بيت > بينبانك > النظام الضريبي العام لشركة ذات مسؤولية محدودة. ميزات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة على أساس


النظام الضريبي العام لشركة ذات مسؤولية محدودة. ميزات المحاسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة على أساس




للفرد رجل الأعمال OSN- الأكثر ربحية النظام الضريبيحيث أنه عند استخدامه عليك دفع جميع الضرائب وتقديم جميع التقارير والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية. لا يستحق القيام بالأعمال التجارية على OSN إلا إذا كانت غالبية الأطراف المقابلة من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو كانت أنشطة الشركة مرتبطة باستيراد البضائع. يمكنك التبديل من OSN إلى أحد أنظمة الضرائب الخاصة (USN، ENDV، Unified Agriculture Tax، PSN) فقط عن طريق تقديم طلب إلى مكتب الضرائبحتى 31 ديسمبر من العام الحالي. ويمكن تطبيق النظام الضريبي الجديد اعتبارا من بداية النظام التالي.

يجب على رواد الأعمال الأفراد المشتركين في OSN دفع الضرائب التالية: ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الأملاك فرادىو اخرين الضرائب المحلية.

ضريبة الدخل الشخصي (13%)

ويجب على أصحاب المشاريع الفردية دفع هذه الضريبة على الدخل الناتج عن أنشطتهم، وكذلك على تلك الدخول التي لم يحجب عنها وكلاء الضرائب ضريبة الدخل الشخصي. يتم خصم الضريبة من دخل صاحب المشروع بعد أن تم بالفعل حجب جميع التخفيضات الضريبية المهنية والمعيارية والاجتماعية والممتلكات.

13% يدفعها رواد الأعمال الأفراد سكان الضرائبالترددات اللاسلكية. إذا لم يكن رجل الأعمال مقيما في الاتحاد الروسي، إذن معدل ضريبة الدخل الشخصيسيكون 30٪. ومع ذلك، فإنه لن يكون قادرا على استخدامها الخصم المهنيحيث أن هذا الاستقطاع ينطبق فقط على الدخل الخاضع لنسبة 13%.

من المقرر إعلان 3-NDFL في نهاية العام بحلول 30 أبريل. يجب سداد الضريبة بحلول 15 يوليو.

يجب تقديم إقرار 4-NDFL خلال 5 أيام بناء على نتائج الشهر الأول الذي تم فيه استلام الدخل من النشاط الريادي. يحتوي الإعلان على معلومات حول الدخل المتوقع لهذا العام. إذا كان هناك تغير كبير في الدخل خلال العام (بأكثر من 50%)، أ إعلان جديد. بحسب الإعلان أو مؤشرات العام الماضي مصلحة الضرائبيحسب مبلغ مدفوعات الضرائب المقدمة ويرسل إخطارا. يتم سداد نصف الدفعة المقدمة السنوية قبل 15 يوليو - قبل 15 أكتوبر من العام الحالي وربع آخر - قبل 15 يناير من العام التالي.

ضريبة القيمة المضافة (المعدلات 18%، 10%، 0%)

معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي في روسيا هو 18%. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم احتساب هذه الضريبة بنفس الطريقة بالنسبة للمؤسسات. من الضروري تقسيم إجمالي مبلغ الدخل، الذي يشمل ضريبة القيمة المضافة، على 118 وضربه في 18 - تحصل على "ضريبة القيمة المضافة المستحقة"؛ ثم احسب من جميع النفقات 18 % - سيتم "إضافة" ضريبة القيمة المضافة؛ من المبلغ "المراد استحقاقه"، اطرح "المراد إضافته" ويساوي "المستحق الدفع للميزانية". يجب دفع هذا المبلغ كضريبة القيمة المضافة.

وينص التشريع أيضا على معدل مخفض 10 % . يتم استخدامه لأصحاب المشاريع الفردية الذين يبيعون أنواعًا معينة من السلع. على سبيل المثال، تشمل هذه الأدوية ومنتجات الأطفال والمواد الغذائية والمطبوعات وما إلى ذلك 0 % ينطبق عند تصدير البضائع.

يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة إذا كان مقدار إيرادات المبيعات خلال الأشهر الثلاثة السابقة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) لم يتجاوز 2 مليون روبل.

تاريخ الإبلاغ عن دفع ضريبة القيمة المضافة هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي نهاية الربع.

  • ضريبة الأملاك للأفراد
  • الضرائب المحلية الأخرى (النقل، الأراضي، الخ)

ستساعد خدمة Kontur.Accounting عبر الإنترنت على تبسيط ممارسة الأعمال التجارية على OSN بشكل كبير. سيساعدك البرنامج على حساب الضرائب والاشتراكات تلقائيًا، وإعداد التقارير لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية، ومسك المحاسبة. من السهل حساب رواتب الموظفين وأجور الإجازات والإجازات المرضية ورحلات العمل. جميع الكتب المرجعية والنماذج والصيغ محدثة دائمًا، لذلك لا داعي للقلق بشأن صحة النماذج المقدمة والمبالغ المستحقة.

مقالات أخرى حول موضوع "أساسيات المحاسبة"

فاتورة للدفع

الفاتورة هي مستند يعمل كأساس لإصدار أمر دفع لدفع ثمن البضائع أو الخدمات إلى المورد. يمكن إصدار الفاتورة بالروبل أو بالعملة الأجنبية. الحساب في عملة أجنبيةيتم الدفع بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي الساري في يوم الدفع، ما لم ينص الاتفاق على خلاف ذلك.

أساسيات المحاسبة

المحاسبة في التجارة

يتعين على جميع المنظمات الاحتفاظ بسجلات محاسبية. نوع النشاط لا يهم هنا. لكن بعض الميزات تعتمد على مجال نشاط الشركة. محاسبة. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة على الفروق الدقيقة في المحاسبة في التجارة.

وهي أنني سأكتب مقالا عنه ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية.

ما هي ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية؟

ضريبة OSNO هي نظام ضريبي عام، وهو النظام الضريبي الأكثر كلاسيكية ولا يتكون من ضريبة واحدة، بل من مجموعة كاملة من الضرائب (ضريبة الأملاك، ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، وهذا لا يشمل المساهمات الثابتةالذي يدفعه رجل الأعمال الفردي لنفسه).

OSNO هو الأعلى من حيث الضرائب والأكثر تطلبًا من حيث إعداد التقارير، ولهذا السبب على وجه التحديد فإن الشركات الصغيرة هي الأغلبية، والتي يحاول رواد الأعمال الأفراد عدم استخدام OSNO.

