بيت > موسوبلجاز > نموذج إعلان صفري لرائد أعمال فردي على USN. الإعلان الصفري لأصحاب المشاريع الفردية: كيفية ملؤه. المواعيد النهائية لتقديم التقارير صفر. لماذا لا يتم تقديم إقرارات رواد الأعمال الفردية إلى النظام الضريبي المبسط؟


نموذج إعلان صفري لرائد أعمال فردي على USN. الإعلان الصفري لأصحاب المشاريع الفردية: كيفية ملؤه. المواعيد النهائية لتقديم التقارير صفر. لماذا لا يتم تقديم إقرارات رواد الأعمال الفردية إلى النظام الضريبي المبسط؟




هل الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 ضروري لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018؟ أين يمكنني تنزيل النموذج في Excel؟ كيف تبدو عينة ملء الإقرار الصفري لرجل أعمال فردي بموضوع "الدخل"؟ سنجيب على الأسئلة ونقدم أمثلة للملء (وهي متاحة للتنزيل)

هل أحتاج إلى تقديم عائد صفري لعام 2017؟

إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي في عام 2017 بإجراء أعمال تجارية ولم يكن لديه أي معاملات على الحسابات، فإن هذا لا يعفيه من الحاجة إلى ملء وتقديم نموذج إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017. بعد تنزيل مثل هذا الإعلان، ستفهم السلطات الضريبية ببساطة أنه لم يكن هناك دخل في عام 2017. وهذا يعني أن رجل الأعمال الفردي يعلن ذلك نشاط صفرفي عام 2017.

الموعد النهائي لتقديم تصريح صفري بموجب الإجراء "المبسط" لأصحاب المشاريع الفردية

بواسطة قاعدة عامةالموعد النهائي لتقديم IP إقرارات النظام الضريبي المبسطلعام 2017 - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية السابقة. وهذا يعني أنه يجب عليك رسميًا القيام بذلك قبل 30 أبريل 2018 ضمناً. سيكون يوم الاثنين، لكنه يوم عطلة رسمي.

ل اقرار ضريبى IP على شروط النظام الضريبي المبسطتصل التغييرات دائمًا تقريبًا مع عطلات مايو الأولى. نفس الوضع في عام 2018. لذلك، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 بموجب البند 7 من الفن. 6.1 يتحول قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى الفترة من 03 مايو إلى الخميس. وسيكون هذا أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع الممتدة في شهر مايو. لمزيد من التفاصيل، راجع "". في موعد أقصاه هذا، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم نموذج إقرار صفري لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

خاتمة

حتى لو لم يحصل رجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط مع "الدخل" الخاضع للضريبة على أي دخل في عام 2017، فيجب عليه تقديم إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة به في موعد أقصاه 3 مايو 2018.

ماذا لو فاته رائد الأعمال الفردي تقديم إقرار صفري لعام 2017؟

لتقديم إعلان صفر بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في انتهاك للموعد النهائي، تواجه غرامة قدرها 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولكن يمكنك محاولة تقليل مبلغ الغرامة إذا كانت هناك ظروف مخففة، على سبيل المثال، إذا كان هناك تأخير طفيف في التقديم (البند 1 من المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 18 من قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). للقيام بذلك، إلى جانب الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط، أرسل خطابًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب لتقليل مبلغ الغرامة والإشارة إلى الظروف المخففة.

استخدمت في عام 2016 سنة النظام الضريبي المبسط، يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي "مبسط" إلى هيئة التفتيش الخاصة بهم. ما النموذج المستخدم لتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2017، وكيفية ملء الإقرار لأولئك الدافعين الذين كائن الضريبةهي "الدخل"، وأيضا من الذي يحدد القاعدة الضريبيةكيف "الدخل ناقص النفقات" سنشرحه في هذا المقال.

نموذج إقرار وفق النظام الضريبي المبسط 2016

يجب ملء إعلان عام 2016 وفقًا للنموذج الذي اعتمدته دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 بموجب الأمر رقم MMV-7-3/99. ووافق الأمر نفسه على إجراءات ملء الإعلان (الملحق رقم 3).

يشتمل الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 على صفحة عنوان وستة أقسام. يتم ترقيم جميع الصفحات بالترتيب، بدءًا من العنوان. عند التقديم ورقيًا، يمكنك ملء الإقرار يدويًا أو على جهاز الكمبيوتر، لكن لا يمكنك استخدام أدوات التصحيح لتصحيح الأخطاء. يتعين عليك طباعة الإقرار الورقي على جانب واحد فقط من الورقة، ولا تقم بتدبيسهما معًا.

يتم إدخال المؤشرات النقدية بدون كوبيل، مع تقريب المبالغ من 50 كوبيل وما فوق إلى الروبل. يتم إدخال النص في الخلايا المخصصة بأحرف كبيرة. في الخلايا الفارغة، عند الملء يدويًا، يتم وضع شرطة، وعند التعبئة بواسطة الكمبيوتر، لا تكون هناك حاجة إلى شرطات.

إذا كان الموظف "المبسط" يعمل في المتوسط ​​أكثر من 100 شخص في عام 2016، فيجب تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في في شكل إلكترونيموقعة بالتوقيع الرقمي عبر قنوات اتصال خاصة. إذا كان عدد الموظفين أقل، فيمكن تقديم الإقرار على الورق أثناء زيارة شخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أو عن طريق البريد. عن طريق البريد المسجلمع إشعار.

يجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 31 مارس 2017 لجميع المنظمات، وفي موعد أقصاه 2 مايو 2017 لرواد الأعمال الأفراد.

إعلان النظام الضريبي المبسط 2016: تعبئة العينة

يعتمد ما سيتضمنه الإعلان على الكائن الضريبي:

  • "الدخل" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.1، 2.1.1، 2.1.2 (فقط في حالة دفع رسوم التداول)؛
  • "الدخل مطروحًا منه النفقات" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2؛
  • يتم ملء القسم 3 بواسطة "المبسطين" بغض النظر عن الكائن المحدد، إذا تم استلامه الأموال المستهدفةالمحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وبعد ذلك سنتناول كيفية تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط 2016. وسنقدم نموذج تعبئة للنظام الضريبي المبسط "الدخل" وللنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص المصروفات".

"المبسطة" حسب الدخل (6%)

بادئ ذي بدء، مع نظام ضريبي مبسط "مربح"، يتم ملء الأقسام 2.1.1 و 2.1.2، وعندها فقط قسم التعميم 1.1. لنأخذ البيانات التالية كمثال.

