• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?

А за тези, които все още имат въпроси или тези, които искат да получат съвет от професионалист, можем да предложим безплатна консултацияотносно данъчното облаганеот специалисти на 1C:

В нашата услуга можете да подготвите известие за прехода към опростената данъчна система (USN) Доходи минус разходи абсолютно безплатно (от значение за 2019 г.):

Тази статия е посветена само на спецификата на опростената данъчна система с обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“.

Данъчна ставка за опростената данъчна система Доходи минус Разходи

Голямото предимство на тази версия на опростената данъчна система е така наречената диференцирана данъчна ставка. Всъщност това допълнителна привилегияв рамките на вече преференциалните специален режим. Обичайната ставка на опростената данъчна система Доходи минус разходи е 15%, регионалните власти могат да я намалят до 5%.

Намалена данъчна ставка не е налична във всички региони, но много съставни единици на Руската федерация се възползват от тази възможност, привличайки допълнителни инвестиции, развивайки определени видове дейности или решавайки проблеми със заетостта.

Законите за диференцирани данъчни ставки на опростената данъчна система Доходи минус Разходи се приемат на местно ниво всяка година, преди началото на годината, когато влизат в сила. Можете да разберете каква ставка ще бъде определена в региона, който ви интересува, от териториалната данъчна служба или местната администрация.

Важно: диференцирана данъчна ставка не е данъчна полза, като използването му не е необходимо да се потвърждава от данъчната служба с никакви документи. Руското министерство на финансите се изказа по този въпрос в писмо № 03-11-11/43791 от 21.10.13 г.

Обръщаме вниманието на всички LLC към опростената данъчна система Доходи минус разходи - организациите могат да плащат данъци само чрез безкасови преводи. Това е изискване на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който задължението на организацията за плащане на данък се счита за изпълнено само след представяне на платежно нареждане в банката. Министерството на финансите забранява плащането на данъци на LLC в брой. Препоръчваме ви при изгодни условия.

Данъчна основа за опростената данъчна система Доходи минус Разходи

Разбира се, когато за първи път се запознаете с опростената данъчна система Доходи минус Разходи, може да останете с впечатлението, че по-изгодна данъчна система в Руската федерация просто не съществува (при спазване на минималната възможна ставка от 5%). Необходимо е обаче да се анализира възможността за използване на тази версия на опростената данъчна система във вашия конкретен случай не само аритметично.

Ако с данъчната ставка на този режим всичко е съвсем ясно, то с другия елемент на данъчното облагане, т.е. данъчна основа, възникват много въпроси. За разлика от опростената данъчна система Доход, където данъчната основа се състои само от получен доход, данъчната основа за опростената данъчна система Доход минус Разходи е доходът, намален с размера на разходите, и за неговото изчисляване

В основата си изчисляването на единния данък върху опростената данъчна система Доход минус разходи е много по-близко до изчисляването на данъка върху дохода, отколкото до версията на опростената данъчна система Доход. Не е случайно, че глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посветена на прилагането на опростената система, няколко пъти се позовава на разпоредбите, уреждащи изчисляването на данъка върху дохода.

Основният риск за данъкоплатеца тук е данъчната инспекция да не признае разходите, декларирани в неговата декларация по опростената данъчна система. Ако данъчните власти не са съгласни с формирането на данъчната основа, тогава в допълнение към просрочените задължения, т.е. допълнителна оценка на единния данък, ще бъде начислена санкция и ще бъде наложена глоба по чл. 122 NK (20% от неплатена сумаданък).

✐Пример▼

В декларацията по опростената данъчна система Dolphin LLC декларира получен доход в размер на 2 876 634 рубли. и направени разходи в размер на 2 246 504 рубли. Данъчната основа, според данъкоплатеца, възлиза на 630 130 рубли, а размерът на единния данък при ставка от 15% е 94 520 рубли.

Отчитането на направените разходи е извършено по данни на KUDiR, като към декларацията са приложени копия от документи, потвърждаващи факта на стопански операции и плащане на разходи, по искане на данъчния орган. Разходите включват (в рубли):

• покупка на суровини и материали - 743 хил
• покупка на стоки, предназначени за препродажба - 953 хил
• наем на офис - 96 000
• трета организация - 53 000 бр
• комуникационни услуги - 17 000 бр
• офис хладилник - 26000.

Според резултатите настолен одитдекларация, данъчната служба е приела следните разходи за намаляване на данъчната основа:

• закупуване на суровини и материали - 600 000, т.к материали на стойност 143 000 рубли. не са приети от доставчика
• покупка на стоки, предназначени за препродажба - 753 000, т.к не всички закупени стоки са продадени на купувача
• заплата и осигуровки задължителна застраховка - 231 504
• наем на офис - 96 000
• наем на производствени помещения - 127 000
• комуникационни услуги - 17 000 бр.

Разходите за закупуване на хладилник за офиса в размер на 26 000 рубли. не бяха приети като несвързани със стопанската дейност на организацията. Също така разходите за счетоводни услуги на трети страни в размер на 53 000 рубли се считат за икономически неоправдани, т.к. в персонала имаше достатъчно квалифициран счетоводител, чиито отговорности включваха пълно счетоводно обслужване на организацията. Общо разходите са признати в размер на 1 824 504 рубли, данъчната основа е 1 052 130 рубли, а сумата на единния дължим данък е 157 819 рубли.

Просрочените задължения за единния данък са начислени в размер на 63 299 рубли. и глоба по чл. Данъчен кодекс на Руската федерация (непълно плащане на данъчни суми в резултат на подценяване на данъчната основа), в размер на 20% от неплатената сума на данъка, т.е. 12 660 рубли

Забележка:Към тази сума е необходимо също така да се добавят санкции за забавено плащане на недостатъчно начислени суми, което ще изисква посочване на приходи и разходи на тримесечие.

Счетоводно отчитане на приходите с помощта на опростената данъчна система Доход минус Разходи

Определението за доход за този режим не се различава от определението за доход за опростената данъчна система Доход. От своя страна чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който урежда процедурата за определяне на доходите по опростена система, се позовава на разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно данъка върху доходите.

И така, доходите, взети предвид за изчисляване на данъчната основа на опростената данъчна система Доходи минус Разходи се признават като приходи от продажби и неоперативни приходи.

Приходите от продажби включват:

• приходи от продажба на продукти собствено производство, строителство и услуги;
• приходи от продажба на вече закупени стоки;
• приходи от продажби права на собственост.

Важно: сумите на постъпленията от продажби включват и сумите на получените аванси и предплащания за предстоящи доставки на стоки, предоставяне на услуги и изпълнение на работа.

Неоперативните приходи включват приходи, които не са приходи от продажби, посочени в чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация. По-специално те включват:

• собственост, работа, услуги или имуществени права, получени безвъзмездно;
• суми на глоби, неустойки и други санкции за нарушение от партньор на договорни условия, ако са признати за длъжници или подлежат на плащане въз основа на съдебно решение;
• приходи под формата на лихви по заеми и заеми, предоставени от дружеството;
• приходи от дялово участиев други организации;
• доходи от отдаване под наем или пренаемане на имущество;
• доходи от участие в обикновено дружество;
• отписана сума дължими сметкии т.н.

Доходът се записва или признава за опростената данъчна система по касовия метод. Това означава, че датата на признаване на дохода е датата на получаване на парите в касата или банковата сметка, както и датата на получаване на имущество и права върху имущество, предоставяне на услуги и извършване на работа. Сумите на приходите трябва да бъдат отразени в книгата за приходи и разходи (KUDiR) на датата, на която са получени.

Отчитане на разходите по опростената данъчна система Доходи минус Разходи

За да признаят разходите при изчисляване на данъчната основа, данъкоплатците, избрали тази опция на опростената данъчна система, трябва да отговарят на следните условия:

1. Разходите трябва да бъдат включени в списъка по чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Между тях:

• разходи за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи;
• разходи за ремонт и реконструкция на ДМА;
• разходи за заплати, командировки и задължителни осигуровки на служителите;
• наем, лизинг, вносни митнически плащания;
• материални разходи;
• разходи за счетоводни, одиторски, нотариални и правни услуги;
• размера на данъците и таксите, с изключение на единния данък върху опростената данъчна система;
• разходи за закупуване на стоки, предназначени за препродажба;
• транспортни разходи и др.

Списъкът с разходите е затворен, т.е. не допуска признаване на други видове разходи, непосочени в списъка.

Важно: тримесечните авансови плащания не могат да се вземат предвид в разходите при формиране на данъчната основа за опростената данъчна система Доходи минус разходи. Тези плащания могат само да намалят размера на единния данък в края на годината, изчислен в декларацията по опростената данъчна система.

2. Разходите трябва да са икономически обосновани и документирани.

Под икономически разумни разходиразберете тези разходи, които са насочени към печалба, т.е. имат ясна бизнес цел. Тук трябва да сте готови да обясните на данъчните власти необходимостта от тези разходи, чиято връзка с бизнес целта не е ясно видима. Например, защо за офиса е закупен компютри със звънци и свирки, а не обикновен, или как една луксозна служебна кола може да бъде свързана с формирането на кръг от елитни клиенти.

Като аргумент в данъчните спорове можете да използвате правната позиция на Конституционния съд на Руската федерация, изразена в Определение № 320-O-P от 06/04/07. В този документ конституционен съдпризнава, че разходите, които са били насочени към печалба от бизнес дейности, могат да се считат за икономически оправдани, дори ако този резултат не е постигнат.

Въпреки това, данъкоплатецът може да харчи парите си без съгласието на данъчната инспекция, но за да вземете предвид тези разходи при формирането на данъчната основа за опростената данъчна система Доходи минус разходи, ще трябва да вземете предвид фактора на съмнение поведение надзорни органикъм бизнеса. За съжаление, презумпцията за добросъвестност на данъкоплатеца, утвърдена с чл. 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 10 от Гражданския кодекс на Руската федерация, работи малко на практика.

