بيت > تجارة > التقارير الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟ الإقرارات المقدمة عندما تكون في ظل أنظمة ضريبية خاصة


التقارير الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟ الإقرارات المقدمة عندما تكون في ظل أنظمة ضريبية خاصة




أنواع التقارير المقدمة لرجل أعمال فردي، وإجراءات إعدادها وتقديمها إلى السلطات الرقابية

ريادة الأعمال الفردية هي في المقام الأول شكل من أشكال الأعمال القانونية. ومع ذلك، في بلدنا، كما هو الحال في بلدان أخرى، هناك سيطرة من قبل الهيئات الحكومية على حسن سير العمل.

لا يجب على رائد الأعمال أن يدفع فقط المدفوعات اللازمة خلال فترة زمنية معينة. حتى أنها يجب أن تكون موثقة رسميا.

هذا الجزء هو مسؤولية التقارير التي تسمح لرجل الأعمال والسلطات التنظيمية أن تكون "في الاتجاه" في كل لحظة.

حتى في التقرير نفسه، هناك بعض الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى التعامل معها.

3. إعداد التقارير لأصحاب المشاريع والموظفين.

5. الفروق الدقيقة في إعداد التقارير.

1. أنواع تقارير رواد الأعمال.

يقدم رجل الأعمال الفردي، كشخص مشارك في النشاط الاقتصادي، تقارير إلى الهيئات المعتمدة، اعتمادًا على ميزات معينة ونقاط أخرى.

قد تشمل هذه الهيئات:

في معظم الحالات، يمكن تصنيف التقارير إلى ثلاثة أنواع رئيسية:

  • إقرار ضريبي.
  • القوائم المالية.
  • التقارير الاجتماعية.

إعداد التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد:

يتكون التقرير نفسه من ما يسمى بالإعلانات والوثائق الأخرى، التي تم تجميعها وتقديمها حصريًا في مصلحة الضرائبويعتمد على العام أو الخاص الذي تم اختياره في مرحلة التسجيل أو في مرحلة ممارسة الأنشطة التجارية النظام الضريبي.

دعونا نذكرك أنه في وقت إعداد هذه المادة في الاتحاد الروسي، تنطبق الأنظمة الضريبية التالية على رواد الأعمال الأفراد:

  • النظام الضريبي العام (OSNO).
  • النظام الضريبي المبسط (STS).
  • الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII).
  • الضريبة الزراعية الموحدة (USAT).
  • براءة اختراع (PSN).

يمكنك معرفة المزيد عن كل وضع في المادة "اختيار النظام الضريبي".

وبالتالي، يتم تحديد كمية وتسلسل وتكرار حملة الإبلاغ فقط من خلال النظام الضريبي المختار.

البيانات المالية لرواد الأعمال الأفراد:

يجب على رجل الأعمال الفردي، الذي عقد العزم على إدارة أعماله بشكل صحيح، بحيث لا توجد مطالبات ضده من السلطات التنظيمية، الاحتفاظ بالبيانات المالية.

وهو في جوهره تسجيل واضح وكامل للجميع دون استثناء. المعاملات الماليةسواء على الوسائط المادية أو الإلكترونية.

وهذا مهم بشكل خاص إذا النشاط الرياديالمرتبطة بالمبيعات، بما في ذلك استخدام الاكتساب (الدفع باستخدام المدفوعات الإلكترونية).

إن الصيانة الصحيحة وفي الوقت المناسب للتقارير المالية ستسمح لرجل الأعمال بإعداد وتقديم تقارير ضريبية أكثر أهمية.

يستخدم رواد الأعمال الأفراد دفتر محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) للحفاظ على التقارير المالية، والتي كانت في السابق إلزامية للجميع، ومسجلة لدى مصلحة الضرائب ويتم فحصها بعناية.

حاليا، KUDiR اختياري، ولكن في حالة حدوثه المواقف المثيرة للجدلسيكون قادرًا على المساعدة بشكل جيد في حل النزاع لصالح رجل الأعمال.

هكذا القوائم الماليةعلى اتصال وثيق بمكتب الضرائب، وتحدد دقة وصحة إدارته مدى نجاح تقديم التقارير الضريبية.

التقارير الاجتماعية لأصحاب المشاريع الفردية:

وبطبيعة الحال، هذا هو الاسم غير الرسمي للتقارير المقدمة. لقد قدمنا ​​هذا المصطلح خصيصًا لجعل الغرض من هذا النوع من التقارير أكثر وضوحًا.

يقوم رجل الأعمال الفردي بإعداد هذا النوع فقط إذا شارك العمال المستأجرون، وكذلك الأفراد الخاضعين لعلاقات القانون المدني والذين ليسوا رواد أعمال فرديين، في مشروع أعماله.

مهم:لا ينبغي لنا أن ننسى بأي حال من الأحوال أنه في حالة وجود موظفين، يجب تسجيل رائد الأعمال الفردي كشركة تأمين في صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي.

منذ عام 2017، إدارة اشتراكات التأمين للمعاش الإلزامي، تأمين صحي، وكذلك العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يتم التعامل معهما من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

وفيما يتعلق بالأمراض المهنية وإصابات العمل، لم يتغير شيء. ويتم ذلك عن طريق صندوق التأمين الاجتماعي.

2. التقارير العامة لجميع رواد الأعمال، حسب النظام الضريبي.

كما هو مكتوب بالفعل في وقت سابق، هناك مثل هذه التقارير التي يتم تقديمها بغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أبرموا معه عقد عمل.

ويختلف هذا الإبلاغ في المقام الأول عن النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال، والحد الأقصى هو النظام المشترك، لأنه في هذه الحالة يكون صاحب المشروع الفردي أيضًا دافع ضريبة القيمة المضافة.

