بيت > عصر النهضة > ضريبة الأملاك. معدل ضريبة الأملاك. إعفاء ضريبي


ضريبة الأملاك. معدل ضريبة الأملاك. إعفاء ضريبي




ضريبة الأملاك بواسطة القيمة المساحيةفي عام 2017 يحدد قانون موضوع الاتحاد الروسي. كل منطقة لها معدلات الضرائب الخاصة بها والمواعيد النهائية. لقد قدمنا ​​​​قائمة بالمناطق في المقالة.

تخضع العقارات للضريبة العقارية للشركات. وفي بعض الحالات، يكون القاعدة الضريبية هي القيمة الدفترية للأشياء. وفي حالات أخرى - القيمة المساحية. ونتيجة لهذا . سنوضح لك في هذه المقالة كيفية تحديد تكلفة حساب الضريبة. سنخبرك بكيفية معرفة معدلات ضريبة الأملاك بناءً على القيمة المساحية والمواعيد النهائية وتفاصيل الدفع وما إلى ذلك.

من يدفع ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية في عام 2017

يتم دفع ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية من قبل الشركات التي تطبق:

  • النظام الضريبي العام؛
  • مبسط؛

بادئ ذي بدء، تحقق مما إذا كانت الشركة لديها عقارات في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، حيث تم فرض ضريبة على القيمة المساحية. القائمة الكاملةتوجد مثل هذه المناطق في .

ثم حدد ما إذا كانت الشروط صحيحة:

  • العقارات المملوكة للشركة أو الخاضعة للإدارة الاقتصادية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 يونيو 2015 رقم 03-05-05-01/32447، معلومات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 8 ديسمبر 2015) ;
  • يتم تضمين الكائن في القائمة المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية ويتم نشره على المواقع الرسمية للحكومات أو رؤساء الإدارات والمحافظين والإدارات المعتمدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
  • يتم تحديد القيمة المساحية للكائن أو جزء منه اعتبارًا من 1 يناير السنة الحالية.

أين يمكن معرفة القيمة المساحية

يمكنك معرفة القيمة المساحية للعقار على موقع Rosreestr rosreestr.ru في القسم " معلومات مرجعيةعلى العقارات عبر الإنترنت." تتيح لك هذه الخدمة الإلكترونية البحث باستخدام ثلاث معلمات: الرقم المساحي للكائن، الرقم الشرطي أو العنوان. يمكنك أيضًا الاتصال بالمكتب الإقليمي لـ Rosreestr عن طريق البريد أو عبر الإنترنت. يتم إصدار هذه الشهادات مجانًا بناءً على طلب أي شخص (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 8 مايو 2014 رقم BS-4-11/8876).

إذا لم يكن الكائن، اعتبارًا من 1 يناير 2016، مدرجًا في القائمة الإقليمية أو لم يتم تحديد قيمته المساحية، فلا يزال يتعين حساب الضريبة ونقلها. ولكن فقط بالقيمة الدفترية للكائن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يونيو 2015 رقم 03-05-05-01/35000).

المناطق التي يتم فيها احتساب ضريبة الأملاك على جميع العقارات بناءً على القيمة المتبقية

الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية في عام 2017

يجب دفع ضريبة عام 2016 بحلول 30 مارس 2017. قم بإجراء دفعات مقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. بالنسبة لضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية، فهذه هي الأرباع الأول والثاني والثالث.

في المناطق، يحق للسلطات تحديد مواعيد نهائية أخرى لدفع الضرائب العقارية والمدفوعات المقدمة. تعرف على المواعيد النهائية للدفع في منطقتك على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

متى تدفع الضريبة على العقارات المكتسبة حديثا

تدرج في حساب القاعدة الضريبية الأشياء العقارية المسجلة في الحسابات 01 "الأصول الثابتة" و 03 " استثمارات مربحةالخامس القيم المادية"المباني السكنية والمباني السكنية التي يتم المحاسبة عنها في حسابات أخرى (على سبيل المثال ، في الحساب 41 "البضائع"):

  • في شهر الملكية، إذا تم التسجيل قبل اليوم الخامس عشر (شاملاً)؛
  • في الشهر التالي بعد ظهور الملكية، إذا تم التسجيل بعد اليوم الخامس عشر.

معدلات ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية

تحدد سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشكل مستقل معدل ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية. ولكن على أية حال لا يمكن أن يكون أكثر من 2 في المئة. يمكنك معرفة الأسعار في منطقتك على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. على سبيل المثال، في موسكو، بلغ المعدل لعام 2016 1.3 بالمائة.

ما هي صيغة حساب ضريبة الأملاك؟

احسب ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية لعام 2017 بناءً على نتائج عام 2016 باستخدام الصيغة:

إذا لم تستخدم العقار طوال العام، فأخذ في الاعتبار عامل التعديل. احسبها باستخدام الصيغة:

وتمتلك الشركة الشيء لمدة شهر كامل إذا نشأ الحق في الشيء في الفترة من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر ضمناً أو توقف بعد اليوم الخامس عشر. إذا نشأ الحق في العقار بعد اليوم الخامس عشر أو توقف من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر ضمناً، فلا تدخل هذه الأشهر في حساب الضريبة.

مثال

ونتيجة لعملية إعادة التنظيم، تم قبول العقار في الميزانية العمومية في 5 مارس. استخدم المعاملات التالية:

  • عند حساب الدفعات المقدمة للربع الأول – 1/3;
  • عند حساب الضريبة للسنة - 10/12.

تحقق مما إذا كان من الضروري في منطقتك حساب مدفوعات الضرائب المقدمة كل ثلاثة أشهر بناءً على القيمة المساحية للعقار. السلفة تساوي ربع القيمة المساحية للمبنى مضروبة في معدل الضريبة. أي أن الصيغة هي:

إذا كان المبنى لديه العديد من المالكين، فأنت بحاجة إلى مضاعفة القيمة المساحية بحصتك، ثم بمقدار ¼ ومعدل الضريبة. يتم تحديده من قبل السلطات الإقليمية في قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها.

تقارير ضريبة الأملاك من القيمة المساحية في عام 2017

في موعد أقصاه 30 مارس 2017، يجب تقديمه للتفتيش في الموقع الفعلي للعقار. تمت الموافقة على نموذج إقرار ضريبة الأملاك وإجراءات تعبئته بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-11/895.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الأملاك

في أي المناطق يتم تحديد ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية؟

تحقق مما إذا كانت منطقتك من بين المناطق التي تحدد ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية. إذا كان الأمر كذلك، راجع التفاصيل في الجدول أدناه. من الممكن أن الممتلكات الخاصة بك لا تزال لا تندرج ضمن الشروط التي يتم بموجبها حساب القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية. وفي هذه الحالة يجب حساب الضريبة على أساس القيمة الدفترية للأصل الثابت في المحاسبة.

المناطق التي تم فيها فرض ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية

منطقة يجب فيها تحديد أساس حساب ضريبة الأملاك، بالنسبة لبعض العقارات، على أساس القيمة المساحية

نوع العقار

أنظمة

مدينة موسكو

بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م (باستثناء المباني الخاضعة للإدارة التشغيلية للهيئات الحكومية والمؤسسات المستقلة والميزانية والحكومية). شريطة أن تكون هذه الكائنات، باستثناء المباني السكنية، تقع على قطع الأراضي، أحد أنواع الاستخدام المسموح به ينص على وضع:

  • مباني المكاتبالأغراض التجارية والإدارية (باستثناء المباني (المباني) الواقعة على قطع الأراضي، والتي يتضمن نوع الاستخدام المسموح بها موقع المنشآت الصناعية أو الإنتاجية)؛
  • إستخدام تجاري؛
  • مرافق التسوق؛
  • أشياء تقديم الطعامو (أو) خدمات المستهلك

قائما بذاته المباني غير السكنية(المباني والمنشآت) بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني المخصصة لاستيعاب الأعمال أو المرافق الإدارية أو التجارية أو مرافق البيع بالتجزئة أو مرافق تقديم الطعام العامة و (أو) مرافق خدمات المستهلك أو المستخدمة بالفعل لهذه الأغراض

المباني غير السكنية في المباني السكنية، تستخدم فعليًا لوضع المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك، إذا كانت المساحة الإجمالية للمباني غير السكنية في مبنى سكنييتجاوز 3000 متر مربع م

بعد مرور سنتين من تاريخ قبول الأشياء المحددة للمحاسبة

منطقة موسكو

مراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية 1000 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مدينة سانت بطرسبرغ

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني غير السكنية (المباني والمنشآت) بمساحة تزيد عن 3000 متر مربع. م ، والتي تستخدم لاستيعاب المرافق التجارية أو الإدارية أو التجارية أو المكاتب أو مرافق البيع بالتجزئة أو مرافق تقديم الطعام أو خدمات المستهلك

مباني غير سكنية بمساحة تزيد عن 3000 متر مربع. م، والتي تستخدم فعليًا لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) خدمات المستهلك

المباني السكنيةوالمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة لينينغراد

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني فيها

منطقة ألتاي

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة أرخانجيلسك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة بيلغورود

المراكز الإدارية والتجارية و

المباني غير السكنية المخصصة لإقامة المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية، أو التي يتم استخدامها فعليًا لإقامة المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة بينزا

المباني غير السكنية المخصصة لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية أو المستخدمة فعلياً لهذه الأغراض، بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م

المباني والهياكل ومنشآت محطات تعبئة غاز السيارات (AGFS)، ومستودعات النفط، ومستودعات الوقود ومواد التشحيم، ومحطات الوقود (محطات الوقود)، المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

منطقة امور

مراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإقامة مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

المراكز الإدارية والتجارية والمباني الموجودة فيها

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة ياروسلافل

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة فولوغدا

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة أوريول

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة تشيليابينسك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مراكز إدارية وتجارية ومراكز تسوق (مجمعات) بمساحة 2000 متر مربع. م أو أكثر ومباني بمساحة 2000 متر مربع. م أو أكثر

المساحة 2000م2 م أو أكثر

منطقة كراسنودار

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة فولغوجراد

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة فورونيج

مراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها بمساحة إجمالية تصل إلى 2000 متر مربع. م

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تصل إلى 2000 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب مرافق البيع بالتجزئة

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة نيجني نوفغورود

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة والمستخدمة بالفعل لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

منطقة سخالين

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعلياً لاستيعاب مرافق البيع بالتجزئة، بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م

منطقة كيروف

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مراكز إدارية وتجارية ومراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 2000 متر مربع. م والمباني الموجودة فيها، بغض النظر عن مساحتها، باستثناء المباني (الهياكل) والمباني الخاضعة للإدارة التشغيلية للسلطات التشريعية (التمثيلية) والتنفيذية منطقة كيروفوالهيئات الحكومية المحلية في منطقة كيروف والمؤسسات الإقليمية والبلدية

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 2000 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة كورغان

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة كيميروفو

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م (باستثناء المباني الخاضعة للإدارة التشغيلية للمؤسسات المستقلة والميزانية والحكومية)

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة أورينبورغ

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة كورسك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة خاباروفسك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

مراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 2000 متر مربع. م والمباني فيها

