Да се запознаем с новата форма: изчисляване на застрахователни премии. Отчетност на осигуровките, образец Отчетност на вноските по
) от 1 януари 2017 г. правилата за изчисляване и плащане на застрахователни премии, с изключение на вноските за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания, ще се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация. Федералният закон от 29 юли 2009 г. „За осигурителните вноски“ ще бъде обявен за невалиден. Данъчният кодекс на Руската федерация в новата 34-та глава „Застрахователни премии“ установява:
- какво подлежи на застрахователни премии;
- как се определя базата за изчисляването им;
- по какви ставки и по какъв ред се изчисляват и изплащат;
- какъв е редът за подаване на изчисления за тях.
За първи път ще трябва да докладвате застрахователните премии на Федералната данъчна служба за първото тримесечие на 2017 г. За неизпълнение на плащане в фиксирано времегрози глоба по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 5% от размера на застрахователните премии, които подлежат на плащане (доплащане) въз основа на това изчисление и не са платени навреме.
Изчисляването на застрахователните премии ще се извършва съгласно чл. Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако изчислението не бъде представено в определения срок, ще подлежите на глоба в размер на 5% от размера на застрахователните премии, които са били предмет на плащане (доплащане) въз основа на това изчисление и не са платени в установения срок от законодателството за данъците и таксите. Ще се таксува за всеки пълен или по-малко от месецот датата, определена за подаване на изчислението, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли.
Срокове и процедура за подаване на отчети до Федералната данъчна служба
За първи път изчисленията на застрахователните премии ще трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба за първото тримесечие на 2017 г. Той се подава в данъчната служба по местонахождението на организацията и нейните отделни подразделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, както и по местоживеене на физическото лице, което изплаща възнаграждения на физически лица (клауза 7 от Член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен).
Плащанията на застрахователни премии ще трябва да бъдат представени не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране (отчетен) период - тримесечие. По този начин ще трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба:
- за първо тримесечие на 2017 г. - от 1 април до 30 април;
- за полугодието - от 1 юли до 30 юли;
- за 9 месеца - от 1 октомври до 30 октомври;
- за 2017 г. - от 1 януари до 30 януари 2018 г. и т.н.
Организациите с повече от 25 служители са длъжни да изпращат изчисления чрез телекомуникационни канали (TCC) на в електронен форматс повишена квалификация електронен подпис. Неспазването на това изискване ще доведе до глоба от 200 рубли. Платци с по-малко от 25 души имат право да представят сетълменти на данъчен органкакто лично или под формата на пощенска пратка със списък на прикачените файлове, така и чрез TKS в електронен вид.
Нова форма за изчисляване на застрахователните премии
Нова форма за изчисляване на застрахователните премии е разработена от Федералната данъчна служба и към момента на публикуване на материала се разглежда от Министерството на правосъдието. Предоставя полета за отразяване на изчислените суми:
- осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване в основен размер;
- застрахователни премии за задължителни здравна осигуровка;
- осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер;
- застрахователни премии за доп социална сигурност;
- осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.
Отличителна черта на новото изчисление е наличието на поле за посочване на BCC, към който да се преведе определената сума застрахователни премии. Министерството на финансите планира да одобри новите БКК до края на 2016 г.
За всяка сума на изчислените застрахователни премии са предвидени специални подраздели, в които е предвидено изчисляването на тези суми. И за някои тарифи, които платците прилагат, се предоставят приложения: за изчисляване на съответствието на условията за право на ползване намалена тарифазастрахователни премии.
По този начин изчислението комбинира данни, които в момента са представени във формуляри RSV-1, RV-3, RSV-2 и 4-FSS (с изключение на вноските за наранявания). Изчисляването на осигурителните премии ще съдържа и данни за плащанията и възнагражденията и начислените вноски за задължително пенсионно осигуряване за всеки осигурен, тоест персонализирана информация. Раздел 3 от новото изчисление е аналогичен на раздел 6 от RSV-1.