Що се отнася до документирането на разходите за опростената данъчна система, за потвърждаване на всеки разход трябва да имате поне два документа . Единият от тях трябва да докаже факта на търговска транзакция (товарителница или сертификат за приемане), а вторият потвърждава плащането на разходите. При безкасово плащане разходът се потвърждава с платежно нареждане, извлечение от сметка, касова бележка, а при плащане в брой - с касова бележка от ККМ. Документите, потвърждаващи направените разходи по опростената данъчна система, както и плащането на единния данък, трябва да се съхраняват четири години.

3. Разходите трябва да бъдат платени.

Всички разходи по опростената система се признават на касова основа, т.е. разходите могат да бъдат взети под внимание само след като действително са платени. Например разходите за заплати трябва да се вземат предвид не в деня, в който са начислени, а в деня, в който действително са изплатени на служителите. Разходите, свързани с плащането на лихви по заеми и кредити, също се вземат предвид не в деня на начисляването им, а в деня на плащането.

Сумите на разходите се отразяват в KUDiR в деня, в който парите са преведени от разплащателната сметка или издадени от касата. Ако плащането се извършва чрез менителница, тогава датата на признаване на разхода за опростената данъчна система ще бъде денят на погасяване на менителницата или денят на прехвърляне на менителницата чрез джиро.

4. За някои видове разходи по опростената данъчна система Доходи минус Разходи се прилага специална процедура за признаване

Отчитане на разходите за закупуване на стоки, предназначени за препродажба

Можете да намалите доходите си със сумите, изразходвани за закупуване на стоки за препродажба, само след като изпълните две условия:

• заплащат стойността им на доставчика;
• продават стоките, т.е. прехвърлете го на купувача в собственост (фактът, че купувачът е платил за този продукт, няма значение).

Като се вземат предвид разходите за стоки, закупени на партиди, с голям брой асортиментни позиции, които освен това ще бъдат платени на доставчика в повече от една сума, едва ли ще бъде възможно да се направи без счетоводител или специализирана услуга. Нека дадем условен пример за проста операция за продажба на хомогенен продукт с поетапно плащане на доставчика.

✐Пример ▼

Организация, използваща опростената данъчна система, получи от доставчика две партиди от същия тоалетен сапун, предназначен за по-нататъшна продажба. Цената на сапуна във втората партида се увеличи поради инфлацията с 10%.

Общо към 02.03.19 г. в склада имаше 230 кутии сапун, чиято цена по покупната цена беше 72 900 рубли, от които само 43 950 рубли бяха платени на доставчика.

На 11.03.19 г. на купувача са продадени 220 кутии сапун. Дълг към доставчика за първата партида в размер на 7500 рубли. е погасен на 15.03.19г. До края на 1-вото тримесечие не е извършено плащане на дълга по втората вноска.

За да изчислите данъчната основа по опростената данъчна система Доходи минус разходи, можете да вземете предвид само себестойността на продадените и платени кутии сапун . Първата партида сапун беше платена на доставчика изцяло, така че можем да вземем предвид цялата покупна цена на тази партида - 30 000 рубли.

От втората партида от 130 кутии 120 са продадени на купувача (220 продадени кутии сапун минус 100 кутии от първата партида), но само 50% са платени на доставчика като процент, т.е. цена 75 кутии. При изчисляване на данъчната основа сапунът от втората партида може да се вземе предвид само в размер на 21 450 рубли, въпреки факта, че почти цялата втора партида е продадена.

Общо, според резултатите от 1-во тримесечие, само 51 450 рубли могат да бъдат взети предвид в разходите за закупуване на стоки, предназначени за продажба.

Отчитане на разходите за суровини и материали

По аналогия, като се вземат предвид стоките, предназначени за продажба, може да се приеме, че платецът на опростената данъчна система има право да вземе предвид разходите за суровини и материали само след продажбата на произведените продукти на потребителя. Това е грешно. Освен това, за да отчетете такива разходи, дори не е необходимо да отписвате суровини и материали за производството. Просто трябва да ги заплатите и да ги получите от доставчика. В този случай потреблението се отчита според последната дата на изпълнение на тези две условия.

✐Пример ▼

През март 2019 г. организацията направи авансово плащане на доставчика за партида материали. Материалите съгласно фактурата от доставчика са пристигнали в склада през април 2019 г., така че сумата на предплащането може да се вземе предвид само в разходите при изчисляване на данъчната основа за 2-ро тримесечие, т.к. това е по-късната дата на две условия: плащане на материали и тяхното получаване.

Счетоводно отчитане на разходите за придобиване на дълготрайни активи

Дълготрайните активи, взети предвид за опростената данъчна система. Доходите минус разходите включват работно оборудване с полезен живот повече от една година и цена над 100 хиляди рубли. Това са оборудване, транспорт, сгради и съоръжения, земяи т.н. За да се осчетоводят тези разходи, трябва да се плати цената на операционната система и самият дълготраен актив трябва да бъде въведен в експлоатация.

Вземете предвид цената на операционната система в разходите по време данъчен период, т.е. година, по равни дялове по отчетни периоди, в последния ден на всяко тримесечие. В този случай отчитането на разходите започва от отчетния период, в който е изпълнено последното от двете условия: плащане на дълготрайния актив или въвеждането му в експлоатация.

✐Пример ▼

През януари 2019 г. организацията придоби и въведе в експлоатация два дълготрайни актива:

• машина на стойност 120 000 рубли, която е платена на 10 март 2019 г.;
• превозно средство на стойност 300 000 рубли, платено през април 2019 г.

И двата дълготрайни актива са въведени в експлоатация през първото тримесечие, като плащанията за дълготрайни активи са извършени през различни тримесечия. Разходите за закупуване на машина могат да се вземат предвид от 1-во тримесечие, така че разделяме цената й на 4 равни дяла по 30 000 рубли всяка. всеки. Разходите за закупуване на транспорт могат да се вземат предвид само от 2-ро тримесечие, в три равни дяла от по 100 000 рубли.

Общо през първото тримесечие организацията може да вземе предвид само 30 000 рубли в разходите за закупуване на операционната система, а всички следващи тримесечия - по 130 000 рубли. (30 000 рубли на машина и 100 000 рубли на транспорт). В края на 2019 г. разходите ще вземат предвид сумата на разходите за двата дълготрайни актива в размер на 420 000 рубли.

Ако дълготраен актив е закупен на вноски, тогава разходите за опростената данъчна система Доходи минус разходи могат да включват сумите на частични плащания, дори ако дълготрайният актив не е платен изцяло през данъчния период .

✐Пример ▼

През март 2019 г. опростена организация, придобита на изплащане производствено помещениена стойност 6 милиона рубли. През същия месец съоръжението е пуснато в експлоатация и първото плащане в размер на 1 милион рубли. беше представен през април 2019 г. Според условията на споразумението, останалата сума е 5 милиона рубли. трябва да се изплати на равни вноски от 500 000 рубли. на месец за 10 месеца, считано от май 2019г.

Въз основа на резултатите от второто тримесечие 2 милиона рубли могат да бъдат взети предвид в разходите, свързани със закупуването на помещения. (1 милион рубли през април и по 500 хиляди рубли през май и юни). През 3-то и 4-то тримесечие разходите включват плащания от 1,5 милиона рубли. във всеки. Общо при изчисляване на единния данък за 2019 г. ще бъдат взети предвид 5 милиона рубли, а останалата сума от 1 милион рубли. ще бъдат взети предвид през следващата година.

5. Трябва да проверите своя бизнес партньор

За съжаление дори разходите, които са правилно попълнени и включени в затворения списък за опростената данъчна система Доходи минус разходи, може да не бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа, ако данъчната инспекция счита, че насрещната страна, която ви е предоставила документите за сделката е нечестно.

Задължението на данъкоплатеца не е законово установено никъде; освен това Конституционният съд на Руската федерация от 16 октомври 2003 г. N 329-O подчертава, че „...данъкоплатецът не носи отговорност за действията на всички организации, участващи в многоетапен процес на плащане и прехвърляне на данъци към бюджета.

Заедно с това Постановление на Конституционния съд се прилага Решение на Пленума на Върховния арбитражен съд № 53 от 12.10.2006 г., параграф 10 от който гласи, че „Данъчно облекчение може да се счита за неоправдано, ако данъчен органще се докаже, че данъкоплатецът е действал без дължимата грижа и грижа и е следвало да знае за извършените от контрагента нарушения.“

Данъчната полза е намаляване на данъчната тежест, включително когато разходите, направени по опростената данъчна система, се вземат предвид в данъчната основа. По този начин, за да се увеличи данъчна основаотносно опростената данъчна система Доходи минус разходи и съответно сумата на единния дължим данък, достатъчно е данъчната инспекция да обвини данъкоплатеца, че е действал без дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент.

Вероятно данъчните служители не се смущават от факта, че подобни обвинения се появяват на фона на декларираната добросъвестност на участниците в данъчните правоотношения и „... всички неотстраними съмнения, противоречия и неясноти на актовете на законодателството относно данъците и таксите се тълкуват в полза на данъкоплатеца“.

За какви нарушения, извършени от контрагента, трябва да знае данъкоплатецът? Сред основните: дейности без държавна регистрация, регистрация с изгубени или подправени документи, несъществуващ TIN, липса на данни за контрагента в държавния регистър (Единен държавен регистър на юридическите лица или Единен държавен регистър на индивидуалните предприемачи), липса на местоположението му или съдебен адрес, нарушаване на срокове за подаване на отчети и плащане на данъци.