منطقة نوفغورود

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة نوفوسيبيرسك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعلياً لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية، وتقع في مباني غير سكنية منفصلة (المباني والهياكل)، بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م أو في المباني السكنية، وتبلغ المساحة الإجمالية للمباني غير السكنية التي تتجاوز 3000 متر مربع. م

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

جمهورية كاريليا

مراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة بها بمساحة إجمالية تزيد عن 500 متر مربع. م

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 500 متر مربع. م، والتي تم تصميمها أو استخدامها بالفعل لوضع مرافق البيع بالتجزئة

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية الأدمرت

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

مراكز إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة تزيد عن 1000 متر مربع. م، باستثناء:

  • المراكز الخاضعة للإدارة التشغيلية لهيئات أو مؤسسات الدولة في جمهورية الأدمرت، والهيئات الحكومية المحلية لجمهورية الأدمرت والمؤسسات البلدية التي أنشأتها؛
  • المباني المستخدمة فعلياً لاستيعاب مرافق الخدمات العامة؛
  • المراكز الإدارية والتجارية أو المباني المستخدمة للأغراض الحكومية أمر الدفاعأو مؤجرة للاستخدام لنفس الأغراض؛
  • المراكز الإدارية والتجارية أو مباني الهيئات التي هي تشكيلات عسكرية هندسية وفنية، تستخدم لأداء المهام الموكلة إليها لضمان الدفاع والأمن عن الدولة، أو المؤجرة لاستخدامها لنفس الأغراض؛
  • المراكز الإدارية والتجارية أو المباني المتعلقة بقدرات التعبئة، ومرافق التعبئة؛
  • المراكز الإدارية والتجارية أو المباني التي يتم فيها إنتاج المنتجات الصناعية والتقنية؛
  • المباني المستخدمة لتلبية احتياجات الثقافة والفن والتعليم والثقافة البدنية والرياضة والرعاية الصحية و الضمان الاجتماعي

منطقة إيفانوفو

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 5000 متر مربع. م

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة ليبيتسك

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة بها بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م

منطقة ماجادان

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 500 متر مربع. م

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

بريمورسكي كراي

المراكز الإدارية والتجارية والتسوقية أو المجمعات والمباني الموجودة فيها (باستثناء المباني الخاضعة للرقابة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية لمؤسسات ومؤسسات الدولة (البلدية))

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة

منطقة بسكوف

مراكز (مجمعات) إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة إجمالية تزيد عن 2000 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة ريازان

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة روستوف

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة ستافروبول

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 250 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

منطقة سفيردلوفسك

مراكز إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة تزيد عن 5000 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة تومسك

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية التي تزيد مساحتها عن 1000 متر مربع. م والمباني فيها

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

المباني السكنية والمباني السكنية المملوكة لأكثر من سنة ولا تدخل في الاعتبار في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة تولا

المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوقية الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة تيومين

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية التي تزيد مساحتها عن 10.000 متر مربع. م والمباني فيه، دخلت حيز التنفيذ قبل 1 يناير 2010

جمهورية التاي

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 100 متر مربع. م

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 100 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

جمهورية بورياتيا

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

جمهورية كومي

مراكز إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية تشوفاش

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية باشكورتوستان

مراكز إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني الموجودة فيه (باستثناء المباني الخاضعة للإدارة التشغيلية لسلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي والمؤسسات المستقلة والميزانية والحكومية)

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية إنغوشيا

مراكز إدارية وتجارية ومراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 200 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية خاكاسيا

المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوقية بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب أو مرافق البيع بالتجزئة أو مرافق تقديم الطعام أو مرافق خدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية ماري ال

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية أوسيتيا الشمالية – ألانيا

مراكز تسوق بمساحة تزيد عن 250 متر مربع. م والمباني فيها

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 250 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب مرافق البيع بالتجزئة

جمهورية ساخا (ياقوتيا)

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة ترانسبايكال

المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوقية الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

منطقة سمارة

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة كوستروما

مراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

جمهورية داغستان

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا

المباني والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة ساراتوف

مراكز (مجمعات) إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني فيها

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 200 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة تفير

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

جمهورية قبردينو بلقاريا

مراكز (مجمعات) إدارية وتجارية وتسوقية بمساحة إجمالية تزيد عن 350 متر مربع. م والمباني فيها

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 350 مترًا مربعًا. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلكين

المباني والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية تتارستان

مراكز تسوق بمساحة إجمالية تزيد عن 2000 متر مربع. م والمباني الموجودة فيها المناطق المأهولة بالسكانويبلغ عدد سكانها أكثر من 145 ألف نسمة.

جمهورية الشيشان

المراكز أو المجمعات الإدارية والتجارية والتسوقية والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

خانتي مانسيسك أوكروج ذاتية الحكم – أوجرا

المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوقية الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

يامالو-نينيتس أوكروغ المتمتعة بالحكم الذاتي

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

منطقة كالينينغراد

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية التي لا يتم احتسابها في الميزانية كأصول ثابتة، وذلك بعد مرور سنة من تاريخ قبول هذه الأشياء للمحاسبة

منطقة بريانسك

المراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوقية الموجودة فيها

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

كامتشاتكا كراي

المراكز الإدارية و التجارية و مراكز التسوق (المجمعات)

المباني غير السكنية المخصصة أو المستخدمة فعليًا لإيواء المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

منطقة مورمانسك

مراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 500 متر مربع. م والمباني فيها

مباني غير سكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 500 متر مربع. م، والمخصصة أو المستخدمة بالفعل لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية موردوفيا

مراكز إدارية وتجارية ومراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 1000 متر مربع. م والمباني فيها

منطقة الحكم الذاتي اليهودية

مراكز التسوق (المجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 300 متر مربع. م والمباني فيها

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

جمهورية قراتشاي- شركيسيا

مراكز إدارية وتجارية ومراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م والمباني فيها

المباني والمباني غير السكنية المنفصلة فيها بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م، والتي تستخدم لاستيعاب مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) مرافق خدمات المستهلك

المباني غير السكنية في المباني السكنية بمساحة إجمالية تزيد عن 3000 متر مربع. م، والتي تستخدم لاستيعاب مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) مرافق خدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية التي لا تؤخذ في الاعتبار في الميزانية العمومية كأصول ثابتة بعد واحدة الفترة الضريبيةمن تاريخ القبول للمحاسبة

جمهورية أديغيا

المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني فيها من 500 متر مربع. م أو أكثر

المباني غير السكنية، والتي، وفقًا لجوازات السفر المساحية أو وثائق الجرد، مخصصة للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلكين. أو التي تستخدم فعليًا للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة وخدمات تقديم الطعام والخدمات الاستهلاكية - بدءًا من 500 قدم مربع. م أو أكثر

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

جمهورية كالميكيا

المباني غير السكنية، والتي، وفقًا لجوازات السفر المساحية أو وثائق الجرد، مخصصة للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلكين. أو التي تستخدم فعليًا للمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلك

عقارات المنظمات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية دائمة في روسيا أو لا تستخدم هذا العقار في أنشطة مكاتب التمثيل الدائمة

المباني السكنية والمباني السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة

جمهورية تيفا

مراكز تسوق (مجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 1500 متر مربع. م والمباني فيها

ضريبة الأملاك فرادىمنذ عام 2017. دافعو الضرائب هم الأفراد الذين لديهم حق ملكية الممتلكات المعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للمادة 401 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

  1. منزل؛
  2. مساحة المعيشة (شقة، غرفة)؛
  3. المرآب، مكان لوقوف السيارات.
  4. مجمع عقاري واحد؛
  5. مشروع البناء غير المكتمل؛
  6. المباني الأخرى، الهيكل، الهيكل، المباني.

إذا كان المبنى السكني يقع على قطعة أرضللحفاظ على الدعم الشخصي، زراعة داشا، البستنة، البستنة، الفردية بناء المساكن، ثم يشير إلى المباني السكنية. الممتلكات المدرجة في الملكية المشتركةفي مبنى سكني لا يخضع للضرائب.

عندما تكون الممتلكات مملوكة لعدة أفراد، يتم الاعتراف بكل منهم على حدة ويدفع الضريبة بما يتناسب مع حصته. يتم دفع الضريبة بموجب الإخطار المرسل. يتم إرسال الإشعار أيضًا إلى القاصرين الذين يمتلكون عقارات، ويتم دفعه من قبل الأوصياء أو الوالدين حتى بلوغهم سن الرشد.

يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للعقار، والتي تأخذ في الاعتبار عوامل مثل الموقع والمساحة وسنة البناء وما إلى ذلك.

منذ عام 2017، تنطبق الرسوم على الضرائب المحليةوقد تزيد أو تنقص عن المعدلات الفيدرالية. الدفع مستحق بحلول 1 ديسمبر. العقوبة مستحقة من 2 ديسمبر

قد يكون من الصعب جدًا حساب ضرائب الأفراد بمفردك، ولكن من أجل الفهم: نكتشف القيمة المساحية لممتلكاتنا من مصادر موثوقة للموقع الرسمي، على سبيل المثال موقع Rosreestr، ومن ممثلي البلدية المحلية نجد قم بإخراج النسبة المئوية لمعدل الضريبة وحساب الاستهلاك المقابل (يتم حساب هذا المؤشر بواسطة متخصص باستخدام الصيغة ). ترد إجراءات الحساب والصيغة في المادة 408 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن هناك عددًا لا بأس به من المتخصصين الذين يمكنهم تقييم القيمة المساحية بشكل صحيح (هذا في حالة رغبتك في إجراء مثل هذا التقييم بنفسك من أجل الطعن في التقييم في مكتب الضرائب)، ويمكن أيضًا العثور على بعض الأسئلة المتعلقة بالتحدي في Rosreestr موقع إلكتروني.

عند حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية يتم توفير تخفيضها عن طريق:

10 متر مربع. ، للغرفة (إذا كنت مالكها، 10 متر مربع لا تخضع للضريبة)

20 متر مربع.،للشقة،

50 متر مربع.، للمباني السكنية.

وهذا الاستقطاع يقدم لواحد من الأشياء المختارة من كل نوع من قبل المكلف نفسه، ولا يعتمد على عدد الملاك وعلى ما إذا كان للمالكين فوائد.

إذا لم يقم دافع الضرائب بإخطار السلطات الضريبية كتابيًا باختياره، فسيتم الاختيار تلقائيًا كمية أكبرالضريبة المتراكمة.

وفقا للقانون في موسكو، يمكن مراجعة القيمة المساحية كل عامين. تمت الموافقة على الأول في 1 يناير 2017. وسيتم الموافقة على التالي في عام 2019.

معدل الضريبة

يعتمد على القيمة المساحية، على سبيل المثال في موسكو
* ما يصل إلى 10 ملايين روبل0.1%
* من 10 إلى 20 مليون روبل0.15%
* من 20 إلى 50 مليون روبل 0.2%
* من 50 إلى 300 مليون روبل0.3%
* للجراجات وأماكن وقوف السيارات0.1%
* للمباني السكنية غير المكتملة0.3%
* بالنسبة للأشياء العقارية أكثر من 300 مليون روبل، المباني غير السكنيةفي المكاتب ومراكز التسوق2%
* للعقارات الأخرى0.5%

تنطبق هذه الأسعار فقط على موسكو. يجب أن يتم عرض المناطق الأخرى بشكل منفصل.