2.1. الإبلاغ عن رجل أعمال فردي يطبق نظام الضرائب العام (OSNO).

ليس من الصعب تخمين أنه في ظل هذا النظام الضريبي، فإن مثل هذا الإبلاغ هو الحد الأقصى.

ولكن هذا له ما يبرره عندما يرتبط العمل بعدد كبير من المعاملات، وعندما تكون الأطراف المقابلة كذلك الكيانات القانونيةوأصحاب المشاريع الفردية - دافعي ضريبة القيمة المضافة (ضريبة الأملاك المضافة).

2.3. الإبلاغ عن رجل أعمال فردي يطبق الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII).

نود أن نبدي تحفظًا على الفور بأن هذا النظام الضريبي لا ينطبق في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

الشكل الرئيسي للإبلاغ عن رجل الأعمال بشأن UTII هو الإعلان الذي يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب كل ثلاثة أشهر.

مع معلومات أكثر تفصيلا عن التقارير والمدفوعات متى تطبيق UTIIيمكن العثور عليها في المواد الإعلامية.

2.4. الإبلاغ عن رجل أعمال فردي يطبق الضريبة الزراعية الموحدة (USAT).

رجال الأعمال العاملين في مجال الإنتاج الزراعي والمجالات ذات الصلة التي تندرج تحتها النظام الضريبي الزراعي الموحدكما يطلب منهم تقديم التقارير المطلوبة.

معظم معلومات مفصلةتم تضمين إجراءات دفع الضرائب وتقديم التقارير في هذه المادة.

2.5. الإبلاغ عن رجل أعمال فردي يطبق نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS).

في الواقع، هذه هي الحالة الأبسط، لأنه لا يتم توفير الإعلان بموجب PSN.

في في هذه الحالةمن المهم عدم تفويت الموعد النهائي لتجديد براءة الاختراع، لأنه في حالة التخلف عن الدفع، من اليوم التالي لليوم الذي تنتهي فيه صلاحية براءة الاختراع، يتم نقل رائد الأعمال الفردي تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام (OSNO).

ومع ذلك، قد تطلب مصلحة الضرائب دفترًا للدخل والمصروفات، والذي ما زلنا ننصحك بالاحتفاظ به بعناية.

يمكن العثور على مزيد من التفاصيل من خلال الذهاب إلى هذه الصفحة.

ملاحظة. إليك نوع التقارير المتاحة اعتمادًا على النظام الضريبي.

ولكن هذه ليست كل التقارير التي يجب على رائد الأعمال تقديمها، والتي سنناقشها أدناه.

3. إعداد التقارير لأصحاب المشاريع الذين يوظفون الأفراد الذين دخلوا في علاقات عمل.

نظرًا لحقيقة أنه يُسمح رسميًا لأصحاب المشاريع الفردية بالعمل كصاحب عمل والانخراط في شروط علاقات العمل فرادىوبناء على ذلك، فإنهم يخضعون للالتزام بالحفاظ على تقارير معينة وتقديمها.

للتعرف بالتفصيل على ميزات إعداد التقارير وإجراءاتها ومواعيد تقديمها، نقترح عليك قراءة هذه المادة بعناية والتعرف عليها.

4. تقارير خاصة حسب أنواع أنشطة رائد الأعمال.

يشارك بعض رواد الأعمال الأفراد في أنشطة تتطلب تقارير إضافية.

في هذه الحالة، كل شيء يعتمد في المقام الأول على نوع النشاط.

يمكن إضافة التقارير التالية:

إقرار الضريبة الانتقائية.

يتم تقديم هذه التقارير من قبل رجال الأعمال الذين يبيعون المنتجات القابلة للاستهلاك.

دعونا نحجز على الفور أن هذا لا يحدث أبدًا، لأن بيع هذه المنتجات يقتصر على رواد الأعمال.

ومع ذلك، يتم تقديم هذا الإقرار الضريبي على أساس شهري في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين شاملاً الشهر التالي للفترة الضريبية المنتهية.

يتم سداد الضريبة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية.

إقرار ضريبة المياه.

يُطلب من بعض رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبة المياه.

ويتم تقديمه في شكل تقرير ربع سنوي قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي الشهر الماضيالفترة المشمولة بالتقرير.

ويجب أيضًا إدراجه قبل هذا التاريخ.

إعلان للتعدين.

نادرًا ما يحدث هذا، ومع ذلك، إذا لزم الأمر، يتم تقديمه قبل اليوم الأخير من الشهر الذي يلي شهر التقرير في الإصدار الشهري.

يتم دفع الضريبة في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير.

5. الفروق الدقيقة في إعداد التقارير.

عند تقديم التقارير، تجدر الإشارة إلى أنه إذا تزامن تاريخ الاستحقاق مع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تمديده حتى أقرب يوم عمل بعد يوم التقرير، والذي يتزامن مع عطلة نهاية الأسبوع.

هام: إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة في وقت معين، ولكن وفقًا للنظام الضريبي المختار، من الضروري تقديم التقارير، فهو ملزم بتقديمها، حتى لو كانت "صفر".

إذا قام رجل أعمال بتنفيذ أنشطته باستخدام العديد من الأنظمة الضريبية، فسيتم تقديم التقارير لكل من هذه الأنظمة.

كما قد تكون قد فهمت بالفعل، يحتاج رواد الأعمال الأفراد أيضًا إلى تقديم قدر كبير إلى حد ما من التقارير. ولكن كما يقولون، هذه ضرورة تأتي مباشرة مع اكتساب صفة رجل أعمال فردي، ويجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار لتجنب عواقب سلبيةفي حالة الإخلال بمواعيد تقديم الطلبات، وكذلك عدم تقديمها إلى الجهات الرقابية المختصة.

