الأربعة التالية:

  • إعلان ضريبة القيمة المضافة. تقدم كل ربع سنة.
  • إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي). متاح حتى 30 أبريل.
  • إقرار رقم 4 من ضريبة الدخل الشخصي (حول الدخل المتوقع). متاحة للإيجار خلال شهر واحد من لحظة بدء رجل الأعمال الفردي عمله. وكذلك إذا زادت الأرباح بنسبة تزيد عن 50%.

إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فسيتم تقديم التقارير التالية:

  • تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين (متوسط ​​عدد الموظفين) للعام الماضي. متاح حتى 20 يناير.
  • إعلان ضريبة القيمة المضافة. متاح للإيجار كل ربع سنة.
  • إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية). متاح حتى 30 أبريل.
  • إقرار 4 من ضريبة الدخل الشخصي (حول الدخل المتوقع). متاحة للإيجار خلال شهر واحد من لحظة بدء رجل الأعمال الفردي عمله. وكذلك إذا زادت الأرباح بنسبة تزيد عن 50%.
  • إعلان دخل الموظف (نموذج 2-NDFL).

بناءً على ما سبق، يقدم رائد الأعمال في أغلب الأحيان إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى OSNO (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر). يتم تقديم معظم التقارير المتبقية مرة واحدة فقط في السنة التقويمية.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

رجل الأعمال الفردي في الوضع العام (OSNO) هو دافع ضريبة القيمة المضافة، لذلك يجب عليه الإبلاغ عن هذه الضريبة بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي. تنتمي بقية الأنظمة الضريبية إلى أنظمة خاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وما عليك سوى تقديم إقرار وفقًا لنظامك.

عند الجمع بين الأوضاع، وفي أغلب الأحيان يتم الجمع بين النظام الضريبي المبسط وUTII، يتم تقديم كلا الإعلانين. هناك خيار آخر للجمع بين هذه الأنظمة وهو براءة اختراع: هنا سيكون هناك إعلان واحد فقط، لأنه بموجب PSN لا يوجد ببساطة مثل هذا المستند.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط

يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظامًا مبسطًا كنظام ضريبي خاص بهم. وهذا أمر مفهوم تماما. ففي نهاية المطاف، يتطلب النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار واحد في السنة. الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى النظام الضريبي المبسط (النموذج KND 1152017 المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بأمر بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/352@) هو 30 أبريل.

وعلى الرغم من أن هذا التقرير يقدم مرة واحدة فقط في السنة، إلا أن التحضير لإعداده يجب أن يكون شاملاً للغاية. ومن أجل المحاسبة الصحيحة لجميع الأموال المستلمة والمنفقة، يلزم القانون كل رجل أعمال بالاحتفاظ بدفتر للدخل والنفقات. يتيح لك هذا الكتاب حساب القاعدة الضريبية بشكل صحيح من أجل حساب الضريبة بشكل صحيح لاحقًا.

ومع ذلك، من المهم أن نتذكر أنه إذا كان رجل الأعمال يجذب الموظفين للعمل، فلا أحد يعفيه من تقديم إقرار لكل موظف في نموذج 2NDFL.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

في الآونة الأخيرة، في تطبيق هذا النظام الضريبيحدثت تغييرات كبيرة. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن UTII لم يعد إلزاميا. الآن يحق لرواد الأعمال التحول، على سبيل المثال، إلى النظام "المبسط". بالطبع، لا يحظر القانون البقاء في UTII إذا تم استيفاء جميع شروط تطبيقه.

كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط، يقوم رجل الأعمال في UTII بملء إعلان واحد فقط، ولكن هذا يحدث كل ثلاثة أشهر. يتم تقديم الإقرار الضريبي (تم اعتماد النموذج KND 1152016 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММV-7-3/353@ بتاريخ 07/04/2014) بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

يعد إعداد تقارير UTII أمرًا بسيطًا للغاية. لحساب مبلغ الضريبة، يحتاج رجل الأعمال إلى معرفة المعاملات التي يحددها القانون. بمجرد قيامك بحساب الضريبة، يمكنك ببساطة نسخ الإقرارات. وبطبيعة الحال، إذا ظلت ظروف العمل دون تغيير (ساعات العمل، حجم الغرفة، وما إلى ذلك)، وكذلك إذا لم تكن هناك تغييرات مهمة في التشريع.

لاحظ أيضًا أن UTII لا يخضع لجميع الأنشطة التي يقوم بها رائد الأعمال، ولكن فقط لبعض أنواعها. وبالتالي، في كثير من الأحيان يتعين على رجل الأعمال الجمع بين التقارير حول UTII وتقارير الأنظمة الأخرى المستخدمة.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على براءة اختراع

منذ عام 2014، أصبح نظام الضرائب على براءات الاختراع مستقلاً النظام الضريبي. إن استخدام نظام ضريبة براءات الاختراع هو من اختصاص رواد الأعمال الأفراد فقط. لا يمكن لأي شخص آخر استخدامه. الوثيقة التنظيمية لهذا النظام هي رقم 94-FZ بتاريخ 25 يونيو 2012، بالإضافة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفصل. 26.5.

تحل براءة الاختراع محل الالتزام بدفع ضرائب معينة. إذا كان صاحب المشروع، بالإضافة إلى أنشطة براءات الاختراع، منخرطا في أنشطة لا تندرج تحت هذا النظام، فعندئذ تكون هناك حاجة لإعداد التقارير وفقا لنظام آخر مختار.

إن الإبلاغ عن الملكية الفكرية بشأن براءة الاختراع أمر بسيط للغاية. ويتضمن ذلك أن يحتفظ صاحب المشروع بسجل للدخل والنفقات. يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب بشكل منفصل لكل براءة اختراع.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

أكثر من 6 سنوات من الخبرة. التخصص: قانون العقود، قانون العمل، القانون الضمان الاجتماعي، قانون الملكية الفكرية، الإجراءات المدنية، حماية حقوق القاصرين، علم النفس القانوني

فقط رجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية يمكنهم التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة (USAT). علاوة على ذلك، يجب أن يأتي 70٪ من إجمالي الدخل من هذه المنطقة. وفي الوقت نفسه، يتعين عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. والموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يُعفى دافعو الضرائب بموجب الضريبة الزراعية الموحدة من ملء نموذج KUDIR، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط بناءً على طلب الهيئة المعتمدة.

صفر بيانات محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية

في سياق أنشطته، قد يتعرض أي رجل أعمال للتعليق. هناك أسباب كثيرة منها “المناخ الاقتصادي” في البلاد وأسباب شخصية مختلفة. ولكن على أية حال، فإن رجل الأعمال لا يحصل على دخل في هذا الوقت. إن غياب الدخل لا يعفي رجل الأعمال الفردي من الالتزام بتقديم التقارير. ويسمى هذا الإبلاغ "صفر".

لا يوجد مفهوم مثل "الإبلاغ الصفري" في التشريع. ومع ذلك، لا أحد يمنع رجل الأعمال من تقديم معلومات تفيد بأن أنشطته لم يتم تنفيذها.

لا يختلف إعداد التقارير الصفرية عن التقارير المنتظمة. التغيير الوحيد هو أن كافة الصفوف ستحتوي على قيم صفرية. تظل المواعيد النهائية لتقديم التقارير كما هي بالنسبة للتقارير المنتظمة.

من المهم أن تعرف أنه من المستحيل تجميع UTII تقارير صفر. حيث أن القاعدة الضريبية محددة بالفعل بموجب القانون. الشيء الوحيد الذي يمكن القيام به هو استبعاد فترة تصل إلى شهرين لم يتم خلالها تنفيذ أي نشاط. إذا كانت الفترة التي لم يتم خلالها تنفيذ أي نشاط تجاري أكثر من شهرين، فسيضطر صاحب المشروع الفردي إلى التحول إلى نظام ضريبي مبسط.