بالنسبة للفترات الضريبية، يتم تطبيق معامل التخفيض

  • وفي عام 2015، كان المعامل 0.2 لمبلغ الضريبة المستحقة على جميع الكائنات.
  • وفي عام 2016 كان المعامل 0.4.
  • وفي عام 2017 كان المعامل 0.6.
  • وفي عام 2018 كان المعامل 0.8.
  • منذ عام 2019، لم يتم تطبيق عامل التخفيض.

الإعانة الضريبية (لا تدفع الضريبة) إذا كنت:

  • المتقاعد؛
  • المدة الإجمالية الخدمة العسكرية 20 سنة أو أكثر؛
  • شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية، أو معاق منذ الطفولة؛
  • أحد أفراد عائلة أحد العسكريين الذين فقدوا معيلهم؛
  • الزوج أو الأب (الأم) لجندي عسكري أو موظف مدني توفي أثناء أداء واجبه؛
  • تنتمي إلى فئة أخرى من الفئات التفضيلية الخمس عشرة (المادة 407 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)

يمكنك الاستفادة من الفائدة:

  • شقة أو غرفة واحدة في كل مرة؛
  • مبنى سكني واحد
  • مرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات.

يمكن استخدام المنفعة لكل كائن، ولكن يجب دفع الضرائب مقابل الثانية من كل كائن.

كما يحق لجميع المواطنين الاستفادة من مبنى اقتصادي واحد لكل فرد كوخ صيفيبمساحة لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا (سقيفة، سقيفة، إلخ).

لا يمكن تطبيق الميزة على العقارات:

  • المستخدمة في الأنشطة التجارية.
  • تبلغ قيمتها أكثر من 300 مليون روبل.

للحصول على الإعانة، إذا لم تكن قد حصلت عليها من قبل، يجب عليك كتابة طلب إلى أي منها مكتب الضرائبوتقديم المستندات الخاصة بالحق في المزايا.

إذا لم تتلق إشعارًا بضريبة الأملاك، فيجب عليك الاتصال بالمفتشية بنفسك. إذا فاتك الموعد النهائي للدفع في 1 ديسمبر بسبب عدم الاستلام إشعار الضرائب، تحتاج إلى الاتصال بالمفتشية، لكنهم، كقاعدة عامة، لا يعترفون بالخطأ وسيتعين عليك دفع غرامة. إذا تم ذلك عمدا، سيتم فرض عقوبة التأخر في السدادسيتم فرض ضريبة وغرامة لعدم تقديم المعلومات ذات الصلة بمبلغ 20٪ من مبلغ غير مدفوعضريبة.

من خلال الاتصال بنا للحصول على المشورة أو المساعدة العملية في الحسابات، ستتلقى معلومات شاملة وتوفيرًا للوقت وإجابات مهمة أخرى على الأسئلة المتعلقة بالضرائب والمزايا. نحن في انتظارك في أي من مكاتبنا، وسنساعدك في حساب جميع الضرائب الفردية التي يجب عليك دفعها، ولكننا سنقوم أيضًا بحساب الخصومات المطلوبة، والتي يمكن أن تقلل الضرائب بشكل كبير.

77 مدينة موسكو

تاريخ النشر: 26/05/2017

بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271@ "بشأن الموافقة على النماذج والأشكال لتقديم الإقرار الضريبي على ضريبة الأملاك للمنظمات و حساب الضريبة"بشأن الدفع المسبق لضريبة الأملاك للمنظمات في شكل إلكتروني وإجراءات ملؤها"

تاريخ الرسالة: 14.04.2017
رقم:بس-4-21/7139@
نوع الضريبة (الموضوع):ضريبة الأملاك التنظيمية
مقالات قانون الضرائب:

سؤال:حول التغييرات في نماذج الإقرارات الضريبية و تقارير مسبقةبشأن الضريبة العقارية على الشركات

إجابة:

تُعلم دائرة الضرائب الفيدرالية أن الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مارس 2017 رقم ММВ-7-21/271@ "بشأن الموافقة على النماذج والتنسيقات لتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الأملاك للمؤسسات والضرائب حسابات الدفعة المقدمة لضريبة الأملاك للمنظمات في شكل إلكتروني وإجراءات ملؤها" (المشار إليها فيما يلي باسم الأمر) المسجلة من قبل وزارة العدل الاتحاد الروسي 04/12/2017 رقم القيد 46348. رقم نشر الأمر على بوابة الإنترنت الرسمية المعلومات القانونية(http://pravo.gov.ru/): 0001201704130002، تاريخ النشر: 13/04/2017.

يرجى ملاحظة أن الأمر يتم تطبيقه بدءًا من تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الأملاك للمنظمات (المشار إليها فيما يلي باسم الإعلان) للفترة الضريبية لعام 2017.

حسب الطلب في النموذج إقرار ضريبيبالنسبة لضريبة أملاك المنظمات (المشار إليها فيما بعد بالضريبة) وإجراءات ملؤها، تم إجراء التغييرات التالية:

1. فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي رقم 82-FZ بتاريخ 6 أبريل 2015، تم استبعاد الالتزام بالتصديق على الإعلان بختم كيان قانوني؛

2. تم استبعاد رمز النوع النشاط الاقتصاديوفقا لمصنف OKVED؛

3. تم توضيح إجراءات الموافقة على إعلان واحد فيما يتعلق بمبلغ الضريبة المستحقة لميزانية كيان مكون للاتحاد الروسي (فيما يتعلق بمبلغ الضريبة المستحقة لميزانية كيان بلدي)؛

4. فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي رقم 464-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016، تم استكمال القسم 2 من الإعلان بخط يحمل الرمز K للسكك الحديدية، والذي سيتم ملؤه وفقًا للمادة 385.3 من قانون الضرائب لعام الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما بعد بالمدونة)؛

5. تم استكمال الملحق رقم 5 "رموز أنواع الملكية" لإجراءات ملء الإعلان بأكواد جديدة:

الممتلكات الواقعة في المياه البحرية الداخلية للاتحاد الروسي، أو في البحر الإقليمي للاتحاد الروسي، أو على الجرف القاري للاتحاد الروسي، أو في المنطقة الاقتصادية الخالصة للاتحاد الروسي أو في الجزء الروسي (القطاع الروسي) قاع بحر قزوين، يستخدم في تنفيذ أنشطة تطوير الرواسب الهيدروكربونية البحرية، بما في ذلك الدراسة الجيولوجية والاستكشاف والأعمال التحضيرية؛

مرافق خطوط أنابيب الغاز الرئيسية، ومرافق إنتاج الغاز، ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم؛ المرافق المقدمة المشاريع التقنيةتنمية الرواسب المعدنية وغيرها وثائق المشروعلأداء الأعمال المتعلقة باستخدام مناطق باطن الأرض أو توثيق تصميم الأشياء بناء رأس المال، وضرورية لضمان عمل الأشياء العقاراتخطوط أنابيب الغاز الرئيسية، ومرافق إنتاج الغاز، ومرافق إنتاج وتخزين الهيليوم؛

السكك الحديدية الاستخدام الشائع، وكذلك الهياكل التي تشكل الجزء التكنولوجي الذي لا يتجزأ منها؛

خطوط الأنابيب الرئيسية، وخطوط نقل الطاقة، وكذلك الهياكل التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ من هذه المرافق؛

الأجسام العقارية المدرجة من قبل الهيئة التنفيذية المعتمدة لكيان مكون للاتحاد الروسي في قائمة الأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية؛

عقارات منظمة أجنبية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية، باستثناء الممتلكات المدرجة في القائمة، والمباني السكنية والمباني السكنية التي لا تؤخذ في الاعتبار في الميزانية العمومية كأصول ثابتة؛

المباني السكنية والمباني السكنية التي لا تدخل في الاعتبار في الميزانية كأصول ثابتة بالطريقة المقررة للمحافظة عليها محاسبة;

  1. يتم استكمال الإعلان بالقسم 2.1، الذي يوفر معلومات كل كائن على حدة حول العقارات الخاضعة للضريبة بموجب متوسط ​​التكلفة السنوية، والتي يتم حساب الضريبة بشأنها في القسم 2 من الإقرار، مع الإشارة إلى الأرقام المساحية (إن وجدت)، والأرقام الشرطية (إن وجدت)، وأرقام المخزون (في حالة عدم وجود أرقام مساحية، والأرقام الشرطية وفي حالة رقم المخزون )، رموز OKOF والقيمة المتبقية للفترة الضريبية 31.12؛
  2. في القسم 3 من الإعلان:

تمت إضافة السطر "رمز نوع الخاصية"؛

تم استبعاد الأسطر المملوءة فيما يتعلق بالقيمة المخزونة للأشياء العقارية للمنظمات الأجنبية للفترة الضريبية لعام 2013؛

تم تحرير أسماء الخطوط التي تشير فيها القيمة المساحية؛

تمت إضافة سطور تشير إلى حصة المكلف في الحق في العقار (يتم استكماله فقط فيما يتعلق بالعقار الموجود في الملكية المشتركة)، الحصة بموجب الفقرة 6 من المادة 378.2 من القانون؛

  1. تم استكمال دليل "أكواد المزايا الضريبية" بثلاثة رموز مزايا (بموجب الفقرات 24، 25، 26 من المادة 381 من القانون)؛
  2. تتوافق أسماء (وأكواد) فترات إعداد التقارير مع المعايير الحالية للمادة 379 من القانون.

وبطريقة مماثلة، تم تغيير نموذج وإجراءات ملء حسابات الضرائب لدفعات الضرائب المقدمة.

بالإضافة إلى ذلك، نحيطكم علمًا أنه في حالة تقديم الحسابات الضريبية للمدفوعات المقدمة للضريبة بدءًا من حسابات الربع الأول من عام 2017 بالشكل المعتمد بالأمر (على وجه الخصوص، في حالة ملء الحسابات الضريبية من قبل دافعي الضرائب الذين لديهم تم استخدام ميزات الحساب المنصوص عليها في المادة 385.3 من القانون منذ 1 يناير 2017 الضريبة فيما يتعلق بمسارات وهياكل السكك الحديدية العامة التي تشكل الجزء التكنولوجي الأساسي منها)، مصلحة الضرائبفمن المستحسن أن تأخذ المشار إليها حسابات الضرائب.

علاوة على ذلك، في حالة تقديم حسابات الضريبة الأولية لمدفوعات الضرائب المقدمة وفقًا للأمر الخاص بفترات الإبلاغ لعام 2017، يجب أيضًا تقديم الحسابات الضريبية المحدثة لفترات الإبلاغ المحددة وفقًا للأمر.

إذا تمت تصفية (إعادة تنظيم) المنظمة في الفترة الضريبية 2017 (قبل دخول الأمر حيز التنفيذ)، فيمكن تقديم الإعلان وفقًا للأمر.