نتمنى لأصحاب المشاريع الفردية ألا يتورطوا في التقارير وأن يطوروا أعمالهم دون أن ينسوا مسؤولياتهم.

    الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

    1. متى النظام العاديتحصيل الضرائب

    1. الإقرار الضريبي بواسطة ضريبة القيمة المضافة(النموذج KND-1151001) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، ويستحق في اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية هي الربع. يتم سداد الضريبة على أقساط بواقع 1/3 عن الفترة الضريبية المنتهية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للفترة الضريبية المنتهية.

    أولئك. يتم تقديم إعلان الربع الرابع في موعد أقصاه 25 يناير، ويتم دفع ضريبة الربع الرابع في موعد لا يتجاوز 1/3 في موعد أقصاه 25 يناير و25 فبراير و25 مارس.

    2. اقرار ضريبى 4- ندفل(إعلان الدخل المقدر) - يتم تقديمه بعد ظهور الدخل من الأنشطة التجارية خلال خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ حدوث هذا الدخل. يتم تقديم الإقرار لكي يقوم مكتب الضرائب بحساب الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة خلال العام.

    إذا كان رجل الأعمال يعمل منذ أكثر من عام ولا يخطط لتغييرات كبيرة في الدخل للعام الحالي، فلا يلزم تقديم هذا النموذج، ويجب حساب السلف الضريبية بناءً على إعلان 3-NDFL المقدم في العام السابق الفترة الضريبية.

    إذا شهد رائد الأعمال زيادة أو نقصانًا كبيرًا في الدخل هذا العام (بأكثر من 50٪)، فيجب عليه تقديم إقرار تعديل لإعادة حساب الدفعات المقدمة.

    3. اقرار ضريبى 3- ندفل- تاريخ الاستحقاق هو 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.

    يتم دفع ضريبة السنة في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية للفترة الضريبية. خلال الفترة الضريبية، يقوم رواد الأعمال الأفراد بدفع مبالغ مقدمة:

  • للفترة من يناير إلى يونيو - في موعد أقصاه 15 يوليو، بمبلغ 50٪ من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة (انظر البند 2 من هذه المقالة)؛
  • في الفترة من يوليو إلى سبتمبر - في موعد أقصاه 15 أكتوبر، بمبلغ 25% من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة؛
  • في الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر - في موعد أقصاه 15 يناير بمبلغ 25٪ من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة.

2. تقديم التقارير في ظل نظام ضريبي مبسط

1. ضريبة إقرار ضريبي واحد، المدفوعة فيما يتعلق تطبيق النظام الضريبي المبسط(النموذج KND-1152017) - يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.

ملحوظة! يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة!

يتم دفع مدفوعات الضرائب المقدمة للربع الأول والنصف الأول من العام و 9 أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. يتم دفع ضريبة السنة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

يتم احتساب الدفعات المقدمة بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الضريبة السنوية - من مقدار الدخل المستلم والنفقات المتكبدة (مع نظام ضريبي مبسط بنسبة 15٪)، وليس على الدخل المقدر، كما هو الحال مع النظام الضريبي المبسط.

2.

3. الإبلاغ عن ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

1. الإقرار الضريبي لـ UTII (نموذج KND-1152016) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية - الربع

يتم سداد الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية.

2. يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولة، وكالة، وما إلى ذلك) مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون OSNO ويقومون بإصدار/استلام فواتير ضريبة القيمة المضافة في إطار الاتفاقيات معهم، تقديمها إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكترونيسجلات الفواتير الصادرة / المستلمة.

4. تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي لبراءات الاختراع

يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (عمولة، وكالة، وما إلى ذلك) مع دافعي الضرائب الذين يستخدمون OSNO ويقومون بإصدار/استلام فواتير ضريبة القيمة المضافة في إطار الاتفاقيات معهم، تقديم طلب إلى IFTS في شكل إلكتروني سجلات الفواتير الصادرة / المستلمة.

الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية الذين هم أصحاب العمل

يتكون إعداد التقارير الخاصة برجل الأعمال الفردي من تقديم التقارير عن نفسه (انظر القسم الأول) والإبلاغ عن الضرائب والمساهمات للموظفين.

لا يعتمد الإبلاغ عن الضرائب والاشتراكات المدفوعة على الدخل المدفوع للأفراد بموجب عقود العمل وعقود تقديم الخدمات وأوامر المؤلف على نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد. ولذلك، فإن القائمة مشتركة بين جميع الأنظمة الضريبية.

1. معلومات حول الرقم المتوسطعمال- يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي في موعد أقصاه 20 يناير.

2. النموذج الشهري SZV-M. يتم تقديمه إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

3. قسيمة الدفعإلى صندوق التأمين الاجتماعي 4-FSS(للمساهمات الناجمة عن الحوادث والأمراض المهنية). يتم تقديمه إلى فرع FSS حيث يتم تسجيل صاحب المشروع كصاحب عمل. الموعد النهائي للتقديم - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير (إذا تم تقديم التقرير ورقيًا) أو في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير (إذا تم تقديم التقرير ورقيًا). اعلام الكتروني). فترات تقديم التقارير- الربع ونصف العام و 9 أشهر والسنة

4. حساب أقساط التأمينفي صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي (فيما يتعلق باشتراكات العجز المؤقت والأمومة) في النموذج KND-1151111 - يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب الإقليمي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للتقرير ( فترة التسوية.

فترات إعداد التقارير - الربع الأول، النصف الأول من العام، 9 أشهر، فترة الفاتورة - سنة واحدة.