يطبق IP Voronin النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، ومعدل الضريبة هو 6٪. وفقًا لـ KUDiR، في عام 2016، تلقى رجل الأعمال الفردي Voronin 3،000،000 روبل. الدخل، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 – 750.000 فرك.

للنصف الأول من عام 2016 – 1500000 فرك.

لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 2,250,000 روبل روسي.

يتم إدخال مؤشرات الدخل هذه في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.

في الربع الأول من عام 2016 – 45000 فرك. (750,000 × 6%)،

للنصف الأول من عام 2016 – 90.000 روبل. (1,500,000 × 6%)،

لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 135000 روبل روسي. (2,250,000 × 6%)،

لعام 2016 – 180.000 روبل. (3,000,000×6%).

ليس لدى IP Voronin أي موظفين، ولكن في عام 2016 دفع أقساط التأمين الثابتة لنفسه بمبلغ 23153.33 روبل، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 – 5000 فرك.

للنصف الأول من عام 2016 – 10000 فرك.

لمدة 9 أشهر من عام 2016 – 16000 روبل.

يحق لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط (البند 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بالمبلغ الكامل لهذه الاشتراكات المدفوعة "لنفسه".

لم يدفع IP Voronin رسوم التداول، لذا لا يلزم ملء القسم 2.1.2.

الآن دعونا نملأ القسم 1.1:

  • في السطر 010، سنشير إلى رمز OKTMO للمنطقة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. علاوة على ذلك، إذا لم يتغير مكان الإقامة، وبالتالي مكان التسجيل، خلال السنة المشمولة بالتقرير، فلن تتم الإشارة إلى OKTMO في الأسطر 030 و060 و090، ويتم ملؤها فقط في حالة تغيير الرمز.
  • يتم ملء السطر 020 بمبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول (السطر 130 من القسم 2.1.1) مطروحًا منه أقساط التأمين المدفوعة "لنفسك" في الربع الأول (السطر 140 من القسم 2.1.1).
  • عند حساب الدفعات المقدمة المستحقة الدفع لمدة نصف عام و9 أشهر (السطر 040 و070 من القسم 1.1)، بالإضافة إلى المساهمات المدفوعة، يتم أيضًا خصم مبلغ الدفعة المقدمة للفترة السابقة من مبلغ السلفة:

الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2016: السطر 020 = 45000 (السطر 130 من القسم 2.1.1) - 5000 (السطر 140 من القسم 2.1.1) = 40.000؛

الدفعة المقدمة للربع الثاني من عام 2016: السطر 040 = 90,000 (السطر 131 من القسم 2.1.1) - 10,000 (السطر 141 من القسم 2.1.1) - 40,000 (السطر 020 من القسم 1.1) = 40,000؛

الدفعة المقدمة للربع الثالث من عام 2016: السطر 070 = 135,000 (السطر 132 من القسم 2.1.1) - 16,000 (السطر 142 من القسم 2.1.1) - 80,000 (السطر 020 + السطر 040 من القسم 1.1) = 39,000.

إذا كانت قيمة الدفعات المقدمة بعد خصم أقساط التأمين والسلف السابقة سالبة، فسيتم ملء السطرين 050 و 080 (مبلغ الدفعة المراد تخفيضها).

  • لتحديد الضريبة المستحقة لعام 2016 (السطر 100)، يجب طرح مبلغ قسط التأمين المدفوع للسنة ومدفوعات الضريبة المقدمة من الضريبة المحسوبة:

النظام الضريبي المبسط للضريبة للدفع الإضافي لعام 2016: السطر 100 = 180,000 (السطر 133 من القسم 2.1.1) - 23,153 (السطر 143 من القسم 2.1.1) - 119,000 (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 من القسم 1.1) = 37,847 .

تتم تعبئة السطر 110 (الضريبة المراد تخفيضها) إذا كان مبلغ الضريبة النهائي سالبًا.

لملء اقرار "الدخل" في ظل النظام الضريبي المبسط 2016 يمكنك تحميل النموذج مجاناً.

النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" (15%)

مع تبسيط "الدخل والنفقات"، يتم إكمال القسم 2.2 من الإعلان أولاً، ثم قسم التعميم 1.2. دعونا نلقي نظرة على ملئها باستخدام مثالنا.

وفقًا لـ KUDiR، حصلت شركة Agat LLC على الدخل التالي في عام 2016:

للربع الأول - 1,200,000 روبل روسي،

لمدة نصف عام - 2،000،000 روبل،

لمدة 9 أشهر - 3100000 روبل،

لعام 2016 – 4600000 روبل.

النفقات التي تقلل من القاعدة الضريبية "المبسطة"، وفقا لـ KUDiR، هي:

للربع الأول - 1,050,000 روبل روسي،

لمدة نصف عام - 2100000 روبل،

لمدة 9 أشهر - 2900000 روبل،

لعام 2016 – 4200000 روبل.

نقوم بإدخال النفقات في السطور 220-223 من القسم 2.2. يبقى السطر 230 فارغا لأنه ولم تسجل شركة Agat LLC أي خسائر في الفترات السابقة.

لنحسب الوعاء الضريبي للدفعات المقدمة والضريبة السنوية، ونعكس المبلغ الناتج على السطر 240-243، إذا كانت النتيجة إيجابية، وعلى الأسطر 250-253، إذا كانت سلبية:

قاعدة الربع الأول = 1,200,000 (السطر 210) - 1,050,000 (السطر 220) = 150,000 (السطر 240)؛

قاعدة نصف السنة = 2,000,000 (السطر 211) - 2,100,000 (السطر 221) = -100,000 (السطر 251)؛

الأساس لمدة 9 أشهر = 3,100,000 (السطر 212) – 2,900,000 (السطر 222) = 200,000 (السطر 242)؛

الأساس لعام 2016 = 4,600,000 (السطر 213) - 4,200,000 (السطر 223) = 400,000 (السطر 243).

نضرب معدل الضريبة 15٪ في القاعدة الضريبية وندخل النتيجة في السطور 270-273:

السلفة للربع الأول = 150,000 (السطر 240) × 15% = 22,500؛

التقدم لمدة نصف سنة = 0، لأن وكانت هناك خسارة في النصف الأول من العام.

سلفة لمدة 9 أشهر = 200,000 (السطر 242) × 15% = 30,000؛

الضريبة لعام 2016 = 400000 (السطر 243) × 15% = 60000.

باستخدام السطر 280، نحسب مبلغ الحد الأدنى للضريبة (السطر 213 × 1٪) ونحصل على 46000 (4600000 × 1٪).