هذه المعلومات مطلوبة في أقصر وقت ممكنالتواصل مع الموظفين المشاركين في إدارة الضرائب ودافعي الضرائب.

التحسينات المقابلة في برمجةوسيتم تنفيذ السلطات الضريبية في المستقبل القريب.

القائم بأعمال مستشار الدولة
الاتحاد الروسي الدرجة الثانية
إس إل. بوندارتشوك

الإبلاغ عن عدم الالتزام بهذه التوصية من قبل مصلحة الضرائب

تلفت دائرة الضرائب الفيدرالية انتباه مستخدمي قاعدة البيانات المرجعية إلى حقيقة أن المعلومات التي ترسلها حول حالات فشل السلطات الضريبية في الامتثال لتوضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ليست:

  • الاستئناف بالمعنى المنصوص عليه في القانون الاتحادي للاتحاد الروسي الصادر في 2 مايو 2006 رقم 59-FZ "بشأن إجراءات النظر في الطعون المقدمة من مواطني الاتحاد الروسي"؛
  • شكوى بشأن الإجراء (التقاعس) المسؤولينالسلطات الضريبية وفقًا للمعايير المنصوص عليها في المواد 138-141 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

سيتم استخدام هذه المعلومات من قبل الحكومة الفيدرالية خدمة الضرائبمن أجل تحسين جودة الإدارة الضريبية والعمل مع دافعي الضرائب.

منذ عام 2017، تغير معدل ضريبة الأملاك في موسكو، وتضاعفت قائمة العقارات التي تخضع للضريبة على أساس القيمة المساحية ثلاث مرات. اقرأ المزيد عن ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية لعام 2017 في موسكو في هذه المقالة.

ضريبة الأملاك حسب القيمة المساحية في عام 2017 موسكو: الأسعار والقائمة

ارتفع معدل حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية من 1.3 إلى 1.4٪ (قانون موسكو رقم 60 بتاريخ 18 نوفمبر 2015).

منذ عام 2017، تم إدراجها في قائمة العقارات الخاضعة للضريبة بالقيمة المساحية:

  • مكاتب ومحلات تجارية بمساحة 3000 متر مربع. متر أو أقل، الأرض المخصصة للتجارة والمكاتب والخدمات الاستهلاكية والتموين؛
  • المباني الأخرى بمساحة 1000-2000 متر مربع. متر، إذا كان 20 في المائة منها على الأقل مشغولة بالتجارة والمطاعم والمكاتب والخدمات الشخصية؛
  • المباني التي تقع في منطقة للمشاة، ووفقًا للوثائق الفنية، مخصصة للمكاتب والمحلات التجارية والمقاهي وما إلى ذلك.

بسبب التعديلات، تضاعفت قائمة العقارات التي يجب دفع الضرائب عليها بالقيمة المساحية ثلاث مرات - لتصل إلى 23999 نقطة (قانون موسكو رقم 60 بتاريخ 18 نوفمبر 2015؛ مرسوم حكومة موسكو رقم 789-PP بتاريخ 29 نوفمبر 2016) ).

تم توسيع مزايا ضريبة الأملاك للمؤسسات في موسكو وحصل المزيد من الشركات على خصم بنسبة 75 بالمائة على ضريبة الأملاك للإنتاج (الجزء 2.1، المادة 4.1 من قانون موسكو رقم 64 بتاريخ 5 نوفمبر 2003). تدفع المنظمة ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية لعام 2017 إذا كان المبنى يقع على موقع للمرافق الصناعية والإدارية. يمكنك تخفيض الضريبة أربع مرات إذا كانت الشركة تستخدم المبنى للإنتاج.

في السابق، كان لمالك المبنى بأكمله فقط الحق في تطبيق المنفعة. والآن، حصلت شركات التصنيع التي تمتلك مباني منفصلة في المباني على خصم بنسبة 75% على ضريبة القيمة المساحية. أوضح قانون موسكو رقم 36 بتاريخ 23 نوفمبر 2016 أنه من أجل الاستفادة، يجب أن يشغل الإنتاج 20% من المساحة و20% أخرى لموظفي الدعم والإدارة. يتم تحديد نسبة الاستخدام من قبل مفتشية العقارات الحكومية.

لكي تحصل الشركة على فائدة في عام 2017، يجب على مفتشية العقارات إعداد قانون في موعد أقصاه 30 يونيو 2017. يجب عليك التقدم للامتحان قبل نهاية أبريل.

أصبح معدل ضريبة الأملاك للمؤسسات في منطقة موسكو في عام 2017 أقل الآن مما كان مخططًا له. كان من المفترض أن ترتفع ضريبة الأملاك على القيمة المساحية في عام 2017 إلى 2٪، لكن المشرعين أبقى المعدل عند 1.5٪ (قانون منطقة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2016 رقم 141/2016-OZ).

بدأت الشركات في دفع ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية للإسكان. المباني والمباني السكنية التي لا تأخذها الشركة في الاعتبار في الميزانية العمومية حيث تخضع الأصول الثابتة للضريبة الآن بالقيمة المساحية (قانون منطقة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2016 رقم 141/2016-OZ).

زادت قائمة العقارات التي تخضع للضريبة على القيمة المساحية. تضمنت قائمة المباني الخاضعة للضريبة وفقًا للسجل العقاري 262 منشأة جديدة (أمر وزارة النقل والممتلكات بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 13ВР-1800).

هل من الضروري دفع ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية في موسكو في عام 2017

يمكنك التحقق مما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية في عام 2017. استخدم الخدمة الموجودة على موقع الويب depr.mos.ru، واللافتة الموجودة على اليمين "هل الممتلكات الخاصة بك مدرجة في القائمة المعتمدة للأشياء العقارية".

يمكنك العثور على كائن في قاعدة البيانات عن طريق الرقم المساحي أو العنوان. يجب البحث عن المباني الفردية في عنوان المبنى بأكمله. إذا كان عقارك مدرجًا في القائمة لعام 2017، فسيعرضه الموقع (انظر الشكل).

إذا تم تضمين كائن في القائمة عن طريق الخطأ، فمن الممكن استبعاده. أخبر متخصصو القسم UNP بكيفية القيام بذلك. السياسة الاقتصاديةموسكو.

في نتائج البحث سترى السبب وراء قيام مسؤولي المدينة بإدراج المبنى في القائمة. هناك ثلاثة أسباب:

  • المنطقة الواقعة أسفل المبنى مخصصة للتجارة والمكاتب والخدمات الاستهلاكية والمطاعم (البند 1 من المادة 1.1 من قانون موسكو الصادر في 5 نوفمبر 2003 رقم 64 بصيغته المعدلة في 1 يناير 2017) ؛
  • ما لا يقل عن 20٪ من المبنى مشغول فعليًا بالمكاتب والمحلات التجارية وما إلى ذلك (الفقرة 2، 2.1، المادة 1.1 من القانون رقم 64)؛
  • يقع المبنى في منطقة للمشاة (قائمة مناطق المشاة موجودة في مرسوم حكومة موسكو رقم 78-PP بتاريخ 16 مارس 2016)، ووفقًا للوثائق الفنية، فهو مخصص للمكاتب والمحلات التجارية والمقاهي وما إلى ذلك (البنود 5، 6 من المادة 1.1 من القانون رقم 64).

يمكن إدراج العقارات في القائمة لعدة أسباب. سيعرض الموقع واحدًا منهم فقط، لكن يمكنك معرفة الباقي.

تحقق مما إذا كان المبنى قد تم تفتيشه من قبل مفتشية العقارات الحكومية. يمكن القيام بذلك على الموقع ggi.mos.ru في قسم "نتائج أنشطة التفتيش". هنا سترى ما إذا كان المفتشون قد أجروا التفتيش وما هي النتيجة التي توصلوا إليها. إذا اعترفوا بالمبنى كمبنى للبيع بالتجزئة والمكاتب، فسينتهي الأمر بالملكية في القائمة.

إذا لم يكن هناك معاينة، فقد تم إدراج المبنى في القائمة بسبب نوع استخدام الأرض أو الغرض من البناء حسب المستندات الفنية. يمكنك معرفة الأسباب في القسم: depr.mos.ru > "الاستقبال الإلكتروني".

كيفية خفض ضريبة الأملاك حسب القيمة المساحية في عام 2017

قم بإزالة المبنى من القائمة إذا كان موجودًا عن طريق الخطأ. إذا لم يكن هناك أي سبب لذلك، فيمكنك إثبات حقك في الحصول على إعانة ضريبية. تعتمد تصرفات الشركة على أسباب إدراج المبنى في القائمة.

الارض مخصصة للتجارة والمكاتب.يمكنك تغيير نوع الاستخدام المسموح به للأرض ودفع الضريبة على القيمة المتبقية. إذا كنت لا ترغب في تغيير نوع استخدام الموقع، فيمكنك إثبات أن منطقة البيع بالتجزئة والمكاتب تشغل أقل من 20٪. اطلب من مفتشية العقارات الحكومية إجراء تفتيش.

يمكنك الاتصال بمفتشية الدولة:

يحتوي المبنى على محلات تجارية ومكاتب.يتم إدراج المباني في القائمة إذا كانت المحلات التجارية والمكاتب تشغل ما لا يقل عن 20٪ من المساحة (البند الفرعي 2، البند 3، المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم فحص الاستخدام الفعلي من قبل مفتشية العقارات الحكومية.

إذا ارتكب المفتشون خطأ وكان المبنى لا يحتوي على 20% من مساحة التجزئة والمكاتب، فيجب إعادة التفتيش. اتصل بقسم السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.

إذا توقفت عن استخدام المبنى لأغراض التجارة والمكاتب، فستحتاج إلى الحصول على قانون جديد من مفتشية الدولة. لتحديد موعد التفتيش، يرجى الاتصال بقسم السياسة الاقتصادية على الفور. يمكنك إرسال خطاب إلى القسم من خلال "الاستقبال الإلكتروني" على depr.mos.ru أو عن طريق البريد: 125032، موسكو، Voznesensky per.، 21.

وفي كلتا الحالتين، ستقوم مفتشية العقارات الحكومية بإعداد تقرير متكرر. إذا كان المبنى يحتوي على محلات تجارية ومكاتب أقل من 20%، فسيتم حذفه من القائمة.

موضوع الاتحاد الروسي

دافعي الضرائب

المستفيدين

الفوائد وحجمها

الفعل المعياري

منطقة استراخان

المنظمات التي تعمل في مجال إنتاج النفط والغاز في مواقع في الجزء الروسي من قاع بحر قزوين

قانون منطقة استراخانبتاريخ 31 أكتوبر 2017 رقم 60/2017-أ.ز

منطقة فلاديمير

جميع المنظمات

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة فلاديمير بتاريخ 27 ديسمبر 2017 رقم 135-OZ

منطقة فولغوجراد

جميع المنظمات

قانون منطقة فولغوغراد بتاريخ 29 نوفمبر 2017 رقم 116-OD

منطقة فولوغدا

المنظمات المسجلة في منطقة فولوغدا وتستثمر أكثر من 100 مليون روبل في الأصول الثابتة.