أي عمل تجاري، بغض النظر عما إذا كان مفتوحًا في البداية، يخضع لضريبة OSNO.

ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية وضريبة القيمة المضافة

النظام العامالضرائب هي الضريبة الوحيدة التي تدفع عليها ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة). يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 18%، ولكن هناك فئات من السلع يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة عليها 10% (الأدوية وبعض فئات السلع ذات الأهمية الاجتماعية) ومعدل ضريبة القيمة المضافة 0%؛

يذهب بعض رواد الأعمال بوعي إلى استخدام هذا للغاية ضريبة معقدةفقط بسبب ضريبة القيمة المضافة. والحقيقة هي أن معظم مؤسسات الميزانيةوجزء من الأعمال الموجودة على OSNO، يعمل فقط مع رواد الأعمال الأفراد الموجودين أيضًا على OSNO.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يسمح لهم بإجراء خصومات ضريبة القيمة المضافة. سنتحدث عن هذا الموضوع بمزيد من التفصيل لاحقًا في النص عندما ننظر إلى ضريبة القيمة المضافة التي يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعها.

OSNO والأنظمة الضريبية الأخرى لأصحاب المشاريع الفردية

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن استبدال ضريبة OSNO بما يلي:

  • USN();
  • إسخن ().

تجدر الإشارة على الفور إلى أنه من خلال التبديل إلى النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة، لن تكون مشتركًا في OSNO ولن تتمكن من العمل مع ضريبة القيمة المضافة.

وبالمثل، والعكس صحيح، يمكنك رفض النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة والعودة إلى OSNO بعد الخضوع لإجراءات معينة.

الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية التي يتم استخدامها بشكل مشترك

وهكذا، اكتشفنا أن هناك ضريبة OSNO التي أنت عليها في البداية، أو أنظمة ضريبية أخرى تحل محل OSNO إذا قمت بالتبديل إليها (STS والضريبة الزراعية الموحدة).

كونه عضوًا في OSNO أو النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة، يمكن لرجل الأعمال أن يطبق بشكل مشترك أنظمة ضريبية خاصة أخرى:

  • UTII();
  • PSN (- متاح فقط لأصحاب المشاريع الفردية).

علاوة على ذلك، على سبيل المثال، إذا قمت بالتسجيل في UTII وتشارك في أنشطة لهذه الضريبة فقط، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ فقط وفقًا لـ UTII)، وينطبق الشيء نفسه على ضريبة PSN.

إذا كنت تستخدم UTII وOSNO (USN، الضريبة الزراعية الموحدة) في نفس الوقت، فيجب عليك الاحتفاظ بسجلات ضريبية منفصلة لكل نظام ضريبي.

على سبيل المثال: يحدث أن يكون لديك متجر على UTII وتأتي منظمة تشتري منك البضائع وتدفع عن طريق التحويل المصرفيمن خلال حساب، فإن هذا البيع لا يندرج ضمن UTII، لأنه لا يعتبر تجارة التجزئة. في هذه الحالة، تقوم بالإبلاغ عن الضرائب ودفعها وفقًا لـ UTII، وبالنسبة للمشتريات التي تم إجراؤها بشكل غير نقدي من المنظمة، فإنك تقوم بالإبلاغ عنها والدفع وفقًا لضريبة OSNO (USN، الضريبة الزراعية الموحدة) - اعتمادًا على أي منها قمت بفتحه، في أغلب الأحيان هو النظام الضريبي المبسط.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي التسجيل في ضريبة OSNO؟

نعم لا. بعد التسجيل كرائد أعمال فردي، لن تحتاج ببساطة إلى القيام بأي شيء لأنك بالفعل مشترك تلقائيًا في OSNO

إذا تمكنت من التقدم بطلب للحصول على النظام الضريبي المبسط، أو الضريبة الزراعية الموحدة، أو ضريبة الدخل الموحدة، أو PSN، فمن أجل العودة إلى OSNO، تحتاج فقط إلى إغلاق النظام الضريبي الإضافي الذي تمكنت من فتحه.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على OSNO؟

دعونا نفكر في قائمة الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها أثناء وجوده في OSNO:

  1. ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) = 13% من صافي الربح;
  2. ضريبة القيمة المضافة (VAT) = 18-10-0%؛
  3. ضريبة الأملاك. تدفع فقط فيما يتعلق بالعقارات التي يستخدمها رائد الأعمال الفردي في أنشطته التجارية = 2%


الآن دعونا نلقي نظرة على كل من هذه الضرائب على حدة:

ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

كما قلت أعلاه، يدفع رجل الأعمال ضريبة الدخل الشخصي على صافي الربح.

ضريبة الدخل الشخصي لرواد الأعمال الأفراد = (الدخل-المصروفات)*13%

بالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة الأفراد الحفاظ على:

  • كتاب شراء ضريبة القيمة المضافة– يتم تسجيل الفواتير في هذا الدفتر والتي تؤكد حقيقة شراء السلع أو الخدمات. وبناءً على هذا الكتاب، ستقوم لاحقًا بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي سيتم خصمه. تحميل كتاب شراء ضريبة القيمة المضافة.
  • كتاب مبيعات ضريبة القيمة المضافة– يتم تسجيل الفواتير (الخاصة بك) والمستندات الأخرى التي تؤكد بيع البضائع أو الخدمات في هذا الكتاب. وبناءً على ذلك، ستقوم لاحقًا بحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تحصيلها. تحميل كتاب مبيعات ضريبة القيمة المضافة.
  • KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO.يجب عليك أيضًا إجراء إجراء لرواد الأعمال الأفراد على OSNO.

دفع ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال كل ثلاثة أشهر على أقساط متساوية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الربع الذي يلي تقرير التقرير.

يبدو غريبا جدا؟

لنلق نظرة على مثال: لنفترض أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يجب على رجل الأعمال الفردي دفعه للربع الثاني هو 900 روبل. يتم الدفع على النحو التالي: 300 فرك. – حتى 25 يوليو 300 فرك. حتى 25 أغسطس 300 فرك. حتى 25 سبتمبر.

تم تقديم هذه الضريبة أيضًا على كل من UTII والنظام الضريبي المبسط (قبل ذلك لم تكن موجودة). لن يؤثر هذا القسم على معظم رواد الأعمال، حيث أن 90% من رواد الأعمال الأفراد لا يستخدمون العقارات التي يمتلكونها في أنشطتهم.