Процедура за попълване на ново изчисление
Съгласно процедурата за попълване на изчислението, заглавна страницае задължително за всички платци. Раздели 1 и 3 се включват в изчислението, подадено на данъчните власти от лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица. Включването на подраздели и приложения в изчислението зависи от прилаганите тарифи и наличието на показатели, които трябва да бъдат отразени в изчислението. Повече за попълването на формуляра ще ви разкажем в следващия брой.
Основното правило за проверка на изчислението е определено директно в Данъчния кодекс на Руската федерация. Изчислението се счита за неподадено, ако информацията в него за общия размер на изчислените осигурителни вноски за изчислителния (отчетен) период за задължително пенсионно осигуряване (раздел 1) не съответства на определения размер на изчислените осигурителни вноски за всички осигурени лица ( раздел 3). Платецът ще бъде уведомен за това не по-късно от деня, следващ деня на подаване на калкулацията.
Платецът на застрахователните премии е длъжен да представи разчет, в който несъответствието е отстранено, в петдневен срок от датата на получаване на посоченото уведомление. В този случай датата на подаване на посоченото изчисление ще се счита за датата на подаване на изчислението, признато за първоначално неподадено.
Раздел 2 се включва в изчислението само от платци - ръководители на селски (фермерски) домакинства. Ръководителите на селски (фермерски) домакинства представят изчисления на застрахователните премии на данъчния орган по място на регистрация преди 30 януари на календарната година, следваща изтеклия период на фактуриране.
Персонализирано счетоводство
Персонализираната регистрация в Пенсионния фонд на Русия не се отменя. Да поддържа индивидуални записи в задължителната система пенсионно осигуряванеДанъчният орган предоставя следната информация на териториалните органи на Пенсионния фонд:
1) сумата на печалбата (дохода), върху която се начислява застрахователни премииза задължително пенсионно осигуряване;
2) начислени и изплатени суми на застрахователните премии;
3) изясняване (коригиране) на информация, предоставена от притежателите на полици въз основа на резултатите данъчни ревизиинадеждност на информацията и (или) самоидентификация на грешки;
4) друга информация, необходима за индивидуално (персонализирано) отчитане в системата за задължително пенсионно осигуряване и на разположение на данъчните власти.
Тази информация ще бъде прехвърлена от Федералната данъчна служба към Пенсионния фонд не по-късно от пет работни дни от датата на получаване на информация от притежателя на полицата под формата на електронен документ и не по-късно от 10 работни дни - на на хартия.
Отчитане в пенсионния фонд
Притежателите на полици ще предоставят на Пенсионния фонд информация за трудовия стаж за всяко осигурено лице, работещо за тях, включително лица, които са сключили граждански договори, за които се начисляват застрахователни премии в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите ( Член 11 Федерален законот 01.04.1996 г. с изм. ). Трябва да докладвате за опита си ежегодно не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година. За първи път това ще трябва да стане през януари – февруари 2018 г. за 2017 г. Пенсионният фонд на Русия ще разработи формата на информация за опита.
Ще продължи и месечното отчитане към пенсионния фонд. От 2017 г. ще се промени само крайният срок за подаване форми СЗВ-М: не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния период - мес.
Отчитане пред Фонда за социално осигуряване
Формуляр 4-FSS ще продължи да се подава към FSS, но с ново съдържание и име - „Изчисляване на начислените и платени застрахователни премии за задължителни социална осигуровкаот трудови злополуки и професионални болести, както и разходите за изплащане на осигуровки.” Формулярът за изчисление е разработен от FSS и към момента на публикуване на материала се разглежда от Министерството на правосъдието.