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة فولوغدا بتاريخ 28 ديسمبر 2017 رقم 4269-OZ

جميع الشركات الأخرى في منطقة فولوغدا

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة الحكم الذاتي اليهودية

مؤسسات الرعاية الصحية، فيما يتعلق بالأصول الثابتة التي تم تشغيلها حديثًا

معدل الضريبة 0.1 بالمئة. ويمكن تطبيق هذا المعدل خلال خمس سنوات من تاريخ تشغيل المنشأة

قانون منطقة الحكم الذاتي اليهودية بتاريخ 20/12/2017 رقم 196-OZ

جميع المنظمات الأخرى

معدل الضريبة - 0.5 بالمائة

قانون منطقة الحكم الذاتي اليهودية بتاريخ 30 نوفمبر 2017 رقم 194-OZ

منطقة إيفانوفو

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون منطقة إيفانوفو بتاريخ 11 ديسمبر 2017 رقم 94-OZ

منطقة كالينينغراد

جميع المنظمات، باستثناء تلك المذكورة في الفقرة 10 من الفن. 4 من قانون منطقة كالينينغراد بتاريخ 27 نوفمبر 2003 رقم 336

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون منطقة كالينينغراد بتاريخ 28 نوفمبر 2017 رقم 118

المنظمات المدرجة في البند 10 من الفن. 4 من قانون منطقة كالينينغراد بتاريخ 27 نوفمبر 2003 رقم 336

الإعفاء الضريبي الكامل

كامتشاتكا كراي

جميع المنظمات

قانون إقليم كامتشاتكا بتاريخ 2 أكتوبر 2017 رقم 147

منطقة كورسك

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون منطقة كورسك بتاريخ 24 نوفمبر 2017 رقم 78-ZKO

منطقة لينينغراد

المنظمات التي تمتلك أشياء لا يزيد عمرها عن ثلاث سنوات من تاريخ إصدارها

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة لينينغرادبتاريخ 29 ديسمبر 2017 رقم 92-أوقية

جميع الشركات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة ليبيتسك

جميع المنظمات

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة ليبيتسك بتاريخ 14 سبتمبر 2017 رقم 106-OZ

موسكو

جميع المنظمات

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون موسكو بتاريخ 21 فبراير 2018 رقم 4

منطقة موسكو

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 0 بالمائة

قانون منطقة موسكو بتاريخ 3 أكتوبر 2017 رقم 159/2017-OZ

منطقة نيجني نوفغورود

المنظمات المشاركة في:

تصنيع؛

البحث العلمي والتطوير؛

النقل البري للفئات المميزة من المواطنين على الطرق البلدية والبلدية العادية في الإقليم منطقة نيجني نوفغورود

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة نيجني نوفغورود بتاريخ 8 نوفمبر 2017 رقم 152-3

المؤسسات التي أنشأتها منطقة نيجني نوفغورود وبلديات منطقة نيجني نوفغورود والممولة من الميزانية الإقليمية، الإقليمية صندوق التأمين الطبي الإلزاميمنطقة نيجني نوفغورود والميزانيات المحلية

الإعفاء الضريبي الكامل. ولا تنطبق المنفعة على الممتلكات المؤجرة

جميع المنظمات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة بينزا

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 0.55 بالمائة

قانون منطقة بينزا بتاريخ 20 ديسمبر 2017 رقم 3127-ZPO

جمهورية بورياتيا

المنظمات المتعلقة بالسكك الحديدية والحاويات المسجلة في موعد لا يتجاوز عام 2013. يمكن استخدام الميزة من قبل الشركات التي تنفذ أنشطة في الفئات الفرعية 49.1، 49.2 OKVED 2

الإعفاء الضريبي الكامل

قوانين جمهورية بورياتيا بتاريخ 10 أكتوبر 2017 رقم 2568-V وتاريخ 1 ديسمبر 2017 رقم 2748-V

جميع الشركات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

جمهورية تتارستان

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون جمهورية تتارستان بتاريخ 22 ديسمبر 2017 رقم 97-ZRT

منطقة ريازان

الشركات التي تستمد ما لا يقل عن 70% من إيراداتها من أنشطة البحث والتطوير والصحة والخدمات الاجتماعية.

الشركات المستفيدة من دعم الدولة فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة، والتي تم تحديدها في اتفاقية الاستثمار المبرمة وفقًا للقانون الإقليمي

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة ريازان بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 86-OZ

جميع المنظمات الأخرى

معدل الضريبة - 0.6 بالمائة

قانون منطقة ريازان بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 87-OZ

سان بطرسبورج

المنظمات المتعلقة بالملكية والتي لم يمض على تاريخ صدورها أكثر من ثلاث سنوات

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون سانت بطرسبرغ بتاريخ 29 نوفمبر 2017 رقم 785-129

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة ساراتوف

المنظمات المتعلقة بالمعدات المبتكرة عالية الأداء المحددة في القانون الإقليمي

معدل الضريبة - 0 بالمائة

قانون منطقة ساراتوف بتاريخ 28 نوفمبر 2017 رقم 112-ZSO

جميع المنظمات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة سفيردلوفسك

الشركات المدرجة في الفقرات. 3 والفقرة. 3 ص. 4 ملاعق كبيرة. 1 من قانون 7 ديسمبر 2017 رقم 124-أوقية

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة سفيردلوفسكبتاريخ 07.12.2017 رقم 142-أوقية

جميع الشركات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة سمولينسك

فقط المستثمرين والمقيمين

الإعفاء الضريبي الكامل

قوانين منطقة سمولينسك بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 137-z وتاريخ 6 أكتوبر 2017 رقم 95-z

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون منطقة سمولينسك بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 144-ز

منطقة تولا

جميع المنظمات

قانون منطقة تولا بتاريخ 30 نوفمبر 2017 رقم 82-ZTO

منطقة تيومين

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 0.55 بالمائة

قانون منطقة تيومينبتاريخ 24 أكتوبر 2017 العدد 74

خانتي مانسيسك أوكروج ذاتية الحكم

جميع المنظمات

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

قانون منطقة خانتي مانسيسك ذاتية الحكم - أوجرا بتاريخ 20 ديسمبر 2017 رقم 92-OZ

منطقة تشيليابينسك

الشركات المدرجة في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة، وكذلك شركات التأجير

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة تشيليابينسك بتاريخ 27 ديسمبر 2017 رقم 649-ZO

جميع الشركات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

جمهورية الشيشان

جميع المنظمات

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون جمهورية الشيشان بتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 45-rz

تشوكوتكا أوكروج ذاتية الحكم

السلطات المحلية والدولة والميزانية و مؤسسات مستقلةوالتي يتم تمويلها من الميزانية المحلية

الإعفاء الضريبي الكامل

قانون منطقة تشوكوتكا المتمتعة بالحكم الذاتي بتاريخ 19 ديسمبر 2017 رقم 103-OZ

جميع الشركات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

منطقة ياروسلافل

المنظمات المتعلقة بالممتلكات التي تم تسجيلها بعد عام 2015

إعفاء ضريبي كامل لمدة أربع سنوات تبدأ من سنة تسجيل العقار

قانون منطقة ياروسلافل بتاريخ 31 أكتوبر 2017 رقم 44-z

جميع المنظمات الأخرى

معدل الضريبة - 1.1 بالمائة

في عام 2017، يمكن تقديم حسابات ضريبة الأملاك باستخدام النموذج الجديد أو النموذج القديم.

للسنة الثالثة الآن، هناك قاعدتان ضريبيتان للضريبة العقارية على الشركات في مناطق معينة: من متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية للأصول الثابتة(أرصدة الحسابات 01، 03، 79 ناقص الاستهلاك المتراكم (الاستهلاك في المنظمات غير الربحية) ومع القيمة المساحية للعقارات. لذلك، يجب على المحاسب إجراء حسابين.

حساب ضريبة الأملاك على أساس متوسط ​​القيمة السنوية

لذا، الممتلكات المنقولة المقبولة للتسجيل كأصول ثابتة اعتبارا من 1 يناير 2013يعترف موضوع الضرائب. ولكن في نفس الوقت الخاصية المحددة تخضع لمعاملة تفضيليةباستثناء الأشياء المسجلة نتيجة إعادة التنظيم أو التصفية الكيانات القانونية. أيضًا، لن تنطبق الميزة على حالات نقل الممتلكات المنقولة بين الأشخاص المعترف بهم على أنهم مترابطون وفقًا لأحكام المادة. 105.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقا للفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تُعفى المنظمات من الضرائب عن طريق ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة في 1 يناير 2013، باستثناء عناصر الممتلكات المنقولة التالية المسجلة نتيجة: - إعادة التنظيم أو تصفية الكيانات القانونية؛ - نقل الممتلكات، بما في ذلك الاستحواذ عليها، بين الأشخاص المعترف بهم وفقًا لأحكام الفقرة 2 من الفن. 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مترابطة.

بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2015 لا يتم الاعتراف بالأصول الثابتة كأشياء للضرائبمتضمنة إلى مجموعتي الإهلاك الأولى والثانيةوفقًا لتصنيف الأصول الثابتة المعتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك، الفقرة 26 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على توفير مزايا لضريبة الأملاك للمنظمات فيما يتعلق بالممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمة المشاركة في حرية المنطقة الاقتصاديةتم إنشاؤها أو الحصول عليها بغرض ممارسة الأنشطة في أراضي المنطقة الاقتصادية الحرة وتقع في أراضي هذه المنطقة الاقتصادية الحرة، لمدة عشر سنوات من الشهر التالي لشهر تسجيل العقار المحدد.

قبل إجراء تغييرات رسمية على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم MMВ-7-11/895 "عند الموافقة على النماذج والأشكال المقدمة في في شكل إلكتروني"الإقرار الضريبي وحساب الضريبة للدفعة المقدمة لضريبة أملاك الشركات وإجراءات ملئها" عند تعبئة الإقرارات الضريبية لضريبة أملاك الشركات اعتبارا من الربع الأول من عام 2015 من قبل دافعي الضرائب الحق في الاستفادةوفقًا للفقرتين 25 و26 من المادة 381 من القانون، بما يتماشى مع القانون 160 من القسم 2 المقابل من الإقرار الضريبي لضريبة ممتلكات المنظمات (في السطر 130 من القسم 2 من حساب الضريبة للدفعة المقدمة)، يجب الإشارة إلى الرمز المخصص للاستحقاق الضريبي: - "2010257" - فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة؛ - "2010258" - فيما يتعلق بالممتلكات المسجلة في الميزانية العمومية لمنظمة مشاركة في منطقة اقتصادية حرة.

أقصى معدل ضريبة الأملاك، والتي يتم تحديدها من متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة 2.2% لأي عقار، باستثناء العقارات المسجلة بالقيمة المساحية.

منذ 1 يناير 2018، لم يتم اتخاذ قرار الإعفاء من دفع الضرائب على الممتلكات المنقولة للمنظمات من قبل السلطات الفيدرالية، ولكن من قبل السلطات الإقليمية. نشرت القانون الاتحاديبتاريخ 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكن لأحد رعايا الاتحاد الروسي إصدار قانون مماثل - وسيتم تطبيق المنفعة الفيدرالية على أراضيه. إذا لم يكن هناك قانون إقليمي - معدلات الضرائبفيما يتعلق بهذه الممتلكات لا يمكن أن تتجاوز 1.1٪ في عام 2018.