ومع ذلك، إذا كنت تستخدم الممتلكات الخاصة بك على OSNO، فبما أن رائد الأعمال الفردي هو فرد، فإنه يقوم بالدفع على أساس عام، مثل أي فرد آخر.

الضريبة 2% من القيمة المخزونة للعقار.

الإبلاغ عن الضرائب ودفعها لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO


دعونا الآن نلقي نظرة على ما تريده السلطات الضريبية منا:

  • ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية. لقد ناقشنا بالفعل تفاصيل الإبلاغ ودفع ضريبة القيمة المضافة أعلاه في النص؛
  • ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO. الأول هو التقديم السنوي لإعلان 3NDFL (بحلول 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير)، والثاني هو إعلان 4NDFL، وهو إعلان الدخل المقدر لرائد الأعمال الفردي (Madhouse).

يتم تقديم إعلان 4NDFL عند استلام الدخل الأول قبل اليوم الخامس من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه استلام الدخل.

يتم تقديم إقرار 4NDFL أيضًا في حالة زيادة أو نقصان الدخل السنوي بأكثر من 50% مقارنة بالعام السابق.

دفع ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على دفعات مسبقة بناءً على إخطارات من دائرة الضرائب الفيدرالية:

  1. دفعه مقدمهرقم 1 – حتى 15 يوليو؛
  2. الدفعة المقدمة رقم 2 – حتى 15 أكتوبر؛
  3. الدفعة المقدمة رقم 3 – حتى 15 يناير من السنة التالية لسنة التقرير؛
  4. الدفعة المقدمة رقم 4 (ضريبة الدخل الشخصي في نهاية العام) - حتى 15 يوليو من العام التالي لسنة التقرير.

ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

ولم يتم تقديم أي تصريحات والحمد لله.

دفع ضريبة الأملاك بحلول 15 نوفمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير، بناءً على إخطارات من دائرة الضرائب الفيدرالية.

إعلان واحد مبسط

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال دخل ونفقات على OSNO، ولا توجد تحركات على الحسابات الجارية والنقدية، ففي هذه الحالة يجب على رائد الأعمال تقديم تقرير واحد فقط ويسمى إعلان OSNO المبسط ضريبة القيمة المضافة، وكل شيء آخر موجود في إعلان المنظمات. قم بتنزيل نموذج الإقرار الموحد المبسط.


الموعد النهائي لتقديم إقرار واحد مبسط

  1. الربع الأول - حتى 20 أبريل؛
  2. الربع الثاني - حتى 20 يوليو؛
  3. الربع الثالث - حتى 20 أكتوبر؛
  4. الربع الرابع - حتى 20 يناير من العام التالي لتقرير التقرير.

هذا كل ما أردت إخبارك به عن ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمؤسسات، كل شيء أكثر تعقيدًا، ربما سأكتب يومًا ما عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة على OSNO.

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت لحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

إجراء تسجيل الدولةأصبح رائد الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أكثر سهولة، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال تلك التي قمت بالتحقق منها خدمة الإنترنت: تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. تتوافق جميع الوثائق مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

الأسئلة كما هو الحال دائمًا في التعليقات أو في مجموعتي على اتصال "

يسعى رواد الأعمال إلى تقليل العبء الضريبي وتبسيط الأعمال الورقية المرتبطة بالمحاسبة قدر الإمكان. ولذلك، يختار معظمهم أنظمة ضريبية خاصة ويفضلون العمل على أساس "مبسط". صحيح، من أجل استخدام مخططات ضريبية مبسطة، تحتاج إلى تلبية شروطها، وهو أمر غير ممكن دائما وليس للجميع. بالنسبة لمثل هذه المنظمات، يتم إنشاء نظام ضريبي عام (OSNO) "افتراضيًا".

وبالتالي، فإن الحق في تطبيق المعاملة التفضيلية يقتصر على مقدار الدخل السنوي، وتكلفة الأصول الثابتة وعدد موظفي الشركة (يجب ألا تتجاوز هذه المعلمات المعايير المعمول بها - 60 مليون روبل، و 100 مليون روبل و 100 شخص ، على التوالى). ولا يمكنهم الاعتماد على مخططات تنظيمية مبسطة ذات أنواع منفصلة من الأنشطة (على سبيل المثال، المصرفيين، وكتاب العدل، وشركات التأمين، والكيانات القانونية الأجنبية) والأشكال القانونية (الشركات المساهمة).

بالإضافة إلى الأسباب المذكورة، يمكن للشركة الاسترشاد باعتباراتها الخاصة واختيار OSNO طوعًا لأنشطتها. يُنصح بهذا الاختيار إذا كنت تخطط لشركة كبيرة تعمل في الساحة الاقتصادية الأجنبية أو لديها كيانات قانونية في المقام الأول - دافعي ضريبة القيمة المضافة - كعملاء وأطراف مقابلة.

هناك مجموعة أخرى تضطر إلى الالتزام بالنظام الضريبي العام - تلك المنظمات التي لم يكن لديها الوقت لتقديم طلب "الضرائب المبسطة" أو الضريبة الزراعية الموحدة (خلال 30 يوما بعد التسجيل) وستنتظر حتى العام المقبل أثناء العمل ل أوسنو.

الضرائب على OSNO

يتميز النظام الضريبي العام بقائمة واسعة من الضرائب والاشتراكات الإلزامية المستحقة للميزانية و أموال خارج الميزانية، يسمى:

  • ضريبة القيمة المضافة (18%، لأنواع معينة من السلع - 10%، التصدير - بدون)؛
  • ضريبة دخل الشركات (20%)؛
  • ضريبة أملاك الشركات (2.2% من قيمة الأصول الثابتة في الميزانية العمومية)؛
  • ضرائب الدخل من الأفراد (مثل وكيل الضرائبلموظفي الشركة - 13% من جميع المدفوعات)؛
  • مدفوعات لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي (30.2% من الرواتب)
  • النقل والأراضي والضرائب الأخرى، حسب مجال النشاط والتشريعات المحلية.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هذه القائمة لها شكل مختلف قليلاً:

  • ضريبة الدخل الشخصي – 13%؛
  • ضريبة الأملاك للفرد؛
  • الضرائب والرسوم المحلية؛
  • المساهمات الإلزامية من خارج الميزانية.