بعد احتساب الضريبة، قم بملء القسم 1.2:

  • إلى السطر 020 نقوم بنقل المؤشر من السطر 270 من القسم 2.2 - وهذا هو مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول: 22500.
  • في النصف الأول من العام، تم استلام الخسارة، لذلك من الضروري أن تعكس مبلغ التخفيض المقدم - املأ السطر 050: 22500.
  • لمدة 9 أشهر، سيكون المبلغ المقدم (السطر 070): 30,000 (السطر 272 من القسم 2.2) – (22,500-22,500) = 30,000.
  • يتجاوز مبلغ الضريبة في القسم 2.2 في السطر 273 مبلغ الحد الأدنى للضريبة في السطر 280، وبالتالي، لحساب الضريبة المستحقة، نستخدم مؤشر السطر 273:

السطر 100 = 60,000 (السطر 273 من القسم 2.2) – 30,000 (السطر 070) = 30,000 ضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط تدفع بشكل إضافي لعام 2016.

نحن لا نملأ السطر 120، لأن في هذه الحالة الحد الأدنى من الضريبةلا حاجة للدفع.

كيفية تعبئة الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط 2016

إذا لم يكن لدى الشخص "المبسط" كائنًا خاضعًا للضريبة في عام 2016 (الدخل أو الدخل والنفقات)، فلا يزال من الضروري تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الحقيقة، يتم إدخال البيانات في هذه الحالة فقط على صفحة عنوان الإقرار. ستحتوي أقسام الإعلان على رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP والرقم التسلسلي للصفحة، وتوضع شرطات في الأسطر المتبقية.

يتم تقديم الإقرار الصفري خلال نفس الإطار الزمني وبنفس تركيبة الإقرار العادي في ظل النظام الضريبي المبسط. إذا تم انتهاك الموعد النهائي، فسيواجه الشخص "المبسط" غرامة قدرها 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

للحصول على إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط 2016، يمكنك تنزيل النموذج مجانًا.

من أولى المشاكل التي قد تواجهها في مجال ريادة الأعمال هي قلة الدخل الحقيقي. الشركة موجودة بالفعل وموثقة وهي دافعة ضرائب، ولكن لا يوجد شيء لدفع الضرائب عليه. لا يمكن ترك هذا الوضع للصدفة. يعد الإبلاغ الضريبي التزامًا، وفي حالة عدم الامتثال، فإنك لا تواجه غرامة فحسب، بل تواجه أيضًا حظر حسابات الشركة.

وفي الوقت نفسه، يعد تقديم الإقرار الصفري إجراءً بسيطًا إلى حد ما ولا يتطلب خبرة خاصة. ستحتاج إلى عينة من الإقرار الصفري للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 (لضريبة القيمة المضافة أو UTII على نظام الضرائب الرئيسي أو "المحسوبة").

يتعين عليك أخذ هذا النموذج المكتمل أو إرساله عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب. يمكنك تحميل نموذج الوثيقة من الموقع الرسمي للقسم. إذا كان لديك موظفين، فيمكن توسيع قائمة المستندات.

ما هي المستندات التي يجب علي تقديمها للتفتيش؟

رجل أعمال فردي بدون موظفين

  • دفتر الدخل والمصروفات - حسب تقدير مفتش الضرائب.

أصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

  • إعلان النظام الضريبي المبسط (مرة واحدة في السنة، في موعد أقصاه 30 أبريل)؛
  • معلومات حول ؛
  • - يجوز لمفتشي الضرائب أن يطلبوا ذلك حسب تقديرهم.

بالإضافة إلى الوثائق المذكورة، يحتاج رواد الأعمال والموظفين إلى تقديم تقارير إلى الصناديق من خارج الميزانية: الصندوق التأمينات الاجتماعيةو في صندوق التقاعد.

كيان

  • ("مبسط")؛
  • تصريح؛
  • شهادة متوسط ​​عدد الموظفين؛
  • معلومات عن الموظفين في النموذج 2-NDFL؛
  • شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التقاعد حول .

النظام الضريبي الأساسي

الكيانات القانونية الموجودة في (OSNO) تدفع ضريبة الدخل، ورجال الأعمال الأفراد -. في حالة عدم مزاولة أي نشاط، يقدم المكلف إقرارات صفرية لمأمورية الضرائب لجميع أنواع الضرائب. يتم تقديم التقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يجب تقديم بيانات الربع الأول من عام 2017 بحلول 29 فبراير.

بالإضافة إلى ذلك، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لدى OSNO تقديم إقرار في النموذج إلى السلطة المالية. يتغير الإبلاغ صفرعلى النظام الضريبي الرئيسي يحدث فقط عبر الإنترنت.

فيما يتعلق بالنقل والمياه والأراضي والضرائب العقارية للشركات، فضلاً عن الضرائب غير المباشرة الكيانات القانونيةولا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية كدافعي ضرائب إلا إذا كان لديهم موضوع خاضع للضرائب. إذا كان مفقودًا، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار.

يتم تقديم التقارير الصفرية عن النظام الضريبي الرئيسي فقط عبر الإنترنت.

ما هي الأقسام التي يجب علي ملؤها؟

يقوم رواد الأعمال والكيانات القانونية في النظام الضريبي المبسط بملء الأقسام الموجودة في الأوراق الثلاثة الأولى من الإعلان:

1. في الأعمدة المناسبة من الورقة الأولى، أدخل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، وKPP (لرواد الأعمال الأفراد فقط TIN)، ورمز مصلحة الضرائب.

الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي (إذا كانت منظمة، يرجى الإشارة إلى اسمها).

في السطر "" نشير إلى بيانات Rosstat، وفي السطر "الموثوقية..." ندخل معلومات حول مدير المؤسسة. هام: في قسم "رقم التعديل"، أدخل "0". في عمود "الفترة الضريبية"، أدخل "34" (أي سنة واحدة). لا تنسى إدخال التاريخ والتوقيع.

2. الصفحة الثانية من إعلان الصفر تتضمن أربعة أسطر مهمة بالنسبة لنا. 001 - اكتب "1" أو "2" (حسب موضوع الضريبة)؛ 010 – الإشارة إلى المصنف ()؛ 020 - حدد موضوع الضريبة "الدخل" - 182 1 05 01011 01 1000 110، موضوع الضريبة "الدخل ناقص النفقات" - 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 - ترتبط البيانات بالسطر 020. في جميع الحالات الأخرى أقسام نضع شرطات.

3. في الصفحة الأخيرة من الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط، يتم تعبئة السطر 201، حيث يتم إدخال نسبة الضريبة - 6% أو 15% (لا يتم استخدام علامة %). يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة. وبذلك يتم استكمال تعبئة الإقرار الصفري على النظام الضريبي المبسط.

4. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية في OSNO، لا يتم إرسال أي تقارير عبر الإنترنت. في هذه الحالة، برامج خاصة مع الإلكترونية توقيع إلكتروني. يتم تزويد البرامج بجميع التعليمات اللازمة.

يقوم رواد الأعمال والكيانات القانونية في النظام الضريبي المبسط بملء الأقسام الموجودة في الأوراق الثلاثة الأولى من الإعلان.

وهكذا يتبين أن ملء وتقديم الإقرار الصفري إلى السلطات الضريبية ليس بالمهمة الصعبة. لكن التجاهل هنا سيؤدي إلى غرامة غير سارة. ينص على أنه يمكن أن يصل إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن ليس أقل من 1 ألف روبل. وبما أن مبلغ المتأخرات في هذه الحالة هو صفر، فإن الغرامة هي الحد الأدنى. ولكن حتى الألف الضائعة ليست سببا للفرح.

قم بتقديم الإقرار الصفري في الوقت المحدد، خاصة وأن إجراء ملئه سيسمح لك بالتحسن في إعداد مستند يوضح الربح. والأخير سيظهر قريبًا بالتأكيد!

وعلى عكس الحبوب المنومة، فإن الضرائب لا تسبب الإدمان. لذلك، يمكنك أن تدفع ثمن حياتك بأكملها. ميخائيل مامشيش، قول مأثور

الإبلاغ الصفري، كيفية ملء تصريح الصفر؟

إن عدم وجود نشاط لمنظمة أو رجل أعمال فردي (لا يوجد دخل / مصاريف / معاملات مع ضريبة القيمة المضافة) لا يعفيهم من تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - في هذه الحالة، يتم تقديم إقرارات ضريبية صفرية. ستساعدك طاولتنا في معرفة من يحتاج إلى أخذ ماذا ولمن.

إعلان صفر على UTII

إذا قمت بتقديم طلب UTII وقمت بتعليق أنشطتك مؤقتًا، فليس لديك الحق في تقديم إقرار صفري لهذه الفترة (خطاب وزارة المالية بتاريخ 29/04/2015 رقم 24875/11/03/11، خطاب من وزارة المالية بتاريخ 24/10/14 رقم 03-11-09/53916). اقرأ المزيد عن هذا.

إقرار ضريبة الدخل صفر

مُجَمَّع المواعيد النهائية للتقديم (البندان 3 و 4 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
عند إجراء دفعات مقدمة شهرية على أساس الربح الفعلي
بناء على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير
- بناءً على نتائج الثلاثة والستة والتسعة أشهر: صفحة العنوان، القسم الفرعي 1.1 من القسم 1، الورقة 02، الملاحق رقم 1 و2 للورقة 02
— بناءً على نتائج فترات الإبلاغ الأخرى: صفحة العنوان، القسم الفرعي 1.1 من القسم 1، الورقة 02		 في موعد لا يتجاوز اليوم 28 من الشهر التالي لشهر التقرير
في نهاية العام
في حالات أخرى
بناء على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير
صفحة العنوان، القسم الفرعي 1.1 من القسم 1، الورقة 02 والملحقان رقم 1 و2 لهذه الورقة في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير
في نهاية العام
صفحة العنوان، القسم الفرعي 1.1 من القسم 1، الورقة 02 والملحقان رقم 1 و2 لهذه الورقة في موعد لا يتجاوز 28 مارس من العام التالي لسنة التقرير

يمكنك قراءة المزيد حول ملء إقرار ضريبة الدخل الصفري.

عائد ضريبة القيمة المضافة صفر

يمكنك تنزيل نموذج الإقرار.

يمكنك قراءة المزيد حول ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري.

إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط

يمكنك تنزيل نموذج الإقرار.

يمكنك قراءة المزيد حول ملء الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط.

إقرار ضريبة الدخل الشخصي صفر لأصحاب المشاريع الفردية

يمكنك تنزيل نموذج الإقرار.

قم بتعبئة بياناتك في صفحة العنوان، وفي الأقسام الأخرى من الإقرار الورقي، ضع شرطات باستثناء بعض الأسطر.

قم بالتوقيع على كافة أوراق الإقرار الصفري 3-NDFL مع الإشارة إلى تاريخ إنجازه.

يمكنك ملء هذا الإقرار باستخدام برنامج خاص، والتي يتم نشرها على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

طرق تقديم الإقرارات الصفرية

تصريح طريقة التقديم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 3 من المادة 80، البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
إقرار ضريبة الدخل صفر 1. شخصيًا إلى مكتب الضرائب (يمكن تقديم الإقرار من قبل رئيس المنظمة/رجل الأعمال الفردي شخصيًا، أو من قبل أي موظف إذا كان لديه التوكيل المناسب).
2. عن طريق البريد (البريد المسجل مع الإخطار وقائمة المرفقات).
3. عبر قنوات الاتصالات (TCC). علاوة على ذلك، إذا تجاوز متوسط ​​عدد الموظفين لدى الدافع في العام السابق 100 شخص، فيجب تقديم الإقرار الصفري بهذه الطريقة بالضبط.
صفر عائد ضريبة الدخل الشخصي
إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط
عائد ضريبة القيمة المضافة صفر حصريا عبر TKS عبر مشغل خاص

إذا كان الموعد النهائي لتقديم الإقرار الصفري يقع في عطلة نهاية الأسبوع

ثم يتم تأجيل تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون SOS تقديم إعلان صفر 3-NDFL لعام 2015، نظرًا لأن يوم 30 أبريل هو يوم سبت (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1017 بتاريخ 24 سبتمبر 2015).

ما هي عقوبة التأخر في تقديم الإقرار الصفري؟

تصريح الغرامة (البند 1 من المادة 119، البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية بتاريخ 14/08/2015 رقم 03-02-08/47033، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30/09/2013 رقم س.أ-4-7/17536) حظر الحساب (البند 1، البند 3، المادة 76 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)
إقرار ضريبة الدخل الصفري:
- لفترات إعداد التقارير		 200 فرك. —
- في سنة 1000 فرك. ستقوم هيئة التفتيش "بتجميد" الحساب إذا لم تقدم الإقرار بعد 10 أيام عمل من الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرار
عائد ضريبة القيمة المضافة صفر
إقرار صفري وفق النظام الضريبي المبسط
صفر عائد ضريبة الدخل الشخصي

إذا كان هناك تأخير طفيف في تقديم الإعلان أو ظروف مخففة أخرى، فيمكنك محاولة تقليل مبلغ الغرامة (البند 1 من المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 18 من قرار الجلسة المكتملة للمجلس محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). للقيام بذلك، إلى جانب الإقرار الصفري، أرسل خطابًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تذكر فيه طلبًا لتقليل الغرامة، مع الإشارة إلى الظروف المخففة لديك.