5. تقديم تقارير شخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية. نماذج SZV-STAZHو إدف-1. يتم تقديمه إلى الفرع الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية بحلول 1 مارس من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

6. عملية حسابية مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، محسوبة ومحتجزة وكيل الضرائب6- ندفل. يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (الربع الأول والنصف الأول من العام و9 أشهر). يجب تقديم النموذج السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل.

7. شهادات دخل الأفراد ( 2- ندفل) - يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير.

معروف بما فيه الكفاية محاسبة بسيطةوالإبلاغ. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال موظفين، فإنه يعكس دخله ونفقاته في KUDiR، ويقدم إقرارًا مرة واحدة في السنة وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لا يحتفظ رواد الأعمال الأفراد بسجلات محاسبية؛ فهذه مسؤولية المنظمات فقط.

ولكن إذا كان هناك موظفون، فإن رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط ملزم بتقديم نفس التقارير للموظفين كأصحاب العمل الآخرين، ولا يمكن أن يسمى الأمر بسيطا. ما الذي يتعين عليك دفعه وإدارته وتقديمه لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين في عام 2020؟

بالنظر إلى أن رواد الأعمال لا يحتاجون إلى محاسبة كاملة، فإننا نعني فقط المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير للموظفين. تتضمن تقارير رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط مع الموظفين في عام 2020 تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصناديق التقاعد والتأمين الاجتماعي. وبالإضافة إلى ذلك، يدفع أصحاب العمل رواتب شهرية لموظفيهم أقساط التأمينوذلك بمبلغ 30% من المبالغ المدفوعة. سنخبرك في هذه المقالة عن نوع التقارير التي يقدمها رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط مع الموظفين في عام 2020.

رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين المعينين: تقارير 2020

ما نوع التقارير التي يقدمها أصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام الضريبي المبسط؟ إذا تحدثنا عن التقارير الضريبية المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية، فهذا مجرد إعلان واحد في نهاية العام. يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إعلان مبسط في موعد أقصاه 30 أبريل السنة الحاليةللسابق.

لدى المنظمات وقت أقل لتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط؛ والموعد النهائي بالنسبة لها هو 31 مارس. وفي نهاية كل ربع سنة، يجب على دافعي الضرائب المبسطين أن يقوموا بالحساب والدفع دفعه مقدمهحسب الدخل المستلم. لم يتم إنشاء تقارير ربع سنوية عن النظام الضريبي المبسط.

غالبًا ما يتغير شكل الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، كما أن تقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد باستخدام نموذج قديم يعادل عدم تقديمه. يمكنك العثور على نموذج الإقرار الحالي على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية Tax.ru أو على موقعنا.

يتم تقديم رواد الأعمال الأفراد بشأن النظام الضريبي المبسط مع الموظفين المعينين إلى مكتب الضرائب تقارير دام، 2-NDFL و ، حيث تعكس معلومات عن المبالغ المدفوعة للموظفين وكذلك المحتجزة والمحولة ضريبة الدخل. في حالة ضريبة الدخل الشخصي، فإن صاحب العمل ليس دافع ضرائب، بل وكيل ضرائب.

  • الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020 هو حتى 1 مارس للعام السابق؛
  • الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية لا يتجاوز نهاية الشهر التالي لربع التقرير، وبالنسبة لعام 2019 يجب عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز 1 مارس 2020.

بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تقديم معلومات حول دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا.

تعد محاسبة رجل الأعمال الفردي مع الموظفين أكثر تعقيدًا من الإبلاغ عن رجل أعمال يعمل بشكل مستقل. يجب أن تكون قادرًا على حساب ودفع الأجور مرتين في الشهر، وحساب وتحويل أقساط التأمين شهريًا، وإذا لزم الأمر، حساب أجر الإجازة، والإجازات المرضية، مدفوعات الأمومة. بالإضافة إلى ذلك، يتعين عليك تقديم التقارير - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر أو شهرًا. نوصي بنقل صيانة الحسابات والمحاسبة وإعداد التقارير إلى المتخصصين، لأن الأخطاء يمكن أن تؤدي إلى غرامات خطيرة. غالبًا ما تكون تكلفة الاستعانة بمصادر خارجية لخدمات المحاسبة أقل بكثير من راتب المحاسب المتفرغ.

ما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى الصناديق؟ وكما كان الحال من قبل، يتم تقديم التقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر باستخدام النموذج 4-FSS. في عام 2020، يساهم أصحاب العمل في صندوق التقاعد التقارير الشهريةللعمال. تسمى "معلومات عن المؤمن عليهم" وهناك بند خاص بها شكل SZV-M. بالإضافة إلى ذلك، في نهاية عام 2020، سيكون من الضروري تقديم تقارير سنوية للموظفين إلى صندوق المعاشات التقاعدية - معلومات محاسبية شخصية لهذا العام. الموعد النهائي لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي.

منذ عام 2020، فيما يتعلق بإدخال كتب العمل الإلكترونية، تمت الموافقة على نموذج إبلاغ جديد -. يجب تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. ومع ذلك، لا يعتبر كل شهر بمثابة تقرير، ولكن فقط الشهر الذي حدث فيه حدث للموظفين (تعيين أو نقل أو فصل موظف أو تلقي طلب منه بتنسيق كتاب العمل).

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. تقدم العديد من البنوك شروط مربحةللصيانة والإدارة الحسابات الجاريةيمكنك التعرف على المقترحات.

تقديم التقارير إلى Rosstat لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020

هل يحتاج رجل الأعمال الفردي إلى تقديم تقرير إلى الإحصائيات؟ تجري Rosstat كل 5 سنوات مراقبة مستمرة، حيث يكون الإبلاغ إلزاميًا لجميع رواد الأعمال الأفراد. آخر مرة تم فيها إجراء مثل هذه المراقبة كانت في عام 2016.