يتم حساب كل من الضرائب المدرجة وفقًا لنظامها الخاص، والذي تنظمه القوانين التشريعية ذات الصلة:

  • لضريبة القيمة المضافة - قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفصل. 21؛
  • لضريبة الدخل الشخصي – الفصل. 23 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
  • على ضريبة الدخل – الفصل. 25.

المحاسبة على OSNO

جميع الضرائب و محاسبةمع OSNO يتم تنفيذه في كليا. لذلك، من غير الممكن الاستغناء عن محاسب ذي خبرة - داخليًا أو خارجيًا.

تحتفظ المنظمات التي تطبق النظام الضريبي العام بسجلاتها على أساس PBU (اللوائح المحاسبية)، والقانون رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 (بشأن المحاسبة) ورقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 (بشأن الإجراءات) لتطبيق أنظمة تسجيل النقد).

الضرائب والمحاسبة للمؤسسات العاملة على OSNO لها خصائصها الخاصة:

  • المحاسبة الإلزامية لجميع الإيرادات والنفقات باستخدام الطريقة النقدية؛
  • لأغراض المحاسبة الضريبية - تسجيل جميع النفقات والإيرادات المرتبطة بحساب ضريبة الدخل؛
  • محاسبة مستندات ضريبة القيمة المضافة الأولية في مجلتين - دفتر الشراء ودفتر المبيعات؛
  • تأكيد المواد الاستهلاكية و المعاملات الواردة الوثائق الأولية(الفواتير، PKO، RKO)؛
  • الالتزام بالانضباط النقدي وفقا لتعليمات البنك المركزي بشأن المعاملات النقديةرقم 373-ع؛
  • حفظ الأرشيف في حالة التدقيق المكتبيفي غضون 4 سنوات؛
  • الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات بالنموذج رقم 86 ن لرواد الأعمال الأفراد؛
  • الإشارة في الفواتير إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي سيتمكن الطرف المقابل لاحقًا من تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم؛
  • المنظمة التي تنتهي سنة بخسارة لا تدفع ضريبة على الأرباح ولها الحق في تحويل مبلغ الخسائر إلى فترات ضريبية لاحقة.

الإبلاغ بموجب النظام الضريبي العام

نظرًا للمجموعة الكاملة من الضرائب التي تدفعها المؤسسات على OSNO، فإن تقاريرها مثيرة للإعجاب للغاية:

  1. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة - الإعلان ربع السنوي، الموعد النهائي للتقديم - 20 يومًا من نهاية الربع.
  2. بالنسبة لضريبة الدخل - بالمثل حتى يوم 28.
  3. بواسطة ضريبة الأملاك- نفس الشيء ولكن حتى الثلاثين.
  4. حسب النقل ضرائب الأراضي– سنويًا حتى 1 فبراير.
  5. القوائم الماليةإلى دائرة الضرائب الفيدرالية وRosstat - سنويًا خلال الربع الأول من العام السابق السنة الضريبية.
  6. تقديم تقارير عن الموظفين إلى التأمينات الاجتماعية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - كل ثلاثة أشهر، خلال الفترات التالية: أسبوعين (حتى اليوم الخامس عشر ضمناً) و 1.5 شهر (أيضًا حتى اليوم الخامس عشر، ولكن الشهر التالي) من نهاية العام الربع.
  7. بالنسبة لضرائب الدخل الشخصي - حتى 1 أبريل في دائرة الضرائب الفيدرالية، مرة واحدة سنويًا.

إن الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد على OSNO يكرر الإبلاغ عن الكيانات القانونية جزئيًا فقط، كما أن وتيرة التقديم والمواعيد النهائية متشابهة. هذا:

2. تقديم التقارير عن الرواتب إلى صناديق التقاعد والتأمينات الاجتماعية.

3. 2-شهادات NDFL للموظفين.

4. ضريبة الأراضي.

6. KUDR (دفتر الإيرادات والنفقات) - للتوقيع مفتش الضرائبمرة واحدة سنويًا (راجع دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية لمعرفة المواعيد النهائية).

7. يتم تقديم المستندات التي تؤكد النفقات المرتبطة بعمل رجل أعمال فردي للحصول على خصم ضريبي مع 3-NDFL.

كيفية التبديل إلى OSNO؟

إذا لم يعلن رجل الأعمال أو مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة كتابيًا خلال شهر من تاريخ تسجيل الشركة عن رغبته في تطبيق أنظمة ضريبية خاصة - أو - تقع المنظمة تلقائيًا تحت نظام الضرائب العام. يمكنك تغيير رأيك، لكن قم بالتبديل إلى "المبسط" هذا العاملن ينجح الأمر بعد الآن. لبدء العمل بطريقة خفيفة مخطط الضرائببدءًا من العام المقبل، يجب عليك أن تتذكر إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر باستخدام النموذج رقم 26.2-1. وفي الوقت نفسه، من المفيد أن ندرس بعناية الشروط التي يجب على المنظمة الالتزام بها وفقًا لقواعد النظام الضريبي المبسط.

إذا كنا نتحدث عن كيان تجاري قائم، فلا أحد يمنعه من تغيير المعاملة التفضيلية إلى معاملة عامة. الانتقال إلى OSNO في الإرادةممكن في بداية السنة التقويمية - يكفي الإعلان عن ذلك قبل 15 يناير عن طريق إرسال إشعار.

ومع ذلك، هناك موقف آخر ممكن أيضًا - فقد تفقد المؤسسة الموجودة في النظام الضريبي المبسط حقها في استخدام المعاملة التفضيلية. يحدث هذا عندما "تكتسب الشركة زخمًا" وتتجاوز "التبسيط" من حيث الرقم المتوسطالموظفين المعينين، وحجم الدخل أو القيمة الدفترية للأصول الثابتة. وفي هذه الحالة، تضطر المنظمة إلى الانتقال إلى النظام الموحد. ويجب عليها أن تبدأ في الاحتفاظ بالسجلات الضريبية والمحاسبية وفقًا للقواعد المقدمة من OSNO اعتبارًا من اليوم الأول من الربع الذي حدث فيه فقدان الحقوق. ويجب على السلطات الضريبية الإبلاغ عن ذلك خلال 15 يومًا من نهاية فترة الإبلاغ الحالية، أي ربع السنة، وفقًا للنموذج رقم 26.2-4.