كيف يمكنك استبدال التصريح الصفري؟

بدلاً من أي من الإقرارات المذكورة أعلاه، يمكنك تقديم إقرار واحد مبسط (SUD) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن). في العمود 1 من هذا الإعلان، حدد الضريبة التي يتم تقديم EUD مقابلها، على سبيل المثال، "NDFL"، في العمود 2 - رقم رئيس قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المقابل للضريبة المشار إليها في العمود 1 (في مثالنا "23")، وفي العمودين 3 و4 - السنة التي تأخذ فيها EUD.

الموعد النهائي لتقديم EUD هو قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرارات المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، بالنسبة لعام 2015، يجب تقديم إعلان مبسط واحد

يمر كل شخص بأوقات يحتاج فيها إلى التوقف والنظر إلى الوراء وتقييم المسار الذي قطعه وطرح احتمالات جديدة. غالبًا ما يكون هذا مطلوبًا أيضًا من قبل رجال الأعمال. الشيء الرئيسي هو الاستعداد بشكل صحيح لمثل هذه الإجازة التجارية. لا تفقد السيطرة على جميع الإجراءات الشكلية التي يجب إكمالها وإتاحة الوقت لها التصميم الصحيحعمل

استراحة عمل لأصحاب المشاريع الفردية - ما الذي ندفع مقابله، وكيف نقوم بالإبلاغ

هناك مواقف حياتية يضطر فيها الشخص المسجل كرجل أعمال خاص إلى تأجيل أعماله لفترة من الوقت. قد تكون الأسباب مختلفة: وظيفة مؤقتة أخرى، أو رعاية أحبائهم، أو الحاجة إلى علاج شخصي، أو مجرد الرغبة في الاسترخاء.

وفي كل الأحوال، يجب أن يتم تجميد الأنشطة التجارية بشكل صحيح، مع فهم واضح لحقوقك والتزاماتك كدافع ضرائب. سيؤدي هذا إلى تجنب العديد من المشاكل والغرامات والإجراءات مع السلطات الضريبية.

الأسئلة الأساسية التي تطرح في هذه المرحلة:

  • هل يجب على رجل الأعمال الفردي دفع الضرائب ولماذا؛
  • ما هي المدفوعات التي تعفيها الدولة رواد الأعمال غير العاملين؟
  • ما هي الرسوم التي سيتم إلغاؤها فقط بعد إغلاق العمل بالكامل؟
  • كيفية الإبلاغ عن خدمة الضرائبو أموال خارج الميزانيةخلال الفترة التي لا يتم فيها تنفيذ الأنشطة التجارية.

إذا تحدثنا عن المدفوعات الإلزاميةإذا كنت رجل أعمال فرديًا غير نشط، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه حتى بدون ممارسة الأعمال التجارية، فإن رجل الأعمال ملزم بتقديم مساهمات كمواطن يعمل لحسابه الخاص في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وكذلك في صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

يدخل الالتزام بدفع أقساط التأمين حيز التنفيذ منذ لحظة تسجيل رجل أعمال فردي ويتوقف فقط عند الإغلاق الرسمي للشركة الخاصة.

منذ عام 2018، تغيرت إجراءات تحديد الحجم الدفع الثابترجل أعمال فردي - الآن لن يتم ربط هذا الحجم بالحد الأدنى للأجور:

  1. مبلغ الدفع الثابت لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 للمساهمات الإجبارية تأمين صحيهو 5840 روبل. (البند 2، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
  2. يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تم الحصول عليه في عام 2018، تحويل مساهمة إلى OPS لأنفسهم بمبلغ 26545 روبل. (البند 1، البند 1، المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

جدول: BCC لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية من 01/01/2017

هناك بعض التخفيفات فيما يتعلق بتعليق دفع أقساط التأمين. إنها تعتمد بشكل مباشر على السبب الذي دفع رجل الأعمال إلى إنهاء أعماله. ومع ذلك، من أجل تعليق المدفوعات لصناديق التأمين خارج الميزانية، هناك حاجة إلى أسباب مقنعة:

  • رعاية طفل يقل عمره عن سنة ونصف، أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو شخص مسن يزيد عمره عن 80 عاما؛
  • عدم القدرة على ممارسة الأعمال التجارية في المنطقة التي يعيش فيها رجل الأعمال مع عائلته (على سبيل المثال، الوحدات العسكرية، في الخارج)؛
  • خدمة التجنيد.

إذا كان في وقت سابق لإزالة الالتزام بالدفع أقساط التأمينوكان من الضروري تقديم الكثير من المستندات التي تؤكد هذا الحق، ولكن الآن قام المنظمون بإلغاء هذا المطلب. ومع ذلك، فإن إلغاء الاشتراكات سيحتاج إلى تبرير من صندوق المعاشات التقاعدية.

ولا يُعفى جميع رواد الأعمال الآخرين من رسوم التقاعد، وكذلك من الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي.

من الممكن تعليق مدفوعات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية، لكنه يتطلب أسبابا مقنعة

بخصوص إقرار ضريبيخلال فترة غياب الأنشطة التجارية لرائد الأعمال الفردي، تكون الإجابة واضحة - يجب تقديم الإقرارات المستندة إلى نتائج الفترة المشمولة بالتقرير. ولا يعتمد هذا على الفترة التي يتم فيها تعليق الأنشطة (عدة أشهر أو سنوات). حتى يتم حذف صاحب المشروع من سجل موحدرواد الأعمال (USRIP)، هذه هي المسؤولية الرئيسية لرجل الأعمال الفردي.

هذه المتطلبات منصوص عليها في المادة 289 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "الإقرار الضريبي". ومن المقرر قانونا ذلك التسليم في الوقت المناسبإن حسابات الإقرار الضريبي هي مسؤولية مباشرة تقع على عاتق جميع رواد الأعمال الأفراد، بغض النظر عما إذا كان يتعين عليهم دفع الضرائب أو المدفوعات المقدمة، سواء كانوا يقومون بأعمال تجارية أو تم إدراجهم ببساطة كرجال أعمال. كل رجل أعمال خاص بعد الفترة المشمولة بالتقرير الفترة الضريبية، التي أنشأها نظام الضرائب، يجب أن تقدم إقرارات لجميع الضرائب المخصصة لهذا النظام (وأنواع أنشطة رواد الأعمال الفردية).