تنشر Rosstat معلومات حول إجراء المراقبة المستمرة على موقعها الرسمي على الإنترنت، بالإضافة إلى ذلك، يتم إرسال نماذج التقارير الإحصائية إلى دافعي الضرائب لملءها. بين فترات المراقبة المستمرة، يكون تقديم التقارير إلى Rosstat انتقائيًا؛ ويتم إرسال الطلب إلى رجل أعمال محدد.

قد يتم فرض غرامة على انتهاك الالتزام بتقديم التقارير الإحصائية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، هذا مبلغ من 10 إلى 20 ألف روبل. لكي تكون آمنًا، اكتشف مسبقًا ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقرير إلى الإحصائيات. ويمكن القيام بذلك عن طريق ملء حقول نموذج خاص.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2020 لرواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط

نذكركم أنه لا توجد مواعيد نهائية لتقديم البيانات المالية لرواد الأعمال الأفراد، لأنه لا يحتفظ رجال الأعمال بسجلات محاسبية فعلية. دعونا نقوم بتقليل المواعيد النهائية لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط في عام 2020 إلى التقويم الضريبي:

عضو

تقرير

فترة

موعد التسليم

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

سنة

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

2- ندفل

سنة

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

6- ندفل

ربع

في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للربع

مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

معلومات عن الرقم

سنة
مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية

الحساب الموحد للمساهمات (نموذج جديد)

ربعفي موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع

صندوق التقاعد

SZV-M وSZV-TD

شهر

في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الجاري.

بعد التقرير

الخدمة الثابتة الساتلية

4-FSS

ربع

في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الجاري.

الربع القادم

الخدمة الثابتة الساتلية

نوع النشاط*

سنة

*يقدم رواد الأعمال الأفراد والموظفون شهادة إلى صندوق التأمين الاجتماعي لتأكيد نشاطهم الرئيسي فقط إذا قاموا بتغيير رمز OKVED لنشاطهم الرئيسي. ولا يلزم تقديم التقرير السنوي.

لذلك، اكتشفنا ما هي التقارير التي يقدمها رجل الأعمال الفردي إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2020 مع موظفيه. القائمة واسعة النطاق، ويجب تقديم هذه التقارير كلياحتى لو كان هناك موظف واحد فقط.

بالرغم من الوضع القانونييتميز رجل الأعمال بإجراءات مبسطة للتسجيل والمحاسبة؛ كما أن تقديم التقارير من قبل رواد الأعمال الأفراد أمر إلزامي تمامًا كما هو الحال بالنسبة للكيانات القانونية. ما نوع الحسابات والإقرارات والنماذج التي يجب على رجل الأعمال تقديمها؟ متى و اين؟

ليس من الممكن الإجابة على هذا السؤال على الفور، حيث يتم أخذ العديد من العوامل المختلفة في الاعتبار - من توفر الموظفين المعينين والنظام الضريبي المطبق إلى نوع النشاط. دعونا نكتشف ذلك بالترتيب - السنوي و التقارير ربع السنويةتم تلخيص IP في جداول مفصلة لراحتك.

ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

تكوين الإلزامي تقارير رواد الأعماليعتمد على النظام الضريبي المختار. في الوقت الحالي، أصبح استخدام جميع الأساليب الحالية متاحًا لأصحاب المشاريع الفردية - العامة والخاصة (الاحتساب، الضريبة الزراعية الموحدة أو الضرائب المبسطة)، بالإضافة إلى براءات الاختراع. من المزايا المهمة لحالة رجل الأعمال الفردي فرصة عدم إجراء المحاسبة وعدم إعداد البيانات المالية لرجل أعمال فردي (المادة 6 من القانون رقم 402-FZ بتاريخ 12/06/11). لكن لا يزال يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم بيانات عن الدخل والنفقات والعمليات التجارية الأخرى.

تقارير IP على OSNO

معظم العمالة الكثيفة الوضع العاميعني الدفع من قبل رجل الأعمال ليس من أجل الربح، كما هو الحال في المنظمات، ولكن ضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري وضريبة القيمة المضافة على الإيرادات (البند 1 من المادة 143، البند 1 من المادة 227 من قانون الضرائب). يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا إخطارًا بشأن الانتقال إلى النظام الخاص في الوقت المحدد أو انتهكوا شروط استخدامه استخدام OSNO. الضرائب العقاريةيدفع رواد الأعمال نيابة عن الفرد، بما في ذلك النقل، ضريبة الأراضيوالممتلكات.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 - جدول رواد الأعمال على OSNO:

أنواع تقارير رواد الأعمال الأفراد

وصف موجز ل

هيئة التحكم

فترة التقديم العامة

ضريبة الدخل الشخصي - 3-NDFL و4-NDFL

التقرير السنوي و. 3-يتم تقديم NDFL على أساس الدخل الفعلي لصاحب المشروع الفردي. إذا كان رجل الأعمال قد افتتح للتو، فسيتم أيضًا تأجير نموذج لمرة واحدة. 4-NDFL فيما يتعلق بالإيرادات المقدرة

حتى 30/04/18 - لـ 3-NDFL لعام 2017.

في غضون 5 أيام بعد نهاية الشهر عندما حصل رجل الأعمال الفردي على دخله الأول - مقابل ضريبة الدخل الشخصية

عوائد ضريبة القيمة المضافة

يتم تقديم النموذج ربع السنوي فقط في شكل إلكتروني

حتى 25

يجب أن يحتفظ رواد الأعمال بالكتاب على OSNO

لا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب إلا بعد تلقي الطلب

شهادة عدد الموظفين (متوسط)

يتم تقديم الوثيقة مرة واحدة في السنة بناءً على عدد الموظفين المعينين الفترة الماضية. في عام 2017، من الضروري تقديم تقرير لعام 2016.