ستؤثر التغييرات في الإجراءات الضريبية فقط على الممتلكات المنقولة للمنظمات المسجلة في الميزانية العمومية اعتبارًا من 1 يناير 2013 كأصل ثابت.

وفي موسكو، تم الإبقاء على الإعفاء الخاص بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة منذ 1 يناير 2013. من المهم أن يتم تسجيل هذا العقار ليس نتيجة لإعادة التنظيم أو التصفية، وليس من الطرف ذو الصلة. تم نشر القانون في 28 فبراير 2018، لكنه دخل حيز التنفيذ منذ 1 يناير 2018 (قانون مدينة موسكو بتاريخ 21 فبراير 2018 رقم 4).

في منطقة الحكم الذاتي اليهودية فيما يتعلق بالممتلكات المنقولةالمنظمات المحددة في الفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تحديد معدل الضريبة لعام 2018 بنسبة 0.5 بالمائة.

وحددت منطقة أستراخان نسبة 0.5% لعام 2018 للشركات العاملة في مجال إنتاج النفط والغاز في الحقول الواقعة في الجزء الروسي من قاع بحر قزوين. ولم تحدد المنطقة أسعار الشركات الأخرى، مما يعنيضريبة ويحسب بمعدل 1.1%.

واحتفظت مناطق فلاديمير وإيفانوفو وليبيتسك بالكامل بالمزايا لعام 2018.

وفي مناطق فولغوغراد وسمولينسك وجمهورية تتارستان، يبلغ المعدل لجميع الشركات لعام 2018 1.1%.

قررت منطقة فولوغدا أنه لا ينبغي دفع الضريبة من قبل المنظمات التي تستثمر في الأصول الثابتة، مع مراعاة متطلبات القانون الإقليمي بشأن ضريبة الأملاك. وبالنسبة للآخرين، فإن المعدل لعام 2018 هو 1.1٪.

وفي منطقة الحكم الذاتي اليهودي، سيتعين على الشركات دفع معدل ضريبة قدره 0.5% لعام 2018. أكثر معدلات منخفضةيتم توفيرها لمؤسسات الرعاية الصحية والمقيمين في مناطق التطوير ذات الأولوية.

في منطقة كالينينغراد، لا يلزم دفع الضريبة لعام 2018 من قبل الشركات التي تحصل على أكثر من 70٪ من إيراداتها من أنواع معينة من الأنشطة (على سبيل المثال، من البناء وتجارة الجملة و بيع بالتجزئة، فندق لرجال الأعمال). وسيدفع الباقي ضريبة لعام 2018 بمعدل 1.1٪.

حددت منطقة كامتشاتكا معدل الفائدة لجميع الشركات لعام 2018 بنسبة 0.6٪، لعام 2019 - 1.1٪، لعام 2020 - 1.7٪.

وفي منطقة كورسك يبلغ المعدل لجميع الشركات 1.1%.

احتفظت منطقة لينينغراد بالإعفاء لعام 2018 للأشياء التي لم يتجاوز تاريخ إصدارها ثلاث سنوات. ويجب دفع الضرائب على الممتلكات المنقولة المتبقية. ولم تحدد المنطقة معدلها بعد، وبالتالي فإن المعدل الحالي هو 1.1%.

في منطقة موسكو، لن تدفع المنظمات ضريبة (بنسبة 0٪) للفترة 2018-2020.

تركت منطقة نيجني نوفغورود فوائد للفترة 2018-2020 للشركات التي تقوم بالأنشطة المحددة في القسم C والفئة 72 OKVED 2، أو العاملة في نقل المستفيدين من المزايا والتلاميذ والطلاب على طرق منتظمة في المنطقة. وفي هذه الحالة، يجب تسجيل العقار في موعد لا يتجاوز عام 2016. لم يتم تحديد أسعار بقية "المحركات" - تنطبق 1.1%.

وفي منطقة بينزا، تم تحديد معدل مخفض قدره 0.55%.

لقد تركت جمهورية بورياتيا فائدة لعربات السكك الحديدية والحاويات المسجلة في موعد لا يتجاوز عام 2013. بالنسبة للممتلكات المنقولة الأخرى، يتم تطبيق المعدل الفيدرالي بنسبة 1.1٪.

وفي منطقة ريازان، لا ينبغي أن تدفع الضرائب الشركات التي تحصل على 70% على الأقل من دخلها من الأنشطة في مجال البحث والتطوير والرعاية الصحية والخدمات الاجتماعية؛ وكذلك الشركات التي تتلقى دعم الدولة فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة، والتي تم تحديدها في اتفاقية الاستثمار. المعدل للآخرين لعام 2018 هو 0.6٪، لعام 2019 - 1.1٪، لعام 2020 - 1.7٪.

احتفظت سانت بطرسبورغ بالإعفاء المتعلق بالممتلكات المنقولة، التي لم يمر تاريخ صدورها أكثر من ثلاث سنوات. يجب أن تخضع الممتلكات المتبقية للضريبة وفقا ل المعدل الفيدرالي 1,1%.

في منطقة ساراتوف، لا يلزم دفع الضريبة للفترة 2018-2020 (بنسبة 0%) فقط فيما يتعلق بالمعدات المبتكرة عالية الكفاءة المحددة في القانون الإقليمي. أما بالنسبة للممتلكات المنقولة الأخرى، فإن المعدل لعام 2018 هو 1.1%.

في منطقة سفيردلوفسك، تتوفر المزايا في عام 2018 لبعض الشركات المدرجة في القانون الإقليمي. يتعين على المنظمات الأخرى لعام 2018 دفع ضريبة بنسبة 1.1٪.

حددت منطقة تولا معدلًا مخفضًا بنسبة 0.55٪ لعام 2018.

وفعلت منطقة تيومين نفس الشيء للعام الحالي، وأضافت إلى ذلك معدلات عام 2019 - 1.1٪، لعام 2020 - 1.65٪.

حددت منطقة خانتي مانسيسك ذاتية الحكم - أوجرا المعدل للفترة 2018-2020 عند 1.1٪.

في منطقة تشيليابينسك، تظل الاستفادة، وفقًا لعدد من الشروط، للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم و شركات التأجير. في بعض الحالات، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة على الممتلكات "التفضيلية" السابقة من قبل الشركات التي اتخذت تدابير للحد من التأثير السلبي على بيئة. وبالإضافة إلى ذلك، يتم توفير سعر مخفض للمؤسسات العاملة في مجال النقل بالسكك الحديدية بين المدن والنقل الدولي بالسكك الحديدية. المعدل للشركات الأخرى لعام 2018 هو 1.1٪.

وقد احتفظت جمهورية الشيشان بالمزايا بالكامل.

في تشوكوتكا أوكروغ المتمتعة بالحكم الذاتيفقط الحكومات المحلية وعدد من مؤسسات القطاع العام لا يتعين عليها دفع الضريبة (نسبة 0٪). وبالنسبة للبقية، فإن المعدل العام البالغ 1.1٪ لا يزال ساري المفعول.

وفي منطقة ياروسلافل، تم الاحتفاظ بالمزايا للممتلكات التي سجلتها الشركات بعد عام 2015. لا يتم دفع الضريبة لمدة أربع سنوات تبدأ من سنة تسجيل العقار. بالنسبة للعقارات "التفضيلية" السابقة المسجلة في 2013 - 2015، يتم دفع الضريبة بنسبة 1.1%.

فيما يتعلق بقضايا محددة تتعلق باستكمال النماذج الضريبية

الإبلاغ عن ضريبة الأملاك للمنظمات

1. إجراءات الموافقة على تقديم إقرار ضريبي واحد (حساب ضريبي واحد للدفعة المقدمة) فيما يتعلق بمبلغ الضريبة المستحقة لميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي

وفقًا للفقرة 1.6 من إجراء ملء الإقرار الضريبي لضريبة الأملاك للمنظمات (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 مارس 2017 N MMВ-7-21/271@، والمشار إليه فيما يلي باسم الإجراء) )، إذا كان تشريع أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ينص على إضافة الضريبة إلى الميزانية الإقليمية دون إرسال مبالغ الضرائب إلى الميزانيات وفقًا للمعايير البلديات، يمكن ملء واحدة اقرار ضريبى(يشار إليه فيما بعد بالإعلان) فيما يتعلق بمبلغ الضريبة المستحقة لميزانية أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بالاتفاق مع مصلحة الضرائب لهذا الكيان المكون للاتحاد الروسي.

لا ينطبق الإجراء المذكور أعلاه على حالات ملء التقارير الضريبية من قبل المنظمات التي هي دافعي الضرائب فيما يتعلق بالأشياء المذكورة في الفقرات الفرعية 1 - 4 من الفقرة 1 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون) .

فيما يتعلق بالكائنات المحددة، يتم تقديم التقارير الضريبية عن الضريبة إلى السلطات الضريبية في موقع الكائنات المحددة.

ومن خلال الموافقة المذكورة أعلاه، ينبغي إخطار دافعي الضرائب بضرورة الحصول على موافقة سنوية لاحقة على تقديم نماذج الإبلاغ الضريبي بطريقة مماثلة، وهو ما يرتبط بشكل خاص بإمكانية تغيير توزيع الضريبة بين الموازنة في السنوات المالية اللاحقة .

يجب أن يتضمن إجراء الموافقة لفت انتباه مصلحة الضرائب الفيدرالية المعتمدة في روسيا للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب التي اختارها دافع الضرائب، والتي سيتم تقديم إعلان واحد إليها (حساب ضريبي واحد لكل فترة إبلاغ)، معلومات عن الموافقة، مع إخطار دافع الضريبة والسلطة الضريبية المحددة في وقت واحد بعدم إمكانية تغيير السلطة الضريبية المختارة خلال الفترة الضريبية.

في هذه الحالة، يجب الحصول على موافقة مصلحة الضرائب للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي لتقديم إعلان واحد فيما يتعلق بمبلغ الضريبة المستحقة لميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، بشكل عام، قبل بداية الفترة الضريبية التي تم تقديم هذا الإقرار عنها.

توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بأن تقوم السلطات الضريبية بتنفيذ الموافقة المناسبة بعد بداية الفترة الضريبية فيما يتعلق بطلبات دافعي الضرائب للحصول على الموافقة المستلمة قبل بداية الفترة الضريبية في الحالات التي تكون فيها نهاية الفترة المنصوص عليها في الفقرة 93 اللوائح الإداريةدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07/02/2012 N 99n) يقع الموعد النهائي لإبلاغ دافعي الضرائب في الفترة الضريبية.

وفقًا للفقرة الفرعية 3 من البند 6.2 من الإجراء، يتم ملء السطر الذي يحتوي على الرمز 030 (رقم المخزون) من القسم 2.1 من الإعلان إذا لم تكن هناك معلومات في السطر الذي يحتوي على الرمز 010 (رقم المساحية) أو السطر الذي يحتوي على الرمز 020 ( الرقم الشرطي) من القسم 2.1 من الإعلان.