والخبر السار هو أن إعداد التقارير سيكون في حده الأدنى ولن يستغرق الكثير من الوقت، وعلى الأرجح أقل من وقت تبرير فترات السماح.

الغرض الرئيسي من تقديم الإقرار الصفري هو تأكيد حق رائد الأعمال الفردي في عدم دفع الضرائب.لا يمكن تطبيق الإعلان الصفري إلا في الحالات التي لم يتلق فيها رجل الأعمال الفردي دخلاً ولم يقم بالتصرف معاملات التسويةأي أنه لم تكن هناك حركة ماللا على الحسابات المصرفية ولا على سجلات النقد. وستكون هذه الحقيقة هي المبرر الرئيسي لإيقاف العمل مؤقتًا.

لا يتم تقديم أي تقارير عن عطلات العمل لجميع الأنظمة الضريبية تقريبًا، باستثناء:

  • نظام براءات الاختراع - لأنه ببساطة لا يوجد أي تقرير عنه؛
  • الضريبة على الدخل المحسوب - لأن هذا لا يعنيه النظام الضريبي نفسه، حتى لو كنت تفهم المفاهيم فقط: يتم فرض الضريبة على الدخل، ولا يوجد دخل - النظام لا يعمل.

بالنسبة للمصرحين الذين لا يقومون بأنشطة تجارية خاصة، فإن كل نظام ضريبي لديه إقرارات صفرية خاصة به.

يعد إعلان الضرائب إلزاميًا حتى لو كانت مؤشرات أداء رائد الأعمال الفردي صفرًا.

عدم الإبلاغ عن OSNO

دعونا نلقي نظرة على مثال النظام الضريبي العام (OSNO)، لأنه الأكثر تعقيدًا، بما في ذلك التقارير الصفرية.

عندما يعمل رجل أعمال فردي لدى OSNO، يجب عليه دفع ضريبتين رئيسيتين للميزانية:

  • ضريبة القيمة المضافة - في حالة تنفيذ المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؛
  • ضريبة الدخل الشخصي - إذا كانت موجودة الفترة المشمولة بالتقريرحصل رجل الأعمال على دخل و (أو) دفع أجور للموظفين.

لكن إذا لم يكن رجل الأعمال نشيطاً، فإن هذا الالتزام يختفي تلقائياً. وبما أن رجل الأعمال ليس لديه دخل ولا نفقات، فهو لا يدفع الضرائب. ولكن - كما ذكرنا أعلاه - يتعين عليك الإبلاغ عن الضرائب حتى لو لم يكن لديك دخل.

ميزات انتقال رواد الأعمال الأفراد إلى الوضع العامللإقرار الصفري عند الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة:

  1. وإلى أن يصرح رجل الأعمال الفردي لدائرة الضرائب الفيدرالية ويؤكد حقه في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، فهو دافع لهذه الضريبة. أي أنه يجب عليه تقديم إقرار في نهاية كل ربع سنة تقويمي (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).
  2. ويمكن القيام بذلك باستخدام عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري. يتطابق شكل هذا الإبلاغ مع إقرار ضريبة القيمة المضافة القياسي، حيث لا تزال هناك بيانات كاملة عن رواد الأعمال الأفراد، ويتم وضع شرطات على جميع حسابات الضرائب (مثال لملء معرض الصور أدناه).
  3. في حالة الإبلاغ الصفري، يتم أيضًا تقديم إعلان موحد (مبسط) قياسي في نهاية العام في تدفق المستندات بين رجل الأعمال الفردي وخدمة الضرائب الفيدرالية. من الضروري لأصحاب المشاريع الفردية الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
  4. علاوة على ذلك، إذا كان من الضروري تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة العادي فقط عبر إدارة المستندات الإلكترونية، فيمكن تقديم إقرار واحد عبر التبادل الإلكتروني للبيانات وفي شكل ورقي.
  5. إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يرغب في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري كل ثلاثة أشهر، فيمكنه تقديمه إلى هيئة التفتيش حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يحتاج فيه إلى التنازل عن ضريبة القيمة المضافة:
    • إشعار إلغاء ضريبة القيمة المضافة (يمكن تنزيل نموذج خاص معتمد من وزارة المالية في الاتحاد الروسي من الرابط)؛
    • بالإضافة إلى مقتطف من كتاب محاسبة الدخل والمصروفات لرواد الأعمال الأفراد.
  6. بعد تأكيد الإعفاء من دائرة الضرائب الفيدرالية، يقوم رائد الأعمال في النظام العام بالإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة سنويًا على إقرار واحد (مبسط)، يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال، والموعد النهائي لتقديمه هو 20 يناير.

يُمنح الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للشركات الخاصة بشكل صارم لمدة عام واحد. ولا يتم تجديده تلقائيًا. عندما يقرر رجل الأعمال التمديد فترة السماحبالنسبة لضريبة القيمة المضافة لمدة عام آخر، يجب تقديم الإخطار مرة أخرى.

إذا قام رجل أعمال على OSNO بتعليق أعماله لفترة طويلة، فإن الأمر يستحق التفكير في التبديل إليه الوضع المبسطتحصيل الضرائب. من الأسهل إعداد التقارير هناك ويتعين عليك تقديمها بشكل أقل. يمكنك التبديل إلى النظام "المبسط" من بداية السنة الميلادية.

معرض الصور: نماذج من إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية والإقرار الموحد (المبسط).

صفحة العنوان لإقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية الصفحة الثانية (النهائية) لإقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة العنوان لإقرار ضريبة القيمة المضافة الموحد (المبسط)

إجراءات تقديم إعلان واحد (مبسط).

يتم استكمال جميع الإقرارات الضريبية في نماذج يمكن قراءتها آليًا، لذا عليك توخي الحذر بشكل خاص عند تقديمها في شكل مكتوب بخط اليد. يمكن تنزيل نموذج الإعلان الموحد (المبسط) بصيغ مختلفة (TIF، PDF، MS-Excel).

المتطلبات العامةلملء نموذج الإقرار الفردي يدويًا، يتم اتباع ما يلي:

  • املأ النص بقلم أسود أو أزرق؛
  • بالحروف الكبيرة؛
  • يتم إدخال الحروف والأرقام واحدًا تلو الآخر في كل خلية، دون "القفز" خارج حدودها؛
  • تتم كتابة البيانات بشكل مقروء؛
  • عند تصحيح الأخطاء، شطب القيم غير الصحيحة، ويجب تصديق البيانات الجديدة وتأريخها للتصحيح؛
  • يمنع الاستعانة بالمصححين أو مسح الأخطاء.