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية

بالإضافة إلى وجوب الإبلاغ عنه مكتب الضرائبعلى نتائج أنشطته، يحتاج رجل الأعمال أيضا إلى تقديم تقارير إلى صندوق التقاعد. دعونا نلاحظ على الفور أنه ليس كل رواد الأعمال الأفراد ملزمون بتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية. يحدث هذا الالتزام فقط إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين. أولئك. يكتسب رجل الأعمال الفردي مكانة شركة التأمين.

وفي الختام، أود أن أحذر رجال الأعمال. إن الرغبة في التهرب من تقديم البيانات المالية لأصحاب المشاريع الفردية ستؤدي بالتأكيد إلى فرض غرامات. كما يجب عليك عدم "السحب حتى اللحظة الأخيرة" وتقديم التقارير في آخر يوم مسموح به.

يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، الذين تحولوا إلى دفع الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المبسط، بشكل عام من دفع العديد من الضرائب. وبناء على ذلك، فإن نطاق الإبلاغ عنهم، كقاعدة عامة، يتم تقليله بشكل كبير. سننظر في كيفية الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة المبسطة في عام 2019 في مقالتنا.

التقارير في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2019

وفقا للنتائج الفترة الضريبية(السنة التقويمية) يقدم رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى مكتب الضرائب إقرارًا ضريبيًا عن الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-) 7-3/99@). المواعيد النهائية لتقديم التقارير في ظل النظام الضريبي المبسط هي كما يلي:

  • لشركة ذات مسؤولية محدودة - في موعد أقصاه 31 مارس. أي أن الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019 يستحق في موعد أقصاه 31/03/2020؛
  • لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 30 أبريل. أي أنه يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019 إلى رواد الأعمال الأفراد في موعد أقصاه 30/04/2020.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط

لا يُطلب من رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات محاسبية (البند 1، البند 2، المادة 6 من القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011)، وبالتالي فهو لا يقوم بإعداد البيانات المالية.

يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تطبق النظام الضريبي المبسط وهي شركات صغيرة استخدام أساليب مبسطة للمحاسبة، بما في ذلك إعداد البيانات المحاسبية (المالية) المبسطة (البند 4 من المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). يمكنك تنظيم المحاسبة "المبسطة" باستخدام التوصيات القياسيةبشأن تنظيم المحاسبة للشركات الصغيرة (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 ديسمبر 1998 رقم 64 ن). تم تقديم النماذج المبسطة للميزانية العمومية وبيان النتائج المالية والتقرير حول الاستخدام المقصود للأموال بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن.

وتحتفظ المنظمات المتبقية بسجلات محاسبية وتعد البيانات المالية كاملة.

ضرائب "الرواتب" في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2019

تقدم المنظمة تقارير عن أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي، كما تقدم تقارير إلى مكتب الضرائب بشأن ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من دخل موظفيها. وبالمثل، فإن رواد الأعمال الأفراد الذين يجذبون الموظفين من خلال عقود توظيفأو إنهاء المعدل التراكمي.

ويُعفى أصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون "بمفردهم" من الإبلاغ عن "الراتب" ويقتصر عملهم فقط على دفع الاشتراكات لأنفسهم. أي أن إبلاغ رواد الأعمال الأفراد عن النظام الضريبي المبسط بدون موظفين هو مجرد إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط للسنة.

تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى عن النظام الضريبي المبسط في عام 2019

إذا تم الاعتراف بشركة ذات مسؤولية محدودة بموجب نظام الضرائب المبسط أو ضريبة الدخل، فإنها تدفع الممتلكات أو الأراضي أو ضرائب النقلثم يقدمون الإقرارات (الحسابات) لهذه الضرائب إلى مكتب الضرائب وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقا للفقرة 2 من الفن. 4 من قانون المحاسبة رقم 129-FZ، المواطنون الذين يمارسون أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني يحتفظون بسجلات الدخل والنفقات بالطريقة المحددة التشريعات الضريبيةالترددات اللاسلكية. وفقا للشرط

هل يقوم رائد الأعمال الفردي بتسليم الرصيد وهو على النظام "المبسط"؟

2 ملعقة كبيرة. 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب القاعدة الضريبية بناءً على نتائج كل فترة ضريبية بناءً على البيانات المحاسبية للدخل والنفقات و المعاملات التجاريةبالطريقة التي تحددها وزارة المالية الاتحاد الروسي. يتم إجراء المحاسبة عن الدخل والمصروفات والمعاملات التجارية من قبل رواد الأعمال الأفراد عن طريق التسجيل في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات والعمليات التجارية لرائد الأعمال الفردي (المشار إليه فيما يلي باسم كتاب المحاسبة) المعاملات على الدخل المستلم والنفقات المتكبدة في وقت عمولتهم على أساس الوثائق الأوليةالطريقة الموضعية (البند 4 من إجراءات محاسبة الدخل والمصروفات والعمليات التجارية لأصحاب المشاريع الفردية. أي أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتفظون بالمحاسبة ولا يقومون بإعداد السجلات المحاسبية؛ بل يتعين عليهم الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات. بالنسبة إلى OSNO والأنظمة عينات مختلفةكتب الدخل والمصروفات.

قد لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد (الأفراد) المحاسبة. المحاسبة (القيد المزدوج) وإعداد الحسابات. إعداد التقارير. لأنفسهم يمكنهم ذلك. مطلوب للحفاظ على سجلات الأسر. المعاملات في دفتر المحاسبة المنزلية. العمليات لأصحاب المشاريع الفردية (يوجد نموذج) بغض النظر عن النظام الضريبي. لا تخلط بينه وبين KUDiR بموجب النظام الضريبي المبسط، والذي يتعين على الكيانات القانونية الحفاظ عليه. الأشخاص وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط.

ما هو نظامك الضريبي؟ إذا كان لديك نظام ضريبي مبسط أو UTII، فيمكنك الاطلاع على قائمة التقارير الموجودة على خدمة موقع ويب خاص لأصحاب المشاريع الفردية في روسيا. سيعرض لك شروط ومبالغ المدفوعات ونماذج التقارير وغيرها. عنوان موقع الخدمة: http://elba-skbkontur. الترددات اللاسلكية

إذا مبسطة ليست ضرورية. إذا كان الوضع العام هو بوو. التوازن المطلوب في الإحصائيات

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات محاسبية، لذلك لا يقدمون ميزانية عمومية. ولكن إلى جانب المحاسبة، هناك أيضا المحاسبة الضريبية والموظفين و وثائق البنكوالعقود وما إلى ذلك، أي المحاسبة التي يحتفظ بها أصحاب المشاريع الفردية. هناك فكرة جيدة هنا تعليمات خطوة بخطوةكيف تقوم بالمحاسبة الخاصة بك كرجل أعمال فردي

تسجيل الدخول لكتابة الرد

القوائم المحاسبية لشركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط 2017

النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي المبسط هو نوع من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية عندما لا تدفع الشركة:

  • ضريبة الدخل؛
  • ضريبة الأملاك؛
  • ضريبة القيمة المضافة، في حالة عدم جلب البضائع من الخارج؛
  • ضريبة الدخل الشخصية.

البيانات المحاسبية لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط هي معلومات يتحكم من خلالها مكتب الضرائب في دخل الكيانات القانونية. وفقًا للقانون 402-FZ، يتعين على الشركات تقديم معلومات ضريبية عن الشؤون المالية للشركة.

نتعرف على نوع التقارير التي تقدمها الكيانات القانونية إلى النظام الضريبي المبسط، وما هو الجدول الزمني لإعداد التقارير المالية في عام 2017.

البيانات المحاسبية المبسطة لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2017

تقدم الشركة التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط سنويًا وثيقتين:

  • ورقة التوازن؛
  • قوائم الدخل.

إذا لم تكن الشركة تجارية، فبدلاً من الإبلاغ عن النتائج المالية، تقوم بالإبلاغ عن استخدام الأموال المستهدفة.

الميزانية العمومية لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط

تقوم الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط بتقديم ميزانيتها العمومية بشكل مبسط مرة واحدة في السنة.