في هذه الحالة، على السطر مع الكود 020 من القسم 2.1 من الإعلان، يتم تحديد الرقم الشرطي للعقار المعين عند إدخال معلومات عنه في السجل الموحد سجل الدولةحقوق العقارات والمعاملات معها (حاليًا - سجل الدولة الموحد للعقارات، فيما يلي - EGRN)، بما في ذلك. وفقا للتعليمات الخاصة بإجراءات التكليف أثناء تسجيل الدولةحقوق العقارات والمعاملات معها، والأشياء العقارية لها أرقام مشروطة لم يتم تخصيص رقم مساحي لها وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة العدل الروسية بتاريخ 8 ديسمبر ، 2004 N 192)، أو وفقًا لإجراءات التنازل أثناء تسجيل الدولة لحقوق الملكية العقارية والمعاملات معها، والأشياء العقارية ذات الأرقام الشرطية التي لم يتم تعيين رقم مساحي لها وفقًا للإجراء الذي حدده تشريعات الاتحاد الروسي (الملحق رقم 2 لأمر وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا بتاريخ 23 ديسمبر 2013 رقم 765).

إذا لم تكن هناك معلومات على السطر مع الرمز 010 أو السطر مع الرمز 020 في القسم 2.1 من الإقرار وفي حالة عدم وجود رقم مشروط للعقار، تتم الإشارة إلى رقم المخزون على السطر مع الرمز 030 (رقم المخزون) في القسم 2.1 من الإعلان.

في هذه الحالة، رقم المخزون المخصص للممتلكات العقارية وفقًا للمبادئ التوجيهية لمحاسبة الأصول الثابتة، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 أكتوبر 2010 N 91n "عند الموافقة القواعد الارشاديةلمحاسبة الأصول الثابتة"، أو رقم جرد الممتلكات المخصصة من قبل السلطات (المنظمات) المخزون الفنيعند إجراء المحاسبة الفنية، يتم إجراء المخزون الفني (على سبيل المثال، وفقًا لأمر وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا بتاريخ 17 أغسطس 2006 رقم 244 "عند الموافقة على شكل جواز سفر فني لمشروع بناء مساكن فردية و إجراءات تسجيلها من قبل المنظمة (الهيئة) لتسجيل الممتلكات العقارية "، بأمر من Gosstroy في روسيا بتاريخ 26/08/2003 N 322 "عند الموافقة على قواعد إجراء المحاسبة الفنية الحكومية والمخزون الفني لمجمع هياكل شبكة تلفزيون الكابل في المدينة "، بأمر من لجنة البناء الحكومية في روسيا بتاريخ 29/12/2000 N 308 "عند الموافقة على إجراءات تجميع مجموعة من الوثائق حول الجرد الفني للمجمعات العقارية التي يتكون منها الغاز نظام التوريد للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى الممتلكات العقارية الأخرى المملوكة لشركة OJSC Gazprom والشركات التابعة لها"، مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 4 ديسمبر 2000 N 921 "بشأن المحاسبة الفنية الحكومية والمخزون الفني لمشاريع البناء الرأسمالية في الاتحاد الروسي").

في أمر مماثل، يجب عليك ملء السطر بالرمز 030 (رقم المخزون) من القسم 2.1 من حساب الضريبة للدفعة المقدمة للضريبة.

وفقًا للفقرة 6.2 من الإجراء، على السطر مع الكود 040 "رمز OKOF" من القسم 2.1 من الإعلان، تتم الإشارة إلى رمز الكائن العقاري وفقًا لمصنف الأصول الثابتة لعموم روسيا.

في الوقت نفسه، يحتوي التنسيق المقدم لملء السطر 040 من القسم 2.1 من الإعلان على 12 رقمًا ويتوافق مع بنية الكود المعتمدة في مصنف عموم روسيا للأصول الثابتة OK 013-2014 (SNS 2008) (المشار إليه فيما يلي باسم كمصنف OK 013-2014) - XXX.XX.XX.XX.

في هذه الحالة، وفقًا للفقرة 2.4 من الإجراء، يتم ملء حقول الإعلان بقيم المؤشرات النصية والرقمية والرمزية من اليسار إلى اليمين، بدءًا من المعرفة الأولى (يسار).

إذا كنت تريد الإشارة إلى أي مؤشر، فليس من الضروري ملء جميع الفراغات في الحقل المقابل، يتم وضع شرطة في المساحات الفارغة على الجانب الأيمن من الحقل.

مع مراعاة ما سبق، في حالة ملء القسم 2.1 من التصريح المتعلق بالأصول الثابتة، تم ترميزه برموز مكونة من تسعة أرقام حسب المصنف OK 013-94 (المعتمد بقرار من الدولة) معيار الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 1994 N 359، ولم يعد ساريًا في 1 يناير 2017 بسبب أمر النشر الصادر عن Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 N 2018-st)، يوصى بملء الأسطر بالرموز 040 مع مراعاة الأحكام المحددة في الفقرة 2.4 من الإجراء، دون مراعاة الفواصل التي تكون على شكل نقاط.

في إجراء مماثل، يجب عليك ملء السطور بالرمز 040 في القسم 2.1 من نموذج حساب الضريبة لدفع الضريبة المقدمة.

4. أسئلة حول تعبئة السطر بالكود 050 من القسم 2.1 من الإقرار في حالة قيد عدة أصناف عقارية كصنف مخزون واحد.

على السطر مع الرمز 010 - الرقم المساحي للعقار (إن وجد)؛

على السطر مع الكود 020 - الرقم الشرطي للعقار (إن وجد) وفقًا لمعلومات سجل الدولة الموحد للعقارات؛

على السطر مع الرمز 030، الذي يتم ملؤه في حالة عدم وجود معلومات على السطر مع الرمز 010 أو السطر مع الرمز 020، - رقم مخزون العقار؛

على السطر مع الكود 050 - القيمة المتبقية للعقار اعتبارًا من 31 ديسمبر من الفترة الضريبية.

في حالة الأرقام المساحية لكل من الأصول الثابتة العديدة المسجلة في الميزانية العمومية للمنظمة في بطاقة جرد واحدة ذات رقم مشترك التكلفة الأصلية، يجب على المنظمة ملء عدة كتل من الأسطر 010 - 050، مع الإشارة في كل منها إلى الرقم المساحي للعقار.

في الوقت نفسه، مع الأخذ في الاعتبار التزام دافعي الضرائب بالإشارة إلى معلومات منفصلة لكل كائن له رقم مساحي منفصل، في كل مجموعة من السطور 010 - 050 مملوءة بأرقام مساحية منفصلة، ​​يجب الإشارة إلى القيمة المتبقية المقابلة في السطر المقابل 050 من كل كتلة من الخطوط.

في حالة الإجراء المتبع في محاسبة المنظمة لعكس البيانات في بطاقة جرد واحدة (مع حساب قيمة متبقية واحدة)، نعتقد أنه من المستحسن الإشارة في السطر بالرمز 050 من كل مجموعة من الخطوط إلى القيمة المتبقية قيمة العقار المقابل، ويتم حسابها عن طريق الحساب على أساس حصة مساحة الكائن في المساحة الإجمالية لجميع الكائنات المسجلة في بطاقة الجرد، مضروبة في إجمالي القيمة المتبقية لجميع الكائنات المسجلة في بطاقة الجرد وفقا للبيانات المحاسبية.

5. فيما يتعلق بإجراءات الانعكاس في القسم 2 من أكواد إعلان المزايا الضريبية، يتم تحديد إجراءات التطبيق بموجب المادة 381.1 من القانون.

اعتبارًا من 1 يناير 2018، يتم تطبيق المزايا الضريبية المحددة في الفقرتين 21 و24 (فيما يتعلق بالممتلكات الواقعة في الجزء الروسي (القطاع الروسي) من قاع بحر قزوين) والفقرة 25 من المادة 381 من القانون على أراضي الدولة المكونة كيان الاتحاد الروسي إذا تم اعتماد القانون ذي الصلة للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

وفقًا للفقرة الفرعية 5 من البند 5.3 من الإجراء، تتم الإشارة إلى المؤشر المركب وفقًا للرمز 160: في الجزء الأول من المؤشر، تتم الإشارة إلى رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 بالإجراء.

يتم ملء الجزء الثاني من المؤشر الموجود على السطر بالرمز 160 من القسم 2 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يشير إلى رمز المزايا الضريبية 2012000 (المزايا الضريبية المنصوص عليها في قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، مع استثناء من المزايا الضريبية في شكل تخفيض في المعدل لفئة معينة من دافعي الضرائب وفي شكل تخفيض في مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية).

في الجزء الثاني من المؤشر، يتم الإشارة بشكل تسلسلي إلى الرقم والفقرة والفقرة الفرعية من مادة قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، والتي يتم بموجبها تقديم المزايا الضريبية المقابلة (لكل من المناصب المشار إليها، يتم تخصيص أربعة أماكن مألوفة، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين وإذا كانت التفاصيل المقابلة تحتوي على أقل من أربعة أحرف، يتم ملء المساحات الفارغة على يسار القيمة بالأصفار).

وبالتالي، إذا تم تمديد المنفعة بموجب الفقرة 25 من المادة 381 من القانون في أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في عام 2018، فعند إعلان الحق في هذه المنفعة، تتماشى المنظمة مع القانون 160 من القسم 2 من الإعلان يجب أن تشير إلى مؤشر مركب، الجزء الأول منه هو 2012000، والثاني - تفاصيل قانون معين بالشكل المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 5.3 من الإجراء.

بطريقة مماثلة، يتم ملء مؤشر السطر الذي يحمل الرمز 160 من القسم 2 من الإعلان إذا تم تطبيق المزايا المنصوص عليها بموجب الفقرتين 21 و (أو) 24 من المادة 381 من القانون في كيان مكون للاتحاد الروسي بدءًا من الضريبة الفترة من عام 2018 بالطريقة المنصوص عليها في المادة 381.1 من القانون.

6. فيما يتعلق بإجراءات الانعكاس في القسم 2 من الإعلان لقوانين المزايا الضريبية الموضوعة في شكل تخفيض معدلات الضرائب فيما يتعلق بأنواع معينة من الممتلكات.

وفقًا للفقرة الفرعية 9 من البند 5.3 من الإجراء، يتم ملء السطر مع الكود 200 من القسم 2 من الإعلان فقط إذا كان قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ينص على ضريبة لفئة معينة من دافعي الضرائب على عقار معين الاستفادة في شكل تخفيض في معدل الضريبة، يشار إلى مؤشر مركب: في الجزء الأول من المؤشر، يشار إلى رمز المزايا الضريبية 2012400، وفي الجزء الثاني من المؤشر، الرقم والفقرة والفقرة الفرعية من تتم الإشارة إلى مادة قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي بالتتابع، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من المناصب المشار إليها، يتم تخصيص أربعة مسافات، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر) من اليسار إلى اليمين وإذا كانت السمة المقابلة تحتوي على أقل من أربعة أحرف، فسيتم ملء المساحات الخالية على يسار القيمة بالأصفار).

إذا لم يحدد قانون كيان مكون للاتحاد الروسي لفئة معينة من دافعي الضرائب لممتلكات معينة ميزة ضريبية في شكل تخفيض في المعدل، يتم وضع شرطة على السطر مع الرمز 200 من القسم 2 من الإعلان.