حتى 22 يناير 2018

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي حول UTII أو النظام الضريبي المبسط؟

لقد اكتشفنا نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى OSNO. بعد ذلك، سننظر في ما يجب توفيره عند العمل في أوضاع خاصة. يحق لرجال الأعمال العمل على النظام الضريبي المبسط أو الضريبة الزراعية الموحدة أو UTII. في الوقت نفسه، لا يتقاضى رواد الأعمال الأفراد عددًا من الضرائب، مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي من حيث الدخل، وممتلكات المواطنين من حيث الأشياء المستخدمة في الأعمال التجارية (البند 3 من القانون 346.11، البند 3 من القانون 346.1، البند 4 من القانون 346.26 من قانون الضرائب).

تقارير مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية

إن التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو "الدخل" هي نفسها بالنسبة لأي من الأشياء الخاضعة للضريبة المتاحة. لا يتم تقديم الإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر. وفقا للفقرة 1 من القانون. 346.23 التقارير السنويةيجب تقديم رجل الأعمال الفردي للحصول على ضريبة مبسطة بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية الحالية. يحتاج رواد الأعمال إلى تقديم تقرير لعام 2017 في موعد أقصاه 30 أبريل 2018. عند إنهاء الأنشطة أو فقدان الأسباب القانونية استخدام النظام الضريبي المبسطيتم تقديم الإعلان قبل اليوم الخامس والعشرين (الفقرة 2، 3 من المادة 346.23).

إعداد تقارير رواد الأعمال الفرديين عن UTII

لا يتطلب العمل على الاحتساب من رائد الأعمال الفردي أن يقوم بتراكم ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي على الإيرادات التجارية. النوع الرئيسي من التقارير للمحتسبين هو إعلان ربع سنوي، لأنه وفقًا للإحصائيات. 346.30 الربع يعتبر فترة ضريبية. تم تحديد المواعيد النهائية الحالية لتقديم تقارير أصحاب المشاريع الفردية حول الاحتساب حتى اليوم العشرين (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب). يتم تقديم التقارير المحسوبة لرواد الأعمال الأفراد لعام 2017 حتى:

    ل 1 متر مربع. 17 - 20/04/17

    لمدة 2 متر مربع. 17 - 20/07/17

    لمدة 3 متر مربع. 17 - 20/10/17

    لمدة 4 متر مربع. 17 - 22/01/18

ملحوظة! لا تتم الموافقة على أي تقارير عن براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية. تم تأسيس مثل هذا الاسترخاء في القانون. 346.52 قانون الضرائب. ومع ذلك، يظل ملء دفتر الدخل إلزاميًا من أجل الحفاظ على صحة حسابات معاملات الدخل (البند 1 من المادة 346.53).

ما هي التقارير التي يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديمها للضريبة الزراعية الموحدة؟

إذا كان النشاط الرئيسي لرجل الأعمال يتعلق بإنتاج المنتجات الزراعية، فيمكن نقل هذا العمل إليه سداد الضريبة الزراعية الموحدة(البند 2 من المادة 346.1). وفي الوقت نفسه، كما هو الحال في الأنظمة الخاصة الأخرى، فإن النوع الرئيسي من التقارير هو الإعلان عن الضرائب المحولة إلى ميزانية الدولة. الفترة الضريبيةيتم التعرف على السنة (التقويم)، وفترة التقرير هي النصف الأول من العام (الإحصائيات 346.7).

ينطبق نظام ممارسة الأنشطة المتعلقة بالضريبة الزراعية الموحدة على أنظمة ضريبية خاصة ويجعل من الممكن تبسيط المحاسبة. يتم تقديم الإقرار المقابل سنويًا فقط؛ ولا يلزم تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ستة أشهر (البند 1 من المادة 346.10). في هذه الحالة، يقدم رواد الأعمال المعلومات إلى القسم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان التسجيل و المواعيد النهائية لتقديم تقارير IPمثبت حتى 31.03. من الضروري الإبلاغ عن عام 2017 قبل 04/02/18. إذا تم الانتهاء من النشاط الزراعي، فيجب تقديم الإعلان بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة إنهاء هذه المشاريع (البند 2 من القانون 346.10).

كيفية تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

إن تسجيل الأعمال التجارية كرجل أعمال فردي لا يحرم رجال الأعمال من الحق في توظيف موظفين من الخارج. يتم توظيف هؤلاء المتخصصين في الموظفين وفقًا لـ المتطلبات العامةتشريعات العمل في الاتحاد الروسي وتنطوي على الإعداد عقد التوظيف، وملء وثائق الموظفين، وتسجيل مدة الخدمة في كتاب العمل. وفي الوقت نفسه، فإن صاحب العمل، باعتباره صاحب عمل، مسؤول عن تقديم التقارير المختلفة لموظفيه. ما هو بالضبط وأين تحتاج إلى تقديمه؟

بادئ ذي بدء، هذه معلومات حول متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين. يتم تقديم مثل هذا المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم المعلومات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظف إلى السلطات الضريبية في شكل نموذجين 2-NDFL و6-NDFL. بعد ذلك، لا تنس الإبلاغ عن ذلك الصناديق الاجتماعية- صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية. لكن يجب على رائد الأعمال أولاً التسجيل كصاحب عمل. القائمة الكاملةتقارير IP الخاصة بهم موظفينالمعروضة في اللوحة - المواعيد النهائية موضحة وفقًا للمتطلبات القانونية.