Уебсайтът на Федералната данъчна служба ви позволява да проверите регистрационните данни на контрагента и също така предлага да разберете дали вашият бизнес е изложен на риск. Като минимум досието на контрагента трябва да съдържа копия на удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация, учредителни документии извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица или Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Минимален данък върху опростената данъчна система Доходи минус Разходи

Съгласно чл. 346.18 Данъчен кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът използва обекта данъчно облагане опростена данъчна системаТрябва да се плащат приходи минус разходи минимален данък, ако размерът на данъка, изчислен по обичайния начин (включително при прилагане на диференцирана данъчна ставка), е по-малък от размера на минималния данък, т.е. 1% от дохода.

Моля, обърнете внимание: данъчната основа за изчисляване на минималния данък няма да бъде доходът, намален с размера на разходите, а полученият доход. В същото време минималният данък се изчислява само за опцията за опростена данъчна система Доходи минус Разходи.

Минималният данък се изчислява и плаща само въз основа на резултатите от данъчния период (календарна година въз основа на резултатите от отчетните периоди (1-во тримесечие, половин година и 9 месеца), минималният данък не се изчислява и не се плаща); .

✐Пример ▼

Организация, работеща по опростената данъчна система Доходи минус разходи и прилагаща данъчна ставка от 15%, получи следните резултати за 2019 г.:

• доход 10 милиона рубли;
• разходи 9,5 милиона рубли.

Данъчната основа за изчисляване на единния данък по обичайния начин възлиза на 500 хиляди рубли. (10 000 000 рубли минус 9 500 000 рубли), а размерът на единния данък в края на годината е 75 хиляди рубли. (500 000*15% = 75 000).

Минималният данък ще бъде 100 000 рубли. (доход 10 000 000 * 1%), трябва да платите по-голямата от тези суми, т.е. 100 000 рубли.

Ако не сте успели да платите данъци или вноски навреме, тогава в допълнение към самия данък ще трябва да платите и неустойка под формата на неустойка, която може да бъде изчислена с помощта на нашия калкулатор.

Опростената данъчна система е най-популярният данъчен режим сред малкия и среден бизнес. Характеризира се с лекота на осчетоводяване и отчитане. Платено на опростен единичен данък, заменящи плащането на данък собственост, данък печалба и ДДС. Опростената данъчна система предвижда 2 вида данъци, един от които трябва да изберете:

• опростена данъчна система „доход“ в размер на 6%;
• Опростена данъчна система „доходи минус разходи“ със ставка от 15%.

Експертно мнение

Андрей Леру

Повече от 15 години опит Специализация: договорно право, наказателно право, обща теория на правото, банково право, граждански процес

Ново през 2019 г

Основното регулаторно нововъведение от 2019 г. по отношение на опростената система за данъчно облагане е премахването на данъчната декларация. Нововъведението се отнася за индивидуалните предприемачи, които използват:

• специален данъчен режим “подоход”;
• онлайн касови апарати. Премахването на декларацията се обяснява с контрола на Федералната данъчна служба върху дейността на предприятията чрез онлайн касовия апарат.

Предприятията, работещи на режим „приходи минус разходи“, не са освободени от подаване на декларация.

Фиксирани плащания

Фиксираните застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2019 г. се изплащат в следните размери:

• Пенсионен фонд (PFR) - 29 354 рубли + 1% от дохода над 300 хиляди рубли. Общата сума на плащането не може да надвишава 234 000 рубли;
• фонд за задължително здравно осигуряване (MHIF) - 6884 рубли.

Следните лица НЯМАТ право да прилагат опростената данъчна система:

• организации и индивидуални предприемачи с над 100 служители;
• банки, застрахователи, недържавни пенсионни фондове, инвестиционни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, заложни къщи, организации за микрофинансиране;
• организации и индивидуални предприемачи, произвеждащи акцизни стоки (алкохол и тютюневи изделия, бензин и др.);
• организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с добив и продажба на минерали, с изключение на широко използвани (например торф, натрошен камък, пясък);
• организации, занимаващи се с организиране и провеждане на хазартни игри.

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Можете да преминете към този режим в два случая:

• при регистрация на индивидуален предприемач или LLC. Уведомлението за прехвърляне може да бъде подадено едновременно с документите за регистрация. Или в рамките на 30 дни от датата на регистрация на индивидуален предприемач или организация;
• при преминаване от други данъчни режими: Възможно е преминаване от следващата година, като уведомите данъчната служба преди 31 декември. Или, за да не чакате дълго време, можете да затворите индивидуалния предприемач и веднага да го отворите отново, като подадете уведомление до опростената данъчна система.

Какво да избера: опростена данъчна система „доходи“ или опростена данъчна система „доходи минус разходи“?

И така, трябва да направите избор на обект на данъчно облагане, нека разгледаме и двата случая.

ДОХОДИ

Тук всичко е просто. Умножаваме целия размер на дохода, който се признава от опростената данъчна система, с 6%.

Данък = (доход) * 6%. Например, целият ви доход е 500 000 рубли, което означава, че вашият данък ще бъде само 30 000 рубли. (500 000 * 6 / 100)

ПРИХОДИ минус РАЗХОДИ

Данък = (приходи минус разходи) * 15%, където е 15%. регионална ставка(повече за нея по-долу)

Във връзка с въвеждането данъчната ставка може да бъде намалена до 0%, всичко зависи от вашия вид дейност и региона на Руската федерация.

Характеристики на опростената данъчна система

Въпросът е, че вашите разходи трябва да бъдат документирани и потвърдени. .

• отчитането на разходите трябва да се води надлежно в Книгата за отчет на приходите и разходите (КУДиР);
• потвърждение на размера на разходите за плащане на закупени стоки (работи, услуги) са например касови бележки, платежни документи, разписки, фактури, актове за завършване на работа и индикации за услуги, сключени договори и др.;
• Освен това не всички разходи могат да бъдат взети под внимание, но кои и в какъв ред, вижте тук “”.

Струва си да запомните регионалната ставка:

• в зависимост от региона варира от 5% до 15% (може би дори 0% за преференциални категории), което може да играе важна роля в размера на данъка и какъв тип опростена данъчна система избирате. Зависи не толкова от региона като цяло, колкото от вида дейност, с която ще се занимавате, и от някои други нюанси;
• Можете да разберете ставката за вашия регион в местната данъчна служба;
• убеди единия или другия избор на опростена данъчна системаПредварителните данъчни изчисления ще помогнат, въпреки че, разбира се, не всеки може да „предвиди“ предварително какви ще бъдат неговите приходи и разходи.

опростена данъчна система 10 процента- тази ставка може да се прилага от някои данъкоплатци. В статията ще ви кажем кой има право на това и при какви условия.

Общи данъчни ставки според опростената данъчна система

Данъчната ставка при опростената данъчна система зависи от това кой обект е избрал данъкоплатецът за данъчно облагане (клаузи 1 и 2 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за обект “доход” ставката е 6%;
• за обект “приходи минус разходи” - 15 %.

В същото време, за опростяване на „приходи-разходи“, Данъчният кодекс предвижда възможност за установяване на диференцирана ставка в диапазона от 5 до 15% в зависимост от категориите данъкоплатци. Субект на Руската федерация има право да направи това свой регионален закон.

STS процент 10%

Единната данъчна ставка от 10% се отнася за диференцирани ставки. От изложеното следва, че условията за използването му са:

1. Приемане от субект на Руската федерация на съответния закон.
2. Отношението на данъкоплатеца към преференциална категория, ако ставката не е въведена за всички „опростени“ жители на региона, а само за някои от тях. По този начин предприятието може да въведе ограничения за вида на дейността, дял от приходите, численост на персонала, заплати и т.н. за получателите на обезщетения.

ЗАБЕЛЕЖКА!Ако за различни категории данъкоплатци в региона има няколко преференциални цениспоред опростената данъчна система и данъкоплатецът принадлежи към няколко от тях, той може да избере най-ниската от установените ставки (виж писма на Министерството на финансите на Русия от 22 януари 2015 г. № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 г. № 03-11-06/2/44 ).

Например, от 01.01.2017 г. опростената данъчна система от 10% се прилага в Москва за наетите „опростени работници“:

• в производството;
• управление на експлоатацията на жилищен и (или) нежилищен фонд;
• научни изследвания и разработки;
• предоставяне на социални услуги;
• дейности в областта на спорта;
• растениевъдство;
• животновъдство и предоставяне на услуги в тези области,

ако приходите от тях са най-малко 75% от общите приходи (виж Закон № 41 на Москва от 7 октомври 2009 г.).

Законът на Московска област от 12.02.2009 г. № 9/2009-OZ предвижда, че данъчна ставка от 10% при опростената данъчна система с обект на данъчно облагане „доходи минус разходи“ може да се прилага от данъкоплатци, които извършват определени видове дейности, посочени в приложението към този закон. Условието за прилагане на тази ставка е наличието на приходи от тези видове дейности най-малко 70% от общите приходи.

В Ростовска област, в съответствие със закона от 10 май 2012 г. № 843-ZS, малките предприятия, използващи опростена система за данъчно облагане с обект „доходи минус разходи“, имат право на ставка от 10%. Изключение правят индивидуалните предприемачи, които извършват предприемаческа дейност в производствената, социалната и (или) научната сфера, както и в предоставянето на потребителски услуги на населението. За тази категория данъкоплатци данъчната ставка е 0%.

В Република Дагестан всеки, който прилага опростената данъчна система „доходи-разходи“ и работи директно на територията на републиката, има право на ставка от 10% (Закон на Република Дагестан от 6 май 2009 г. № 26 ).

А в Ярославска област (Закон на Ярославска област № 69-z от 30 ноември 2005 г.) организации и индивидуални предприемачи, извършващи определени видове дейности и в същото време отговарящи на следните условия, имат право да прилагат 10% ставка при опростената данъчна система „доходи минус разходи“:

• доходите от основна дейност съставляват най-малко 70% от приходите от стопанска дейност;
• средната месечна начислена заплата на служител през данъчния период е най-малко 1,2 пъти минималната работна заплата, установена с регионалното споразумение за минимална заплата заплатив района на Ярославъл в началото на данъчния период;
• липса на просрочени задължения по плащането на данъци, кредитирани в бюджета на Ярославска област към датата на подаване на декларацията (актуализирана декларация) съгласно опростената данъчна система.