هل أحتاج إلى تقديم الميزانية العمومية لرجل أعمال فردي إلى مكتب الضرائب؟ وهل يقدم أصحاب المشاريع الفردية ميزانياتهم العمومية بشكل عام؟

يجب تقديم الميزانية العمومية لعام 2017 بحلول 31 مارس 2018. يمكن نسخ مثال على النموذج في الملحق 5 لأمر وزارة المالية 66ن.

في بداية الميزانية العمومية، قم بالإشارة إلى المكان الذي تم أخذ نموذج التقرير منه. بعد ذلك، اكتب اسم المستند - الميزانية العمومية أو تقرير الأداء المالي أو تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال. بإمكانك تقديم تقرير واحد تشير فيه إلى النقاط الثلاث دفعة واحدة، كما في المثال:

مثال على ملء "رأس" الميزانية العمومية لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط

  • بيانات الشركة،
  • تاريخ ملء الرصيد،
  • اسم الشركة،
  • نوع النشاط الاقتصادي،
  • رقم التعريف الضريبي للشركة,
  • شكل الملكية،
  • عنوان الشركة.

مثال على جزء من تقرير الشركة

في الجزء الرئيسي، تحتاج إلى ملء كتلتين حول أصول الشركة والتزاماتها. ويحتوي قسم الأصول على خمسة مؤشرات، وقسم الالتزامات يحتوي على ستة مؤشرات.

جدول الأصول

يُطلق على السطر الأول من الأصول اسم "الأصول الملموسة غير المتداولة"، حيث تحتاج إلى الإشارة إلى القيمة المتبقية للأصول الثابتة للشركة.

في سطر "الأصول غير الملموسة والمالية وغيرها من الأصول غير المتداولة"، تشير الشركة إلى جميع الأصول غير المتداولة. أي الأصول التي بدأت تدر دخلاً للشركة خلال عام على الأقل. تحقق الأصول المتداولة أرباحًا للشركة عدة مرات في السنة.

في سطر "الأصول المالية والأصول المتداولة الأخرى" تحتاج إلى الإشارة إلى الاستثمارات التي تؤتي ثمارها في أقل من عام.

في سطر "الميزانية العمومية"، تكتب الشركة المبلغ الإجمالي لجميع العناصر من أصول الميزانية العمومية.

في جانب المسؤولية في الميزانية العمومية، من الضروري أن تكتب من أين تحصل الشركة على التمويل.

جدول الالتزامات

في سطر "الأموال المقترضة طويلة الأجل" تكتب الشركة ما هي الديون المستحقة عليها على القروض.

يشير سطر "الالتزامات الأخرى طويلة الأجل" إلى جميع ديون الشركة.

في سطور "القروض قصيرة الأجل"، "الحسابات الدائنة"، "الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل" تحتاج إلى الكتابة عن الديون التي يجب على الشركة سدادها خلال العام.

في سطر "الرصيد"، تشير الشركة إلى مجموع جميع بنود "المسؤولية".

لتمرير الميزانية العمومية، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية يومية. قامت وزارة المالية الروسية بتجميع معلومات حول نظام محاسبي مبسط وسمحت للشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط بدمج الحسابات. يمكنك الجمع بين سبعة حسابات:

  • نفقات ل الاحتياطيات الإنتاجيةيمكن دمجها مع الحساب العاشر - "المواد"؛
  • تكاليف إنتاج ومبيعات المنتجات، يمكن دمج الحسابات رقم 20 و26 و29 و44 مع حسابات "الإنتاج الرئيسي"؛
  • حساب لى المنتجات النهائية- يمكن إضافة 41 و 43 إلى حسابات "البضائع".
  • يمكن أن يشمل حساب "التسويات مع المدينين والدائنين" 62،71،73،75،76،79 حسابًا محاسبيًا ؛
  • يمكن دمج جميع الحسابات المتعلقة بأموال الشركة - 50، 51، 52، 55، 58 مع مجموعة "الحسابات الجارية"؛
  • حسابات رأس المال - يمكن تصنيف 80، 82، 83 كحسابات لـ "رأس المال المصرح به"؛
  • الحسابات التي تشير إلى مقدار الأموال التي كسبتها الشركة وكم خسرتها - يمكن دمج 90، 91، 99 مع حساب "الربح والخسارة".

في الملحق ل السياسة المحاسبيةيجب أن تشير الشركة إلى أن قسم المحاسبة يستخدم قائمة مبسطة للحسابات.

تقرير عن النتائج المالية لشركة ذات مسؤولية محدودة حول النظام الضريبي المبسط

يجب تقديم البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وRosstat. وافقت وزارة المالية على نموذج التقرير في الملحق 6 لأمر وزارة المالية رقم 66ن. جميع رموز التقرير محددة في الملحق 4 للأمر رقم 66ن الصادر عن وزارة المالية. على سبيل المثال، يشير السطر الذي يحمل الرمز 2110 إلى الإيرادات، لذا يتعين عليك إدخال جميع بيانات إيرادات الشركة فيه.

البيانات المحاسبية "صفر".

إذا لم يكن لدى الشركة خلال السنة أو الفترة الضريبية دخل وحسابات نقدية، فإن المحاسب يقوم بإعداد تقارير صفرية. في مثل هذه الميزانية العمومية يكفي الإشارة رأس المال المصرح بهوتسجيل عدم الربح في تقرير النتائج المالية. يجب تقديم البيانات المالية "صفر" وفقًا لجدول إعداد التقارير المالية - بحلول 31 مارس من العام التالي.

قصير: نماذج التقارير التي يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائبيعتمد رجل الأعمال على النظام الضريبي (UTII، النظام الضريبي المبسط، براءة الاختراع)، وكذلك على توافر الموظفين. سوف تتعلم المزيد عن أنواع التقارير والمواعيد النهائية لتقديم التقارير من المواد لدينا.

يحتاج رجل الأعمال المبتدئ إلى أن يفهم بوضوح حجم التقارير الضريبية التي يجب تقديمها خلال فترة زمنية معينة، وإلا فإنه قد يواجه غرامات خطيرة. تختلف حزمة التقارير النهائية باختلاف المؤسسات أنظمة خاصة. للتأكد من أن متطلبات القانون لا تثبط عزيمة رائد الأعمال، نقترح عليك التعرف على مجموعة من نماذج التقارير التي يجب إكمالها وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على نتائج أنشطة الإبلاغ (الضريبة) فترة.

النظام الضريبي المبسط (STS)

قائمة المستندات التي يجب على رجل الأعمال الذي يعمل بدون موظفين مستأجرين تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أصغر بكثير من حزمة النماذج المطلوبة لتقرير رجل أعمال لديه موظف. سيساعدك الجدول المعروض في معرفة التقرير الذي يقدمه رائد الأعمال الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب في 2015-2016.

دوريا

موعد التسليم

الخصائص

إرسال IP

طاقم عمل

لا موظفين

إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

منذ عام 2015، تمت الموافقة على نموذج KND رقم 1152017.

حول متوسط ​​عدد الموظفين

لا يُعفى رجال الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين بموجب القانون من تقديم هذا النموذج، ولكن في بعض المناطق تسمح السلطات الضريبية بعدم تقديمه، وفي مناطق أخرى يطلبون الإبلاغ جنبًا إلى جنب مع الشركات التي لديها الموظفين بدوام كامللذلك، يتصرف رواد الأعمال وفقًا لمتطلبات تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية المحلية.

النموذج 2 - ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين

إلى الأموال

البيانات المحاسبية في صندوق التقاعد في روسيا

ربعي

من عام 2015 حتى يوم 15، يتم تقديم المستندات إلى على ورقة، يتم قبول التقارير المرسلة عبر الإنترنت حتى يوم 20.

ربعي

من عام 2015 حتى 20، يتم تقديم النماذج بشكل ورقي، ويتم قبول التقارير الإلكترونية حتى 25.

يوضح الجدول أن رائد الأعمال الفردي بدون موظفين يقدم إعلانًا فقط.

مهم:دفتر الدخل والمصروفات ليس نموذجًا للإبلاغ، ولكن يتم الاحتفاظ به طوال العام ويمكن طلبه من دائرة الضرائب الفيدرالية للتحقق من بيانات الإقرار.