من المؤكد أن ملء مثل هذا الإعلان لن يكون أمرًا صعبًا بالنسبة لرجل أعمال فردي - الحد الأدنى من البيانات وصفحة واحدة فقط.

فترة الضريبة (الإبلاغ) في واحدة إعلان مبسطالمشار إليها في العمود 3

البيانات الأساسية التي يجب تضمينها في إعلان واحد (مبسط):

  • في الحقل العلوي الأول في كل صفحة (رقم 1-2) يتم وضع رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع، في خط التفتيش - شرطات (فارغة)؛
  • نوع الوثيقة - ضع 1، يتم وضع الرقم 3 فقط إذا لم يكن هذا هو الإعلان الأول المقدم خلال هذه الفترة. لكل تعديل، تتم الإشارة إلى رقم من خلال كسر، على سبيل المثال: 3/1 - الإعلان المحدث الأول، 3/2 - الثاني، وما إلى ذلك؛
  • السنة المشمولة بالتقرير - 2018 (أو السنة التي تم تقديم التقرير عنها) ؛
  • اسم مصلحة الضرائب - نكتب بالكامل اسم دائرة الضرائب الفيدرالية حيث تم تسجيل رجل الأعمال الفردي، وبجانبه رمز هذا التفتيش؛
  • يُذكر الاسم الكامل لصاحب المشروع كما هو مكتوب في جواز السفر؛
  • رمز الكائن - تم ملؤه وفقًا لـ OKTMO (مصنف عموم روسيا لمناطق الكيانات البلدية)، يمكنك توضيح رقمه على بوابة دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي أو من خلال النقر على الرابط. إذا كان الرمز البلديةيتكون من 10 أحرف (أو أقل)، ويتم ملء الخلايا الفارغة بالأصفار (00)؛
  • OKVED - يشير إلى النوع الرئيسي لنشاط رجل الأعمال الفردي؛
  • نقوم بإدراج أنواع الضرائب التي يتم تقديم الإقرار بشأنها. وفي هذه الحالة يتم كتابة الأسماء بشكل صحيح وكامل، على سبيل المثال: ضريبة القيمة المضافة (بدون اختصار - VAT)؛
  • رقم الفصل - أدخل رقم الضريبة التي تم تقديم الإقرار بشأنها (لضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال، رقم 21)؛
  • إعداد التقارير فترات UTII- في العمود رقم 3 نضع الرقم "3" (عدد الأشهر)، الرقم في العمود رقم 4 "رقم الربع" ​​يتم تحديده حسب الربع التقويمي (يناير - مارس - 01 (الربع الأول)، إلخ.) ;
  • وفقًا للتقارير السنوية للنظام الضريبي المبسط أو ضريبة الدخل الشخصي، في العمود رقم 3 نضع "0"، "رقم الربع" ​​- لا نملأه؛
  • الإشارة إلى رقم هاتف IP؛
  • عدد الصفحات - 1؛
  • عدد أوراق المستندات الداعمة - 0 (إذا كان هناك شيء لنقدمه، فإننا نحسبه)؛
  • نؤيد الصفحة الأولى من الإعلان بتوقيع مكتوب بخط اليد.

الصفحة الثانية من التصريح الموحد (المبسط). أصحاب المشاريع الفرديةلا تحتاج إلى تعبئتها أو المصادقة عليها، فهي مخصصة للأفراد فقط.

سيتعين عليك إبلاغ OSNO بشأن إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية 4 مرات في السنة، ما لم يتم إلغاء الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة أو عدم اللجوء إلى النظام الضريبي المبسط.

ميزات إعداد إقرار ضريبة الدخل الشخصي

مع ضريبة الدخل الشخصي (NDFL)، الوضع أبسط:

  • ليس من الضروري إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية؛
  • في الوقت نفسه، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم إقرار ضريبي مبسط 3-NLFL للعام الماضي بدون دخل (ونفقات) ؛
  • ويجب تقديم التقرير إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 30 أبريل؛
  • تمت الموافقة على النموذج الحالي 3-NDFL في نهاية عام 2015؛ عند ملء الإعلان، يجب عليك استخدام النموذج بصيغته المعدلة في 25 نوفمبر 2015.

يمكنك تنزيل نموذج 3-NDFL، وكذلك التعرف على متطلبات السلطات الضريبية لملء الإقرار على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي على الرابط.

ملء العينة صفحة عنوان الكتاب 3-NDFL: القالب الحالي

النقاط الأساسية التي يجب مراعاتها عند ملء إعلان 3-NDFL:

  • ينبغي إكمال الصفحات رقم 1 و2 فقط، ويجب تقديم الصفحات التي تحتوي على بيانات فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
  • وفي الصفحة 2، بدلاً من الأرقام في سطر الدخل والنفقات، نضع شرطة، حتى لو كانت هناك نفقات (يجب أن يكون إقرار الصفر صفراً)؛
  • في الأعلى نشير إلى INN (IP) الخاص بالمُعلن؛
  • رقم خدمة الضرائب الفيدرالية - عادةً ما تكون هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع، ويمكن أيضًا توضيح الرمز في عنوان تسجيل رائد الأعمال الفردي على الموقع الإلكتروني مكتب الضرائب;
  • رموز فئة دافعي الضرائب - 720 (هذا هو الرمز لأصحاب المشاريع الفردية)؛
  • رمز البلد - 643 (روسيا)؛
  • رمز نوع الوثيقة - 21 (جواز السفر)؛
  • الفترة الضريبية (الكود) - 34 (في حالة تصفية رواد الأعمال الأفراد - 50)؛
  • يمكن العثور على رموز OKTMO - رمز البلدية، على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي عبر الرابط.

فيديو: كيفية ملء الإقرار القياسي في النموذج 3-NDFL

هل من الممكن الحصول على إعلان صفري على UTII؟

متى العاملون لحسابهم الخاصعند التسجيل، يختار الضريبة المفروضة، يصبح دافعا الضريبة الإقليمية، والتي يتم تحديد حجمها من قبل السلطة التنفيذية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. تشير قواعد النظام الضريبي إلى أنه يجب تقديم التقارير عن UTII إلى مصلحة الضرائبربعي.

تنص وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن هذه المسألة على أن رجل الأعمال الفردي الذي يعمل على الدخل المحسوب معفى من دفع كل شيء الضرائب العامةرجل أعمال (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الأملاك، وما إلى ذلك). ولكن في الوقت نفسه، تتهمه المادة 346 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالدخل. وإذا لم يحصل رجل الأعمال الفردي على ربح لأكثر من شهر، فليس له الحق في البقاء "محسوسا".