В други региони има съответни закони.

Резултати

Закони на субектите Руска федерацияможе да се определи ставка от 10% според опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“. Въпреки това, условията, при които данъкоплатците могат да се възползват от тази ставка, може да варират във всеки регион. Разберете дали е приложимо опростена данъчна ставка 10% във вашия регион и дали има специални условия за прилагането му, можете да се свържете с данъчния орган.

За да научите как можете да сравните данъчните системи, за да намалите законно плащанията към бюджета, когато правите бизнес, прочетете статията ". А за тези, които все още имат въпроси или тези, които искат да получат съвет от професионалист, можем да предложим безплатна консултация относно данъчното облагане от специалисти на 1C:

Ползите от използването на опростената данъчна система 2019

Опростена данъчна система, опростена данъчна система, опростена данъчна система - това са всички имена на най-популярната данъчна система сред малкия и среден бизнес. Привлекателността на опростената данъчна система се обяснява както с ниската данъчна тежест, така и с относителната лекота на счетоводство и отчитане, особено за индивидуалните предприемачи.

В нашата услуга можете да подготвите безплатно уведомление за прехода към опростената данъчна система (от значение за 2019 г.)

Опростената система съчетава две различни опции за данъчно облагане, които се различават по данъчната основа, данъчната ставка и процедурата за изчисляване на данъка:

• USN доход,

Винаги ли е възможно да се каже, че опростената данъчна система е най-печелившата и най-лесната система за данъчно облагане за счетоводство? На този въпрос не може да се отговори недвусмислено, тъй като е възможно във вашия конкретен случай опростяването да не е много изгодно и не много просто. Но трябва да признаем, че опростената данъчна система е гъвкав и удобен инструмент, който ви позволява да регулирате данъчна тежестбизнес.

Необходимо е да се сравнят данъчните системи по няколко критерия;

1. Размери на плащанията към държавата при извършване на дейности по опростената данъчна система

Тук говорим не само за плащания към бюджета под формата на данъци, но и за плащания за пенсионно, медицинско и социално осигуряване на служителите. Такива трансфери се наричат ​​застрахователни премии, а понякога данъци върху заплатите(което е неправилно от счетоводна гледна точка, но разбираемо за тези, които плащат тези такси). представляват средно 30% от сумите, изплатени на служителите, и индивидуални предприемачиса длъжни да преведат тези вноски и за себе си лично.

Опростените данъчни ставки са значително по-ниски от данъчните ставки обща системаданъчно облагане. За опростената данъчна система с обект „Доход“ данъчната ставка е само 6%, а от 2016 г. регионите имат право да намалят данъчната ставка върху опростената данъчна система за доходи до 1%. За опростената данъчна система с обект „Доходи минус разходи“ данъчната ставка е 15%, но може да бъде намалена от регионалните закони до 5%.

В допълнение към намалената данъчна ставка, опростената данъчна система за доходите има още едно предимство - възможността за един данък поради застрахователни премии, прехвърлени през едно и също тримесечие. Работа в този режим юридически лицаи индивидуалните предприемачи-работодатели могат да намалят единния данък до 50%. Индивидуалните предприемачи без служители на опростената данъчна система могат да вземат предвид цялата сума на вноските, в резултат на което при малки доходи може изобщо да не се дължи един данък.

При опростената данъчна система Доходи минус разходи можете да вземете предвид изброените застрахователни премии в разходите при изчисляване на данъчната основа, но тази процедура за изчисляване се прилага и за други данъчни системи, така че не може да се счита за конкретно предимство на опростената система.

По този начин опростената данъчна система несъмнено е най-изгодната данъчна система за бизнесмен, ако данъците се изчисляват въз основа на получения доход. Опростената система може да бъде по-малко печеливша, но само в някои случаи, в сравнение със системата UTII за юридически лица и индивидуални предприемачи и спрямо цената на патент за индивидуални предприемачи.

Обръщаме вниманието на всички LLC към опростената данъчна система - организациите могат да плащат данъци само чрез безкасови преводи. Това е изискване на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който задължението на организацията за плащане на данък се счита за изпълнено само след представяне на платежно нареждане в банката. Министерството на финансите забранява плащането на данъци на LLC в брой. Препоръчваме ви да откриете разплащателна сметка при изгодни условия.

2. Трудоемко счетоводство и отчитане на опростената данъчна система

Въз основа на този критерий опростената данъчна система също изглежда привлекателна. Данъчното счетоводство в опростена система се поддържа в специална книга за счетоводство на приходите и разходите (KUDiR) за опростената данъчна система (формуляр). От 2013 г. опростените юридически лица също водят счетоводство; индивидуалните предприемачи нямат такова задължение.

За да можете да изпробвате аутсорсинг счетоводство без материални рискове и да решите дали ви подхожда, ние, заедно с компанията 1C, сме готови да предоставим на нашите потребители един месец безплатни счетоводни услуги:

Отчитането на опростената данъчна система е представено само от една декларация, която трябва да бъде подадена в края на годината до 31 март за организации и до 30 април за индивидуални предприемачи.

За сравнение, платците на ДДС, предприятията по общата данъчна система и UTII, както и индивидуалните предприемачи по UTII подават декларации на тримесечие.

Не трябва да забравяме, че при опростената данъчна система, с изключение на данъчния период, т.е. календарна година, има и отчетни периоди - първо тримесечие, половин година, девет месеца. Въпреки че периодът се нарича отчетен период, въз основа на неговите резултати не е необходимо да се подава декларация съгласно опростената данъчна система, но е необходимо да се изчислят и изплатят авансови плащания според данните на KUDiR, които след това ще бъдат взети в сметка при изчисляване на единния данък в края на годината (примери с изчисления на авансови плащания са дадени в края на статията).

3. Спорове между платците на опростената данъчна система и данъчните и съдебните органи

Рядко вземано предвид, но значително предимство на опростената данъчна система за доходи е, че данъкоплатецът в този случай не е необходимо да доказва валидността и правилността на документиранеразходи. Достатъчно е да запишете получените доходи в KUDiR и да подадете декларация съгласно опростената данъчна система в края на годината, без да се притеснявате, че въз основа на резултатите от документна проверка могат да бъдат начислени просрочени задължения, неустойки и глоби поради непризнаването на определени разходи. При изчисляване на данъчната основа по този режим изобщо не се вземат предвид разходите.

Например споровете с данъчните власти относно признаването на разходите при изчисляване на данъците върху доходите и валидността на загубите довеждат бизнесмени дори до Върховния съд. арбитражен съд(вижте само случаите на непризнаване от страна на данъчните на разходите за питейна вода и тоалетни принадлежности в офисите). Разбира се, данъкоплатците, използващи опростената данъчна система Доходи минус разходи, също трябва да потвърдят разходите си с правилно изпълнени документи, но има забележимо по-малко дебат относно тяхната валидност. Затворен, т.е. строго определен списък от разходи, които могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа, е даден в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Опростените хора също имат късмет, тъй като не са (с изключение на ДДС при внос на стоки в Руската федерация) данък, който също предизвиква много спорове и е труден за администриране, т.е. начисляване, плащане и връщане от бюджета.

Опростената данъчна система води до много по-рядко. Тази система няма такива критерии за одитен риск като отчитане на загуби при изчисляване на данък върху дохода, висок процентразходи в доходите на предприемач при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица и значителен дял от ДДС, който трябва да бъде възстановен от бюджета. Последици от далеч данъчна ревизияза бизнеса не са свързани с темата на тази статия, отбелязваме само, че за предприятията средният размер на допълнителните начисления въз основа на неговите резултати е повече от един милион рубли.

Оказва се, че опростената система, особено опростената данъчна система за доходите, намалява рисковете от данъчни спорове и проверки на място, и това трябва да се признае като допълнително предимство.

4. Възможност за работа на платците на опростената данъчна система с данъкоплатците в други режими

Може би единственото значимо минус опростената данъчна системае да се ограничи кръгът от партньори и купувачи до тези, които не трябва да вземат предвид входния ДДС. Контрагент, който работи с ДДС, най-вероятно ще откаже да работи с опростен данък, освен ако неговите разходи за ДДС не се компенсират от по-ниска цена за вашите стоки или услуги.

Обща информация за опростената данъчна система 2019

Ако намирате опростената система за полезна и удобна за себе си, предлагаме да се запознаете с нея по-подробно, за което се обръщаме към първоизточника, т.е. Глава 26.2 Данъчен кодекс RF. Ще започнем нашето запознаване с опростената данъчна система с това кой все още може да прилага тази данъчна система.

Може да прилага опростена данъчна система през 2019 г

Данъкоплатци по опростената данъчна система могат да бъдат организации (юридически лица) и индивидуални предприемачи (физически лица), ако не попадат под редица ограничения, изброени по-долу.

Допълнително ограничение важи за вече действаща организация, която може да премине към опростен режим, ако въз основа на резултатите от 9 месеца от годината, в която подава уведомление за прехода към опростената данъчна система, нейните приходи от продажби и неоперативни приходине надвишава 112,5 милиона рубли. Тези ограничения не важат за индивидуалните предприемачи.

• банки, заложни къщи, инвестиционни фондове, застрахователи, недържавни пенсионни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, микрофинансиращи организации;
• организации с клонове;
• държавни и бюджетни институции;
• организации, провеждащи и организиращи хазартни игри;
• чуждестранни организации;
• организации - участници в споразумения за споделяне на продукцията;
• организации, в които делът на участието на други организации е повече от 25% (с изключение на нестопански организации, бюджетни научни и образователни институциии тези, в които Уставният капиталсе състои изцяло от вноски от обществени организации на хора с увреждания);
• организации, чиято остатъчна стойност на дълготрайните активи е повече от 150 милиона рубли.