يخرج الضرائب المحليةوالتي يدفعها رجال الأعمال مع وبدون موظفين مستأجرين، إذا كانت الشركة تمتلكها مركباتأو العقارات التي تقع تحت ضريبة الأملاك(أي يتم تسميتها في السجل الإقليمي مع الإشارة إلى قيمتها حسب السجل العقاري)، وتستخدم أيضًا في الإنتاج أرض. عادة، يتم تحديد الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع هذه الضرائب من قبل السلطات الإقليمية، ولكن كقاعدة عامة، يتم دفع المبالغ المقدمة كل ثلاثة أشهر، ويجب أن يتم الدفع النهائي قبل الأول من فبراير. وفي موعد لا يتجاوز هذه الفترة، يجب تقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

فيديو: تغييرات مهمة في التبسيط منذ عام 2015

تجدر الإشارة إلى أن جميع التقارير (الضرائب والأموال)، والتي، بالإضافة إلى الإعلان، يجب تقديمها إلى رجل أعمال فردي لديه طاقم من الموظفين، فيما يتعلق بعدد الموظفين ودخلهم والمزايا المدفوعة والمساهمات المحولة، ذات صلة بأي نوع من الضرائب.

إضافة:يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لرجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام "المبسط" والذي اختاره القاعدة الضريبيةيقدم "الدخل" تقارير مماثلة كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط، الدخل ناقص النفقات.

ضريبة مفروضة واحدة

يقدم رواد الأعمال الذين يعملون على نظام UTII إقرارًا كل ثلاثة أشهر قبل اليوم العشرين، ويدفعون بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير.

لا يحتفظ دافعو UTII بـ KUDiR. يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفون إقرارات ربع سنوية، وإذا طلبت دائرة الضرائب الفيدرالية المحلية ذلك، يقدمون تقريرًا عن متوسط ​​عدد الموظفين.

الضريبة الزراعية الموحدة

يقدم رواد الأعمال المسجلون لدى الضريبة الزراعية الموحدة إقرارًا مرة واحدة سنويًا بحلول 31 مارس. يتم دفع الضريبة مرتين في السنة: عن طريق تحويل دفعة مقدمة للنصف الأول من العام وحساب الضريبة النهائي بحلول 31 مارس.

مهم: الحفاظ على KUDiR إلزامي.

إذا كانت هناك أشياء خاضعة للضريبة، يتم دفع الضرائب المحلية الأخرى. إذا كانت هناك التزامات تجاه Rosprirodnadzor بسبب نوع النشاط، فسيكون من الضروري حساب ونقل رسوم التأثيرات الضارة على بيئة. مواعيد الدفع الضرائب المحليةيتم تحديدها حسب المناطق، ولكن يجب أن يتم حسابها جميعًا بشكل ربع سنوي وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عند تقديم إقرار بموجب الضريبة الزراعية الموحدة إلى دائرة الضرائب الاتحادية، لا يلزم إرفاق أي مستندات داعمة له.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة حول النظام الضريبي المبسط

يقبلها مكتب الضرائب ببساطة، وعلى مدى الأشهر الثلاثة المقبلة يتحقق من دقة المعلومات المحددة وقد يطلب ليس فقط KUDiR، ولكن أيضًا مستندات أخرى تؤكد إتمام المعاملات - الأفعال والفواتير والفواتير وغيرها من المستندات.

الإبلاغ عن الملكية الفكرية بشأن براءة الاختراع

يُعفى رجال الأعمال الذين يعملون على براءة اختراع من تقديم الإقرار الضريبي وتقديمه إلى هيئة التفتيش، لكن سلوك KUDiR، نظرًا لأن تجاوز الدخل السنوي القانوني البالغ 60.0 مليون روبل يوقف صلاحية براءة الاختراع. إذا تم تحقيق هذا الدخل، فيجب تقديم الكتاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 25 يومًا.

يجب على رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع بمشاركة الموظفين تقديم مجموعة كاملة من المستندات، والتي يتم عرض قائمة بها في قسم إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط.

رواد الأعمال الأفراد هم أفراد مسجلون بالطريقة المنصوص عليها ويمارسون أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني، وكذلك رؤساء أسر الفلاحين (المزارع) (البند 2 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 1، 5 من المادة 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

هل هناك أي خطط لإلغاء التقارير لأصحاب المشاريع الفردية؟

01/03/2018 في الرسالة إلى التجمع الاتحاديرئيس الاتحاد الروسي ف.ف.بوتين أعرب عن رغبته في إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الخدمات الرقمية (بما في ذلك تلك التي تتضمن استخدام طرق التحكم عن بعد لرواد الأعمال) بشكل عام من الإبلاغ، ويجب أن يتم دفع الضرائب معاملة تلقائية بسيطة لأصحاب المشاريع الفردية. وبالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون أنظمة تسجيل النقد، فمن الضروري تبسيط عملية إعداد التقارير الضريبية بشكل كبير. لكن حل هذه المشاكل سيستغرق بطبيعة الحال بعض الوقت. ولا يوجد حاليًا أي حديث عن إلغاء التقارير لرواد الأعمال على الفور.

ما هي التقارير التي يجب على رجل الأعمال الفردي تقديمها؟

دعونا نذكرك أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات محاسبية (البند 1، الجزء 2، المادة 6 القانون الاتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). ولذلك، لا يطلب منهم تقديم البيانات المالية.

ومع ذلك، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم التقارير الضريبية والإحصائية. يعتمد نوع التقارير الضريبية التي يجب تقديمها وبأي وتيرة على النظام الضريبي المعمول به.

وبالتالي، يقدم أصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام العام إقرار ضريبة الدخل في نهاية العام فرادى(نموذج 3-NDFL)، وكذلك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر.

يقدم رواد الأعمال في UTII إقرارات الاحتساب كل ثلاثة أشهر، ويقدم رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط إقرارًا مبسطًا فقط في نهاية العام.

عند تطبيق نظام الضرائب على براءات الاختراع، لا يتم تقديم أي إقرار على الإطلاق.

إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فسيتعين عليه أيضا الإبلاغ عنهم. سوف تحتاج إلى تقديم حساب أقساط التأمين، والنموذج 4-FSS، والنموذجين SZV-M وSZV-STAZH، بالإضافة إلى تقرير عن ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة (

إذا كان مطلوبًا من كل منظمة في الاتحاد الروسي مسجلة ككيان قانوني الاحتفاظ بسجلات محاسبية، فإن الميزانية العمومية لأصحاب المشاريع الفردية ليست إلزامية.

لا توجد قواعد لأصحاب المشاريع الفردية من شأنها أن تلزمهم بالاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة، وبالتالي يتم تحريرهم من الحاجة إلى إعداد الميزانية العمومية. المقدمة للشركات الصغيرة نظام خاصب. يتضمن هذا المخطط الإبلاغ عن الإيرادات والنفقات. إن الحفاظ على الميزانية العمومية في نسخة مبسطة ليس بالأمر الصعب، لذلك حتى رجل الأعمال المبتدئ لا ينبغي أن يواجه مشاكل في هذا الإجراء.

في السابق، كان يُشار إلى مفهوم الميزانية العمومية بالنموذج 1. واليوم تعد هذه الوثيقة واحدة من أهم الوثائق عند إعداد التقرير السنوي للشركة. وهذا يعكس بشكل كامل الوضع المالي للمؤسسة اعتبارًا من 31 ديسمبر من سنة معينة. كل هذا ضروري لتقديم التقارير إلى سلطات التفتيش، على سبيل المثال، إلى دائرة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، تساعد الميزانية العمومية المدير نفسه وكبار المديرين على رؤية صورة العمل المنجز على مدار العام، ولكن من الناحية النقدية. لذلك، غالبًا ما يقوم رواد الأعمال الأفراد بإنشاء BB للتحكم في أعمالهم.