وبالتالي، إذا أوقف رجل أعمال خاص، كونه دافع ضرائب UTII، أعماله مؤقتًا، فيجب عليه:

  • في غضون 5 أيام عمل من لحظة إيقاف النشاط، إرسال إخطار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن إزالة الالتزام بدفع الدخل المحتسب؛
  • بعد إلغاء التسجيل تحت عنوان "الإسناد"، قم بالتبديل إلى طريقة مبسطة النظام الضريبي(لن يتم تطبيق الأنظمة التفضيلية الأخرى هنا)؛
  • انتظر قرار إيجابيمن مكتب الضرائب
  • بحلول اليوم العشرين من الشهر بعد نهاية الربع التقويمي، تقديم التقرير النهائي عن الضريبة المحسوبة طوال فترة العمل على UTII؛
  • ثم قم بتقديم تقرير مرة واحدة في السنة:
    • للحصول على إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط - حتى 30 أبريل؛
    • أو إعلان واحد (مبسط) - حتى 20 يناير (تسمح السلطات الضريبية بخياري الإبلاغ).

لن يكون من الممكن تقديم إقرار صفري للضريبة المحتسبة.

2 إقرارات صفرية للنظام الضريبي المبسط

في "الشروط المبسطة"، لا يختلف إجراء تقديم الإقرار الصفري في الواقع عن الإقرار القياسي للنظام الضريبي المبسط. وأيضًا في نهاية العام يتم ملء الإقرار الضريبي، وآخر موعد لتقديمه هو 30 أبريل.

أحدث نموذج إقرار نظام مبسطتمت الموافقة عليها في عام 2016. من الآن فصاعدا، مطلوب من جميع رواد الأعمال الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط إعداد التقارير باستخدام هذا القالب.

دعونا نأخذ في الاعتبار بعض النقاط عند إعداد صفحة العنوان لإقرار النظام الضريبي المبسط، ما هي البيانات التي ندخلها، وما الذي نتخطىه:

  • رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال، في حقول نقاط التفتيش - شرطات (تُملأ للشركات فقط)؛
  • الرقم - "0-" للإقرار الأول للفترة، إذا كان حساب تعديل، ضع "1-"؛
  • الفترة الضريبية (الكود) - إذا كان الحساب للسنة - الكود رقم 34، إذا تمت تصفية رجل الأعمال الفردي، ثم 50؛
  • تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الرمز) - رقم خدمة الضرائب الفيدرالية (عادةً أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع)؛
  • في الموقع (المحاسبة) (الكود) - 120 (الكود لجميع رواد الأعمال الأفراد)؛
  • شكل إعادة التنظيم والتصفية (الكود) - ضع شرطة؛
  • TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها - شرطة؛
  • OKVED - بالنسبة للنشاط الرئيسي، يكفي وضع الأرقام الأربعة الأولى، ثم الشرطات.

في الصفحات المتبقية، بدلا من أرقام الدخل والنفقات، يجب عليك وضع شرطات.

وفي الوقت نفسه، لا يمنع منظم الضرائب الشركات الخاصة العاملة بموجب النظام الضريبي المبسط من استخدام نموذج إقرار واحد (مبسط) للإبلاغ. الشيء الرئيسي هو الالتزام بالمواعيد النهائية لهذا النموذج المعين: يجب أن تكون الحسابات في مكتب الضرائب قبل 20 يناير.

دون حتى التنفيذ النشاط الريادي، رجل الأعمال الفردي ملزم بالسلوك المحاسبة الضريبية. حتى لو كانت صفرًا، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي كتابًا لمحاسبة الإيرادات والنفقات.

نموذج لملء صفحة العنوان لإقرار صفري في ظل النظام الضريبي المبسط

أساسيات الإعلان الصفري

لتلخيص المتطلبات الأساسية لتقديم التقارير الصفرية:

  1. يحق لأصحاب المشاريع الفردية فقط تقديم إعلان:
    • الذين لا يمارسون الأعمال التجارية؛
    • لحسابات رواد الأعمال الأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير لا معاملات الدفع، لا يمر المال من خلال السجل النقدي.
  2. يتم تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي.
  3. موعد التسليم:
    • العشرين من كل ربع سنة - بموجب إقرار واحد (مبسط)؛
    • تعتمد المواعيد النهائية القياسية للتسليم على حسابات صفرية في إقرارات 3-NDFL وضريبة القيمة المضافة ونظام الضرائب المبسط.
  4. يمكن إرسال النموذج إما إلكترونيًا أو ورقيًا.
  5. يمكنك تقديم إقرار:
    • شخصيا أو من خلال ممثل قانوني؛
    • عن طريق البريد (مع المخزون)؛
    • عبر الإنترنت من خلال المشغلين إدارة الوثائق الإلكترونية(تحتاج إلى توقيع إلكتروني ومفتاح وصول مؤهل)؛

      • يمكن تقديم الإقرار الصفري إلكترونيًا على بوابة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي

      لا تنسي ذلك قانون الضرائبالاتحاد الروسي ينص على عقوبات صارمة ل تسليم متأخرالتقارير:

    1. غرامة 1000 روبل أو 5% من الضريبة المستحقة - في حالة التأخير في الإقرار الضريبي (أو عدم وجوده). ومن الجدير بالذكر أنه يتم احتساب الغرامة عن كل شهر تأخير كامل (وجزئي). في الوقت نفسه، هناك قيود على الحد الأعلى للغرامة - لا يمكن أن تتجاوز 30٪ من إجمالي مبلغ الضريبة. هذا ما تنص عليه المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، "عدم تقديم الإقرار الضريبي".
    2. 200 روبل - إذا كانت طريقة أو شكل تقديم الإقرار الضريبي غير صحيح، فلن تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية التقرير، ويمكن للهيئات التنظيمية أيضًا فرض غرامة على رجل الأعمال الفردي بسبب التأخير (المادة 119.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
    3. 10 أيام من التأخير كافية لمصلحة الضرائب الفيدرالية لمنع كل شيء الحسابات الجارية IP (وكذلك البطاقات المصرفيةك فرد).

    إن إيقاف النشاط التجاري ليس عملية صعبة. ولكن دون معرفة الدقيقة التشريعات الضريبيةولا غنى هنا عن الخطوات التحضيرية الصحيحة. قبل تجميد أنشطتك، قم بتمهيد الطريق وحل جميع الإجراءات الشكلية مع السلطات الضريبية والأموال من خارج الميزانية. سيؤدي هذا إلى تجنب العديد من الأسئلة والقضايا الإشكالية في المستقبل.