Те не могат да прилагат опростената данъчна система през 2019 г

Организациите и индивидуалните предприемачи също не могат да прилагат опростената данъчна система:

• производство на акцизни стоки (алкохол и тютюневи изделия, автомобили, бензин, дизелово гориво и др.);
• добив и продажба на полезни изкопаеми, с изключение на разпространени като пясък, глина, торф, трошен камък, строителен камък;
• преминаха към единен земеделски данък;
• с повече от 100 служители;
• тези, които не са докладвали прехода към опростената данъчна система в сроковете и по начина, предписан от закона.

Опростената данъчна система също не се прилага за дейностите на частни нотариуси, адвокати, които са създали адвокатски кантори, и други форми на юридически лица.

За да избегнете ситуация, при която не можете да приложите опростената данъчна система, препоръчваме внимателно да изберете кодовете OKVED за индивидуални предприемачи или LLC. Ако някой от избраните кодове съответства на дейностите по-горе, тогава данъчната служба няма да разреши отчитането му на опростената данъчна система. За тези, които се съмняват в избора си, можем да предложим безплатен избор на кодове OKVED.

Обект на данъчно облагане по опростената данъчна система

Отличителна черта на опростената данъчна система е възможността данъкоплатецът доброволно да избере обект на данъчно облагане между „Доходи“ и „Доходи, намалени с размера на разходите“ (по-често наричани „Доходи минус разходи“).

Данъкоплатецът може да избира между обектите на облагане „Доходи” или „Доходи минус разходи” ежегодно, като предварително е уведомил данъчен офисдо 31 декември относно намерението за смяна на обекта от новата година.

Забележка: Единственото ограничение на възможността за такъв избор се отнася за данъкоплатци, които са участници в договор за обикновено партньорство (или съвместна дейност), както и споразумение доверително управлениеИмот. Обектът на данъчно облагане по опростената данъчна система за тях може да бъде само „Доходи минус разходи“.

Данъчна основа за опростената данъчна система

За обекта на облагане „Доход” данъчната основа е паричното изражение на дохода, а за обекта „Доход минус разходите” данъчната основа е паричното изражение на дохода, намален с размера на разходите.

Членове 346.15 до 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация определят процедурата за определяне и признаване на приходи и разходи в този режим. Следното се признава като доход по опростената данъчна система:

• приходи от продажби, т.е. приходи от продажба на стоки, работи и услуги от собствено производство и закупени преди това и приходи от продажба на права на собственост;
• извъноперативни приходи, посочени в чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като имущество, получено безплатно, доходи под формата на лихва по договори за заем, кредит, банкова сметка, ценни книжа, положителни курсови и сумови разлики и др.

Разходите, признати по опростената система, са посочени в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Данъчни ставки за опростената данъчна система

Данъчната ставка за опцията за опростена данъчна система Доход обикновено е равна на 6%. Например, ако сте получили доход в размер на 100 хиляди рубли, тогава сумата на данъка ще бъде само 6 хиляди рубли. През 2016 г. регионите получиха правото да намалят данъчната ставка върху опростената система за данъчно облагане на доходите до 1%, но не всеки се радва на това право.

Обичайната ставка за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ е 15%, но регионалните закони на съставните образувания на Руската федерация могат да намалят данъчната ставка до 5% за привличане на инвестиции или развитие на определени видове дейности. Можете да разберете каква ставка е в сила във вашия регион в данъчната служба по мястото на регистрация.

За първи път регистрираните индивидуални предприемачи на опростената данъчна система могат да получат, т.е. правото да работят при нулева данъчна ставка, ако в техния регион е приет съответен закон.

Кой обект да изберете: опростена система за данъчно облагане Доходи или опростена система за данъчно облагане Доходи минус разходи?

Има доста условна формула, която ви позволява да покажете на какво ниво на разходите размерът на данъка върху опростената данъчна система за доходите ще бъде равен на размера на данъка върху опростената данъчна система за доходите минус разходите:

Приходи*6% = (Приходи - Разходи)*15%

В съответствие с тази формула размерът на опростената данъчна система ще бъде равен, когато разходите възлизат на 60% от приходите. Освен това, колкото по-големи са разходите, толкова по-малко данъци ще се плащат, т.е. при равни доходи опцията за опростена данъчна система Доход минус разходи ще бъде по-изгодна. Тази формула обаче не взема предвид три важни критерия, които могат значително да променят изчисления размер на данъка.

1. Признаване и отчитане на разходите за изчисляване на данъчната основа по опростената данъчна система Доходи минус разходи:

Разходи за опростената данъчна система Доходите минус разходите трябва да бъдат надлежно документирани. Непотвърдените разходи няма да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа. За да потвърдите всеки разход, трябва да имате документ, потвърждаващ плащането му (като разписка, извлечение от сметка, платежно нареждане, касов бон) и документ, потвърждаващ прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги и извършването на работа, т.е. фактура за прехвърляне на стоки или акт за услуги и работи;

Затворен списък на разходите. Не всички разходи, дори правилно документирани и икономически обосновани, могат да бъдат взети предвид. Строго ограничен списък на разходите, признати за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, е даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Специален ред за признаване на определени видове разходи. Така че, за да може опростената данъчна система Доходи минус разходи да вземе предвид разходите за закупуване на стоки, предназначени за по-нататъшна продажба, е необходимо не само да документирате плащането на тези стоки на доставчика, но и да ги продадете на вашия купувач (Член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важен момент- продажбите не означават действителното плащане на стоките от вашия купувач, а само прехвърлянето на стоките в негова собственост. Този въпрос беше разгледан в Решение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация № 808/10 от 29 юни. 2010 г., според която „...от данъчно законодателствоОт това не следва, че условието за включване на себестойността на закупените и продадените стоки в разходите е заплащането им от купувача.” По този начин, за да компенсира разходите за закупуване на продукт, предназначен за по-нататъшна продажба, опростителят трябва да плати за този продукт, да го капитализира и да го продаде, т.е. прехвърли собствеността на своя купувач. Фактът, че купувачът е платил за този продукт, няма да има значение при изчисляване на данъчната основа по опростената данъчна система Доходи минус разходи.

Друг трудна ситуациявъзможно, ако сте получили авансово плащане от вашия купувач в края на тримесечието, но не сте имали време да преведете парите на доставчика. Да приемем, че търговска и посредническа компания, използваща опростената данъчна система, е получила авансово плащане в размер на 10 милиона рубли, от които 9 милиона рубли. трябва да бъдат прехвърлени на доставчика за стоките. Ако по някаква причина не сте имали време да платите на доставчика през отчетното тримесечие, тогава трябва да платите въз основа на неговите резултати авансово плащане, въз основа на получения доход от 10 милиона рубли, т.е. 1,5 милиона рубли (при обичайната ставка от 15%). Такава сума може да бъде значителна за платеца на опростената данъчна система, който работи с парите на купувача. По-късно, след правилен дизайн, тези разходи ще бъдат взети предвид при изчисляването на единния данък за годината, но необходимостта от плащане на такива суми наведнъж може да се превърне в неприятна изненада.

2. Възможност за намаляване на единния данък върху опростената данъчна система Доходи от платени застрахователни премии. Вече беше казано по-горе, че в този режим самият единен данък може да бъде намален, а в опростената система за данъчно облагане Доходи минус разходи, застрахователните премии могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа.

✐Пример ▼

3. Намаляване на регионалната данъчна ставка за опростената данъчна система Доходи минус разходи от 15% на 5%.

Ако вашият регион прие закон, установяващ диференцирана данъчна ставка за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система през 2019 г., тогава това ще бъде плюс в полза на опцията за опростена данъчна система Доходи минус разходи и тогава нивото на разходите може да бъде дори по-малко от 60%.

✐Пример ▼

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Новорегистрираните стопански субекти (индивидуални предприемачи, LLC) могат да преминат към опростената данъчна система, като подадат уведомление не по-късно от 30 дни от датата държавна регистрация. Такова уведомление може да бъде изпратено незабавно до данъчната служба заедно с документи за регистрация на LLC или регистрация на индивидуален предприемач. Повечето инспекторати изискват две копия от уведомлението, но някои инспектори на Федералната данъчна служба изискват три. Едно копие ще ви бъде върнато с печат на данъчната служба.

Ако в края на отчетния (данъчен) период през 2019 г. доходите на данъкоплатеца по опростената данъчна система надвишават 150 милиона рубли, тогава той губи правото да използва опростената система от началото на тримесечието, в което е направено превишението .

В нашата услуга можете да подготвите безплатно уведомление за прехода към опростената данъчна система (от значение за 2019 г.):

Вече действащите юридически лица и индивидуалните предприемачи могат да преминат към опростената данъчна система само от началото на новата календарна година, за което трябва да подадат уведомление не по-късно от 31 декември текуща година(формулярите за уведомяване са подобни на посочените по-горе). Относно Платци на UTIIкоито са спрели да извършват определен вид дейност по приписване, тогава те могат да кандидатстват за опростената данъчна система в рамките на една година. Правото на такъв преход е дадено от параграф 2 на параграф 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Единен данък за опростена данъчна система 2019

Нека да разберем как данъкоплатците трябва да изчисляват и плащат данъци, използвайки опростената данъчна система през 2019 г. Данъкът, плащан от опростителите, се нарича единичен. Единният данък замества плащането на данък общ доход, данък собственост и др. за предприятията. Разбира се, това правило не е без изключения:

• ДДС трябва да се плаща на опростителите при внос на стоки в Руската федерация;
• Предприятията също трябва да плащат данък върху имуществото, използвайки опростената данъчна система, ако това имущество, съгласно закона, ще бъде оценено съгласно кадастрална стойност. По-специално, от 2014 г. такъв данък трябва да се плаща от предприятия, които притежават търговски и офис площи, но досега само в онези региони, където са приети съответните закони.