في الوقت نفسه، وفقًا للفقرة الفرعية 10 من البند 5.3 من الإجراء، يعكس السطر مع الكود 210 من القسم 2 من الإعلان معدل الضريبة الذي يحدده قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي لهذه الفئة من دافعي الضرائب الممتلكات ذات الصلة (أنواع الممتلكات).

لذلك، على سبيل المثال، حددت الفقرة 2 من المادة 2 من قانون منطقة سمولينسك بتاريخ 27 نوفمبر 2003 N 83-z "بشأن ضريبة الملكية التنظيمية" لعام 2018 معدل الضريبة على خطوط وهياكل نقل الطاقة التي تشكل جزءًا لا يتجزأ من لهم بمبلغ 1.9٪. لذلك، عند ملء الإقرار لعام 2018 فيما يتعلق بالأشياء المحددة، يجب على المنظمة الإشارة إلى معدل ضريبة قدره 1.9٪ في السطر مع الرمز 210، مع وضع شرطة في السطر مع الرمز 200.

إعادة تسمية CJSC أو OJSC إلى JSC أو PJSC لا يحرم الحق في التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبة الأملاك المنقولة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02/09/2015 رقم 03-05-05-01/5111 ).

تعتبر الأصول الثابتة المجمعة من المواد الواردة من منظمة مترابطة تفضيلية ولا تدخل في أساس حساب ضريبة الأملاك، حتى لو كانت تنتمي إلى 3-10 مجموعات الاستهلاك(خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 مارس 2015 رقم ZN-4-11/4037).

نموذج ضريبة الأملاك من الربع الأول من عام 2015 (حساب الضريبة) أو صيغة جديدة(يمكن تقديمها مع تقارير الربع الأول من عام 2018)

نموذج التقرير الضريبي السنوي لضريبة الأملاك منذ عام 2015

ضريبة الأملاك من القيمة المساحية

موسكو

إذا كانت المنظمة تمتلك عقارات (بما في ذلك أجزاء من المبنى)، فقد يكون من الضروري حساب ضريبة الأملاك من القيمة المساحية للعقار. وفي هذه الحالة، يتم استبعاد القيمة المتبقية لهذه الأصول الثابتة من الوعاء الضريبي، ويتم حسابها من متوسط ​​القيمة السنوية. علاوة على ذلك، فحتى المنظمات التي تستخدم أنظمة خاصة (الضرائب المبسطة و/أو الاحتساب) ستكون دافعة للضريبة العقارية على القيمة المساحية. بالإضافة إلى ذلك، سيتعين عليك دفع ضريبة الأملاك على القيمة المساحية ليس فقط من الأشياء المسجلة في الحساب 01 "الأصول الثابتة"، ولكن أيضًا من الممتلكات المسجلة في الحسابات 41، 43، 45، إلخ. في هذه الحالة، يكون الأمر كذلك من الأفضل للمنظمة توفير أمر التنظيم محاسبة منفصلةالملكية لأغراض حساب الضرائب وتوفير تحليلات متقدمة للحسابات المحاسبية.

اعتبارًا من 1 يناير 2014، في مدينة موسكو، تُطبق ضريبة أملاك المنظمات على المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) بمساحة إجمالية تزيد عن 5000 متر مربع. يتم احتساب الأمتار والمباني فيها (من 2015 - من 3000 متر مربع)، وكذلك العقارات التابعة للمنظمات الأجنبية التي لا تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب تمثيلية دائمة، على أساس القيمة المساحية لهذه الكائنات.

يتم تحديد معدلات الضرائب لموسكو بموجب قانون موسكو رقم 64 بتاريخ 5 نوفمبر 2003 "بشأن ضريبة الممتلكات التنظيمية" وهي:

1) 0.9 بالمائة - في عام 2014؛

2) 1.2 بالمائة - في عام 2015؛

3) 1.3 بالمائة - في عام 2016؛

4) 1.4 بالمائة - في عام 2017؛

5) 1.5 بالمئة – في 2018.

كيفية معرفة ما إذا كان مكتبك أو مركز تسوقفي 2015-2017 إلى قائمة العقارات في موسكو، والتي يتم احتساب ضريبة الأملاك عليها من القيمة المساحية؟ للقيام بذلك، يمكنك الرجوع إلى قائمة مرسوم حكومة موسكو رقم 700-PP بتاريخ 28 نوفمبر 2014.

يرجى ملاحظة: أن قائمة الأشياء الواردة في القرار رقم 700-PP مغلقة. وهذا يعني أنه إذا لم يكن مقر عملك مدرجًا في هذه القوائم، فيجب دفع الضريبة ليس من القيمة المساحية، ولكن من القيمة الدفترية (للشركة التي تستخدم نظام الضرائب المبسط في في هذه الحالةلا تدفع ضريبة).

القائمة الجديدة للأشياء العقارية لعام 2016 هي قائمة بالأشياء العقارية لأغراض حساب ضريبة الأملاك من القيمة المساحية (قرار حكومة موسكو بتاريخ 26 نوفمبر 2015 رقم 786).

منطقة موسكو (معدل ضريبة الأملاك)

أمر وزارة علاقات الملكية في منطقة موسكو بتاريخ 20 ديسمبر 2013 رقم 1631 "بشأن تحديد قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية بشأنها على أنها القيمة المساحية"

قانون منطقة موسكو بتاريخ 21 نوفمبر 2003 N 150/2003-OZ "بشأن ضريبة الأملاك للمنظمات في منطقة موسكو" حدد معدلات الضريبة على الأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية بالمبلغ ل:

2014 - 1.0%؛

2015-2016 - 1.5%؛

- 2017 والسنوات اللاحقة - 2.0%.

كيفية ملء البيانلضريبة الأملاك من القيمة المساحية في عام 2017؟

من 1 يناير 2016 فترات الإبلاغبالنسبة لضريبة الأملاك للمنظمات، يتم التعرف على دافعي الضرائب الذين يحسبون الضريبة على أساس القيمة المساحية الربع الأول والربع الثاني والربع الثالث من السنة التقويمية.

عند ملء الحسابات الضريبية للدفعات المقدمة باستخدام السطر " فترة التقرير(الكود)" يشير إلى رمز فترة التقرير التي تم تقديم الحساب لها (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 مارس 2016 رقم BS-4-11/5197).

المحاسبة والمحاسبة الضريبية

ضريبة الأملاك

لا يوجد إجراء خاص لعكس مبالغ الدفعات المقدمة لضريبة الأملاك في المحاسبة. المنظمة مسترشدة بالبند 7 من اللائحة المحاسبية " السياسة المحاسبيةالمنظمة" (PBU 1/2008)، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 أكتوبر 2008 رقم 106 ن، يجب أن تضع مثل هذا الإجراء بشكل مستقل و إصلاحه في السياسة المحاسبية.

يمكن الاعتراف بمبالغ الدفعات المقدمة المستحقة بناءً على نتائج فترات إعداد التقارير، وكذلك مبلغ الضريبة بناءً على نتائج الفترة الضريبية، كمصروفات للأنشطة العادية للمنظمة وفقًا للفقرات 5 و 7 من اللوائح المحاسبية "نفقات المنظمة" PBU 10/99 ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 05/06/1999 رقم 33 ن. فيما يتعلق بانعكاس نفقات المنظمة لدفع ضريبة الأملاك في المحاسبة، راجع البند 3 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 مارس 2008 رقم 03-05-05-01/16، خطاب وزارة المالية روسيا بتاريخ 5 أكتوبر 2005 رقم 07-05-12/10 .

يتم إجراء الإدخالات المحاسبية المتعلقة باستحقاق ودفع الدفعات المقدمة إلى ميزانية ضريبة الأملاك للمنظمات بالطريقة التي تحددها تعليمات تطبيق مخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن:

الخصم 26 (44) الائتمان 68.8

لن يكون من الخطأ إذا تم تضمين مبلغ ضريبة الأملاك في النفقات الأخرى:

الخصم 91.2 الائتمان 68.8

منذ الفصل. 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحدد مصدر دفع ضريبة الأملاك للمنظمات؛ تحدد المنظمات بشكل مستقل النفقات التي تشمل مبلغ الضريبة (المدفوعات المسبقة للضريبة) على الممتلكات. في الوقت نفسه، يتم تحديد الإجراء الخاص بعكس ضريبة الأملاك في المحاسبة في السياسة المحاسبية.

عند حساب ضريبة الدخل، يتم تضمين المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك ومبلغ ضريبة الأملاك نفسها في النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات ويتم الاعتراف بها في تواريخ استحقاقها للدفع إلى الميزانية (الفقرة 1، الفقرة 1، المادة 264، الفقرة الفرعية 1، الفقرة 7، المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا التكاليف غير المباشرة، أنها تشكل القاعدة الضريبيةفترة الإبلاغ (الضريبة) التي تم إنتاجها فيها (البند 2، الفقرة 9، 10، البند 1، البند 2، المادة 318، المادة 320 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الاستفادة من الممتلكات الموفرة للطاقة

لا تدفع المنظمة ضريبة على الممتلكات الموفرة للطاقة من الفئة A أو A+ أو A++. يتم إنشاء ميزة ضريبة الأملاك هذه للمنشآت التي تم تشغيلها حديثًا والتي تتمتع بفئة كفاءة عالية في استخدام الطاقة. تشمل هذه الأشياء ممتلكات الفئة A والفئتين الإضافيتين A+ وA++ (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم 03-03-06/1/10868).

إجراءات تقديم تقارير ضريبة الأملاك من قبل كبار دافعي الضرائب

بدءاً من حساب الدفعات المقدمة للربع الأول من عام 2016، المنظمات - يقدم أكبر دافعي الضرائب تقارير ضريبة الأملاك إلى المفتشية الإقليمية،باستثناء دافعي الضرائب الذين تحولوا إلى مراقبة الضرائب. بعد 1 أبريل، سيكون من الضروري تقديم الإقرارات (الحسابات) المحدثة للفترات السابقة إلى هيئة التفتيش الإقليمية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4891@).

الأسئلة المتداولة حول الضرائب العقارية:

- هل من الضروري تقديم حساب الضريبة في حالة استهلاك الأصول الثابتة بالكامل؟

- أين يجب تقديم حساب الضريبة إذا كانت الضريبة العقارية على المبنى تحسب من القيمة المتبقية وليس من القيمة المساحية؟

- هل من الضروري أن تدرج في القاعدة الضريبية الممتلكات التي تشكل جزءا لا يتجزأ من المباني التي تدفع عنها الضريبة من القيمة المساحية، ولكن يتم تسجيلها كبند مخزون منفصل؟

- هل يجب أن يدخل في ذلك القاعدة الضريبيةملكية مجموعتي الإهلاك الأولى والثانية التي تم الحصول عليها قبل 1 يناير 2013؟

- هل من الضروري الإعلان عن منفعة ضريبية لممتلكات مجموعتي الاستهلاك الأولى والثانية؟

- كيف يمكن تبرير التناقض في القيمة المتبقية لحساب الوعاء الضريبي لعام 2014 والربع الأول من عام 2015؟

- آخر موعد لتقديم الحسابات الضريبية للضريبة العقارية؟

- كيفية تقديم إقرار المنظمة بطريقة مبسطة؟ إذا كان لديها عقارات؟