يرتبط الانتقال من OSNO إلى النظام الضريبي المبسط والعودة ببعض الصعوبات. أولا، يؤثر التغيير في النظام الضريبي على مصالح الأطراف المقابلة. نظرًا لوجود / عدم وجود ضريبة القيمة المضافة، تتغير أسعارها: عند التحول إلى OSNO، تزيد بنسبة 18٪ (بسبب ضريبة القيمة المضافة)، مع عدم فرض ضريبة القيمة المضافة "المبسطة"، ويجب أن يكون السعر أقل. ولذلك، يتم إخطار الأطراف المقابلة مسبقًا بإجراءات التسعير الجديدة فيما يتعلق بالتغيير في نظام الضرائب.

ثانيا، يتطلب تغيير النظام الضريبي وضع المحاسبة "على مسار جديد". من الأسهل القيام بذلك إذا تم إغلاق جميع الحسابات الجارية بحلول وقت الانتقال ولم تكن هناك ديون للتقارير غير المسجلة والضرائب غير المدفوعة.

عند القيام بأنشطة ريادة الأعمال، يسعى رجال الأعمال إلى زيادة كفاءة الإنتاج عن طريق تقليل التخفيضات الضريبية وتبسيط الأعمال الوثائق المحاسبية. ولكن هناك أيضا المخططات التفضيليةتحصيل الضرائب. أنها تتطلب الامتثال لشروط عمل معينة. وهذا يجعل من المستحيل استخدامها المزايا الضريبيةفي بعض حالات الإنتاج. تؤدي مثل هذه المواقف إلى الحاجة إلى تنفيذ الأنشطة وفقًا لنظام الضرائب العام، الذي لا يوجد في نظامه أي قيود على أساليب ممارسة الأعمال التجارية، ويشكل معايير ومعايير معينة لعمله.

النظام الضريبي العام

نظرًا للحاجة إلى سداد مدفوعات الضرائب لخزانة الدولة بالحد الأقصى للمبلغ المنصوص عليه في قانون الضرائب، فإن رواد الأعمال ليسوا مستعدين بشكل خاص للعمل في وضع OSNO.

ما هو أوسنو

غالبًا ما يرغب مديرو الكيانات التجارية في التعرف على OSNO: ما هو؟ بكلمات بسيطة، ما هي القواعد الأساسية لممارسة الأنشطة في هذا الوضع، ومن هو المناسب، وهل لا يزال من الضروري دفع أي مساهمات لخزانة الدولة عند العمل بموجب هذا المخطط.

يحدد تفسير OSNO مفهوم النظام الضريبي العام. أساسي- هذا نظام خاص لحساب الضريبة لكيانات الأعمال. ويطلب منهم إجراء تحويلات في الوقت المناسب إلى الحساب الجاري خدمة الضرائب مال، المستحقة وفقا لبنود الضريبة مع مراعاة القائمة الكاملةالمنصوص عليها في قانون الضرائب.

ما هي الأنظمة الضريبية؟

ميزة التطبيق

يتضمن تنفيذ الأنشطة التجارية في نظام OSNO الحاجة إلى دفع جميع أنواع الضرائب المطلوبة قانونًا، بالإضافة إلى الاحتفاظ بسجلات خاصة لوثائق الدفع.

التنظيم على نظام ضريبي موحد

هناك حظر تشريعي على الجمع بين هذا النظام مع الضريبة الزراعية الموحدةأو "مبسطة". لكن، أنظمةتنظيم إمكانية إدخال نظام ضريبي إضافي في شكل ضريبة على الدخل المحتسب أو براءة اختراع (ل أصحاب المشاريع الفردية) وUTII (للكيانات القانونية).

المميزات والعيوب

مزايا وعيوب استخدام OSNO

مزايا ممارسة الأعمال التجارية على نظام الضرائب العام هي:

  • إمكانية تحقيق الربح دون قيود.
  • لا حاجة لدفع الضرائب في حالة الدخل السلبي؛
  • القدرة على استخدام عدد غير محدود العمال المستأجرينفي تحقيق الأهداف المتعلقة بنتائج الأعمال.

تشمل الجوانب السلبية للعمل باستخدام الوضع العام ما يلي:

  • الحاجة إلى المحاسبة؛
  • تخزين الوثائق لمدة 4 سنوات.

أين يتم استخدامه؟

يمكن تطبيق OSNO من قبل جميع الكيانات التي تمارس أنشطة تجارية في الحالة كيان قانونيوأصحاب المشاريع الفردية، في الحالات التي لم يتخذ فيها مدير الأعمال قرارًا بشأن النظام الضريبي أو وفقًا للقواعد قانون الضرائبفي الحالات التي لا يستطيع فيها رجل الأعمال استخدام أنظمة دفع الضرائب الأخرى بسبب عدم الاتساق القيم القياسيةمعلمات أنشطة المنظمة. تجدر الإشارة إلى أن حساب وإجراءات سداد المدفوعات للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية يختلفون إلى حد ما.

إقرأ أيضاً: إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي دخل، فهل تحتاج إلى دفع الضرائب؟

في أي الحالات يكون استخدام OSNO مبررًا؟

يعد النظام الضريبي OSNO مفيدًا في الحالات التي:

  1. تعمل معظم الأطراف المقابلة لكيان الأعمال بموجب نظام ضريبي مماثل. وذلك لإمكانية تخفيض ضريبة القيمة المضافة بمقدار قيمتها المدرجة في تكلفة السلع أو خدمات الموردين أو فناني الأداء.
  2. يتمتع الشركاء المتعاونون مع شركة تعمل على OSNO بفرصة خصم ضريبة المدخلات المدفوعة من قبل الكيان التجاري. وهذا يؤدي إلى زيادة معيار القدرة التنافسية في السوق، حيث يعتبر التعاون مع الشركة مفيدا بسبب انخفاض تكلفة المنتجات.
  3. ويتم الاستيراد المنتظم للبضائع، مما يستلزم استيرادها إلى المنطقة الجمركية الاتحاد الروسي، حيث يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة، والتي إذا كانت المؤسسة تتبع نظام الضرائب العام، فيمكن إرجاعها كخصم.

كيفية دفع الضرائب

يجب على المدير، بعد أن قرر العمل على نظام الضرائب العام، أن يقوم بسداد دفعات منتظمة للخزانة بمبلغ عشرين بالمائة من المبلغ المقابل للفرق بين دخل الشركة ونفقاتها. لا تخضع قائمة النفقات للمتطلبات المعبر عنها بالقيود التنظيمية في المبلغ أو في قائمة الأنشطة. ومع ذلك، كل رقم الذي كان هناك انخفاض في القيمة المسؤولية الضريبية، يجب أن تكون مبررة وموثقة.