За индивидуалните предприемачи единният данък заменя данъка върху доходите на физическите лица върху стопанската дейност, ДДС (с изключение на ДДС върху вноса на територията на Руската федерация) и данъка върху имуществото. Индивидуалните предприемачи могат да получат освобождаване от плащане на данък върху имуществото, използвано в стопанска дейност, ако подадат съответно заявление до данъчната служба.

Данъчни и отчетни периоди по опростената данъчна система

Както вече обсъдихме по-горе, изчисляването на единния данък се различава между опростената данъчна система Доход и опростената данъчна система Доход минус разходи в тяхната ставка и данъчна основа, но те са еднакви за тях.

Данъчният период за изчисляване на данъка върху опростената данъчна система е календарната година, въпреки че това може да се каже само условно. Задължението за плащане на данъци на вноски или авансови вноски възниква в края на всеки отчетен период, който е тримесечие, половин година и девет месеца от календарната година.

Сроковете за плащане на авансовите вноски за единния данък са както следва:

• въз основа на резултатите от първото тримесечие - 25 април;
• въз основа на резултатите от полугодието - 25 юли;
• въз основа на резултатите от девет месеца - 25 октомври.

Самият единен данък се изчислява в края на годината, като се вземат предвид всички вече направени тримесечни авансови плащания. Краен срок за плащане на данък върху опростената данъчна система в края на 2019 г.:

• до 31 март 2020 г. за организации;
• до 30 април 2020 г. за индивидуални предприемачи.

За нарушаване на условията за плащане на авансови плащания се начислява неустойка в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден забавяне. Ако самият единен данък не бъде прехвърлен в края на годината, тогава в допълнение към санкцията ще бъде наложена глоба от 20% от неплатената сума на данъка.

Изчисляване на авансови плащания и единен данък върху опростената данъчна система

Изчислено на базата на единичен данък, нарастващ, т.е. като се сумира общо от началото на годината. Когато изчислявате авансовото плащане въз основа на резултатите от първото тримесечие, трябва да умножите изчислената данъчна основа по данъчната ставка и да платите тази сума до 25 април.

Когато изчислявате авансовото плащане въз основа на резултатите от шестте месеца, трябва да умножите данъчната основа, получена въз основа на резултатите от 6 месеца (януари-юни) по данъчната ставка и от тази сума извадете вече платения аванс за първото тримесечие. Остатъкът трябва да бъде преведен в бюджета до 25 юли.

Изчисляването на аванса за девет месеца е подобно: данъчната основа, изчислена за 9 месеца от началото на годината (януари-септември), се умножава по данъчната ставка и получената сума се намалява с вече платените аванси за предходните три и шест месеца. Останалата сума се доплаща до 25 октомври.

В края на годината ще изчислим един данък - умножаваме данъчната основа за цялата година по данъчната ставка, изваждаме и трите авансови плащания от получената сума и плащаме разликата до 31 март (за организации) или април 30 (за индивидуални предприемачи).

Изчисляване на данък за опростена данъчна система Доход 6%

Особеност на изчисляването на авансовите плащания и единния данък върху опростената данъчна система за доходи е възможността да се намалят изчислените плащания с размера на застрахователните премии, прехвърлени през отчетното тримесечие. Предприятията и индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъчните плащания с до 50%, но само в рамките на вноските. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка върху цялата сума на вноските, без ограничението от 50%.

✐Пример ▼

Индивидуалният предприемач Александров на опростената данъчна система Доход, който няма служители, е получил доход от 150 000 рубли през 1-во тримесечие. и плати застрахователни премии за себе си през март в размер на 9000 рубли. Авансово плащане за 1 тримесечие. ще бъде равно на: (150 000 * 6%) = 9 000 рубли, но може да бъде намалено с размера на платените вноски. Тоест в този случай авансовото плащане е намалено до нула, така че няма нужда да го плащате.

През второто тримесечие е получен доход от 220 000 рубли, общо за шестте месеца, т.е. от януари до юни общият доход е 370 000 рубли. Застрахователни премиипрез второто тримесечие предприемачът също плати 9000 рубли. При изчисляване на авансовото плащане за шестте месеца, то трябва да бъде намалено с вноските, внесени през първото и второто тримесечие. Нека изчислим авансовото плащане за шест месеца: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 = 4 200 рубли. Плащането е преведено навреме.

Доходът на предприемача за третото тримесечие възлиза на 179 000 рубли, а през третото тримесечие той е платил 10 000 рубли застрахователни премии. Когато изчисляваме авансовото плащане за девет месеца, първо изчисляваме всички приходи, получени от началото на годината: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рубли) и го умножаваме по 6%.

Получената сума, равна на 32 940 рубли, ще бъде намалена с всички платени застрахователни премии (9 000 + 9 000 + 10 000 = 28 000 рубли) и с авансови плащания, преведени в края на второто тримесечие (4 200рубли). Общо сумата на авансовото плащане в края на деветте месеца ще бъде: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 рубли).

До края на годината И. П. Александров спечели още 243 000 рубли, а общият му годишен доход възлиза на 792 000 рубли. През декември той плати останалата сума на застрахователните премии 13 158 рубли*.

*Забележка: според правилата за изчисляване на застрахователните премии, които са в сила през 2019 г., вноските на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на 36 238 рубли. плюс 1% от дохода над 300 хиляди рубли. (792 000 - 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 рубли). В същото време 1% от доходите могат да бъдат изплатени в края на годината до 1 юли 2020 г. В нашия пример индивидуалният предприемач е платил цялата сума на вноските през текущата година, за да може да намали единния данък в края на 2019 г.

Нека изчислим годишния единичен данък на опростената данъчна система: 792 000 * 6% = 47 520 рубли, но през годината са платени авансови плащания (4 200 + 740 = 4 940 рубли) и застрахователни премии (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13) 158 = 41 158 рубли).

Размерът на единния данък в края на годината ще бъде: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1 422 рубли), тоест единният данък беше почти напълно намален поради застрахователни премии, платени за себе си.

Изчисляване на данъка за опростената данъчна система Доходи минус разходи 15%

Процедурата за изчисляване на авансови вноски и данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи е подобна на предишния пример с тази разлика, че доходите могат да бъдат намалени с направените разходи и данъчната ставка ще бъде различна (от 5% до 15% в различните региони ). Освен това застрахователните премии не намаляват изчисления данък, а се вземат предвид в общата сума на разходите, така че няма смисъл да се фокусираме върху тях.

✐Пример  ▼

Нека въведем тримесечните приходи и разходи на компанията Vesna LLC, работеща по опростената данъчна система Приходи минус разходи, в таблицата:

Авансово плащане въз основа на резултатите от 1-во тримесечие: (1 000 000 - 800 000) *15% = 200 000*15% = 30 000 рубли. Плащането е изплатено навреме.

Нека изчислим авансовото плащане за шестте месеца: приходи на базата на текущо начисляване (1 000 000 + 1 200 000) минус разходи на база начисляване (800 000 + 900 000) = 500 000 * 15% = 75 000 рубли минус 30 000 рубли. (авансово плащане, платено за първото тримесечие) = 45 000 рубли, които са платени преди 25 юли.

Авансовото плащане за 9 месеца ще бъде: приходи на база начисляване (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) минус разходи на база начисляване (800 000 + 900 000 + 840 000) = 760 000 * 15% = 114 000 рубли. Нека извадим от тази сума авансовите плащания, платени за първото и второто тримесечие (30 000 + 45 000) и получаваме авансово плащане за 9 месеца, равно на 39 000 рубли.

За да изчислим единния данък в края на годината, сумираме всички приходи и разходи:

доход: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) = 4 700 000 рубли

разходи: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 рубли.

Изчисляваме данъчната основа: 4 700 000 - 3 540 000 = 1 160 000 рубли и умножаваме по данъчната ставка от 15% = 174 хиляди рубли. От тази цифра изваждаме платените авансови плащания (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), останалата сума от 60 хиляди рубли ще бъде сумата на единния данък, дължим в края на годината.

За данъкоплатците, използващи опростената данъчна система Доходи минус разходи, също има задължение за изчисляване на минималния данък в размер на 1% от размера на получения доход. Изчислява се само в края на годината и се плаща само в случай, че начисленият по обичайния начин данък е по-малък от минималния или изобщо липсва (ако е получена загуба).

В нашия пример минималният данък можеше да бъде 47 хиляди рубли, но Vesna LLC плати общ единичен данък от 174 хиляди рубли, което надвишава тази сума. Ако единният данък за годината, изчислен по горния начин, се окаже по-малък от 47 хиляди рубли, тогава ще възникне задължението за плащане на минималния данък.

Според статистиката на Федералната данъчна служба RF повече от 3 милиона индивидуални предприемачи през 2018 г. избраха опростена данъчна система. Останалите 4 данъчни системи (OSNO, UTII, Единен земеделски данък и Патент) възлизат на 1,6 милиона. Почти половината от предприемачите смятат, че опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи през 2018 г. е най-оптималният и печеливш вариант.

Защо простият мъж е толкова привлекателен? Защо да вземем този данъчен режимСтремят ли се не само индивидуалните предприемачи, но и LLC? И ако следваш логиката, защо някой не мине на такъв изгодни условия? Първо най-важното...

Защо опростената данъчна система е привлекателна за индивидуалните предприемачи през 2018 г.?

Какво представлява опростената данъчна система и за кого е предназначена?

В края на 90-те години на миналия век се изостря въпросът за развитието на малкия и среден бизнес. Представителите на света на бизнеса упорито настояваха правителството да предостави на малкия бизнес повече данъчна свобода, да определи по-ниски ставки и да освободи частните предприемачи максимално от бумащината. Кога може да работи един бизнесмен, ако е натоварен с изискванията на отчети, уведомления, данъчни декларации, счетоводство и други формалности?