Новият формуляр всъщност е раздел 2 от действащия в момента формуляр 4-FSS. По този начин таблици 1-5 от новия формуляр съответстват на таблици 6-10 от раздел 2 на текущия формуляр 4-FSS. Таблица 1.1 съответства на таблица 6.1, въведена в текущия формуляр 4-FSS със заповед на FSS. Съгласно процедурата за попълване на изчислението 4-FSS, заглавната страница, таблици 1-2 и 5 от формуляра са задължителни за подаване от всички застраховани лица. При липса на показатели за попълване на таблици 1.1, 3 и 4 от изчислението, тези таблици не се попълват и не се подават.
Крайният срок за подаване на 4-FSS е запазен. В съответствие с параграф 1 на чл. 24 от Федералния закон, изчислението трябва да се представя тримесечно на териториалния орган на Фонда за социално осигуряване по мястото на регистрация:
- на хартиен носител не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период;
- под формата на електронен документ не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период.
Елена Кулакова, експерт отчетна система Kontur.Extern
Основната промяна през 2017 г. е, че вноските от Пенсионния фонд, Фонда за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване се прехвърлят под управлението на Федералната данъчна служба (и те трябва да бъдат платени според новия BCC на Данъчната служба). В допълнение към вноските от фонда за социално осигуряване.
| Къде да подадете | Какъв вид докладване? | Краен срок за подаване |
|---|---|---|
| от 2017 г | ||
| Инспекторат на Федералната данъчна служба | Единен данък за социално осигуряване (USSS) (с изключение на вноските за FSS за наранявания) | На тримесечие не по-късно от 30-то число на следващия месец: I четвърт - 2 май 2017 г.; II тримесечие - 31 юли 2017 г.; III тримесечие - 30 октомври 2017 г.; IV тримесечие - 30.01.2018г |
| Пенсионен фонд | СЗВ-М | Месечно, в рамките на 15 дни (беше 10 дни) след края на месеца |
| Пенсионен фонд | Справка за осигурителен стаж СЗВ-стаж | Ежегодно не по-късно от 1 март на следващата година (преди 1 март 2018 г.) |
| Пенсионен фонд | СЗВ-ИШ | Крайният срок за подаване все още не е потвърден |
| FSS | (FSS NS и PZ) Изчисляване на вноските за наранявания | Тримесечно: на хартиен носител - не по-късно от 20-то число на следващия месец, на електронен носител - не по-късно от 25-то число на следващия месец |
| за 2016г | ||
| Пенсионен фонд | RSV-1 | Най-късно до 15 февруари 2017 г. на хартиен носител, до 20 февруари - на електронен носител |
| FSS | 4-FSS | До 20 януари 2017 г. - отчет на хартиен носител, до 25 януари - отчет на електронен носител |
Както виждаме от таблицата: за никого не е станало по-лесно, отчетите само са се увеличили.
Вноските могат да бъдат компенсирани срещу бъдещи плащания само в рамките на една вноска (клауза 1.1, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези. вноските за наранявания не могат да бъдат отчетени във вноските на Фонда за социално осигуряване или Пенсионния фонд на Руската федерация към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.
Можете да генерирате нулева опростена данъчна система и да я изпратите до Федералната данъчна служба онлайн от. Освен това можете да направите това абсолютно безплатно.
Минимална заплата
Плащане от индивидуален предприемач в Пенсионния фонд на Русия
От 1 януари 2017 г. трябва да плащате вноска в Пенсионния фонд съгласно новия BCC и във Федералната данъчна служба.
Освен това, считано от 2017 г., ако закъснеете с докладването, няма да се начислява глоба под формата на максимално плащане (154 851,84 рубли през 2016 г.).
Вноски в пенсионния фонд: (7500*26%*12)=23400 рубли.
Вноски към FFOMS: (7500*5,1%*12)= 4590 рубли.
Общата застрахователна премия за индивидуални предприемачи през 2017 г. ще бъде: 27 990 рубли.
През 2017 г. вноската ще бъде: 7500 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 рубли (платете до 25 декември). При доход от 300 000 рубли (общо за годината), ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 април) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати ( за Пенсионния фонд на Руската федерация). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% = 187 200 рубли (през 2017 г.).