تتضمن الميزانية العمومية، سواء كانت مبسطة أو منتظمة، أصول والتزامات المؤسسة دائمًا. القسم الأول هو انعكاس للموارد الموجودة في الميزانية العمومية للمؤسسة. نحن نتحدث عن جميع الأصول والأصول غير المتداولة، بما في ذلك المعدات والعقارات والاستثمارات النقدية التي لن يتم إرجاعها لأكثر من عام. التزامات الميزانية العمومية هي أي مصادر لتمويل الأصل. تكمن خصوصية الميزانية العمومية في أن مبالغ الأقسام يجب أن تتطابق مع 100٪. وهذا شرط إلزامي، وإلا فلن يكون هناك رصيد على هذا النحو.

ميزات الميزانية العمومية المبسطة

يعد هذا النوع من التقارير أحد المزايا المهمة للشركات الصغيرة. أنها مريحة للاستخدام لأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للكيانات القانونية، هناك خيارات أخرى، وعادة ما تكون أكثر تعقيدًا.

في التشريع الروسيويقال إن الشركات الصغيرة تشمل جميع الشركات التي يقل دخلها السنوي عن 400 مليون روبل، بالإضافة إلى عدد من الموظفين لا يتجاوز 100 شخص. يُسمح للشركات من هذا النوع بالحفاظ على ميزانية عمومية مبسطة. ومع ذلك، عليك أن تتذكر أنه يجب تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية سنويًا، بغض النظر عن شكل الميزانية العمومية المستخدم.

النظام المبسط هو وسيلة مريحة وبسيطة لعرض نتائج عمل الشركة لفترة معينة وهي سنة.

الشكل 1. مثال على الميزانية العمومية المبسطة.

وبهذه الطريقة، يمكن للمدير التعرف على حالة الشركة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

يوفر نموذج الميزانية العمومية المبسط 3 أعمدة منفصلة حيث يتم وضع البيانات الجديدة الفترة المشمولة بالتقريروالاثنتين السابقتين. نتيجة لذلك، من الملائم لموظفي هيئات التفتيش وإدارة الشركة مقارنة المؤشرات لمدة 3 سنوات مرة واحدة. وهذا يسمح بإجراء تقييم نوعي أكثر لأنشطة الشركة. يمكن رؤية مثال على الميزانية العمومية المبسطة في الشكل. 1.

كيف يتم ملء الميزانية العمومية المبسطة؟

كما ذكر أعلاه، أي نوع من BB يتكون من الأصول والالتزامات. والشكل المبسط ليس استثناء. يشير عمود الأصول إلى جميع ممتلكات الشركة، سواء الملموسة وغير الملموسة. تسجل الالتزامات بيانات عن مصادر تكوين الأصول. يحتوي الأصل على خمسة بنود، والالتزام - ستة.

مثل أي مستند آخر، يتم ملء الميزانية العمومية من الرأس. للقيام بذلك تحتاج إلى إدخال كل شيء التفاصيل الضرورية LLC أو رجل أعمال فردي. في معظم الحالات، تتم الإشارة إلى رمز OKPO في رأس الميزانية العمومية، رقم تعريفالاسم الكامل للشركة ونوع النشاط الاقتصادي مع الإشارة إلى الرموز المقابلة ومكان تسجيل الشركة أو رجل الأعمال الفردي.

الشكل 2. مثال على ملء ميزانية عمومية مبسطة.

عند ملء البيانات المالية، عليك أن تكون حذرا للغاية. وهذا أمر مهم للغاية، لأن الأخطاء تخضع لعقوبات من مكتب الضرائب. في كثير من الأحيان يتم أخذ المعلومات من الحسابات. ومع ذلك، قد تحتوي ورقة واحدة على بيانات عن كل من الأصول والالتزامات، لذلك يجب فصلها ووضعها في أجزاء منفصلة من الميزانية العمومية.

قواعد الملء تقرير المحاسبةلا تتغير من سنة إلى أخرى. يؤدي ذلك إلى تبسيط عمل المحاسب ويجعل من الممكن مقارنة المعلومات بسهولة ويسر على مدار السنوات الماضية.

تعتبر الميزانية العمومية وثيقة جاهزةإلا بعد ظهور توقيع المدير عليها. إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال فردي، فإن رجل الأعمال نفسه يوقع. يمكن رؤية مثال لملء ميزانية عمومية مبسطة في الشكل. 2.

أصول المؤسسة

من الأفضل البدء بملء نموذج BB من قسم الأصول. وهنا يتم إدخال البيانات في كل سطر طبقاً لوصف العمود. على سبيل المثال، للمواد الموجودات غير المتداولةيشير إلى القيمة المتبقية للأصول الثابتة والاستثمارات التي لم تكتمل بعد. تشمل الأصول غير الملموسة والمالية وغيرها من الأصول غير المتداولة أرصدة الحسابات للبحث والتطوير وبراءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر وجميع الاستثمارات التي تم إجراؤها في الأصول المادية المختلفة.

تعتبر المخزونات بمثابة مجموع الأرصدة في محاسبة المواد الخام والسلع. ويشمل ذلك أيضًا الوقود ومواد التشحيم وقطع الغيار لمركبات الشركة والإنشاءات غير المكتملة. في عام 2015 في قانون الضرائبلقد تغيرت قواعد شطب المواد. إذا كانت الشركة قد استخدمت أسلوب LIFO سابقًا، فيجب التخلي عنه وإيجاد بديل له.

وبالتوافق مع الأصول النقدية وما في حكمها، تجدر الإشارة إلى أرصدة الحسابات النقدية، والأموال الموجودة في الحسابات المصرفية للشركة، بما في ذلك الحسابات الخاصة والعملات الأجنبية. بالإضافة إلى ذلك، يشير هذا الخط إلى الأموال الموجودة في حسابات الودائع الخاصة بالشركة، ولكن لم يتم المطالبة بها بعد، وكذلك الاستثمارات قصيرة الأجل.

تماشيا مع المالية وغيرها الاصول المتداولةيتم إدخال معلومات حول الأموال التي لا تندرج ضمن الفئة السابقة. عادة هذا هو الحسابات المستحقةللخدمات والدفع مقابل المنتجات والاستثمارات لمدة تصل إلى 12 شهرًا.

مسؤولية الميزانية العمومية

بعد ملء قسم الأصول، يمكنك الانتقال إلى المسؤولية. من المهم جدًا أن تتذكر أن مبلغ الأول يجب أن يكون بالضرورة مساويًا لمبلغ القسم الثاني، لذلك تحتاج إلى إدخال المعلومات بأكبر قدر ممكن من الدقة. مثل الأصل، يتكون الالتزام من عدد من الأسطر، في كل منها تحتاج إلى إدخال بيانات معينة.

يشمل رأس المال والاحتياطيات كامل رأس المال المصرح به للشركة، بما في ذلك رأس المال الإضافي. بالإضافة إلى ذلك، تحتاج هنا إلى تضمين مبلغ الخسائر أو الأرباح غير الموزعة.

تشمل القروض طويلة الأجل أرصدة المحاسبة الائتمانية حيث يتم التخطيط لسداد الديون خلال أكثر من عام. أما الالتزامات طويلة الأجل المتبقية فهي بيانات الديون الماليةوالتي يجب أن تدفع في سنة أو أكثر. نحن نتحدث عن السندات والفواتير. وبناء على ذلك، ينبغي أن تشمل الأموال المقترضة قصيرة الأجل جميع القروض والائتمانات التي سيتم سدادها في أقل من 12 شهرا.

الحسابات الدائنة هي الالتزامات التي نشأت عند تلقي الخدمات والسلع من الموردين، وعند دفع الأجور للموظفين وعند تحويل الضرائب والمساهمات إلى الصناديق المختلفة. تمشيا مع الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل، تحتاج إلى إدراج الديون الأخرى التي لم تندرج ضمن الفئات السابقة.

ليس من الضروري أن يقوم رجل الأعمال الفردي بإعداد ميزانية عمومية. ومع ذلك، لا يزال الكثيرون يحتفظون بهذه التقارير لأنفسهم من أجل مراقبة فعالية أنشطتهم. تقدم الكيانات القانونية ميزانيتها العمومية إلى مصلحة الضرائب، لأن هذا هو الحال المتطلبات المسبقة النشاط الريادي، وعدم الامتثال الذي يؤدي إلى غرامة خطيرة. يجب أن تصل المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول الأول من أبريل من العام التالي لفترة التقرير.