През 1995 г. беше въведен закон, позволяващ използването на опростена система за данъчно облагане за определени категории граждани и организации. След това, с приемането на втората част от Данъчния кодекс на Руската федерация, влязоха в сила множество промени и допълнения, които действаме и до днес. По този начин основният документ за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, е Данъчният кодекс на Руската федерация (глава 26.2). В допълнение, Федералният закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ е много полезен, който определя принципа на опростено отчитане за малкия бизнес.

▼ Резервирайте текуща сметка, преди да отворите индивидуален предприемач
печеливш с банков тарифен калкулатор: ▼

Преместете плъзгачите, разгънете и изберете " Допълнителни условия“, така че Калкулаторът да избере оптималната за вас оферта за откриване на разплащателна сметка. Оставете заявка и банковият мениджър ще ви се обади обратно: той ще ви посъветва за тарифата и ще резервира разплащателна сметка.

Опростената данъчна система замества три данъка наведнъж: данък общ доход индивидуаленот стопанска дейност, данък имущество (с изключения) и данък върху добавената стойност (също с изключения). В същото време данъчната ставка за опростената данъчна система е фиксирана и е 6% или 15% в зависимост от избора на данъчна основа. И тези - не най-големите - данъци върху опростената данъчна система могат да бъдат намалени за сметка на платените застрахователни премии. Счетоводни отчетиИндивидуалните предприемачи не трябва да го водят, достатъчно е да водят книга за приходите и разходите (KUDIR).

Това са основните предимства, които предопределят повишения интерес на малкия бизнес към опростена система на данъчно облагане. Въпреки това, не всеки получава такава „хапка“. Законът определя редица ограничения, които не позволяват на всички да прилагат опростената данъчна система.

Ограничения за използването на опростената данъчна система

1. Количество служители(среден брой за годината) не трябва да надвишава 100 души.
2. Не трябва да сте производител на акцизни стоки (техният списък е представен в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вие също не можете да участвате в минни дейности, различни от обикновени минерали. Списъкът с често използвани материали се одобрява от регионите.
3. Трябва да уведомите за прехода към опростената данъчна система навреме, в рамките на сроковете, определени в клаузи 1 и 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
4. Доходът за годината не трябва да надвишава 150 милиона рубли. (без да се взема предвид коефициентът на дефлатора).
5. Индивидуалните предприемачи, които са преминали към единния земеделски данък, не могат да комбинират този режим с опростен режим.
6. Нотариусите, адвокатите, собствениците на заложни къщи и хазартни заведения нямат право да използват опростената данъчна система.

Предимства и недостатъци на опростената данъчна система за индивидуален предприемач

Основните положителни аспекти на опростяването:

1. Опростената данъчна система заменя 3 данъка: данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху имуществото. Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, има ясна полза за физическо лице, което е станало предприемач: вместо 13% от всички такси в негова полза, той дава само 6% от дохода на държавата. Ако предприемач е основател (участник) на LLC и получава дивиденти, тогава върху тях ще трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица.

Има едно предупреждение по отношение на данъка върху имуществото: има списък с недвижими имоти, за които все още трябва да се плаща данък (така наречените обекти по кадастрална стойност). Този списък се определя от упълномощения изпълнителен орган не по-късно от 1-ви ден на следващия данъчен период и се публикува на официалния му уебсайт. Такива обекти включват бизнес центрове, търговски центрове, офис помещения, Кетъринги потребителски услуги, търговски обекти.

Що се отнася до ДДС, ограничението тук е свързано само с внос на стоки от чужбина (ДДС се плаща при внос на митницата), както и при сключване на споразумения за обикновено партньорство или доверително управление на имущество. Като цяло замяната на трите най-големи и досадни данъка с един е абсолютна полза за малкия бизнес.

2. Опростеното счетоводство и отчитане са наистина опростени. Предприемачът ще трябва само да води специална книга - KUDIR, където ще вписва перфектно бизнес сделкив съответствие със стандарта. KUDIR не се предава никъде, а се представя само при поискване от регулаторните органи.

Индивидуалният предприемач не е длъжен да води счетоводна документация. Като данъчна отчетностсе прилага връщане на данъци, която се дължи еднократно в края на годината до 30 април на следващата година. Най-общо казано, когато данъчният период е една година, се спестява много време и усилия за комуникация с различни регулаторни органи.

3. Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, има право да намали данъка с размера на платените застрахователни премии. Ако предприемачът няма служители, тогава той има право да намали авансовото плащане на данъка с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си през дадено тримесечие. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка с 50% за сметка на платените застрахователни премии или да вземат предвид вноските като разходи.

4. Данъкът може да бъде намален и с размера на платения търговски данък.

5. Ако индивидуален предприемач е регистриран за първи път и прилага опростената данъчна система, тогава той може да се класира, тоест да работи 2 години при нулева данъчна ставка. За съжаление, списъкът с видове дейности за получаване на данъчни ваканции е много ограничен и освен това зависи от волята на регионалните власти. Въпреки това, предприемачите, занимаващи се с промишлени, научни или социални дейности, имат шанс да получат такова предимство.

Недостатъци на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи:

1. Можете да загубите правото си на опростена данъчна система и то съвсем неочаквано. Например, извършихме голяма сделка и по този начин надхвърлихме годишния лимит на доходите от 150 милиона рубли. Ще бъдете автоматично прехвърлени към OSNO от неговия високи залозии тромаво отчитане. Ще трябва да подадете отчети за целия период по различни правила, както и да платите ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото.
2. Липсата ви на ДДС може да удари вашите клиенти, които няма да могат да внесат ДДС-то си за възстановяване от бюджета. Тоест има възможност да загубите някои потенциални клиенти, които не искат да работят с опростени партньори.
3. При напускане на опростената данъчна система получените загуби не се отчитат в новия данъчен режим. Същото важи и при преминаване от друг режим към опростената данъчна система.
4. Има ограничения за видовете разходи, които могат да се използват за намаляване на вашата данъчна основа.
5. Собственост и социални удръжки, в същото време IP на общ режимданъчното облагане може да направи това.

Преход на индивидуалните предприемачи към опростената данъчна система

За да преминете към опростената данъчна система, трябва да отговаряте на няколко изисквания:

1. Персоналът не трябва да е повече от 100 служители.
2. Вашият доход за 9 месеца на текущата година не трябва да надвишава 112,5 милиона рубли.
3. Вашият вид дейност трябва да бъде разрешен по опростена процедура.

Можете да преминете към опростена система само от началото на следващата година, така че съществуващите индивидуални предприемачи могат да подадат заявление за преход само в периода от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Въпреки това, ако просто отваряте, тогава с. Ако сте напуснали опростената данъчна система за различен данъчен режим, ще можете да се върнете към опростената данъчна система не по-рано от 12 месеца след загубата на правото си.

2 варианта за опростена данъчна система

Гъвкавостта на опростяването се състои в това, че позволява на предприемача самостоятелно да оцени размера на разходите като част от неговия бизнес и да реши каква ще бъде неговата данъчна основа. Предлагат се две възможности (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• Опростената данъчна система „Доходи“ (често синоним на опростената данъчна система 6) приема всички доходи на предприемача като данъчна основа. Данъчната ставка е 6%, но по решение на регионалните власти тя може да бъде намалена за определени видове дейности до 1%. Например в Воронежска област за дейности в областта на здравеопазването и социалните услуги данъчната ставка е 4%.
• USN „Приходи минус разходи“(известен също като USN 15) взема като данъчна основа дохода, намален с размера на разходите. Данъчната ставка е 15%, а регионите могат да я намалят до 5%. В района на Перм, например, за дейността на предприятията за обществено хранене данъчната ставка е 10%.

Ако с първия вариант всичко е много ясно (броим само доход, помним лимита, прилагаме данъчната ставка към цялата сума на дохода и плащаме), тогава ще се спрем на това по-подробно.

Първо, за „Доходи минус разходи“ не всички разходи на предприемача могат да се считат за „разходи“, а само тези, които са включени в списъка, одобрен от закона (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези разходи обаче трябва да бъдат свързани с предприемаческа дейност, а не личните разходи на предприемача. И второ, ако има загуба за годината (т.е. разходите надвишават приходите), тя може да бъде прехвърлена за следващата година, за да се намали данъчната основа, но не повече от 30%. И трето, прилага се правилото за минимален данък: не можете да не плащате нищо, минимумът, който трябва да платите, е 1% от дохода ви.

Има случаи, когато минималният данък е по-висок от данъка, изчислен по стандартната формула (D-R) * 0,15. В този случай това е минималният данък, който трябва да бъде платен, а разликата между него и „стандартния“ данък може да се отчете като разход в следващия данъчен период. По този начин, дори след работа през данъчния период на загуба, 1% от получения доход трябва да се даде на държавата.

Индивидуалният предприемач "Разгуляев" работи по опростената данъчна система "Доходи минус разходи", занимава се с довършителни работи на помещения. В неговия регион данъчната ставка за този вид дейност е 15%. Разгуляев получи доход от 500 000 рубли. В същото време сумата на потвърдените разходи възлиза на 480 000 рубли. Минималният дължим данък за Разгуляев ще бъде 1% от 500 хиляди, след това 5 хиляди рубли. В този случай „стандартният“ данък, изчислен, като се вземе предвид ставка от 15%, ще бъде (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 рубли. Razgulyaev в този данъчен период ще бъде задължен да плати минималния данък (5000 рубли), а разликата е 2000 рубли. има право да го прехвърли в разходите за следващата година.

Предприемачите често се питат: кой вариант да изберат? Опцията „Доходи“ изглежда по-лесна за отчитане, но няма начин да се „отпишат“ разходи за наем, комуникации, ГСМ, комунални услугии т.н. И с втория вариант данъчната ставка плюс е по-висока, трябва постоянно да проверявате списъка с разрешени за прихващане разходи, както и да съхранявате всички документални доказателства за извършени плащания.