Калкулатор за частичен период.
Формата и процедурата за попълване на новото изчисление на застрахователните премии (не бъркайте с RSV-1) е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ „За одобрение на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, реда за попълването му, както и формата за подаване на изчисления за застрахователни премии в електронен вид."
Тази форма комбинира индикатори от 4-FSS, RSV-1, RSV-2 и RV-3. И както съобщиха представители на Федералната данъчна служба в писмо от 19 юли 2016 г. № BS-4-11/12929@, тя премахна ненужните и дублирани показатели от отчета за вноските.
Автоматичното и ръчно попълване на този формуляр е внедрено във всички програми на BukhSoft, включително блока за заплати и персонал, както и в услугата Bukhsoft Online.
Кой и къде изчислява застрахователните премии?
Платците на застрахователни премии трябва да предоставят изчислението на Федералната данъчна служба:
- лица, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. А именно организации, техните отделни звена, индивидуален предприемач и др лицакоито не са предприемачи;
- ръководители на селски (фермерски) домакинства.
В който данъчен офисизпрати Изчисляване на вноските?
Организациите подават новия формуляр DAM 2018 до Федералната данъчна служба по местонахождението си. Техните отделни звена в местоположението на тези звена. И физически лица (включително индивидуални предприемачи) по местоживеене.
Как да подадете изчисление на застрахователните премии
- В електронен вид.
Това е удобно и бързо. Следователно всеки има право на това. А тези с 25 човека и повече се явяват на тест само по ТКС.
Необходимо ли е да се вземе предвид при изчисляването броя на лицата, на които се изплащат доходи, които не подлежат на вноски? Да нужда. Законът не предвижда освобождаването им.
- На хартия по старомодния начин, като лично донесете изчислението в данъчната служба или го изпратите по пощата със списък на съдържанието.
Този метод на подаване е разрешен, ако среден бройплатецът на вноски е по-малко от 25 души. В този случай е по-добре да отпечатате изчислението с едностранен печат и да го закрепите с кламер. Тъй като отчет, закрепен с телбод или отпечатан с двустранен печат, може да не бъде приет.
Забележка:За подаване на изчисление на застрахователни премии на хартия, ако е било необходимо да го подадете по електронен път, можете да бъдете глобени с 200 рубли. (Член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. 243-FZ).
Срок за подаване на калкулации за осигуровки 2018г
Инструкции за попълване на RSV 2018 г. по новия образец
Всички основни правила, които трябва да се вземат предвид при изготвянето на отчет, са посочени в „Процедура за попълване на изчисления за застрахователни премии“, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ -7-11/551@.
Изтеглете формуляра за изчисляване на осигурителните вноски към Федералната данъчна служба 2018 г
Формулярът на новия формуляр за изчисляване на застрахователните премии е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (прилага се от подаването на изчисления на застрахователните премии за първи тримесечие на 2017 г.).
Формуляр за уреждане на застраховка Вноски на DAMза 2018г
Изтеглете примерен формуляр за изчисление в MS Excel >>
Къде и в какъв случай да подадете „разяснение” по осигуровки 2018 г
Трябва да подадете ново изчисление на вноските във Федералната данъчна служба. В този случай коригиращият отчет за застрахователните премии ще бъде приет във формата, подходящ за отчетния период, за който са направени промените.
Например, ние подаваме „разяснение“ за застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2018 г., като използваме формуляра за изчисляване на застрахователните премии за 2018 г. И корекцията на тези плащания за 9 месеца на 2016 г. е под формата на RSV-1 (или 4 FSS, RSV-2, RV-3 - в зависимост от вида на вноските).
В какви случаи се изисква разясняване на приноса?
Както при другите отчети до данъчната служба, задължението за подаване на изчисление за корекция на застрахователните премии възниква, ако: се открие грешка, която води до подценяване на размера на застрахователните премии, които трябва да бъдат платени; личната информация не е попълнена правилно в отчета; или се разкрива фактът на неотразяване или непълно отразяване на информацията в изчислението.