نوع (اسم) التقرير

وصف موجز والموعد النهائي للتقديم

هيئة مراقبة التسليم

معلومات عن SSC

يتم تقديم بيانات الإخطار حول متوسط ​​عدد المتخصصين المعينين للعام الماضي (2017) حتى 22.01.2017. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بشكل مستقل، فلن تحتاج إلى إرسال هذا النموذج.

تقرير سنوي عن مبالغ الدخل للجميع الموظفين المعينينالمقررة لعام 2017 حتى 04/02/18 عدد النماذج المقدمة يساوي عدد الموظفين. في الحالات التي يتعذر فيها اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من رواتب المتخصصين، يجب تقديم البيانات لعام 2017 قبل 01/03/18.

يتم تقديم تقارير ربع سنوية وسنوية بشأن الدخل المدفوع للموظفين في مواعيده:

    حتى 02/04/18 - لعام 2017

    حتى 30/04/17/07/31/17/10/31/17 - لكل 1 متر مربع 17، نصف السنة 17، 9 أشهر. 17

يتم تقديم حساب ربع سنوي موحد لأقساط التأمين المستحقة لصالح الموظفين المعينين من حيث التأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الاجتماعي الإلزامي كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير

يتم تقديم المعلومات المتعلقة بالأفراد المؤمن عليهم شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من شهر التقرير (البند 2.2 من المادة 11 من القانون رقم 27-FZ)

يتم تقديم المعلومات المتعلقة بمدة خدمة الموظفين سنويًا في موعد أقصاه 03/01/18 لعام 2017 (البند 2 من المادة 11 من القانون رقم 27-FZ)

تسوية ربع سنوية للمدفوعات المستحقة والمدفوعة أموال خارج الميزانيةيتم دفع الاشتراكات عن "الإصابات" بشكل ربع سنوي. الموعد النهائي لتقديم المعلومات:

    حتى اليوم العشرين - عند تقديم النموذج "على الورق"، وهو أمر ممكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم أقل من 25 شخصًا.

    حتى يوم 25 - عند تقديم النموذج بالصيغة الإلكترونية، وهو أمر إلزامي لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد عددهم عن 25 شخصًا.

ملحوظة! إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، فهو معفى من الالتزام بتقديم تقارير الرواتب إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، وكذلك دائرة الضرائب الفيدرالية.

طرق تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد

من أجل تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الاتحادية، هناك عدة خيارات مريحةتقديم البيانات. بادئ ذي بدء، يمكنك شخصيا زيارة مكتب الضرائب الخاص بك وإحضار التقارير في شكل ورقي، وإذا لزم الأمر، على محرك أقراص فلاش. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن إرسال الإقرارات، وكذلك النماذج الأخرى، عن طريق البريد. أرسل المعلومات فقط عن طريق خطاب معتمد وتأكد من تضمين وصف المرفق مع قائمة المستندات المرسلة - أحدهما مرفق بالرسالة (مع طابع بريدي)، والثاني يبقى لدى صاحب المشروع لتأكيد إرساله البيانات.

وأخيرًا، يمكنك إرسال تقرير رائد الأعمال الفردي عبر TKS، أي عبر الإنترنت. يتطلب التسجيل الإلكتروني اتفاقية خدمة مع معالج بيانات خاص معتمد. أو يمكنك دفع دفعة لمرة واحدة مقابل نقل التقارير، والتي يتم تنفيذها من قبل شركات الاتصالات مباشرة إلى مكتب الضرائب. مهما كانت الطريقة التي يختارها رجل الأعمال، فإن الشيء الرئيسي هو الالتزام بالمواعيد النهائية الحالية لتقديم النماذج، حتى لا يدفع غرامات انتهاك القانون.

الإبلاغ عن إحصائيات IP

يتم تقديم تقارير إحصائية مختلفة إلى المكتب الإقليمي لروستات. يجب تحديث قائمة الوثائق سنويًا، حيث يمكن أن تكون المراقبة مستمرة، أي إلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد دون استثناء، أو انتقائية، وتغطي فقط بعض رواد الأعمال. يتم تقديم التقارير المتعلقة بالمراقبة المستمرة بناءً على نتائج الأنشطة السنوية وفقًا لـ f. 1-رجل أعمال في موعد أقصاه 18/04/2017

عندما تكون الملاحظة انتقائية، يقوم الإحصائيون بإخطار رواد الأعمال الذين تم تضمينهم في العينة حول التقارير التي يجب تقديمها ومتى. للتأكد من أنك لا تفوت معلومات مهمةيوصى بالتحقق بشكل مستقل من المعلومات الموجودة في مكتب Rosstat الخاص بك.

إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يمارس الأعمال التجارية، فما هي التقارير التي ينبغي تقديمها؟

وما هي التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي في نهاية عام 2017 إذا لم يتم تنفيذ الأنشطة لأسباب مختلفة؟ تعتمد التفاصيل على النظام الضريبي التشغيلي. يجب أن نتذكر أنه لا يمكن أن يكون هناك أي احتساب. إذا توقف رجل الأعمال الفردي عن العمل في UTII، فهو ملزم بإلغاء التسجيل كدافع لهذه الضريبة والتحول إلى النظام العام. يتم تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية الفارغة عن OSNO خلال المواعيد النهائية العامة لمراقبة الوكالات الحكومية. للأشخاص المبسطين الحق في التقديم إعلانات فارغةوفقا للنظام الضريبي المبسط. عند ملء هذه النماذج، يتم وضع شرطات في جميع الأسطر.