Всичко зависи от размера на разходите. Няма да е възможно да ги определите точно на етапа на създаване на бизнес (не забравяйте да умножите прогнозната си цифра поне с коефициент 1,5), но много експерти са съгласни за едно нещо: за да използвате успешно опростената данъчна система 15 вариант, трябва разходите да са поне 2/3 от приходите. И накрая общо правилои за двата варианта: не забравяйте да намалите дължимия данък върху платените застрахователни премии.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Установено е задължение за плащане от индивидуални предприемачи и за служители Федерален законот 24 юли 2009 г. № 212-FZ „За застрахователните премии в Пенсионен фонд, фонд социална осигуровка, федерален задължителен фонд здравна осигуровка“(клауза 1 и клауза 2 на член 5).

Опции за изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система:

1. Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи“ без служители;
2. Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ без служители;
3. Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи“ със служители;
4. Индивидуален предприемач по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ със служители.

Индивидуален предприемач без служители на опростената данъчна система(в случай 1 и 2). Нека разделим предприемачите на два вида, със и без служители. Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си са разделени на две части:

• Фиксираната част е 32 385 рубли през 2018 г., където 26 545 рубли. натрупани на пенсионно осигуряване, и 5840 rub. - за медицински (във Фонда за обществено осигуряване). Във Фонда за социално осигуряване индивидуалният предприемач не е длъжен да плаща, но може да го направи на доброволна основа. Данъчният кодекс определя размера на вноските за себе си за всяка година.
• Диференцираната част е 1%, начислена допълнително върху доход над 300 хиляди рубли. В този случай се начислява 1% върху разликата между получения доход и 300 хил.

По този начин общата сума на дължимите застрахователни премии е 32 385 рубли + 1% от дохода над лимита. Например, с доход от 500 000 рубли, индивидуалният предприемач ще плати 32 385 + 0,01 * (500 000-300 000) = 34 385. Има горен праг за плащане на вноски: през 2018 г. не повече от 218 200 рубли (212 360 рубли вноски за пенсионно осигуряване + 5840 рубли за медицински вноски). Няма да ви таксуват повече. Както бе споменато по-горе, индивидуален предприемач може да намали данъка поради платени застрахователни премии.

Индивидуалният предприемач намалява плащането на данъка с цялата сума на платените вноски. IP "Андреев" спечели 800 000 рубли годишно. Той трябва да плати 6% от тази сума в хазната, тоест 48 000 рубли. Но тъй като Андреев прави тримесечни плащания през извънбюджетни средстваза обща сума от 30 000 рубли, тогава той има право да плати само 48 000-30 000 = 18 000 рубли в бюджета под формата на данък. Съгласете се, разликата е доста забележима!

Индивидуалният предприемач не може ясно да намали размера на данъка, но може да вземе предвид платените застрахователни премии като разходи(като по този начин намалява данъчна основа). Индивидуалният предприемач "Борисов", работещ по системата "Доходи минус разходи", спечели същите 800 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 500 000 рубли. Той трябва да плати на държавата (800 000-500 000)*0,15=45 000 рубли. Ако Борисов навреме беше взел предвид 30 000 платени застрахователни премии в разходите, той щеше да плати по-малко: (800 000-530 000) * 0,15 = 40 500 рубли.

Индивидуален предприемач със служители на опростена данъчна система(в случаи 3 и 4). Тук има нужда да плащате вноски не само за себе си (както в вариантите, разгледани по-горе), но и за служителите.

Размерът на плащанията за служителите, ако са издадени съгласно трудов договоре 30% от всички начисления в тяхна полза (заплата, бонуси, материални стимули и др.). Ако служителите са регистрирани по граждански договор, сумата ще бъде малко по-малка поради възможността за плащания към Фонда за социално осигуряване (2,9%). Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка поради платени застрахователни премии.

За предприемач с наети служители, използващ опростената данъчна система „Доход“ (случай 3), начисленият данък може да бъде намален с размера на застрахователните премии, платени за него и неговите служители, но не повече от 50% от първоначалната данъчна цифра.

IP "Владимиров" заедно с трима служители спечелиха 1 милион рубли. В същото време той плати вноски за себе си и за тях в размер на 70 000 рубли. Първо, Владимиров трябва да изчисли колко ще бъде единният данък, без да се вземат предвид вноските: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 рубли. Той има право да намали тази сума само наполовина, т.е. за 30 000 рубли. Платени са достатъчно вноски, така че Владимиров ще преведе в бюджета 30 000 рубли.

И накрая, последният случай (много често), когато индивидуален предприемач работи с наети служители опростена система за данъчно облагане 15. В този случай всички платени застрахователни премии (както за вас, така и за служители) се вземат предвид в разходите.

IP "Grigoriev" предоставя услуги за превоз на пътници. Той има трима наети шофьори и работи по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“. Григориев спечели 1 милион рубли, като същевременно плати застрахователни премии за себе си и служителите си в размер на 80 000 рубли. Другите разходи на Григориев възлизат на 600 000 рубли. Григориев знаеше, че платените застрахователни премии могат да се вземат предвид като разходи без ограничения, така че той правилно изчисли данъка: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 рубли.

Разгледахме различни възможности за намаляване на единния данък на опростената данъчна система за сметка на застрахователните премии. Остава само да дадем важно правило за всички горепосочени опции: плащайте застрахователни премии на тримесечие, за да намалите веднага авансовите данъчни вноски върху тях!

Какво още е важно да знаете за опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи

Комбиниране на опростената данъчна система с други данъчни режими

Опростената данъчна система може да се комбинира с UTII и патентната система според различни видоведейности. В този случай е необходимо да се водят отделни записи за приходите и разходите. Ако разходите не могат да бъдат разделени правилно (например услугите на нает счетоводител, който се занимава и с отчетността), тогава важи правилото: разходите се разделят пропорционално на получения доход. Застрахователните премии при плащане се разделят по същия принцип. Комбинирането на режими е доста сложно нещо от счетоводна гледна точка, така че тази опция има смисъл само за опитни предприемачи или ако имат специализиран счетоводител.

опростена данъчна система и търговски данък

На територията на Москва е въведен и действа търговски данък, според който индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система, които извършват определени видове търговия, са неговите платци. Това се отнася за търговията чрез стационарни и нестационарни обекти и за процеса на организиране на търговията. Има редица изключения: търговия на панаири, пазари, културни и художествени институции и др. Предприемачите имат право да приспадат платената такса от размера на данъка по опростената данъчна система „Доход“ или да я вземат предвид в разходите, когато прилагане на опростената данъчна система„Приходи минус разходи“.

Индивидуален предприемач, който отчита опростената данъчна система

Въпреки очевидните предимства по отношение на счетоводството и отчитането, опростената система за данъчно облагане не освобождава предприемача от задължението навреме и в изцялопредставят необходимите отчети и превеждат авансови плащания. В таблицата по-долу сме посочили сроковете за подаване на справки и плащане на данъци и вноски.

Както виждаш, опростяването не е толкова просто, ако сте работодател. Има глоби за всяка подадена хартия със закъснение, много от които зависят от размера на данъците, вноските и т.н. Така че, без да обръщате необходимото внимание на формалностите, можете значително да облекчите портфейла си. В допълнение към това, което е посочено в таблицата, предприемачите, използващи опростената данъчна система (всички без изключение), трябва да поддържат KUDIR и да са готови да го предоставят в края на данъчния период по искане на Федералната данъчна служба.

Предстоящи промени за опростената данъчна система

За 2018 г. са планирани редица промени:

1. От 1 януари 2018 г. списъкът с дейности, за които плащат опростените работници, е актуализиран намалени тарифизастрахователни премии за служители (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
2. Ще бъде възможно да преминете към опростената данъчна система с доход от 112,5 милиона рубли. за 9 месеца на текущата година.
3. Променена е формата на счетоводната книга за приходите и разходите. се появи в него нов раздел, отразявайки търговски такси, които намаляват размера на данъка по опростената данъчна система.
4. За индивидуалните предприемачи, предоставящи услуги на населението, периодът на работа без касов апарат (с издаване на BSO) е удължен - до 1 юли 2019 г.

Така, опростена система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи през 2018 гполезно, но е важно да се вземат предвид особеностите на режима, за да се възползват всичките му предимства. Ако все още имате въпроси по темата, препоръчваме да прочетете нашите статии за. Задайте въпросите си в коментарите: няма да се поколебаем да отговорим!

Резюме

Индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане (STS) през 2018 г.актуализиран: 22 януари 2019 г. от: Всичко за индивидуалните предприемачи

• Кой е архитект и с какво се занимава?
• Какво да вземете, за да станете одитор
• Стратегия „Победа“ – печелившо скалпиране на Forex
• Нека направим пари на фондовата борса в кампанията за един играч!
• Потенциалният БВП се измерва чрез обем
• Концепцията, функциите и значението на финансовите отчети в руската и международната практика
• Микроикономика и макроикономика
• Ние работим правилно: всички инструкции за бюджетно счетоводство P 153 инструкции 174n
• Лош дълг от задбалансова сметка Когато дълговете на контрагентите са признати за лоши
• Консолидирана отчетност Консолидирана отчетност бюджет 21 отдел образование otcdi

• Пример за изчисляване на индексацията на заплатата
• Как да коригирате малка грешка зависи от
• Тестване на интервю за счетоводител
• Индексация на заплатите: изберете правилно „базовия“ месец Задаване на базовия месец за изчисляване на индексацията
• Счетоводни тестове
• Как и къде да сменим медицинска застраховка?
• Анонимизиран метален акаунт
• Какво включва задължителната медицинска застраховка - безплатни грижи и услуги, включени в полицата
• Как и къде да получите полица за задължителна медицинска застраховка?
• Коя застрахователна компания да избера за сключване на задължителна медицинска застраховка?