الملكية الفكرية؟ بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم موظفين، يوجد في عام 2018 نوعان من المدفوعات وإعداد التقارير:

  • الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط والإقرار الضريبي؛
  • مدفوعات التأمين.

يتم حساب الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط بشكل مختلف - اعتمادًا على ما إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم نظام "الدخل" أو "نفقات خصم الدخل". يختلف أيضًا الإبلاغ الضريبي للمبسطين في عام 2018 - ويعتمد المعدل على المنطقة. وبشكل عام فهي 6% للدخل و15% للدخل ناقص النفقات. يتم خصم الأموال المدفوعة في صناديق التقاعد والتأمين من الضريبة. إلزامي أقساط التأمينوفقًا لتقارير العمال المبسطة للربع الثالث من عام 2018 والفترات الأخرى في الماضي، تم سداد المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، ولكن منذ عام 2018 يتم تحصيلها خدمة الضرائب. لكن الطريقة الدقيقة للحساب تظل كما هي. وهذا يعني أنه يمكنك حساب مساهمتك الآن.

تقارير رواد الأعمال الفرديين عن USN في عام 2018

العودة إلى البيانات المحاسبية 2018يتم إرسال الإقرار الضريبي المبسط من قبل دافعي الضرائب مرة واحدة سنويًا حتى نهاية شهر مارس من العام التالي لسنة التقرير. يجب عليك الإبلاغ عن عام 2017 بحلول 2 أبريل 2018، لأن يوم 31 مارس يقع في يوم عطلة.


ويجب على المقيمين المبسطين دفع الضريبة السنوية المنفردة في نفس الأجل المحدد لتقديم الإقرار، أي حتى 31 مارس، مع مراعاة تأجيل الأجل بسبب يوم عطلة، إلى 2 أبريل 2018. يُعفى الأفراد المبسطون الذين يمثلون كيانات قانونية من ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الأملاك (هناك بعض الاستثناءات).
لذلك، تم تقليل محتوى التقارير المطلوبة إلى حد ما. إذا لم يكن هناك قاعدة ضريبية لهذه الضرائب، ليست هناك حاجة لتقديم إقرارات صفرية.

تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة عن النظام الضريبي المبسط في عام 2018: المواعيد النهائية في الجدول

حجم الحد الأدنى للأجور لتقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2018 معروف: لعام 2018 سيكون 7500 روبل. المعدل في صندوق التقاعد هو 26%، في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي – 5.1%، الإجمالي الحد الأدنى للدفعسيكون مساوياً لـ 27990 روبل.
ستسمى هذه الدفعة رسوم التأمين الاجتماعي الموحدة أو ESS. رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط مع الموظفين ما نوع التقارير المقدمة للعمال المبسطين في عام 2018؟ بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، بالإضافة إلى الدفع لأنفسهم والإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، تتم إضافة وثائق أخرى:

  • معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين (عدد الموظفين)؛
  • ESSS؛
  • تقديم التقارير إلى الصناديق وRosstat؛
  • الإبلاغ عن ضرائب الموظفين في النماذج 2-NDFL و6-NDFL؛

متى يقدم المبسطون تقاريرهم في 2018:

  • حتى 20 يناير وفقًا لتقويم التقارير المبسط لعام 2018.

هل يقوم رائد الأعمال الفردي بتسليم الرصيد وهو على النظام "المبسط"؟

انتباه

الموعد النهائي لتقديم المستند إلى مكتب الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية هو 30 أبريل ( التقارير السنوية). إعلان صفراستسلم إذا لم يتم تنفيذ النشاط.


2. إعلان عن الضرائب غير المباشرةعند استيراد البضائع من الدول الاتحاد الجمركي. 3. إقرار ضريبة القيمة المضافة (إذا تم تنفيذ العمليات بموجب اتفاقيات المشروع المشترك، إدارة الثقةاتفاقيات الملكية والامتياز وفي أداء واجباته كوكيل ضرائب).
4.

إعلان 3-NDFL. 5. نموذج 6-NDFL ربع سنوي (إذا كان الموظفون يتقاضون دخلاً مدفوع الأجر). 6. معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين. 7.


نموذج 2-NDFL (مرة واحدة في السنة). يجب أن يكون لدى الموظفين اتفاقية عمل أو العقد المدني. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين مستأجرين، فيجب عليه تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط (بحلول 30 أبريل 2018).

هل أحتاج إلى رصيد IP؟

وفي عام 2018، بلغ هذا الحد 60 مليون روبل، مضروبًا في معامل الانكماش، الذي بلغ، وفقًا لحسابات هذا العام، 1.329. إذا تم تجاوز حد الربحية، تتم إعادة توجيه الشركة على الفور إلى نظام الضرائب الرئيسي. حساب التكلفة استنتاجات بشأن التغييرات في المبسطات في عام 2018 تشمل الظواهر السلبية للأعمال ظهور غرامات جديدة وفقًا لتقارير مبسطة في عام 2018، مما سيجعل رواد الأعمال (رجال الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة) أكثر عرضة للسلطات الضريبية. يمكن أن يؤدي عدم دفع أقساط التأمين الآن إلى مسؤولية جنائية. مخالفة الانضباط النقدي وأخطاء الإيداع القوائم الماليةفي عام 2018، سيتم أيضًا معاقبة المبسطين بشدة. إن مسألة كيفية التقديم، وما هي التقارير التي يجب تقديمها، ومتى يتم تقديمها هي مسألة ملحة للغاية بالنسبة لرجال الأعمال.

يمكن تقسيم تكوين التقارير الخاصة بالمبسطين إلى تقارير إلزامية وتلك التقارير التي يتم تقديمها فقط في حالة وجود قاعدة ضريبية (على سبيل المثال، الضريبة على الأراضي والنقل والممتلكات في شكل عقارات وفقًا لـ القيمة المساحيةوما إلى ذلك وهلم جرا.). ويقدم القسم التالي جدولاً مفصلاً بقائمة الإقرارات والمواعيد النهائية لتقديمها.

يوضح الجدول قائمة التقارير لعام 2017 لشركة ذات مسؤولية محدودة بشكل مبسط: محتويات التقرير تاريخ الاستحقاق حسب الوثائق التنظيميةتاريخ الاستحقاق مع مراعاة تأجيل التاريخ إذا كان الموعد النهائي يقع في غير يوم عمل الإقرار الضريبي المبسط 03/31 لسنة الإبلاغ التالية (البند الفرعي 1، البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 04 /02/2018 الميزانية العمومية 03/31 للسنة المالية التالية 04/02/2018 تقرير الرواتب حسب شكل SZV-Mاليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (البند 2.2 من الفن.

إعداد التقارير للأشخاص المبسطين في عام 2018: ما الذي يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية تقديمه؟

الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط في عام 2018 البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط في عام 2018 وفقًا لقانون المحاسبة رقم 402-FZ (المادة 6) ، يتم إعفاء جميع رجال الأعمال الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط من المحاسبة. على الرغم من أن لديهم الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية، إلا أنه لا يزال يوصى بذلك.

لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بيانات مالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، ولكن في حالة المراجعة، قد يكون من الضروري إثبات سجلات الدخل والنفقات. سيساعدك الحصول على مثل هذه السجلات على تجنب العقوبات.

عند إجراء المحاسبة، يمكن لأصحاب المشاريع الاعتماد على القواعد المنصوص عليها لفئة الأعمال الصغيرة. الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2018 في عام 2018، يتضمن الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع الموظفين نماذج المستندات التالية: 1. الإعلان وفقًا للنظام الضريبي المبسط (يجب أن تحتوي الوثيقة على معلومات) من كتاب الإيرادات والنفقات - KUDiR).

نقوم بإعداد الميزانية العمومية للتسجيل في 2017-2018

ما هو المقصود بقلة النشاط لشركة ذات مسؤولية محدودة:

  • نقص الموظفين وعدم استحقاق الأجور؛
  • عدم وجود معاملات لشراء أو بيع البضائع، لتقديم أنواع مختلفة من الخدمات؛
  • لا توجد معاملات على الحساب الجاري، لا المعاملات النقدية(الرصيد صفر)؛
  • بعد أكثر من ثلاثة أشهر من التسجيل.