لتنفيذ الأنشطة التجارية بنجاح، عليك أن تعرف بالضبط كيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية. سيساعد هذا في تجنب ليس فقط المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية، ولكن أيضًا العقوبات المادية تمامًا. لذلك، يجب على كل رائد أعمال، حتى الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله، أن يقدم كل عام جميع التقارير اللازمة إلى الدوائر الحكومية. ومع ذلك، يجب تقديم بعض التقارير كل ثلاثة أشهر، وهناك عقوبات كبيرة لعدم تقديمها. دعونا نحاول معرفة نوع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها. هناك العديد من المنظمات التي تقدم الدعم لأنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني أنه مقابل رسوم معينة، لن يخبروك فقط بكيفية الإبلاغ كرجل أعمال فردي، بل سيساعدونك أيضًا في إعداد مجموعة كاملة من المستندات.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه منذ عام 2016، أصبح على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم التقارير إلكترونيًا فقط. يمكن لأي شخص آخر الحصول على النسخة الورقية في الوقت الحالي.

ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد؟

دعونا نلقي نظرة على الأنواع الرئيسية من التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

التقارير الضريبية لرجل أعمال فردي

التقارير الضريبيةوبطبيعة الحال، تعتمد على النظام الضريبي المختار. على سبيل المثال، يقوم رواد الأعمال بتطبيق أنظمة ضريبية خاصة ( ضريبة واحدةبالنسبة للدخل المحتسب (UTII)، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN)، ونظام الضرائب المبسط (STS)، والضريبة الزراعية الموحدة (UST))، قم بتقديم عام فقط اقرار ضريبى، في حين يجب على رائد الأعمال الخاضع لنظام الضرائب العام (GTS) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وإقرار ضريبة الدخل الشخصي. هذا لا يحسب ضرائب الأراضي، بالإضافة إلى معلومات من صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

أيضًا، بدءًا من عام 2016، سيُطلب من جميع أصحاب العمل تقديم معلومات ربع سنوية حول ضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي.

البيانات المحاسبية لرجل أعمال فردي

قائم على القانون الاتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب على جميع الكيانات الاحتفاظ بسجلات محاسبية النشاط الاقتصادي، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رجل الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو واحدة فقط من هذه المعلمات) أو تقارير عن كائنات ضريبية أخرى، فله الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وبناء على ذلك، لا يجوز تقديم البيانات المحاسبية لرجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعه رجل الأعمال الفردي.

كتاب محاسبة الدخل والدخل والمصروفات

كما ذكرنا سابقًا، فإن صاحب المشروع معفى من الصيانة محاسبةإذا كان يحتفظ بالسجلات وفقا للمتطلبات التشريعات الضريبية. وباستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، فإن السجل المحاسبي الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إلكترونيًا وفي شكل ورقي (يتم بعد ذلك طباعة الكتاب الإلكتروني وتجليده وترقيمه بنفس طريقة الكتاب الورقي)، ويجب التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب توضيح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو الأفضل من ذلك، عدم السماح بها على الإطلاق) وتأريخها واعتمادها بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم، فأيضًا بختم).

يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة؛ وأن يتم إنشاء الكتاب لمدة واحدة السنة المالية. هذه الكتب هي التقارير الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي الذي يتبعه رائد الأعمال فحسب، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب عمل، وكذلك على نوع نشاط رائد الأعمال.

التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا نلقي نظرة على كيفية تقديم التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رجل الأعمال الفردي في UTII إقرارًا ضريبيًا كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي) ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقدم رجل الأعمال المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص (في حالة وجود اتفاقية تأمين). يقدم رائد الأعمال على OSN إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

أصحاب المشاريع الفرديةيقدم أصحاب العمل المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، حسابات إلزامية التأمينات الاجتماعيةفي حالة العجز المؤقت، فيما يتعلق بالأمومة، وكذلك فيما يتعلق بالخدمات الاجتماعية الإلزامية. التأمين ضد الأمراض المهنية وحوادث العمل) وإلى صندوق المعاشات التقاعدية (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير، يتم تقديم التقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

منذ عام 2016، قدم رواد الأعمال الأفراد أيضًا معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج الجديد 6-NDFL. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع، فضلا عن البيانات الأخرى التي يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر التالي للربع. حساب المرة الأولى صيغة جديدةيجب تقديمه بحلول 30/04/2016.

التقارير السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا نلقي نظرة على كيفية تقديم التقارير السنوية لأصحاب المشاريع الفردية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط إقرارًا ضريبيًا سنويًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال على OSN: قبل 30 أبريل، إقرارًا ضريبيًا عن ضريبة الدخل، وفي غضون خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام، إقرارًا بالدخل المتوقع للعام المقبل.

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل سنويًا إلى الخدمة الضريبية: بحلول 20 يناير، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين، بحلول 1 أبريل، معلومات عن دخل الموظف

إذا كانت المواعيد النهائية لإعداد تقارير رواد الأعمال الأفراد لا تزال غير واضحة تمامًا، أو كنت تشك في الالتزام بها، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء دفعة واحدة وقد تتشوش في مكان ما ولا تقدم المستندات في الوقت المحدد، فتذكر أن تقويم تقارير رواد الأعمال الفرديين يمكن أن يمكن العثور عليها في بعض المواقع على شبكة الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية أصحاب المشاريع الفردية

عند إغلاق رجل أعمال فردي، يجب على رجل الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب. ومن الأفضل في هذه الحالة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعدها مباشرة دون تأخير. خدم أيضا إقرار ضريبيعند إغلاق IP.

في هذه الحالة، يقدم رجل الأعمال في UTII تقريرًا قبل تقديم مستندات التصفية، ويقدم رجل الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط التجاري (وفقًا لـ البيانات المحددة في الإخطار إلى مصلحة الضرائب).

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات، حيث يمكن لدائرة الضرائب استدعاء رجل الأعمال السابق لإجراء التدقيق. نأمل أن تساعدك مقالتنا على فهم نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.