خصومات إضافية

يجب على الكيانات التجارية التي تتمتع بوضع كيان قانوني إجراء الدفعات بالإضافة إلى ذلك:

  • ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0 إلى 18 بالمائة؛
  • ضريبة الأملاك، والتي لا يمكن أن يزيد مقدارها عن 2.2 بالمائة؛
  • التأمين الإلزامي؛
  • أنواع أخرى من الضرائب، إذا كان لدى الكيان التجاري كائنات ضريبية مناسبة لحساب المدفوعات.

تم تخفيض قائمة الضرائب الإضافية المطلوبة قانونًا لأصحاب المشاريع الفردية إلى ثلاثة أقسام:

  • ضريبة الدخل الشخصي المفروضة على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية بمبلغ 13 في المائة من قيمته؛
  • ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0 إلى 18 بالمائة؛
  • أقساط التأمينوالتي يعتمد حجمها على عدد الموظفين.

كيفية التبديل إلى نظام الوضع العام

يمكن تطبيق نظام الضرائب العام على جميع الكيانات التجارية التي لم يتخذ مديروها، في غضون شهر بعد إجراء التسجيل، قرارًا بإضفاء الطابع الرسمي على عمل الشركة بموجب نظام الضرائب التفضيلية على الأرباح. إذا كان رئيس منظمة أو رجل أعمال فردي يعمل باستخدام نظام ضريبي مختلف ويريد تغييره إلى النظام العام، فيحق له التحول إلى OSNO فقط اعتبارًا من بداية العام، بشرط تقديم إشعار بحلول منتصف يناير تم إعداد التعبير المقابل عن الإرادة وإرساله إلى مصلحة الضرائب.

إشعار الانتقال إلى OSNO

في بعض الحالات، بسبب الفروق الدقيقة في عمل كيان تجاري، مما يؤدي إلى فقدان الحقوق التي تحدد إمكانية استخدام النظام التفضيلي، ينص المستوى التشريعي على النقل إلى OSNO بمبادرة من ممثلي الضريبة خدمة.

النظام الضريبي الأساسي ليس مطلوبا بين الروس، لأنه يخلق عبئا لا يطاق. يجب على رجل الأعمال الفردي في OSNO دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك وتقديم مجلدات سميكة من التقارير ويضطر إلى إضافة موظف إضافي إلى موظفيه - محاسب. التعامل مع شيء صعب للغاية المحاسبة الضريبيةيكاد يكون من المستحيل القيام بذلك بمفردك، خاصة بالنسبة لرجال الأعمال "الشباب". لكن هذا الوضع له أيضًا مزاياه، وأهمها المزايا المطلقة لا قيودونتيجة لذلك، هناك احتمالات كبيرة لتطوير الأعمال والتوسع في المستقبل.

ما هو OSNO لأصحاب المشاريع الفردية

هذا هو الوضع الأساسي بدون أي قيود أو تنازلات. يجب على المكلف دفع كافة أنواع الضرائب والاشتراكات والتسليم تصريحات مختلفةوالتقارير والحفاظ على المحاسبة الضريبية المعقدة ومسك الدفاتر.

ولكن في OSNO لا يقتصر رجل الأعمال الفردي على أي شيء. يمكنه توظيف أكبر عدد ممكن من الموظفين من أجل التشغيل السلس والناجح لشركته، وتوسيع حدود أعماله، وزيادة حجم الإنتاج، والسعي لتحقيق نمو الأرباح، وتغيير اتجاه النشاط.

كل هذا مستحيل في ظل أنظمة خاصة، لأن الحق في استخدامها يُمنح فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين تلبي أعمالهم عددًا من المتطلبات:

  • لا يتجاوز متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين السنوي القاعدة: 100 شخص لنظام الضرائب المبسط، UTII، 15 لـ PSN؛
  • تكلفة الأصول الثابتة أقل من الحد الأقصى، على سبيل المثال، في النظام الضريبي المبسط - فهي 100 مليون؛
  • الدخل السنوي أقل من الحد المقرر؛
  • يتم إدراج نوع النشاط في قائمة الخاضعين لنظام معين.

الانتقال إلى OSNO

BASIC هو الوضع الافتراضي. يمكنك التبديل إليه إما طوعًا أو تلقائيًا، دون تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عند تسجيل النشاط التجاري، يجب على رجل الأعمال اختيار النظام الذي يريد دفع الضرائب بموجبه. إذا وقع الاختيار على أحد الأنظمة الخاصة - النظام الضريبي المبسط، أو UTII، أو PSN أو الضريبة الزراعية الموحدة - فيجب عليه تقديم طلب مناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويتم تخصيص 30 يومًا كحد أقصى لذلك من تاريخ افتتاح رجل الأعمال الفردي.

عندما يقرر رائد الأعمال الانضمام إلى OSNO، فهو لا يحتاج إلى التقدم بطلب لذلك. سيتم نقله إلى هذا الوضع تلقائيًا بمجرد مرور 30 ​​يومًا من تاريخ الافتتاح الرسمي لعنوان IP.

لا يمكن إجراء النقل الطوعي لرائد أعمال فردي إلى OSNO إلا في بداية فترة جديدة، لذلك يجب تقديم الإخطار المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 15 يناير.

يعتمد نموذج الطلب على نوع النظام الذي تم بموجبه فرض الضريبة عليك مسبقًا. في الواقع، هذا ليس حتى نموذجًا حول التحول إلى OSNO، ولكنه التماس لإلغاء تسجيلك من UTII أو USN أو Unified Agriculture Tax أو PSN. بمجرد الموافقة عليه، سيتم تسجيلك تلقائيًا في صفوف الدافعين بموجب النظام العام.

ما النموذج الذي يجب تقديمه على الأنظمة المختلفة، انظر الجدول:

وضع استمارة موعد التسليم
UTII UTII-4 5 يناير
نظام ضريبي مبسط № 26.2-2 15 يناير
الضريبة الزراعية الموحدة № 26.1-3 15 يناير

إذا فقدت حقك في PSN، فسيتم نقلك إلى OSN خلال خمسة أيام من تاريخ تقديم الطلب. لكنهم لن ينقلوك من تاريخ تقديم الإخطار، ولكن من بداية الفترة التي تم إصدار براءة الاختراع لها. يرجع سوء الفهم هذا إلى حقيقة أن شبكة PSN غير مقسمة إلى أرباع. على سبيل المثال، يقومون بالتحويل من النظام الضريبي المبسط إلى OSN من الربع الذي تم تسجيل المخالفة فيه.