В този случай е по-добре да подадете „разяснение“ за вноските, без да чакате известие от Федералната данъчна служба за отстраняване на грешка в изчислението или назначаване на одит на вноските. Това ще ви спести от ненужни глоби и санкции (член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.).
Ако в изчислението бъдат открити други грешки или технически грешки (например размерът на дължимите вноски е надценен), тогава платецът на вноските има право, но не е длъжен, да предостави актуализирано изчисление. И няма да има глоби за подобни грешки. Но могат да възникнат проблеми при съгласуване на сметки и получаване на удостоверение за липса на дълг.
Работодателите трябва да представят единно изчисление за застрахователни премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране/отчет (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За първи път тези отчети се представят въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2017 г.
През 2017 г. това изчисление трябва да бъде представено в следните срокове:
Изчислението на застрахователните премии за 2017 г. трябва да бъде представено още през 2018 г. - не по-късно от 30.01.2018 г.
Краен срок за 4-FSS
Крайният срок за подаване на отчети до Фонда за социално осигуряване зависи от начина на подаване (клауза 1, член 24 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ):
- не по-късно от 20-то число на месеца, следващ фактурния/отчетен период - при подаване на калкулация на хартиен носител;
- не по-късно от 25-то число на месеца, следващ фактурния/отчетен период - при подаване на калкулацията по електронен път.
Прочетете кои работодатели са длъжни да подават 4-FSS по електронен път. В него ще намерите и крайните срокове за подаване на 4-FSS през 2017 г.
Срокове за подаване на отчети във фонд "Пенсии" през 2017 г
Пред Пенсионния фонд на Руската федерация работодателите последно са докладвали застрахователни премии в началото на 2017 г., като подават RSV-1 за 2016 г. през февруари (не по-късно от 15 февруари - на хартия, не по-късно от 20 февруари - в електронен вид). През 2017 г. вече не е необходимо да подавате справки за осигурителни вноски във фонд „Пенсии“.
Не забравяйте обаче за други отчети, които трябва да бъдат представени Пенсионен фондработодатели. И така, през 2017 г. те трябва да подават месечна информация за осигурените лица (SZV-M). Обсъждат се сроковете за подаване на СЗВ-М.
Какви са сроковете за подаване на отчети за осигуровките от 2017 г.? Какви са сроковете за подаване на изчисления по новата форма? Таблицата със сроковете е дадена в табличен вид.
Застрахователни премии от 2017 г.: единно изчисление
От 2017 г. администрирането на осигурителните вноски към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване (с изключение на вноските за наранявания) преминава под контрола на Федералната данъчна служба. В тази връзка за периоди, започващи от 2017 г., платците ще трябва да представят едно изчисление на застрахователните премии на своята Федерална данъчна служба. Това изчисление ще замени RSV-1 PFR. Новото изчисление всъщност ще комбинира четирите формуляра, действащи през 2016 г.: RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3.
Единен срок за отчитане
През 2016 г. начинът на подаване на отчети за застрахователните премии пряко повлия на срока, до който могат да се подават отчети.
Срокове за подаване на плащанията до 2017г
| Тип отчет | Начин на доставка | Краен срок |
| Изчисляване на RSV-1 PFR | "на хартия" | не по-късно от 15-то число на втория календарен месец, следващ отчетния период |
| електронен | не по-късно от 20-то число на втория календарен месец, следващ отчетния период | |
| Изчисление 4-FSS | на хартия | не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период |
| електронен | не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период |
От 2017 г., ако средният брой хора, в полза на които организацията/индивидуалният предприемач е извършил плащания за предходния отчетен/отчетен период, е 25 души или по-малко, тогава едно изчисление на осигурителните вноски във Федералната данъчна служба може да бъде представено „на хартия ” (клауза 10 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако броят надвишава 25 души, тогава организацията или индивидуалният предприемач е длъжен да представи изчислението в електронен вид.