في عام 2018، لم يتم الإبلاغ عن أي شركة مبسطة ذات مسؤولية محدودة:

  • القوائم المالية؛
  • اقرار ضريبى؛
  • تقديم التقارير إلى الصناديق؛
  • التقارير الإحصائية.

إن غياب التقارير الصفرية والمحاسبة المبسطة في عام 2018 محفوف بتراكم الغرامات، لذلك يوصى بتقديمها. قد يحدث أيضًا أن تقوم دائرة الضرائب بإغلاق المؤسسة قسراً إذا لم تكن تعمل.

لا يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بشكل ربع سنوي. لكن دفعه مقدمهويجب إجراء حساب الضريبة لإعداد التقارير في عام 2018 لشركة ذات مسؤولية محدودة مبسطة كل ثلاثة أشهر:

  • تقارير مبسطة للربع الأول من عام 2018 - للأشهر الثلاثة الأولى من العام؛
  • الربع الثاني لمدة ستة أشهر؛
  • الربع الثالث لمدة 9 أشهر؛
  • الربع الرابع - سنوي.

التقارير السنوية لشركة ذات مسؤولية محدودة باستخدام النظام الضريبي المبسط ما نوع التقارير التي يقدمها المبسطون في عام 2018؟ يختلف النظام الضريبي المبسط عن OSNO في مجال الضرائب حيث تحل ضريبة واحدة محل عدة ضرائب في وقت واحد:

  • ضريبة الدخل؛
  • ضريبة الأملاك؛
  • ضريبة القيمة المضافة (VAT).

يقدم رواد الأعمال الأفراد ميزانيتهم ​​العمومية لعام 2018 على أساس مبسط

وهذا قانوني، إضافي، رأس المال الاحتياطيوالأرباح المحتجزة أو الخسائر غير المكشوفة (الحسابات 80، 82، 83، 84).

  • الأموال المقترضة طويلة الأجل (مع فترة سداد تزيد عن 12 شهرًا - الحساب 67).
  • الالتزامات الأخرى طويلة الأجل (الأرصدة الدائنة للحسابات 60، 62، 68، 69، 76 (فيما يتعلق بالحسابات الدائنة طويلة الأجل).
  • الأموال المقترضة قصيرة الأجل (مع فترة سداد أقل من 12 شهرًا - الحساب 66).
  • الحسابات الدائنة (الأرصدة الدائنة على الحسابات 60، 62، 68، 69، 70، 71، 73، 75، 76 (من حيث "الدائن" قصير الأجل).
  • المطلوبات المتداولة الأخرى.
    • تمامًا كما هو الحال في الميزانية العمومية العادية، توفر الميزانية المختصرة معلومات لمدة 3 سنوات: السنة المشمولة بالتقرير، والسنة السابقة، والسنة التي تسبق السنة السابقة. أي أنه في الميزانية العمومية لعام 2017 تحتاج إلى إظهار الأرصدة اعتبارًا من 31/12/2017 و31/12/2016 و31/12/2015. كما تعلمون، يتم تشفير خطوط التوازن.

ولكن يجب أن يكون هناك احتياطي للتقارير المشكوك فيها.

  • قد يتم استهلاك الأصول الثابتة في التقرير السنوي، ولكن ليس في كثير من الأحيان. الأصول غير الملموسةلا يجوز استهلاكها.
  • ليس عليك الاحتفاظ بالسجلات باستخدام طريقة القيد المزدوج: يمكنك الاستغناء عن الترحيلات في النماذج المحاسبية لعام 2018 للمبسطين.

    يتم تسجيل المعاملات باستمرار في دفتر الأستاذ، وتنعكس الإيرادات والمصروفات في النتائج المالية.

المحاسبة المبسطة في شركة ذات مسؤولية محدودة: سياسة جديدةما هي التقارير التي يقدمها المبسطون في عام 2018؟ في عام 2018، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة الآن فقط تقديم الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية. إذا قارنت ذلك بقائمة التقارير الموجودة على OSNO، فإن الفرق يكون مرئيًا بالعين المجردة.

يمكن استبعاد عدد من الأسطر تمامًا من التقارير باعتبارها غير ضرورية. عادة ما يتم تصحيح الأخطاء في البيانات المالية المعتمدة للمبسطين في عام 2018 على الحساب 84.

الإبلاغ هو صداع لجميع رجال الأعمال. يعرف أي شخص قام بالطهي في هذا المطبخ من قبل مدى صعوبة الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم جميع الأوراق المهمة، وبالنسبة للتقديم المتأخر، يتم فرض غرامات وغرامات كبيرة إلى حد ما. صحيح أن رواد الأعمال أكثر حظا في هذا الصدد من الكيانات القانونية، لأن التقارير عن رواد الأعمال الأفراد ليست ضخمة للغاية. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ومع مجموعة ناجحة من الظروف، قد لا تحتاج إلى القيام بالمحاسبة على الإطلاق. دعونا نلقي نظرة على كيفية إبلاغ السلطات الضريبية.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

يجب أن تبدأ بتصنيف أوراق التقارير. يمكن تقسيم جميع التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد إلى 6 فئات، ومن الأفضل النظر في كل منها بشكل منفصل:

  • بشأن الضرائب الإلزامية، التي تختلف باختلاف الأنظمة الضريبية؛
  • للموظفين المعينين؛
  • على المعاملات النقدية؛
  • على الضرائب الإضافية، التي تعتمد الحاجة إلى دفعها على تفاصيل العمل؛
  • إحصائية؛
  • صفر.

إعداد التقارير في أوضاع مختلفة

كل شيء بسيط هنا: مهما كانت الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي، فهذا هو نوع التقارير التي يقدمها. إذا جمع بين وضعين فإنه يقدم تصريحين.

الوضع العام

يُطلق على OSNO الوضع الافتراضي لأنه مخصص للأشخاص الذين لم يتقدموا لاختيار نظام آخر أثناء التسجيل في سجل الدولة الموحد لرواد الأعمال الأفراد. وعلاوة على ذلك، في الوضع التلقائي ودون إشعار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء في OSNO، لأن هذا هو أيضًا الوضع الأصعب، والذي لا يمكن القيام به دون مساعدة محاسب مختص.

يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. وهذا يشمل ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك. ويتكون تقرير رائد الأعمال الفردي الذي اختار OSNO لعام 2019 من 3 عناصر:

الوضع المبسط

يمكن لأي شخص اختار العمل على النظام الضريبي المبسط أن يأخذ نفسا عميقا، لأنه حاول تبسيط هذا النظام إلى حد كبير. يتضمن تقديم تقرير واحد فقط - إعلان KND 1152017. الموعد النهائي للتقديم جيد أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟

يجب على رجل الأعمال الفردي المبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة ​​واحدة فقط في السنة، ويقوم بدفع دفعات مقدمة ربع سنوية محسوبة بشكل مستقل. ولا يتحقق مسؤولو الضرائب من دقة المدفوعات المقدمة، ويعتمدون على حسن نية رواد الأعمال. ولماذا تهتم بالأخير إذا تم "كشف" جميع الأخطاء بعد تقديم الإعلان ويجب تقليل الفرق بين المبلغ المستحق والمبلغ المدفوع فعليًا إلى الصفر.

لا تعفي دائرة الضرائب الفيدرالية رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظامًا مبسطًا من الاحتفاظ بـ KUDIR - دفتر الدخل والنفقات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على إدارة الأعمال التجارية والحساب الصحيح للقاعدة الضريبية، وبالتالي الضريبة نفسها.