إذا فقدت حقك في وضع خاصويجب إخطار مأمورية الضرائب خلال خمسة عشر يومًا من بداية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إثبات المخالفة. ولكن إذا لم تقم بذلك، سيتم نقلك تلقائيًا.

المميزات والعيوب

يتحول العديد من دافعي الضرائب إلى النظام العام بشكل هادف، لأن هذا النظام يتمتع بمزايا مهمة، على الرغم من أنها قليلة:

  • الميزة الأكثر أهمية هي دفع ضريبة القيمة المضافة. ستجعل هذه الضريبة التعاون معك أكثر جاذبية في نظر الأطراف المقابلة الكبيرة والمتوسطة الحجم، التي تدفع ضريبة القيمة المضافة مثلك. من خلال العمل معك، يمكنهم تقليل خصوماتهم.
  • الزائد الثاني هو عدم وجود قيود. يمكنك التخطيط لتطوير عملك كما يحلو لك. التوسع إلى ما لا نهاية، وزيادة حجم التداول والأرباح.
  • وأخيرًا، يمكن لرجل الأعمال الفردي الجمع بين OSNO وجميع الأساليب المبسطة، باستثناء النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة. سيؤدي هذا إلى تحسين الضرائب.

وتشمل العيوب العديد من الخصومات والتقارير والإعلانات والمحاسبة المعقدة.

الضرائب

في عام 2019، يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضريبة بموجب OSNO جميع الضرائب الإلزامية:

اعتمادًا على نوع العمل المنجز، قد يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO ضرائب إضافية:

  • لإشراك كائنات عالم الحيوان؛
  • للتعدين.
  • لاستخدام الموارد البيولوجية المائية؛
  • ماء؛
  • الضرائب غير المباشرة.

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فإنه يدفع أيضًا أقساط التأمين لهم: إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. تدفع المنظمات ضريبة الدخل بدلا من ذلك.

في عام 2019، تم تشغيل IP الوضع العامالضرائب، ويتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي وفقا سعر الصرف الثابتأي ما يعادل 13%. مثل الأساس الضريبييتقدم:

  • جميع الإيرادات الناتجة عن الأعمال التجارية؛
  • الدخل الشخصي (لنفسك)؛
  • المساهمات لصالح الموظفين.

وفي الحالة الأخيرة، يتولى رجل الأعمال دور الوسيط، ويكون دافعو الضرائب هم الموظفون. يمكنك معرفة جميع أنواع الدخل التي يجب خصم ضريبة الدخل الشخصي للموظفين منها في الفن. 208 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي:

  • رحلات عمل؛
  • الوسائل الخاضعة للمساءلة؛
  • مساعدات مادية.

إذا كان مواطن الاتحاد الروسي يعمل كرجل أعمال فردي في OSNO، فإن معدل 13٪ مقبول بالنسبة له. وإلا فإنه يزيد إلى 30٪.

خوارزمية الحساب والدفع

الحساب و دفع ضريبة الدخل الشخصييتم تنفيذها وفقًا للخوارزمية التالية:

  1. يحصل رجل الأعمال الفردي على دخله الأول لهذا العام؛
  2. يحسب الدخل المقدر للعام بأكمله.
  3. يأخذ عنه النفقات؛
  4. يملأ إعلان 4-NDFL، بما في ذلك معلومات حول الدخل المحتمل؛
  5. تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
  6. يتلقى إشعارًا تم فيه بالفعل حساب المبالغ المقدمة والإشارة إليها؛
  7. يدفع لهم في الوقت المحدد، وهو ما يشار إليه أيضًا في الإشعار؛
  8. في نهاية السنة الضريبية، قم بملء إقرار 3-NDFL مع مراعاة الدخل الحقيقي؛
  9. سداد الضريبة المحسوبة حسب الإقرار أو إرجاع المبلغ المدفوع الزائد.
إذا كنت تعمل في OSNO للسنة الثانية أو أكثر على التوالي، فلن تحتاج إلى ملء نموذج تكرار 4-NDFL. يجب أن تبدأ فوراً من النقطة السادسة.

مواعيد الدفع

في عام 2019، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظام الضرائب العام بدفع مقدمات على ضريبة الدخل الشخصي في كل ربع سنة، باستثناء الأول. اتبع النمط التالي:

إذا لم تتلق إشعارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص الدفعات المقدمة، فلا تتردد في دفع المبلغ بالكامل في نهاية الفترة الضريبية. لن يتم فرض أي غرامات على السلف غير المدفوعة..

قسط ضريبة الدخليتم احتسابها من الأموال المتراكمة لصالح الموظفين والموظفين في اليوم التالي بعد دفع الأجور.

صيغة للحساب

ل حساب ضريبة الدخل الشخصيالصيغة المستخدمة هي: (الدخل – التخفيضات الضريبية – الدفعات المقدمة) × المعدل. أين:

  • الدخل هو العائدات التي حصل عليها رجل الأعمال نتيجة لأنشطته. يتم أخذ أي شكل من أشكال الربح في الاعتبار - نقديًا وطبيعيًا. كل ما يرتبط بالكسب المادي.
  • التخفيضات الضريبية هي نفقات الأعمال. جميع التخفيضات الضريبية التي تم تحويلها إلى أصحاب المشاريع الفردية الفترة المشمولة بالتقرير، جميع مصاريف الأنشطة الحالية، لشراء المواد الخام، عربة، معدات. يحدد رجل الأعمال الفردي تكوين النفقات بشكل مستقل، مع الالتزام بالفصل 25 من قانون الضرائب. ولكن بشكل كامل، لا يمكن إلا أن تأخذ في الاعتبار تلك التكاليف الموثقة. إذا لم يكن ذلك ممكنا، فإن التشريع يسمح لك بخفض الدخل بنسبة 20٪ فقط.

ما هي ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة - ضريبة غير مباشرةأو بعبارة أخرى، الفائدة التي يحسبها البائع ويفرضها على السعر الأساسي للبضائع. هناك نوعان من هذه الواجبات:

  1. داخلي - عند بيع منتج أو خدمة على أراضي الاتحاد الروسي.
  2. ضريبة الاستيراد - تفرض على البضائع المستوردة إلى الاتحاد الروسي.

يتم تحديد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة القيمة المضافة في يوم السداد الكامل أو الجزئي/الدفع المسبق مقابل الخدمات والسلع والعمل. ووفقا للقانون، يتم أخذ آخر موعد للحساب.

هناك عدة معدلات لحساب ضريبة القيمة المضافة:

  • 0% - لتصدير البضائع من الاتحاد الروسي؛
  • 10% - لبيع سلع الأطفال والأغذية والمطبوعات والكتب والسلع الطبية؛
  • 18% - لجميع الحالات الأخرى.
إذا كان مبلغ الدخل لمدة 3 أشهر لا يتجاوز 2 مليون روبل، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم التماس إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

إجراء الحساب

يقوم رواد الأعمال الأفراد في OSNO بحساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة: ضريبة القيمة المضافة على المبيعات - خصم الضرائب+ ضريبة القيمة المضافة للترميم. أين:

  • ضريبة القيمة المضافة على المبيعات هي نسبة يضيفها البائع إلى السعر الأساسي للمنتج/الخدمة/العمل. أي أنه بعد البيع يحصل على أموال للمنتج نفسه وضريبة القيمة المضافة. وينعكس هذا الأخير في الفاتورة والإعلان بشكل منفصل.
  • خصم الضرائب - ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" التي يدفعها البائع عند شراء السلع/الخدمات/العمل. إذا تبين أن ضريبة المدخلات أكثر مما تم استلامه، فيمكن سداد الفرق من الميزانية.
  • ضريبة القيمة المضافة المراد استعادتها هي الضريبة الخاضعة للاستعادة. على سبيل المثال، عند التبديل إلى نظام آخر، يجب استعادة ودفع ضريبة القيمة المضافة التي تم تضمينها في الخصم. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بعد تغيير النظام، لن تدفع ضريبة القيمة المضافة التي تم المطالبة بها بالفعل كخصم.

من الأفضل تكليف حسابات ضريبة القيمة المضافة بمحاسب ذي خبرة، لأن هذا يعد أحد أكثر أنواع الحسابات تعقيدًا في المحاسبة.

مواعيد الدفع

يجب على رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام دفع ضريبة القيمة المضافة شهريًا، أي أنه يجب تقسيم المبلغ الإجمالي لربع التقرير إلى 3 أجزاء متساوية ودفعه:

  • واحد - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع التالي؛
  • الثاني - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثاني من الربع التالي؛
  • الثالث - حتى الخامس والعشرين الشهر الماضيالربع القادم.

على سبيل المثال، يجب سداد 3 أقساط متساوية للربع الثاني (أبريل، مايو، يونيو) بالترتيب البديل:

  • 25 يوليو؛
  • 25 أغسطس؛
  • 25 سبتمبر.

ضريبة الأملاك

يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد في OSNO ضريبة إلزاميةعلى الممتلكات. يتم حسابه من إجمالي القيمة المساحية (الفصل 32 من قانون الضرائب) للعقارات المملوكة لرجل الأعمال.

يجب دفع الرسوم بحلول 15 نوفمبر من السنة المشمولة بالتقرير التالي. المستفيد - محلي البلدية. إن موظفيها هم الذين يحددون المعدل الحالي في المنطقة.

ليست هناك حاجة لحساب الضرائب العقارية. سيقوم مكتب الضرائب بذلك ثم يرسل إشعارًا إلى عنوانك بالمبلغ المستحق. صيغة الحساب: (القيمة المساحية - خصم الضرائب) × حجم السهم × المعدل. أين:

  • المساحية هي قيمة كائن من السجل العقاري المسجل اعتبارًا من 1 يناير.
  • الخصم الضريبي هو نسبة معينة من قيمة العقار يمكنك من خلالها تخفيضها القيمة المساحية. يتم تأسيسها من قبل السلطات المحلية. على سبيل المثال، يمكنك طرح سعر 20 مترًا مربعًا من سعر الشقة.
  • حجم الحصة هو حصة الممتلكات المملوكة لرجل الأعمال الفردي.
يجب على جميع المشاركين في OSNO التحول إلى حساب القيمة المساحية بحلول 1 يناير 2020. لذلك، فإن الأشخاص الذين لم يكن لديهم الوقت للموافقة على القيمة المساحية سيستمرون في الدفع وفقًا للصيغة القديمة: قيمة المخزون × المعدل × حجم السهم.

ميزات إعداد التقارير والمحاسبة

يتضمن نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية تقديم إقرار لكل ضريبة:

إذا لم يعمل IP كل شيء الفترة الخاضعة للضريبة، ويتم تأكيد ذلك من خلال عدم وجود نشاط على حساباته وفي مكتب النقد، بدلاً من كل ربع سنوي 1151001 دينار كويتي، يمكنه تقديم إقرار واحد مبسط.

بالإضافة إلى الإعلانات، يتعين على رواد الأعمال الأفراد ملء نموذج KUDIR. ويجب أن يحتوي الدفتر على كافة المعلومات المتعلقة بإيرادات الشركة ونفقاتها ومعاملاتها التجارية.

يجب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO ملء نموذج KUDIR باستخدام الطريقة النقدية. أي أن المعلومات تنعكس لكل وحدة فردية من المنتج/الخدمة/العمل. يجب تقديم دفتر الدخل والمصروفات إلى مصلحة الضرائب للتصديق عليه.

تشمل محاسبة رواد الأعمال الأفراد أيضًا ما يلي:

  • الإبلاغ عن أقساط التأمين؛
  • إعداد التقارير للموظفين؛
  • دفتر حسابات المشتريات والمبيعات لحساب ضريبة القيمة المضافة؛
  • محاسبة شؤون الموظفين والرواتب.

الغرامات والعقوبات: تشديد الرقابة في 2019

في عام 2019، سيدفع المدينون الدفعات المتأخرة وفقًا لقواعد مختلفة، حيث تغير حجمها وإجراءات الحساب:

  • للتأخير في السداد لمدة تصل إلى 30 يومًا، على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل لدى البنك المركزي؛
  • للتأخير لأكثر من 30 يومًا، على أساس 1/500 من سعر إعادة التمويل لدى البنك المركزي.

أي أن مبلغ العقوبة ابتداء من 31 يوما من التأخير سوف يتضاعف، لذا حاول ألا تؤخر الدفع. وتذكر أنه من الأفضل تكليف المتخصصين بالمحاسبة ودفع الضرائب باستخدام نظام معقد مثل OSNO. وإلا فإن تجنب الضغط الإداري من دائرة الضرائب الفيدرالية سيكون مشكلة كبيرة.