الضريبة الزراعية الموحدة

فقط رجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية يمكنهم التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك، يجب أن يأتي 70٪ من إجمالي الدخل من هذه المنطقة. لكنهم يحتاجون فقط إلى تقديم إعلان واحد، KND 1151059. والموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يُعفى دافعو الضرائب بموجب الضريبة الزراعية الموحدة من ملء نموذج KUDIR، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. ويجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط بناء على طلب الجهة المختصة.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

في UTII، يدفع رجال الأعمال الضريبة ليس على الدخل الفعلي، ولكن على بعض الدخل المثالي. تم تأسيسها من قبل الدولة، وتقدم السلطات الإقليمية معاملات خاصة لتقليل مقدار الخصومات. يمكن العثور عليها على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

يتم تخفيض جميع تقارير رواد الأعمال الفرديين عن UTII إلى إقرار ضريبي واحد KND 1152016، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ.

وبما أن المؤشرات المحسوبة نادرا ما تتغير، ولا يؤخذ الدخل الحقيقي في الاعتبار، يكفي حساب ضريبة UTII مرة واحدة فقط وختم نفس الإقرارات. ولكن، بالطبع، فقط حتى يتم تغيير إحدى القيم، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة، عدد المركبات).

لا يمكن أن تخضع جميع أنواع الأنشطة لـ UTII، لذلك غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين، مما يعني أنهم يقومون بإعداد التقارير بموجب نظامين في وقت واحد. سيكون كل شيء على ما يرام، لكن التضمين غير متوفر في جميع مناطق الاتحاد الروسي، على سبيل المثال، غير متوفر في موسكو.

ليست هناك حاجة إلى البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية، بما في ذلك KUDIR، في الوضع المحسوب، ولكن يمكن الاحتفاظ بها لتبسيط المحاسبة.

براءة اختراع

PSN هو أبسط نظام ضريبي ممكن، وهو مصمم فقط لرواد الأعمال. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع، حيث تحل تكلفتها محل جميع أنواع الضرائب على الفور وتعفيها من تقديم التقارير.

نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة، ومن المستحيل توظيف أكثر من 10 أشخاص، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون بين براءة الاختراع وأنماط أخرى. وفي هذه الحالة، يجب أيضًا تقديم التقارير المقابلة.

إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية

لا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تقديم هذا النوع من التقارير، وهم محظوظون، لأن أولئك الذين استأجروا العمال يقدمون عددًا هائلاً من الأوراق:

تقرير فك التشفير آخر موعد للتقديم
معلومات عن SSC إشعار بمتوسط ​​عدد الموظفين المعينين خلال العام الماضي 20 يناير
إعلان 2-NDFL إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية، ويجب أن يكون عدد الأوراق المقدمة مساوياً لعدد الموظفين 1 أبريل (إذا لم يتمكن المدير من حجب ضريبة الدخل عن الفرد، فيجب عليه تقديم تقرير 2-NDFL قبل 1 مارس)
حساب 6-NDFL يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر وفي نهاية العام
  • حتى الحادي والثلاثين (ربع سنوي)؛
  • حتى 1 أبريل (سنويًا).
SZV-M معلومات عن الموظفين المؤمن عليهم الشهري الخامس عشر
الحساب الموحد لأقساط التأمين معلومات حول جميع أقساط التأمين المدفوعة لصالح الموظفين المعينين من رجال الأعمال الأفراد اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير
حساب أقساط التأمين - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبدل النماذج مثل RSV-1 وRSV-2 وRV-3. تتعلق التغييرات بنقل أقساط التأمين إلى اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية، ولم يعد صندوق التقاعد (PFR) وصندوق التأمين الصحي (CHI) يقبلان مدفوعات التأمين ولا يتحكمان في دفعها.

وهناك فارق بسيط آخر: يجب على أصحاب الشركات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلكترونيوالباقي في الورق.

التقارير الصفرية لرواد الأعمال الأفراد 2019

يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية تقديم تقارير صفرية بموجب النظام المبسط والعام، نظرًا لأن براءة الاختراع لا تتطلب تقديم التقارير على الإطلاق، وفي UTII، يتم أخذ الدخل الوهمي كقاعدة ضريبية، وليس حقيقيًا، ولا يمكن أن يكون هناك مؤشرات صفرية عليه.

يتم تقديم صفر تقارير عن رواد الأعمال الفرديين في ظل الغياب التام لتحويلات الأموال في الحساب البنكي وفي مكتب النقد. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي، ولكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن تعبئته لعدة ضرائب في وقت واحد.

في النسخة المبسطة، يقدمون أيضًا تقارير صفرية، على الرغم من أنهم في هذه الحالة يقومون بملء نفس النموذج KND1152017، ولكن بشكل مختلف قليلاً:

  • رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6% يدخلون المعلومات فقط على صفحة العنوان، ص. 1.1 وآخرون ص. 2.1.1؛
  • رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 15% يدخلون المعلومات على صفحة العنوان، ص. 1.2 وآخرون ص. 2.2.
نادرًا ما تطلب الخدمات التابعة أي مستندات لتأكيد النشاط الصفري، لكنها قد تتصل بالبنك وتطلب استخراجًا من حساب رائد الأعمال. إذا تم اكتشاف الاحتيال، فإن الجاني سيدفع غرامة.

تقارير كي كيه إم

يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالمعاملات النقدية باستخدام سجلات النقد مراعاة الانضباط النقدي (الاحتفاظ بالوثائق النقدية، ومراقبة الحد النقدي في ماكينة تسجيل النقد).

ومع ذلك، قام المشرعون بتخفيض عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة؛ في عام 2019، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجل نقدي على قدم المساواة مع الكيانات القانونية وإعداد المستندات النقدية (دفتر النقدية، PKO، RKO). تمت أيضًا إزالة القيد في شكل حد لتوافر الأموال في السجل النقدي. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد قسائم الدفع المحاسبية لتأكيد دفع الأجور.

رجل أعمال فردي يقدم تقاريره إلى Rosstat

هناك أيضا التقارير الإحصائية. تجري Rosstat كل عام بحثًا بناءً على المعلومات الواردة من مديري الشركة. لا يجب على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. وسوف يرسل لهم إشعارًا وفقًا للنماذج اللازمة لملءها.

يلتزم رجل الأعمال الفردي المهتم بـ Rosstat بتقديم التقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - الشهر والربع والسنة. لتجاهل المتطلبات، يمكنك الحصول على غرامة، مبلغها محدد في المادة 13.19 من القانون ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.

ويجب على رواد الأعمال الآخرين تقديم تقرير إلى الهيئة مرة كل 5 سنوات. عندما يقترب هذا الموعد النهائي، ستذكرك Rosstat بالالتزام عن طريق إرسال إشعار مع النماذج لملءها.

تتضمن قائمة النماذج الإلزامية للتقارير الإحصائية لرواد الأعمال الأفراد في عام 2019 ما يلي:

وفقا للقانون الاتحادي رقم 402، يجب على رواد الأعمال تزويد Rosstat بميزانية عمومية وأوراق عن النتائج المالية. يمكنك التحقق من القائمة مع السلطة الإقليمية التابعة لك.

تقارير إضافية

اعتمادا على تركيز العمل وتفاصيل ممارسة الأعمال التجارية، يمكن لرجل الأعمال استخدام الضرائب غير المباشرة والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. وكل هذا خاضع للضريبة، وبعضه يجب الإبلاغ عنه.

الإبلاغ الضريبي عند إغلاق رجل أعمال فردي

عاجلا أم آجلا كل شيء يغلق. بعضها بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تشكيل منظمة، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر، فإن إحدى النقاط الإلزامية لإجراءات التصفية هي تقديم التقارير إلى رجل الأعمال الفردي. يجب أن تبدأ بإعداده.

كل وضع له قواعده الخاصة لتقديم الأوراق الأخيرة:

  • في UTII، يقدم رواد الأعمال الأفراد التقارير قبل تقديم مستندات الإغلاق؛
  • على النظام الضريبي المبسط - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتصفية؛
  • 3-NDFL – خلال خمسة أيام من تاريخ التصفية؛
  • إعلان ضريبة القيمة المضافة - حتى 22 أبريل للربع الأول من العام.

يجب تخزين جميع تقارير رواد الأعمال الفردية للفترة التي يحددها المشرعون. في حالة فقدان أو تلف الأوراق، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز تكلفة ترميمها.